1c mengira faedah ke atas pinjaman. Catatan perakaunan biasa untuk pinjaman

Organisasi boleh mengeluarkan sendiri atau menerima dana yang dipinjam. Mengikut syarat pemberian pinjaman, jangka pendek dan jangka panjang dibezakan. Satu lagi nuansa yang mempengaruhi perakaunan ialah sama ada pinjaman disediakan tanpa bayaran untuk penggunaan dana (tanpa faedah) atau anda perlu membayar faedah (faedah). Dalam artikel ini, kita akan melihat contoh urus niaga untuk pinjaman yang dikeluarkan dan diterima.

Entiti undang-undang, usahawan individu dan individu boleh menerima pinjaman. Sebaliknya, organisasi boleh mengeluarkan wang dan harta untuk sementara waktu untuk kegunaan, kedua-dua firma lain dan kepada individu (kepada pekerja, pengasasnya, warga luar).

Urus niaga pinjaman

Tempoh untuk mengeluarkan pinjaman jangka pendek tidak melebihi 1 tahun. Apabila organisasi menerima dana daripada organisasi kredit, pengasas, dsb. mereka dikira. Pinjaman boleh diperolehi secara tunai, dengan pindahan ke akaun, dalam mata wang asing. Sehubungan itu, rekod akan dibuat:

• Debit 50 (,) Kredit 66- urus niaga untuk mendapatkan pinjaman.

Apabila membayar hutang, siaran diterbalikkan:

• Debit 66 Kredit 50 (,).

Jumlah pembayaran dan kekerapannya ditetapkan dalam syarat kontrak.

Apabila syarikat menanggung kos tambahan untuk mendapatkan pinjaman, ia diambil kira dalam 91 akaun:

• Debit 91.2 Kredit 66.

Pinjaman jangka panjang disediakan untuk tempoh lebih daripada setahun. . Anda boleh mengambil kira pinjaman pada akaun ini, atau selepas tempoh pembayaran balik menjadi kurang daripada 12 bulan, pindahkan ke akaun 66:

• Debit 67 Kredit 66.

Contoh transaksi resit pinjaman:

Organisasi itu menerima dua pinjaman: satu selama 6 bulan dalam jumlah 150,000 rubel, dan yang kedua selama 36 bulan dalam jumlah 680,000 rubel. Apabila memohon pinjaman jangka panjang, perkhidmatan peguam dibayar - 5,000 rubel.

Catatan:

Perakaunan untuk pinjaman di pemberi pinjaman - urus niaga untuk mengeluarkan pinjaman

Jika syarikat mengeluarkan pinjaman kepada organisasi lain, maka penyertaan adalah seperti berikut:

• Debit 58 Kredit (50, ...)- pengeposan mengenai pinjaman yang dikeluarkan.

Seperti yang anda lihat dari siaran, pinjaman boleh diberikan bukan sahaja dalam bentuk jumlah wang, tetapi juga dalam bentuk harta (bahan, aset tetap, dll.). Jumlah yang akan diambil kira dalam kes ini adalah nilai barang / bahan, dll.

Apabila mengeluarkan pinjaman tanpa faedah kepada entiti undang-undang, jumlah itu diambil kira dalam debit akaun 76 dan kredit akaun untuk mengeluarkan dana atau harta (50.10, dsb.).

Pinjaman dibayar balik dengan menghantar:

• Debit (50, 40 ...) Kredit 58 (76).

Apabila ia datang untuk mengenakan VAT ke atas pinjaman, terdapat dua pandangan yang bertentangan. Yang pertama adalah berdasarkan fakta bahawa terdapat pemindahan pemilikan, yang merupakan pelaksanaan (Perkara 39 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Jualan adalah tertakluk kepada VAT. Sudut pandangan yang bertentangan: apabila menerima dan memulangkan pinjaman dalam bentuk barangan, tidak ada objek cukai VAT.

Pengeposan VAT ke atas pinjaman dalam bentuk:

• Debit 91.2 Kredit 68 VAT- semasa mengeluarkan pinjaman
• Debit 19 Kredit 58 (76)- mengakaunkan VAT input apabila memulangkan pinjaman.

Pengeluaran pinjaman kepada pekerja organisasi dibuat dengan menyiarkan:

• Debit 73 Kredit 50 ().

Pemulangan akan diproses dengan pendawaian pemulangan.

Organisasi itu mengeluarkan pinjaman tanpa faedah kepada entiti undang-undang dalam jumlah 320,000 rubel.

Urus niaga pinjaman:

Perakaunan untuk faedah ke atas pinjaman

Perbelanjaan untuk pembayaran faedah atas pinjaman direkodkan sebagai perbelanjaan lain pada akaun 91. Dalam perakaunan cukai, ia dihapus kira setiap bulan, tanpa mengira pembayarannya mengikut terma perjanjian.

Pendawaian Debit 66 (67) Kredit faedah ke atas pinjaman dibayar, dan dengan rekod Debit 91.2 Kredit 66 (67) ia diambil kira dalam komposisi perbelanjaan.

Bagi organisasi yang menyediakan pinjaman, faedah diambil kira dalam pendapatan lain: Debit 76 Kredit (50). resit: Debit 50 () Kredit 76.

Organisasi itu menerima pinjaman dalam jumlah 120,000 rubel, yang dikenakan cukai pada kadar 10% setahun. Untuk bulan pertama menggunakan dana yang dipinjam (17 hari), jumlah faedah ialah 567 rubel, untuk bulan kedua 1000 rubel, untuk ketiga (12 hari) 400 rubel, selepas itu pinjaman itu dibayar balik.

Catatan:

• Menerima kredit dan pinjaman

• Pinjaman yang dikeluarkan

Parameter:

1C: Perakaunan untuk pinjaman dan pinjaman untuk 1C: Perakaunan 8

Program "Perakaunan untuk pinjaman dan pinjaman" syarikat "NTC REAL SOFT" direka untuk mengautomasikan perakaunan dan perakaunan cukai pinjaman dan pinjaman yang diterima dan dikeluarkan dalam rubel atau mata wang asing dalam program "1C: Perakaunan 8"

Modul ini direka bentuk sedemikian rupa sehingga tiada satu pun objek konfigurasi tipikal "1C: Enterprise Accounting 8" telah diubah. Oleh itu, selepas memasang program "Perakaunan untuk kredit dan pinjaman", susunan kemas kini biasa tidak dilanggar.

Program ini dibangunkan selaras dengan keperluan PBU-15 "Perakaunan untuk pinjaman dan kredit dan kos perkhidmatannya" dan Bab 25 Kod Cukai Persekutuan Rusia (dari segi perakaunan cukai untuk kos perkhidmatan koperasi kredit. dan pinjaman).

Program untuk mengira faedah ke atas pinjaman dan peminjaman amat berguna untuk syarikat yang menggunakan dana pinjaman yang diterima secara langsung untuk pemerolehan dan (atau) pembinaan aset pelaburan. Faedah diakru dengan mengambil kira prosedur kompleks untuk menggunakan dana yang dipinjam: sebahagiannya untuk aset pelaburan, sebahagiannya untuk tujuan lain.

Fungsi utama program:

• Menerima kredit dan pinjaman

1. Perakaunan untuk maklumat kredit dan pinjaman 1C: amaun, peratusan, jenis faedah (tetap / terapung), komisen, terma, garis kredit, arah penggunaan secara lalai dan lain-lain.
2. Mengubah syarat pinjaman sambil mengekalkan sejarah syarat sebelumnya
3. Perakaunan untuk pergerakan dana yang dipinjam: resit penuh / sebahagian, pembayaran balik penuh / sebahagian badan pinjaman.
4. Pengiraan faedah dengan mengambil kira arahan penggunaan dan perubahan dalam struktur penggunaan dari semasa ke semasa, perubahan dalam baki badan utama hutang, perubahan dalam terma kontrak, kadar pembiayaan semula. Kemasukan sebahagian daripada faedah terakru dalam kos aset pelaburan (dengan kawalan ke atas tarikh pentauliahan). Akruan dibuat secara automatik untuk semua kontrak menggunakan butang "Isi" dan "Kira" berdasarkan data yang dimasukkan sebelum ini.
5. Kawalan had perbelanjaan yang diterima untuk perakaunan Cukai, dengan mengambil kira mata wang perjanjian, tarikh kesimpulan dan jenis kadar faedah.
6. Keupayaan untuk mengira semula faedah, komisen, penalti.

• Pinjaman yang dikeluarkan

1. Perakaunan butiran pinjaman: amaun, peratusan, jenis faedah (tetap / terapung), komisen, terma dan lain-lain.
2. Mengubah syarat pinjaman sambil mengekalkan sejarah syarat sebelumnya.
3. Perakaunan untuk pergerakan: pengeluaran dan pembayaran balik pinjaman. Pergerakan diisi secara automatik dengan mengklik butang "Isi" berdasarkan dokumen mengenai pergerakan dana.
4. Prosedur automatik untuk pembentukan baki awal disediakan untuk mula mengira faedah dalam mana-mana tempoh pelaporan.

Parameter:

Program untuk mengira faedah "Perakaunan untuk kredit dan pinjaman" syarikat "NTC REAL SOFT" bukanlah produk perisian bebas, untuk operasinya adalah perlu untuk mempunyai konfigurasi yang dipasang "1C: Accounting 8".

Fungsinya adalah bebas sepenuhnya, iaitu, ia tidak mengubah sebarang objek konfigurasi biasa. Itu membolehkan anda menggunakan mekanisme biasa untuk mengemas kini konfigurasi.

Pengiraan faedah ke atas pinjaman

Syarat untuk kredit dan pinjaman

Pembelian kompetitif 8 pada platform 1C

Pembentukan pelan perolehan

Selepas pendaftaran dalam sistem prosedur perolehan, anda boleh membuat "Pelan Pembelian".

Pelan perolehan dalam sistem dibentuk dalam konteks prosedur perolehan.

Terbentuk " Pelan perolehan" mungkin:

• Diserahkan kepada pihak pengurusan untuk kelulusan;

Prosedur pembelian

Kualiti organisasi aktiviti perolehan secara langsung mempengaruhi keputusan syarikat.

Untuk meningkatkan ketelusan proses menjalankan prosedur perolehan, sistem mengatur perakaunan untuk tarikh sebenar penyiapan peringkat dan perakaunan untuk dokumen yang mengesahkan penyiapan peringkat. Dokumen yang sepadan dengan peringkat ini boleh dilampirkan pada setiap peringkat prosedur perolehan.

Sistem ini secara visual membentangkan tarikh akhir yang dirancang dan sebenar untuk setiap peringkat prosedur dalam bentuk carta Gantt.

Sistem ini melaksanakan pengiraan kelewatan daripada tarikh akhir yang dirancang untuk pelaksanaan prosedur perolehan. Di samping itu, sistem menyediakan pengiraan operasi penunjuk "Penjimatan daripada kos yang dirancang" (diserlahkan dengan warna merah).

Setelah selesai prosedur perolehan, sistem mendaftarkan pemenang lelongan dan data kontrak dengan pemenang.

Kesimpulan kontrak dengan pembekal dan kawalan pelaksanaan kontrak

Peringkat penting dalam aktiviti perolehan ialah kawalan pemenuhan oleh pembekal kewajipan di bawah kontrak.

Untuk setiap kontrak, sistem membolehkan anda mengekalkan jadual penghantaran dan pembayaran dengan penjejakan nilai yang dirancang dan sebenar.

sistem boleh merekod data mengenai nilai parameter kawalan yang dirancang dan sebenar. Parameter sedemikian, sebagai contoh, boleh:

• kualiti produk,
• tahap penyiapan peringkat kerja pada projek itu,
• tahap perkhidmatan yang disediakan, dsb.

Sistem ini juga merekodkan maklumat tentang orang yang bertanggungjawab untuk memantau pelaksanaan kontrak dan status kontrak. Selepas semua kewajipan di bawah kontrak dipenuhi, tarikh penutupan kontrak direkodkan dalam sistem.

Pembiayaan perolehan

Kefungsian sistem membolehkan anda mengawal had pembiayaan perolehan.

Dalam sistem, anda boleh mendaftar maklumat tentang had pembiayaan perolehan. Pada masa hadapan, ini akan membantu mengawal perbelanjaan berlebihan dana yang dirancang untuk artikel atau projek tertentu.

Perakaunan untuk had pembiayaan dijalankan dalam konteks item kos, projek, program pelaburan, dsb.

Anda boleh mendapatkan statistik tentang had pembiayaan perolehan menggunakan laporan "Kawalan pelaksanaan belanjawan".

Pemantau Pengurus

Untuk pengurusan operasi, sistem menyediakan "Pemantau penunjuk sasaran", di mana dalam masa nyata anda boleh melihat sasaran dan nilai semasa penunjuk terkawal aktiviti perolehan.

Dengan bantuan alat Pemantau Penunjuk Sasaran, pengurusan syarikat boleh mengawal dan meramal penunjuk sasaran aktiviti perolehan syarikat.

"Pemantau penunjuk sasaran" akan membolehkan anda memantau penunjuk berikut:

• Jumlah nilai kontrak yang dimuktamadkan
• % daripada prosedur perolehan awam
• % prosedur perolehan yang dijalankan dalam bentuk perdagangan elektronik
• % daripada pembelian berpusat
• Bilangan prosedur perolehan tertunggak
• Kelewatan daripada tarikh akhir yang dirancang untuk pelaksanaan prosedur perolehan
• Jumlah pembelian (pelan tahunan)

Laporan dan analisis

Untuk menganalisis keputusan dan statistik aktiviti perolehan, sistem melaksanakan beberapa laporan dengan tetapan fleksibel untuk penapis dan kumpulan data.

Sistem boleh menghasilkan laporan " Pelan perolehan“. Pelan perolehan boleh:

• Diserahkan kepada pihak pengurusan untuk kelulusan
• Bersedia untuk menyiarkan di laman web syarikat atau laman web rasmi (zakupki.gov.ru)
• Disediakan untuk penempatan pada platform dagangan elektronik

Laporan itu akan membantu mengawal pelaksanaan pelan perolehan “ Laporan pelaksanaan rancangan perolehan“. Laporan dengan jelas menunjukkan data tentang pemenang (baris dengan data pemenang diserlahkan dalam oren) dan data mengenai kelewatan daripada tarikh akhir yang dirancang untuk prosedur (tarikh sebenar dan tunggakan dalam hari diserlahkan dengan warna merah dalam laporan).

Anda boleh mendapatkan statistik mengenai had pembiayaan pembelian menggunakan laporan “ Kawalan pelaksanaan belanjawan“.

Menggunakan carta Gantt, anda boleh menganalisis rancangan untuk menjalankan prosedur perolehan.

Dengan bantuan laporan Laporan Kemajuan Perolehan” anda boleh menjalankan statistik tentang kemajuan pembelian mengikut tarikh akhir dan status.

Sistem maklumat automatik "SYNEXP: PEMBELIAN BERSAING" membolehkan anda menjalankan jenis prosedur perolehan berikut:

• Permintaan untuk sebut harga.
• pertandingan.
• Lelongan terbuka.
• PDO (PDO berbilang lot).
• dan lain-lain.

Set penuh prosedur ditentukan oleh peraturan dalaman organisasi dan boleh dikonfigurasikan secara fleksibel dalam sistem.

1C: Lesen untuk 1 pengguna

Penghantaran percuma
Menambah pengelas alamat secara percuma
Persediaan awal percuma
Latihan pendek percuma

"Lesen pelanggan untuk 1 tempat kerja" memberikan 1 pengguna akses serentak kepada penggunaan produk perisian 1C.

Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan pilihan untuk pelaburan kewangan organisasi, iaitu pinjaman yang dikeluarkan kepada syarikat lain: kewangan (berfaedah) dan bukan kewangan (barangan, bahan), serta refleksi operasi ini dalam program ini. 1C: Perakaunan Perusahaan 8 edisi 3.0.

pinjaman wang

Kami membuat perjanjian bertulis yang mencerminkan syarat (jumlah pinjaman, faedah untuk menggunakan pinjaman, tempoh pinjaman). Kami bercakap tentang cara membuat kalendar pembayaran untuk kontrak dalam artikel Pinjaman kepada pekerja dalam 1C: Perakaunan Perusahaan 8 Pembayaran faedah boleh ditetapkan secara berkala atau pada akhir tempoh pinjaman. Pada masa yang sama, perlu diingat bahawa pelaburan kewangan sentiasa berisiko (risiko insolvensi, kebankrapan peminjam, dll.). Dalam kontrak, kami mengesyorkan menyediakan penalti untuk pelanggaran syarat. Rumusan yang kurang umum, lebih membina - lebih baik untuk semua orang.

Pinjaman berfaedah yang dikeluarkan diambil kira pada akaun 58.03 “Pinjaman yang diberikan”. Operasi untuk mengeluarkan pinjaman (D-t sch.58.03 - Kt sch.51) tidak tertakluk kepada VAT, kerana. peminjam tidak memindahkan pemilikan subjek pinjaman (klausa 15 fasal 3 Perkara 149 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Pengeluaran pinjaman tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan organisasi untuk tujuan cukai.

Faedah ke atas pinjaman tunai ditunjukkan pada akaun 76.09 "Penyelesaian lain dengan pelbagai penghutang dan pemiutang". Dengan OSNO (kaedah akruan), faedah ke atas pinjaman direkodkan setiap bulan pada hari terakhir bulan itu, tanpa mengira tarikh pembayaran mereka. Dengan sistem percukaian yang dipermudahkan (kaedah tunai), faedah ke atas pinjaman dicerminkan pada tarikh ia diterima daripada peminjam. Pada masa ini, pendapatan bukan operasi timbul untuk tujuan cukai (fasal 6 Perkara 250 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Malah, faedah untuk menggunakan pinjaman adalah kos perkhidmatan untuk menyediakan pinjaman; mereka tidak tertakluk kepada VAT, begitu juga dengan jumlah hutang pokok. Dalam pengisytiharan VAT, faedah terakru untuk rujukan ditunjukkan dalam bahagian 5 (kod 10100292).

Penting: VAT "Input" ke atas kos yang berkaitan dengan pengeluaran pinjaman tidak boleh ditolak, ia termasuk dalam perbelanjaan lain organisasi. Jika bahagian operasi ke atas pinjaman yang dikeluarkan dalam hasil adalah kurang daripada 5%, maka organisasi boleh menerima keseluruhan VAT "input" untuk potongan, membetulkannya dalam dasar perakaunan.

Pertimbangkan pantulan operasi dalam 1C: Perakaunan Perusahaan 8 edisi 3.0.

Akruan faedah ke atas pinjaman pada hari terakhir bulan tersebut dimasukkan dalam pendapatan lain (BU) dan pendapatan bukan operasi (NU) secara bulanan, tanpa mengira peristiwa berikutnya dalam pelaksanaan kontrak. Peristiwa sebegini mungkin merupakan pengampunan hutang kepada peminjam.

Bahagian "Operasi" - "Perakaunan" - "Operasi dimasukkan secara manual":

Jika peminjam gagal mematuhi syarat perjanjian, pemberi pinjaman mengenakan penalti (penalti, denda). Tarikh refleksi penalti - tarikh pengiktirafan oleh peminjam (pembayaran, persetujuan bertulis) penalti atau tarikh mula berkuat kuasa keputusan mahkamah (di bawah OSNO) dan tarikh pembayaran penalti (di bawah USNO).

Penting: Penalti untuk pelaksanaan terma kontrak yang tidak wajar tidak tertakluk kepada VAT. tidak berkaitan dengan pembayaran untuk barangan yang dijual dan tidak disenaraikan dalam Perkara 162 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Kami juga mencerminkan dokumen "Operasi dimasukkan secara manual":

Pertimbangkan pilihan apabila pihak-pihak mempunyai perjanjian pengampunan hutang.

Pengampunan hutang utama tidak diambil kira oleh pemberi pinjaman dalam perbelanjaan untuk cukai keuntungan (jangan tandakan kotak) (klausa 12 Perkara 270 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Faedah atas pinjaman dalam perakaunan dihapus kira sebagai perbelanjaan (debit akaun 91.02), tetapi tidak diterima untuk tujuan perakaunan cukai. Tarikh pengampunan faedah ialah tarikh perjanjian pengampunan hutang.

Kami membentuk Analisis subkonto "Pihak Rakan Sebelah" (peminjam).

Seperti yang dapat dilihat dalam rajah, pihak-pihak bersetuju untuk memaafkan kedua-dua jumlah pinjaman dan jumlah faedah. Perjanjian itu ditetapkan dengan perjanjian bertulis mengenai pengampunan hutang, penyelesaian pinjaman ditutup.

Pertimbangkan pinjaman bukan kewangan (barangan, bahan).

Dalam aktiviti ekonomi, organisasi boleh menyediakan antara satu sama lain dengan barangan dan bahan dengan bayaran untuk perkhidmatan yang diberikan. Keistimewaan perjanjian pinjaman yang dibuat dalam kes ini ialah ia mesti menunjukkan dengan tepat ciri-ciri kuantitatif, varieti dan lain-lain barang atau bahan yang dipindahkan. seterusnya, barangan atau bahan sedemikian mesti dipulangkan. Di samping itu, perjanjian menyatakan kadar faedah (setahun) untuk pinjaman.

Dalam kes ini, pemilikan barang (bahan) berpindah kepada organisasi peminjam, dan oleh itu tertakluk kepada VAT (klausa 1 fasal 1 Perkara 146 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) dan ditunjukkan dalam rekod perakaunan sebagai penjualan pada tarikh penghantaran.

Pertimbangkan contoh dengan pinjaman bahan bukan kewangan (bahan mentah).

Catatan perakaunan dalam kes ini adalah seperti berikut:

Pengeluaran pinjaman sebagai perbelanjaan untuk tujuan cukai tidak diiktiraf.

Penting: Apabila memulangkan pinjaman bukan kewangan, hutang pokok mesti dikembalikan dengan produk (bahan) yang sama, manakala jika harga pembelian produk ini berbeza daripada harga asal, perbezaan itu tidak akan diambil kira untuk tujuan cukai keuntungan. . Peminjam merangka dokumen untuk penjualan barang (bahan) pada harga awal dan mengenakan VAT.

Catatan perakaunan adalah seperti berikut:

Selepas pendaftaran dan pembayaran balik pinjaman bukan kewangan (barangan, bahan), kami membentuk Analisis akaun 58.03.

Oleh itu, VAT yang terakru oleh pemberi pinjaman yang perlu dibayar kepada belanjawan apabila mengeluarkan pinjaman bukan kewangan boleh ditolak semasa membayar balik pinjaman. Tetapi ia juga berlaku dengan cara lain.

Selepas pemulangan pinjaman daripada peminjam kepada sistem percukaian yang dipermudahkan, pemberi pinjaman kehilangan VAT. "pemudah" tidak mengeluarkan invois. Ini mesti diambil kira semasa membuat kontrak. Mungkin kerugian ini akan dibalas dengan kerjasama yang lebih membuahkan hasil. Walau apa pun, "apabila anda berbuat baik kepada orang lain, anda pertama sekali berbuat baik kepada diri sendiri." (B. Franklin)

Faedah ke atas pinjaman bukan kewangan dikira dengan cara yang sama seperti faedah ke atas pinjaman tunai dikira (Debit 76.09 “Subconto” - “Peminjam” Kt 91.01 “Faedah atas pinjaman yang diterima”).

VAT ke atas faedah terakru ditentukan melalui pengiraan (contohnya, 18/118; 10/110) apabila menerima dana daripada peminjam (klausa 4 Perkara 164 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Pembayaran faedah dalam kes ini dikaitkan dengan pembayaran harta yang dipindahkan kepada peminjam.

Pemberi pinjaman mengeluarkan invois dalam 1 salinan. dan memindahkannya kepada peminjam, peminjam tidak berhak mendapat potongan cukai. Kami membuat invois "lebih awal" kerana hanya dokumen ini yang menganggap anggaran kadar VAT. Pilih jenis kod operasi "01" "Jualan barangan, kerja, perkhidmatan dan operasi yang disamakan dengannya."

Kami membentuk Analisis akaun 76 dalam konteks sub-akaun untuk mengesahkan ketepatan pengiraan VAT ke atas faedah yang dibayar.

Kami membentuk laporan "Analisis subkonto" - "Peminjam". Laporan itu menggambarkan pergerakan dalam semua akaun yang berkaitan untuk peminjam ini.

Penyelesaian pinjaman ditutup.

Cipta perniagaan yang berkembang maju: ubah paradigma pemikiran, dan impian terliar anda akan menjadi rancangan kerja anda!

Mendapatkan pinjaman selalunya disertai dengan kewajipan membayar faedah untuk kegunaannya dalam tempoh masa tertentu. Dalam keadaan tertentu, mereka dinormalisasi.

Faedah atas pinjaman yang diterima direkodkan sebagai catatan debit untuk perbelanjaan lain 91.2 dan kredit atau akaun. Ia terakru setiap bulan di bawah kaedah akruan, jika tempoh pinjaman melebihi setahun. Di bawah kaedah tunai - pada hari faedah dipindahkan.

Jika hutang dikawal (pinjaman disediakan oleh organisasi asing yang memiliki 20% daripada modal dibenarkan, atau ahli gabungan organisasi ini), faedah dikira dengan membahagikan kadar faedah untuk tempoh pelaporan atau cukai dengan nisbah permodalan setakat tarikh pelaporan terakhir. Nilai ini tidak boleh melebihi tahap had (Perkara 269 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Apabila mengeluarkan pinjaman dalam mata wang asing, keperluan timbul. Di bawah kaedah tunai, keadaan ini tidak mungkin.

Catatan biasa dalam perakaunan

Semasa pembinaan hartanah, faedah ke atas pinjaman dimasukkan dalam kos permulaannya:

• Debit 08 Kredit 66 (67).

Selepas pembinaan siap, rekod dibuat:

• Debit 91.2 Kredit 66 (67).

Jika kadar faedah melebihi nisbah hutang terkawal, maka timbul liabiliti cukai tertunda, yang mesti diiktiraf pada:

• debit akaun 68.4.2 dan kredit akaun.

Contoh urus niaga untuk pinjaman daripada entiti yang sah

Firma itu telah diberikan pinjaman tunai untuk tempoh beberapa bulan pada kadar 12% setahun dalam jumlah 350,000 rubel.

Catatan:

Jika pemberi pinjaman adalah individu, daripada jumlah faedah yang dibayar kepadanya: 13% - untuk pemastautin dan 35% - untuk bukan pemastautin. Operasi ini didokumenkan dengan menyiarkan: Debit 73 (76) Kredit 68 cukai pendapatan peribadi. Pemindahan faedah kepada individu dilakukan dengan merekodkan Debit 66 (67) Kredit (50).

Pinjaman daripada individu

Organisasi itu menerima pinjaman daripada pengarah dalam jumlah 80,000 rubel. pada kadar 5% setahun selama 3 bulan.

Catatan:

Selalunya dalam amalan, perusahaan mengeluarkan pinjaman kepada pekerja mereka untuk mengekalkan dan membangunkan kakitangan mereka. Mana-mana syarikat mempunyai hak untuk mengeluarkan pinjaman kepada pekerjanya. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan perakaunan pinjaman dalam 1C, kami akan mengkaji akaun perakaunan untuk pinjaman dan faedah ke atasnya, serta cukai pendapatan peribadi.

Apabila mengeluarkan pinjaman kepada pekerja, perjanjian dibuat secara bertulis dengannya (tanpa mengira jumlahnya), di mana semua perkara utama mesti dinyatakan: jumlah pinjaman, tempoh pinjaman diberikan, syarat untuk mengeluarkan (dengan faedah atau tanpa faedah), tempoh pembayaran balik pinjaman dan peratus. Sekiranya perjanjian pinjaman tanpa faedah dibuat, maka teks perjanjian itu semestinya menunjukkan ketiadaan kewajipan peminjam untuk membayar faedah.

Pertimbangkan proses mengeluarkan pinjaman kepada pekerja menggunakan contoh:

• Jumlah pinjaman - 500,000 rubel.
• Tempoh pinjaman - 36 bulan.
• Faedah pinjaman - 4%
• Kadar pembiayaan semula - 7.25%

Pengeluaran pinjaman kepada pekerja dalam program 1C bermula dengan penciptaan perintah pembayaran. Dalam menu utama, pilih "Bank dan meja tunai", kemudian "Bank", kemudian "Pesanan pembayaran".

nasi. satu

Kami pergi ke senarai pesanan pembayaran, dan klik "Buat". Kami memantau dengan teliti pengisian medan. Beri perhatian kepada "Jenis operasi" - "Pengeluaran pinjaman kepada pekerja."

Jika pertukaran dengan bank dikonfigurasikan dalam BP 3.0, maka dokumen akan dibuat secara automatik apabila memuat naik penyata bank. Kami menyemak ketepatan mengisi butiran.

Rajah.4

Jadi, dana itu dipindahkan kepada pekerja di bawah perjanjian pinjaman.

Untuk membayar balik pinjaman, perlu membuat potongan baru dalam program 1C. Untuk melakukan ini, dari menu utama, pergi ke item menu "Gaji dan kakitangan" - "Rujukan dan tetapan" - "Tetapan gaji".

nasi. 5

Dalam tetapan gaji, pilih item "Potongan".

nasi. 6

Buka senarai tahan. Menggunakan butang "Buat", tambah penahanan baharu.

nasi. 7

Kami membuat potongan, isikan "Nama": Potongan untuk pembayaran balik pinjaman. Dan dalam "Kategori pengekalan" kami tidak memilih apa-apa, kerana tiada apa yang sesuai dengan kami daripada senarai yang dicadangkan oleh program. Kami memberikan kod pada penahanan baharu kami dan menutupnya menggunakan butang "Rekod dan tutup".

nasi. lapan

Dengan cara yang sama, kami mencipta jenis "Potongan untuk faedah pinjaman". Oleh itu, dua daripada pegangan baharu kami telah ditambahkan pada senarai pegangan.

nasi. 9

Pada masa ini, perakaunan untuk pinjaman dan pinjaman dalam 1C sebahagiannya dilaksanakan, oleh itu, pelbagai program untuk perakaunan untuk pinjaman dan pinjaman ditawarkan. Tetapi adalah berguna bagi mana-mana akauntan untuk dapat mengira sebarang penunjuk secara manual. Hari ini kita akan belajar cara mengira jumlah faedah, faedah material, serta jumlah cukai pendapatan peribadi daripada faedah material secara manual menggunakan formula.

Untuk penunjuk yang diterangkan di atas, formula pengiraan berikut digunakan:

• Amaun faedah = Amaun hutang x Faedah x Bilangan hari dalam sebulan / Bilangan hari dalam setahun;
• Amaun faedah material = Amaun Hutang x (2/3 kadar pembiayaan semula - peratusan) x Bilangan hari dalam sebulan / Bilangan hari dalam setahun.

Mari kita buat pengiraan untuk contoh kita:

• Jumlah faedah \u003d 500,000 x 4% x 20/365 \u003d 1095.39 rubel;
• Jumlah faedah material \u003d 500,000 x (2/3 x 7.25% - 4%) x 20/365 \u003d 219.18 rubel.

Untuk menahan pinjaman dan faedah ke atasnya daripada gaji pekerja dalam 1C, dokumen "Gaji" digunakan. Kami dapati dalam menu "Gaji dan kakitangan" - "Gaji" - "Semua akruan". Kami masuk ke dalam senarai akruan, dan menggunakan butang "Buat" kami mencipta "Gaji" baharu.

nasi. 10

Dalam dokumen "Penyata Gaji" isikan butiran. Pertama, kami menunjukkan pekerja dari mana potongan gaji akan dibuat. Kedua, menggunakan butang "Tahan", kami mengisi dua potongan - bayaran bulanan dan faedah.

nasi. sebelas

Potongan dalam dokumen kami ditunjukkan dalam ringkasan, untuk butiran, klik pada jumlah potongan.

nasi. 12

Dokumen "Gaji" tidak membuat entri untuk menahan pembayaran bulanan dan faedah ke atas pinjaman, oleh itu, untuk mencerminkan jumlah ini dalam perakaunan, anda mesti menggunakan dokumen "Transaksi yang dimasukkan secara manual". Kami dapati dalam menu "Operasi" - "Perakaunan" - "Operasi dimasukkan secara manual". Kami pergi ke senarai dan buat operasi baharu menggunakan butang "Buat".

nasi. tiga belas

Mengisi baris:

• Dt 70 - Kt 73.01 - menggambarkan potongan daripada gaji pekerja untuk membayar hutang dan faedah;
• Dt 73.01 - Kt 91.01 - menggambarkan pendapatan bukan operasi lain dalam jumlah faedah ke atas pinjaman.

nasi. 14

Tarikh penerimaan pendapatan dalam bentuk faedah material daripada simpanan atas faedah adalah hari terakhir setiap bulan. Pada masa yang sama, organisasi adalah ejen cukai berhubung dengan jumlah ini, dan bertanggungjawab untuk menahan cukai pendapatan peribadi daripada faedah material. Satu-satunya pengecualian adalah keadaan apabila tujuan pinjaman adalah untuk membeli rumah atau tanah untuk pembinaan. Faedah ke atas cukai pendapatan peribadi adalah seperti berikut:

• 35% - jika pekerja adalah pemastautin cukai Persekutuan Rusia;
• 30% - jika pekerja bukan pemastautin Persekutuan Rusia.

Oleh itu, kembali kepada contoh kami, kami mengira cukai pendapatan peribadi daripada faedah material kepada pekerja:

• GOSOK 219.18 x 35% = 76.71 rubel.

Pertimbangkan cara untuk menggambarkan jumlah ini dalam program 1C. Dalam menu utama, pilih "Gaji dan Kakitangan" - "Cukai Pendapatan Peribadi" - "Semua Dokumen mengenai Cukai Pendapatan Peribadi".

Rajah 15

Menggunakan butang "Buat", kami mencipta dokumen "Operasi perakaunan cukai pendapatan individu".

nasi. enam belas

Kami mengisi dokumen baharu. Kami menunjukkan pekerja yang kepadanya pinjaman itu dikeluarkan, tarikh operasi - hari terakhir bulan itu. Di bahagian jadual, kami menunjukkan kod pendapatan - 2610 Manfaat material yang diterima daripada simpanan faedah untuk penggunaan dana yang dipinjam (kredit), serta jumlah faedah material.

nasi. lapan belas

Operasi perakaunan cukai pendapatan peribadi juga tidak mencipta entri perakaunan, oleh itu, untuk mencerminkan penahanan cukai pendapatan peribadi daripada keuntungan material, kami sekali lagi mencipta dokumen "urus niaga yang dimasukkan secara manual". Dari menu utama, pergi ke "Operasi" - "Perakaunan" - "Operasi dimasukkan secara manual". Kami membuat posting Dt 70 - Kt 68.01 Dipotong daripada gaji cukai pendapatan peribadi daripada faedah material.

nasi. Sembilan belas

Namun, untuk memotong cukai pendapatan peribadi secara automatik daripada gaji pekerja daripada gaji pekerja, anda perlu membuat pelarasan pada daftar. Untuk melakukan ini, tekan butang "Lagi" dalam "Operasi" yang baru dibuat, dan cari item "Pilih daftar".

nasi. dua puluh

Dalam senarai yang terbuka, kami mendapati "Penyelesaian bersama dengan pekerja" dan "Gaji perlu dibayar."

nasi. 21

Kami menandakannya dengan kotak pilihan. Dalam dokumen "Operasi", tab "Penyelesaian dengan pekerja" muncul, ia perlu diisi.

nasi. 22

Kami juga melihat tab "Gaji kena bayar". Jom isi juga.

nasi. 23

Pilihan kedua: jika cukai pendapatan peribadi daripada faedah material perlu ditahan semasa membayar gaji kepada pekerja, maka anda juga boleh membuat jenis potongan baharu dan mencerminkannya serta amaun pada tab "Potongan" pada dokumen "Gaji" . Kemudian amaun yang perlu dibayar untuk bulan itu akan dikira dengan mengambil kira cukai yang dikira ke atas faedah material (iaitu, pekerja akan menerima kurang dengan jumlah potongan). Semua pergerakan dalam daftar akan dibuat oleh dokumen "Gaji".

nasi. 24

Kami mencipta semua dokumen untuk perakaunan pinjaman kepada pekerja, dan juga mencerminkan operasi ini dalam perakaunan, walaupun isu ini rumit, kami memastikan bahawa program 1C 8.3 menyediakan kefungsian penuh untuk melakukan pengiraan sedemikian.