Apa yang berada di bawah UTII dalam setahun. Perkhidmatan domestik

Menurut Artikel 1 Undang-undang Persekutuan "Mengenai Pindaan Bahagian Dua Kanun Cukai Persekutuan Rusia," yang diluluskan oleh Majlis Persekutuan pada 29 Jun 2016, istilah "Perkhidmatan Rumah Tangga" terdengar baru dan menggantikan perkataan yang tidak jelas dari Peraturan Perkhidmatan Rumah Tangga.

Untuk memahami dengan jelas perkhidmatan rumah tangga dan perubatan, adalah penting bagi pengurus salun kecantikan dan perusahaan industri kecantikan lain mengetahui definisi:

Perkhidmatan isi rumah ialah perkhidmatan berbayar yang disediakan kepada individu dan kodnya, menurut Pengelas Jenis-Jenis Kegiatan Ekonomi Semua-Rusia dan Pengelas Produk Semua-Rusia mengikut Jenis Aktiviti Ekonomi, ditentukan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia. .

Tetapi bagaimana pula dengan situasi dengan pengelas perkhidmatan?

Pada masa ini, Pengelas Semua-Rusia Perkhidmatan kepada Penduduk (OKUN) OK 002-93 berkuat kuasa. Dokumen ini menjadi tidak sah pada 1 Januari 2017 disebabkan penerbitan Perintah Standard Negeri bertarikh 31 Januari 2014 N 14-Art. dan perkhidmatan akan ditentukan mengikut Klasifikasi Jenis-Jenis Kegiatan Ekonomi Semua-Rusia (OKVED). Kini perkhidmatan isi rumah salun kecantikan dibentangkan dalam bentuk termampat dalam dokumen OKVED:

96.02 Menyediakan perkhidmatan dandanan rambut dan salun kecantikan

Kumpulan ini termasuk:

Mencuci, menggunting dan menggunting rambut, menggayakan, mewarna, menyerlahkan, menggulung, meluruskan dan kerja serupa yang dilakukan untuk lelaki dan wanita;
. mencukur dan mencukur janggut;
. manicure, pedikur, solek, urutan muka, dll.

Perumusan ringkas sedemikian menimbulkan kekeliruan ke dalam kerja salun, khususnya, kekurangan pemahaman tentang prosedur yang boleh dilakukan tanpa lesen perubatan dan yang tidak. Dan atas cadangan komuniti kesatuan sekerja, pada tahun 2014 OKUN telah memperluaskan senarai perkhidmatan dengan ketara, dengan itu memudahkan aktiviti perusahaan.

Terdapat kebimbangan bahawa selepas tamat tempoh OKUN, kami perlu sekali lagi menggunakan senarai mampat perkhidmatan OKVED.

Walau bagaimanapun, perintah Kementerian Perindustrian dan Perdagangan Rusia bertarikh 10 Mei 2016 N 1471 “Pada kelulusan pengelasan kolektif pengelasan jenis aktiviti ekonomi “Perkhidmatan Isi Rumah” kepada Pengelas Semua Jenis Aktiviti Ekonomi (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) dan pengelasan kolektif pengelasan produk (barangan) dan perkhidmatan) "Perkhidmatan Isi Rumah" kepada Pengelas Produk Semua-Rusia mengikut jenis aktiviti ekonomi (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)", didaftarkan pada 18 Julai 2016 dan mula berkuat kuasa pada 30 Julai 2016, membuat pelarasan pada senarai perkhidmatan.

Anehnya, dokumen itu tidak mengandungi perkhidmatan solarium, tetapi item telah ditambah - Perkhidmatan kosmetik lain.

Sebagai perbandingan, jadual yang dibentangkan mengandungi senarai perkhidmatan yang disenaraikan dalam OKUN dan dalam edisi baharu OKVED.

Berita 2018

online KKM. Kos paten boleh dikurangkan dengan jumlah pembelian daftar tunai dalam talian. Tetapi terdapat had - tidak lebih daripada 18,000 rubel akan dikembalikan untuk satu daftar tunai. Sekiranya terdapat beberapa daftar tunai, had tersebut hendaklah digunakan untuk setiap daftar tunai secara berasingan (surat bertarikh 21/02/2018 No. SD-3-3/1122)

Berita 2017

Sejak 2017, usahawan individu dengan pekerja di UTII akan dapat mengurangkan cukai bukan sahaja ke atas premium insurans untuk pekerja, tetapi juga pada pembayaran mereka kepada Kumpulan Wang Pencen (subfasal 1, fasal 2, artikel 346.32 Kod Cukai Persekutuan Rusia) .

Berita 2016

Gabungan dengan cukai lain

UTII boleh digabungkan dengan bilangan UTII dan PSN tanpa had. Anda boleh memilih hanya satu daripada dua cukai asas - sistem cukai dipermudahkan atau OSNO.

Pengiraan dan pengisytiharan cukai

Undang-undang tidak menyatakan cara membuat potongan daripada cukai jika beberapa pengisytiharan dikemukakan, yang bermaksud anda boleh mengagihkan jumlah potongan dalam mana-mana saham.

Caruman yang mengurangkan UTII boleh dipindahkan walaupun pada akhir suku pelaporan, tetapi sebelum memfailkan laporan tetapi sebelum membayar UTII (surat Kementerian Kewangan bertarikh 26 Januari 2016 No. 03-11-09/2852 dan Keputusan Persekutuan Perkhidmatan Cukai Rusia bertarikh 9 Jun 2016 No. SA -4-9/10297@).

Melalui Internet

• Membaiki kasut, mengecat dan menjahit
• Membaiki dan menjahit pakaian, produk bulu dan kulit, topi dan produk haberdasy tekstil, pembaikan, jahitan dan mengait pakaian rajut
• Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan radio-elektronik isi rumah, mesin isi rumah dan perkakas rumah, pembaikan dan pembuatan produk logam
• Pembuatan dan pembaikan perabot
• Cucian kering dan pencelupan, perkhidmatan dobi
• Pembaikan dan pembinaan perumahan dan bangunan lain. Ini juga termasuk pembinaan rumah taman (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 13 Januari 2017 No. 03-11-11/947).
• Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan, mesin dan peralatan
• Perkhidmatan studio fotografi dan makmal foto dan filem, perkhidmatan pengangkutan dan penghantaran
• Perkhidmatan mandian dan pancuran mandian, salun dandanan rambut. perkhidmatan sewa. upacara, perkhidmatan upacara

Perkhidmatan isi rumah yang diberikan kepada entiti undang-undang tidak tertakluk kepada UTII. Perkhidmatan dan perkhidmatan veterinar untuk pembaikan, penyelenggaraan dan pencucian kenderaan tidak terpakai kepada perkhidmatan isi rumah dan boleh diberikan atas dasar imputasi kepada individu dan organisasi.

2. Penyediaan perkhidmatan veterinar.

3. Penyediaan perkhidmatan pembaikan, penyelenggaraan dan pencucian kenderaan (Sejak 2013, perkhidmatan untuk pemeriksaan teknikal kenderaan negeri).

4. Menyediakan perkhidmatan menyimpan kenderaan di tempat letak kereta berbayar.

5. Penyediaan perkhidmatan pengangkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang dan barang. Menyewa kenderaan tidak tertakluk kepada UTII (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 05/05/2017 No. 03-11-11/27760).

6. Perdagangan runcit dijalankan melalui kedai dan astaka dengan keluasan lantai jualan tidak lebih daripada 150 meter persegi. m.

7. Perdagangan runcit yang dijalankan melalui kiosk, khemah, dulang dan objek lain rangkaian perdagangan pegun yang tidak mempunyai lantai jualan, serta objek rangkaian perdagangan tidak pegun.

8. Penyediaan perkhidmatan katering awam yang disediakan melalui kemudahan katering awam dengan keluasan perkhidmatan pelanggan tidak melebihi 150 meter persegi. m.

9. Penyediaan perkhidmatan katering awam yang disediakan melalui kemudahan katering awam yang tidak mempunyai kawasan perkhidmatan pelanggan. Perkhidmatan makanan melalui mata mudah alih tidak tertakluk kepada UTII (surat Kementerian Kewangan bertarikh 10/09/2017 No. 03-11-11/65780).

10. Pengedaran dan (atau) penempatan pengiklanan luar.

12. Penyediaan perkhidmatan penginapan dan penginapan sementara oleh organisasi dan usahawan.

13. Menyediakan perkhidmatan untuk pemindahan milikan sementara dan (atau) penggunaan tempat perdagangan pegun yang terletak di pasar dan tempat perdagangan lain yang tidak mempunyai kawasan perkhidmatan pelanggan.

Menyediakan perkhidmatan kepada entiti undang-undang untuk pembayaran bukan tunai melalui akaun bank (atau tunai melalui) pembayaran tidak akan melucutkan hak untuk memohon imputasi.

Nota: penunjuk "kawasan jualan" ditentukan oleh kawasan yang sebenarnya digunakan untuk perdagangan (ini adalah sebahagian, bukan keseluruhan kawasan sewa).

Barangan yang jualan runcitnya tidak tertakluk kepada imputasi

Penjualan produk keluaran sendiri melalui rangkaian runcit merupakan salah satu cara untuk menjana pendapatan daripada aktiviti pengeluaran produk siap dan tidak tertakluk kepada UTII. Namun, jika tempat katering awam (kafe/restoran) dianjurkan, maka ia sudah pun berada di bawah UTII.

Adakah terdapat UTII di Moscow? UTII di Moscow hanya digunakan untuk aktiviti perniagaan yang melibatkan pengedaran pengiklanan luar menggunakan struktur pengiklanan (sehingga 2012). Pada masa ini tiada UTII di Moscow.

Peralihan kepada imputasi

Sejak 2013, peralihan kepada UTII adalah secara sukarela (N 94-FZ pada 25 Jun 2012, artikel 2, fasal 22) dalam artikel 346.28: "a) perenggan 1 harus dinyatakan seperti berikut: "...Organisasi dan usahawan individu bertukar untuk membayar satu cukai secara sukarela."). Anda boleh meninggalkan cukai tunggal secara sukarela ke atas pendapatan yang dikira hanya dari awal tahun dan hanya untuk sepanjang tahun.

Permohonan Anda dipindahkan ke UTII bukan melalui permohonan, tetapi melalui pendaftaran dengan pejabat cukai sebagai pembayar UTII. Selain itu, untuk jenis aktiviti lain (jika ada) yang tidak termasuk di bawah UTII, anda perlu melaporkan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan atau OSNO. Isi borang UTII-2.doc untuk usahawan individu atau UTII-1.doc untuk organisasi. Denda kerana lewat dengan UTII-1 adalah sehingga 10,000 rubel (NC Art. 116).

Di mana untuk memohon IP? Tidak kira di mana usahawan individu itu didaftarkan, menurut UTII anda perlu mendaftar secara berasingan di tempat perniagaan sebenar (kecuali untuk: penyediaan perkhidmatan pengangkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang dan barang; perdagangan runcit yang dijalankan melalui objek rangkaian perdagangan pegun yang tidak mempunyai lantai perdagangan, serta rangkaian kemudahan perdagangan tidak pegun; pengiklanan pada kenderaan. Jenis aktiviti ini didaftarkan di tempat pendaftaran usahawan individu) dalam tempoh lima hari selepas permulaan aktiviti (pendapatan pertama).

Di mana untuk memohon IP? Jika anda mempunyai beberapa kedai (bahagian berasingan) di kawasan yang berbeza, maka anda menunjukkannya dalam borang UTII-1 (UTII-2) dan seterusnya menyerahkan satu pengisytiharan dengan semua bahagian berasingan kepada pejabat cukai tempat anda mengisi borang tersebut. Pejabat cukai, dalam masa lima hari dari tarikh penerimaan permohonan, mengeluarkan notis pendaftaran organisasi sebagai pembayar cukai UTII. Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dalam tempoh lima hari bekerja dari tarikh penerimaan permohonan, mengeluarkan notis pendaftaran dalam Borang N 1-3-Perakaunan (IP) atau Borang N 2-3-Perakaunan (organisasi) kepada mereka yang "diimput". .

UTII dikira tepat pada hari pendaftaran dan pembatalan pendaftaran. Kekurangan pendapatan bukan alasan untuk tidak membayar cukai. Anda berhak untuk tidak membayar UTII dengan syarat UTII dibatalkan pendaftarannya, dan untuk ini anda memerlukan borang UTII-4.xls untuk usahawan individu atau UTII-3.xls untuk Organisasi. Mulai 2013, pengiraan imputasi akan dibuat bermula dari tarikh pembayar didaftarkan untuk tujuan cukai (atau sehingga hari pembatalan pendaftaran). Pengiraan akan mengambil kira tempoh sebenar aktiviti dalam hari kalendar.

Di mana untuk membayar imputasi?

Imputasi dibayar dan pengisytiharan juga dikemukakan di tempat perniagaan sebenar (kecuali untuk: penyediaan perkhidmatan pengangkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang dan barang; pengedaran dan perdagangan runcit; penempatan pengiklanan pada kenderaan. Untuk jenis aktiviti ini, ia adalah didaftarkan di tempat pendaftaran usahawan individu). Juga, bagi pekerja yang terutamanya terlibat dalam jenis aktiviti ini (yang mengikut UTII), cukai dan pelaporan daripada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia diserahkan ke tempat di mana imputasi dibuat. Usahawan perlu membayar sendiri dan menyerahkan Kumpulan Wang Pencen di kampung halamannya mengikut pendaftaran usahawan.

KKM

Usahawan individu dan organisasi yang merupakan pembayar cukai UTII boleh menjalankan pembayaran tunai dan (atau) pembayaran menggunakan kad pembayaran tanpa menggunakan daftar tunai, dengan syarat dokumen dikeluarkan atas permintaan pembeli (pelanggan): resit jualan, resit atau lain-lain. dokumen yang mengesahkan penerimaan dana untuk produk yang sepadan (Perkara 2, klausa 2.1. N 54-FZ TENTANG PENGGUNAAN PERALATAN KAWALAN TUNAI SEMASA MEMBUAT PEMBAYARAN TUNAI DAN (ATAU) PEMBAYARAN MENGGUNAKAN KAD PEMBAYARAN).

Mulai 1 Julai 2018, penggunaan daftar tunai dalam talian adalah wajib. Kos UTII boleh dikurangkan dengan jumlah pembelian daftar tunai dalam talian. Tetapi terdapat had - tidak lebih daripada 18,000 rubel akan dikembalikan untuk satu daftar tunai.

Resit jualan UTII

• Tajuk dokumen;
• nombor siri dokumen, tarikh pengeluaran;
• nama untuk organisasi (nama keluarga, nama pertama, patronimik - untuk usahawan individu);
• nombor pengenalan pembayar cukai yang diberikan kepada organisasi (usahawan individu) yang mengeluarkan dokumen itu;
• nama dan kuantiti barang berbayar yang dibeli (kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan);
• jumlah pembayaran yang dibuat secara tunai dan (atau) menggunakan kad pembayaran, dalam rubel;
• kedudukan, nama keluarga dan inisial orang yang mengeluarkan dokumen itu, dan tandatangan peribadinya.

Penyediaan perkhidmatan UTII

Apabila menyediakan perkhidmatan (kerja) pada imputasi, KKM, atau BSO, atau "dokumen lain yang mengesahkan penerimaan dana untuk produk yang berkaitan (kerja, perkhidmatan)" (54-FZ Art. 2. klausa 2.1.) diperlukan, resit jualan yang sama hanya untuk perkhidmatan.

Cukai lain

VAT

VAT tidak dibayar di bawah sistem cukai yang dipermudahkan (anda hanya memaklumkan pasangan anda bahawa anda bekerja tanpa VAT. Anda tidak mengeluarkan invois dan menulis "tanpa VAT" pada slip pembayaran), kecuali untuk VAT kastam.

VAT untuk UTII boleh dicaj kepada rakan kongsi secara sukarela (banyak rakan kongsi memerlukan ini untuk mengurangkan VAT). Untuk melakukan ini, anda perlu mengisi semua kertas kerja seperti di bawah OSNO: serlahkan invois dan slip pembayaran dengan sewajarnya. Kelemahan UTII ialah ia tidak boleh diterima.

Usahawan individu di UTII dikecualikan daripada membayar VAT. VAT hanya perlu dibayar:

Apabila mengimport barang ke Rusia. (Kod Cukai, Art. 151)

Dalam kes mengeluarkan (secara sukarela) kepada pembeli invois dengan VAT yang diperuntukkan (Kod Cukai, Perkara 173, perenggan 5) Dalam kes ini, VAT tidak perlu dimasukkan sama ada dalam pendapatan atau perbelanjaan (Bermula dari 2016, peraturan ini akan dinyatakan dengan jelas dalam 1 Perkara 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Tidak seperti OSNO, dengan sistem cukai yang dipermudahkan adalah mustahil untuk memotong VAT "keluar" daripada VAT "input".

Untuk aktiviti dalam perkongsian mudah (Kod Cukai, Perkara 174.1)

Sebagai ejen cukai apabila memajak harta persekutuan, harta entiti konstituen Persekutuan Rusia dan harta perbandaran (Kod Cukai Art. 161, klausa 3)

VAT (dibayar dan diserahkan setiap suku tahun sehingga 25 haribulan (Januari)) VAT (lihat kadar 18%, 10%, 0%). Pulangan VAT - contoh pengisian, borang

Sejak 2015, penyata VAT mesti diserahkan selewat-lewatnya pada 25hb.

Cukai harta

Sebagai peraturan am, cukai harta tanah tidak dibayar ke atas harta yang digunakan dalam aktiviti perniagaan tertakluk kepada UTII.

Mulai 1 Januari 2015, cukai hartanah perlu dibayar ke atas UTII dari pejabat dan pusat membeli-belah, apabila nilai kadaster diambil kira.

Apabila menyediakan perkhidmatan isi rumah, UTII 2018–2019 akan menjadi alternatif yang baik kepada sistem percukaian umum. Tetapi untuk kelancaran penggunaan rejim cukai khas, anda perlu mengetahui ciri dan batasan aplikasinya, yang akan dibincangkan dalam artikel ini.

Ciri-ciri percukaian UTII perkhidmatan isi rumah yang disediakan kepada penduduk

Perundangan Persekutuan Rusia memperuntukkan penggunaan rejim cukai khas oleh pembayar cukai. Salah satu daripada mod ini ialah UTII, yang boleh digunakan semasa menjalankan jenis aktiviti tertentu.

Dalam sub. 1 perkara 2 seni. 346.26 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa salah satu daripada jenis aktiviti ini ialah penyediaan perkhidmatan isi rumah. Walau bagaimanapun, kemungkinan menggunakan UTII apabila menyediakan perkhidmatan isi rumah di wilayah perbandaran tertentu mesti ditentukan oleh keputusan yang sesuai dari badan kerajaan tempatan. Sebagai peraturan, keputusan tersebut menyatakan jenis perkhidmatan untuk peruntukan yang mana UTII boleh digunakan.

Situasi sering timbul apabila perkhidmatan isi rumah disediakan di bandar atau wilayah jiran. Dalam kes ini, adalah penting untuk memastikan bahawa kemungkinan menggunakan UTII ditentukan oleh tindakan undang-undang pihak berkuasa tempatan di wilayah mana aktiviti itu akan dijalankan. Prosedur ini disebabkan oleh fakta bahawa UTII untuk perkhidmatan isi rumah dibayar di tempat di mana perkhidmatan ini disediakan. Di samping itu, Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan kewajipan untuk mendaftar dengan pihak berkuasa cukai tempatan sebagai pembayar UTII.

Bagaimanakah UTII dikenakan cukai untuk penyediaan perkhidmatan isi rumah pada 2018-2019?

Sebagai tambahan kepada kehadiran akta undang-undang kawal selia di atas yang berkuat kuasa di wilayah di mana perkhidmatan isi rumah disediakan, adalah perlu bahawa perkhidmatan ini tergolong dalam kod tertentu mengikut OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) dan mengikut pengelas OK 034-2014 (KPES 2008), diluluskan melalui perintah Rosstandart bertarikh 31 Januari 2014 No. 14-hb, dan telah dimasukkan dalam senarai khas kerajaan. Pada masa ini, senarai tersebut terkandung dalam Perintah Kerajaan No. 2496-r bertarikh 24 November 2016.

Selaras dengan senarai, jenis aktiviti berikut harus dianggap sebagai perkhidmatan isi rumah:

• menjahit pelbagai pakaian (kod 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3, dsb.);
• pengeluaran perabot mengikut pesanan individu penduduk (kod 31.02.2; 31.09.2);
• beberapa kerja pembinaan (41.10; 41.20; 42.21; 43.21, dsb.);
• pembaikan komputer dan perkakasan (kod 95.11; 95.12; 95.21, dsb.);
• dan lain-lain.

UTII dalam penyediaan perkhidmatan isi rumah: penunjuk fizikal sebagai asas untuk mengira cukai

Untuk mengira asas cukai, penunjuk fizikal yang mencirikan jenis aktiviti perniagaan adalah sangat penting. Apabila menyediakan perkhidmatan isi rumah, penunjuk ini akan menjadi bilangan pekerja yang terlibat dalam proses menyediakan perkhidmatan. Lebih-lebih lagi, apabila mengira penunjuk fizikal untuk usahawan individu, dia sendiri, serta kakitangan pentadbiran, pengurusan dan perkhidmatan, harus diambil kira.

Jika kakitangan tersebut tidak termasuk dalam pengiraan, tuntutan daripada pihak berkuasa kawal selia adalah mungkin, yang akan membawa kepada denda dan penalti untuk pembayaran UTII yang tidak lengkap.

Nilai keuntungan asas untuk penunjuk fizikal ini ditetapkan bersamaan dengan 1,500 rubel.

Keputusan

Untuk memindahkan perkhidmatan isi rumah ke UTII, anda perlu mengkaji peraturan tempatan untuk melihat sama ada rejim khas ini ditubuhkan di wilayah anda untuk jenis aktiviti ini dan membiasakan diri dengan senarai perkhidmatan isi rumah kerajaan untuk melihat sama ada ia mengandungi kod untuk anda jenis aktiviti. Jika tindakan undang-undang membenarkannya, anda boleh mendaftar sebagai pembayar UTII. Cukai mesti dikira berdasarkan penunjuk fizikal, yang bagi perkhidmatan isi rumah ialah bilangan kakitangan yang terlibat dalam peruntukan mereka.