Apakah bayaran mandatori kepada belanjawan? Lain-lain bayaran wajib kepada bajet

Pendapatan belanjawan menyatakan hubungan ekonomi yang timbul dalam proses pembentukan dana negara utama. Bentuk manifestasi hubungan ini adalah pelbagai jenis pembayaran oleh perusahaan, organisasi dan penduduk kepada belanjawan. Hasil belanjawan adalah konsep yang lebih sempit berbanding dengan hasil kerajaan, kerana yang kedua juga termasuk hasil daripada dana tambahan belanjawan. Dalam penjelmaan materialnya, hasil belanjawan ialah dana yang diterima secara percuma dan tidak boleh ditarik balik, selaras dengan perundangan belanjawan dan cukai yang berkuat kuasa di negara ini, pada pelupusan pihak berkuasa negeri dan kerajaan sendiri tempatan. Sumber utama pembentukan pendapatan yang sedang dipertimbangkan ialah pendapatan negara, dan komponen khususnya termasuk dalam skop pengagihan semula belanjawan. Kita bercakap tentang pendapatan entiti ekonomi yang diterima hasil daripada pengagihan utama keluaran negara bersih. Ini termasuk:

Keuntungan keusahawanan (perindustrian, pertanian, perdagangan dan industri lain);

Upah pekerja dalam bidang pengeluaran bahan dan bukan bahan;

Pendapatan orang yang bekerja sendiri;

Sewa pemilik tanah;

Faedah pinjaman (keuntungan bank dan penyimpan).

Sumber pembentukan dana bajet kadangkala adalah kekayaan negara, iaitu pendapatan daripada penswastaan ​​harta negeri dan perbandaran, daripada penjualan emas dan rizab pertukaran asing dan nilai negara yang lain. Penambahan sumber dana bajet juga boleh dilakukan berdasarkan pinjaman dalaman dan luaran dan melalui terbitan wang kertas. Dana entiti undang-undang yang tersedia buat sementara waktu, simpanan penduduk, modal asing yang ditarik oleh negara atas dasar yang boleh dibayar balik (melalui penjualan bon kerajaan di pasaran kewangan; mendapatkan pinjaman yang dijamin oleh blok saham dalam perusahaan besar; menerima pinjaman kerajaan daripada negeri individu atau daripada institusi kewangan dan kredit antarabangsa) mencerminkan kaedah kredit untuk menjana sumber belanjawan, yang menganggap pembayaran balik pinjaman dan pembayaran untuk kegunaannya. Itulah sebabnya dana yang digembleng atas dasar pinjaman kerajaan mesti dianggap bukan sebagai sumber pendapatan bajet, tetapi sebagai cara untuk menambah dana bajet buat sementara waktu. Isu wang kertas harus dicirikan dengan cara yang sama. Negeri mengambil jalan keluar dalam keadaan kecemasan, apabila mendapatkan pendapatan dan pinjaman adalah sukar, dan membiayai perbelanjaan bajet adalah mendesak. Kaedah menambah sumber belanjawan ini menyebabkan peningkatan dalam bekalan wang tanpa sokongan komoditi yang sepadan, yang meningkatkan proses inflasi dan melibatkan akibat sosio-ekonomi yang teruk. Nisbah kaedah untuk mewujudkan dana belanjawan - berdasarkan mengumpul hasil belanjawan, menarik pinjaman dan mengeluarkan wang kertas - berbeza-beza di seluruh negara dan dari masa ke masa, bergantung pada keadaan ekonomi tertentu, pada keparahan percanggahan sosial dan lain-lain, pada keadaan sistem kewangan itu sendiri.

Komposisi hasil belanjawan dan strukturnya secara organik berkaitan dengan jumlah produk sosial dan pendapatan negara dan ditentukan oleh dasar kewangan negara.

Pendapatan belanjawan Persekutuan Rusia dijana mengikut perundangan belanjawan dan cukainya. Sebagai sebahagian daripada hasil belanjawan, hasil dana belanjawan disasarkan diambil kira secara berasingan.

Pendapatan belanjawan dijana mengikut Kod Belanjawan Persekutuan Rusia melalui jenis pendapatan cukai dan bukan cukai, serta melalui pemindahan percuma.

Jumlah hasil belanjawan persekutuan yang diunjurkan untuk 2013 berjumlah 12 trilion. 865 bilion 925 juta 621 ribu rubel

Hasil cukai, yang membentuk sebahagian besar (kira-kira 84%) dana belanjawan negara, termasuk cukai dan yuran persekutuan, wilayah dan tempatan yang diperuntukkan oleh perundangan Persekutuan Rusia, serta penalti dan denda. Hasil belanjawan bukan cukai (ia menyumbang kira-kira 10% daripada belanjawan disatukan Persekutuan Rusia) ialah:

Pendapatan daripada penggunaan harta dalam pemilikan negeri dan perbandaran (dana yang diterima: dalam bentuk sewa untuk penyewaan harta tersebut untuk pemilikan dan penggunaan sementara; faedah ke atas baki belanjawan dalam akaun dengan institusi kredit; daripada pemindahan harta sebagai cagaran dan dalam pengurusan amanah ;

Pendapatan daripada penjualan atau pemindahan harta lain dalam pemilikan negeri atau perbandaran;

Pendapatan daripada perkhidmatan berbayar yang disediakan oleh pihak berkuasa negeri dan kerajaan tempatan, serta institusi belanjawan;

Dana yang diterima hasil daripada permohonan langkah liabiliti sivil, pentadbiran dan jenayah (denda, rampasan, pampasan dan jumlah rampasan paksa yang lain);

Pendapatan dalam bentuk bantuan kewangan dan pinjaman bajet yang diterima daripada belanjawan peringkat lain sistem belanjawan Persekutuan Rusia;

Lain-lain pendapatan bukan cukai.

Hasil belanjawan mungkin termasuk pemindahan percuma daripada individu dan entiti undang-undang, organisasi antarabangsa dan kerajaan asing.

Penyelesaian dengan belanjawan dibuat sebagai hasil pengiraan dan pemindahan cukai, yuran dan pembayaran lain yang dibayar oleh perusahaan dan individu.

Konsep cukai dan yuran diberikan dalam Seni. 8 Kod Cukai Persekutuan Rusia:

¦ di bawah cukai difahamkan sebagai bayaran wajib, percuma, tidak boleh dikembalikan oleh entiti perniagaan dan penduduk kepada badan kerajaan, ia dikumpulkan dalam rangka kerja (jumlah) yang ditentukan oleh undang-undang dan dalam jangka masa tertentu; Bahagian cukai dalam belanjawan negara maju adalah 80-90%.

¦ di bawah koleksi bermaksud fi mandatori yang dikenakan ke atas organisasi dan individu, yang pembayarannya merupakan salah satu syarat untuk melaksanakan tindakan penting dari segi undang-undang berhubung dengan pembayar yuran oleh badan negeri, kerajaan tempatan, badan dan pegawai lain yang diberi kuasa, termasuk pemberian hak tertentu. atau pengeluaran permit (lesen).

Selaras dengan bahagian pertama Kod Cukai Persekutuan Rusia, cukai dan yuran Persekutuan Rusia dibahagikan kepada tiga kumpulan: persekutuan, serantau dan tempatan.

Cukai dan yuran persekutuan- Ini adalah cukai dan yuran yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan wajib untuk pembayaran di seluruh Persekutuan Rusia. Ini termasuk: VAT, cukai eksais, cukai keuntungan (pendapatan), cukai pendapatan peribadi, duti negeri, cukai air, yuran untuk penggunaan hidupan liar dan untuk penggunaan sumber biologi akuatik, cukai pengekstrakan mineral.

Cukai serantau- Ini adalah cukai dan yuran yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan perundangan entiti konstituen Persekutuan Rusia, berkuat kuasa mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia, undang-undang entiti konstituen Persekutuan Rusia dan mandatori untuk pembayaran di wilayah entiti konstituen yang berkaitan. Contoh cukai tersebut termasuk cukai perjudian, cukai pengangkutan, cukai harta, dsb.

Cukai dan yuran tempatan- Ini adalah cukai dan yuran yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia dan tindakan undang-undang kawal selia badan perwakilan kerajaan sendiri tempatan, wajib untuk pembayaran di wilayah subjek majlis perbandaran yang berkaitan. Contoh cukai tersebut termasuk cukai tanah dan yuran pelesenan tempatan.

Pembayaran banyak cukai (VAT, cukai eksais, cukai pendapatan peribadi, dll.) dikawal oleh bahagian dua Kod Cukai Persekutuan Rusia. Bagi setiap cukai perkara berikut ditetapkan:

¦ objek cukai;

¦ asas cukai;

¦ tempoh cukai;

¦ kadar cukai;

¦ prosedur pengiraan cukai;

¦ prosedur dan tarikh akhir pembayaran cukai;

¦ faedah cukai.

Untuk meringkaskan maklumat tentang penyelesaian dengan belanjawan untuk cukai dan yuran yang dibayar oleh organisasi, dan cukai daripada pekerja organisasi ini, akaun 68 "Pengiraan untuk cukai dan yuran" bertujuan.

Akaun 68 "Pengiraan untuk cukai dan yuran" dikreditkan untuk amaun yang perlu dibayar atas penyata cukai (pengiraan) sumbangan kepada belanjawan (selaras dengan akaun 99 - untuk jumlah keuntungan kami, dengan akaun 70 "Penyelesaian dengan kakitangan untuk upah" - untuk amaun Cukai pendapatan peribadi), dsb.

Debit akaun 68 menggambarkan amaun yang sebenarnya dipindahkan ke belanjawan, serta jumlah VAT yang dihapus kira daripada akaun 19 "Cukai nilai tambah ke atas aset yang diperoleh."

Bagi setiap cukai yang dibayar kepada belanjawan, sub-akaun berasingan dibuka dalam perakaunan perusahaan dan organisasi.

Subakaun berikut boleh dibuka untuk akaun 68:

¦ 1 "Pengiraan untuk cukai pendapatan";

¦ 2 "Pengiraan untuk VAT";

¦ 3 "Pengiraan untuk cukai harta";

¦ 4 “Pengiraan untuk cukai pendapatan peribadi”, dsb.

Kod Belanjawan Persekutuan Rusia menetapkan komposisi hasil belanjawan persekutuan sebagai gabungan hasil cukai dan bukan cukainya sendiri, serta pemindahan percuma. Hasil cukai belanjawan persekutuan sendiri termasuk dalam hasil belanjawan persekutuan, dengan pengecualian hasil cukai yang dipindahkan dalam bentuk hasil kawal selia kepada belanjawan peringkat lain sistem belanjawan Persekutuan Rusia.

Hasil cukai daripada belanjawan persekutuan termasuk:

1) cukai nilai tambah;

2) cukai eksais;

3) cukai ke atas pendapatan peribadi;

4) cukai pendapatan korporat;

5) cukai perahan mineral;

6) cukai air;

7) bayaran untuk penggunaan objek hidupan liar dan untuk penggunaan objek sumber biologi akuatik;

8) tugas negara

Penubuhan cukai baru, pemansuhan atau pengubahsuaian mereka hanya mungkin dengan memperkenalkan perubahan yang sesuai kepada perundangan cukai Persekutuan Rusia.

Pembayaran cukai dan yuran dilakukan oleh pembayar cukai yang mempunyai akaun semasa di bank, dengan perintah pembayaran ke akaun wilayah Jabatan Perbendaharaan Persekutuan (UFK). Perakaunan untuk penyelesaian dengan belanjawan dalam UFC dikawal ketat oleh peraturan negeri. Asas peraturan tersebut adalah penggunaan sistem pengelas, mengikut mana butiran dalam pesanan pembayaran(Lampiran 3) untuk pemindahan cukai dan yuran. Mari kita pertimbangkan pengelas ini dan aplikasinya dengan lebih terperinci.

Status pembayar cukai ditunjukkan dalam medan yang ditetapkan di penjuru kanan sebelah atas pesanan pembayaran dan dikodkan dengan nombor dua digit:

01 - pembayar cukai (pembayar yuran),

02 - ejen cukai,

03 - pemungut cukai dan yuran,

04 - pihak berkuasa cukai,

05 - perkhidmatan bailif,

06 - peserta dalam aktiviti ekonomi asing,

07 - pihak berkuasa kastam,

08 - pembayar bayaran wajib yang lain.

Dalam pesanan pembayaran untuk pemindahan pembayaran kepada belanjawan, tidak seperti pesanan pembayaran biasa, terdapat baris berasingan di mana kod berikut dimasukkan.

Kod utama untuk cukai (yuran) ialah dua puluh digit Kod Klasifikasi Belanjawan (BCC), yang diperuntukkan kepada setiap jenis dan jenis pembayaran, contohnya:

182 101 020 2101 1000 110 - cukai pendapatan peribadi,

182 101 020 2101 6350 110 - penalti untuk cukai pendapatan peribadi,

182 101 020 2101 3000 110 - denda untuk cukai pendapatan peribadi.

Semua pembayaran kepada belanjawan diwakili oleh tujuh jenis, setiap satunya ditentukan oleh singkatan dua huruf besar abjad Rusia:

TS - pembayaran cukai atau yuran,

AB - bayaran pendahuluan atau bayaran pendahuluan (termasuk pembayaran sepuluh hari),

PE - pembayaran penalti,

PC - pembayaran faedah,

SA - sekatan cukai yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia,

AS - denda pentadbiran,

IS - denda lain yang ditetapkan oleh dokumen kawal selia yang berkaitan.

Juga, pembayaran kepada belanjawan diklasifikasikan mengikut jenis (asas) pembayaran dan juga ditetapkan oleh singkatan dua huruf besar abjad Rusia:

TP - pembayaran tahun semasa,

ZD - pembayaran balik hutang secara sukarela untuk cukai tamat tempoh

tempoh,

TR - pembayaran balik hutang atas permintaan pembayaran cukai (yuran) daripada pihak berkuasa cukai,

RS - pembayaran balik hutang tertunggak,

OT - pembayaran balik hutang tertunda,

RT - pembayaran balik hutang yang disusun semula,

VU - pembayaran balik hutang tertunda kerana pengenalan pengurusan luar,

PR - pembayaran balik hutang yang digantung untuk kutipan,

AP - pembayaran balik hutang mengikut laporan pemeriksaan,

AR - pembayaran balik hutang di bawah writ pelaksanaan.

Di samping itu, dalam baris yang ditentukan untuk butiran cukai dokumen pembayaran, tempoh pembayaran dibuat dimasukkan dalam medan yang disediakan; nombor dokumen asas, jika ada, dan tarikh dokumen ini.

Terima kasih kepada penggunaan sistem pengelas yang dibincangkan di atas, perakaunan analisis terperinci cukai dan yuran yang diterima oleh belanjawan di institusi Perbendaharaan Persekutuan Persekutuan Rusia dan pihak berkuasa cukai disediakan.

Asas untuk cukai
Sebelum mula berkuat kuasa bahagian kedua Kod Cukai Persekutuan Rusia, institusi pendidikan dipandu oleh norma Perkara 40 Undang-undang Persekutuan Rusia "Mengenai Pendidikan", yang dikecualikan daripada undang-undang pada 1 Januari, 2005. Perenggan 3 artikel ini mengecualikan mereka daripada membayar semua jenis cukai ke atas aktiviti bukan keusahawanan yang diperuntukkan oleh piagam.
Hari ini, institusi pendidikan, seperti pembayar cukai lain, apabila mengira cukai hanya dipandu oleh norma Kod Cukai dan undang-undang persekutuan mengenai cukai dan yuran.
Kod Cukai Persekutuan Rusia menetapkan sistem yuran, serta prinsip umum percukaian dan yuran di Persekutuan Rusia, termasuk:
- jenis cukai dan yuran yang dikenakan di Persekutuan Rusia;
- alasan untuk berlakunya (perubahan dan penamatan) dan prosedur untuk memenuhi kewajipan membayar cukai dan yuran;
- prinsip penubuhan, pelaksanaan dan penamatan cukai sebelum ini ditarik balik entiti konstituen Persekutuan Rusia dan cukai tempatan;
- hak dan kewajipan pembayar cukai, pihak berkuasa cukai dan peserta lain dalam hubungan;
- bentuk dan kaedah kawalan cukai;
- tanggungjawab untuk melakukan kesalahan cukai;
- prosedur untuk merayu tindakan pihak berkuasa cukai dan tindakan (tidak bertindak) pegawai.
Di Persekutuan Rusia, cukai dan yuran persekutuan, serantau dan tempatan ditetapkan.
Cukai dan yuran persekutuan termasuk: cukai nilai tambah, cukai eksais, cukai pendapatan peribadi, cukai pendapatan korporat, cukai pengekstrakan mineral, cukai air, yuran untuk penggunaan objek dunia hidup dan untuk penggunaan sumber biologi akuatik, duti negeri.
Cukai serantau: cukai harta korporat, cukai perjudian; cukai pengangkutan.
Cukai tanah dan cukai harta untuk individu adalah cukai tempatan.
Cukai dianggap ditubuhkan hanya apabila pembayar cukai dan unsur percukaian ditentukan, iaitu: objek cukai; asas cukai; tempoh bercukai; kadar cukai; prosedur pengiraan cukai; prosedur dan tarikh akhir pembayaran cukai. Faedah cukai dan alasan untuk kegunaannya oleh pembayar cukai juga disediakan.

Adakah litar itu wajar?
Perubahan sedang berlaku dalam perundangan cukai. Oleh itu, sejak 2010, cukai sosial bersatu telah dimansuhkan dan digantikan dengan caruman insurans. Pada 2005-2006, faedah untuk institusi pendidikan mengenai cukai harta korporat dan cukai tanah telah dimansuhkan. Untuk menyokong institusi pendidikan dalam hal ini, apabila meluluskan belanjawan persekutuan, dana diperuntukkan daripada belanjawan persekutuan untuk pembayaran cukai harta korporat dan cukai tanah oleh institusi pendidikan.
Dalam belanjawan persekutuan untuk tahun 2011, Kementerian Pendidikan dan Sains Persekutuan Rusia memperuntukkan untuk pembayaran cukai harta korporat dan cukai tanah oleh institusi pendidikan: 5.3 bilion rubel - untuk institusi pendidikan tinggi; 1.2 bilion rubel - untuk institusi pendidikan vokasional menengah. Sokongan belanjawan juga disediakan pada tahun 2012.
Oleh itu, peredaran dana belanjawan negara dianjurkan. Undang-undang yang sama mengenai belanjawan persekutuan untuk tahun kewangan akan datang memperuntukkan peruntukan belanjawan kepada kementerian pendidikan untuk penyelenggaraan institusi belanjawan secara langsung di bawahnya dan, di bawah, pada baris lain, pulangan kepada belanjawan cukai harta korporat dan tanah. cukai yang dibayar oleh institusi pendidikan kementerian ini.
Cukai ini tergolong dalam apa yang dipanggil cukai serantau dan tempatan yang ditubuhkan dan dikutip dalam entiti konstituen Persekutuan Rusia sebagai hasil daripada belanjawan mereka. Agar tidak mengatur peredaran sumber kewangan ini, adalah dinasihatkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dalam Artikel 381 dan 395 untuk memasukkan dalam senarai organisasi yang dikecualikan daripada cukai, institusi belanjawan yang menyediakan perkhidmatan pendidikan kepada penduduk tempatan. Dan untuk menyokong belanjawan serantau dan tempatan, untuk mengimbangi kekurangan dalam pendapatan yang sepadan, jumlah pemindahan dari belanjawan persekutuan kepada entiti konstituen Persekutuan Rusia harus ditingkatkan dengan jumlah ini.

Semak keputusan
Pelaksanaan aktiviti oleh institusi pendidikan dengan mengorbankan dana bajet dan aktiviti menjana pendapatan tidak boleh dikawal.
Pihak berkuasa cukai dan Kementerian Pendidikan dan Sains Persekutuan Rusia (dalam rangka kerja kawalan jabatan dalam bentuk pemeriksaan aktiviti kewangan dan ekonomi institusi bawahan) memantau ketepatan masa dan kesempurnaan pembayaran pembayaran mandatori kepada belanjawan. Pemeriksaan sedemikian dijalankan di institusi pendidikan dan di cawangan mereka dan unit struktur berasingan lain.
Pengauditan yang dijalankan menetapkan jumlah hutang untuk pembayaran mandatori kepada belanjawan dan untuk setiap jenis pembayaran. Pada masa yang sama, ia ditetapkan untuk setiap jenis pembayaran sama ada hutang yang diberikan pada tarikh laporan adalah semasa atau tertunggak, sebab-sebab kejadiannya dan langkah-langkah yang diambil mengenainya dijelaskan.
Oleh itu, dengan pemeriksaan Institut Perlombongan Negeri St. Petersburg dinamakan sempena. G.V. Plekhanov (universiti teknikal) menetapkan bahawa pada 1 Januari 2011, hutang cukai nilai tambah berjumlah 8.5 juta rubel, mengikut pengiraan untuk sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib - 48.1 ribu rubel, untuk pembayaran lain kepada bajet - 268.3 ribu rubel. Terdapat lebihan pembayaran cukai pendapatan korporat dalam jumlah 1.4 juta rubel.
Setelah diperiksa, ternyata hutang itu bersifat semasa. Malah, pada awal tahun 2011, universiti telah memindahkan jumlah hutang kepada belanjawan mengikut tarikh akhir pembayaran pembayaran kepada bajet. Lebihan bayaran cukai pendapatan korporat sedia ada telah diambil kira dalam pengiraan pada Januari 2011.
Di Institut Fizik dan Teknologi Moscow (universiti negeri), audit menetapkan jumlah hutang pada 01/01/2011 untuk pembayaran kepada bajet ialah 31.9 juta rubel. Pada tahun 2010, keuntungan sebanyak 181.6 juta rubel telah diterima daripada penyediaan perkhidmatan, prestasi kerja dan penjualan produk pengeluaran sendiri. Cukai pendapatan korporat dinilai dalam jumlah 36.3 juta rubel. Universiti menerima 105.5 juta rubel untuk kerja yang dilakukan dan perkhidmatan yang disediakan pada akhir tempoh pelaporan. Pembayaran kepada belanjawan untuk cukai pendapatan telah dipindahkan oleh universiti ke belanjawan pada awal tahun 2011 mengikut tarikh akhir pembayaran yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Di Institut Teknologi Elektronik Negeri Moscow (Universiti Teknikal), pada 1 Januari 2011, jumlah hutang pada pembayaran kepada bajet berjumlah 20.7 juta rubel, termasuk cukai harta korporat 12.9 juta rubel, cukai tanah 5.4 juta rubel.
Semua hutang sedia ada adalah bersifat semasa. Untuk cukai terakru, pembayaran kepada belanjawan telah dibuat pada awal tahun 2011 mengikut tarikh akhir pembayaran yang diperuntukkan oleh perundangan cukai.

Pelanggaran dan sekatan
Kod Cukai Persekutuan Rusia dalam Bahagian VI mentakrifkan jenis kesalahan cukai dan tanggungjawab untuk komisen mereka.
Kesalahan cukai, sebagai contoh, termasuk:
- pelanggaran pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai;
- pengelakan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai;
- pelanggaran tarikh akhir untuk memberikan maklumat mengenai membuka dan menutup akaun bank;
- pelanggaran kasar peraturan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dan objek cukai;
- cukai tidak dibayar atau pembayaran tidak lengkap (yuran);
- kegagalan untuk memberikan pihak berkuasa cukai maklumat yang diperlukan untuk menjalankan kawalan cukai (Perkara 116-122, 126 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
Sekatan kewangan untuk pelanggaran undang-undang cukai diperuntukkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia dan Kanun Jenayah Persekutuan Rusia.
Sebagai contoh, Kod Cukai Persekutuan Rusia menyatakan:
dalam Seni. 16 - kutipan denda dalam jumlah 5 ribu rubel kerana pelanggaran oleh pembayar cukai tarikh akhir yang ditetapkan untuk memfailkan permohonan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai; jika tarikh akhir dilanggar oleh lebih daripada 90 hari kalendar - denda 10 ribu rubel;
dalam Seni. 117 - kutipan denda sekurang-kurangnya 40 ribu rubel untuk menjalankan aktiviti organisasi tanpa mendaftar dengan pihak berkuasa cukai selama lebih daripada 90 hari kalendar;
dalam Seni. 118 - kutipan denda dalam jumlah 5 ribu rubel kerana pelanggaran oleh pembayar cukai tarikh akhir untuk memberikan maklumat kepada pihak berkuasa cukai tentang membuka atau menutup akaun bank;
dalam Seni. 120 - kutipan denda dari 5 hingga 15 ribu rubel untuk pelanggaran kasar peraturan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dan objek cukai;
dalam Seni. 122 - kutipan denda sebanyak 20% daripada jumlah cukai yang belum dibayar atau 40% daripada jumlah cukai yang belum dibayar untuk perbuatan yang dilakukan dengan sengaja.
Secara terang-terangan melanggar peraturan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dan objek cukai dalam Seni. 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia difahami sebagai ketiadaan dokumen utama, atau ketiadaan invois, atau perakaunan atau daftar perakaunan cukai, sistematik (dua kali atau lebih dalam satu tahun kalendar) refleksi yang tidak tepat pada masanya atau tidak betul dalam akaun perakaunan, dalam daftar perakaunan cukai dan dalam transaksi pelaporan perniagaan, tunai, aset ketara, aset tidak ketara dan pelaburan kewangan pembayar cukai.
Perkara 109 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mentakrifkan keadaan yang mengecualikan pendakwaan kerana melakukan kesalahan cukai dengan kehadiran sekurang-kurangnya satu daripada keadaan berikut:
1) ketiadaan peristiwa pelanggaran cukai;
2) orang itu tidak bersalah melakukan kesalahan cukai;
3) pelakuan perbuatan yang mengandungi tanda-tanda kesalahan cukai oleh individu yang belum mencapai umur enam belas tahun pada masa perbuatan itu dilakukan;
4) tamat tempoh statut had untuk membawa ke muka pengadilan kerana melakukan kesalahan cukai.
Kod Persekutuan Rusia mengenai Kesalahan Pentadbiran memperuntukkan:
dalam Seni. 15.3 - amaran atau pengenaan denda pentadbiran ke atas pegawai dalam jumlah 500 rubel hingga 1 ribu rubel kerana melanggar tarikh akhir untuk memfailkan permohonan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai;
dalam Seni. 15.4 - amaran atau pengenaan denda pentadbiran kepada pegawai dalam jumlah 1 ribu hingga 2 ribu rubel kerana melanggar tarikh akhir yang ditetapkan untuk memberikan maklumat kepada pihak berkuasa cukai tentang membuka atau menutup akaun dengan bank atau organisasi kredit lain;
dalam Seni. 15.6 - pengenaan denda pentadbiran ke atas pegawai dalam jumlah 300 hingga 500 rubel kerana kegagalan memberikan maklumat yang diperlukan untuk kawalan cukai;
dalam Seni. 11.15 - pengenaan denda pentadbiran ke atas pegawai dalam jumlah 2 ribu hingga
3 ribu rubel untuk pelanggaran kasar perakaunan dan pembentangan penyata kewangan. Pelanggaran perakaunan kasar bermakna herotan amaun cukai dan yuran terakru sekurang-kurangnya 10 peratus, serta herotan mana-mana artikel (baris) borang pelaporan perakaunan sekurang-kurangnya 10 peratus.
Kanun Jenayah Persekutuan Rusia memperuntukkan:
dalam Seni. 199 - hukuman dengan denda dalam jumlah 100 ribu rubel hingga 300 ribu rubel atau penjara selama tempoh sehingga dua tahun dengan pelucutan hak untuk memegang jawatan tertentu atau terlibat dalam aktiviti tertentu untuk tempoh sehingga tiga tahun selama pengelakan cukai dan yuran;
dalam Seni. 199.1 - hukuman dengan denda dari 200 ribu rubel hingga 500 ribu rubel atau penjara sehingga 5 tahun dengan kehilangan hak untuk terlibat dalam aktiviti tertentu untuk tempoh sehingga tiga tahun kerana menyembunyikan dana atau harta organisasi, di perbelanjaan yang tertunggak dalam cukai dan yuran yang dilakukan oleh ketua organisasi atau orang lain yang melaksanakan fungsi pengurusan dalam organisasi ini secara besar-besaran.

​Viktor PRIVEZENTSEV, Calon Sains Ekonomi, Ahli Ekonomi Terhormat Persekutuan Rusia

Cukai dan organisasi sistem cukai.

Konsep cukai dan intipati sosio-ekonominya

Cukai- ini adalah bayaran mandatori yang ditetapkan oleh kerajaan dan dikutip dalam jumlah tertentu dan dalam tempoh yang ditetapkan.

Intipati ekonomi cukai adalah bahawa mereka mewakili sebahagian daripada hubungan ekonomi untuk mengeluarkan bahagian tertentu pendapatan negara daripada entiti perniagaan, rakyat, yang terkumpul oleh negara untuk menjalankan fungsi dan tugasnya.

Cukai adalah kategori asal kewangan.

Cukai timbul dengan kedatangan negara dan merupakan asas kewujudannya

1. Kemunculan cukai dan keperluannya

Cukai timbul seiring dengan pengeluaran komoditi, pembahagian masyarakat kepada kelas dan kemunculan negara yang memerlukan dana untuk menyelenggara tentera, mahkamah, pegawai dan keperluan lain. "Kewujudan negara yang dinyatakan secara ekonomi adalah terkandung dalam cukai," K. Marx dengan tepat menekankan. Dalam era pembentukan dan perkembangan hubungan kapitalis, kepentingan cukai mula meningkat: untuk mengekalkan tentera dan tentera laut, memastikan penaklukan wilayah baru - pasaran untuk bahan mentah dan penjualan produk siap, keperluan perbendaharaan dana tambahan.

Pengeluaran oleh negara untuk kepentingan masyarakat bahagian tertentu nilai keluaran dalam negara kasar dalam bentuk sumbangan mandatori adalah intipati cukai.

FAKTOR-FAKTOR YANG MENENTUKAN HARGA PERKHIDMATAN NEGERI

Kos untuk negeri melaksanakan fungsinya Faktor politik

Bekalan dan permintaan

Faktor sosial

Ciri ekonomi utama cukai termasuk yang berikut:

Bentuk kewangan cukai;

Ketakterbalikan dan ketidaksamaan cukai;

Kepastian objek, subjek cukai, jumlah dan masa pembayaran cukai;

Cukai adalah pendapatan kerajaan.

Untuk mencirikan sepenuhnya cukai, ciri undang-undang berikut dibezakan:

Cukai ditetapkan dan dikenakan oleh undang-undang;

Cukai ialah pemindahan sebahagian daripada harta subjek kepada pendapatan negara;

Cukai adalah sumbangan wajib, yang pembayarannya adalah wajib.

Lain-lain bayaran wajib kepada bajet

Sebagai tambahan kepada cukai, mana-mana negeri mengenakan bayaran mandatori lain bergantung pada keperluan. Perkara berikut diperkenalkan ke dalam sistem kutipan pembayaran: yuran, caj, duti. Di Kazakhstan, ini dikawal oleh Kod Cukai Republik Kazakhstan "Mengenai cukai dan pembayaran wajib lain kepada belanjawan."

- Yuran, yuran dan caj adalah bayaran mandatori oleh entiti undang-undang dan individu untuk perkhidmatan yang diberikan kepada mereka oleh agensi kerajaan.

Selain cukai, sistem percukaian juga termasuk pembayaran wajib lain kepada belanjawan. Ini termasuk:

Yuran;

Pembayaran;

- Terdapat tiga perbezaan utama antara cukai dan pembayaran lain kepada belanjawan:

· Pertama, cukai bersifat wajib, manakala bayaran wajib lain pada tahap tertentu bersifat sukarela. Sebagai contoh, apabila membayar duti kastam, pilihan alternatif untuk melibatkan diri atau tidak terlibat dalam aktiviti ekonomi asing kekal dengan peserta dalam aktiviti perdagangan asing itu sendiri.

· Kedua, subjek tidak menerima apa-apa yang setara sebagai pertukaran untuk jumlah cukai yang dibayar, manakala apabila membayar bayaran wajib lain, subjek mempunyai beberapa manfaat ekonomi, material sebagai setara.

· Ketiga, jika cukai mempunyai terma yang pasti dan stabil untuk pembayarannya kepada belanjawan, maka pembayaran wajib lain adalah tidak stabil dan tidak spesifik. Oleh itu, duti kastam apabila mengimport barang ke Kazakhstan dibayar dengan tepat

Fungsi cukai

Fungsi cukai – ini adalah manifestasi zatnya dalam tindakan, cara sifat-sifatnya. Fungsi tersebut menunjukkan bagaimana tujuan sosial bagi kategori ekonomi tertentu direalisasikan. Oleh itu, yang utama ialah fungsi pengagihan cukai, yang mencerminkan intipatinya sebagai instrumen pengagihan kos dan pengagihan semula pendapatan negara.

Fungsi fiskal terdiri daripada menyediakan negeri dengan kewangan

sumber yang diperlukan untuk aktivitinya. Fungsi fiskal cukai, membentuk sumber kewangan negeri, mewujudkan keadaan objektif bagi negeri untuk mempengaruhi ekonomi dan dengan itu menentukan fungsi pengawalseliaan cukai.

Fungsi pengawalseliaan ialah, dengan memanipulasi cukai

kadar, faedah dan denda, mengubah syarat cukai, memperkenalkan

beberapa dan menghapuskan cukai lain, negeri mewujudkan syarat untuk dipercepatkan

pembangunan industri dan pengeluaran tertentu, menyumbang kepada penyelesaian

masalah yang berkaitan dengan masyarakat.

Fungsi pengedaran ialah dengan bantuan cukai

negeri mengagihkan semula sebahagian daripada keuntungan perusahaan dan

usahawan, serta pendapatan rakyat, dan diarahkan kepada pembangunan

pengeluaran dan infrastruktur sosial, pelaburan dalam industri dengan

tempoh bayaran balik yang panjang: untuk kereta api, lebuh raya,

pembangunan industri ekstraktif, pembinaan loji kuasa.

Salah satu bentuk sirip. hubungan pertanian perusahaan dengan negara. P. dalam b. dijalankan daripada keuntungan kunci kira-kira perusahaan mengikut piawaian yang ditetapkan setiap 1000 rubel. pengeluaran potensi (tanah dan sumber buruh, aset pengeluaran asas untuk tujuan pertanian dan modal kerja material). Piawaian pembayaran dan jumlah yang dirancang tidak bergantung pada tahap keuntungan pengeluaran. Jika terdapat kekurangan keuntungan bagi P. dalam b. dibawa masuk dari harta lain. dana perusahaan. Dengan keputusan RAPO daripada P. dalam b. Perusahaan untung rendah dengan tahap pengeluaran mungkin dikeluarkan buat sementara waktu. potensi di bawah purata untuk rantau ini, serta tumbuhan rumah hijau yang baru dicipta, pembiakan ternakan. kompleks - untuk tempoh pembangunan kapasiti mengikut rancangan, tetapi tidak lebih daripada 5 tahun.

• - Lihat Pembayaran...

  Kamus istilah perniagaan

• - pembayaran oleh penyewa perumahan dalam stok perumahan negeri dan perbandaran dan pemilik rumah untuk utiliti yang disediakan oleh negeri dan perbandaran khusus...

  Kamus istilah undang-undang

• Kamus istilah undang-undang

• - Lihat Pembayaran...

  Kamus istilah perniagaan

• - bayaran yang dibuat melebihi bayaran pokok yang dirancang pada gadai janji Dalam Bahasa Inggeris: PrepaymentsLihat. Lihat juga: Gadai janji  ...

  Kamus Kewangan

• - bayaran oleh penduduk dan penyewa premis untuk kegunaan utiliti Lihat. Lihat juga: Utiliti Pembayaran  ...

  Kamus Kewangan

• - pembayaran oleh organisasi, perusahaan, rakyat, dibuat berdasarkan permintaan pembayaran dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan, tidak memerlukan persetujuan pembayar untuk membayarnya...

  Kamus ekonomi

• - perbelanjaan mata wang asing oleh individu, firma, dan kerajaan sesebuah negara untuk membeli barangan dan perkhidmatan di negara lain...

  Kamus ekonomi

• - "...1. Belanjawan tempatan termasuk belanjawan majlis perbandaran. 2...

  Istilah rasmi

• - "...1...

  Istilah rasmi

• - ".....

  Istilah rasmi

• - perbelanjaan mata wang asing oleh individu, firma, dan kerajaan sesebuah negara untuk membeli barangan dan perkhidmatan di negara lain...
• - bayaran oleh penduduk dan penyewa premis untuk kegunaan utiliti...

  Kamus Ensiklopedia Ekonomi dan Undang-undang

• - pembayaran entiti undang-undang dan individu yang menyumbang kepada belanjawan negara...

  Kamus Ensiklopedia Ekonomi dan Undang-undang

• - pembayaran yang dibuat berdasarkan permintaan pembayaran yang tidak memerlukan persetujuan pembayar, yang mana nota khas dibuat dalam dokumen: "Tanpa penerimaan"...

  Kamus undang-undang yang besar

• - bayaran untuk pemilikan dan penggunaan harta yang disediakan di bawah perjanjian pajakan. Jumlah, kaedah, bentuk dan kekerapan pembayaran ditetapkan dalam kontrak dengan persetujuan pihak...

  Kamus undang-undang yang besar

"PAYMENTS TO THE BUDGET" dalam buku

18. Sistem belanjawan negara: belanjawan persekutuan, belanjawan wilayah, belanjawan tempatan. Hubungan antara belanjawan. Belanjawan disatukan