Menyediakan daftar pengumpulan untuk pendapatan individu secara asas. Perakaunan

Buku perakaunan pendapatan dan perbelanjaan (KUDiR) urus niaga perniagaan usahawan individu (IP) yang menggunakan sistem percukaian am ( ASAS), bertujuan untuk mengira asas cukai bagi cukai pendapatan peribadi.

Bagaimana untuk menyimpan rekod usahawan individu di OSNO? Apakah yang perlu anda berikan perhatian khusus semasa menyediakan lejar untuk pendapatan dan perbelanjaan perakaunan pada 2019? Apakah data yang mesti terkandung di dalamnya dan cara memasukkan maklumat yang diperlukan dengan betul ke dalam KUDiR? Baca tentang ini dalam artikel kami di bawah.

Seksyen 1. Perakaunan untuk bahan mentah, produk separuh siap dan kos bahan lain

Bahagian ini menggambarkan semua pendapatan dan resit yang sebenarnya diterima semasa tempoh cukai, walaupun barang dikeluarkan atau perkhidmatan disediakan lebih awal. Ini juga termasuk pendahuluan yang diterima untuk prestasi kerja dan perkhidmatan dalam tempoh berikut.

Perbelanjaan termasuk kos yang sebenarnya ditanggung berkaitan dengan menjana pendapatan daripada aktiviti perniagaan. Perbelanjaan material termasuk dalam perbelanjaan tempoh cukai di mana penjualan barangan, kerja dan perkhidmatan berlaku.

Jadual 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 diisi oleh usahawan yang terlibat dalam pengeluaran barangan, kerja dan perkhidmatan. Setiap jadual dibentangkan dalam dua versi. Pilihan A digunakan oleh usahawan yang menjalankan aktiviti pada urus niaga tertakluk kepada VAT. Jadual dengan huruf B adalah untuk usahawan individu yang tidak memperuntukkan VAT dalam operasi mereka.

Jadual 1-1 merekodkan data tentang jenis bahan mentah yang dibeli dan digunakan dalam pengeluaran barang, kerja atau perkhidmatan. Jadual 1-2 menggambarkan produk separuh siap yang diterima dan digunakan mengikut jenis barang, kerja dan perkhidmatan. Jadual 1-3 untuk perakaunan untuk bahan mentah dan bahan tambahan yang dibeli dan digunakan.
Jadual 1-4 menggambarkan kos bahan lain. Ini termasuk: kos untuk pembelian bahan api, air, pelbagai jenis tenaga yang digunakan untuk keperluan teknologi, kos pengangkutan.
Jadual 1-5 menunjukkan kos produk siap perkilangan, kerja yang dilakukan dan perkhidmatan yang disediakan.
Jadual 1-6, 1-7 menggambarkan hasil pengeluaran dan jualan produk perkilangan pada masa komisen dan pada akhir bulan.

Kos perbelanjaan material dalam pengeluaran barang, kerja dan perkhidmatan dihapus kira sebagai perbelanjaan hanya berkaitan dengan barangan, kerja dan perkhidmatan yang dijual. Dan jika norma perbelanjaan ditetapkan oleh undang-undang, maka mengikut norma.

▼ Cuba kami kalkulator tarif bank: ▼

Gerakkan "peluncur", kembangkan dan pilih "Syarat tambahan" supaya Kalkulator akan memilih untuk anda tawaran optimum untuk membuka akaun semasa. Tinggalkan permintaan dan pengurus bank akan menghubungi anda semula: dia akan menasihati anda tentang tarif dan menempah akaun semasa.

Bahagian II - IV. Susut nilai aset tetap, peralatan dan aset tidak ketara

Pendapatan daripada penjualan aset tetap dan aset tidak ketara ialah perbezaan antara jualan dan nilai baki hartanah.

Susut nilai dibelanjakan dalam jumlah terakru untuk tempoh cukai. Hanya harta usahawan sendiri, yang diperoleh untuk pembayaran dan digunakan dalam aktiviti perniagaan, tertakluk kepada susut nilai.

Kos permulaan aset tetap terdiri daripada kos pemerolehan dan kos penghantaran dan pentauliahan harta itu.

Aset tidak ketara termasuk objek harta intelek yang diperoleh atau dicipta oleh seorang usahawan, digunakan dalam pengeluaran barangan, kerja dan perkhidmatan selama lebih daripada satu tahun. Ini mungkin hak eksklusif untuk ciptaan, tanda dagangan, program komputer atau pangkalan data, atau "pengetahuan". Kos permulaan aset tidak ketara dibentuk dengan cara yang sama seperti aset tetap. Apabila aset tidak ketara dicipta oleh usahawan itu sendiri, kos awal ialah kos pengeluaran dan pendaftarannya (mendapatkan paten).

Untuk tanda-tanda harta boleh susut nilai dan penyerahannya kepada kumpulan susut nilai, baca artikel "kumpulan susut nilai".

Prosedur untuk mengira susut nilai diberikan dalam jadual 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Bahagian V. Pengiraan gaji dan cukai

Jadual 5 diisi untuk setiap bulan secara berasingan apabila membayar gaji atau bayaran di bawah kontrak. Jadual termasuk:

Jumlah gaji terakru dan dibayar.
Bayaran pampasan dan insentif.
Kos barangan yang dikeluarkan dalam bentuk barangan.
Pembayaran di bawah kontrak undang-undang sivil dan perjanjian hak cipta.
Bayaran lain mengikut perjanjian yang dimuktamadkan.

Jadual 5 sebenarnya adalah penyata gaji, kerana ia termasuk cukai pendapatan yang dikira, potongan lain, tarikh pembayaran dan tandatangan pada resit.

Bahagian VI. Penentuan asas cukai

Jadual 6-1 diisi berdasarkan keputusan tahun kalendar dan digunakan untuk mengira cukai pendapatan peribadi dan mengisi borang 3-NDFL.

Ia mengambil kira pendapatan jualan daripada jadual 1-7 dan pendapatan lain (termasuk yang diterima secara percuma). Perbelanjaan termasuk keputusan jadual 1-7 (kos bahan), jadual 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (caj susut nilai), jadual 5-1 (kos buruh), jadual 6 -2 (perbelanjaan lain).

Perbelanjaan lain (Jadual 6-2) termasuk perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan yang tidak termasuk dalam bahagian lain:

Jumlah cukai yang dibayar dan yuran yang ditetapkan oleh undang-undang (kecuali cukai pendapatan peribadi).
Perbelanjaan untuk perlindungan harta benda dan keselamatan kebakaran.
Bayaran sewa (pajakan) jika harta tersebut tersedia.
Perbelanjaan perjalanan adalah dalam had biasa.
Pembayaran untuk maklumat, perundingan, perkhidmatan undang-undang.
Perbelanjaan pejabat, pos, telefon, bayaran untuk perkhidmatan komunikasi (termasuk Internet dan e-mel).
Perbelanjaan untuk pembelian program komputer dan pangkalan data.
Perbelanjaan untuk pembaikan aset tetap.
Perbelanjaan pengiklanan dan perbelanjaan lain yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan.

Jadual 6-3 menunjukkan perbelanjaan tempoh cukai semasa, pendapatan yang akan diterima dalam tempoh cukai berikut. Ini mungkin perbelanjaan bermusim.

Dengan cara ini, buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu untuk OSNO diisi. Jika anda masih mempunyai soalan mengenai topik itu, tanya mereka dalam ulasan: kami akan menjawabnya dengan segera.

Buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu pada OSNO dikemas kini: 24 April 2019 oleh: Segala-galanya untuk usahawan individu

“Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu” mesti disimpan oleh usahawan individu yang bekerja pada sistem percukaian mudah (STS) dan sistem percukaian am (OSNO). Perusahaan yang beroperasi di UTII tidak perlu menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan atas sebab mudah bahawa mereka membayar satu jumlah tetap sebagai cukai, yang ditentukan oleh pegawai perbandaran.

Di satu pihak, menyimpan buku pendapatan dan perbelanjaan tidak sukar: semua jumlah perbelanjaan direkodkan dalam susunan kronologi, menunjukkan tujuan perbelanjaan dan jumlah pendapatan, menunjukkan sumber pendapatan. Tetapi apabila mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan seorang usahawan individu dalam "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0) terdapat beberapa nuansa dan ciri.

Dalam artikel ini, kita akan melihat tetapan asas untuk pembentukan "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu" yang betul, dan juga menganalisis pematuhan dengan semua syarat di mana perbelanjaan dan pendapatan akan muncul dengan betul dalam buku.

"Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu" terdiri daripada beberapa bahagian: "Halaman Tajuk", "Maklumat", "Kandungan" dan 15 jadual yang mengandungi maklumat tentang pendapatan dan perbelanjaan di bawah keadaan yang berbeza dalam pembentukannya.

Sebelum menganalisis ketepatan pembentukan buku ini, adalah perlu untuk membuat tetapan berikut: dalam daftar maklumat "Dasar perakaunan organisasi" adalah perlu untuk menentukan sistem percukaian yang dimiliki oleh organisasi kami. Dalam contoh yang diberikan, kami akan mempertimbangkan organisasi "IP Ivanov", yang berada pada sistem percukaian umum.

Tetapan utama dalam dasar perakaunan yang berkaitan dengan aktiviti usahawan individu ditakrifkan pada tab "Usahawan" dan "Perakaunan untuk Pendapatan dan Perbelanjaan".

Pada tab "Usahawan", dalam medan "Sifat aktiviti", aktiviti utama organisasi ditunjukkan. Program ini menawarkan tiga pilihan secara lalai: "Perdagangan borong", "Perdagangan runcit bukan wilayah". UTII", "Pengeluaran (kerja, perkhidmatan)", dan di bawah menunjukkan kumpulan nomenklatur yang sepadan dengan jenis aktiviti ini (Rajah 1).

Tetapan dalam program ini digunakan jika organisasi tidak menyimpan rekod mengikut jenis aktiviti, dan kemudian secara lalai sifat aktiviti dan kumpulan item yang ditentukan akan menjadi relevan.

Jika seorang usahawan menyimpan rekod beberapa jenis aktiviti, adalah perlu untuk menunjukkan dalam kes mana jenis aktiviti akan dimasukkan semasa menjana dokumen (Rajah 2).

Apabila anda mengklik pada butang "Jenis aktiviti usahawan...", tetingkap terbuka dengan peluang untuk mencipta jenis aktiviti usahawan, menunjukkan jenis aktiviti yang akan dikaitkan dengannya dan untuk kumpulan tatanama jenis ini. aktiviti akan menjadi relevan (Rajah 3).

Catatan! Bergantung pada jenis aktiviti yang ditetapkan dalam daftar pengumpulan "IP MPZ" apabila menyiarkan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" atau dokumen jualan, ia akan bergantung pada sama ada pendapatan atau perbelanjaan akan dimasukkan dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu”.

Contohnya, dalam situasi di mana organisasi menggunakan sistem cukai biasa dan UTII, adalah perlu untuk menganalisis dengan lebih teliti kumpulan produk mana hasil akan dikutip. Kemudian, dalam dasar perakaunan organisasi untuk kumpulan tatanama ini, adalah perlu untuk memilih sifat aktiviti yang sesuai supaya pergerakan dalam aktiviti UTII tidak jatuh ke dalam buku. Apabila memilih jenis aktiviti "Perdagangan runcit, tertakluk kepada UTII" dan "Perkhidmatan, tertakluk kepada UTII", pergerakan untuk jenis aktiviti ini tidak akan dimasukkan ke dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu".

Apabila anda pergi ke tab seterusnya ("Perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan"), tetapan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dalam usahawan individu dibuka (Gamb. 4). Jika tetapan pertama aktif, perbelanjaan akan diiktiraf apabila menyiarkan dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan", tanpa menunggu pembayaran daripada pembeli.

Tetapan kedua mencerminkan pengiktirafan perbelanjaan dan pendapatan dari tahun-tahun sebelumnya. Jika kotak semak dalam medan "Iktiraf pendapatan dan perbelanjaan daripada urus niaga tahun lepas" tidak ditandakan, maka penjualan barangan terhadap pendahuluan daripada pelanggan yang diterima tahun lepas tidak akan membawa kepada pengiktirafan perbelanjaan yang mengurangkan asas bercukai, dan pendahuluan yang diterima mereka sendiri perlu dimasukkan ke dalam pendapatan tahun lepas.

Jika kotak semak ditandakan dalam dasar perakaunan, maka tidak perlu menggambarkan pendahuluan sebagai pendapatan, dan perbelanjaan serta pendapatan akan diiktiraf dalam perakaunan usahawan individu apabila ia timbul (Rajah 5).

Secara amnya, tiada lagi tetapan dalam program berkenaan dengan mengekalkan “Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu”. Mari kita lihat contoh khusus dalam kes yang mana pendapatan/perbelanjaan ini atau itu jatuh dan di bawah tetapan apa.

1. Pembelian bahan dan hapus kira untuk pengeluaran.

Organisasi "IP Ivanov" menerima bahan "Alat ganti" 15 pcs. pada harga 150 rubel. untuk 1 keping Mari buat dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" (Gamb. 6).

"IP Ivanov" membayar pembekal jumlah ini menggunakan nombor yang sama (Gamb. 7).

Apabila menyiarkan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" dan "Hapus kira daripada akaun semasa", maklumat tentang perbelanjaan akan dipaparkan dalam jadual 1-1 "Perakaunan untuk bahan mentah yang dibeli dan digunakan mengikut jenis barang (kerja, perkhidmatan)" daripada buku pendapatan dan perbelanjaan. Tab. 1-1 mencerminkan data mengenai pemerolehan bahan mentah, bahan yang merupakan komponen penting dalam pengeluaran barang, kerja, perkhidmatan, serta yang digunakan dalam pelaksanaan proses teknologi dan penyediaan produk akhir untuk dijual ( Rajah 8).

Dalam tab. Buku 1-1 hanya akan menggambarkan maklumat tentang ketersediaan bahan ini daripada usahawan, tetapi ini tidak akan menjejaskan asas cukai dalam apa jua cara, i.e. sebenarnya, perbelanjaan ini tidak diterima. Agar maklumat tentang kos dimasukkan ke dalam bahagian "Perbelanjaan" dalam Jadual 6-1, adalah perlu untuk menggambarkan hapus kira bahan ini ke dalam pengeluaran. Dalam tab. 6-1 "Penentuan asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi" menunjukkan data berdasarkan keputusan tahun kalendar, yang digunakan untuk mengira cukai pendapatan peribadi dan mengisi borang 3-NDFL. Pendapatan dalam jadual 6-1 termasuk data daripada jadual 1-7. Perbelanjaan termasuk data daripada jadual 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Catatan! Dalam program "1C: Enterprise Accounting 8" (rev. 2.0), jika organisasi itu adalah seorang usahawan individu dan terlibat dalam aktiviti pengeluaran, dalam dokumen "Laporan Pengeluaran untuk Anjakan", sebagai tambahan kepada pelepasan, adalah perlu untuk mencerminkan hapus kira bahan. Jika anda secara berasingan membuat dokumen mengenai pelepasan dan hapus kira bahan, maka dalam daftar pengumpulan "IP MPZ", yang bertanggungjawab untuk merekodkan maklumat mengenai bahan, barang dan produk siap yang diterima dan dihapuskan, rekod mengenai pelepasan produk dan pembentukan dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan" dalam akan menjadi mustahil pada masa hadapan (Rajah 9).

Selepas memproses semua dokumen yang disenaraikan secara berurutan, maklumat mengenai kos bahan akan muncul dalam jadual. 1-1 dalam lajur "Penunjuk kos bahan mentah yang digunakan." Apabila maklumat ditunjukkan dalam lajur ini, perbelanjaan dalam organisasi dianggap diterima (Rajah 10).

Oleh itu, jumlah ini juga akan ditunjukkan dalam Jadual 6-1 “Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu” (Rajah 11).

Setelah menganalisis urutan kemasukan bahan yang dibeli dalam perbelanjaan, kami akan membuat algoritma ringkas untuk menganalisis buku pendapatan dan perbelanjaan:

Bahan telah diterima - tiada maklumat akan dipaparkan dalam buku

Pembayaran telah dibuat untuk bahan yang dibeli - maklumat tentang ketersediaan bahan pada baki akan dipaparkan dalam jadual. 1-1 buku pendapatan dan perbelanjaan dalam lajur "Penunjuk kos bahan mentah yang dibeli"

Bahan dihapuskan untuk pengeluaran - maklumat akan ditunjukkan dalam jadual 1-1, lajur "Penunjuk kos bahan mentah yang digunakan" dan kemudian jadual. 6-1 dalam bahagian "Perbelanjaan", baris "Perbelanjaan bahan".

2. Jualan semula barang

Organisasi "IP Ivanov" menerima 5 kereta. pada harga 215,000 rubel. (Gamb. 12).

Pengusaha itu kemudiannya membuat bayaran sepenuhnya. Selepas menyiarkan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" dan "Hapus kira daripada akaun semasa", maklumat tentang barangan yang diterima akan ditunjukkan dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu" dalam Jadual 1-6 dan Jadual 1 -7.

Tab. 1-6 mencerminkan perakaunan pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu, diagihkan mengikut jenis barang, kerja, perkhidmatan pada masa komisen mereka, dan tab. 1-7 merekodkan perakaunan pendapatan dan perbelanjaan, disusun mengikut jenis barang, kerja dan perkhidmatan dalam satu tempoh masa.

Apabila menganalisis jadual ini, perlu diingat bahawa jika kami menjana laporan untuk keseluruhan tahun semasa, maka maklumat tentang kereta yang diterima akan ditunjukkan sebagai baki, tetapi jika kami membuat buku setiap suku tahun, maka laporan itu tidak akan mencerminkan sebarang maklumat, kerana tiada pergerakan untuk produk ini. Rajah 13 di bawah menunjukkan jenis laporan yang dijana untuk tahun tersebut. Seperti yang kita dapat lihat, "kekal" ditulis bertentangan dengan nama produk. Ini bermakna produk ini ada dalam stok pada penghujung tahun.

IP Ivanov menjual 1 kereta kepada pembeli pada harga 500,000 rubel. Untuk menggambarkan operasi ini, kami akan mencipta dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan" (Gamb. 14).

Pada tarikh yang sama, "Pembeli" membuat pembayaran untuk produk ini. Mari buat dokumen "Hapus kira daripada akaun semasa". Semasa menjalankan dokumen ini, catatan akan dijana dalam daftar pengumpulan "Pendapatan Individu", berdasarkan pendapatan yang ditunjukkan dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu" (Gamb. 15).

Apabila menyiarkan dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan" dan "Hapus kira daripada akaun semasa", maklumat tentang pendapatan akan ditunjukkan dalam jadual 1-6 dan 1-7 dalam lajur "Penunjuk kos barang yang dijual, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan” (Gamb. 16).

Juga, jumlah pendapatan ini akan ditunjukkan dalam jadual. 6-1 (Gamb. 17).

Kami melihat cara paling mudah untuk menjual semula barangan. Dalam amalan, lebih kerap daripada tidak, pembeli mula-mula menerima bayaran pendahuluan untuk barangan dan kemudian penghantaran berlaku. Dalam kes ini, pengguna diberi pilihan bagaimana dia akan mencerminkan pendapatan daripada pendahuluan. Menggunakan tetapan dalam dasar perakaunan yang kami nyatakan sebelum ini, pengguna boleh memilih sama ada dia menggambarkan pendahuluan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan semasa ia diterima, atau selepas jualan barangan (Rajah 18).

Walau apa pun, isu ini mesti diselesaikan oleh pengurus dan ketua akauntan, merujuk kepada dasar perakaunan yang diterima pakai oleh organisasi. Jika kotak ini ditandakan dalam polisi perakaunan, pendahuluan akan ditunjukkan dalam buku hanya selepas barang dihantar di bawah satu kontrak.

Sebagai contoh, pada 16 Julai 2014, "Pembeli" membuat bayaran pendahuluan kepada "IP Ivanov" sebanyak 1,000,000 rubel. di bawah perjanjian "Asas". Kami akan mencerminkan operasi ini dengan dokumen "Resit ke akaun semasa". Hasil daripada menyiarkan dokumen, transaksi berikut akan dihasilkan (Gamb. 19).

IP Ivanov menanggung hutang kepada pembeli. Bayaran pendahuluan ini tidak akan ditunjukkan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan.

Pada 25 Ogos 2014, IP Ivanov menjual sebuah kereta kepada pembeli pada harga RUB 1,300,000. Apabila menyiarkan dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan" urus niaga berikut akan dijana (Gamb. 20).

nasi. 20

Daripada entri di atas kita melihat bahawa bayaran pendahuluan telah dikreditkan dalam jumlah 1,000,000 rubel, masing-masing, jumlah ini harus masuk ke dalam buku pendapatan dan perbelanjaan, kerana pembayaran telah dibuat dan barang telah dihantar. Apabila menyiarkan dokumen, entri juga akan dibuat dalam daftar pengumpulan "Pendapatan IP" dalam jumlah 1,000,000 rubel. (Gamb. 21).

nasi. 21

Jumlah ini akan dimasukkan ke dalam buku pendapatan dan perbelanjaan dalam jadual 1-6 dan tab. 1-7. Entri juga akan dibuat dalam jadual. 6-1 untuk pendapatan perusahaan (Gamb. 22).

Jika kotak semak "Iktiraf pendapatan dan perbelanjaan daripada operasi tahun lepas" tidak dipilih dalam tetapan dasar perakaunan, maka pengguna perlu secara bebas memasukkan pendahuluan dalam pendapatan usahawan pada akhir tahun semasa: untuk melakukan ini, dalam " Item menu Operasi", buka "Operasi lain" dan pergi ke dokumen "Rekod buku pendapatan dan perbelanjaan (IP)". Dalam dokumen ini, pada "Tab. 6-1 (pendapatan lain)” menggunakan butang “Isi pendahuluan”, tambah semua pendahuluan yang diterima pada tahun semasa (Gamb. 23).

Catatan! Tarikh semasa menjana dokumen mestilah hari terakhir bulan terakhir tahun semasa, jika tidak, butang "Isi pendahuluan" tidak akan muncul.

Ia juga harus diperhatikan bahawa jika seorang usahawan beroperasi pada kedua-dua sistem percukaian umum dan pada UTII, maka penggunaan mengisi pendahuluan dalam dokumen memerlukan pengesanan. Adalah perlu untuk menganalisis pendahuluan mana yang tergolong dalam sistem percukaian umum dan yang tidak, kerana dengan perakaunan pendahuluan ini program tidak membahagikannya mengikut jenis aktiviti.

Catatan! Jika anda menggunakan dokumen ini untuk menggambarkan pendahuluan dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu", pastikan bahawa dalam dasar perakaunan kotak pilihan "Iktiraf pendapatan dan perbelanjaan daripada operasi tahun lepas" tidak ditandakan, kerana jika tidak, pendahuluan akan dimasukkan dalam pendapatan dua kali.

Selepas menyiarkan dokumen "Merakam buku pendapatan dan perbelanjaan (IP)", jumlah pendahuluan akan ditunjukkan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan dalam jadual. 6-1 dalam baris "Pendapatan lain" (Gamb. 24).

Apabila menjual barang, bukan sahaja pendapatan akan dicerminkan, tetapi juga kos barangan akan dihapus kira, jadi jika anda memilih kaedah perakaunan kedua untuk pendahuluan, anda perlu ingat bahawa kami akan mencerminkan pendapatan sekarang, dan kos barang sebagai perbelanjaan hanya akan muncul pada masa jualan.

2. Perdagangan komisen

Mari analisa bagaimana komisen masuk ke dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu".

"IP Ivanov" ialah ejen komisen untuk organisasi OJSC "Remont". "IP Ivanov" memindahkan 100,000 rubel pada 16 Julai 2014. organisasi OJSC "Remont". Barang berbayar sampai keesokan harinya. Pada 25 Julai 2014, IP Ivanov menjual enjin kepada Pembeli pada harga 125,000 rubel, di mana 25,000 rubel. harus kekal sebagai "IP Ivanov" sebagai suruhanjaya. Untuk menggambarkan operasi, kami akan mencipta dokumen "Hapus kira daripada akaun semasa" (Gamb. 25).

Jenis perjanjian dengan rakan niaga ini mestilah "Dengan prinsipal (prinsipal) untuk dijual." Kami akan merasmikan penerimaan barangan kepada "IP Ivanov" menggunakan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan", dan perjanjian itu mestilah sama seperti dalam operasi sebelumnya (Rajah 26).

Hasil daripada dokumen ini, urus niaga berikut akan dihasilkan (Rajah 27).

Untuk perdagangan komisen, akaun luar kunci kira-kira 004.01 “Barang dalam gudang” digunakan.

Mengikut syarat, "IP Ivanov" menjual barang kepada pembeli. Mari buat dokumen "Jualan barangan dan perkhidmatan".

Hasil daripada operasi ini, tiada perubahan akan berlaku dalam "Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu"; kami akan menggambarkan yuran komisen menggunakan dokumen "Laporkan kepada prinsipal (prinsipal)" (Gamb. 28).

Pada tab "Imbuhan", anda perlu mengisi analitis. Selepas melengkapkan dokumen ini, urus niaga berikut akan dijana (Gamb. 29).

Dokumen ini juga akan menjana pergerakan berikut dalam daftar (Gamb. 30).

Dokumen "Laporkan kepada Pengetua" mencipta catatan dalam daftar "Pendapatan Individu", jadi imbuhan ini harus ditunjukkan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu. Mari kita bentuk buku 9, Rajah 31).

Dalam buku pendapatan dan perbelanjaan dalam jadual 1-6 dan tab. 1-7 maklumat ini dicerminkan sebagai pendapatan organisasi. Sila ambil perhatian bahawa nama pendapatan ditentukan berdasarkan analitik yang dibuat pada tab "Imbuhan" pada dokumen "Laporkan kepada Pengetua".

Dalam tab. 6-1 daripada buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu juga menggambarkan pendapatan (Rajah 31).

Dalam contoh ini, kami telah menggambarkan kaedah perdagangan komisen yang paling biasa. Dalam sesetengah organisasi, dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" disediakan bukan sahaja untuk jumlah barang, tetapi juga termasuk jumlah komisen.

Dalam kes kami, "IP Ivanov" memindahkan 100,000 rubel ke OJSC "Remont". dan melaksanakan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan" dalam jumlah 125,000 rubel, kemudian menjual barang-barang ini dan mencipta dokumen "Laporkan kepada prinsipal".

Apabila dokumen dijana dalam urutan ini, maklumat tentang yuran komisen tidak akan muncul dalam lejar pendapatan dan perbelanjaan. Mula-mula anda perlu membuat laporan kepada prinsipal, dan kemudian menjual barangan tersebut. Memandangkan dokumen ini mempunyai jangka masa yang singkat, secara amnya ini tidak akan dianggap sebagai ralat atau kekurangan dalam mencerminkan transaksi dalam perisian “1C: Enterprise Perakaunan 8” (rev. 2.0).

Dalam artikel ini, kami meneliti tetapan asas untuk mencipta lejar pendapatan dan perbelanjaan untuk usahawan individu, serta perkara utama di mana pengguna mempunyai soalan tentang mengekalkan lejar. Perlu diingatkan bahawa Buku Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu mempunyai banyak nuansa dan syarat yang, dalam situasi tertentu, boleh membawa kepada hasil yang tidak diingini. Mengambil kira cadangan dalam contoh di atas, pengguna akan lebih mudah mengelakkan kesilapan semasa mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu dan akan mendapat gambaran yang lebih lengkap tentang pendapatan dan perbelanjaan sebenar beliau.

Perakaunan dan pelaporan usahawan individu secara langsung bergantung kepada sistem percukaian yang dipilih. Jika seorang usahawan telah memilih sistem percukaian umum, artikel ini akan membantu memahami kesukaran perakaunan untuk usahawan individu, dengan mengambil kira perubahan pada 2019. Artikel itu akan membincangkan peraturan peralihan dan aplikasi OSNO untuk usahawan individu pada 2019, kaedah perakaunan dan buku pendapatan dan perbelanjaan. Kami akan memberikan jawapan kepada soalan lazim.

Sistem percukaian am (OSNO) adalah yang paling kompleks untuk pelaporan dan membayangkan beban cukai yang ketara. OSNO tidak mengecualikan anda daripada membayar cukai atau menyerahkan laporan. Kewajipan untuk memohon OSNO timbul bagi usahawan yang, disebabkan beberapa keadaan, tidak menggunakan rejim cukai khas.

Penggunaan OSNO menghapuskan beberapa sekatan yang dikenakan, contohnya, oleh UTII atau paten. Tiada had pada jumlah pendapatan atau bilangan pekerja. Usahawan individu yang menggunakan OSNO adalah pembayar VAT.

OSNO ialah rejim cukai utama di Persekutuan Rusia. Sekiranya usahawan individu mendaftar semula atau tidak mengemukakan permohonan peralihan ke UTII, Cukai Pertanian Bersepadu, PSN atau sistem cukai dipermudahkan pada masanya, sistem percukaian am akan dikenakan kepadanya.

Perakaunan

Mengikut perundangan semasa, usahawan individu mempunyai hak untuk tidak menyimpan rekod perakaunan (fasal 1, fasal 2, artikel 6). Undang-undang Persekutuan 6 Disember 2011 N 402-FZ). Tetapi jika anda melihat fakta ini dari sisi lain: "tongkat" telah dikeluarkan, tetapi "lobak merah" kekal.

Pertama sekali, perakaunan untuk usahawan individu adalah cara amaran awal tentang keadaan sebenar perniagaan dan penilaian keputusannya. Analisis keadaan yang tepat pada masanya akan memberi amaran tentang penggunaan aset yang tidak rasional, dan juga akan membantu mencegah kebankrapan.

Dalam perakaunan yang teratur, tiga kumpulan utama dibezakan.

Faedah yang diperoleh daripada perakaunan jelas mengimbangi kos buruh. Ketiadaan keperluan undang-undang untuk perakaunan membolehkan usahawan memberi tumpuan kepada perakaunan pengurusan, hanya menekankan jawatan yang menarik minatnya: contohnya, keselamatan aset, penggunaan dana yang cekap dan pengagihan aliran kewangan.

Dalam artikel ini kita tidak akan membincangkan kaedah perakaunan; hari ini terdapat banyak penerbitan yang dikhaskan untuk topik ini.

Mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan

Pendapatan dan perbelanjaan bagi tujuan pengiraan asas cukai ditunjukkan dalam Buku Perakaunan Pendapatan dan Perbelanjaan Usahawan Individu (KUDiR). Prosedur untuk mencerminkan pendapatan dan perbelanjaan telah diluluskan dengan perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia dan Kementerian Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 13 Ogos 2002 N 86n/BG-3-04/430(selepas ini dirujuk sebagai Pesanan No. 86n/BG-3-04/430). Borang KUDiR diberikan dalam lampiran kepada Prosedur ini.

KUDiR dikekalkan di atas kertas atau secara elektronik. Apabila menyusun buku dalam bentuk elektronik pada akhir tahun, usahawan individu dikehendaki mencetaknya (klausa 7 Pesanan N 86n/BG-3-04/430).

KUDiR mesti bernombor dan bertali. Helaian terakhir menunjukkan bilangan muka surat yang terkandung di dalamnya, entri itu disahkan oleh tandatangan pegawai pihak berkuasa cukai dan dimeteraikan. Sekiranya KUDiR diselenggara di atas kertas, ia mesti disahkan oleh pihak berkuasa cukai sebelum ia mula diselenggara. Buku bercetak daripada sumber elektronik diperakui pada penghujung tempoh cukai (klausa 8 Pesanan No. 86n/BG-3-04/430).

Pembetulan kesilapan dalam KUDiR hendaklah dibenarkan dan disahkan dengan tandatangan usahawan individu yang menunjukkan tarikh pembetulan.

KUDiR merangkumi maklumat tentang usahawan individu, kandungan buku dan enam bahagian. Terdapat jadual dan bahagian yang berbeza untuk pelbagai jenis aktiviti. Helaian pertama buku, yang mengandungi maklumat tentang usahawan individu, mesti diisi dengan lengkap. Pihak berkuasa cukai memerlukan gambaran lengkap semua transaksi pendapatan dan perbelanjaan.

Pendapatan usahawan individu mengambil kira semua penerimaan daripada penjualan barangan, prestasi kerja dan penyediaan perkhidmatan, serta nilai harta yang diterima secara percuma.

Pendapatan daripada penjualan aset tetap dan aset tidak ketara ditentukan sebagai perbezaan antara harga jualan dan nilai bakinya.

Perbelanjaan difahami sebagai kos yang sebenarnya ditanggung dan didokumenkan secara langsung berkaitan dengan penjanaan pendapatan.

Perbelanjaan yang berkaitan secara langsung dengan menjana pendapatan daripada aktiviti perniagaan dibahagikan kepada:

kos bahan;
kos buruh;
potongan susut nilai;
perbelanjaan lain.

Ciri-ciri mencerminkan perbelanjaan dijelaskan dalam bahagian IV-XI Pesanan No. 86n/BG-3-04/430.

Usahawan mesti menyimpan dokumen utama dan KUDiR selama 4 tahun (fasal 48 Pesanan No. 86n/BG-3-04/430).

Buku pendapatan dan perbelanjaan

UTII dan OSNO serentak pada tahun 2019

Jika seorang usahawan individu terlibat dalam beberapa jenis aktiviti, adalah mungkin untuk menggabungkan rejim cukai. Aktiviti yang disenaraikan dalam klausa 3 Perkara 346.29 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, boleh dipindahkan untuk membayar UTII. Peralihan kepada UTII mengecualikan anda daripada membayar VAT, cukai pendapatan peribadi dan cukai harta berkaitan dengan pendapatan yang diterima daripada jenis aktiviti ini.

Oleh kerana perbezaan asas cukai dan kadar cukai, terdapat keperluan untuk mengekalkan perakaunan berasingan. Bagi setiap jenis cukai, adalah perlu untuk mengambil kira pendapatan dan perbelanjaan secara berasingan.

Kaedah mengekalkan perakaunan berasingan mesti ditetapkan dalam Polisi Perakaunan. Huraikan prosedur untuk mengakaunkan pendapatan dan perbelanjaan, prosedur untuk mengagihkan perbelanjaan am. Perhatian khusus harus diberikan kepada penganjuran perakaunan VAT yang berasingan. Dasar perakaunan memastikan pembahagian VAT "input" yang boleh dipercayai.

Jumlah VAT yang dibentangkan oleh penjual barangan (kerja, perkhidmatan), hak harta kepada usahawan yang memohon secara serentak OSNO dan UTII:

diterima untuk potongan daripada belanjawan, dari segi aktiviti di OSNO;
termasuk dalam kos barang (kerja, perkhidmatan), dari segi aktiviti di UTII;
untuk barangan (kerja, perkhidmatan) yang digunakan untuk semua jenis aktiviti diagihkan secara berkadar mengikut klausa 4 Seni. 170 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Bagaimanakah seorang usahawan individu boleh bertukar daripada OSNO kepada sistem cukai yang dipermudahkan?

Peralihan kepada sistem cukai yang dipermudahkan dijalankan oleh usahawan individu secara sukarela mengikut cara yang ditetapkan. Bab 26.2 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Usahawan individu berhak untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan dengan OSNO hanya dari awal tahun kalendar baharu (mulai 1 Januari).

Usahawan individu yang telah menyatakan hasrat untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan dari tahun kalendar berikutnya memberitahu pihak berkuasa cukai di tempat kediaman mereka selewat-lewatnya pada 31 Disember tahun sebelumnya, bermula dari mana mereka beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan (

Akauntan yang organisasinya menggunakan sistem cukai dipermudahkan secara berkala mengadu bahawa KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul. Ia berlaku bahawa penyertaan dari kunci kira-kira tidak berakhir dalam buku pendapatan dan perbelanjaan seperti yang diharapkan. Penerbitan ini akan membincangkan kesilapan yang paling biasa yang timbul apabila mengekalkan sistem percukaian yang dipermudahkan dalam 1C Perakaunan 3.0 dan mencadangkan pemprosesan 1C untuk membetulkan kesilapan perakaunan percukaian yang dipermudahkan.

Untuk menghubungkan terminologi akauntan dan pengaturcara untuk berkomunikasi dalam bahasa yang sama, saya akan membuat beberapa penjelasan:

Objek platform 1C "Daftar Perakaunan" menyimpan entri perakaunan, laporan utama menggunakan entri perakaunan ialah "Lembaran Imbangan Perolehan". Oleh itu, istilah " data daftar perakaunan"Dan" data kunci kira-kira"mencerminkan satu intipati.
KUDiR- singkatan untuk " Buku pendapatan dan perbelanjaan“, yang dikendalikan oleh organisasi dan usahawan dengan sistem percukaian yang dipermudahkan untuk mengira asas cukai. Menurut Buku, cukai dibayar mengikut tarif: 6% daripada asas cukai (Pendapatan Sahaja) atau 15% daripada asas cukai (Hasil - Perbelanjaan).

Untuk memahami masalah dengan jelas, mari kita lihat sebab-sebab berlakunya ralat sistem cukai dipermudahkan dalam 1C Accounting 3.0.

Punca utama kesilapan perakaunan sistem cukai yang dipermudahkan dalam 1C Accounting 3.0

Sebenarnya, tidak banyak sebab dan semuanya berkaitan dengan salah faham operasi mekanisme perakaunan kos 1C. Pengguna rakan seperjuangan, catatan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan dibentuk bukan mengikut data daftar perakaunan (lembaran imbangan pusing ganti), tetapi mengikut data dari daftar yang sama sekali berbeza.

Oleh itu, saya ingin menulis dengan huruf tebal sekali lagi itu

amaun yang termasuk dalam KUDiR tidak diambil daripada daftar perakaunan atau kunci kira-kira, tetapi dibentuk dalam daftar berasingan 1C Accounting 3.0

Kami akan melihat semua daftar ini di bawah. Dan saya sangat memberi perhatian kepada isu ini kerana

apabila mengekalkan sistem cukai yang dipermudahkan dalam 1C Accounting 3.0, memperkenalkan operasi manual dengan pelarasan hanya daftar perakaunan(jumlah dalam kunci kira-kira) tanpa melaraskan daftar sistem cukai yang dipermudahkan, anda Anda 100% melakukan kesilapan.!!!

Selepas memasukkan transaksi manual, data menjadi betul dalam kunci kira-kira, tetapi pengimbangan perbelanjaan dilakukan dengan tidak betul! Oleh itu, jika anda ingin membetulkan sesuatu dalam upah, cukai, barangan, berunding dengan orang yang tahu cara melakukannya dengan betul dalam 1C Accounting 3.0. Dengan melakukan ini, anda akhirnya akan mendapat manfaat daripada menjimatkan masa dan saraf anda pada masa hadapan apabila menyerahkan laporan.

Masalahnya diburukkan lagi oleh fakta bahawa tempoh perakaunan ditutup selepas tempoh pelaporan, dan pembetulan ralat dalam tempoh tertutup boleh menyebabkan percanggahan antara laporan yang diserahkan dan data 1C. Oleh itu, apabila KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul, satu-satunya penyelesaian yang betul ialah membetulkan data pada permulaan tempoh terbuka dan melakukan pengeposan semula umum dokumen, akibatnya buku pendapatan yang betul dan perbelanjaan perlu dibentuk.

Saya akan menunjukkan kepada anda cara melakukannya sendiri di bawah dalam artikel ini. Dan sekarang kita akan melihat tetapan dasar perakaunan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, kerana kadangkala KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 tersilap diisi kerana tetapan dasar perakaunan yang salah.

Menyediakan dasar perakaunan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dalam 1C Accounting 3.0

Tetapan dasar perakaunan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan ditetapkan sebelum permulaan perakaunan dan, secara teori, tidak berubah pada tahun tersebut.

Untuk menukar dasar perakaunan dengan betul di bawah sistem cukai yang dipermudahkan pada pertengahan tahun, selepas perubahan, adalah perlu untuk menyiarkan semula semua dokumen dari awal tahun.

Untuk mengkaji kaedah pembetulan perakaunan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, apabila KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul, kami akan mewujudkan organisasi baharu dalam direktori "Organisasi" - usahawan individu - dengan sistem cukai yang dipermudahkan sebanyak 15%. Dalam kad, kami akan mengisi butiran asas secara manual atau menggunakan TIN jika perkhidmatan 1C Counterparty disambungkan. Selepas mengisi, kami meneruskan untuk menyediakan sistem percukaian, menunjukkan bahawa organisasi mempunyai sistem percukaian Dipermudahkan (pendapatan tolak perbelanjaan).

Tetapan yang paling penting dalam sistem percukaian yang dipermudahkan dalam 1C Accounting 3.0 terletak pada tab kedua "STS".

Dalam tab ini, untuk setiap jenis perbelanjaan sistem cukai yang dipermudahkan, anda boleh menetapkan perintah pengiktirafan. Peristiwa pengiktirafan perbelanjaan yang termaktub dalam undang-undang ditentukan dengan tanda semak, tanpa kemungkinan dialih keluar. Setiap organisasi memutuskan sama ada untuk mengambil kira peristiwa dengan kemungkinan perubahan apabila mengiktiraf perbelanjaan dengan menandai atau menyahtanda kotak yang sesuai. sebab itu,

dalam ketiadaan perbelanjaan di KUDiR, apabila syarat-syarat yang diperlukan untuk mengiktiraf perbelanjaan dipenuhi, lihat dalam tetapan untuk pengiktirafan perbelanjaan sistem cukai yang dipermudahkan untuk kehadiran acara pengiktirafan perbelanjaan tambahan.

Membetulkan kesilapan semasa mengiktiraf perbelanjaan untuk barangan dan bahan

Mari kita pertimbangkan mekanisme penjanaan perbelanjaan KUDiR bagi barangan dan bahan yang dibeli. Untuk pemahaman yang lebih baik tentang tindakan untuk membetulkan perakaunan sistem cukai yang dipermudahkan, kami akan mewujudkan situasi perakaunan yang mudah.

Pertama sekali, kami akan mendepositkan sumbangan pengasas kepada modal dibenarkan sebanyak 10,000 rubel ke dalam akaun bank.

Kami membayar barang dan bahan, untuk ini kami memindahkan pendahuluan kepada pembekal dalam jumlah 4,720 rubel (di mana 720 rubel adalah VAT). Dalam kes ini, pengeposan Dt 60.02 Kt 51 akan dijana dan keseluruhan jumlah bayaran jatuh ke dalam lajur 6 “Jumlah perbelanjaan” KUDiR.

Kami membuat resit item item berbayar, dan membahagikan resit kepada barangan dalam jumlah 3 unit. dan kami tiba di akaun 41.01 untuk jualan semula dan bahan dalam jumlah 1 unit. ke akaun 10.01. untuk digunakan untuk tujuan anda sendiri. Perakaunan 1C akan menjana catatan resit, tetapi hanya bayaran untuk bahan yang dibeli akan dimasukkan ke dalam lejar pendapatan dan perbelanjaan.

Item barang yang diterima tidak termasuk dalam KUDiR, kerana tetapan untuk sistem cukai yang dipermudahkan menunjukkan bahawa untuk mengiktiraf perbelanjaan untuk barangan yang dibeli, acara diperlukan: pembelian barang, pembayaran untuknya dan penjualan. Untuk mengiktiraf bahan sebagai perbelanjaan, syarat yang mencukupi ialah pembelian bahan dan pembayaran untuknya:

Sehubungan itu, barangan tersebut akan pergi ke KUDiR selepas jualan. Kami akan menjual satu unit produk daripada tiga yang dibeli, supaya kami boleh menyemak operasi mekanisme untuk mengiktiraf perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Kami menyediakan dokumen untuk penjualan produk yang dibeli (dengan cara ini, jika anda perlu memaparkan rekod kasar dalam TORG 12, kemudian baca penerbitan Kasar dalam TORG 12 untuk 1C Accounting 3.0).

Sesungguhnya, selepas pendaftaran jualan, kita melihat rekod penggunaan satu unit komoditi dalam catatan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan sistem cukai yang dipermudahkan.

Contoh menunjukkan bagaimana tetapan sistem awal mempengaruhi pembentukan catatan dalam buku pendapatan dan perbelanjaan sistem cukai yang dipermudahkan. sebab itu,

Jika anda belum mencipta rekod dalam KUDIR, kemudian lihat tetapan untuk acara pengiktirafan perbelanjaan sistem cukai yang dipermudahkan dan semak keseluruhan laluan pergerakan barang atau bahan - dari pembelian ke penjualan atau penggunaan dalam organisasi.

Peraturan ini akan digunakan jika entri tidak muncul dalam Buku sama sekali selepas acara selesai. Tetapi lebih kerap terdapat situasi apabila perbelanjaan diiktiraf secara tidak betul.

Mencari dan membetulkan kesilapan apabila KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul

Salah satu contoh ralat sedemikian ialah apabila anda menjual barang untuk satu jumlah, tetapi jumlah yang berbeza berakhir di KUDiR. Dalam kes ini, mereka memanggil pengaturcara 1C dan mula membuktikan dengan penuh semangat bahawa program itu tidak berfungsi dengan betul!!! 😡

Membetulkan jenis ralat ini memerlukan lebih sedikit pengetahuan. Jika anda memberi perhatian kepada daftar yang mana 1C Accounting 3.0 membuat pengeposan, maka apabila mengepos operasi perdagangan perhatikan pergerakan dalam daftar Perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan. Daftar ini mengumpul semua perbelanjaan yang sepatutnya dimasukkan ke dalam KUDiR sistem percukaian yang dipermudahkan. Sehubungan itu, daftar ini mesti dilihat bila mengenai operasi perdagangan KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul.

Anda boleh melihat data daftar pengumpulan "Perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan" melalui "Laporan Sejagat" (terletak di bahagian "Laporan"), di mana kami memilih daftar dan mengkonfigurasi kumpulan dan penunjuk. Data daftar perakaunan dijana dalam kunci kira-kira. Untuk membuat perdamaian, adalah perlu untuk mencipta kedua-dua daftar ini untuk tempoh yang sama dan memeriksa data untuk sebarang percanggahan.

Sekiranya anda ingin memahami sifat ralat, semak perolehan dan kira urus niaga yang disebabkan oleh perakaunan "disebarkan". Jika anda perlu membetulkan kesilapan yang dibuat sebelum ini, kemudian lihat baki dan, sekiranya terdapat percanggahan, buat pelarasan pada daftar "Perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan". Secara teorinya, adalah mungkin untuk mengedit daftar perakaunan, tetapi biasanya akauntan dipandu oleh data dalam kunci kira-kira, jadi data dalam laporan ini diambil sebagai kebenaran.

Untuk memasukkan pelarasan, gunakan dokumen Transaksi, di mana daftar yang akan diedit dipilih, dalam kes kami "Perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan".

Menggunakan dokumen ini, kami membawa baki daftar "Perbelanjaan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan" ke baki kunci kira-kira. Selepas ini, perlu membuat pemprosesan semula umum dokumen dari saat pembetulan dan seterusnya penyertaan dalam KUDiR akan diterima dengan betul.

Penerbitan membincangkan mekanisme pembetulan operasi perdagangan, di mana KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan salah. Jika anda perasan, sepanjang keseluruhan artikel telah ditekankan bahawa kami bercakap secara khusus mengenai operasi dagangan. Hakikatnya ialah urus niaga untuk penyelesaian dengan pekerja dan penyelesaian dengan dana dibentuk secara berbeza. Dalam penerbitan seterusnya kita akan bercakap tentang perkara ini.
Jumpa lagi!

KUDiR dalam 1C Accounting 3.0 diisi dengan tidak betul, cara membetulkannya (bahagian 1)

Pembentukan borang cukai khas dalam bentuk Buku Pendapatan dan Perbelanjaan untuk usahawan individu di bawah rejim percukaian am adalah keperluan undang-undang yang wajib digunakan.

FAIL

Untuk apa dokumen itu?

Buku perakaunan untuk pendapatan dan perbelanjaan (disingkatkan sebagai KUDiR) adalah perlu untuk mengira asas cukai usahawan individu, berdasarkan potongan cukai untuk tempoh pelaporan akan dikira.

Bagi setiap sistem percukaian yang memerlukan penyelenggaraan KUDiR, ia akan mempunyai ciri-ciri tersendiri. Usahawan individu yang terletak pada sistem biasa (OSNO) mesti dipandu oleh keperluan yang berkaitan. Usahawan yang menggunakan PSN dan USN akan mengisi KUDiR secara berbeza.

INGAT! Dalam sistem percukaian am, hanya usahawan individu dikehendaki mengekalkan KUDiR; syarikat dikecualikan daripada kewajipan ini.

Bagaimanakah sebuah buku terbentuk?

Mengisi buku bukan proses sekali sahaja. Penyertaan dibuat kepadanya secara beransur-ansur, dalam tempoh operasi tertentu.

Pengesahan maklumat yang dimasukkan adalah dokumen perakaunan utama, yang mesti tersedia kepada usahawan individu dan disimpan untuk tempoh masa tertentu (sekurang-kurangnya tiga tahun).

Semua angka dalam KUDiR dimasukkan dalam setara ruble.

Ciri-ciri dan maklumat umum tentang KUDiR

Buku ini mempunyai bentuk yang bersatu. Ia boleh dikekalkan sama ada dalam bentuk kertas, memasukkan data yang diperlukan dengan tangan, atau secara elektronik.

Jika buku itu disimpan pada komputer, selepas tamat tempoh perakaunan ia hendaklah dicetak, helaian tersebut dinomborkan dan dijahit menggunakan benang yang tebal dan kasar. Tandatangan (jika ada) diletakkan pada halaman akhir, dan bilangan halaman juga ditunjukkan. Buku itu kemudiannya didaftarkan dengan pejabat cukai tempatan.

Dalam kes apabila KUDiR versi kertas digunakan, ia didaftarkan dengan pejabat cukai sebelum diisi.

Buku ini merangkumi enam bahagian yang menggambarkan semua pendapatan dan perbelanjaan usahawan individu yang dibuat dalam tempoh pelaporan. Perlu diingatkan bahawa bahagian diisi bergantung pada bidang kerja usahawan individu.

Dalam erti kata lain, maklumat hanya perlu dimasukkan ke dalam blok KUDiR yang berkaitan dengan aktiviti usahawan individu.

Keperluan am untuk mengisi KUDiR

Jika buku itu tidak dicetak daripada media elektronik, tetapi disimpan dalam bentuk kertas, anda mesti membeli borang. Usahawan dikehendaki melakukan ini mengikut undang-undang. Keperluan berikut mesti diisi:

susunan kronologi pantulan pendapatan dan perbelanjaan;
pengesahan mereka dengan dokumen utama;
kelengkapan dan kesinambungan data perekodan yang membentuk asas cukai;
penomboran dan mengikat helaian buku, tandatangan yang mengesahkan bilangan helaian pada muka surat terakhir;
pembetulan dibenarkan dengan memotong satu baris dengan teliti dan mengesahkan pembetulan dengan tandatangan usahawan individu dan tarikh;
KUDiR dan perakaunan dijalankan secara selari, satu dan satu lagi diperlukan;
pada permulaan setiap tempoh pelaporan baharu, Buku baharu hendaklah dibuat;
KUDiR yang telah siap hendaklah disimpan selama 4 tahun.

PERHATIAN! Sekiranya KUDiR diselenggara dalam bentuk elektronik, yang dibenarkan, ia hendaklah dicetak dan tindakan yang sama harus dilakukan dengannya seperti dengan kertas.

Nuansa KUDiR pada OSNO

Bagi usahawan di OSNO, pengisian KUDiR mempunyai beberapa ciri.

Kaedah tunai digunakan untuk mengakaunkan pergerakan dana.
Jika seorang usahawan individu menjalankan beberapa jenis aktiviti sekali gus, tidak perlu membuat buku berasingan untuk setiap satu, anda boleh mengambil kiranya dalam satu KUDiR, tetapi secara berasingan.
Maklumat pengiraan VAT juga dimasukkan ke dalam KUDiR.

Contoh dokumen

Pada permulaan buku, pada halaman tajuk, maklumat tentang usahawan individu dimasukkan - bahagian ini tidak boleh menyebabkan sebarang kesulitan, kerana maklumat daripada dokumen peribadi dan konstituen disertakan di sini:

alamat kediaman;
maklumat mengenai pihak berkuasa cukai tempat pembayar cukai didaftarkan;
data daripada sijil pendaftaran, dsb.

Maklumat juga disediakan mengenai bank di mana usahawan individu itu mempunyai akaun dan nombor daftar tunai jika dia menggunakannya dalam kerjanya. Kemudian usahawan itu meletakkan tandatangannya pada halaman dan tarikh borang.

Pengisian bahagian 1 KUDiR

Ini termasuk bahan mentah, produk separuh siap dan item inventori lain untuk pemerolehan yang mana usahawan individu membelanjakan dananya sendiri. Ia mesti diambil kira walaupun perbelanjaan dibuat dalam tempoh pelaporan sebelumnya, dan penerimaan de facto berlaku dalam tempoh pelaporan semasa.

Pendahuluan yang dirancang untuk disediakan dalam tempoh akan datang juga ditunjukkan di sini.

Perbelanjaan mengambil kira perbelanjaan sebenar yang telah berlaku untuk tujuan mendapatkan faedah kewangan daripada operasi perniagaan seterusnya.

Perlu diingatkan bahawa jumlah perbelanjaan kewangan semasa menjalankan aktiviti perniagaan dihapus kira sebagai perbelanjaan hanya jika item inventori yang dihasilkan dijual. Sekiranya terdapat norma perbelanjaan berkanun untuk bahagian ini, maka perakaunan dijalankan berdasarkannya.

Bahagian pertama mengandungi beberapa jadual blok. Blok 1-1 hingga 1-7 mesti diisi oleh usahawan individu yang bekerja dalam sektor pembuatan. Selain itu, setiap blok mempunyai dua pilihan, yang pertama (versi A) digunakan oleh usahawan yang bekerja dengan VAT, dan yang kedua (versi B) digunakan oleh mereka yang tidak memperuntukkan VAT dalam operasi mereka.

Jika anda mengikut urutan, maka Jadual 1-1 mengandungi data mengenai bahan mentah yang dibeli dan digunakan dalam proses kerja usahawan individu.

Sel blok 1-2 termasuk produk separuh siap (dibeli dan dibelanjakan) untuk keperluan pengeluaran.

Barisan blok bernombor 1-3 bertujuan untuk mengambil kira bahan mentah dan bahan tambahan (dibeli dan digunakan).

Blok 1-4 mengandungi kos bahan lain, i.e. tenaga, air, bahan api, dll. yang dibelanjakan dalam menjalankan aktiviti usahawan individu.

Blok 1-5 menunjukkan harga produk siap yang dihasilkan oleh usahawan individu dalam tempoh pelaporan, dan juga menyediakan kos kerja yang dilakukan dan perkhidmatan yang disediakan pada masa ini.

Blok 1-6 dan 1-7 menunjukkan hasil pengeluaran dan penjualan produk perkilangan pada masa komisen dan berdasarkan keputusan tempoh bulanan.

Pengisian bahagian 2 KUDiR

Bahagian kedua KUDiR melibatkan susut nilai aset tetap, perusahaan perniagaan kecil dan aset tidak ketara.
Susut nilai hanya boleh dikira berkaitan dengan harta usahawan, yang dibeli dengan tunai dan digunakan untuk menjalankan kerjanya. Aset tidak ketara termasuk semua jenis harta intelek (tanda dagangan, program elektronik, pangkalan data, dll.) yang digunakan oleh usahawan individu dalam aktivitinya. Peraturan untuk mengira susut nilai diberikan dalam jadual 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Mengisi bahagian 5 KUDiR

Bahagian kelima buku ini menyediakan pengiraan gaji dan cukai. Jadual yang diberikan di sini adalah, sebenarnya, helaian gaji dan dibentuk untuk setiap bulan secara berasingan. Ia mengandungi

cukai pendapatan yang dikira,
pelbagai potongan lain,
tarikh pengeluaran dana
dan tandatangan pekerja apabila diterima.

Jadual tersebut merangkumi semua jenis pembayaran, termasuk upah itu sendiri, bayaran insentif material, harga barangan yang dikeluarkan dalam bentuk barangan, dsb.

Mengisi bahagian 6 KUDiR

Bahagian keenam KUDiR membolehkan anda menentukan asas cukai. Ia dibentuk selepas setahun (mengikut kalendar) dan merupakan asas untuk mengisi borang 3-NDFL.

Blok 6-1 termasuk pendapatan daripada jualan yang ditunjukkan dalam jadual 1-7 dan lain-lain. Data dari blok 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 diberikan sebagai perbelanjaan.

Blok 6-2 termasuk semua perbelanjaan usahawan individu yang tidak ditunjukkan di blok lain, termasuk perbelanjaan untuk sistem keselamatan dan keselamatan kebakaran, perbelanjaan perjalanan, yuran untuk perundingan, maklumat dan perkhidmatan undang-undang. perkhidmatan, Internet, telefon, kos untuk keperluan rumah dan pembaikan, dsb.

Blok terakhir KUDiR (6-3) termasuk perbelanjaan yang dibuat dalam tempoh pelaporan semasa, tetapi pendapatan yang akan diambil kira dalam tempoh akan datang. Ini termasuk perbelanjaan bermusim, bayaran sewa, dsb.

KUDiR kosong

Sekiranya untuk tempoh pelaporan tertentu usahawan individu tidak mempunyai sebarang pergerakan dana, ini tidak bermakna beliau tidak perlu memberi perhatian kepada KUDiR. Keadaan ini mewajibkan dia menyerahkannya, bersama-sama dengan laporan lain, kepada Buku "sifar" cukai. Ini bermakna anda perlu mengisinya mengikut keperluan biasa, cuma masukkan sifar dalam lajur yang menunjukkan pergerakan sebenar dana.