1c bereken de rente op de lening. Typische boekhoudkundige boekingen voor leningen

De organisatie kan zelf geld uitgeven of geleend geld ontvangen. Volgens de voorwaarden van de leningen worden korte en lange termijn onderscheiden. Een andere nuance die van invloed is op de boekhouding is of de lening wordt verstrekt zonder betaling voor het gebruik van gelden (rentevrij) of dat er rente moet worden betaald (rentedragend). In dit artikel zullen we voorbeelden bekijken van boekingen voor verstrekte en ontvangen leningen.

Een rechtspersoon, individuele ondernemer en particulier kunnen een lening krijgen. Op haar beurt kan de organisatie tijdelijk geld en eigendommen ter beschikking stellen voor gebruik, zowel aan andere bedrijven als aan individuen (haar werknemers, oprichters, vreemden).

Berichten voor het verkrijgen van een lening

De periode voor het verstrekken van kortetermijnleningen bedraagt ​​niet meer dan 1 jaar. Wanneer een organisatie geld ontvangt van een kredietinstelling, oprichter, enz. er wordt rekening mee gehouden. De lening kan contant, via overschrijving op een rekening of in vreemde valuta worden verkregen. De volgende vermeldingen zullen dienovereenkomstig worden gemaakt:

• Debet 50 ( , ) Credit 66— boekingen voor het verkrijgen van een lening.

Bij het terugbetalen van de schuld wordt de boeking teruggedraaid:

• Debet 66 Credit 50 (,).

Het betalingsbedrag en de frequentie worden gespecificeerd in de voorwaarden van het contract.

Wanneer een bedrijf extra kosten maakt bij het verkrijgen van een lening, worden deze op 91 rekeningen geregistreerd:

• Debet 91,2 Credit 66.

Langlopende leningen worden verstrekt voor een periode van meer dan een jaar. . U kunt de lening op deze rekening verantwoorden, of nadat de aflossingstermijn minder dan 12 maanden is geworden, overboeken naar rekening 66:

• Debet 67 Credit 66.

Voorbeeld van leningontvangsttransacties:

De organisatie ontving twee leningen: één voor 6 maanden voor een bedrag van 150.000 roebel, en de tweede voor 36 maanden voor een bedrag van 680.000 roebel. Bij het aanvragen van een langlopende lening werden de diensten van de advocaat betaald - 5.000 roebel.

Berichten:

Boekhouding van leningen van de kredietverstrekker - boekingen voor het verstrekken van leningen

Als een bedrijf een lening verstrekt aan een andere organisatie, zijn de transacties als volgt:

• Debet 58 Credit (50, …)– boeking van de verstrekte lening.

Zoals uit de terbeschikkingstelling blijkt, kan een lening niet alleen in de vorm van een geldbedrag worden verstrekt, maar ook in de vorm van onroerend goed (materialen, vaste activa, enz.). Het bedrag waarmee in dit geval rekening wordt gehouden, is de waarde van goederen/materialen etc.

Bij het verstrekken van een renteloze lening aan een rechtspersoon wordt het bedrag verrekend op de debetrekening van rekening 76 en de creditering van de rekening voor uitgifte van gelden of onroerend goed (50.10, etc.).

De terugbetaling van de lening wordt gedocumenteerd door het boeken van:

• Debet (50, 40...) Credit 58 (76).

Wat betreft de belastingheffing op leningen met BTW bestaan ​​er twee tegengestelde standpunten. De eerste is gebaseerd op het feit dat er sprake is van eigendomsoverdracht, wat een implementatie is (artikel 39 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Op verkopen is BTW van toepassing. Het tegenovergestelde standpunt: bij het ontvangen en terugbetalen van een lening in de vorm van goederen is er geen sprake van BTW-heffing.

Boekingen voor de BTW-boekhouding op leningen in natura:

• Debet 91,2 Credit 68 BTW- bij het verstrekken van een lening
• Debet 19 Credit 58 (76)– het afrekenen van de voorbelasting bij het terugbetalen van een lening.

De verstrekking van een lening aan een medewerker van een organisatie wordt gedocumenteerd door het plaatsen van:

• Debet 73 Credit 50 ().

De retourzending wordt verwerkt middels retourposting.

De organisatie heeft een renteloze lening verstrekt aan een rechtspersoon voor een bedrag van 320.000 roebel.

Berichten voor het verstrekken van een lening:

Boekhouding van rente op leningen

Uitgaven voor het betalen van rente op leningen worden geregistreerd als overige uitgaven op rekening 91. Bij de belastingadministratie worden ze elke maand afgeschreven, ongeacht hun betaling volgens de voorwaarden van de overeenkomst.

Bedrading Debet 66 (67) Credit rente op leningen wordt betaald, en door registratie Debet 91,2 Credit 66 (67) ze worden als kosten beschouwd.

Bij organisaties die leningen verstrekken wordt bij de overige inkomsten rekening gehouden met rente: Debet 76 Credit (50). Ontvangst: Debet 50 () Credit 76.

De organisatie ontving een lening van 120.000 roebel, die wordt belast tegen een tarief van 10% per jaar. Voor de eerste maand waarin geleend geld werd gebruikt (17 dagen) bedroeg het rentebedrag 567 roebel, voor de tweede maand 1000 roebel, voor de derde (12 dagen) 400 roebel, waarna de lening werd terugbetaald.

Berichten:

• Ontvangen kredieten en leningen

• Uitgegeven leningen

Opties:

1C: Boekhouding van leningen en opgenomen gelden voor 1C: Boekhouding 8

Het programma "Boekhouding voor kredieten en leningen" van het bedrijf "STC REAL SOFT" is ontworpen om de boekhouding en belastingboekhouding van ontvangen en uitgegeven leningen in roebels of vreemde valuta te automatiseren in het programma "1C: Boekhouding 8"

De module is zo ontworpen dat er geen enkel standaardconfiguratieobject van “1C: Enterprise Accounting 8” wordt gewijzigd. Daarom wordt na installatie van het programma "Boekhouding voor leningen en leningen" de standaard updateprocedure niet geschonden.

Het programma is ontwikkeld in overeenstemming met de vereisten van PBU-15 "Boekhouding van leningen en kredieten en de kosten van het onderhouden ervan" en Hoofdstuk 25 van de Belastingwet van de Russische Federatie (met betrekking tot de fiscale boekhouding van de kosten van het onderhouden van kredietcoöperaties en leningen) .

Het programma voor het berekenen van rente op leningen is vooral handig voor bedrijven die het geleende geld rechtstreeks gebruiken voor de verwerving en (of) constructie van beleggingsactiva. Bij de berekening van de rente wordt rekening gehouden met de complexe procedure voor het gebruik van geleend geld: deels voor een beleggingsobject, deels voor andere doeleinden.

Belangrijkste functionaliteit van het programma:

• Ontvangen kredieten en leningen

1. Boekhouding van informatie over krediet en lening 1C: bedrag, rente, type rente (vast/variabel), commissies, looptijd, kredietlijn, standaardgebruiksrichting en andere.
2. Leningvoorwaarden wijzigen met behoud van de geschiedenis van eerdere voorwaarden
3. Boekhouding van de beweging van geleend geld: volledige/gedeeltelijke ontvangst, volledige/gedeeltelijke terugbetaling van het leninglichaam.
4. Berekening van de rente waarbij rekening wordt gehouden met de gebruiksrichtingen en veranderingen in de gebruiksstructuur in de loop van de tijd, veranderingen in het saldo van de hoofdsom van de schuld, veranderingen in de voorwaarden van de overeenkomst en herfinancieringsrentes. Opname van een deel van de opgebouwde rente in de kosten van beleggingsactiva (met controle op de datum van ingebruikname). Voor alle contracten worden automatisch reserveringen gemaakt door op de knoppen 'Invullen' en 'Berekenen' te klikken op basis van eerder ingevoerde gegevens.
5. Controle van de limiet van geaccepteerde uitgaven voor belastingboekhouding, rekening houdend met de valuta van de overeenkomst, de datum van afsluiting en het type rentetarieven.
6. Mogelijkheid tot herberekening van rente, commissies, boetes.

• Uitgegeven leningen

1. Boekhouding van leninginformatie: bedrag, rente, type rente (vast/variabel), commissies, looptijd en andere.
2. Het wijzigen van de voorwaarden van de lening met behoud van de geschiedenis van eerdere voorwaarden.
3. Mutatieboekhouding: uitgifte en terugbetaling van leningen. Mutaties worden automatisch ingevuld door op de knop “Vullen” te klikken op basis van cashflowdocumenten.
4. Er is een automatische procedure beschikbaar voor het vormen van initiële saldi om te beginnen met het berekenen van de rente in elke rapportageperiode.

Opties:

Het programma voor het berekenen van rente "Boekhouding voor leningen en leningen" van het bedrijf "STC REAL SOFT" is geen onafhankelijk softwareproduct; voor de werking ervan moet u de geïnstalleerde configuratie "1C: Boekhouding 8" hebben.

De functionaliteit is volledig onafhankelijk, dat wil zeggen dat er geen enkel object van de standaardconfiguratie wordt gewijzigd. Hierdoor kunt u standaard mechanismen voor het bijwerken van de configuratie gebruiken.

Berekening van rente op leningen

Voorwaarden voor het opbouwen van kredieten en leningen

Competitieve inkoop 8 op het 1C-platform

Opstellen van een inkoopplan

Na registratie in het inkoopproceduresysteem kunt u een “Inkoopplan” aanmaken.

Het inkoopplan in het systeem wordt gevormd in het kader van aanbestedingsprocedures.

Gevormd “ Aankoopplan" Misschien:

• Ter goedkeuring voorgelegd aan het management;

Het uitvoeren van aanbestedingsprocedures

De kwaliteit van de inkooporganisatie heeft rechtstreeks invloed op de prestaties van het bedrijf.

Om de transparantie van het aanbestedingsproces te vergroten, organiseert het systeem een ​​registratie van de feitelijke voltooiingsdata van fasen en registraties van documenten die de voltooiing van fasen bevestigen. Bij elke fase van de aanbestedingsprocedure kan een document worden gevoegd dat overeenkomt met deze fase.

Het systeem presenteert de geplande en daadwerkelijke deadlines voor elke fase van de procedure duidelijk in de vorm van een Gantt-diagram.

Het systeem implementeert de berekening van de achterstand op basis van de geplande deadlines voor het voltooien van de aanbestedingsprocedure. Daarnaast voorziet het systeem in de operationele berekening van de indicator “Besparingen op de geplande kosten” (rood gemarkeerd).

Na afronding van de aanbestedingsprocedure worden de winnaar van de aanbesteding en gegevens over de contracten met de winnaar in het systeem geregistreerd.

Het afsluiten van contracten met leveranciers en het bewaken van de uitvoering van contracten

Een belangrijke fase van inkoopactiviteiten is het monitoren van de nakoming door de leverancier van de verplichtingen uit het contract.

Voor elk contract kunt u met het systeem leverings- en betalingsschema's bijhouden, waarbij de geplande en werkelijke waarden worden gevolgd.

het systeem kan gegevens vastleggen over geplande en werkelijke waarden van controleparameters. Dergelijke parameters kunnen bijvoorbeeld zijn:

• productkwaliteit,
• de mate van voltooiing van de projectfase van het werk,
• niveau van de geleverde dienstverlening, enz.

Het systeem registreert ook informatie over de persoon die verantwoordelijk is voor het toezicht op de uitvoering van het contract en de status van het contract. Nadat aan alle verplichtingen uit het contract is voldaan, registreert het systeem de sluitingsdatum van het contract.

Aankoopfinanciering

Dankzij de functionaliteit van het systeem kunt u de limieten voor de aankoopfinanciering beheren.

U kunt informatie over inkoopfinancieringslimieten in het systeem registreren. In de toekomst zal dit helpen de overbesteding van geplande fondsen voor een bepaald artikel of project onder controle te houden.

De verantwoording van financieringslimieten vindt plaats in het kader van kostenposten, projecten, investeringsprogramma’s, etc.

U kunt statistieken verkrijgen over de limieten voor de aanschaffingsfinanciering met behulp van het rapport “Begrotingsuitvoeringscontrole”.

Managermonitor

Voor de bedrijfsvoering biedt het systeem een ​​‘Target Indicators Monitor’, waarop u in realtime de streef- en actuele waarden van gecontroleerde indicatoren van inkoopactiviteiten kunt zien.

Met behulp van de tool ‘Target Monitor’ kan het bedrijfsmanagement de doelindicatoren van de inkoopactiviteiten van het bedrijf monitoren en voorspellen.

Met “Doelindicatoren Monitor” kunt u de volgende indicatoren monitoren:

• Totale kosten van afgesloten contracten
• % aanbestedingsprocedures uitgevoerd in open vorm
• % van de aanbestedingsprocedures uitgevoerd in de vorm van elektronische aanbestedingen
• % gecentraliseerde inkoop
• Aantal achterstallige aanbestedingsprocedures
• Vertraging ten opzichte van de geplande deadlines voor aanbestedingsprocedures
• Totaalbedrag aankopen (jaarplan)

Rapporten en analyses

Om de resultaten en statistieken van inkoopactiviteiten te analyseren, implementeert het systeem een ​​aantal rapporten met flexibele instellingen voor filters en gegevensgroeperingen.

Het systeem kan een rapport genereren “ Aankoopplan“. Het inkoopplan kan zijn:

• Ter goedkeuring voorgelegd aan het management
• Voorbereid voor plaatsing op de bedrijfswebsite of officiële website (zakupki.gov.ru)
• Voorbereid voor plaatsing op elektronische handelsplatforms

Het rapport “zal u helpen de uitvoering van het inkoopplan te monitoren Rapportage over de uitvoering van het inkoopplan“. Het rapport presenteert duidelijk gegevens over de winnaar (de rij met de gegevens van de winnaar is oranje gemarkeerd) en gegevens over de vertraging vanaf de geplande data voor de procedures (werkelijke data en de vertraging in dagen zijn in het rapport rood gemarkeerd).

U kunt statistieken verkrijgen over de financieringslimieten voor aanbestedingen met behulp van het rapport “ Controle op de uitvoering van de begroting“.

Met behulp van een Gantt-diagram kunt u het plan voor het uitvoeren van inkoopprocedures analyseren.

Met behulp van het rapport “ Voortgangsrapport inkoop” kunt u statistieken uitvoeren over de voortgang van aanbestedingen op basis van timing en status.

Met het geautomatiseerde informatiesysteem “SYNEXP: COMPETITIVE PURCHASES” kunt u de volgende soorten aanbestedingsprocedures uitvoeren:

• Vraag prijsoffertes aan.
• Wedstrijd.
• Open veiling.
• BOB (BOB met meerdere partijen).
• enz.

De volledige set van procedures wordt bepaald door de interne regelgeving van de organisatie en kan flexibel worden geconfigureerd in het systeem.

1C: Licentie voor 1 gebruiker

Geen verzendkosten
Gratis toevoeging van een adresclassificator
Gratis eerste installatie
Gratis korte training

“Clientlicentie voor 1 werkstation” biedt 1 gebruiker gelijktijdige toegang tot het gebruik van 1C-softwareproducten.

In dit artikel zullen we opties voor financiële investeringen van een organisatie overwegen, namelijk leningen verstrekt aan andere bedrijven: monetair (rentedragend) en niet-monetair (goederen, materialen), evenals de weerspiegeling van deze transacties in het 1C-programma: Enterprise Accounting 8 editie 3.0.

Cash lening

Wij sluiten een schriftelijke overeenkomst af waarin de voorwaarden (leningbedrag, rente voor gebruik van de lening, looptijd) zijn vastgelegd. We hebben gesproken over het maken van een betalingskalender voor een contract in het artikel Leningen aan werknemers in 1C: Enterprise Accounting 8 Rentebetalingen kunnen periodiek of aan het einde van de looptijd van de lening worden ingesteld. We mogen niet vergeten dat financiële beleggingen altijd risico's met zich meebrengen (risico van insolventie, faillissement van de kredietnemer, enz.). Wij raden aan dat het contract voorziet in sancties voor het overtreden van de voorwaarden. Hoe minder algemene formuleringen, hoe constructiever, hoe beter voor iedereen.

De verantwoording van de uitgegeven rentedragende leningen vindt plaats in rekening 58.03 “Verstrekte leningen”. De handeling van het verstrekken van een lening (D-t sch.58.03 – K-t sch.51) is niet onderworpen aan BTW omdat Het eigendom van het voorwerp van de lening gaat niet over op de kredietnemer (clausule 15, clausule 3 van artikel 149 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Het verstrekken van een lening wordt voor belastingdoeleinden niet als last van de organisatie verantwoord.

De rente op een geldlening vindt u terug op rekening 76.09 “Overige schikkingen met diverse debiteuren en crediteuren.” Bij de OSNO (opbouwmethode) wordt de rente op de lening maandelijks verrekend op de laatste dag van de maand, ongeacht de betaaldatum. Bij het vereenvoudigde belastingstelsel (cashmethode) wordt de rente op de lening weergegeven op de datum van ontvangst door de kredietnemer. Op dit moment ontstaan ​​er voor belastingdoeleinden niet-operationele inkomsten (clausule 6 van artikel 250 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

In wezen zijn de rente op een lening de kosten van diensten voor het verstrekken van een lening; zij zijn niet onderworpen aan BTW, evenals het bedrag van de hoofdschuld. In de BTW-aangifte wordt de opgebouwde rente weergegeven in rubriek 5 (code 10100292).

Belangrijk: “Voorbelasting” op kosten die verband houden met het verstrekken van een lening is niet aftrekbaar, maar valt onder de overige uitgaven van de organisatie. Als het aandeel van de transacties op uitgegeven leningen in de omzet minder dan 5% bedraagt, kan de organisatie de volledige “voorbelasting”-btw aftrekken en dit vastleggen in haar boekhoudbeleid.

Laten we eens kijken naar de weerspiegeling van operaties in 1C: Enterprise Accounting 8 editie 3.0.

De opgebouwde rente op de lening op de laatste dag van de maand wordt maandelijks opgenomen in de overige inkomsten (MI) en niet-operationele inkomsten (NU), ongeacht latere gebeurtenissen bij de uitvoering van het contract. Een dergelijke gebeurtenis zou de kwijtschelding van een schuld aan de kredietnemer kunnen zijn.

Sectie “Bewerkingen” - “Boekhouding” - “Handmatig ingevoerde handelingen”:

Als de kredietnemer de voorwaarden van de overeenkomst niet naleeft, legt de kredietverstrekker boetes op (sancties, boetes). De datum van afspiegeling van de boetes is de datum van erkenning door de kredietnemer (betaling, schriftelijke toestemming) van de boetes of de datum van inwerkingtreding van een rechterlijke beslissing (voor OSNO) en de datum van betaling van de boetes (voor USNO).

Belangrijk: Sancties voor het niet correct nakomen van de voorwaarden van het contract zijn niet onderworpen aan BTW omdat hebben geen betrekking op de betaling voor verkochte goederen en zijn niet vermeld in artikel 162 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Ook in het document “Bewerkingen handmatig ingevoerd” geven we het volgende weer:

Laten we de optie overwegen wanneer de partijen een overeenkomst over schuldkwijtschelding hebben opgesteld.

Vergeving van de hoofdschuld wordt door de kredietverstrekker niet in aanmerking genomen als kosten bij het belasten van de winst (we vinken het vakje niet aan) (clausule 12 van artikel 270 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

De rente op leningen wordt in de boekhouding afgeschreven als kosten (debet van rekening 91.02), maar wordt niet geaccepteerd voor belastingdoeleinden. De datum waarop de kwijtgescholden rente wordt afgeschreven, is de datum van det.

Wij maken een Analyse van het subconto “Tegenpartijen” (kredietnemer).

Zoals uit de figuur blijkt, kwamen de partijen overeen om zowel het geleende bedrag als het rentebedrag kwijt te schelden. De overeenkomst wordt vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst over kwijtschelding van schulden, en de leningafwikkeling wordt afgesloten.

Laten we eens kijken naar een niet-contante lening (goederen, materialen).

Bij economische activiteiten kunnen organisaties elkaar hulp bieden met goederen en materialen tegen betaling voor verleende diensten. Het bijzondere aan de in dit geval gesloten leningsovereenkomst is dat deze nauwkeurig de kwantitatieve, ras- en andere kenmerken van de overgedragen goederen of materialen moet weergeven, omdat vervolgens moet exact hetzelfde product of materiaal geretourneerd worden. Daarnaast specificeert de overeenkomst het rentepercentage (per jaar) voor de lening.

In dit geval gaat het eigendom van goederen (materialen) over op de lenende organisatie en is daarom onderworpen aan BTW (clausule 1 van clausule 1 van artikel 146 van de Belastingwet van de Russische Federatie) en wordt in de boekhouding weerspiegeld als verkoop op de datum van verzending.

Laten we een voorbeeld bekijken met een niet-contante lening van materialen (grondstoffen).

De boekhoudkundige boekingen zijn in dit geval als volgt:

De uitgifte van een lening wordt fiscaal niet als last verantwoord.

Belangrijk: Bij het terugbetalen van een niet-monetaire lening moet de hoofdschuld met hetzelfde product (materialen) worden afgelost, en als de aankoopprijs voor dit product afwijkt van de oorspronkelijke prijs, wordt het verschil niet in aanmerking genomen voor de winstbelasting. . De lener stelt een document op voor de verkoop van goederen (materialen) tegen originele prijzen en brengt BTW in rekening.

De boekhoudkundige boekingen zijn als volgt:

Na het verwerken en terugbetalen van een niet-monetaire (goederen, materialen) lening, creëren we Accountanalyse 58.03.

Zo wordt de door de kredietverstrekker opgebouwde BTW voor betaling aan de begroting bij het verstrekken van een niet-monetaire lening als aftrekpost beschouwd bij de terugbetaling van de lening. Maar het gebeurt ook anders.

Nadat de lening van de kredietnemer is teruggegeven aan het vereenvoudigde belastingstelsel, verliest de kredietverstrekker namelijk BTW "Simplers" geven geen facturen uit. Bij het sluiten van een contract moet hiermee rekening worden gehouden. Mogelijk wordt dit verlies gecompenseerd door een verdere vruchtbare samenwerking. Hoe het ook zij, ‘als je goed doet voor anderen, doe je eerst goed voor jezelf’. (B. Franklin)

De renteopbouw op een niet-contante lening is vergelijkbaar met de renteopbouw op een contante lening (Afschrijving 76,09 “Subconto” - “Lener” K-t 91,01 “Rente op ontvangen leningen”).

De BTW op opgebouwde rente wordt bepaald door berekening (bijvoorbeeld 18/118; 10/110) na ontvangst van geld van de kredietnemer (clausule 4 van artikel 164 van de Belastingwet van de Russische Federatie). De betaling van rente houdt in dit geval verband met de betaling voor het eigendom dat aan de lener wordt overgedragen.

De kredietverstrekker verstrekt een factuur in 1 exemplaar. en deze overdraagt ​​aan de kredietnemer, heeft de kredietnemer geen recht op belastingaftrek. Wij maken een factuur op “voor vooruitbetaling” omdat Alleen in dit document wordt uitgegaan van het geschatte BTW-tarief. We selecteren de transactietypecode “01” “Verkoop van goederen, werken, diensten en daarmee gelijkwaardige activiteiten.”

We maken een analyse van rekening 76 in de context van subrekeningen om de juistheid van de BTW-berekening op betaalde rente te controleren.

Wij genereren het rapport “Analyse van subconto” - “Lener”. Het rapport weerspiegelt de bewegingen op alle gerelateerde rekeningen voor een bepaalde kredietnemer.

De leningafwikkelingen zijn gesloten.

Creëer een bloeiend bedrijf: verander het paradigma van het denken, en uw wildste dromen zullen uw werkplannen worden!

Het verkrijgen van een lening gaat vaak gepaard met de verplichting om gedurende een bepaalde periode rente te betalen voor het gebruik ervan. In bepaalde situaties zijn ze genormaliseerd.

De rente op ontvangen leningen wordt weerspiegeld door een boeking op de debetrekening van de overige kostenrekening 91.2 en de crediteurenrekening. Ze worden elke maand berekend volgens de opbouwmethode als de looptijd van de lening langer dan een jaar is. Met de contante methode - op de dag dat de rente wordt overgemaakt.

Als de schuld onder controle is (de lening is verstrekt door een buitenlandse organisatie die 20% van het toegestane kapitaal bezit, of een dochteronderneming van deze organisatie), wordt de rente berekend door het rentepercentage voor het aangifte- of belastingtijdvak te delen door de kapitalisatie ratio per de laatste rapporteringsdatum. Deze waarde kan het maximale niveau niet overschrijden (artikel 269 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Bij het verstrekken van een lening in vreemde valuta ontstaat er behoefte. Met de contante methode is deze situatie onmogelijk.

Typische boekingen in de boekhouding

Bij de bouw van onroerend goed is de rente op de lening inbegrepen in de initiële kosten:

• Debet 08 Credit 66 (67).

Nadat de bouw is voltooid, wordt een aantekening gemaakt:

• Debet 91,2 Credit 66 (67).

Als het rentepercentage de norm voor gecontroleerde schulden overschrijdt, ontstaat er een uitgestelde belastingverplichting, die tot uiting moet komen in:

• debet van rekening 68.4.2 en credit van rekening.

Voorbeeld van boekingen voor een lening van een rechtspersoon

Het bedrijf kreeg een geldlening voor een periode van maanden tegen een tarief van 12% per jaar voor een bedrag van 350.000 roebel.

Berichten:

Als de kredietverstrekker een particulier is, op het bedrag aan rente dat aan hem wordt betaald: 13% voor ingezetenen en 35% voor niet-ingezetenen. Deze operatie wordt gedocumenteerd door het boeken van: Debet 73 (76) Credit 68 Personenbelasting. De overdracht van rente aan een individu vindt plaats door de opname van Debet 66 (67) Credit (50).

Lening van een particulier

De organisatie ontving een lening van de directeur voor een bedrag van 80.000 roebel. tegen 5% per jaar gedurende 3 maanden.

Berichten:

In de praktijk verstrekken ondernemingen vaak leningen aan hun werknemers om hun personeel te behouden en te ontwikkelen. Elke onderneming heeft het recht om een ​​lening aan haar werknemers te verstrekken. In dit artikel zullen we kijken naar de boekhouding voor leningen in 1C, studierekeningen voor de boekhouding van leningen en de rente daarop, evenals de personenbelasting.

Bij het verstrekken van een lening aan een werknemer wordt een schriftelijke overeenkomst met hem gesloten (ongeacht het bedrag), die alle hoofdpunten moet bevatten: het bedrag van de lening, de periode waarvoor de lening wordt verstrekt, de voorwaarden van uitgifte (met of zonder rente), de aflossingsperiode van de lening en het percentage. Als er een renteloze leningsovereenkomst wordt gesloten, moet uit de tekst van de overeenkomst blijken dat de kredietnemer niet verplicht is rente te betalen.

Laten we eens kijken naar het proces van het verstrekken van een lening aan een werknemer aan de hand van een voorbeeld:

• Leningbedrag – 500.000 roebel.
• Looptijd van de lening – 36 maanden.
• Rente op leningen – 4%
• Herfinancieringsrente – 7,25%

Het verstrekken van een lening aan een medewerker in het 1C-programma begint met het aanmaken van een betalingsopdracht. Selecteer in het hoofdmenu ‘Bank en kassa’, vervolgens ‘Bank’ en vervolgens ‘Betaalopdrachten’.

Rijst. 1

We gaan naar de lijst met betaalopdrachten en klikken op “Aanmaken”. Wij houden nauwlettend toezicht op de invulling van de velden. Let op het onderdeel ‘Type verrichting’ – ‘Uitgifte van een lening aan een werknemer’.

Als in BP 3.0 een uitwisseling met een bank is geconfigureerd, wordt het document automatisch aangemaakt bij het laden van een bankafschrift. Wij controleren of de gegevens correct zijn ingevuld.

Afb.4

Het geld is dus krachtens de leningsovereenkomst aan de werknemer overgedragen.

Om de lening terug te betalen, moet u een nieuwe aftrek aanmaken in het 1C-programma. Ga hiervoor vanuit het hoofdmenu naar het menu-item “Salaris en personeel” – “Directories en instellingen” – “Salarisinstellingen”.

Rijst. 5

Selecteer in de salarisinstellingen het item 'Aftrek'.

Rijst. 6

Open de lijst met bewaarplichten. Voeg met behulp van de knop ‘Aanmaken’ een nieuwe bewaarplicht toe.

Rijst. 7

Wij maken een aftrek aan, vul bij “Naam” in: Aftrek voor aflossing lening. En in de “Retentiecategorie” selecteren we niets, omdat niets uit de door het programma voorgestelde lijst bij ons past. We wijzen een code toe aan onze nieuwe bewaarplicht en sluiten deze met de knop ‘Opnemen en sluiten’.

Rijst. 8

Op dezelfde manier creëren we het type “Aftrek voor rente op leningen”. Daarom zijn onze twee nieuwe ruimen toegevoegd aan de wachtlijst.

Rijst. 9

Momenteel is de boekhouding van kredieten en leningen in 1C gedeeltelijk geïmplementeerd, zodat er verschillende programma's worden aangeboden voor de boekhouding van kredieten en leningen. Maar het is voor elke accountant handig om eventuele indicatoren handmatig te kunnen berekenen. Vandaag zullen we leren hoe we de bedragen aan rente, materiële voordelen en het bedrag aan inkomstenbelasting op materiële voordelen handmatig kunnen berekenen met behulp van formules.

Voor de hierboven beschreven indicatoren worden de volgende formules gebruikt voor de berekening:

• Bedrag rente = bedrag schuld x rente x aantal dagen in een maand/aantal dagen in een jaar;
• Bedrag van het materiële voordeel = Bedrag van de schuld x (2/3 van de herfinancieringsrente - rente) x Aantal dagen in een maand/Aantal dagen in een jaar.

Laten we de berekening voor ons voorbeeld uitvoeren:

• Rentebedrag = 500.000 x 4% x 20/365 = 1095,39 roebel;
• Bedrag van het materiële voordeel = 500.000 x (2/3 x 7,25% - 4%) x 20/365 = 219,18 roebel.

Om een ​​lening en rente daarop af te trekken van het salaris van een werknemer in 1C, wordt het document ‘Payroll’ gebruikt. We vinden het in het menu “Salarissen en personeel” – “Salaris” – “Alle opbouw”. We komen in de lijst met opbouwvoorzieningen en maken met behulp van de knop ‘Aanmaken’ een nieuwe ‘Salarisopbouw’ aan.

Rijst. 10

In het document “Payroll” vult u de gegevens in. Allereerst geven wij de werknemer aan op wiens salaris de inhouding zal plaatsvinden. Ten tweede vullen we met behulp van de knop 'Houden' twee inhoudingen in: de maandelijkse betaling en rente.

Rijst. elf

De inhoudingen in ons document worden samengevat weergegeven; voor details klikt u op het bedrag van de inhoudingen.

Rijst. 12

Het document “Payroll” creëert geen boekingen voor het inhouden van de maandelijkse betaling en rente op de lening. Om deze bedragen in de boekhouding weer te geven, moet u daarom het document “Handmatig ingevoerde transactie” gebruiken. We vinden het in het menu “Bewerkingen” – “Boekhouding” – “Bewerkingen handmatig ingevoerd”. We gaan naar de lijst en creëren een nieuwe bewerking met behulp van de knop "Maken".

Rijst. 13

Vul de gegevens in:

• Dt 70 - Kt 73.01 - weerspiegelt inhoudingen op het salaris van de werknemer om schulden en rente af te betalen;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – overige niet-operationele inkomsten worden weerspiegeld in het rentebedrag op de lening.

Rijst. 14

De datum van ontvangst van inkomsten in de vorm van materiële voordelen uit rentebesparingen is de laatste dag van elke maand. Tegelijkertijd is de organisatie fiscaal agent met betrekking tot deze bedragen en is zij verplicht personenbelasting in te houden op materiële uitkeringen. De enige uitzondering is de situatie waarin het doel van de lening de aankoop van woningen of bouwgrond is. De rente in de personenbelasting zal als volgt zijn:

• 35% – als de werknemer fiscaal inwoner is van de Russische Federatie;
• 30% – als de werknemer een niet-ingezetene van de Russische Federatie is.

Laten we dus, terugkerend naar ons voorbeeld, de personenbelasting berekenen op materiële voordelen voor een werknemer:

• RUB 219,18 x 35% = 76,71 wrijven.

Laten we eens kijken hoe we dit bedrag in het 1C-programma kunnen weerspiegelen. In het hoofdmenu selecteert u “Salaris en personeel” – “Persoonlijke inkomstenbelasting” – “Alle documenten over de personenbelasting”.

Afb.15

Met behulp van de knop ‘Aanmaken’ maken we een document ‘Persoonlijke belastingboekhouding’ aan.

Rijst. 16

We vullen een nieuw document in. We geven de werknemer aan aan wie de lening is verstrekt, de datum van de transactie - de laatste dag van de maand. In het tabelgedeelte geven we de inkomenscode aan - 2610 Materieel voordeel ontvangen uit besparingen op rente voor het gebruik van geleende (krediet) fondsen, evenals de hoeveelheid materieel voordeel.

Rijst. 18

De boekhouding van de personenbelasting creëert ook geen boekhoudkundige boekingen. Daarom creëren we, om de inhouding van de personenbelasting op materiële voordelen weer te geven, opnieuw het document “Handmatig ingevoerde handelingen”. Ga vanuit het hoofdmenu naar “Bewerkingen” – “Boekhouding” – “Bewerkingen handmatig ingevoerd”. We creëren een boeking Dt 70 - Kt 68.01 Op het salaris ingehouden personenbelasting voor materieel gewin.

Rijst. 19

En om de personenbelasting op materiële voordelen automatisch van het salaris van een werknemer af te trekken, moeten er ook aanpassingen in de registers worden aangebracht. Om dit te doen, klikt u op de knop "Meer" in de nieuw gemaakte "Bewerking" en zoekt u het item "Registers selecteren".

Rijst. 20

In de lijst die opent vinden we ‘Onderlinge afrekeningen met werknemers’ en ‘Te betalen salarissen’.

Rijst. 21

Wij vinken ze af. In het document “Bedrijf” is het tabblad “Onderlinge afrekeningen met medewerkers” verschenen; dit dient ingevuld te worden.

Rijst. 22

We zien ook het tabblad ‘Te betalen salarissen’. Laten we het ook invullen.

Rijst. 23

Tweede optie: als er personenbelasting op materiële voordelen moet worden ingehouden bij het betalen van loon aan een werknemer, dan kunt u bovendien een nieuw type inhouding creëren en dit samen met het bedrag weergeven op het tabblad “Aftrek” van het document “Loonlijst”. Vervolgens wordt het voor de maand te betalen bedrag berekend, rekening houdend met de belasting die is berekend op de materiële uitkering (dat wil zeggen dat de werknemer minder ontvangt met het aftrekbedrag). Alle bewegingen in de registers worden uitgevoerd via het document “Payroll”.

Rijst. 24

We hebben alle documenten gemaakt voor de boekhouding van een lening aan een werknemer en hebben deze bewerking ook in de boekhouding weerspiegeld; ondanks de complexiteit van deze kwestie waren we ervan overtuigd dat het 1C 8.3-programma volledige functionaliteit biedt voor het uitvoeren van dergelijke berekeningen.