Wie is verplicht om KCM per jaar te gebruiken? Is het bij gebruik van UTII (LLC en SP) noodzakelijk om in de detailhandel een kassa te gebruiken? Veranderingen in de kwestie van het gebruik van kassaregisters voor UTII

Een van de belangrijke voordelen van het bijzondere UTII-belastingregime voor belastingplichtigen was de vrijstelling van de verplichting om kassaapparatuur te gebruiken. Maar het gebruik van KKM sinds 2016 voor UTII is veranderd als gevolg van de goedkeuring van wijzigingen in wet nr. 54-FZ van 22 mei 2003. En als voorheen organisaties en individuele ondernemers op UTII duidelijk wisten dat de kwesties van het gebruik van kassaapparatuur en de aansprakelijkheid voor niet-gebruik hen niet aangaan, moeten we nu de aangenomen wijzigingen zorgvuldig overwegen en speciale aandacht besteden aan de timing van de veranderingen die van kracht worden.

Toepassing kassa in 2016-2017 voor UTII

Allereerst moet worden gezegd dat UTII-betalers, net als andere belastingbetalers, in 2016-2017 het recht hebben zich te laten leiden door de voorgaande regels. Dat wil zeggen dat er geen vereisten zijn om onder de nieuwe regels te werken in 2016-2017. De eerste belangrijke conclusie is dat het gebruik van CCP voor UTII in 2016-2017 niet verplicht is. Maar de veranderingen zijn fundamenteel, en het punt is niet eens dat kassa's in speciale modi zullen moeten worden gebruikt. De fiscale benadering van contante betalingen is veranderd.

In 2016 bleven de eerdere regels behouden: de UTII-betaler mag de kassa niet gebruiken, op voorwaarde van de afgifte van een document dat de ontvangst van contant geld bevestigt. Zo wordt er vaak gebruik gemaakt van een chequedrukmachine; voor UTII is dit een zeer handige optie – enerzijds hoeft u zich niet te registreren bij de Belastingdienst, anderzijds maakt dit interne controle mogelijk en kunnen we zeggen dat het psychologisch vertrouwen schept voor de koper die de gebruikelijke heeft ontvangen. Ook bij het uitreiken van strikte rapportageformulieren geldt er in 2016-2017 geen verplichting tot het gebruik van een kassa voor individuele ondernemers op UTII.

Maar het recht om geen kassaapparatuur te gebruiken is alleen beschikbaar als aan alle vereisten voor de UTII-betaler is voldaan. Indien de UTII-belastingplichtige het recht heeft verloren om gebruik te maken van het bijzondere regime, is hij verplicht gebruik te maken van kassaapparatuur. Bovendien is het volgens het standpunt van de regelgevende instanties noodzakelijk om de kassa te gebruiken vanaf het begin van het kwartaal waarin de vereisten zijn overtreden (brief van het ministerie van Financiën van 15 januari 2016 nr. ED-4-2 /328@ met betrekking tot verliezen als gevolg van een teveel aan werknemers).

Uiteraard is het onmogelijk om “met terugwerkende kracht” een kassa voor individuele ondernemers en organisaties op UTII te registreren in 2016-2017, dus er zal een kans zijn om dit voor de rechter aan te vechten. Maar het is noodzakelijk om er rekening mee te houden dat de Belastingdienst, geleid door dit standpunt, administratieve aansprakelijkheid kan inroepen voor het niet gebruiken van kassasystemen. Boetes voor een dergelijke overtreding variëren volgens deel 2 van artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie van 3.000 tot 4.000 roebel voor individuele ondernemers, en van 30.000 tot 40.000 roebel voor organisaties.

Gebruik van kassaapparatuur. Veranderingen in 2016-2017 voor UTII

Wet nr. 290-FZ, ondertekend op 3 juli 2016, bepaalde dat nu UTII-betalers vanaf 1 juli 2018 kassaapparatuur moeten gebruiken (clausule 7, artikel 7 van wet nr. 290-FZ).

De belangrijkste innovaties geïntroduceerd in wet nr. 54-FZ van 22 mei 2003:

• een fundamentele verandering in het informatieoverdrachtschema. In de nieuwe kassa's worden gegevens over contante betalingen direct en automatisch doorgegeven aan de Belastingdienst, via de fiscale dataoperator;
• een strikt rapportageformulier staat gelijk aan een kassabon. BSO en cheque kunnen elektronisch naar de koper worden verzonden
• alle registratieacties kunnen zelfstandig worden uitgevoerd via uw persoonlijke account
• het gebruik van CCT zal verplicht zijn bij het verlenen van diensten, door UTII-betalers en in het kader van het octrooibelastingsysteem.

Maar ondanks de bovengenoemde significante veranderingen is het gebruik van kassa's voor UTII in 2016 -2017 niet nodig.

Daarom kunt u vóór de overgang de momenteel geldige documenten gebruiken voor contante betalingen. Het Russische ministerie van Financiën heeft aangegeven dat schikkingen kunnen worden getroffen door de afgifte van documenten opgesteld onder wet nr. 54-FZ in de oude versie, die van kracht was tot 15 juli 2016. Deze documenten kunnen worden gebruikt tot 1 juli 2018, dat wil zeggen vóór de overgang naar kassa voor UTII (brief Ministerie van Financiën d.d. 29 juli 2016 nr. 03-11-11/44811).

De wijzigingen voorzien in een gefaseerde overgang, maar tot 1 juli 2018 kan de aanvraag voor iedereen alleen op vrijwillige basis plaatsvinden (clausule 5 van artikel 7 van wet nr. 290-FZ). Pas vanaf 2018 wordt het gebruik van kassa's voor UTII verplicht. En UTII-betalers hebben tijd om zich voor te bereiden op werk in de nieuwe omstandigheden. Gedurende deze tijd zullen veel onduidelijke problemen worden opgelost en zal er nieuwe kassaapparatuur verschijnen. In de tussentijd kunnen individuele ondernemers en LLC's op UTII zonder kassa werken.

Tot nu toe waren bedrijfsentiteiten die een speciaal belastingregime (STR) toepasten in de vorm van het betalen van één enkele belasting op toegerekende inkomsten (UTII) vrijgesteld van het gebruik van kassa's. Deze mogelijkheid wordt hen geboden door paragraaf 2.1 van artikel 2 van de federale wet van 22 mei 2003 N 54-FZ. Sinds 2016 wordt de kwestie van de kassa voor UTII, namelijk de wijzigingen die zijn aangebracht in de gespecificeerde federale wet, echter overwogen in de Doema van de Russische Federatie. Het wetsvoorstel werd in eerste lezing aangenomen, maar het is nog te vroeg om over specifieke veranderingen te praten; alle gesprekken worden nog steeds op ‘discussieniveau’ gevoerd.

Toepassing van kassa in 2016 voor UTII

Zoals hierboven al aangegeven is de regel volgens welke “toegerekende personen” zijn vrijgesteld van het gebruik van kassa’s tot op heden niet gewijzigd, waardoor we voor nu in 2016 dezelfde procedure hanteren als voorgaande jaren. Volgens deze procedure zijn de voorwaarden voor vrijstelling van het gebruik van CCP:

• het uitvoeren van de soorten activiteiten gespecificeerd in paragraaf 2 van artikel 346.26 van de Belastingwet van de Russische Federatie;
• uitgifte van een document waarin de ontvangst van geld voor een product of dienst wordt bevestigd.

Er moet rekening mee worden gehouden dat bedrijfsentiteiten die SNR gebruiken in de vorm van UTII het recht hebben om betalingen te doen zonder kassa, maar tegelijkertijd de koper een ander document moeten verstrekken over de gedane betalingen (verkoopbon, ontvangstbewijs, enz.). Het Hooggerechtshof van de Russische Federatie heeft aangegeven dat de noodzaak om een ​​dergelijk ontvangstbewijs af te geven niet afhankelijk is van de wil van de koper. Met andere woorden: als een bedrijfsentiteit de koper niet het juiste document heeft gegeven (bijvoorbeeld een ontvangstbewijs van een cheque-drukmachine voor UTII), wordt hij geacht de contante discipline te hebben geschonden. In dit geval maakt het niet uit of de koper heeft geëist dat hem een ​​dergelijke cheque wordt uitgereikt (Besluit van 02/11/2016 N 301-AD15-14856).

Belangrijk!

• Paragraaf 3 van artikel 2 van federale wet N 54-FZ bevat een indicatie van de soorten bedrijven waarin schikkingen mogelijk zijn zonder het gebruik van een kassa. “Bedriegers” die de overeenkomstige soorten diensten verlenen, mogen kassa’s alleen niet gebruiken als zij BSO uitgeven in overeenstemming met de voorschriften die zijn goedgekeurd bij besluit van de regering van de Russische Federatie van 6 mei 2008 N 359 (brieven van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie). Rusland d.d. 30 december 2015 N 03-11-06/3/77890, d.d. 08/10/2015 N 03-11-11/46052);
• Het niet gebruiken van kassa's voor UTII (ook in 2016) voor een individuele ondernemer die zich bezighoudt met personenvervoer is alleen mogelijk als de betreffende BSO is afgegeven (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland d.d. 08/07/2015 N 03-11- 11/45835).

Veranderingen in de kwestie van het gebruik van kassa's voor UTII

Aan het begin van de behandeling van het wetsvoorstel tot wijziging van federale wet N 54-FZ moest het de "vermeende" mensen verplichten kassaapparatuur te gebruiken. Momenteel is er discussie over dit onderwerp en wellicht blijft het mogelijk om de kassa voor individuele ondernemers op UTII niet te gebruiken.

• automatisering van het controlesysteem voor de boekhouding van de inkomsten en, bijgevolg, voor de correcte betaling van belastingen;
• gemak en bescherming van consumentenrechten (wanneer een kassa met internet is verbonden, heeft de koper toegang tot een “virtuele versie van de kassabon”);
• eenvoudig een kassa registreren - nu online.

Rekening houdend met de voorgestelde wijzigingen, zal de volgorde van acties voor het gebruik van de kassa als volgt zijn:

• registratie van een persoonlijk account gebeurt op de website van de belastingdienst met de voorbereiding van een aanvraag voor taxatie van de kassa;
• wanneer een geregistreerde kassa een cheque uitreikt aan de koper, wordt informatie over de transactie verzonden naar de fiscale gegevensoperator (FDO), die deze vervolgens doorstuurt naar de inspectie van de Federale Belastingdienst van Rusland.

Veranderingen in het gebruik van kassasystemen moeten het leven van de Belastingdienst ongetwijfeld makkelijker maken, maar dit is wat het bedrijfsleven verwacht van de volgende innovaties... Het antwoord ligt ook voor de hand: extra kosten. De heroriëntatie van de boekhouding zal naar verwachting tot 2018 plaatsvinden.

Wat betreft veranderingen in het gebruik van kassaapparatuur (namelijk de introductie van een verplichting om online kassa's te gebruiken) rechtstreeks voor zakelijke entiteiten die SPR gebruiken in de vorm van het betalen van UTII, heeft de staat nog geen antwoord gegeven. Wellicht zullen er geen veranderingen plaatsvinden. Nou, eens kijken, we hoeven niet lang te wachten.

Elke zakelijke activiteit omvat de circulatie van geld. Om de belastinginning te controleren, controleert de staat het hele proces van de geldcirculatie. Voor dit doel wordt speciale apparatuur gebruikt: kassa's, die zijn ontworpen om contante transacties te registreren die door bedrijfsentiteiten worden uitgevoerd. De procedure voor het gebruik van kassa's kent echter veel nuances waarmee bedrijfsvertegenwoordigers in hun dagelijkse werk rekening moeten houden.

Kassaapparatuur - doel en gebruiksfuncties

Kassaapparatuur is apparatuur die fiscale functies vervult door transacties van een ondernemer te registreren om de inkomsten gedurende een bepaalde periode te controleren. Tegenwoordig wordt de CCP-procedure geregeld door speciale regelgeving. De controle op de naleving daarvan is toevertrouwd aan de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie, die kassa's registreert, het gebruik ervan controleert en het recht heeft om administratieve boetes op te leggen voor overtredingen van de regels voor het gebruik van kassa's.

Kassasystemen moeten worden gebruikt door alle bedrijfsentiteiten die goederen en diensten contant verkopen of met betaalkaarten. In dit geval mogen uitsluitend die kassa's worden gebruikt die in een bepaald register zijn opgenomen, zijn geregistreerd en op de voorgeschreven wijze worden onderhouden.

In de rapportage van de organisatie wordt rekening gehouden met kassastanden. Het voorziet bijvoorbeeld in het gebruik van gegevens van de belastingdienst KKM.

Hoeveel kost een kassa?

Tegenwoordig is de prijsklasse voor kassa's aanzienlijk en hangt af van de functionele kenmerken ervan. Het goedkoopst zijn mobiele kassa's, die bijvoorbeeld worden gebruikt door conducteurs of in kleine winkels. De kosten van moderne kassa's geïntegreerd in een uitgebreid handelsautomatiseringssysteem kunnen enkele tienduizenden roebels bedragen. Hierbij is het van belang om er rekening mee te houden dat in 2016 in een aantal regio's een experiment loopt met de invoering van kasrapportage via internet. Wij herinneren u eraan dat dit initiatief van de Belastingdienst ervoor zorgt dat wanneer een product wordt verkocht en een bon wordt geponst, informatie hierover direct naar een speciale server van de Belastingdienst gaat en de ondernemer geen kasrapport meer hoeft in te dienen. Momenteel wordt een soortgelijk werkschema in verschillende regio's getest; het is mogelijk dat tegen 2020 alle regio's van de Russische Federatie zullen worden overgezet naar een soortgelijk werkschema. In dit opzicht is het zinvol om na te denken over de aanschaf van een kassa met de mogelijkheid om gegevens te verzenden. De kosten van dergelijke apparaten variëren nu van vijftienduizend roebel.

U kunt besparen op de aanschaf van een kassa door een gebruikte kassa aan te schaffen. Op verschillende advertentiesites vindt u enkele tientallen aanbiedingen. In de regel zijn de kosten van een dergelijk apparaat twee tot drie keer goedkoper dan een nieuw apparaat.

Bij de aanschaf van een gebruikte kassa dient u op de volgende punten te letten:

• het apparaatmodel is opgenomen in het register van voor gebruik goedgekeurde kassaapparatuur;
• het voorgestelde apparaat beschikt over alle benodigde documentatie en het apparaat zelf is voorzien van controlemerken en deze zijn niet beschadigd;
• KKM is uitgeschreven bij de Belastingdienst en daar zijn bewijsstukken van;
• in de regio waar het gebruik van de kassa gepland is, zijn er serviceafdelingen voor onderhoud van dit merk apparatuur.

In de regel is de reden voor de verkoop van apparatuur bijvoorbeeld de stopzetting van de activiteit. Daarom is het belangrijk dat het apparaat niet alleen in goede staat verkeert, maar ook vrij is van de gegevens van de vorige eigenaar.

Gebruikte apparaten kunnen ook worden gekocht bij servicecentra die ze onderhouden. De kosten zullen in dit geval iets hoger zijn dan bij het kopen van tweedehands apparatuur, maar alle risico's die inherent zijn aan het kopen van gebruikte apparatuur worden geëlimineerd, aangezien het servicecentrum alleen beproefde apparatuur verkoopt die is goedgekeurd voor gebruik.

Registratie van kassa bij de belastingdienst - stapsgewijze instructies

De zorgen van de ondernemer beperken zich niet tot de aanschaf van een kassa. Om er gebruik van te kunnen maken, moet de kassa, rekening houdend met de vereisten van de wet, geregistreerd zijn bij de federale belastingdienst. U kunt dit zelf doen, of u kunt contact opnemen met servicespecialisten die alle noodzakelijke registratiestappen uitvoeren.

Maar als u er al in bent geslaagd of, dan zal het proces van het registreren van kassaapparatuur geen bijzondere problemen veroorzaken.

Allereerst moet u alle benodigde documenten voorbereiden:

1. Bewijs van inschrijving van LLC of individuele ondernemer;
2. Paspoort van een individuele ondernemer of het hoofd van een LLC;
3. Technisch paspoort van KKM;
4. Tijdschrift van de kassamedewerker;
5. Logboek voor het bellen van technische specialisten en het vastleggen van uitgevoerde werkzaamheden - formulier KM-8;
6. Een serviceovereenkomst met een technisch servicecentrum, vergezeld van het accreditatiecertificaat;
7. Controlestempels;
8. Registratie kaart;
9. Aanvraag in de voorgeschreven vorm.

De registratietermijn bedraagt ​​vijf werkdagen, maar houd er rekening mee dat de belastingambtenaren de kassa persoonlijk moeten inspecteren. Afhankelijk van de grootte kan het bij de belastingdienst worden afgeleverd of gaat de inspecteur zelf naar de plaats van installatie.

De belangrijkste stap in het kassaregistratieproces is het taxeren, d.w.z. het activering van de functie voor omzetboekhouding. Deze operatie wordt samen met een servicemonteur en een belastinginspecteur uitgevoerd:

• de specialist voert de initiële gegevens in: het TIN van de organisatie, de naam;
• de inspecteur programmeert een wachtwoord dat de fiscale recorder beschermt tegen hacking;
• de technicus verzegelt het apparaat en maakt een overeenkomstige aantekening in het onderhoudslogboek;
• Vervolgens wordt een proefinvoer van het bedrag ingevoerd, gevolgd door een Z-rapportage;
• De kassa krijgt een uniek registratienummer toegewezen.

Eén à twee dagen na de taxatie geeft de Belastingdienst een registratiekaart af en kan de kassa gebruikt worden voor werkzaamheden.

LLC werkt zonder kassa

De grootste interesse in de zakelijke omgeving is de mogelijkheid om te werken zonder het gebruik van kassaapparatuur. De terughoudendheid om kassamachines te gebruiken wordt zowel veroorzaakt door de behoefte aan extra kosten voor het onderhoud ervan als door de wens om het bedrag van de inkomsten geheim te houden voor de controleautoriteiten.

De wet is echter streng en voorziet in aansprakelijkheid voor het niet gebruiken of overtreden van de procedure voor het gebruik van kassa's. Op dit moment kunnen schuldige functionarissen, maar ook ondernemers of rechtspersonen, een boete krijgen van anderhalf tot duizend roebel. Om dit te voorkomen, moet u duidelijk weten wanneer u zonder kassa kunt en wanneer dit gewoon nodig is.

Kan een LLC opereren zonder kassa?

Rechtspersonen die contant geld accepteren voor verleende diensten of verkochte goederen, moeten gebruik maken van kassaapparatuur. De wet staat echter in sommige gevallen toe dat u tijdens uw werk geen kassa's gebruikt. Dit is in meerdere gevallen mogelijk. Allereerst is dit het gebruik van een speciaal belastingregime, dat vrijstelt van de noodzaak om kassaapparatuur te gebruiken - UTII.

Ten tweede kan een LLC het gebruik van kassa's vervangen door strikte rapportageformulieren uit te geven. Dit is alleen mogelijk als de organisatie diensten levert aan het publiek gespecificeerd in OKUN - de All- Russian Classifier of Services to the Public. Het is belangrijk om er rekening mee te houden dat deze classificatie niet alle diensten omvat die momenteel worden aangeboden. Er zijn bijvoorbeeld geen diensten van makelaars en advocaten. Voordat u KKM op deze basis weigert, is het daarom de moeite waard om de beschikbaarheid van een specifieke dienst in OKUN.

Advies: in sommige gevallen kunt u BSO gebruiken als de aangeboden diensten dicht bij de diensten liggen die beschikbaar zijn in OKUN. De diensten van makelaarskantoren zijn bijvoorbeeld in de meeste gevallen niet in de lijst opgenomen, maar in de praktijk maken ze vaak gebruik van dit soort activiteiten als 'Referentie- en informatieservicediensten voor de afgifte van certificaten'. Het belangrijkste is dat in het contract met de klant de geleverde diensten vergelijkbaar zijn met OKUN.

Ten derde bevat de wet een bepaalde lijst met uitzonderingen wanneer de kassa om objectieve redenen niet mag worden gebruikt. In de volgende gevallen mag de kassa niet worden gebruikt:

• de verkoop van kranten, tijdschriften en aanverwante producten bij kiosken, waarbij het aandeel van de verkoop van kranten- en tijdschriftproducten ruim de helft van de totale omzet vertegenwoordigt;
• verkoop van loten;
• verkoop van effecten;
• verkoop van reiskaartjes;
• het verstrekken van voedingsdiensten aan studenten en medewerkers van middelbare scholen;
• handel op markten, beurzen, enz. bij het verhandelen van non-foodproducten;
• het venten van kleine detailhandel;
• handel in ijs en frisdranken per glas in kiosken;
• handel vanuit tanks in kwas, bier, melk, plantaardige olie, levende vis en kerosine voor huishoudelijke behoeften;
• leuren in groenten en meloenen;
• verkoop van religieuze voorwerpen en religieuze literatuur in religieuze gebouwen en constructies, evenals andere panden die voor gebruik worden overgedragen aan op de voorgeschreven wijze geregistreerde religieuze organisaties;
• verkoop van postzegels tegen nominale waarde;
• het uitvoeren van werkzaamheden op moeilijk bereikbare plaatsen;
• farmaceutische organisaties gevestigd in landelijke gebieden in de gebouwen van paramedische en verloskundige stations.

Ook mag een LLC geen gebruik maken van een kassa als haar tegenpartijen alle verrekeningen met haar in niet-contante vorm via een betaalrekening uitvoeren. Als de klanten van de organisatie bijvoorbeeld uitsluitend rechtspersonen zijn, is het mogelijk niet nodig om een ​​kassa te gebruiken, omdat in dit geval alle betalingen niet-contant plaatsvinden.

Kassa voor een LLC onder het vereenvoudigde belastingstelsel in 2016

Het gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel vormt geen vrijstelling van het gebruik van kassaapparatuur, behalve in de hierboven besproken gevallen.

Kan een individuele ondernemer anno 2016 zonder kassa?

De procedure voor het gebruik van kassa’s door individuele ondernemers is vergelijkbaar met het gebruik van kassa’s door rechtspersonen. Ze zijn van toepassing op alle gevallen waarin een kassa niet vereist is, zoals hierboven besproken voor een LLC.

Daarnaast zijn ondernemers met een bijzondere juridische status vrijgesteld van het gebruik van kassaapparatuur – dit zijn advocaten en notarissen. Bij het verlenen van diensten kunnen zij bonnen afgeven, ook die met betrekking tot strikte rapportageformulieren.

Kassa voor individuele ondernemers onder het vereenvoudigde belastingstelsel

Individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, moeten voor hun werk gebruik maken van kassa's, behalve in gevallen waarin de wet toestaat dat u het gebruik van kassa's kunt missen.

In sommige situaties mogen ondernemers geen kassa's gebruiken, omdat hun type activiteit bepaalde specifieke kenmerken heeft. Er is bijvoorbeeld geen kassa nodig, ook niet als er in de toekomst vogels worden verkocht.

Kassa voor individuele ondernemers met UTII in 2016

Het systeem van één enkele belasting op toegerekende inkomsten voorziet in de betaling van belasting op de mogelijke inkomsten die een ondernemer kan ontvangen bij het uitoefenen van een bepaald soort activiteit, rekening houdend met specifieke fysieke indicatoren, bijvoorbeeld werkuren, verkoopoppervlakte, enz. . Omdat de heffingsgrondslag voor UTII wordt gevormd door mogelijke inkomsten, hoeft de Belastingdienst bij de uitoefening van zijn activiteiten geen rekening te houden met de inkomsten van een individuele ondernemer. Toegerekende ondernemers zijn daarom vrijgesteld van de noodzaak om kassa's te gebruiken. In plaats van een kassabon dient de ondernemer op verzoek van de opdrachtgever een ander document af te geven waaruit het feit van betaling blijkt.

Veel ondernemers die op UTII zitten, gebruiken speciale apparatuur: een bonnenafdrukmachine waarmee u, naar analogie van een kassa, voor elke aankoop een kwitantie kunt afgeven. Het is echter de moeite waard om te overwegen dat het een kassa niet kan vervangen, aangezien de chequedrukmachine geen fiscaal register heeft en daarom niet tot de categorie kassaapparatuur behoort.

Het is belangrijk om te onthouden dat bij het combineren van UTII met andere soorten belastingen de noodzaak ontstaat om kassa te gebruiken voor dat soort activiteiten die niet onder de enkele belasting op toegerekende inkomsten vallen.

Is een kassa nodig voor een individuele ondernemer met een patent in 2016?

Individuele ondernemers hebben nog een mogelijkheid om het gebruik van kassa's in hun werk uit te sluiten: het patentsysteem. Dit systeem is alleen van toepassing op individuele ondernemers die huishoudelijke diensten verlenen aan de bevolking en de kosten van het patent betalen, die worden berekend als potentieel inkomen voor een bepaalde periode. Doordat een ondernemer belasting betaalt over zijn potentiële inkomen, ongeacht de werkelijke omvang ervan, is het niet nodig om gebruik te maken van een kassa. Als het octrooisysteem wordt gecombineerd met andere vormen van belastingheffing, zult u gebruik moeten maken van een kassa.

Bewaar het artikel in 2 klikken:

Een bedrijfsentiteit moet bij het gebruik van kassa's rekening houden met alle wettelijke vereisten, aangezien het niet naleven van de vastgestelde procedure voor contante transacties in de toekomst boetes en onnodige aandacht van de belastingautoriteiten met zich mee zal brengen. Bovendien kan het worden onderworpen aan belastingplicht resulteren in een weigering om staatssteun te verlenen in de vorm van. Het is ook de moeite waard om te overwegen dat moderne kassa's niet alleen een middel zijn voor fiscale controle door de belastingautoriteiten op de inkomsten, maar ook een kans om een ​​modern boekhoudsysteem in een onderneming op te zetten, waarmee u effectieve strategieën voor verdere bedrijfsontwikkeling kunt ontwikkelen. . Daarom is een kassa geen kwaad, maar een dringende behoefte aan het moderne bedrijfsleven.

In contact met

De derde golf van wetswijzigingen begint in 2019 54-FZ “Over het gebruik van kassaapparatuur”. Wie moet een online kassa installeren en wanneer? Hoe registreren en waar kan ik een kassa onderhouden? Welke gegevens moet ik op de kassabon vermelden en hoe kan ik boetes vermijden?

De overgang naar werken onder een nieuwe order gaat niet alleen over het kopen van nieuwe kassaapparatuur. Nu moet u de namen van goederen op bonnen invoeren, dus u hebt een kassaprogramma nodig. Onze gratis applicatie Cash Desk MySklad ondersteunt deze en alle andere vereisten van 54-FZ. Download en probeer het nu.

54-FZ. Nieuwe procedure voor het gebruik van CCP vanaf 2018

• De belangrijkste wijziging van wet 54-FZ “Betreffende het gebruik van kassaapparatuur” uit 2017 verandert de manier waarop handelsorganisaties samenwerken met de belastingdienst. Verandering treft de meeste ondernemers. De nieuwe procedure voor het gebruik van kassasystemen houdt in dat verkoopgegevens van elke uitgegeven cheque via internet naar de belastingdienst moeten worden verzonden. Ze worden verzonden via de fiscale gegevensoperator (FDO). Het is noodzakelijk om een ​​overeenkomst te sluiten met een van de OFD-bedrijven.
• Ondernemers kunnen nu alleen nog gebruik maken van kassa's met een fiscale drive (FN). FN is nodig om informatie over berekeningen die op kassa's worden uitgevoerd vast te leggen en op te slaan. Alle voor gebruik goedgekeurde kassa's zijn opgenomen in het register van de federale belastingdienst. De belastingdienst heeft al ruim 100 nieuwe CCP-modellen van verschillende fabrikanten gecertificeerd. Er wordt ook een register van fiscale ritten bijgehouden - er zijn er al meer dan 15. Meer details: kassa's in 2019 >>
• U kunt via internet een online kassa bij de Belastingdienst aanmelden, maar alleen nadat u een overeenkomst met de OFD heeft getekend. Maar u hoeft geen contact meer op te nemen met het centrale servicecentrum. Voor het gebruik van de CCP is het verplicht afsluiten van een overeenkomst met een technisch servicecentrum niet meer nodig. De ondernemer beslist zelf of hij voor een servicecentrum of een ander servicecentrum kiest of alles zelf doet.
• Vanaf 1 januari 2019 moet de online kassa het fiscale gegevensformaat 1.05 en het BTW-tarief van 20% ondersteunen. Zonder updates zal het niet werken. Lees meer over de overgang naar FFD 1.05 en BTW 20% >>
• Hoewel de overdracht van gegevens aan de belastingdienst een online procedure is geworden, bevat Wet 54-FZ “Betreffende de toepassing van kasregisters” geen bepalingen die stellen dat het niet nodig is om in 2019 een papieren cheque uit te geven. Op verzoek van de koper moet u hem per e-mail of sms een document sturen naast het document dat op de kassa staat afgedrukt. Een elektronische cheque is gelijk aan een papieren cheque.
• Sinds 2018 vereist de CCP-wet dat er meer gegevens moeten worden vermeld op controles en strikte rapportageformulieren. Bijvoorbeeld een lijst met verkochte goederen (met vermelding van prijzen, kortingen), het serienummer van de fiscale rit en het telefoonnummer of e-mailadres van de koper, als het document elektronisch wordt verzonden. Nieuwe verplichte gegevens voor CCP- en BSO-controles in 2019 >>
• Ondernemers met patenten en UTII werden ook getroffen door wijzigingen in 54-FZ: sinds 2018 beginnen zij ook met het installeren van kassa's, hoewel ze voorheen over het algemeen waren vrijgesteld van het gebruik van kassa's. Degenen die in de detailhandel en de horeca werken, moesten vanaf 1 juli van dit jaar overstappen op de nieuwe orde. En voor de rest is het gebruik van CCP vanaf 1 juli 2019 verplicht. Lees alles over uitstel voor online kassa's >>
• De kosten voor de aanschaf van een kassa kunnen van de belasting worden afgetrokken - tot 18.000 roebel voor elk apparaat. Maar niet iedereen.
• De wet op de CCP sinds 2018 heeft niet iedereen getroffen. Sommige organisaties zijn vrijgesteld van het gebruik van kassa's. Ontdek wie zich niet hoeft aan te melden voor een online kassa >>
• U kunt een kassa ook uitschrijven zonder het belastingkantoor te bezoeken: via uw persoonlijke account op de website van de Federale Belastingdienst. Maar de Belastingdienst kan dit met geweld doen.

Toepassing van kassa's in 2018-2019 - hoe het er in de praktijk uitziet

Wanneer de kassa is geregistreerd, gaat de verkoper ermee aan de slag. Het gebruik van kassasystemen in 2018-2019 wijkt over het algemeen niet af van de gebruikelijke werkzaamheden. De koper betaalt voor de goederen en ontvangt een ontvangstbewijs - nu elektronisch. De fiscaal registerhouder stuurt informatie over de verkoop of retour naar de fiscale gegevensbeheerder. Het OFD verwerkt de gegevens, stuurt de bevestiging terug naar de kassa en de gegevens naar de Belastingdienst. Alle informatie wordt parallel met de registratie van de cheque verzonden, dat wil zeggen dat de klantenservicetijd niet verandert.

Nieuwe regels voor het gebruik van kassa's in 2018 hielpen de staat de handel transparant te maken. Maar voor ondernemers is het opnieuw inrichten van de kassaruimte een extra kostenpost. Het ministerie van Financiën heeft berekend dat CCP in 2018 gemiddeld 25.000 roebel kostte. Online kassa voor een winkel: hoeveel kost het en hoe bespaar je >>

Tegelijkertijd kunnen individuele ondernemers met een patent en UTII voor elke kassa tot 18.000 roebel teruggeven: sinds 2018 is er een dergelijke wijziging in de wet op kassamachines. Om dit te doen, moet u contact opnemen met de federale belastingdienst voor een belastingaftrek. Bovendien kunt u het niet alleen krijgen voor de aanschaf van een kassa, maar ook voor diensten voor het opzetten en aansluiten op de OFD. Belastingaftrek bij aankoop van kassa's: verplichte vereisten >>

Wat zijn de gevolgen van verkeerd gebruik van kassaapparatuur in 2019?

De Belastingdienst heeft de eerste boetes al uitgedeeld wegens het overtreden van de eisen van 54-FZ. Als een ondernemer geen gebruik maakt van een nieuwe kassa, kan hij een boete krijgen van 25 tot 50% van het bedrag dat via de kassa wordt gepasseerd, maar niet minder dan 10.000 roebel. Organisaties - 75-100%, maar niet minder dan 30.000 roebel. Voor het gebruik van een kassa die niet aan de eisen van de wet voldoet, wordt een individuele ondernemer geconfronteerd met een boete van maximaal 3.000 roebel, en een bedrijf - tot 10.000 roebel. Bij herhaalde overtreding, als het schikkingsbedrag meer dan 1 miljoen roebel bedraagt, kunnen de activiteiten van de ondernemer of organisatie maximaal 90 dagen worden opgeschort.

Sinds 1 juli 2018 zijn de boetes voor onjuist gebruik van kassa’s verhoogd. Er zijn wijzigingen aangebracht in de Code voor Administratieve Overtredingen - nu zullen ze ook straffen voor fictieve kassacontroles. Ze zullen tot 40.000 roebel kunnen terugvorderen van bedrijven en tot 10.000 roebel van individuele ondernemers. De federale belastingdienst kan organisaties ook boetes opleggen tot 100.000 roebel, en ondernemers tot 50.000 roebel voor verkeerd aangegeven goederen op een ontvangstbewijs of voortijdige overdracht van fiscale gegevens. Als een individuele ondernemer of bedrijf opnieuw wordt betrapt op overtreding ervan, en het schikkingsbedrag bedraagt ​​meer dan 1 miljoen roebel, zal de boete variëren van 800.000 tot 1 miljoen roebel.

Daarnaast krijgen belastingambtenaren het recht om de werking van kassa’s die bij de overtreding zijn gebruikt te blokkeren. Dit zal mogelijk zijn in aanwezigheid van twee getuigen of met behulp van video-opname.

Wat moeten we doen?

Voor sommige begunstigden eindigt de overgang naar de nieuwe werkorder op 1 juli 2019, maar voor de meeste ondernemers is deze al begonnen op 1 juli 2018. Daarom moet u nu apparatuur kopen. Er is geen plek meer om het uit te stellen: houd er rekening mee dat het proces lang kan duren - de benodigde kassa is mogelijk niet beschikbaar, u zult moeten wachten op levering, ook het registreren van de kassa zal enige tijd in beslag nemen. En dan moet je ook nog een kassa inrichten, een kassaprogramma selecteren en installeren, dit alles controleren op compatibiliteit en leren werken.

Met een kant-en-klare oplossing zal de overstap veel eenvoudiger en sneller zijn. Wij bieden een kant-en-klare online kassa: in één set: een kassa met fiscale aandrijving, een abonnement op het OFD en een handig kassaprogramma. U hoeft niet te wachten op de levering; alle apparatuur is op voorraad. Wij helpen u met het opzetten van alles en leren u hoe u het programma kunt gebruiken. De oplossing is bewezen en betrouwbaar: vorig jaar werd deze al getest door onze gebruikers die deel uitmaakten van de eerste implementatiegolf van online kassa's.

Deskundigen voorspellen een tekort aan fiscale prikkels op de markt, wat voor hen tot hoge prijzen zal leiden. Volgens de Kamer van Koophandel en Industrie van de Russische Federatie worden FN's tegenwoordig veel minder geproduceerd dan kassa's, en lopen de vertragingen bij de levering op tot drie maanden.

Begin dus nu met de transitie – zonder te wachten tot de deadline. En MySklad helpt u tijd, zenuwen en geld te besparen. De kosten van onze Economy-set worden gedekt door de belastingaftrek. En ons kassaprogramma is compatibel met nieuwe kassamodellen, vereist geen installatie of dure implementatie en is geschikt voor het automatiseren van een willekeurig aantal winkels.

Betrouwbaar bij ons! MySklad is officieel deelnemer aan het eerste experiment met online kassa's: een pilotproject dat al in 2015 werd uitgevoerd. Vervolgens werden de eerste paar duizend kassa's voor het eerst uitgerust met een module die gegevens doorgeeft aan de federale belastingdienst. Het project werd als succesvol beschouwd en werd in heel Rusland geïmplementeerd.

Toepassing van CCT voor vereenvoudigd belastingstelsel in 2018-2019

Voor individuele ondernemers was het gebruik van de kassa onder het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018 noodzakelijk, evenals voor rechtspersonen. Alleen de bedrijven en ondernemers die op vereenvoudigde basis diensten aan het publiek verlenen, kregen het recht op uitstel tot 1 juli 2019. In plaats van kassa's te gebruiken, kunnen ze nog steeds strikte rapportageformulieren aan klanten verstrekken.

Toepassing van kassasystemen bij dienstverlening aan publiek in 2019

Nee, anno 2019 is dit niet nodig – op voorwaarde dat de individuele ondernemer of onderneming strikte rapportageformulieren aan klanten verstrekt.

Krijgen individuele ondernemers met een patent in 2019 uitstel voor het gebruik van CCP?

Bekijk ook de opname van ons seminar, waar het hoofd van de verkoopafdeling bij MySklada, Ivan Kirillin, sprak over de veranderingen in 54-FZ, hoe je een kassa kiest, welke optie geschikt is voor een online winkel, hoe je overschakelt naar FFD 1,05 en BTW 20%.