Limiet van contante transacties. Kenmerken van de procedure voor het uitvoeren van contante transacties in de Russische Federatie

Op 1 juni 2014 is een nieuwe procedure voor contante transacties in werking getreden, en de vorige, goedgekeurd door de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 12 oktober 2011 nr. 373-P (hierna de verordening genoemd ), niet langer geldig. Waarmee moet in dit verband rekening worden gehouden door rechtspersonen, maar ook door individuele ondernemers en kleine bedrijven, die, zoals moet worden opgemerkt, contante transacties op een vereenvoudigde manier uitvoeren?

Laten we de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 11 maart 2014 nr. 3210-U "Over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties door rechtspersonen en de vereenvoudigde procedure voor het uitvoeren van contante transacties door individuele ondernemers en kleine bedrijven" (hierna - Instructie nr. 3210-U) en leg de belangrijkste punten op de planken.

Maar allereerst merken we op: in verband met de vervanging van de procedure voor het uitvoeren van contante transacties, is het noodzakelijk om interne documenten bij te werken, verwijzend naar Instructie nr.3210-U. Dit betreft allereerst de bestelling op kassaldo limiet . Met hem zullen we misschien beginnen.

Kaslimiet voor een rechtspersoon: kies een rekenformule

Elke organisatie die contante transacties uitvoert, moet zich houden aan de door haar bepaalde contante limiet - de hoeveelheid geld die vrij kan worden opgeslagen (niet geaccumuleerd!) Aan de kassa. Als dit niet gebeurt, wordt de kassaldolimiet aan de kassa als nul beschouwd, dat wil zeggen dat alle contanten die aan het einde van de dag aan de kassa worden ontvangen, op een bankrekening moeten worden gestort.

Opmerking

De kassaldolimiet aan de kassa wordt bepaald in roebels; om de gespecificeerde limiet naar de roebel af te ronden, kunnen de regels van wiskundige afronding worden toegepast ( brieven van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 24 september 2012 nr. 36-3/1876 , Federale belastingdienst van Rusland van 06.03.2014 Nr. ED-4-2/4116).

BIJ Instructie Nr.3210-U(zoals in het vorige document) worden echter twee formules voorgesteld om het maximaal toegestane kassaldo te berekenen. Maar het principe van het kiezen van een van hen is nu begrijpelijker en er is niet zo'n dubbelzinnigheid die (ooit) tot onaangename gevolgen zou kunnen leiden. (Vergeet niet, in Regelgeving er werd gesteld dat bij gebrek aan contante inkomsten de limiet berekend zou moeten worden op basis van de uitgaven, maar er werd niet gespecificeerd wanneer de inkomsten precies afwezig zouden moeten zijn: in de geselecteerde factureringsperiode, voor het gehele bestaan van het bedrijf of in de periode waarin de vastgestelde limiet van toepassing is.)

Dus nu wordt de keuze van een van de formules voor het berekenen van de geldlimiet bij het afrekenen volledig overgelaten aan het oordeel van de organisatie achteloos van de aan- of afwezigheid van inkomsten.

Formule 1: op basis van contante opbrengsten

De berekening van de contante limiet voor de eerste optie is gebaseerd op contante opbrengsten - het bedrag aan ontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerd werk, verleende diensten voor de factureringsperiode in roebels. Indien de organisatie bovendien aparte onderafdelingen heeft die contanten afgeven aan de kassa van de moederorganisatie, dient de organisatie de kassaldolimiet te bepalen rekening houdend met de voor deze afzonderlijke onderafdeling vastgestelde kaslimiet. Met andere woorden, de organisatie heeft in dit geval één limiet, waarvan de waarde wordt verdeeld over afzonderlijke divisies.

Opmerking

De kassaldogrens van een afzonderlijk onderdeel (als onderdeel van de algemene kaslimiet van de organisatie) wordt door de organisatie vastgesteld, naar aanleiding waarvan een bestuursdocument wordt afgegeven waarvan een afschrift aan het afzonderlijke onderdeel wordt gezonden op de wijze bepaald door de organisatie ( par. 6 blz. 2Instructies Nr.3210-U).

Als een afzonderlijke onderafdeling zelfstandig contant geld overmaakt naar een bankrekening die door een organisatie is geopend, stelt de moederorganisatie een kassaldolimiet voor de "geïsoleerde" op de manier die is voorgeschreven voor een rechtspersoon. Met andere woorden, een aparte afdeling krijgt in dit geval een eigen geldlimiet, los van de organisatielimiet.

De formule voor het berekenen van de contante limiet ziet er als volgt uit:

L=V/P × Nc , waar:

L - Kassaldolimiet (roebels);

V - volume aan contante opbrengsten;

R - afwikkelingsperiode (werkdagen), waarvoor rekening wordt gehouden met het volume van contante ontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerd werk, verleende diensten. Hierbij kan rekening worden gehouden met periodes van piekontvangsten, evenals de dynamiek van contante ontvangsten voor vergelijkbare perioden van voorgaande jaren. De factureringsperiode is maximaal 92 werkdagen van een rechtspersoon;

Nc - de tijd tussen de dagen van aflevering van de ontvangen geldopbrengsten aan de bank: van 1 tot 7 werkdagen, en als de rechtspersoon is gevestigd in een plaats waar geen bank is, tot 14 werkdagen.

Formule twee: over geld uitgeven

De tweede mogelijkheid om de geldlimiet te berekenen is gebaseerd op het volume van de geldopnames, waarbij rechtspersonen met afzonderlijke onderverdelingen rekening houden met de in deze afzonderlijke onderverdelingen opgeslagen gelden. We hebben het natuurlijk over een situatie waarin afzonderlijke eenheden contant geld overhandigen naar de kassa hoofd organisatie. Anders (bij het overmaken van contant geld naar de vereffeningsrekening van een rechtspersoon) heeft de "isolatie" zijn eigen (onafhankelijke) limiet.

In de formule voor het berekenen van de kassaldolimiet voor de optie in kwestie (vergeleken met de eerste formule), verandert één indicator, en als resultaat ziet het er zo uit:

L=R/P × Nc , waar:

R - de omvang van de contante uitgaven, met uitzondering van bedragen die bestemd zijn voor de betaling van lonen, toelagen en andere betalingen aan werknemers.

Wanneer is overbegrenzing toegestaan?

De aanpak van dit vraagstuk is in de loop der jaren niet veranderd. Accumulatie door een rechtspersoon van contant geld boven de vastgestelde limiet van het kassaldo is toegestaan op de dagen van betaling van lonen, beurzen, betalingen inbegrepen in overeenstemming met de methodologie die is aangenomen voor het invullen van de formulieren voor statistische observatie van de federale staat, in het loonfonds, en uitkeringen van sociale aard (hierna - overige uitkeringen), daaronder begrepen de dag van ontvangst van contant geld van de bankrekening voor de genoemde uitkeringen, alsmede in het weekend, niet-werkvakantie, indien de rechtspersoon contante transacties op deze dagen.

In andere gevallen is het accumuleren van contant geld door een rechtspersoon boven de vastgestelde limiet van het kassaldo niet toegestaan ( par. 7 en 8 item 2 Instructies Nr. 3210-U).

De documenten

De uniforme vormen van primaire boekhouddocumentatie in de albums van uniforme vormen van primaire boekhouddocumentatie zijn niet verplicht voor gebruik vanaf 01/01/2013 (er is echter geen verbod van de wetgever op het gebruik ervan). Wat kan er niet worden gezegd over de "primaire" die is vastgesteld door bevoegde instanties (bijvoorbeeld de Centrale Bank van de Russische Federatie) in overeenstemming met andere federale wetten. Onder dergelijke documenten bevinden zich kasdocumenten (zie ook Informatie van het Ministerie van Financiën van Rusland Nr. PZ-10/2012).

Sinds 2015…

En het laatste waar ik op wil letten bij het bestuderen van de nieuwe procedure voor het verrichten van contante transacties: sinds 2015 kunnen rechtspersonen en individuele ondernemers contante transacties uitvoeren met behulp van software en hardware.

De vereisten voor software en hardware zijn als volgt: ze moeten de functie hebben om ten minste vier machineleesbare echtheidskenmerken van bankbiljetten van de Centrale Bank van de Russische Federatie te herkennen, waarvan de lijst is vastgesteld door de regelgevingshandeling van de Centrale Bank van de Russische Federatie ( par. 5 blz. 4 en 8.1 Instructies№ 3210-U).

"Over de procedure voor het verrichten van contante transacties door rechtspersonen en de vereenvoudigde procedure voor het uitvoeren van contante transacties door individuele ondernemers en kleine ondernemingen."

Laten we de actuele kwesties van het uitvoeren van contante transacties in 2016 analyseren.

Inschrijving KKM bij de belastingdienst en aanvraag KKM in 2016

Vraag 1: LLC (USN - 6%) houdt zich bezig met het verlenen van diensten (reparatie van appartementen en kantoren). Het contract stelt dat alleen diensten, materiaal - de klant (dat wil zeggen, het is mogelijk om BSO te gebruiken). Als de LLC in het kader van het contract materialen aan de klant verkoopt, is het dan mogelijk om BSO te gebruiken of is het noodzakelijk om KKM te gebruiken?

Antwoorden: er moet aan worden herinnerd dat BSO enkel kan worden toegepast als het gaat om dienstverlening aan de bevolking. In dit geval hebben we het over de verkoop van materialen. Dienovereenkomstig moeten bij de verkoop van materialen voor reparaties voor contant geld kassa's worden gebruikt.

Vraag 2: de USN-organisatie voert detailhandel in verschillende winkelcentra in Moskou (in verschillende JSC's). Het wettelijke adres van de organisatie is op het grondgebied van de Belastinginspectie 26. Heeft de organisatie het recht om alle KKM te registreren bij 26 Belastinginspectie of is het nodig om aparte onderverdelingen te maken op de plaats van vestiging van KKM?

Antwoorden: CCP moet worden geregistreerd bij het belastingkantoor op de feitelijke locatie van het afzonderlijke onderdeel op wiens grondgebied de CCP zal worden gebruikt.

Vraag 3: overdag ging KKM niet aan, er was geen omzet. Moet ik aan het einde van de dag de KKM aanzetten en een nul Z-rapport maken? En in het dagboek van de kassier-operator om de afwezigheid van de operatie weer te geven? Of, als het niet in het netwerk was opgenomen, hoeft er dan nergens iets te worden weerspiegeld?

Antwoorden: In de wet is geen direct antwoord op deze vraag te vinden. Maar over dit onderwerp waren er verklaringen van de Belastingdienst in de media dat als de kassa overdag helemaal niet aanstond, de Z-rapportage aan het eind van de dag niet geprint mocht worden.

Let ook op de volgende uitleg: als de kassa aan het begin van de dienst aanstond, dan is het noodzakelijk om Z-rapporten te nemen, ook als er geen omzet was voor de hele dienst ("KKT is onder controle", een interview met Ya.Ya Khomets, adviseur van de afdeling controle over ondernemersactiviteiten op het gebied van door de staat gereguleerde activiteiten en het gebruik van CCP's van de Federale Belastingdienst van Rusland, adviseur klasse 2 van de overheidsdienst van de Russische Federatie tijdschrift "In de loop van juridische zaken", nr. 10, mei 2009).

Vraag 4: Heeft de organisatie het recht om de aan de kassier betaalde bijdrage aan het maatschappelijk kapitaal buiten de bank om te besteden aan reiskosten?

Antwoorden: ja, dat kan.

Uitchecken

Vraag: wie controleert nu de kassa? Geldt er een verjaringstermijn voor het controleren van contant geld? Voor welke periode kan de kassa worden gecontroleerd?

Antwoorden: de kasdiscipline van de organisatie wordt gecontroleerd door de Federale Belastingdienst. In de brief van de Federale Belastingdienst van Rusland van 12 september 2012 nr. AC-4-2 / 15195 staat dat de huidige regelgevende rechtshandelingen de frequentie van inspecties voor de volledigheid van de boekhouding van kasontvangsten in organisaties en individuele ondernemers.

De inspectie mag de organisatie dan ook meerdere keren per jaar controleren. Voor niet-naleving van de gelddiscipline kan een organisatie een boete krijgen op grond van artikel 15.1 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie voor een bedrag van maximaal 50.000 roebel. De verjaringstermijn voor administratieve overtredingen is twee maanden.

Sancties voor het niet naleven van de gelddiscipline

Vraag 1: micro-onderneming (detailhandel) USN "inkomsten minuten kosten". Kassaldo op 31 december 2015 - 950.000 roebel. De limiet voor het contante saldo is geannuleerd. Kunnen er tijdens de audit claims worden ingediend tegen de organisatie (er staat een groot bedrag in de kassa)?

Antwoorden: volgens paragraaf 2 van de richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 11 maart 2014 nr. 3210-U mogen kleine bedrijfsorganisaties geen kassaldolimiet instellen en deze volledig aan de kassa opslaan zonder overhandiging aan de bank. Dienovereenkomstig zouden er in dit geval geen claims moeten zijn.

Vraag 2: Wat is de straf voor het werk van KKM niet op de plaats van registratie?

Antwoorden: een organisatie die opereert via afzonderlijke onderafdelingen die zijn gevestigd in dezelfde gemeente in de gebieden die onder de jurisdictie van verschillende belastingautoriteiten vallen, moet kassa's op de voorgeschreven manier registreren bij de territoriale belastingautoriteit op de locatie van een van haar afzonderlijke onderafdelingen waarin de organisatie is geregistreerd ( brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 18 augustus 2010 nr. 03-01-15 / 7-183). Indien de kassa in gebruik bij een afzonderlijk onderdeel bij de Belastingdienst op een ander adres staat ingeschreven dan de plaats van het afzonderlijk onderdeel, kan een boete worden opgelegd conform art. 2e deel. 14.5 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie in de vorm van een waarschuwing of het opleggen van een administratieve boete.

Vraag 3: Welke kassaovertredingen zijn aan de gang? Wat is de duur van lopende kassaovertredingen?

Antwoorden: voor het niet naleven van de gelddiscipline kan het bedrijf een boete krijgen op grond van art. 15.1 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie. Dat is bestuurlijke verantwoordelijkheid. Volgens art. 4.5 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie, de verjaringstermijn is twee maanden, en in geval van voortdurende schendingen - vanaf het moment van ontdekking. Overtredingen die kunnen worden toegeschreven aan voortzetting worden genoemd in lid 1 van art. 4.5 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie. Volgens de normen van dit artikel mag een overtreding van de omgang met contant geld niet worden erkend als een voortdurende overtreding.

Cash limiet voor kleine bedrijven afgeschaft

Vraag: Is het nodig om de kassaldogrens voor een individuele ondernemer te bepalen? Blijft de maximale grens van verrekeningen tussen organisaties en individuele ondernemers in 2016?

Antwoorden: ja, IP-limiet mag niet worden bepaald.

Het begrip kassa voor individuele ondernemers wordt niet gedefinieerd in Richtlijn 3210-U. Maar dit betekent niet dat ondernemers volledig kunnen weigeren contante transacties uit te voeren. Voor hen is er een vereenvoudigde procedure voor het onderhouden van een kassa, die wordt voorgeschreven in dezelfde instructie 3210-U.

De grens van verrekeningen tussen organisaties en ondernemers blijft gelijk. Als u schikkingen treft met een rechtspersoon, is de limiet onder één overeenkomst niet meer dan 100.000 roebel (Instructies van de Bank of Russia van 07.10.2013 nr. 3073-U).

Om de contanten van de organisatie te verantwoorden, is er een rekening 50, de debet van de rekening toont de bedragen die de kassier van tegenpartijen heeft ontvangen en de leningen worden afgeschreven. Natuurlijk weerspiegelt het saldo de hoeveelheid geld die op een bepaald moment in contanten beschikbaar is. Alle contante transacties moeten op deze rekening worden weergegeven.

Zakelijke transacties in verband met de beweging van contant geld worden contante transacties genoemd. Naast contant geld kunt u bij de kassa contante documenten bewaren, waaronder bijvoorbeeld tickets, vouchers.

Deze transacties omvatten de ontvangst van contant geld en de verwijdering ervan.

Contante transacties worden, net als alle andere zakelijke transacties, uitgevoerd op basis van primaire documenten (lees wat deze documenten zijn). Boekhouding is alleen mogelijk als er bewijsstukken beschikbaar zijn.

Formulieren van contante documenten hebben uniforme formulieren, hieronder aangegeven. Houd er bij het invullen van de formulieren rekening mee dat correcties in documenten zoals bonnetjes en uitgaande bestellingen niet zijn toegestaan.

Primaire kasdocumenten:

KO-1 is een uniform formulier dat de ontvangst (posting) van contant geld registreert, dit formulier wordt "Inkomende contante bestelling" genoemd;
KO-2 - een standaardformulier voor het weergeven van de uitgifte van geld van de kassa, de naam van dit formulier is "Uitgavencontante opdracht";
KO-3 - de bovenstaande bestelformulieren moeten worden geregistreerd in een speciaal ontworpen journaal uniform formulier KO-3;
KO-4 is ook een van de verplichte documenten die bij de onderneming moet worden bewaard, dit formulier wordt het "Kasboek" genoemd, het registreert alle kassabewegingen. Invoer in dit boek vindt plaats op basis van ingevulde primaire ontvangst- en uitgavendocumenten. Individuele ondernemers mogen dit boekje niet bijhouden als zij een administratie van inkomsten en uitgaven voeren;
bij het storten van contant geld van de kassa naar de bank wordt gebruik gemaakt van een mededeling storting in contanten aan de bank formulier 0402001;
Een kassabon wordt gebruikt bij het opnemen van geld van een betaalrekening.

U vindt het invullen van kasdocumenten met de mogelijkheid om formulieren en voorbeelden te downloaden op.

Om contante afrekeningen te gebruiken, is het noodzakelijk om KKM te gebruiken, voor sommige soorten activiteiten is het toegestaan om te gebruiken. Momenteel kost de aanschaf van een kassa u 15.000 roebel.

Uitcheck limiet

Er bestaat zoiets als een "kaslimiet" - dit is de hoeveelheid contant geld die aan het einde van de werkdag kan worden achtergelaten. Deze indicator wordt door rechtspersonen zelfstandig vastgesteld op basis van een bestuursdocument. Individuele ondernemers en kleine bedrijven mogen geen limiet stellen.

Het bedrag dat aan het einde van de werkdag de limiet overschrijdt, wordt overgemaakt naar de lopende rekening van de organisatie, dat wil zeggen om bij de bank te worden gestort, en het is noodzakelijk om formulier 0402001 in te vullen - een aankondiging voor een contante bijdrage .

Geld boven de limiet kan alleen worden aangehouden als het bestemd is voor het betalen van salarissen aan personeel, evenals sociale uitkeringen, terwijl ze 3 dagen in de kassa van de onderneming kunnen staan, deze 3 dagen moeten ook de dag omvatten waarop het geld werd op de bank ontvangen. Ook kan er geld achterblijven als er contante transacties in de organisatie zijn uitgevoerd in het weekend of op een feestdag, wanneer het niet mogelijk is om dit geld naar de bank over te maken.

Een organisatie kan alleen contant geld van een bankrekening ontvangen voor de volgende doeleinden:

om de salarissen van het personeel te betalen,
reiskosten te betalen,
voor verschillende zakelijke behoeften.

U kunt contant geld krijgen op basis van een contante cheque.

Om de kassa bij te houden, wordt in de regel een speciaal persoon ingehuurd - een kassier. Ook kunnen de taken van deze functie worden uitgevoerd door een accountant of het hoofd zelf (als de organisatie klein is). De boekhouding van contante transacties wordt gereguleerd door bepaalde wetgevende documenten.

In verband met de totstandkoming van de procedure, die de Centrale Bank op 11 maart 2014 heeft gelegaliseerd, moet elke contante transactie volgens bepaalde regels worden uitgevoerd. Onder deze wetgeving worden veel soorten contante activiteiten vereenvoudigd.

In dit artikel zullen we alle nuances analyseren van het uitvoeren van deze operaties van de organisatie.

Voordelen van de nieuwe wet

In vergelijking met de vorige wet hebben de nieuwe regels hun activiteiten enigszins vereenvoudigd, de geldlimiet opheffen. Ook ik kasboeken en warrants mogen niet langer worden bijgehouden, en ze kunnen onafhankelijk bepalen met welke formule ze de contante limiet instellen.

Wanneer een individuele ondernemer zelfstandig alle contante transacties verricht, kan hij best zonder kassabonnen. Anders, als dit werk wordt gedaan door een accountant of kassier, zijn deze documenten niet wettelijk verplicht, maar wenselijk om de geldstroom door de ondernemer zelf te controleren.

Voor individuele ondernemers is er nog een opluchting, volgens welke het is toegestaan indicatoren te wijzigen in documenten met betrekking tot contante transacties, maar niet in RKO (contante betalingsopdracht) en PKO (opdracht voor contante ontvangst). Ondernemers mogen de opbrengst niet besteden aan de volgende doeleinden:

leningen aan de bank betalen of rente daarop betalen;
het is verboden om met dit geld handelingen op effecten uit te voeren;
betalingen doen voor de verhuur van onroerend goed;
kansspelen organiseren of houden.

Voor individuele ondernemers die diensten aan het publiek verlenen, is het gebruik van kassa's afgeschaft als zij strikte aangifteformulieren uitgeven. Voor andere individuele ondernemers en kleine bedrijven is de aanwezigheid van een kassa verplicht.

Het gebruik van apparaten voor individuele ondernemers met een bepaald soort handel (handel vanuit tanks, op beurzen, in kiosken en ontvangende glascontainers) is vanaf 2015 niet meer verplicht.

Leer meer over de nieuwe wet in de volgende video:

Het verrichten van contante transacties voor rechtspersonen

Voor alle legale personen geïntroduceerd beperkingen voor het aanhouden van contanten. Ze zijn verplicht om geld te overhandigen aan een bank of een financiële instelling die gebonden is door een overeenkomst om dergelijke operaties uit te voeren met de Bank of Russia. Tegelijkertijd moet de bank of organisatie zorgen voor het verzamelen, tellen, verpakken en transporteren van contante rechtspersonen. personen met hun verdere bijschrijving op zijn lopende rekening.

Als u nog geen organisatie heeft geregistreerd, dan het makkelijkst dit kan worden gedaan met behulp van online services waarmee u gratis alle benodigde documenten kunt genereren: als u al een organisatie heeft en u nadenkt over hoe u de boekhouding en rapportage kunt vergemakkelijken en automatiseren, dan komen de volgende online services u te hulp, die zal een accountant in uw fabriek volledig vervangen en veel geld en tijd besparen. Alle rapportages worden automatisch gegenereerd, ondertekend met een elektronische handtekening en automatisch online verzonden. Het is ideaal voor een individuele ondernemer of LLC op het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alles gebeurt in een paar klikken, zonder wachtrijen en stress. Probeer het en je zult verrast zijn hoe makkelijk ging het!

Doel besteding van contant geld

Op grond van de wet hebben rechtspersonen, maar ook individuele ondernemers en kleine bedrijven, uitsluitend het recht om contant geld uit te geven:

voor de verstrekking van salarissen en voorschotten aan werknemers die zijn opgenomen in de loonadministratie van het loonfonds;
om te betalen voor sociale behoeften, bijvoorbeeld ziekteverlof;
om te betalen voor verzekerde gebeurtenissen, ondanks het feit dat een persoon zijn contract contant heeft betaald en niet meer dan 100.000 roebel onder één contract;
voor de uitgifte van contant geld voor consumentenbehoeften van een werknemer van de onderneming, niet gerelateerd aan zijn directe activiteiten, maar niet meer dan 100.000 roebel;
om geleverde goederen of diensten te betalen (dit geldt niet voor de aankoop van effecten);
om geld terug te geven aan klanten wanneer de goederen worden geretourneerd of de aan hen geleverde dienst niet wordt uitgevoerd.

Onder de oude wetgeving had een onderneming, individuele ondernemer of rechtspersoon niet het recht om contant geld uit te geven voor consumptieve leningen aan haar werknemers. Volgens de nieuwe wet kan een consumentenkrediet van welke aard dan ook zijn, dus niet noodzakelijkerwijs voor de aanschaf van huishoudelijke apparaten of een auto, maar ook voor onderwijs of andere behoeften. Het belangrijkste is dat het de wettelijk vastgestelde limiet niet overschrijdt en wordt uitgegeven in roebels.

Het uitgeven van geld van de rekening van de onderneming, individuele ondernemer en rechtspersoon

Volgens de geaccepteerde instructies hebben individuele ondernemers en ondernemingen het recht om contant geld aan de kassa uit te geven als ze daar van hun persoonlijke rekening kwamen. Deze uitgaven kunnen zijn:

voor eventuele transacties met effecten;
voor huurbetalingen voor onroerend goed;
voor alle betalingen op leningen - van hun volledige terugbetaling tot rentebetalingen.

Onder deze wetgeving wordt voor elk contract afzonderlijk een limiet van 100.000 roebel gelegaliseerd. Dit geldt niet voor betaalrekeningen van natuurlijke personen.

Organisatie van contante transacties en documenten

De kassier wordt door de ondernemer zelf aangesteld of voert alle handelingen persoonlijk uit. Elke geldtransactie moet vergezeld gaan van uitgaven- en ontvangstbewijzen. De handtekening op de documenten mag alleen de persoon zijn die bevoegd is om het te plaatsen - een accountant of een kassier, en het is ook noodzakelijk om een zegel of stempel te hebben waarop de details worden vermeld die de wettigheid van deze geldtransactie bevestigen.

Bij elke ontvangst of uitgifte van contant geld moet de kassier de bedragen in het kasboek invoeren. Aan het einde van het werk is hij verplicht om de gegevens in het boek in overeenstemming te brengen met de indicatoren voor CRS en PKO en de kassaldi in het boek aan te geven, en vervolgens zijn handtekening te zetten. Als er een accountant is, moet hij deze indicatoren controleren, of de manager doet het persoonlijk.

Contante Documentatie

Afhankelijk van het volume van de onderneming of op verzoek van het hoofd, kunnen contante transacties zowel in het overeenkomstige boek als in elektronische vorm worden uitgevoerd. Kasontvangsten en uitgavenorders worden kasontvangsten genoemd. Om ze correct te laten zijn, is het volgende vereist:

voorbereiding van documentatie wordt uitgevoerd door de hoofdaccountant of accountant van het bedrijf of kassier;
deze verantwoordelijke persoon of personen moeten worden geregistreerd in een speciaal document ondertekend door het hoofd van de onderneming;
met hen moet een overeenkomst worden gesloten over het leveren van passende diensten door hen aan de onderneming met de handtekeningen van alle daarin vermelde personen en het hoofd van de onderneming;
contante bestellingen kunnen worden onderhouden door het hoofd van de onderneming.

Regels voor het verkrijgen van een creditnota

Allereerst moet de kassier de echtheid van de handtekening van het hoofd of zijn gemachtigde op de inkomende contante bestelling verifiëren en verifiëren met het monster. Dan is hij verplicht om de in de documenten vermelde cijfers te controleren met het door hem ontvangen contante bedrag. Als het bedrag volledig in overeenstemming is met de documenten en beschikbaar is, kan de kassier de contante bestelling ondertekenen en deze handeling bevestigen met zijn zegel.

In geval van discrepantie tussen de hoeveelheid contant geld en de aangegeven digitale of hoofdlettergegevens in de kassabon, heeft de kassier het recht om contant geld te weigeren.

Hij kan eisen dat het ontbrekende bedrag wordt teruggegeven aan de persoon die het heeft ingebracht. In het geval van zijn weigering, moet het ontvangstbewijs aan de accountant of het hoofd van de onderneming worden gegeven om opnieuw te worden afgedrukt om het werkelijke bedrag te accepteren, en het eerste ontvangstdocument wordt doorgestreept. Voor elke betaalagent wordt respectievelijk een nieuwe inkomende opdracht verstrekt.

Regels voor het verkrijgen van een declaratie

Eventuele geldopnames worden uitgevoerd bij het uitgeven van kassabonnen. Na ontvangst van de relevante verklaring is de kassier verplicht om de handtekening van de accountant of manager op het document met het monster te verifiëren, evenals de daarin aangegeven bedragen met het feit van contant geld. De bedragen moeten zowel in cijfers als in woorden worden aangegeven.

Geldopname kan alleen worden uitgevoerd op vertoon van een identiteitskaart door de ontvanger. In dit geval moet de kassier de naam van de ontvanger verifiëren met de opgegeven gegevens in de uitgavenopdracht en de foto met de drager ervan. Hij is ook verplicht om het bedrag dat nodig is voor de uitgifte voor te bereiden, een verklaring ter ondertekening aan de ontvanger te geven en vervolgens het geld opnieuw te tellen met zijn directe aandacht.

Bij het uitgeven van geld bij volmacht is de ontvanger verplicht zijn documenten en een door een notaris gewaarmerkte volmacht, evenals een gewaarmerkt afschrift ervan, voor te leggen.

Bij het uitgeven van contant geld is de kassier in dit geval verplicht om de handtekening in de verklaring voor de kolom in zijn eigen hand "bij volmacht" te schrijven en ter ondertekening aan de ontvanger te geven. Tegelijkertijd wordt een kopie van de volmacht gehecht aan het contante uitgavendocument, waarop de kassier de uitgifte van contanten aan deze persoon moet ondertekenen.

De kassier is niet verplicht vorderingen van de ontvanger te accepteren als deze het geld niet direct bij ontvangst bij de kassa heeft geteld.

Geldopname onder het rapport

Volgens de huidige wetgeving u kunt contant geld geven aan een medewerker van het bedrijf onder het rapport voor de behoeften van de onderneming. In dit geval moet op schriftelijk verzoek van een verantwoordelijke een onkostendeclaratie worden afgegeven, waarin hij verplicht is het vereiste bedrag, het doel van het ontvangen van contant geld en voor hoe lang aan te geven. Dit document moet worden ondertekend door een accountant of bedrijfsleider.

Een nieuwe opdracht voor de uitgifte van contanten onder het rapport kan pas worden gegeven nadat de ontvanger van de vorige betaling is terugbetaald. Geld kan niet alleen op rekening worden uitgegeven aan werknemers van de onderneming, maar ook aan personen met wie de onderneming civielrechtelijke overeenkomsten heeft gesloten, bijvoorbeeld maatschappen.

Het bepalen van de contante limiet

Onder de nieuwe wetgeving nr. 3210-U van 11 maart 2014 is elk bedrijf verplicht om een organisatieorder uit te geven over de toegestane hoeveelheid contant geld die aan het einde van de werkdag in de kassa staat. Dit bedrag moet het maximaal toegestane bedrag zijn voor opslag in de kassa na het afsluiten van de gegevens in het kasboek.

Alles boven deze limiet moet bij de bank worden gestort. De uitzonderingen zijn dagen met de uitgifte van voorschotten of salarissen aan werknemers van de onderneming of feestdagen waarop banken gesloten zijn, terwijl contante transacties werden uitgevoerd. Voor individuele ondernemers en kleine bedrijven is er geen limiet op contant geld aan de kassa.

Hoe de contante limiet voor een onderneming en een rechtspersoon te bepalen

Voor rechtspersonen mag de termijn voor het ontvangen en tellen van geld niet langer zijn dan 92 dagen.

Tegelijkertijd is de termijn voor het storten van contant geld op de bank kan niet langer dan een week zijn. Dat wil zeggen, het geïnde bedrag gedurende de door het bedrijf vastgestelde tijd wordt gedeeld door het aantal dagen, rekening houdend met het interval voor het storten van contant geld op de bank, en dus de maximaal toegestane dagelijkse limiet van geld in de kassa aan het einde van de werkdag wordt weergegeven.

Alle documentatie voor het uitvoeren van contante transacties, of het nu gaat om kasboeken of hun elektronische equivalenten, wordt bewaard binnen de door de ondernemer zelf gestelde termijnen. In elektronische versies van kasboeken kunnen geen wijzigingen of aanvullingen worden aangebracht, in tegenstelling tot hun papieren tegenhangers.

Veranderingen in 2016

In 2016 zijn er veel innovaties met betrekking tot contante transacties:

Voor rechtspersonen komt er een beperking met betrekking tot de opslag van contant geld, volgens welke zij dagelijks geld moeten overhandigen aan een financiële instelling. Zij zal op haar beurt de basishandelingen moeten uitvoeren - tellen, transporteren, verzamelen, enz.
In 2016 moeten er volgens de wet nieuwe kassa's in gebruik worden genomen die de functie hebben om via internet gegevens te verzamelen en door te sturen naar de Belastingdienst. Bovendien kunnen cheques online worden voorbereid en naar klanten worden verzonden. Tegelijkertijd is het niet nodig om meteen een nieuw apparaat te kopen: het oude kan worden gebruikt tot het einde van de registratie (de gebruiksperiode mag echter niet langer zijn dan 7 jaar) of bij afwezigheid van de mogelijkheid om internet te gebruiken .
Voor individuele ondernemers is de documentatie vereenvoudigd: zij mogen geen kasdocumenten opstellen. Sinds 2016 is het bijvoorbeeld niet nodig om een cashwarrant voor kosten en inkomsten aan te houden.
Ook voor individuele ondernemers is de afwezigheid van een contante limiet toegestaan (deze innovatie geldt ook voor rechtspersonen die kleine bedrijven zijn).

Innovaties anno 2018

In 2018 gaat het proces van de introductie van een nieuw type kassaapparatuur, genaamd "online kassa", verder. Nu worden gegevens over contante transacties opgeslagen op een speciale fiscale schijf en via communicatiekanalen rechtstreeks naar de federale belastingdienst verzonden.

Kopers kunnen de service gebruiken om aankoopgegevens naar hun e-mailadres of telefoon te sturen.

Sinds 31 maart 2018 zijn ondernemers en organisaties die betrokken zijn bij de verkoop van alcoholische producten verplicht om zo'n kassa te installeren. En vanaf 1 juli 2018 moet iedereen, op enkele uitzonderingen na, gebruik maken van de nieuwe online kassa's.

Bekijk de volgende video voor meer informatie over deze wetswijzigingen:

Bij het uitvoeren van contante transacties worden alle rechtspersonen, evenals individuele ondernemers, geleid door de regels die zijn opgesteld door de Centrale Bank van de Russische Federatie. Sinds 2016 heeft deze procedure belangrijke wijzigingen ondergaan. Welke - lees in ons materiaal.

Wat is gelddiscipline?

Zoals u weet, mag het verkeer van contant geld in elk bedrijf alleen via de kassa worden uitgevoerd - dit is nodig om de circulatie van fondsen, hun boekhouding en het opstellen van de jaarrekening van het bedrijf te controleren. Zo moeten bijvoorbeeld alle contante transacties die van de kassa van het bedrijf worden gehaald, worden verwerkt via een onkostenvergoeding.

Zoals u weet, zijn de regels voor het uitvoeren van contante transacties voor alle ondernemingen hetzelfde - ze kunnen niet onafhankelijk en naar eigen goeddunken door het bedrijf worden ontwikkeld. Rapportageformulieren worden gepresenteerd in het dagboek van primaire documentatie en vereisen naleving van alle formaliteiten - dit wordt streng gecontroleerd door inspecteurs van de Federale Belastingdienst. En voor overtreding van de regels voor het uitvoeren van contante transacties, die tijdens een belastingcontrole aan het licht komen, kan een ondernemer een boete krijgen, en bovendien voor een vrij aanzienlijk bedrag. De reden voor een dergelijke "verhoogde" aandacht van de belastingautoriteiten voor de juistheid van het uitvoeren van contante transacties door kleine en middelgrote bedrijven is in de eerste plaats het tegengaan van illegale geldcirculatie in bedrijven, en als gevolg daarvan het achterhouden van inkomsten en niet -betaling van belastingen voor hen.

Ondernemers zullen het geld dat de kassa in- en uitgaat nog steeds moeten verwerken en aan deze eis moet worden voldaan ongeacht het belastingstelsel in het bedrijf, de beschikbaarheid van kassa's en het aantal werknemers.

Gelddiscipline - dit zijn bepaalde regels die moeten worden nageleefd bij het gebruik van contant geld in een bedrijf. Het belangrijkste document, een soort "postulaat" in dit verband voor alle ondernemers, is de instructie van de Centrale Bank van Rusland van 11 maart 2014 nr. 3210-U "Over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties door rechtspersonen en de vereenvoudigde procedure voor het verrichten van contante transacties door individuele ondernemers en kleine bedrijven”. Uit de titel van het document blijkt duidelijk dat de boekhouding van contante transacties sinds 2015 voorwaardelijk is opgedeeld in een "volledige" boekhoudprocedure (voor rechtspersonen) en een "vereenvoudigde" procedure (voor individuele ondernemers en kleine bedrijven).

Formulieren van kasdocumenten zijn hetzelfde gebleven, maar er waren een aantal wijzigingen met betrekking tot het invullen en samenstellen van deze formulieren. Volgens de nieuwe richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie is het bijvoorbeeld mogelijk om kasdocumenten op te stellen door de zogenaamde "inkomende accountants" - specialisten die bepaalde boekhouddiensten verlenen aan een onderneming op grond van civielrechtelijke contracten. Voorheen was het opstellen van kasdocumenten alleen toegestaan voor medewerkers van de organisatie en individuele ondernemers zelf.

Maar alleen medewerkers van het bedrijf of de individuele ondernemer zelf kunnen zelf contante transacties uitvoeren, bijvoorbeeld contant geld uit de kassa halen of erin storten. De "komende" accountant heeft zo'n recht niet.

We sommen de basisregels van gelddiscipline op, die absoluut in het bedrijf moeten worden nageleefd.

Het is noodzakelijk om de kasdocumenten van het bedrijf correct op te stellen en uit te voeren. Alle handelingen met kassageld moeten worden uitgevoerd door een bevoegd persoon, dat wil zeggen een kassier, accountant of de individuele ondernemer zelf, als de functie van kassier in het bedrijf niet is voorzien. Onder de documenten die in het kader van de gelddiscipline moeten worden ingevuld, bevinden zich een inkomende geldopdracht, een uitgaande geldopdracht, baten- en lastenboek, loonlijst. Het is toegestaan om documenten zowel in elektronische vorm als in papieren vorm uit te geven.
De organisatie moet noodzakelijkerwijs een kassaldolimiet instellen.
De uitgifte van contant geld uit de kassa van de onderneming kan alleen worden uitgevoerd door verantwoordelijke werknemers en voor verantwoorde economische behoeften en moet altijd worden voorzien van documenten die de besteding van middelen voor het beoogde doel aantonen. Dat wil zeggen, het uitgeven van geld aan de kassa van het bedrijf moet worden gedocumenteerd - door middel van cheques, vrachtbrieven, enz.
Voor individuele ondernemers en rechtspersonen mag de berekening in het kader van één contract niet hoger zijn dan honderdduizend roebel.
Voor hoofden van organisaties geldt een verbod om geld uit de kassa te halen voor persoonlijke doeleinden. Er zijn geen dergelijke beperkingen voor IP.

Opgemerkt moet worden dat de belangrijkste wijzigingen in de regels voor het uitvoeren van contante transacties van 2015 - 2016, vastgelegd in de instructie van de Centrale Bank van Rusland van 11 maart 2014 nr. 3210-U, van invloed waren op individuele ondernemers. Met name deze regulerende rechtshandeling vergemakkelijkt het handhaven van de gelddiscipline voor individuele ondernemers enorm.

Het uitvoeren van contante transacties van IP: wijzigingen

Individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, patent, die zelf inkomsten ontvangen en uitgeven aan de kassa, mogen geen kasdocumenten bewaren (een inkomende geldopdracht bij het ontvangen van geld aan de kassa, een uitgaande geldopdracht bij het uitgeven van geld aan de kassa). kassa) en geen kasboek bijhouden, maar alleen op voorwaarde dat zij een administratie bijhouden van inkomsten en uitgaven van belastingobjecten en andere fysieke indicatoren voor belastingdoeleinden. Ook mag een bedrijf dat geen contant geld gebruikt voor verrekeningen met werknemers of tegenpartijen geen kasboek bijhouden. Volgens deskundigen is de weigering om kasdocumenten bij te houden voor een individuele ondernemer ongepast. Hij moet er dus van tevoren op voorbereid zijn dat het moeilijk zal zijn om werknemers te controleren die op de een of andere manier deelnemen aan de financiële transacties van het bedrijf. Er zal geen schriftelijk bewijs zijn dat de werknemer dit of dat geldbedrag heeft ontvangen of juist heeft overhandigd.

Dit formaat is handig als de individuele ondernemer zelf de "kassier" van het bedrijf is - in dit geval is het niet nodig om de ontvangst en besteding van fondsen te controleren en documentatie op te stellen.

Opmerking
Beste lezers! Voor vertegenwoordigers van kleine en middelgrote bedrijven op het gebied van handel en diensten hebben we een speciaal programma "Business.Ru" ontwikkeld, waarmee u een volwaardige magazijnboekhouding, handelsboekhouding, financiële boekhouding kunt onderhouden en ook een ingebouwd CRM-systeem. Er zijn zowel gratis als betaalde abonnementen beschikbaar.

Voor het bijhouden van de kasadministratie heeft een individuele ondernemer nu het recht om te kiezen tussen papieren of elektronische dragers. Wanneer u ervoor kiest om documentatie in elektronische vorm bij te houden, is het verplicht om een elektronische digitale handtekening te gebruiken. Als kasdocumentatie in elektronische vorm wordt bewaard, zijn papieren, soortgelijke kopieën van documenten niet langer vereist.

In alle documenten over de boekhouding van contante transacties kan een individuele ondernemer fouten corrigeren: hiervoor moeten onjuiste gegevens worden doorgestreept, vervolgens de juiste informatie ernaast aangeven, de datum waarop de correctie is aangebracht en een transcriptie van de correctie verstrekken. Bewerkingen worden gecertificeerd door de handtekening van de medewerker die het document heeft uitgevoerd. Maar er mogen geen correcties worden aangebracht op een inkomende contante bestelling en een uitgaande contante bestelling.
Volgens de nieuwe regels mag een individuele ondernemer de opbrengsten van het bedrijf aan de kassa niet besteden aan het betalen en uitgeven van leningen en rente daarop, het handelen in effecten, het betalen van huur voor panden en gokken. Voor deze doeleinden moet een individuele ondernemer het geld van de lopende rekening van het bedrijf (of individu) bij de bank gebruiken, dat wil zeggen contant geld van de kassa halen en overboeken naar de rekening.
In de fiscale boekhouding is het niet nodig om geld weer te geven dat door een individuele ondernemer van zijn bankrekening is afgeschreven en vervolgens in de kassa van het bedrijf is gestort.
Als op bepaalde dagen geen contante afrekeningen in het bedrijf zijn gemaakt, is het invullen van het kasboek niet vereist.
Alle inkomsten van de organisatie die gedurende de dag worden ontvangen, moeten worden uitgevoerd met behulp van kassa's.

Kassaldo limiet in 2016

De kassaldolimiet is de maximaal toegestane hoeveelheid contant geld die aan het einde van de werkdag in de kassa van het bedrijf kan worden bewaard.

Volgens de instructie van de Centrale Bank van Rusland van 11 maart 2014 nr. 3210-U hoeven individuele ondernemers geen kassaldolimiet in te voeren - kleine bedrijven kunnen een vereenvoudigde contante bestelling aanhouden. Bedenk dat de categorie kleine bedrijven bedrijven omvat met minder dan honderd werknemers en een jaaromzet van niet meer dan 400 miljoen roebel. In het kader hiervan is voor dergelijke ondernemingen de afwezigheid van een contante limiet toegestaan - dat wil zeggen dat het bedrijf voor onbepaalde tijd een onbeperkte hoeveelheid contant geld in de kassa kan verzamelen. Maar desalniettemin adviseren experts om het geld van het bedrijf aan de bank te overhandigen - dit is correct vanuit het oogpunt van veiligheid. Vrijstelling van de contante limiet moet worden afgegeven op basis van een order voor het bedrijf. Deze vereiste is ook vastgelegd in de instructie van de Centrale Bank van Rusland van 11 maart 2014 nr. 3210-U. Ook moet de bestelling alle wijzigingen vastleggen die zijn aangebracht in de procedure voor het werken met contant geld en het bijhouden van de kasadministratie van uw bedrijf.

Wat organisaties betreft, ze moeten onafhankelijk een limiet instellen voor het saldo aan contant geld - deze vereiste is verplicht. Deze indicator is de hoeveelheid geld die in contanten kan worden bewaard, en als de limiet van het kassaldo van het bedrijf niet is vastgesteld, wordt deze beschouwd als gelijk aan nul, wat betekent dat het bedrijf helemaal niet het recht heeft om contant geld aan te houden. het einde van de werkdag. Voor het feit dat geld boven de limiet in de kassa van de organisatie wordt opgeslagen, kan het hoofd van het bedrijf worden gestraft, aangezien dit een overtreding is. Een boete voor een rechtspersoon kan oplopen tot 50 duizend roebel.

Het is niet verplicht om het bedrag van de kassaldolimiet met de bank overeen te komen, maar het is noodzakelijk om een opdracht (verplicht document) voor het bedrijf uit te geven met het vaststellen van een kassaldolimiet.

Overtreding van gelddiscipline: verantwoordelijkheid

Zoals hierboven vermeld, kan de naleving van de gelddiscipline en de vastgestelde regels voor de boekhouding van de opslag van fondsen in een bedrijf, de juistheid van het papierwerk worden beoordeeld door specialisten van de belastinginspectie als onderdeel van audits van de financiële en economische activiteiten van het bedrijf. Bij een inspectie ter plaatse kunnen zij diverse overtredingen constateren en een boete opleggen aan een ambtenaar van een individuele ondernemer of organisatie. In overeenstemming met artikel 15.1 van het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie kan dit oplopen tot vijfduizend roebel. De boete voor de instelling zelf voor deze overtreding kan gelijk zijn aan 50 duizend roebel. Bedenk dat volgens paragraaf 39 van de Procedure voor het uitvoeren van contante transacties het hoofd van de instelling, de hoofdaccountant en de kassier verantwoordelijk zijn voor het niet naleven van de contante discipline.

Verwachte regelwijzigingen het verrichten van contante transacties in 2016

Sommige organisaties in ons land zijn al begonnen met de overgang naar "online kassa's" met de mogelijkheid om gegevens over alle geldtransacties van het bedrijf over te dragen aan de federale belastingdienst. Maar een wijdverbreide overgang naar een nieuwe CCP zal alleen mogelijk zijn met de goedkeuring van een wet die voorziet in wijzigingen in wet nr. 54-FZ. Nu is het in behandeling bij de Doema.

Andere materialen