Schenkbelasting per jaar. Belasting op een schenking in het kader van een schenkingstransactie

Hier hebben we geprobeerd de meest gestelde vragen over belastingen bij het schenken van onroerend goed te beantwoorden. U kunt ook:

Hoe weet de belastingdienst dat ik onroerend goed heb gekregen?

Alle woning-/grondtransacties worden geregistreerd bij de Federale Dienst voor Staatsregistratie, Kadaster en Cartografie, en transacties met voertuigen bij de verkeerspolitie. En deze diensten geven informatie door aan de belastingdienst.

Een vriend gaf me een auto. De schenkingsovereenkomst specificeert niet de prijs van de auto. Hoe weet ik welke inkomsten ik op de aangifte moet zetten?

U kunt de geschatte marktwaarde van de auto aangeven en bij onenigheid kan de Belastingdienst deze beslissing al aanvechten. Ook voor een onafhankelijke taxatie kunt u bij organisaties of taxateurs terecht.

Sinds 2014 ben ik met pensioen. Ik ontvang een pensioen, ik heb geen andere inkomsten. In 2019 hebben buren mij op grond van een schenkingsovereenkomst een landhuis met een stuk grond gegeven. Moet ik inkomstenbelasting betalen?

Ja, u moet een belasting betalen van 13% van de kosten van het huis en de grond, aangezien de gift die u ontving niet afkomstig was van familieleden of naaste verwanten. Tegelijkertijd voorziet de huidige wetgeving helaas niet in voordelen voor de betaling van deze belasting voor gepensioneerden. U moet eind 2019 (tot 30 april 2020) aangifte doen bij de Belastingdienst en uiterlijk 15 juli 2020 belasting betalen.

In 2019 gaf mijn grootmoeder me een appartement. In februari 2020 kreeg ik een brief van de Belastingdienst waarin stond dat ik in 2019 onroerend goed cadeau heb gekregen en belasting moet betalen. Wat moet ik doen?

In uw geval kunt u een toelichting sturen naar de Belastingdienst waarin staat dat de inkomsten zijn verkregen als schenking van een naaste verwant (grootmoeder). Voeg documenten toe die uw relatie met de brief bevestigen - kopieën van geboorteaktes (uw en de ouder op de lijn van de grootmoeder).

Voor mijn verjaardag gaven mijn vrienden me geld van 500 duizend roebel door overboeking naar een bankkaart. Moet ik inkomstenbelasting betalen?

Nee, u hoeft geen inkomstenbelasting te betalen. Inkomsten in de vorm van giften die u van anderen ontvangt als schenking zijn namelijk niet onderworpen aan de personenbelasting. In dit geval doet de vorm van betaling er niet toe: contant, niet-contant, ontvangst van geld op een kaartrekening bij een bank.

Mijn broer en ik hebben op grond van een schenkingsovereenkomst een appartement gekregen van een neef in gemeenschappelijk gedeeld eigendom (elk ½ aandeel). Het contract geeft aan dat de kosten van het appartement 1,6 miljoen roebel bedragen. Welke belasting zullen we moeten betalen?

Aangezien u en uw broer een appartement in gemeenschappelijk gedeeld eigendom kregen voor een ½ aandeel, wordt het inkomen berekend naar de waarde van het onroerend goed naar rato van het aandeel. Het inkomen van ieder van u bedroeg 1.600.000 x ½ = 800 duizend roebel. Tot 30 april volgend jaar moeten jij en je broer aangifte doen in de vorm van 3-persoonsbelasting, die de inkomsten uit de schenking weerspiegelt. En vóór 15 juli volgend jaar moeten jij en je broer inkomstenbelasting betalen van 800.000 x 13% = 104.000 roebel.

Kan mijn vrouw of ander familielid de aangifte voor mij doen?

Uw echtgenote of ander familielid kan alleen aangifte doen als zij namens u een notariële volmacht heeft. Zij kan de aangifte echter altijd namens u opsturen (zie hieronder).

Een schenking is een transactie die kosteloos wordt uitgevoerd. Dat wil zeggen, noch de donor, noch de begiftigde betalen geld onder het contract. Het onroerend goed dat als schenking wordt overgedragen, is echter onderworpen aan belasting. We zullen in het artikel vertellen of het nodig is om belasting te betalen over het schenken van een appartement aan een familielid in 2018-2019.

Juridisch gezien is schenking dus een transactie wanneer de schenker gratis goederen overdraagt aan de begiftigde of zich ertoe verbindt om deze in de toekomst over te dragen. De verwerving van een appartement als schenking impliceert een economisch voordeel voor de nieuwe eigenaar van het onroerend goed en vereist daarom de betaling van een belastingbetaling. Simpel gezegd, dit is de winst die wordt ontvangen als gevolg van het feit dat de begiftigde geld heeft gespaard dat hij zou hebben overgemaakt aan de verkoper bij het kopen van een eigen huis.

Na registratie van eigendom in Rosreestr, wordt het noodzakelijk om onroerendgoedbelasting te betalen aan de federale belastingdienst. De wetgeving voorziet in uitzonderingen wanneer de verplichting om belasting te betalen niet ontstaat. Er zijn twee van dergelijke gevallen:

De schenkingsovereenkomst wordt gesloten tussen naaste verwanten of personen die wettelijk als gezinslid worden erkend (clausule 18.1 van artikel 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
De begiftigde onder het contract is een consulaire werknemer of een lid van zijn familie (Verdrag van Wenen inzake consulaire en diplomatieke betrekkingen).

Alle andere personen zijn schenkbelasting verschuldigd.

Schenkingsbelasting aan een naast familielid

Eerst moet u uitzoeken wie wettelijk tot de categorie naaste familieleden behoort. Volgens artikel 2 en art. 14 van de RF IC, naaste familieleden en familieleden worden herkend:

echtgenoten;
ouders en kinderen (eveneens verwanten en geadopteerd);
grootouders en kleinkinderen;
broers en zussen (even volbloed en halfbloed).

Er is geen belasting verschuldigd over het schenken van een appartement aan een naast familielid in de hierboven vermelde categorie.

Voor vrijstelling van betaling van schenkbelasting is het niet mogelijk om andere bloedverwanten aan te merken als gezinsleden. Zelfs het feit van samenwonen of het feit dat de schenker afhankelijk is van de begiftigde en vice versa wordt niet in aanmerking genomen.

Er vindt dus geen betaling plaats. Nadat de begiftigde echter het eigendomsrecht heeft verworven, moet er rekening mee worden gehouden dat hij verplicht is onroerendgoedbelasting te betalen (artikel 400 en artikel 401 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Wordt er belasting betaald bij het schenken van een appartement aan een ver familielid?

neven en neven;
broers en zussen van de echtgenoot;
neven (inclusief kleinkinderen);
de ouders van de echtgenoot;
oudtantes en grootouders;
andere familieleden.

In het geval van een schenking van een appartement of ander onroerend goed, moeten de vermelde personen een belasting betalen van 13% van de waarde van de schenking. De belastingbetaling wordt door de begaafde overgemaakt aan de Federale Belastingdienst.

Er is echter één belangrijke nuance. De begiftigde onder het contract moet een inwoner van Rusland zijn. Dit betekent dat een ver familielid een algemeen paspoort van de Russische Federatie moet hebben en minimaal zes maanden per jaar in Rusland moet verblijven. Anders verliest het familielid de status van ingezetene en wordt er belasting geheven op geschonken goederen tegen een rentetarief van 30%.

Belasting bij schenking appartement in 2018-2019 voor particulieren: tarief en berekening

Het belastingtarief bij schenking van een appartement in 2018-2019 is 13% van de kadastrale waarde van het appartement. De kadastrale waarde wordt in aanmerking genomen op de datum van opmaak van de schenking. Op basis hiervan is het niet aan te raden om de prijs van de gift in de schenking voor te schrijven of deze informatie volgens het kadaster voor te schrijven.

De kadastrale waarde van een appartement op het moment van schenking is bijvoorbeeld een miljoen roebel. De schenkbelasting is in dit geval 1 miljoen x 13% = 130 duizend roebel. Evenzo wordt de belasting niet berekend voor het hele appartement, maar voor een aandeel erin.

Het ministerie van Financiën en de federale belastingdienst van de Russische Federatie hebben de kwestie aan de orde gesteld om burgers te verplichten belasting te betalen, niet op de kadastrale, maar op de marktwaarde van onroerend goed, die aanzienlijk hoger kan zijn. Dit initiatief werd echter afgewezen door het Hoogste Arbitragehof van de Russische Federatie. Om de wetgeving op het gebied van belastingen te verduidelijken, heeft het presidium van het Hoogste Arbitragehof van de Russische Federatie de herziening goedgekeurd van de praktijk van overweging door de rechtbanken van de Russische Federatie van zaken die verband houden met hoofdstuk 23 van het belastingwetboek van de Russische Federatie van 21 oktober 2015.

Volgens paragraaf 6 van de recensie moet de belastinggrondslag voor schenkingen van onroerend goed tussen individuen worden berekend tegen de kadastrale waarde, aangezien de belastingwet van de Russische Federatie niet direct aangeeft dat het bedrag van de belastingbetaling tegen marktwaarde moet worden berekend. Overeenkomstig art. 3 van de Belastingwet van de Russische Federatie worden onduidelijkheden in regelgeving geïnterpreteerd in het voordeel van burgers.

Beste lezers! We praten over standaardmethoden voor het oplossen van juridische problemen, maar uw geval kan bijzonder zijn. We zullen helpen vind gratis een oplossing voor uw probleem- bel gewoon telefonisch met onze juridisch adviseur:

Het is snel en gratis! U kunt ook snel een reactie krijgen via het adviseursformulier op de site.

De Federale Belastingdienst kan echter aandringen op het betalen van belasting over de marktwaarde. In dit geval moet u uw rechten voor de rechtbank verdedigen.

Bedenk dat de belasting legaal wordt betaald door degene aan wie het appartement op grond van een schenkingsovereenkomst in eigendom is overgegaan.

De belastingbetaling op schenking wordt pas betaald na registratie van het geschonken goed in het pand. De betalingstermijn is twee weken nadat de Federale Belastingdienst gegevens heeft ontvangen over de voltooide transactie en registratie van rechten op het appartement. Als de begiftigde buiten Rusland woont, betaalt hij belasting totdat hij een eigendomscertificaat ontvangt.

Voorkeursvoorwaarden voor belastingheffing in het geval van een schenking zijn niet voorzien. Gepensioneerden, burgers met een laag inkomen en andere personen die behoren tot de categorieën burgers die een uitkering aanvragen, betalen dezelfde 13% van de kadastrale waarde van het geschenk.

Procedure voor het betalen van belasting over een schenking aan een ver familielid

Nadat de schenkingsovereenkomst is geregistreerd, is de nieuwe eigenaar van het appartement verplicht om vóór 30 april van het jaar volgend op de schenking langs te gaan bij de Federale Belastingdienst om een verklaring van ontvangen inkomen in te vullen.

Als u deze wettelijke verplichting negeert, stuurt de belastingdienst een kennisgeving naar het adres van de begiftigde. Voor het indienen van een belastingaangifte die niet binnen de voorgeschreven termijn wordt ingediend, worden boetes van duizend roebel opgelegd aan de overtreder.

De procedure voor het betalen van belasting op grond van een schenkingsovereenkomst ziet er als volgt uit.

De aangifte van baten en lasten wordt ingevuld in het formulier 3-NDFL. Het is beter om de hulp in te roepen van een specialist, want voor iemand die zich niet bezighoudt met belastingaangiften, kan dit een moeilijke taak zijn. Als er een fout in het document wordt gevonden, kan de FTS-functionaris de aangifte niet accepteren.
De volgende documentatie moet worden ingediend bij het territoriale kantoor van de federale belastingdienst in de woonplaats: een ingevulde 3-NDFL-verklaring, een burgerlijk paspoort, een uittreksel van Rosreestr over registratie van eigendomsrechten, een schenkingsakte, een document over de overdracht en aanvaarding van een appartement, indien deze is uitgegeven.
Na controle van de aangifte en berekening van het bedrag aan schenkbelasting ontvangt de Federale Belastingdienst een melding van het belastingbedrag en een kwitantie. In de aanmaning wordt aangegeven binnen welke termijn de belasting moet zijn betaald.
De ontvangen kwitantie kan in elk filiaal van de bank worden betaald.

Schenkingsbelasting moet betaald zijn vóór 15 juli van het jaar volgend op de registratie van de schenking. Anders worden boetes opgelegd van 20% van het belastingbedrag, of 40% als wordt bewezen dat de schenkbelasting niet opzettelijk is overgedragen.

Kan ik voorkomen dat ik schenkbelasting moet betalen?

Als u zich aan de letter van de wet houdt, kunt u zich niet onttrekken aan de verplichting om schenkbelasting over onroerend goed te betalen. Soms proberen burgers echter de wet te omzeilen.

Zo kan bijvoorbeeld via een naast familielid een appartement worden geschonken. Voor het schenken van onroerend goed aan een neef moet bijvoorbeeld belasting worden betaald. Maar als een oom eerst een appartement aan zijn broer schenkt, en hij geeft het op zijn beurt aan zijn zoon in het kader van een schenkingsovereenkomst, dan hoeft u geen belasting te betalen over het ontvangen inkomen. Als gevolg hiervan wordt de transactie voltooid, maar zijn er geen verplichtingen om geld aan de begroting te betalen.

Een andere manier die burgers gebruiken is het opstellen van een fictieve koopovereenkomst. Een oom kan een appartement "verkopen" aan een neef. In dit geval is de laatste niet verplicht om de belastingbetaling over te maken, en de oom zal voorkomen dat hij belasting betaalt over inkomsten uit de "verkoop" van het appartement als het appartement langer dan drie jaar in zijn bezit is. Als het appartement voor een kortere periode in bezit is, kunt u het bedrag van de belastingbetaling verlagen door een standaard eigendomsaftrek uit te voeren. In ieder geval zal de belasting op een appartement dat tegen betaling is gekocht, lager zijn dan op een geschonken appartement.

Heeft u vragen over de schenkbelasting aan een naaste of verre verwant in 2018-2019, neem dan contact op met een advocaat voor advies.

Laatste update: 30/01/2020

Wanneer u overweegt onroerend goed aan iemand te schenken, of dit nu familie of vreemden zijn, moet u bedenken dat de voltooiing en uitvoering van een dergelijke transactie belast is. Daarom moet u erachter komen wat de rechten en plichten zijn van de donor zelf en de begaafde - de nieuwe eigenaar van het onroerend goed. En als de zaak ingewikkeld is, moet u dan de hulp van advocaten inroepen.

belastingtarief

Het belastingwetboek voorziet in de belastingheffing op de personenbelasting (PIT):

alle inkomens van burgers van ons land en buitenlandse ingezetenen tegen een tarief van 13%;
niet-ingezetenen - 30%.

Een inwoner kan niet alleen een burger van de Russische Federatie zijn, maar ook een buitenlander. Dat wil zeggen, een persoon die in een kalenderjaar meer dan 183 dagen permanent in Rusland verblijft. Bovendien verliest een Rus die langer dan 183 dagen in een ander land woont zijn verblijfsstatus.

Welk bedrag wordt belast?

Als u een onroerende zaak heeft gekregen op grond van een schenkingsovereenkomst, dan is het voorwerp van belastingheffing:

NOMINALE (contractuele) waarde van het appartement op het moment van de transactie. Deze waarde wordt in het contract aangegeven als een beschrijvend onderdeel van het onroerend goed (samen met het kadastraal nummer, adres, gebied, enz.). De aangegeven waarde mag niet minder zijn dan 70% van de kadastrale waarde, behalve als de kadastrale waarde niet bekend is of de huisvestingskosten minder dan 1 miljoen roebel bedragen, of de kadastrale waarde minder is dan 1.428.571 roebel;
bij schenking van een DEEL van een huis of appartement wordt de maatstaf van heffing berekend op basis van de waarde van het geschonken aandeel van het goed tegen hetzelfde tarief van 13%;
alleen als de waarde niet in de schenkingsovereenkomst is vermeld kadastrale waarde.

Met andere woorden, als het bedrag van de schenking in het kader van de schenkingsovereenkomst niet wordt vermeld, wordt de kadastrale waarde (aangegeven in het eengemaakte rijksregister van onroerend goed) het referentiepunt. Indien de waarde vermeld staat in de schenkingsovereenkomst, wordt deze toch vergeleken met de kadastrale. En is het minder dan 70% van de kadastrale waarde, dan wordt er rekening gehouden met 70% van de kadastrale waarde.

Voorbeelden:
1. De marktwaarde van het appartement is 3 miljoen roebel, de belasting is 3 miljoen * 13% = 390.000 roebel.
2. De marktwaarde van het appartement is 4 miljoen roebel, een 1/3 aandeel is gedoneerd, de belasting zal (4 miljoen/3) * 13% = 173.000 roebel zijn.

Zie ook de nieuwe berekening (appartementen, woningen, garages, datsja's) wordt ook gekoppeld aan de kadastrale waarde, en niet zoals voorheen aan de inventariswaarde.

Wie is vrijgesteld van betalen

Het volgende is vrijgesteld van belastingen op het schenken van een appartement aan een familielid:

echtgenoten;
Grootmoeders en grootvaders;
ouders (adoptieouders), hun kinderen (inclusief adoptiekinderen);
kleinkinderen en kleindochters;
broers, zussen (volbloed en halfbloed).

Deze lijst is opgesteld door de Family Code. De vrijstelling geldt voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen van de Russische Federatie.

Het schenken van een appartement aan een naast familielid stelt hem vrij van het betalen van belasting. Maar bij het sluiten van een deal, zal de begiftigde extra kosten maken. kosten: betaling van staatsrechten (voor staatsregistratie van de transactie), opstellen van de tekst van de schenkingsovereenkomst, notariële diensten (indien nodig), enz.

Als een naast familielid vrijgesteld van schenkbelasting een appartement verkoopt dat hem in de komende 3 jaar is geschonken, dan is hij niet vrijgesteld van het betalen van een belasting van 13% op de verkoop van onroerend goed (minder dan 3 jaar in bezit). Over het algemeen worden appartementen met een waarde van meer dan 1 miljoen roebel belast. (1 miljoen is een belastingaftrek).

Voorbeeld: Ouders gaven hun zoon in 2017 een appartement, in 2019 verkocht hij het voor 2.500.000 roebel. Daarom zal het belastingbedrag in 2020 (2,5 miljoen - 1 miljoen) * 13% = 195.000 roebel zijn.

Andere familieleden zijn niet vrijgesteld van belasting

schoonzoon, schoondochter;
tantes ooms;
neven;
neven, zusters;
neven en nichten en grootouders en andere familieleden;
personen zonder familiebanden.

Voor gepensioneerden zijn er in dit geval geen voordelen. Als onroerend goed wordt geschonken aan een gepensioneerde (niet van de lijst van naaste familieleden), dan is hij verplicht dezelfde 13% op algemene basis te betalen.

Als de marktwaarde (of kadastrale waarde) van het gedoneerde appartement niet meer is dan 1.000.000 roebel, moet er dan belasting worden betaald of kan er een onroerendgoedaftrek worden toegepast?

Als de begiftigde niet op de lijst met naaste familieleden staat, dan belasting is verschuldigd over het volledige bedrag. En er is geen aftrek (1 miljoen roebel) voorzien bij het doneren. Eigendomsaftrek van 1 miljoen roebel. alleen in geval van latere verkoop van het geschonken appartement.

Andere onroerende goederenrechten

Het is voor iedereen duidelijk dat vastgoed betekent:

appartement;
woonhuis (IZHS, tuinhuis);
bijgebouw, sauna, garage;
stuk land.

Ook is duidelijk hoe en wanneer de eigenaren het geven. Maar wat als de schenking niet het eigendomsrecht is, maar andere rechten. Zo wordt een huis en de erfpacht van de grond waarop het staat gegeven. Of het statuut van aandeelhouder bij de bouw van een appartementsgebouw wordt kosteloos overgedragen. De wetgever heeft dit probleem opgelost - alle andere eigendomsrechten, behalve het eigendomsrecht, worden bij schenking niet belast. En ongeacht de nabijheid van verwantschap.

Voorbeeld: Als een burger de rechten van een aandeelhouder in een huis in aanbouw gratis aan een andere persoon heeft afgestaan, hoeft er geen belasting te worden betaald. In het geval van een huis en gehuurde grond wordt de belasting betaald voor het schenken van het huis, maar niet voor het huren van de grond.

Wie moet inkomen aangeven en belasting betalen

Na registratie van de eigendomsoverdracht in Rosreestr, is de persoon die het appartement als geschenk heeft ontvangen (de begiftigde) verplicht om de ontvangen inkomsten aan te geven en het juiste bedrag aan belasting te betalen. Vanaf dat moment houdt de belastinginspectie toezicht op de termijnen voor het indienen van aangifte en het betalen van de inkomstenbelasting.

De regel is eenvoudig, over het algemeen moet u twee dingen weten:

De DONOR betaalt geen belastingen;

De begiftigde moet de belasting namens zichzelf betalen.Hij is het die inkomsten ontvangt (in materiële vorm, in de vorm van vierkante meters in onroerend goed) en de grootte ervan is gelijk aan de waarde van het onroerend goed.

Belasting ingezetene betaalt tegen een tarief van 13%, niet-ingezetene - 30% van nominale waarde.

Wat te doen na de deal

In het jaar waarin de schenkingstransactie is gedaan, wordt niets aangegeven en niets betaald. Maar volgend jaar, voor 30 april, is de begiftigde verplicht aangifte te doen in het formulier 3-NDFL bij de inspectie in de woonplaats. En hij moet het belastingbedrag betalen vóór 15 juli van het jaar waarin de aangifte wordt gedaan. Dat is:

Indienen van een belastingaangifte niet later dan 30.04.
Het bedrag van de personenbelasting overschrijven naar de begroting uiterlijk 15.07.

Voorbeeld: het appartement is geschonken in januari 2019 (in een willekeurige maand van 2019), daarom wordt de 3-NDFL-aangifte ingediend vanaf begin 2020 tot 30-04-2020 en moet de belasting worden betaald vóór 15-07-2020.

Aangifte- en betalingsprocedure

Hoe een verklaring invullen

U kunt de aangifte zelf invullen met behulp van het programma (download de 3NDFL-verklaring voor 2019 "installatieprogramma" op internet). U kunt contact opnemen met de specialisten die bij dergelijke diensten betrokken zijn.

In de aangifte wordt de belasting berekend door de contractuele waarde van het onroerend goed aan te geven (bij afwezigheid de kadastrale waarde).

Als de waarde niet wordt aangegeven in de aangifte (dan wordt deze niet geaccepteerd in geval van persoonlijke indiening bij de Federale Belastinginspectie). Bij aanlevering per post zal de Belastingdienst op basis van de uitkomst van een bureauonderzoek een correctieverklaring van u verlangen. De aanpassing zal zich richten op de kadastrale waarde.

Belangrijk! Is de begiftigde een naaste bloedverwant, dan is hij vrijgesteld van belasting en hoeft u geen aangifte te doen. Wel kan de Belastingdienst in het kader van een belastingcontrole vragen om een rechtvaardiging van verwantschap. In dit geval is het vereist om documenten in te dienen die familierelaties bevestigen (huwelijksakte, geboorteakte, paspoort van de schenker en begiftigde, rechterlijke beslissing, enz.), maar zonder de verklaring zelf.

Documenten ingediend bij de belastingdienst

Aangifte doen en indienen bij de Belastingdienst op de woonplaats is verplicht voor iedereen die een appartement cadeau heeft gekregen. Tegelijkertijd worden er geen voordelen verstrekt (behalve voor de hierboven genoemde naaste familieleden). Bij de 3-NDFL-aangifte is niets aan de belastingdienst gehecht. Maar soms kunt u, om conflicten met de IFTS te voorkomen, kopieën bijvoegen van:

schenkingsovereenkomsten;
documenten over het eigendom van onroerend goed;
kadastraal paspoort en andere technische documentatie voor het object.

Opties voor belastingberekening

als de berekening is gemaakt door de begiftigde, dan moet hij de berekende belasting gewoon betalen met behulp van de gegevens van de IFTS op de woonplaats (gegevens kunt u controleren op de website of op de IFTS bij het indienen van een aangifte);
als de berekening wordt uitgevoerd door de belastingdienst, dan stuurt deze per post naar de begiftigde een KENNISGEVING van belastingberekening en een ONTVANGSTBEWIJS voor betaling. Deze mogelijkheid doet zich voor wanneer de hoogbegaafde zelf geen inkomen aangeeft. In de regel worden er boetes en straffen aan toegevoegd.
betaling vindt plaats in elk filiaal van de bank tot 15 juli van het jaar waarin de aangifte wordt ingediend.

Wat bedreigt te late aangifte of betaling van belasting

Bij te late indiening van de aangifte stuurt de IFTS een bericht over de gemiste deadline. Rosreestr informeert de Belastingdienst over vastgoedtransacties. Bent u de aangifte vergeten en heeft u deze gemist? Dien deze dan zo snel mogelijk in. Hoe meer tijd er verstrijkt na de deadline, hoe hoger de hoogte van de boete. Sancties voor het overtreden van deadlines:

het niet indienen van een aangifte- een boete van 1.000 roebel en 5% van het vastgestelde belastingbedrag voor elke maand vertraging, vanaf mei;
niet-betaling van belasting - 20% van het vastgestelde bedrag van de personenbelasting in geval van aanvankelijke niet-betaling van belasting of 40% in geval van herhaalde niet-betaling (in dit geval wordt niet-betaling als opzettelijk beschouwd);
boetes voor te late betaling van belastingen- berekend voor elke dag vertraging, vanaf 16 juli voor het bedrag van - het bedrag van de belastingschuld * het herfinancieringspercentage (6,25%) * 1/300 * het aantal dagen vertraging.

Sancties worden opgelegd:

of op vrijwillige basis (op verzoek van de Belastingdienst);
of via de deurwaarders, de rechtbank, als de betaler de belasting en boetes niet binnen de in de kennisgeving vermelde termijn betaalt.

Soorten donaties en hun kenmerken

Naast de belastingplichtige schenkingstransactie zijn er nog andere manieren om onroerend goed aan een ander over te dragen. Wat zijn de verschillen:

gratuïteit (voorwaarden zijn uitgesloten wanneer de begiftigde afhankelijk wordt van de schenker. Bij het schenken van onroerend goed kan men geen voorwaarden stellen en de begiftigde verplichten tot het verrichten van diensten in ruil voor het ontvangen goed. Bijvoorbeeld de wens om een appartement te schenken, maar tegen de tegelijkertijd het recht behouden om erin te wonen).
Een toename, als gevolg van de transactie, van het eigendom van de begiftigde (als er bijvoorbeeld een eigen appartement was, dan waren er na de schenking er twee).
Vermindering (door een schenkingstransactie) van de beschikbaarheid van goederen van de schenker zelf.
De aanwezigheid van een wens om te doneren van de eigenaar-donateur moet vrijwillig en opzettelijk zijn (de rechtbanken overwegen vaak rechtszaken waarin andere personen die aanspraak maken op geschonken goederen, proberen te bewijzen dat de schenking onder druk is gedaan, met bedreigingen en bedrog).
U kunt alleen een geschenk geven aan iemand die ermee instemt het geschenk te accepteren. Anders kan de transactie worden aangevochten.

De vermelde tekens zijn verplicht bij het doen van een schenking en zullen de basis vormen voor de wettigheid van de schenking in geval van claims tegen de schenker of de begiftigde van andere belanghebbenden.

Donatie methoden

Rechtstreeks een overeenkomst tot schenking van onroerend goed of zijn aandeel

Er zijn hier geen opties: de schenker maakt een schenkingsakte op, registreert de transactie en draagt zijn eigendom onherroepelijk over aan het volle bezit van de ontvanger van de schenking.

Belofte

Er wordt een overeenkomst gesloten waarbij de schenker kan beloven goederen te schenken aan een specifiek bepaalde persoon. Maar er zijn hier opties - de donor kan de belofte niet nakomen als na enige tijd zijn levensomstandigheden of gezondheidstoestand zijn verslechterd, waardoor de levensstandaard aanzienlijk zal dalen. Of degene aan wie de belofte is gedaan, pleegde onrechtmatige daden tegen zijn weldoener-gever of zijn familie (hij wilde doden bijvoorbeeld).

Bijdrage

Het wordt gedaan ten behoeve van de samenleving of een bepaalde persoon. De beoogde, algemeen bruikbare waarde van het gedoneerde object moet hier worden aangegeven (dergelijke geschenken worden gedaan door mecenassen en gewone mensen voor tehuizen voor gehandicapten, opvanghuizen, musea, sociale beschermingsinstanties, voor mensen die zijn getroffen door verschillende militaire conflicten en rampen). Het voordeel van deze vorm van schenken is dat de schenker vervolgens recht heeft op belastingvoordeel.

Over het weggeven van een appartement

De schenking van een appartement impliceert minimaal twee schenkingstransacties. In elk geval is de begiftigde de begunstigde die verplicht is de belasting te betalen. Als de partijen bij elke transactie naaste verwanten zijn, ontstaat de verplichting om belasting te betalen niet zowel in het kader van elke transactie als in de hele keten van transacties, van de eerste schenker (voor de eerste schenking) tot de laatste begiftigde (voor de laatste donatie).

Een dergelijke regeling kan echter door de belastingdienst worden gezien en als onderdeel van een bureaucontrole erkennen dat de transacties voor de schijn zijn gedaan, met als enig doel belastingontduiking (op voorwaarde dat de eerste schenker en de laatste begiftigde zijn geen naaste verwanten). Belastinginspecteurs zullen meer vertrouwen hebben als alle transacties achter elkaar worden gedaan zonder noemenswaardige tijdsintervallen. Bij de juiste beslissing wordt de laatste eigenaar extra belasting in rekening gebracht. Dit kan worden aangevochten bij de rechtbank. Er is in dergelijke gevallen geen specifieke administratieve en gerechtelijke praktijk.

Als de begiftigde bij de eerste schenkingstransactie belasting betaalt (hij is bijvoorbeeld geen naaste verwant van de schenker), dan tijdens de volgende schenking (overdracht), zelfs als de transactie terug wordt gedaan (van de begiftigde naar de schenker), de belasting wordt niet terugbetaald, tenzij de schenkingstransactie ongeldig wordt verklaard.

Over de regels voor het verstrekken van een schenking

Zodat andere aanvragers niet de wens hebben om het gedoneerde eigendom aan te klagen, is het noodzakelijk om het contract correct op te stellen, de rechtsbevoegdheid van de partij bij de transactie te controleren en duidelijk aan de belastingverplichtingen te voldoen. Stel dat de donor op het moment van de uitvoering van het contract geregistreerd was bij medische instellingen, sterke drugs gebruikte of onder invloed was van alcohol, andere familieleden of personen die aanspraak maken op dit eigendom, zullen de invaliditeit ervan kunnen bewijzen.

De schenkingsovereenkomst mag geen aanvullende voorwaarden bevatten, bijvoorbeeld:

levenslange verkering - dit wordt uitgevoerd door een lijfrentecontract;

de onderhouds- of andere financiële verplichtingen van de schenker;

het verkrijgen door de begiftigde van de rechten op een appartement pas na het overlijden van de schenker - dat wil zeggen, erfenis van huisvesting.

Als dergelijke voorwaarden in het contract zijn gespecificeerd, kan het worden geannuleerd.

De schenking van onroerend goed aan personen van wie de schenker op het moment van de transactie afhankelijk was, wordt niet als geldig erkend. Bijvoorbeeld zijn behandelend artsen, opvoeders, medewerkers van maatschappelijke organisaties en instellingen, of hun familieleden.

Wettelijk wilsonbekwame en minderjarige burgers mogen deelnemen aan een donatietransactie, maar alleen als donateur (je kunt ze geven, maar je kunt geen geschenken van ze aannemen)!

Om te bepalen of een schenking van onroerend goed belastbaar is, is het noodzakelijk om de aanwezigheid van familiebanden van de deelnemers aan de transactie vast te stellen.
Zodat andere aanvragers niet de wens hebben om het door u geschonken eigendom aan te klagen van degene aan wie u het heeft aangeboden (zie:
- registreer het onmiddellijk in Rosreestr;
- betaal bij het op tijd schenken van een appartement de belasting;
- specificeer de rechtsbevoegdheid van de deelnemers aan de transactie.

Als je vragen hebt over het onderwerp van het artikel, stel ze dan gerust in de comments. We zullen zeker al je vragen binnen enkele dagen beantwoorden.

Een geschenk van familieleden kan geld, onroerend goed, transport en andere eigendommen zijn. Daarom rijst de vraag: is het nodig om een geschenk van een familielid als inkomen te beschouwen? Moeten we in dit geval inkomstenbelasting betalen?

Giften tussen naaste familieleden zijn niet belast

Volgens par. 2 blz. 18.1 Art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie is een geschenk van een naast familielid of familielid vrijgesteld van belasting (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 06/01/2016 nr. 03-04-05 / 31613).

Naaste verwanten en familieleden zijn:

echtgenoten;
ouders (inclusief adoptieouders);
kinderen (inclusief geadopteerde kinderen);
grootmoeder grootvader;
kleinkinderen;
broers en zussen (volbloed en halfbloed).

Voorbeeld: De kleinzoon gaf de grootvader een auto. Volgens par. 2 blz. 18.1 Art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, zijn de grootvader en kleinzoon naaste verwanten, dus de grootvader hoeft geen aangifte in te dienen bij de belastingdienst of belasting te betalen over de inkomsten uit de schenking.

Voorbeeld: Lavrentieva ZM Echtgenoot schonk een appartement. Aangezien volgens par. 2 blz. 18.1 Art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, worden de echtgenoten erkend als naaste verwanten, waarna Lavrentieva Z.M. u hoeft geen aangifte te doen van de ontvangst van een appartement als schenking en u hoeft geen inkomstenbelasting te betalen.

Opmerking: Soms, zelfs in het geval dat onroerend goed of voertuigen als een geschenk van een naaste worden ontvangen, stuurt de belastingdienst toch een brief over de noodzaak om belasting te betalen over de inkomsten uit de schenking. Wanneer u zo'n brief ontvangt, hoeft u zich geen zorgen te maken - de belastingdienst stuurt deze vaak naar alle transacties, zonder te begrijpen tussen wie ze zijn gesloten. In dit geval kunt u het beste een brief sturen naar de belastingdienst, waarin u uitlegt dat de transactie is gedaan tussen naaste familieleden en niet hoeft te worden aangegeven en belast. Voeg een bewijs van verwantschap (zoals een geboorteakte) toe aan de brief.

Het komt ook voor dat de Belastingdienst een brief niet naar de ontvanger van de gift stuurt, maar naar de gever, in de veronderstelling dat er sprake is van een verkoop. In dit geval raden wij de schenker aan een toelichting te schrijven aan de Belastingdienst en daarbij een kopie van de schenkingsovereenkomst te voegen.

Een voorbeeld van een brief met toelichting kunt u hier downloaden: Formulieren en formulieren.

Alleen schenkingen van onroerend goed, transport, aandelen, aandelen worden belast

Als de schenking afkomstig is van een bloedverwant die geen bloedverwant is (zie), dan worden de inkomsten uit de schenking alleen belast als het volgende wordt gegeven:

onroerend goed (appartement, huis, kamer, land, enz.);
voertuigen;
voorraad;
aandelen;

Voorbeeld: In 2019 heeft Zelenskaya U.T. Ik kreeg een appartement ter waarde van 2,5 miljoen roebel cadeau van mijn oom. Aangezien de oom volgens par. 2 blz. 18.1 Art. 217 van de belastingwet van de Russische Federatie, niet wordt erkend als een naast familielid, dan eind 2019 (tot 30 april 2020) Zelenskaya U.T. moet tegen 15 juli 2020 een 3-NDFL-aangifte indienen bij het belastingkantoor en een belasting betalen van 2.500.000 x 13% = 325.000 roebel.

Voorbeeld: Een neef gaf Kozhikin A.S. voor de bruiloft 200 duizend roebel. Volgens paragraaf 18.1 van art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, zijn contante inkomsten ontvangen van particulieren door middel van schenking vrijgesteld van belasting. Daarom heeft Kozhikin A.S. u hoeft geen 3-NDFL-aangifte te doen bij de Belastingdienst en belasting te betalen over de inkomsten uit de schenking.

Voorbeeld: In 2019 Azernikova D.F. ontving een geschenk van haar schoonmoederaandelen voor een bedrag van 50.000 roebel. Volgens par. 2 blz. 18.1 Art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, wordt de schoonmoeder niet erkend als naast familielid, daarom heeft Azernikova D.F. eind 2019 (tot 30 april 2020) moet een aangifte indienen bij het belastingkantoor en belasting betalen over schenkingsinkomsten van 50.000 x 13% = 6.500 roebel tegen 15 juli 2020.

Hoe kunt u belasting ontwijken?

Als u een appartement, huis, vervoermiddel, aandelen / aandelen cadeau heeft gekregen van een naast familielid, dan rijst de vraag: is het mogelijk om op de een of andere manier de belasting te ontwijken of op zijn minst te verlagen?

Helaas zijn er geen voor de hand liggende oplossingen (zoals bijvoorbeeld belastingaftrek bij de verkoop van onroerend goed). Tegelijkertijd is het onmogelijk om niet te vermelden dat mensen vaak hun toevlucht nemen tot "niet-standaard" / "zwarte" methoden:

1) Donatie via een naast familielid. Zo is een schenking van een appartement door een tante aan haar nichtje onderworpen aan inkomstenbelasting. Maar als een tante een appartement aan haar zus geeft, en zij op haar beurt aan haar dochter, dan hoeft u geen belasting te betalen. Hierdoor vindt de schenking plaats en ontstaat er geen inkomstenbelasting.

2) Het sluiten van een fictieve koopovereenkomst. Als een tante een appartement aan haar neef wil schenken, kan ze met hem geen schenkingsovereenkomst sluiten, maar een koop- en verkoopovereenkomst. Tegelijkertijd heeft de neef geen inkomstenbelasting en de tante:

is vrijgesteld van belasting als het appartement langer dan 3 of 5 jaar in haar bezit is;
zal belasting moeten betalen over inkomsten uit de verkoop van een appartement als het appartement minder dan 3 of 5 jaar in haar bezit is (afhankelijk van de datum van aankoop van het appartement). In dit geval kan de tante echter de standaardaftrek (1 miljoen roebel) of de aftrek voor de aankoopkosten van dit appartement gebruiken (lees meer in het artikel: Hoe u belasting kunt vermijden of verlagen bij de verkoop van een huis) .

In ieder geval zal bij het opmaken van een koopcontract de inkomstenbelasting lager zijn dan bij het opmaken van een schenkingscontract.

Is er een belasting bij het schenken van een appartement in 2017 voor particulieren, wat is de waarde ervan en of deze altijd moet worden betaald - dit alles is interessant voor degenen die een schenking doen. Natuurlijk zijn de meeste van deze contracten tussen familieleden, dus het is vooral interessant of er voor dergelijke transacties uitzonderingen worden gemaakt. Belasting op het schenken van een appartement aan een familielid in 2017: welke van de familieleden is onderworpen aan een uitzondering voor het betalen van een dergelijke belasting, en wie zal in ieder geval inkomstenbelasting moeten betalen, nadat hij een woning als schenking heeft ontvangen.

Hoe wordt een schenking van een appartement aan een familielid belast?

Het ontvangen van een woning als geschenk is dezelfde inkomstengenerering als elk ander, omdat een persoon vrij duur onroerend goed bleek te bezitten, waarvoor hij geen cent betaalde. Dienovereenkomstig zegt de wet dat een persoon die onroerend goed als een geschenk heeft ontvangen, verplicht is om persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) aan de schatkist te betalen.

Het zou echter niet helemaal eerlijk zijn om belasting te heffen op de nabestaanden die voor schenking boven erfenis hebben gekozen. Zoals u weet, heeft een schenkingsovereenkomst enkele, zo veel oudere mensen die absoluut vertrouwen hebben in het fatsoen en de eerlijkheid van hun familieleden, aan wie ze huisvesting willen nalaten, deze gewoon tijdens hun leven schenken, waarbij ze alle vragen over erfenis en een aantal andere zaken wegnemen. mogelijke moeilijkheden die zich kunnen voordoen voor de erfgenaam.

Om deze reden introduceren de Russische wetten een uitzondering voor een kleine kring van familieleden die het recht hebben om een appartement als geschenk van elkaar te ontvangen en geen belasting te betalen. Een dergelijke uitzondering wordt gemaakt voor een familielid uit de familie - in de zin dat er in de wetgeving staat wie in dit aantal wordt opgenomen.

De Russische wet beschouwt de volgende familieleden van een persoon als naaste:

man of vrouw,
moeder of vader,
zoon of dochter
Grootvader en grootmoeder,
kleinzoon of kleindochter
broers en zussen, ook degenen die slechts één van de ouders delen, en niet beide.

De belasting op het schenken van een appartement aan een familielid in 2017 hoeft dus niet alleen te worden betaald door degenen die een familierelatie hebben, die we hierboven hebben vermeld. Ontvang huisvesting als geschenk van een neef of broer, tante of oom, enz. zonder dat u belasting hoeft te betalen, werkt het niet meer, moet u personenbelasting betalen. Die wordt in 2017 hetzelfde als de belasting op het schenken van een appartement aan een niet-familielid, de wet ziet geen verschil meer.

Belasting op het schenken van een appartement aan een niet-familielid

Dus de belasting op schenking van een appartement aan een niet-familielid in 2017, evenals op schenking van een familielid dat niet tot de verwanten behoort, zal moeten worden betaald door het opstellen van een passende belastingaangifte. Het standaard belastingtarief is 13% van de kosten van huisvesting. Dat wil zeggen, als huisvesting bijvoorbeeld wordt geschat op 1,5 miljoen roebel, zal de nieuwe eigenaar 195 duizend aan de begroting moeten betalen. Dit bedrag is natuurlijk aanzienlijk en kan veel hoger zijn voor duurdere appartementen, maar aan de andere kant bezit een persoon onroerend goed dat meer dan zeven keer meer kost.

Sommigen proberen hun toevlucht te nemen tot verschillende trucs om geen belasting te betalen over een geschenk - stel fictieve verkoopcontracten op, enz., maar u moet er rekening mee houden dat als de fraude wordt onthuld, het contract nietig wordt verklaard, dus juiste optie is om alles eerlijk te doen. Proberen een relatief klein bedrag te sparen en daardoor veel meer te verliezen is niet de beste, maar een zeer waarschijnlijke uitkomst van dergelijke manipulaties.