Journaalbestelling 11 monstervulling. Journaalvolgorde: monstervulling

Om de implementatie van een van de belangrijkste en meest fundamentele functies van de boekhouding te garanderen, namelijk controle over het effectieve gebruik van zowel productie- als niet-productieactiva en -middelen, zijn bepaalde systemen nodig waarvan de bevoegdheden op wetgevend niveau zijn vastgelegd. .

Het dagboekbestelformulier is meest acceptabel voor organisaties met elk werkterrein, daarom wordt het het meest gebruikt.

Ter bevestiging van dit feit kunnen we zeggen dat alle belangrijke geautomatiseerde boekhoudsystemen volgens dit principe werken, dat wil zeggen dat ze precies gebaseerd zijn op het journaalbestelformulier.

Deze vorm combineert op organische wijze systematische, chronologische, analytische en synthetische boekhouding. Waarom gebruiken accountants deze set?

Een dergelijke relatie kan als volgt worden gevisualiseerd:

1. Analytische boekhouding wordt alleen uitgevoerd door de afdelingen die verantwoordelijk zijn voor het ontvangen en opslaan van inventaris, en voor het betalen van salarissen en diverse voordelen aan werknemers. voeren dit soort boekhouding zowel in monetair als kwantitatief opzicht uit.
2. Synthetische boekhouding alleen uitgevoerd op de financiële afdeling van het bedrijf. Het onderscheidende kenmerk ervan is dat het de vorm aanneemt van een uitsluitend monetaire uitdrukking.
3. Chronologische boekhouding noodzakelijk voor de registratie van voltooide zakelijke transacties in de vorm van documenten met bijgevoegde ondersteunende documenten.
4. Systematische boekhouding noodzakelijk om voltooide zakelijke transacties die qua economische inhoud verschillen, te formaliseren.

Als de gegevensinvoer absoluut correct is uitgevoerd, moeten de definitieve cijfers voor elk type record overeenkomen. Door een dergelijke gelijkheid kan het hoofd van het bedrijf de feitelijke situatie beoordelen, rekening houdend met alle individuele accounts van de organisatie.

Boekhoudregisters worden bepaalde dagboekorders genoemd, waarbij aantekeningen uitsluitend in overeenstemming met het chronologische raamwerk worden gemaakt. Deze gegevens worden opgesteld in de vorm van zakelijke transacties en zijn gekoppeld aan zowel synthetische als analytische boekhoudmethoden.

Dit formulier omvat het invullen van speciale journaalopdrachten die zijn verschenen als gevolg van het registreren van aantekeningen, die zijn gebaseerd op het credit-debit-principe, wanneer zowel een credit voor een enkele rekening als een debet voor dezelfde rekening tegelijkertijd worden uitgegeven.

Het totaalbedrag voor zakelijke transacties kan dus slechts één keer worden geregistreerd en herhalingen zijn niet toegestaan. Boekingen in het journaalbestelformulier worden alleen gemaakt op basis van primaire ontvangstdocumenten.

Elke journaalbestelling mag slechts voor één maand worden geopend. Om het onderhoud en de vulling ervan gemakkelijker te maken, kan de accountant die verantwoordelijk is voor het invullen ervan alle boekhoudregisters opdelen in typen en categorieën van overeenkomstige rekeningen door gebruik te maken van verschillende notitieboekjes of overeenkomstige boeken voor aantekeningen.

Aantekeningen en boekingen kunnen tijdens de rapportagemaand worden gemaakt, en dit kan rechtstreeks in het boekhoudregister zelf worden gedaan, of in bepaalde aanvullende overzichten met behulp van optelling. Dit laatste gebeurt alleen als er te veel vergelijkbare rekeningen zijn voor kleine bedragen. In de vorm van dergelijke aanvullende overzichten worden voor de rapportage in journaalvolgorde vaak de volgende documenten gebruikt:

• speciale verklaringen die de basis vormen voor het journaalvolgsysteem;
• bepaalde bladen die worden gebruikt om informatie te ontcijferen;
• alle soorten financiële en productieonderdelen;
• elke tabelvorm.

U kunt op elk moment eenvoudig informatie uit alle afschriften overbrengen, aangezien er geen speciale tijd is ingesteld, bijvoorbeeld elke week, alleen op de laatste dagen van de maand, enzovoort. Wanneer de rapportagemaand ten einde loopt, worden alle totaalbedragen die in het orderjournaal worden weergegeven, overgebracht naar volgende rapportagedocumentatie, dat wil zeggen naar het boekhoudregister, dat gewoonlijk wordt genoemd Grootboek.

Er worden orderjournalen bijgehouden om het in het bedrijf geregistreerde saldo correct weer te geven.

Het grootboek wordt het algemeen register genoemd en maakt deel uit van het journaalbestelformulier. Het duurt een jaar. Het belangrijkste doel is om alle fondsen in de rapportagedocumenten te controleren.

Daarnaast is het belangrijk om de manieren te analyseren waarop ze circuleren, bijvoorbeeld in verschillende correspondentaccounts. Voor elk individueel account is het noodzakelijk om een ​​specifieke pagina te maken en voor elke maand wordt een overeenkomstige regel toegewezen in de secties.

Het boek wordt bijgehouden om berekeningen uit te voeren op alle definitieve jaarlijnen bij elke individuele rekening en om de credit- en debetomzet te vergelijken. Het correct bijhouden van de benodigde documentatie in de vorm van journaalbestellingen veronderstelt de gelijkheid van de totale bedragen aan kredietomzet en de totale bedragen aan debetomzet.

Als absolute gelijkheid niet wordt bereikt, is het overduidelijk dat een of ander boekhoudkundig register onjuist is ingevuld. Daarom staat de accountant voor de taak deze fout te identificeren. Na analyse van de na verificatie verkregen informatie, is het noodzakelijk een omzetblad op te stellen en.

Het Ministerie van Financiën heeft in een speciale resolutie een lijst met bepaalde svoor elk type boekhoudregister opgesteld en aanbevolen. Desondanks heeft het bedrijf het recht om zijn eigen formulieren te ontwikkelen om een ​​uitgebreidere controle en controle uit te voeren. grondige analyse van de ontvangen informatie. Uiteraard zijn er geen significante wijzigingen toegestaan.

Het belangrijkste en belangrijkste voordeel van dit systeem is dat het maximale transparantie veronderstelt bij de weerspiegeling van alle noodzakelijke informatie, en dat de manier waarop het wordt onderhouden duidelijk is, wat een nauwkeurige en grondige analyse van de primaire documentatie mogelijk maakt.

Welke volgorde is de basis

Paragraaf 19 van de verordening, die de boekhouding regelt, evenals de verstrekking van financiële overzichten in de Russische Federatie, stelt dat alle formulieren voor boekhoudregisters zijn goedgekeurd door het ministerie van Financiën. Deze bepaling maakt deel uit van besluit nr. 34n, dat op 29 juli 1998 in werking is getreden.

Brief #59 werd uitgebracht op 24 juli 1992. Het bevat aanbevelingen voor het bijhouden van dagboekordergegevens, die terecht als de meest voorkomende in Rusland worden beschouwd. Bovendien is het in veel boekhoudprogramma's geïmplementeerd.

De kenmerken van het journaalvolgsysteem omvatten de volgende principes:

• orderjournalen worden strikt ingevuld in de volgorde waarin transacties op de creditrekening zijn geregistreerd, en bij de correspondentie wordt rekening gehouden met gedebiteerde rekeningen;
• Accountants moeten synthetische en analytische boekhouding in één register combineren;
• elke zakelijke transactie wordt weerspiegeld in de boekhouding volgens de indicatoren die nodig zijn voor het monitoren en onderhouden van rapporten;
• financieel en methodologisch gerelateerde rekeningen moeten worden gecombineerd in één journaalorder;
• Vaak wordt er gebruik gemaakt van een maandelijks orderdagboek.

Voor-en nadelen

De belangrijkste en onbetwiste voordelen van het journaalvolgsysteem voor de boekhouding zijn onder meer:

• de mogelijkheid om synthetische en analytische boekhouding te combineren tot één geheel; dit betekent dat rekeningen in analytische boekhouding worden gecombineerd met rekeningen in synthetische boekhouding, waardoor de noodzaak wordt geëlimineerd om verschillende tussenliggende registers te gebruiken;
• het verminderen van het aantal en de omvang van de records, dat wil zeggen dat boekhoudregisters en het grootboek zo rationeel mogelijk worden opgebouwd met behulp van de combinatie van synthetische en analytische boekhouding in één enkel register, wat de documentstroom versnelt;
• registers zijn onderworpen aan bepaalde rapportage-, controle- en analysevereisten; hieruit volgt dat de verzamelde informatie in de secties die nodig zijn voor het bijhouden van rapportages de selectie van informatie over de laatste dagen van de rapportageperiode uitsluit;
• er wordt voorzien in de mogelijkheid om computers op grote schaal in gebruik te nemen;
• verantwoordelijkheden worden beter verdeeld onder de medewerkers die hiervoor verantwoordelijk zijn;
• het volgen van een specifiek werkschema;
• het verbeteren van de efficiëntie en de techniek die wordt gebruikt om het rapport te produceren.

Het is belangrijk om er rekening mee te houden dat het systeem voor het bestellen van dagboeken geen vooruitzichten heeft voor verdere ontwikkeling, omdat het gebruik van handenarbeid door werknemers met zich meebrengt.

De nadelen van het journaalvolgsysteem zijn mogelijke problemen bij de constructie van bepaalde boekhoudregisters, die uitsluitend gericht zijn op handmatige invoer van informatie en daardoor de mechanisatie van de boekhouding bemoeilijken. Bovendien zijn sommige registers niet met elkaar verbonden.

Hoe orderjournalen en het grootboek worden samengesteld, leest u in dit artikel.

De orderjournalen weerspiegelen, als resultaat van de maand, de omzet op de kredietrekeningen die bedoeld zijn voor verzending, vrijgave (in de volgorde van verkoop) en verkoop van voorraadartikelen, in de context van overeenkomstige rekeningen. Tegelijkertijd vatten de aangegeven journaalbestellingen gegevens samen over de verzending, vrijgave en verkoop van producten en voorraadartikelen, onthuld in verklaringen NN 16 (16-а) en 17 of 16-сн (16-а-сн), 17 -сн en 17-a-SN in de secties die nodig zijn voor het invullen van rapporten.

Het orderdagboek nr. 11 (in het eerste deel) weerspiegelt de omzet op het krediet van rekeningen nr. 40 "Afgewerkte producten", nr. 43 "Niet-productiekosten", nr. 45 "Verzonden goederen, uitgevoerde werkzaamheden en diensten" , nr. 46 “Verkoop” en N 64 “Afrekeningen met kopers en klanten” in de context van overeenkomstige rekeningen.

Gegevens over de creditering van rekening nr. 40 "Eindproducten", in termen van de werkelijke kosten van verzonden en vrijgegeven (in de volgorde van verkoop) afgewerkte producten (creditering op rekening nr. 40 en debitering van rekening nr. 45), zijn weerspiegeld op basis van de indicatoren in de tabel met analytische gegevens (tweede deel dezelfde tijdschriftvolgorde); de overige gegevens over de lening van rekening nr. 40 zijn gebaseerd op de relevante primaire documenten.

Kredietomzet op rekening nr. 43 "Niet-productiekosten" wordt geregistreerd volgens verklaringen nr. 15.

De omzet onder het krediet van rekening nr. 45 “Verzonden goederen, uitgevoerde werkzaamheden en diensten”, in termen van de werkelijke kosten van de verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden en uitgevoerde diensten, wordt geregistreerd volgens de indicatoren van de analytische gegevenstabel (tweede deel van het orderdagboek nr. 11); en de overige gegevens over de lening van deze rekening zijn gebaseerd op de relevante primaire documenten.

Ontvangen betalingen van klanten en afschrijvingen (omzet op rekening N 46) worden gegeven volgens de definitieve gegevens van afschriften NN 16 (16-a) en 17, geïdentificeerd op de laatste pagina van deze afschriften, en de resterende transacties op het krediet van deze rekening (terugbetaling van schulden aan klanten) - op basis van de indicatoren van de afschriften voor rekening nr. 50 "Cash", rekening nr. 51 "Betaalrekening", enz. of relevante primaire documenten.

Bij het retourneren van goederen na betaling wordt de terugboeking van het door de koper betaalde bedrag en de weergave ervan als crediteuren verstrekt volgens de gegevens van de relevante primaire documenten.

In het tweede deel van het orderdagboek nr. 11, in de tabel "Analytische gegevens over verzending, vrijgave (in volgorde van verkoop) en verkoop van producten en materiële activa", worden indicatoren voor verzonden en vrijgegeven (in volgorde van verkoop) producten weergegeven samengevat in de groepen die vereist zijn voor rapportage over verkopen en materiële activa, over de verplaatsing en verkoop van verzonden goederen en over de kosten van verkochte goederen en materiële activa, zoals voorheen weergegeven in de staten NN 16 (16-a) en 17.

Boekingen in deze sectie van het orderjournaal worden in de volgende volgorde gemaakt.

Indicatoren over de eindproducten die zijn verzonden en vrijgegeven in de volgorde van verkoop (minus de geretourneerde producten) tegen boekhoudkundige prijzen en werkelijke kosten worden gegeven op basis van gegevens uit de tabel “Verplaatsing van eindproducten in termen van waarde” van Verklaring nr. 16.

Registraties van verzonden en vrijgegeven materiële activa, tegen boekhoudkundige prijzen, worden gemaakt volgens verklaringen nr. 16 (16-a) en 17. Als gedurende de maand een deel van de materiële activa door kopers werd teruggestuurd naar het bedrijfsmagazijn, zou hun waarde (op boekhoudkundige prijzen), vastgesteld op basis van gegevens uit kopieën van inkomende magazijnorders die bij retourdocumenten zijn gevoegd, zijn uitgesloten van de gegevens over de verzending van kostbaarheden. De werkelijke kosten van deze materiële activa worden bepaald door bij hun kostprijs tegen boekhoudkundige prijzen het bedrag van de afwijkingen of de transport- en aanschafkosten op te tellen, op basis van hun percentage geïdentificeerd in Verklaring nr. 10 (10-a).

Indicatoren van geleverde diensten en uitgevoerde werkzaamheden worden weergegeven op basis van de relevante gegevens in ontwikkelingstabel nr. 9.

De kosten tegen verkoopprijzen van goederen die zijn verzonden en vrijgegeven (in de volgorde van verkoop) in de rapportagemaand, evenals de kosten die aan het einde van de maand onbetaald blijven, worden vastgesteld door de relevante gegevens op te tellen in overzichten N N 16 (16-a ) en 17.

De werkelijke kosten van het saldo van de aan het einde van de maand verzonden goederen worden vastgesteld door berekening, in overeenstemming met de procedure voorzien in de algemene instructies voor de verzending, vrijgave en verkoop van producten en materiële activa, op basis van de overeenkomstige indicatoren in de analytische gegevenstabel.

De werkelijke kosten van verkochte goederen en hun waarde tegen verkoopprijzen (ontvangen bedragen, afgeschreven) en de geplande kosten van verkochte goederen worden ook vastgesteld in overeenstemming met de algemene richtlijnen voor de verzending, vrijgave en verkoop van producten en materiële activa.

Het bedrag aan omzetbelasting wordt bepaald aan de hand van de gegevens in de betreffende tabellen van staten nr. 16 (16-a). Het totale belastingbedrag moet gelijk zijn aan het bedrag dat wordt weergegeven in journaalvolgorde nr. 8 onder het tegoed van rekening nr. 73 'Afrekeningen met de begroting'.

Niet-productiekosten geboekt op rekening nr. 43 worden geregistreerd volgens de gegevens in staat nr. 15. Niet-productiekosten die rechtstreeks worden afgeschreven van rekening nr. 46 “Verkoop” (waarbij rekening nr. 43 wordt overgeslagen) worden weergegeven volgens de transcriptiebladen van de overeenkomstige journaalorders. De verdeling van niet-productiekosten over individuele groepen verkochte producten en materiële activa wordt uitgevoerd in overeenstemming met de procedure die is vastgelegd in de basisbepalingen voor planning, boekhouding en berekening van de kosten van industriële producten.

De journaalorder N 11-SN weerspiegelt de omzet op het credit van rekeningen N 41 “Goederen”, N 42 “Handelsmarge en omzetbelasting”, N 45 “Verzonden goederen, verrichte werkzaamheden en diensten”, N 46 “Verkoop” en N 47 “Intrasysteemvrijgave” in correspondentie met de bijbehorende rekeningen, evenals analytische gegevens die nodig zijn voor rapportage over de verkoop en vrijgave van inventaris.

Indicatoren voor verzonden goederen en containers tegen boekhoudkundige prijzen, voor goederen die tegen verkoopprijzen worden verkocht, evenals voor de verkoop van andere materiële activa en verleende diensten worden weergegeven volgens de verklaringen N N 16-сн (16-а-сн), 17-сн en 17-а-sn.

Volgens deze verklaringen worden ook de ontvangen bedragen voor verkochte goederen en containers weergegeven, evenals de bedragen die zijn afgeschreven van rekening nr. 45 "Verzonden goederen, uitgevoerde werkzaamheden en uitgevoerde diensten" naar rekeningen bedoeld voor het vastleggen van schikkingen met klanten.

Op de credit van rekening nr. 42 “Handelsmarge en omzetbelasting” worden niet alleen de door leveranciers aan toeleverende (verkoop)organisaties verstrekte kortingen weergegeven, voorheen weergegeven in de journaalorder nr. 6-SN (als referentiebedrag), maar ook de kortingen die aan kopers worden verleend bij verkoop van goederen, weergegeven in Verklaring nr. 16-SN (16-a-SN). In dit geval worden de van leveranciers ontvangen kortingen weergegeven op het credit van rekening nr. 42 in overeenstemming met rekening nr. 41 met reguliere boekingen als totaal van journaalbestelling nr. 6-SN, en worden de aan klanten verstrekte kortingen weergegeven in overeenstemming met rekening nr. 46 met een rode vermelding van afschrift nr. 16 -dn (16-a-dn).

Om ervoor te zorgen dat het rapport over de verkoop en vrijgave van goederen alle noodzakelijke gegevens bevat, geeft journaalbestelling nr. 11-SN ter referentie de werkelijke kosten van diensten (uw eigen voertuigen en andere) die aan klanten worden geleverd, aangezien het bedrag van de inkomsten worden weerspiegeld in het krediet van rekening nr. 46 “Verkoop” voor deze diensten.

Elke Russische onderneming heeft het recht om onafhankelijk het boekhoudsysteem en de vorm van het bijhouden van boekhoudrapporten te kiezen. De belangrijkste taak en het doel van het genereren van gegevens is betrouwbaarheid, toegankelijkheid, nauwkeurigheid, transparantie en het elimineren van de mogelijkheid van gegevenslekken. Er zijn verschillende boekhoudmethoden, waarvan er één het journaalvolgsysteem is. In ons artikel zullen we bekijken hoe u dit moet invullen en waarom dagboekorders 1, 2, 3, 4, enz. nodig zijn.

In de boekhoudpraktijk zijn er verschillende boekhoudsystemen:

• vereenvoudigd;
• herdenkingsbevel;
• tijdschriftvolgorde.

Orderboekhouding heeft de breedste toepassing gevonden. In de moderne technologische boekhouding wordt een groot aantal software-opties gecreëerd, gericht op het behalen van maximale resultaten. Door het gebruik van geautomatiseerde systemen kunt u de tijd voor het genereren van rapporten verkorten en de betrouwbaarheid van de weergegeven informatie bereiken.

Alle registers zijn onderworpen aan nummering, ongeacht of het orderjournaal 6, 2, 3 of een ander is; het zijn formulieren in groot formaat, met kolommen voor het aangeven van rekeningen en subrekeningen, evenals kolommen voor het weergeven hun correspondentie. Records worden gegenereerd telkens wanneer primaire documentatie wordt ontvangen en naarmate deze worden gevormd en verklaringen worden samengesteld. Boekhoudorderjournalen worden voor elke afzonderlijke synthetische rekening aangemaakt. Eén dagboek geeft informatie weer over de beweging van een specifieke rekening voor de huidige maand.

Merk op dat het artikel de dagboekvorm van boekhouding voor grote en middelgrote productiebedrijven bespreekt, met uitzondering van het agro-industriële complex en individuele ondernemers; de rapportageprocedure voor dergelijke bedrijven is anders; in hun geval worden andere vormen van verklaringen gebruikt.

Bestelnummering:

1. Orderjournaal 1. Rekeninginformatie wordt weergegeven. 50.
2. Journaalvolgorde 2. Bijgehouden volgens rekening. 51.
3. Journaalvolgorde 3. Synthetische rekeningen 55, 56, 57 zijn opgenomen.
4. Orderjournaal 4. Geeft informatie per rekening weer. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Journaalvolgorde 6. Bevat informatie over de synthetische rekening. 60.
6. Journaalvolgorde 7. Informatie over de beweging van de synthetische rekening wordt weergegeven. 71.
7. Journaalvolgorde 8. Rekeningen zijn aanwezig. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Journaal 10. Inclusief rekeningen. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Journaalvolgorde 11. Het verloop van de rekening wordt weergegeven. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Journaal 12. Bijgehouden op rekening. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Journaalvolgorde 13. Rekeningen zijn aanwezig. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Journaal 14. Beweging volgens de rekening. 14.
13. Journaalvolgorde 15. Rekeningen worden beïnvloed. 80, 81, 83.
14. Journal 16. Het rapport bevat bewegingen op synthetische rekeningen 07, 08, 11.

Register nr. 1

Gebaseerd op de primaire documentatie in de vorm van dagboeknummer 1, wordt het cumulatieve resultaat strikt in chronologische volgorde gevormd, informatie over de beweging van de kassa, het komt overeen met een synthetische rekening van 50 en in termen van analyse: 50-1, 50-2, 50-3. De creditomzet wordt op de voorkant van het document aangegeven en de debetomzet op de achterkant.

Het document wordt opgesteld op basis van de kassierrapporten en de bijlagen daarbij. Aan het einde van elke dag maakt de accountant de boekingen en aan het einde van de lopende maand wordt het totaal opgemaakt. Aan de hand van het onderstaande vulvoorbeeld wordt aan onze lezers getoond hoe ze een dagboekvolgorde 1 op de juiste manier kunnen bijhouden.

Houd er rekening mee dat de wet u toestaat informatie in te voeren die niet is gebaseerd op de resultaten van elke werkdag, maar op basis van de resultaten van bijvoorbeeld 3-5 dagen. Deze vormingsoptie is toegestaan ​​als de onderneming een onbeduidende financiële beweging aan de kassa heeft. In dit geval is het noodzakelijk om in de regel "datum" de begin- en einddatum van de recordformatie weer te geven. Een voorbeeld van invullen, dat lezers van onze website kunnen downloaden, helpt accountants om de gegevens in de opgave correct weer te geven.

Register nr. 2

Deze rapportage wordt gebruikt om de resultaten van lopende rekeningen (rekening 51) weer te geven. Ingevuld in overeenstemming met bankafschriften en bijlagen daarbij telkens wanneer een afschrift wordt ontvangen. De titelzijde van het document geeft de mutatie op de lening weer, en op de achterkant heeft het formulier de vorm van een afschrift waarop de mutatie op de afschrijving wordt ingevuld. Als informatie op meerdere afschriften tegelijk wordt ingevoerd, wordt het begin- en eindaantal transacties aangegeven op de regel "datum".

Register nr. 3

Informatie over speciale bankrekeningen wordt ingevoerd, er wordt een synthetische rekening gebruikt. 55. Deze lopende rekeningen verschaffen informatie over de beschikbaarheid en beweging van monetaire eenheden in binnenlandse en buitenlandse valuta die zich op het grondgebied van Rusland en in het buitenland bevinden. Buiten het land wordt de aanwezigheid van bankbiljetten bevestigd door de volgende documenten:

• kredietbrieven;
• betalingsdocumenten;
• deposito's;
• chequeboekjes enz.

Het is mogelijk om het dagboek in te vullen alsof u een synthetische rekening gebruikt. 55, en uitgesplitst naar analyses. Boekingen worden gedaan in overeenstemming met de ontvangen bankafschriften.

Register nr. 4

De documentatie geeft informatie weer over de synthetische rekeningen 66 en 67; deze zijn bedoeld om verrekeningstransacties weer te geven voor korte- en langetermijnkredietproducten in combinatie met debet- en creditbewegingen. De gegevens worden ingevoerd conform de leningsovereenkomst met de tegenpartij die de lening heeft ontvangen of verstrekt.

Register nr. 6

Dit is een document dat informatie geeft over de schikkingen met productleveranciers en opdrachtnemers. Voor elk ondersteunend document wordt rapportage gegenereerd in zowel synthetische als analytische vorm. Het saldo voor de huidige maand wordt overgenomen uit het rapport dat voor de vorige periode is opgesteld. Hier wordt informatie weergegeven over het bedrag aan overlopende posten van de leverancier of aannemer en het bedrag aan geld dat is overgedragen onder de relevante overeenkomst.

Register nr. 7

Afrekeningen met verantwoordelijken, welke op de balans worden verantwoord. 71, worden weerspiegeld in het Journal of Accounting Order No. 7, de boekingen worden afzonderlijk gevormd voor respectievelijk een synthetische rekening en in de context van analyses voor elke individuele verantwoordelijke persoon.

Het bedrag van het uitgegeven voorschot, het bedrag aan uitgegeven geld, het bedrag aan geretourneerde ongebruikte middelen en de overbesteding van het voorschot worden afzonderlijk weergegeven in de overeenkomstige kolommen, maar op één regel voor één voorschotrapport.

Register nr. 8

Bestelling nr. 8 moet worden ingevuld in overeenstemming met de indicatoren van tijdschrift nr. 6. Het heeft invloed op verschillende rekeningen: 60, 62, 68, 76, 79. Er worden boekingen gemaakt voor elke tegenpartij en de basis voor de berekening. Het saldo aan het begin van de maand wordt weergegeven, wat samenvalt met het eindsaldo van het rapport over de vorige periode, debet- en creditomzet, en het resulterende saldo aan het einde van de huidige maand.

Register nr. 10

Ingevuld volgens de kredietbeweging van de hoofdrekeningen: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Hun correspondentie wordt ook weerspiegeld, rekening houdend met de productiekosten. Boekingen worden gedaan in overeenstemming met verklaring nr. 12, die informatie geeft over de kosten van de hoofd- en hulpafdelingen, evenals in overeenstemming met verklaring nr. 15, waar informatie wordt ingevoerd over de kosten van algemene fabrieksbehoeften en kosten voor toekomstige periodes.

Register nr. 11

De rapportage bevat informatie over de resultaten van de huidige maand voor de accounts: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Journaalvolgorde 11 geeft algemene informatie weer over de verkoop van inventaris en materialen en de aantallen voltooide fasen, maar onvoltooid werk aan de productie van eindproducten. Registraties worden gegenereerd op basis van pakbonnen en facturen.

Register nr. 12

Het document bevat informatie over gerichte financiering, die op de rekening is vastgelegd. 86. Kredietomzet in correspondentie met andere rekeningen (50, 51) is aangegeven. Gegevens worden gevormd in overeenstemming met bankafschriften, boekhoudcertificaten en andere primaire documentatie. Het rapport wordt ook samengesteld op basis van de resultaten van de lopende maand, uitgesplitst naar elk doel van gerichte financiering en de bronnen van hun komst.

Registratienummer 13

Informatie over de beweging van vaste activa wordt weergegeven, het betreft de rekeningen 01, 02, 80. Gegevens over de credit- en debetomzet van deze rekeningen en hun correspondentie worden ingevoerd in het dagboek van boekhoudkundige order nr. 13. Registraties worden gemaakt op basis van primaire documentatie. De rapportagefrequentie is driemaandelijks.

Registratienummer 15

Wordt gebruikt om informatie weer te geven over 84, 98, 99 accounts. Op de titelzijde van het document wordt de kredietomzet aangegeven die overeenkomt met de overeenkomstige synthetische boekhouding. Ingevuld op basis van primaire documentatie en bankafschriften, als er sprake is van contante transacties.

Registratienummer 16

Kredietomzet van 07- en 08-rekeningen wordt weergegeven. In overeenstemming met de bijbehorende synthetische boekhouding in het kader van analyses worden voor elk afzonderlijk object records gegenereerd. De verklaring wordt opgesteld in overeenstemming met analytische boekhouddocumenten en primaire documentatie over kapitaalinvesteringen.

Genereren van eindrapporten

Op basis van de resultaten van elke maand worden boekhoudrapporten gegenereerd, vaak gepresenteerd in de vorm van een journaal. Alle registers, behalve die welke de omzet van vaste activa weerspiegelen, worden samengesteld op basis van de resultaten van de maand. De definitieve indicatoren op de afschriften worden maandelijks ingevoerd in het grootboek, dat voor ieder rapportagejaar wordt aangemaakt. Na het invullen van de credit- en debetomzet voor de rekeningen in het grootboek wordt het saldo aan het einde van de periode berekend.

Dit document dient als basis voor het opstellen van tussentijdse financiële overzichten (balans). Om indicatoren in de balans in het grootboek in te voeren, wordt de omzet opgeteld en wordt het saldo aan het einde van de rapportageperiode weergegeven.

Dit systeem is ontworpen voor handmatige boekhouding en het werken met documenten is behoorlijk omslachtig. Om het bijhouden van registers te optimaliseren en te verbeteren, wordt daarom gebruik gemaakt van een geautomatiseerde vorm van boekhouding. Een organisatie kan zelfstandig tijdschriften ontwikkelen met Word en Excel, en daarvoor hoef je geen programmeur te zijn.

Boekhoudregisters zijn speciale boekhoudjournalen waarmee u gegevens over de feiten van de economische activiteiten van een onderneming kunt systematiseren en groeperen. Voor elk boekhoudsysteem zijn er verschillende vormen van boekhoudregisters beschikbaar. In ons artikel vertellen wij u welke dagboeken worden gebruikt in het.

Belangrijkste punten

Het journaalvolgsysteem voor het bijhouden van de boekhouding zorgt voor bevestiging van alle zakelijke transacties met het juiste document - een primair documentatieformulier. Het primaire document moet op zijn beurt worden geregistreerd in een speciaal dagboek. Bovendien worden de gegevens in chronologische volgorde ingevoerd.

Alle transacties worden gegroepeerd in boekhoudrekeningen. Dat wil zeggen dat bij het weergeven van correspondentie met één boekhoudrekening een afzonderlijke journaalvolgorde (JO) wordt gebruikt; bij het aanmaken van een boeking voor een andere rekening wordt de boeking weergegeven in een ander boekhoudingsjournaal. Houd er rekening mee dat dezelfde boeking in twee dagboeken tegelijk kan en moet worden weergegeven: in de ene voor de gedebiteerde rekening en in de andere voor de gecrediteerde rekening. Deze methode weerspiegelt de dubbele boekingsmethode in de boekhouding.

De definitieve gegevens van de huisvestingsorganisatie worden aan het einde van de rapportageperiode overgebracht naar de basisregistratie: het grootboek. Wij herinneren u eraan dat er aan het einde van het boekjaar een balans wordt gevormd op basis van de grootboekgegevens. Bijgevolg hangt de betrouwbaarheid van de boekhoudkundige financiële overzichten af ​​van de volledigheid en juistheid van de registratie van informatie in het Orderjournaal.

Laten we nu elke JO in meer detail bekijken en voorbeeldformulieren en voorbeelden geven om in te vullen.

Onderstaande formulieren zijn voorbeelden! In overeenstemming met de bepalingen van de wet "Over de boekhouding" nr. 402-FZ heeft elke economische entiteit het recht om onafhankelijk zijn eigen vormen van primaire en boekhoudkundige documentatie te ontwikkelen en goed te keuren. Ook is het bedrijf niet verplicht om alle gegevens bij te houden als er geen handelingen zijn om deze in te vullen. Verantwoord het standpunt van de onderneming over deze kwestie in haar grondslagen voor financiële verslaggeving. uw eigen formulieren goedkeuren via een afzonderlijk besluit of een bijlage bij het boekhoudbeleid van het bedrijf.

Journaalvolgorde nr. 1 “Kassier”

Om de kasomzet van de organisatie te genereren wordt gebruik gemaakt van een speciale journaalorder 1 (u kunt het formulier in Word downloaden en hieronder een voorbeeld invullen). Met andere woorden: alle operaties waarbij rekening 50 “Cash” betrokken is, moeten worden weerspiegeld in JO nr. 1.

De basis voor het invoeren is het kassarapport. Het document wordt op zijn beurt gegenereerd op basis van de afgegeven PKO en RKO voor de dag (of meerdere dagen). Houd er rekening mee dat de omzet op de rekening wordt gecrediteerd. 50 in ZhO worden gedetailleerder openbaar gemaakt dan debet (ontvangsten aan de kassa). Voor de detaillering van kasontvangsten wordt gebruik gemaakt van orderjournaal 1 en afschrift 1. Dat wil zeggen, afschrift 1 is een uitsplitsing van winstgevende transacties met contant geld van het bedrijf.

ZhO-formulier nr. 1

Voorbeeld van het invullen van ZhO nr. 1

Journaalvolgorde nr. 2 “Betaalrekening”

Om zakelijke transacties uit te voeren op lopende rekeningen van bedrijven geopend bij krediet- en bankinstellingen, gebruikt u journaalorder 2 (u kunt het formulier en een voorbeeld van het invullen hieronder downloaden). Boekingen mogen alleen worden gedaan op basis van bankafschriften. Ze zijn de bevestiging van het feit dat de monetaire activa van het bedrijf in beweging zijn. De ZhO geeft details over afschrijvingen op r/rekeningen. Er wordt een speciale verklaring bijgehouden om informatie over ontvangsten openbaar te maken.

Dagboekbevel 2, formulier

Vullen voorbeeld

Journaalvolgorde nr. 3 “Speciale rekeningen”

Als de fondsen van het bedrijf zijn opgeslagen op speciale rekeningen die zijn geopend bij banken of andere kredietinstellingen, worden de transacties op dergelijke rekeningen weerspiegeld in JO nr. 3. Er worden records gevormd op basis van de rekening. 54, 55, 56 boekhouding. Met andere woorden: als een onderneming voor haar activiteiten kredietbrieven, chequeboeken gebruikt of geld op andere rekeningen opslaat, registreer dan de beweging via deze opslaglocaties in ZO nr. 3.

Voorbeeld van het invullen van ZhO nr. 3

Journaalorder nr. 4 “Leegenomen kapitaal” en JO nr. 5 “Onderlinge compensaties”

Als een bedrijf leningen of geleend geld ontvangt om zaken te doen, worden de betalingen voor de ontvangen leningen uitgevoerd in een speciale dagboekvolgorde 4. De omzet op de rekening wordt in het register opgenomen. 66 en 67, dat wil zeggen voor leningen en schuldverplichtingen op korte en lange termijn.

Dagboekbevel 4, formulier

Vullen voorbeeld

Afrekeningen door middel van wederzijdse compensatie van verleende diensten, werken of geleverde goederen tussen economische entiteiten worden geregistreerd in journaalvolgorde 5 “Onderlinge compensaties”. Het is vermeldenswaard dat compensatietransacties tussen Russische bedrijven momenteel vrij zelden worden uitgevoerd. Verrekening van tegenvorderingen is echter niet verboden.

Journaalvolgorde, formulier

Journaalorder nr. 6 “Afrekeningen met leveranciers”

Om documenten te registreren die verrekeningstransacties met huidige aannemers, leveranciers en andere zakenpartners weerspiegelen, gebruikt u orderjournaal 6. Maak boekingen op basis van ontvangen facturen, leveringsbonnen en ondertekende certificaten voor uitgevoerde werkzaamheden en diensten. Voer onkostentransacties in op basis van bankafschriften bevestigd door voltooide betalingsopdrachten. Het is onaanvaardbaar om gegevens van zelfs één aannemer (leverancier) te combineren. Elk document moet afzonderlijk worden weergegeven.

ZhO-formulier nr. 6

Journaalorder nr. 7 “Afrekeningen met verantwoordelijken”

Geef het geld weer dat aan de werknemers van het rapporterende bedrijf wordt gegeven in JO nr. 7. Laten we u eraan herinneren dat het onaanvaardbaar is om transacties te combineren, zelfs in gevallen waarin het geld aan één melder wordt gegeven. Detailleer de gegevens voor elk feit van het uitgeven van geld.

Tijdschriftbevel 7, downloadformulier

Journaalorder nr. 8 “Voorschotten op schikkingen”

Bij verrekeningen tussen leveranciers en opdrachtnemers maakt u gebruik van vooruitbetalingen. Voor de registratie van betaalde voorschotten gebruikt u het orderjournaal 8. Boekingen maken op basis van bankafschriften. Ook moet de JO de schikkingen weerspiegelen met budgetten voor belastingbetalingen en individuele intra-economische transacties.

ZhO-formulier nr. 8

JO nr. 10 “Hoofdproductie”

Alle uitgaven die gericht zijn op het waarborgen van de hoofdactiviteit worden weerspiegeld in ZhO nr. 10. Bedrijfsactiviteiten van de groep volgens boekhoudkundige rekeningen: vaste activa, afschrijvingen, lonen van sleutelpersoneel, belastingaftrek, voorraden en andere kosten.

Tijdschriftbevel 10, downloadformulier

Journaalvolgorde 10, monstervulling

ZhO nr. 11 “Eindproducten, verkoop”

Geef de vervaardigde producten weer in JO nr. 11. Als het bedrijf diensten of werk levert, noteer dan ook de resultaten van activiteiten in het orderdagboek 11. Informatie kan worden gegroepeerd op nomenclaturen, soorten goederen of categorieën van diensten. Het bedrijf heeft het recht om zelfstandig een formulier te ontwikkelen, rekening houdend met de specifieke kenmerken en het soort activiteit.

Dagboekbevel 11, formulier

Monster vulling

JO nr. 13 “Vastgoed en kapitaal”

Weerspiegel de beweging van vaste activa en immateriële activa in het bedrijf in speciale JO nr. 13. Voer informatie in op basis van primaire documenten. Bijvoorbeeld OS-kaarten, facturen voor interne verplaatsingen, registratiekaarten voor immateriële activa en andere primaire documentatie. Geef in de JO ook transacties weer voor het berekenen van de afschrijving op de onroerendgoedactiva van het bedrijf. Het register registreert ook informatie over wijzigingen in het toegestane kapitaal.

ZhO-formulier nr. 13

Journaalvolgorde 13, monstervulling

JO nr. 16 “Kapitaalinvesteringen”

Informatie over de bestaande kapitaalinvesteringen van het bedrijf moet in een aparte LC worden geregistreerd. Tot dergelijke bedrijfsactiviteiten behoren onder meer: ​​investeringen in vaste activa, installatieklare apparatuur. Beweging registreren op basis van primaire documenten (inbedrijfstelling, installatiecertificaat).

Deze verklaring houdt analytische gegevens bij van de berekeningen die voorkomen in de rekeningen 19 “Belasting over de toegevoegde waarde op verworven activa”, 60 “Verrekeningen met leveranciers en aannemers”, 62 “Verrekeningen met kopers en klanten”, 68 “Verrekeningen van belastingen en heffingen”, 73 “Verrekeningen met personeel voor overige operaties”, 75 “Schikkingen met oprichters”, 76 “Schikkingen met diverse debiteuren en crediteuren”.

Verklaring nr. 8 wordt geopend voor een maand, kwartaal, half jaar of jaar (naar goeddunken van de organisatie). Voor individuele maanden worden losbladige vellen gebruikt. Voor elke debiteur, crediteur of soort uitgaven en betalingen worden, afhankelijk van het aantal mogelijke transacties gedurende de maand, het kwartaal, het halfjaar of het jaar, één of meerdere regels toegewezen in Staat nr. 8, daarnaast regels voor de resultaten voor de rapportagemaanden en indien nodig een afzonderlijke verklaring openen.

De vermeldingen in verklaring nr. 8 worden in de regel gemaakt op basis van primaire documenten.

In alle gevallen moeten in afschrift nr. 8 de omzetbedragen op creditrekeningen worden weergegeven in correspondentie met gedebiteerde rekeningen om de noodzakelijke synthetische gegevens voor journaalbestelling nr. 8 te verschaffen.

Aan het einde van de maand worden totalen weergegeven van alle omzet en saldi aan het begin van de volgende maand, zowel voor individuele debiteuren, crediteuren, soorten verrekeningen en betalingen, als voor het overzicht als geheel. De definitieve boekingen op het credit van de rekeningen voor de maand voor het afschrift als geheel in de context van de overeenkomstige rekeningen worden overgedragen naar het orderjournaal nr. 8 en andere orderjournalen.

Boek of register van gestorte lonen

Voor de analytische boekhouding van schikkingen met deposanten voor niet-tijdige loonbedragen kan standaardformulierboek nr. 8a of een gespecialiseerd register, aanbevolen als ontwikkelingstabel nr. 11, worden gebruikt.

Een toelichting op deze registers vindt u in hoofdstuk 5 “Verantwoording afrekeningen met personeel” van deze procedure.

Verklaring nr. 9

Verklaring nr. 9 is raadzaam om te gebruiken in grote organisaties in plaats van gespecialiseerde persoonlijke accountkaarten voor schikkingen met huurders van appartementen en personen die in de slaapzalen van deze organisaties wonen. 1 Verklaring nr. 9 combineert persoonlijke rekeningen en de omzetstaat volgens de gespecificeerde berekeningen. In deze gevallen worden geen schikkingsverklaringen met huurders in formulier nr. 7 opgesteld.

In Verklaring nr. 9 wordt de boekhouding van de schikkingen op een positionele manier uitgevoerd: voor schikkingen met elke persoon wordt een bepaald aantal regels verstrekt waarop gedurende het jaar, voor individuele maanden, alle door de huurder verschuldigde bedragen worden weerspiegeld ( afzonderlijk voor woonruimte, verwarming, water, enz.), en het bedrag van de terugbetaling van hun schuld.

De door huurders verschuldigde bedragen (debetomzet) worden berekend en weerspiegeld op basis van de relevante referentie-indicatoren die rechtstreeks in de staat worden vermeld. Ontvangen bedragen van huurders (kredietomzet) worden ingevoerd volgens correct uitgevoerde primaire documenten.

De bedragen van de credit- en debetomzet voor schikkingen met huurders en de aan hen verschuldigde schulden worden vastgesteld door het optellen van Staat nr. 9 als geheel.

De bedragen van de kredietomzet voor de maand volgens deze berekeningen worden overgebracht naar journaalvolgorde nr. 8. Houd er rekening mee dat in deze journaalvolgorde de bedragen van deze omzet in correspondentrekeningen moeten worden getoond, is het noodzakelijk om eerst uit de documenten te halen de bedragen betaald via de kassa, bank e.d.