Skjema adv 6 1. Denne funksjonen gir en rekke fordeler, nemlig

Merknad til foreldrene: skattefradrag for barn endres i 2016. Det vil bli gjort justeringer ikke bare av den etablerte prosedyren for utstedelse av dem, men også til mengden av skattevurderinger. I artikkelen vil vi presentere de viktigste nyvinningene du trenger å vite, og muligheten til å laste ned eksempler på å utarbeide nødvendige dokumenter tilbys i forskjellige Internett-kilder.

La oss først se på selve konseptet med et skattefradrag. Hvis en person regelmessig jobber eller har vært oppført som en offisiell ansatt i en bestemt organisasjon i lang tid, og samtidig betalte alle skatter i samsvar med etablerte krav, har han ytterligere muligheter. For eksempel kan han returnere en viss andel av de innbetalte midlene til sine egne, eller for en viss periode vil han bli frigjort fra plikten til å betale hele skattebeløpet eller deler av det. For å benytte denne muligheten, må en person søke om skattefradrag, som kan redusere inntekten som er skattepliktig.

Grunnleggende spørsmål og svar vedrørende erklæringen, personskatt og skattefradrag.

Skattefradrag– Dette er beløpet som den skattepliktige inntekten reduseres med. Ofte er inntekten som en borger mottar fra sin arbeidsgiver i form av lønn, bare 87% av beløpet han tjente over en viss periode. Grunnen til dette er at lederen betaler de resterende tretten prosentene til staten som skatt for den ansatte. For eksempel, av hver hundre rubler som tjenes, går tretten til å betale skatt som f.eks Personlig inntektsskatt, som også ofte kalles inntektsskatt eller personlig inntektsskatt. Når vi snakker om muligheten for å fylle på et visst beløp som ble betalt som skatt, snakker vi om personskatt. Skattefradragsfordeler har ulike typer, men en av dem er standard skattefradrag – generalisert.

Standard skattefradrag er et begrep som ofte brukes i rettsakter for å karakterisere visse kategorier av fradrag. Han sier ikke at det er noen ikke-standard skattefradrag som gjelder for enkeltborgere – dette er rett og slett en gjennomsnittsbetegnelse som er vanlig å bruke. Slike skattefradrag kan deles inn i to hovedtyper: et standardfradrag for en bestemt gruppe personer og et fradrag for de borgere som har barn.

Til den første gruppen kan omfatte funksjonshemmede, funksjonshemmede, borgere. Som ble tildelt Order of Heroes of Russia og andre.

Andre gruppe mennesker– Dette er familier der det er ett barn eller flere barn, men de får mindre inntekt enn det som kreves i henhold til normene. I denne artikkelen vil vi være spesielt oppmerksomme på den andre gruppen personer som er interessert i skattefradrag for barn i 2016.

Denne versjonen av skattefradraget for barn er en ganske vanlig og standard skattelettelse som innbyggerne i landet kan dra nytte av. Ikke bare foreldre til barn har rett til å få det, men også foresatte, personer som har adoptert barnet eller som oppdrar barnet. For å bli kjent med den fullstendige listen over personer som har rett til å søke om dette fradraget, kan du henvise til artikkel nr. 218 i skatteloven. Det er nødvendig å ta hensyn til nyansen at en person har rett til å kreve skattefradrag for barn uavhengig av om han har andre skattelettelser.

Hvordan standard barneskattefradrag gis i 2016.

Perioden for å gi et slikt fradrag vil vare til måneden da inntekten til borgeren som er underlagt tretten prosent beskatning og påløpt som en kumulativ sum fra dagen i det nye året, vil overstige beløpet på to hundre åtti tusen rubler. Når inntekten overstiger dette beløpet, elimineres barneskattefradraget. Hvor mye er skattefradraget for barn:

For det første barnet, så vel som for det andre, tildeles et skattefradrag på 1400 rubler;
Fradraget for det tredje barnet, så vel som for alle påfølgende, vil beløpe seg til 3000 rubler;
Også for hvert barn som er funksjonshemmet og ikke har nådd myndighetsalder – 3000;
Et barn som studerer på heltid, er en hovedfagsstudent, kadett, bosatt eller student under tjuefire år, som er ufør, gir et skattefradrag på 3000 rubler.

Dersom ektefeller, i tillegg til sine to barn, har et barn fra et tidligere tidlig ekteskap, regnes han som det tredje barnet i familien.

I følge det nylig innførte lovforslaget, som ble godkjent av regjeringen, fra den første dagen i det nye året, øker det opprinnelige skattefradraget med sytti rubler. Hvis det tidligere var 280 rubler, vil det fra 2016 være lik 350 rubler. Det samme lovforslaget snakker om å øke skattefradraget for hver forelder til et funksjonshemmet barn eller den som adopterte et slikt barn. Den forventede økningen vil være ni tusen rubler. Så hvis fradraget tidligere var 3 000 rubler, vil det fra 2016 øke til 12 000 rubler. For foresatte vil dette tallet også øke, men i litt mindre grad - med 3000 rubler. Så i stedet for dagens 3000 tusen, vil det være 6000 rubler. Ikrafttredelsesdatoen for alle disse endringene er den første dagen i 2016.

Hvordan søke om standard skattefradrag for barn: prosedyre.

Som med alle offisielle dokumenter, er det en viss rekkefølge av handlinger som må følges. Det vil se slik ut trinn for trinn:

Innbyggeren må utarbeide en søknad med angivelse av ønsket om å få skattefradrag for barnet og sende den til arbeidsgiveren;
Lag flere kopier av de dokumentene som bekrefter hans rett til å motta skattefradrag for barn;
Dersom et barn oppdras i en enslig forsørger, skal det fremgå av dokumentene at personen oppdrar barnet sitt selv eller er eneforesatt. For å gjøre dette må du vedlegge søknaden kopier av dokumenter som kan bekrefte dette faktum;
For en person som opptrer som verge eller kausjonist, trenger du kopier av dokumentasjon med informasjon om at han faktisk er den offisielle verge for barnet;
Etter at alle papirer er utarbeidet og kopier er tatt, må du kontakte sjefen din ved å sende inn en søknad til ham med en forespørsel om at han gir rett til å få standard skattefradrag for barn eller ett barn.

For at størrelsen på fradraget for barn skal fastsettes riktig, må du ordne dem i en liste avhengig av fødselsdatoene. Det eldste barnet bør stå først på listen, uavhengig av alder og mulighet for å få skattefradrag for ham.

Dersom en person jobber i flere bedrifter og har to jobber, kan han ikke søke om fradrag i begge organisasjonene. Etter eget forgodtbefinnende må han velge den sjefen han sender denne forespørselen til.

Opphør av skattefradrag.

Selvfølgelig vil du ikke kunne få skattefradrag hele livet, det vil komme en tid da det slutter å være gyldig. Dette skjer i følgende situasjoner:

Hvis innbyggerens inntekt var mer enn 280 000 rubler i år. Barnefradraget i 2016 vil bli avsluttet når inntekten når 350 000 rubler;
Hvis et barn dør, fortsetter skattefradraget å være gyldig til slutten av inneværende år, og fra neste år trekkes det tilbake;
Dersom et barn ved voksen alder ikke fortsetter fulltidsstudier ved noen utdanningsinstitusjon, gjelder fradraget ut året, og opphører å være gyldig den første dagen i det nye året;
Dersom et barns utdanning avsluttes før fylte tjuefire og han eller hun får høyere utdanning, suspenderes skattelettelsen fra januar året etter.
Dersom barnet etter fylte tjuefire år forblir i en utdanningsinstitusjon, som praktikant, hovedfagsstudent eller av annen grunn, oppheves fradraget også fra neste år.

La oss se på et eksempel som viser prosessen med å beregne standard skattefradrag.

La oss si Sergeeva K.K. det er fire barn på seksten, femten, åtte og fem år. Sergeevas månedlige inntekt er førti tusen rubler - det vil si lønnsbeløpet. En ansatt fyller ut en søknad adressert til lederen av selskapet med en forespørsel om å motta et standard skattefradrag for barn: for det første barnet, så vel som for det andre, ber hun om tusen fire hundre, og for det tredje og fjerde – tre tusen rubler per måned. Hele beløpet for skattefradraget hun ønsker å motta er åtte tusen åtte hundre rubler. I henhold til reglene vil nøyaktig dette beløpet måtte trekkes fra skatteforpliktelsene til Sergeeva K.K. Imidlertid vil slike beregninger vare til juli i inneværende år, siden inntekten hennes etter det vil overstige det begrensede beløpet. Hver måned, fra januar til juli, vil selskapets leder måtte trekke et fastsatt beløp fra skatteplikten. Siden de etablerte forpliktelsene utgjør tretten prosent av det totale inntektsbeløpet, vil Sergeeva K.K. vil motta følgende beløp:

Personlig inntektsskatt = (40 000-8 800)*13 % = 4 056 rubler.

Uten å sende inn en søknad om skattefradrag vil beløpet som den ansatte mottok i hendene være:

Personlig inntektsskatt = 40.000*13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 rubler.

Det er noen funksjoner ved beregning av standard skattefradrag. For eksempel gis ikke en slik fordel for husmødre, men for en enslig forsørger er det mulig å motta den til dobbel sats.

For at en enslig forsørger skal få rett til å motta dobbeltskattefradrag for et barn, er det ikke nødvendig å fremlegge et faktum som bekrefter skilsmissen til foreldrene eller bevis på manglende betaling av det fastsatte barnebidragsbeløpet, siden dette beviser ikke at barnet ikke har en annen forelder.

Det er situasjoner når en arbeidsgiver av en eller annen grunn ikke betaler skattebetalinger til en ansatt eller forsinker beregningen og betaler dem med et mindre beløp. I dette tilfellet har en person rett til å kreve dem ved å levere en selvangivelse basert på personlig inntektsskatt til skattekontoret, som ligger i henhold til hans bosted.

For å kunne kreve penger som ikke er betalt til en ansatt, eller et underbetalt beløp, må han handle i følgende rekkefølge:

Etter årets slutt utarbeider den ansatte selvangivelse i henhold til fastsatte regler;
Det er nødvendig å be om et inntektsbevis fra regnskapsavdelingen til organisasjonen der innbyggeren jobber. Attesten skal inneholde opplysninger om hvor mye skatteplikt som er påløpt og hvor mye skatt som er holdt tilbake det siste året. Sertifikatet utstedes i henhold til standarden;
Gi kopier av alle dokumenter som bekrefter muligheten for å registrere og motta skattefradrag for barn;
Til skattekontoret, som ligger på den ansattes bosted, må du sende inn: korrekt utfylt selvangivelse, søknad om skattefradrag for barn. Det hender at i selvangivelsen som leveres, beregnes skattebeløpet som tilbakeføres til budsjettet. I dette tilfellet må du tegne og søke om skatterefusjon. Dette kan gjøres mens du sender inn de resterende dokumentene, eller etter at skrivebordsrevisjonen er fullført.

Skatteforpliktelsene som skattyter i henhold til fremlagte dokumenter har betalt for mye, skal tilbakebetales til ham senest en kalendermåned. Perioden regnes fra det øyeblikket skattekontoret godtok dokumenter for refusjon av midler fra skattyter. Refusjon kan ikke finne sted før desk skatterevisjonen er fullført. Alle betingelser er spesifisert i den syttiåttende artikkelen i landets skattekode.

Når en ansatt leverer kopier av dokumenter til skattemyndighetene, er det også nødvendig å ha originalene tilgjengelig for å bekrefte ektheten.

Det er ofte uenighet om en ansatt er kvalifisert til å motta standard barneskattefradrag og hva de må ha for å kvalifisere seg. Selvfølgelig er alle situasjoner individuelle, men vi inviterer deg til å vurdere noen av de vanligste i landet vårt.

Få dobbelt fradrag for personskatt.

Situasjon: En ansatt i selskapet, som er skilt, har ett barn. Hun ga organisasjonens regnskapsavdeling et dokument om at barnets far var fratatt foreldrerettigheter. Er dette dokumentet grunnlaget for kreve dobbelt fradrag for personskatt?

Svar: Nei, et slikt dokument er ikke grunnlaget for å beregne dette fradraget. Dersom den tidligere ektefellen, til tross for fratakelsen av sine foreldrerettigheter, er med på å forsørge barnet, har han en juridisk rett til skattefradrag. Det følger av dette at en rettsavgjørelse alene om fratakelse av foreldrerettigheter ikke er grunnlaget for å gi dobbeltfradrag for personlig inntektsskatt, som bekreftes av Federal Tax Service.

Situasjon: I tilfellet gitt ovenfor kan en arbeidstaker kreve dobbeltskattefradrag bare hvis ektefellen forlater barnet?

Svar: I dette tilfellet har hun virkelig rett til dobbeltskattefradrag. For å gjøre dette må du gi en erklæring fra ektefellen din som bekrefter at han virkelig forlater barnet. I tillegg, regelmessig, en gang i måneden, må barnets mor gi regnskapsavdelingen et sertifikat gitt på arbeidsstedet til barnets far, utarbeidet i skjema 2-NDFL. Hvis en ansatt virkelig har rett til å motta dobbeltfradrag, må han skrive en erklæring, etablert på en spesiell måte, stilt til lederen av foretaket med en anmodning om skattefradrag.

Informasjon du trenger for å få skattefradrag for barn.

Etter at en borger har fått jobb, gir han et komplett sett med dokumenter for å motta skattefradrag. Dersom disse dokumentene er i orden og sanne, får personen skattefradrag i sin nye jobb. Men situasjonen er annerledes, og det er ofte tilfeller hvor størrelsen på skattefradraget endres eller gyldighetsperioden utløper. For å unngå misforståelser, er det nødvendig å raskt informere regnskapsavdelingen til organisasjonen din om noen hendelser som oppstår i livet ditt. Deretter vil vi vurdere disse hendelsene etter tur.

Du har et barn.

Denne omstendigheten gir deg rett til å motta standard barneskattefradrag. Volumet vil avhenge av om du er offisielt gift.

Du er offisielt gift.

Hvis du offisielt er gift og har et barn, vil organisasjonens regnskapsavdeling gi deg et skattefradrag på seks hundre rubler månedlig. For å gjøre dette, må du fremlegge bevis på dette ved å bruke ekteskaps- og fødselsattester, samt passet ditt. Dokumentene skal ledsages av en erklæring utarbeidet i samsvar med de fastsatte kravene;

Du er ikke gift.

Hvis du har et barn, men ikke er offisielt gift, så har du mulighet til å søke om dobbeltfradrag. Det vil være tusen to hundre rubler. Dette er kun mulig dersom barnets andre forelder ikke benytter skattefradraget. For å registrere deg må du utarbeide en søknad som bekrefter at den andre forelderen ikke trenger skattefradrag. I tillegg må du gi kopier av barnets fødselsattest og en kopi av passet ditt til regnskapsavdelingen.

Barnet ditt er voksen og er fulltidsstudent.

Du må få vanlig skattefradrag i løpet av det året barnet fyller atten. Skattefradraget kan videreføres dersom barnet er hovedfagsstudent, praktikant eller kadett, samt i enkelte andre tilfeller.

Barnet ditt har gått på skolen.

Etter at barnet går på studier har du rett til å kreve skattefradrag fra regnskapsavdelingen fra samme måned barnet begynte å studere. Barneskattebetalinger i 2016 skal i så fall fortsette til barnet fyller tjuefire år eller fullfører utdanning. For å gjøre dette må du sende regnskapsavdelingen en erklæring utarbeidet i egen hånd, et dokument som bekrefter at barnet har gått inn i en utdanningsinstitusjon, og andre papirer som er nødvendige for å få rett til skattefradrag. Selv om et barn som er fulltidsstudent har tilleggsinntekt og jobber deltid, har forelderen likevel rett til fradrag.

Barnets skolegang er over.

Regnskapsavdelingen skal varsles om barnets eksamen én kalendermåned i forveien. Etter at barnet er ferdig utdannet, opphører skattetrekk for neste måned. Og regnskapsavdelingen må gi en søknad, en kopi av barnets vitnemål som indikerer fullført utdanning, eller et annet offisielt dokument som bekrefter dette faktum, utstedt i barnets navn.

Hvis du har inngått et offisielt ekteskap, påvirker dette fradragsbeløp per barn i 2016. La oss vurdere hvilke endringer som vil følge i dette eller det tilfellet.

Du fikk dobbelt skattelett som aleneforsørger.

Fra tidspunktet for offisielt ekteskap mister en enslig forsørger retten til å få dobbeltskattefradrag for barnet. Fra måneden etter datoen for ekteskapet ditt vil fradraget ditt reduseres til standardbeløpet - seks hundre rubler per måned.

Din ektefelle har allerede barn.

Du har rett til å motta en skattefordel for hvert av alle barn på seks hundre rubler. For å gjøre dette må fødselsattest på alle barn og vigselsattest sendes til regnskapsavdelingen. Barnefradraget påvirkes ikke av at barna ikke er naturlige og er adoptert.

Skilsmisse.

Regnskapsavdelingen må informeres om dato for skilsmisse for å bli kandidat til dobbeltskattefradrag.

Du bor sammen med barnet ditt.

I dette tilfellet er du posisjonert som enslig forsørger, noe som gir deg rett til å få dobbeltfradrag. Dette er kun mulig dersom den andre forelderen ikke benytter skattefradraget sitt. Dokumenter du må sende inn til regnskapsavdelingen: en erklæring som bekrefter at den andre forelderen ikke trenger skattefradrag, en kopi av passet, en kopi av sertifikatet som bekrefter barnets fødsel, og også en rettsavgjørelse som barnet bor hos deg.

Barnet bor hos den andre forelderen, men du betaler barnebidrag.

Du har også mulighet til å søke om dobbeltfradrag for barnet dersom den andre forelderen ikke lenger mottar det. Du må ta med en erklæring til regnskapsavdelingen som viser at skattefradraget ikke benyttes av motparten. Du vil også trenge en kopi av passet og selvfølgelig barnets fødselsattest, selvfølgelig et skilsmissedokument, et dokument som bekrefter pålegg om underholdsbidrag ved en rettsavgjørelse og et dokument som bekrefter deres regelmessige og rettidige betaling bekreftet av en notarius.

Det er situasjoner når skattefradraget for et barn er mindre enn lovpålagt og du betaler for mye skatteforpliktelsene dine. Hva skal man gjøre i dette tilfellet? Det er to veier ut av denne situasjonen:

1. Det er nødvendig å sende inn søknad til regnskapsavdelingen med en forespørsel om å periodisere det overskytende du betalte for skatt til dine neste lønnsutbetalinger. For å bekrefte dine rettigheter må du vedlegge søknaden din alle tilgjengelige dokumenter som gir deg rett til å få fastsatt skattefradrag. Hvis de oppfyller kravene, vil du sammen med din neste lønn motta tilbake det spesifikke beløpet du har betalt for mye.

2. Du kan returnere pengene gjennom skattekontoret. I dette tilfellet må du vente til slutten av året, fyll ut erklæringen nøye, i henhold til skjema 3-NDFL, til skattekontoret, som ligger i henhold til bostedsadressen din. Du må legge ved attest på inntekten din, samt søknad om gjeldsnedbetaling. Selve kontrollen vil erstatte deg for skaden etter gjennomgang av dokumentene.

Det hender at en borger får et større skattefradrag enn han har krav på etter loven. Selvfølgelig er slike situasjoner ganske sjeldne, men de skjer også. I dette tilfellet vil skatteetaten ikke bare kreve tilbakebetaling av det overskytende, men kan også kreve en bot eller forelegg. For å unngå unødvendige avgifter, må du på slutten av året sende inn en utfylt erklæring til skattekontoret på ditt bosted, utarbeidet i samsvar med skjema 3-NDFL, også legge ved et inntektsbevis og betale den. nødvendig beløp.

Er det mulig å få skattefordel uten attest fra siste arbeidssted?

La oss vurdere to situasjoner:
Situasjon: En ansatt som har et barn ble ansatt. Hun sendte umiddelbart inn en søknad om skattefradrag for barn. Blant de nødvendige dokumentene ble det imidlertid ikke gitt et sertifikat fra tidligere arbeid i 2-NDFL-format. Kan en organisasjon gi skattefradrag for det?

Løsning: Denne typen fradrag er ganske risikabelt. Arbeidstakeren har rett til å søke om fradrag frem til den måneden inntekten overstiger fastsatt grense. Og for å finne ut om en persons inntekt, kreves det et sertifikat fra arbeidsstedet der han tidligere jobbet. Hvis det ikke finnes et slikt dokument, risikerer du å underbetale skatteforpliktelsene dine, noe som kan medføre bøter på tjue prosent av det ubetalte beløpet.

Situasjon: Arbeidstakeren hevder at han var i barselpermisjon i ett år. I denne perioden hadde han ifølge ham ingen inntekt som er skattepliktig. Derfor utsteder ikke lederen for organisasjonen der den ansatte tidligere jobbet et 2-NDFL-sertifikat. Hvordan kan en arbeidstaker bekrefte at han har rett til å få fradrag for et barn?

Svar: Arbeidstaker kan be om en attest om at hun ikke har mottatt inntekt på sitt tidligere arbeidssted, utformet i noen form. Hvis lederen av organisasjonen selv i dette alternativet nekter å gi et sertifikat, kan det utstedes et fradrag basert på uttalelsen som den ansatte skriver. Han må absolutt her angi det faktum at han ikke tidligere har mottatt stønad og søker om skattefradrag for barn i 2016.

1. januar 2016 ble den oppdaterte versjonen av Art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Hovedendringen er at grensen for barnefradrag i 2016 økte til 350 000 rubler. I tillegg har fradrag for funksjonshemmede barn økt til 12 000 rubler.

Til å begynne med, la oss minne deg om at standardfradrag bare kan brukes av ansatte som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen (det vil si at de er på den russiske føderasjonens territorium i minst 183 dager per år), og bare i forhold til inntekt som er underlagt personskatt med en sats på 13 %. En arbeidstaker har rett til å sende inn søknad og støttedokumenter for å motta standard skattefradrag for barn til enhver arbeidsgiver som er inntektskilden, uavhengig av hvilken type arbeidsavtale han har inngått, inkludert på betingelsene for ekstern del -tidsarbeid (brev fra finansdepartementet i Russland datert 30. juni 2014 nr. 03 -04-05/31345). I dette tilfellet har ikke arbeidsgiver rett til å nekte.

Standard skattefradrag i 2016 per ansatt

Standard skattefradrag for personlig inntektsskatt i 2016 kan gis til en ansatt i følgende beløp: 3 000 rubler. og 500 gni.

Standard skattefradrag på RUB 3000. gitt til kategoriene av borgere som er oppført i paragrafene. 1 pkt. 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, skatteagent for hver måned i skatteperioden. Det er ingen begrensninger på mengden av årlig inntekt, det vil si at selv om en ansatt mottar mer enn 350 000 rubler, må arbeidsgiveren gi ham et fradrag. Fradrag 3000 gni. kan gis sammen med standard barnefradrag, samt eiendoms- og sosialfradrag. Men hvis en ansatt har grunnlag for to standardfradrag - 3000 rubler. og 500 rubler, så brukes den største av dem - 3000 rubler.

GODT Å VITE

Fradragsbeløpet er 3000 rubler. per måned betyr at dette beløpet ikke er skattepliktig. Kildeskatt reduseres med bare 390 rubler. = (3000 rub. x 13%) per måned. Fradragsbeløpet er 500 rubler. per måned betyr at dette beløpet ikke er skattepliktig. Selve kildeskatten reduseres med bare 65 rubler. (500 rub. x 13%) per måned.

En spesifikk liste over dokumenter som kreves for å bekrefte skattyters rett til standard skattefradrag, kap. 23 i den russiske føderasjonens skattekode er ikke etablert. Grunnlaget for å gi skattyter et standardfradrag på 3000 rubler. kan være:

sertifikat for deltakelse i avviklingen av konsekvensene av Tsjernobyl-katastrofen ved Mayak-produksjonsforeningen;
sertifikat for funksjonshemmede fra andre verdenskrig;

Når det gjelder søknaden, trenger søknad om fradrag for innlevering til skatteagenten kun fylles ut én gang. En ny søknad må sendes inn dersom skattyters grunnlag for fradrag endres (se brev fra Russlands finansdepartementet datert 08.08.2011 nr. 03-04-05/1-551).

GODT Å VITE

I tilfeller hvor skattyter i visse måneder av skatteperioden ikke hadde personskattepliktig inntekt med en sats på 13 %, gis det standard skattefradrag i de påfølgende måneder inntekten ble mottatt.

Retten til et standard personlig skattefradrag på 500 rubler. ha kategoriene skattytere oppført i paragrafer. 2 s. 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Når du gir det spesifiserte fradraget, er det heller ingen begrensninger på mengden av årlig inntekt; det gis sammen med andre fradrag, bortsett fra standarden på 3000 rubler, og fra en hvilken som helst arbeidsgiver.

Grunnlaget for å gi et standardfradrag på 500 rubler. kan være:

dokumenter som bekrefter funksjonshemming;
sertifikat for deltaker i avviklingen av konsekvensene av katastrofen ved atomkraftverket i Tsjernobyl,
hos Mayak produksjonsforening;
kampveteran sertifikat;
sertifikat for deltaker i handlingene til spesielle risikoenheter;
bok om Helten fra Sovjetunionen, Helten fra Russland;
sertifikat for rett til ytelser;
et sertifikat som indikerer frivillig avreise fra det befolkede området;
en attest fra en medisinsk organisasjon om benmargsdonasjon;
andre lignende dokumenter utstedt i henhold til prøvene fastsatt ved lov.

Søknaden til skatteagenten skal kun fylles ut én gang. Det vil måtte fremsettes ny søknad dersom skattyters fradragsgrunnlag endres.

FINANSDEPARTEMENTETS STILLING

Hvis betalingen av inntekt fra en hvilken som helst måned stoppes fullstendig og ikke gjenopptas før slutten av skatteperioden, oppgis ikke standard skattefradrag for de angitte månedene av skatteperioden av skatteagenten, siden skattegrunnlaget ikke er fastsettes etter avsluttet betaling.

Fradrag for barn i 2016

I samsvar med paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, får skattytere som forsørger barn (inkludert adopterte barn) et standard skattefradrag for personlig inntektsskatt. Skattebetalere som kan motta barnefradrag inkluderer:

foreldre (brev fra finansdepartementet i Russland datert 02/09/2010 nr. 03-04-06/8-13);
ektefelle til forelderen (brev fra finansdepartementet i Russland datert 27. juni 2013 nr. 03-04-05/24428, datert 13. februar 2012
№ 03-04-05/8-169);
adoptivforeldre;
foresatte (brev fra finansdepartementet i Russland datert 21. april 2009 nr. 03-04-06-02/29);
tillitsmenn;
adoptivforeldre;
ektefelle til adoptivforelderen.

Det gjøres skattefradrag for hvert barn under 18 år, så vel som for hver heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år (brev fra Russlands finansdepartement datert juli 17, 2009 nr. 03-04-05- 01/571, Federal Tax Service of Russia for Moskva datert 17. april 2009 nr. 20-15/3/037522@). I dette tilfellet spiller det ingen rolle om studier finner sted i Russland eller i utlandet (brev fra Russlands finansdepartementet datert 15. april 2011 nr. 03-04-05/5-263).

VIKTIG I JOBB

Barnefradrag gis uavhengig av andre typer standardfradrag.

Fra 01.01.2016 gjelder personfradraget for hver måned i skatteperioden pr. forelder, ektefelle til forelder, adoptivforelder, som barnet forsørges av, og ytes i følgende beløp:

1400 gni. – for det første barnet;
1400 gni. – for det andre barnet;
3000 gni. – for det tredje og hvert påfølgende barn.

Videre, hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller for en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II, fradrag gis i følgende størrelser:

i mengden 12 000 rubler. for hver måned - til forelderen, ektefellen til forelderen, adoptivforelderen,
som støtter barnet;
i mengden 6000 rubler. per måned - til verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til adoptivforelderen, som forsørger barnet.

FINANSDEPARTEMENTETS STILLING

Skattebetalere som har mistet statusen som verge eller bobestyrer på grunn av at avdelingene deres har fylt 18 år, har ikke rett til standard skattefradrag, selv om den tidligere avdelingen er en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, undergraduate eller kadett. .

Inntektsgrensen for skattefradrag for barn (barn) har vært lik 350 000 RUB siden 2016. Fra og med måneden hvor inntekten oversteg den fastsatte grensen, brukes ikke skattefradraget (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Størrelsen på standardfradraget som gis til skattyter som forsørges av funksjonshemmet barn, fastsettes ved å legge til beløpene angitt i ledd. 8–11 s. 4 ledd 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Den russiske føderasjonens høyesterett kom til denne konklusjonen (klausul 14 i vurderingen av praksis, godkjent av presidiet til den russiske føderasjonens høyesterett 21. oktober 2015). Retten gikk ut fra det bokstavelige innholdet i paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilken det totale beløpet for standard skattefradrag bestemmes av to omstendigheter: hva slags konto barnet har blitt for forelderen og om han er deaktivert. Disse kriteriene er ikke spesifisert i loven som alternativer, og derfor kan størrelsen på fradraget fastsettes ved å legge til de gitte beløpene. Følgelig bør det totale skattefradraget for et funksjonshemmet barn født først være 13 400 rubler. og 7400 gni. per måned, henholdsvis basert på mengden fradrag på 1400 rubler. og 12.000 eller 6.000 rubler.

Standard skattefradrag for barn kan gis med dobbelt beløp til den eneste forelderen, samt hvis den andre forelderen nekter fradraget.

Konseptet "eneforelder" er ikke definert ved lov (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 15. mai 2009 nr. 3-5-03/592@, datert 17. september 2009 nr. ShS-22-3/ 721). Spesialister fra Russlands finansdepartementet i deres tallrike brev (brev datert 04/13/2012 nr. 03-04-05/8-503, datert 15.03.2012 nr. 03-04-05/8-303, datert 08.06.2010 nr. 03-04-05/ 5-426, datert 25. november 2008 nr. 03-04-05-01/443 osv.) forklarer at begrepet "eneforelder" betyr fraværet av en andre forelder i et barn (spesielt på grunn av død, anerkjennelse av forelderen som savnet, fravær i barnets fødselsattest er det en oppføring om far, etc.).

Til sjefen for JSC "MAGNAT"
Aksenova O.A.
sjef
Zasobina T.T.

Uttalelse
om å gi et standard dobbeltskattefradrag for barn

Ved fastsettelse av størrelsen på skattegrunnlaget for beregning av personskatt i henhold til ledd. 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode gir meg et standard dobbeltskattefradrag som enslig forsørger for vedlikehold av barnet mitt som forsørges av meg:

i mengden 2800 rubler. – for det første barnet, Anna Vladimirovna Zasobina, født 30. mai 2010.

Følgende dokumenter er vedlagt søknaden:

1) en kopi av barnets fødselsattest;

2) et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter at barnet studerer på heltid (for barn i alderen 18 til 24 år);

3) et dokument som bekrefter fraværet av en annen forelder for barnet.

Z A S O B I N A T.T. Zasobina

I løpet av året kan et fradrag for hvert barn brukes inntil skattyters inntekt, beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av skatteperioden (kalenderåret), ikke overstiger 350 000 rubler. – fra 1. januar 2016.

Fra og med måneden hvor inntekten oversteg den fastsatte grensen, brukes ikke skattefradraget (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode). I dette tilfellet er det som teller inntekten til skattyter selv, og ikke den totale inntekten til begge foreldrene (se brev fra Russlands finansdepartementet datert 29. juli 2009 nr. 03-04-06-01/196). Ved beregning av maksimumsbeløpet tas kun hensyn til de inntektene som beskattes med en sats på 13 % (brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 5. juni 2006 nr. 04-1-04/300). Utbetalinger (inntekt) fritatt for personlig inntektsskatt trenger ikke tas i betraktning (se brev fra Russlands finansdepartementet datert 21. mars 2013 nr. 03-04-06/8872).

STILLING AV FTS

En foreldres ektefelle kan få fradrag for et barn som ikke bor sammen med ham. Det er nok at forelderen betaler barnebidrag for dette barnet.

Hva om fradraget overstiger lønnen?

Det er mulig at de totale fradragene vil være mer enn lønnen til noen ansatte. I tillegg har enslige forsørgere fortsatt rett til å doble barnefradraget.

Så hva skal jeg gjøre hvis personskattegrunnlaget blir lik null eller blir negativt? Denne situasjonen er beskrevet i paragraf 3 i art. 210 Skattekode for den russiske føderasjonen. Hvis skattefradragsbeløpet i skatteperioden viser seg å være større enn inntektsbeløpet som skattesatsen fastsatt i art. 224 i den russiske føderasjonens skattekode, underlagt beskatning, for samme skatteperiode, så i forhold til denne skatteperioden tas skattegrunnlaget lik null, det vil si at lønn rett og slett ikke vil være underlagt inntektsskatt. For neste skatteperiode, forskjellen mellom beløpet for skattefradrag i denne skatteperioden og inntektsbeløpet som skattesatsen fastsatt i paragraf 1 i art. 224 i den russiske føderasjonens skattekode, underlagt beskatning, overføres ikke.

Forskjellen mellom fradragsbeløp og inntekt som oppsto i en måned kan overføres til en annen, men kun innen ett år. Dette bekreftes av spesialister fra det russiske finansdepartementet i et brev datert 22. oktober 2009 nr. 03-04-06-01/269.

Eksempel 1.

O. A. Stepanova jobber med 0,5 rate og oppdrar tre barn alene: to på 12 år og en på 8 år. Også O. A. Stepanova er den eneste forelderen og har følgelig rett til å motta standardfradrag for barn i 2016 i dobbel størrelse. Lønn til O. A. Stepanova - 9500 rubler. Det er ingen ekstra betalinger. Samtidig har hun rett til fradrag i mengden: 1400 rubler. – for det første og andre barnet og 3000 rubler. - på den tredje.

Det totale fradragsbeløpet er:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11 600.

Dermed er det totale beløpet av månedlige trekk større enn den ansattes lønn:

11 600 > 9500.

Skattegrunnlaget for personskatt er derfor null, og det er ikke behov for å trekke tilbake skatt på lønn.

O. A. Stepanova vil motta en lønn på 9 500 rubler.

VIKTIG I JOBB

Ved fastsettelse av størrelsen på standard skattefradrag tas det hensyn til det totale antall barn, det vil si at det første barnet er det eldste barnet, uavhengig av om det gis fradrag for det eller ikke.

Tap av fradragsrett for barn i 2016

Standard skattefradrag for et barn gis til utgangen av året det fyller:

18 år;

24 år hvis han er fulltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett. Fradrag gis kun i studietiden for barn (studiepermisjon, utstedt på foreskrevet måte, regnes også med i studietiden). Hvis et barn ble uteksaminert fra skolen før fylte 24 år, overført til et korrespondansekurs eller ble utvist fra en utdanningsinstitusjon, gis ikke fradraget lenger fra måneden etter endt utdanning (brev fra Finansdepartementet av Russland datert 7. november 2012 nr. 03-04-05/ 8-1252, Russlands føderale skattetjeneste for Moskva fra 04.05.2012
nr. 03-04-05/45277, datert 24. januar 2008 nr. 03-04-05-01/9), selv om tidligere avdeling er fulltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, student, kadett.

FINANSDEPARTEMENTETS STILLING

Hvis en skattyter har tre forsørgede barn, hvorav to er over 18 (24) år og standardfradraget ikke er gitt for dem, gis det fortsatt et standard skattefradrag på 3000 rubler for det tredje barnet.

Rekkefølgen for å bestemme rekkefølgen til barn

Ved fastsettelse av antall barn til en skattyter tas følgende i betraktning:

hans egne barn;
barn av ektefellen fra et annet ekteskap (brev fra finansdepartementet i Russland datert 28. april 2014 nr. 03-04-05/19992,
datert 10. april 2012 nr. 03-04-05/8-469);
barn som døde på tidspunktet for skattebetalerens søknad med fradrag (brev fra Russlands finansdepartementet datert 29. desember 2011 nr. 03-04-05/8-1124);
adopterte barn;
avdelingsbarn.

GODT Å VITE

En personskattyter kan nekte å motta fradrag bare han har rett til det.

Eksempel 2.

D. D. Komarov har tre barn på 10, 15 og 26 år. Av disse er det kun to mindreårige barn på 10 og 15 år som har rett til fradrag. Det gjelder ikke fradrag for det eldre barnet. Lønn til D. D. Komarov - 20 000 rubler.

D. D. Komarov har rett til fradrag på 1400 for det andre og 3000 for det tredje barnet.

Følgelig vil personlig inntektsskatt være 2028 rubler. ((20 000 RUB – (1 400 RUB + 3 000 RUB)) 13 %). D. D. Komarov vil motta 17 972 rubler.

GODT Å VITE

Tilstedeværelsen av skattepliktig inntekt for den andre forelderen må bekreftes av relevante dokumenter.

Eksempel 3.

E.V. Golovanova har fire barn på 16, 15, 8 og 5 år.

Dessuten er hennes månedlige inntekt (lønn) 35 000 rubler.

E.V. Golovanova sendte inn en skriftlig søknad til arbeidsgiveren om å motta et standard skattefradrag for alle barn: for vedlikehold av det første og andre barnet - 1400 rubler hver, den tredje og fjerde - 3000 rubler. per måned.

Dermed var det totale skattefradraget 8 800 rubler. per måned.

Hver måned fra januar til oktober vil arbeidsgiveren beregne personlig inntektsskatt for sin ansatte E.V. Golovanova fra beløpet på 26 200 rubler, mottatt fra forskjellen i inntekt beskattet med en sats på 13% i mengden 35 000 rubler. og skattefradragsbeløpet på 8800 rubler:

Personlig inntektsskatt = (35 000 RUB – 8 800 RUB) x 13 % = 3 406 RUB.

Dermed vil E.V. Golovanov motta 31 594 rubler.

I perioden november til desember vil beløpet for tilbakeholdt skatt være.

Siden 2016 har en rekke endringer i skatteloven trådt i kraft. Spesielt påvirket endringene prosedyren for å gi standard og sosial skattefradrag. I tillegg er listen over grunnlag for å gi eiendomsskattefradrag utvidet. Du vil lære om disse endringene fra denne artikkelen.

Standardfradrag for barn.

Prosedyren for å gi skattefradrag for barn er fastsatt i paragrafer. 4 ledd 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Barnefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for følgende personer som forsørger barnet:

på forelderen;
for foreldrenes ektefelle;
for adoptivforelderen;
til verge;
for bobestyreren;
for adoptivforelderen;
for ektefellen til adoptivforelderen.

Den 1. januar 2016 ble den føderale loven av 23. november 2015 nr. 317-FZ "Om endringer i artikkel 218 i del to av den russiske føderasjonens skattekode" (heretter referert til som føderal lov nr. 317-FZ) trådte i kraft, som angir nevnte ledd i ny ordlyd. For noen kategorier av skattytere har standardfradragsbeløpet økt; i tillegg er inntektsbeløpet økt, når det (på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året) ikke gis standard skattefradrag.

Nedenfor i tabellen gir vi sammenligningsinformasjon om størrelsen på standardfradraget for et barn før endringene og tar hensyn til bestemmelsene i føderal lov nr. 317-FZ.

Punkt 4, punkt 1, art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode som endret til 1. januar 2016	Punkt 4, punkt 1, art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode som endret, med virkning fra 01/01/2016
Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder forelderen, forelderens ektefelle, adoptivforelderen, verge, formynder, adoptivforelder, ektefellen til adoptivforelderen som forsørger barnet, i følgende beløp: – 3000 rub. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II	Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for forelderen, ektefellen til forelderen, adoptivforelderen som forsørger barnet, med følgende beløp: – 1400 rub. – for det første barnet; – 1400 rub. – for det andre barnet; – 3000 rub. – for det tredje og hvert påfølgende barn; – 12 000 rubler. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, dersom han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II. Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til adoptivforelderen som forsørger barnet, i følgende beløp: – 1400 rub. – for det første barnet; – 1400 rub. – for det andre barnet; – 3000 rub. – for det tredje og hvert påfølgende barn; – 6000 rub. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II

Punkt 4, punkt 1, art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode som endret til 1. januar 2016

Punkt 4, punkt 1, art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode som endret, med virkning fra 01/01/2016

Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder forelderen, forelderens ektefelle, adoptivforelderen, verge, formynder, adoptivforelder, ektefellen til adoptivforelderen som forsørger barnet, i følgende beløp:

– 3000 rub. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II

Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for forelderen, ektefellen til forelderen, adoptivforelderen som forsørger barnet, med følgende beløp:

– 1400 rub. – for det første barnet;

– 1400 rub. – for det andre barnet;

– 3000 rub. – for det tredje og hvert påfølgende barn;

– 12 000 rubler. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, dersom han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II.

Skattefradraget for hver måned i skatteperioden gjelder for verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til adoptivforelderen som forsørger barnet, i følgende beløp:

– 1400 rub. – for det første barnet;

– 1400 rub. – for det andre barnet;

– 3000 rub. – for det tredje og hvert påfølgende barn;

– 6000 rub. – for hvert barn hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II

Skattefradraget er gyldig til den måneden hvor skattyters inntekt (med unntak av inntekt fra egenkapitaldeltagelse i aktivitetene til organisasjoner mottatt i form av utbytte av enkeltpersoner som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen), beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av skatteperioden (som skattesatsen etablerte klausul 1 i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode) av skatteagenten som ga dette fradraget overskredet:

280.000 rubler. – i henhold til utgaven gyldig til 01/01/2016;
350.000 rubler. – i henhold til utgaven gjeldende fra 01/01/2016.

Sosiale fradrag for personskatt 2016.

I henhold til reglene i paragraf 1 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode når du bestemmer størrelsen på skattegrunnlaget i samsvar med paragraf 3 i art. 210 i den russiske føderasjonens skattekode, har skattyter rett til å motta følgende sosiale skattefradrag for personlig inntektsskatt i 2016:

i mengden inntekt overført av skattyter i form av donasjoner (klausul 1);
i beløpet betalt av skattyter i skatteperioden for hans utdanning i utdanningsinstitusjoner, samt i beløpet betalt av skattyter-forelder for utdanning av hans barn under 24 år, av skattyter-verge (skattyter- bobestyrer) for utdanning av hans avdelinger under 18 år med fulltidsstudier i utdanningsinstitusjoner (avsnitt 2);
i beløpet betalt av skattyter i skatteperioden for medisinske tjenester levert av medisinske organisasjoner, individuelle gründere som er engasjert i medisinske aktiviteter, til ham, hans ektefelle, foreldre, barn (inkludert adopterte barn) under 18 år, avdelinger under alderen av 18 år, så vel som i mengden av kostnadene for medisiner for medisinsk bruk foreskrevet av den behandlende legen og kjøpt av skattyter for egen regning (klausul 3);
i mengden pensjonsbidrag betalt av skattyter i skatteperioden i henhold til avtalen (avtaler) om ikke-statlig pensjonsordning inngått av skattyter med det ikke-statlige pensjonsfondet (klausul 4);
i mengden ekstra forsikringsbidrag betalt av skattyter i skatteperioden for den finansierte delen av arbeidspensjonen i samsvar med føderal lov nr. 56-FZ av 30. april 2008 "Om tilleggsforsikringsbidrag for finansiert pensjon og statlig støtte for dannelse av pensjonssparing» (pkt. 5).

Til din informasjon

Det totale beløpet for sosiale skattefradrag for personskatt i 2016, fastsatt i paragrafer. 2 – 5 s. 1 ss. 219 i den russiske føderasjonens skattekode (unntatt utgifter til utdanning av barn (avdelinger) og utgifter til dyr behandling) bør ikke overstige 120 000 rubler. i skatteperioden. I dette tilfellet velger skattyter uavhengig hvilke typer utgifter han vil kreve for skattefradrag (brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 31. mai 2011 nr. 03-04-05/7-388).

Hvilke sosiale fradrag kan en skattyter søke arbeidsgiver om?

La oss umiddelbart merke oss at et fradrag for veldedighet, gitt i mengden av faktiske utgifter (men ikke mer enn 25% av inntektsbeløpet mottatt i skatteperioden og underlagt beskatning), kan kun oppnås ved innlevering av en erklæring med skattekontoret ved utløpet av skatteperioden. Arbeidstakere hadde frem til 1. januar 2016 rett til å kontakte skatteagent i løpet av året for å få sosialfradrag definert i paragrafer. 4, 5 s. 1 ss. 219 i den russiske føderasjonens skattekode (om kostnadene ved å betale ekstra forsikringsbidrag for den finansierte delen av arbeidspensjonen, samt om ikke-statlig pensjonsordning og frivillig pensjonsforsikring). Denne muligheten ble tilgjengelig for skattebetalere etter at den føderale loven av 29. desember 2012 nr. 279-FZ "Om endringer i kapittel 23 i del to av den russiske føderasjonens skattekode" trådte i kraft.

De obligatoriske vilkårene ved søknad til arbeidsgiver om trekk er som følger:

dokumentasjon på skattyters utgifter i henhold til ledd. 4, 5 s. 1 ss. 219 Skattekode for den russiske føderasjonen;
tilbakeholdelse av bidrag i henhold til avtaler om ikke-statlig pensjonsordning, frivillig pensjonsforsikring, frivillig livsforsikring (hvis slike kontrakter er inngått for en periode på minst fem år) og (eller) tilleggsforsikringsavgifter for en finansiert pensjon fra utbetalinger til fordel for skattyter og deres overføring av arbeidsgiveren til relevante fond og (eller) forsikringsorganisasjoner.

For å få sosialskattefradrag fra arbeidsgiveren din for innskudd til ikke-statlig pensjonsordning og tilleggsinnskudd til fondet pensjon, må du:

skrive en søknad adressert til arbeidsgiveren om å gi et sosialt fradrag;
om nødvendig gi kopier av dokumenter som arbeidsgiver ikke har.

Arbeidsgiveren må ha hoveddokumentene som bekrefter utgiftene, siden de trakk bidrag fra arbeidstakerens inntekt. Det kan imidlertid kreves dokumenter som bekrefter graden av forholdet mellom arbeidstakeren og personen som skattyter betalte pensjonsbidrag for (vigselsattest, fødselsattest (adopsjonsdokumenter), fødselsattest for barn (dokumenter som fastslår vergemål (forvalterskap) eller adopsjon)), attest om konstatering av et barns funksjonshemming. Dessuten, dersom arbeidsgiver ikke har kopi av avtalen med NPF, må en slik kopi legges ved. I tillegg, hvis avtalen ikke inneholder informasjon om NPF-lisensen, må du gi en kopi av lisensen bekreftet av direktørens signatur og NPF-seglet.

Fra 1. januar 2016 kan skattytere søke arbeidsgiver om fradrag for medisinsk behandling og utdanning. De tilsvarende endringene ble gjort av føderal lov nr. 85-FZ : i henhold til art. 1 i denne loven i den nye utgaven er fastsatt i paragraf 2 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode.

Så, sosiale skattefradrag for personlig inntektsskatt 2016, fastsatt i paragraf 1 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, gis når skattyteren sender inn en erklæring til skattemyndigheten ved slutten av skatteperioden, med mindre annet er fastsatt i dette avsnittet.

I følge den nye utgaven av paragraf. 2 s. 2 art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, kan sosiale skattefradrag for behandling og opplæring gis til skattyteren før utgangen av skatteperioden når han sender inn en skriftlig søknad til arbeidsgiveren - skatteagenten.

Samtidig etableres en obligatorisk betingelse: Skattyter må bekrefte sin rett til å motta sosial skattefradrag. For å gjøre dette sender han skatteagenten den tilsvarende bekreftelsen utstedt av skattemyndigheten, i formen godkjent av det føderale utøvende organet som er autorisert for kontroll og tilsyn innen skatter og avgifter.

Skattyters rett til å motta de angitte sosiale skattefradragene må bekreftes av skattemyndigheten innen en frist som ikke overstiger 30 kalenderdager fra den dato skattyter fremsender skriftlig søknad til skattemyndigheten og dokumenter som bekrefter retten til sosialt skattefradrag iht. i avsnitt. 2, 3 s. 1 art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode.

Form for melding om bekreftelse av skattyters rett til sosialt skattefradrag for personskatt 2016, fastsatt ved paragrafer. 2, 3 s. 1 art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, godkjent etter ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 27. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/473@.

Til din informasjon

Sosiale skattefradrag for behandling og utdanning gis skattyteren av skatteagenten fra og med den måneden skatteyteren søkte skatteagenten om å motta dem på den måte som er fastsatt i paragraf. 2 s. 2 art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode.

Dersom skattyter etter at skattyter har søkt skatteagenten på fastsatt måte om å få slike sosiale fradrag, har skatteagenten holdt tilbake skatten uten å ta disse fradragene i betraktning, skal beløpet av det overskytende som holdes tilbake etter skriftlig søknad fra skattyter. tilbakeføres til skattyter på den måte som er fastsatt i art. 231 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Dersom beløpet av skattyters inntekt mottatt fra skatteagenten ved utløpet av skatteperioden var mindre enn fradragsbeløpet for behandling og utdanning, har skattyter rett til å motta sosialt skattefradrag på den måte som er fastsatt i pkt. . 1 vare 2 art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, det vil si på skattekontoret etter å ha sendt inn erklæringen.

Eiendomsskattefradrag.

1. januar 2016 trådte endringene innført av føderal lov nr. 146-FZ i kraft i avsnitt 1 ledd 1 og s. 2 s. 2 art. 220 Skattekode for den russiske føderasjonen. Disse endringene utvidet listen over grunnlag for å gi eiendomsskattefradrag. Før denne datoen ble dette fradraget gitt kun ved salg av eiendom, samt en andel (andeler) i den, en andel (del derav) i den autoriserte kapitalen til en organisasjon, ved overdragelse av krav iht. en avtale om deltakelse i delt bygging (under investeringsavtale for delt bygging eller annen avtale knyttet til delt bygging).

I følge den nye utgaven av paragrafer. 1 pkt. 1 art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode, det navngitte eiendomsskattefradraget, bortsett fra de ovennevnte tilfellene, er gitt:

ved å forlate selskapets medlemskap;
ved overføring av midler (eiendom) til en deltaker i et likvidert selskap;
når den pålydende verdien av en andel i den autoriserte kapitalen i selskapet synker.

I henhold til endringene i paragrafene. 2 s. 2 art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode, ved salg av en andel (del av den) i den autoriserte kapitalen til et selskap, uttak fra medlemskap i et selskap, overføring av midler (eiendom) til en selskapsdeltaker i tilfelle av avvikling av selskapet, ved nedgang i den pålydende verdien av en andel i den autoriserte kapitalen i et selskap, overdragelse av krav i henhold til en deltakelsesavtale i delt bygging (en investeringsavtale for delt bygging eller annen avtale knyttet til delt bygging) , skattyter har rett til å redusere beløpet av sin skattepliktige inntekt med beløpet av utgifter han faktisk har pådratt seg og dokumenterte utgifter forbundet med ervervet av denne eiendommen (eiendomsrett).

Skattyters utgifter forbundet med erverv av andel i den autoriserte kapitalen i et selskap kan omfatte:

utgifter i mengden kontanter og (eller) kostnadene for annen eiendom som ble gitt som et bidrag til den autoriserte kapitalen ved etablering av et selskap eller økning av dets autoriserte kapital;
utgifter til å erverve eller øke andel i den autoriserte kapitalen i selskapet.

Til din informasjon

I mangel av dokumenterte utgifter til erverv av andel i selskapets autoriserte kapital, gis det et eiendomsskattefradrag i det beløp skattyter mottar som følge av opphør av deltakelse i selskapet, som ikke overstiger totalt på 250 000 rubler. for skatteperioden.

Ved salg av en del av andel i den autoriserte kapitalen i et selskap eid av en skattyter, regnes skattyters utgifter til erverv av denne delen av andelen i den autoriserte kapitalen i forhold til nedgangen i andelen til denne skattyter i den autoriserte kapitalen i selskapet.

Når det mottas inntekt i form av utbetalinger til en selskapsdeltaker i kontanter eller naturalier i forbindelse med nedsettelse av den autoriserte kapitalen i selskapet, regnes skattyters utgifter til å erverve andel i selskapets autoriserte kapital i forhold til nedgangen i selskapets autoriserte kapital.

Dersom den autoriserte kapitalen i selskapet ble forhøyet på grunn av oppskrivning av eiendeler, når den reduseres, tas skattyters utgifter til å erverve en andel i den autoriserte kapitalen i betraktning i beløpet for betalingen til selskapsdeltakeren som overstiger beløpet av den autoriserte kapitalen i selskapet. økning i den pålydende verdien av hans andel som følge av oppskrivning av eiendeler.

Avslutningsvis lister vi opp hovedendringene som trådte i kraft 1. januar 2016. Under hensyntagen til endringene som er gjort i paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 skattekode for den russiske føderasjonen:

Hvis et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II, skal skattefradraget for hver måned av skatteperioden gjelder for:

for en forelder, ektefelle, forelder, adoptivforelder som sørger for barnet (til et beløp på 12 000 rubler);
for en verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til en adoptivforelder som forsørger barnet (i mengden 6000 rubler);
Skattefradraget for barn er gyldig til den måneden skattyters inntekt oversteg RUB 350 000.

I henhold til endringene i paragraf 2 i art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en skattyter utøve sin rett til sosiale skattefradrag for utdanning og behandling på to måter:

når du sender en erklæring til skattemyndigheten ved slutten av skatteperioden;
når skattyter fremmer skriftlig søknad til arbeidsgiver før utløpet av skatteperioden.

Samtidig gir arbeidsgiver-skatteagenten fradrag for behandling og opplæring kun dersom skattyter har rett til det.

Under hensyntagen til endringene som er gjort i paragrafene. 1 punkt 1, s. 2 s. 2 art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode, gis et eiendomsskattefradrag ved utmelding fra medlemskap i et selskap, overføring av midler (eiendom) til en deltaker i et likvidert selskap, eller reduksjon i den nominelle verdien av en andel i selskapets autoriserte kapital.

S. E. Nesterov, ekspert på magasinet "Generasjon: regnskap og skatt"

Godtgjørelse: regnskap og beskatning, nr. 1, 2016.

Føderal lov av 04/06/2015 nr. 85-FZ "Om endringer i artikkel 219 i del to av den russiske føderasjonens skattekode og artikkel 4 i den føderale loven "Om endringer i del 1 og 2 i skatteloven til den russiske føderasjonen (når det gjelder beskatning av overskudd fra kontrollerte utenlandske selskaper og inntekt fra utenlandske organisasjoner).

Vil standard skattefradrag for barn av ansatte endres i 2016? Vil skattyters inntektsgrense forbli den samme, der det ikke gis «barnefradrag»?

I henhold til føderal lov nr. 317-FZ datert 23. november 2015 "Om endringer i artikkel 218 i del to av den russiske føderasjonens skattelov" (heretter referert til som føderal lov nr. 317-FZ), standard skattefradrag for barn av ansatte skal forsørges på en ny måte fra 2016 . Vi vil fortelle deg hva disse innovasjonene er i artikkelen.

Ved fastsettelse av størrelsen på skattegrunnlaget for personskatt har han rett til å motta standard skattefradrag etter art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Et av disse fradragene er fradraget som gis til skattyter som forsørger barnet/barna (det vil si fradraget for skattyters barn).

Slikt fradrag gis i henhold til paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Med tanke på endringene som er gjort av føderal lov nr. 317-FZ, fra 2016 vil dette avsnittet bli angitt i en ny ordlyd, ifølge hvilken:

1) fradragsbeløpet for et funksjonshemmet barn vil øke. Beløpet for "barnefradrag" gitt for hver måned av skatteperioden for hvert barn hvis et barn under 18 år er deaktivert, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er funksjonshemmet i gruppe I eller II, vil være fra 2016:

12.000 rubler. når det gis fradrag til en ansatt som er forelder, ektefellen til en forelder eller en adoptivforelder som forsørger barnet;
6000 gni. når det gis fradrag til en ansatt som er verge, bobestyrer, adoptivforelder eller ektefelle til en adoptivforelder som forsørger barnet.

I 2015 er fradraget for et funksjonshemmet barn 3000 rubler. uavhengig av hvem som forsørger ham: en forelder eller verge, adoptivforelder eller bobestyrer.

For andre barn som ikke er funksjonshemmede vil fradragsbeløpet forbli det samme;

2) inntektsrammen øker, over dette oppheves fradraget. Skattefradraget for barn vil være gyldig til den måneden hvor skattyters inntekt (med unntak av inntekt mottatt fra aksjeandel i virksomheten til organisasjoner i form av utbytte fra enkeltpersoner som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen), beregnet pr. et periodiseringsgrunnlag fra begynnelsen av skatteperioden (hvorfor 13 %) skatteagent, vil overstige RUB 350 000. Fra den måneden hvor den angitte inntekten overstiger RUB 350 000, vil ikke skattefradraget for barn bli brukt.

Det vil si at fra 2016 vil skattyters inntektsgrense, som gir rett til å søke fradrag for barn, øke med 70 000 rubler. sammenlignet med 2015 (i dag er den maksimale inntekten 280 000 rubler).

Ellers endres ikke prosedyren for å gi standardfradrag for barn.

La oss minne om at det gjøres skattefradrag for hvert barn under 18 år, samt for hver heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år.

Skattefradraget gis til foreldre, ektefellen til en forelder, adoptivforeldre, foresatte, tillitsvalgte, adoptivforeldre, ektefellen til en adoptivforelder på grunnlag av deres skriftlige søknader og dokumenter som bekrefter retten til dette skattefradraget.

Samtidig, til personer hvis barn (barn) er (er) utenfor Den russiske føderasjonen, gis et skattefradrag i samsvar med dokumenter sertifisert av de kompetente myndighetene i staten der barnet (barna) bor.

Det gis dobbeltskattefradrag til eneste forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge, bobestyrer. Ytelsen av det angitte skattefradraget til den eneste forelderen opphører fra måneden etter måneden for ekteskapet hans. I tillegg kan det gis skattefradrag med dobbelt beløp til en av foreldrene (adoptivforeldre) etter eget valg basert på søknad om avslag fra en av foreldrene (adoptivforeldre) på skattefradrag.

Skattegrunnlaget reduseres med skattefradraget fra den måneden barnet (barna) ble født, eller fra den måneden adopsjonen fant sted, vergemålet (forvalterskapet) ble opprettet, eller fra ikrafttredelsesmåneden. av avtalen om overføring av barnet (barna) som skal oppdras i en familie og frem til slutten av året da barnet (barna) nådde passende alder, eller avtalen om overføring av barnet (barna) til være oppvokst i en familie utgått eller ble avsluttet tidlig, eller døden til barnet (barna) skjedde. Det gis skattefradrag for studietiden til barnet (barna) i en utdanningsinstitusjon og (eller) utdanningsinstitusjon, inkludert akademisk permisjon utstedt på foreskrevet måte i studietiden.

Fra 2016 vil arbeidsgivere gi ansatte barnebidrag, med hensyn til:

et økt fradrag for hvert funksjonshemmet barn;
det maksimale inntektsbeløpet til den skattyter som forsørger barn.

Slike endringer blir introdusert på det nye året i forbindelse med vedtakelsen av føderal lov nr. 317-FZ.

I samsvar med den russiske føderasjonens skattekode, får personlige inntektsskattebetalere med barn fordeler i form av skattefradrag. Før du går til skattekontoret eller skynder deg til arbeidsgiveren din med en erklæring, sjekk følgende punkter:

hvilket beløp som tilkommer foreldre som kompensasjon;
Gis det ytelser til adoptivforeldre hvis de har adoptert barn?
hvor mye inntekt ikke kan overstige for å anvende skattefradrag.

Les også på vår portal:

Hvordan beregne skattefordelen som en ansatt har rett til?

Russisk lov definerer følgende månedlige inntektsbeløp som ikke belastes personlig inntektsskatt, og deres maksimale beløp:

hvis det er et første eller andre barn - 1400 rubler for hver;
tredje og påfølgende barn - 3000 rubler hver;
Siden januar 2016 har funksjonshemmede barn gitt foreldrene muligheten til å redusere skattegrunnlaget med 12 tusen rubler. Hvis en funksjonshemmet person vokser opp i en fosterfamilie, vil hans verge lovlig motta kompensasjon fra bare 6 tusen månedlig inntekt.

Dessuten regulerer den tilsvarende artikkelen i koden alderen til en funksjonshemmet person opp til hvilken ytelser gis. Hvis han er en heltidsstudent eller hovedfagsstudent, utvides perioden for å gi kompensasjon til 24 år.

Endringene påvirket også størrelsen på årsinntekten. En statsborger i den russiske føderasjonen mottar refusjon til inntekten hans fra begynnelsen av året når 350 tusen rubler. I måneden når den totale inntekten når det angitte beløpet, mister personen muligheten til å spare deler av lønnen til begynnelsen av neste år.

Du kan få dobbel kompensasjon i følgende situasjoner:

hvis forelderen er anerkjent som den eneste, noe som bekreftes av et dokument utstedt av registerkontoret;
dersom en av ektefellene nektet å gi fradrag.

Dersom du krever dobbeltfradrag, vær oppmerksom på at en ektefelle som ikke jobber ikke har rett til å frafalle ytelsen, siden hennes inntekt ikke er skattepliktig.

Hvilke dokumenter trengs?

Hva må du gjøre for å få standard personfradrag i 2016 for barn, uavhengig av om du er foreldre til mange barn eller bare har ett eller to barn? La oss snakke om dette også. Du må kontakte regnskapsavdelingen til selskapet der du jobber og ha følgende dokumenter med deg: kopier av barns fødselsattester; en søknad i skjemaet gitt til deg av lønnsregnskapsføreren; dokumenter som bekrefter retten til dobbeltfradrag (et slikt fradrag gis til eneforelderen eller adoptivforelderen). Dersom du av en eller annen grunn ikke søkte om skattefordel på arbeidsstedet, kan du gjøre dette ved utløpet av skatteperioden (kalenderåret) ved å fylle ut en 3-NDFL inntektserklæring på papir eller elektronisk form. I programmet for utfylling av erklæringen, i avsnittet «skattefradrag», er det en kolonne som gjelder om skattyter har barn. Mange nye til dette programmet forstår ikke umiddelbart hvor de skal krysse av i boksen. Du må sette et merke i boksen "antall barn, fra og med den tredje, har ikke endret seg og utgjorde N barn" (for eksempel hvis det er 3 barn i en familie, må du sette tallet 1 her, siden det bare er ett tredje barn i denne familien).

Hva har du krav på hvis ett barn allerede er blitt voksen?

Heldigvis hender det at barn vokser opp. Dersom det eldste barnet er 18 år og ikke studerer på heltid, eller er 24 år og har fullført studiene, så mister du fradragsretten for det eldste barnet. Men du har to til, la oss anta at de er 9 og 14 år, så har du rett til skattefordel for andre og tredje barn, det vil si 1400 og 3000 per måned.

I hvilke andre tilfeller avsluttes skattefradraget?

Skattefradraget opphører dersom barnet dør i inneværende kalenderår. Ytelsene opphører 1. januar neste kalenderår. Dersom barnet ikke er fulltidsstudent og fyller 18 år, opphører også fradraget 1. januar neste kalenderår. Hele dette systemet kan selvfølgelig ikke kalles 100 % perfekt, og å få fradrag krever at du samler inn visse dokumenter og bekrefter din status.For familier som har tre eller flere barn er dette et betydelig mål på sosial støtte fra staten som må brukes .