Kontanttransaksjonsgrense. Funksjoner av prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner i den russiske føderasjonen

1. juni 2014 trådte en ny prosedyre for kontanttransaksjoner i kraft, og den forrige, godkjent av forskriftene til sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 12. oktober 2011 nr. 373-P (heretter referert til som forskriftene) ), sluttet å gjelde. Hva bør juridiske personer, så vel som individuelle gründere og små bedrifter, som, det skal bemerkes, utføre kontanttransaksjoner på en forenklet måte, ta hensyn til i denne forbindelse?

La oss studere direktivet til sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 11. mars 2014 nr. 3210-U "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av juridiske personer og den forenklede prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av individuelle gründere og små bedrifter" (heretter kalt referert til som direktiv nr. 3210-U) og bryte ned hovedpunktene.

Men først og fremst bemerker vi: i forbindelse med utskifting av prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, er det nødvendig å oppdatere interne dokumenter, med henvisning til Merknad nr.3210-U. For det første gjelder dette bestillingen om kontantbeholdningsgrensen . Kanskje vi starter med det.

Kontantgrense for en juridisk enhet: velg en beregningsformel

Merk

Kontantsaldogrensen i kassaapparatet bestemmes i rubler; For å avrunde den angitte grensen til nærmeste rubel, kan matematiske avrundingsregler brukes ( Brev fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 24. september 2012 nr. 36-3/1876 , Russlands føderale skattetjeneste datert 03.06.2014 nr.  ED-4-2/4116).

I Instruksjoner nr.3210-U(Men som i forrige dokument) foreslås to formler for beregning av maksimalt tillatt kontantbeholdning. Men prinsippet om å velge en av dem er nå mer klart, og det er ingen tvetydighet som (på en gang) kan føre til ubehagelige konsekvenser. (Husk, i Forskrifter det ble sagt at i fravær av kontantinntekter, må grensen beregnes basert på utgifter, men den spesifiserte ikke nøyaktig når inntektene skulle mangle: i den valgte faktureringsperioden, for hele selskapets eksistens, eller i periode der den etablerte grensen skal gjelde.)

Så nå er valget av en av formlene for å beregne kontantgrensen ved kassen helt overlatt til organisasjonens skjønn uansett på tilstedeværelse eller fravær av inntekter.

Formel 1: basert på kontanter

Merk

Kontantsaldogrensen for en separat avdeling (som en del av den samlede kontantgrensen til organisasjonen) fastsettes av organisasjonen som det utstedes et administrativt dokument om, en kopi av dette sendes til den separate avdelingen på den måten som er bestemt av organisasjon ( para. 6 s. 2Instruks nr.3210-U).

Hvis en separat avdeling selvstendig setter inn kontanter på en bankkonto åpnet av organisasjonen, setter mororganisasjonen en kontantsaldogrense for den separate avdelingen på den måten som er foreskrevet for en juridisk enhet. Med andre ord, i dette tilfellet vil en egen avdeling ha sin egen kontantgrense, atskilt fra organisasjonens grense.

Formelen for å beregne kontantgrensen ser slik ut:

L=V/P × Nc , Hvor:

L - kontantsaldogrense (RUB);

V - volum av kontanter;

R - faktureringsperiode (arbeidsdager), som det tas hensyn til volumet av kontantkvitteringer for solgte varer, utført arbeid, utførte tjenester. Dette kan ta hensyn til perioder med maksimale kontantinntekter, så vel som dynamikken til kontantinntekter for lignende perioder i tidligere år. Faktureringsperioden er ikke mer enn 92 virkedager for den juridiske enheten;

Nc - tidsrommet mellom dagene for levering av mottatte kontanter til banken: fra 1 til 7 virkedager, og hvis den juridiske enheten er lokalisert i en lokalitet der det ikke er bank - opptil 14 virkedager.

Formel to: i henhold til utgifter til midler

I formelen for å beregne kontantsaldogrensen for alternativet under vurdering (sammenlignet med den første formelen), endres en indikator, og som et resultat ser den slik ut:

L=R/P × Nc , Hvor:

R - volum av kontantutbetalinger, med unntak av beløp beregnet på utbetaling av lønn, stipend og andre utbetalinger til ansatte.

Når er overgrense tillatt?

I andre tilfeller er det ikke tillatt å samle kontanter i kassaapparatet utover den etablerte kontantsaldogrensen fra en juridisk enhet ( para. 7 Og 8 klausul 2 Instruks nr.  3210-U).

Dokumentasjon

Siden 2015...

Kravene til programvare og maskinvare er som følger: de må ha funksjonen til å gjenkjenne minst fire maskinlesbare sikkerhetsfunksjoner til sedler fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen, listen over disse er etablert av sentralbankens lovverk. av den russiske føderasjonen ( para. 5 s. 4 Og klausul 8.1 Instruksjoner№ 3210-U).

"Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av juridiske personer og den forenklede prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av individuelle gründere og små bedrifter."

La oss se på de nåværende problemene med å gjennomføre kontanttransaksjoner i 2016.

Registrering av kasseapparater hos skattemyndighetene og anvendelse av kasseapparater i 2016

Spørsmål 1: LLC (USN - 6%) er engasjert i levering av tjenester (reparasjon av leiligheter og kontorer). Kontrakten sier at kun tjenester og materialer er fra kunden (det vil si at det er mulig å bruke BSO). Hvis LLC som en del av kontrakten selger materialer til kunden, er det mulig å bruke BSO eller er det nødvendig å bruke KKM?

Svar: Det skal huskes at BSO kun kan brukes når det gjelder å yte tjenester til publikum. I dette tilfellet snakker vi om salg av materialer. Følgelig, når du selger materialer for reparasjoner i kontanter, bør du bruke kassaapparater.

Spørsmål 2: Det forenklede skattesystemet utfører detaljhandel i flere kjøpesentre i Moskva (i forskjellige aksjeselskaper). Den juridiske adressen til organisasjonen er på territoriet til det 26. skattetilsynet. Har en organisasjon rett til å registrere alle kasseapparater hos Skattetilsynet 26 eller er det nødvendig å opprette egne avdelinger på stedet der kasseapparater er installert?

Svar: Kasseapparatet må registreres hos skattekontoret på det faktiske stedet for den separate avdelingen på territoriet som kasseapparatet skal brukes til.

Spørsmål 3: I løpet av dagen kassaapparatet ikke var slått på, var det ingen inntekter. Må jeg slå på kassen på slutten av dagen og ta en null Z-rapport? Og bør fraværet av en transaksjon gjenspeiles i kasse-operatørens journal? Eller, hvis det ikke var inkludert i nettverket, er det ikke nødvendig å reflektere noe hvor som helst?

Svar: Lovverket gir ikke direkte svar på dette spørsmålet. Men i dette spørsmålet kom det forklaringer i media fra skattemyndighetene om at hvis kassa ikke var slått på i det hele tatt på dagtid, så skulle ikke Z-rapporten skrives ut på slutten av dagen.

Vær også oppmerksom på følgende forklaringer: hvis kasseapparatet ble slått på i begynnelsen av skiftet, er det nødvendig å ta ut Z-rapporter, selv om det ikke var noen inntekt for hele skiftet (“Kasse under kontroll” , intervju med Ya.Ya. Khomets, avdelingsrådgiver kontroll over forretningsaktiviteter innen statsregulerte aktiviteter og anvendelsen av CCT av Federal Tax Service of Russia, rådgiver for den statlige siviltjenesten i den russiske føderasjonen, 2. klasse; magasinet “In the Course of Legal Affairs”, nr. 10, mai 2009).

Spørsmål 4: Har organisasjonen rett til å bruke et bidrag til den autoriserte kapitalen som er satt inn i kassen for reiseutgifter, utenom banken?

Svar: Ja det kan du.

Sjekker kassaapparatet

Spørsmål: Hvem sjekker kassen nå? Er det foreldelsesfrist for kontroll av kassa? I hvilken periode kan kassaapparatet kontrolleres?

Svar: kontantdisiplinen til organisasjonen kontrolleres av Federal Tax Service. Brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 12. september 2012 nr. AS-4-2/15195 sier at gjeldende reguleringsrettslige handlinger ikke begrenser hyppigheten av inspeksjoner for fullstendigheten av regnskapet for kontantinntekter i organisasjoner og individuelle gründere .

Følgelig kan tilsynet inspisere organisasjonen flere ganger i året. For manglende overholdelse av kontantdisiplin, kan en organisasjon bli bøtelagt i henhold til artikkel 15.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd på opptil 50 000 rubler. Foreldelsesfristen for administrative lovbrudd er to måneder.

Bøter for manglende overholdelse av kontantdisiplin

Spørsmål 1: microenterprise (detaljhandel) forenklet skattesystem "inntekter minutter utgifter". Kontantbeholdningen per 31. desember 2015 er RUB 950 000. Kontantsaldogrensen er kansellert. Kan det reises krav mot organisasjonen under en revisjon (det er et stort beløp i kassa)?

Svar: I henhold til klausul 2 i direktivet fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 11. mars 2014 nr. 3210-U, kan småbedriftsorganisasjoner ikke sette en kontantsaldogrense og lagre dem i sin helhet i kassen uten å sette dem inn hos bank. Følgelig bør det ikke være noen krav i denne saken.

Spørsmål 2: Hva er boten for å betjene en kasseautomat utenfor registreringsstedet?

Svar: En organisasjon som opererer gjennom separate avdelinger lokalisert i samme kommune i territorier under jurisdiksjonen til forskjellige skattemyndigheter, må registrere kassaapparatutstyr på foreskrevet måte hos den territoriale skattemyndigheten på stedet for en av dens separate avdelinger der organisasjonen er registrert ( brev fra Russlands finansdepartementet datert 18. august 2010 nr. 03-01-15/7-183). Dersom kassaapparatet som benyttes av en egen avdeling er registrert hos skattemyndigheten på et annet sted enn stedet for den separate avdelingen, kan det ilegges bot i henhold til Art. 14.5 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen i form av en advarsel eller ileggelse av en administrativ bot.

Spørsmål 3: Hvilke kontantbrudd pågår? Hva er varigheten av kontantbrudd?

Svar: For manglende overholdelse av kontantdisiplin kan selskapet ilegges bot etter art. 15.1 Kode for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen. Det vil si administrativt ansvar. I henhold til art. 4.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd er foreldelsesfristen to måneder, og for pågående brudd - fra oppdagelsesøyeblikket. Overtredelser som kan klassifiseres som vedvarende er nevnt i paragraf 1 i art. 4.5 Kode for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen. I henhold til bestemmelsene i denne artikkelen skal brudd på kontanthåndtering ikke anerkjennes som en vedvarende lovovertredelse.

Kontantgrense for små bedrifter er opphevet

Spørsmål: Er det nødvendig å bestemme kontantsaldogrensen for en individuell gründer? Vil maksgrensen for oppgjør mellom organisasjoner og enkeltentreprenører forbli den samme i 2016?

Svar: Ja, IP-grensen er kanskje ikke bestemt.

Konseptet med et kasseapparat for individuelle gründere er ikke definert i direktiv 3210-U. Men dette betyr ikke at gründere helt kan nekte å utføre kontanttransaksjoner. En forenklet prosedyre for vedlikehold av et kassaregister gjelder for dem, som er foreskrevet i samme direktiv 3210-U.

Grensen for betalinger mellom organisasjoner og gründere forblir den samme. Hvis du foretar betalinger med en juridisk enhet, er grensen innenfor rammen av en avtale ikke mer enn 100 000 rubler (Instruksjoner fra Bank of Russia datert 7. oktober 2013 nr. 3073-U).

For å gjøre rede for organisasjonens kontanter er det en regnskapskonto 50; debet av kontoen viser beløpene som kommer inn i kassaapparatet fra motparter, og kredittene som viser utgående beløp. Selvfølgelig gjenspeiler saldoen mengden penger som er tilgjengelig i kontanter på et bestemt tidspunkt. Alle kontanttransaksjoner må gjenspeiles på denne kontoen.

Forretningstransaksjoner knyttet til bevegelse av kontanter kalles kontanttransaksjoner. I tillegg til kontanter kan kassaapparatet lagre pengedokumenter, som inkluderer for eksempel billetter og bilag.

Slike transaksjoner inkluderer kontantstrømmer og kontantstrømmer.

Kontanttransaksjoner, akkurat som alle andre forretningstransaksjoner, utføres på grunnlag av primærdokumenter (les hva slags dokumenter dette er). Regnskap er kun mulig hvis støttedokumenter er tilgjengelige.

Formene for kontantdokumenter har de enhetlige skjemaene som er angitt nedenfor. Når du fyller ut skjemaer, må du huske at rettelser i dokumenter som kvittering og utgiftsnotater ikke er tillatt.

Primære kontantdokumenter:

• KO-1 er et enhetlig skjema som formaliserer mottak (postering) av kontanter, dette skjemaet kalles "Kontantkvitteringsordre";
• KO-2 - standardskjema for å gjenspeile utstedelse av midler fra kassaapparatet, navnet på dette skjemaet er "Kontantutgiftsordre";
• KO-3 – ovennevnte bestillingsskjemaer skal registreres i en spesialutpekt journal, enhetlig form KO-3;
• KO-4 er også et av de obligatoriske dokumentene som må oppbevares på bedriften, dette skjemaet kalles "Cash Book", det registrerer alle bevegelser i kassen. Oppføringer i denne boken gjøres på grunnlag av utfylte primære inngående og utgående pengedokumenter. Individuelle gründere kan ikke beholde denne boken hvis de fører oversikt over inntekter og utgifter;
• kunngjøring for kontantinnskudd til banken, skjema 0402001, benyttes ved innskudd fra kassa til banken;
• En kontantkvittering brukes når du tar ut kontanter fra en brukskonto.

Utfylling av kontantdokumenter med mulighet til å laste ned skjemaer og prøver finner du i.

For å bruke kontantbetaling er det nødvendig å bruke et kasseapparat, for noen typer aktiviteter er det tillatt å bruke. For øyeblikket vil kjøp av et kasseapparat koste deg 15 000 rubler.

Kontantgrense

Det er noe slikt som en "kontantgrense" - dette er mengden kontanter som kan være igjen på slutten av arbeidsdagen. Denne indikatoren er etablert av juridiske enheter uavhengig på grunnlag av et administrativt dokument. Individuelle gründere og små bedrifter kan ikke sette en grense.

Mengden av midler utover grensen ved slutten av arbeidsdagen overføres til organisasjonens brukskonto, det vil si overlevert til banken, og det er nødvendig å fylle ut skjema 0402001 - en kunngjøring om kontantbidrag.

Penger utover grensen kan bare beholdes dersom det er ment å betale lønn til ansatte, samt sosiale ytelser, og de kan stå i selskapets kasse i 3 dager; disse 3 dagene bør også inkludere dagen da pengene er mottatt fra banken. Det kan også være penger igjen hvis kontanttransaksjoner i organisasjonen ble utført på en helg eller ferie, når det ikke er mulig å sette inn disse pengene i banken.

En organisasjon kan motta kontanter fra en bankkonto kun for følgende formål:

• å betale lønn til ansatte,
• å betale utgifter forbundet med en forretningsreise,
• for ulike typer økonomiske behov.

Du kan motta kontanter basert på en kontantsjekk.

For å administrere kassaapparatet ansettes som regel en spesiell person - en kasserer. Også oppgavene til denne stillingen kan utføres av en regnskapsfører eller lederen selv (hvis organisasjonen er liten). Regnskap for kontanttransaksjoner er regulert av visse lovdokumenter.

I forbindelse med etableringen av prosedyren som Sentralbanken legaliserte 11. mars 2014, må hver kontanttransaksjon utføres etter visse regler. Under denne lovgivningen er mange typer kontanttransaksjoner forenklet.

I denne artikkelen vil vi analysere alle nyansene ved å utføre disse operasjonene til en organisasjon.

Fordeler med den nye loven

Sammenlignet med tidligere lov har de nye reglene forenklet deres virksomhet noe, ved å kansellere kontantgrensen. Også de Kassabøker og bestillinger skal ikke lenger føres, og de kan uavhengig bestemme med hvilken formel de skal sette kontantgrensen.

Når en individuell gründer uavhengig utfører alle kontanttransaksjoner, kan han enkelt klare seg uten kontantkvitteringer og kvitteringer. Ellers, hvis dette arbeidet utføres av en regnskapsfører eller kasserer, er disse dokumentene ikke lovpålagt, men er ønskelige for å kontrollere bevegelsen av midler av gründeren selv.

For individuelle gründere er det en annen lempelse, ifølge hvilken det er tillatt å endre indikatorer i dokumenter knyttet til kontanttransaksjoner, men ikke i RKO (kontantoppgjørsordre) og PKO (kontantmottaksordre). Entreprenører har ikke rett til å bruke inntektene til følgende formål:

• tilbakebetale banklån eller renter på dem;
• det er forbudt å utføre verdipapirtransaksjoner med disse pengene;
• foreta betalinger for utleie av eiendom;
• organisere eller drive gambling.

For enkeltentreprenører som yter tjenester til publikum oppheves bruken av kassaapparater dersom de utsteder strenge rapporteringsskjemaer. For andre individuelle gründere og små bedrifter er det obligatorisk å ha et kassaapparat.

Bruk av enheter for individuelle gründere med en bestemt type handel (handel fra tanker, på messer, i kiosker og aksept av glassbeholdere) er ikke nødvendig siden 2015.

Lær mer om den nye loven i følgende video:

Gjennomføring av kontanttransaksjoner for juridiske personer

For alle juridiske personer personer påmeldt restriksjoner på oppbevaring av kontanter. De er forpliktet til å overlate penger til en bank eller finansiell organisasjon som er bundet av en avtale om å utføre slike operasjoner med Bank of Russia. I dette tilfellet må banken eller organisasjonen sørge for innsamling, telling, pakking og transport av lovlige kontanter. person med deres videre kreditering til sin brukskonto.

Hvis du ennå ikke har registrert en organisasjon, da enkleste måten Dette kan gjøres ved hjelp av nettbaserte tjenester som vil hjelpe deg å generere alle nødvendige dokumenter gratis: Hvis du allerede har en organisasjon og du tenker på hvordan du kan forenkle og automatisere regnskap og rapportering, vil følgende nettjenester komme til unnsetning og vil fullstendig erstatte en regnskapsfører i din bedrift og vil spare mye penger og tid. All rapportering genereres automatisk, signeres elektronisk og sendes automatisk på nett. Den er ideell for individuelle gründere eller LLCer på det forenklede skattesystemet, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alt skjer med noen få klikk, uten kø og stress. Prøv det og du vil bli overrasket så lett det har blitt!

Mål kontantstrøm

I følge loven har juridiske personer, så vel som individuelle gründere og små bedrifter rett til å bruke kontanter utelukkende:

• for utstedelse av lønn og forskuddsbetalinger til ansatte som er inkludert i lønningslistene til lønnsfondet;
• å betale for sosiale behov, for eksempel sykefravær;
• å betale for forsikringstilfeller, til tross for at individet betalte for kontrakten sin kontant og ikke mer enn 100 000 rubler per kontrakt;
• for utstedelse av kontanter for forbrukerbehovene til en ansatt i en bedrift som ikke er relatert til hans direkte aktiviteter, men ikke mer enn 100 000 rubler;
• å betale for varer eller tjenester levert (dette gjelder ikke kjøp av verdipapirer);
• å returnere penger til kunder når varene returneres eller tjenesten som er gitt dem ikke utføres.

Etter den gamle lovgivningen hadde ikke et foretak, enkelt næringsdrivende eller juridisk person rett til å utstede kontanter til forbrukslån til sine ansatte. Etter den nye loven kan et forbrukslån være av enhver art, det vil si ikke nødvendigvis til kjøp av husholdningsapparater eller bil, men også til opplæring eller andre behov. Hovedsaken er at den ikke overskrider grensen fastsatt ved lov og utstedes i rubler.

Utgifter til penger fra kontoen til et foretak, individuell gründer og juridisk enhet

I henhold til de aksepterte instruksjonene har individuelle gründere og foretak rett til å bruke kontanter fra kassen hvis de kom dit fra deres personlige konto. Dette kan være utgifter:

• for alle transaksjoner med verdipapirer;
• for betalinger på utleie av eiendom;
• for eventuelle betalinger på lån - fra full tilbakebetaling til rentebetalinger.

I henhold til denne lovgivningen er en grense på 100 000 rubler legalisert for hver enkelt kontrakt. Dette gjelder ikke løpende kontoer til enkeltpersoner.

Organisering av kontanttransaksjoner og dokumenter

Kontantarbeideren utnevnes av gründeren selv, eller han utfører alle operasjoner personlig. Hver pengetransaksjon skal ledsages av utgifts- og kvitteringsordre. Signaturen på dokumentene må bare være av personen som er autorisert til å sette den - en regnskapsfører eller kasserer, og det må også være et segl eller stempel som bekrefter lovligheten av denne pengetransaksjonen.

Hver gang kontanter mottas eller utstedes, skal kassereren føre beløpene i kassaboken. På slutten av arbeidet er han forpliktet til å kontrollere dataene i boken med indikatorene for kontantoppgjør og kontantoppgjør og kontantbeholdninger og angi kassebeholdningen i boken, og deretter sette sin signatur. Hvis det er en regnskapsfører, må han sjekke disse indikatorene, eller lederen gjør dette personlig.

Kontantdokumentasjon

Avhengig av volumet til foretaket eller på forespørsel fra lederen, kan kontanttransaksjoner utføres både i den aktuelle boken og i elektronisk form. Kontantkvitteringer og debetoppdrag kalles kontantkvitteringer. For å fullføre dem riktig, kreves følgende:

• dokumentasjon er utarbeidet av hovedregnskapsfører eller regnskapsfører i selskapet eller kasserer;
• denne ansvarlige personen eller personene må spesifiseres i et spesielt dokument signert av lederen av foretaket;
• det må inngås en avtale med dem om levering av relevante tjenester til bedriften med signaturene til alle personer som er angitt i den og selskapets leder;
• Kontantordrer kan vedlikeholdes av foretakets leder selv.

Regler for mottak av kvitteringsordre

Først av alt må kassereren sjekke ektheten av signaturen til lederen eller en person autorisert av ham på kontantkvitteringsordren og sammenligne den med prøven. Deretter er han forpliktet til å kontrollere tallene som er angitt i dokumentene med kontantbeløpet han mottok. Hvis beløpet er helt i samsvar med dokumentene og tilgjengelig, kan kassereren signere kontantordren og bekrefte denne operasjonen med sitt segl.

Dersom kontantbeløpet ikke samsvarer med spesifiserte digitale eller kapitaldata i kvitteringsordren, har kassereren rett til å nekte å ta imot kontanter.

Han kan kreve at det manglende beløpet gis til den som har bidratt med det. Ved avslag må kvitteringsdokumentet gis til regnskapsføreren eller foretakets leder for ny utskrift for å godta det faktiske beløpet, og det første kvitteringsdokumentet er krysset over. En ny kvitteringsordre utstedes for hver betalingsagent tilsvarende.

Regler for mottak av utgiftsordre

Eventuelle operasjoner for kontantutstedelse utføres ved registrering av kontantkvitteringer. Etter mottak av den tilsvarende erklæringen er kassereren forpliktet til å kontrollere signaturen til regnskapsføreren eller lederen på dokumentet med prøven, samt beløpene som er angitt i det med kontanter. Beløpene skal angis både i tall og i ord.

Kontantuttak kan kun gjennomføres mot fremvisning av identitetskort fra mottaker. I dette tilfellet må kassereren kontrollere mottakerens etternavn med de angitte dataene i utgiftsordren, og fotografiet med dens bærer. Han er også forpliktet til å forberede beløpet som kreves for utstedelse, gi erklæringen til mottakeren for underskrift, og deretter telle pengene igjen med hans direkte oppmerksomhet.

Ved utstedelse av penger ved fullmakt er mottakeren pålagt å fremlegge sine dokumenter og en fullmakt bekreftet av en notarius publicus, samt bekreftet kopi.

Ved utstedelse av kontanter i dette tilfellet, er kassereren forpliktet til å skrive en signatur i erklæringen foran kolonnen i egen hånd "ved fullmakt" og gi den til mottakeren for å signere. Kopi av fullmakten er vedlagt utgiftskassedokumentet som kasserer skal skrive under på for utstedelse av kontanter til denne.

Kassereren plikter ikke å akseptere krav fra mottaker dersom pengene ikke ble talt opp i kassa umiddelbart ved mottak.

Kontantutstedelse på rapport

I henhold til gjeldende lovverk Du kan utstede kontanter til en bedriftsansatt på konto for bedriftens behov. I dette tilfellet må utgiftsordren utstedes etter en skriftlig søknad fra den ansvarlige personen, der han er forpliktet til å angi det nødvendige beløpet, formålet med å motta kontanter og for hvilken periode. Dette dokumentet skal være signert av en regnskapsfører eller leder av foretaket.

En ny ordre om kontantuttak på konto kan gis først etter at mottakeren har tilbakebetalt forrige betaling. Penger kan utstedes på konto ikke bare til de ansatte i bedriften, men også til personer som selskapet har sivilrettslige avtaler med, for eksempel partnerskap.

Fastsettelse av kontantgrensen

I henhold til ny lovgivning nr. 3210-U datert 11. mars 2014, er hvert selskap pålagt å gi et pålegg til organisasjonen om det tillatte kontantbeløpet som er igjen i kassaapparatet ved slutten av arbeidsdagen. Dette beløpet bør være det maksimale tillatte for oppbevaring i kasseapparatet etter lukking av data i kasseboken.

Alt over denne grensen må overføres til banken for oppbevaring. Unntakene er dager da forskuddsbetalinger eller lønn utstedes til ansatte i bedriften eller helligdager når bankene er stengt og kontanttransaksjoner ble utført. For individuelle gründere og små bedrifter er det ingen grense for kontanter i kassen.

Hvordan bestemme kontantgrensen for et foretak og en juridisk enhet

For juridiske personer bør perioden for å motta og telle penger ikke overstige 92 dager.

Samtidig er fristen for å sette inn kontanter i banken kan ikke være mer enn en uke. Det vil si at beløpet som samles inn i løpet av tiden fastsatt av foretaket er delt på antall dager, tatt i betraktning intervallet for å sette inn kontanter i banken, og dermed den maksimalt tillatte daglige grensen for penger i kassaapparatet ved slutten av arbeidsdagen er utledet.

All dokumentasjon for gjennomføring av kontanttransaksjoner, det være seg kassebøker eller deres elektroniske ekvivalenter, lagres innen fristene fastsatt av gründeren selv. I elektroniske versjoner av kassebøker kan det ikke gjøres endringer eller endringer, i motsetning til papirmotpartene.

Endringer i 2016

I 2016 dukker det opp mange innovasjoner angående kontanttransaksjoner:

• For juridiske personer vil det være en begrensning knyttet til oppbevaring av kontanter, ifølge hvilken de vil bli pålagt å utlevere penger til enhver finansinstitusjon på daglig basis. Det vil på sin side måtte sørge for grunnleggende operasjoner - telling, transport, innsamling, etc.
• I 2016 skal det etter loven benyttes nye kasseapparater som har som funksjon å samle inn og sende data til skattemyndighetene via Internett. I tillegg vil sjekker kunne utarbeides og overføres til kunder på nett. I dette tilfellet er det ikke nødvendig å umiddelbart kjøpe en ny enhet: den gamle kan brukes til slutten av registreringen (bruksperioden kan imidlertid ikke overstige 7 år) eller hvis det ikke er mulighet for å bruke Internett.
• For individuelle gründere er vedlikehold av dokumentasjon forenklet: de trenger ikke å utarbeide kontantdokumenter. For eksempel, siden 2016, er det ikke nødvendig å opprettholde en utgående og innkommende kontantordre.
• Også for individuelle gründere er fraværet av en kontantgrense tillatt (denne innovasjonen gjelder også for juridiske enheter som er små foretak).

Innovasjoner i 2018

I 2018 fortsetter prosessen med å introdusere en ny type kassaapparat, kalt «online kassaapparat». Nå lagres data om kontanttransaksjoner på en spesiell skattelagringsenhet og overføres direkte til Federal Tax Service ved hjelp av kommunikasjonskanaler.

Kjøpere kan bruke tjenesten til å sende kjøpsinformasjon til sin e-postadresse eller telefon.

Fra 31. mars 2018 ble gründere og organisasjoner involvert i salg av alkoholholdige drikker pålagt å installere et slikt kassaapparat. Og innen 1. juli 2018 må alle bruke de nye nettkasseapparatene, med noen unntak.

For informasjon om disse endringene i lovgivningen, se følgende video:

Når du utfører kontanttransaksjoner, blir alle juridiske enheter, så vel som individuelle gründere, veiledet av reglene fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Siden 2016 har denne prosedyren gjennomgått viktige endringer. Hvilke nøyaktig – les i vårt materiale.

Hva er kontantdisiplin?

Som du vet, bør kontantstrøm i ethvert selskap bare utføres gjennom kassen - dette er nødvendig for å kontrollere sirkulasjonen av midler, gjøre rede for dem og utarbeide regnskap for selskapet. Så for eksempel må alle transaksjoner med kontanter som vil bli tatt fra selskapets kasse behandles gjennom en utgiftskontantordre.

Som du vet, er reglene for å utføre kontanttransaksjoner de samme for alle foretak - de kan ikke utvikles av selskapet uavhengig og etter eget skjønn. Rapporteringsskjemaer presenteres i den primære dokumentasjonsjournalen og krever overholdelse av alle formaliteter - dette overvåkes strengt av inspektører fra Federal Tax Service. Og for brudd på reglene for å utføre kontanttransaksjoner, som vil bli avslørt under en skatterevisjon, kan gründeren bøtelegges og dessuten et ganske betydelig beløp. Årsaken til denne "økte" oppmerksomheten fra skattemyndighetene på riktig gjennomføring av kontanttransaksjoner fra små og mellomstore bedrifter er først og fremst å motvirke ulovlig kontantstrøm i selskaper, og som et resultat skjuler inntekter og ikke- betaling av skatt på dem.

Entreprenører vil fortsatt måtte registrere pengene som kommer inn og ut av kassa, og dette kravet må oppfylles uavhengig av skattesystemet i bedriften, tilstedeværelse av kassautstyr og antall ansatte.

Kontantdisiplin er visse regler som må overholdes ved bruk av kontanter i en bedrift. Hoveddokumentet, et visst "postulat" i denne forbindelse for alle gründere er direktivet fra Russlands sentralbank datert 11. mars 2014 nr. 3210-U "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av juridiske personer og den forenklede prosedyren for utføre kontanttransaksjoner av individuelle gründere og små bedrifter." Fra tittelen på dokumentet er det klart at siden 2015 har regnskap for kontanttransaksjoner blitt betinget delt inn i en "full" regnskapsprosedyre (for juridiske enheter) og en "forenklet" prosedyre (for individuelle gründere og små bedrifter).

Formene for kontantdokumenter forble de samme, men det var en del endringer når det gjelder utfylling og utarbeidelse av disse skjemaene. For eksempel, i henhold til det nye direktivet til sentralbanken i Den russiske føderasjonen, er det mulig å utarbeide kontantdokumenter av såkalte "kommende regnskapsførere" - spesialister som leverer visse regnskapstjenester til et foretak i henhold til sivilrettslige kontrakter. Tidligere var utarbeidelse av kontantdokumenter kun tillatt for ansatte i organisasjonen og individuelle gründere selv.

Men bare ansatte i bedriften eller den enkelte gründer selv kan utføre kontanttransaksjoner selv, for eksempel ved å ta ut kontanter fra kassaapparatet eller sette det inn i det. En "kommende" regnskapsfører har ikke denne retten.

La oss liste opp de grunnleggende reglene for kontantdisiplin som må overholdes i selskapet.

1. Det er nødvendig å korrekt kompilere og utføre selskapets kontantdokumenter. Alle operasjoner med kontanter fra kassa skal utføres av en autorisert person, det vil si en kasserer, en regnskapsfører eller den enkelte gründer selv, dersom stillingen som kasserer ikke er oppgitt i selskapet. Blant dokumentene som kreves for å fylles ut innenfor rammen av kontantdisiplin er den innkommende kontantordren, den utgående kontantordren, bok over inntekter og utgifter, lønn. Dokumenter kan sendes inn både elektronisk og i papirformat.
2. Organisasjonen må nødvendigvis sette en grense på kontantbeholdningen.
3. Utstedelse av kontanter fra et foretaks kasse kan bare utføres til ansvarlige ansatte og for ansvarlige forretningsbehov og må alltid være utstyrt med dokumenter som beviser bruken av midler til det tiltenkte formålet. Det vil si at pengeforbruket fra selskapets kasse skal dokumenteres - med sjekker, fakturaer etc.
4. For individuelle gründere og juridiske personer bør betalinger under en avtale ikke overstige hundre tusen rubler.
5. Det er et forbud for organisasjonsledere å ta penger fra kassaapparatet for å bruke det til personlige behov. Det er ingen slike begrensninger for individuelle gründere.

Det skal bemerkes at hovedendringene i reglene for gjennomføring av kontanttransaksjoner fra 2015 til 2016, nedfelt i direktivet fra Russlands sentralbank datert 11. mars 2014 nr. 3210-U, påvirket individuelle gründere. Spesielt letter denne juridiske handlingen i stor grad opprettholdelsen av kontantdisiplin for individuelle gründere.

Gjennomføring av kontanttransaksjoner for individuelle gründere: endringer

• Individuelle entreprenører på det forenklede skattesystemet, UTII, patent, som selv mottar og bruker inntektene i kassen, kan ikke oppbevare kontantdokumenter (kvittering av kontanter ved mottak av kontanter i kassen, utgående kasseordre ved utstedelse av kontanter fra kassen ) og ikke føre en kassebok, men bare under forutsetning av at de fører regnskap over inntekter og utgifter til skattepliktige objekter og andre fysiske indikatorer for skatteformål. Dessuten kan et selskap som ikke bruker kontanter til oppgjør med ansatte eller entreprenører ikke føre en kassebok. Ifølge eksperter er det upraktisk å nekte å opprettholde kontantdokumenter for en individuell gründer. Han må derfor på forhånd være forberedt på at det vil være vanskelig å kontrollere ansatte som på en eller annen måte deltar i selskapets pengetransaksjoner. Det vil ikke være noen dokumentasjon på at den ansatte har mottatt eller omvendt donert dette eller hint.

Dette formatet er praktisk hvis den enkelte gründer selv er "kassereren" i selskapet - i dette tilfellet er det ikke nødvendig å kontrollere mottak og utgifter av midler og utarbeide dokumentasjon.

Merk
Kjære lesere! For representanter for små og mellomstore bedrifter innen handel og tjenester, har vi utviklet et spesielt program "Business.Ru", som lar deg opprettholde full lagerregnskap, handelsregnskap, finansregnskap, og har også en innebygd- i CRM-systemet. Det er både gratis og betalte planer.

• For å opprettholde kontantdokumentasjon har en individuell gründer nå rett til å velge enten papir eller elektroniske medier. Når du velger å vedlikeholde dokumentasjon elektronisk, er det påbudt å bruke elektronisk digital signatur. Hvis kontantdokumentasjon vedlikeholdes elektronisk, er det ikke lenger nødvendig med papir, lignende kopier av dokumenter.

• I alle dokumenter for registrering av kontanttransaksjoner kan en individuell entreprenør rette feil: For å gjøre dette, bør de uriktige dataene krysses over, deretter angi ved siden av den riktige informasjonen, datoen korrigeringen ble gjort og gi en utskrift av korrigeringen. Endringer sertifiseres av signaturen til den ansatte som har utarbeidet dokumentet. Men det er ikke tillatt å foreta korrigeringer på den innkommende kontantordren og den utgående kontantordren.
• I henhold til de nye reglene kan en individuell gründer ikke bruke selskapets inntekter fra kassaapparatet til formål som betaling og utstedelse av lån og renter på dem, transaksjoner med verdipapirer, betaling for leie av lokaler og pengespill. For disse formålene må den enkelte gründer bruke midler fra selskapets (eller enkeltpersonens) brukskonto i banken, det vil si ta kontanter fra kassaapparatet og overføre det til kontoen.
• I skatteregnskap er det ikke nødvendig å vise midler trukket av en individuell gründer fra bankkontoen hans og deretter satt inn i selskapets kasse.
• Hvis det på enkelte dager ikke ble utført kontantbetalinger i selskapet, er det ikke nødvendig å fylle ut kasseboken.
• Alle organisasjonens inntekter mottatt i løpet av dagen skal behandles ved hjelp av kasseapparater.

Kontantbeholdning i 2016

Kontantbeholdningsgrensen er det maksimalt tillatte kontantbeløpet som kan oppbevares i selskapets kassa ved slutten av arbeidsdagen.

I henhold til direktivet fra Russlands sentralbank datert 11. mars 2014 nr. 3210-U, trenger ikke individuelle gründere å innføre en kontantsaldogrense - småbedriftsorganisasjoner kan opprettholde en forenklet kontantprosedyre. La oss minne deg på at kategorien små bedrifter inkluderer firmaer med mindre enn hundre ansatte og årlige inntekter på ikke mer enn 400 millioner rubler. Innenfor sin ramme er det for slike virksomheter tillatt å ikke ha noen kontantgrense - det vil si at selskapet kan samle et ubegrenset beløp i kontanter i en ubegrenset periode. Men fortsatt anbefaler eksperter å overlevere selskapets penger til banken - dette er riktig fra et sikkerhetssynspunkt. Frafall av kontantrammen må skje på grunnlag av pålegg til selskapet. Dette kravet er også nedfelt i direktivet fra Russlands sentralbank datert 11. mars 2014 nr. 3210-U. Bestillingen skal også registrere alle endringer som gjøres i prosedyren for arbeid med kontanter og vedlikehold av kontantdokumentasjon for din bedrift.

Når det gjelder organisasjoner, må de uavhengig sette en grense på kontantbeholdningen i kassaapparatet - dette kravet er obligatorisk. Denne indikatoren er mengden midler som kan oppbevares i kassaapparatet, og hvis en bedrifts kontantbeholdningsgrense ikke er satt, anses den som lik null, noe som betyr at bedriften ikke har rett til å lagre midler på slutten av arbeidsdagen. For oppbevaring av penger i overkant av grensen ved organisasjonens kassa kan lederen av selskapet straffes, da dette er lovbrudd. Boten for en juridisk enhet kan nå 50 tusen rubler.

Det er ikke nødvendig å avtale verdien av kontantbeholdningsrammen med banken, men det er nødvendig å gi pålegg (administrativt dokument) for at selskapet fastsetter en kassebeholdning.

Brudd på kontantdisiplin: ansvar

Som nevnt ovenfor, overholdelse av kontantdisiplin og etablerte regler for regnskap for lagring av midler i et selskap, kan riktigheten av papirarbeid vurderes av skatteinspektører som en del av revisjoner av selskapets finansielle og økonomiske aktiviteter. Som en del av en inspeksjon på stedet kan de identifisere ulike brudd og ilegge en bot til en tjenestemann i en individuell gründer eller organisasjon. I samsvar med artikkel 15.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd kan det være opptil fem tusen rubler. Boten for selve institusjonen for dette lovbruddet kan være lik 50 tusen rubler. La oss minne om at i henhold til punkt 39 i prosedyren for utførelse av kontantoperasjoner, ligger ansvaret for manglende overholdelse av kontantdisiplin hos institusjonssjefen, regnskapssjefen og kassereren.

Forventede endringer i reglene gjennomføre kontanttransaksjoner i 2016

Noen organisasjoner i vårt land har allerede begynt overgangen til "online kasser" med muligheten til å overføre data om alle økonomiske transaksjoner til selskapet til Federal Tax Service. Men en utbredt overgang til den nye KKP vil bare være mulig med vedtakelse av en lov som gir endringer i lov nr. 54-FZ. Det er for tiden til behandling i statsdumaen.

Andre materialer