Melding om åpning av brukskonto. Melding til skattekontoret om stenging av brukskonto: straff for sen varsling

I 2018 jobbet fra 23 til 27 personer i en utdanningsinstitusjon for førskolebarn i forskjellige måneder, i 2019 - 27 personer (en av dem er i fødselspermisjon). I hvilken rekkefølge skal en institusjon levere til FSS informasjonen som er nødvendig for utnevnelse og utbetaling av ytelser for midlertidig funksjonshemming, graviditet og fødsel, ved fødsel av et barn og andre ytelser knyttet til morskap: i elektronisk form eller på papir (institusjonen er lokalisert i en konstituerende enhet av den russiske føderasjonen, involvert i pilotprosjektet)? Kjøper - merverdiavgiftsbetaler har rett til å bruke fradraget av skatten som presenteres for ham på varer, verk, tjenester, eiendomsrettigheter i tilfelle det foreskrevet i art. 171 og 172 i den russiske føderasjonens skattekode: kjøpet er ment for en merverdiavgiftspliktig operasjon og er registrert, kjøperen har en faktura utarbeidet i henhold til dette. Riktignok, hvis dette dokumentet mottas for sent, kan skattyter ha flere spørsmål. For hvilken periode skal du oppgi fradrag? Hvordan kan det overføres til påfølgende skatteperioder og ikke feilberegne fristen fastsatt av lovgiveren for denne begivenheten? Er det mulig å utsette bare en del av fradraget? Fire rettsinstanser, inkludert Høyesterett i Den russiske føderasjonen, nektet borger Zh retten til å registrere en ny D LLC. Det formelle grunnlaget for dette avslaget var søkerens unnlatelse av å sende inn dokumentene som kreves for statlig registrering, bestemt av føderal lov nr. til det utøvende organet til den juridiske enheten på stedet, og det er også tegn på at grunnleggerne - juridiske enheter LLC " P", LLC "B" og deres hoder er ikke i stand til å administrere den nyopprettede juridiske enheten.

Å endre merverdiavgiftssatsen i seg selv, ser det ut til, ikke bør skape vanskeligheter for regnskapsarbeidere. Faktisk påløper du store beløp som skal betales til budsjettet, og det er alt ... Det kan imidlertid oppstå vanskeligheter i overgangsperioden fra en lavere sats til en høyere. I denne artikkelen vil vi presentere en oversikt over de siste avklaringene fra tjenestemenn om dette emnet knyttet til utførelse av arbeid og levering av tjenester. I april 2019 ble det identifisert en feil: det ble ikke belastet avskrivninger for bibliotekfondsobjekter som ble akseptert for regnskap og satt i drift i august 2018. Hvilke korrigerende oppføringer må gjøres i budsjettregnskapet?

Enhver gründeraktivitet kan ikke eksistere uten kontantløse betalinger. For å kunne overføre og motta ikke-kontante midler åpnes en bankkonto. Hvis du allerede har gått gjennom prosedyren, må du nå varsle skatteetaten og fondene: PFR og FSS. Dette må gjøres innen syv dager, ellers står du overfor en ubehagelig bot.

Å varsle skattemyndighetene om å åpne en konto er ganske enkelt, du trenger bare å fylle ut to kopier av meldingen om å åpne et kontoskjema nr. C-09-1 og overføre dem til skattespesialister. Skattemyndighetene beholder ett eksemplar for seg selv, og på det andre setter de et akseptmerke og returnerer det til deg. Ta vare på kopien din for sikkerhets skyld, slik at du til rett tid kan bekrefte at du har gitt beskjed til skattekontoret innen den angitte perioden. Ved stenging av bankkonto utstedes også skjema nr. C-09-1. I tillegg brukes dette skjemaet også når du åpner (lukker) en konto hos Federal Treasury og om endringer i bruken av KESP for elektroniske overføringer.

Feltene i meldingsskjemaet består av celler, hver celle kan bare inneholde ett tegn, tomme celler er krysset ut. Alle felt fylles ut fra venstre mot høyre. Du kan fylle ut både elektronisk og med håndskrift, i det første tilfellet, bruk Courier New størrelse 16-18 ved utfylling, i det andre tilfellet, bruk blå eller svart penn, bokstavene skal være klare og store (store blokkbokstaver) .

Fyll ut meldingsskjemaet nøye, siden skjemaet ikke tillater noen rettelser; hvis du gjør en feil, må du fylle ut et nytt skjema.

Du finner et eksempel på utfylling av skjema nr. С-09-1 på slutten av artikkelen, hvor du også kan laste ned skjemaet С-09-1.

Melding om å åpne en gjeldende kontoprøvefylling

Skjema nr. C-09-1 består av 4 ark:

først, tittel
den andre - ark A inneholder informasjon om en åpen (lukket) bankkonto,
den tredje - ark B fylles ut når du åpner en konto hos det føderale statskassen,
fjerde - ark B er utarbeidet ved fremveksten eller opphør av retten til ECSP for overføring av elektroniske midler.

I denne artikkelen vil vi vurdere et eksempel på å fylle ut et skjema når du åpner en brukskonto ved å bruke eksemplet med en LLC og en individuell gründer.

Vi begynner å fylle ut skjema nr. С-09-1 med tittelsiden.

Tittelside:

Øverst i skjemaet er TIN og KPP skrevet for organisasjoner og kun TIN for individuelle gründere.

Øverst til høyre står koden til skattemyndigheten som meldingen sendes til. For organisasjoner - dette er skattekoden på stedet for organisasjonen, for individuelle gründere - dette er skattekoden på registreringsstedet (bosted).

Det neste feltet brukes til å indikere typen skattyter, du må angi riktig nummer: for LLC - dette er "1", for individuelle gründere - "4".

OGRN - fylt ut for organisasjoner,

OGRNIP - fylt ut av en individuell gründer.

KIO - fylt ut av utenlandske organisasjoner som har åpnet (stengt) en konto på den russiske føderasjonens territorium.

Du må også fylle ut et avsnitt om den som sender inn meldingen til skattekontoret.

Her velges igjen den ønskede fra de 4 foreslåtte alternativene. Dokumenter kan sendes inn enten av den enkelte gründer selv, eller av dennes representant, organisasjonens leder eller hans representant.

Hvis en representant sender inn en melding om å åpne en konto, er navnet på dokumentet som bekrefter hans rett til å gjøre det gitt nedenfor.

Liste A.

I det øvre feltet skriver vi nummeret på den åpnede kontoen, deretter datoen for åpningen av kontoen.

Den siste linjen inneholder informasjon om TIN, KPP og BIC til banken.

Signert nederst på arket.

Meldingsskjemaet for kontoåpning som fylles ut på denne måten sendes til skattemyndigheten.

Hver juridisk enhet eller individuell gründer (heretter – IP) må ha en bankkonto. Etter åpningen oppstår spørsmålet, hvordan varsle de kontrollerende tjenestene om dette? Til dette er det spesielle former for varsling av åpning av brukskonto.

Hvordan fylle dem ut, hvor og når du skal sende inn, hva som vil skje hvis dette ikke gjøres, vil vi vurdere i denne artikkelen.

Hvorfor og til hvem må du informere om åpning av en konto?

La oss starte med det viktigste, siden 1. mai 2014 trådte endringer i føderal lov nr. 212 i kraft, og opphevet plikten til å varsle kontrollmyndighetene om å åpne en brukskonto. Det vil si at i dag er ikke en slik melding obligatorisk. Dette har i stor grad lettet livet til individuelle gründere og organisasjoner. La oss ta en rask titt på hva som måtte gjøres tidligere og hva som ikke lenger trengs i dag.

Tidligere var det nødvendig å rapportere åpning av en konto i 3 tilfeller - skattekontoret (IFTS), pensjonsfondet (PFR), trygdefondet (FSS).

Disse organene er engasjert i verifisering og kontroll av betalinger til budsjettet. Det var nødvendig å varsle det territorielle organet der den juridiske enheten eller den individuelle gründeren er registrert, det vil si på stedet der dens beliggenhet eller bolig.

Varslingen var en skriftlig melding om handlingen som ble foretatt, nemlig åpning av en konto. Et spesialskjema skulle fylles ut. Nå er meldingen kansellert for alle disse organene.

Hvordan varselet så ut og hvordan det måtte fylles ut

For å varsle skattetilsynet ble godkjent skjema nr. С-09-1 brukt, det samme for alle virksomheter, institusjoner, individuelle gründere, uavhengig av juridisk form. Skjemaet besto av en tittelside og to andre ark A eller B. Ark A - hvis en bankkonto er åpnet, og B - hvis en konto er åpnet hos Federal Treasury.

Skjemaet ble fylt ut ved hjelp av et spesielt program eller de nødvendige dataene ble lagt inn i det trykte skjemaet med en penn. Hovedinformasjonen som må legges inn er:

Navnet på den juridiske enheten eller IP-data var fullstendig angitt, akkurat som i de lovpålagte dokumentene.
TIN og KPP helt øverst på siden.
OGRN for en organisasjon eller OGRNIP for en gründer.
Kode for skattemyndigheten selv.
Den ene legges i boksen til meldingen om åpning av konto og det velges hvor kontoen åpnes - i en bank eller i statskassen. Det avhenger av hvilket ark du skal fylle ut neste - A eller B.
Det fylles ut opplysninger om søkeren, det vil si lederen av selskapet eller representanten.
Dato og underskrift av søkeren, samt et kontakttelefonnummer.

Dette var tittelsiden, la oss nå gå videre til den andre siden. Den inneholdt informasjon om selve kontoen. Disse inkluderer: kontonummeret, umiddelbar dato for åpningen, navnet på banken i sin helhet og dens adresse, samt KPP, TIN og BIC til banken. Dokumentet skulle ha hatt organisasjonens segl og signaturen til personen som sendte inn denne meldingen.

All informasjonen ovenfor var lett å finne i foretakets konstituerende dokumenter eller et sertifikat for statlig registrering av en individuell gründer. Resten av informasjonen om konto og bank står i kontoåpningsbeviset.

Nå om andre kontrollorganer. Angående pensjonskassevarsler, inneholdt den følgende:

fullt navn på selskapet eller fullt navn på den enkelte gründer;
KPP og TIN;
registreringsnummer i FIU;
navnet på grenen til pensjonsfondet der den juridiske enheten eller den individuelle gründeren er registrert;
kontonummer og åpningsdato;
informasjon om bankinstitusjonen;
segl og underskrift av søkeren;
dato for melding.

Til trygdekassen Det ble gitt tilsvarende opplysninger som for Pensjonskassen. Den eneste forskjellen er at registreringsnummeret i dette fondet og navnet på den tilsvarende avdelingen av fondet ble angitt.

Varselet ble ledsaget av et sertifikat for åpning av en brukskonto og, om nødvendig, en kopi av dokumentet som bekrefter representantens autoritet. Antall søknader ble angitt på tittelsiden i en spesiell kolonne.

Hvis det ble åpnet mer enn én konto, men flere, må det sendes inn et separat, fullstendig utfylt skjema for hver av dem. Det var forbudt å angi flere kontoer på ett skjema.

Nå er ikke alle disse unødvendige dokumentene og skjemaene sendt inn, prosedyren for å åpne en konto er forenklet og krever ikke mange varsler til ulike myndigheter.

Frister for å sende varsel

Skattelovgivningen har klart fastslått i hvilken periode det er nødvendig å varsle ovennevnte myndigheter. Han komponerte syv dager fra kontoåpning. Derfor måtte alle varsler raskt sendes til kontrollorganene eller personlig leveres til dem, noe som tok mye tid.

Manglende overholdelse av fristene medførte negative konsekvenser i form av sanksjoner. Vi vil snakke om størrelsen deres i neste avsnitt.

Mulige straffer

Sanksjonene var representert ved en pengebot. Størrelsen er forskjellig for 2 kategorier personer:

Den første er juridiske personer, de betalte 5000 rubler.
Den andre gruppen - individuelle gründere og tjenestemenn, det var billigere for dem å ikke overholde kravet - 2000 rubler.

Hvis du brøt regelen og sendte inn ett varsel, men åpnet flere kontoer, økte bøtebeløpet. For fravær av to obligatoriske varsler utgjorde boten henholdsvis 10 000 og 4 000 rubler.

Ettersom lovens obligatoriske varslingsbestemmelser ikke lenger er gjeldende, er sanksjonene opphevet, noe som gjør at du slipper å bekymre deg for å overholde fristene for innlevering og antall kopier av meldingen.

Derfor har vi vurdert alle spørsmål knyttet til varsling av regulerende myndigheter om åpning av en brukskonto av en organisasjon eller en individuell gründer.

Tidligere var melding om åpning av bankkonto inkludert i den obligatoriske kategorien. Siden mai 2014 har denne forpliktelsen blitt opphevet og forblir slik til 2017. For å fullføre denne merknaden kan du gjøre følgende:

Dra nytte av et slikt program som "Legal Taxpayer". Programmet er gratis;
Last ned et spesielt skjema og fyll det ut selv. Vi snakker om skjemaet C-09-1.

Dokumenter for å åpne en brukskonto

For å åpne en R/C, vil visse dokumenter kreves. Før du kontakter en bankinstitusjon, må du utarbeide følgende papirer:

Etter registreringen av foretaket måtte skattemyndigheten utstede et passende dokument.
Det neste dokumentet er en melding om at statistiske koder ble tildelt fra Rosstat.
Segl for en juridisk enhet. Når det gjelder IP, er utskrift ikke nødvendig uten feil.

Melding om åpning av en brukskonto er et ganske avgjørende øyeblikk. En bankinstitusjon bør være lokalisert i nærheten av stedet der du grunnla virksomheten din.

Dette vil spare penger som ville ha gått på veien. Hver bank kan ha forskjellige priser, så det er nødvendig å studere i detalj de finansinstitusjonene som ligger i nærheten. Større priser er alltid med mer anerkjente og større banker. Kundeservice er også viktig. Siden hver bank kan ha forskjellige regler for å åpne en R/C, kan pakken med dokumenter også være forskjellig.

Du kan utstede et plastkort og overføre penger til det fra R / C. Kortet kan utstedes i samme bank, da dette vil spare penger på økonomiske transaksjoner.

For en individuell gründer vil følgende dokumenter kreves for å åpne en brukskonto:

Bevis på at individet er registrert av statlige myndigheter som gründer;
Identifikasjon;
Melding om at en person er registrert hos skattemyndigheten;
Rund segl, hvis gründeren har en;
Utdrag fra USRIP;
Melding om at statistikkkoder ble tildelt fra Rosstat. Dette dokumentet er ikke inkludert i den obligatoriske kategorien.

Åpning av brukskonto - skattemelding

Mange forretningsmenn lurer på om det er nødvendig å varsle skattemyndighetene om å åpne en brukskonto? Siden 2. mai i fjor er denne plikten opphevet. Før dette måtte varsel gis innen en uke. Det er ikke nødvendig å varsle midler om å åpne en konto. Denne forpliktelsen ble kansellert for forretningsmenn og juridiske personer, fra og med 1. mai i fjor. Du kan ofte høre et slikt spørsmål, er det nødvendig å åpne en brukskonto for de som har åpnet et enkelt foretak? En individuell gründer kan åpne et kasseapparat, men denne handlingen er ikke inkludert i den obligatoriske kategorien for ham.

Fram til 2010, ifølge hvilken det var nødvendig å varsle FTS om å åpne en konto. Dette orgelet var først på listen. SP skal gi skriftlig melding til denne myndigheten.

Etter Federal Tax Service, blir listen fulgt av midler utenom budsjettet. Disse midlene inkluderer pensjonsfondet og FSS. Juridiske personer og gründere måtte varsle disse myndighetene innen 7 dager. Det ble også gitt straff for brudd på fristen. For å søke disse myndighetene kan du bruke skjemaet som følger med for å varsle skatteetaten. Dette skyldes at det ikke finnes noen spesifikk form for disse organene.

Måter å sende inn dokumenter

Det er flere måter å rapportere åpning av bankkonto i 2017:

Både gründeren selv og hans autoriserte representant kan sende inn nødvendig søknad. I det andre tilfellet vil det kreves ytterligere dokumenter, samt selve fullmakten. Melding kan også skje per post. Hvis gründeren selv sender inn de nødvendige dokumentene, må du vite at de må være i duplikat. Ett av disse eksemplarene forblir hos myndighetene.

Vilkår for varsel om åpning av en brukskonto

Brukskonto kan ikke bare være rubel, men også valuta. Meldingen sendes til rette myndighet. Frem til mai i fjor krevde enhver bedrift en bankkonto uten feil. Et slikt verktøy var nødvendig for å løse visse økonomiske problemer. Å åpne en brukskonto var bare en del av én prosedyre. For en slik operasjon ble det gitt en rekke forskjellige nyanser og funksjoner. Manglende oppfyllelse av forpliktelser var beheftet med at forretningsmannen kunne ilegges administrative bøter. Oppsigelsesfristen for å åpne en brukskonto var en uke. Det ble også gitt straff for brudd på fristen.

For individuelle gründere og foretak var bøtebeløpet 5000 rubler, og for lederne av disse foretakene ble det satt en bot på 1000 til 2000 rubler. Både ved åpning av en R/C og ved lukking brukes samme meldingsskjema. Som nevnt ovenfor snakker vi om skjemaet C-09-01. Det er nødvendig å angi navnet på selskapet, sjekkpunktet, typen virksomhet, TIN-nummeret, koden til skattetjenesten som organisasjonen tilhører, PSRN. Det var også nødvendig å indikere hvilken handling gründeren tar, om han åpner eller lukker en konto. Meldingen inneholder to ark. Tittelpersonen gir opplysninger som gjelder selskapet. Det andre arket inneholder informasjon om hvor kontoen ble åpnet.

Last ned varslingsskjemaet for kontoåpning 2017

I følge de nye lovene kan ikke grunnleggerne av IP åpne en brukskonto. Hvis det er planlagt å gjennomføre ikke-kontante oppgjør, må forretningsmannen bare bruke en brukskonto. Hvis en forretningsmann inngår en avtale med andre foretak eller juridiske personer, hvis beløp overstiger 100 000 rubler, er tilstedeværelsen av en R / C også obligatorisk. Ikke-kontante betalinger vil også bli benyttet. En konto vil kreves uavhengig av om betalinger vil bli utført i visse stadier, eller de vil bli betalt i én betaling.

Oppgjørskontoen til et foretak kan kalles den viktigste økonomiske arterien som forbinder den med andre organisasjoner, offentlige etater og bankstrukturer. Det er en vesentlig del av virksomhetens interne og eksterne funksjon. Derfor må arbeidet med driftskontoen i alle stadier av virksomhetens eksistens utføres på den mest upåklagelige måten.

Åpne en brukskonto: finne en passende bank

De fleste gründere, umiddelbart etter å ha samlet inn dokumenter for å åpne en virksomhet, gå gjennom denne vanskelige prosedyren og lage et segl, begynner å lete etter en passende bank for å åpne en brukskonto i den. Flere hundre banker er registrert i Russland, noen av dem jobber med juridiske personer og individuelle gründere i forkant. Noen ganger er det veldig vanskelig for nybegynnere å navigere i denne bankvarianten. For å bli tett overvåket. Hovedpunkter i denne studien:

territoriell tilgjengelighet til banken
kostnadene ved å åpne og vedlikeholde en brukskonto
beløpet for gebyrer som belastes for alle typer finansielle betalinger og transaksjoner
pålitelighet og stabilitet i markedet

Det siste punktet er spesielt viktig. Politikken med å "rense" banksystemet implementert de siste årene setter foretak, spesielt juridiske enheter, under alvorlig økonomisk risiko. Ved en bankstenging blir oppgjørskontoene til alle organisasjoner som betjenes av denne banken automatisk sperret, og det vil være svært vanskelig å få økonomisk kompensasjon i fremtiden. Kanskje det er derfor det er en slik praksis at jo høyere pålitelighet banken har, jo mer stabil er dens posisjon i markedet, jo dyrere er det å åpne en konto og kostnadene ved å betjene en brukskonto på den. Det er sant at noen ganger holder banker spesielle kampanjer for å tiltrekke seg nye kunder, takket være at det er en reell mulighet til å åpne en konto gratis eller på åpenbart gunstige vilkår. Vi har bestemt oss for banken, det neste spørsmålet gründere står overfor er om det er nødvendig å varsle skattetilsynet om åpning av bankkonto.

Hvordan informere skattekontoret om åpning av brukskonto

Verken juridiske personer eller individuelle gründere fra nå av er ikke pålagt å melde fra til skattekontoret verken om eller om en bankkonto.

Disse positive endringene ble mulig på grunn av ikrafttredelsen av den føderale loven av 2. april 2014 nr. nr. 59-FZ (trådte i kraft 1. mai samme år). Essensen av loven ovenfor er at på grunn av viktigheten av å redusere registreringstiden for juridiske personer og individuelle gründere hos statlige myndigheter, er det nødvendig å redde dem fra de handlingene som ikke er strengt nødvendige, inkludert skriftlige meldinger fra skattetilsyn om åpning og lukking av brukskontoer.

Det skal bemerkes at frem til mai 2014 krevde loven foretak og organisasjoner av alle former for eierskap å varsle skattetilsynet ikke bare om alle deres handlinger med oppgjørsbankkontoer, men også om transaksjoner med bedriftens elektroniske lommebøker.

Både juridiske personer og enkeltentreprenører ble stilt overfor behovet, akkurat som med en brukskonto, for å varsle skattemyndighetene om åpning og stenging av elektroniske lommebøker. På et tidspunkt slo denne forpliktelsen ubehagelig mange representanter for små og mellomstore bedrifter, som anså det som en alvorlig begrensning av deres rettigheter.

Historisk referanse

I dag kan skattemyndighetenes varsling om åpning og stenging av oppgjørskontoer i banker trygt kalles et fenomen som har gått over i historien. Mange gründere pustet lettet ut - i hvert fall i en så liten del, men strategien om å støtte små og mellomstore bedrifter, som stadig blir gitt uttrykk for av regjeringen, blir gradvis implementert.

Prosedyren for å varsle skattetilsynet om åpning og stenging av brukskonto før 1. mai 2014

Inntil 1. mai 2014 ble borgere - individuelle gründere, så vel som juridiske personer, som er skattebetalere, pålagt å varsle skattemyndighetene på en streng måte innen syv dager etter deres forhold til banksektoren, nemlig åpning og lukking av oppgjør. kontoer. Fremgangsmåten for innsending av dokumenter var strengt regulert og så ut som følger.

Etter å ha åpnet eller stengt en brukskonto i en hvilken som helst bank i Den russiske føderasjonen, måtte representanter for bedriften strengt tatt innen syv dager fra det øyeblikket du inngår en avtale med banken, varsle skattekontoret på stedet for statens registrering.

Tidligere var det nødvendig å levere en melding til skatteetaten og få et «stempel»

Varselet var en skriftlig henvendelse i en bestemt form i to eksemplarer. Den inneholdt nødvendigvis navnet på banken, navnet på skattyterforetaket med alle statlige registreringsnumre, samt gjeldende kontonummer. Ved personlig innsending av melding om åpning og stenging av bankkonto bør en representant for organisasjonen ha fått et stempel fra skattekontoret på tidspunkt og dato for mottak. Dette var nødvendig for å unngå alle slags misforståelser og tvister angående tidspunktet for søknaden.

Kan være på mail

Et annet alternativ for å sende inn en melding om åpning og stenging av bankkontoer var akseptabelt gjennom den føderale posttjenesten. I dette tilfellet var det nødvendig å sende et rekommandert brev til skatteetaten. Det var nødvendig å legge ved en forhåndsforberedt en og be postarbeiderne om en melding om levering. Beviset på det rettidige faktumet med overføringen av varselet til skattetilsynet var postkvitteringen og selve beholdningen av investeringen.

Til å sende slike meldinger på annen måte, spesielt gjennom elektroniske kommunikasjonsmidler, hadde ikke bedrifter og organisasjoner rett.

Det viktigste ved innlevering av varsel om åpning/stenging av oppgjørskonto var å overholde fristene. Brudd på dem ble straffet med imponerende bøter på 5000 rubler. Sammen med opphevelsen av meldeplikten til avgiften om handlinger med brukskonto, ble også bøter opphevet.

Men! Som praksisen med gründervirksomhet i vårt land viser, i forhold til små og mellomstore bedrifter, implementeres gulrot- og pinnemodellen av offentlige etater. Hvis noe ble kansellert, noen ble gitt avlat et sted, betyr det at snart, til dels, vil strengere lover og regler sikkert følge. Nesten samtidig med tillatelsen til juridiske personer og individuelle gründere til ikke å informere skattetilsynet om åpning og stenging av bankkontoer, fikk skattemyndighetene nye fullmakter.

Nå har skattemyndighetene full lovlig rett til å kreve og motta sertifikater fra banker med informasjon om bevegelse av midler hos bedrifter og organisasjoner, samt personlige kontoer til enkeltpersoner.

Slike sertifikater bør inneholde informasjon om alle overføringer, transaksjoner og kontosaldo. Samtidig kan banker ikke utsette leveringen av slik informasjon, fordi de igjen er satt innenfor en streng tidsramme: innen tre virkedager må all forespurt informasjon gis, ellers er bankene nå underlagt økonomiske og administrative sanksjoner . Og tro meg, de vil gjøre alt for å unngå dette!