KKM jest nowością legislacyjną. Ustawa „O korzystaniu ze sprzętu kasowego”

Kasa fiskalna internetowa to urządzenie, które wystawia paragon fiskalny i przekazuje informację o sprzedaży do urzędu skarbowego za pośrednictwem Internetu. Od połowy ubiegłego roku większość sprzedawców detalicznych przerzuciła się na taki sprzęt. W 2018 roku wprowadzono kolejne zmiany w prawie dotyczącym korzystania z systemów kasowych.

Kasy fiskalne i systemy podatkowe

Nowa procedura korzystania z systemów kas fiskalnych on-line w 2018 roku dla różnych kategorii podatników przyjmujących płatność gotówką i kartą uzależniona jest od reżimu podatkowego sprzedawcy.

Do 2017 roku wielu przedsiębiorców i organizacji mogło funkcjonować bez kas fiskalnych. Płacąc za usługi dla ludności, zamiast czeku wystawiali (ścisły formularz sprawozdawczy). Ponadto wszyscy handlowcy w PSN i PSN mieli prawo przyjmować płatność za towary bez żadnych dokumentów. Jedynie na żądanie kupującego wydawany był mu dowód sprzedaży.

Powodem takich złagodzeń jest to, że PSN i UTII dla celów podatkowych uwzględniają:

• potencjalny roczny dochód PSN;
• dochód, który jest przypisany (tj. zakładany) w przypadku płatników jednolitego podatku od dochodu przypisanego (UTII).

Jednak w uproszczonym systemie podatkowym, a także w OSNO i jednolitym podatku rolnym do obliczenia podstawy opodatkowania stosuje się wskaźniki faktycznie uzyskanych dochodów. Nie wymagano już kas fiskalnych w starym stylu, informacje o wielkości sprzedaży rejestrowano na EKLZ (elektronicznej taśmie kontrolnej).

Wykorzystanie systemów kasowych do obsługi płatności gotówkowych dla UTII w 2018 roku, a także dla indywidualnych przedsiębiorców posiadających patent, jest uzależnione od tego, czy zatrudniają oni pracowników. Jeśli są pracownicy w branży handlowej lub gastronomicznej, to od 1 lipca 2018 r. potrzebne są nowe kasy dla tych gałęzi gospodarki. Co więcej, realne dochody z UTII i PSN nadal nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu podatków. W celu zapewnienia praw konsumentów wprowadzane są nowe kasy fiskalne dla tych szczególnych reżimów.

Chociaż coraz więcej przedsiębiorców korzysta obecnie z nowych kas fiskalnych, nadal zdarzają się sytuacje, w których nie trzeba ich używać do płatności gotówkowych. Ta ograniczona lista jest podana w art. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ o użytkowaniu urządzeń kasowych. Pomiędzy nimi:

• sprzedaż gazet, czasopism i produktów pokrewnych w specjalistycznych kioskach;
• sprzedaż biletów w transporcie publicznym;
• handel ze zbiorników kwasem, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą;
• sprzedaż sezonowych warzyw, owoców, melonów;
• handel niektórymi towarami;
• sprzedaż leków w aptekach wiejskich itp.

W zakresie handlu na rynkach zaostrzono wymagania – zarówno dotyczące miejsc handlu, jak i kategorii towarów. W związku z tym rząd opracował produkty nieżywnościowe, których nie można sprzedawać na rynkach bez kas fiskalnych. Niezależnie od rodzaju punktu sprzedaży detalicznej, z CCP będziesz musiał korzystać przy handlu odzieżą, galanterią skórzaną, meblami, wyrobami drewnianymi, dywanami, wyrobami z gumy, tworzyw sztucznych i innymi rzeczami (łącznie 17 grup produktowych).

Zarządzenie nr 616 Ministerstwa Telekomunikacji i Komunikacji Masowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. zezwala na stosowanie starych modeli kas fiskalnych na obszarach zaludnionych o populacji do 10 000 osób zamiast kas fiskalnych online.

Ważna innowacja dla sklepów internetowych – od 1 lipca 2018 r. konieczne będzie korzystanie z kas fiskalnych w przypadku płatności online kartą lub poprzez usługi takie jak Yandex Cashier. Kupujący otrzymuje wyłącznie paragon elektroniczny. Wcześniej nie było takiego wymogu. Do fiskalizacji online możesz wykorzystać rozwiązanie Yandex.Checkout z kasą partnerską lub własną opcję, na przykład wysyłanie czeków za pomocą systemu CMS lub CRM. Yandex.Checkout przekaże informacje o zamówieniach i płatnościach do Twojej kasy oraz poinformuje sklep o pomyślnej rejestracji płatności i paragonu.

Jeśli świadczysz usługi zdalne/sprzedajesz towary i nie połączyłeś się jeszcze z Yandex.Checkout, radzimy zrobić to teraz. Dziś jest to usługa płatnicza najbardziej dostosowana do nowego prawa. Przesyłając wniosek za pomocą poniższego przycisku, otrzymasz 3 miesiące usługi w taryfie premium z minimalnym procentem (samo połączenie jest bezpłatne):

Kiedy przejść na nową kasę fiskalną

Moment przejścia na kasy online zależy od systemu podatkowego i rodzaju prowadzonej działalności. Przypomnijmy, że podmioty prowadzące działalność w oparciu o uproszczony system podatkowy, OSNO i ujednolicony podatek rolny, od połowy 2017 roku korzystają z kas fiskalnych on-line. Jeśli prowadzisz handel lub gastronomię na UTII i PSN i jednocześnie masz pracowników, potrzebujesz kasy fiskalnej od 1 lipca 2018 r. Jeżeli w tych trybach nie ma pracowników, czyli samodzielnie prowadzisz działalność handlową lub świadczysz usługi cateringowe, to termin przejścia na kasy fiskalne upływa 1 lipca 2019 roku.

W tym samym okresie – od 1 lipca 2019 r. – każdy, kto świadczy usługi dla ludności w ramach jakiegokolwiek systemu podatkowego, musi przejść na kasy online po wydaniu wydrukowanego formularza ścisłego raportowania. Dla przejrzystości przedstawiamy w tabeli cechy korzystania z CCP.

Wymagania dotyczące kasy online

Co to jest kasa fiskalna online? Najprostszym wyjaśnieniem jest kasa fiskalna, która działa online, czyli tzw. Podłączony do internetu. Informacja o zakupie przekazywana jest do operatora danych fiskalnych, który przesyła potwierdzenie przyjęcia informacji, a paragonowi zostaje przypisany atrybut fiskalny.

Nowe kasy fiskalne muszą spełniać wymagania określone w art. 4 ustawy nr 54-FZ.

• mieć etui z numerem seryjnym;
• wewnątrz obudowy musi znajdować się zegar czasu rzeczywistego;
• posiadać urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych (wewnętrznych lub zewnętrznych);
• zapewniają możliwość zainstalowania napędu fiskalnego wewnątrz obudowy;
• przenieść dane na dysk fiskalny zainstalowany wewnątrz obudowy;
• zapewnić tworzenie dokumentów fiskalnych w formie elektronicznej i ich przekazanie operatorowi niezwłocznie po wprowadzeniu danych do dysku fiskalnego;
• zapewnić druk dokumentów fiskalnych z dwuwymiarowym kodem kreskowym (kod QR o wymiarach nie mniejszych niż 20 x 20 mm);
• otrzymać od operatora potwierdzenie otrzymania danych lub informację o braku takiego potwierdzenia.

Ponadto dla samego napędu fiskalnego ustanowiono osobne wymagania (art. 4 ust. 1 ustawy nr 54-FZ), które muszą:

• posiadać etui z numerem seryjnym i plombą producenta oraz nieulotny timer;
• zapewnić bezpieczeństwo informacyjne danych fiskalnych i ich szyfrowanie;
• wygenerować atrybut fiskalny o długości nie większej niż 10 cyfr dla każdego dokumentu fiskalnego;
• zapewniają uwierzytelnienie operatora danych fiskalnych i weryfikację wiarygodności jego potwierdzeń;
• tworzyć zapisy w pamięci urządzeń kasowych;
• przestrzegać protokołów wymiany informacji ustanowionych w art. 4.3 ustawy nr 54;
• mieć klucz dokumentu i klucz wiadomości o długości co najmniej 256 bitów;
• zapewniają możliwość odczytu danych fiskalnych zarejestrowanych i przechowywanych w pamięci przez okres pięciu lat od zakończenia eksploatacji.

Rejestr kas fiskalnych spełniających wymagania kas fiskalnych online i dopuszczonych do użytku jest publikowany na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Zanim samodzielnie podejmiesz decyzję z jakiej kasy (kasy fiskalnej) możesz skorzystać, upewnij się, że wybrany model znajduje się w tej kasie.

Koszty kas fiskalnych online

Nowa kasa fiskalna, a także wdrożenie zmian przyjętych w ustawie o kasach fiskalnych będzie wymagało od sprzedawców pewnych wydatków. Co więcej, trzeba tu wziąć pod uwagę nie tylko to, ile kosztuje kasa internetowa, ale także koszty usług operatora danych fiskalnych (FDO).

OFD jest pośrednikiem, który poprzez Internet pobiera dane z kasy internetowej, a następnie przekazuje je do urzędu skarbowego. Operatorem może być wyłącznie wyspecjalizowana organizacja handlowa spełniająca wymagania techniczne i informacyjne Federalnej Służby Podatkowej. Za naruszenie procedury przesyłania danych, ich bezpieczeństwa i ochrony OFD może zostać ukarany dużą grzywną (od 500 tysięcy do 1 miliona rubli).

Oczywiście usługi operatora będą kosztować. Aby przyciągnąć klientów, większość operatorów oferuje niskie taryfy za pierwszy rok usługi - od 3000 rubli za jedno urządzenie, tj. Koszt usług uzależniony jest od ilości kas. W przyszłości oczekuje się, że usługa wzrośnie do 12 000 rubli miesięcznie.

Uwaga: operator danych fiskalnych musi zostać wybrany wyłącznie z oficjalnej listy zamieszczonej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej i posiadać zezwolenie na taką działalność.

Jeśli chodzi o koszty samego urządzenia, jeśli już je posiadasz, możliwe jest, że będziesz mógł je uaktualnić, zamiast kupować nowe. Od producenta lub operatora możesz dowiedzieć się, w jakim stopniu Twoje urządzenie kasowe spełnia obowiązkowe wymagania i możliwość zainstalowania napędu fiskalnego zamiast ECLZ.

W tabeli podaliśmy przybliżony koszt wydatków na kasę internetową oraz pierwszy rok jej funkcjonowania.

Zatem wymiana kas fiskalnych następuje stopniowo. Oczekuje się, że ostateczne przejście na kasy online zakończy się w połowie 2019 r.

Do opłacania składek ubezpieczeniowych, podatków i płatności bezgotówkowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Ponadto wiele banków zapewnia preferencyjne warunki korzystania z usług. Tym samym dla użytkowników naszego serwisu Alfa-Bank zapewnia 3 miesiące całkowicie bezpłatnej usługi oraz darmowego połączenia z bankowością internetową.

Zastanówmy się, jak w przyszłym roku zmieni się procedura korzystania z kas fiskalnych, kontrole organów podatkowych i kary za niestosowanie lub nieprawidłowe korzystanie z kas fiskalnych.

W dniu 15 lipca 2016 r. weszły w życie zmiany ((zwana dalej ustawą nr 290-FZ)) do ustawy CCP (ustawa federalna z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ (zwana dalej ustawą CCP)) które wprowadzają nowe wymogi dotyczące procedury rejestracji i korzystania z kas rejestrujących, rozszerzają zakres jej stosowania, a także uprawnienia organów podatkowych do kontroli i uzyskiwania informacji.

Ponadto w Kodeksie wykroczeń administracyjnych wprowadzono zmiany, które zaostrzają odpowiedzialność za nieużywanie lub nieprawidłowe korzystanie z kas fiskalnych oraz wprowadzają nowe rodzaje kar.

Procedura korzystania z CCP: nowe wymagania

Przypomnijmy, że w latach 2014-2015 w szeregu podmiotów Federacji Rosyjskiej przeprowadzono eksperyment dotyczący stosowania kas fiskalnych on-line (Rozporządzenie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 14 lipca 2014 r. nr 657). Uznano to za sukces i obecnie zdobyte doświadczenia są rozszerzane na cały kraj.

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni (zwani dalej przedsiębiorcami indywidualnymi), którzy dokonują płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi przy sprzedaży towarów, wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług (zwani w ustawie o KPK „użytkownikami” (par. 17 ust. art. 1 ust. 1 ustawy o kasach fiskalnych)), będą musieli zakupić i zarejestrować zgodnie z nowymi zasadami kasy fiskalne spełniające nowe wymagania (https://www.nalog.ru/rn77/lated_activities/registries/reestrkkt/), a także zawrzeć umowę na przetwarzanie danych fiskalnych przekazywanych za pośrednictwem kasy fiskalnej z operatorem danych fiskalnych – wyspecjalizowaną organizacją posiadającą odpowiednie zezwolenie wydane przez organy podatkowe (art. 4 ust. 4 ustawy kpk). Do zadań operatora należy przetwarzanie, przechowywanie i przekazywanie informacji organom podatkowym. Jego usługi są płatne.

Korzystanie z kasy fiskalnej niespełniającej nowych wymagań dozwolone jest do 1 lipca 2017 r., a jej rejestracja na starych zasadach możliwa jest do 1 lutego 2017 r. ().

Nowa procedura rejestracji systemu kas fiskalnych polega na złożeniu przez użytkownika wniosku o rejestrację do organu podatkowego w formie papierowej lub elektronicznej za pośrednictwem kasy fiskalnej na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji. W napędzie fiskalnym kasy (blok przeznaczony do ochrony danych fiskalnych) użytkownik wprowadza otrzymany od organu podatkowego numer ewidencyjny kasy oraz informacje o sobie i kasie, a następnie przekazuje wygenerowany raport rejestracyjny w kasie fiskalnej organowi podatkowemu. Szczególnie zwracamy uwagę, że do rejestracji nie jest już wymagane wsparcie techniczne dla systemów kasowych.

Zmieniła się procedura korzystania z BSO. Teraz jest to podstawowy dokument księgowy, równoważny paragonowi pieniężnemu, wygenerowany w formie elektronicznej i (lub) wydrukowany za pomocą kasy fiskalnej w momencie rozliczenia z kupującym, zawierający informacje o rozliczeniu, potwierdzający fakt jego realizacji (pkt 5 art. 1 ust. 1 ustawy o kasach fiskalnych). Od 1 lipca 2018 r. Ustawa o CCP nie przewiduje stosowania BSO wytworzonych metodą druku ().

Pojawiły się zasadnicze innowacje w zakresie informacji o obliczeniach. Po pierwsze, na paragonie fiskalnym lub BSO zostanie wydrukowany dwuwymiarowy kod kreskowy (kod QR o wymiarach co najmniej 20×20 mm), zawierający w zakodowanej formie szczegóły weryfikacji dokumentu (data i godzina płatności, numer seryjny dokumentu fiskalnego, znak płatności, kwota kalkulacyjna, numer seryjny napędu fiskalnego, znak fiskalny dokumentu) (klauzula 1 art. 4 ustawy kpk).

Po drugie, organizacje i przedsiębiorcy indywidualni mają teraz obowiązek, jeżeli kupujący (klient) przed obliczeniem poda numer telefonu abonenta lub adres e-mail, przesłać im informacje identyfikujące paragon fiskalny lub BSO wystawiony w formie papierowej (numer ewidencyjny kasy, kwota , data i godzina rozliczenia, znak fiskalny dokumentu), a także informację o adresie zasobu internetowego, pod którym można bezpłatnie otrzymać paragon fiskalny lub BSO. Ponadto otrzymany dokument w formie drukowanej jest równoznaczny z czekiem lub BSO wystawionym przez kasę fiskalną (ust. 2, 3, art. 1 ust. 2 ustawy o kasie fiskalnej).

Rozszerzono zakres stosowania CCP

Przypomnijmy, że do 15 lipca 2016 r. organizacje i indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz ludności byli zwolnieni z obowiązku stosowania CCT. Zamiast czeku kasjerskiego mogliby wystawić klientowi BSO ze szczegółami ustalonymi przez Rząd Federacji Rosyjskiej (punkty 3, 5-6 Regulaminu w sprawie realizacji płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych bez korzystania z kas fiskalnych, zatwierdzony uchwałą Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 06.05.2008 nr 359 (zwany dalej Regulaminem)). BSO zostały wyprodukowane poprzez drukowanie lub wygenerowane przy użyciu zautomatyzowanego systemu. Jeżeli zautomatyzowany system pod względem parametrów pracy spełniał wymagania dla systemów kasowych (pkt 11, 12 Regulaminu; pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 listopada 2010 r. nr 03-01-15/8 -250, z dnia 3 lutego 2009 r. nr 03-01-15/ 1-43, z dnia 26 listopada 2008 r. nr 03-01-15/11-362, z dnia 22 sierpnia 2008 r. nr 03-01-15/ 10-303), wówczas faktycznie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z takich systemów stosowali specjalny rodzaj CCT. BSO produkowane metodą druku były zwykle wypełniane ręcznie.

Jak zauważono powyżej, od 1 lipca 2018 r. Ustawa o CCP nie przewiduje stosowania BSO wytworzonych metodą drukowania (część 8, art. 7 ustawy nr 290-FZ). Z kolei zautomatyzowanym systemem tworzenia BSO według zmian jest kasa fiskalna służąca do tworzenia BSO w formie elektronicznej, a także ich drukowania na papierze. Tym samym zniknęła praktyczna różnica pomiędzy wydaniem paragonu a wydaniem BSO. W związku z tym organizacja lub indywidualny przedsiębiorca świadczący usługi dla ludności będzie musiał zakupić i zarejestrować kasę fiskalną spełniającą nowe wymagania oraz zawrzeć umowę na przetwarzanie danych fiskalnych z operatorem danych fiskalnych.

Podobnie przedsiębiorcy indywidualni korzystający z PSN, a także organizacje i przedsiębiorcy indywidualni opłacający UTII od 1 lipca 2018 r. tracą prawo do dokonywania płatności gotówkowych oraz płatności kartami płatniczymi bez korzystania z kas fiskalnych, pod warunkiem wydania dokumentu ( paragon, paragon lub inny dokument) potwierdzający otrzymanie środków za dany produkt (pracę, usługę).

Korzystanie z CCP wiąże się obecnie z większą odpowiedzialnością

Wcześniej Kodeks wykroczeń administracyjnych przewidywał wszystkie naruszenia (nieużywanie kasy fiskalnej, korzystanie z kasy fiskalnej niespełniającej ustalonych wymagań, naruszenie procedury rejestracji kasy fiskalnej, brak wydania paragonu kasowego wobec kupującego) pojedynczy środek odpowiedzialności (część 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w poprzednim wydaniu): ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 1500–2000 rubli dla obywateli, 3000–4000 rubli dla urzędników oraz 30 000–40 000 rubli dla osób prawnych.

Wraz z wejściem w życie ustawy nr 290-FZ w Kodeksie wykroczeń administracyjnych pojawił się cały szereg nowych przestępstw administracyjnych i rodzajów kar pieniężnych. Ponadto kwotę grzywien ustala się nie tylko w rublach, ale w kwocie stanowiącej wielokrotność kwoty płatności dokonanej z naruszeniem.

Zatem niekorzystanie z kas fiskalnych w przypadkach określonych przez prawo pociąga za sobą karę finansową (część 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):

Dla urzędników w wysokości od 1/4 do 1/2 kwoty rozliczenia dokonanego bez użycia systemów kasowych, ale nie mniej niż 10 000 rubli;

Dla osób prawnych - od 3/4 do jednej wielkości kwoty rozliczenia dokonanej przy użyciu gotówki i (lub) elektronicznych środków płatniczych bez użycia systemów kasowych, ale nie mniej niż 30 000 rubli.

Powtarzające się popełnienie powyższych przestępstw w przypadku, gdy kwota rozliczeń wyniosła łącznie milion rubli lub więcej, pociąga za sobą dyskwalifikację w stosunku do urzędników na okres od jednego do dwóch lat, a w stosunku do indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych podmioty - czynności zawieszenia administracyjnego na okres do 90 dni (części 2, 3, art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Zauważmy, że odpowiedzialność indywidualnych wykonawców (czyli zwykłych sprzedawców) jest wyłączona z art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych. Ukarani zostaną jedynie urzędnicy.

Korzystanie z kasy fiskalnej niespełniającej ustalonych wymagań lub korzystanie z kasy fiskalnej z naruszeniem procedury jej rejestracji, procedury, warunków ponownej rejestracji, procedury i warunków jej użytkowania pociąga za sobą (Część 4 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):

• ostrzeżenie lub nałożenie kary administracyjnej na urzędników w wysokości od 1500 do 3000 rubli;
• dla osób prawnych - upomnienie lub nałożenie kary administracyjnej w wysokości od 5 000 do 10 000 rubli.

Wprowadzono odpowiedzialność za niedostarczenie lub naruszenie terminów składania informacji i dokumentów na żądanie organów podatkowych: upomnienie lub grzywna w wysokości od 1500 do 3000 rubli dla urzędników oraz upomnienie lub grzywna w wysokości od 5000 do 10 000 rubli dla osób prawnych podmioty (część 5 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych RF).

Ustalono odpowiedzialność za nieprzesłanie kupującemu (klientowi) paragonu pieniężnego lub BSO w formie elektronicznej lub nieprzekazanie tych dokumentów w formie papierowej na jego żądanie: upomnienie lub grzywna dla urzędników w wysokości 2000 rubli, za naruszenie przepisów prawnych podmioty - ostrzeżenie lub kara administracyjna w wysokości 10 000 rubli (część 6 art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W dniu 3 lipca 2018 roku została podpisana ustawa zmieniająca 54-FZ w zakresie zmiany wykazu podmiotów zwolnionych z korzystania z kas fiskalnych on-line, a także ustalenia trybu pracy z kasami fiskalnymi w określonych sytuacjach. Większość przyjętych norm weszła w życie 3 lipca. Podpowiadamy, jak zmieni się życie użytkowników kas fiskalnych.

Wykorzystanie kas fiskalnych do płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi

Ustawa federalna nr 192-FZ z dnia 3 lipca 2018 r., podpisana przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej, wyłączona z ustawy federalnej nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. „W sprawie użytkowania urządzeń kasowych…”, w tym w nazwie najwięcej odniesień do „elektronicznych środków płatniczych.” Termin ten został zastąpiony terminem „płatności bezgotówkowe”.

W ten sposób wyeliminowano zamieszanie i zamęt w interpretacji prawa. Przykładowo, wcześniej nie było do końca jasne, czy konieczne jest korzystanie z kas fiskalnych, jeśli za towar płaci się na odległość, w drodze zaksięgowania pieniędzy na rachunku bankowym sprzedawcy. W szczególności w przypadku rozliczeń w drodze zleceń płatniczych.

Obecnie prawo stanowi, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonując płatności bezgotówkowych z osobami fizycznymi są zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych i wydawania klientom paragonów pieniężnych (klauzula 5, art. 1.2 ustawy federalnej nr 54-FZ z dnia 22.05.03) .

Jednocześnie prawo w dalszym ciągu oddziela płatności bezgotówkowe właściwe od elektronicznych środków płatniczych (EPP). ESP to karty bankowe, systemy bankowości internetowej, portfele elektroniczne, aplikacje płatnicze itp. Płatności bezgotówkowe nie ograniczają się do wyżej wymienionych ESP. Na przykład płatność paragonem bankowym i poleceniem zapłaty są również płatnościami bezgotówkowymi.

W odniesieniu do dwóch ostatnich metod płatności zmiany ustanawiają okres przejściowy wynoszący 1 rok, aby sprzedawcy mogli dostosować się do nowych zasad pracy z kartami płatniczymi (klauzula 4, art. 4 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2018 r. nr 192-FZ ).

Tym samym, jeżeli organizacja/przedsiębiorca indywidualny prowadzi działalność np. przelewem, kartami płatniczymi i własnym rachunkiem bieżącym, wówczas obowiązek korzystania z kas fiskalnych i wystawiania do nich czeków pojawi się od 1 lipca 2019 r.

Jeżeli organizacja/przedsiębiorca indywidualny akceptuje płatności kartami bankowymi i pieniędzmi elektronicznymi, ma obowiązek już teraz przestrzegać dyscypliny gotówkowej. Ponadto zmiany znacząco złagodziły procedurę pracy z kasami fiskalnymi podczas sprzedaży na odległość.

Wykonywanie czeków w celu zdalnej płatności

Zdalna płatność za towar nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku korzystania z kasy fiskalnej i wydawania kupującemu paragonów fiskalnych. Co więcej, wcześniej nie było jasne, w jaki sposób sprzedawcy mogą zapewnić przedstawienie/przekazanie paragonu w momencie płatności za towar (klauzula 2 art. 5 ustawy nr 54-FZ).

Teraz ustawodawcy wzięli pod uwagę specyfikę handlu na odległość i spisali ją w paragrafach. 5.3-5.4 art. 1.2 ustawy nr 54-FZ specjalne zasady korzystania z kas fiskalnych online i wydawania czeków w takich przypadkach. Obecnie w przypadku handlu na odległość paragon/BSO należy przygotować najpóźniej w dniu roboczym następującym po dniu rozliczenia. W takim przypadku czek nie może zostać wystawiony później niż w momencie przekazania towaru. Oznacza to, że dzisiaj zapłacili, jutro dostawa - jutro paragon, dziś zapłacili i dzisiaj dostarczyli - paragon też jest dzisiaj.

Czek może zostać wysłany do kupującego w jeden z następujących sposobów:

• w formie elektronicznej na numer abonenta lub adres e-mail (czek wysyłany jest najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu rozliczenia);
• w formie papierowej wraz z towarem bez przesyłania elektronicznego paragonu;
• na papierze podczas pierwszej bezpośredniej interakcji między kupującym a sprzedającym, bez wysyłania elektronicznego potwierdzenia.

Wykorzystanie kas fiskalnych w rozliczeniach pomiędzy organizacjami a indywidualnymi przedsiębiorcami

Prawo bezpośrednio stanowi, że urządzenia kasowe nie są wykorzystywane do płatności bezgotówkowych między organizacjami a indywidualnymi przedsiębiorcami (klauzula 9 art. 2 ustawy nr 54-FZ). Jednocześnie wyjaśnia się, że w przypadku przedstawienia elektronicznego środka płatniczego pomiędzy organizacjami/indywidualnymi przedsiębiorcami, wówczas korzystanie z kas fiskalnych staje się obowiązkowe.

Tak więc, jeśli podczas rozliczeń między organizacjami pieniądze są przelewane z konta na konto, nie ma potrzeby korzystania z kasy fiskalnej. Jeśli organizacje płacą sobie nawzajem gotówką lub kartą bankową, mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych online na zasadach ogólnych.

Należy pamiętać, że wbrew licznym rozmowom na ten temat osoby odpowiedzialne organizacji działających po stronie kupującego nie będą drukować paragonów przy zakupie towarów/usług od organizacji. Tylko organizacja sprzedająca będzie zobowiązana do wystawiania czeków. To jest w wywiadzie dla BUKH.1S.

Wyjaśnił, że dokonując płatności między osobą odpowiedzialną a osobą prawną będącą osobą trzecią wystarczy wybić jeden paragon gotówkowy: „Identyfikacja kupującego jako osoby prawnej następuje na podstawie przedstawionego przez niego pełnomocnictwa do dokonywania płatności w imieniu osoby prawnej. Kolejnym ważnym czynnikiem interakcji osób prawnych jest umowa. Jeżeli te warunki zostaną spełnione, to okaże się, że faktycznie spotkały się dwie osoby prawne, dokonując jednej płatności, która jest wystawiana jednym czekiem wygenerowanym w jednej kasie.”

Jeżeli osoba odpowiedzialna dokonuje zakupów bez przedstawienia pełnomocnictwa firmy, sprzedawca powinien posługiwać się kasą fiskalną w taki sam sposób, jak zwykły kupujący.

Jednocześnie teraz paragon gotówkowy wygenerowany podczas rozliczeń między organizacją a indywidualnym przedsiębiorcą musi zawierać dodatkowe szczegóły. Dane te pozwolą Ci zidentyfikować kupującego i zakupione produkty (klauzula 6.1, artykuł 1.2 ustawy nr 54-FZ). Lista dodatkowych szczegółów czeku obejmuje:

• nazwa kupującego (nazwa organizacji, pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy);
• INN kupującego (klienta);
• informacja o kraju pochodzenia towaru (przy dokonywaniu płatności za towar);
• kwota podatku akcyzowego (jeśli dotyczy);
• Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego (jeśli dotyczy).

Korzystanie z kas fiskalnych w celu dokonania przedpłaty

Zmiany uzupełniają art. 1.2 ustawy nr 54-FZ z nową klauzulą ​​2.1, która ustanawia zasady przetwarzania płatności w przypadkach, gdy osoby fizyczne dokonują przedpłat/zaliczek za określone usługi. Na przykład, gdy osoba fizyczna przedstawia abonament do teatru, bilet na komunikację miejską lub korzysta z określonego pakietu taryfowego za usługi komunikacyjne i internetowe.

Zgodnie z nowymi zasadami, dokonując płatności w formie potrącenia lub zwrotu przedpłat i zaliczek, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą wygenerować jeden paragon (CSR). Czek ten będzie zawierał informacje o wszystkich takich płatnościach za dany dzień lub inny okres rozliczeniowy. Okres ten nie powinien przekraczać miesiąca kalendarzowego. Skonsolidowany czek zostanie przesłany do Federalnej Służby Podatkowej w celu kontroli.

Jeśli chodzi o paragon gotówkowy, kupujący na przykład bon upominkowy oczywiście musi otrzymać paragon. Szczególnym przypadkiem płatności w formie zaliczki jest przedstawienie takiego zaświadczenia do zapłaty. A posiadacz zaświadczenia (a może to być inna osoba) nie musi wystawiać żadnego czeku.

Co zrobić, jeśli Twój napęd fiskalny ulegnie awarii

Zmiany uzupełniają art. 4 ustawy nr 54-FZ z nową klauzulą ​​8.1, która zatwierdza procedurę działania w przypadku załamania napędu fiskalnego. Awaria dysku oznacza tu brak możliwości odczytania wszystkich danych fiskalnych z pamięci i wygenerowania raportu zamknięcia.

Teraz użytkownik będzie musiał przekazać uszkodzony dysk producentowi w celu sprawdzenia. Jeżeli awaria nastąpiła na skutek wady produkcyjnej, badanie przeprowadzane jest bezpłatnie.

W ciągu pięciu dni roboczych od dnia awarii użytkownik kasy będzie musiał złożyć wniosek o rejestrację (przerejestrowanie) kasy na nowy napęd lub o jej wyrejestrowanie.

Producent w terminie 30 dni od dnia otrzymania uszkodzonego napędu fiskalnego ma obowiązek przeprowadzić badanie i przesłać jego wynik użytkownikowi kasy oraz organom podatkowym.

Jeżeli z uszkodzonego dysku fiskalnego uda się odczytać dane, użytkownik będzie zobowiązany w terminie 60 dni przekazać te dane organowi podatkowemu.

Wyrejestrowanie kasy fiskalnej po zakończeniu działalności

Zmiany uzupełniają art. 4 ust. 2 ustawy nr 54-FZ z nową klauzulą ​​18, która określa zasady wyrejestrowywania kas fiskalnych po zakończeniu działalności gospodarczej.

Zgodnie z innowacjami, w przypadku zaprzestania działalności przez organizację/przedsiębiorcę indywidualnego, nie będzie konieczności wyrejestrowywania kasy. Kasa fiskalna zostanie jednostronnie wyrejestrowana przez organy podatkowe.

Oznacza to, że nie ma potrzeby wysyłania wniosku do Federalnej Służby Podatkowej w celu wyrejestrowania kasy. Podstawą wyrejestrowania kasy fiskalnej jest wpis do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych lub Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych o zakończeniu działalności organizacji/przedsiębiorcy indywidualnego.

Kto został trwale zwolniony z korzystania z CCT?

Ustawa federalna uzupełnia i doprecyzowuje listę przypadków, w których organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do prowadzenia handlu w ogóle bez użycia kas fiskalnych.

W szczególności wyjaśniono, że organizacje kredytowe są zwolnione z korzystania z kas fiskalnych (klauzula 1, art. 2 ustawy nr 54-FZ).

Zamiast korzystać z kas fiskalnych, mają obowiązek prowadzenia wykazu automatycznych urządzeń płatniczych, umożliwiających dokonywanie operacji wydawania i odbierania pieniędzy (bankomatów).

Oprócz instytucji kredytowych z obsługi kas fiskalnych zwolnione są:

• handel gazetami i czasopismami w formie papierowej, a także sprzedaż powiązanych produktów w kioskach (ust. 2, ust. 2, art. 2 ustawy nr 54-FZ);
• handel napojami bezalkoholowymi, mlekiem i butelkowaną wodą pitną (paragraf 8, ustęp 2, artykuł 2 ustawy nr 54-FZ);
• ręczny handel produktami spożywczymi i niespożywczymi, z ręcznych wózków, koszy i innych specjalnych urządzeń służących do ekspozycji, łatwości przenoszenia i sprzedaży towarów (paragraf 7 ust. 2 art. 2 ustawy nr 54-FZ), a także jako handel wagonami pociągów pasażerskich i na pokładach samolotów (z wyjątkiem przypadków handlu obwoźnego towarami skomplikowanymi technicznie – przy ich sprzedaży wymagane będzie korzystanie z kas);
• sprzedaż polis ubezpieczeniowych przez agentów ubezpieczeniowych (odpowiedzialność za przesłanie czeku elektronicznego do klienta spoczywa na ubezpieczycielu, który jest zobowiązany do przesłania dokumentu elektronicznego po otrzymaniu pieniędzy od agenta (klauzula 11, art. 2 ustawy nr 54-FZ ));
• działalność organizacji wykonujących uprawnienia podmiotów Federacji Rosyjskiej i samorządów lokalnych w zakresie zapewniania płatnego parkingu (klauzula 10, art. 2 ustawy nr 54-FZ);
• sprzedaż towarów za pomocą maszyn mechanicznych, w przypadku których płatności dokonywane są wyłącznie monetami Banku Rosji, z wyjątkiem maszyn zasilanych energią elektryczną, w tym za pośrednictwem baterii (art. 2 ust. 1.1 ustawy nr 54-FZ);
• płatne usługi bibliotek państwowych i miejskich związane z bibliotekarstwem (klauzula 12 art. 2 ustawy nr 54-FZ).

Zmiany umożliwiają także organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom niekorzystanie z kas fiskalnych w ośrodkach administracyjnych gmin zaliczanych do obszarów trudno dostępnych i będących jednocześnie jedynym zaludnionym obszarem powiatu (ust. 1 pkt 3, art. 2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ).

Ponadto indywidualni przedsiębiorcy korzystający z PSN są zwolnieni z korzystania z systemów kas fiskalnych, pod warunkiem wydania kupującemu dokumentu potwierdzającego fakt płatności (klauzula 2.1 art. 2 ustawy nr 54-FZ).

Wyjątkiem są rodzaje działalności prowadzonej przez indywidualnych przedsiębiorców w PSN, które są określone w ust. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 s. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W przypadku tego typu działalności korzystanie z CCP stanie się obowiązkowe od 1 lipca 2019 roku.

Kiedy nie możesz wystawiać czeków i samodzielnie korzystać z kasy

Zgodnie ze zmianami (klauzula 5.1 art. 1.2 ustawy nr 54-FZ) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy sprzedający towary za pośrednictwem automatów (automatów) nie mogą wystawiać klientom czeków papierowych.

Mają również prawo nie wysyłać im czeków elektronicznych, jeśli kupujący nie podają swoich danych kontaktowych (adresu e-mail lub numeru telefonu komórkowego) przed dokonaniem płatności. Wyjątek stanowią przypadki obrotu wyrobami objętymi akcyzą, towarami skomplikowanymi technicznie oraz towarami podlegającymi obowiązkowemu oznakowaniu.

Jednocześnie automaty muszą być wyposażone w kasę fiskalną online i zapewniać przekazywanie danych płatniczych do Federalnej Służby Podatkowej. Od 1 lutego 2020 r. wprowadzono nowy wymóg dla automatów sprzedających - obowiązkowe wyświetlanie kodu QR na wyświetlaczu (klauzula 3, art. 4 ustawy nr 192-FZ). Kod taki powinien umożliwiać kupującemu jego odczytanie i identyfikację paragonu gotówkowego (ścisły formularz sprawozdawczy).

Innym przypadkiem, w którym dozwolone jest nie wystawianie czeków, są płatności za świadczenie usług przewozu pasażerów, bagażu, ładunku i bagażu towarowego, jeżeli klienci płacą za podróż/przewóz kartą (klauzula 5.1 art. 1.2 ustawy nr 1). 54-FZ).

Zmiany uzupełniają także listę przypadków, w których organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą korzystać z kas fiskalnych w trybie offline (bez dostępu do Internetu i natychmiastowego przesyłania informacji o rozliczeniach na serwer Federalnej Służby Skarbowej).

Zgodnie z innowacjami lista ta obejmuje handel na terytoriach obiektów wojskowych, obiektów federalnej służby bezpieczeństwa, agencji bezpieczeństwa państwa i zagranicznych agencji wywiadowczych (ust. 1, ust. 7, art. 2 ustawy nr 54-FZ).

Odroczenie korzystania z kas fiskalnych on-line do dnia 1 lipca 2019 r

Równocześnie z utworzeniem wykazu podmiotów zwolnionych z korzystania z kas rejestrujących, nowelizacja ustawy o kasach fiskalnych istotnie rozszerzyła katalog organizacji i przedsiębiorców indywidualnych zobowiązanych do ich stosowania. Jednocześnie wszystkim nowym użytkownikom kas fiskalnych online przyznano roczne odroczenie, aby mogli zreorganizować swoją działalność w celu dostosowania się do dyscypliny kasowej.

Zgodnie z paragrafem 4 art. 4 ustawy nr 192-FZ organizacje i indywidualni przedsiębiorcy otrzymali odroczenie obowiązkowego korzystania z kas fiskalnych online do 1 lipca 2019 r. przy wdrażaniu:

• płatności bezgotówkowych dla osób fizycznych za pomocą paragonów i kart płatniczych (odroczenie nie dotyczy kart bankowych, bankowości internetowej, portfeli elektronicznych i innych elektronicznych systemów płatności);
• obliczenia przy przyjmowaniu płatności za lokale mieszkalne i media, w tym składki za główne naprawy;
• potrącenie i zwrot przedpłat i (lub) zaliczek;
• przy udzielaniu pożyczek na opłacenie towarów, pracy, usług (spłata pożyczek na opłacenie towarów, pracy i usług wymaga, aby organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystali z systemów kas fiskalnych od 3 lipca 2018 r., ust. 21 art. 1.1 ustawy nr 54 -F Z).

Od 1 lutego tego roku Federalna Służba Podatkowa rejestruje wyłącznie kasy fiskalne online. A od 1 lipca wielu przedsiębiorców i firm, z pewnymi wyjątkami, musi przejść na korzystanie z kas fiskalnych online do płatności. O zmianach w kasach fiskalnych w 2017 roku i najnowszych wiadomościach na temat przejścia na kasy online przeczytasz w tym artykule.

Kogo dotyczą nowe wymagania?

Zakres zastosowania nowej technologii kasowej dotyczy płatności gotówkowych i elektronicznych środków płatniczych. Ustawa nr 290-FZ z dnia 07.03.2016 r., która wprowadziła te zmiany do ustawy o kasach fiskalnych z dnia 22.05.2003 r., znacznie rozszerza zakres stosowania urządzeń kasowych, rozszerzając go m.in. o rozliczenia z klientów przeprowadzane przez osoby korzystające z systemu patentowego UTII, a także na przedsiębiorców i firmy, które świadcząc usługi gospodarstwa domowego nie korzystają z kas fiskalnych, wypisując BSO.

Zgodnie z przepisami przejściowymi ustawy federalnej 290 osoby te będą musiały rozpocząć korzystanie z technologii online od 1 lipca 2018 r. Spółki i przedsiębiorcy nienależący do tych osób i nie podlegający ustawowym wyjątkom, od 1 lipca 2017 roku mają obowiązek korzystać z kas fiskalnych on-line.

Wprowadzenie nowego wyposażenia kas fiskalnych będzie wymagało od przedsiębiorców odpowiednich inwestycji. Według przybliżonych szacunków koszty wyniosą około 20 tysięcy rubli.

Będzie to obejmować wydatki:

• na zakup lub modernizację kasy fiskalnej (od 12 tysięcy rubli);
• za usługę na podstawie umowy z operatorem fiskalnym, za pośrednictwem której informacje o płatnościach dokonywanych za pośrednictwem kasy fiskalnej będą przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej (od 3 tysięcy rubli rocznie).

Ponadto mogą wystąpić dodatkowe koszty:

• na zakup podpisu elektronicznego (około 2 tysięcy rubli);
• do połączenia się z Internetem w miejscu korzystania z kasy fiskalnej;
• aktualizację oprogramowania z uwzględnieniem nowych wymagań w zakresie informacji prezentowanych na paragonach (należy podać listę zakupionych towarów, cenę, rabaty przewidziane na każdy produkt).

Ponadto wymagana będzie coroczna (w przypadku małych firm raz na trzy lata) wymiana napędu fiskalnego. Zasady pracy z nowym sprzętem będą wymagały przeszkolenia personelu lub zatrudnienia już przeszkolonych pracowników.

Dlaczego to wszystko się robi? Zdaniem urzędników wprowadzenie kas fiskalnych online radykalnie zwiększy ściągalność podatków. Jednocześnie kierują się doświadczeniami Korei Południowej, gdzie zastosowanie takich rozwiązań doprowadziło do 2-krotnego wzrostu wpływów podatkowych do skarbu państwa. Ponadto urzędnicy uważają, że korzystanie z kas fiskalnych online zoptymalizuje kontrolę nad płatnościami i zmniejszy liczbę kontroli biznesowych.

Kto nie powinien korzystać z kas fiskalnych online do płatności?

W prawie kasowym nadal istnieją wyjątki, w których korzystanie z kas fiskalnych nie jest wymagane. Kogo nie dotkną zmiany kasowe w 2017 roku? Do rodzajów działalności zwolnionych z CCM zalicza się w szczególności:

• sprzedaż publikacji drukowanych i produktów pokrewnych w kioskach;
• sprzedaż biletów w transporcie publicznym;
• handel na rynkach detalicznych, targach, wystawach;
• handel w kioskach z napojami bezalkoholowymi, lodami;
• handel ze zbiorników kwasem, mlekiem itp.;
• sprzedaż warzyw i owoców;
• naprawa i malowanie obuwia;
• wynajem lokali mieszkalnych będących własnością przedsiębiorców.

Nie ma konieczności stosowania punktów CCP w przypadku aptek zlokalizowanych na terenach wiejskich. Możesz także pracować bez kas fiskalnych w odległych lub trudno dostępnych obszarach, których listy ustalają władze regionalne. Na terenach oddalonych od komunikacji kasy fiskalne mogą pracować w trybie pozwalającym na okresowe przesyłanie danych płatniczych.

Sankcje za naruszenie nowych przepisów dotyczących kas fiskalnych

Oprócz zasad korzystania z kas fiskalnych w 2017 roku zmiany dotknęły także sankcje za naruszenie ustalonych zasad. Ustawa 290 wprowadziła zmiany w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi:

• za rozliczenia bez kasy przedsiębiorca, urzędnik firmy może zostać ukarany grzywną w wysokości od ¼ do ½ kwoty rozliczenia z naruszeniem, ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli, a sama firma - od ¾ do 1 kwoty taka opłata, ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli. Powtarzające się naruszenia mogą skutkować dyskwalifikacją do 2 lat i zawieszeniem w działalności na okres do 90 dni;
• Za korzystanie z kas fiskalnych w obliczeniach z naruszeniem ustalonych zasad przedsiębiorca i urzędnik firmy mogą zostać ukarani grzywną w wysokości 1,5–3 tysięcy rubli, firma – w wysokości 5–10 tysięcy rubli.

Ostatni etap reformy przejścia działalności gospodarczej na nową kasę fiskalną upłynął pod znakiem przyjęcia pakietu zmian do ustawy o kasach fiskalnych on-line. Tym samym 21 czerwca 2018 r. Duma Państwowa przyjęła w trzecim czytaniu projekt ustawy o zmianie ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r.

Uwaga: w chwili pisania tego tekstu (29.06.2018) ustawa była rozpatrywana w Radzie Federacji i została przesłana Prezydentowi Federacji Rosyjskiej do podpisu. Planowane przyjęcie projektu ustawy to lipiec 2018 r.

Nowe zmiany doprecyzowały pojęcie elektronicznego środka płatniczego, rozszerzyły krąg osób, które mają prawo nie korzystać z nowego sprzętu kasowego lub korzystać z niego w trybie offline, a także doprecyzowały procedurę generowania czeku na płatności bezgotówkowe dla osób fizycznych . Przyjrzyjmy się bliżej głównym zmianom wprowadzonym przez ustawę nr 344028-7.

Lista głównych zmian wprowadzonych do ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r

Nazwa ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. została zmieniona.

Po zatwierdzeniu zmian ustawa o kasach fiskalnych online będzie nosić nazwę ustawy „O korzystaniu z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności na terenie Federacji Rosyjskiej”. Nazwa nie obejmuje wzmianki o elektronicznych środkach płatniczych.

Uwaga: obecnie (przed zmianami) ustawa nosi nazwę: „O korzystaniu z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności elektronicznymi środkami płatniczymi”.

W ustawie pojawiają się nowe pojęcia „beneficjenta rzeczywistego”, „wersji modelu CCP” oraz „beneficjenta”

Zatem w ramach ustawy nr 54-FZ za beneficjenta uważa się osobę fizyczną, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) jest właścicielem (posiada dominujący udział w kapitale przekraczającym 25%) organizacji lub ma zdolność kontrolowania działań organizacji i (lub) jej dyrektora, głównego księgowego, członka kolegialnego organu wykonawczego lub założyciela. Osobę tę uważa się za beneficjenta rzeczywistego kierownika, głównego księgowego, członka kolegialnego organu wykonawczego lub założyciela organizacji, chyba że zachodzi uzasadnione przypuszczenie, że beneficjentem rzeczywistym jest inna osoba fizyczna.

Uwaga: pojęcie „właściciela rzeczywistego” w kontekście tej ustawy dotyczy wyłącznie przedstawicieli firm produkujących kasy fiskalne, operatorów danych fiskalnych i organizacji eksperckich.

Pojęcie obliczeń zostało rozszerzone

Oprócz tych określonych w art. 1.1 ust. 18 ustawy nr 54-FZ obliczenia obejmują teraz przyjęcie i wypłatę środków w formie przedpłaty i (lub) zaliczek, potrącenia i zwrotu przedpłaty i (lub) zaliczek , udzielanie i spłata pożyczek na zapłatę za towary, roboty budowlane, usługi lub dostarczenie lub otrzymanie innego wynagrodzenia za towary, roboty budowlane, usługi.

Doprecyzowano procedurę generowania czeku przy uznawaniu lub zwrocie zaliczki za niektóre usługi

Dokonując określonych płatności przez osoby fizyczne za usługi świadczone w zakresie wydarzeń kulturalnych, podczas transportu pasażerów, bagażu i ładunku, za świadczenie usług komunikacyjnych i innych usług określonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej, sprzedawca może wygenerować jeden paragon gotówkowy (CSR) zawierający informację o wszystkich usługach zrealizowanych w ciągu 24 godzin lub innego okresu rozliczeniowego nieprzekraczającego miesiąca kalendarzowego (nie później jednak niż w pierwszym dniu roboczym po zakończeniu okresu rozliczeniowego).

Wygenerowany w tym przypadku dokument kasowy nie jest wysyłany do klienta.

Rozszerzono listę czynności, dla których korzystanie z kas fiskalnych online jest opcjonalne

Po wejściu w życie zmian do korzystania z kas online nie będą również zobowiązani:

• sprzedawcy świadczący usługi transportu bagażu i ładunku za pomocą automatycznych urządzeń płatniczych;
• sprzedawcy sprzedający mleko i butelkowaną wodę pitną;
• automaty sprzedające towary (z wyjątkiem wyrobów objętych akcyzą oraz towarów skomplikowanych technicznie i podlegających obowiązkowemu oznakowaniu) pod warunkiem wyświetlenia na wyświetlaczu urządzenia kodu QR, umożliwiającego kupującemu odczytanie wygenerowanego paragonu fiskalnego (CSR).

Uwaga: zwolnienie firmy vendingowej z obowiązku stosowania kas fiskalnych online przy generowaniu kodu QR na wyświetlaczu jest możliwe pod warunkiem naniesienia na korpus urządzenia jego numeru seryjnego, który może być łatwo odczytany przez klienta (tj. , numer musi być umieszczony w taki sposób, aby kupujący mógł go łatwo zobaczyć, bez konieczności podejmowania wysiłku w celu jego znalezienia).

Przeczytaj także: Kasy fiskalne online w 2019 roku: komu potrzebne, przejście, rejestracja podatkowa i istota kas fiskalnych online

Z kas internetowych zwolnieni byli także agenci ubezpieczeniowi (osoby fizyczne), organizacje kredytowe, płatne parkingi oraz biblioteki państwowe i miejskie świadczące usługi z tym związane.

Automaty sprzedające, które akceptują wyłącznie monety Banku Rosji i nie są zasilane z sieci ani z baterii (na przykład automaty sprzedające gumę do żucia lub ochraniacze na buty), również nie mogą korzystać z kas fiskalnych online.

Możliwość korzystania z kas fiskalnych online w trybie offline jest zapewniona na terenie obiektów FSB, bezpieczeństwa państwa, wywiadu zagranicznego i obiektów wojskowych.

Ustalono listę przedsiębiorców indywidualnych w PSN zwolnionych z korzystania z kas fiskalnych online

Przedsiębiorcy indywidualni posiadający patent, prowadzący wszelkiego rodzaju działalność z wyjątkiem:

• usługi fryzjerskie i kosmetyczne;
• naprawa i konserwacja sprzętu radioelektronicznego gospodarstwa domowego, maszyn i urządzeń gospodarstwa domowego, zegarków oraz naprawa i produkcja wyrobów metalowych;
• Konserwacja i naprawa pojazdów mechanicznych oraz pojazdów mechanicznych, maszyn i sprzętu;
• świadczenie usług w zakresie transportu pasażerów i towarów transportem drogowym i wodnym;
• usługi weterynaryjne;
• usługi w zakresie prowadzenia zajęć wychowania fizycznego i zajęć sportowych;
• zarządzanie polowaniami i łowiectwami;
• działalność leczniczą lub farmaceutyczną prowadzoną przez osobę posiadającą uprawnienia do tego rodzaju działalności;
• usługi wynajmu;
• handel detaliczny i usługi cateringowe;
• produkcja wyrobów mlecznych;
• rybołówstwo komercyjne i sportowe oraz hodowla ryb;
• naprawa komputerów i sprzętu komunikacyjnego.

Uwaga: pełną listę czynności wyłączonych ze stosowania kpk zawiera art. 2 ustawy nr 54-FZ.

Warto zaznaczyć, że indywidualni przedsiębiorcy korzystający z UTII i uproszczonego systemu podatkowego w ogóle nie otrzymali zwolnienia z korzystania z kas fiskalnych on-line.

Głównym warunkiem zwolnienia przedsiębiorców indywidualnych w PSN z obowiązku korzystania z kas fiskalnych online jest wydanie kupującemu (klientowi) dokumentu potwierdzającego fakt dokonanej płatności. W takim przypadku dokument musi mieć numer seryjny i inne szczegóły określone w ust. 4-12 s. 1 łyżka. 4.7 ustawy nr 54-FZ.

Doprecyzowano procedurę korzystania z kas fiskalnych on-line przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych

Jeżeli wcześniej ustawa nr 54-FZ nie dawała jasnej odpowiedzi na pytanie o konieczność korzystania z kas fiskalnych online przy płaceniu przelewem, to po wprowadzeniu zmian luka ta zostanie wyeliminowana. Tym samym, zgodnie z nową wersją ustawy, do płatności, przy których korzystaniu z kasy fiskalnej wymagane jest użycie kasy rejestrującej, zalicza się także płatności bezgotówkowe.

Uwaga: przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi (przedsiębiorcami indywidualnymi i organizacjami) nie jest konieczne korzystanie z kas fiskalnych on-line.

Termin przejścia na kasy internetowe do płatności bezgotówkowych dla osób fizycznych zgodnie z nowymi zmianami upływa nie później niż 1 lipca 2019 r.

Ustalono tryb wystawienia czeku na płatności bezgotówkowe

Sprzedający po otrzymaniu zapłaty przelewem od kupującego (klienta) zobowiązani są do wydania mu paragonu pieniężnego lub BSO w jeden z poniższych sposobów:

• w formie elektronicznej na adres e-mail lub jako SMS na numer telefonu;
• w formie papierowej wraz z towarem (w tym przypadku nie jest już konieczne przesyłanie paragonu w formie elektronicznej);
• w formie papierowej przy pierwszym spotkaniu sprzedawcy z klientem (również bez przesyłania czeku w formie elektronicznej).

Maksymalny termin wystawienia czeku dla płatności bezgotówkowych upływa nie później niż następnego dnia roboczego po dniu płatności, ale nie później niż w momencie przekazania towaru.

Dodano listę szczegółów wniosku składanych podczas rejestracji kasy online w Federalnej Służbie Podatkowej

Oprócz szczegółów określonych w ust. 2 art. 4.2 ustawy nr 54-FZ, we wniosku złożonym przez indywidualnego przedsiębiorcę i organizację do organów podatkowych należy wskazać, co następuje:

• informacje dotyczące stosowania kas fiskalnych przy przyjmowaniu środków pochodzących ze sprzedaży losów loteryjnych (w tym elektronicznych), przyjmowaniu zakładów loteryjnych oraz wypłacie wygranych przy przeprowadzaniu czynności loteryjnych (w przypadku rejestracji kasy fiskalnej, z której będzie korzystał użytkownik podczas wykonywania określonej działalności);
• informacja o użytkowaniu urządzeń kasowych z urządzeniami automatycznymi, o których mowa w ust. 5 1 art. 1 2 ustawy nr 54-FZ, w tym numery tych urządzeń (przy rejestracji urządzeń kasowych przeznaczonych do użytku z urządzeniami automatycznymi w określonych przypadkach).