Gdzie jest 20. konto obciążane przy zamknięciu. Zamknięcie miesiąca: wpisy i przykłady

W ramach instrukcji zamykania konta 20, a także innych kosztownych kont - 23, 25, 26 w 1C: Rachunkowość 8.3, należy od razu zauważyć, że podczas sprawdzania tej operacji pod koniec miesiąca salda kont 25 i 26 * na końcu nie powinno być miesiąca; przeciwnie, w dniach 20 i 23 może istnieć równowaga w ilości pracy w toku, pracy lub usług.

*W rachunkowości podatkowej przed 31 grudnia konto 26 można zamknąć saldem znormalizowanych wydatków (na przykład wydatków na reklamę).

Z punktu widzenia kosztu wyprodukowanych towarów wszystkie wydatki są klasyfikowane jako bezpośredni lub pośredni*. Pierwszy z nich bez wątpienia może być włączony w proces produkcji określonych rodzajów towarów, to znaczy mogą to być materiały eksploatacyjne, wynagrodzenia głównego personelu produkcyjnego itp. Nie można ich przypisać do początkowego kosztu określonego rodzaju produktu. Zwykle przypisuje się je np. wydatkom administracyjnym, wynagrodzeniu za pracę na szczeblu administracyjnym i kierowniczym itp.

* To rozróżnienie jest typowe głównie dla rachunkowości firm przemysłowych.

Zamykanie rachunków wydatków na koniec miesiąca

Zamknięcie rachunków 25, a także 20, 23 i 26 odbywa się poprzez odpowiednią operację regulowaną, która znajduje się w „Operacje / Zamknięcie okresu / Zamknięcie miesiąca” lub „Operacje / Zamknięcie okresu / Zaplanowane operacje”.

Wyświetlanie obu rodzajów wydatków w księgowości

Tabela „Ustawienia odzwierciedlenia i odpisu kosztów w księgowości” (poniżej) zawiera ustawienia dla obu rodzajów wydatków w księgowości, które znajdują się w sekcji „Główne / Zasady rachunkowości”.

Struktury handlowe, których działalność opiera się na usługach dla producentów, stawiają na pierwszym miejscu „Wykonywanie pracy/świadczenie usług…”, aby skonfigurować „Koszty są odpisywane” dla jednej z opcji:

• „Bez przychodów”: od Skt 20 do Pwt 90,02, tj. nawet przy braku obrotów na koncie 90.01.
• „W tym wszystkie przychody”: od Kt 20 do Dt konta 90.02 w kontekście grup nomenklatury, dla których był.
• „W tym przychody tylko z usług produkcyjnych”: mogą zostać umorzone po emisji emisji w drodze aktu świadczenia usług.

Producenci sami muszą oznaczyć do wykonania "Wyjście".

Po wykonaniu tych kroków dostępny będzie zestaw przełączników. „Wydatki ogólne w cenie”:

Tym samym wydatki pośrednie z 26 Kt zostaną odpisane do Dt kont bezpośrednich - 20 lub 23 (w drugim przypadku na koniec miesiąca dodatkowe wydatki zostaną automatycznie odpisane do Dt 20, a następnie z 20 Kt do 40 lub 43).

Jeżeli konto 25 służy do prezentacji wydatków pośrednich w firmie produkcyjnej, to konieczne jest ustalenie zasady księgowania ich na kontach bezpośrednich za pomocą linku do metod księgowania, o których mowa powyżej. Zgodnie z metodyką księgową od 25 księgowane są na 20 lub 23 Dt. Podobnie w przypadku dystrybucji 23 na koniec miesiąca koszty zostaną automatycznie odpisane na 20 Dt, a następnie zamknięte 40 lub 43.

Oznacza to, że na koniec miesiąca koszty pośrednie są najpierw odpisywane z Kt 26 do Dt 90,08 (w przypadku odpisów metodą rachunku kosztów bezpośrednich) lub z Kt 26 do Dt 20 lub 23 (zgodnie z rozdziałem zasady, jeśli takie istnieją). Koszty od 25 zostaną odpisane na 20 lub 23 Pwt zgodnie z zasadami realokacji. Wiersze bezpośrednie są odpisywane według grup towarów do kosztu własnego.

Wydatki w rachunkowości podatkowej

Wykaz wydatków bezpośrednich przypisanych do produkcji znajduje się w dziale „Główne/Polityka rachunkowości/Ustawianie podatków i raportów/Podatek dochodowy/Wykaz kosztów bezpośrednich”.

Wydatki, które nie są wymienione wśród bezpośrednich, będą uważane za pośrednie w rachunkowości podatkowej i zostaną odpisane 90.08, a bezpośrednie zostaną odpisane 40.

Konto 20 księgowości to aktywne konto obliczeniowe „Produkcja główna”. Rozważ, używając prostych przykładów dla manekinów, typowe księgowania na koncie 20 w księgowości, a także jakie księgowania zamykają konto 20.

Przedsiębiorstwa produkcyjne wykorzystują konto 20 do ewidencji kosztów produkcji, czyli kosztów wytworzenia nowych produktów (usług, robót). Oprócz kosztów konto 20 odzwierciedla również wartość materialną pracy w toku:

Określenie kosztów produkcji

Koszty wytworzenia obejmują koszty bezpośrednie, które można przypisać wytworzeniu określonych produktów, świadczonych usług lub prac związanych z głównym przedmiotem działalności.

Można wyróżnić następujące rodzaje kosztów bezpośrednich:

• Wydatki na zakup surowców do produkcji i materiałów do wykonania robót i usług;
• Wynagrodzenie pracowników produkcyjnych;
• Amortyzacja i remonty produkcyjnych środków trwałych;
• Strata z małżeństwa;
• Modernizacja, wprowadzanie nowych technologii;
• Pozostałe koszty procesu produkcyjnego.

Ważny! Na koniec okresu sprawozdawczego lub w przypadku braku bardziej szczegółowego podziału (np. produkcja pomocnicza i inne) na koncie 20 prezentowane są również:

• Wydatki przemysłu pomocniczego i usługowego;
• Koszty pośrednie zarządzania i utrzymania głównej produkcji.

Definicja produkcji w toku (WIP)

Prace w toku obejmują:

• Wartości materialne, które są w trakcie produkcji lub przetwarzania, a także przyjęte do produkcji, ale jeszcze nieuczestniczące w procesie produkcyjnym;
• Niewysłane zwolnione produkty do magazynów magazynowych.

Aby ustalić ilość produkcji w toku należy najpierw opisać wszystkie ww. rzeczowe aktywa na koniec okresu sprawozdawczego, a następnie ustalić ich wycenę.

Konto 20 Główna produkcja

Główne właściwości konta 20 „Produkcja główna”:

• Pod uwagę brana jest tylko wycena;
• Jest aktywny i nie ma salda ujemnego na koniec okresu, ale może mieć saldo dodatnie, które jest wskaźnikiem kosztów prac w toku;
• Oprócz księgowości syntetycznej konto prowadzi również księgowość analityczną w kontekście rodzajów produktów, kosztów (szacunków) i działów organizacji.

Korespondencja 20 kont w księgowości

Konto 20 „Główna produkcja” odpowiada następującym kontom:

Tabela 1. Dla obciążenia rachunku 20:

Tabela 2. Według uznania rachunku 20:

Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:

Zamknięcie 20 kont

Ważny! Sposób zamknięcia konta 20 musi być zapisany w polityce rachunkowości, aw razie potrzeby musi być w nim również wskazana podstawa alokacji.

Istnieją 3 możliwości zamknięcia konta:

• bezpośredni sposób;;
• Sposób pośredni
• Sprzedaż bezpośrednia wyprodukowanych wyrobów.

Ważny! Przed zamknięciem konta 20 konieczne jest przydzielenie salda pracy w toku.

bezpośredni sposób

W okresie sprawozdawczym cena rzeczywista nie jest znana, a wytworzone produkty rozliczane są po cenach warunkowych, np. po kosztach planowanych.

Na koniec miesiąca koszt wytworzonych produktów jest korygowany do kosztu rzeczywistego.

Zamknięcie 20 rachunków w sposób bezpośredni - księgowania:

Ważny! Korzystając z tej metody, niemożliwe jest uwzględnienie wyprodukowanych produktów według rzeczywistych kosztów w ciągu miesiąca.

Sposób pośredni

Ta metoda wykorzystuje dodatkowe konto 40 „Produkcja produktu”, które rejestruje odchylenia planowanego od rzeczywistego kosztu. Na kredyt - koszt planowany, na debet - koszt rzeczywisty.

Na koniec miesiąca łączna kwota odchyleń jest odpisywana proporcjonalnie na konto 43 „Produkty gotowe” i 90,02 „Koszt własny sprzedaży”.

Zamknięcie konta 20 w sposób pośredni - księgowanie ręczne:

Sprzedaż bezpośrednia wyprodukowanych wyrobów

W tej opcji wytworzone produkty nie są magazynowane, lecz sprzedawane bezpośrednio po wyprodukowaniu. W takim przypadku koszty wytworzenia odpisuje się w ciężar kosztu własnego sprzedaży. Usługi są w ten sposób zamknięte.

Zamknięcie konta 20 przy sprzedaży usług - księgowanie ręczne:

Przykłady wykorzystania 20 kont w księgowości

Rozważ procedurę stosowania konta 20 „Główna produkcja”, a także jego zamknięcie na przykładach.

Przykład 1. Bezpośrednia metoda zamknięcia

Firma „Trigolki” produkuje suknie wieczorowe. Polityka rachunkowości przewiduje, że produkcja globalna produktów jest rozliczana na koncie 43 „Produkty gotowe”, z wyłączeniem konta 40 „Produkcja globalna produktów”. W ciągu miesiąca wyprodukowano 20 sztuk produktów, z których 10 sprzedano po cenie 5000,00 rubli. Planowany koszt wyniósł 3000,00 rubli. za kawałek

Wysokość kosztów produkcji wynosi 70 000,00 rubli. z nich:

• Wydatki materialne - 55 000,00 rubli;

Księgowania na koncie 20 w formie tabeli wg przykładu:

Przykład 2. Metoda zamknięcia pośredniego

Firma „Trigolki” produkuje suknie wieczorowe. Zasady rachunkowości ustalają użycie konta 40 „Produkcja globalna”. W ciągu miesiąca wyprodukowano 10 sztuk produktów, z czego 7 sprzedano po cenie 4500,00 rubli łącznie z VAT. Planowany koszt to 2700,00 rubli. za kawałek

Kwota kosztów produkcji wynosi 30 393,41 rubli. z nich:

• Wydatki materialne - 15 900,00 rubli;
• Kwota amortyzacji - 1473,41 rubli;
• Wynagrodzenie za pracę i składki - 13 020,00 rubli.

Rozwiązanie przykładu z księgowaniami w formie tabeli:

Przykład 3. Sprzedaż bezpośrednia wytworzonych produktów (zlecenie usług)

Przedsiębiorstwo „RemontTorg” świadczy usługi remontowe. 20.10.2016 wykonano prace remontowe w wysokości 20 000,00 rubli, których planowany koszt wyniósł 15 000,00 rubli.

Koszty produkcji w tym przypadku wyniosły 17 000,00 rubli. z nich:

• Wydatki materialne - 2000,00 rubli;
• Kwota amortyzacji - 1980,00 rubli;
• Wynagrodzenie za pracę i składki - 13 020,00 rubli.

Ręczne zamknięcie 20 kont księgowań przy świadczeniu usług:

Rachunki kosztów (20, 23, 25, 26) są automatycznie zamykane w 1C podczas wykonywania zaplanowanej operacji „”.

Jednak ten proces często kończy się błędami. Głównym powodem są niepoprawnie wprowadzone dane początkowe. Zobaczmy, które błędy danych najczęściej prowadzą do błędów w 1C 8.3 podczas zamykania rachunków 20, 23, 25, 26.

Przede wszystkim zrozumiemy, czym są koszty bezpośrednie i pośrednie. Dlaczego w 1C bardzo często te rachunki kosztów nie są zamykane.

Rysunek 1 schematycznie przedstawia koszty bezpośrednie, tj. te, które można przypisać do konkretnych produktów. Koszty te są odpisywane na 20 (główna produkcja) i 23 (pomocnicze) konta.

Pod pojęciem „koszt” można rozumieć wynagrodzenia pracowników produkcyjnych, koszty materiałów eksploatacyjnych, amortyzację sprzętu oraz inne rodzaje kosztów. Najważniejszą rzeczą, która łączy takie koszty, jest to, że produkty, których dotyczą, są znane z góry.

Różne kolory oznaczają produkty i koszty z tymi samymi analizami. W 1C jest to (i ewentualnie podziały, jeśli ich użycie jest skonfigurowane). Aby koszt „trafił” we właściwy produkt, musi mieć te same analityki.

W obrębie grupy towarowej koszty rozkładają się proporcjonalnie do kosztu planowanego.

„Wydatek 10” (ryc. 1) „zawiesi się” w dziale, ponieważ jego analityka nie pasuje do żadnego produktu. Jest to główna przyczyna błędów podczas zamykania 20 rachunków.

W takim przypadku w programie po zamknięciu miesiąca kalkulacja kosztów będzie wyglądać następująco (rys. 2):

Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:

Jak widać w raporcie pojawiła się linia z kosztem zerowym, choć występują zarówno koszty bezpośrednie („orzechy”), jak i pośrednie („płace”). Brak wydania dla tej grupy pozycji. Aby poprawić błąd zamknięcia konta 20 w księgowości 1C, musisz sprawdzić koszty dla grupy towarów „Buty”.

Do analizy możesz użyć standardowego raportu „Analiza Subconto” (Rys. 3). Najprawdopodobniej dla kosztu „Orzechów” należy wybrać „Główną grupę artykułów”, dla której wydawana jest „Pasta orzechowa”.

Koszty pośrednie na 25 i 26 rachunkach

Zajmijmy się kosztami pośrednimi (rys. 4). Dotyczą kilku rodzajów produktów jednocześnie, dlatego wymagają dystrybucji. Takie koszty są uwzględniane na kontach 25 i 26. Mogą to być magazynierzy, dyspozytorzy, księgowi, sami (jeśli sprzęt jest używany do produkcji różnych rodzajów produktów) itp.

Koszty pośrednie alokowane są do pozycji kosztowych proporcjonalnie do podstawy dystrybucji. Na rysunku 4 każda pozycja kosztów ma swój własny kolor, a każdy produkt ma odpowiednią podstawę (w tym samym kolorze).

Warunki wstępne dystrybucji:

• dla każdego artykułu należy przypisać metodę dystrybucji;
• odpowiednia baza musi być „przywiązana” do produktów.

Na przykład artykuł „Podstawowe materiały” jest dystrybuowany proporcjonalnie do planowanego kosztu. Oznacza to, że wartość ta musi być wskazana w programie dla każdego produktu. W 1C planowany koszt jest zapisany w dokumencie „Ustalanie cen za przedmiot”.

Na rys. 4 koszty „fioletowe” nie będą alokowane, ponieważ nie zdefiniowano dla nich podstawy. Na przykład dla nich ustalono metodę dystrybucji „Płatność”, ale w bieżącym okresie nie było bezpośrednich kosztów dla odpowiedniej pozycji.

O tym, do czego przeznaczone jest konto księgowe 20 „Główna produkcja”, a także o standardowych zapisach księgowych korzystających z tego konta, rozmawialiśmy w naszym. W tym materiale bardziej szczegółowo zajmiemy się zamknięciem konta 20.

Po zamknięciu konta 20

Zważywszy, że obciążenie rachunku 20 obciąża koszty wytworzenia produktów, wykonania pracy i świadczenia usług, rachunek 20 jest zamykany z chwilą zakończenia produkcji wyrobów, wykonania pracy lub świadczenia usług. Zamknięcie konta 20 oznacza odzwierciedlenie tego we wpisie księgowym dotyczącym pożyczki. W przypadku zamknięcia rachunku 20 w związku z zakończeniem produkcji, wykonaniem pracy lub świadczeniem usług zapisy księgowe mogą wyglądać następująco (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n):

Po powyższych wpisach konto 20 może zarówno wyzerować, jak i zachować określone saldo debetowe. W tym drugim przypadku mówią o obecności produkcji w toku (WIP) w dniu raportowania.

Przypomnijmy, że WIP to produkty lub prace, które nie przeszły wszystkich etapów (faz, redystrybucji) przewidzianych w procesie technologicznym, a także produkty niekompletne, które nie przeszły testów i odbioru technicznego (klauzula 63 rozporządzenia Ministerstwa Finansów z dnia 29 lipca 1998 r. nr 34n).

Biorąc pod uwagę, że rachunkowość analityczna na koncie 20 prowadzona jest między innymi według rodzajów wytwarzanych wyrobów, robót budowlanych lub usług, zamknięcie rachunku 20 może dotyczyć niektórych rodzajów wyrobów lub robót budowlanych, podczas gdy dla innych saldo w rachunku forma PWT zostanie odzwierciedlona.

Jednocześnie uznanie konta 20 nie zawsze oznacza, że ​​produkty zostały wyprodukowane, praca została wykonana lub usługa została wykonana.

Na przykład, gdy małżeństwo zostanie wykryte w produkcji głównej, jest ono pobierane z konta 20 z następującym zapisem księgowym:

Konto debetowe 28 „Małżeństwo w produkcji” - Konto kredytowe 20

I na przykład anulowane zlecenia produkcyjne, których koszty zostały pobrane przy obciążeniu rachunku 20, są uwzględniane w wynikach finansowych organizacji z następującym wpisem:

Rachunek debetowy 91 „Pozostałe przychody i wydatki”, subkonto „Inne wydatki” - Rachunek kredytowy 20

Przeanalizowaliśmy przykład z organizacją, w której wszystkie koszty zostały odzwierciedlone tylko na koncie 20.01. Dlatego mogliśmy zobaczyć tylko, jak program jest skonfigurowany i działa pod względem korzystania i zamykania konta 20.

Dzisiaj omówimy takie pojęcia, jak koszty bezpośrednie (odzwierciedlone na rachunkach 20, 23) i koszty pośrednie (na rachunkach 25,26). Opowiem ci trochę teorii rachunkowości. Porozmawiamy również o tym, gdzie w 1C BP 3.0 skonfigurować rozliczanie tych kosztów pośrednich i bezpośrednich, a także o cechach zamykania kosztów pośrednich. Wszystko to zostanie rozważone na przykładzie organizacji zajmującej się działalnością produkcyjną, więc porozmawiajmy trochę o produkcji.

Przypomnę, że strona zawiera już szereg artykułów poświęconych kwestii zamknięcia miesiąca w programie 1C BUKH 3.0:

Trochę teorii

Jak powiedziałem, koszty produkcji można podzielić na dwie duże grupy: bezpośredni i pośredni. Zasadniczo jest to klasyfikacja kosztów przy okazji są one wliczone w koszt Artykuły przemysłowe. Dlatego ta klasyfikacja jest w większości istotna dla rachunkowości organizacji produkcyjnych. Porozmawiajmy więcej o każdej z tych dwóch grup.

Koszty bezpośrednie- Są to koszty, które można jednoznacznie przypisać do wytworzenia określonego rodzaju produktu. Dlatego konta wydatków bezpośrednich 20 i 23 w planie kont w 1C mają subconto „Grupa nomenklatury”. Takie koszty można bezpośrednio odpisać na koszty produkcji określonej „grupy nomenklatury”. Obejmują one koszty surowców, materiałów i komponentów, płace i składki ubezpieczeniowe dla pracowników zaangażowanych w produkcję tych produktów.

Koszty pośrednie- Są to koszty, które dotyczą produkcji kilku rodzajów produktów jednocześnie. Pod względem rachunków 1C konta kosztów pośrednich 25 i 26 nie mają subconto „Grupa nomenklatury”. Dlatego nie można ich bezpośrednio uwzględnić w koszcie określonego rodzaju produktu - „grupy nomenklatury”. Takimi kosztami są na przykład koszty wypłaty wynagrodzeń i opłacania składek ubezpieczeniowych dla kadry kierowniczej.

Jak powiedziałem, wydatki pośrednie są gromadzone na rachunkach 25 „Ogólne koszty produkcji” i 26 „Wydatki ogólne”. Nie można ich od razu odpisać na koszt własny, o tym też pisałem. W rachunkowości istnieją dwie możliwości zamknięcia takich kont. Pierwszym z nich jest odpis kwot w produkcji głównej na konto 20. Jednocześnie, ponieważ konto 20 ma trzy podkontakty (Podpodział, Pozycja kosztowa i Grupa pozycji), a konta kosztów pośrednich tylko dwa (Podpodział i Pozycja kosztowa), to przy odpisywaniu kwota zostanie rozdzielona między „grupy nomenklaturowe” według pewnych zasad. O tym, gdzie i jak to jest ustawione, napiszę nieco później. Drugi- odpis kosztów pośrednich na konto 90 „Sprzedaż” ( kalkulacja kosztów bezpośrednich). Przeczytaj poniższy artykuł, aby dowiedzieć się, jak wybrać konkretną opcję odpisywania kosztów pośrednich w 1C BP 3.0.

Pozwolę sobie trochę podsumować. Na koniec miesiąca w pierwszej kolejności odpisuje się koszty pośrednie, tj. 25 i 26 kont (ewentualnie poprzez podział kosztów bezpośrednich na konta), a następnie kosztów bezpośrednich na koszt określonej „grupy nomenklatury”.

Rozliczanie kosztów bezpośrednich w 1C BUKH 3.0

Na początek chcę omówić przykład, który rozważymy w tym artykule. Istnieje organizacja produkcyjna, w której montowane są dwa rodzaje produktów, tj. dwie „grupy nomenklatury”: „Stoły” i „Krzesła/fotele”. W produkcję każdego rodzaju produktu zaangażowanych jest dwóch pracowników. W związku z tym uwzględnimy koszty wypłaty wynagrodzeń takich pracowników na koncie 20.01 „Główna produkcja”, zgodnie z odpowiednią grupą nomenklatury. Aby wdrożyć to w 1C BP 3.0, musisz najpierw utworzyć dwa osobne sposoby rozliczania wynagrodzeń (sekcja menu głównego „Wynagrodzenia i personel” -> „Metody rozliczania listy płac”).

Teraz te metody księgowania muszą być przypisane do każdego pracownika. Można to zrobić w danych pracownika na zakładce „Płatności i rozliczanie kosztów”, ale z jakiegoś powodu program nie widzi tego ustawienia. Najprawdopodobniej jest to błąd programu, prawdopodobnie wkrótce zostanie naprawiony (wydanie, na podstawie którego powstał artykuł: 3.0.37.36). W tym zakresie stworzyłem osobne rodzaje kalkulacji dla pracowników zajmujących się produkcją stołów i krzeseł. I już w ustawieniach tego typu obliczeń w terenie „Sposób refleksji” wskazać odpowiednią metodę. W ten sposób musiałem wyjść z sytuacji.

W rezultacie przy obliczaniu wynagrodzeń (dokument "Lista płac") koszty robocizny i składki na ubezpieczenie pracowników produkcyjnych zostaną obciążone kontem 20.01 dla odpowiednich grup pozycji.

Porozmawiajmy teraz o kosztach materiałowych surowców (materiałów) odpisanych do produkcji. Sam fakt odpisu odzwierciedlam w dokumencie „Raport produkcji na zmianę” na karcie Materiały. Jednocześnie osobno wskazuję jakie materiały zostały wydane na grupę pozycji „Stoły” oraz na grupę pozycji „Krzesła/Fotele”.

Rozliczanie kosztów pośrednich w 1C BUKH 3.0

Warto zaznaczyć, że dodatkowe ustawienia odzwierciedlające wysokość składek na koncie 26 nie są wymagane. Wynika to z faktu, że program jest domyślnie ustawiony na rejestrowanie kosztów płac na koncie 26. Nawet metoda księgowania jest ustawiona na „Domyślnie odzwierciedlaj rozliczenia międzyokresowe”. Można to zobaczyć w „Ustawieniach rozliczania listy płac” (sekcja menu głównego „Wynagrodzenia i kadry”).

Zatem koszt pracy i opłacenie składek ubezpieczeniowych dla dwóch pracowników zostaną odzwierciedlone na koncie 26.

Polityka rachunkowości 3.0: koszty bezpośrednie i pośrednie

Porozmawiajmy teraz o czym „Polityka rachunkowości” BP 3.0 posiada w programie ustawienia związane z rozliczaniem kosztów bezpośrednich i pośrednich. Oczywiście bardziej logiczne jest skonfigurowanie najpierw Polityki rachunkowości, a dopiero potem odzwierciedlenie kosztów. Ale w tym artykule postanowiłem najpierw pokazać na przykładzie, jak prowadzić ewidencję kosztów bezpośrednich i pośrednich, abyś miał możliwość swobodniejszego poruszania się po tych pojęciach do czasu rozważenia ustawień „Polityki rachunkowości”.

Zacznijmy od zakładki "Wydatki". Najpierw należy sprawdzić tę zakładkę. "Wyjście" skoro mówimy o produkcji. Po drugie, musisz zwrócić uwagę na okno, które otwiera się po kliknięciu przycisku. "Koszty pośrednie". W tym oknie należy wybrać sposób zamknięcia Kosztów pośrednich (w naszym przykładzie są to koszty na koncie 26). Od razu zauważam, że to ustawienie jest związane z zamykanie kont kosztów pośrednich w księgowości. W rachunkowości podatkowej istnieje osobne ustawienie wydatków pośrednich, o którym porozmawiamy nieco później. Więc tutaj są dwie opcje:

• Do kosztu własnego sprzedaży (rachunek kosztów bezpośrednich)- w takim przypadku koszty pośrednie zostaną obciążone z rachunku 26 do Obciążenia rachunku 90.08.1 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”;
• - w tym przypadku konto 26 zostanie zamknięte do rachunku kosztów bezpośrednich 20 stycznia, a następnie konto 20 zostanie zamknięte do konta 40 „Produkcja globalna produktów (robót budowlanych, usług)”;

Pierwsza opcja jest dość przejrzysta, więc lepiej wybierzmy drugą, która jest nieco bardziej skomplikowana.

Jeśli wybraliśmy opcję „Do kosztów produktów, robót, usług”, to tutaj jest to konieczne ustal regułę, dla których kwoty z rachunków kosztów pośrednich, tj. w naszym przypadku z konta 26 (przypominam, że kwoty na nim nie są podzielone na poszczególne grupy pozycji) zostaną rozdzielone między grupy pozycji na konto 20.01. Aby to zrobić, kliknij link „Metody alokacji kosztów pośrednich”. Tutaj opcje są dość zróżnicowane. Ustalę najłatwiejszą do zrozumienia opcję dystrybucji, w której podstawą dystrybucji jest „Płatność”. Co to oznacza, wyjaśnię nieco niżej na konkretnych liczbach naszego przykładu.

Założenie rozliczenia kosztów bezpośrednich i pośrednich w NU

W związku z tym pozycje wydatków, które niewymienione na tej liście są uważane za pośrednie. Są one odpisywane w NU na konto 90.08.1 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”.

Osobno zauważam, że w rachunkowości podatkowej programu przypisanie jednego lub drugiego wydatku do kosztów bezpośrednich lub pośrednich zależy wyłącznie od rejestru „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w NU”. Zwracam również uwagę na fakt, że rejestr jest wstępnie wypełniony. W razie potrzeby konieczne jest dokonanie zmian uwzględniających Twoją specyfikę. W ramach naszego przykładu pozostawimy dokładnie pierwotną wersję wypełnienia rejestru.

Rutynowa operacja zamknięcia miesiąca „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”: księgowość

Teraz dochodzimy do kluczowego zagadnienia tego artykułu, dla którego wszystko zostało rozpoczęte „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”. Zamknięcie następuje w ramach sekwencyjnej realizacji zaplanowanych operacji na koniec miesiąca. Zamknijmy i przeanalizujmy wpisy.

Omówmy najpierw konto 26. Przypomnę, że w rachunkowości ustaliliśmy, że koszty pośrednie, tj. rachunek 26 jest zamykany na rachunek 20.01 (wybierz opcję " W kosztach produktów, robót, usług"). Jednocześnie ustalono, że podstawą podziału między grupy nomenklaturowe rachunku 20. będzie „Płatność”. Zobaczmy, jak konto 26 zostało zamknięte z pozycją kosztową „Płatność”.

Czerwonymi liniami połączyłem ogólne podliczenia („Podział” i „Pozycje kosztowe”) na kontach 26 i 20.01 dla przejrzystości. Konto 26 nie posiada podkontaktu „Grupa Nomenklatury”, dlatego cała kwota w pozycji kosztowej „Płatność” w podpodziale „Główny dział” została rozdzielona na konto 20.01 pomiędzy dwie grupy pozycji „Stoły” i „Krzesła/fotele” . Powstała następująca proporcja dystrybucji:

„Stoły” / „Krzesła” = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Ta proporcja jest ustalana na podstawie naszej konfiguracji, w której jako podstawę dystrybucji ustawiliśmy „Płatność”. Wygenerujmy SALT na koncie 20.01, na pozycji kosztowej „Płatność” i zobaczmy, jaka była kwota dla grupy pozycji „Stoły” oraz dla grupy „Krzesła z krzesłami”:

Z raportu wynika, że ​​„Zapłata” dla nomenklatury „Stoły” wynosi 42 000, a dla nomenklatury „Krzesła fotela” 41 000. Ten stosunek faktycznie składa się na współczynnik 1,02439 ... = 42 000 / 41 000. Korzystając tego współczynnika program rozdziela wydatki z konta 26 według grup pozycji na konto 20.01.

Teraz, jeśli chodzi o konto 20.01. W naszym przykładzie jest on zamknięty na koncie 40 „Produkcja globalna produktów (robót budowlanych, usług)” dla odpowiednich grup towarów.

Rutynowa operacja zamknięcia miesiąca „Zamykanie rachunków 20, 23, 25, 26”: rachunkowość podatkowa

A teraz zwróćmy uwagę na to, jak doszło do zamknięcia rachunków w rachunkowości podatkowej. Przeanalizujmy zamknięcie 26. konta. Koszty w pozycji kosztowej „Płatność” konta 26 zostały całkowicie zamknięte na koncie 20.01, tej samej pozycji kosztowej (!W RACHUNKOWOŚCI PODATKOWEJ!). Natomiast pozycje kosztowe „Składki na ubezpieczenie” i „Składki na FSS ze Zgromadzenia Narodowego i PZ” 26 są zamykane na konto 90.08.01 „Wydatki administracyjne na działalność z głównym systemem podatkowym”. Wynika to z faktu, że w polityce rachunkowości w rejestrze „Metody ustalania kosztów bezpośrednich” te pozycje kosztów nie zostały wskazane, dlatego program w NU uważa takie wydatki za pośrednie i zamyka je na koncie 90.08.01.

Konto 20.01 na koncie podatkowym jest całkowicie zamknięte na konto 40.

To wszystko na dzisiaj.

Jeśli podobał Ci się ten artykuł, możesz użyj przycisków mediów społecznościowych zachować to dla siebie! Nie zapomnij również o swoich pytaniach i komentarzach. zostaw w komentarzu!