Czy muszę otworzyć konto? Rachunek rozliczeniowy (bankowy) – obowiązek czy prawo osoby prawnej? Wybór banku: na co zwrócić uwagę

Zarejestrowaliśmy LLC. Nie wiemy jeszcze, jak udany będzie biznes. Otwarcie rachunku bankowego to kosztowne przedsięwzięcie. P: Czy musimy otworzyć konto bankowe?

Pytanie: nr 329 z dnia: 2013-12-15.

Na chwilę obecną w ustawodawstwie nie ma obowiązujących norm, które bezpośrednio zobowiązywałyby osoby prawne do posiadania rachunków bieżących w jakichkolwiek instytucjach kredytowych.

Otwieranie rachunków bieżących przez osoby prawne w instytucjach kredytowych to przede wszystkim prawo.

Prawo to jest zapisane w wielu przepisach, w tym w ustawie federalnej „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością”, klauzula 4 art. 2 z których ustalono, że Spółka ma prawo do otwierania rachunków bankowych w Federacji Rosyjskiej i za granicą w określony sposób, art. 30 ustawy federalnej „O bankach i działalności bankowej”, zgodnie z którą klienci (w tym osoby prawne) mają prawo do otwierania wymaganej liczby rachunków rozliczeniowych, depozytowych i innych w dowolnej walucie w bankach za ich zgodą, chyba że postanowiono inaczej prawo federalne.

Podobne normy zawarte są w innych regulacyjnych aktach prawnych.

Zakłada się, że formalnie nie mogą otwierać rachunków bankowych.

Należy jednak wziąć pod uwagę, że w trakcie swojej działalności w każdym przypadku LLC będzie musiała zmierzyć się z koniecznością otwarcia rachunków rozliczeniowych w instytucjach kredytowych, ponieważ nie można odmówić przeprowadzenia transakcji bezgotówkowych.

Należy również wziąć pod uwagę, że szereg aktów normatywnych ma bezpośrednie zastosowanie do działalności gospodarczej osób prawnych.

Na przykład w ust. 2 art. 861 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że rozliczenia między osobami prawnymi, a także rozliczenia z udziałem obywateli związane z ich działalnością gospodarczą, są dokonywane bezgotówkowo. Rozliczenia między tymi osobami mogą być również dokonywane gotówkowo, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej.

W instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. „W sprawie maksymalnej kwoty rozliczeń gotówkowych i wydatkowania środków pieniężnych otrzymanych w kasie osoby prawnej lub kasie indywidualnego przedsiębiorcy” ustalono, że rozliczenia gotówkowe w Federacja Rosyjska między osobami prawnymi, w ramach jednej umowy zawartej między określonymi osobami, może być zawarta w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli.

Ponadto brak rachunków rozliczeniowych w LLC w przyszłości może prowadzić do problemów z organami podatkowymi i organizacjami bankowymi.

Departament Polityki Taryf Podatkowych i Celnych Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie N 03-02-07/1-118 z dnia 11 marca 2009 r. wymaga od osób prawnych płacenia podatków wyłącznie przelewem bankowym.

Otwarcie rachunku bankowego jest więc z jednej strony prawem osoby prawnej, az drugiej obowiązkiem dalszej działalności gospodarczej.

Uwaga! Informacje zawarte w artykule są aktualne w chwili jego publikacji.

Na początku działalności każdego przedsiębiorcy z osobna pojawia się wątpliwość co do konieczności otwarcia rachunku bieżącego, zwłaszcza jeśli znaczna część kalkulacji przewidziana jest w gotówce. A ponieważ zawsze istnieje pokusa korzystania z konta osobistego na potrzeby przedsiębiorstwa, to pytanie tym bardziej nie jest bezczynne. Zastanówmy się więc, czy konieczne jest otwarcie rachunku bieżącego dla indywidualnego przedsiębiorcy w, do czego to służy i jak to zrobić?

Potrzebujesz rachunku czekowego dla jednoosobowej działalności gospodarczej?

Czy więc potrzebujesz rachunku bieżącego, aby otworzyć IP, jaki jest pożytek z posiadania takiego RS? Prawo nie nakłada obowiązkowego wymogu otwarcia konta IP. Ponadto w przypadku niektórych rodzajów uproszczonych systemów podatkowych przelew bankowy podatków nie jest wymagany.

Specjalista w tym filmie opowie o tym, czym jest konto bieżące dla indywidualnego przedsiębiorcy:

Zalety

Ale jeśli przedsiębiorca uważa swoją działalność za poważny i długoterminowy projekt, potrzebny jest rachunek bieżący. I własnie dlatego:

Mimo to wygodniej jest płacić podatki i opłaty przelewem bankowym.
Jeśli w pracy indywidualnego przedsiębiorcy planowane są duże transakcje, warto pamiętać o limicie obrotu gotówkowego.
Wygodny do pracy z kartami bankowymi.
Brak indywidualnego rachunku bieżącego u indywidualnego przedsiębiorcy może budzić obawy niektórych partnerów.
Praca tylko za pośrednictwem konta będzie obiektywnym potwierdzeniem dochodów i wydatków indywidualnego przedsiębiorcy przy obliczaniu kwoty podatku.

Ważne zasady

Niektórzy indywidualni przedsiębiorcy mają nadzieję, że dadzą sobie radę z kontem osobistym, używając go do własnej działalności gospodarczej. Ale robienie tego w ogóle nie jest zalecane, ponieważ:

Choć zakaz tego został zniesiony, organy podatkowe będą wymagać wyjaśnień i zgód.
Banki nie pochwalają tego podejścia, a niektóre nakładają bezpośredni zakaz.
Organy podatkowe mogą „pomylić” osobiste wpływy gotówkowe z funduszami na działalność gospodarczą, opodatkowując je 13%.

Otwarcie RS

W związku z powyższym otwarcie rachunku bieżącego jest niezbędnym i ważnym etapem powstawania każdego indywidualnego przedsiębiorcy. I trzeba zacząć od wyboru banku.

Poniżej opiszemy, w jaki sposób otwierany jest rachunek bieżący, a następnie szukamy odpowiedniego banku.

Wybór instytucji finansowej

Podejście do wyboru „swojego” banku powinno być zrównoważone. W końcu wiarygodność banków ostatnio się zachwiała. Aby natychmiast wyeliminować wątpliwe opcje, musisz:

Przeanalizuj cały sektor bankowy regionu i sporządź długą listę akceptowalnych propozycji.
Zbierz jak najwięcej informacji wszelkimi dostępnymi sposobami.
Przeczytaj uważnie opinie klientów.
Skontaktuj się z kilkoma bankami, które wydawały się najbardziej wiarygodne i zbadaj możliwość otwarcia tam rachunku bieżącego.

Czego szukać:

Czy muszę płacić, aby otworzyć konto.
Koszt obsługi i prowadzenia konta.
Praca banku z kartami płatniczymi i kredytowymi.
Usługi bankowości internetowej.
Czy od salda środków na rachunku naliczane są odsetki.

Poniższy film powie Ci, jakie dokumenty i co jeszcze jest potrzebne, aby otworzyć rachunek bieżący dla indywidualnego przedsiębiorcy:

Wymagane dokumenty

Liczba dokumentów, które należy złożyć, aby otworzyć konto bankowe, została maksymalnie zmniejszona od 2016 roku. Potrzebujesz tylko:

Paszport.
Licencja (jeśli jakakolwiek działalność IP nie jest możliwa bez niej).
W zbiorniku będziesz musiał wypełnić kartę potwierdzającą podpis przedsiębiorcy i (jeśli istnieje).

Na podstawie tych dokumentów bank przygotuje umowę obsługi klienta do podpisania w bieżącym lub maksymalnie następnym dniu roboczym.

Procedura krok po kroku

Wybierz niezawodny bank, który w pełni spełni Twoje warunki.
Porozmawiaj z kierownikami zbiorników o możliwości otwarcia konta ze wszystkimi niuansami procesu. Wyjaśnij koszty: otwarcie konta, comiesięczne utrzymanie, podłączenie bankowości internetowej, dokonywanie płatności i inne prawdopodobne wydatki.
Przygotuj do tego niezbędne dokumenty.
Przyjdź do banku z przygotowanymi dokumentami i wypełnij formularze niezbędne do otwarcia rachunku bieżącego. Mogą to być: wniosek o otwarcie, karta z wzorem podpisu i pieczęcią, wniosek o zdalną obsługę.
Uzyskaj pozwolenie na otwarcie konta. Zajmuje to najwyżej jeden lub dwa dni.
Uzyskaj umowę o otwarcie rachunku i dokładnie ją przestudiuj.
Jeśli w pełni zgadzasz się na jej podpisanie, zapłać za wszystko, czego potrzebujesz i zostań klientem banku.

Status indywidualnego przedsiębiorcy ma cechy zarówno osoby fizycznej, jak i osoby prawnej. Od strony legislacyjnej jest to osoba prowadząca działalność gospodarczą, która jest zarejestrowana w określony sposób. Z drugiej strony przedsiębiorcy indywidualni są zobligowani do prowadzenia obowiązkowej księgowości, pracy biurowej i płacenia podatków oraz podlegają zwiększonej odpowiedzialności za wykroczenia administracyjne.

Jako osoba fizyczna prawo nie zobowiązuje indywidualnego przedsiębiorcy do otwarcia rachunku bieżącego, ale dla udanego biznesu staje się to konieczne. Nowoczesne sposoby prowadzenia biznesu polegają na wykorzystaniu nowych środków technicznych do rozliczeń między dostawcami a odbiorcami, rozwijane są technologie internetowe, bez których dokonywanie płatności staje się problematyczne. Płatności gotówkowe to już przeszłość.

Istnieją sytuacje, w których rachunek bieżący staje się niezbędny do spełnienia wymogów prawnych:

Rozliczenia w wysokości ponad 100 tysięcy rubli. należy dokonywać wyłącznie w formie bezgotówkowej. Bez rachunku bieżącego przedsiębiorca będzie musiał rozbić dużą kwotę umowy na kilka transakcji. Jest to niewygodne, a czasem wręcz niemożliwe (np. przy dostarczaniu 1 sztuki drogiego sprzętu). Dodatkowo takie transakcje są identyfikowane przez organy podatkowe i możesz otrzymać karę za przekroczenie kwoty rozliczeń pieniężnych.
Operacje importowo-eksportowe podlegają obowiązkowej kontroli walutowej przez bank, w którym należy otworzyć rachunek bieżący.
Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, jest zobowiązany do potrącania podatków z Funduszu Płac, ubezpieczenia i składek emerytalnych.

Dodatkowo bez rachunku bieżącego przedsiębiorca nie będzie mógł:

Rozwijaj swoją firmę, wprowadzając współzałożyciela. Jest jedynym właścicielem.
Dokonuj płatności bezgotówkowych u dostawców i odbiorców, co znacznie ogranicza zakres prowadzenia działalności.
Uczestniczyć w aukcjach, przetargach, konkursach na zawarcie umów na dostawę towarów i usług dla instytucji komunalnych, państwowych, prowadzonych w ramach wymogów prawnych.
Korzystaj z nowoczesnych technologii płatniczych: Pozyskiwanie przez Internet, e-commerce (w ramach działalności biznesowej).
Korzystaj z programów państwowych wspierających małe firmy, których obowiązkowym warunkiem jest otwarcie rachunku bieżącego.

Przedsiębiorcy, którzy nie posiadają rachunku bieżącego, są traktowani przez kontrahentów z nieufnością w ramach kontraktów. Może to prowadzić do odmowy zawarcia umowy.

Otwarcie rachunku bieżącego nie stanowi dziś problemu. Można to zrobić w dniu kontaktu z bankiem, często bezpłatnie. Ostra konkurencja między instytucjami kredytowymi o każdego klienta prowadzi do tego, że banki ograniczają do minimum listę przedstawianych dokumentów, udzielają rabatów i bonusów od siebie i organizacji partnerskich.

Dokumentami obowiązkowymi do otwarcia konta są dokumenty założycielskie przedsiębiorcy, które otrzymuje po rejestracji, oraz paszport. Jeżeli informacje o przedsiębiorcy są dostępne na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, wówczas składanie dokumentów założycielskich nie jest nawet wymagane (w niektórych bankach).

Przedsiębiorca ma prawo otworzyć kilka rachunków bieżących zarówno w jednym, jak i w różnych bankach. Pamiętaj tylko, że ich utrzymanie będzie kosztować. Wybierając instytucję kredytową do otwarcia rachunku bieżącego, zwróć uwagę na następujące parametry:

Koniecznie sprawdź wiarygodność firmy kredytowej. Pomimo tego, że saldo konta jest ubezpieczone przez DIA, w przypadku upadłości i likwidacji banku otrzymanie pieniędzy może stać się problematyczne (potrwa to, nie więcej niż zostaną wypłacone limity określone przez prawo ). Możesz sprawdzić bank na podstawie ocen instytucji kredytowych w sieci, na stronie internetowej Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
Koniecznie przeczytaj opinie o banku na niezależnych forach, gdzie klienci często opisują problemy, które nie są oficjalnie ogłaszane na stronach.
Badane są oficjalne strony internetowe banków w Internecie, porównywane są dokumenty niezbędne do otwarcia konta, proponowane programy usługowe i taryfy.
Zwróć uwagę na obecność dodatkowych rabatów od przedsiębiorstw partnerskich banku. Ile potrzebują do prowadzenia biznesu? Często rabaty mogą być tylko chwytem reklamowym, który nie będzie wymagany do prowadzenia działalności w przyszłości, ale plan taryfowy dla wybranego programu będzie wyższy.
Obecność w banku bankowości internetowej, bankowości mobilnej znacznie upraszcza proces obsługi i prowadzenia biznesu.
Jeżeli przedsiębiorca planuje przelewać wynagrodzenia pracowników na rachunki kart bankowych, konieczne jest sprawdzenie dostępności projektów płacowych w instytucji kredytowej, warunków ich funkcjonowania.
Często banki organizują promocje na otwarcie konta za darmo przez określony czas.

Rachunek bieżący LLC to rachunek używany przez bank do prowadzenia ewidencji transakcji gotówkowych podmiotu prawnego.

Procedurę prowadzenia ewidencji bankowej i planu kont opisano w rozporządzeniu Banku Rosji „W sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w instytucjach kredytowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 16 lipca 2012 r. Nr 385- P.

Za pomocą konta rozliczeniowego LLC rozwiązuje następujące zadania:

dokonywanie rozliczeń z kontrahentami;
przelew środków na konta pracowników (wypłata wynagrodzeń);
inkaso wpływów, gotówka przekraczająca limit salda gotówkowego;
depozyt nieodebranych wynagrodzeń;
dokonywanie płatności podatków i opłacanie składek ubezpieczeniowych.

Czy spółka LLC musi mieć rachunek bieżący i ile można otworzyć?

Zgodnie z ust. 4 art. 2 ustawy „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością” z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ LLC ma prawo do otwierania rachunków bankowych.

W części 2 art. 861 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej odnosi się do obowiązku osób prawnych do prowadzenia rozliczeń bezgotówkowych, jeżeli rozliczenia pieniężne są niedopuszczalne przez prawo. Na przykład, jeśli dzienny obrót gotówkowy w ramach jednej umowy przekracza 100 000 rubli. (klauzula 6 Dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.).

Jeżeli sporządzono kilka umów, których kwoty są mniejsze niż 100 000 rubli, dzienny limit może zostać przekroczony.

WAŻNY! Prawo nie ogranicza liczby kont, które organizacja może otworzyć. Co do zasady LLC ma prawo otworzyć dowolną liczbę rachunków w dowolnej walucie i w dowolnej instytucji kredytowej.

Szereg ograniczeń tej zasady wiąże się z nieuczciwym zachowaniem dłużnika (na przykład udziałem w legalizacji dochodów z przestępstwa), jego upadłością itp. W związku z tym ograniczenia te można znaleźć w specjalnych ustawach federalnych, takich jak ustawa „O Niewypłacalność (upadłość)” z dnia 26 października 2002 r. nr 127-FZ.

Jak płacić podatki LLC bez konta czekowego?

Tryb uiszczania podatków i opłat określa art. 58 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

Podatki są płacone w terminach określonych przepisami podatkowymi, jednorazowo, kwartalnie itp.
Podatki można płacić w formie gotówkowej lub bezgotówkowej.
Osoba prawna płaci tylko za pośrednictwem banku, osoba fizyczna może płacić za pośrednictwem banku, kasy administracji lokalnej lub poczty.

Do 2011 roku organizacje mogły przekazywać płatności tylko ze swojego rachunku bieżącego, w tym także z tytułu podatków.

W 2011 r. ust. 9 art. 5 ustawy „O bankach ...” z dnia 02.12.1990 nr 395-I. Teraz osoby fizyczne i prawne mogą przelewać środki bez otwierania rachunków bankowych.

W związku z tym ustawodawstwo nie zawiera bezpośredniego zakazu płacenia podatku przez LLC w gotówce. W praktyce sądy uznają wpłatę gotówkową podatku na rzecz spółki przez jej przedstawicieli za zasadną, jeżeli LLC nie posiada rachunku bieżącego lub jest zablokowana (dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północnego Kaukazu z dnia 11 czerwca 2009 r. w sprawa nr A32-16433 / 2008-3 / 278). W ostatnim czasie podobne stanowisko zajął urząd skarbowy (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18 września 2015 r. nr SA-4-8/ [e-mail chroniony]).

LLC bez rachunku bieżącego: konsekwencje

Sam brak rachunku bieżącego w LLC nie stanowi podstawy do pociągnięcia go do odpowiedzialności.

Podstawą może być przeprowadzenie transakcji pieniężnych z naruszeniem zasad płatności gotówkowych/bezgotówkowych lub dyscypliny gotówkowej. Na przykład w ramach umów dzierżawy nieruchomości firma może płacić gotówką, ale tylko wtedy, gdy pieniądze te zostaną pobrane z konta (klauzula 4 dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U).

Odpowiedzialność administracyjna za takie przestępstwo jest przewidziana w art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Tym samym, w zależności od rodzaju działalności organizacji i wysokości jej dziennych rozliczeń, może mieć obowiązek otwarcia rachunku bieżącego. Jeżeli obrót gotówkowy firmy jest niewielki i nie dokonuje ona transakcji zabronionych do rozliczenia w gotówce, to LLC bez konta czekowego będą mogli pracować.