Zasady organizacji finansów przedsiębiorstw. Zasady organizacji finansów dla organizacji komercyjnych (przedsiębiorstw) - Finanse, obieg pieniądza i kredyt (Myagkova T.L.)

Relacje finansowe organizacji handlowych i przedsiębiorstw budowane są na pewnych zasadach związanych z podstawami działalności gospodarczej: samodzielność ekonomiczna, samofinansowanie, interes materialny, odpowiedzialność, zapewnienie rezerw finansowych.

Zasada niezależności ekonomicznej nie może być realizowana bez niezależności finansowej. Podmioty gospodarcze, niezależnie od formy własności, samodzielnie określają zakres działalności gospodarczej, źródła finansowania, kierunki inwestowania środków w celu osiągnięcia zysku. Rynek stymuluje organizacje komercyjne i przedsiębiorstwa do poszukiwania nowych obszarów inwestycji kapitałowych, tworzenia elastycznych branż, odpowiadających na zapotrzebowanie konsumentów. Organizacje handlowe i przedsiębiorstwa, w celu uzyskania dodatkowego zysku, mogą dokonywać inwestycji finansowych o charakterze krótkoterminowym i długoterminowym w postaci nabywania papierów wartościowych innych przedsiębiorstw, państwa, uczestniczących w tworzeniu kapitału docelowego innych podmiotów gospodarczych podmioty. Nie można jednak mówić o pełnej niezależności ekonomicznej, gdyż państwo reguluje pewne aspekty ich działalności. W ten sposób związek między organizacjami komercyjnymi a przedsiębiorstwami o różnych budżetach jest określany przez prawo. Organizacje handlowe i przedsiębiorstwa wszystkich form własności legalnie płacą niezbędne podatki zgodnie z ustalonymi stawkami, uczestniczą w tworzeniu funduszy pozabudżetowych. Państwo określa również politykę amortyzacji. Amortyzacja środków trwałych nabytych przed 1998 r. odbywa się zgodnie z normami określonymi przez prawo.
Zasada samofinansowania. Realizacja tej zasady jest jednym z głównych warunków działalności przedsiębiorczej, która zapewnia konkurencyjność podmiotu gospodarczego. Samofinansowanie oznacza pełną samowystarczalność kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonania prac i świadczenia usług, inwestycje w rozwój produkcji kosztem środków własnych oraz, w razie potrzeby, kredytów bankowych i komercyjnych. W krajach rozwiniętych, w przedsiębiorstwach o wysokim poziomie samofinansowania, udział środków własnych sięga 70% lub więcej. Główne własne źródła finansowania przedsiębiorstw i organizacji komercyjnych to: amortyzacja, zysk, odpisy na fundusz remontowy. Udział źródeł własnych w całości inwestycji rosyjskich przedsiębiorstw w 1996 r. wyniósł 70%, co odpowiada poziomowi krajów rozwiniętych. Jednak łączna kwota środków jest dość niska i nie pozwala na realizację poważnych programów inwestycyjnych. Obecnie nie wszystkie organizacje komercyjne i przedsiębiorstwa są w stanie wdrożyć tę zasadę. Przedsiębiorstwa i organizacje w wielu branżach, wytwarzające produkty i świadczące usługi niezbędne dla konsumenta, z przyczyn obiektywnych nie mogą zapewnić sobie rentowności. Należą do nich indywidualne przedsiębiorstwa miejskiego transportu pasażerskiego, mieszkalnictwa i usług komunalnych, rolnictwa, przemysłu obronnego i przemysłu wydobywczego. Takie przedsiębiorstwa, w miarę możliwości, otrzymują wsparcie państwa w postaci dodatkowego dofinansowania z budżetu na zasadzie zwrotnej i bezzwrotnej.
Zasada interesu materialnego - obiektywną konieczność tej zasady zapewnia główny cel działalności przedsiębiorczej - osiąganie zysku. Zainteresowanie rezultatami działalności przedsiębiorczej przejawiają nie tylko jej uczestnicy, ale także całe państwo. Na poziomie poszczególnych pracowników przedsiębiorstwa realizację tej zasady może zapewnić wysoki poziom wynagrodzeń. Dla przedsiębiorstwa zasada ta może być realizowana w wyniku realizacji przez państwo optymalnej polityki podatkowej, rozsądnej ekonomicznie polityki amortyzacji oraz tworzenia warunków ekonomicznych dla rozwoju produkcji. Samo przedsiębiorstwo może przyczynić się do realizacji tej zasady, przestrzegając ekonomicznie uzasadnionych proporcji w dystrybucji nowo wytworzonej wartości, tworząc fundusz konsumpcji i fundusz akumulacyjny. Interesy państwa można śledzić poprzez dochodową działalność przedsiębiorstw, wzrost produkcji i przestrzeganie dyscypliny podatkowej. Oczywiście w chwili obecnej istnieją słabe przesłanki do realizacji tej zasady: istniejący system podatkowy ma wyraźny charakter fiskalny, ze względu na trudną sytuację gospodarczą w kraju wiele organizacji handlowych i przedsiębiorstw nie wypełnia swoich zobowiązań wobec pracowników terminowo płacić pensje i wreszcie spadek produkcji nie pozwala na zapewnienie interesów państwa, kompletności i terminowości płacenia podatków do budżetu.
Zasada odpowiedzialności oznacza istnienie pewnego systemu odpowiedzialności za prowadzenie i wyniki działalności finansowej i gospodarczej. Metody finansowe realizacji tej zasady są różne i regulowane przez prawo rosyjskie. Przedsiębiorstwa naruszające zobowiązania umowne, dyscyplinę rozliczeniową, warunki spłaty otrzymanych kredytów, przepisy podatkowe itp. płacą kary, grzywny, kary. Postępowanie upadłościowe może zostać wszczęte wobec nierentownych przedsiębiorstw, które nie są w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań.
Kierownicy przedsiębiorstw ponoszą odpowiedzialność administracyjną za naruszenie przepisów podatkowych zgodnie z Ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 27 grudnia 1991 r. Nr. Nr 2118-1 „O podstawach systemu podatkowego w Federacji Rosyjskiej”.
System grzywien stosuje się do indywidualnych pracowników przedsiębiorstw i organizacji w przypadku małżeństwa, pozbawienia premii, zwolnienia z pracy w przypadku naruszenia dyscypliny pracy.
Ta zasada jest obecnie najpełniej realizowana.
Zasada tworzenia rezerw finansowych jest podyktowana warunkami prowadzenia działalności gospodarczej, co wiąże się z pewnym ryzykiem braku zwrotu środków zainwestowanych w biznes. W warunkach relacji rynkowych konsekwencje ryzyka spadają na przedsiębiorcę, który dobrowolnie i samodzielnie realizuje opracowany przez siebie program na własne ryzyko i ryzyko. Dodatkowo w ekonomicznej walce o kupca przedsiębiorcy zmuszeni są sprzedawać swoje produkty z ryzykiem braku zwrotu pieniędzy na czas. Inwestycje finansowe przedsiębiorstw wiążą się również z ryzykiem braku zwrotu zainwestowanych środków lub dochodu poniżej oczekiwanego. Wreszcie, mogą wystąpić bezpośrednie błędy w obliczeniach ekonomicznych w rozwoju programu produkcyjnego. Wdrażaniem tej zasady jest tworzenie rezerw finansowych i innych podobnych funduszy, które mogą wzmocnić pozycję finansową przedsiębiorstwa w krytycznych momentach zarządzania.
Rezerwy finansowe mogą tworzyć przedsiębiorstwa wszystkich organizacyjno-prawnych form własności z zysku netto, po opłaceniu z niego podatku i innych obowiązkowych wpłat do budżetu. Spółki akcyjne są zobowiązane do tworzenia rezerwy finansowej zgodnie z ustawowo ustaloną procedurą. W praktyce, ze względu na niską zdolność finansową, nie wszystkie przedsiębiorstwa tworzą rezerwy finansowe niezbędne dla ich stabilności finansowej.
Wszystkie zasady organizacji finansów przedsiębiorstw są w ciągłym rozwoju i do ich realizacji w każdej konkretnej sytuacji ekonomicznej stosuje się ich własne formy i metody, odpowiadające stanowi sił wytwórczych i stosunkom produkcji w społeczeństwie.

Ponieważ finanse przedsiębiorstw jako relacje są częścią stosunków gospodarczych powstających w toku działalności gospodarczej, zasady ich organizacji wyznaczają podstawy działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Podstawą organizacji finansów przedsiębiorstw wszystkich form własności jest dostępność środków finansowych w wysokości niezbędnej do realizacji działalności gospodarczej i handlowej przedsiębiorstwa.

Początkowe tworzenie tych zasobów następuje podczas zakładania przedsiębiorstwa poprzez tworzenie kapitału docelowego. Źródłami tworzenia kapitału docelowego mogą być: kapitał zakładowy, akcje, środki własne przedsiębiorcy, kredyt długoterminowy, środki budżetowe itp.

W warunkach przejścia do gospodarki rynkowej przedsiębiorstwa działają w oparciu o pełną kalkulację handlową i samofinansowanie, mające na celu obowiązkowe uzyskanie wystarczającego zysku. Kalkulacja handlowa oznacza ekonomiczną niezależność przedsiębiorstwa i odpowiedzialność za wyniki pracy.

Tak więc realizacja działalności finansowej przedsiębiorstwa opiera się na wdrożeniu następujących podstawowych zasad:

* niezależność finansowa;
* zainteresowanie wynikami działalności finansowej i gospodarczej;
* samofinansowanie;
* odpowiedzialność za wyniki działalności finansowej i gospodarczej;
* zróżnicowanie funduszy działalności podstawowej i inwestycyjnej;
* podział kapitału przedsiębiorstwa na krótkoterminowy i długoterminowy;
* podział źródeł finansowania kapitału obrotowego na własne i obce;
* kontrola wyników przedsiębiorstwa;
* Dostępność funduszy celowych funduszy w przedsiębiorstwie.

Samofinansowanie jest warunkiem pomyślnej działalności gospodarczej przedsiębiorstw w gospodarce rynkowej. Zasada ta opiera się na pełnym zwrocie kosztów produkcji wyrobów oraz rozbudowie zaplecza produkcyjnego i technicznego przedsiębiorstwa.

Zasada samofinansowania oznacza sposób działalności gospodarczej i inwestycyjnej, w którym wszystkie koszty związane z obowiązkowymi wpłatami do budżetu i innych scentralizowanych funduszy, a także koszty reprodukcji rozszerzonej są w całości pokrywane z zysków i innych źródeł własnych.

Działalność gospodarcza przedsiębiorstwa jest nierozerwalnie związana z jego działalnością finansową. Przedsiębiorstwo samodzielnie finansuje wszystkie kierunki swoich wydatków zgodnie z planami produkcyjnymi, zarządza dostępnymi środkami finansowymi, inwestując je w produkcję wyrobów w celu osiągnięcia zysku.

Rozróżnienie pomiędzy funduszami działalności podstawowej a działalnością inwestycyjną oznacza, że kapitał obrotowy i inne środki przeznaczone na działalność podstawową nie mogą być wykorzystywane przez przedsiębiorstwo na potrzeby budowy kapitału i odwrotnie.

Istotne jest rozdzielenie źródeł finansowania kapitału obrotowego na własne i pożyczone. Fundusze własne obejmują środki przyznane przedsiębiorstwu do nieograniczonego wykorzystania. Pożyczone środki to głównie pożyczki bankowe, które są udzielane przedsiębiorstwu na stosunkowo krótki okres czasu na określony cel na oprocentowanie. Połączenie środków własnych i pożyczonych pozwala firmie na bardziej racjonalne wykorzystanie kapitału obrotowego. Pełne bezpieczeństwo kapitału obrotowego jest niezbędnym warunkiem ciągłości ich obrotu. Przedsiębiorstwo jest zobowiązane do zapewnienia bezpieczeństwa, racjonalnego wykorzystania i przyspieszenia obrotu kapitału obrotowego.

Konieczność kontrolowania działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa obiektywnie wynika z istoty finansów jako relacji pieniężnych. Działalność finansowa i gospodarcza przedsiębiorstwa wiąże się z tworzeniem i wydatkowaniem funduszy, a zatem wpływa na interesy państwa, pracowników przedsiębiorstwa, akcjonariuszy i wszystkich możliwych kontrahentów przedsiębiorstwa. Kontrola przejawia się poprzez analizę wyników finansowych przedsiębiorstwa oraz pomiary wpływu różnych treści.

Każde przedsiębiorstwo do normalnego funkcjonowania musi posiadać określone docelowe fundusze funduszy. Najważniejsze z nich to: fundusz środków trwałych, fundusz kapitału obrotowego, rezerwa finansowa, fundusz amortyzacyjny, fundusz remontowy, fundusz rozwoju produkcji, fundusz naukowo-techniczny, rzeczowy fundusz motywacyjny, fundusz rozwoju społecznego itp. Tworzenie tych funduszy, zarządzanie nimi a ich właściwe wykorzystanie stanowi jeden z najważniejszych aspektów pracy finansowej w przedsiębiorstwach.

Formy rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi

Płatności na terytorium Federacji Rosyjskiej realizowane są w formie gotówkowej i bezgotówkowej. Rozliczenia pieniężne to rozliczenia, w których faktycznie uczestniczy gotówka. Można je wyprodukować tylko w jednej formie - przekazując banknoty i monety od jednej osoby do drugiej w celu spełnienia jakiegokolwiek cywilnego obowiązku.

Istnieje więcej form płatności bezgotówkowych: rozliczenia poleceniem zapłaty, rozliczenia akredytywą, rozliczenia czekiem, rozliczenia inkasem.

Obecnie główną formą płatności stosowaną w działalności gospodarczej jest płatność bezgotówkowa. Płatności bezgotówkowe dokonywane są za pośrednictwem banków i innych instytucji kredytowych, w których otwierane są rachunki. Prawnym środkiem płatniczym na terytorium Federacji Rosyjskiej jest rubel. Dlatego wszystkie płatności gotówkowe muszą być dokonywane w rublach.

Spisanie środków z rachunku klienta odbywa się na podstawie dokumentów rozliczeniowych, które są sporządzone zgodnie z zasadami bankowymi, są ważne do okazania w banku w ciągu 10 dni kalendarzowych, nie licząc dnia ich wystawienia. Niedopuszczalne są korekty, kleksy i wymazy, a także stosowanie płynu korekcyjnego w dokumentach rozliczeniowych.

Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty.

Polecenie wypłaty to dyspozycja posiadacza rachunku dla obsługującego go banku przelewu określonej kwoty z jego rachunku bieżącego na rachunek beneficjenta w terminie przewidzianym przepisami prawa, chyba że w umowie między bankiem a bankiem przewidziano krótszy termin. klient. W obrotach rosyjskich przedsiębiorstw dominują płatności poprzez polecenia zapłaty.

Bank jest zobowiązany do przelania środków z rachunku klienta na jego zlecenie najpóźniej następnego dnia po otrzymaniu przez bank odpowiedniego dokumentu płatniczego, chyba że przepisy prawa, regulamin bankowy lub umowa rachunku bankowego przewidują inne warunki. Jednocześnie środki są zasilane na konto klienta.

Polecenie wypłaty jako dokument rozliczeniowy jest ważne przez 10 dni kalendarzowych, nie licząc dnia wystawienia. Zamówienie sporządza się na formularzu N 0401060.

Przelewy za pośrednictwem banku poprzez polecenia wypłaty służą do płatności za towary, wykonane prace i świadczone usługi, do przekazywania środków do budżetów wszystkich szczebli i środków pozabudżetowych, do zwrotu lub składania pożyczek i depozytów, a także do płacenia odsetek od nich .

Za pomocą poleceń zapłaty dokonywane są płatności pilne - natychmiast po wysyłce, poprzez bezpośredni odbiór towaru (czyli uzyskanie zgody płatnika na zapłatę), a także płatności przedterminowe i odroczone - w ramach stosunków umownych . Przy dużych transakcjach płatność często dokonywana jest w ratach.

Wybierając tę formę płatności dostawca (odbiorca środków) ponosi następujące ryzyko:

1) niewykonania polecenia wypłaty płatnika z powodu braku lub niewystarczających środków na jego rachunku lub z powodu niemożności uzyskania kredytu bankowego;
2) nieterminowe otrzymanie lub nieotrzymanie środków pieniężnych w przypadku niewykonania polecenia wypłaty przez właściwe banki lub centra rozliczeń pieniężnych.

Ryzyko ponoszone przez kupującego polega na tym, że nie ma gwarancji, że towar zostanie dostarczony na czas, zwłaszcza przy płatnościach zaliczkowych. Takie płatności, oprócz określonego ryzyka, powodują również straty kupującego związane z wyprowadzeniem środków z obiegu i faktycznym udzieleniem dostawcy nieoprocentowanej pożyczki.

Płatności czekiem.

Czek jest papierem wartościowym zawierającym bezwarunkowe polecenie wystawcy czeku do banku wypłaty wskazanej w nim kwoty posiadaczowi czeku.

W rozliczeniach czekowych biorą udział: wystawca – osoba prawna posiadająca w banku środki pieniężne, którymi ma prawo dysponować poprzez wystawienie czeków oraz posiadacz czeku – osoba prawna, na rzecz której czek jest emitowany, a także bank płatnika – bank, w którym znajdują się środki wydawcy. Co do zasady czek służy do spłaty zobowiązania między wystawcą a posiadaczem czeku, przy czym spłata tego zobowiązania pieniężnego nie następuje w chwili wystawienia czeku, lecz w chwili jego wypłaty. Wystawcy nie przysługuje prawo do wypłaty czeku przed upływem ustalonego terminu przedstawienia go do zapłaty.

Jako płatnik czeku może być wskazany tylko bank, w którym wystawca posiada środki, którymi ma prawo dysponować wystawiając czeki. Czek jest opłacany przez bank płatnika kosztem środków wystawcy i jest środkiem, za pomocą którego można zarządzać rachunkiem bieżącym wystawcy czeku. Kwota pieniędzy na tym koncie może się znacznie różnić, w związku z tym okres obiegu jest ograniczony do 10 dni.

Książeczkę czekową z blankietami czekowymi wystawia bank obsługujący na podstawie wniosku klienta. Formy czeków są formami ścisłej sprawozdawczości i są rejestrowane w bankach na rachunkach pozabilansowych.

Czek może być imienny, porządkowy i na okaziciela. Rodzaj czeku, jak każde inne zabezpieczenie, zależy od sposobu przeniesienia praw do niego.

Czek imienny to czek wystawiony na określoną osobę (posiadacz czeku). Nie wolno ich przekazywać innym.

W przeciwieństwie do czeku imiennego, prawa poświadczone w czeku nakazowym mogą należeć nie tylko do osoby w nim wskazanej, ale także do osoby wyznaczonej nakazem tego ostatniego. Czek zlecenia może być wykorzystany do spłaty wierzyciela poprzez przekazanie go w formie indosu (indos).

Czek na okaziciela, jako najbardziej negocjowany, przekazywany jest wraz ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami prawnymi zwykłą dostawą, tj. prawa do niego należą do okaziciela.

Przewaga rozliczeń czekiem nad rozliczeniami zleceniami płatniczymi polega na tym, że kupujący po upewnieniu się, że produkty spełniają jego wymagania, po prostu wymieniając dokumenty potwierdzające wysyłkę towaru na czek, natychmiast rozlicza się z dostawcą czekiem. Przy płatności poleceniami płatniczymi nie ma takiej możliwości maksymalnego zbliżenia płatności do momentu odbioru towaru.

Płatności akredytywy.

Akredytywa jest pisemną dyspozycją jednego banku (banku emisyjnego) dla innego banku (banku wykonującego) dotyczącą wypłaty określonej kwoty osobie fizycznej lub prawnej lub zapłaty, przyjęcia lub dyskonta weksla, gdy warunki określone w akredytywie kredytu są spełnione.

Akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków. Prawa i obowiązki wynikające z wystawienia i realizacji akredytywy zawarte są w umowie pomiędzy klientami banku a ich kontrahentami (umowa główna) jako jedna z jej części składowych.

W realizacji operacji w ramach akredytywy zaangażowane są:

- płatnik (nabywca, akredytywa) występujący do banku z prośbą o otwarcie akredytywy;
- bank wystawiający otwierający akredytywę;
- dostawca (beneficjent w ramach akredytywy);
- bank korespondent w lokalizacji beneficjenta (bank wykonujący).

Płatnik sporządza akredytywę w swoim banku na formularzu N 0401063. W formularzu tym płatnik jest zobowiązany wskazać rodzaj akredytywy, warunki płatności, pełną i dokładną nazwę dokumentów, na podstawie których płatność akredytywy, numer i datę zawarcia umowy, datę wysyłki towaru, odbiorcę i miejsce przeznaczenia oraz okres ważności akredytywy , wskazując datę jego zamknięcia. Jeżeli akredytywa jest objęta ubezpieczeniem, wymagane jest wskazanie numeru rachunku do lokowania środków we wskazanym banku.

Aby otrzymać pieniądze w ramach akredytywy, odbiorca musi przedłożyć do banku wykonującego dokumenty przewozowe potwierdzające spełnienie wszystkich warunków akredytywy. Wszystkie dokumenty należy złożyć w okresie ważności akredytywy.

Stopień zabezpieczenia oraz moment przyjęcia (przez posiadacza czeku) ryzyka określają formy akredytywy: odwołalna i nieodwołalna, przy czym ta ostatnia jest potwierdzona i niepotwierdzona.

Odwołalna akredytywa może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wystawiający w dowolnym momencie bez uprzedniego powiadomienia dostawcy na podstawie pisemnego zlecenia płatnika.

Akredytywa nieodwołalna nie może zostać zmieniona bez zgody beneficjenta (odbiorcy środków) i odpowiedzialnych banków, jeżeli spełnione są warunki akredytywy. W związku z tym instrukcja otwarcia powinna wyraźnie wskazywać formę akredytywy, z uwzględnieniem możliwości jej rozwiązania przed dokonaniem płatności.

Akredytywa nieodwołalna niepotwierdzona jest akredytowana wyłącznie beneficjentowi, tj. bank wystawiający może wystąpić do innego banku (doradzającego) z prośbą o oficjalne zawiadomienie beneficjenta o otwarciu akredytywy.

Akredytywa potwierdzona nieodwołalna oznacza wiążące zobowiązanie banku, któremu wydano dyspozycję potwierdzającą, do dokonania zapłaty oprócz zobowiązania banku wystawiającego.

Odpowiedzialność za naruszenie warunków akredytywy wobec zleceniodawcy ponosi bank wystawiający, a wobec banku – emitenta – bank wykonujący.

Dla dostawcy najbardziej wiarygodna jest nieodwołalna akredytywa potwierdzona przez bank obsługujący.

Akredytywy są zabezpieczone i odkryte.

Akredytywa gwarantowana oznacza wstępną rezerwę do dyspozycji banku korespondenta środków (depozytu) w wysokości akredytywy na koszt płatnika lub udzieloną mu pożyczkę do dyspozycji banku wykonującego na całość czas trwania zobowiązań, z zastrzeżeniem ewentualnego wykorzystania tych środków na płatności gwarantowane w ramach akredytywy.

W przypadku akredytywy niepokrytej bank wykonujący ma prawo odpisać całą kwotę akredytywy z prowadzonego przez niego rachunku banku wystawiającego.

Zaletą akredytywy dla obu stron jest pewna gwarancja:

- terminowość i kompletność otrzymania przez dostawcę płatności, jeśli dostawa jest zgodna z umową;
- odbiór zamówionych produktów zgodnie z ustalonymi warunkami przez kupującego, zwłaszcza w obecności jego upoważnionego pracownika, sprawującego wstępną kontrolę nad przestrzeganiem warunków dostawy towarów i ich jakości.

W Rosji korzystanie z akredytyw jest obiecujące i znacznie pewniejsze niż przedpłata. Ale forma płatności akredytywy jest najbardziej skomplikowana i najdroższa. Banki pobierają wysoką prowizję za wykonanie operacji akredytywy (awizo, potwierdzenie, weryfikacja dokumentów, płatność) w zależności od wysokości akredytywy.

Wadą tej formy płatności jest spowolnienie obrotu środkami, zarówno dostawcy, jak i nabywcy, zwłaszcza tego drugiego, co powoduje zamrożenie środków na czas trwania akredytywy. W przypadkach, gdy taka forma płatności jest przewidziana w umowie, dostawca również nie może wysyłać wyprodukowanych towarów do czasu otrzymania zawiadomienia o otwarciu akredytywy.

Forma akredytywy jest jedną z głównych form w rozliczeniach międzynarodowych. Jednolite zasady i zwyczaje dotyczące akredytyw opracowała Międzynarodowa Izba Handlowa. Zostały one po raz pierwszy przyjęte w 1933 r. i są okresowo weryfikowane co 8-10 lat.

Rozliczenia do windykacji.

Inkaso - operacja bankowa, poprzez którą bank zobowiązuje się do odbioru pieniędzy i (lub) przyjęcia płatności od osoby trzeciej w imieniu i na koszt klienta zgodnie z przekazanymi do inkasa dokumentami.

W tym przypadku bankiem wydającym jest bank, który otrzymał zlecenie inkasa od klienta, a bankiem wykonującym jest bank, który żąda zapłaty i (lub) akceptacji bezpośrednio osobie zobowiązanej.

Operacje windykacyjne opierają się na zleceniu, które klient przekazuje bankowi wydającemu, ten zaś pobiera prowizję, której wysokość zależy od rodzaju operacji. Transakcje windykacyjne mogą być realizowane za pomocą takich dokumentów rozliczeniowych jak:

- wniosek o płatność (formularz N 0401061) z akceptacją lub bez;
- zlecenie inkasowe (formularz N 0401071), które jest również wykorzystywane do rozliczeń czekami i wekslami.

Bank może prowadzić operacje windykacyjne wyłącznie na podstawie wezwania do zapłaty lub zlecenia windykacyjnego (inkaso proste). Wezwanie do zapłaty to zobowiązanie wierzyciela (odbiorcy środków) na podstawie umowy głównej do dłużnika (płatnika) do zapłaty określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem banku. Wykorzystywane są w rozliczeniach za dostarczone towary, wykonane prace, świadczone usługi, a także w innych przypadkach przewidzianych umową.

Środki są wypłacane z rachunku bieżącego płatnika za uprzednią akceptacją lub bez akceptacji. Termin akceptacji jest określony w wezwaniu do zapłaty i jest określony w umowie, ale musi wynosić co najmniej pięć dni roboczych, z wyłączeniem dnia wpływu do banku. Jeżeli termin akceptacji nie jest wskazany we wniosku o płatność, przyjmuje się go jako równy pięciu dniom roboczym.

Zlecenia odbioru są stosowane w następujących przypadkach:

Gdy ustawa określa bezsporną procedurę zbierania środków, w tym zbierania środków przez organy pełniące funkcje kontrolne, aw polu „Cel płatności” należy umieścić odesłanie do ustawy.

Obecne prawodawstwo przewiduje zawieszenie obciążania środków w sposób bezsporny w następujących przypadkach:

- decyzją organu sprawującego zgodnie z prawem funkcje kontrolne, zawiesić zbiórkę;
- jeżeli wydano akt sądowy o zawieszeniu windykacji;
- na innych podstawach przewidzianych prawem.

Rozliczenia za windykację wiążą się z zaufaniem między kontrahentami i mają pewne zalety dla kupującego. Tak więc, dokonując płatności z wezwaniami do zapłaty, nie musi z góry przekierowywać środków ze swojego obrotu.

Dostawca ponosi natomiast ryzyko opóźnień w płatnościach faktur przez kupujących, po pierwsze, w przypadku pogorszenia ich sytuacji finansowej lub nieuzasadnionej odmowy przyjęcia. Po drugie, dostawca ponosi również straty z powodu spowolnienia obrotu środków z powodu luki w czasie między wysyłką towaru a otrzymaniem przychodu.

Pierwsze ryzyko ograniczane jest przez określone gwarancje kupującego, wykorzystanie prawnych środków zabezpieczenia płatności (gwarancja, gwarancja bankowa, zastaw, zatrzymanie). W celu ograniczenia strat drugiego rodzaju stosuje się najnowocześniejsze środki komunikacji, które przyspieszają proces odbioru dokumentów przez płatnika.

Realizacja zasada samofinansowania- jeden z głównych warunków działalności przedsiębiorczej, który zapewnia konkurencyjność podmiotu gospodarczego. Samofinansowanie oznacza pełną samowystarczalność kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonania prac i świadczenia usług, inwestycje w rozwój produkcji kosztem środków własnych oraz, w razie potrzeby, kredytów bankowych i komercyjnych.

Obecnie nie wszystkie organizacje komercyjne (przedsiębiorstwa) są w stanie wdrożyć tę zasadę. Organizacje w wielu branżach, produkujące produkty i świadczące usługi niezbędne dla konsumenta, z przyczyn obiektywnych, nie mogą zapewnić sobie rentowności. Takie przedsiębiorstwa, w miarę możliwości, otrzymują wsparcie państwa w postaci dodatkowego dofinansowania z budżetu na zasadzie zwrotnej i bezzwrotnej.

Obiektywna konieczność zasada interesu materialnego zapewnione przez główny cel działalności przedsiębiorczej - zysk. Dla przedsiębiorstwa zasada ta może być realizowana w wyniku realizacji przez państwo optymalnej polityki podatkowej, która może zapewnić środki finansowe nie tylko na potrzeby państwa, ale także nie zmniejszać zachęt do działalności przedsiębiorczej poprzez ekonomicznie uzasadnioną politykę amortyzacji , tworząc warunki ekonomiczne dla rozwoju produkcji.

Zasada odpowiedzialności oznacza obecność pewnego systemu odpowiedzialności za prowadzenie i wyniki działalności finansowej i gospodarczej, bezpieczeństwo kapitału własnego. Metody finansowe realizacji tej zasady są różne i regulowane przez prawo rosyjskie. Ta zasada jest obecnie najpełniej realizowana.

Zasada zabezpieczania rezerw finansowych jest podyktowany warunkami prowadzenia działalności gospodarczej, związanymi z pewnym ryzykiem braku zwrotu środków zainwestowanych w biznes. Wdrażaniem tej zasady jest tworzenie rezerw finansowych i innych podobnych funduszy, które mogą wzmocnić pozycję finansową organizacji (przedsiębiorstwa) w krytycznych momentach zarządzania.

Przedsiębiorstwa handlowe to relacje ekonomiczne, które powstają w procesie tworzenia aktywów produkcyjnych produkcji i sprzedaży produktów, tworzenia własnych zasobów, przyciągania zewnętrznych źródeł finansowania, ich dystrybucji i użytkowania.

Takie relacje gospodarcze są często nazywane pieniężnymi lub finansowymi, powstają tylko wtedy, gdy przepływy pieniężne i towarzyszą im tworzenie i wykorzystanie scentralizowanych i zdecentralizowanych funduszy pieniężnych.

Funkcje

Finanse organizacji komercyjnych i przedsiębiorstw pełnią te same funkcje, co finanse krajowe - dystrybucję i kontrolę.

Poprzez funkcję podziału powstaje kapitał początkowy, który powstaje kosztem wkładów założycieli, tworzenia proporcji w podziale dochodów i.

Obiektywną podstawą funkcji kontrolnej jest kosztowe rozliczanie kosztów wytworzenia i sprzedaży produktów (wykonywanie pracy i świadczenie usług) oraz tworzenie przychodów i środków pieniężnych.

Finanse jako relacje dystrybucyjne dostarczają źródeł finansowania procesu reprodukcji, a tym samym łączą ze sobą wszystkie fazy procesu reprodukcji: produkcję, wymianę, konsumpcję.

Relacje dystrybucyjne marnują interesy zarówno całego społeczeństwa, jak i poszczególnych podmiotów gospodarczych, ich pracowników, akcjonariuszy, instytucji kredytowych i ubezpieczeniowych.

Kontrola

Zasada tworzenia rezerw finansowych. Z prawnego punktu widzenia zasada ta jest realizowana w otwartych i zamkniętych spółkach akcyjnych. Wielkość funduszu rezerwowego jest regulowana i nie może być niższa niż 15% kwoty wpłaconego kapitału docelowego, ale nie większa niż 50% dochodu do opodatkowania.

Rezerwy finansowe mogą również tworzyć podmioty gospodarcze innych organizacji posiadających prawne formy własności.

Wskazane jest przechowywanie środków przeznaczonych na rezerwy finansowe na rachunkach depozytowych w banku lub w innej płynnej formie.

Czynniki wpływające na organizację finansów przedsiębiorstw

Na organizację finansów podmiotów gospodarczych mają wpływ 2 czynniki:

Forma organizacyjno-prawna zarządzania;
Branżowe cechy techniczne i ekonomiczne.

Początkowo przy organizacji podmiotów gospodarczych źródłem nabycia aktywów produkcyjnych, wartości niematerialnych (WW) niezbędnych do realizacji działalności gospodarczej jest kapitał docelowy. Może być utworzony zarówno w gotówce, jak i w naturze i składa się z udziałów należących do każdego założyciela przedsiębiorstwa.

Wpływy ze sprzedaży GWS są głównym źródłem środków finansowych przedsiębiorstwa. Jej terminowy odbiór zapewnia ciągłość obiegu środków i procesu reprodukcji. Wykorzystanie wpływów charakteryzuje początkowy etap procesów dystrybucyjnych. Refunduje koszty wytworzenia i sprzedaży produktów. Służy jako źródło do tworzenia funduszu amortyzacyjnego do reprodukcji środków trwałych i wartości niematerialnych, wypłaty wynagrodzeń, potrąceń do budżetu i funduszy pozabudżetowych. Reszta to zysk firmy. Kierunki jej wykorzystania Kwota przeznaczona na inwestycję zostanie ustalona niezależnie.
Szczególne miejsce wśród źródeł zajmuje kapitał własny - różnica między kwotą aktywów a kwotą zobowiązań zewnętrznych przedsiębiorstwa. Obliczane na podstawie danych bilansowych. Kapitał własny dzieli się na stały (kapitał docelowy) i zmienny. Część zmienna zależy od wyników finansowych przedsiębiorstwa. W związku z tym tworzony jest kapitał rezerwowy (z zysku netto) oraz kapitał zapasowy (w wyniku przeszacowania niektórych składników majątku trwałego oraz kosztem nadwyżki emisyjnej).

Oprócz tych źródeł firma wykorzystuje:

Środki przyciągane aktywa finansowe - środki otrzymane z uplasowania akcji, wkłady od pracowników, osób prawnych i osób fizycznych;
Pożyczone środki - długoterminowe pożyczki z banków komercyjnych, nabycie środków trwałych na podstawie leasingu finansowego, środki od inwestorów zagranicznych, środki budżetowe itp.

Finanse przedsiębiorstwa funkcjonują w oparciu o szereg zasad, bez których wykorzystanie finansów jako narzędzia efektywnego działania jest niemożliwe.

Zasada niezależności ekonomicznej nie da się zrealizować bez samodzielności w dziedzinie finansów. Jego realizację zapewnia fakt, że podmioty gospodarcze, niezależnie od formy własności, samodzielnie określają zakres działalności gospodarczej, źródła finansowania, kierunki inwestowania środków w celu generowania zysku i pomnażania kapitału, poprawy dobrobytu właścicieli firmy .

Zasada samofinansowania. Samofinansowanie oznacza pełną samowystarczalność kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonania prac i świadczenia usług, inwestycje w rozwój produkcji kosztem środków własnych oraz, w razie potrzeby, kredytów bankowych i komercyjnych. Realizacja zasady samofinansowania jest jednym z głównych warunków prowadzenia działalności przedsiębiorczej, która zapewnia konkurencyjność podmiotu gospodarczego.

Decyduje o tym główny cel działalności przedsiębiorczej - osiąganie zysku. Dla przedsiębiorstwa zasada ta może być realizowana w wyniku realizacji przez państwo optymalnej polityki podatkowej, która może zapewnić środki finansowe nie tylko na potrzeby państwa, ale także nie zmniejszać zachęt do działalności przedsiębiorczej poprzez ekonomicznie uzasadnioną politykę amortyzacji , tworząc warunki ekonomiczne dla rozwoju produkcji.

Oznacza to istnienie pewnego systemu odpowiedzialności za prowadzenie i wyniki działalności finansowej i gospodarczej, bezpieczeństwo kapitału własnego. Metody finansowe realizacji tej zasady są różne i regulowane przez prawo rosyjskie. Ta zasada jest obecnie najpełniej realizowana.

5. Zasady organizacji finansów przedsiębiorstwa.

Relacje finansowe organizacji komercyjnych budowane są na pewnych zasadach związanych z podstawami działalności gospodarczej. Zasady te są stale rozwijane i ulepszane.

2.1. Zasada niezależności ekonomicznej

Zasada niezależności ekonomicznej nie może być realizowana bez niezależności finansowej. Jego realizację zapewnia fakt, że podmioty gospodarcze, niezależnie od formy własności, samodzielnie określają zakres działalności gospodarczej, źródła finansowania, kierunki inwestowania środków w celu generowania zysku i pomnażania kapitału, poprawy dobrobytu właścicieli firmy .

2.2. Zasada samofinansowania

Realizacja tej zasady jest jednym z głównych warunków działalności przedsiębiorczej, która zapewnia konkurencyjność podmiotu gospodarczego. Samofinansowanie oznacza pełną samowystarczalność kosztów produkcji i sprzedaży produktów, wykonania prac i świadczenia usług, inwestycje w rozwój produkcji kosztem środków własnych oraz, w razie potrzeby, kredytów bankowych i komercyjnych.

2.3. Zasada interesu materialnego

Znaczenie zasady interesu materialnego, czy też zasady zachęt finansowych (zachęty / kary) polega na tym, że to w ramach systemu zarządzania finansami rozwijany jest mechanizm poprawy efektywności poszczególnych działów i struktury organizacyjnej zarządzanie przedsiębiorstwem jako całością. Osiąga się to poprzez ustanawianie zachęt i kar.

2.4. Zasada zapewniania rezerw finansowych

Zasada tworzenia rezerw finansowych jest podyktowana warunkami prowadzenia działalności gospodarczej, co wiąże się z pewnym ryzykiem braku zwrotu środków zainwestowanych w biznes.

2.5. Zasada łączenia planowania finansowego i

kalkulacja handlowa

Ważną zasadą organizacji finansów przedsiębiorstw jest połączenie planowania finansowego z kalkulacją handlową. Istnieją poglądy, że kalkulacja handlowa jest niezgodna z planowaniem finansowym.

2.6. Zasada odpowiedzialności

W każdym przedsiębiorstwie powstaje system środków motywacyjnych i kryteriów oceny wyników jednostek strukturalnych i poszczególnych pracowników. Integralnym elementem takiego systemu jest idea odpowiedzialności, której istotą jest to, że osoby zaangażowane w zarządzanie majątkiem materialnym odpowiadają za nieuzasadnione wyniki swoich działań w rublach. Formy organizacji odpowiedzialności mogą być różne, ale główne to dwie: odpowiedzialność indywidualna i zbiorowa.

Odpowiedzialność indywidualna oznacza, że konkretna osoba odpowiedzialna finansowo (magazynier, kierownik działu, sprzedawca, kasjer itp.) zawiera z kierownictwem przedsiębiorstwa umowę, zgodnie z którą każdy niedobór pozycji magazynowych musi zostać przez tę osobę zrekompensowany. W przypadku odpowiedzialności zbiorowej za ewentualne braki odpowiada już nie konkretna osoba, ale zespół (np. zespół sprzedawców zastępujących się nawzajem w dziale sklepu).

2.7. Zasada efektywności ekonomicznej

Obciążenie semantyczne zasady efektywności ekonomicznej determinowane jest tym, że skoro stworzenie i funkcjonowanie jakiegoś systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa nieuchronnie wiąże się z kosztami, to system ten musi być ekonomicznie wykonalny w tym sensie, że koszty bezpośrednie są uzasadnione przychodami bezpośrednimi lub pośrednimi. . Powstaje stopniowo i zawsze ma charakter subiektywny.

2.8. Zasada kontroli finansowej

Działalność przedsiębiorstwa jako całości, jego działów i poszczególnych oddziałów powinna być okresowo monitorowana. Systemy kontroli można budować na różne sposoby, ale praktyka pokazuje, że kontrola finansowa jest najbardziej efektywna i wydajna. W szczególności jednym z najważniejszych sposobów kontroli zgodności celów właścicieli firmy i jej kadry zarządzającej jest przeprowadzanie audytów.

6. Polityka finansowa i mechanizm finansowy przedsiębiorstwa.

Polityka finansowa przedsiębiorstwa jest to zestaw działań w zakresie organizowania relacji finansowych w celu realizacji jego funkcji i zadań, odzwierciedlony w strategii i taktyce rozwoju, uwzględniający zewnętrzne i wewnętrzne uwarunkowania funkcjonowania przedsiębiorstwa.
Rozróżnij politykę dochodową i politykę wydatkową:
polityka przychodów ma na celu maksymalizację przychodów finansowych;
polityka wydatków optymalizacja działania zmobilizowanych środków finansowych w celu zaspokojenia potrzeb przedsiębiorstwa.

Celem kształtowania polityki finansowej przedsiębiorstwa jest budowa efektywnego systemu zarządzania finansami nastawionego na osiąganie strategicznych i taktycznych celów jego działalności.
Cele są indywidualne dla każdego podmiotu gospodarczego, ponieważ przedsiębiorstwa w warunkach inflacji i istniejącej polityki podatkowej państwa mogą mieć różne interesy w tworzeniu i wykorzystywaniu zysków, wypłacie dywidend, regulacji kosztów produkcji, zwiększaniu majątku i wielkości sprzedaży.
Dla większości firm reaktywna forma zarządzania jest specyficzna, tj. podejmowanie decyzji zarządczych jako reakcja na bieżące trudności.
Podczas reformowania firm strategiczne cele rozwoju ich polityki finansowej to:
- maksymalizacja zysku przedsiębiorstwa;
- optymalizacja struktury kapitałowej przedsiębiorstwa i zapewnienie jego stabilności finansowej;
- osiągnięcie przejrzystości sytuacji finansowo-ekonomicznej firm dla właścicieli (uczestników, założycieli), inwestorów, wierzycieli;
- zapewnienie atrakcyjności inwestycyjnej przedsiębiorstwa;
-stworzenie efektywnego mechanizmu zarządzania przedsiębiorstwem;
- zastosowanie przez przedsiębiorstwo rynkowych mechanizmów przyciągania środków finansowych.

Główne kierunki rozwoju polityki finansowej przedsiębiorstwa to;
- analiza kondycji finansowej i ekonomicznej przedsiębiorstwa;
- opracowanie polityki podatkowej i rachunkowej;
- opracowanie polityki kredytowej przedsiębiorstwa;
- zarządzanie kapitałem obrotowym, rozrachunkami z dostawcami i należnościami;
- zarządzanie kosztami, w tym wybór polityki dywidend i amortyzacji.
Służy do zarządzania finansami firm mechanizm finansowy, które powinny przyczynić się do efektywnej i pełnej realizacji przez finanse ich funkcji i ich współdziałania.
mechanizm finansowy jest to system zarządzania finansami przedsiębiorstwa poprzez wykorzystanie dźwigni i metod finansowych, mający na celu efektywne wpływanie na końcowe wyniki produkcji, zgodnie z wymogami praw ekonomicznych.
System zarządzania finansami obejmuje następujące elementy:
- metody finansowe;
- instrumenty finansowe;
- wsparcie prawne;
- wsparcie informacyjne i metodologiczne.
dźwignia finansowa- parametry ekonomiczne, poprzez które następuje wpływ na działalność gospodarczą firm. Należą do nich: zysk, dochód, podatki, ograniczenia finansowe, koszty, dywidendy i odsetki, wynagrodzenie.
metody finansowe to planowanie finansowe, rachunkowość finansowa, analiza finansowa, regulacje finansowe i kontrola finansowa.
W ramach instrumentów finansowych rozumieć każdą umowę, która powoduje powstanie składnika aktywów finansowych dla jednej jednostki lub zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego (tj. kapitału własnego) dla innej.

7. Struktura organizacyjna systemu zarządzania finansami w przedsiębiorstwie: podmiot i przedmiot przedsiębiorstwa.

Struktura organizacyjna system zarządzania finansami przedsiębiorstwa i jego personel może być budowany na różne sposoby i zależy od następujących czynników: 1) formy własności; 2) status organizacyjno-prawny; 3) cechy branżowe i technologiczne; 4) wielkość przedsiębiorstwa.

Dla dużego przedsiębiorstwa przybliżoną strukturę usługi finansowej przedstawia rysunek 2.

Główne funkcje:

1.Dyrektor finansowy: analiza finansowa, planowanie i budżetowanie; zarządzanie aktywami i pasywami; Zarządzanie gotówką; zapewnienie relacji finansowych z partnerami; planowanie podatków; relacje z bankami; Zarządzanie ryzykiem; polityka dywidendowa; polityka inwestycyjna; domagać się pracy; wewnętrzna kontrola finansowa itp.

2.główny księgowy: opracowanie polityki rachunkowości; rachunkowość i rachunkowość podatkowa; zapłata podatków; inwentaryzacja nieruchomości; Audyt wewnętrzny; organizacja pracy nad przestrzeganiem dyscypliny gotówkowej itp.

3.Dział Głównego Księgowego: prowadzenie i sprawozdawczość z drugiej ręki oraz sprawozdawczość, wdrożenie audytu wewnętrznego.

4.Wydział Planowania i Ekonomii– opracowanie podstawowych dokumentów planistycznych (krótkoterminowych, bieżących i długoterminowych), w tym: planowanie kosztów własnych, saldo przychodów i wydatków gotówkowych, budżet ruchu i gotówki itp.

5.Dział Finansowy: rozliczanie dłużników i śledzenie płatności faktur, współpraca z dłużnikami, interakcja z bankami komercyjnymi w zakresie realizacji płatności gotówkowych i bezgotówkowych (w tym wybór rodzaju płatności bezgotówkowych), rozwiązywanie sporów dotyczących płatności za produkty (prace I usług).

6.Dział analityczny: analiza działalności finansowo-gospodarczej, w tym kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

czynniki wpływające na strukturę organizacyjną i kadrową: 1) forma towarzystwa, 2) str-ra organizacyjno-prawna; 3) cechy branżowe i technologiczne; 4) wielkość przedsiębiorstwa.

Jak każdy system, system zarządzania finansami składa się z 2 podsystemów lub kluczowych elementów: podmiotu zarządzania i przedmiotu zarządzania.

W odniesieniu do zarządzania finansami przedsiębiorstwa przedmiot zarządzania (lub podsystem zarządzania) można przedstawić jako zbiór sześciu podstawowych elementów:

1) strukturę organizacyjną gospodarki finansowej; 2) personel obsługi finansowej przedsiębiorstwa; 3) metody finansowe; 4) instrumenty finansowe; 5) informacje finansowe; 6) techniczne środki gospodarki finansowej.

8. Istota finansów przedsiębiorstw. Relacje finansowe przedsiębiorstw (organizacji).

Finanse Przedsiębiorstwa reprezentują zestaw relacji ekonomicznych, które powstają w prawdziwym obiegu pieniądza w zakresie tworzenia, dystrybucji i wykorzystania zasobów finansowych.

Obrót realnymi pieniędzmi jest procesem gospodarczym, który powoduje ruch wartości i towarzyszy mu przepływ płatności i rozliczeń gotówkowych.
Finanse przedsiębiorstw funkcjonują w ramach systemu finansowego państwa i są jego najważniejszym elementem. Służą one sferze produkcji materialnej, gdzie tworzy się PKB, ND i bogactwo narodowe. W swej istocie finanse przedsiębiorstw stanowią specyficzną część systemu finansowego państwa. Od finansów publicznych różnią się tym, że funkcjonują w różnych obszarach produkcji społecznej.
Finanse firmy są bezpośrednio związane z produkcją i odzwierciedlają stan gospodarki kraju. Należy jednak wziąć pod uwagę, że nie są one izolowane w ramach przedsiębiorstw, ale stale wchodzą w interakcję z budżetem, funduszami pozabudżetowymi, bankami i innymi wierzycielami, towarzystwami ubezpieczeniowymi oraz inwestorami instytucjonalnymi.
Finanse przedsiębiorstw mają wyraźną orientację na cel, co odciska piętno na wszystkich aspektach działalności, w tym organizacyjnym, handlowym, inwestycyjnym, kontraktowym itp. To opłacalna praca, racjonalna minimalizacja kosztów i optymalizacja przepływów finansowych. Finanse przedsiębiorstw wpływają na określone interesy społeczno-polityczne niektórych grup społecznych. Jednak we wszystkich swoich aspektach skupiają się na zachęcaniu do przedsiębiorczości.
W gospodarce rynkowej finanse przedsiębiorstw wyrażają stosunki pieniężne, które powstają w ramach różnych form własności środków produkcji, które umożliwiają działalność przedsiębiorczą. relacje finansowe całego systemu finansowego wraz z systemem budżetowym państwa, kredytem państwowym, pozabudżetowymi funduszami specjalnymi itp. Finanse przedsiębiorstwa to podstawa finansów. Tu powstaje przeważająca część środków finansowych. Ogólna sytuacja finansowa kraju w dużej mierze zależy od stanu finansów przedsiębiorstw.