Składanie sprawozdań w ramach uproszczonego systemu podatkowego za rok – co składać? Uproszczony system podatkowy (usn, usno, uproszczony) Okres podatkowy dla usn.

Stosowanie tak preferencyjnego systemu kalkulacji podatku jak uproszczony wiąże się także z obowiązkiem podatników na nim składających określony wykaz sprawozdań i deklaracji. Ich liczba jest mniejsza niż w trybie ogólnym, ale mimo to obejmuje pewną liczbę formularzy. Przyjrzyjmy się bliżej, jakie raporty LLC są dostarczane w zakresie uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r.: tabela i terminy.

Polega na złożeniu rocznego jednolitego zeznania podatkowego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego. Należy go sporządzić po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Dla firm przepisy podatkowe wyznaczają termin na złożenie jednolitego zeznania podatkowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego do 31 marca. W 2018 roku dzień ten wypadnie 04.02.2018. Wynika to z faktu, że termin złożenia formularza przypada na weekend, zatem zgodnie z obowiązującymi przepisami należy go przesunąć na następny dzień roboczy.

Uwaga! Podmiot gospodarczy może utracić prawo do korzystania z procedury uproszczonej i przejść na nią. Następnie ustawodawstwo ustanawia również obowiązek złożenia deklaracji zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym do Federalnej Służby Podatkowej do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale utraty prawa do preferencyjnego traktowania.

Procedura i warunki wpłacania zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego

Pomimo tego, że sprawozdawczość w uproszczonym systemie podatkowym ma charakter roczny, normy prawne nakładają na podmioty gospodarcze korzystające z tego systemu obowiązek obliczania i wpłacania zaliczek na poczet jednolitego podatku do budżetu.

Należy to robić co kwartał. Jednocześnie Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej określa terminy, w których podatnik musi przesłać obliczone zaliczki na podatek do Federalnej Służby Podatkowej. Należy tego dokonać do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Należy wziąć pod uwagę, że jeżeli termin przypada na weekend lub święto, wówczas obowiązuje zasada przeniesienia na następny dzień roboczy.

W 2018 roku zaliczki i podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego należy dokonywać z uwzględnieniem następujących terminów:

Może zainteresuje Cię:

Informacje o średniej liczbie pracowników: wypełnienie próbki, formularz

Dokonując płatności należy poprawnie wskazać BCC podatku.

Ponieważ uproszczony system podatkowy jest podzielony na dwa podsystemy - „Dochody” i „Dochody minus wydatki”, istnieją dwa BCC:

• "Dochód":
  • Podatek 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Drobne 182 105 01011013000110

• „Dochody minus wydatki”:
  • Podatek 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Dobra 18210501021013000110

Ważny! Obliczając pojedynczy podatek zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym „Dochód minus wydatki”, firma musi zapłacić jego minimalną kwotę, która jest przekazywana do budżetu, nawet jeśli z działalności uzyskana zostanie strata./div>
Przewidziano dla niego ten sam BCC, co dla podatku od „Dochodu minus wydatki”, czyli 182 105 01021011000110.

Wszystkie sprawozdania LLC dotyczące uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r.: terminy, tabela

Tradycyjnie listę formularzy, które przedsiębiorcy muszą przesłać w 2018 roku, można podzielić na dwie grupy – które będą zawierały informacje z wynikami za 2017 rok i które zostaną przesłane w ciągu samego roku.

Sprawozdanie za rok 2017

Na podstawie wyników za 2017 r. Spółka LLC będzie musiała zgłosić do uproszczonego systemu podatkowego:

Może zainteresuje Cię:

Deklaracja 3-NDFL: wypełnienie próbki dla przedsiębiorców indywidualnych w OSNO

Sprawozdanie w 2018 roku

W roku 2018 przedsiębiorcy będą musieli złożyć następujące formularze:

Uproszczony system podatkowy (zwany dalej uproszczonym systemem podatkowym) „uproszczony” jest najpopularniejszym systemem podatkowym w Rosji, reguluje go Ch. 26 ust. 2 Ordynacji podatkowej Rosji (zwanej dalej Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej). Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub, jak to częściej brzmi, LLC, podobnie jak „uproszczona” spółka, jest najczęstszą formą małego biznesu w Rosji. I w związku z tym dowód nie wymaga dowodu, że małe firmy korzystają z formy prawnej LLC, która najczęściej korzysta z formy „uproszczonej”.

Notatka! połączyć.

Nie wszystkie organizacje mogą stosować uproszczony system podatkowy.Artykuł 346.12 klauzuli 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera całą listę organizacji, które nie mogą stosować tego systemu podatkowego. Ograniczenia związane bezpośrednio z rodzajem działalności organizacji: banki i organizacje mikrofinansowe; ubezpieczyciele; notariusze; niepaństwowe fundusze emerytalne i inwestycyjne; profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych; lombardy; organizacje zajmujące się produkcją wyrobów akcyzowych, wydobywaniem i sprzedażą minerałów oraz prowadzeniem i organizacją gier hazardowych; instytucje państwowe i budżetowe; organizacje zagraniczne; prywatne agencje zatrudnienia.

Istnieją również ograniczenia niezależne od rodzaju działalności:

• organizacje posiadające oddziały;
• na koniec roku dochód nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.
• średnia liczba pracowników nie przekracza 100 osób;
• wartość rezydualna środków trwałych w rachunkowości nie przekracza 150 milionów rubli.

Jeśli Twoja spółka z oo nie należy do tego typu działalności i spełnia ograniczenia dotyczące dochodów, pracowników, oddziałów i wartości środków trwałych, może przejść na uproszczony system podatkowy.

Aby przejść na uproszczony system podatkowy, należy złożyć zawiadomienie o przejściu do organu podatkowego (w lokalizacji organizacji) od 1 października do 31 grudnia, a dochód organizacji za 9 miesięcy nie powinien przekraczać 112,5 mln rubli. (nowo utworzona organizacja w ciągu 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji). Dzięki temu uproszczony system podatkowy będzie można stosować od początku nowego roku kalendarzowego.

Ważne jest, aby pamiętać! Uproszczony system podatkowy można stosować także w połączeniu z innymi systemami podatkowymi. Jeśli dochód na koniec roku przekroczył 150 milionów rubli, Twoja organizacja zostaje pozbawiona prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Aby przejść na inny reżim podatkowy od początku nowego roku kalendarzowego, należy zgłosić to organowi podatkowemu do 15 stycznia.

Podatki, które zastępuje uproszczony system podatkowy:

1. Podatek dochodowy od osób prawnych;
2. Podatek od majątku organizacyjnego;
3. Podatek od wartości dodanej.

W ust. 2 art. 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej szczegółowo opisuje wyjątki w tym przypadku. Inne podatki (grunt, transport, składki ubezpieczeniowe itp.), Jeśli dotyczą Twojej LLC, są one płacone w istniejącej kolejności, nie wprowadza się tutaj żadnych wyjątków.

W uproszczonym systemie podatkowym przedmiotem opodatkowania może być dochód lub dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Wyboru w tym przypadku dokonuje sama LLC i może on zmieniać się co roku, w tym celu należy powiadomić organ podatkowy przed 31 grudnia.

Tabela - Charakterystyka porównawcza

Dlatego nikt nie może Ci powiedzieć, który tryb jest lepszy, musisz przeanalizować swoją aktywność, rozważyć wszystkie niuanse, możesz zmieniać ten tryb co roku.

Raportowanie LLC dotyczące warunków i formularzy uproszczonego systemu podatkowego

Pierwszy kwartał jest jednym z najbardziej pracowitych kwartałów, kiedy składane są sprawozdania za miniony rok, natomiast miesiące kwiecień, lipiec i październik są w ciągu roku pracowite, gdyż trzeba składać sprawozdania za kwartał. Zasadniczo raportowanie składane jest na zasadzie memoriałowej, tj. za pierwszy kwartał, pół roku, 9 miesięcy. Trzeba również powiedzieć, że dokumenty można składać zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej, ale istnieją pewne wymagania, na które należy zwrócić uwagę.

Tabela - Terminy i formularze sprawozdawcze

Deklaracja na podatek od nieruchomości, podatek dochodowy od osób prawnych, VAT - Nie poddawaj się, ponieważ w tym systemie podatkowym spółki LLC są zwolnione z płacenia tych podatków, ale istnieją wyjątki od klauzuli 2 art. 346.11 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Ważne jest, aby pamiętać! Jeżeli dzień przekazania informacji przypada na weekend lub święto wolne od pracy, wówczas zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 6 ust. 1 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej termin zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Ważne jest, aby pamiętać! Deklarację w uproszczonym systemie podatkowym składa się raz w roku, a zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym wpłacane są kwartalnie (do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym).

Uproszczony system podatkowy przyciąga coraz więcej przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw ze względu na jego wygodę i prostotę w porównaniu z innymi systemami. Uproszczony system podatkowy można słusznie nazwać najpopularniejszym systemem podatkowym, w dużej mierze ze względu na brak konieczności wypełniania ogromnej liczby raportów kilka razy w roku. W tym artykule opowiemy o terminie złożenia deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym i rozważymy główne błędy.

Służby podatkowe wymagają, aby organizacje i przedsiębiorcy składali w ciągu roku tylko jedną deklarację na podstawie wyników okresu podatkowego stosującego uproszczony system podatkowy. Istnieją jednak również subtelności i punkty, o których należy pamiętać, aby uniknąć kar. Jeśli Twoja firma jest obecnie opodatkowana w innym systemie podatkowym, ale chciałbyś przejść na uproszczony, musisz pamiętać, że nie wszyscy właściciele małych i średnich firm mogą to zrobić. Istnieje szereg warunków przejścia na „uproszczony”.

Za główne w 2017 r. można uznać ograniczenie wysokości dochodu za okres od stycznia do września 2016 r., które nie powinno przekraczać 59 805 000 rubli (to 45 milionów rubli pomnożone przez współczynnik 1,329). Kolejnym warunkiem jest limit wartości końcowej środków trwałych firmy, który nie może przekroczyć 100 milionów rubli. I wreszcie, liczba pracowników Twojego przedsiębiorstwa powinna być ograniczona do 100 osób.

Okres podatkowy i termin składania zeznań

Oświadczenie można złożyć na 3 sposoby:

1. Wyślij go drogą elektroniczną (po połączeniu się z usługą wymiany dokumentów z urzędem skarbowym);
2. Pocztą;
3. Oddaj je inspektorowi skarbowemu osobiście lub przez upoważnionego przedstawiciela (w tym celu zorganizowano specjalny urząd; otrzymanie deklaracji potwierdza znak przyjęcia i data złożenia). Przeczytaj także artykuł: → „.

Jak już wspomniano, uproszczony system podatkowy ograniczył rozliczanie podatku do jednej deklaracji za okres rozliczeniowy, którym jest rok kalendarzowy.

Zaliczki i sumy

Deklaracje sporządzane są na koniec roku, jednak faktyczne odliczenia podatku muszą nastąpić zgodnie z harmonogramem okresów sprawozdawczych, co oznacza, że ​​podatki będą naliczane i płacone kwartalnie. Dla „uproszczonego” jest to pierwszy kwartał, sześć miesięcy, 9 miesięcy. Takie odliczenia są uznawane przez organy podatkowe za nadpłatę podatków i stanowią zasadniczo zaliczkę. Federalna Służba Podatkowa weryfikuje ich wysokość na podstawie deklaracji złożonej na koniec roku.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport w ramach uproszczonego systemu podatkowego (z pracownikami i bez pracowników)

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, zobowiązuje się do składania dodatkowych sprawozdań do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, nawet jeśli dotychczas zatrudniony był tylko jeden pracownik. Jak wszyscy przedsiębiorcy korzystający z systemu uproszczonego, deklarację składa do 30 kwietnia roku następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.

W przypadku, gdy w roku sprawozdawczym nie wystąpił żaden dochód lub działalność przedsiębiorstwa nie była prowadzona, przedsiębiorcy składają deklarację zerową. Jest to wymóg obowiązkowy i nie można go zignorować, gdyż za niezastosowanie się do tego polecenia służb podatkowych grożą kary.

Sprawozdawczość osób prawnych w uproszczonym systemie podatkowym

Przyjmuje się, że przestrzegane są następujące terminy raportowania:

Formularz deklaracji według uproszczonego systemu podatkowego i tryb jego wypełniania

Deklaracja „uproszczona” składa się ze strony tytułowej i sześciu sekcji, organizacje i przedsiębiorcy wypełniają tylko te, do których wypełnienia zobowiązuje ich wybrany uproszczony system podatkowy: „Dochód” lub „Dochód minus wydatki”.

Istnieją rygorystyczne wymagania dotyczące wypełniania zeznania podatkowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego, oto niektóre z nich:

1. Należne kwoty zmniejsza się do pełnych rubli: kwoty mniejsze niż 50 kopiejek nie są brane pod uwagę, powyżej 50 kopiejek zaokrągla się do najbliższego rubla.
2. Numeracja ma charakter ciągły, tzn. jeśli księgowy nie musi wypełniać niektórych arkuszy, to numeruje wypełnione strony tak, jakby nie było pustych kartek.
3. Nie powinno być żadnych błędów, niedopuszczalna jest korekta przez korektora lub w jakikolwiek inny sposób.
4. W wersji papierowej dokumentu należy wypełnić czarnym, niebieskim lub fioletowym długopisem, nie wolno używać kolorowych długopisów ani ołówków.
5. W jednym polu rejestrowany jest tylko jeden wskaźnik. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły.
6. NIP i KPP przedsiębiorstwa są umieszczone w górnym rogu każdego arkusza.
7. Na stronie tytułowej wypełniane są tylko te kolumny, które podatnik ma wypełnić. Niektóre pola pozostają puste, ponieważ znajdują się na arkuszu do wypełnienia przez urzędników podatkowych.

Więcej informacji na temat zasad wypełniania można znaleźć w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. Nr ММВ-7-3/99@

Przykład wypełnienia deklaracji

• Primer LLC uzyskała w 2016 roku następujące przychody:
• I kwartał – 25 tysięcy rubli
• II kwartał – 18 tysięcy rubli
• III kwartał – 68 tysięcy rubli
• IV kwartał – 78 tysięcy rubli

1) Dochód za 1/2 roku:

25 tysięcy + 18 tysięcy = 43 tysiące rubli

2) Dochód za 9 miesięcy:

43 tysiące + 68 tysięcy = 111 tysięcy rubli

3) Dochód za rok:

111 tysięcy + 78 tysięcy = 189 tysięcy rubli

4) Składki roczne:

a) ćwiartuję – 2100 rubli.

b) II kwarta – 2100 rubli (łącznie 4200 rubli)

c) III kwarta – 1400 rubli (ni – 5600 rubli)

d) IV kwartał – 2500 rubli (razem za rok 8100 rubli)

5) – W przypadku przedsiębiorstw korzystających z uproszczonego systemu podatkowego „Dochody” wszystkie dochody ujmowane są w pkt 2.1.1,

• Podatek jest naliczany
• Rejestruje się składki (nie pełną kwotę, w przeciwnym razie przekroczą naliczony podatek)

Na przykład w pierwszym kwartale. podatki wynoszą 1500 rubli, a opłacane składki 2100 rubli. Połowa składek wynosi 1050 rubli, a 1/2 podatków wynosi 750 rubli; podatek można obniżyć jedynie o 750 rubli składek. Od tego momentu w wierszu 140 sekcji 2.1.1 pojawi się wpis „750”.

6) Księgowy wypełnia sekcję 1.1 w oparciu o dane z sekcji 2.1.1

7) Wypełnienie linii 020:

dane z wiersza 130 ust. 2.1.1 minus dane z wiersza 140 ust. 2.1.1, tj. 1500 – 750 = 750

8) Wypełnienie linii 040:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580rub – 1290rub = 1290rub

b) 1290 rub. – 750 rub. (ostatnia zaliczka od 020 (1.1)) = 540 rub.

9) Linie napełniania 070, 100 są takie same

Kary za niedotrzymanie terminów raportowania

W przypadku niedotrzymania terminów raportowania stosowane są sankcje:

Akty regulacyjne w tym temacie

Konieczne jest zapoznanie się z następującymi dokumentami:

Typowe błędy przy wypełnianiu

Błąd nr 1. Odmowa złożenia zaktualizowanego zeznania, jeżeli od chwili popełnienia błędu przy wypełnianiu zeznania podatkowego upłynęły więcej niż 3 lata.

Złożenie „wyjaśnień” nie jest ograniczone do trzech lat. W przypadku wykrycia błędu lepiej od razu złożyć zaktualizowaną deklarację, zwłaszcza jeśli wpłaciłeś do budżetu mniejszą kwotę, niż miałeś przelać.

Błąd nr 2. Osoba prawna zatrudnia pracowników nieoficjalnie, bez rejestracji, a następnie przesyła zeznanie podatkowe jako „firma bez pracowników”.

W przeciwieństwie do przedsiębiorców organizacje nie mogą istnieć bez pracowników, dla organów podatkowych są one uważane za nieaktywne.

Błąd nr 3. Niezłożenie deklaracji podatkowych za okres sprawozdawczy, w którym przedsiębiorstwo nie prowadziło działalności.

Odpowiedzi na często zadawane pytania

Pytanie nr 1. Co zrobić, jeśli księgowy wpisał złą datę w zeznaniu podatkowym?

Błąd ten koryguje się poprzez złożenie korekty zeznania, gdyż nie wystąpiła niedopłata podatku.

Pytanie nr 2. Księgowy błędnie wpisał do deklaracji mniejszą kwotę podatku według uproszczonego systemu podatkowego, niż było to konieczne. Więc co jest teraz?

Błąd pracownika spowodował niedobory środków w budżecie, co oznacza konieczność złożenia aktualnej deklaracji i uregulowania niedoboru. Trzeba to zrobić jak najszybciej, bo gdy fiskus odkryje brakującą kwotę, zostaniesz ukarany karą finansową.

Pytanie nr 3. Pracownik odpowiedzialny za złożenie zeznania podatkowego popełnił błąd, co spowodowało nadpłatę podatku. Jak odzyskać dodatkowe pieniądze?

Najpierw ustal przyczynę wystąpienia błędu. Jeżeli zaniżasz podstawę opodatkowania poprzez zawyżanie dochodów lub zaniżanie wydatków, zostaniesz poddany kontroli na miejscu. Jeśli zdecydujesz się na złożenie skorygowanego zeznania, pamiętaj o udokumentowaniu wystąpienia nadpłaty.

Dzień dobry, zawsze chętnie pomogę. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego wpłacają kwartalne zaliczki w wysokości 15%. Sprawozdawczość – deklarację o uproszczonym systemie podatkowym składa się raz w roku na podstawie wyników roku ubiegłego. W Twoim przypadku pierwsze sprawozdanie do Federalnej Służby Podatkowej należy złożyć do 30 kwietnia 2017 r.

W Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego stałe składki można opłacać w dowolnej wysokości i w dowolnym czasie, najważniejsze jest wpłata pełnej kwoty przed 31 grudnia 2016 r. Jeśli twój roczny dochód przekracza 300 tysięcy rubli, będziesz musiał dodatkowo zapłacić 1% różnicy między całym twoim rocznym dochodem a 300 tysiącami rubli. do 04.01.2017r.

Warto dodać, że zaliczka na podatek uproszczony może zostać pomniejszona o kwotę składek stałych zapłaconych w okresie, za który naliczana jest zaliczka na podatek uproszczony (tj. składki stałe opłacone przed 31.03.2016 r. pomniejszyć zaliczkę na podatek uproszczony za I kwartał itp. na kolejne okresy podatkowe).

Opisana powyżej procedura dotyczy wyłącznie przedsiębiorców indywidualnych pracujących bez pracowników.

Dzień dobry. W prawie nie ma takiego zapisu, że jeżeli indywidualny przedsiębiorca wykonuje inną pracę jako pracownik, to pracodawca ma obowiązek odprowadzać do urzędu skarbowego 13%. Faktem jest, że są to stosunki prawne całkowicie niepokrywające się. Działając jako przedsiębiorca indywidualny, odpowiadasz przed prawem jako przedsiębiorca indywidualny. Kiedy pracujesz jako pracownik najemny, pracodawca jest Twoim agentem podatkowym i ma obowiązek potrącić od Twojego dochodu naliczonego przez pracodawcę 13% i przekazać do budżetu.
Jaki masz problem?

Faktem jest, że od jesieni 2015 roku pracowałem dla indywidualnego przedsiębiorcy 15% bez rejestracji, pracodawca wymijająco odpowiadał na pytania dotyczące rejestracji, ale regularnie płacił wynagrodzenie, nie podobał mi się stan niepewności i zarejestrowałem indywidualnego przedsiębiorcę, aby żeby choć na siebie opłacać składki i nie być „bezrobotnym”, pracowałem na pół etatu u swojego indywidualnego przedsiębiorcy. Pracodawca dowiedziawszy się o tym, szybko zawarł umowy i oficjalnie załatwił innym pracownikom, ale NIE z mocą wsteczną, kiedy wszyscy dostali pracę „po fakcie”, umowy nie są legalne! (swoją drogą, czy można kwestionować legalność TD w władzach?), szare pensje (swoją drogą, czy premie nie powinny być opodatkowane ?) Zainteresowałem się prowadzeniem własnego, indywidualnego przedsiębiorcy, odmówiłem zawarcia takiej umowy, zdecydowałem się odejść i poprosiłem o okazanie zaświadczenia o podatkach i wpłatach na Fundusz Emerytalny. Następnie pracodawca kazał mi podpisać dokument wskazujący kartę SB, za którą otrzymuję wynagrodzenie (moje osobiste), że zobowiązuję się do płacenia podatków od wszystkich prowizji pobieranych od jesieni, nie wiem, czy powiadomił do urzędu skarbowego czy nie.Ale zgodnie z prawem, jeśli napisał do urzędu skarbowego i mnie poinformował, to ja mam obowiązek sam zapłacić podatki.W takim wypadku on musi przelać na moją kartę potrącony, a nie przeniesiony podatek i zawrzeć ze mną umowę, abym mógł zapłacić podatek na podstawie tej umowy (nie tak, żeby pieniądze do mnie spadły). Jak widzisz tę sytuację?

Dzień dobry.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej jasno określa, że ​​to pracodawca ma obowiązek potrącać i odprowadzać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych, cytuję:

„Artykuł 226. Specyfika obliczania podatku przez agentów podatkowych. Tryb i terminy zapłaty podatku przez agentów podatkowych
1. Organizacje rosyjskie, indywidualni przedsiębiorcy, notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie, a także odrębne oddziały organizacji zagranicznych w Federacji Rosyjskiej, z których lub w wyniku stosunków, z którymi podatnik uzyskał określone dochody w ust. 2 tego artykułu są zobowiązani obliczyć, pobrać od podatnika i zapłacić kwotę podatku obliczoną zgodnie z art. 224 tego kodeksu, biorąc pod uwagę specyfikę przewidzianą w tym artykule. Podatek od dochodów prawników naliczają, pobierają i płacą izby adwokackie, kancelarie prawne i poradnie prawne.
Osoby wymienione w ustępie pierwszym niniejszego ustępu zwane są w niniejszym rozdziale agentami podatkowymi.”

Pracownik nie musi samodzielnie odprowadzać podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu.

Premie stanowią również dochód i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a od ich kwoty należy odprowadzać także składki na fundusze. Pracodawca nie może zawierać umowy o pracę z mocą wsteczną, gdyż w przeciwnym razie grożą mu kary pieniężne za niezapłacone podatki i składki oraz za niezłożenie sprawozdań w terminie. Tutaj umowy o pracę mogą być zawierane z mocą wsteczną, ale nie mogę powiedzieć, czy Twój stosunek pracy wchodzi w zakres zawierania umów o pracę.

Istnieje możliwość zakwestionowania relacji z pracodawcą na drodze sądowej. Jeśli udowodnisz, że pracowałeś i otrzymywałeś szarą lub czarną pensję, a ja zrozumiałem, że miałeś czarną pensję, to na podstawie orzeczenia sądu Twój pracodawca będzie zobowiązany Cię sformalizować i opłacić wszystkie podatki i składki.

Skąd pochodzą pieniądze na Twojej karcie i dlaczego, musisz to również udowodnić. Karta jest imienna, a nie karta wynagrodzenia. Jakich sformułowań użył Twój pracodawca, przekazując na nią pieniądze?

Ponadto istnieją wyjątki, gdy podatek dochodowy od osób fizycznych musi płacić nie pracodawca, ale osoba fizyczna - organizacja nie jest agentem podatkowym, ponieważ nie jest źródłem dochodu osoby fizycznej, ponieważ osoba fizyczna (wykonawca) otrzymuje wysokość wynagrodzenia bezpośrednio od klientów, a organizacja pełni funkcje pośredniczące, pobierając należne wynagrodzenie, w związku z tym osoba fizyczna musi samodzielnie obliczyć, potrącić i przekazać podatek dochodowy od osób fizycznych. Najwyraźniej tak właśnie jest w Twoim przypadku i musisz udowodnić, że jest odwrotnie.

Natalia, przelewy zostały wykonane bez zapisów, umowy - masz na myśli GPA? Ale z tego też trzeba robić odliczenia, chyba, że ​​na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, to wtedy okazuje się, że jesienią też będą kary za nieprzeniesienie pracowników. Ponadto, zgodnie z GPA, pracownik ma bezpłatne warunki, najważniejsze jest, aby wszystko ukończyć na czas, a pracownik jest na równi z pracodawcą, a nie „Wasza Wysokość szefem” i „pracownikiem-niewolnikiem” - jak pracowałem. Praca prowadzona była niemal przez całą dobę, bez świąt, weekendów i normalnych godzin pracy. Moja choroba rozwinęła się już w postać przewlekłą, jak stwierdził lekarz, bo wcześniej nie przyszłam na leczenie (a po prostu nie miałam czasu na jedzenie, a tym bardziej na pójście do lekarza) teraz lekarz mówi, że wszystko jest w porządku źle, otwórz zwolnienie lekarskie, którego już nie mogę otworzyć.

Dzień dobry ponownie. Nie do końca rozumiem cel, do którego dążysz. Wiedziałeś, że nie jesteś zarejestrowany oficjalnie, w związku z czym pracodawca nie odprowadzał za Ciebie składek do funduszy. Nie potrącił od Twojego wynagrodzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z czym go nie przekazał.

Jeśli chcesz udowodnić, że przepracowałeś dla niego staż pracy (doświadczenie wpływa na wysokość wynagrodzenia chorobowego), to masz prawo zwrócić się do sądu, musisz wykazać, że między Tobą a pracodawcą istnieje faktyczny stosunek pracy. Można tego dokonać za pomocą zeznań świadków i pisemnych dokumentów potwierdzających pełnienie funkcji pracowniczych.

Zwykle sądy wspierają stronę pracowników, a jeśli połączysz siły ze swoimi kolegami, którzy znaleźli się w tej samej sytuacji, będzie jeszcze lepiej.

Od początku 2014 roku wszystkie firmy korzystające z systemu mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i składania odpowiednich raportów. Taka innowacja nie dotyczyło wyłącznie indywidualnych przedsiębiorców, są one, jak poprzednio, zwolnione z tego obowiązku.

W związku ze zmianami wiele organizacji ma wiele pytań związanych z organizacją księgowości i przesyłaniem formularzy. Księgowych od razu zaskoczyło pytanie: od czego zacząć i jak zrobić wszystko poprawnie?

Możliwości rozliczania w ramach uproszczonego systemu podatkowego

W związku z przyjęciem nowego prawa, rachunkowość i składanie sprawozdań finansowych stało się obowiązkowe dla wszystkich spółek LLC. Wraz z tą ustawą wprowadzono uproszczone modele rachunkowości dla małych przedsiębiorstw, które w większości stosują przedmiotowy reżim specjalny.

Firmy, które nie są małymi przedsiębiorstwami, ale działają na zasadach „uproszczonych”, prowadzą księgowość na ogólnych zasadach, nie ograniczając przepływu dokumentów. Utrzymuj także pełny system księgowy. Przedsiębiorstwa, które są narażone na ryzyko przejścia na tryb główny (OSNO), mają obowiązek rejestracji.

Prowadzenie pełnej dokumentacji księgowej przyda się firmom, które nie zamierzają przekraczać ustalonych standardów uproszczonego systemu podatkowego, ale ze względu na szczególny cykl działalności finansowo-gospodarczej zobowiązane są do ciągłej analizy stanu majątku i kapitału obrotowego.

Roczne sprawozdanie finansowe

Wykaz rocznych sprawozdań finansowych dla uproszczonego systemu podatkowego składa się z dwóch głównych rejestrów:

1. Bilans przedsiębiorstwa (formularz nr 1).
2. Sprawozdanie z wyników finansowych (formularz nr 2).

Dodatkowo można składać mniej popularne formularze: raport o zmianach w kapitale (formularz nr 3), obowiązkowe sprawozdanie biegłego rewidenta.

Dokumentacja sprawozdawcza stosowana w tym trybie specjalnym ma bardziej uproszczoną formę w porównaniu do ogólnie przyjętych formularzy. Wszystkie zawarte w nim dane są wskazane w skompresowanej, uogólnionej formie. W części tabelarycznej dokumentów znacznie zmniejszono liczbę wierszy do wypełnienia.

Podstawowe wymogi sprawozdawcze dla uproszczonego systemu podatkowego

Rejestry składane do urzędu skarbowego muszą spełniać określone wymogi rejestracyjne:

• Informacje księgowe muszą być kompletne. Jest to szczególnie ważne w przypadku firm posiadających odrębne oddziały. Informacje o aktywach i pasywach oddziałów muszą znaleźć odzwierciedlenie w sprawozdaniach ogólnych.
• Bardzo ważne jest, aby wyliczenia te były rzetelne i odzwierciedlały rzeczywisty obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
• W sprawozdaniach finansowych sporządzonych według uproszczonego systemu podatkowego konieczne jest uwzględnienie wskaźników najistotniejszych dla oceny sytuacji finansowej i majątkowej spółki. Organizacja może dokonać takich obliczeń samodzielnie, kierując się przepisami o rachunkowości 4/99.
• Informacje prezentowane w raportach muszą być spójne i odzwierciedlać kondycję finansową spółki w formie porównania kilku okresów.

Oprócz wszystkich powyższych, raport księgowy musi być terminowy i wypełniony w walucie rosyjskiej.

Szczegółowe informacje na temat prowadzenia uproszczonej rachunkowości przy użyciu uproszczonej rachunkowości przedstawiono w następującym filmie:

Bilans: rodzaje, termin płatności

Małe firmy mają prawo wybrać, jaką formę bilansu złożą do urzędu skarbowego - uproszczone lub ogólne. Warto zaznaczyć, że uproszczony bilans nie jest stosowany przez spółki podlegające obowiązkowemu badaniu.

Bilans uproszczonego systemu podatkowego w porównaniu do formy tradycyjnej charakteryzuje się ograniczoną liczbą pozycji aktywów i pasywów. Nie oznacza to jednak, że niektóre informacje nie są wskazane w rejestrze. Jeżeli ze względu na charakter prowadzonej działalności brakuje pewnych wskaźników, zgodnie z prawem odpowiednie kolumny pozostają puste. Na przykład, jeśli firma zajmuje się świadczeniem usług, może nie posiadać środków trwałych.

Sprawozdanie roczne przekazywane jest organom podatkowym najpóźniej do 31 marca. Ponadto w tym samym terminie jest on przekazywany organom statystyki państwowej.

Normy takie określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (art. 23 ust. 1). Jeżeli spółka została zarejestrowana w rejestrze po 30 września, to pierwszy bilans trzeba będzie złożyć dopiero pod koniec przyszłego roku.

Na polecenie kierownictwa formularz może być zwracany częściej. Właściciele, kontrahenci i instytucje kredytowe mogą wymagać analizy swojej sytuacji finansowej. Tego rodzaju raportowanie okresowe nie jest przekazywane organom podatkowym.

Za naruszenie ustalonego terminu grozi kara w wysokości dwustu rubli i odpowiedzialność administracyjna.

Oświadczenie o dochodach

Druga forma jest dokumentem bardziej złożonym w porównaniu do bilansu. Wskaźniki wpisane do rejestru obliczane są przy użyciu określonych wzorów i nie stanowią sald kont księgowych. Formularz nr 2 również ma wersja pełna i krótka.

Rachunek zysków i strat jest odzwierciedleniem wyników finansowych spółki obliczonych za dany okres. Kalkulacja jest głównym źródłem wskaźników rentowności przedsiębiorstwa.

Do wypełnienia formularza wykorzystywane są obroty debetowe dla konkretnych rachunków, które wpisywane są do tabeli na zasadzie memoriałowej. Wszystkie wartości ujemne i wydatki podano w nawiasach. Wypełniając formularz należy kierować się przepisami o rachunkowości.

Raport składany jest w terminie 90 dni od zakończenia okresu rozliczeniowego. Rejestr dostarczany jest jako część sprawozdania finansowego.

Odpowiedzialność za niedotrzymanie terminu reguluje art. 120 Ordynacji podatkowej. W przypadku rażących naruszeń w zakresie rachunkowości firma może zostać ukarana grzywną w wysokości od 10 do 40 tysięcy rubli. Ponadto na osobę administracyjną może zostać nałożona kara w wysokości od 2 do 3 tysięcy rubli, a brak podstawowych dokumentów można uznać za rażące naruszenie.