යෙදුම එදිරිව. සරල බදු පද්ධතිය (usn, usno, සරළ)
උපග්රන්ථ අංක 3
අනුමත කළා
රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ නියෝගය අනුව
දින 02/26/2016 N ММВ-7-3/99@
උපදේශක ප්ලස්: සටහන.
ක්රියා පටිපාටියට අවශ්ය වෙනස්කම් කිරීමට පෙර, PSN භාවිතා කිරීමේ අයිතිය අහිමි වූ බදු ගෙවන්නන් විසින් ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය (අමතර ගෙවීම) අඩු කිරීමෙන් PSN භාවිතය සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ප්රමාණය සැලකිල්ලට ගැනීමට නිර්දේශ කරනු ලැබේ. ) සරල බදු ක්රමයට අනුව ප්රකාශයේ 1.1 වගන්තියේ 100 පේළියේ පිළිබිඹු වන බදු කාල සීමාව සඳහා (ආදායම් ආකාරයෙන් තනි පුද්ගල බදු අය කළ හැකි වස්තුවක් යොදන විට), ප්රකාශයේ 1.2 වගන්තියේ 100 වන පේළියට අනුව සරල බදු ක්රමය (වියදම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරන ලද ආදායම් ආකාරයෙන් තනි පුද්ගල බදු වස්තුවක් යොදන විට) (2017 ජූනි 29 දිනැති රුසියාවේ ෆෙඩරල් බදු සේවයේ ලිපිය N SD-4-3 / 12517@).
නියෝග
ගෙවූ බදු සඳහා බදු වාර්තාවක් සම්පූර්ණ කිරීම
සරල බදු ක්රමයක් යෙදීම හේතුවෙන්
- I. සරල කළ බදු ක්රමයේ යෙදීම සම්බන්ධව ගෙවනු ලබන බදු ප්‍රතිලාභයේ සංයුතිය
- IV. 1.1 වගන්තිය පිරවීම සඳහා වන ක්රියා පටිපාටිය “සරල බදුකරණ ක්රමයේ යෙදීම සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ප්රමාණය (අත්තිකාරම් බදු ගෙවීම) (බදු අය කිරීමේ වස්තුව ආදායමයි), බදු ගෙවන්නාට අනුව ගෙවීමට (අඩු කිරීමට) යටත් වේ. ප්රකාශය
- V. 1.2 වගන්තිය පිරවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය “සරල බදුකරණ ක්රමයේ යෙදීම සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ප්රමාණය (අත්තිකාරම් බදු ගෙවීම) (බදු අය කිරීමේ පරමාර්ථය වන්නේ වියදම් ප්රමාණයෙන් අඩු කරන ලද ආදායමයි), සහ අවම බදු විෂයය බදු ගෙවන්නාට අනුව ගෙවීමට (අඩු කිරීම).
- VI 2.1.1 වගන්තිය පිරවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය "සරල බදුකරණ පද්ධතිය (බදු අය කිරීමේ වස්තුව - ආදායම) යෙදීම සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ගණනය කිරීම" ප්රකාශයේ
- VII. 2.1.2 වගන්තිය පිරවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය "සරල බදු ක්රමය (බදු අයකිරීමේ වස්තුව - ආදායම) යෙදීම සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ප්රමාණය (බදු අත්තිකාරම් ගෙවීම) අඩු කරන වෙළඳ බදු ප්රමාණය ගණනය කිරීම මත පදනම්ව ගණනය කරනු ලැබේ. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු නීති සංග්රහයේ 33 වන පරිච්ඡේදයට අනුව වෙළඳ බද්දක් ස්ථාපිත කර ඇති ආකාරයේ ව්යවසායක ක්රියාකාරකම් වලින් බදු අය කිරීමේ වස්තුව සඳහා බදු (වාර්තාකරණ) කාල සීමාවේ ප්රතිඵල මත
- VIII. ප්‍රකාශනයේ 2.2 වගන්තිය පිරවීම සඳහා වන ක්රියා පටිපාටිය "සරල බදු ක්රමයේ යෙදීම සම්බන්ධයෙන් ගෙවන ලද බදු ගණනය කිරීම සහ අවම බදු (බදු කිරීමේ වස්තුව - වියදම් ප්රමාණයෙන් ආදායම අඩු කිරීම)"
සරල කළ බදු ක්රමය (STS) කුඩා සමාගම් සහ තනි ව්යවසායකයින් සඳහා අදහස් කෙරේ. සරල බදු ක්රමයට මාරුවීම සඳහා වූ ක්රියා පටිපාටිය සහ මෙම බදු තන්ත්රයේ වැඩ කිරීම සඳහා නීති රීති බදු නීති සංග්රහයේ 26.2 පරිච්ඡේදය මගින් ස්ථාපිත කර ඇත. සමාගමකට අඩු ආදායමක් ලැබෙන්නේ නම්, "සරල බදුකරණය" යනු බදු ප්‍රශස්තකරණයේ නීත්‍යානුකූල ක්‍රමයකි. සියල්ලට පසු, තනි බද්දක් අයවැයට ප්රධාන ගෙවීම් වෙනුවට: වැට්, ආදායම් බදු, පුද්ගලික ආදායම් බදු සහ දේපල බද්ද, යම් සීමාවන්ට යටත්ව. එහෙත්, "සරල" අනුවාදය වෙත මාරු වීමට පෙර, ඔබ වැට් බදු නොගෙවීම කොතරම් ප්රයෝජනවත්ද යන්න සලකා බලන්න. සියල්ලට පසු, වැට් බදු නිදහස් කිරීම සැමවිටම වාසියක් නොවේ. සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කළ හැක්කේ කාටද යන්න සහ මෙම විශේෂ තන්ත්රයට මාරුවීම වටී ද යන්න බෙරේටර් ප්‍රවීණයන් විසින් සකස් කරන ලද ලිපියක් ඔබට කියනු ඇත.
"සරල පුද්ගලයන්" සඳහා තහනම් ලැයිස්තුව
සරල කළ පද්ධතියකට මාරු වීම පහසුය. කෙසේ වෙතත්, සෑම කෙනෙකුටම මෙය කළ නොහැක. බදු සංග්රහයේ 346.12 වගන්තිය සරල කළ බදු ක්රමය සඳහා වැඩ කිරීමට නීතියෙන් තහනම් කරන අය ලැයිස්තුගත කරයි.
මේ අනුව, ඔවුන්ට "සරල" වීමට අයිතියක් නැත:
- ශාඛා ඇති සමාගම් (2016 ජනවාරි 1 සිට, නියෝජිත කාර්යාල තිබීම සරල බදු ක්රමය භාවිතා කිරීම වලක්වනු නොලැබේ). ශාඛාවක් නොවන සංවිධානයක් සහ එහි සංඝටක ලේඛනවල මෙම අංශය ශාඛාවක් ලෙස දක්වා නොමැති නම්, බදු නීති සංග්රහයේ 26.2 පරිච්ෙඡ්දයේ සම්මතයන්ට අනුකූලව සරල කළ බදු ක්රමය අයදුම් කිරීමට අයිතිය ඇත;
- බැංකු;
- රක්ෂණකරුවන්;
- රාජ්ය නොවන විශ්රාම වැටුප් අරමුදල්;
- ආයෝජන අරමුදල්;
- සුරැකුම්පත් වෙළෙඳපොළේ වෘත්තීය සහභාගිවන්නන්;
- උකස් සාප්පු;
- ඉවත් කළ හැකි භාණ්ඩ නිෂ්පාදකයින්;
- ඛනිජ නිධි සංවර්ධකයින් (පොදු ඒවා හැර);
- සූදු ව්‍යාපාරයට සම්බන්ධ සමාගම්;
- පුද්ගලික භාවිතයේ යෙදී සිටින නොතාරිස්වරුන්;
- නීති කාර්යාල සහ වෙනත් ආකාරයේ නීතිමය ආයතන පිහිටුවා ඇති නීතිඥයින්;
- නිෂ්පාදන බෙදාගැනීමේ ගිවිසුම්වල සහභාගිවන්නන්;
- ඒකාබද්ධ කෘෂිකාර්මික බද්ද ගෙවීමට මාරු වූ පුද්ගලයින්;
- 25% ට වැඩි අනෙකුත් සමාගම්වල සහභාගීත්වය ඇති සමාගම්. මෙම සීමාවට යටත් නොවන සංවිධාන බදු සංග්රහයේ 346.12 වගන්තියේ 3 වන ඡේදයේ 14 වන උප ඡේදයේ ලැයිස්තුගත කර ඇත. මෙම රීතිය රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ කොටස් ඇති සමාගම්, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ සංඝටක ආයතන සහ මහ නගර සභා සඳහාද අදාළ නොවේ, මන්ද මෙම ආයතන බදු නීති සම්පාදනය කිරීමේ අරමුණු සඳහා “සංවිධානය” යන අර්ථ දැක්වීමට යටත් නොවන බැවිනි (ලිපිය. 2014 ජූනි 2 දිනැති රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ මුදල් අමාත්යාංශය අංක 03-11- 06/2/26211).
සමාගමේ බලයලත් ප්‍රාග්ධනයේ අනෙකුත් සංවිධානවල සහභාගීත්වයේ කොටසෙහි සීමාව නිරීක්ෂණය කළ යුතුය:
- පළමුව, සරල බදු ක්රමයේ වැඩ ආරම්භ කරන දිනයේ. එසේ නොමැති නම්, සරල කළ පද්ධතිය භාවිතා කිරීමට සමාගමට අයිතියක් නොලැබේ;
- දෙවනුව, සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කිරීමේදී. මෙම කාල සීමාව තුළ මෙම අවශ්යතාව උල්ලංඝනය කරන සංවිධානයක් මෙම විශේෂ තන්ත්රය අයදුම් කිරීමට ඇති අයිතිය අහිමි වේ.
2015 දෙසැම්බර් 25 දිනැති ලිපියක අංක 03-11-06/2/76441, රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශය පැහැදිලි කළේ ආරම්භක සමාගමේ සහභාගීත්වයේ කොටස 25% ට වඩා වැඩි නොවේ නම්, එවැනි සංවිධානයකට මාරු විය හැකි බවයි. ලබන වසරේ ජනවාරි 1 වැනිදා සිට සරල කළ බදු ක්රමයට. වෙනත් වචන වලින් කිවහොත්, ජනවාරි 1 සිට සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීම සඳහා, වෙනත් සංවිධානවල කොටස 25% නොඉක්මවන අගයකට අඩු කරන ලද සමාගමේ ලේඛනවල සිදු කරන ලද වෙනස්කම් ඒකාබද්ධ රාජ්ය ලේඛනයට ඇතුළත් කළ යුතුය. එම වසරේම ජනවාරි 1 දිනට පෙර නීතිමය ආයතනවල.
ඊට අමතරව, සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමට පහත අයට අයිතියක් නැත.
- පුද්ගලයන් 100 කට වඩා වැඩි සාමාන්ය සේවක සංඛ්යාවක් සහිත සංවිධාන සහ ව්යවසායකයින්;
- ගිණුම්කරණ දත්ත වලට අනුව රුබල් මිලියන 150 ඉක්මවන සංවිධාන;
- රාජ්ය සහ අයවැය ආයතන;
- රුසියාවේ සියලුම විදේශීය සමාගම්;
- ස්ථාපිත කාලසීමාවන් තුළ ඉදිරිපත් නොකළ සංවිධාන සහ ව්යවසායකයින්
- ක්ෂුද්ර මූල්ය සංවිධාන;
- කම්කරුවන්ට ශ්රමය සපයන පෞද්ගලික රැකියා නියෝජිතායතන (2016 ජනවාරි 1 සිට).
සරල කළ බදු ක්රමයේ බඳවා ගැනීමේ ආයතනයක් බඳවා ගැනීමේ සේවා සපයන්නේ නම් සහ අයදුම්කරුවන් සමඟ රැකියා ගිවිසුම්වලට එළඹෙන්නේ නැත්නම්, “සරල කළ පද්ධතිය” දිගටම භාවිතා කිරීමට එයට අයිතියක් ඇති බව අපි සටහන් කරමු. කාරණය නම් පුද්ගල සැපයුම් ගිවිසුමක් යටතේ සේවකයෙකු භාර ගන්නා පාර්ශ්වයට වැඩ කිරීමට යවනු ලැබුවහොත්, ඔහු සහ පෞද්ගලික රැකියා ඒජන්සිය අතර රැකියා සම්බන්ධතාවය අවසන් නොවේ. ඒ සමගම, මෙම සේවකයා සහ ලබන පාර්ශවය අතර කම්කරු සබඳතා පැනනගින්නේ නැත (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ කම්කරු සංග්රහයේ 341.2 වගන්තිය).
සහ අනෙක් අතට. පුද්ගලික ආයතනයක් සේවකයින් සමඟ රැකියා ගිවිසුම් අවසන් නොකර ආයතනවලට පිරිස් තෝරා ගැනීමේ සේවා සපයන්නේ නම්, මෙම සේවකයින් මෙම සංවිධාන සමඟ කම්කරු සබඳතා විධිමත් කරයි.
මෙයින් අදහස් කරන්නේ පිරිස් බඳවා ගැනීමේ ආයතනයක් පාරිභෝගික සංවිධානයේ සේවයට යවන පුද්ගලයින් සමඟ රැකියා ගිවිසුම්වලට එළඹෙන්නේ නැත්නම්, එය කම්කරුවන් සඳහා ශ්රමය සැපයීම සඳහා ක්රියාකාරකම් සිදු නොකරන අතර ඒ අනුව සරල කළ බදු ක්රමය (ලිපිය) යෙදීමට අයිතියක් ඇති බවයි. 2016 මාර්තු 11 දිනැති රුසියානු මුදල් අමාත්යාංශයේ අංක 03-11 -06/13564).
සරල කළ බදු ක්රමය සඳහා වැඩ කිරීමට අවශ්ය අනෙකුත් අය යම් නිර්ණායක සපුරාලිය යුතුය:
- ආදායම් මට්ටම (සංවිධානයේ);
- සේවකයින් සංඛ්යාව (සංවිධාන සහ ව්යවසායකයින්);
- ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම (සංවිධානය).
සරල කළ බදු ක්රමය යෙදීමට හිමිකම් නොලබන ආයතන ලැයිස්තුව වසා ඇති බව කරුණාවෙන් සලකන්න. උදාහරණයක් ලෙස, එය තනි තනි ව්යවසායකයින් ගැන සඳහන් නොකරයි - රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු අනේවාසිකයින්. එහි ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, එවැනි තනි තනි ව්යවසායකයින්ට පොදු පදනමක් මත සරල කළ පද්ධතියක් යෙදීමට අයිතියක් ඇත (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපි 2013 ජූලි 1 දිනැති අංක 03-11-11/24963 සහ 2013 ජනවාරි 28 දිනැති අංක. 03-11-11/35).
සරල කළ බදු ක්රමයට මාරුවීම වටී ද?
සමාගමකට අඩු ආදායමක් ලැබෙන්නේ නම්, "සරල බදුකරණය" යනු බදු ප්‍රශස්තකරණයේ නීත්‍යානුකූල ක්‍රමයකි. සියල්ලට පසු, තනි බද්දක් අයවැයට ප්රධාන ගෙවීම් හතරක් ප්රතිස්ථාපනය කරයි (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 346.11 වගන්තිය):
- ආදායම් බදු (රාජ්ය සහ නාගරික සුරැකුම්පත් මත ලාභාංශ සහ පොලී ආකාරයෙන් ආදායම හැර);
- ව්යවසායකයෙකුගේ ආදායම මත පුද්ගලික ආදායම් බද්ද (පොලී, ලාභාංශ, මෙන්ම රූබල් 4,000 කට වඩා වටිනා තෑගි සහ ත්යාග මත ඉතිරිකිරීම් වලින් ද්රව්යමය ප්රතිලාභ ලෙස ලැබෙන ආදායම හැර);
- දේපල බද්ද. ඇත්ත, 2015 සිට, සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කරන සංවිධාන නිශ්චල දේපල සම්බන්ධයෙන් දේපල බද්ද ගෙවිය යුතුය, ඒ සඳහා බදු පදනම ඔවුන්ගේ කැඩැස්ට්‍රල් වටිනාකම ලෙස තීරණය වේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 346.11 වගන්තියේ 2 වන වගන්තිය);
- වැට් බද්ද, ඔබ බදු නියෝජිතයෙකු, සාමාන්ය ව්යාපාර පවත්වාගෙන යන හවුල් ව්‍යාපාරයක සාමාජිකයෙකු (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 174.1 වගන්තිය) හැර, භාණ්ඩ ආනයනය කිරීම හෝ වෙන් කර ඇති වැට් බදු මුදල සමඟ ගැනුම්කරුට ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කිරීම.
"සරල" පදිංචිකරුවන් සාමාන්ය ක්රියා පටිපාටියට අනුකූලව අනෙකුත් සියලුම බදු, ගාස්තු සහ බදු නොවන ගෙවීම් මාරු කිරීමට අවශ්ය වේ. විශේෂයෙන්, මේවා:
- අතිරේක අයවැය අරමුදල් සඳහා රක්ෂණ දායකත්වය;
- "තුවාල" දායකත්වය;
- ඉඩම් බද්ද;
- ප්රවාහන බද්ද;
- රාජ්ය රාජකාරිය;
- ආයතනික දේපල බද්ද (නිශ්චල දේපල සඳහා, ඔවුන්ගේ cadastral අගය මත පදනම්ව තීරණය කරනු ලබන බදු පදනම);
- රේගු බදු සහ ගාස්තු.
අවස්ථා ගණනාවකදී, "සරල පුද්ගලයන්" බදු නියෝජිතයන් ලෙස ක්රියා කරයි, එනම්, ඔවුන් අන් අය සඳහා බදු ගෙවයි. අපි එවැනි ගෙවීම් ගැන කතා කරමු:
- සේවකයින්ට සහ අනෙකුත් පුරවැසියන්ට ගෙවීම් සඳහා පුද්ගලික ආදායම් බද්ද;
- අනේවාසික සමාගම්වලට ආදායම් ගෙවීම මත වැට් බද්ද;
- අනේවාසික සමාගම්වලට ආදායම් ගෙවන විට ආදායම් බදු.
අපගේ මතය අනුව, "සරල" පද්ධතියට මාරු වීමට පෙර, ඔබේ සමාගමට වැට් බදු නොගෙවීම කොතරම් ලාභදායීදැයි ඔබ කිරා මැන බැලිය යුතුය. එය සෑම විටම වාසියක් නොවේ. උදාහරණයක් ලෙස, වැට් බදු ගෙවන සමාගම් අයවැයෙන් ආදාන බද්ද අඩු කිරීමට උනන්දු වෙති. නමුත් "සරල" පුද්ගලයෙකුගෙන් භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) මිලදී ගැනීමෙන්, මෙම අවස්ථාව අහිමි වේ. සියල්ලට පසු, "සරල" පාරිභෝගිකයින්ට "වැට් බදු නොමැතිව" ඉන්වොයිසි නිකුත් කරයි. එමනිසා, එවැනි සමාගම් ඔබේ අනාගත ගැනුම්කරුවන් අතරට පැමිණීමට ඉඩක් නැත.
සිල්ලර වෙළඳාමේ යෙදෙන අය සඳහා සරල කළ පද්ධතියක් භාවිතා කිරීම වඩාත් ලාභදායී වේ. ඔවුන්ගේ ගනුදෙනුකරුවන් සඳහා මෙම ගැටළුව අදාළ නොවේ. සරල කළ රැකියාවක නියැලෙන අයටද, ආරෝපණයට මාරු වීමට හෝ වැට් බද්දෙන් නිදහස් වීමට බලකෙරුණු අයටද එය එසේම වේ.
"සරල" වල වාසි සහ අවාසි
"සරල බද්ද" සමඟ දැන හඳුනා ගැනීමෙන් පසුව, අපට නිගමනය කළ හැකිය: මෙම බදු තන්ත්රයට එහි වාසි සහ අවාසි ඇත.
"සරල" වල වාසි අතර:
- ඇතැම් වර්ගවල ක්රියාකාරකම් සඳහා බදු සහ රක්ෂණ වාරික මත ඉතිරිකිරීම්;
- වාර්ෂික තනි බදු වාර්තාව පමණක් පිරවීම සහ පරීක්ෂක වෙත ඉදිරිපත් කිරීම;
- ගණකාධිකාරී කාලය ඉතිරි කිරීම. සරල කළ බදු ක්රමය යටතේ බදු ගිණුම්කරණය සරල ආකාරයකින් සිදු කරනු ලැබේ: සමාගම් සහ ව්යවසායකයින් ඔවුන්ගේ ක්රියාකාරකම් දර්ශක පිළිබිඹු කරන්නේ එක් බදු ලේඛනයකින් පමණි - ආදායම් සහ වියදම් පොත (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු නීති සංග්රහයේ 346.24 වගන්තිය).
"සරල" හි අවාසි අතර අපි පහත සඳහන් දේ සටහන් කරමු:
- සරල බදු ක්රමය යටතේ වැඩ කිරීමේ අයිතිය අහිමි වීමේ අවදානම. මෙම අවස්ථාවෙහිදී, සමාගමට අතිරේක "සාමාන්ය තන්ත්ර" බදු ගෙවීමට සිදුවනු ඇත;
- වැට් බදු ගෙවන පාරිභෝගිකයන් අහිමි වීමේ අවදානම. "සරල" පුද්ගලයන් වැට් බදු නොගෙවීම සහ එය සමඟ ඉන්වොයිසි නිකුත් නොකරන බැවින්, ගැනුම්කරුවන්ට අඩු කිරීමට කිසිවක් නැත;
- ශාඛා නිර්මාණය කිරීම තහනම් කිරීම. කාරණය නම්, 2016 ජනවාරි 1 වන දින දක්වා, නියෝජිත කාර්යාල ඇති සංවිධානවලට සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමට අයිතියක් නොතිබීමයි. 2016 ජනවාරි 1 වන දින සිට මෙම සීමාව ඉවත් කරන ලද අතර නියෝජිත කාර්යාල තිබීම මෙම විශේෂ පාලන තන්ත්රය භාවිතා කිරීම තවදුරටත් වළක්වන්නේ නැත.
වඩා ලාභදායී වන්නේ: සරල බදු පද්ධතිය හෝ OSN
එබැවින්, "සරල" පද්ධතියට මාරු වීමට පෙර, බදු සංග්රහයේ 26.2 පරිච්ඡේදයේ විධිවිධාන සැලකිල්ලට ගනිමින් සහ සුපුරුදු පරිදි බදු ගෙවීම සැලකිල්ලට ගනිමින් ව්යාපාර සැලැස්මක් සකස් කරන්න. ප්රතිඵල ලැබීමෙන් හා ඒවා සංසන්දනය කිරීමෙන්, සාමාන්ය තන්ත්රයට වඩා සරල කළ බදු ක්රමය ඔබේ ව්යාපාරය සඳහා කොපමණ "රසවත්" දැයි නිගමනය කළ හැකිය.
"සරල" පද්ධතියට මාරු කිරීම සඳහා අයදුම්පතක් ලිවීමට පෙර, Aktiv LLC හි ගණකාධිකාරීවරයා සමාගමට වඩා ලාභදායී වන්නේ කුමක්දැයි ගණනය කළේය: නිතිපතා බදු ගෙවීම හෝ තනි බද්දක් ගෙවීම.
වත්මන් වසරේ මාස 9 සඳහා Aktiva හි ආදායම RUB 3,540,000 කි. (VAT - 540,000 rubles ඇතුළුව). භාණ්ඩ මිලදී ගැනීමේ මිල රුබල් 3,009,000 කි. (VAT - 459,000 rubles ඇතුළුව). එම කාලය සඳහා වැටුප් අරමුදල රූබල් 214,500 ට සමාන වේ.
උදාහරණය සරල කිරීම සඳහා, වෙනත් ආයතනික වියදම් නොසැලකේ.
පළමුව, Aktiva හි ගණකාධිකාරීවරයා නිතිපතා බදු ප්රමාණය ගණනය කළේය.
මෙම කාල සීමාව තුළ සමාගම අයවැයට ගෙවිය යුතුය:
අතිරේක අයවැය අරමුදල් සඳහා දායකත්වය - රූබල් 64,350;
දේපල බද්ද - 117,500 rubles;
කාර්මික අනතුරු සහ වෘත්තීය රෝග සඳහා අනිවාර්ය රක්ෂණය සඳහා දායක මුදල් - රූබල් 660;
වැට් - 81,000 rub. (540,000 - 459,000).
වත්මන් වසරේ මාස 9 සඳහා සමාගමේ ලාභය: (3,540,000 - 540,000) - (3,009,000 - 459,000) - 214,500 - 64,350 - 117,500 - 660 = 52,990 රූබල්.
ආදායම් බද්ද ගණනය කරමු - රූබල් 10,598. (RUB 52,990 × 20%).
සමස්තයක් වශයෙන්, සමාගම අයවැයට ගෙවනු ඇත:
64,350 + 117,500 + 660 + 81,000 + 10,598 = 274,108 rubles.
එවිට Aktiv LLC හි ගණකාධිකාරීවරයා තනි බදු මුදල ආකාර දෙකකින් ගණනය කළේය:
ලැබුණු C ආදායම;
ආදායම සහ වියදම් අතර වෙනස.
පළමු මාර්ගය
ලැබුණු ආදායම මත ගණනය කරන ලද තනි බදු ප්රමාණය රුබල් 212,400 කි. (RUB 3,540,000 × 6%).
අනිවාර්ය සමාජ රක්ෂණය සඳහා දායක මුදල් ප්රමාණයෙන් මෙම මුදල අඩු කළ හැකි නමුත් 50% ට වඩා වැඩි නොවේ. මේ අනුව, රූබල් 106,200 සීමාවන් තුළ රක්ෂණ වාරික සැලකිල්ලට ගත හැකිය. (RUB 212,400 × 50%).
රක්ෂණ වාරික වලට අමතරව, කාර්මික අනතුරු සහ වෘත්තීය රෝග සඳහා අනිවාර්ය රක්ෂණය සඳහා දායක මුදල් ගෙවීමට සමාගමට සිදුවනු ඇත - රූබල් 660 කි.
තුවාල සඳහා දායක මුදල් ඇතුළුව රක්ෂණ වාරිකවල මුළු මුදල රූබල් 106,200 සීමාව ඉක්මවා නැත:
(RUB 64,350 + RUB 660)
එබැවින්, රක්ෂණ වාරිකවල සම්පූර්ණ මුදලින් තනි බද්ද අඩු කිරීමට සමාගමට අයිතිය තිබේ:
212,400 - 64,350 - 660 = 147,390 rubles.
මුළු මුළු බදු:
147,390 + 64,350 + 660 = 212,400 rub.
සාමාන්ය බදු වලට වඩා ලැබෙන සියලුම ආදායම් සඳහා තනි බද්දක් ගෙවීම Aktiv සමාගමට වඩා ලාභදායී බව ගණනය කිරීම පෙන්නුම් කළේය. කෙසේ වෙතත්, "සරල" යටතේ ගෙවීම් ප්රමාණය තවමත් ගණකාධිකාරීවරයාට සැලකිය යුතු බවක් පෙනෙන්නට තිබුණි. ඉන්පසු ඔහු දෙවන ක්රමයට තනි බද්ද ගණනය කළේය.
දෙවන මාර්ගය
ආදායම් අඩු වියදම් මත ගණනය කරනු ලබන තනි බද්දේ ප්රමාණය වනුයේ:
(3,540,000 - 3,009,000 - 214,500 - 64,350 - 660) × 15% = 37,724 rubles.
සමස්තයක් වශයෙන් සමාගම ගෙවනු ඇත:
37,724 + 64,350 + 660 = 102,734 rubles.
අපට පෙනෙන පරිදි, මෙම නඩුවේදී සමාගම "සරල බදු ක්රමය" වෙත මාරු කිරීම සහ ආදායම අඩු වියදම් මත තනි බද්දක් ගෙවීමට ලාභදායී වේ. මෙම අවස්ථාවේදී, "ක්රියාකාරී" බදු මත රුබල් 171,374 ක් ඉතිරි කරයි:
274,108 - 102,734 = 171,374 rubles.
විශේෂයෙන්ම තනි තනි ව්යවසායකයින් අතර වඩාත් ජනප්රිය බදුකරණ තන්ත්රයන්ගෙන් එකක් වන්නේ සරල කළ පද්ධතියයි (USN හෝ සරල කළ පද්ධතිය). එහි ප්රධාන ලක්ෂණය වන්නේ ආදායම් බද්ද, වැට් බද්ද සහ දේපළ බද්ද වෙනුවට ඒවා වෙනුවට තනි බද්දක් ගෙවීමයි. ඒ සමගම, බදු බර OSNO සඳහා වඩා අඩු වන අතර, තනි තනි ව්යවසායකයින් සහ LLC සඳහා ගිණුම්කරණය වඩාත් සරල වන අතර, එය ඔබටම කළ හැකිය.
සරල බදු ක්රමයක් භාවිතා කිරීමට කැමති සංවිධාන සහ ව්යවසායකයින්ට බදු ගණනය කිරීම සඳහා විකල්ප දෙකක් තෝරා ගත හැකිය:
- සරලම එක 6% ක අනුපාතයක් සහිත එකකි.
- වඩාත් සංකීර්ණ, නමුත් සමහර අවස්ථාවලදී එය භාවිතා කිරීම වඩා ලාභදායී වේ - මෙයයි සරල බදු ක්රමය "ආදායම් අඩු වියදම්", ප්රතිලාභ ලබා ගැනීමේ හැකියාව අනුව අනුපාතය වෙනස් වේ - 5 සිට 15% දක්වා, නමුත් බොහෝ විට එය තවමත් 15% කි.
සරල බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීම සඳහා කොන්දේසි
සරල කිරීම් භාවිතයට යම් සීමාවන් ඇත, එබැවින් ඔබේ ව්යාපාරය ඔවුන් යටතට වැටෙන්නේද යන්න පළමුව ඔබ තේරුම් ගත යුතුය (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්‍රහය, කලාව. 346.12, වගන්තිය 3).
අංකය:
- මෙම ආකාරයේ බදුකරණය යෙදිය හැක්කේ සේවකයින් 100 කට නොවැඩි කුඩා ව්‍යාපාරවලට පමණි.
කුමන ආකාරයේ ක්රියාකාරකම් සඳහා සහ කුමන සංවිධානවලට සහ තනි ව්යවසායකයින්ට මෙම ආකාරයේ බදු අය කළ නොහැක:
- රක්ෂණකරුවන්, බැංකු, ක්ෂුද්ර මූල්ය සංවිධාන, උකස් සාප්පු, ආයෝජන අරමුදල්, රාජ්ය නොවන විශ්රාම වැටුප් අරමුදල්, වෘත්තීය පදනමක් මත වැඩ කරන සුරැකුම්පත් වෙළෙඳපොළ සහභාගිවන්නන්.
- තනි ව්යවසායකයෙකු හෝ එල්එල්සී විකුණුම් හෝ පතල් කැණීම්වල නියැලී සිටී නම්, ව්යතිරේකය පොදු ඒවා වේ, උදාහරණයක් ලෙස, වැලි, තලා දැමූ ගල්, පීට්.
- LLCs සහ excisable භාණ්ඩ නිෂ්පාදනය කරන තනි ව්යවසායකයින් (පෙට්රල්, මධ්යසාර, දුම්කොළ නිෂ්පාදන, ආදිය).
- නීති කාර්යාලයක් ඇති නීතීඥයින්, පුද්ගලික සේවයේ යෙදී සිටින නොතාරිස්වරු යනාදිය.
- භාවිතා කරන ව්‍යාපාරික ආයතන.
- නිෂ්පාදන බෙදාගැනීමේ ගිවිසුම් වලට සහභාගී වන සංවිධාන.
- ලාභ නොලබන සංවිධාන හැර අනෙකුත් සංවිධානවල සංවිධානයේ සහභාගීත්වයේ කොටස 25% ට වඩා වැඩි නම්; අධ්යාපනික සහ අයවැය ආයතන; ආබාධිත පුද්ගලයින්ගේ පොදු සංවිධාන විසින් සපයනු ලබන 100% දායකත්වයෙන් බලයලත් ප්‍රාග්ධනය සමන්විත වන සංවිධාන ද වේ.
- රූබල් මිලියන 100 ඉක්මවන අවස්ථාවක. ස්ථාවර වත්කම්වල ඉතිරි වටිනාකම.
- විදේශීය සංවිධාන විසින් සරල කිරීම භාවිතා කළ නොහැක.
- අයවැය සහ රජයේ ආයතන.
- සංවිධානයක් හෝ තනි පුද්ගල ව්යවසායකයෙකු විසින් නීතිය මගින් ස්ථාපිත කර ඇති කාල සීමාවන් තුළ මෙම බදු ක්රමයට මාරුවීම සඳහා අවශ්ය සරල බදු ක්රමය සඳහා අයදුම්පතක් ඉදිරිපත් කර ඇත්නම්.
- ශාඛා ඇති සංවිධාන.
2016 ජනවාරි 1 වන දින සංශෝධන බලාත්මක වූ අතර, ඒ අනුව විස්තර කර ඇති කොන්දේසි සපුරා ඇත්නම්, සංවිධානවලට තමන්ගේම නියෝජිත කාර්යාල තිබේ නම් සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමට අයිතියක් ඇත, ශාඛා සඳහා සෑම දෙයක්ම නොවෙනස්ව පවතී.
ආදායම අනුව:
- සමාගමේ වාර්ෂික ආදායම නිශ්චිත පිරිවැටුමක් ඉක්මවා ගියහොත්, 2014 දී එය රූබල් මිලියන 60 ක් වූ අතර, 2015 දී තීරුව රූබල් මිලියන 68.82 දක්වා වැඩි කරන ලදී, 2016 දී සීමාව රුබල් මිලියන 79.74 කි. එමනිසා, එම කොන්දේසිය නම්, සමාගමක්, එහි මාස 9 ක වැඩ වල ප්රතිඵල මත පදනම්ව, රුපියල් මිලියන 45 ක ආදායම් මට්ටම නොඉක්මවා තිබේ නම්, එය අයදුම්පතක් ඉදිරිපත් කිරීමෙන් ලබන වසරේ සිට සරල කළ බදු ක්රමයකට මාරු විය හැකිය. පෝරමය 26.2-1.
වැදගත්! 2017 ජනවාරි 1 වන දින සිට සරල කළ බදු ක්රමයට මාරු වීමේ සීමාව වැඩි වෙමින් පවතී. 2016 අවසානයේ ආදායම රුබල් මිලියන 59 805 දහස නොඉක්මවිය යුතුය.
සරල බදු ක්රමයට මාරුවීමේ ක්රියා පටිපාටිය
අයදුම්පතක් ඉදිරිපත් කිරීමෙන් සරල කළ පද්ධතියකට මාරුවීම පහත කාල රාමු තුළ සිදු කළ හැක:
- සමාගමක් සංවිධානය කරන විට, ලියාපදිංචිය සඳහා ලියකියවිලි සමඟ.
- ලියාපදිංචි වීමෙන් පසු දින 30 ක් ඇතුළත.
- සරල කළ බදු ක්රමය යෙදීමට පෙර වසරේ දෙසැම්බර් 31 දක්වා.
- සම්පූර්ණ අවුරුද්දක් බලා නොසිටීම සඳහා, ඔබට අවශ්ය දැනුම්දීම ඉදිරිපත් කිරීමෙන් තනි තනි ව්යවසායකයෙකු වසා දමා වහාම විවෘත කළ හැකිය.
තෝරා ගත යුත්තේ කුමක්ද: "ආදායම" හෝ "ආදායම් අඩු වියදම්" සරල බදු ක්රමය?
බදු වර්ග තෝරා ගැනීම සඳහා, එය පිටුපස ඇති දේ ඔබ තේරුම් ගත යුතුය. අපි ඒ සෑම එකක්ම කෙටියෙන් විස්තර කරන්නෙමු; ඔබට අපගේ වෙබ් අඩවියේ වෙනත් ලිපි වලින් වඩාත් විස්තරාත්මකව කියවිය හැකිය.
STS "ආදායම" - 6%
මෙම නඩුවේ සරල කළ ප්‍රතිලාභය ගණනය කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය ඉතා සරල ය; එය ගණනය කිරීම සඳහා, ඔබට ලැබෙන සියලුම ආදායම ගෙන එය අනුපාතයෙන් ගුණ කළ යුතුය, එය 6% කි.
උදාහරණයක්
ඔබට රුබල් මිලියනයක ආදායමක් ලැබුණි යැයි සිතන්න, එවිට ආදායම පහත යෝජනා ක්රමයට අනුව ගණනය කෙරේ:
බදු = ආදායම * 6%,
අපගේ නඩුවේදී, 1,000,000 * 6% = 60,000 rubles.
සරල බදු ක්රමය "ආදායම" යටතේ වියදම් කිසිදු ආකාරයකින් සැලකිල්ලට නොගන්නා බව කරුණාවෙන් සලකන්න.එබැවින්, වියදම් තහවුරු කිරීමට ඉතා අපහසු නම් හෝ ඔවුන්ගේ කොටස ඉතා කුඩා නම් එය භාවිතා කළ යුතුය. 6% පද්ධතිය ප්රධාන වශයෙන් භාවිතා කරනුයේ සේවකයින් නොමැතිව හෝ කුඩා කාර්ය මණ්ඩලයක් සිටින තනි ව්යවසායකයින් විසිනි; සරල ගිණුම්කරණය හේතුවෙන්, ඔබට ගණකාධිකාරීවරුන් නොමැතිව කළ හැකි අතර ගිණුම්කරණ බාහිරින් ලබා ගැනීම භාවිතා නොකරයි.
STS "ආදායම අඩු වියදම්" - 5-15%
මෙම බදු ගණනය කිරීමේ පද්ධතිය වඩාත් සංකීර්ණ වන අතර, බොහෝ විට සුදුසුකම් ලත් ගණකාධිකාරීවරයෙකු නොමැතිව තනිවම කළමනාකරණය කිරීම ඉතා අපහසු වනු ඇත. කෙසේ වෙතත්, මෙම පද්ධතියේ නිවැරදි යෙදුම බදු ඉතිරි කර ගත හැකි අතර LLC හෝ තනි ව්යවසායකයාට වියදම් තහවුරු කළ හැකි නම් එය භාවිතා කිරීම වටී.
අවධානය!මෙම සරල කළ බදු ක්රමය අවම වශයෙන් ආදායමෙන් 50%ක් නම් 6%කට වඩා ලාභදායී බව විශ්වාස කෙරේ.
බදු අනුපාතය සාමාන්යයෙන් 15%, නමුත් එය කලාපවල 5% දක්වා අඩු කළ හැකි අතර ඇතැම් ආකාරයේ ක්රියාකාරකම් වලදී. මනාප අනුපාතය පිළිබඳ විස්තර සඳහා ඔබ ඔබේ බදු කාර්යාලය සමඟ පරීක්ෂා කළ යුතුය.
උදාහරණයක්
අපි රූබල් මිලියනයක වාර්ෂික ආදායමක් ද ගනිමු, රූබල් 650 දහසක් වියදම් කර 15% ක අනුපාතයකින් බදු ගණනය කරමු.
බදු = (ආදායම් - වියදම්) * අනුපාතය (5-15%)
අපගේ නඩුවේදී: (1,000,000 - 650,000) * 15%= 52,500
මෙම අවස්ථාවේදී ඔබට පෙනෙන පරිදි, බදු මුදල අඩු වනු ඇත, නමුත් වාර්තා තබා ගැනීම වඩා දුෂ්කර ය. ඒ අතරම, සරල කළ බදු ක්රමය යටතේ ඇති සියලුම වියදම්, ආදායම් අඩු වියදම්, බදු ගණනය කිරීමේදී සැලකිල්ලට ගත නොහැක; සබැඳිය ක්ලික් කිරීමෙන් ඔබට මෙම බදුකරණය පිළිබඳ වැඩිදුර කියවිය හැකිය.
අවම බදු සහ පාඩුව
මෙම ක්රමයේ ඇති තවත් සූක්ෂ්මතාවයක් වන්නේ අවම බද්දයි. ඇස්තමේන්තුගත බද්ද මෙම මුදලට වඩා අඩු නම් හෝ ශුන්‍යයට වඩා අඩු නම් එය ගෙවනු ලැබේ, එහි අනුපාතය ආදායමෙන් 1% ක් වන අතර, දරන ලද වියදම් හැර (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්‍රහය, 346.18 වගන්තිය). ඉතින්, අපි විස්තර කළ උදාහරණය ගත්තොත්, අවම බද්ද රුබල් 10,000 කි. (රූබල් මිලියන 1 * 1%), ඔබ ගණන් කළත්, උදාහරණයක් ලෙස, ගෙවීම සඳහා රූබල් 8,000 ක්. හෝ 0 rub.
ඔබේ වියදම් ඔබේ ආදායමට සමාන වුවද, එය අත්‍යවශ්‍යයෙන්ම ශුන්ය බදු පදනමක් ඇති කරයි, ඔබට තවමත් එම 1% ගෙවීමට අවශ්ය වනු ඇත. "ආදායම අනුව" ගණනය කිරීමේදී අවම බද්දක් නොමැත. පසුගිය බදු කාලපරිච්ඡේදයේ ප්රතිඵල මත පදනම්ව, බදු ගෙවන්නාට පාඩුවක් සිදුවුවහොත්, මෙම මුදල පසු වසරවල වියදම්වලට ඇතුළත් කළ හැකි අතර, ඒ අනුව බදු ප්රමාණය අඩු කළ හැකිය.
රක්ෂණ වාරික ප්රමාණයෙන් සරල කළ බදු ක්රමය අඩු කිරීම
සරල කිරීමේ ධනාත්මක අංගයක් වන්නේ විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට මාරු කරන ලද රක්ෂණ දායක මුදල් ප්රමාණයෙන් බදු ප්රමාණය අඩු කළ හැකි බවයි. කෙසේ වෙතත්, බදු ගණනය කිරීමේ ක්රමයක් තෝරාගැනීමේදී සහ සේවකයින් ඉදිරිපිටදී, සමහර සුවිශේෂතා තිබේ.
සරල බදු ක්රමය - සේවකයින් නොමැතිව "ආදායම්" පද්ධතිය යටතේ තනි ව්යවසායකයින්
ඔබ දන්නා පරිදි, ව්යවසායකයෙකුට කුලියට ගත් සේවකයින් නොමැතිව වැඩ කළ හැකි අතර, ඔහු සෑම වසරකම රජය විසින් ස්ථාපිත කරන ලද විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීමක් පමණක් ගෙවයි. එබැවින් 2016 දී එහි අගය 23,153.33 (PFR සහ MHIF) වේ. මෙම ගෙවීම එහි සම්පූර්ණ මුදල (100% කින්) බදු ප්රමාණය අඩු කිරීමට ඔබට ඉඩ සලසයි. මේ අනුව, තනි ව්යවසායකයෙකුට මෙම බද්ද කිසිසේත්ම ගෙවිය නොහැක.
උදාහරණයක්
ඉවානොව් වී.වී. පසුගිය වසර පුරා ඔහු රුබල් 220,000 ක් උපයාගත් අතර පෙට්රොව් ඒ.ඒ. රූබල් 500,000 ක් උපයා ගත් අතර, දෙදෙනාම ඉහත ගෙවීම සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවා ඇත, ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, ඔවුන් සඳහා බදු පහත පරිදි ගණනය කරනු ලැබේ:
Ivanov සඳහා: බදු = 220,000 * 6% = 13,200, තමන් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීමේ ප්රමාණය ලැබුණු වටිනාකමට වඩා වැඩි බැවින්, අවසාන බදු වටිනාකම ශුන්ය වනු ඇත.
Petrov සඳහා: බදු = 500,000 * 6% = 30,000, අප වෙනුවෙන් ගෙවීම අඩු කරන්න, ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67 වනු ඇත.
සරල බදු ක්රමය - සේවකයින් සමඟ "ආදායම්" පද්ධතිය යටතේ තනි ව්යවසායකයින් සහ LLCs
සේවකයින් නොමැතිව සරලව වැඩ කළ නොහැකි සංවිධානයකට සහ තනි ව්යවසායකයින් සඳහා මෙම තත්වය ඇතිවිය හැකිය. මෙම අවස්ථාවේදී, සේවකයින් සඳහා ගෙවීම් ප්රමාණයෙන් බදු අඩු කළ හැකි නමුත් 50% ට වඩා වැඩි නොවේ. මෙම අවස්ථාවේදී, එය සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවනු ලැබේ, නමුත් අඩු කිරීමේදී සැලකිල්ලට නොගනී.
උදාහරණ 1
පෙට්රොව් රුබල් 700,000 ක් උපයා ගත් අතර සේවකයින් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීම් රුබල් 18,000 කි. මෙම අවස්ථාවේදී, අපට ලැබෙන්නේ:
බදු = 700,000 * 6% = 42,000, සේවකයින් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීම් ප්රමාණය ලැබුණු ප්රමාණයෙන් 50% නොඉක්මවන බැවින්, සරල කළ බදු ක්රමය එය සම්පූර්ණයෙන්ම අඩු කළ හැකිය. මෙම නඩුවේ ගෙවිය යුතු බද්ද 24,000 (42,000 - 18,000) වනු ඇත.
උදාහරණ 2
ඉවානොව් (හෝ ඉවානොව් සහ කේ එල්එල්සී) සේවකයින් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට රුබල් 60,000 ක් ගෙවූ අතර 700,000 ක් උපයා ඇති බව උපකල්පනය කරමු.
බදු = 700,000 * 6% = 42,000 rubles, සහ එය 50% කට වඩා වැඩි බදු අඩු කළ හැකිය, අපගේ නඩුවේ මෙය 21,000. 60,000 (විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීම) 21,000 ට වඩා වැඩි බැවින්, බදු තවදුරටත් අඩු කළ නොහැක , 21 දහසකට වඩා, එනම් 50% ට වඩා වැඩි නොවේ. ප්රතිඵලයක් වශයෙන්, ගෙවිය යුතු බද්ද රුබල් 21,000 (42,000 - 21,000) වනු ඇත.
සරල බදු ක්රමය "ආදායම් අඩු වියදම්"
මෙම අවස්ථාවේ දී, සේවකයින් සිටීම හෝ නොපැමිණීම වැදගත් නොවේ. මෙම අවස්ථාවේ දී, එය අඩු කරනු ලබන්නේ බද්ද නොවේ, නමුත්, ඉහත සාකච්ඡා කළ උදාහරණවල මෙන්, නමුත් බදු පදනම. එම. විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීම් ප්රමාණය වියදම් ප්රමාණයට ඇතුළත් කර ඇති අතර අදාළ අනුපාතයෙහි වෙනස අනුව බදු ගණනය කරනු ලැබේ.
උදාහරණයක්
ඉතින්, පෙට්‍රොව්ට රුබල් 500,000 ක ආදායමක් ලැබුනේ නම් සහ වියදම් - රූබල් 20,000 ක් කුලියට ගැනීම, වැටුප 60,000 ක්, සේවකයින් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට ගෙවීම් 18,000 ක් විය.
ගෙවිය යුතු බදු = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.
ඔබට පෙනෙන පරිදි, ගණනය කිරීමේ මූලධර්මය තරමක් වෙනස් ය.
රූබල් 300,000 ට වැඩි ආදායමක් සඳහා විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට 1% ගෙවීම
වාර්තාකරණ කාලය තුළ තනි ව්යවසායකයෙකුට රුබල් 300,000 කට වඩා වැඩි ආදායමක් ලැබුනේ නම්, අතිරික්ත මුදලින් අමතර 1% ක් විශ්රාම වැටුප් අරමුදලට (PFR) ගෙවනු ලබන බව කරුණාවෙන් සලකන්න. උදාහරණයක් ලෙස, රූබල් 400,000 ක ආදායමක් ලැබෙන්නේ නම්, ඔබට අතිරේකව (400,000 - 300,000) * 1% = 1,000 රූබල් ගෙවීමට සිදුවේ.
වැදගත්! 2015 දෙසැම්බර් 7 දිනැති අංක 03-11-09/71357 දරන ලිපියක මුදල් අමාත්යාංශය පැහැදිලි කළේ මෙම ගෙවීම අනිවාර්ය ස්ථාවර ගෙවීමකට සමාන වන බැවින් සරල කළ බදු ක්‍රමයද මෙම මුදලින් අඩු කළ හැකි බවයි. මෙම මුදල අවම බද්ද සමඟ පටලවා නොගන්න!
වාර්තා කිරීම සහ බදු ගෙවීම
මෙම වර්ගයේ බදුකරණයෙන් පහත වාර්තාකරණය අදහස් වේ:
- සරල බදු ක්රමයට අනුව ප්රකාශයවසරකට වරක් සපයයි, ඉදිරිපත් කිරීම සඳහා අවසාන දිනය පෙර වසරේ අප්රේල් 30 දක්වා වේ.
- ව්යවසායකයින් නඩත්තු කළ යුතුය, කෙටි නම - KUDiR. 2013 සිට, ෆෙඩරල් බදු සේවාව මගින් එහි සහතිකය තවදුරටත් අවශ්ය නොවේ. නමුත් එය ඕනෑම අවස්ථාවක ලේස්, මැහුම් සහ අංකනය කළ යුතුය, කෙසේ වෙතත්, ශුන්ය වාර්තාකරණයක් සැපයීමේදී, සමහර කලාපවල එය අවශ්ය නොවේ.
සරල කළ බදු ක්රමය යටතේ ව්යවසායකයෙකු තම ක්රියාකාරකම් නවත්වන්නේ නම්, ඔහු එය නතර කළ මාසයට පසු මාසයේ 25 වැනි දිනට පසුව සරල කළ බදු ක්රමය යටතේ ප්‍රකාශයක් ඉදිරිපත් කළ යුතුය.
බදු ගෙවනවා
වාර්තා කිරීම වසරකට වරක් සපයනු ලැබුවද, ඔබට තවමත් වාර්තා නිරන්තරයෙන් තබා ගත යුතුය, මන්ද සරල බදු ක්රමය යටතේ ගෙවීම් කොටස් 4 කට බෙදා ඇත - ඒවායින් 3 ක් අත්තිකාරම් සහ අනිවාර්ය වේ, වසර සඳහා 4 වන අවසාන ගෙවීම ලෙස. ඒ සමගම, ඔබ අත්තිකාරම් ගෙවීම් හෝ නිවැරදිව ගෙවා නොගන්නේ නම්, ඔබට දඩ සහ දඬුවම් තක්සේරු කළ හැකිය.
අත්තිකාරම් සහ බදු ගෙවීමේ කාලසීමාවන් පහත පරිදි වේ:
- පළමු කාර්තුව සඳහා, අප්රේල් 25 වන විට ගෙවීම් කළ යුතුය.
- දෙවන කාර්තුව සඳහා, ගෙවීම ජූලි 25 වන දිනට ගෙවිය යුතුය.
- තුන්වන කාර්තුව සඳහා ගෙවීම් ඔක්තෝම්බර් 25 දිනට නියමිතයි.
- වාර්ෂික සහ අවසාන ගෙවීම සිදු කරනු ලබන්නේ වාර්තාගත වර්ෂයෙන් පසු වසරේ අප්රේල් 30 ට පසුව නොවේ. එම. උදාහරණයක් ලෙස, 2016 සඳහා බදු ගෙවීමේ අවසාන දිනය 2017 අප්රේල් 30 වේ.
අනාවරණය වූ උල්ලංඝනයන් සඳහා වගකීම
- ඔබ ප්‍රමාද වී ඇත්නම් හෝ ඔබේ සරල බදු වාර්තාව නියමිත වේලාවට ඉදිරිපත් නොකළේ නම්, ගෙවිය යුතු බදු ප්රමාණය අනුව දඩය 5-30% වේ. මෙම නඩුවේදී, අවම දඩය රුබල් 1000 කි.
- ඔබ බදු නොගෙවූයේ නම්, ඔබ නොගෙවූ මුදල් මත පදනම්ව දඩ 20-40% වනු ඇත.
- ගෙවීම් ප්‍රමාද වුවහොත්, වැරදි ලෙස ගණනය කළහොත් දඩ මුදල් අය කෙරේ.
කුඩා හා මධ්යම ප්රමාණයේ ව්යාපාර අතර වඩාත් ජනප්රිය බදු ක්රමය සරල කළ බදු ක්‍රමයයි. එය ගිණුම්කරණය සහ වාර්තා කිරීමේ පහසුව මගින් සංලක්ෂිත වේ. "සරල" මත දේපල බද්ද, ලාභ බද්ද සහ වැට් බදු ගෙවීම වෙනුවට තනි බද්දක් ගෙවනු ලැබේ. සරල කළ බදු ක්රමය බදු වර්ග 2 ක් සඳහා සපයයි, ඉන් එකක් ඔබ තෝරා ගත යුතුය:
- 6% ක අනුපාතයකින් සරල කළ බදු ක්රමය "ආදායම";
- 15% ක අනුපාතයකින් සරල කළ බදු ක්රමය "ආදායම් අඩු වියදම්".
විශේෂඥ මතය
Andrey Leroux
වසර 15 කට වැඩි පළපුරුද්ද විශේෂීකරණය: කොන්ත්රාත් නීතිය, අපරාධ නීතිය, නීතියේ සාමාන්ය න්යාය, බැංකු නීතිය, සිවිල් ක්රියා පටිපාටිය
2019 අලුත්
සරල කළ බදු ක්රමය සම්බන්ධයෙන් 2019 වසරේ ප්රධාන නියාමන නවෝත්පාදනය වන්නේ බදු ප්‍රතිලාභය අහෝසි කිරීමයි. නවෝත්පාදනය භාවිතා කරන තනි ව්යවසායකයින්ට අදාළ වේ:
- විශේෂ බදු තන්ත්රය "ආදායම";
- මාර්ගගත මුදල් රෙජිස්ටර්. ප්රකාශය අහෝසි කිරීම අන්තර්ජාල මුදල් ලේඛනය හරහා ව්‍යවසායන්හි ක්රියාකාරකම් පිළිබඳ ෆෙඩරල් බදු සේවාව පාලනය කිරීම මගින් පැහැදිලි කෙරේ.
"ආදායම් අඩු වියදම්" පාලන තන්ත්රය මත ක්රියාත්මක වන ව්යවසායන් ප්‍රකාශයක් ගොනු කිරීමෙන් නිදහස් නොවේ.
ස්ථාවර ගෙවීම්
2019 දී තනි ව්යවසායකයින් සඳහා ස්ථාවර රක්ෂණ වාරික පහත සඳහන් මුදලින් ගෙවනු ලැබේ:
- විශ්රාම වැටුප් අරමුදල (PFR) - රූබල් 29,354 + රූබල් 300 දහසකට වඩා ආදායමෙන් 1%. ගෙවීමේ මුළු මුදල රූබල් 234,000 නොඉක්මවිය යුතුය;
- අනිවාර්ය සෞඛ්ය රක්ෂණ අරමුදල (MHIF) - රූබල් 6884.
සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමට පහත අයට අයිතියක් නැත.
- සේවකයින් 100 කට වැඩි සංඛ්යාවක් සිටින සංවිධාන සහ තනි ව්යවසායකයින්;
- බැංකු, රක්ෂණකරුවන්, රාජ්ය නොවන විශ්රාම වැටුප් අරමුදල්, ආයෝජන අරමුදල්, සුරැකුම්පත් වෙළඳපොලේ වෘත්තීය සහභාගිවන්නන්, උකස් සාප්පු, ක්ෂුද්ර මූල්ය සංවිධාන;
- ඉවත් කළ හැකි භාණ්ඩ (මත්පැන් සහ දුම්කොළ නිෂ්පාදන, පෙට්රල් ආදිය) නිෂ්පාදනය කරන සංවිධාන සහ තනි ව්යවසායකයින්;
- බහුලව භාවිතා වන ඒවා හැර ඛනිජ නිස්සාරණය හා විකිණීමේ යෙදී සිටින සංවිධාන සහ තනි ව්යවසායකයින් (උදාහරණයක් ලෙස පීට්, තලා දැමූ ගල්, වැලි);
- සූදුව සංවිධානය කිරීම සහ පැවැත්වීම සම්බන්ධ සංවිධාන.
සරල බදු ක්රමයට මාරුවීමේ ක්රියා පටිපාටිය
ඔබට අවස්ථා දෙකකදී මෙම මාදිලියට මාරු විය හැක:
- තනි ව්යවසායකයෙකු හෝ LLC ලියාපදිංචි කිරීමේදී. ලියාපදිංචි ලේඛන සමඟ එකවර මාරු කිරීමේ දැන්වීම ඉදිරිපත් කළ හැකිය. තනි ව්යවසායකයෙකු හෝ සංවිධානයක් ලියාපදිංචි කළ දින සිට දින 30ක් ඇතුළත;
- වෙනත් බදුකරණ පාලන තන්ත්ර වලින් මාරු වන විට: දෙසැම්බර් 31 ට පෙර බදු කාර්යාලයට දැනුම් දී ලබන වසරේ සිට මාරු විය හැකිය. නැතහොත්, දිගු වේලාවක් බලා නොසිටීම සඳහා, ඔබට තනි තනි ව්යවසායකයා වසා දැමිය හැකි අතර, සරල කළ බදු ක්රමයට දැනුම් දීමක් ඉදිරිපත් කිරීමෙන් වහාම එය නැවත විවෘත කරන්න.
තෝරා ගත යුත්තේ කුමක්ද: සරල බදු ක්රමය "ආදායම" හෝ සරල බදු ක්රමය "ආදායම් අඩු වියදම්"?
එබැවින්, ඔබ බදුකරණයේ වස්තුවක් තෝරා ගත යුතුය, අපි අවස්ථා දෙකම සලකා බලමු.
ආදායම්
මෙහි සෑම දෙයක්ම සරලයි. අපි සරල කළ බදු ක්රමය මගින් හඳුනාගෙන ඇති මුළු ආදායම 6% කින් ගුණ කරමු.
බදු = (ආදායම) * 6%. උදාහරණයක් ලෙස, ඔබගේ සියලු ආදායම රුබල් 500,000 ක් වන අතර එයින් අදහස් වන්නේ ඔබේ බද්ද රුබල් 30,000 ක් පමණි. (500,000 * 6 / 100)
ආදායම අඩු වියදම්
බදු = (ආදායම් අඩු වියදම්) * 15%, එහිදී 15% කලාපීය අනුපාතය (ඒ ගැන වැඩි විස්තර පහතින්)
හඳුන්වාදීම සම්බන්ධව, බදු අනුපාතය 0% දක්වා අඩු කළ හැකිය, එය ඔබගේ ක්රියාකාරකම් වර්ගය සහ රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ කලාපය මත රඳා පවතී.
සරල බදු ක්රමයේ විශේෂාංග
කාරණය වන්නේ ඔබේ වියදම් ලේඛනගත කර තහවුරු කළ යුතු බවයි. .
- වියදම් ගිණුම්කරණය ආදායම් සහ වියදම් ගිණුම්කරණ පොතේ (KUDiR) නිසි ලෙස නඩත්තු කළ යුතුය;
- මිලදී ගත් භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) සඳහා ගෙවීම සඳහා වන වියදම් ප්රමාණය තහවුරු කිරීම, උදාහරණයක් ලෙස, මුදල් රිසිට්පත්, ගෙවීම් ලේඛන, රිසිට්පත්, ඉන්වොයිසි, වැඩ නිම කිරීමේ ක්රියා සහ සේවා පිළිබඳ ඇඟවීම්, අවසන් කරන ලද කොන්ත්රාත්තු, ආදිය;
- එපමණක් නොව, සියලු වියදම් සැලකිල්ලට ගත නොහැක, නමුත් කුමන ඒවා සහ කුමන අනුපිළිවෙලෙහිද, මෙහි බලන්න "".
කලාපීය අනුපාතය මතක තබා ගැනීම වටී:
- කලාපය මත පදනම්ව, එය 5% සිට 15% දක්වා පරාසයක පවතී (සමහර විට 0% වරණීය කාණ්ඩ සඳහා), බදු ප්රමාණය සහ ඔබ තෝරා ගන්නා සරල බදු ක්රමයේ වැදගත් කාර්යභාරයක් ඉටු කළ හැකිය. එය රඳා පවතින්නේ සමස්තයක් ලෙස කලාපය මත නොව, ඔබ නිරත වන ක්රියාකාරකම් වර්ගය සහ වෙනත් සූක්ෂ්මතා මත ය;
- ඔබේ ප්‍රාදේශීය බදු කාර්යාලයේදී ඔබේ කලාපය සඳහා ගාස්තුව ඔබට සොයාගත හැකිය;
- මූලික බදු ගණනය කිරීම් එක් හෝ තවත් සරල බදු ක්රමයක් තෝරා ගැනීමට ඔබව පොළඹවා ගැනීමට උපකාරී වනු ඇත, කෙසේ වෙතත්, ඇත්ත වශයෙන්ම, සෑම කෙනෙකුටම ඔවුන්ගේ ආදායම සහ වියදම් කුමක් දැයි කල්තියා “පුරෝකථනය” කළ නොහැක.
එක් බදු ක්‍රමයකින් තවත් බදු ක්රමයකට මාරුවීම සිදුවන්නේ දැනුම්දීමේ පදනම මතය.
හිතවත් පාඨකයින්! ලිපිය නීතිමය ගැටළු විසඳීම සඳහා සාමාන්ය ක්රම ගැන කතා කරයි, නමුත් එක් එක් සිද්ධිය තනි පුද්ගලයෙකි. කොහොමද කියලා දැනගන්න ඕන නම් ඔබේ ගැටලුව හරියටම විසඳන්න- උපදේශකයෙකු අමතන්න:
අයදුම්පත් සහ ඇමතුම් සතියේ 24/7 සහ දින 7 පිළිගනු ලැබේ.
එය වේගවත් සහ නොමිලේ!
එබැවින්, LLC සමාගමකට සරල කළ බදු ක්රමය යෙදිය හැකිද යන්න සහ සරල බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කරන ආයතන විසින් ගෙවනු නොලැබෙන බදු මොනවාද යන්න වඩාත් විස්තරාත්මකව අවබෝධ කර ගැනීම අවශ්ය වේ.
සාමාන්ය තොරතුරු
දැනටමත් සඳහන් කර ඇති පරිදි, සරල බදුකරණ පද්ධතිය අතිරේක බදු ගණනාවක් ගෙවීමෙන් ඔබව නිදහස් කරයි.
මේවාට ඇතුළත් වන්නේ:
- ආදායම් බදු.
- පුද්ගලික ආදායම් බද්ද.
- විකුණුම් බද්ද.
- දේපල බද්ද.
එකතු කළ අගය මත බදු ගෙවීම සිදු කරනු ලබන්නේ රුසියාවේ භූමියට ආනයනය කරන ලද ආනයනික නිෂ්පාදන සම්බන්ධයෙන් පමණි.
පුද්ගලික ආදායම් බද්දෙන් නිදහස් කිරීම තනි පුද්ගල ව්යවසායකයින්ට ඔවුන් ලබන ආදායම වාණිජ ක්‍රියාකාරකම්වලට සම්බන්ධ නම් අදාළ වේ.
ඒ සමගම, විශ්රාම වැටුප් රක්ෂණය සඳහා රක්ෂණ දායක මුදල් ගෙවීම, ස්ථාපිත නීතිරීතිවලට අනුකූලව සියලුම බදු ගෙවන්නන් විසින් සිදු කරනු ලැබේ.
මේ අනුව, සරල කළ බදු ක්රමය තෝරාගෙන ඇති සංවිධාන ගෙවීමෙන් නිදහස් නොවේ:
- රක්ෂණ වාරික;
- ජලය සහ ඉඩම් බද්ද;
- ප්රචාරණ බද්ද.
මීට අමතරව, බදු ගෙවන්නන් බදු නියෝජිතයන් ලෙස ක්රියා කළ යුතුය. තනි බද්ද ගණනය කරනු ලබන්නේ කැලැන්ඩර වර්ෂයේ ප්රතිඵල මත, එනම් බදු කාලසීමාව මතය.
වාර්තා කිරීමේ කාලය මාස 3, 6 සහ 9 () විය හැකිය. අවසාන බදු අනුපාතය () තීරණය කරන බදු ගණනය කිරීමේ ක්රම දෙකක් ව්‍යවස්ථාව මගින් වෙන්කර හඳුනා ගනී.
මෙයට ඇතුළත් වන්නේ:
- 6% - බදුකරණයේ වස්තුව ව්යවසායයේ මුළු ආදායම නම්.
උපචිත බදු ප්රමාණය කුඩා ගාස්තු ප්රමාණයට වඩා අඩු නම්, සරල බදු ක්රමය භාවිතා කරන බදු ගෙවන්නන් අවම වශයෙන් 1% () බද්දක් ගෙවිය යුතුය.
- 15% - බදුකරණයේ වස්තුව වියදම් ප්රමාණයෙන් අඩු වූ ආදායමක් නම්.
රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ විෂයයන් වෙනස් බදු අනුපාත ස්ථාපිත කළ හැකිය. කෙසේ වෙතත්, බදු සීමාව 5% ට වඩා අඩු සහ 15% ට වඩා වැඩි විය නොහැක.
ක්‍රිමියාවේ ජනරජයේ සහ සෙවාස්ටොපෝල් නගරයේ භූමිය සම්බන්ධයෙන් ගත් කල, 2019-2016 කාලය සඳහා ශුන්ය බදු අනුපාතයක් යෙදීමට අවසර ඇත.
ඉදිරි වසර 4 සඳහා, බදු අය කිරීමේ වස්තුව සංවිධානයේ ආදායම නම් බදු අනුපාතය 4% දක්වා අඩු කිරීමේ හැකියාව නීති සම්පාදකයා සපයයි.
බදුකරණයේ පරමාර්ථය ව්යවසායයේ පිරිවැය ප්රමාණයෙන් අඩු කරන ආදායමක් නම්, අනුපාතය 10% දක්වා අඩු කළ හැකිය, නමුත් ඕනෑම අවස්ථාවක අනුපාත 3% ට වඩා අඩු විය නොහැක.
තනි බද්ද ගණනය කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය ප්රතිපාදන මගින් සවි කර ඇත. අත්තිකාරම් ගෙවීම මාසයේ 25 වන දිනට ගෙවිය යුතුය.
පහත සඳහන් කාලසීමාවන් තුළ බදු වාර්තා ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ:
සංවිධානයකට සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කිරීමේ අයිතිය අහිමි වී ඇත්නම්, මෙම නඩුවේදී, කල් ඉකුත් වූ බදු කාල සීමාවෙන් පසු මාසයේ 25 වන දිනට පෙර වාර්තා කිරීම ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ.
සරල කළ බදු ක්රමයට මාරු කිරීම සඳහා, බදු ගෙවන්නා ඔහුගේ ලියාපදිංචි ස්ථානයේ බදු සේවාව වෙත ඉදිරිපත් කළ යුතුය. දැන්වීමක් ඉදිරිපත් කිරීමේ අවසාන දිනය දෙසැම්බර් 31 වේ.
කෙසේ වෙතත්, අයදුම්පත අලුතින් නිර්මාණය කරන ලද ව්යවසායයක් විසින් ඉදිරිපත් කර ඇත්නම්, එය ලියාපදිංචි වූ දින සිට දින 30 ක් ලබා දෙනු ලැබේ. අනුමත.
අවශ්ය ලේඛන විස්තර ඇතුළත් වේ:
- බදු ගෙවන්නාගේ නම;
- OGRN (OGRNIP);
අතිරේකව, දැනුම්දීම සරල කළ බදු පද්ධතිය සහ බදුකරණයේ වස්තුව භාවිතා කිරීමේ අයිතිය සාධාරණීකරණය කරන දත්ත පෙන්නුම් කරයි. ලේඛනය සංවිධානයේ ප්රධානියා විසින් අත්සන් කර මුද්රා තැබිය යුතුය.
බදු සේවාවට අදහස් දැක්වීමක් නොමැති නම්, බදු ගෙවන්නා සරල බදු ක්රමයට මාරු වී ඇති බව සලකනු ලැබේ.
එහෙත්, සරල බදු ක්රමය () යෙදීමේ හැකියාව හෝ නොහැකියාව පිළිබඳව අයදුම්කරුට දැනුම් දීමට බදු සේවාව බැඳී නොමැත.
ව්යතිරේකයක් තොරතුරු සඳහා බදු ගෙවන්නාගෙන් වෙනම ඉල්ලීමක් විය හැකිය.
අර්ථ දැක්වීම්
සරල බදු ක්රමය භාවිතා කිරීම OSNO මත ක්රියාත්මක වන ව්යවසායන් විසින් බර පටවා ඇති ගිණුම්කරණයෙන් සහ වාර්තාකරණ ලේඛන ගොනු කිරීමෙන් බදු ගෙවන්නන් නිදහස් කරයි.
කෙසේ වෙතත්, සංවිධාන මුදල් ගනුදෙනු පැවැත්වීම සඳහා පොදු ක්රියා පටිපාටියට අනුකූල විය යුතු අතර ආදායම් සහ වියදම් පිළිබඳ බදු ගිණුම්කරණය සහතික කළ යුතුය.
වෙනම වගකීමක් වන්නේ වැටුප් අරමුදල පිළිබඳ වාර්තා සකස් කිරීමයි. මේ අනුව, සරල බදු ක්රමය හඳුන්වාදීම ව්‍යවසායකත්ව ක්රියාකාරකම් වර්ධනය කිරීම උත්තේජනය කිරීම අරමුණු කර ගෙන ඇත.
සීමා කිරීම් වර්ග
සරල බදු ක්රමය භාවිතා කිරීම හා සම්බන්ධ ප්රධාන සීමාවන්:
කෙසේ වෙතත්, බදු ගෙවන්නාගේ ආදායම යටත් වන වාර්ෂික සුචිගත කිරීම ගැන අප අමතක නොකළ යුතුය. මෙම කාර්යය සඳහා 1.147 () හි විශේෂ deflator සංගුණකය ස්ථාපිත කර ඇත.
ලැබුණු ලාභය නැවත ගණනය කිරීම දෙසැම්බර් 31 දක්වා සිදු කෙරේ. මේ මත පදනම්ව, බදු ගෙවන්නෙකුගේ උපරිම ආදායම රුබල් 51,615 දහස නොඉක්මවිය යුතුය.
ව්යවසායයේ ලාභය රුබල් මිලියන 60 ඉක්මවන්නේ නම්, සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කිරීමේ අයිතිය ස්වයංක්රීයව අහිමි වේ. නියමිත කාලසීමාවන් ගණනය කිරීම ආරම්භ වන්නේ ස්ථාපිත සීමාව ඉක්මවා ගිය කාර්තුවෙනි.
මෙම අවස්ථාවේදී, උපරිම අගය ද සුචිගත කර ඇත. 2019 දී එහි විශාලත්වය රූබල් 68,820 දහසකි. එහෙත්, මෙම දර්ශක සරල කළ බදු ක්රමයට අයත් ක්රියාකාරකම් සඳහා පමණක් අදාළ වේ.
සඳහා සපයන ලද මෙහෙයුම් නොවන ආදායම ද මෙයට ඇතුළත් වේ. මේවාට ඇතුළත් වන්නේ:
- වෙනත් සංවිධානවල කොටස් සහභාගීත්වයෙන් ලාභය;
- විදේශ මුදල්වල ධනාත්මක විනිමය අනුපාත වෙනස ආකාරයෙන් ආදායම;
- ණයගැතියාට ලබා දෙන දඩ මුදල් වලින් ලාභය;
- නිශ්චල දේපල කුලියට දීමෙන් ලැබෙන ආදායම;
- ලැබුණු පොලී ආකාරයෙන් ලාභය;
- නොමිලේ ලැබුණු දේපල හිමිකම් වලින් ලැබෙන ආදායම;
- සරල හවුල්කාරිත්වයකට සහභාගී වීමෙන් ආදායම් ආකාරයෙන් ලාභය;
- බලයලත් ප්‍රාග්ධනයේ ප්රමාණය අඩු වී ඇති ප්‍රමාණයන්ගෙන් ආදායම.
බදු පදනම තීරණය කිරීම සඳහා ව්යතිරේකයක් පෙන්නුම් කරන්නේ ආදායමයි. මේවාට ඇතුළත් වන්නේ:
- ස්ථාවර වත්කම් අත්පත් කර ගැනීම සඳහා වියදම්.
- අස්පෘශ්‍ය වත්කම් මිලදී ගැනීම සඳහා වන පිරිවැය.
- නව නිපැයුම් සඳහා අයිතිවාසිකම් ලබා ගැනීම සඳහා වියදම්.
- විද්යාත්මක පර්යේෂණ හා සම්බන්ධ පිරිවැය.
- කුලී ගෙවීම.
- ශ්රම පිරිවැය.
- වැට් බදු ගෙවා ඇත.
- ණය ගෙවීම් සඳහා පොලී.
පිරිවැය ගණනය කිරීම සඳහා, බදු ගෙවන්නා පැහැදිලි කිරීම් සැලකිල්ලට ගත යුතුය. ස්ථාවර වත්කම්වල පොත් වටිනාකම තීරණය කිරීමේදී, ක්ෂයවීම් වලට යටත් වන දේපල () සැලකිල්ලට ගනී.
වැඩ කරන පුද්ගලයින්ගේ සාමාන්ය සංඛ්යාව ගණනය කිරීම සඳහා ඇල්ගොරිතම අනුමත කර ඇත.
ගණනය කිරීමේදී, එය සැලකිල්ලට ගත යුතුය:
- බාහිර අර්ධකාලීන සේවකයින්ගේ සාමාන්ය සංඛ්යාව.
- වැඩ කරන සේවකයින්ගේ සාමාන්ය සංඛ්යාව.
ඒ අතරම, පදනම මත රාජ්ය ලේඛනයට ඇතුළත් කර ඇති නීතිමය ආයතන ලාභ සීමාවන්ට යටත් නොවේ.
ව්යවසායක ආර්ථික ක්රියාකාරකම් සිදු කිරීමේ ක්රියාවලියේදී, රාජ්ය මූල්ය අධිකාරිය සරල බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමේ හැකියාව බැහැර කරන හේතු හඳුනා ගනී නම්, එය පණිවිඩයක් නිකුත් කර බදු ගෙවන්නාට යැවිය යුතුය.
සංවිධානය විසින්ම මෙම හේතු හඳුනා ගන්නේ නම්, එය OSN වෙත මාරුවීම පිළිබඳව ෆෙඩරල් බදු සේවාවට දැනුම් දිය යුතුය. මෙය සිදු කිරීම සඳහා, ඔබ එය දින 15 ක් ඇතුළත ඉදිරිපත් කළ යුතුය.
අයවැයට ණයක් තිබේ නම්, බදු ගෙවන්නා එය සම්පූර්ණයෙන්ම ආපසු ගෙවිය යුතුය. එවිට ඔබ ඉදිරිපත් කළ යුතුය.
OSN වෙත මාරු වීමෙන් පසුව, සංවිධානය විසින් නිදහස් කරන ලද එම බදු සඳහා ගණනය කිරීම් සිදු කළ යුතුය ("සාමාන්ය තොරතුරු" යන උපමාතෘකාව බලන්න).
සම්මත පදනම
සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය අනුමත කර ඇත. තනි බද්ද රාමුව තුළ ගණනය කෙරේ. ෆෙඩරල් බදු සේවාවේ අනුපිළිවෙල අනුව සරල බදු පද්ධතියට මාරුවීම පිළිබඳ දැනුම්දීමේ ආකෘතිය සවි කර ඇත.
ආදායම් සහ වියදම් ගිණුම් පොත අනුමත කර ඇත. බදු වාර්තා පෝරමය අමුණා ඇත.
සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කළ හැක්කේ කුමන සංවිධාන සහ තනි ව්‍යවසායකයන්ටද?
බදු නීති සංග්රහයේ සාමාන්ය රීති වලට අනුව, සංවිධානවලට LLC සහ තනි ව්යවසායකයින් () ඇතුළුව සරල කළ බදු ක්රමයට මාරු විය හැකිය.
සරල බදු ක්රමයක් වෙත මාරුවීම හා සම්බන්ධ සීමා කිරීම් ඉහත සාකච්ඡා කරන ලදී ("සීමා කිරීම් වර්ග" යන උපමාතෘකාව බලන්න).
බදු ගෙවන්නන්ට එකවරම සරල කළ බදු ක්රමය සහ UTII භාවිතා කළ හැකිය, සංවිධානය එක් ආකාරයක ක්රියාකාරකම් සඳහා UTII වෙත මාරු කර ඇති අතර, සරල කළ ක්රමය ඉතිරිය සඳහා යොදනු ලැබේ.
එය භාවිතා කළ හැක්කේ කවදාද යන්නයි
සංවිධාන හෝ තනි ව්යවසායකයින්ට බදු පද්ධති දෙකෙන් එකක්, OSN හෝ සරල කළ බදු ක්රමය තෝරාගත හැක.
රීතියක් ලෙස, සරල කළ පද්ධතිය කුඩා හා මධ්යම ප්රමාණයේ ව්යාපාරවල නියෝජිතයින් ඉලක්ක කර ඇත. ඔබට වසරකට වරක් සරල බදු පද්ධතියකට මාරු විය හැකිය.
සරල කළ බදු ක්රමය ක්රියාත්මක කිරීමට අයිතියක් ඇත
සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කළ හැක්කේ කුමන සංවිධානවලටද යන්න සහ සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කළ නොහැකි අවස්ථා පිළිබඳව දැනටමත් සාකච්ඡා කර ඇත.
ඒ අතරම, බදු ගෙවන්නන් සඳහා ප්රධාන වාසි ගෙවනු ලබන බදු ප්රමාණය අඩු කිරීමකින් ප්රකාශ වේ ("සාමාන්ය තොරතුරු" යන උපමාතෘකාව බලන්න).
භාවිතයට සුදුසු නොවේ
පහත සඳහන් බදු ගෙවන්නන්ට සරල බදු ක්රමය භාවිතා කිරීමට අවසර නැත:
- නියෝජිත කාර්යාල සහිත සංවිධාන;
- ණය, රක්ෂණ සහ ක්ෂුද්ර මූල්ය සංවිධාන;
- විශ්රාම වැටුප් අරමුදල්, රාජ්ය නොවන වර්ගය;
- සුරැකුම්පත් වෙළෙඳපොළ සහභාගිවන්නන්;
- ඉවත් කළ හැකි නිෂ්පාදන නිෂ්පාදකයින්;
- ඒකාබද්ධ සමාජ බද්දට මාරු වූ තනි ව්යවසායකයින්;
- රජය, අයවැය සහ විදේශීය සංවිධාන;
- 25% ට වඩා වැඩි කොටසක් සහිත සංවිධාන ඇතුළත් ව්යවසායන්;
- පතල් කැණීමට සම්බන්ධ සංවිධාන;
- නොතාරිස්, නීතිඥයන්;
- උකස් කඩ.
නියෝජිත කාර්යාල සඳහා දක්වා ඇති සීමාවන් නීත්‍යානුකූල ආයතනයක වෙනත් වෙනම අංශවලට අදාළ නොවේ (2006 පෙබරවාරි 15 දිනැති මුදල් අමාත්යාංශයේ ලිපිය අංක 03-11-04/2/39).
බලයලත් ප්‍රාග්ධනයේ ව්‍යුහයට අදාළ සීමාවන් ව්‍යවසාය (ආයතන) සඳහා අදාළ නොවේ:
- බලයලත් අරමුදලට ආබාධිත පුද්ගලයින්ගේ පොදු සංවිධානවල දායකත්වය ඇතුළත් වන විට, වැඩ කරන පුද්ගලයින් අතර ඔවුන්ගේ මුළු සංඛ්යාව 50% ට වඩා වැඩි නම්.
- යන පදනම මත ආර්ථික කටයුතු සිදු කරන බවයි.
- බුද්ධිමය ක්‍රියාකාරකම්වල ප්රතිඵල භාවිතා කරමින්, මෙම නව නිපැයුම් සඳහා ඔවුන්ට තනි අයිතිය ඇත.
ඛනිජ නිස්සාරණය සම්බන්ධයෙන් ගත් කල, මෙම සීමාවන් පොදු ඛනිජ සඳහා අදාළ නොවේ, එම ලැයිස්තුව අදාළ අමාත්යාංශය විසින් අනුමත කරනු ලැබේ.
රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 346.12 වගන්තිය මගින් සරල කළ බදු ක්රමයට යටත් නොවන ක්රියාකාරකම් පිළිබඳ වඩාත් සවිස්තරාත්මක ලැයිස්තුවක් අනුමත කර ඇත.
නිති අසන පැණ
සරල කළ බදු ක්රමය භාවිතා කරන විට පැන නගින ප්‍රශ්න:
- විවෘත ඒකාබද්ධ කොටස් සමාගම් සඳහා සරල බදු ක්රමය අදාළ වේද?
- සංවෘත හවුල් කොටස් සමාගමකට සරල කළ බදු ක්රමය යෙදිය හැකිද?
OJSC එකකට සරල කළ බදු ක්රමය යෙදිය හැකිද?
විවෘත හවුල් කොටස් සමාගමකට සාමාන්ය පදනමක් මත සරල කළ බදු ක්‍රමයකින් ප්‍රයෝජන ගත හැකිය ("සීමා කිරීම් වර්ග" යන උපමාතෘකාව බලන්න).
සංවෘත හවුල් කොටස් සමාගමක් සඳහා සරල බදු ක්රමය භාවිතා කළ හැකිද?
සංවෘත හවුල් කොටස් සමාගමක් විසින් සරල කළ බදු ක්රමය යෙදීම සඳහා වන ක්රියා පටිපාටිය OJSC සඳහා ස්ථාපිත කර ඇති ආකාරයට සමාන වේ.
සරල කළ පද්ධතියක් භාවිතයට බලපාන ප්රධාන නිර්ණායකය වන්නේ:
- මාස 9 සඳහා ආදායම් ප්රමාණය;
- ස්ථාවර වත්කම්වල සම්පූර්ණ පිරිවැය;
- බදු කාල සීමාව තුළ සේවකයින් සංඛ්යාව.