බදු කාර්යාලය ව්යවසාය වෙත වැට් බදු සඳහා මුදල් ආපසු ලබා දෙයිද? වැට් - ඩමි සඳහා

අද, අප සෑම කෙනෙකුම, ඕනෑම ගනුදෙනුවක් හෝ මිලදී ගැනීමක් සිදු කරන විට, "වැට්" යන කෙටි යෙදුමට මුහුණ දෙයි. නමුත් මෙම ලිපිවල ජනප්‍රියතාවය තිබියදීත්, ස්වල්ප දෙනෙක් ඒවායින් අදහස් කරන්නේ කුමක්ද සහ ඒවා පැමිණෙන්නේ කොහෙන්ද යන්න තේරුම් ගෙන කල්පනා කරති. බහලුම දෙස බලන විට, උනන්දුවක් දක්වන පුද්ගලයා වැට් බද්ද එකතු කළ අගය මත බද්දක් බව දකිනු ඇත. මෙම වචන වලින් සාමාන්‍ය මිනිසාට පැහැදිලි වන්නේ අල්ප වශයෙනි. එමනිසා, අද අපි මෙම මාතෘකාව කෑල්ලෙන් විශ්ලේෂණය කරමු.

සියල්ලට කළින් වැට් බද්දට යටත් වේඑකතු කළ වෙළඳපල වටිනාකමක් ඇති සියලුම ව්‍යාපාර. සරලව කිවහොත්, භාණ්ඩයේ පිරිවැයට වඩා වැඩි මිලකට භාණ්ඩ හෝ සේවා අලෙවි කරන ව්‍යාපාර. මෙම අවස්ථාවෙහිදී, බද්ද ගණනය කරනු ලබන්නේ නිෂ්පාදනයේ පිරිවැය සහ පසුව විකුණුම් මිල අතර වෙනස, එනම් ආදායමයි.

පෙනුමේ ඉතිහාසය

මෙම කෙටි යෙදුම ප්‍රථම වරට දර්ශනය වූයේ 20 දශකයේ දී, වැට් බදු විකුණුම් බද්ද ප්‍රතිස්ථාපනය කළ විට, සියලු ආදායම් මත ගෙවීම් කරන ලදී. වෙනස්කම් එකම වර්ගයේ, බහු ගෙවීම් වලින් නිදහස් නිෂ්පාදනය සහ ආදායම නොව, විභව ලාභය සැලකිල්ලට ගැනීමට පටන් ගනී. නමුත් අපේ රටේ බද්ද ක්‍රියාත්මක වුණේ 1992 දී.

මෙම මොහොතේ දී වැට් බදු අනුපාතයරුසියාවේ නිෂ්පාදිත බොහෝ නිෂ්පාදන සඳහා එය 18% ට සමාන වේ. නමුත් වැට් බද්ද 10% ක් වන ඇතැම් භාණ්ඩ වර්ග තිබේ. එවැනි භාණ්ඩවලට ඖෂධ, ඇතැම් ආහාර නිෂ්පාදන සහ ළමා නිෂ්පාදන ඇතුළත් වේ. පිටරටට අපනයනය කරන නිෂ්පාදන බද්දට යටත් නොවේ.

කවුද ගෙවන්නේ

ඉහත කරුණු වලින් කෙනෙකුට නිගමනය කළ හැක්කේ බද්ද නිෂ්පාදකයින්ගේ උරහිස් මත වැටෙන අතර ඊට වඩා දෙයක් නොවන බවයි. කෙසේ වෙතත් අවසානයේ වැට් බද්ද ගෙවන්නේ සාමාන්‍ය ගැනුම්කරු විසිනි. ඇත්ත වශයෙන්ම, සමාගම බදු වාර්තාව ගොනු කරයි, නමුත් අවසානයේ ගැනුම්කරු බදු ගෙවයි.

පහත අපි දර්ශනයක් දෙස බලමු VAT දාමයක් ඉදිකිරීමේ උදාහරණයක්:

• නිෂ්පාදන නිෂ්පාදනය සඳහා අවශ්‍ය අමුද්‍රව්‍ය එක් ව්‍යවසායයක් තවත් ආයතනයකින් ඇණවුම් කරන විට, එය සැපයුම්කරුට බද්දක් පනවන මුදලක් ගෙවයි.
• පසුව, නිෂ්පාදිත භාණ්ඩවල අනාගත වටිනාකම පිළිබඳ ප්රශ්නය විසඳීමට පටන් ගනී. එය නිෂ්පාදනයේ පිරිවැය වැනි සාධක වලින් සමන්විත වේ, එනම්, එහි නිෂ්පාදනය සඳහා ද්රව්ය මිලදී ගැනීම සඳහා වියදම් කළ මුදල වැට් බද්ද නොමැතිව ගණනය කරනු ලැබේ. මෙම අදියරේදී බදු මුදල ද ගණනය කරනු ලැබේ, නමුත් දැනටමත් බදු ණයක් ලෙස භාවිතා වේ.
• ඊළඟට, නිෂ්පාදනයේ අවසාන පිරිවැය සැකසීමේ අදියර පැමිණේ, එහිදී ගැනුම්කරුවන් එය විකුණුම් ස්ථානවල මිලදී ගනු ඇත. නිෂ්පාදනයේ අවසාන පිරිවැය සෑදෙන්නේ කුමක් ද: පිරිවැය, පසුකාලීන විකුණුම් වලින් ලාභයේ කොටස, ගණනය කිරීම යනාදිය. හොඳයි, වැට් බද්ද නොමැතිව අප සිටින්නේ කොහේද?එය අවසාන මිලටද එකතු කර ඇත, නමුත් එය දැනටමත් ගැනුම්කරු විසින් ගෙවනු ලැබේ.
• සමාගම යම් මුදලක් සඳහා භාණ්ඩ විකුණා ආදායමක් ලබා ගත් විට, එහි ප්රමාණය ගණනය කිරීම ආරම්භ වන්නේ, ගැනුම්කරු විසින් ගෙවන ලද 18% බද්ද අඩු කිරීමෙනි. අවසාන මුදල බදු වගකීමක් ලෙස සටහන් වේ.

එකතු කළ අගය මත බදු යනු කුමක්දැයි දැන ගැනීමට, පහත වීඩියෝ නිබන්ධනය බලන්න:

ඔබ තවමත් සංවිධානයක් ලියාපදිංචි කර නොමැති නම්, එසේ නම් පහසුම මාර්ගයඅවශ්‍ය සියලුම ලියකියවිලි නොමිලේ ජනනය කිරීමට ඔබට උපකාර වන මාර්ගගත සේවාවන් භාවිතයෙන් මෙය කළ හැකිය: ඔබට දැනටමත් සංවිධානයක් තිබේ නම් සහ ගිණුම්කරණය සහ වාර්තාකරණය සරල කිරීම සහ ස්වයංක්‍රීය කරන්නේ කෙසේද යන්න ගැන ඔබ සිතන්නේ නම්, පහත සබැඳි සේවාවන් ගලවා ගැනීමට පැමිණෙනු ඇත. ඔබේ ව්‍යවසායයේ ගණකාධිකාරීවරයෙකු සම්පූර්ණයෙන්ම ප්‍රතිස්ථාපනය කරන අතර විශාල මුදලක් සහ කාලය ඉතිරි කර දෙනු ඇත. සියලුම වාර්තා කිරීම් ස්වයංක්‍රීයව ජනනය වේ, විද්‍යුත් වශයෙන් අත්සන් කර ස්වයංක්‍රීයව මාර්ගගතව යවනු ලැබේ. එය සරල කළ බදු පද්ධතිය, UTII, PSN, TS, OSNO මත තනි ව්‍යවසායකයින් හෝ LLC සඳහා වඩාත් සුදුසු වේ.
සෑම දෙයක්ම පෝලිම් සහ ආතතියකින් තොරව ක්ලික් කිරීම් කිහිපයකින් සිදු වේ. එය උත්සාහ කරන්න, ඔබ පුදුමයට පත් වනු ඇතඑය කෙතරම් පහසු වී තිබේද!

ගණනය කිරීමේ උදාහරණය

වැට් බදු යනු කුමක්දැයි වඩා හොඳින් තේරුම් ගැනීමට, අපි එය දෙස බලමු ඊළඟ උදාහරණය.

සිල්ලර වෙළඳසැලක ජැකට් විකිණීම ආරම්භ කිරීමට අපි තීරණය කළා. පළමු අදියරේදී, මෙම ජැකට් තොග වශයෙන් අපට සපයන සැපයුම්කරුවෙකු සොයා ගැනීමට අපට අවශ්ය වනු ඇත.

අපි එහෙම හිතමු මිලදී ගත් භාණ්ඩඑක් භාණ්ඩ ඒකකයක මිල රුබල් 10,000 ක් යන පදනම මත රූබල් 100,000 ක මුදලකින්, එනම්, අපි සැපයුම්කරුගෙන් ජැකට් 10 ක් රූබල් 10,000 බැගින් මිලදී ගත්තෙමු. මෙම අවස්ථාවෙහිදී, මිලදී ගත් භාණ්ඩවල පිරිවැය දැනටමත් 18% ක බද්දක් ඇතුළත් වේ (එය සැපයුම්කරු විසින් ගෙවන ලදී), සහ මිලදී ගැනීමෙන් පසු, අපි එය ද ගෙවන්නෙමු. ලැබෙන දායකත්වයක් හෝ අඩු කිරීමක් ලෙස අපි වැට් සඳහා වැඩිපුර ගෙවූ මුදල ගණනය කරන්නෙමු.

මිලදී ගැනීමෙන්, සඳහා තවදුරටත් නැවත විකිණීමමුදලට ඇතුළත් කළ වැට් බද්ද සමඟ ද්‍රව්‍ය ගෙවා ඇති බව අපට ඔප්පු කිරීමට අවශ්‍ය වනු ඇත. බදු කාර්යාලය සඳහා සාක්ෂියක් ලෙස, අප එය අතේ තිබිය යුතුය, නැතහොත් ගෙවන ලද බදු ගැන එහි සඳහන් වේ.

කලින් අවසාන මිල සකස් කරන්න, අපි භාණ්ඩ විකුණන විට, අපි මුලින්ම මිලදී ගත් නිෂ්පාදනවලින් එකතු කළ අගය එකතු කළ බද්ද අඩු කළ යුතුය. ඉදිරියේදී ලැබෙන මුදලින් බද්ද ගණනය කෙරේ.

ගණනය කිරීමේ සූත්ර

උදාහරණයක් ලෙස, අපි දන්නා මුදලක් K ලෙස සඳහන් කරමු. අපි VAT 18% ප්‍රමාණය ගණනය කළ යුතුයි. සූත්රය මේ ආකාරයෙන් පෙනෙනු ඇත:

VAT = K*18/100

උදාහරණයක්! අපි රූබල් 100,000 ක මුදල ගනිමු.

වැට් බද්ද සමාන වනු ඇත:

VAT = 100000*18/100 = 18,000

වැට් බදු ඇතුළුව මුදල ගණනය කිරීම

උදාහරණයක් ලෙස, අපි K ප්රමාණය දන්නවා. Kn ගණනය කිරීමට අවශ්ය - VAT ඇතුළු මුදල.

සූත්රය මේ ආකාරයෙන් පෙනෙනු ඇත:

Kn = K+K*18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1.18

අපි එම මුදලම රුබල් 100,000 ක් ගෙන වැට් බද්ද ඇතුළු මුදල ගණනය කරමු:

Kn = 100 00*1.18=118

වැට් බද්ද හැර මුදල් ගණනය කිරීමේ සූත්‍රය

ඉතින් අපි දන්නවා VAT - Kn ඇතුළු මුදල. ඔබ K ගණනය කිරීමට අවශ්යයි - VAT හැර. ආරම්භ කිරීම සඳහා, අපි වැට් ඇතුළු මුදල ගණනය කළ සූත්‍රය සිහිපත් කර එයින් බදු රහිත මුදල ගණනය කිරීමේ සූත්‍රය ලබා ගනිමු.

අපි M=18/100 සඳහන් කරමු, අපට ලැබෙන්නේ:

Kn = K*(1+M)

එබැවින්:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0.18) = Kn / 1.18

ඇත්ත වශයෙන්ම, සූත්ර සමඟ වැඩ කිරීම තරමක් ගැටළු සහගතය. සියලුම ගණනය කිරීම් සරල කිරීම සඳහා, මාර්ගගත වැට් බදු ගණක යන්ත්‍ර ඇත, එමඟින් ඔබට අවශ්‍ය සංඛ්‍යා නිවැරදිව හා ඉක්මනින් ලබා ගත හැකිය.

මෙම බද්ද ගණනය කිරීමේ නීති මෙම වීඩියෝවේ දක්වා ඇත:

මෙම බදු වර්ග

බදු නීතිවලට අනුකූලව, වැට් බද්ද ගණනය කෙරේ නිර්ණායක තුනකට අනුව:

• ශුන්ය අනුපාතය.භාණ්ඩ අපනයනය, අභ්‍යවකාශ භාණ්ඩ විකිණීම, ගෑස් සහ තෙල් ප්‍රවාහනය, වටිනා ලෝහ අපනයනය ආදිය සඳහා බද්ද අය නොකෙරේ. 0% වැට් බද්ද සඳහා සුදුසු භාණ්ඩ පිළිබඳ සම්පූර්ණ ලැයිස්තුවක් 164 වැනි වගන්තියෙන් සොයාගත හැකිය. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය.
• අනුපාතය 10%ආහාර නිෂ්පාදන ගණනාවක් (කිරි, එළවළු, මස්, ආදිය) විකිණීමේදී භාවිතා වේ. ළමා භාණ්ඩ (ඇඳුම්, තොටිල්ල, ස්ට්රෝලර්, ආදිය). එසේම, ඖෂධ, වාර සඟරා, විද්‍යාත්මක සහ අධ්‍යාපනික සාහිත්‍ය අලෙවිය සඳහා 10% වැට් බද්දක් අය කෙරේ.
• වැට් 18%පළමු අනුපාත දෙක (0% සහ 10%) සඳහා සුදුසුකම් නොලබන සියලුම භාණ්ඩ සහ සේවා සඳහා අදාළ වන වඩාත් පොදු බද්ද.

වැට් බද්ද අය කළ යුතු ගනුදෙනු මොනවාද?

1. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවට ඕනෑම නිෂ්පාදනයක් ආනයනය කිරීම.
2. ඉදිකිරීම් කොන්ත්රාත්තුවක් අවසන් කර නොමැති ගොඩනැගිලි ඉදිකිරීම සම්බන්ධ සියලු කටයුතු.
3. තමන්ගේම භාවිතය සඳහා සේවා සහ නිෂ්පාදන මාරු කිරීම (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමිය තුළ), වැට් බදු ගණනය කිරීමේදී ඒවායේ පිරිවැය සැලකිල්ලට නොගනී.

මෙම බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාවලි

1. ඔවුන්ට පවරා ඇති රාජකාරිවල සීමාවන් තුළ රාජ්ය බලධාරීන් විසින් වැඩ සැපයීම.
2. නාගරික සහ රාජ්ය ව්යවසායන් මිලදී ගැනීම සහ තවදුරටත් පෞද්ගලීකරණය කිරීම.
3. විවිධ ආකාරයේ ආයෝජන.
4. ඉඩම් කට්ටි විකිණීම.
5. ලාභ නොලබන පදනමක් මත ආයතනවලට මුදල් සැපයීම.

උපචිත ක්රම

දැනට වැට් බද්ද ගණනය කළ හැක විකල්ප දෙකක්:

1. අඩු කිරීම. සම්පූර්ණ ආදායම බදු අය කරන විට සහ ද්රව්ය මිලදී ගැනීමේදී ගෙවන ලද වැට් බදු ප්රමාණය ලැබුණු ප්රමාණයෙන් අඩු කරනු ලැබේ.
2. ඊට අමතරව. විකුණනු ලබන සෑම වර්ගයකම නිෂ්පාදන සඳහා එකතු කළ අගයන්ගෙන් සමන්විත සම්පූර්ණ බදු පදනමෙන් අනුමත අනුපාතයකට බදු අය කරන විට.

වැට් බදු ගණනය කිරීමේ පළමු ක්‍රමය බොහෝ විට භාවිතා කරනුයේ, එක් එක් වර්ගයේ නිෂ්පාදන සඳහා වෙන වෙනම වාර්තා තබා ගැනීම තරමක් අපහසු බැවිනි.

වාර්තා

ඉතින්, අපි වැට් බදු යනු කුමක්ද සහ එය ගෙවන්නේ කවුදැයි සොයා බැලුවෙමු. දැන් අපි බදු කාර්යාලයට වාර්තා කළ යුතු ආකාරය ගැන කතා කරමු.

වාර්තාකරණය සපයා ඇතසෑම කාර්තුවකටම, විශේෂ පෝරමයක් භාවිතයෙන් පුරවා ඇත. ලේඛන ඉදිරිපත් කළ යුතු කාලසීමාවන් තරමක් දැඩි වේ - ඊළඟ මාසයේ 25 ට පෙර.

ප්රමාදයන් තිබේ නම්, සමාගමට දඬුවම්වලට යටත් විය හැකිය. තැපෑලෙන් යැවීමේදී, වාර්තාව ගොනු කරන දිනය ලියාපදිංචි ලිපියේ මුද්දරයේ අංකය වනු ඇති බව ඔබ සැලකිල්ලට ගත යුතුය.

උදාහරණයක් ලෙස, ඔබ 19 වන දින තැපැල් කාර්යාලයට පැමිණ ලියාපදිංචි ලිපියක් යැවූ නමුත් එය බදු කාර්යාලයට පැමිණියේ 28 වන දින පමණි. මෙම අවස්ථාවෙහිදී, ලිපිය යවන විට 19 වැනි දින සලකුණු කර ඇති බැවින්, දඩ මුදල් නොලැබේ.

බදු අඩු කිරීම්

බදු අඩු කිරීම්සැපයුම්කරු විසින් ගෙවීම සඳහා ඉදිරිපත් කරන ලද බදු ගෙවීම් ප්රමාණය සහ අයවැය වෙත ගෙවීමට සැලසුම් කර ඇති මුළු බදු ප්රමාණය අඩු කරන ලදී.

ව්යාපාර අනුගමනය කරන නීති ද තිබේ. ඔවුන්ට වැට් බදු මුදල අඩු කළ හැක්කේ නම් පමණි කොන්දේසි තුනක් සපුරා ඇත:

1. පසුව විකිණීම සඳහා මිලදී ගත් නිෂ්පාදන වැට් බද්දට යටත් වේ.
2. සමාගමට අවශ්‍ය සියලුම ප්‍රාථමික ලියකියවිලි සහ නීතිරීතිවලට අනුව නිකුත් කරන ලද ඉන්වොයිසියක් ඇත.
3. ලැබුණු නිෂ්පාදන ගිණුම්කරණයට භාජනය වී ඇත.

මෙම කොන්දේසි තුන සපුරා ඇත්නම්, බදු කාලය අවසානයේ සමාගමට සම්පූර්ණ ගෙවීම් ප්රමාණය අඩු කළ හැකිය (ඇත්ත වශයෙන්ම, සිදු කරන ලද සියලුම ගනුදෙනු වැට් බද්දට යටත් නම්).

ඉන්වොයිසිය

මේ ඒ ලියවිල්ලයි අඩංගු වේවැට් බද්ද හැර භාණ්ඩවල මිල සහ බදු ඇතුළුව මුළු මුදල පිළිබඳ අවශ්‍ය සියලු තොරතුරු. සැපයුම්කරු විසින් භාණ්ඩ නැව්ගත කිරීමේදී සහ දින 5 කට පසුව ගැනුම්කරුට ඉන්වොයිසිය සැපයිය යුතුය.

ඉන්වොයිසියක් සකස් කිරීමේදී ඇති ප්‍රධාන දුෂ්කරතාවය නම්, මෙම ලේඛනය සකස් කරනු ලබන්නේ බදු ගෙවන්නා විසින්ම නොව, සහයෝගීතාවය සිදු කරන ප්‍රති පාර්ශවය විසිනි. යමක් වැරදි ලෙස පුරවා ඇත්නම්, පරීක්ෂණය අතරතුර පරීක්ෂකවරයාට සියළුම අඩු කිරීම් අවලංගු කර අමතර වැට් බද්දක් අය කළ හැකිය. එබැවින්, ලේඛන නිවැරදිව පිරවීම සඳහා සගයාගෙන් ඉල්ලා සිටීම අවශ්ය වේ.

ඉතින්, දැන් අපි වැට් බද්ද යනු කුමක්ද, එය පැමිණෙන්නේ කොහෙන්ද, එය ගෙවන්නේ කවුද සහ ගණනය කිරීම් සිදුවන්නේ කෙසේද යන්න අපට වැටහෙනවා. ඇත්ත වශයෙන්ම, මෙම මාතෘකාව තරමක් සංකීර්ණ වන අතර, එක් ලිපියකින් සියලු සූක්ෂ්මතා සහ නීති ඉදිරිපත් කළ නොහැක. නමුත් අපි ප්‍රධාන කාර්යය, එනම් වැට් බදු යනු කුමක්දැයි සොයා ගත්තෙමු.

එකතු කළ අගය මත බදු ආපසු ගෙවීමේ විශේෂතා පිළිබඳ තොරතුරු සඳහා, වීඩියෝව බලන්න.
1 කොටස:

එකතු කළ අගය මත බද්ද හෝ වැට් බද්ද යනු එක් එක් භාණ්ඩය හෝ සේවාව සඳහා අයවැයට වක්‍ර ගෙවීමක් වන අතර එය ව්‍යවසායන් තම නිෂ්පාදන අලෙවි කරන විට ගෙවනු ලැබේ. මෙම බද්දේ පිරිවැය සෑම විටම විකුණුම් මිලට ඇතුළත් වේ, එබැවින් එය අවසාන පාරිභෝගිකයා විසින් ගෙවනු ලබන බව සාමාන්යයෙන් පිළිගැනේ.

අගය එකතු කළ බද්දක් සහිත පද්ධතියක් භාවිතා කිරීමේ ප්‍රධාන වාසිය නම් අතරමැදියන් ඇතුළුව එක් එක් සබැඳියෙන් ගෙවීම් ආපසු ගැනීම හේතුවෙන් විකුණුම්වල සෑම අදියරකදීම මිලෙහි ඉහළ යාමක් ඉවත් කිරීමයි.

1954 දී ප්‍රංශ ජාතික මොරිස් ලෝරෙට් විසින් සොයා ගන්නා ලද සහ යටත් විජිත රටවල අත්හදා බැලූ මෙම පද්ධතිය දැන් ලොව පුරා රටවල් 137 ක භාවිතා වේ. ඉහළ සංවර්ධිත රටවල් අතර ව්යතිරේකය වන්නේ විකුණුම් බදු ක්රමයක් භාවිතා කරන එක්සත් ජනපදයයි. විවිධ රටවල වැට් බදු අනුපාත 5 සිට 30% දක්වා පරාසයක පවතී; රුසියාවේ, 2004 සිට, ප්රධාන අඩු කිරීම සඳහා ගෙවීම 18%, විශේෂ ලැයිස්තුවේ (මනාප) භාණ්ඩ සඳහා - 10%.

එකතු කළ අගය මත බදු ගෙවන්නන්

නිෂ්පාදන අලෙවි දාමය නිෂ්පාදකයාගේ සිට තොග ව්‍යාපාර දක්වා, ඔවුන්ගෙන් තනි ව්‍යවසායකයින් සහ සිල්ලර ව්‍යාපාර දක්වා විහිදේ, නිෂ්පාදන පාරිභෝගිකයා අතට පත්වන්නේ ඉන් පසුවය. වැට් බදු ක්‍රමයේදී, බද්ද එක් වරක් එකතු කිරීම වැදගත් වන අතර, එහි වටිනාකම දාමය පුරාවට මාරු කරනු ලැබේ.

වැට් බදු ගෙවන්නන් හඳුනාගෙන ඇත:

මූල්‍ය හා කාර්මික ව්‍යවසායන්, ඒවායේ හිමිකාරිත්වය සහ අනුබද්ධත්වය කුමක් වුවත්, වාණිජ හා නිෂ්පාදන කටයුතු සිදු කිරීම භාණ්ඩ හා සේවා නිෂ්පාදකයින් වේ.

විදේශ ප්‍රාග්ධනය සහිත ව්‍යවසායන් රට තුළ නිෂ්පාදන හා වාණිජ කටයුතු සිදු කරයි

ක්‍රියාත්මක වීමට බලපත්‍ර ඇති රක්ෂණ ආයතන සහ බැංකු

භාණ්ඩ නිෂ්පාදනය සහ තොග සහ සිල්ලර අලෙවිය ඇතුළුව පූර්ණ කළමනාකරණයේ අයිතිය ඇතිව නිර්මාණය කරන ලද පුද්ගලික ව්‍යවසායන්

නෛතික ආයතනයක් නොමැති, නමුත් සේවා සහ භාණ්ඩ නිෂ්පාදනය සහ විකිණීම සිදු කරන ශාඛා සහ අනුබද්ධිත ආයතන

භාණ්ඩ අලෙවියෙන් වසරකට අවම වශයෙන් රුබල් මිලියන 2 ක පිරිවැටුමක් සපයන තනි ව්‍යවසායකයින්

රේගු සංගමයේ රටවල් අතර භාණ්ඩ ප්‍රවාහනය කරන තනි පුද්ගල ව්‍යවසායකයින් සහ සංවිධාන

භාණ්ඩ හා සේවා විකිණීමට සම්බන්ධ ලාභ නොලබන සංවිධාන

රුසියාවේ, ජාත්යන්තර තරඟ සංවිධායකයින් සහ ඔවුන්ගේ විදේශීය හවුල්කරුවන්ගෙන් බදු අය නොකෙරේ. මේ අනුව, සෝචි හි ඔලිම්පික් ක්‍රීඩා හා මොස්කව්හි යුරෝවිෂන් ගීත තරඟයට අදාළ සියලුම ක්‍රියාකාරකම් එකතු කළ අගය මත බද්දට යටත් නොවීය. ඔවුන්ගේ ආදායම රුබල් මිලියන 2 නොඉක්මවන අවස්ථාවලදී වැට් බදු ගෙවීමෙන් සංවිධාන සහ ව්යවසායකයින් නිදහස් කළ හැකිය.

බදු වස්තු

බදු සංග්‍රහයට අනුව, වැට් බදු අයකිරීමේ අරමුණු වන්නේ සේවා සහ භාණ්ඩ නොව, හිමිකාරිත්වය වෙනස් කිරීම හා සම්බන්ධ ගනුදෙනු ය:

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියේ සේවා සහ නිෂ්පාදන විකිණීම, ඇපකර විකිණීම සඳහා වන මෙහෙයුම්, භාණ්ඩ මාරු කිරීම සහ ඉටු කරන ලද කාර්යයන්, දේපල අයිතිවාසිකම්

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීම

ඉදිකිරීම් සහ ස්ථාපන කටයුතු

තමන්ගේ පරිභෝජනය සඳහා භාණ්ඩ හා සේවා මිලදී ගැනීම

ඇත්ත වශයෙන්ම, ගනුදෙනු ලැයිස්තුවට ඇතුළත් කර ඇති අවස්ථා හැර, රේගු සංගමය තුළ ජාත්‍යන්තර වෙළඳාමේ නිෂ්පාදකයින් සහ සහභාගීවන්නන්ගෙන් සියලුම භාණ්ඩ හා සේවා විකිණීම සඳහා එකතු කළ අගය මත බද්ද පනවනු ලැබේ. බදු වලට යටත් නොවේ:

දේශීය හා ආනයනික නිෂ්පාදනවල වෛද්‍ය නිෂ්පාදන සහ උපකරණ විකිණීම

ආගමික අරමුණු සඳහා භාණ්ඩ හා සාහිත්‍ය වෙළඳාම

රූපලාවන්ය, සනීපාරක්ෂක-වසංගත හා පශු පෞද්ගලික ආයතන හැර, වෛද්ය සේවා සැපයීම. මෙම පරාසයේ සේවාවන් සපයන රාජ්ය ආයතන එකතු කළ අගය මත බද්දට යටත් නොවේ.

පොදු ආපනශාලා සහ බුෆේ මගින් සෘජුවම ව්‍යවසායන් තුළ ආහාර නිෂ්පාදන අලෙවි කිරීම

එකතු කිරීම්, ලියුම් කවර සහ ලොතරැයි ටිකට් හැර තැපැල් මුද්දර සහ තැපැල්පත් විකිණීම

තීරුබදු රහිත සාප්පු වල භාණ්ඩ විකිණීම

රුසියාවේ ගෙවීම් උපකරණයක් ලෙස පිළිගත් කාසි විකිණීම, කඩදාසි සඳහා හුවමාරු කිරීම

රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියේ ප්‍රතීතනය කර ඇති විදේශීය පුරවැසියන්ට සහ සංවිධානවලට වාණිජ කල්බදු ලබා දීම

එකතු කිරීම හැර සියලුම බැංකු මෙහෙයුම්

රාජ්ය අයවැය වියදමෙන් සිදු කරන ලද පර්යේෂණ හා සංවර්ධන කටයුතු

මුදල් ණය සහ සුරැකුම්පත් පිරිවැටුම සමඟ මෙහෙයුම්

අවශ්‍යතා ඇති පුද්ගලයින්ට ගිනි නිවීමේ සේවා සහ ආධාර සැපයීම

විදේශීය හවුල්කරුවන්ගෙන් කලින් මිලදී ගත් නිෂ්පාදන උපකරණ විදේශයන්හි රෝග විනිශ්චය සහ අලුත්වැඩියා කිරීම සිදු කිරීම

නීතිඥයින්ගේ ක්රියාකාරකම්

එකතු කළ අගය මත බද්ද ගණනය කිරීම සඳහා, ඔබට මෙම නොමිලේ මාර්ගගත වැට් බදු කැල්කියුලේටරය සෘජුවම මෙම වෙබ් අඩවියෙන් භාවිතා කළ හැකිය.

වැට් බදු යනු කුමක්ද?

එකතු කළ අගය මත බද්ද (VAT) යනු OSNO භාවිතා කරන තනි ව්‍යවසායකයින් සහ සංවිධාන සඳහා අනිවාර්ය බදු වලින් එකකි.

වැට් බද්ද යනු භාණ්ඩවල මිලට එකතු කරන ලද යම් ප්‍රතිශතයක් ලෙස ගැනුම්කරුට භාණ්ඩ විකිණීමේදී විකුණුම්කරු විසින් ගණනය කරනු ලබන වක්‍ර බද්දකි.

වැට් බදු වර්ග

වැට් බදු වර්ග දෙකක් තිබේ:

1. ගෘහස්ථ - රුසියාවේ භාණ්ඩ විකිණීමේදී (වැඩ කිරීම සහ සේවා සැපයීම) ගෙවනු ලැබේ;
2. ආනයනය - රුසියානු සමූහාණ්ඩුවට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීමේදී ගෙවනු ලැබේ.

වැට් බද්දෙන් නිදහස් කරන්නේ කවුද?

පහත සඳහන් දෑ වැට් බද්දෙන් නිදහස් කර ඇත.

• සංවිධාන සහ තනි ව්‍යවසායකයින්ට පසුගිය මාස තුන තුළ භාණ්ඩ විකිණීමෙන් ලැබෙන ආදායම, වැඩ කිරීමේ කාර්ය සාධනය සහ සේවා සැපයීමෙන් ලැබෙන ආදායම රුබල් මිලියන දෙකක් නොඉක්මවා ඇත්නම් (වැට් බද්ද හැර);
• විශේෂ බදුකරණ තන්ත්‍රයන් යොදන සංවිධාන සහ තනි ව්‍යවසායකයින්: සරල බදු ක්‍රමය, UTII, ඒකාබද්ධ කෘෂිකාර්මික බදු සහ PSN;
• Skolkovo ව්යාපෘතියේ සහභාගිවන්නන්.

සටහන: බද්ද කළ හැකි භාණ්ඩ විකිණීමේදී, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීමේදී හෝ වෙන් කළ වැට් බදු මුදලක් සහිත ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කිරීමේදී වැට් බදු නිදහස් කිරීම අදාළ නොවේ.

වැට් බද්දට යටත් ගනුදෙනු

එකතු කළ අගය මත බදු අය කිරීමේ පරමාර්ථය වන්නේ:

• භාණ්ඩ හා දේපල අයිතිය විකිණීම, වැඩ ඉටු කිරීම සහ රුසියාවේ භූමියෙහි සේවා සැපයීම (නොමිලේ ඇතුළුව);
• භාණ්ඩ මාරු කිරීම, කාර්යය ඉටු කිරීම (ඉදිකිරීම් සහ ස්ථාපනය ඇතුළුව) සහ තමන්ගේම අවශ්යතා සඳහා සේවා සැපයීම, ආයතනික ආදායම් බදු ගණනය කිරීමේදී පිරිවැය සැලකිල්ලට නොගනී;
• රුසියාවට භාණ්ඩ ආනයනය (ආනයනය).

වැට් බද්දට යටත් නොවන ගනුදෙනු

එකතු කළ අගය මත බද්දෙන් නිදහස් කරන ලද ගනුදෙනු කලාවේ 2 වන වගන්තියේ ලැයිස්තුගත කර ඇත. 146 සහ කලාවේ 1-3 ඡේද. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 149.

2018 දී වැට් බදු ගණනය කිරීම

එකතු කළ අගය මත බද්ද පහත සූත්‍රය භාවිතයෙන් ගණනය කෙරේ.

අයවැයට ගෙවිය යුතු වැට් බද්ද = විකුණුම් මත වැට් - අයකර ගැනීම සඳහා බදු අඩු කිරීම + වැට් බද්ද

විකුණුම් මත වැට් බද්ද

විකුණුම් මත වැට් බදු යනු ගැනුම්කරුට භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) විකිණීමේදී විකුණුම්කරු විසින් ගණනය කරන ලද බදු ප්‍රමාණය (වෙන් කරන ලද වැට් බදු මුදලක් සහිත ඉන්වොයිසියකට අනුව), බදු ප්‍රතිලාභයේ පිළිබිඹු වේ.

ඔහුගේ භාණ්ඩ විකිණීමේදී, ඉන්වොයිසියේ විකුණුම්කරු, භාණ්ඩවල ප්රධාන පිරිවැයට අමතරව, ගෙවිය යුතු වැට් බදු ප්රමාණය පෙන්නුම් කරයි.

එනම්, භාණ්ඩ සඳහා ගෙවීමේදී (වැඩ කිරීම, සේවා සැපයීම), විකුණුම්කරුට ඔහුගේ භාණ්ඩ විකිණීමෙන් (වැඩ කිරීම හෝ සේවා සැපයීම) + වැට් බද්දෙන් ආදායම ලැබේ.

මෙම වැට් බදු ප්රමාණය හැඳින්වේ විකුණුම් මත වැට් බද්ද.

විකුණුම් මත වැට් බද්ද පහත සූත්‍රය භාවිතයෙන් ගණනය කෙරේ: බදු පදනම x බදු අනුපාතය

බදු පදනම

වැට් බදු පදනම යනු සුරාබදු බදු (බද්ධ කළ හැකි භාණ්ඩ විකුණන්නේ නම්) ඇතුළුව භාණ්ඩවල (වැඩ සහ සේවා) පිරිවැයයි, නමුත් වැට් බද්ද හැර. බදු පදනම තීරණය වන්නේ පළමුව සිදු වන දිනයයි:

• භාණ්ඩ සඳහා ගෙවන දිනයේ (වැඩ, සේවා);
• අනාගත භාණ්ඩ බෙදාහැරීම (වැඩ කිරීමේ කාර්ය සාධනය හෝ සේවා සැපයීම) හේතුවෙන් අර්ධ ගෙවීමේ දිනයේ;
• භාණ්ඩ මාරු කරන දිනයේ (වැඩ හෝ සේවා).

බදු අනුපාතය

2018 දී, ප්‍රධාන වැට් බදු අනුපාත තුනක් තිබේ:

• 0% - ජාත්‍යන්තර ප්‍රවාහන සේවා සහ 1 වන වගන්තියේ ලැයිස්තුගත කර ඇති වෙනත් මෙහෙයුම් ගණනාවකට අදාළව රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියෙන් අපනයනය කරන ලද භාණ්ඩ මෙන්ම නිදහස් රේගු කලාපයක රේගු පටිපාටිය යටතේ තබා ඇති භාණ්ඩ විකිණීමේදී කලාව. 164 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය;
• 10% - කලාවේ 2 වන වගන්තියේ දක්වා ඇති විකිණීමේදී. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 164 (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ රජය විසින් අනුමත කරන ලද ලැයිස්තුවට අනුව): මුද්රිත නිෂ්පාදන, ආහාර නිෂ්පාදන, ළමුන් සඳහා භාණ්ඩ, වෛද්ය භාණ්ඩ, අභිජනන පශු සම්පත්, රට තුළ ගුවන් සහ දුම්රිය ප්රවාහන සේවා;
• 18% - 0% සහ 10% අනුපාත යටතේ බදු වලට යටත් නොවන අනෙකුත් ගනුදෙනු සඳහා.

සටහන: අත්තිකාරම් (පෙරගෙවුම්) ලබා ගන්නා විට, මෙන්ම වෙනත් සමහර අවස්ථාවලදී, බදු පදනම ගණනය කරන ලද අනුපාත අනුව තීරණය කරනු ලැබේ: 10/110 සහ 18/118.

විකුණුම් මත වැට් බද්ද ගණනය කිරීමේ උදාහරණය

Romashka LLC විසින් රූබල් 590 දහසක් සඳහා ද්රව්ය අලෙවි කරන ලදී. (වැට් බදු ඇතුළුව - 18%: රූබල් 90 දහසක්) විකුණුම් මත වැට් බදු ප්රමාණයවනු ඇත රූබල් 90 දහසක්.

බදු අඩු කිරීම ("ආදාන" වැට් බදු)

භාණ්ඩ මිලදී ගැනීමේදී ගණනය කරන ලද වැට් බදු ප්රමාණය හැඳින්වේ බදු අඩු කිරීම හෝ "ආදාන" වැට්. විකුණුම් මත වැට් බද්ද මෙම ප්‍රමාණයෙන් අඩු වන අතර, "ආදාන" වැට් බද්ද විකුණුම් මත වැට් බද්දට වඩා වැඩි නම්, වෙනස අයවැයෙන් ප්‍රතිපූරණයට යටත් වේ. (VAT අයකරගත හැක).

උදාහරණ වශයෙන්, භාණ්ඩ රූබල් 118 දහසක් සඳහා විකුණන ලදී. (විකුණුම් මත වැට් බදු ඇතුළුව - රූබල් 18 දහසක්), සහ රූබල් 236 දහසක් සඳහා මිලදී ගෙන ඇත. (බදු අඩු කිරීම් ඇතුළුව - රූබල් 36 දහසක්). ආපසු ගෙවිය යුතු මුළු වැට් බදු මුදල වනු ඇත රූබල් 18 දහසක්.(රූබල් 36 දහසක් - රූබල් 18 දහසක්).

වැට් බද්ද යථා තත්ත්වයට පත් කිරීමට

ආපසු අයකරගත හැකි වැට් බද්ද යනු ඇතැම් අවස්ථාවලදී ගණනය කළ යුතු සහ බදු ප්‍රතිලාභයට ඇතුළත් කළ යුතු බදු ප්‍රමාණයයි.

උදාහරණ වශයෙන්, ඔබ භාණ්ඩය මිල දී ගෙන ඒ සඳහා අඩු කිරීමක් ඉල්ලා ඇත. ඉන්පසුව අපි එක් විශේෂ මාදිලියකට මාරු වීමට තීරණය කළෙමු. විශේෂ පාලන තන්ත්‍රයට සංක්‍රමණය වන විට, භාණ්ඩවල යම් කොටසක් අලෙවි නොවී පැවතුනි.

වැට් බදු අඩු කිරීමක් ඉල්ලා සිටි නමුත් භාණ්ඩ අලෙවි නොකළ බැවින් එය යථා තත්ත්වයට පත් කළ යුතුය. මෙයට හේතුව විශේෂ බදු තන්ත්‍රයකට මාරුවීමේ මොහොතේ සිට ඔබ වැට් බදු ගෙවන්නෙකු නොවන බවයි.

සටහන: වැට් බදු යථා තත්ත්වයට පත් කිරීමට යටත් වන අවස්ථා කලාවේ 3 වන වගන්තියේ දක්වා ඇත. 170 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය.

එකතු කළ අගය මත බදු ගෙවිය යුතුය

විකුණුම් මත ගණනය කරන ලද වැට් බදු අඩු කිරීම ඉක්මවා ගියහොත්, බදු මුදල අයවැයට ගෙවීමට යටත් වේ.

සෑම කාර්තුවක් අවසානයේම බදු ගෙවනු ලැබේ 25 දක්වාපෙර කාල සීමාවෙන් පසු මාස ​​තුනෙන් එක එක සමාන කොටස් වලින්.

උදාහරණයක් ලෙස, 2018 දෙවන කාර්තුව සඳහා වන ප්‍රකාශයට අනුව, ගෙවිය යුතු වැට් බද්ද රුබල් 90 දහසකට සමාන වේ. බදු ගෙවිය යුත්තේ:

• ජූලි 25 - රූබල් 30 දහසක් (1/3);
• අගෝස්තු 25 - රූබල් 30 දහසක්. (1/3);
• සැප්තැම්බර් 25 - රූබල් 30 දහසක්. (1/3).

සටහන: කාර්තුව අවසන් වීමෙන් පසු පළමු මාසය තුළ බදු සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවිය හැකිය. ප්රධාන දෙය නම්, පෙර කාර්තුවෙන් පසු පළමු මාසය වන 25 වන දින වන විට බදු මුදලෙන් අවම වශයෙන් 1/3 ක් ගෙවීමයි, එසේ නොමැති නම් මෙම කාල සීමාව වන විට ගෙවීම ප්රමාද වනු ඇත.

සටහන: ඔබ වැට් බදු ගෙවන්නෙකු නොවේ නම්, නමුත් ඔබ වෙන් කළ වැට් බද්දක් සහිත ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කර ඇත්නම්, බද්ද සම්පූර්ණයෙන්ම ගෙවිය යුතුය. කාර්තුව අවසන් වීමෙන් පසු දින 25 ක් ඇතුළත.

වැට් බදු අයකරගත හැක

බදු අඩු කිරීම ("ආදාන" වැට් බදු) විකිණීම මත ගණනය කරන ලද වැට් බදු ප්රමාණය ඉක්මවා ගියහොත්, වෙනස අයවැයෙන් ආපසු ගෙවීමට යටත් වේ.

සංකල්ප අතර වෙනස හඳුනා ගැනීම අවශ්ය වේ "බදු අඩු කිරීම"සහ "වැට් අයකරගත හැකි". බදු අඩු කිරීමක් යනු වියදමක් (ගැනුම්කරුවන්ට ගණනය කරනු ලබන බදු ප්රමාණය, විකුණුම් මත වැට් බදු අඩු කිරීමට යටත් වේ), සහ "වැට් ආපසු ගෙවිය හැකි" යනු විකුණුම් මත වැට් බද්ද සහ බදු අඩු කිරීම අතර වෙනසයි.

වැට් බද්ද, සාමාන්‍ය රීතියක් ලෙස, ෆෙඩරල් බදු සේවාව වෙත ඉදිරිපත් කරන ලද ප්‍රකාශයේ මේස බදු විගණනයක් සම්පූර්ණ කිරීමෙන් පසු ප්‍රතිපූරණය කරනු ලැබේ (වැට් බදු නොගෙවිය යුතු බව ප්‍රකාශ කර ඇත, නමුත් අඩු කළ යුතුය).

අවස්ථා ගණනාවකදී, කලා ඡේදයේ 2 වන ඡේදයේ ලැයිස්තුගත කර ඇති පදනම මත, බැංකු ඇපකරයක් ඉදිරිපත් කිරීමෙන් හෝ එය නොමැතිව අයදුම්පත් පදනම මත විගණනය ආරම්භ කිරීමට පෙර වැට් බදු ආපසු ගෙවිය හැකිය. 176.1 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය.

වැට් බදු වාර්තා කිරීම

සෑම කාර්තුවක් අවසානයේම, වැට් බදු ගෙවන්නන් බදු වාර්තාවක් ඉදිරිපත් කළ යුතුය. නියමිත කාලය - 25 දක්වාඊළඟ කාර්තුවේ පළමු මාසය.

2014 සිට, සියලුම බදු ගෙවන්නන් මෙම බද්ද සඳහා ප්‍රතිලාභ ඉලෙක්ට්‍රොනිකව ඉදිරිපත් කරයි.

සටහන: වාර්තා කිරීම කඩදාසි මත ඉදිරිපත් කරන්නේ නම්, මෙය ප්‍රකාශයක් ඉදිරිපත් නොකිරීමට සමාන වේ.

වැට් බදු ගෙවන්නන් බදු ගිණුම් ලේඛන පවත්වා ගැනීමට අවශ්‍ය වේ: මිලදී ගැනීම් සහ විකුණුම් පොත්.

බදු කාල සීමාව තුළ (කාර්තුව) බදු ගෙවන්නාට වැට් බදු ගනුදෙනු නොතිබුනේ නම් සහ ජංගම ගිණුම් සහ මුදල් හරහා අරමුදල් චලනය නොකළේ නම්, ඔහුට ගොනු කළ හැකිය.

අද, වෙළඳසැලක ඕනෑම නිෂ්පාදනයක් මිලදී ගන්නා සෑම පාරිභෝගිකයෙකුටම VAT යන කෙටි යෙදුමට මුහුණ දී ඇත - එය සෑම විටම රිසිට්පතේ දක්වා ඇත. කෙසේ වෙතත්, මෙම බද්දේ විශාල ජනප්රියත්වය තිබියදීත්, බොහෝ ගැනුම්කරුවන් වැට් යනු කුමක්ද සහ එය ගෙවන්නේ කවුද යන්න තේරුම් නොගනී. ඔබ විමර්ශන පොත දෙස බැලුවහොත්, එය අර්ථ දැක්වීම ලබා දෙනු ඇත: "අගය එකතු කළ බද්ද", නමුත් මෙය සාරය හෙළි නොකරයි. එමනිසා, මෙම මාතෘකාව A සිට Z දක්වා බැලීමට උත්සාහ කරමු.

ඉතින් වැට් බද්ද කියන්නේ මොකක්ද කියලා අපි නිර්වචනයක් දීලා තියෙනවා. එය ගෙවන්නේ කවුද? පළමුවෙන්ම, නිෂ්පාදනයේ පිරිවැයට වඩා වැඩි මිලකට භාණ්ඩ අලෙවි කරන ව්යවසායන්. මෙම නඩුවේදී, බද්ද ගණනය කරනු ලබන්නේ විකුණන ලද භාණ්ඩවල පිරිවැය සහ එහි විකුණුම් මිල අතර වෙනසෙනි. වෙනත් වචන වලින් කිවහොත්: විකුණුම්කරුවන් ඔවුන්ගේ ලාභයෙන් වැට් බදු ගෙවයි. මෙය න්‍යායාත්මකව සත්‍යයකි.

ටිකක් ඉතිහාසය

VAT යන කෙටි යෙදුම XX සියවසේ 20 ගණන්වල දර්ශනය විය. විකුණුම් බද්ද වෙනුවට වැට් බද්ද මතු වූයේ එවිටය. නව නීතියට අනුකූලව, විකුණුම්කරුවන් බහු හා සමාන බදු ගෙවීමෙන් නිදහස් කරන ලද නමුත් රුසියාවේ එය 1992 දී බලාත්මක විය.

අද වන විට නිෂ්පාදිත භාණ්ඩවල බොහෝ අයිතම සඳහා අනුපාතය 18% වේ, නමුත් භාණ්ඩ මත වැට් බද්ද 10% පමණක් වන නිෂ්පාදන කාණ්ඩ තිබේ. මෙය වෛද්ය සහ ළමා නිෂ්පාදන මෙන්ම සමහර ආහාර නිෂ්පාදන සඳහාද අදාළ වේ. නිෂ්පාදන පිටරටට අපනයනය කරන්නේ නම් ඒවාට බදු අය නොකෙරේ.

වැට් බදු යනු කුමක්ද සහ එය ගෙවන්නේ කවුද?

ඉහත කරුණු සලකා බැලීමෙන් අපට පහත නිගමනවලට එළඹිය හැක. සේවා සහ භාණ්ඩ සඳහා වැට් බද්ද ගෙවනු ලබන්නේ සේවා සපයන නිෂ්පාදකයා හෝ සමාගම විසිනි. නමුත් ඇත්ත වශයෙන්ම, බදු සාමාන්ය ගැනුම්කරුවන්ගේ කර මත වැටේ. ඇත්ත වශයෙන්ම, වැට් බද්ද විකුණන්නාට අය කරනු ලබන අතර, ගැනුම්කරු බදු කාර්යාලයට වාර්තා ඉදිරිපත් නොකරයි, නමුත් ඇත්ත වශයෙන්ම එය ගෙවීම සිදු කරන්නේ ඔහුය. කෙනෙකුට මේ සමඟ තර්ක කළ හැකිය, මන්ද නීත්‍යානුකූලව විකුණුම්කරු බදු ගෙවන නමුත් ඇත්ත වශයෙන්ම ඔබ එය කරන්නේ වෙළඳසැල්වල නිෂ්පාදන මිලදී ගැනීමේදී ය.

වැට් බදු ගණනය කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය

නිෂ්පාදනයක් නිෂ්පාදනය කිරීම සඳහා එක් සමාගමක් තවත් සමාගමකින් අමුද්‍රව්‍ය ඇණවුම් කරන විට, පළමු සමාගම යම් මුදලක් ගෙවයි. මෙම මුදල මත බදු පනවනු ලැබේ.

පසුව, නිෂ්පාදිත නිෂ්පාදනයේ පිරිවැය කොපමණ වේද යන ප්රශ්නය තීරණය වේ. මෙම පිරිවැය බොහෝ සාධක මගින් තීරණය වේ. ඒවායින් එකක් වන්නේ වැට් බද්ද නොමැති නිෂ්පාදන පිරිවැයයි. මෙම අදියරේ බදු ප්රමාණය ද ගණනය කරනු ලැබේ, නමුත් එය බදු ණයක් ලෙස යයි.

එවිට භාණ්ඩයේ අවසාන පිරිවැය ගණනය කරනු ලබන අතර, එය ගැනුම්කරුට වෙළඳසැල්වල ලබා ගත හැකිය. මෙම අදියරේදී, නිෂ්පාදනයේ අවසාන මිල පිහිටුවනු ඇත: ද්රව්යවල පිරිවැය + විකිණීමෙන් විභව ලාභය + සුරාබදු බදු, ආදිය. වැට් බද්ද ගණනය කිරීම සඳහා, මෙම බද්ද අවසාන පිරිවැයට ද යයි. නිෂ්පාදකයින් සහ විකුණුම්කරුවන් එය මිල ගණන් සැලකිල්ලට ගනී, නමුත් ගැනුම්කරු එය ගෙවයි.

භාණ්ඩ විකුණා සමාගමට මුදල් ලැබුණු පසු, ලාභය ගණනය කිරීම ආරම්භ වන අතර, එයින් ගැනුම්කරුවන් විසින් ගෙවන ලද 18% බද්ද අඩු කරනු ලැබේ. කොන්දේසි සහිත වැට් බදු සූත්‍රය පෙනෙන්නේ ආසන්න වශයෙන් මෙයයි. සමාගමක් විසින් විකුණනු ලබන භාණ්ඩ සඳහා වන සියලුම බදු වල අවසාන මුදල බදු වගකීම ලෙස හැඳින්වේ.

ගණනය කිරීමේ උදාහරණය

වැට් බදු යනු කුමක්ද සහ එය ගෙවන්නේ කවුද යන්න පිළිබඳ වඩාත් සවිස්තරාත්මක අවබෝධයක් සඳහා, අපි සරල උදාහරණයක් දෙස බලමු.

ඔබ ශීත සපත්තු විකිණීම ආරම්භ කිරීමට තීරණය කරන බව සිතමු. පළමු අදියර වන්නේ තොග සැපයුම්කරුවෙකු සෙවීමයි. උදාහරණයක් ලෙස, ඔබ භාණ්ඩ මිලදී ගැනීම සඳහා රුබල් 100,000 ක් වියදම් කර, නිෂ්පාදන ඒකක 10 ක් මිලදී ගත්තා. එනම්, එක් සපත්තු යුගලයක මිල රුබල් 10,000 කි. මෙම අවස්ථාවේදී, සැපයුම්කරුගෙන් මිලදී ගත් භාණ්ඩවල මිල දැනටමත් 18% බද්දක් ඇතුළත් වේ. මෙම බද්ද මිලදී ගැනීමේදී සැපයුම්කරු සහ අප විසින් ගෙවන ලදී. අපි බදු සඳහා වැඩිපුර ගෙවූ මෙම 18% මුදල, පසුව ආදාන දායකත්වයක් ලෙස ගණනය කළ යුතුය. තවදුරටත් විකිණීම සඳහා භාණ්ඩ මිලදී ගැනීමේදී, අපි දැනටමත් තොග මිලදී ගැනීම් සඳහා වැට් බදු ගෙවා ඇති බව ඔප්පු කළ යුතුය. බදු අධිකාරීන් සඳහා සාක්ෂියක් ලෙස, ඔබ විසින් ඉන්වොයිසියක්, ඉන්වොයිසියක් හෝ චෙක්පතක් ඉදිරිපත් කළ යුතු අතර, භාණ්ඩ මත වැට් බදු දැනටමත් ගෙවා ඇති බව පෙන්නුම් කරයි.

වෙළඳසැලක විකිණීම සඳහා අවසාන මිල තීරණය කිරීමේදී, අපි මිලදී ගත් නිෂ්පාදන වලින් බදු අඩු කළ යුතුය. මෙම මිලෙන්, අනාගතයේ දී බදු ගණනය කළ යුතුය. අවසාන අදියරේදී, විභව ලාභය සැලකිල්ලට ගනිමින් අවසාන මිල පිහිටුවන විට, ලැබුණු මුදලට 18% බද්දක් එකතු කළ යුතු අතර, එය ගැනුම්කරු මත පටවනු ලැබේ.

සූත්රය

අපි K අකුරෙන් දන්නා මුදල දක්වන්නෙමු. අපි මෙතැන් සිට 18% ක වැට් බදු මුදල ගණනය කළ යුතුය. මෙයින් අදහස් කරන්නේ අපගේ වැට් බදු සූත්‍රය මේ ආකාරයෙන් පෙනෙනු ඇති බවයි.

VAT = K*18/100

අපගේ වියදම් කළ මුදල රුබල් 100,000 ක් නම්, වැට් බද්ද රුබල් 18,000 ට සමාන වේ (මෙය 18%).

වැට් බදු ඇතුළු මුදල ගණනය කිරීම සඳහා, ඔබ මෙම ප්රතිඵලයට අප දන්නා මුදල එකතු කළ යුතුය - 100,000 rubles. මෙයින් අදහස් කරන්නේ වැට් බදු ඇතුළුව මුදල රුබල් 118,000 ට සමාන වනු ඇති බවයි.

වැට් බද්ද හැර මුදල ගණනය කිරීම

දැන් අපි බදු (Kn) සමඟ ඇති මුදල දන්නා නිසා, එය නොමැතිව K ගණනය කළ හැකිය. මුලින්ම අපි වැට් බද්ද සමඟ මුදල ගණනය කිරීමේ සූත්‍රය සිහිපත් කරමු - එයින් ඔබට වැට් බද්ද නොමැතිව මුදල ගණනය කිරීමේ සූත්‍රය ලබා ගත හැකිය.

Kn = K+M*K, මෙහි M = 18/100

සූත්‍රයේ තවත් අනුවාදයක් ද හැකි ය: Kn = K*(1+M).

මෙම සූත්‍රයෙන් අපට අවශ්‍ය K හි අගය අඩු කිරීම පහසුය. සූත්‍රය පෙනෙන්නේ:

K = Kn/(1+M) = Kn/(1+0.18) = Kn/1.18

වැට් බදු යනු කුමක්ද සහ එය ගණනය කරන්නේ කෙසේදැයි දැන් ඔබ දන්නවා.

සූත්‍ර සමඟ වැඩ කිරීම ඉතා ගැටළු සහගත බව සඳහන් කිරීම වටී, ගණනය කිරීම සරල කිරීම සඳහා සබැඳි ඒවා ඇතුළුව විශේෂ ගණක යන්ත්‍ර තිබේ. ඔවුන්ගේ උදව්වෙන්, මුලින් දන්නා පරාමිතීන් ඇතුළත් කිරීමෙන් ඔබට බද්ද නිවැරදිව ගණනය කළ හැකිය. දළ වශයෙන් වැට් බදු ගණනය කිරීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය මෙයයි.

බදු වර්ග

වැට් බදු ගණනය කිරීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය සිදු කරන නිර්ණායක 3 ක් ඇත:

1. ශුන්ය අනුපාතය. තෙල් හා ගෑස් ප්‍රවාහනයේදී සහ වටිනා ලෝහ අපනයනයේදී අභ්‍යවකාශ භාණ්ඩ විකිණීමේදී මෙන්ම ඕනෑම භාණ්ඩයක් අපනයනය කිරීමේදී බද්ද අය නොකෙරේ. ශුන්ය වැට් බදු අනුපාතය යටතේ වැටෙන සම්පූර්ණ භාණ්ඩ ලැයිස්තුවක් ඇත - ඒවා රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 164 වගන්තියේ විස්තර කර ඇත.
2. අනුපාතය 10%. ආහාර නිෂ්පාදන (එළවළු, කිරි, මස්, ආදිය) විකිණීම සඳහා අදාළ වේ. මෙය ළමා නිෂ්පාදන, ඖෂධ සහ විද්යාත්මක සාහිත්ය සඳහාද අදාළ වේ.
3. වැට් 18%. මෙය වඩාත් පොදු බද්ද වන අතර එය පළමු කාණ්ඩ දෙකට ඇතුළත් නොවන සියලුම භාණ්ඩ සම්පූර්ණයෙන්ම ආවරණය කරයි.

VAT සෘජුවම භාණ්ඩ විකිණීම සඳහා පමණක් නොව, රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමිය තුළට ඕනෑම භාණ්ඩයක් ආනයනය කිරීමේදීද වැට් බද්ද අය කරනු ලබන බව කරුණාවෙන් සලකන්න. ඉදිකිරීම් කොන්ත්‍රාත්තුවක් අවසන් කර නොමැති ගොඩනැගිලි ඉදිකිරීමට අදාළ වැඩ ද මෙම බද්දට යටත් වේ.

මෙම බද්දට යටත් නොවන ක්‍රියාවලි

සේවා මත වැට් බද්ද සෑම විටම අදාළ නොවේ. නිදසුනක් වශයෙන්, රජය සතු ව්යවසායන් වෙත පැවරී ඇති රාජකාරි සීමාවන් තුළ සිදු කරනු ලබන කාර්යයන් සැපයීමේදී, බදු අය නොකෙරේ. ආයෝජන සඳහා, ලාභ නොලබන පදනමින් සමාගම්වලට අරමුදල් සැපයීම සඳහා සහ රජය සතු ව්‍යවසායන් මිලදී ගැනීම සහ සංවර්ධනය කිරීම සඳහා ද අය නොකෙරේ.

ගණනය කිරීම

වැට් බද්ද ගණනය කළ හැකි විකල්ප දෙකක් තිබේ:

1. අඩු කිරීම. ලැබෙන මුළු මුදලම බද්දට යටත් වන අතර, අමුද්‍රව්‍ය මිලදී ගැනීමේදී ගෙවන ලද බද්ද ලැබුණු මුදලින් අඩු කරනු ලැබේ.
2. ඊට අමතරව. බදු මුදල යනු විකුණනු ලබන එක් එක් වර්ගයේ නිෂ්පාදනවල එකතු කළ අගයන්ගේ එකතුව වන විට.

VAT ගණනය කිරීමේ පළමු ක්රමය බොහෝ විට එහි සරල බව නිසා භාවිතා වේ. කාරණය නම්, විකුණනු ලබන සෑම නිෂ්පාදනයක් සඳහාම වෙන වෙනම වාර්තා තබා ගැනීම තරමක් අපහසු නමුත් සමහර විට ඔවුන්ගේ කාර්යයේ නිශ්චිත ස්වභාවය නිසා සමහර සමාගම් සඳහා සුදුසු එකම ක්‍රමය මෙයයි.

වාර්තා

ඉතින්, අපි දැනටමත් වැට් බදු යනු කුමක්ද සහ එය ගෙවන්නේ කවුද යන්න සොයා ගෙන ඇත. දැන් අපට බදු කාර්යාලයට ඉදිරිපත් කළ යුතු වාර්තාකරණය කුමක්ද යන්න ගැන කතා කළ හැකිය.

සෑම කාර්තුවකටම වාර්තා කිරීම සැපයිය යුතු අතර, එය විශේෂ පෝරමයක් භාවිතයෙන් පුරවනු ලැබේ. ඒ අතරම, වාර්තා කිරීමේ අවසාන දිනය දැඩි වේ - ඊළඟ මාසයේ 25 දක්වා. ප්‍රමාදයන් තිබේ නම්, සමාගමට දඩ මුදල් ගෙවිය හැකිය.

ඔබට තැපෑලෙන් ද වාර්තා යැවිය හැකිය. නමුත් මෙම නඩුවේ වාර්තා කිරීමේ දිනය ලියාපදිංචි ලිපියේ මුද්දරයේ දිස්වන අංකය බව සැලකිල්ලට ගත යුතුය.

උදාහරණයක් ලෙස, ඔබ 20 වන දින ලියාපදිංචි ලිපියක් යවා එය 28 වන දින බදු කාර්යාලයට ලැබුනේ නම්, මෙම නඩුවේ දඩයක් නොමැත, මන්ද මුද්දරයේ 20 වන දින දක්වනු ඇත.

බදු අඩු කිරීම්

බදු අඩු කිරීම් යනු සැපයුම්කරු විසින් ගෙවීම සඳහා ඉදිරිපත් කරන ලද ගෙවීම් ප්‍රමාණය වන අතර බදු ප්‍රමාණය දැනටමත් උපයා ගෙන ඇත. ව්‍යාපාර අනුගමනය කළ යුතු නීති ද මෙහි ඇත. වැට් බදු ප්‍රමාණය අඩු කළ හැක්කේ කොන්දේසි තුනක් සපුරා ඇත්නම් පමණි:

1. විකිණීම සඳහා මිලදී ගත් නිෂ්පාදන දැනටමත් වැට් බද්දට යටත් විය.
2. ලැබුණු අමුද්‍රව්‍ය හෝ නිෂ්පාදන ගිණුම්කරණයට භාජනය වී ඇත.
3. සමාගම සතුව සියලුම මූලික ලියකියවිලි ඇති අතර, ඉන්වොයිසිය සියලු නීතිරීතිවලට අනුකූලව සකස් කර ඇත.

මෙම කොන්දේසි සමාගම විසින් සපුරාලන්නේ නම්, බදු කාල සීමාවෙන් පසුව සමාගමට වැට් බදු ප්රමාණය අඩු කළ හැකිය, නමුත් නිෂ්පාදන දැනටමත් වැට් බද්දට යටත්ව තිබේ නම් පමණි.

ඉන්වොයිසියක් යනු කුමක්ද?

මෙම ලේඛනයේ වැට් බද්ද හැර නිෂ්පාදනයේ මිල සහ වැට් බදු ඇතුළුව මුළු පිරිවැය පිළිබඳ තොරතුරු අඩංගු වේ. මෙම ලේඛනය සැපයුම්කරු විසින් සැපයිය යුතු අතර, එය විශේෂ ගිණුම්කරණ සඟරාවක ගොනු කර විකුණුම් පොතේ සටහන් කළ යුතුය.

ඉන්වොයිසියක් පවත්වාගෙන යාමේ ප්‍රධාන දුෂ්කරතාවය නම්, එය නිකුත් කිරීමේ වගකීම බොහෝ දුරට බදු ගෙවන්නා සහයෝගයෙන් කටයුතු කරන ප්‍රතිවිරුද්ධ පාර්ශ්වයට පැවරීමයි. ඔහු යමක් වැරදි ලෙස පුරවන්නේ නම්, පරීක්ෂණය අතරතුර පරීක්ෂකවරයාට අඩු කිරීම් අවලංගු කර අතිරේකව වැට් බදු අය කළ හැකිය. එබැවින්, ප්රතිපාර්ශ්වයේ වැරැද්දක් බදු ගෙවන්නාට අමතර වියදම් ඇති විය හැක. මෙයින් අදහස් කරන්නේ ඔබ සැපයුම්කරුට ලිපි ලේඛන නිවැරදිව පිරවීමට අවශ්‍ය විය යුතු බවයි.

නිගමනය

එබැවින්, මෙම ලිපියෙන් උකහා ගත යුතු ප්රධාන නිගමන:

1. ප්‍රායෝගිකව, වැට් බද්ද ගැනුම්කරු විසින් ගෙවනු ලැබේ, නමුත් න්‍යායාත්මකව එය විකුණුම්කරුගේ උරහිස් මත වැටෙන බව උපකල්පනය කෙරේ.
2. විශේෂිත මෙවලම් නොමැතිව වැට් බදු ගණනය කිරීම තරමක් අපහසුය. එබැවින්, ඉතා මැනවින්, ඔබ බදු නිවැරදිව ගණනය කිරීමට සහ වැට් දත්ත ගබඩාව පවත්වා ගැනීමට කැල්කියුලේටර භාවිතා කළ යුතුය. නමුත් ගණනය කිරීමේ මූලධර්මය තේරුම් ගත යුතුය.
3. සමහර සේවාවන් සඳහා වැට් බද්ද අය නොකෙරේ. ඒ වගේම භාණ්ඩ අපනයනයේදී බද්දක් අය කරන්නේ නැහැ.
4. විකුණන නිෂ්පාදන අනුව, බදු ප්රමාණය වෙනස් විය හැක. උදාහරණයක් ලෙස ඖෂධ සහ ආහාර නිෂ්පාදන අලෙවි කිරීමේදී වැට් බද්ද 10%ක් පමණයි.
5. වාර්තා ගොනු කිරීම බදු කාර්යාලය සමඟ සහයෝගීතාවයේ වැදගත්ම අදියරයි. වාර්තා මස 25 වන දිනට ඉදිරිපත් කළ යුතුය. එසේ නොමැති නම් දඩ මුදල් වළක්වා ගත නොහැක. තැපෑලෙන් ලිපියක් යැවීමේදී, 25 වනදායින් පසු ලිපිය බදු කාර්යාලයට පැමිණෙනු ඇතැයි ඔබ කරදර විය යුතු නැත, මන්ද මෙම නඩුවේ ලියාපදිංචි ලිපියේ මුද්දරයේ යැවීමේ කාලය සැලකිල්ලට ගනී.
6. ඔබට නිෂ්පාදන සපයන ප්‍රතිවිරුද්ධ පාර්ශ්වයක් සමඟ සහයෝගයෙන් කටයුතු කරන විට, නියමිත වේලාවට සහ නිවැරදි ආකාරයෙන් ඉන්වොයිසිය පිරවීමට ඔහුගෙන් ඉල්ලා සිටින්න. වැරදි සිදුවී ඇත්නම්, බදු පරීක්ෂකවරයාට අතිරේක වැට් බද්ද අය කිරීමට අයිතියක් ඇත.
7. පසුව විකිණීම සඳහා මිලදී ගත් සියලුම අමුද්‍රව්‍ය ගිණුම්කරණය හරහා “ධාවනය” කළ යුතු අතර ඉන්වොයිසිය නිවැරදිව සකස් කළ යුතුය. මේ ආකාරයෙන් ඔබට බදු අඩු කිරීමක් ලබා ගත හැකිය.

මෙම බද්ද පැමිණෙන්නේ කොහෙන්ද, එය සම්පාදනය කරන්නේ කෙසේද සහ පොදුවේ වැට් බදු ගෙවිය යුත්තේ කවුරුන්ද යන්න දැන් අපි අඩු වැඩි වශයෙන් තේරුම් ගනිමු. ඇත්ත වශයෙන්ම, මෙහි සෑම දෙයක්ම තරමක් මතුපිටින් හා ප්‍රාථමිකව විස්තර කර ඇත, නමුත් එකතු කළ අගය මත බදු පිළිබඳ මාතෘකාව වඩාත් පුළුල් හා සංකීර්ණ වන අතර, දැන් සියලු සූක්ෂ්ම කරුණු ඉදිරිපත් කිරීම පාහේ කළ නොහැක්කකි.

VAT යනු වක්‍ර බද්දකි. ගැනුම්කරුට භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා, දේපල හිමිකම්) විකිණීමේදී විකුණුම්කරු විසින් ගණනය කිරීම සිදු කරනු ලැබේ.

විකුණන්නා, විකුණන ලද භාණ්ඩවල මිලට අමතරව (වැඩ, සේවා, දේපල හිමිකම්), ස්ථාපිත බදු අනුපාතය අනුව ගණනය කරන ලද වැට් බදු මුදල ගැනුම්කරුට ගෙවීම සඳහා ඉදිරිපත් කරයි. බදු ගෙවන්නෙකු-විකුණුම්කරුවෙකු අයවැයට ගෙවන වැට් බදු ප්‍රමාණය, ගැනුම්කරුවන්ට භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා, දේපල අයිතිවාසිකම්) විකිණීමේදී ඔහු විසින් ගණනය කරන ලද බදු ප්‍රමාණය සහ මෙම බදු ගෙවන්නාට ඉදිරිපත් කරන ලද බදු ප්‍රමාණය අතර වෙනස ලෙස ගණනය කෙරේ. ඔහු වැට් බදු අය කළ හැකි ගනුදෙනු සඳහා භාවිතා කරන භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා, දේපළ අයිතිවාසිකම්) මිලදී ගත්තේය. VAT යනු ෆෙඩරල් බද්දකි.

වැට් බදු

පහත සඳහන් අය වැට් බදු ගෙවන්නන් ලෙස පිළිගැනේ.

සංවිධාන (ලාභ නොලබන ඇතුළුව)

ව්යවසායකයින්

සාම්ප්‍රදායිකව, සියලුම වැට් බදු ගෙවන්නන් කණ්ඩායම් දෙකකට බෙදිය හැකිය:

• "ගෘහස්ථ" වැට් බදු ගෙවන්නන්

  එම. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියෙහි භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) විකිණීම සඳහා ගෙවනු ලබන වැට් බද්ද

• "ආනයන" වැට් බදු ගෙවන්නන්

  එම. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීමේදී ගෙවන ලද වැට් බද්ද

පසුගිය අඛණ්ඩ දින දර්ශන මාස 3 තුළ භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) විකිණීමෙන් ලැබෙන මුළු ආදායම රුබල් මිලියන 2 නොඉක්මවන සංවිධාන සහ ව්‍යවසායකයින්ට දැනුම් දීමක් ඉදිරිපත් කර වසරක් සඳහා වැට් බදු ගෙවන්නෙකුගේ රාජකාරිවලින් නිදහස් කිරීමක් ලබා ගත හැකිය ( රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 145 වගන්තිය).

• කෘෂිකාර්මික නිෂ්පාදකයින් සඳහා බදු ක්‍රමය යෙදීම (UST);
• සරල බදු පද්ධතිය (STS) යෙදීම;
• පේටන්ට් බදු ක්‍රමය යෙදීම;
• ඇතැම් වර්ගවල ක්‍රියාකාරකම් (UTII) සඳහා ගණනය කරන ලද ආදායම මත තනි බද්දක් ආකාරයෙන් බදු ක්‍රමය යෙදීම - UTII ගෙවනු ලබන එම ක්‍රියාකාරකම් සඳහා;
• කලාවට අනුකූලව වැට් බදු ගෙවන්නෙකුගේ රාජකාරි ඉටු කිරීමෙන් නිදහස් කර ඇත. 145 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය;
• Skolkovo ව්යාපෘතියේ සහභාගිවන්නන් (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 145.1 වගන්තිය).

ව්යතිරේකයක්! වෙන්කර ඇති වැට් බදු මුදල සමඟ ගැනුම්කරුට ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කරන්නේ නම් ලැයිස්තුගත පුද්ගලයින් වැට් බදු ගෙවීමට අවශ්‍ය වේ.

• භාණ්ඩ විකිණීම සඳහා වූ මෙහෙයුම් (වැඩ, සේවා), රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියේ දේපල අයිතිවාසිකම්, ඒවා ඇතුළුව
• නොමිලේ මාරු කිරීම;
• රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමිය තුළට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීම (ආනයනය);
• තමන්ගේම පරිභෝජනය සඳහා ඉදිකිරීම් සහ ස්ථාපන කටයුතු සිදු කිරීම;
• තමන්ගේ අවශ්‍යතා සඳහා භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) මාරු කිරීම, ආයතනික ආදායම් බද්ද ගණනය කිරීමේදී අඩු කළ නොහැකි පිරිවැය.

සාමාන්යයෙන්, බද්ද ගණනය කරනු ලබන්නේ විකුණන ලද භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) සහ දේපල අයිතිවාසිකම්වල පිරිවැය මතය.

ගණනය කිරීමේ ක්රියා පටිපාටිය

වැට් බද්ද ගණනය කර ඇත
ක්රියාත්මක කරන විට = බද්ද
පදනම* ලංසුව
වැට් බද්ද

වැට් බද්ද
නියමිත = වැට් බද්ද
ගණන් කළා
ක්රියාත්මක කරන විට - "ආදානය"
වැට් බද්ද,
පිළිගත්තා
අඩු කිරීම සඳහා + ප්රතිෂ්ඨාපනය කරන ලදී
වැට් බද්ද

සාමාන්‍ය රීතියක් ලෙස, බදු පදනම තීරණය වන්නේ දින දෙකකට පෙර:

ගෙවීමේ දිනයේදී, ඉදිරි භාණ්ඩ බෙදාහැරීම් සඳහා අර්ධ ගෙවීම (වැඩ ඉටු කිරීම, සේවා සැපයීම)

භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) නැව්ගත කිරීමේ (මාරු) දිනයේ

දැනට ක්රියාත්මක වේ ඔට්ටු 3 ක්එකතු කළ අගය මත බද්ද (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 164 වැනි වගන්තිය).

පෙරගෙවුම් (අත්තිකාරම්) ලැබීමෙන් පසු (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 164 වගන්තියේ 4 වන වගන්තිය) සහ බදු පදනම විශේෂ ආකාරයකින් තීරණය කරනු ලබන අවස්ථාවලදී (154 වගන්තියේ 3, 4, 5.1 වගන්ති, වගන්ති 2-4 රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 155 කලාව), ද අදාළ වේ පියවීම් අනුපාත 10/110 සහ 20/120 වේ.

ධාන්ය රූබල් 110 කට (වැට් බද්ද 10 රූබල් ඇතුළුව) විකුණන ලදී.

ද්‍රව්‍ය රූබල් 120 කට (වැට් බද්ද රූබල් 20 ඇතුළුව) විකුණන ලදී.

රූබල් 200 ක (වැට් බදු හැර) වෙනත් සමාගමක කොටස් විකිණීම මනාප ගනුදෙනුවකි.

බද්ද
පදනම (රූබල් 200)= රූබල් 100 ක්
ධාන්ය මගින්+ රූබල් 100 ක්
ද්රව්ය මත පදනම්ව

බදු මුදල
දී ගණනය කර ඇත
ක්රියාත්මක කිරීම
(රූබල් 30)= රූබල් 10 ක්
ධාන්ය මගින්+ රූබල් 20 ක්
ද්රව්ය මත පදනම්ව

භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) මිලදී ගැනීමේදී බදු ගෙවන්නාට ඉදිරිපත් කරන ලද බදු මුදල් අඩු කිරීම් වලට යටත් වේ. (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 171 වගන්තිය)

අඩු කිරීම්

අඩු කිරීම්වලට යටත් වන වැට් බදු ප්‍රමාණයන් වන්නේ:

• භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) මිලදී ගැනීමේදී සැපයුම්කරුවන් (කොන්ත්රාත්කරුවන්, කාර්ය සාධනය කරන්නන්) විසින් ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ;
• දේශීය පරිභෝජනය, තාවකාලික ආනයනය සහ රේගු භූමියෙන් පිටත සැකසීම සඳහා නිදහස් කිරීමේ රේගු ක්රියා පටිපාටිවල රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීමේදී ගෙවනු ලැබේ;
• රේගු සංගමයේ සාමාජික රටවල භූමියෙන් රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ භූමියට භාණ්ඩ ආනයනය කිරීමේදී ගෙවනු ලැබේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 171 වගන්තියේ 2 වන වගන්තිය).

"ආදාන" වැට් බද්ද අඩු කළ හැක්කේ භාණ්ඩ (වැඩ, සේවා) ගිණුම්කරණය සඳහා පිළිගෙන ඊට අනුරූප ප්‍රාථමික ලේඛන සහ ඉන්වොයිසියක් තිබීමෙන් පසුව පමණි.

අඩු කිරීම් අයදුම් කිරීමට ඔබට තිබිය යුත්තේ:

• ඉන්වොයිසි;
• ගිණුම්කරණය සඳහා භාණ්ඩ (වැඩ සහ සේවා) පිළිගැනීම තහවුරු කරන මූලික ලේඛන.

සමහර අවස්ථාවලදී, ඉන්වොයිසි වෙනුවට, බදු ගෙවීම තහවුරු කරන වෙනත් ලියකියවිලි භාවිතා කරනු ලැබේ.

රූබල් 120 (වැට් බද්ද රූබල් 20 ඇතුළුව), ප්‍රවාහන සේවා (වැට් බද්ද රූබල් 9 ඇතුළුව), වෛද්‍ය සේවා (මනාප ක්‍රියාකාරිත්වය) රූබල් 120 ක ප්‍රමාණයකින් ගොඩනැගිලි ද්‍රව්‍ය මිලදී ගැනීමේදී වැට් බද්ද හැර රුබල් 30 ක් සඳහා වැට් බදු අඩු කළ හැකි මුදල වනු ඇත. : 20 rubles + 9 rubles = 29 rubles.

ආපසු ගෙවීමේ ක්රියා පටිපාටිය

රූබල් 120 ක් වටිනා භාණ්ඩ (රුබල් 20 වැට් බදු ඇතුළුව) විකුණනු ලැබේ.

රූබල් 360 ක් වටිනා මිලදී ගත් භාණ්ඩ (රූබල් 60 VAT ඇතුළුව).

ආපසු ගෙවිය යුතු මුදල රූබල් 40 (60 - 20 = 40).

මෙම අවස්ථාවේදී, ඔබට මේස විගණනය සඳහා ලේඛන ඉදිරිපත් කිරීමට අවශ්ය විය හැකිය.

මාස 3 යි

වැට් බදු ආපසු ගෙවීම සාමාන්‍යයෙන් සිදු කරනු ලබන්නේ මේස විගණනයක් සම්පූර්ණ කිරීමෙන් පසුව වන අතර එය මාස 3 ක් පවතී.

ආපසු ගෙවිය යුතු මුදල ෆෙඩරල් බදු මත ණය (හිග මුදල්, දඩ මුදල්, දඩ මුදල්) හිලව් කිරීම, ඉදිරියට එන ගෙවීම් වලට එරෙහිව පියවා ගැනීම හෝ ජංගම ගිණුමට ආපසු ලබා දීම.

මේස විගණනයක් අවසන් කිරීමෙන් පසුව (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු නීති සංග්‍රහයේ 176 වැනි වගන්තියේ 2 වැනි වගන්තිය) හෝ වැට් බදු ආපසු ගෙවීම සඳහා අයදුම් කිරීමේ ක්‍රියා පටිපාටිය යෙදීමේදී (176.1 වගන්තියේ 8 වැනි වගන්තිය) වැට් බදු ආපසු ගෙවීමක් ලබා ගත හැකිය. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහය), මේස විගණනය අවසන් කිරීමට පෙර.

වැට් බදු ප්‍රතිලාභයේ ඩෙස්ක් විගණනයක් සිදු කිරීමෙන් පසු, බදු ගෙවන්නා විසින් ආපසු ගෙවීමේ අයදුම්පතක් පරීක්ෂකවරයාට ඉදිරිපත් කරන අතර ඔහුට වැට් බදු ආපසු ගෙවීමක් නිකුත් කරනු ලැබේ.

ව්යතිරේකයක්! පසුගිය වසර 3 තුළ රුබල් බිලියන 7 කට වඩා ගෙවූ බදු ගෙවන්නන්. බැංකු ඇපකරයක් මගින් බදු ලබා නොදිය හැකිය (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 1 වන වගන්තිය, 2 වන වගන්තිය, 176.1 වගන්තිය).

ස්ථාවර වත්කම් සඳහා, ස්ථාවර වත්කම්වල අවශේෂ අගයට අදාළ කොටසෙහි වැට් බදු ප්‍රතිසාධනය කරනු ලැබේ (ප්‍රති තක්සේරු කිරීම් සැලකිල්ලට නොගෙන). සහ නිශ්චල දේපල සඳහා - අඩු කිරීම සඳහා පිළිගත් බදු ප්රමාණයෙන් 1/10, අනුව ගණනය කරන ලද කොටසෙහි කලාවේ නීති. රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 171.1, වාර්ෂිකව සෑම වසරකම අවසාන කාර්තුවේදී, වසර 10 ක් සඳහා.

ස්ථාවර වත්කම් සම්පූර්ණයෙන්ම ක්ෂය වී ඇත්නම් හෝ බදු ගෙවන්නා විසින් වසර 15 කට වඩා වැඩි කාලයක් භාවිතා කර ඇත්නම්, එවිට වැට් බදු ප්‍රතිසාධනය නොකළ හැකිය.

ප්රකාශනය

වැට් බදු ප්‍රතිලාභය බදු ගෙවන්නා (බදු නියෝජිතයා) විසින් බදු ගෙවන්නෙකු ලෙස ලියාපදිංචි කරන ස්ථානයේ බදු අධිකාරීන් වෙත ඉදිරිපත් කරනු ලබන්නේ කල් ඉකුත් වූ බදු කාලයෙන් පසු මාසයේ 25 වන දිනට පසුවය. වෙනම ඒකක පිහිටීම සඳහා ප්‍රකාශන සකස් කර ඉදිරිපත් කිරීමට අවශ්‍ය නොවේ. සම්පූර්ණ බදු මුදල ෆෙඩරල් අයවැයට යයි.

උදාහරණයක් ලෙස, 2015 පළමු කාර්තුව සඳහා, වැට් බදු ප්‍රතිලාභය 2015 අප්‍රේල් 25 වන දිනට ඉදිරිපත් කළ යුතුය.

ප්රකාශයක් ඉදිරිපත් කිරීමට අපොහොසත් වීම සඳහා දඩ මුදලක් ලබා දෙනු ලැබේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 119 වගන්තිය).

2014 1 වන කාර්තුවේ බදු කාල සීමාවේ සිට, වැට් බදු ප්‍රතිලාභය ඉලෙක්ට්‍රොනිකව ඉදිරිපත් කෙරේ.

2015 ජනවාරි 1 වන දින සිට, ඉලෙක්ට්රොනික ආකාරයෙන් ඉදිරිපත් කළ යුතු, නමුත් කඩදාසි මත ඉදිරිපත් කළ යුතු VAT ප්රතිලාභය, ඉදිරිපත් කිරීම සලකා බලනු නොලැබේ (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 174 වගන්තියේ 5 වන වගන්තිය).

අවධානය! ස්ථාපිත කාල සීමාව අවසන් වීමෙන් පසු දින 10 ක් ඇතුළත බදු ගෙවන්නා බදු අධිකාරියට බදු වාර්තාවක් ඉදිරිපත් කිරීමට අපොහොසත් වුවහොත්, ගිණුම්වල ගනුදෙනු අත්හිටුවිය හැකිය (රුසියානු සමූහාණ්ඩුවේ බදු සංග්රහයේ 76 වැනි වගන්තියේ 3 වන වගන්තිය).

ප්‍රකාශය කොපෙක් නොමැතිව රූබල් වලින් පුරවා ඇත. kopecks හි දර්ශක ආසන්නතම රූබල් (kopecks 50 ට වඩා වැඩි නම්) හෝ ඉවත දමනු ලැබේ (kopecks 50 ට අඩු නම්).

ප්‍රකාශනයේ මාතෘකා පිටුව සහ 1 වන කොටස සියලුම බදු ගෙවන්නන් විසින් ඉදිරිපත් කරනු ලැබේ. කාර්තුව අවසානයේ බදු පදනම ශුන්‍ය වන බදු ගෙවන්නන්ට ද මෙම අවශ්‍යතා අදාළ වේ.

කොටස් 2 - 12 , මෙන්ම ප්‍රකාශයේ උපග්‍රන්ථ, ප්‍රකාශනයේ ඇතුළත් වන්නේ බදු ගෙවන්නන් අදාළ මෙහෙයුම් සිදු කරන විට පමණි.

කොටස් 4-6 සියයට 0 ක වැට් බදු අනුපාතයට බදු අය කළ හැකි ක්‍රියාකාරකම් සිදු කිරීමේදී පුරවා ඇත.

කොටස් 10-11 කොමිස් ගිවිසුම්, නියෝජිතායතන ගිවිසුම් හෝ ප්‍රවාහන ගවේෂණ ගිවිසුම් මත පදනම්ව වෙනත් පුද්ගලයෙකුගේ අවශ්‍යතා සඳහා ව්‍යාපාරික කටයුතු සිදු කිරීමේදී ඉන්වොයිසි නිකුත් කිරීමේදී සහ (හෝ) ලබා ගැනීමේදී මෙන්ම කාර්යයන් ඉටු කිරීමේදී පුරවා ඇත. සංවර්ධකයෙක්.

පරිච්ඡේදය 12 ප්‍රකාශය සම්පූර්ණ කරනු ලබන්නේ පහත සඳහන් පුද්ගලයින් විසින් බදු මුදල වෙන් කිරීම සමඟ ගැනුම්කරුට ඉන්වොයිසියක් නිකුත් කළහොත් පමණි:

• එකතු කළ අගය මත බද්ද ගණනය කිරීම සහ ගෙවීම සම්බන්ධ බදු ගෙවන්නන්ගේ වගකීම් ඉටු කිරීමෙන් බදු ගෙවන්නන් නිදහස් කර ඇත;
• භාණ්ඩ නැව්ගත කිරීමේදී බදු ගෙවන්නන් (වැඩ, සේවා), අගය එකතු කළ බද්දට යටත් නොවන විකුණුම් මෙහෙයුම්;
• එකතු කළ අගය මත බදු ගෙවන්නන් නොවන පුද්ගලයින්.

බදු ගෙවීම සඳහා ක්රියා පටිපාටිය සහ කාලසීමාවන්

2015 පළමු කාර්තුව සඳහා ප්‍රකාශය

රූබල් 240 ක් ගෙවිය යුතුය.

ඔබට ගෙවීමට අවශ්‍ය වන්නේ:
අප්රේල් 25 දක්වා- රූබල් 80,
මැයි 25 දක්වා- රූබල් 80,
ජුනි 25 දක්වා- රූබල් 80 යි.

ව්යතිරේකයක්! වැට් බදු ගෙවන්නන් නොවන නමුත් වෙන් කර ඇති වැට් බදු මුදලක් සහිත ඉන්වොයිසි නිකුත් කර ඇති පුද්ගලයින් සම්පූර්ණ බදු මුදල ගෙවන්න. මාසයේ 25 ට පෙරකල් ඉකුත් වූ බදු කාලයෙන් පසුව.