Čo spadá pod UTII za rok. Domáce služby

Podľa článku 1 federálneho zákona „o zmene a doplnení druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“, schváleného Radou federácie 29. júna 2016, znie pojem „služby pre domácnosť“ ako nový a nahrádza vágne znenie z Pravidlá služieb pre domácnosť.

Aby sme jasne pochopili, ktoré služby sú domáce a ktoré lekárske, je dôležité, aby manažéri kozmetických salónov a iných podnikov kozmetického priemyslu poznali definíciu:

Služby pre domácnosť sú platené služby, ktoré sa poskytujú jednotlivcom a ktorých kódy v súlade s celoruským klasifikátorom druhov ekonomických činností a celoruským klasifikátorom produktov podľa typu ekonomických činností určuje vláda Ruskej federácie. .

Ale čo situácia s klasifikátorom služieb?

V súčasnosti je v platnosti Všeruský klasifikátor služieb pre obyvateľstvo (OKUN) OK 002-93. Tento dokument stráca platnosť 1. januára 2017 z dôvodu zverejnenia Príkaz štátnej normy z 31. januára 2014 N 14-čl. a služby budú určené podľa Celoruskej klasifikácie druhov ekonomických činností (OKVED). Teraz sú služby kozmetických salónov pre domácnosť prezentované v komprimovanej forme v dokumente OKVED:

96.02 Poskytovanie služieb kaderníckym a kozmetickým salónom

Toto zoskupenie zahŕňa:

Umývanie, strihanie a strihanie vlasov, styling, farbenie, melírovanie, kulmovanie, vyrovnávanie vlasov a podobné práce pre mužov a ženy;
. holenie a zastrihávanie fúzov;
. manikúra, pedikúra, líčenie, masáž tváre atď.

Takáto stručná formulácia vniesla do práce salónov zmätok, najmä nepochopenie toho, ktoré procedúry možno vykonávať bez lekárskej licencie a ktoré nie. A na návrh odborovej obce OKUN v roku 2014 výrazne rozšíril zoznam služieb, čím uľahčil činnosť podnikov.

Existovali obavy, že po skončení platnosti OKUN budeme musieť opäť použiť komprimovaný zoznam služieb OKVED.

Avšak nariadenie Ministerstva priemyslu a obchodu Ruska z 10. mája 2016 N 1471 „O schválení kolektívneho klasifikačného zoskupenia druhov ekonomických činností „Služby pre domácnosť“ do Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) a kolektívneho klasifikačného zoskupenia produktov (tovarov a služby) „Služby pre domácnosť“ do celoruského klasifikátora produktov podľa typu ekonomickej činnosti (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)“, zaregistrovaná dňa 18.07.2016 s účinnosťou od 30.07.2016 vykonala úpravy v zozname služieb.

Zvláštne je, že dokument neobsahuje služby solária, ale pribudla položka - Ostatné kozmetické služby.

Pre porovnanie uvádzané tabuľky obsahujú zoznamy výkonov uvedených v OKUN a v novom vydaní OKVED.

Novinky 2018

online KKM. Náklady na patent môžu byť znížené o sumu nákupu online registračnej pokladnice. Existuje však obmedzenie - za jednu pokladnicu sa nevráti viac ako 18 000 rubľov. Ak je pokladníc viacero, limit je potrebné uplatniť pre každú pokladnicu samostatne (list zo dňa 21.02.2018 č. SD-3-3/1122)

Novinky 2017

Od roku 2017 si jednotliví podnikatelia so zamestnancami na UTII budú môcť znížiť daň nielen z poistného za zamestnancov, ale aj z ich platieb do dôchodkového fondu (odsek 1, odsek 2, článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Novinky 2016

Kombinácia s inými daňami

UTII je možné kombinovať s neobmedzeným počtom UTII a PSN. Môžete si vybrať len jednu z dvoch základných daní – zjednodušený daňový systém alebo OSNO.

Výpočet a priznanie dane

Zákon nehovorí o tom, ako vykonať zrážky z daní, ak sa podáva viacero priznaní, čo znamená, že výšku zrážok môžete rozdeliť na ľubovoľné akcie.

Príspevky, ktoré znižujú UTII, je možné previesť aj na konci vykazovaného štvrťroka, ale pred podaním hlásení, ale pred zaplatením UTII (list Ministerstva financií z 26. januára 2016 č. 03-11-09/2852 a rozhodnutie spol. Daňová služba Ruska zo dňa 9. júna 2016 č. SA -4-9/10297@).

Cez internet

• Oprava obuvi, maľovanie a šitie
• Oprava a šitie odevov, kožušinových a kožených výrobkov, klobúkov a textilnej galantérie, oprava, šitie a pletenie pletenín
• Oprava a údržba domácich rádioelektronických zariadení, domácich strojov a domácich spotrebičov, oprava a výroba kovových výrobkov
• Výroba a opravy nábytku
• Čistiareň a farbenie, služby práčovne
• Oprava a výstavba bytových a iných budov. Patrí sem aj výstavba záhradných domčekov (list Ministerstva financií Ruska z 13. januára 2017 č. 03-11-11/947).
• Údržba a opravy vozidiel, strojov a zariadení
• Služby fotografických štúdií a foto a filmových laboratórií, dopravné a špedičné služby
• Služby vaní a spŕch, kadernícke salóny. prenájom služieb. rituál, slávnostné služby

Služby pre domácnosť poskytované právnickým osobám nepodliehajú UTII. Veterinárne služby a služby na opravu, údržbu a umývanie vozidiel sa nevzťahujú na služby pre domácnosť a môžu sa poskytovať jednotlivcom aj organizáciám na imputovanom základe.

2. Poskytovanie veterinárnych služieb.

3. Poskytovanie služieb pri oprave, údržbe a umývaní vozidiel (od roku 2013 služby štátnej technickej kontroly vozidiel).

4. Poskytovanie služieb pri odstavovaní vozidiel na platených parkoviskách.

5. Poskytovanie služieb autodopravy na prepravu osôb a tovaru. Prenájom vozidiel nepodlieha UTII (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 5.5.2017 č. 03-11-11/27760).

6. Maloobchod vykonávaný prostredníctvom predajní a pavilónov s predajnou plochou najviac 150 metrov štvorcových. m.

7. Maloobchod vykonávaný prostredníctvom kioskov, stanov, podnosov a iných objektov stacionárnej obchodnej siete, ktorá nemá predajné plochy, ako aj objektov nestacionárnej obchodnej siete.

8. Poskytovanie služieb verejného stravovania poskytované prostredníctvom zariadení verejného stravovania s výmerou služieb zákazníkom najviac 150 metrov štvorcových. m.

9. Poskytovanie služieb verejného stravovania poskytovaných prostredníctvom zariadení verejného stravovania, ktoré nemajú obslužný priestor pre zákazníkov. Stravovacie služby prostredníctvom mobilných bodov nepodliehajú UTII (list Ministerstva financií zo dňa 10.09.2017 č. 03-11-11/65780).

10. Distribúcia a (alebo) umiestňovanie vonkajšej reklamy.

12. Poskytovanie prechodného ubytovania a ubytovacích služieb organizáciami a podnikateľmi.

13. Poskytovanie služieb na prevod dočasnej držby a (alebo) používania stacionárnych obchodných miest na trhoch a iných obchodných miestach, ktoré nemajú oblasti služieb zákazníkom.

Poskytnutím služieb právnickej osobe za bezhotovostnú platbu prostredníctvom bankového účtu (alebo prostredníctvom platby v hotovosti) sa nezbavuje práva na uplatnenie imputácie.

Poznámka: Ukazovateľ „predajná plocha“ je určený plochou skutočne využívanou na obchodovanie (ide o časť, nie celú plochu prenájmu).

Tovar, ktorého maloobchodný predaj nepodlieha imputácii

Predaj výrobkov vlastnej výroby prostredníctvom maloobchodnej siete je jedným zo spôsobov vytvárania príjmov z činností vo výrobe hotových výrobkov a nepodlieha UTII. Ak je však organizované miesto verejného stravovania (kaviareň/reštaurácia), potom už spadá pod UTII.

Je v Moskve UTII? UTII v Moskve sa aplikoval iba na obchodné aktivity zahŕňajúce distribúciu vonkajšej reklamy pomocou reklamných štruktúr (do roku 2012). V súčasnosti v Moskve neexistuje UTII.

Prechod na imputáciu

Od roku 2013 je prechod na UTII dobrovoľný (N 94-FZ z 25. júna 2012, článok 2, odsek 22) v článku 346.28: „a) odsek 1 by mal byť uvedený takto: „...Organizácie a jednotliví podnikatelia prechádzajú dobrovoľne zaplatiť jednu daň.". Jednotnú daň z pripísaného príjmu môžete dobrovoľne ponechať len od začiatku roka a len na celý rok.

Žiadosť Do UTII neprestupujete žiadosťou, ale registráciou na daňovom úrade ako platiteľ UTII. Okrem toho pri iných typoch činností (ak existujú), ktoré nepodliehajú UTII, musíte podať správu podľa zjednodušeného daňového systému alebo OSNO. Vyplňte formulár UTII-2.doc pre individuálnych podnikateľov alebo UTII-1.doc pre organizácie. Pokuta za meškanie s UTII-1 je až 10 000 rubľov (NC čl. 116).

Kde požiadať o IP? Nezáleží na tom, kde je individuálny podnikateľ zaregistrovaný, podľa UTII sa musíte zaregistrovať samostatne v mieste podnikania (okrem: poskytovania služieb autodopravy na prepravu osôb a tovaru; maloobchodu vykonávaného prostredníctvom objekty stacionárnej obchodnej siete, ktorá nemá obchodné parkety, ako aj siete nestacionárnych obchodných zariadení, reklama na vozidlách. Tieto druhy činností sú registrované v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa) do piatich dní od začiatku činnosť (prvý príjem).

Kde požiadať o IP? Ak máte viacero predajní (samostatných divízií) v rôznych oblastiach, potom ich uvediete vo formulári UTII-1 (UTII-2) a následne podáte jedno vyhlásenie so všetkými samostatnými divíziami na daňový úrad, kde ste formulár vyplnili. Daňový úrad do piatich dní odo dňa doručenia žiadosti vydá oznámenie o registrácii organizácie ako platiteľa dane UTII. Federálna daňová služba do piatich pracovných dní od dátumu prijatia žiadosti vydá „imputovanému“ oznámenie o registrácii vo formulári N 1-3-Accounting (IP) alebo formulári N 2-3-Accounting (organizácia) .

UTII sa počíta presne ku dňu registrácie a odhlásenia. Nedostatok príjmu nie je dôvodom na nezaplatenie dane. Máte právo neplatiť UTII za predpokladu, že UTII je odhlásená, a na to potrebujete formulár UTII-4.xls pre individuálnych podnikateľov alebo UTII-3.xls pre organizácie. Od roku 2013 sa bude výpočet zápočtu vykonávať odo dňa registrácie platiteľa pre daň (resp. do dňa odhlásenia). Pri výpočte sa zohľadní skutočné trvanie činnosti v kalendárnych dňoch.

Kde zaplatiť imputáciu?

Zápočet sa platí a priznania sa podávajú aj v mieste skutočného podnikania (okrem: poskytovania služieb motorovej dopravy na prepravu osôb a tovaru; distribúcie a maloobchodu; umiestňovania reklamy na vozidlách. Pre tieto druhy činností sú registrovaný v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa). Aj pre zamestnancov, ktorí sa primárne zaoberajú týmto typom činnosti (čo je podľa UTII), sa dane a výkazy z dôchodkového fondu Ruskej federácie predkladajú na miesto, kde sa imputácia vykonáva. Podnikateľ musí zaplatiť za seba a predložiť dôchodkový fond vo svojom rodnom meste podľa registrácie podnikateľa.

KKM

Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré sú platiteľmi dane UTII, môžu vykonávať hotovostné platby a (alebo) platby pomocou platobných kariet bez použitia registračnej pokladnice, za predpokladu, že na žiadosť kupujúceho (klienta) je vystavený doklad: predajný doklad, paragón alebo iný doklad potvrdzujúci prijatie peňažných prostriedkov za príslušný produkt (článok 2 bod 2.1. N 54-FZ O POUŽÍVANÍ ZARIADENÍ NA KONTROLU HOTOVOSTI PRI HOTOVOSTI A (ALEBO) PLATbách POMOCOU PLATOBNÝCH KARIET).

Od 1. júla 2018 bude používanie online registračnej pokladnice povinné. Náklady na UTII môžu byť znížené o sumu nákupu online pokladne. Existuje však obmedzenie - za jednu pokladnicu sa nevráti viac ako 18 000 rubľov.

doklad o predaji UTII

• názov dokumentu;
• poradové číslo dokladu, dátum vystavenia;
• názov organizácie (priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa);
• identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala;
• názov a množstvo zakúpeného plateného tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby);
• suma platby v hotovosti a (alebo) pomocou platobnej karty v rubľoch;
• funkciu, priezvisko a iniciály osoby, ktorá doklad vydala, a jej osobný podpis.

poskytovanie služieb UTII

Pri poskytovaní služieb (práce) na imputáciu sa vyžaduje KKM, alebo BSO, alebo „iný doklad potvrdzujúci prijatie finančných prostriedkov za príslušný produkt (dielo, službu)“ (54-FZ čl. 2 ods. 2.1.), rovnaký doklad o predaji len za služby.

Ostatné dane

DPH

DPH sa v rámci zjednodušeného daňového systému neplatí (jednoducho oznámite svojmu partnerovi, že pracujete bez DPH. Faktúru nevystavujete a na doklad o zaplatení napíšete „bez DPH“), okrem colnej DPH.

DPH za UTII je možné účtovať partnerom dobrovoľne (veľa partnerov to potrebuje na zníženie DPH). Ak to chcete urobiť, musíte vyplniť všetky papiere ako v OSNO: podľa toho zvýraznite faktúru a potvrdenie o platbe. Nevýhodou UTII je, že ho nemožno akceptovať.

Jednotliví podnikatelia na UTII sú oslobodení od platenia DPH. DPH je potrebné zaplatiť len:

Pri dovoze tovaru do Ruska. (Daňový poriadok, čl. 151)

V prípade vystavenia (dobrovoľného) faktúry kupujúcemu s pridelenou DPH (daňový poriadok, § 173 ods. 5) nie je potrebné DPH zahrnúť do príjmov ani výdavkov (od roku 2016 bude toto pravidlo jasne uvedené v článku 1 346.16 Daňového poriadku Ruskej federácie). Na rozdiel od OSNO, so zjednodušeným daňovým systémom nie je možné odpočítať „odchádzajúcu“ DPH od „vstupnej“ DPH.

Pre činnosti v rámci jednoduchého partnerstva (daňový poriadok, článok 174.1)

Ako daňový agent pri prenájme federálneho majetku, majetku zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a obecného majetku (Čl. 161 ods. 3 daňového zákona)

DPH (zaplatená a predložená štvrťročne do 25. dňa (január)) DPH (pozri sadzby 18 %, 10 %, 0 %). Priznanie k DPH - príklady vyplnenia, formulár

Od roku 2015 je potrebné podávať daňové priznania k DPH do 25.

Daň z nehnuteľnosti

Vo všeobecnosti sa daň z nehnuteľností neplatí z majetku, ktorý sa používa na podnikateľskú činnosť podliehajúcu UTII.

Od 1. januára 2015 je povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti na UTII z kancelárskych a obchodných centier, keď sa berie do úvahy katastrálna hodnota.

Pri poskytovaní služieb pre domácnosť bude UTII 2018–2019 dobrou alternatívou k všeobecnému daňovému systému. Pre bezproblémové používanie osobitného daňového režimu však potrebujete poznať vlastnosti a obmedzenia jeho aplikácie, o ktorých sa bude diskutovať v tomto článku.

Vlastnosti zdaňovania UTII služieb pre domácnosť poskytovaných obyvateľstvu

Právne predpisy Ruskej federácie umožňujú daňovníkom používať osobitné daňové režimy. Jedným z týchto režimov je UTII, ktorý možno použiť pri vykonávaní určitých typov činností.

V sub. 1 položka 2 čl. 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že jedným z týchto typov činností je poskytovanie služieb pre domácnosť. Možnosť využitia UTII pri poskytovaní služieb pre domácnosť na území konkrétnej obce však musí byť ustanovená príslušným rozhodnutím orgánu samosprávy. Uvedené rozhodnutie spravidla špecifikuje druhy služieb, na poskytovanie ktorých možno UTII použiť.

Situácie často vznikajú, keď sa služby pre domácnosť poskytujú v susednom meste alebo regióne. V tomto prípade je dôležité uistiť sa, že možnosť využitia UTII je stanovená právnym aktom miestneho úradu, na území ktorého sa bude činnosť vykonávať. Tento postup je spôsobený tým, že UTII za služby pre domácnosť sa platí v mieste, kde sa tieto služby poskytujú. Daňový poriadok Ruskej federácie navyše stanovuje povinnosť zaregistrovať sa na miestnom daňovom úrade ako platiteľ UTII.

Ako sa zdaňuje UTII za poskytovanie služieb pre domácnosť v rokoch 2018-2019?

Okrem existencie vyššie uvedeného regulačného právneho aktu platného na území, kde sa poskytujú služby pre domácnosť, je potrebné, aby tieto služby patrili do určitých kódov podľa OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) a podľa klasifikátor OK 034-2014 (KPES 2008), schválené nariadením Rosstandartu zo dňa 31. januára 2014 č. 14-st a boli zaradené do osobitného vládneho zoznamu. V súčasnosti takéto zoznamy obsahuje nariadenie vlády č.2496-r zo dňa 24.11.2016.

V súlade so zoznamom by sa za služby pre domácnosť mali považovať tieto typy činností:

• šitie rôznych odevov (kódy 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 atď.);
• výroba nábytku podľa jednotlivých objednávok obyvateľstva (kódy 31.02.2; 31.09.2);
• množstvo stavebných prác (41,10; 41,20; 42,21; 43,21 atď.);
• oprava počítačov a periférnych zariadení (kódy 95.11; 95.12; 95.21 atď.);
• atď.

UTII pri poskytovaní služieb pre domácnosť: fyzický ukazovateľ ako základ pre výpočet dane

Pre výpočet základu dane má veľký význam fyzický ukazovateľ charakterizujúci druh podnikateľskej činnosti. Pri poskytovaní služieb domácnostiam bude týmto ukazovateľom počet pracovníkov zapojených do procesu poskytovania služieb. Okrem toho by sa pri výpočte fyzického ukazovateľa pre jednotlivého podnikateľa mal brať do úvahy on sám, ako aj administratívny, riadiaci a servisný personál.

Ak takýto personál nie je zahrnutý do výpočtu, sú možné nároky zo strany regulačných orgánov, čo bude viesť k pokutám a pokutám za neúplné zaplatenie UTII.

Hodnota základnej ziskovosti pre tento fyzický ukazovateľ je stanovená na 1 500 rubľov.

Výsledky

Ak chcete preniesť služby pre domácnosť na UTII, musíte si preštudovať miestne predpisy, aby ste zistili, či je na vašom území zavedený tento špeciálny režim pre tento typ činnosti, a zoznámiť sa s vládnym zoznamom služieb pre domácnosť, aby ste zistili, či obsahuje kód pre váš druh činnosti. Ak to právne úkony umožňujú, môžete sa zaregistrovať ako platiteľ UTII. Daň sa musí vypočítať na základe fyzického ukazovateľa, ktorým je v prípade služieb pre domácnosť počet pracovníkov podieľajúcich sa na ich poskytovaní.