సారాంశం: ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సారాంశం, కూర్పు మరియు నిర్మాణం

మాస్కో హ్యూమానిటేరియన్-ఎకనామిక్ ఇన్స్టిట్యూట్

కలుగ బ్రాంచ్

ఆర్థిక శాస్త్ర విభాగం

కోర్సు పని

క్రమశిక్షణ ద్వారా: సంస్థ యొక్క ఆర్థిక శాస్త్రం (సంస్థలు)

అంశంపై: సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తులు

2వ సంవత్సరం విద్యార్థి పూర్తి చేశాడు

EDS-03 సమూహాలు

ఫ్యాకల్టీ ఆఫ్ ఎకానమీ

గోర్డీవా ఎవ్జెనియా యూరివ్నా

హెడ్ ​​- కన్సల్టెంట్

గోర్బటోవ్ A.V.

డెలివరీ తేదీ: "___" _______ 2005

గ్రేడ్: _________

రక్షణ తేదీ: "___" _______ 2005

సంతకం: _________

కలుగ 2005

పరిచయం ………………………………………………………………………………………………

1 వ అధ్యాయము

1.1 ఒక సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క భావన మరియు సారాంశం.................................5

1.2 ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క లక్షణాలు................12

అధ్యాయం II. ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క విశ్లేషణ……………………………………………………………………………..23

అధ్యాయం III. ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ ఫండ్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడం కోసం సూచనలు …………………………………………..36

3.1 వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేయడం.............................36

3.2 ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క పొదుపు మూలకాలు.................. 38

3.3 ఆపరేటింగ్ ఎకనామిక్ ఎంటిటీ యొక్క ఆస్తుల అంతర్గత పునర్నిర్మాణం …………………………………………………………………………………………………………

తీర్మానం ……………………………………………………………… .55

గ్రంథ పట్టిక

పరిచయం

ఈ పేపర్‌లో, "వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఆఫ్ ది ఎంటర్‌ప్రైజ్" అనే అంశం గురించి ప్రస్తావించబడింది. అంతరాయం లేని ఉత్పత్తి ప్రక్రియను నిర్ధారించడానికి, ప్రధాన ఉత్పత్తి ఆస్తులతో పాటు, శ్రమ వస్తువులు మరియు భౌతిక వనరులు అవసరం. శ్రమ వస్తువులు శ్రమ సాధనాలతో కలిసి శ్రమ ఉత్పత్తి, దాని ఉపయోగ విలువ మరియు విలువ ఏర్పడటంలో పాల్గొంటాయి. ఉత్పాదక ఆస్తులను (కార్మిక వస్తువులు) ప్రసరించే పదార్థ మూలకాల యొక్క టర్నోవర్ సేంద్రీయంగా కార్మిక ప్రక్రియ మరియు ప్రధాన ఉత్పత్తి ఆస్తులతో ముడిపడి ఉంటుంది. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ చాలా ముఖ్యమైన పాత్ర పోషిస్తుంది, దాని ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క సాల్వెన్సీ మరియు ఆర్థిక స్థిరత్వం, స్వీకరించదగిన పరిమాణం, వ్యాపార కార్యకలాపాల సూచికలు మొదలైన వాటి యొక్క ప్రత్యక్ష ప్రభావం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. ఒక ఎంటర్‌ప్రైజ్‌కు తగినంత పని మూలధనం అనేది మార్కెట్ ఆర్థిక వ్యవస్థలో దాని సాధారణ పనితీరుకు అవసరమైన అవసరం. దీని ఆధారంగా, రచయిత ప్రకారం, ఎంచుకున్న అంశం సంబంధితంగా ఉంటుంది.

ఈ పని యొక్క ఉద్దేశ్యం సైద్ధాంతిక పునాదులను అధ్యయనం చేయడం మరియు సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి ప్రతిపాదనలను అభివృద్ధి చేయడం. స్పష్టంగా నిర్వచించబడిన లక్ష్యం పని యొక్క పనులను నిర్వచిస్తుంది:

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సైద్ధాంతిక పునాదుల అధ్యయనం;

పని మూలధన వినియోగం యొక్క విశ్లేషణ;

· వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి ప్రతిపాదనలు.

పనులను పరిగణనలోకి తీసుకునేటప్పుడు చాలా ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే, ఎంటర్‌ప్రైజ్‌కు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రభావవంతమైన వినియోగాన్ని ఇస్తుంది మరియు ఉత్పత్తుల యొక్క పదార్థ వినియోగాన్ని తగ్గించడానికి మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేయడానికి ఏ చర్యలు సహాయపడతాయి, అలాగే ఆర్థిక పునరుద్ధరణకు చర్యలు సంస్థ.

పని యొక్క లక్ష్యం సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క వినియోగాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోవడం, విషయం సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్.

అధ్యయనం యొక్క పద్దతి ఆధారం ఫెడరల్ మరియు స్థానిక అధికారుల శాసన మరియు నియంత్రణ చర్యలు, ఎంటర్ప్రైజ్ CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క అకౌంటింగ్ నివేదిక, ఆర్థిక పాఠ్యపుస్తకాలు మరియు పత్రికలు.

అధ్యాయం I . సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ ఆస్తుల యొక్క సైద్ధాంతిక పునాదులు

1.1 ఒక సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క భావన మరియు సారాంశం

సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత పనితీరును నిర్ధారించడంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అత్యంత ముఖ్యమైన వనరు. ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల ప్రక్రియలో, సంస్థకు ఉత్పత్తుల తయారీకి అవసరమైన నిధులు, పదార్థాల కొనుగోలు, వేతనాల చెల్లింపు మరియు దాని అమలుకు అవసరమైన నిధులు అవసరం. అందువల్ల, పని మూలధనం అనేది ఉత్పత్తులను విక్రయించే ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క సాధారణ పనితీరుకు అవసరమైన పదార్థం మరియు ద్రవ్య వనరుల సమితి. ఒక సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ చాలా ముఖ్యమైన పాత్ర పోషిస్తుంది, దాని ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క సాల్వెన్సీ మరియు ఆర్థిక స్థిరత్వం, స్వీకరించదగిన పరిమాణం, వ్యాపార కార్యకలాపాల సూచికలు మొదలైన వాటి యొక్క ఫలిత సూచికలపై వారి ప్రత్యక్ష ప్రభావం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కింది ప్రమాణాల ప్రకారం వర్గీకరించబడింది:

· వారి ఆర్థిక కంటెంట్ ప్రకారం, అవి ఉత్పత్తి ఆస్తులు మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ చలామణిలో విభజించబడ్డాయి;

· ఏర్పడే పద్ధతి ప్రకారం - సొంత మరియు అరువు;

· ప్రణాళిక పద్ధతి ప్రకారం - ప్రామాణిక మరియు ప్రామాణికం కాని లోకి;

· లిక్విడిటీ స్థాయి ప్రకారం - వేగంగా అమ్ముడవుతున్న మరియు నెమ్మదిగా కదిలే నిధులు లేదా ఆస్తులు.

సర్క్యులేటింగ్ ప్రొడక్షన్ ఆస్తులు ఒక ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పాల్గొనే వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో భాగం, వాటి విలువను వెంటనే ఉత్పత్తి వ్యయానికి బదిలీ చేస్తుంది మరియు ప్రతి తదుపరి ఉత్పత్తి చక్రానికి వాటి రీయింబర్స్‌మెంట్ అవసరం. పారిశ్రామిక సంస్థల చెలామణిలో ఉన్న ఉత్పత్తి ఆస్తులు ఉత్పత్తి సాధనాలలో కొంత భాగాన్ని (ఉత్పత్తి ఆస్తులు) కలిగి ఉంటాయి, వీటిలో ప్రధాన ఉత్పత్తి ఆస్తులకు విరుద్ధంగా, ప్రతి ఉత్పత్తి చక్రంలో కార్మిక ప్రక్రియలో ఖర్చు చేయబడిన పదార్థ అంశాలు మరియు వాటి విలువ బదిలీ చేయబడుతుంది. పూర్తిగా మరియు వెంటనే శ్రమ ఉత్పత్తి. శ్రమ ప్రక్రియలో ఆస్తులను ప్రసరించే పదార్థ అంశాలు వాటి సహజ రూపంలో మరియు భౌతిక మరియు రసాయన మార్గాలలో మార్పులకు లోనవుతాయి. వాటిని ఉత్పత్తిలో వినియోగించడం వల్ల వాటి వినియోగ విలువను కోల్పోతాయి. వాటి నుండి ఉత్పత్తి చేయబడిన ఉత్పత్తుల రూపంలో కొత్త ఉపయోగ-విలువ పుడుతుంది.

ఉత్పత్తి ఆస్తులను ప్రసరించే కూర్పులో, సాధారణంగా, సాపేక్షంగా సజాతీయ సమూహాలను వేరు చేయవచ్చు:

1) పారిశ్రామిక స్టాక్‌లు ఉత్పాదక ప్రక్రియలోకి ప్రవేశించడానికి సిద్ధం చేసిన శ్రమ వస్తువులు. అంటే, అవి ఉత్పత్తి రంగంలో మాత్రమే ఉంటాయి మరియు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలోనే కాదు, ఎందుకంటే ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో అవి ప్రాసెస్ చేయబడవు, కానీ ఉత్పత్తి యొక్క సంభావ్య అంశాలు. ఉత్పత్తి స్టాక్‌లు ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక మరియు సహాయక పదార్థాలు, ఇంధనం, ఇంధనం, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులు మరియు భాగాలు, కంటైనర్లు మరియు ప్యాకేజింగ్ పదార్థాలు, స్థిర ఆస్తుల ప్రస్తుత మరమ్మత్తు కోసం విడి భాగాలు. ఉదాహరణకు, వ్యవసాయ-పారిశ్రామిక సముదాయం యొక్క ప్రాసెసింగ్ ఎంటర్ప్రైజెస్ వద్ద, ముడి పదార్థాలు మరియు ప్రాథమిక పదార్థాలు, కొనుగోలు చేయబడిన సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులను పూర్తి ఉత్పత్తులుగా మార్చడానికి జీవన కార్మిక వ్యయం అవసరమయ్యే వాటిని ఉత్పత్తి స్టాక్స్గా సూచిస్తారు; ఉత్పత్తికి అవసరమైన లక్షణాలను (ఉప్పు, చక్కెర, సుగంధ పదార్థాలు) లేదా ప్రదర్శన (జిగురు, ప్యాకేజింగ్ మెటీరియల్) అందించే సహాయక పదార్థాలు లేదా పరికరాల సంరక్షణ మరియు రసాయన విశ్లేషణలు (కందెనలు, పెయింట్లు, రసాయనాలు) నిర్వహించడం; ఇంధనం మరియు ఇంధనం, కంటైనర్. ఉపయోగం యొక్క పద్ధతి ప్రకారం, కంటైనర్ రివర్స్ మరియు సింగిల్గా విభజించబడింది; ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పాత్ర ద్వారా - ముడి పదార్థాల ప్యాకేజింగ్ మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తుల కోసం; తయారీ స్థలంలో - సొంత తయారీ మరియు కొనుగోలు చేసిన కంటైనర్ల కోసం; అకౌంటింగ్ పత్రాల ప్రతిబింబంపై - "ముడి పదార్థాలు", "పూర్తయిన ఉత్పత్తులు" ఖాతాలలో ప్రతిబింబించే ఖాతాలపై. మీకు తెలిసినట్లుగా, ఉత్పత్తులు వెంటనే తయారు చేయబడవు. ఉత్పత్తి స్టాక్‌లు పూర్తయిన ఉత్పత్తుల స్టాక్‌ల రూపంలోకి వెళ్లే ముందు ఇంధన వినియోగం మరియు కార్మిక వ్యయాలతో ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాల ప్రాసెసింగ్ యొక్క అనేక దశలు ఉంటాయి. అందువల్ల, ప్రతి సమయంలో పని పురోగతిలో ఉంది.

2) పనిలో ఉన్న మరియు సొంత తయారీ యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో ప్రవేశించిన శ్రమ వస్తువులు: ప్రాసెసింగ్ లేదా అసెంబ్లీ ప్రక్రియలో ఉన్న పదార్థాలు, భాగాలు, సమావేశాలు మరియు ఉత్పత్తులు, అలాగే సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు వారి స్వంత తయారీ, సంస్థ యొక్క కొన్ని వర్క్‌షాప్‌లలో ఉత్పత్తి ద్వారా పూర్తిగా పూర్తి కాలేదు మరియు అదే సంస్థ యొక్క ఇతర దుకాణాలలో తదుపరి ప్రాసెసింగ్‌కు లోబడి ఉంటుంది.

3) వాయిదా వేసిన ఖర్చులు నిర్దిష్ట వ్యవధిలో (త్రైమాసికం, సంవత్సరం) ఉత్పత్తి చేయబడిన కొత్త ఉత్పత్తులను తయారు చేయడం మరియు అభివృద్ధి చేయడం వంటి ఖర్చులతో సహా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కనిపించని అంశాలు, కానీ భవిష్యత్తు కాలానికి సంబంధించిన ఉత్పత్తులకు సంబంధించినవి (ఉదాహరణకు, రూపకల్పన ఖర్చులు మరియు కొత్త రకాల ఉత్పత్తుల కోసం సాంకేతికతను అభివృద్ధి చేయడం , పరికరాల పునర్వ్యవస్థీకరణ కోసం మొదలైనవి).

ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఉత్పత్తులను ఉత్పత్తి చేయడమే కాకుండా, వాటిని విక్రయిస్తుంది, కాబట్టి, ఉత్పత్తి ఆస్తులను చెలామణి చేయడంతో పాటు, దీనికి ప్రసరణ నిధులు కూడా ఉన్నాయి. సర్క్యులేషన్ నిధులు - ఉత్పత్తులను విక్రయించే ప్రక్రియలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన సంస్థ యొక్క నిధుల మొత్తం మరియు ఈ ప్రక్రియకు సేవ చేయడానికి అవసరమైనది. ప్రసరణ నిధులు ఉన్నాయి:

1) ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క గిడ్డంగిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తులు (అమ్మకం ఊహించి సంస్థ యొక్క గిడ్డంగిలో ఉంది);

2) చెల్లించని రవాణా చేయబడిన ఉత్పత్తులు (క్రెడిట్‌పై విక్రయించే ఉత్పత్తులు మరియు చెల్లింపు గడువు ముగిసిన ఉత్పత్తులను కలిగి ఉంటుంది, రవాణా చేయబడిన వస్తువుల యొక్క చివరి భాగం యొక్క పెరుగుదల సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిని ప్రతికూలంగా ప్రభావితం చేస్తుంది, ఎందుకంటే దీనికి టర్నోవర్‌లో అదనపు నిధులు అవసరం కాబట్టి);

3) కరెంట్ ఖాతాపై సంస్థ యొక్క ఉచిత నిధులు మరియు పెండింగ్‌లో ఉన్న సెటిల్‌మెంట్లలో నిధులు (సంస్థ ద్వారా సరఫరాదారులకు ముందస్తు చెల్లింపులు, వేతనాలపై మొదలైనవి).

4) స్వీకరించదగినవి - చట్టపరమైన సంస్థలు, వ్యక్తులు మరియు రాష్ట్రం నుండి సంస్థ యొక్క అప్పులు.

ఉత్పాదక ఆస్తులను ప్రసరించడం ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపును నిర్ధారిస్తుంది మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లు మార్కెట్లో తయారు చేసిన ఉత్పత్తుల అమ్మకాన్ని మరియు సంస్థ యొక్క శ్రేయస్సుకు హామీ ఇచ్చే నిధుల రసీదుని నిర్ధారిస్తాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఈ ఆర్థిక పాత్ర వారి సారాంశాన్ని నిర్ణయిస్తుంది, ఇది ఉత్పత్తి ప్రక్రియ మరియు ప్రసరణ ప్రక్రియ యొక్క మృదువైన పనితీరును నిర్ధారించాల్సిన అవసరం ఉంది.

రివాల్వింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు ఉత్పత్తి రంగంలో పనిచేస్తాయి మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణంలో దాదాపు 80% వాటా కలిగి ఉంటాయి. సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ వాటా 20%. అయితే, వివిధ పరిశ్రమలలో ఈ రెండు అంశాల మధ్య నిష్పత్తి ఒకేలా ఉండదు మరియు ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి, నిల్వల విలువ, స్పెషలైజేషన్ స్థాయి మరియు అనేక ఇతర కారకాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

మార్కెట్ ఆర్థిక వ్యవస్థలు ఉన్న దేశాల ఆచరణలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను తరచుగా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అంటారు. ఈ భావనలు చాలా సాహిత్యంలో ఒకేలా ఉన్నాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు అవి బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ప్రతిబింబించే విధానాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోవడం తార్కికంగా అనిపిస్తుంది. ఈ సందర్భంలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ని బ్యాలెన్స్ షీట్ ఆస్తిగా అర్థం చేసుకోవాలి, ఇది ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క ఆస్తికి సంబంధించిన విషయాన్ని, ప్రత్యేకించి, దాని ప్రస్తుత లేదా ప్రస్తుత ఆస్తులను (వర్కింగ్ క్యాపిటల్, స్వీకరించదగినవి, ఉచిత నగదు) బహిర్గతం చేస్తుంది. మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కింద - బ్యాలెన్స్ యొక్క బాధ్యత, సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో (సొంత అరువు తెచ్చుకున్న మూలధనం) ఎంత డబ్బు (మూలధనం) పెట్టుబడి పెట్టబడిందో చూపిస్తుంది. లేకపోతే, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తుల ఏర్పాటుకు అవసరమైన ఆర్థిక వనరుల మొత్తం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (మూలధనం) యొక్క లక్షణం ఏమిటంటే అవి ఖర్చు చేయబడవు, వినియోగించబడవు, కానీ ఆర్థిక సంస్థ యొక్క వివిధ రకాల ప్రస్తుత ఖర్చులలోకి అభివృద్ధి చేయబడ్డాయి. ముందస్తు చెల్లింపు యొక్క ఉద్దేశ్యం దాని అమలు కోసం అవసరమైన ఇన్వెంటరీలు, బ్యాక్‌లాగ్‌లు, పురోగతిలో ఉన్న పని, పూర్తయిన ఉత్పత్తులు మరియు షరతులను సృష్టించడం.

అడ్వాన్స్ చెల్లింపు అంటే, ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి - దాని అమలు - ఉత్పత్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన రాబడితో సహా ప్రతి ఉత్పత్తి చక్రం లేదా సర్క్యూట్ పూర్తయిన తర్వాత ఉపయోగించిన నిధులు ఎంటర్‌ప్రైజ్‌కు తిరిగి ఇవ్వబడతాయి. అమ్మకాల ఆదాయం నుండి అధునాతన మూలధనం తిరిగి చెల్లించబడుతుంది మరియు దాని అసలు విలువకు తిరిగి వస్తుంది.

స్థిరమైన కదలికలో ఉండటం, మూలధనాన్ని ప్రసరించడం నిరంతర సర్క్యూట్‌ను చేస్తుంది, ఇది ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క స్థిరమైన పునరుద్ధరణలో ప్రతిబింబిస్తుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉద్యమంలో మూడు దశలు ఉన్నాయి:

1. సేకరణ దశ - కొన్ని వస్తువులను ఉత్పత్తి చేయడానికి ఉపయోగించే జాబితాల ఏర్పాటు ఉంది. ఈ దశలో, నగదు రూపంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఇన్వెంటరీల రూపంలోకి వెళుతుంది.

2. ఉత్పత్తి దశ - ఉత్పత్తి ప్రక్రియ జరుగుతుంది (పురోగతిలో పని ఏర్పడటం మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తుల విడుదల).

3. రియలైజేషన్ - పూర్తయిన ఉత్పత్తుల విక్రయం మరియు కంపెనీ కరెంట్ ఖాతాకు నిధుల రసీదు.

ఈ ప్రక్రియ యొక్క అన్ని దశల యొక్క స్థిరమైన పునరావృత్తిని సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యులేషన్ అంటారు.

ఏర్పాటు పద్ధతి ప్రకారం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్వంతంగా విభజించబడింది మరియు రుణం తీసుకోబడుతుంది. నియమం ప్రకారం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం ఒక ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క కనీస అవసరం దాని స్వంత మూలాలచే కవర్ చేయబడుతుంది: లాభం, అధీకృత మూలధనం, రిజర్వ్ మూలధనం, సంచిత నిధి మరియు లక్ష్య ఫైనాన్సింగ్. అయితే, అనేక ఆబ్జెక్టివ్ కారణాల వల్ల (ద్రవ్యోల్బణం, ఉత్పత్తి వాల్యూమ్‌లలో పెరుగుదల, కస్టమర్ బిల్లులు చెల్లించడంలో జాప్యం మొదలైనవి), ఎంటర్‌ప్రైజ్‌కు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం తాత్కాలిక అదనపు అవసరాలు ఉన్నాయి. ఈ సందర్భాలలో, ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క ఆర్థిక మద్దతు అరువు పొందిన మూలాల ఆకర్షణతో కూడి ఉంటుంది: బ్యాంకు మరియు వాణిజ్య రుణాలు, రుణాలు, పెట్టుబడి పన్ను క్రెడిట్, సంస్థ యొక్క ఉద్యోగుల పెట్టుబడి సహకారం, బంధిత రుణాలు. బ్యాంకు రుణాల యొక్క ఉద్దేశ్యం స్థిర మరియు ప్రస్తుత ఆస్తుల సముపార్జనకు సంబంధించిన ఖర్చులకు ఆర్థిక సహాయం చేయడం, అలాగే సంస్థ యొక్క కాలానుగుణ అవసరాలకు ఆర్థిక సహాయం చేయడం, ఇన్వెంటరీలలో తాత్కాలిక పెరుగుదల, స్వీకరించదగినవి, పన్ను చెల్లింపులు.

బ్యాంకు రుణాలతో పాటు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఫైనాన్సింగ్ మూలాలు ఇతర సంస్థలు మరియు సంస్థల నుండి వాణిజ్య రుణాలు, రుణాల రూపంలో నమోదు, మార్పిడి బిల్లులు, వస్తువుల క్రెడిట్ మరియు ముందస్తు చెల్లింపు.

పెట్టుబడి పన్ను క్రెడిట్ అనేది కంపెనీ పన్ను చెల్లింపులను తాత్కాలికంగా వాయిదా వేయడం. పెట్టుబడి పన్ను క్రెడిట్ పొందడానికి, ఎంటర్ప్రైజ్ రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో పన్ను అధికారులతో ఒక సంస్థ రుణ ఒప్పందాన్ని కుదుర్చుకుంటుంది.

ఉద్యోగుల పెట్టుబడి సహకారం (కంట్రిబ్యూషన్) అనేది ఒక నిర్దిష్ట శాతంలో ఆర్థిక సంస్థ అభివృద్ధికి ఉద్యోగి యొక్క ద్రవ్య సహకారం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణం మరియు ఉపయోగం యొక్క యంత్రాంగం ఉత్పత్తి యొక్క కోర్సు, ప్రస్తుత ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక ప్రణాళికల అమలుపై క్రియాశీల ప్రభావాన్ని చూపుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను సాధారణీకరించిన మరియు ప్రామాణికం కానిదిగా విభజించడం యొక్క ఆర్థిక అవసరం ఫైనాన్స్ యొక్క ప్రాథమిక సూత్రాల నుండి అనుసరిస్తుంది - సున్నితత్వం, ఆర్థిక గణన, ఆర్థిక నిల్వల లభ్యత.

సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది ఇన్వెంటరీ యొక్క కనీస స్టాక్‌కు మరియు ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకాల యొక్క నిరంతర ప్రక్రియను నిర్ధారించడానికి అవసరమైన నగదు. అవి ఇన్వెంటరీలు, పని పురోగతిలో ఉన్నాయి, ప్రీపెయిడ్ ఖర్చులు మరియు పూర్తయిన వస్తువులను కలిగి ఉంటాయి.

ప్రామాణికం కాని పని మూలధనం - రవాణా చేయబడిన వస్తువులు, నగదు, స్వీకరించదగినవి మరియు ఇతర ఆస్తులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పులో, వాటి లిక్విడిటీ (నగదుగా మార్చే రేటు) త్వరితగతిన గ్రహించదగిన (అధిక ద్రవ) మరియు నెమ్మదిగా గ్రహించదగిన (తక్కువ ద్రవ్యత) నిధులు లేదా ఆస్తుల స్థాయిని బట్టి వేరు చేయడం సాధ్యపడుతుంది. ఫస్ట్-క్లాస్ లిక్విడ్ ఫండ్స్, అనగా. సెటిల్‌మెంట్ల కోసం తక్షణ సిద్ధంగా ఉన్న నగదు చేతిలో లేదా కరెంట్ ఖాతాలో ఉంటాయి. త్వరగా గుర్తించదగిన ఆస్తులలో స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు, నిజమైన స్వీకరించదగినవి, పునఃవిక్రయం కోసం కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు కూడా ఉంటాయి.

నెమ్మదిగా గుర్తించదగిన ప్రస్తుత ఆస్తులు పనిలో ఉన్నాయి, స్టాక్‌లో పాత వస్తువులు, సందేహాస్పదమైన అప్పులు. ఆర్థిక రిస్క్ స్థాయి ప్రకారం, మూలధన పెట్టుబడి దృక్కోణం నుండి ఈ సమూహం అతి తక్కువ ఆకర్షణీయంగా ఉంటుంది.

పైన పేర్కొన్నదాని ఆధారంగా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది ద్రవ్య రూపంలో అభివృద్ధి చెందిన విలువ అని మేము నిర్ధారించగలము, ఇది నిధుల యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన ప్రసరణ ప్రక్రియలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌ల రూపాన్ని తీసుకుంటుంది, ఇది కొనసాగింపును కొనసాగించడానికి అవసరం. ప్రసరణ మరియు అది పూర్తయిన తర్వాత దాని అసలు రూపానికి తిరిగి వస్తుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క తప్పనిసరి అంశం, ఉత్పత్తి వ్యయంలో ప్రధాన భాగం. ఉత్పత్తి యొక్క యూనిట్‌కు ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, ఇంధనం మరియు శక్తి యొక్క తక్కువ వినియోగం, వాటి వెలికితీత మరియు ఉత్పత్తిపై ఖర్చు చేసిన శ్రమను మరింత ఆర్థికంగా ఖర్చు చేస్తే, ఉత్పత్తి చౌకగా ఉంటుంది.

ఒక సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలకు సాధారణ పరిస్థితులను సృష్టించేందుకు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యత చాలా ముఖ్యమైనది, కాబట్టి సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆర్థిక పనికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధమైన సంస్థ చాలా ముఖ్యమైనది.

1.2. సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క లక్షణాలు

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఉపయోగం పునరుత్పత్తి చక్రం యొక్క కొనసాగింపు, అధునాతన నిధుల టర్నోవర్‌ను నిర్ధారించే ప్రక్రియగా అర్థం చేసుకోవచ్చు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడానికి, సంబంధిత ప్రమాణాలు లెక్కించబడతాయి, ఇది అవసరాల కవరేజీని అంచనా వేయడం సాధ్యం చేస్తుంది. ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకాల వాల్యూమ్‌ల విస్తరణ, కొత్త విక్రయ మార్కెట్‌లను జయించడం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను క్రమపద్ధతిలో మరియు అత్యంత హేతుబద్ధంగా, ఆర్థికంగా అందించాలి, అనగా. పని మూలధనం యొక్క కనీస మొత్తం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సమర్థవంతమైన వినియోగాన్ని ప్లాన్ చేయడానికి మరియు నిర్వహించడానికి బాధ్యత వహించే నిర్వాహకుల ప్రధాన పని ఇది.

వారి సమర్థవంతమైన ఉపయోగం కోసం అవసరమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సంస్థ వీటిని కలిగి ఉంటుంది: వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పు యొక్క నిర్ణయం; వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని నిర్ణయించడం; వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఏర్పడే మూలాల గుర్తింపు; వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్వహణ మరియు వాటి ప్రభావవంతమైన ఉపయోగం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పు మరియు నిర్మాణాన్ని వేరు చేయండి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పు కింద వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఏర్పరిచే మూలకాల యొక్క సంపూర్ణతను అర్థం చేసుకోవచ్చు మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణంలో - వాటి వ్యక్తిగత అంశాల మధ్య నిష్పత్తి. ఉత్పత్తిలో పని చేసే మూలధనం మొత్తం ప్రధానంగా ఉత్పత్తుల తయారీకి ఉత్పత్తి చక్రాల వ్యవధి, సాంకేతికత అభివృద్ధి స్థాయి, సాంకేతిక పరిజ్ఞానం యొక్క పరిపూర్ణత మరియు కార్మిక సంస్థ ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ మొత్తం ప్రధానంగా ఉత్పత్తుల అమ్మకం మరియు ఉత్పత్తుల సరఫరా మరియు మార్కెటింగ్ వ్యవస్థ యొక్క సంస్థ స్థాయిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

ప్రతి సంస్థలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం, వాటి కూర్పు మరియు నిర్మాణం పారిశ్రామిక, సంస్థాగత మరియు ఆర్థిక స్వభావం యొక్క అనేక అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది: పరిశ్రమ-నిర్దిష్ట ఉత్పత్తి లక్షణాలు మరియు కార్యకలాపాల స్వభావం; ఉత్పత్తి చక్రం మరియు దాని వ్యవధి యొక్క సంక్లిష్టత; స్టాక్స్ ఖర్చు మరియు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో వారి పాత్ర; డెలివరీ నిబంధనలు మరియు దాని లయ; సెటిల్మెంట్లు మరియు సెటిల్మెంట్ మరియు చెల్లింపు క్రమశిక్షణ కోసం ప్రక్రియ.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క వాల్యూమ్ మరియు నిర్మాణాన్ని సరైన స్థాయిలో నిర్ణయించడానికి మరియు నిర్వహించడానికి ఈ కారకాలకు అకౌంటింగ్ అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ యొక్క అతి ముఖ్యమైన లక్ష్యం.

ఎంటర్ప్రైజెస్ యొక్క ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం మధ్య ప్రత్యక్ష సంబంధం ఉంది. ఎక్కువ కాలం చక్రం, మరింత పని మూలధనం వారి నిరంతర ప్రసరణలో పాల్గొంటుంది. షిప్‌బిల్డింగ్, హెవీ అండ్ పవర్ ఇంజినీరింగ్ మరియు ఇతర పరిశ్రమలలోని ఎంటర్‌ప్రైజెస్ వద్ద, చక్రం సంవత్సరాలుగా సాగుతుంది.

తక్కువ ఉత్పత్తి చక్రం ఉన్న సంస్థలలో (మైనింగ్, లైట్, ఫుడ్ ఇండస్ట్రీస్ మొదలైనవి), చక్రం యొక్క వ్యవధి వారాలు లేదా రోజులలో కూడా లెక్కించబడుతుంది. ఏదేమైనా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని లెక్కించడానికి జాగ్రత్త అవసరం, ఎందుకంటే లోపాలు పెరిగిన ఖర్చులకు లేదా సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలలో అంతరాయాలకు దారితీయవచ్చు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సరైన నిర్మాణం మరియు హేతుబద్ధమైన ఉపయోగం కోసం ఒక ముఖ్యమైన షరతు వారి స్టాక్స్ మరియు ఖర్చుల రేషన్.

ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సాధారణీకరణ అనేది సంస్థ యొక్క సాధారణ ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క సంస్థ మరియు అమలు కోసం అవసరమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సరైన మొత్తం యొక్క గణనగా అర్థం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ ప్రణాళిక సంవత్సరం చివరిలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో లెక్కించబడుతుంది మరియు అంతర్గత నిల్వలను గుర్తించడానికి, ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధిని తగ్గించడానికి మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తులను మరింత త్వరగా విక్రయించడానికి సహాయపడుతుంది.

ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు విక్రయం యొక్క నిరంతరాయ ప్రక్రియను నిర్ధారించడానికి, ఎంటర్‌ప్రైజెస్ స్టాండర్డ్ లేదా వారి స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిబంధనలను ఇన్వెంటరీ మరియు ఖర్చుల ద్వారా ఉపయోగిస్తాయి, సాపేక్ష పరంగా (రోజులు,%, మొదలైనవి) మరియు ద్రవ్య పరంగా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిబంధనలలో వ్యక్తీకరించబడతాయి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ రేట్ స్టాక్ మొత్తం మరియు రోజులలో బ్యాక్‌లాగ్‌ని నిర్ణయిస్తుంది మరియు కొన్ని సంవత్సరాల పాటు అభివృద్ధి చేయబడింది, అనగా. ఇన్వెంటరీలలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (డబ్బు) "టైఅప్" అయిన రోజుల సంఖ్యను ఇది ప్రతిబింబిస్తుంది - మెటీరియల్‌ల కోసం బిల్లుల చెల్లింపు మరియు ఉత్పత్తికి బదిలీ చేయడం మరియు అమ్మకానికి ఉన్న గిడ్డంగికి తుది ఉత్పత్తులను బదిలీ చేయడంతో ముగుస్తుంది. కానీ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణం ఈ నిధుల విలువ గురించి ఏమీ చెప్పదు. ఇది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణాల సహాయంతో స్థాపించబడింది, ఇది నిరంతర ఆర్థిక కార్యకలాపాల అమలు కోసం ఏదైనా ఉత్పత్తి నిర్మాణం ద్వారా అవసరమైన కనీస నగదు.

పని మూలధనాన్ని సాధారణీకరించేటప్పుడు, కింది కారకాలపై నిబంధనల యొక్క ఆధారపడటాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోవడం అవసరం: ఉత్పాదక ఉత్పత్తుల కోసం ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి; సేకరణ, ప్రాసెసింగ్ మరియు తయారీ దుకాణాల పనిలో స్థిరత్వం మరియు స్పష్టత; సరఫరా పరిస్థితులు; వినియోగదారుల నుండి సరఫరాదారుల దూరం; రవాణా వేగం, రకం మరియు రవాణా యొక్క నిరంతరాయ ఆపరేషన్; వాటిని ఉత్పత్తిలోకి ప్రారంభించడానికి పదార్థాల తయారీ సమయం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిబంధనలను లెక్కించడానికి అనేక పద్ధతులు ఉన్నాయి: ప్రత్యక్ష లెక్కింపు, విశ్లేషణాత్మక మరియు గుణకం యొక్క పద్ధతి.

విశ్లేషణాత్మక (ప్రయోగాత్మక-గణాంక) పద్ధతిలో వారి సగటు వాస్తవ నిల్వల మొత్తంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క విస్తారిత గణన ఉంటుంది. సంస్థ యొక్క పరిస్థితులలో గణనీయమైన మార్పులు ఊహించని సందర్భాలలో ఇది ఉపయోగించబడుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేయడానికి, ఉత్పత్తి మరియు ఉత్పత్తుల అమ్మకాల పరిమాణంలో ప్రణాళికాబద్ధమైన మార్పు కోసం ఖాతా సవరణలను పరిగణనలోకి తీసుకుని, ఇప్పటికే ఉన్న ప్రమాణాల ఆధారంగా కొత్త ప్రమాణాన్ని నిర్ణయించడంపై గుణకం పద్ధతి ఆధారపడి ఉంటుంది.

ప్రత్యక్ష ఖాతా పద్ధతి ద్వారా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ మూడు దశల పనిని కలిగి ఉంటుంది:

సాపేక్ష పరంగా స్టాక్స్ యొక్క ప్రైవేట్ నిబంధనలను నిర్ణయించడం - రోజులు మరియు శాతాలు,

· పదార్థ ఆస్తుల యొక్క ఒక-రోజు వినియోగం మరియు ఖర్చుతో విక్రయించదగిన ఉత్పత్తుల యొక్క ఒక-రోజు ఉత్పత్తి కోసం వ్యయ అంచనా ప్రకారం నిర్ణయం;

· ఒకరోజు వినియోగం లేదా మార్కెట్ చేయదగిన ఉత్పత్తుల అవుట్‌పుట్‌తో రోజులలో స్టాక్ ప్రమాణాన్ని గుణించడం ద్వారా ద్రవ్య పరంగా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణాన్ని నిర్ణయించడం.

ప్రత్యక్ష ఖాతా పద్ధతి అత్యంత ఖచ్చితమైనది, కానీ శ్రమతో కూడుకున్నది: వర్కింగ్ క్యాపిటల్ రేషియో (N OB C) కింది మొత్తం:

N OB C \u003d N PZ + N NP + N GP + N RPB, (1)

ఇక్కడ N PZ - ఇన్వెంటరీల రేషన్;

H NP - పురోగతిలో ఉన్న పని యొక్క రేషన్;

N GP - పూర్తయిన ఉత్పత్తుల యొక్క రేషన్ స్టాక్స్;

N RPB - భవిష్యత్ కాలాల కోసం సాధారణ ఖర్చులు.

ఇన్వెంటరీల రేషన్

ఉత్పత్తి స్టాక్‌లలో ప్రస్తుత, భీమా మరియు వస్తు వనరుల సన్నాహక స్టాక్‌లు ఉన్నాయి. ఉత్పత్తి స్టాక్‌ల ప్రమాణం సూత్రం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది:

N PZ \u003d ∑Z TEK + ∑Z STR + ∑Z PODG (2)

1. ప్రస్తుత ఇన్వెంటరీలు రెండు డెలివరీల మధ్య కాలంలో వస్తు వనరులలో సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత అవసరాలను తీర్చడానికి సృష్టించబడతాయి. ప్రస్తుత గరిష్ట మరియు ప్రస్తుత సగటు నిల్వల మధ్య తేడాను గుర్తించండి.

i-th రకం మెటీరియల్స్ కోసం ప్రస్తుత గరిష్ట స్టాక్ సూత్రం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

Z TEK i max \u003d G DAY i X T పోస్ట్ i x C M i , (3)

ఎక్కడ: G SUT i - i-th రకం పదార్థం కోసం రోజువారీ అవసరం;

T POST i - రోజుల్లో i-th రకం పదార్థం యొక్క రెండు డెలివరీల మధ్య విరామం;

C M i - i-th రకం పదార్థం యొక్క ధర.

ప్రస్తుత స్టాక్ యొక్క రేషన్ గరిష్ట విలువ ద్వారా కాదు, సగటు విలువ ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది, ఎందుకంటే గిడ్డంగిలోని అన్ని పదార్థ వనరుల ధర ఎప్పుడైనా వాటి సగటు విలువకు అనుగుణంగా ఉంటుంది:

Z TEK i SR \u003d ½ x Z TEK i గరిష్టం. (4)

2. ఏర్పాటు చేయబడిన డెలివరీ విరామం నుండి విచలనం విషయంలో భద్రతా స్టాక్‌లు సృష్టించబడతాయి మరియు ఫార్ములా ప్రకారం లెక్కించబడతాయి:

W TEK i STR = G DAY i x ∆T పోస్ట్ i x C M i , (5)

ఇక్కడ: ∆T POST i - రోజులలో i-వ రకం యొక్క మెటీరియల్ డెలివరీల ఏర్పాటు విరామం నుండి సాధ్యమయ్యే విచలనం.

3. సాంకేతిక (సన్నాహక) స్టాక్‌లు ఉత్పత్తికి ముందు తయారీ అవసరమయ్యే భౌతిక వనరుల కోసం మాత్రమే సృష్టించబడతాయి (పునఃసక్రియం చేయడం, ప్యాకేజింగ్, వివిధ రకాల ప్రాసెసింగ్, ఉదాహరణకు, థర్మల్ మొదలైనవి):

Z సరఫరా i = G DAY i х T సరఫరా i х C M i , (6)

ఎక్కడ: T UP i - ఉత్పత్తిని ప్రారంభించే ముందు i-th మెటీరియల్‌ని తయారుచేసే సమయం (రోజుల్లో).

పని యొక్క రేషన్ ప్రోగ్రెస్‌లో ఉంది

ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క ప్రస్తుత ఫైనాన్సింగ్ కోసం అవసరమైన నిధులను నిర్ణయించడం రేషన్ పని పురోగతిలో ఉంది. పురోగతిలో ఉన్న పని పరిమాణం ఆధారపడి ఉంటుంది:

· ఉత్పత్తి C SR SUT కోసం సగటు రోజువారీ ఖర్చులు;

ఉత్పత్తి T P C తయారీ యొక్క ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి;

ఉత్పత్తిలో వ్యయ వృద్ధి కారకాలు (ఉత్పత్తిలో ఉత్పత్తి యొక్క సగటు సాంకేతిక సంసిద్ధత యొక్క గుణకం) K N Z.

దీనికి అనుగుణంగా, పురోగతిలో ఉన్న పని ప్రమాణం ఇలా నిర్ణయించబడుతుంది:

N NP \u003d C SR SUT x T P C x K N Z (7)

ఉత్పత్తి యూనిట్ తయారీకి అయ్యే ఉత్పత్తి వ్యయం, నిర్దిష్ట కాలానికి పూర్తి చేసిన ఉత్పత్తుల సంఖ్య మరియు ఈ కాలానికి పని చేసే లేదా క్యాలెండర్ రోజులలో పని సమయ నిధి ఆధారంగా సగటు రోజువారీ ఖర్చులు లెక్కించబడతాయి:

C SR SUT \u003d (S PR C / C x Q) / F వర్క్ VR, (8)

ఎక్కడ: S PR C / C - ఉత్పత్తి యూనిట్ ఉత్పత్తి ఖర్చు;

Q - నిర్దిష్ట కాలానికి విక్రయించదగిన ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి పరిమాణం;

F RAB BP - ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి యొక్క సూచిక ఎలా లెక్కించబడుతుందనే దానిపై ఆధారపడి పని లేదా క్యాలెండర్ రోజులలో అదే కాలానికి పని సమయ నిధి నిర్ణయించబడుతుంది.

వ్యయ పెరుగుదల కారకం షరతుల ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది:

K N Z \u003d b + (1 - b) / 2, (9)

ఇక్కడ: b అనేది ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి వ్యయంలో ప్రారంభ వస్తు ఖర్చుల వాటా.

వాయిదా వేసిన ఖర్చుల రేషన్

ప్రణాళికా కాలానికి ఈ ఖర్చుల యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన అంచనాకు అనుగుణంగా భవిష్యత్ కాలాల కోసం ఖర్చుల రేషనింగ్ నిర్వహించబడుతుంది:

N RBP \u003d RBP ప్రారంభం + RBP ZPL - RBP POG, (10)

ఎక్కడ: RBP NACH - ప్రణాళికా కాలం ప్రారంభంలో వాయిదా వేసిన ఖర్చులలోని నిధుల మొత్తం;

RBP ZAPL - వాయిదా వేసిన ఖర్చులలోని నిధుల మొత్తం, ఈ కాలంలో తిరిగి చెల్లించబడుతుంది.

పూర్తయిన ఉత్పత్తుల రేషన్

గిడ్డంగిలో పూర్తయిన వస్తువుల ప్రమాణం క్రింది ఆధారపడటం ప్రకారం లెక్కించబడుతుంది:

N GP \u003d S PR E x n x T OTGR, (11)

ఎక్కడ: S PR ED - ఉత్పత్తి యూనిట్ యొక్క ఉత్పత్తి వ్యయం;

n - రోజువారీ గిడ్డంగికి పంపిణీ చేయబడిన ఉత్పత్తుల సంఖ్య;

T OTGR - రోజులలో పూర్తయిన ఉత్పత్తుల రవాణా యొక్క ఫ్రీక్వెన్సీ.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క అన్ని జాబితా చేయబడిన నిబంధనలలో, సంస్థ యొక్క అవసరాన్ని వారి ప్రధాన కార్యకలాపాలకు మాత్రమే కాకుండా, ఉత్పత్తి అవస్థాపనకు కూడా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. అన్ని రకాల యాజమాన్యం యొక్క సంస్థలకు ఉచిత నిధులను సమీకరించడానికి మరియు వాటిని ఆర్థిక ప్రసరణలో ఉంచడానికి, సంస్థల నగదు డెస్క్‌లలో నిధుల నిల్వ కోసం రాష్ట్ర ప్రమాణం ఏర్పాటు చేయబడింది. ఈ ప్రమాణానికి మించిన మొత్తాన్ని తప్పనిసరిగా బ్యాంకులో డిపాజిట్ చేయాలి.

సమర్థవంతమైన ఉపయోగం యొక్క ముఖ్యమైన సూచికలలో ఒకటి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం నేరుగా ఉత్పత్తి పరిమాణానికి అనులోమానుపాతంలో ఉంటుంది మరియు వాటి ప్రసరణ వేగానికి విలోమానుపాతంలో ఉంటుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ ఎంత వేగంగా ఉంటే, అవి తక్కువ అవసరం, మరియు అవి బాగా ఉపయోగించబడతాయి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ క్రింది సూచికల ద్వారా అంచనా వేయబడుతుంది: టర్నోవర్ రేటు (టర్నోవర్ల సంఖ్య) - సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తి; టర్నోవర్ కాలం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ రేషియో యొక్క విలువ నేరుగా వారి అంచనా కోసం ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో అవలంబించిన పద్దతి ద్వారా ప్రభావితమవుతుంది మరియు రాబోయే పనులు మరియు ఎంచుకున్న నిర్వహణ వ్యూహం ఆధారంగా, సంస్థ యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తి విలువను నియంత్రించే నిర్దిష్ట సామర్థ్యాన్ని కలిగి ఉంటుంది. దాని ఆస్తులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తి నిర్దిష్ట కాలానికి (సంవత్సరం, త్రైమాసికం) ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ చేసిన టర్నోవర్‌ల సంఖ్యను వర్ణిస్తుంది లేదా 1 రబ్‌కు అమ్మకాల పరిమాణాన్ని చూపుతుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్, మరియు ఫార్ములా ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

K OB \u003d RP / OS, (12)

ఎక్కడ: సుమారు - వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తి, టర్నోవర్;

RP - రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో విక్రయించబడిన ఉత్పత్తుల పరిమాణం (రూబుల్స్);

OS - రిపోర్టింగ్ వ్యవధి (రూబుల్స్) కోసం పని మూలధనం యొక్క సగటు బ్యాలెన్స్.

OS \u003d (OS H + OS K) / 2, (13)

ఇక్కడ: OS N, OS K - రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ప్రారంభంలో మరియు ముగింపులో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఖర్చు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఒక టర్నోవర్ వ్యవధి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఎన్ని రోజులు పూర్తి టర్నోవర్ చేస్తుంది మరియు ఫార్ములా ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది:

T = D / K OB, (14)

ఎక్కడ: D - క్యాలెండర్ రోజులలో రిపోర్టింగ్ వ్యవధి.

సమర్థవంతమైన ఉపయోగం యొక్క తదుపరి గుణకం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క గుణకం, దీని విలువ టర్నోవర్ నిష్పత్తి యొక్క పరస్పరం. ఇది 1 రబ్‌లో ఖర్చు చేసిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తాన్ని వర్గీకరిస్తుంది. విక్రయించిన ఉత్పత్తులు:

K Z \u003d OS / RP, (15)

ఎక్కడ: KZ - వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యుటిలైజేషన్ ఫ్యాక్టర్.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క ప్రధాన సూచికలలో ఒకటి లాభదాయకత యొక్క సూచిక. లాభదాయకత అనేది సంస్థ యొక్క లాభదాయకత, లాభదాయకత; ఉత్పత్తి యొక్క ఆర్థిక సామర్థ్యం యొక్క సూచిక, కార్యకలాపాల ఫలితాలను ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు సూత్రం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

P = P / F SR G, (18)

ఎక్కడ: P - సంస్థ యొక్క లాభం;

F SR G - స్థిర ఆస్తుల సగటు వార్షిక వ్యయం.

ఆర్థిక విశ్లేషణలో (సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితి యొక్క స్థిరత్వాన్ని నిర్ధారించడానికి దిశల అధ్యయనం; విశ్లేషణ యొక్క ఫలితం ఆర్థిక ప్రణాళిక ఉపయోగంలో వ్యత్యాసాలను తొలగించడానికి మరియు ఆర్థిక వనరుల వినియోగ స్థాయిని పెంచడానికి ఉపయోగించబడుతుంది), ఈ క్రింది గుణకాలు సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థిరత్వాన్ని వర్ణించేవిగా పరిగణించబడతాయి:

1) స్వయంప్రతిపత్తి గుణకం (ఆర్థిక స్వాతంత్ర్యం) సంస్థ యొక్క ఆస్తుల వాటాను చూపుతుంది, ఇది స్వంత నిధులతో అందించబడుతుంది మరియు మొత్తం ఆస్తులకు స్వంత నిధుల నిష్పత్తిగా నిర్వచించబడింది. 0.5 కంటే ఎక్కువ విలువ సాధారణమైనదిగా పరిగణించబడుతుంది.

2) స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో ప్రొవిజన్ యొక్క గుణకం సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థిరత్వానికి అవసరమైన స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో అందించే స్థాయిని నిర్ణయిస్తుంది మరియు సొంత నిధులు మరియు ప్రస్తుత యేతర ఆస్తుల విలువకు సర్దుబాటు చేసిన మధ్య వ్యత్యాసం యొక్క నిష్పత్తిగా లెక్కించబడుతుంది. ప్రస్తుత ఆస్తులు. ఈ సూచిక ఒక సంస్థ యొక్క దివాలాను అంచనా వేయడానికి ఉపయోగించే ప్రధాన గుణకాలలో ఒకటి. దీని సాధారణ పరిమితి K ≥ 0.6-0.8.

3) మొత్తం ఆస్తులకు స్వీకరించదగిన నిష్పత్తిని సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆస్తులకు తిరిగి ఇవ్వడానికి లోబడి దీర్ఘకాలిక స్వీకరించదగినవి, స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగినవి మరియు సంభావ్య ప్రస్తుత ఆస్తుల మొత్తం నిష్పత్తిగా నిర్వచించబడింది. స్వయంప్రతిపత్తి గుణకంతో పోలిస్తే ఇది మృదువైన సూచిక. ప్రపంచ ఆచరణలో, గుణకం యొక్క సాధారణ విలువ 0.9 అని సాధారణంగా అంగీకరించబడింది మరియు 0.75కి తగ్గింపు క్లిష్టమైనదిగా పరిగణించబడుతుంది.

సంస్థలు, వాటి రకాలను బట్టి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణాల గణనలను తయారు చేస్తాయి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మొత్తం అవసరాన్ని నిర్ణయిస్తాయి, ద్రవ్య పరంగా గతంలో స్థాపించబడిన అన్ని ప్రమాణాలను సంగ్రహిస్తుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క మొత్తం అవసరం ఆధారంగా, రిపోర్టింగ్ సంవత్సరంతో పోలిస్తే ప్రణాళికాబద్ధమైన సంవత్సరంలో సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణంలో మార్పు (పెరుగుదల, తగ్గుదల) లెక్కించబడుతుంది, ఇది చివరిలో మరియు ప్రమాణాల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని సూచిస్తుంది. ప్రణాళిక సంవత్సరం ప్రారంభంలో. ఆర్థిక ప్రణాళిక తయారీలో ఈ డేటా ఉపయోగించబడుతుంది. ఆర్థిక స్థితి యొక్క కీలక సమస్యను పరిష్కరించడంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ ముఖ్యమైనది: ఉత్పత్తి లాభదాయకత పెరుగుదల (పెట్టుబడి చేసిన మూలధనంపై గరిష్ట లాభం) మరియు స్థిరమైన సాల్వెన్సీని నిర్ధారించడం మధ్య సరైన నిష్పత్తిని సాధించడం. రిజర్వ్‌లు మరియు ఖర్చులను వాటి ఏర్పాటు మూలాలతో అందించడం మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను తిరిగి నింపడానికి ఉద్దేశించిన సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు అరువు తెచ్చుకున్న వనరుల మధ్య హేతుబద్ధమైన నిష్పత్తిని నిర్వహించడం చాలా ముఖ్యమైన పని.

అధ్యాయం II. సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క విశ్లేషణ

ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి, దాని వ్యయాన్ని తగ్గించడం, లాభాలను పెంచడం మరియు లాభదాయకత కోసం ప్రణాళికలను నెరవేర్చడానికి అవసరమైన షరతు ఏమిటంటే, అవసరమైన కలగలుపు మరియు నాణ్యతతో ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాలతో సంస్థ యొక్క పూర్తి మరియు సకాలంలో సదుపాయం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం ఎంటర్‌ప్రైజ్ అవసరాల పెరుగుదలను విస్తృతమైన మార్గంలో (పెద్ద మొత్తంలో పదార్థాలు మరియు శక్తిని కొనుగోలు చేయడం లేదా తయారు చేయడం) లేదా ఇంటెన్సివ్ (ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో అందుబాటులో ఉన్న స్టాక్‌లను మరింత పొదుపుగా ఉపయోగించడం) ద్వారా సంతృప్తిపరచవచ్చు. మొదటి మార్గం అవుట్‌పుట్ యూనిట్‌కు నిర్దిష్ట మెటీరియల్ ఖర్చుల పెరుగుదలకు దారితీస్తుంది, అయినప్పటికీ ఉత్పత్తి పరిమాణంలో పెరుగుదల మరియు ఉత్పత్తి వ్యయాల వాటాలో తగ్గుదల కారణంగా దాని ధర తగ్గవచ్చు. రెండవ మార్గం నిర్దిష్ట మెటీరియల్ ఖర్చులలో తగ్గింపు మరియు ఉత్పత్తి యూనిట్ ఖర్చులో తగ్గింపును అందిస్తుంది. ముడి పదార్థాల ఆర్థిక వినియోగం వాటి ఉత్పత్తిలో పెరుగుదలకు సమానం. భద్రత మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క విశ్లేషణ యొక్క విధులు:

పదార్థం మరియు సాంకేతిక సరఫరా కోసం ప్రణాళికల వాస్తవికత యొక్క అంచనా, వాటి అమలు యొక్క డిగ్రీ మరియు ఉత్పత్తి పరిమాణం, దాని ఖర్చు మరియు ఇతర సూచికలపై ప్రభావం;

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగంలో సమర్థత స్థాయి మూల్యాంకనం;

· వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క అంతర్-ఉత్పత్తి నిల్వలను గుర్తించడం మరియు వాటి ఉపయోగం కోసం నిర్దిష్ట చర్యలను అభివృద్ధి చేయడం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ విశ్లేషణ కోసం సమాచార మూలాలు అప్లికేషన్లు, ముడి పదార్థాలు మరియు సరఫరాల సరఫరా కోసం ఒప్పందాలు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యత మరియు వినియోగంపై గణాంక రిపోర్టింగ్ ఫారమ్‌లు, సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రసీదు, వ్యయం మరియు బ్యాలెన్స్‌లపై విశ్లేషణాత్మక అకౌంటింగ్ సమాచారం. .

CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణ యొక్క ఉదాహరణపై సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క విశ్లేషణను పరిగణించండి.

CJSC Bryanskoblgrazhdanstroy యొక్క ఈ ఆర్థిక విశ్లేషణ (ఇకపై రుణగ్రహీతగా సూచిస్తారు) జూన్ 25, 2003 నం. 367 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వ డిక్రీ ద్వారా ఆమోదించబడిన ఆర్థిక విశ్లేషణ నియమాల అవసరాలకు అనుగుణంగా నిర్వహించబడింది. ఆర్థిక మరియు పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు , వస్తువు మరియు ఇతర మార్కెట్లలో స్థానం.

ప్రస్తుత ఆస్తుల ప్రకారం, ఎంటర్ప్రైజెస్, సంస్థల యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వారి అకౌంటింగ్ యొక్క ఆస్తిలో ప్రతిబింబిస్తుంది. ప్రస్తుత ఆస్తుల విశ్లేషణలో స్టాక్‌లు, విలువ ఆధారిత పన్ను, స్వీకరించదగినవి, స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు మరియు ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తుల విశ్లేషణ ఉంటాయి. సంస్థ యొక్క ఆస్తుల విశ్లేషణ వాటి ఉపయోగం యొక్క ప్రభావాన్ని అంచనా వేయడానికి, సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించడాన్ని నిర్ధారించడానికి ఆన్-ఫార్మ్ నిల్వలను గుర్తించడానికి, ఆస్తుల ద్రవ్యతను అంచనా వేయడానికి, ఆర్థిక టర్నోవర్‌లో వారి భాగస్వామ్యం యొక్క స్థాయిని, ఆస్తి మరియు ఆస్తిని గుర్తించడానికి నిర్వహించబడుతుంది. స్పష్టంగా అననుకూల పరిస్థితులపై పొందిన హక్కులు, ఆర్థిక పెట్టుబడులుగా అందించబడిన పరాయీకరణ ఆస్తిని తిరిగి ఇచ్చే అవకాశాన్ని అంచనా వేయండి. ఆస్తుల విశ్లేషణ రుణగ్రహీత యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాల సమూహాలచే నిర్వహించబడుతుంది మరియు ప్రస్తుత మరియు ప్రస్తుత ఆస్తుల విశ్లేషణను కలిగి ఉంటుంది.

ఈ సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క విశ్లేషణను పరిగణించండి:

ఎ) ప్రస్తుత ఆస్తులు: ఇన్వెంటరీల విలువ మొత్తం (రవాణా చేయబడిన వస్తువుల విలువ మినహా), దీర్ఘకాలిక స్వీకరించదగినవి, ద్రవ ఆస్తులు, సంపాదించిన విలువైన వస్తువులపై విలువ ఆధారిత పన్ను, అధీకృత మూలధనానికి విరాళాలపై పాల్గొనేవారి (వ్యవస్థాపకులు) అప్పులు, స్వంతం వాటాదారుల నుండి తిరిగి కొనుగోలు చేయబడిన షేర్లు;

టేబుల్ 1

ప్రస్తుత ఆస్తులలో మార్పుల డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

అన్నం. 1 వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో మార్పుల డైనమిక్స్

విశ్లేషించబడిన కాలంలో రుణగ్రహీత యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తులు 27.3 రెట్లు ఎక్కువ తగ్గాయి, అనగా 1,091 వేల రూబిళ్లు 40 వేల రూబిళ్లుగా తగ్గాయి. కంపెనీ ప్రస్తుత ఆస్తుల యొక్క పదునైన స్థిరీకరణను (అనుకూల కార్యకలాపాల కోసం ఉత్పత్తి ప్రక్రియ నుండి వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో కొంత భాగాన్ని ఉపసంహరించుకోవడం), ఇతర ప్రయోజనాల కోసం వాటిని ఉపయోగించడాన్ని అనుమతించిందని ఇది సూచిస్తుంది.

బి) స్వీకరించదగిన దీర్ఘ-కాల ఖాతాలు: రిపోర్టింగ్ తేదీ తర్వాత 12 నెలల కంటే ఎక్కువ చెల్లింపులు ఆశించే ఖాతాలు;

పట్టిక 2

దీర్ఘకాలిక స్వీకరించదగిన వాటిలో మార్పుల డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

అన్నం. 2 దీర్ఘకాలిక స్వీకరణలో మార్పుల డైనమిక్స్

మొత్తం విశ్లేషించబడిన వ్యవధిలో స్వీకరించదగిన దీర్ఘకాలిక ఖాతాలు ఏవీ లేవు.

సి) ద్రవ ఆస్తులు: అత్యంత లిక్విడ్ కరెంట్ ఆస్తుల విలువ మొత్తం, స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగినవి, ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తులు;

పట్టిక 3

ద్రవ ఆస్తులలో మార్పుల డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

అన్నం. 3 ద్రవ ఆస్తులలో మార్పుల డైనమిక్స్

విశ్లేషించబడిన కాలానికి లిక్విడ్ ఆస్తులు 1,392 వేల రూబిళ్లు నుండి 6,340 వేల రూబిళ్లు పెరిగాయి, అయితే ఇది సంస్థకు క్రెడిట్ చేయబడదు, ఎందుకంటే స్వీకరించదగిన స్వల్పకాలిక ఖాతాల పెరుగుదల కారణంగా ఇది జరిగింది, ఇది 6,206 వేల రూబిళ్లు.

d) అత్యంత ద్రవ ప్రస్తుత ఆస్తులు: నగదు, స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు;

పట్టిక 4

అత్యంత ద్రవ ప్రస్తుత ఆస్తులలో మార్పుల డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

అన్నం. 4 అత్యంత ద్రవ ప్రస్తుత ఆస్తులలో మార్పుల డైనమిక్స్

అదే సమయంలో, అత్యంత ద్రవ ప్రస్తుత ఆస్తులు లేవు.

ఇ) స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగినవి: రవాణా చేయబడిన వస్తువుల ధర, స్వీకరించదగినవి, రిపోర్టింగ్ తేదీ తర్వాత 12 నెలలలోపు అంచనా వేయబడే చెల్లింపులు (అధీకృత మూలధనానికి విరాళాలపై పాల్గొనేవారి (స్థాపకులు) రుణాలు మినహాయించి);

పట్టిక 5

స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగిన వాటిలో మార్పుల డైనమిక్స్

అన్నం. 5 స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగిన వాటిలో మార్పుల డైనమిక్స్

స్వల్పకాలిక స్వీకరించదగినవి నిరంతరం పెరుగుతున్నాయి, ముఖ్యంగా 2003 యొక్క నాల్గవ త్రైమాసికంలో వేగవంతమైన వృద్ధి గమనించబడింది, ఇది అనుబంధ సంస్థలలో వాటాల విక్రయానికి అకాల చెల్లింపులను సూచిస్తుంది.

f) సంభావ్య కరెంట్ ఆస్తులు తిరిగి ఇవ్వబడతాయి: నష్టంతో వ్రాయబడిన స్వీకరించదగిన మొత్తం మరియు హామీలు మరియు హామీల మొత్తం;

పట్టిక 6

తిరిగి ఇవ్వబడే సంభావ్య ప్రస్తుత ఆస్తులలో మార్పు యొక్క డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

సంభావ్య ప్రస్తుత ఆస్తులు లేవు.

g) సొంత నిధులు: మూలధనం మరియు నిల్వల మొత్తం, వాయిదా వేసిన ఆదాయం, భవిష్యత్ ఖర్చుల కోసం నిల్వలు మైనస్ లీజు ఆస్తిపై మూలధన ఖర్చులు, అధీకృత మూలధనానికి విరాళాలపై వాటాదారుల (సభ్యుల) అప్పులు మరియు వాటాదారుల నుండి తిరిగి కొనుగోలు చేయబడిన స్వంత వాటాల విలువ;

పట్టిక 7

సొంత నిధులలో మార్పుల డైనమిక్స్ (వెయ్యి రూబిళ్లు)

విశ్లేషించబడిన కాలంలో సంస్థ యొక్క స్వంత నిధులు అక్టోబర్ 1, 2002 నాటికి 23404 వేల రూబిళ్లు నుండి 14536 వేల రూబిళ్లు వరకు 8868 వేల రూబిళ్లు తగ్గాయి. 2003 4వ త్రైమాసికంలో కంపెనీ స్వంత నిధులలో ప్రత్యేకించి తీవ్ర తగ్గింపు గమనించబడింది. ఇది మొత్తం 8261 వేల రూబిళ్లు లేదా నిధుల మొత్తం తగ్గింపులో 93%. ఈ పరిస్థితి సంస్థను దాని వ్యవస్థాపకులు మరియు అధిపతి ఉద్దేశపూర్వకంగా నాశనం చేయడాన్ని సూచిస్తుంది.

రుణగ్రహీత యొక్క ఆర్థిక స్థిరత్వాన్ని వివరించే గుణకాలను విశ్లేషిద్దాం:

1. స్వయంప్రతిపత్తి యొక్క గుణకం (ఆర్థిక స్వాతంత్ర్యం).

పట్టిక 8

స్వయంప్రతిపత్తి యొక్క గుణకంలో మార్పు యొక్క డైనమిక్స్

అన్నం. 6 స్వయంప్రతిపత్తి గుణకంలో మార్పుల డైనమిక్స్

స్వయంప్రతిపత్తి గుణకం (ఆర్థిక స్వాతంత్ర్యం) యొక్క విశ్లేషణ మొత్తం విశ్లేషించబడిన వ్యవధిలో స్వంత నిధులతో అందించబడిన రుణగ్రహీత ఆస్తుల వాటా ఆమోదించబడిన ప్రమాణం (0.5) కంటే ఎక్కువగా ఉందని చూపిస్తుంది మరియు తగినంత ఆర్థిక స్వాతంత్ర్యం సూచిస్తుంది.

2. సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో భద్రత యొక్క గుణకం (ప్రస్తుత ఆస్తులలో సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వాటా).

పట్టిక 9

సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తిలో మార్పు యొక్క డైనమిక్స్

అన్నం. 7 సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తిలో మార్పుల డైనమిక్స్

స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తి యొక్క విశ్లేషణ 01.01.02 నుండి 01.10.03 వరకు ఈ సూచిక కట్టుబాటు కంటే గణనీయంగా తక్కువగా ఉందని సూచిస్తుంది మరియు 01.01.04 నాటికి మరియు చివరి రిపోర్టింగ్ తేదీ నాటికి ఆస్తుల విక్రయం ఫలితంగా మాత్రమే - 01.04.04 , సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో ప్రొవిజన్ యొక్క గుణకం ఆమోదించబడిన ప్రమాణాన్ని గణనీయంగా మించిపోయింది మరియు సంబంధిత తేదీలలో 6.2 మరియు 41.9గా ఉంది. కంపెనీ తన స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లేకపోవడాన్ని పూర్తిగా భర్తీ చేసిందని మరియు బాగా పని చేయవచ్చు, అలాగే రుణదాతలకు తన బాధ్యతలను పూర్తిగా చెల్లిస్తుందని ఇది సూచిస్తుంది.

3. మొత్తం ఆస్తులకు స్వీకరించదగిన వాటి నిష్పత్తి సూచిక.

పట్టిక 10

మొత్తం ఆస్తులకు స్వీకరించదగిన వాటి నిష్పత్తి సూచికలో మార్పుల డైనమిక్స్

అన్నం. 8 మొత్తం ఆస్తులకు స్వీకరించదగిన వాటి నిష్పత్తి సూచికలో మార్పుల డైనమిక్స్

మొత్తం విశ్లేషించబడిన వ్యవధిలో మొత్తం ఆస్తులకు స్వీకరించదగిన నిష్పత్తి యొక్క సూచిక యొక్క విశ్లేషణ నిరంతరం పెరుగుతోంది మరియు చివరి రిపోర్టింగ్ తేదీ నాటికి 0.33 విలువకు చేరుకుంది, ఇది దాని క్లిష్టమైన విలువ (0.75) కంటే తక్కువగా ఉంది.

రుణగ్రహీత యొక్క వ్యాపార కార్యకలాపాలను వర్గీకరించే గుణకాన్ని విశ్లేషిద్దాం - ఆస్తులపై రాబడి. ఆస్తులపై రాబడి సంస్థ యొక్క ఆస్తిని ఉపయోగించడంలో సామర్థ్యం స్థాయిని, సంస్థ నిర్వహణ యొక్క వృత్తిపరమైన అర్హతలను వర్గీకరిస్తుంది మరియు సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆస్తులకు నికర లాభం (నష్టం) నిష్పత్తిగా నిర్ణయించబడుతుంది.

పట్టిక 11

ఆస్తులపై రాబడిలో మార్పు యొక్క డైనమిక్స్ (%)

మొత్తం విశ్లేషించబడిన వ్యవధిలో, ఆస్తులపై రాబడి సున్నా. ఇది ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క పేలవమైన పనితీరు, సంస్థ యొక్క ఆస్తి వినియోగం యొక్క తక్కువ సామర్థ్యం మరియు ఎంటర్‌ప్రైజ్ నిర్వహణ యొక్క తక్కువ వృత్తిపరమైన అర్హతలను సూచిస్తుంది.

విశ్లేషణ ముగింపులు:

· ప్రస్తుత ఆస్తులు విశ్లేషించబడిన కాలంలో 3898 వేల రూబిళ్లు లేదా 61% పెరిగాయి, 2003 నాలుగో త్రైమాసికంలో 2334 వేల రూబిళ్లు లేదా అదే సంవత్సరం మూడవ త్రైమాసికంతో పోలిస్తే 36% పెరిగింది. అయితే, ఈ పెరుగుదల ప్రధానంగా 2,330 వేల రూబిళ్లు స్వీకరించదగిన స్వల్పకాలిక ఖాతాల పెరుగుదల కారణంగా ఉంది. లేదా 99.8%.

· విశ్లేషించబడిన కాలానికి దీర్ఘకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు 14,904 వేల రూబిళ్లు లేదా 76% తగ్గాయి, 2003 నాల్గవ త్రైమాసికంలో 13,201 వేల రూబిళ్లు లేదా 73% తగ్గాయి, అధీకృత ఈక్విటీ భాగస్వామ్య విక్రయం ఫలితంగా అనుబంధ సంస్థల రాజధానులు. 01.10.01 నుండి 01.04.04 వరకు మొత్తం కాలానికి, ఎంటర్ప్రైజ్-రుణగ్రహీత ఇతర సంస్థలలో పాల్గొనడం ద్వారా ఆదాయాన్ని పొందలేదని గమనించాలి, దీనికి క్రాస్-చెక్లు అవసరం.

· రుణగ్రహీతలపై డేటా లేనప్పుడు విశ్లేషించబడిన వ్యవధి ముగింపులో 6340 వేల రూబిళ్లకు స్వీకరించదగిన వాటిలో పదునైన పెరుగుదల సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పరిస్థితి యొక్క ఉద్దేశపూర్వక సంక్లిష్టతను సూచిస్తుంది.

· స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు లేవు.

రుణగ్రహీత యొక్క సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించే అవకాశాన్ని నిర్ణయించడానికి ఉపయోగించే ఆస్తులు మరియు సూచికల విశ్లేషణ ఫలితాలు:

ఎ) ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పాల్గొన్న ఆస్తుల బ్యాలెన్స్ షీట్ విలువ, రుణగ్రహీత యొక్క ప్రధాన కార్యాచరణ అసాధ్యం (మొదటి సమూహం): 321 వేల రూబిళ్లు.

బి) సంపాదించిన విలువైన వస్తువులపై విలువ జోడించిన పన్ను, అలాగే ఆస్తులు, అమ్మకం కష్టం (రెండవ సమూహం): VAT - 40 వేల రూబిళ్లు. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు - 6340 వేల రూబిళ్లు.

సి) రుణదాతలతో సెటిల్‌మెంట్ల కోసం విక్రయించబడే ఆస్తి పుస్తక విలువ, అలాగే మొదటి మరియు రెండవ సమూహాల ఆస్తుల మొత్తాన్ని తీసివేయడం ద్వారా నిర్ణయించబడిన మధ్యవర్తిత్వ నిర్వాహకుడికి (మూడవ సమూహం) వేతనం చెల్లించడానికి కోర్టు ఖర్చులు మరియు ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి మొత్తం ఆస్తుల విలువ నుండి: 12,538 వేల రూబిళ్లు .

పొందిన డేటా ఆధారంగా, లెక్కల ప్రకారం, 2003 నాల్గవ త్రైమాసికంలో రుణగ్రహీత ఆస్తుల బేరం ధరలకు విక్రయించినప్పటికీ, చివరి నివేదిక (01.04.04) తేదీ నాటికి, CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి మరియు వారి బాధ్యతలను విజయవంతంగా తీర్చగల సామర్థ్యాన్ని కలిగి ఉంది. ఏదేమైనా, చివరి నివేదిక తేదీ నుండి బ్రయాన్స్క్ ప్రాంతం యొక్క మధ్యవర్తిత్వ న్యాయస్థానం పర్యవేక్షణ ప్రక్రియను ప్రవేశపెట్టే వరకు, మిగిలిన ఆస్తి యొక్క లిక్విడేషన్ నుండి నిధుల రసీదు మరియు దిశను నిర్ధారించే పత్రాలను ఎంటర్ప్రైజ్ అందించలేదు. రాబడుల సేకరణ. రుణగ్రహీత సంస్థ యొక్క ఆస్తుల బేరం ధరలకు ఉద్దేశపూర్వకంగా విక్రయించడం, అనుబంధ సంస్థలలో దీర్ఘకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులను అసమర్థంగా ఉంచడం మరియు అదే సమయంలో, మొత్తం విశ్లేషించబడిన వ్యవధిలో, పెట్టుబడి పెట్టిన మూలధనంపై ఆదాయం లేకపోవడం నాయకుల చర్యలను సూచిస్తుంది. CJSC Bryanskoblgrazhdanstroy వ్యక్తిగత సుసంపన్నత ప్రయోజనం కోసం ఉద్దేశపూర్వక దివాలా గురించి.

అధ్యాయం III . ఎంటర్‌ప్రైజ్ వర్కింగ్ ఫండ్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి సూచనలు

3.1 వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ త్వరణం

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరిచే చర్యలలో టర్నోవర్ త్వరణం ఒకటి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ త్వరణంతో, వాటి అవసరం తగ్గుతుంది, ఉత్పత్తిని పెంచడానికి రిజర్వ్ సృష్టించబడుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేయడానికి, ఉత్పత్తి రంగంలో మరియు ప్రసరణ రంగంలో వారు గడిపే సమయాన్ని తగ్గించడం అవసరం. దీని కోసం మీకు ఇది అవసరం:

· ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క యాంత్రీకరణ మరియు ఆటోమేషన్ ద్వారా ఉత్పత్తుల ప్రాసెసింగ్ మరియు అసెంబ్లీ సమయాన్ని తగ్గించండి;

కొత్త టెక్నాలజీ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచండి;

ప్రాసెసింగ్ సమయంలో ఉత్పత్తుల నియంత్రణ మరియు రవాణాను వేగవంతం చేయండి;

· పదార్థాలు, ఇంధనం, కంటైనర్ల స్టాక్‌లను తగ్గించడానికి, స్థాపించబడిన ప్రమాణానికి పురోగతిలో పని;

సంస్థ యొక్క అన్ని ఉత్పత్తి సైట్లు మరియు వర్క్‌షాప్‌ల యొక్క లయబద్ధమైన పనిని నిర్ధారించడం, ఎంటర్‌ప్రైజ్ మరియు కార్యాలయాలకు పదార్థాల సకాలంలో పంపిణీ చేయడం;

పూర్తయిన ఉత్పత్తుల రవాణాను వేగవంతం చేయండి;

వినియోగదారులతో సకాలంలో మరియు త్వరగా సెటిల్మెంట్లు చేయండి;

ఉత్పత్తి నాణ్యతను మెరుగుపరచడం, వినియోగదారు నుండి పూర్తి ఉత్పత్తులు తిరిగి రాకుండా నిరోధించడం మొదలైనవి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేయడం అనేది ఆధునిక పరిస్థితులలో సంస్థలకు ప్రాధాన్యతనిస్తుంది మరియు ఈ క్రింది మార్గాల్లో సాధించబడుతుంది. జాబితాలను సృష్టించే దశలో - ఆర్థికంగా సమర్థించబడిన రిజర్వ్ నిబంధనల పరిచయం; ముడి పదార్థాలు, సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులు, భాగాల సరఫరాదారులను వినియోగదారులకు దగ్గరగా తీసుకురావడం; ప్రత్యక్ష దీర్ఘకాలిక కనెక్షన్ల విస్తృత ఉపయోగం; గిడ్డంగి లాజిస్టిక్స్ వ్యవస్థ విస్తరణ, అలాగే పదార్థాలు మరియు సామగ్రిలో టోకు వాణిజ్యం; గిడ్డంగులలో లోడ్ మరియు అన్‌లోడ్ కార్యకలాపాల సంక్లిష్ట యాంత్రీకరణ మరియు ఆటోమేషన్.

పురోగతిలో ఉన్న పని దశలో - శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక పురోగతి యొక్క త్వరణం (ప్రగతిశీల పరికరాలు మరియు సాంకేతికత, ముఖ్యంగా వ్యర్థాలు లేని మరియు తక్కువ వ్యర్థాలు, రోబోటిక్ కాంప్లెక్స్‌లు, రోటర్ లైన్లు, ఉత్పత్తి యొక్క రసాయనీకరణ పరిచయం); ప్రామాణీకరణ, ఏకీకరణ, టైపిఫికేషన్ అభివృద్ధి; పారిశ్రామిక ఉత్పత్తి యొక్క సంస్థ యొక్క రూపాల మెరుగుదల, చౌకైన నిర్మాణ పదార్థాల ఉపయోగం; ముడి పదార్థాలు మరియు ఇంధనం మరియు శక్తి వనరుల ఆర్థిక ఉపయోగం కోసం ఆర్థిక ప్రోత్సాహకాల వ్యవస్థను మెరుగుపరచడం; అధిక డిమాండ్ ఉన్న ఉత్పత్తుల వాటాలో పెరుగుదల.

ప్రసరణ దశలో - దాని తయారీదారులకు ఉత్పత్తుల వినియోగదారుల విధానం; పరిష్కార వ్యవస్థ మెరుగుదల; డైరెక్ట్ కమ్యూనికేషన్స్ ద్వారా ఆర్డర్ల నెరవేర్పు కారణంగా విక్రయించబడిన ఉత్పత్తుల పరిమాణంలో పెరుగుదల, ఉత్పత్తుల యొక్క ముందస్తు విడుదల, సేవ్ చేయబడిన పదార్థాల నుండి ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి; బ్యాచ్‌లు, కలగలుపు, రవాణా ప్రమాణం, ముగించబడిన ఒప్పందాలకు అనుగుణంగా షిప్‌మెంట్ ద్వారా రవాణా చేయబడిన ఉత్పత్తులను జాగ్రత్తగా మరియు సకాలంలో ఎంపిక చేయడం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ త్వరణం యొక్క విలువ క్రింది విధంగా ఉంటుంది:

1) సంస్థ యొక్క అదే మొత్తంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో ఉత్పత్తుల అమ్మకాల పరిమాణం పెరుగుతోంది:

∆RP = OS x (K OB1 - K OB0), (17)

ఎక్కడ: TO OB1, TO OB0 - టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేసే చర్యలను అమలు చేసిన తర్వాత మరియు ముందు వరుసగా టర్నోవర్ నిష్పత్తి విలువ.

2) టర్నోవర్ యొక్క త్వరణం అదే మొత్తంలో ఉత్పత్తి అమ్మకాలతో సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధ వినియోగం యొక్క ఫలితం) విడుదలకు దారితీస్తుంది:

∆OS \u003d RP x (1 / K OB0 - 1 / K OB1). (పద్దెనిమిది)

అందువలన, టర్నోవర్ మందగించినప్పుడు, అదనపు నిధులు టర్నోవర్‌లో పాల్గొంటాయి. టర్నోవర్ యొక్క త్వరణం వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో కొంత భాగాన్ని విడుదల చేయడానికి దారితీస్తుంది. అంతిమంగా, సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీ మరియు ఆర్థిక స్థితి మెరుగుపడుతుంది.

టర్నోవర్ త్వరణం ఫలితంగా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ విడుదల సంపూర్ణంగా మరియు సాపేక్షంగా ఉంటుంది. సంపూర్ణ విడుదల అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరంలో ప్రత్యక్ష తగ్గుదల, ఇది ప్రణాళికాబద్ధమైన అవసరంతో పోలిస్తే తక్కువ మొత్తంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో ప్రణాళికాబద్ధమైన ఉత్పత్తి పరిమాణం పూర్తయినప్పుడు సంభవిస్తుంది.

సాపేక్ష విడుదల - ప్రణాళికాబద్ధమైన అవసరాలలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సమక్షంలో, ఉత్పత్తి ప్రణాళిక యొక్క ఓవర్‌ఫుల్‌మెంట్ నిర్ధారించబడినప్పుడు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఏర్పడుతుంది. అదే సమయంలో, ఉత్పత్తి పరిమాణం వృద్ధి రేటు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ బ్యాలెన్స్‌ల రేటును అధిగమిస్తుంది.

3.2 ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఎలిమెంట్స్ ఆదా చేయడం

మార్కెట్ ఎకానమీకి పరివర్తన పరిస్థితులలో, ప్రతి సంస్థ యొక్క అతి ముఖ్యమైన పనులలో ఒకటి వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఆదా చేయడం, ఎందుకంటే ఇది ఉత్పత్తి ఖర్చులలో ఎక్కువ భాగం పదార్థాల ఖర్చులు, లాభం మొత్తం నేరుగా ఆధారపడి ఉంటుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఆదా చేయడానికి మూలాలు మరియు మార్గాలు ఉన్నాయి. పొదుపు మూలాలు ఎక్కడ పొదుపు చేయవచ్చో చూపుతాయి. పొదుపు మార్గాలు (లేదా దిశలు) ఏ చర్యల సహాయంతో పొదుపులను ఎలా సాధించవచ్చో చూపుతాయి.

ప్రతి సంస్థకు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఆదా చేయడానికి నిల్వలు ఉంటాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి రిజర్వ్‌లు ఉద్భవిస్తున్న లేదా ఉత్పన్నమయ్యేవిగా అర్థం చేసుకోవాలి, కానీ ఇంకా (పూర్తిగా లేదా పాక్షికంగా) అవకాశాలను ఉపయోగించలేదు.

పని మూలధనాన్ని ఆదా చేయడానికి నిల్వల ఆవిర్భావం మరియు ఉపయోగం యొక్క పరిధిని బట్టి, వాటిని మూడు గ్రూపులుగా విభజించవచ్చు:

జాతీయ ఆర్థిక;

సాధారణ పారిశ్రామిక మరియు ఇంటర్సెక్టోరల్;

అంతర్-ఉత్పత్తి (షాప్, ఫ్యాక్టరీ, పరిశ్రమ).

జాతీయ ఆర్థిక నిల్వలు జాతీయ ఆర్థిక వ్యవస్థ మరియు దాని అన్ని శాఖలకు ముఖ్యమైన నిల్వలను కలిగి ఉంటాయి:

· ఆర్థిక, కృత్రిమ మరియు సింథటిక్ రకాల ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాల వెలికితీత మరియు ఉత్పత్తిలో పరిశ్రమ యొక్క రంగాల నిర్మాణంలో (ప్రగతిశీల రంగాల అభివృద్ధిని వేగవంతం చేసే ఉద్దేశ్యంతో) ప్రగతిశీల జాతీయ ఆర్థిక నిష్పత్తులను ఏర్పాటు చేయడం;

· ఇంధనం మరియు శక్తి కాంప్లెక్స్ యొక్క నిర్మాణాన్ని మెరుగుపరచడం;

· మార్కెట్ సంబంధాల పరిస్థితులలో మొత్తం ఆర్థిక యంత్రాంగాన్ని మెరుగుపరచడం.

సాధారణ పారిశ్రామిక-ఇంటర్‌సెక్టోరల్ నిల్వలు ఆ నిల్వలు, వీటిలో సమీకరణ అనేది ప్రముఖ పరిశ్రమల (ఫెర్రస్ మెటలర్జీ, ఇంజనీరింగ్, రసాయన పరిశ్రమ) మధ్య హేతుబద్ధమైన ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక సంబంధాల స్థాపనపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఈ నిల్వలు వ్యక్తిగత పరిశ్రమలు మరియు ఆర్థిక ప్రాంతాల అభివృద్ధి యొక్క విశేషాంశాల కారణంగా ఉన్నాయి. వాటిలో ముఖ్యమైనవి జాతీయ ఆర్థిక ప్రాముఖ్యత కలిగినవి. అదే సమయంలో, వారి ఆచరణాత్మక సమీకరణ యొక్క స్కేల్ మరింత పరిమితంగా ఉంటుంది మరియు చాలా వరకు పరిశ్రమ యొక్క ఇంటర్‌కనెక్టడ్ శాఖలు లేదా పెద్ద పారిశ్రామిక లేదా ఉత్పత్తి-ప్రాదేశిక సముదాయాలకు విస్తరించింది.

సాధారణ పారిశ్రామిక-ఇంటర్‌సెక్టోరల్ నిల్వలు:

ఖనిజ నిక్షేపాల అభివృద్ధికి కొత్త ప్రభావవంతమైన పద్ధతులు మరియు వ్యవస్థలను పరిచయం చేయడం, వాటి వెలికితీత, సుసంపన్నం మరియు ప్రాసెసింగ్ కోసం ప్రగతిశీల సాంకేతిక ప్రక్రియలు ప్రేగుల నుండి ఖనిజాల వెలికితీత స్థాయిని పెంచడానికి, ఖనిజ ముడి పదార్థాల యొక్క పూర్తి మరియు సమగ్ర ప్రాసెసింగ్‌ను నిర్ధారిస్తుంది. ;

పరిశ్రమలో స్పెషలైజేషన్, సహకారం మరియు కలయిక అభివృద్ధి;

వివిధ రకాల యాజమాన్యం యొక్క సంస్థల సృష్టి మరియు అభివృద్ధి;

· జాతీయ ఆర్థిక వ్యవస్థలో మరియు వినియోగదారు పరిశ్రమలలో వస్తు వనరులను ఆదా చేసే పనులను నెరవేర్చడానికి తయారీ పరిశ్రమలలో ముడి పదార్థాలు మరియు నిర్మాణ పదార్థాల నాణ్యతను మెరుగుపరచడం;

· అత్యంత సమర్థవంతమైన ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాల ఉత్పత్తి యొక్క వేగవంతమైన అభివృద్ధి.

ఇంట్రా-ప్రొడక్షన్ రిజర్వ్‌లలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి అవకాశాలు ఉన్నాయి, సాంకేతికత మెరుగుదల, ఉత్పత్తి ప్రక్రియలను నిర్వహించే సాంకేతికత, మరింత అధునాతన రకాలు మరియు ఉత్పత్తుల నమూనాల అభివృద్ధి మరియు నిర్దిష్ట పరిశ్రమలలో ఉత్పత్తి నాణ్యతను మెరుగుపరచడం. పరిశ్రమ యొక్క ఉప-రంగాలు.

ఆధునిక శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక విప్లవం యొక్క యుగంలో, జాతీయ ఆర్థిక వ్యవస్థలోని అన్ని రంగాలలో శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక పురోగతిని వేగవంతం చేయడం సమాజంలోని ఉత్పాదక శక్తుల అభివృద్ధికి చోదక శక్తి. చర్యల స్వభావంపై ఆధారపడి, పరిశ్రమ మరియు ఉత్పత్తిలో పని మూలధనాన్ని ఆదా చేయడానికి నిల్వలను అమలు చేయడానికి ప్రధాన ఆదేశాలు ఉత్పత్తి-సాంకేతిక మరియు సంస్థాగత-ఆర్థికంగా విభజించబడ్డాయి.

ఉత్పత్తి మరియు సాంకేతిక రంగాలలో వాటి ఉత్పత్తి వినియోగం కోసం ముడి పదార్థాల గుణాత్మక తయారీ, యంత్రాలు, పరికరాలు మరియు ఉత్పత్తుల రూపకల్పనలో మెరుగుదల, మరింత పొదుపుగా ఉండే ముడి పదార్థాల వినియోగం, ఇంధనం, కొత్త పరికరాలు మరియు అధునాతనమైన పరిచయం వంటి చర్యలు ఉన్నాయి. సాంకేతికత, సాంకేతిక వ్యర్థాలను గరిష్టంగా తగ్గించడం మరియు ద్వితీయ పదార్థ వనరులను గరిష్టంగా ఉపయోగించడంతో ఉత్పత్తుల తయారీ ప్రక్రియలో భౌతిక వనరుల నష్టాన్ని నిర్ధారించడం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ పొదుపు యొక్క ప్రధాన సంస్థాగత మరియు ఆర్థిక రంగాలు:

· పారిశ్రామిక ఉత్పత్తుల యొక్క పదార్థ తీవ్రత యొక్క శాస్త్రీయ స్థాయి నియంత్రణ మరియు ప్రణాళికను పెంచడానికి సంబంధించిన చర్యల సెట్లు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం కోసం సాంకేతికంగా మంచి ప్రమాణాలు మరియు ప్రమాణాల అభివృద్ధి మరియు అమలు;

· ప్రగతిశీల నిష్పత్తుల స్థాపనకు సంబంధించిన చర్యల సెట్లు, కొత్త, అత్యంత సమర్థవంతమైన ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాలు, ఇంధనం మరియు శక్తి వనరుల ఉత్పత్తి యొక్క వేగవంతమైన అభివృద్ధి మరియు దేశం యొక్క ఇంధన సమతుల్యతను మెరుగుపరచడం.

3.3 ఆపరేటింగ్ ఎకనామిక్ ఎంటిటీ యొక్క ఆస్తుల అంతర్గత పునర్నిర్మాణం

ఎంటర్ప్రైజ్ CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణను పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు, ఈ సంస్థ తన ఆర్థిక పరిస్థితిని మెరుగుపరచడానికి చర్యలు తీసుకోవాల్సిన అవసరం ఉందని నిర్ధారించారు. ఎంటర్‌ప్రైజ్ మేనేజ్‌మెంట్‌కు మునుపటి కాలంలో ఈ వస్తువు ఎలా ఉనికిలో ఉంది మరియు అభివృద్ధి చెందింది మరియు ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క ప్రస్తుత స్థితి ఏమిటి అనే దాని గురించి ఖచ్చితమైన జ్ఞానం అవసరం. గతంలో సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాల గురించి, దాని పనితీరు మరియు అభివృద్ధిలో ప్రస్తుత పోకడల గురించి పూర్తి మరియు నమ్మదగిన సమాచారం లభ్యత, ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల పనితీరును మెరుగుపరచడం, అంచనా వేసిన మరియు ప్రణాళికాబద్ధమైన సూచికలను సమర్థించడంపై సమాచారం నిర్ణయం తీసుకోవడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. , అభివృద్ధి కార్యక్రమాలు మరియు వ్యాపార ప్రణాళిక.

కొత్త చట్టం "ఆన్ ఇన్సాల్వెన్సీ (దివాలా)" అమలులోకి వచ్చినప్పటి నుండి గత 2 సంవత్సరాలలో, ఈ సూత్రప్రాయ చట్టం దాని సామర్థ్యాన్ని చూపించిందని, మునుపటి సంచికలలో ఉన్న అనేక తీవ్రమైన ఖాళీలు మరియు లోపాలను తొలగించిందని మేము నిర్ధారించగలము. దీని ఫలితంగా దేశంలో మీరిన అప్పుల రాబడి రేటు సాధారణంగా పెరిగింది. ఈ చట్టంలో "ఆర్థిక పునరుద్ధరణ" అనే భావన ప్రవేశపెట్టబడింది. ఫైనాన్షియల్ రికవరీ అనేది ఆర్థిక సంస్థ యొక్క ఆర్థిక బాధ్యతలు మరియు అవసరాలను స్థితికి తీసుకురావడానికి రూపాలు, నమూనాలు మరియు పద్ధతుల వ్యవస్థ, ఇది ద్రవ్య బాధ్యతలు మరియు చెల్లింపులను సకాలంలో పూర్తి చేయడానికి మరియు ఆర్థిక వనరుల ప్రవాహాల సరైన ప్రసరణను నిర్ధారించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. , వారి అసమతుల్యత మరియు దివాలా సంకేతాల అభివ్యక్తి మినహాయించి. ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క ఆర్థిక పునరుద్ధరణ యొక్క ఉద్దేశ్యం దివాలా ప్రక్రియ ప్రారంభానికి ముందు వాటి సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించడం. ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించడానికి క్రమబద్ధమైన విధానం యొక్క ఫ్రేమ్‌వర్క్‌లోని నాలుగు బ్లాక్‌లలో ఒకటి మూలధన నిర్మాణం యొక్క ఆప్టిమైజేషన్. దాని కంటెంట్‌లో, ఇది రుణాలను తగ్గించడానికి, ఇన్‌కమింగ్‌ను పెంచడానికి మరియు అవుట్‌గోయింగ్ ఆర్థిక ప్రవాహాలను ఆదా చేయడానికి సహాయపడే ఒక సంస్థ యొక్క మూలధనం, వ్యక్తిగత విభాగాలు మరియు ఆస్తి సముదాయాన్ని మొత్తంగా అటువంటి నిష్పత్తులకు తీసుకురావడానికి ఒక వ్యూహం. ఆచరణలో, రాజధాని నిర్మాణాన్ని ఆప్టిమైజ్ చేసే ఆర్థిక విధానం రెండు దిశలను కలిగి ఉంటుంది:

1) ఇప్పటికే ఉన్న ఆర్థిక సంస్థ యొక్క ఆస్తులు మరియు సంస్థాగత యూనిట్ల సంరక్షణ, అభివృద్ధి మరియు విస్తరణతో అంతర్గత పునర్నిర్మాణం;

2) దాని ఆస్తి సముదాయం ఆధారంగా కొత్త సంస్థల ఏర్పాటుతో ఆర్థిక సంస్థ యొక్క పునర్వ్యవస్థీకరణ.

ఆపరేటింగ్ ఎకనామిక్ ఎంటిటీ యొక్క ఆస్తుల అంతర్గత పునర్నిర్మాణాన్ని వివరంగా పరిశీలిద్దాం. ఒక సంస్థ తన కార్యకలాపాల దిశలో, ఉత్పత్తిలో, సంస్థాగత నిర్మాణాలలో, మూలధన నిర్మాణంలో మార్పు యొక్క అవసరాన్ని గుర్తించినప్పుడు పునర్నిర్మాణం అనేది ఒక సాధారణ పద్ధతి. ఎంటర్‌ప్రైజ్ పునర్నిర్మాణం యొక్క అతి ముఖ్యమైన ఫలితం ఏమిటంటే, అది ఆచరణీయం కాని మరియు లాభదాయకం కాని సంస్థ నుండి ఆచరణీయ సంస్థగా మార్చడం, అనగా. ద్రావకం, లాభదాయకం మరియు ద్రవ. ఈ పరిస్థితిలో, మార్కెట్ ఆర్థిక వ్యవస్థలో మనుగడ సాగించే సామర్థ్యంగా సాధ్యత అంచనా వేయబడుతుంది.

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికను సిద్ధం చేయడానికి మరియు దాని అమలును పర్యవేక్షించడానికి పద్దతి.

ఈ పద్దతి ఏదైనా సంస్థ ద్వారా ఉపయోగించబడే ప్రాథమిక వ్యవస్థల విధానాన్ని వివరిస్తుంది. మెథడాలజీకి ఈ క్రమబద్ధమైన విధానం పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికలో ఆరు స్పష్టంగా నిర్వచించబడిన దశలను చేర్చడంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఇంగ్లీషులో ఆయా దశల పేర్లలోని మొదటి అక్షరాలతో రూపొందించబడిన "SHORTS" పేరుతో ఈ ఆరు దశలు క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

S - పునర్నిర్మాణం యొక్క అమలుకు సమ్మతి - నిష్క్రియాత్మక కాలం (స్టాండ్‌స్టిల్ పీరియడ్);

H - ఆర్థిక మరియు ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల యొక్క చారిత్రక విశ్లేషణ నిర్వహించడం - డయాగ్నోస్టిక్స్ (చారిత్రక ఆర్థిక & వ్యాపార పనితీరు విశ్లేషణ - విశ్లేషణ);

O - ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలను పునర్నిర్మించడానికి మరియు పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక (ఆపరేషనల్ రీస్ట్రక్చరింగ్ చర్యలు మరియు ప్రణాళిక) అమలు చేయడానికి చర్యలు తీసుకోవడానికి నిర్ణయం తీసుకోవడం;

R - ఆర్థిక పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక అభివృద్ధి (ఆర్థిక స్థానం యొక్క పునర్నిర్మాణం);

T - ప్రణాళిక అమలు కోసం చర్యలు మరియు దాని అమలుపై నియంత్రణ (అమలు & పర్యవేక్షణ ఏర్పాట్లు);

S - పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక యొక్క సారాంశం మరియు ప్రదర్శన (ప్రణాళిక యొక్క సారాంశం మరియు ప్రదర్శన).

దశ 1 - ఇనాక్టివిటీ కాలం

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికను సిద్ధం చేయడానికి మరియు చర్చలు జరపడానికి అవసరమైన కాలంలో మనుగడ సాగించే సంస్థ సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేయడానికి "శీఘ్ర స్కాన్" నిర్వహించడం ఈ దశ యొక్క ఉద్దేశ్యం. ఈ సమయాన్ని కంపెనీ యాజమాన్యం కంపెనీని మూల్యాంకనం చేయడానికి మరియు పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికను అభివృద్ధి చేస్తున్నప్పుడు కంపెనీ తన స్వల్పకాలిక కార్యకలాపాలను ఎలా కొనసాగిస్తుందో ప్రదర్శించడానికి ఉపయోగిస్తుంది.

స్టేజ్ 2 - మునుపటి కాలాల కోసం ఎంటర్‌ప్రైజ్ కార్యకలాపాల విశ్లేషణ - సంస్థ యొక్క డయాగ్నస్టిక్స్

ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క డయాగ్నస్టిక్స్ దీని కోసం నిర్వహించబడతాయి:

· గత కొన్ని సంవత్సరాలుగా సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలపై అవగాహనను అభివృద్ధి చేయడం;

· మునుపటి కాలంలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పరిస్థితిపై అవగాహనను అభివృద్ధి చేయడం;

సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత స్థితి యొక్క కారణాలను నిర్ణయించడం;

ఎంటర్‌ప్రైజ్‌ని నిర్ధారించే పద్దతి

1. ఆర్థిక స్థితి యొక్క పునరాలోచన విశ్లేషణను నిర్వహించడం, ఇందులో ఇవి ఉంటాయి:

ఆదాయం మరియు ఖర్చుల వివరణాత్మక అధ్యయనం, నగదు ప్రవాహ సూచన;

· అకౌంటింగ్ డేటాతో రిపోర్టింగ్ సూచికల సమ్మతి యొక్క ఆడిట్ నిర్వహించడం;

మునుపటి కాలాల కోసం బ్యాలెన్స్ షీట్ల వివరణాత్మక విశ్లేషణ;

· సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలలో సంభావ్య సమస్య ప్రాంతాల ప్రారంభ నిర్ణయం;

ప్రధాన రుణదాతల స్థానం యొక్క స్పష్టీకరణ;

· కంపెనీ లాభం మరియు నష్ట ప్రకటన యొక్క వివరణాత్మక విశ్లేషణ (గత 3-5 సంవత్సరాలుగా);

ఆస్తులు మరియు బాధ్యతల వివరణాత్మక విశ్లేషణ (గత 3-5 సంవత్సరాలుగా);

· గత 3-5 సంవత్సరాలుగా ప్రధాన రుణదాతలకు రుణ స్థాయి విశ్లేషణ;

ఆర్థిక నివేదికల విశ్లేషణ (ప్రాధాన్యంగా ఆడిట్ చేయబడింది);

· సాల్వెన్సీ, లిక్విడిటీ మరియు లాభదాయకత యొక్క విశ్లేషణ.

2. ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల విశ్లేషణ నిర్వహించడం

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక విజయవంతమైన వ్యాపార కార్యకలాపాల అమలు కోసం సంస్థ యొక్క ప్రధాన ఉత్పత్తి విధుల యొక్క క్రమబద్ధమైన విశ్లేషణను కలిగి ఉండాలి. ఈ విధులు ఫలితాల సాధనకు సంబంధించిన కార్యాచరణ యొక్క ప్రధాన ప్రాంతాలుగా పిలువబడతాయి మరియు వీటిని కలిగి ఉంటాయి: అమలు, మార్కెటింగ్, ఫైనాన్స్, సేకరణ, ఉత్పత్తి, నిర్వహణ మరియు పని యొక్క సంస్థ, నాణ్యత నిర్వహణ, నిర్వహణ సమాచార వ్యవస్థలు. ఈ ఎనిమిది ప్రధాన కార్యాచరణల యొక్క సమగ్రమైన, సమగ్రమైన మరియు క్రమబద్ధమైన విశ్లేషణను చేర్చని ఏదైనా ప్రణాళిక దాని పరిధి లేదా సంపూర్ణత పరంగా తగిన ప్రణాళికగా పరిగణించబడదు.

3. డయాగ్నస్టిక్స్ ఫలితాల ఆధారంగా వెల్లడించిన వాస్తవాల జాబితాను రూపొందించడం మరియు సంస్థ యొక్క సాధ్యతకు సంబంధించి తీర్మానాలను రూపొందించడం

అన్వేషణలు అనేది ఎంటర్‌ప్రైజ్‌ను అధ్యయనం చేసే లేదా తనిఖీ చేసే ప్రక్రియలో నేర్చుకున్న లేదా కనుగొనబడిన విషయాలు. బహిర్గతం చేయబడిన వాస్తవాలు బొమ్మలు, సంఘటనలు లేదా ఇప్పటికే ఉన్న పరిస్థితి/చర్య యొక్క వివరణ రూపంలో ఉండవచ్చు. వాస్తవాల ఉదాహరణలు క్రిందివి కావచ్చు.

1. ఆర్థిక నియంత్రణ వ్యవస్థ యొక్క అసమర్థత, కంపెనీ కార్యకలాపాలు లాభాల రేటును తగ్గించడం మరియు ఖర్చులను పెంచడం ద్వారా నిధుల క్షీణతకు దారితీసినప్పుడు.

2. డిమాండ్ స్థాయిని నిరంతరం ఎక్కువగా అంచనా వేయడం వల్ల వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో ఎప్పటికప్పుడు పెరుగుతున్న మొత్తాలను గ్రహిస్తుంది మరియు కంపెనీకి అవసరమైన నగదును పంపిస్తుంది.

3. కంపెనీకి అభివృద్ధి చెందిన మార్కెటింగ్ వ్యూహం లేదు.

4. సమర్థవంతమైన ఉత్పత్తికి ఉత్పత్తి సౌకర్యాలు మరియు పరికరాలు సరిపోవు. అవసరమైన స్థాయి సామర్థ్యాన్ని సాధించడానికి గణనీయమైన మూలధన పెట్టుబడులు అవసరం.

5. నిర్వహణ నియంత్రణ మరియు నిర్వహణ సమాచారం తగినంత స్థాయిలో ఉన్నాయి మరియు సరైన దృష్టిని కలిగి ఉండవు.

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికలో డయాగ్నోస్టిక్స్ సమయంలో గుర్తించబడిన కీలక వాస్తవాల జాబితా ఉండాలి.

ముగింపు అనేది వెల్లడైన వాస్తవాలను సంగ్రహించడం ద్వారా పొందిన తుది తీర్పు. ముగింపు తప్పనిసరిగా తార్కికంగా, వాస్తవంగా మరియు స్పష్టంగా వ్యక్తీకరించబడి ఉండాలి. ముగింపు ఆధారంగా, సంస్థను పునర్నిర్మించే అవకాశం లేదా దివాలాకు మారడంపై నిర్ణయం పుడుతుంది. ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఉనికిలో ఉన్నట్లుగా భవిష్యత్తు లేదని నిర్ధారించినట్లయితే, తదుపరి దశ పునర్నిర్మాణ చర్యలు మరియు ఈ చర్యల నుండి ఆశించిన ఫలితాలను వివరించడం.

4. దివాలా యొక్క కారణాల గుర్తింపు

ఏదైనా పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక తప్పనిసరిగా ప్రస్తుత దివాలాకు దారితీసిన నిర్ణయాత్మక అంశాలను స్పష్టంగా మరియు నిస్సందేహంగా వ్యక్తీకరించాలి. పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక సంస్థ యొక్క నిర్వహణ ఎలా ప్రతిపాదిస్తుందో వివరించాలి: లోపాలను అధిగమించడానికి, వాటిని తటస్థీకరించడానికి, వాటిని దాటవేయడానికి.

దశ 3 - తగిన పునర్నిర్మాణ చర్యల అభివృద్ధి

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక స్పష్టంగా వ్యక్తీకరించబడాలి మరియు నిర్దిష్ట కార్యకలాపాలను అందించాలి. ఈ కార్యకలాపాలు సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించడానికి నిర్దిష్ట లక్ష్యాల సాధనకు స్పష్టంగా లింక్ చేయబడాలి. పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికలో ఈ క్రింది చర్యలు ఉండాలి:

· ఇప్పటికే ఉన్న ఆస్తులు మరియు నిర్వహణ పద్ధతులను క్రమబద్ధీకరించడం మరియు ఏకీకృతం చేయడం;

· నిర్మాణాలు/ప్రక్రియలు/వ్యవస్థలు మొదలైన సంస్థలలో పునర్వ్యవస్థీకరణ;

· భవిష్యత్ వృద్ధి మరియు లాభదాయకత కోసం అభివృద్ధి ప్రణాళిక మరియు వినూత్న విధానం.

ఈ భాగాలలో ప్రతి ఒక్కటి విడివిడిగా ఉన్నప్పటికీ, అవి ఒకదానితో ఒకటి అనుసంధానించబడి మరియు పరస్పరం ఆధారపడి ఉంటాయి, ఇది మొత్తం ఏకీకరణ మరియు ఐక్యతకు దోహదం చేస్తుంది. ఇతర ప్రాంతాలలో మార్పులు లేకుండా ఒక ప్రాంతంలో కార్యకలాపాలను అమలు చేయడం వల్ల ఏమీ సాధించబడదనే వాస్తవానికి దారి తీస్తుంది.

హేతుబద్ధీకరణ మరియు ఏకీకరణ

ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలలో రోగనిర్ధారణ దశలో గుర్తించబడిన సంస్థ యొక్క వ్యూహాత్మక సమస్యలను క్రమపద్ధతిలో పరిష్కరించే కార్యకలాపాలను నిర్వహించడం అంటే, శ్రమ నిర్వహణ మరియు నిర్వహణ, మార్కెటింగ్, ఉత్పత్తి ప్రక్రియ మరియు ఉత్పత్తి అమ్మకాలు. అందువలన, సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత పరిస్థితిని సరిచేయడానికి అన్ని రకాల చర్యలు తీసుకోబడుతున్నాయి, అవి:

వ్యర్థం యొక్క తొలగింపు;

· ఉత్పత్తి సామర్థ్యాన్ని పెంచడం;

· పనితీరు మెరుగుదల, అనగా. అందుబాటులో ఉన్న వనరులను సమర్థవంతంగా ఉపయోగించడం;

నిధుల లక్ష్య వ్యయం, i.е. లాభదాయకత యొక్క మొత్తం స్థాయి పెరుగుదల;

· ఇప్పటికే ఉన్న ఆస్తుల యొక్క అత్యంత సమర్థవంతమైన ఉపయోగం, అనగా. ఆదాయం గరిష్టీకరణ;

· నాన్-కోర్ లేదా సమస్యాత్మక కార్యకలాపాలను వేరు చేయడం మరియు స్వతంత్ర నిర్మాణాలుగా విభజించడం.

పునర్వ్యవస్థీకరణ మరియు పునర్నిర్మాణం

పునర్వ్యవస్థీకరణ అనేది సంస్థాగత నిర్మాణం యొక్క పరివర్తన, పునర్వ్యవస్థీకరణ మరియు సంస్థ, సంస్థ యొక్క నిర్వహణ, ప్రధాన పర్యావరణాన్ని, సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి సామర్థ్యాన్ని కొనసాగిస్తూనే.

సరిగ్గా తయారు చేయబడిన పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక ప్రతిపాదిత మార్పులను స్పష్టంగా నిర్వచిస్తుంది మరియు వివరిస్తుంది. గుర్తించబడిన లోపాలు ఎలా తొలగించబడతాయో ఇది చూపాలి. అతను అలా చేయకపోతే, పాత పద్ధతులు, ప్రక్రియలు మరియు అలవాట్లు కొనసాగుతున్నాయని భావించవచ్చు. మరియు ఇది సానుకూల సూచిక కాదు. వ్యూహాల కలయిక ద్వారా పని ఫలితాలను సాధించవచ్చు:

క్రియాత్మక బాధ్యతలు మరియు అధీనం మరియు జవాబుదారీ పథకంలో మార్పులు;

బాధ్యత కేంద్రాల కేటాయింపు;

సంస్థాగత నిర్మాణంలో మార్పు;

· ఉత్పత్తి ప్రక్రియలు మరియు ఇప్పటికే ఉన్న పద్ధతుల పునర్వ్యవస్థీకరణ;

పని సంస్థకు మరింత క్రమశిక్షణా విధానం;

· చెల్లించవలసిన మరియు స్వీకరించదగిన ఖాతాల పునర్నిర్మాణం.

అభివృద్ధి ప్రణాళిక మరియు వినూత్న విధానం

ఈ భాగం కంపెనీ యొక్క ఉద్దేశించిన వృద్ధి వ్యూహం యొక్క స్పష్టమైన నిర్వచనం, మూల్యాంకనం మరియు ఎంపికను కలిగి ఉండాలి. మునుపటి రెండు భాగాల ఉనికి సరిపోదు. సంస్థ దాని అభివృద్ధిని ప్లాన్ చేయాలి, లేకుంటే అది కేవలం స్తబ్దత స్థితిలో ఉంటుంది. స్తబ్దత అనేది దేశంలోని ఆర్థిక పరిస్థితి, ఉద్యోగుల సంఖ్య (నిరుద్యోగంలో పెరుగుదల) తగ్గింపుతో ఉత్పత్తిలో పెరుగుదల లేదా క్షీణతను ప్రతిబింబిస్తుంది.

వినూత్నంగా ఉండటం అంటే విభిన్నమైన, మెరుగైన ఉత్పత్తులను తయారు చేయడం మాత్రమే కాకుండా పనులు చేయడానికి కొత్త మరియు మెరుగైన మార్గాలను అభివృద్ధి చేయడం. ఇక్కడ ఇతర విధానాలు ఉద్దేశించబడ్డాయి (కస్టమర్‌లకు, ఖర్చులు, నాణ్యత, పోటీ మరియు వ్యాపారానికి కూడా):

ఇతర నిర్వహణ ప్రవర్తన

ఇప్పటికే ఉన్న పరిస్థితుల్లో మరియు ఇప్పటికే ఉన్న మార్కెట్లలో సంస్థను నిర్వహించడానికి కొత్త మార్గాలు;

సమాచారం మరియు ఆలోచనల మార్పిడితో కలిసి పని చేసే ఇతర మార్గాలు;

· సామూహిక విశ్లేషణ మరియు పనితీరు ఫలితాల ఉమ్మడి చర్చ, ప్రణాళికల అమలు మరియు లక్ష్యాల సాధనకు ఉమ్మడి బాధ్యత.

ఇది అనుమతించే ఈ ప్రవర్తనా ఆవిష్కరణలు:

1. రుణదాతలను ఒప్పించడం, అప్పులతో వారి సమ్మతికి ప్రతిస్పందనగా, సంస్థ గతంలో ఎలా ఉందో దానికి భిన్నంగా భవిష్యత్తులో వేరే విధంగా నిర్వహించబడుతుందని;

2. సంభావ్య కొనుగోలుదారులకు కంపెనీని మరింత ఆకర్షణీయంగా మార్చండి;

3. నమ్మకమైన కౌంటర్పార్టీగా ఖ్యాతిని పొందండి.

దశ 4 - ఆర్థిక పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక అభివృద్ధి

ఈ దశ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఫైనాన్సింగ్ స్కీమ్ (మూలధనం, రుణాలు మరియు ఇతర బాధ్యతలు) పునర్నిర్మించే అవకాశాన్ని ఏర్పాటు చేయడం, తద్వారా పునర్నిర్మించిన ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే లాభదాయకత సంస్థ యొక్క పునర్నిర్మించిన అప్పులకు సేవ చేయగలదు. పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక కింది వాటిని కలిగి ఉండాలి:

1. ఎంటర్‌ప్రైజ్ మరియు దాని ప్రధాన రుణదాతల ఆర్థిక నిర్మాణాన్ని, అలాగే హాని కలిగించే పాయింట్‌లను అర్థం చేసుకోవడానికి ఆర్థిక నివేదికల విశ్లేషణ;

2. ఆస్తుల విక్రయం నుండి నిధుల రసీదు మరియు రుణదాతల సంభావ్య కోటాల లెక్కింపు;

3. రసీదులు / ఖర్చులు / లాభదాయకత మరియు తెలిసిన / లెక్కించిన మరియు వాస్తవ స్థాయి డిమాండ్ ఆధారంగా నగదు ప్రవాహం కోసం అంచనాల అభివృద్ధి;

4. ఆర్థిక బాధ్యతల పునర్నిర్మాణం కోసం ముసాయిదా ప్రణాళిక తయారీ;

5. అప్పులు రాయడం;

6. సాధారణ రుణదాతల నుండి ఈక్విటీ విరాళాల ద్వారా ఏదైనా కొత్త నగదు ఇంజెక్షన్లు;

7. సంస్థ యొక్క లిక్విడేషన్ యొక్క ప్రయోజనాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం.

ఏదైనా పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక యొక్క హేతుబద్ధత ఏమిటంటే, వ్యాపారం లిక్విడేట్ చేయబడిన దానికంటే ఉనికిలో ఉన్నట్లయితే, అన్ని పార్టీలు తమ నిధులను తిరిగి పొందేందుకు మెరుగైన అవకాశం కలిగి ఉండాలి. అందువల్ల, ప్రతిపాదిత మార్పులు సాల్వెన్సీ, లాభదాయకత మరియు లిక్విడిటీకి దారితీస్తాయని భావించవచ్చు. ఒక సాధారణ దృష్టాంతంలో, ఒక సంస్థ అటువంటి స్థితిలో ఉంది, అది లిక్విడేషన్‌లోకి వెళితే, అది రుణదాతలందరికీ పూర్తిగా తన రుణాలను తిరిగి చెల్లించలేకపోతుంది. రుణదాతలు తమ నిధులను పూర్తిగా లిక్విడేషన్‌లో స్వీకరించలేని పరిస్థితిలో, వాటాదారులు ఏమీ పొందలేరు. పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక ప్రకారం మూలధన నష్టంలో అత్యధిక భాగాన్ని వారు భరించాలి, అయితే వారు మూలధనానికి కొత్త నిధులను అందించవలసి వస్తే, ఈ కొత్త పెట్టుబడులపై ఆశించిన రాబడి సహేతుకంగా ఉండాలి.

ఈక్విటీ స్వాప్ కోసం రుణం

దివాలా సమస్యలను ఎదుర్కొంటున్న సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిని మెరుగుపరచడానికి ఇది సాధారణంగా ఉపయోగించే రూపం. సంస్థ, పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక అమలులో భాగంగా, రుణాలను ఈక్విటీ క్యాపిటల్‌గా మార్చడాన్ని (అవుట్‌పుట్ నిర్మాణంలో మార్పు) ప్రతిపాదిస్తుంది. మార్పిడిలో, రుణదాత మూలధనంలో పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తాన్ని తిరిగి ఇవ్వడానికి నిరాకరిస్తాడు మరియు మార్కెట్‌లో వర్తకం చేయగల లేదా చేయని షేర్లపై నిర్మాణాత్మక వడ్డీ చెల్లింపులు. రుణదాత అటువంటి ఆఫర్‌కు నష్టాన్ని తెచ్చిపెడుతుందని ఎందుకు అంగీకరిస్తాడు? సమాధానం భవిష్యత్తులో పునర్నిర్మించబడిన సంస్థ యొక్క అభివృద్ధికి సంబంధించినది మరియు చాలా తక్కువ వ్యవధిలో సంస్థ యొక్క విజయవంతమైన ఆపరేషన్ యొక్క సంభావ్యతకు సంబంధించినది, ఇది డివిడెండ్ చెల్లింపుల రూపంలో లేదా పెరుగుదల రూపంలో రుణదాతలకు బహుమతులు తెస్తుంది అప్పులకు బదులుగా పొందిన షేర్ల విలువ. మూలధనం కోసం అప్పుల మార్పిడి సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిని మెరుగుపరచడంలో సహాయపడుతుంది, ఎందుకంటే అరువు మరియు స్వంత నిధుల నిష్పత్తి మెరుగుపడుతుంది, అదనంగా, వడ్డీ ఖర్చులు తగ్గుతాయి, ఇది నగదు ప్రసరణ సామర్థ్యం పెరుగుదలకు దోహదం చేస్తుంది. పునర్నిర్మాణ వ్యాపారాలు సాధారణంగా రుణదాతలు అన్ని రకాల ముఖ్యమైన రాయితీలు ఇవ్వవలసి ఉంటుంది, ఇది రుణగ్రహీత నిధుల పంపిణీకి వివిధ పరిణామాలకు దారి తీస్తుంది. పునర్నిర్మాణం సంస్థ యొక్క విలువను మాత్రమే కాకుండా, వ్యక్తిగత రుణదాతల పరిస్థితిని కూడా ప్రభావితం చేస్తుంది.

దశ 5 - ప్రణాళిక అమలు మరియు దాని అమలుపై నియంత్రణ కోసం చర్యలు

ప్రణాళిక అమలు కోసం వాస్తవిక మరియు సాధ్యమయ్యే ప్రోగ్రామ్‌ను కలిగి ఉండటం చాలా ముఖ్యం. పారిశ్రామిక మరియు ఆర్థిక పునర్వ్యవస్థీకరణ ప్రణాళికను విజయవంతంగా అమలు చేయడానికి నిర్వాహకుల సమూహం నైపుణ్యాలు మరియు శిక్షణను కలిగి ఉండకపోతే, పునర్నిర్మాణ ప్రణాళికను సిద్ధం చేయడానికి అనేక నెలలు ఖర్చు చేయడంలో అర్థం లేదు.

అమలు కార్యక్రమం యొక్క లక్ష్యం:

· గ్రహించిన చర్యలు, ప్రాధాన్యతలు మరియు వాటి సాక్షాత్కార క్రమం యొక్క నిర్వచనం;

పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక యొక్క వివిధ అంశాల అమలుకు బాధ్యత వహించే ప్రధాన నిర్వాహకుల కూర్పును నిర్ణయించడం మరియు ప్రణాళిక అమలును పర్యవేక్షించడానికి ఏ శరీరం బాధ్యత వహిస్తుంది;

కొత్త వాటాదారుల కోరికలను ఎలా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి

దశ 6 - పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక యొక్క సంక్షిప్త సారాంశం

వ్యాపార పునరుద్ధరణ ప్రతిపాదనలకు పొందికైన, సమీకృత మరియు నిర్మాణాత్మక విధానాన్ని రూపొందించడం దీని ఉద్దేశం. ఇది ఏ సిద్ధపడని రుణదాతకు అర్థమయ్యేలా ఉండాలి. పునర్నిర్మాణ ప్రణాళిక సమగ్రంగా ఉండాలంటే, దానిని కింది 4 ప్రమాణాల ప్రకారం మూల్యాంకనం చేయాలి: కంటెంట్, నిర్మాణం, ప్రదర్శన, సాధ్యత.

దాని కంటెంట్‌కు సంబంధించి, ఇది సంస్థ చరిత్ర గురించి క్లుప్త వివరణ ఇవ్వాలి. ఆర్థిక కార్యకలాపాల ఫలితాలను చూపే 3 ప్రధాన అంశాలపై సమాచారాన్ని సంగ్రహించి, ఇది ఒక పేజీలో ప్రదర్శించబడుతుంది: సాల్వెన్సీ, లాభదాయకత, నగదు ప్రవాహం.

ప్లాన్ యొక్క కంటెంట్ అప్పుడు ప్రస్తుత పరిస్థితి యొక్క సారాంశానికి వెళ్లాలి. సంస్థ యొక్క సాధ్యత గురించి ఒక ముగింపు లేదా దాని పునర్నిర్మాణం యొక్క ప్రధాన సమస్యలను పరిష్కరించడానికి మార్గాలతో పాటు ఇతర ముగింపులు ఇవ్వాలి. ఎంటర్‌ప్రైజ్‌ను పునరుద్ధరించడానికి ఒక ప్రతిపాదన చేయబడితే, అన్ని ప్రధాన కార్యకలాపాలకు సంబంధించి ప్రతిపాదించిన ప్రతి కొలత కోసం దాని పునరావాస సమయంలో సాధించాల్సిన లక్ష్యాల జాబితాతో దాని సాల్వెన్సీని పునరుద్ధరించడానికి ప్రణాళిక చర్యలు కలిగి ఉండాలి. మరియు ఈ కార్యకలాపాలను అమలు చేయడానికి మాకు ఒక ప్రణాళిక అవసరం. ఇది అమలు చేయాల్సిన కార్యకలాపాలు, వాటి అమలుకు బాధ్యత వహించే వ్యక్తులు మరియు అమలు సమయ వ్యవధిని కలిగి ఉండాలి.

ఏదైనా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితి ప్రధానంగా దాని వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్థితి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. అందువల్ల, వారి ప్రణాళిక, అకౌంటింగ్ మరియు ఉపయోగం యొక్క మెరుగుదలతో సహా వారి నిర్వహణను మెరుగుపరచడం చాలా ముఖ్యమైనది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధమైన మరియు ఆర్థిక ఉపయోగం ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క ప్రాథమిక పని, ఎందుకంటే పారిశ్రామిక ఉత్పత్తుల ఖర్చులో 3/4 వస్తు ఖర్చులు ఉంటాయి. ఉత్పత్తి యొక్క పదార్థ వినియోగాన్ని తగ్గించడం వివిధ మార్గాల్లో సాధించబడుతుంది, వాటిలో ప్రధానమైనవి కొత్త పరికరాలు, సాంకేతికత మరియు ఉత్పత్తి మరియు కార్మికుల సంస్థ యొక్క మెరుగుదల.

ఎంటర్ప్రైజ్ CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణను పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు, ఈ సంస్థ ఆర్థిక పరిస్థితిని మెరుగుపరచడానికి చర్యలు తీసుకోవాల్సిన అవసరం ఉందని నిర్ధారించబడింది, వాటిలో ఒకటి ఎంటర్ప్రైజ్ ఆస్తుల అంతర్గత పునర్నిర్మాణం.

ముగింపు

ప్రతి సంస్థ యొక్క సాధారణ పనితీరు కోసం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం, ఇది ద్రవ్య రూపంలో అభివృద్ధి చెందిన విలువ, ఇది ప్రణాళికాబద్ధమైన నిధుల ప్రసరణ ప్రక్రియలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌ల రూపాన్ని తీసుకుంటుంది. ప్రసరణ మరియు అది పూర్తయిన తర్వాత దాని అసలు రూపానికి తిరిగి వస్తుంది.

ఒక సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలకు సాధారణ పరిస్థితులను సృష్టించేందుకు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యత చాలా ముఖ్యమైనది, కాబట్టి సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆర్థిక పనికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధమైన సంస్థ చాలా ముఖ్యమైనది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సరైన నిర్మాణం మరియు హేతుబద్ధమైన ఉపయోగం కోసం ఒక ముఖ్యమైన షరతు వారి స్టాక్స్ మరియు ఖర్చుల రేషన్. సంస్థలు, వాటి రకాలను బట్టి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రమాణాల గణనలను తయారు చేస్తాయి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మొత్తం అవసరాన్ని నిర్ణయిస్తాయి, ద్రవ్య పరంగా గతంలో స్థాపించబడిన అన్ని ప్రమాణాలను సంగ్రహిస్తుంది.

ఆర్థిక స్థితి యొక్క కీలక సమస్యను పరిష్కరించడంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ ముఖ్యమైనది: ఉత్పత్తి లాభదాయకత పెరుగుదల (పెట్టుబడి చేసిన మూలధనంపై గరిష్ట లాభం) మరియు స్థిరమైన సాల్వెన్సీని నిర్ధారించడం మధ్య సరైన నిష్పత్తిని సాధించడం. రిజర్వ్‌లు మరియు ఖర్చులను వాటి ఏర్పాటు మూలాలతో అందించడం మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను తిరిగి నింపడానికి ఉద్దేశించిన సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు అరువు తెచ్చుకున్న వనరుల మధ్య హేతుబద్ధమైన నిష్పత్తిని నిర్వహించడం చాలా ముఖ్యమైన పని.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం నేరుగా ఉత్పత్తి పరిమాణానికి అనులోమానుపాతంలో ఉంటుంది మరియు వాటి ప్రసరణ వేగానికి విలోమానుపాతంలో ఉంటుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ ఎంత వేగంగా ఉంటే, అవి తక్కువ అవసరం, మరియు అవి బాగా ఉపయోగించబడతాయి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను అన్వేషించడం, ఏదైనా సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క విశ్లేషణను తాకకుండా ఉండటం అసాధ్యం. ఎంటర్ప్రైజ్ CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తుల ఉపయోగం యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణను పరిగణనలోకి తీసుకున్నప్పుడు, ఈ సంస్థ ఆర్థిక పరిస్థితిని మెరుగుపరచడానికి చర్యలు తీసుకోవాల్సిన అవసరం ఉందని నిర్ధారించబడింది, వాటిలో ఒకటి ఎంటర్ప్రైజ్ ఆస్తుల అంతర్గత పునర్నిర్మాణం.

ఆధునిక పరివర్తన కాలం యొక్క ప్రధాన లక్షణం సంస్థలకు పని మూలధనం లేకపోవడం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ యొక్క త్వరణం, ఇది టర్నోవర్ నిష్పత్తి మరియు రోజులలో ఒక టర్నోవర్ వ్యవధి ద్వారా కొలవబడుతుంది, ఇది జాబితాలను సృష్టించే దశలలో, పురోగతిలో ఉన్న పని మరియు ప్రసరణ దశలో వివిధ కార్యకలాపాల ద్వారా సాధించబడుతుంది. టర్నోవర్ మందగించినప్పుడు, అదనపు నిధులు టర్నోవర్‌లో పాల్గొంటాయి. టర్నోవర్ యొక్క త్వరణం వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో కొంత భాగాన్ని విడుదల చేయడానికి దారితీస్తుంది. అంతిమంగా, సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీ మరియు ఆర్థిక స్థితి మెరుగుపడుతుంది.

ప్రతి ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఆదా చేసే ప్రధాన దిశ ఏమిటంటే, పని ప్రదేశాలలో (బ్రిగేడ్‌లు, విభాగాలు, వర్క్‌షాప్‌లలో) అదే మొత్తంలో ముడి పదార్థాలు మరియు పదార్థాల నుండి తుది ఉత్పత్తుల దిగుబడిని పెంచడం. ఇది ఉత్పత్తి యొక్క సాంకేతిక పరికరాలు, కార్మికుల నైపుణ్యం స్థాయి, లాజిస్టిక్స్ యొక్క నైపుణ్యం కలిగిన సంస్థ, వినియోగ రేట్లు మరియు వస్తు వనరుల నిల్వల సంఖ్య, వారి స్థాయి యొక్క చెల్లుబాటుపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధమైన మరియు ఆర్థిక ఉపయోగం ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క ప్రాధమిక పని, ఎందుకంటే పారిశ్రామిక ఉత్పత్తుల ధరలో 3/4 వస్తు ఖర్చులు ఉంటాయి. ఉత్పత్తి యొక్క పదార్థ వినియోగాన్ని తగ్గించడం వివిధ మార్గాల్లో సాధించబడుతుంది, వాటిలో ప్రధానమైనవి కొత్త పరికరాలు, సాంకేతికత మరియు ఉత్పత్తి మరియు కార్మికుల సంస్థ యొక్క మెరుగుదల.

ప్రస్తావనలు

2. అకౌంటింగ్ పై నియంత్రణ "సంస్థ యొక్క అకౌంటింగ్ స్టేట్‌మెంట్స్" RAS 4/99.

3. CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్లు Bubnenkova V.V. 01.10.01 నుండి 01.04.04 వరకు

4. CJSC Bryanskoblgrazhdanstroy Bubnenkova V.V యొక్క లాభం మరియు నష్ట ప్రకటనలు. 01.10.01 నుండి 01.04.04 వరకు

5. CJSC "Bryanskoblgrazhdanstroy" బుబ్నెన్కోవ్ V.V యొక్క ఆర్బిట్రేషన్ మేనేజర్ యొక్క ఆర్థిక విశ్లేషణ.

4. గిటెల్‌మాన్ ఎల్.డి. పరివర్తన నిర్వహణ: పునర్వ్యవస్థీకరణ నాయకులు మరియు నిర్వహణ కన్సల్టెంట్ల కోసం. ట్యుటోరియల్. – M.: డెలో, 1999. – 496 p.

5. గ్రుజినోవ్ V.P. సంస్థ ఆర్థిక వ్యవస్థ. విశ్వవిద్యాలయాల కోసం పాఠ్య పుస్తకం / ఎడ్. prof. వి.పి. గ్రుజినోవా. - M.: బ్యాంకులు మరియు స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజీలు, UNITI, 1999. - 535 p.

6. డెమ్చెంకో V.D., ఓవ్చారోవ్ A.A., సెర్గోవ్స్కీ A.A. ఎంటర్‌ప్రైజెస్ ఆర్థిక పునరుద్ధరణకు ఒక ఆచరణాత్మక గైడ్. - M.: యూరోపియన్ కమ్యూనిటీస్, 2004. - 94 p.

7. జైట్సేవ్ ఎన్.ఎల్. ఆర్థికవేత్త యొక్క సంక్షిప్త నిఘంటువు. - 3వ ఎడిషన్. - M.: INFRA-M, 2004. - 176 p. - (B-ka చిన్న నిఘంటువులు "INFRA-M").

8. ఫైనాన్స్ ఆఫ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్: ఆర్థిక ప్రత్యేకతలలో విశ్వవిద్యాలయాలకు పాఠ్య పుస్తకం. మరియు ఇతరులు Ed. ఎన్.వి. కొల్చినా. - 2వ ఎడిషన్., రివైజ్ చేయబడింది. మరియు అదనపు – M.: UNITI-DANA, 2001. – 447 p.

9. లావ్రుఖినా N.V., కజంత్సేవా L.P. ఎంటర్ప్రైజ్ ఫైనాన్స్. - 2వ ఎడిషన్, సరిదిద్దబడింది. మరియు అదనపు - కలుగ: ఇన్స్టిట్యూట్ ఆఫ్ మేనేజ్మెంట్ అండ్ బిజినెస్, 2001. - 104 p.

10. సంస్థ మరియు పరిశ్రమ యొక్క ఆర్థికశాస్త్రం. సిరీస్ "పాఠ్యపుస్తకాలు, బోధనా పరికరాలు": ఎడ్. prof. ఎ.ఎస్. పెలిఖ్. - రోస్టోవ్ n / D .: "ఫీనిక్స్", 2001. - 544 p.

11. రైజ్‌బర్గ్ B.A., లోజోవ్స్కీ L.Sh., స్టారోడుబ్ట్సేవా E.B. ఆధునిక ఆర్థిక నిఘంటువు. - 2వ ఎడిషన్, సరిదిద్దబడింది. – M.: INFRA-M, 1998. – 478 p.

12. రైట్స్కీ K.A. ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఎకనామిక్స్: ఉన్నత పాఠశాలల కోసం ఒక పాఠ్య పుస్తకం. 2వ ఎడిషన్ - M .: సమాచారం మరియు అమలు కేంద్రం "మార్కెటింగ్", 2000. - 696 p.

13. సవిట్స్కాయ జి.వి. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాల విశ్లేషణ: పాఠ్య పుస్తకం. / జి.వి. సవిట్స్కాయ. - 7వ ఎడిషన్., రెవ. - మిన్స్క్: కొత్త ఎడిషన్, 2002. - 704 p. - (ఆర్థిక విద్య).

14. సామ్సోనోవ్ N.F., బరానికోవా N.P. ఆర్థిక నిర్వహణ. - M.: ఫైనాన్స్, UNITI, 1999. - 495 p.

15. గోంచరోవ్ A.I. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పునరుద్ధరణ: పద్దతి మరియు అమలు విధానాలు. // ఫైనాన్స్ నం. 11, 2004.

గ్రుజినోవ్ V.P. సంస్థ ఆర్థిక వ్యవస్థ. - M., 1999. p.167

లావ్రుఖినా N.V., కజంత్సేవా L.P. ఎంటర్ప్రైజ్ ఫైనాన్స్. – కలుగ, 2001. p.24

జైట్సేవ్ ఎన్.ఎల్. ఆర్థికవేత్త యొక్క సంక్షిప్త నిఘంటువు. - M., 2004. p. 80

డెమ్చెంకో V.D., ఓవ్చారోవ్ A.A., సెర్గోవ్స్కీ A.A. ఎంటర్‌ప్రైజెస్ ఆర్థిక పునరుద్ధరణకు ఒక ఆచరణాత్మక గైడ్. - M., 2004. p. 25-39

ట్రేడింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క వర్కింగ్ ఆస్తులు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క ప్రభావం యొక్క సూచికలు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో ట్రేడింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్ అవసరాలను ప్లాన్ చేయడం

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సారాంశం, కూర్పు మరియు నిర్మాణం

వాణిజ్యం మరియు ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల ప్రక్రియలో, ఒక వాణిజ్య సంస్థ వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను ఏర్పరచుకోవాలి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్‌కు అభివృద్ధి చేయబడిన నగదు వనరులు. ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపు మరియు ఉత్పత్తుల విక్రయం, అలాగే వాణిజ్య కార్యకలాపాలకు ఫైనాన్సింగ్ యొక్క సమయానుకూలతను నిర్ధారించడం వారి ప్రధాన ఉద్దేశ్యం. రివాల్వింగ్ ఫండ్స్ ఒకసారి ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పాల్గొంటాయి. వాటి విలువ పూర్తిగా ఉత్పత్తికి బదిలీ చేయబడుతుంది, సర్క్యులేషన్ యొక్క ఒక చక్రం యొక్క వ్యవధి ఉత్పత్తి మరియు ప్రసరణ రంగంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కదలిక సమయం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం ఎక్కువగా వారి ప్రసరణ కాలం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. ప్రతి వాణిజ్య సంస్థ జాతీయ ఆర్థిక సముదాయంలో ఒక భాగం, దీనిలో నిధుల ప్రసరణ ప్రక్రియ ఒకే మొత్తంలో ఉంటుంది. అందువల్ల, ఒక సంస్థలో నిధుల ప్రసరణలో మందగమనం సరఫరాదారులు, కొనుగోలుదారులు మరియు బ్యాంకుతో సెటిల్మెంట్ల వ్యవస్థలో అంతరాయం కలిగిస్తుంది, ఈ సంస్థకు మాత్రమే కాకుండా, ఆర్థికంగా వారితో అనుసంధానించబడిన సంస్థలకు కూడా.

రివాల్వింగ్ ఫండ్స్, ప్రధానమైన వాటిలా కాకుండా, నేరుగా టర్నోవర్‌లో పాల్గొంటాయి మరియు వారి స్వంత ఉత్పత్తులు మరియు కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు విక్రయించబడుతున్నందున టర్నోవర్ నుండి తొలగించబడతాయి (పదార్థం మరియు సాంకేతిక పరికరాల వస్తువులను మినహాయించి). వర్కింగ్ క్యాపిటల్ విలువ ఒక నియమం వలె, ఒక టర్నోవర్‌లో తిరిగి చెల్లించబడుతుంది, కానీ స్థిర ఆస్తుల టర్నోవర్ సమయంతో పోలిస్తే ఎల్లప్పుడూ తక్కువ సమయంలోనే ఉంటుంది.

రివాల్వింగ్ ఫండ్స్ యొక్క విశిష్టత ఏమిటంటే, అవి నిరంతరంగా టర్నోవర్ చేస్తూ, ఒక వస్తువు నుండి ద్రవ్య రూపంలోకి, ద్రవ్యం నుండి సరుకు రూపంలోకి, అనగా అవి నిరంతరం నవీకరించబడుతూ ఉంటాయి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అసెట్స్‌లో ఇన్వెంటరీలు, సెమీ-ఫినిష్డ్ ప్రోడక్ట్‌లు, వర్క్ ఇన్ ప్రోగ్రెస్, ప్రీపెయిడ్ ఖర్చులు, తక్కువ-విలువ మరియు ధరించిన ఇన్వెంటరీ, టూల్స్ ఉన్నాయి.

ఉత్పాదక ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపును నిర్ధారించడానికి, సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ అని పిలువబడే సర్క్యులేషన్ గోళానికి సేవ చేయడానికి ఉత్పత్తి ఆస్తులను చలామణి చేయడానికి అదనపు నిధులు అవసరం. వీటిలో కమోడిటీ స్టాక్‌లు, ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క నగదు ఆస్తులు (నగదు, సెటిల్‌మెంట్ మరియు ఇతర బ్యాంక్ ఖాతాలు, క్రెడిట్ లెటర్‌లలో మొదలైనవి) మరియు సెటిల్‌మెంట్‌లలోని నిధులు (వ్యక్తులకు జారీ చేయబడిన అకౌంటబుల్ మొత్తాలు; ఉత్పత్తుల కొనుగోలుదారుల నుండి రావాల్సిన నిధులు మొదలైనవి) ఉన్నాయి. .

అందువలన, పని మూలధనం వస్తువులు, ముడి పదార్థాలు, మెటీరియల్స్, తక్కువ-విలువ మరియు ధరించే వస్తువుల కొనుగోలు, గృహ అవసరాల కోసం వస్తువుల కొనుగోలు కోసం ఉపయోగించబడుతుంది. వారు కరెంట్ మరియు ఇతర బ్యాంక్ ఖాతాలు మరియు సెక్యూరిటీలపై ఉన్న నగదు ద్వారా కూడా ప్రాతినిధ్యం వహిస్తారు.

వాణిజ్య సంస్థ యొక్క అన్ని ఆర్థిక వనరుల మొత్తం పరిమాణంలో, 80% వరకు పని మూలధనం. కమోడిటీ వనరుల కొరత ఉన్న పరిస్థితుల్లో, కమోడిటీ స్టాక్‌ల వాటా సంతృప్త మార్కెట్‌లో కంటే కొంత తక్కువగా ఉండవచ్చు. అదనంగా, ట్రేడ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్ కోసం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం నిర్దిష్ట తేదీ, ఆర్థిక మరియు సెటిల్‌మెంట్ క్రమశిక్షణకు అనుగుణంగా దాని ఆర్థిక స్థితిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. అందువల్ల, స్వీకరించదగిన వాటిలో అధిక వాటా చెల్లింపులను సకాలంలో తిరిగి ఇవ్వడంపై నియంత్రణ బలహీనపడడాన్ని సూచిస్తుంది.

అకౌంటింగ్ మరియు ప్లానింగ్ ఆచరణలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వారి ప్రణాళికను ప్రామాణికంగా మరియు ప్రామాణికం కానిదిగా నిర్వహించే సూత్రం ప్రకారం విభజించబడింది; నిర్మాణం యొక్క మూలాల ప్రకారం - సొంతంగా, అరువుగా మరియు ఆకర్షించబడింది.

సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో ఇన్వెంటరీలు, క్యాష్ ఆన్ హ్యాండ్ మరియు ట్రాన్సిట్, ఇన్వెంటరీలు, సెమీ-ఫినిష్డ్ ప్రొడక్ట్‌లు, తక్కువ-విలువ మరియు ధరించే వస్తువులు, వాయిదా వేసిన ఖర్చులు ఉంటాయి. సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ పరిమాణం నేరుగా వాణిజ్య పరిమాణం మరియు సొంత ఉత్పత్తుల విడుదల, వస్తువుల ప్రసరణ వేగం (పదార్థం మరియు సాంకేతిక పరికరాల అంశాలు మినహా) ఆధారపడి ఉంటుంది. ఈ రకమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం, వాణిజ్యం మరియు ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలకు కనీస అనుమతించదగిన పరిమితుల్లో స్టాక్ నిబంధనలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి.

నాన్-స్టాండర్డైజ్డ్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో సెటిల్‌మెంట్ మరియు ఇతర ఖాతాలపై నగదు, బకాయిదారులతో సెటిల్‌మెంట్లలో నిధులు, రవాణా చేయబడిన మరియు అదుపులో ఉన్న వస్తువులు ఉంటాయి. ఈ నిధులను ప్రామాణికం కానివి అని పిలుస్తారు, ఎందుకంటే అవి ప్రణాళికాబద్ధంగా లేవు, లేదా ఈ నిధుల బ్యాలెన్స్‌కు సంబంధించిన నిబంధనలు అందించబడలేదు. అదనంగా, నాన్-స్టాండర్డైజ్డ్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కవరేజ్ యొక్క స్థిరమైన మూలాలను కలిగి ఉండదు. ఉదాహరణకు, ఒప్పంద మరియు ఆర్థిక క్రమశిక్షణను ఉల్లంఘించిన ఫలితంగా స్వీకరించదగినవి తరచుగా ఉత్పన్నమవుతాయి మరియు ప్రణాళిక చేయలేము. సెటిల్‌మెంట్ మరియు ఇతర ఖాతాలపై నగదు నిల్వలు అందించబడవు. ప్రామాణికం కాని వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కవరేజ్ యొక్క మూలాలు సాధారణంగా ఇతర బాధ్యతలు మరియు తాత్కాలికంగా ఉచిత ప్రత్యేక నిధుల నిధులు. మొత్తం విలువలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క వ్యక్తిగత రకాల మధ్య నిష్పత్తి సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణాన్ని ఏర్పరుస్తుంది.

విద్యా వనరుల ప్రకారం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్వంతంగా విభజించబడింది, వాటికి సమానం (ఆకర్షితమైనది) మరియు రుణం తీసుకోబడింది.

స్వంత ప్రస్తుత ఆస్తులు వారికి కేటాయించబడిన సంస్థ యొక్క సర్క్యులేషన్‌లో మాత్రమే పాల్గొంటాయి, అయితే అరువు తీసుకున్న నిధులు వారి అవసరాలను బట్టి అనేక సంస్థల సర్క్యులేషన్‌లో పాల్గొనవచ్చు. సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఇన్వెంటరీలు, వాయిదా వేసిన ఖర్చులను రూపొందించడానికి కేటాయించబడుతుంది. వారు శాశ్వతంగా వారి చట్టబద్ధమైన ఫండ్‌లో సంస్థకు కేటాయించబడతారు; సంస్థలకు వాటిని స్వతంత్రంగా ఉంచడానికి, ప్లాన్ చేయడానికి మరియు ఉపయోగించడానికి హక్కు ఉంటుంది.

కాలానుగుణ నిల్వల ఏర్పాటుకు, అలాగే ఇతర తాత్కాలిక అవసరాలకు అదనపు వనరుల అవసరాలను కవర్ చేయడానికి అరువు తీసుకున్న నిధులు ప్రధానంగా బ్యాంకు రుణం రూపంలో అందించబడతాయి. వారు ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి కేటాయించబడ్డారు, ఆ తర్వాత వారు బ్యాంకుకు తిరిగి వస్తారు; ఖచ్చితంగా లక్ష్య దిశను కలిగి ఉండండి, అనగా. రుణం జారీ చేయబడిన వస్తువులు మరియు ఖర్చులకు చెల్లించడానికి ఉపయోగిస్తారు.

ఏదైనా సంస్థ కోసం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (వర్కింగ్ క్యాపిటల్) యొక్క సరైన మొత్తాన్ని కలిగి ఉండటం ముఖ్యం.

వాణిజ్య సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం అనేక అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ప్రధానమైనవి:

1. వాణిజ్యం యొక్క వాల్యూమ్ మరియు కలగలుపు నిర్మాణం. వాణిజ్య పరిమాణం ఎంత ఎక్కువగా ఉంటే, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం ఎక్కువ.

టర్నోవర్ యొక్క కలగలుపు నిర్మాణం వస్తువుల టర్నోవర్ యొక్క సమయాన్ని, జాబితా మొత్తాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. వస్తువుల విస్తృత మరియు సంక్లిష్టమైన పరిధి, ఎక్కువ సర్క్యులేషన్ సమయం, కమోడిటీ స్టాక్‌ల విలువ ఎక్కువ, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం అంత ఎక్కువ.

వస్తువుల దిగుమతి యొక్క పరిస్థితులు మరియు ఫ్రీక్వెన్సీ. వస్తువుల సరఫరాదారుల రిమోట్‌నెస్ కారణంగా పెద్ద మొత్తంలో వస్తువుల దిగుమతి అవసరం మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని పెంచుతుంది మరియు దీనికి విరుద్ధంగా, తరచుగా వస్తువులు దిగుమతి చేయబడుతున్నాయి, స్టాక్‌ల సంపూర్ణ పరిమాణం చిన్నది మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం తక్కువగా ఉంటుంది.

వాణిజ్య పని యొక్క సంస్థ. ట్రేడింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో మార్కెటింగ్ కార్యకలాపాలు బాగా స్థాపించబడితే, డిమాండ్, మార్కెట్ పరిస్థితుల పరిజ్ఞానాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకొని వస్తువులు కొనుగోలు చేయబడతాయి, సహజంగానే, వస్తువులు త్వరగా అమ్ముడవుతాయి మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం తగ్గుతుంది.

వస్తువుల సరఫరాదారులతో వస్తువుల చెల్లింపుల సంస్థ. చెల్లింపు ఫారమ్‌లు (అంగీకారం, క్రెడిట్ లెటర్, చెక్), సరఫరాదారుల ప్రాదేశిక రిమోట్‌నెస్ గణనలను అందించే వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తాన్ని ముందే నిర్ణయిస్తాయి.

మార్కెట్ సంబంధాల అభివృద్ధి సందర్భంలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సరైన సంస్థ, వాటిని నైపుణ్యంతో నిర్వహించడం మరియు వాటి ఉపయోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని పెంచడం వంటివి ప్రత్యేక ప్రాముఖ్యత కలిగి ఉంటాయి.

ప్రస్తుత ఆస్తులు అంటే సాధారణంగా ఒక సంవత్సరం ఉండే ఒక రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఉపయోగించిన, విక్రయించిన లేదా వినియోగించే నిధులు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ముఖ్య ఉద్దేశ్యం ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకం, పని పనితీరు మరియు సేవల సదుపాయంతో అనుబంధించబడిన సంస్థ యొక్క ప్రస్తుత ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల యొక్క కొనసాగింపు మరియు లయను నిర్ధారించడం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది ప్రస్తుత ఆస్తులలో సంస్థ పెట్టుబడి పెట్టే డబ్బు. వారు ముడి పదార్థాలు, పదార్థాల సేకరణ నుండి తుది ఉత్పత్తుల అమ్మకం వరకు ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకం యొక్క మొత్తం చక్రాన్ని అందిస్తారు. మెటీరియల్ ప్రాతిపదికన, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ చలామణిలో ఉత్పత్తి ఆస్తులు మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లను కలిగి ఉంటుంది.

రివాల్వింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి ఆస్తులలో భాగం, ఉత్పత్తి రంగంలో పనిచేస్తాయి మరియు క్రింది లక్షణాలను కలిగి ఉంటాయి:

1) ఒకసారి ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పాల్గొనండి మరియు దానిలో పూర్తిగా ఉపయోగించబడతాయి;

2) ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో వారు తమ సహజ-పదార్థ రూపాన్ని మార్చుకుంటారు;

3) కొత్తగా ఉత్పత్తి చేయబడిన ఉత్పత్తికి వాటి విలువను పూర్తిగా బదిలీ చేయండి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సారాంశం దాని విధుల ద్వారా తెలుస్తుంది:

రెండు విధులు ఏకకాలంలో వ్యక్తీకరించబడతాయి, అయితే ఉత్పత్తి యొక్క కొనసాగింపును నిర్ధారించే పనితీరు ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క ఆర్థిక ఉద్దీపన రూపంలో ఆచరణలో అమలు చేయబడుతుంది మరియు చెల్లింపు మరియు సెటిల్మెంట్ ఫంక్షన్ ఖర్చు పారామితులలో మార్పు మరియు టర్నోవర్ రేటు కారణంగా ఉంటుంది. మూలధనం ప్రస్తుత ఆస్తులలోకి అభివృద్ధి చేయబడింది.

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కూర్పు:

1) పని మూలధనం;

2) సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్.

ఎంటర్ప్రైజెస్ యొక్క రివాల్వింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు మూడు భాగాలను కలిగి ఉంటాయి:

1. ఉత్పత్తి స్టాక్స్;

2. పని పురోగతిలో ఉంది మరియు సొంత ఉత్పత్తి యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు;

3. వాయిదా వేసిన ఖర్చులు.

పారిశ్రామిక స్టాక్‌లు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలోకి ప్రవేశించడానికి సిద్ధం చేసిన శ్రమ వస్తువులు; అవి ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక మరియు సహాయక పదార్థాలు, ఇంధనం, ఇంధనం, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులు మరియు భాగాలు, కంటైనర్లు మరియు ప్యాకేజింగ్ మెటీరియల్స్, స్థిర ఆస్తుల యొక్క ప్రస్తుత మరమ్మత్తు కోసం విడిభాగాలను కలిగి ఉంటాయి. ఈ నిల్వల పరిమాణం అంతరాయం లేని మరియు లయబద్ధమైన పనిని నిర్ధారించే విధంగా సెట్ చేయబడింది. సాధారణంగా కరెంట్, ప్రిపరేటరీ మరియు ఇన్సూరెన్స్ స్టాక్‌లను వేరు చేయండి. ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, కొనుగోలు చేసిన ఉత్పత్తులు మరియు సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తుల యొక్క రెండు వరుస డెలివరీల మధ్య ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క నిరంతరాయంగా ఉండేలా ప్రస్తుత స్టాక్ ఉద్దేశించబడింది. ఉత్పత్తి వినియోగం కోసం పదార్థాలను సిద్ధం చేసే సమయంలో సన్నాహక స్టాక్ అవసరం. ఆమోదించబడిన డెలివరీ వ్యవధిలో వ్యత్యాసాల విషయంలో నిరంతర ఉత్పత్తి ప్రక్రియను నిర్ధారించడానికి భద్రతా స్టాక్ రూపొందించబడింది.

పనిలో ఉన్న మరియు సొంత తయారీ యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో ప్రవేశించిన శ్రమ వస్తువులు: ప్రాసెసింగ్ లేదా అసెంబ్లీ ప్రక్రియలో ఉన్న పదార్థాలు, భాగాలు, సమావేశాలు మరియు ఉత్పత్తులు, అలాగే వాటి యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు. స్వంత తయారీ, సంస్థ యొక్క అదే వర్క్‌షాప్‌లలో ఉత్పత్తి చేయడం ద్వారా పూర్తిగా పూర్తి కాలేదు మరియు అదే సంస్థ యొక్క ఇతర విభాగాలలో తదుపరి ప్రాసెసింగ్‌కు లోబడి ఉంటుంది.

వాయిదా వేయబడిన ఖర్చులు నిర్దిష్ట వ్యవధిలో (త్రైమాసికం, సంవత్సరం) ఉత్పత్తి చేయబడిన కొత్త ఉత్పత్తులను తయారు చేయడానికి మరియు అభివృద్ధి చేయడానికి అయ్యే ఖర్చులతో సహా పని మూలధనం యొక్క కనిపించని అంశాలు, కానీ భవిష్యత్తు కాలానికి చెందిన ఉత్పత్తులకు ఆపాదించబడతాయి (ఉదాహరణకు, రూపకల్పన మరియు అభివృద్ధి ఖర్చులు కొత్త రకాల ఉత్పత్తుల కోసం సాంకేతికత, పరికరాల పునర్వ్యవస్థీకరణ, మార్కెటింగ్ మొదలైనవి).

వారి కదలికలో సర్క్యులేటింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు కూడా ప్రసరణ గోళానికి సేవ చేసే సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లతో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. అవి గిడ్డంగులలోని పూర్తి ఉత్పత్తులు, రవాణాలో వస్తువులు, ఉత్పత్తుల వినియోగదారులతో సెటిల్‌మెంట్‌లలో నగదు మరియు నిధులు, ప్రత్యేకించి స్వీకరించదగిన ఖాతాలను కలిగి ఉంటాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌ల ఏర్పాటుకు ఉద్దేశించిన ఎంటర్‌ప్రైజ్ నిధుల మొత్తం సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌గా ఉంటుంది.

ప్రసరణ నిధులు నాలుగు సమూహాలను కలిగి ఉంటాయి:

* ఎంటర్ప్రైజెస్ యొక్క గిడ్డంగులలో (కంటైనర్లలో) పూర్తయిన ఉత్పత్తులు;

* రవాణాలో ఉన్న వస్తువులు (షిప్పింగ్);

*బ్యాంక్‌లోని కరెంట్ ఖాతాలో ఉన్న డబ్బు, క్రెడిట్ లెటర్‌లలో లేదా కంపెనీ క్యాష్ డెస్క్‌లో;

* సరఫరాదారులు మరియు కొనుగోలుదారులతో సెటిల్మెంట్లలో నిధులు.

ఉత్పత్తి ఆస్తులను చెలామణి చేయడంతో పాటు, ఎంటర్‌ప్రైజెస్ తప్పనిసరిగా స్టాక్‌లో పూర్తి ఉత్పత్తులు, రవాణా చేయబడిన వస్తువులు, నగదు, స్వల్పకాలిక సెక్యూరిటీలు, స్వీకరించదగినవి మరియు ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తుల రూపంలో సర్క్యులేషన్ నిధులను కలిగి ఉండాలి. ప్రతి ఉత్పత్తి చక్రం తర్వాత ఉత్పత్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం నుండి ఈ నిధుల యొక్క తప్పనిసరి రీయింబర్స్‌మెంట్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లను ఒకే వర్గం వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో చేర్చడానికి ఆర్థిక ఆధారాన్ని సృష్టిస్తుంది.

వ్యక్తిగత అంశాలు మరియు పనితీరు యొక్క దశల సందర్భంలో పని మూలధనం యొక్క నిష్పత్తి ఉత్పత్తి మరియు సాంకేతిక నిర్మాణాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఇది అనేక కారకాల ప్రభావంతో ఏర్పడుతుంది (ఉత్పత్తి రకం, నామకరణం మరియు ఉత్పత్తుల శ్రేణి మరియు దాని తయారీ యొక్క సాంకేతిక ప్రక్రియ, వివిధ వనరులతో ఉత్పత్తిని అందించడం) మరియు కాలక్రమేణా మార్పులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణం అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క వ్యక్తిగత మూలకాల యొక్క మొత్తం ఖర్చులో వాటా.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం యొక్క ముఖ్యమైన సూచిక ఉత్పత్తి రంగంలో మరియు సర్క్యులేషన్ రంగంలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన నిధుల మధ్య నిష్పత్తి. ఉత్పత్తి గోళం మరియు ప్రసరణ గోళం మధ్య మొత్తం పని మూలధనం యొక్క సరైన పంపిణీ నుండి, వాటి సాధారణ పనితీరు, టర్నోవర్ వేగం మరియు వాటి స్వాభావిక విధుల యొక్క సంపూర్ణత: ఉత్పత్తి మరియు చెల్లింపు మరియు పరిష్కారం ఎక్కువగా ఆధారపడి ఉంటాయి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం మూర్తి 1లో స్పష్టంగా చూపబడింది

మూర్తి 1 - వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణం

చెలామణిలో ఉన్న ఆస్తులు ఎల్లప్పుడూ చలనంలో ఉంటాయి మరియు మూడు దశల సర్క్యులేషన్ ద్వారా వాటి రూపాన్ని మారుస్తాయి. మొదటి దశలో, చెలామణిలో ఉన్న ఆస్తులు లేదా ద్రవ్య మూలధనం ద్రవ్య రూపం నుండి సరుకు రూపానికి బదిలీ చేయబడుతుంది. ఈ దశలో, శ్రమ వస్తువులు (ఉత్పత్తి స్టాక్స్) మరియు కార్మిక శక్తి పొందబడతాయి. కార్మిక వస్తువుల కొనుగోలు మరియు అమ్మకం పారిశ్రామిక వస్తువుల మార్కెట్లో, మరియు కార్మిక - కార్మిక మార్కెట్లో నిర్వహించబడుతుంది. భవిష్యత్ నిర్మాత స్థిర మూలధనాన్ని ఏర్పరుచుకున్న తర్వాత మరియు శ్రమ వస్తువులను సంపాదించిన తర్వాత మాత్రమే కార్మిక శక్తిని పొందడం జరుగుతుంది.

పారిశ్రామిక సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యులేషన్ యొక్క మొదటి మరియు మూడవ దశలు ప్రసరణ రంగానికి చెందినవి, రెండవది - ఉత్పత్తి రంగానికి చెందినవి. ఏదైనా సంస్థ యొక్క పారిశ్రామిక ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపు సర్క్యూట్ యొక్క ప్రతి మూడు దశలలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యతను అందిస్తుంది.

ఏదేమైనప్పటికీ, ఉత్పత్తిలో వెచ్చించిన మెటీరియల్ ఆస్తుల పరిమాణం మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం ఏకీభవించవు. ప్రస్తుత ఆస్తుల యొక్క భౌతిక కూర్పు వలె కాకుండా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఖర్చు చేయబడదు, కానీ అధునాతనమైనది మరియు దాని రూపాన్ని మార్చడం, ఒక టర్నోవర్ తర్వాత తదుపరి దానిలోకి ప్రవేశించడానికి తిరిగి వస్తుంది.

పైన పేర్కొన్న అన్నింటి నుండి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది ఎంటర్‌ప్రైజ్ వనరులలో ఒక ముఖ్యమైన భాగం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లు ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క ప్రతి అంశాన్ని ప్రభావితం చేస్తాయి, అది ఉత్పత్తి పరిమాణం లేదా లాభదాయకత. మరియు ఇది సమర్థవంతమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ ప్రభావితం చేసేది కాదు. అందువల్ల, నిర్వహణను జాగ్రత్తగా నిర్వహించడం మరియు సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని ప్లాన్ చేయడం అవసరం.

దాని కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి, సంస్థ స్థిర ఆస్తులను మాత్రమే కాకుండా, పని మూలధనాన్ని కూడా కలిగి ఉండాలి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌తో సంస్థ యొక్క తగినంత భద్రత దాని కార్యకలాపాలను స్తంభింపజేస్తుంది మరియు ఆర్థిక పరిస్థితిలో క్షీణతకు దారితీస్తుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ - ఒక సంస్థ (సంస్థ) యొక్క ఆస్తులు, దాని ఆర్థిక కార్యకలాపాల ఫలితంగా, వాటి విలువను తుది ఉత్పత్తికి పూర్తిగా బదిలీ చేస్తుంది, ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో ఒకసారి పాల్గొనడం, వాటి సహజ పదార్థ రూపాన్ని మార్చడం లేదా కోల్పోవడం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క లక్షణం అధిక టర్నోవర్ రేటు. సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఎల్లప్పుడూ టర్నోవర్ ప్రక్రియలో ఉంటుంది (మరో మాటలో చెప్పాలంటే, చెలామణిలో).

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యులేషన్

ప్రతి సర్క్యూట్‌లో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మూడు దశల గుండా వెళుతుంది: నగదు, ఉత్పత్తి మరియు వస్తువు.

మొదటి దశలో, ఉత్పత్తి వినియోగం (ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, ఇంధనం మొదలైనవి) కోసం వనరులను కొనుగోలు చేయడానికి సంస్థ నిధులను ఉపయోగిస్తుంది. ఈ దశలో, నగదు నిల్వల్లోకి ప్రవహిస్తుంది. అవి ఉత్పత్తి వినియోగంలోకి ప్రవేశిస్తాయి, ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో వినియోగించబడతాయి మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తులు ఏర్పడతాయి. రెండవ దశలో, జాబితాలు పూర్తి ఉత్పత్తులుగా మార్చబడతాయి. మూడవ దశ: తుది ఉత్పత్తి విక్రయించబడింది.

ఈ విధంగా, నిధుల టర్నోవర్ చేసే కాలం ఉత్పత్తి మరియు వాణిజ్య చక్రం యొక్క వ్యవధిని సూచిస్తుందని మేము చెప్పగలం. ఇది వనరుల చెల్లింపు మరియు తుది ఉత్పత్తుల అమ్మకం నుండి నిధుల రసీదు మధ్య కాలాన్ని కలిగి ఉంటుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యులేషన్ ప్రక్రియలో, వాటిలో ఒక భాగం ఎల్లప్పుడూ ఉత్పత్తి రంగంలో, మరియు మరొకటి - సర్క్యులేషన్ గోళంలో ఉంటుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిరంతరం ఒక ప్రాంతం నుంచి మరో ప్రాంతానికి ప్రవహిస్తూనే ఉంటుంది. దీనికి సంబంధించినది వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ని రెండు భాగాలుగా విభజించడం: వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది నిరంతరం ఉత్పత్తి రంగంలో ఉండే వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో భాగం.

సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ - వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క భాగం, ఇది నిరంతరం ప్రసరణ రంగంలో ఉంటుంది.

ప్రస్తుత ఆస్తుల వర్గీకరణ

పారిశ్రామిక స్టాక్‌లు ఉత్పత్తి వినియోగం కోసం ఎదురుచూస్తున్న శ్రమ వస్తువులు (ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులు, ఇంధనం, ఇంధనం, భాగాలు, కంటైనర్లు మరియు ప్యాకేజింగ్ పదార్థాలు, స్థిర ఆస్తుల ప్రస్తుత మరమ్మతుల కోసం విడి భాగాలు మొదలైనవి). అవి తక్కువ లిక్విడిటీని కలిగి ఉంటాయి (కానీ పురోగతిలో ఉన్న పని అత్యల్ప లిక్విడిటీని కలిగి ఉంది).

పనిలో పని అనేది కార్యాలయంలో ప్రాసెస్ చేసే ప్రక్రియలో ఉన్న శ్రమ వస్తువులు. అవి ఇప్పటికే ఉత్పత్తి ప్రక్రియలోకి ప్రవేశించి వివిధ దశల్లో ఉన్నాయి. కంపెనీ వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో అతి తక్కువ ద్రవ భాగం.

సొంత ఉత్పత్తి యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు - భాగాలు, సమావేశాలు, ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క అన్ని దశలను దాటని ఉత్పత్తులు, అలాగే ఒక వర్క్‌షాప్‌లో ఉత్పత్తి చేయడం ద్వారా పూర్తయిన శ్రమ వస్తువులు మరియు సంస్థ లేదా అమ్మకం (కారు) యొక్క ఇతర వర్క్‌షాప్‌లలో ప్రాసెసింగ్‌కు లోబడి ఉంటాయి. ఇంజిన్, చక్రాలు). పురోగతిలో ఉన్న పనిని సూచిస్తుంది, కానీ పక్కకు అమ్మవచ్చు.

వాయిదా వేసిన ఖర్చులు - వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కనిపించని అంశాలు, ఈ రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో అయ్యే ఖర్చులతో సహా, కానీ ఆర్థిక కంటెంట్ లేదా స్థాపించబడిన అకౌంటింగ్ లేదా ప్లానింగ్ పద్ధతుల కారణంగా, భవిష్యత్తు కాలాలకు సంబంధించినవి (ఉదాహరణకు, అద్దె చెల్లింపులు, కొత్త వాటి తయారీ మరియు అభివృద్ధి కోసం ఖర్చులు ఉత్పత్తుల రకాలు , కాలానుగుణ పరిశ్రమలలో సీజన్ కోసం సన్నాహక పని ఖర్చు, కొత్త సంస్థలు / యూనిట్లు / వర్క్‌షాప్‌లు / మొదలైనవి అభివృద్ధి చేసే ఖర్చు).

నగదు మరియు సెక్యూరిటీలు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో అత్యంత ద్రవ భాగం. డబ్బుకు సంపూర్ణ లిక్విడిటీ ఉంటుంది, సెక్యూరిటీలు కొద్దిగా తక్కువ ద్రవంగా ఉంటాయి. నగదు అనేది సెటిల్‌మెంట్, కరెంట్, కరెన్సీ మరియు కంపెనీ యొక్క ఇతర ఖాతాలు, అలాగే చేతిలో ఉన్న నిధులను కలిగి ఉంటుంది. సెక్యూరిటీలలో ఇతర సంస్థల సెక్యూరిటీలు, ప్రభుత్వ బాండ్లు మొదలైనవి ఉంటాయి.

స్వీకరించదగిన ఖాతాలు - ఇది చట్టపరమైన సంస్థలు మరియు వ్యక్తుల యొక్క సంస్థ (సంస్థ)కి వివిధ రకాల రుణాలను కలిగి ఉంటుంది. ఇది క్రింది రకాలుగా ఉండవచ్చు: వస్తువులు మరియు సేవల కోసం రుణగ్రహీతలతో సెటిల్మెంట్లు; అనుబంధ సంస్థలతో సెటిల్మెంట్లు; సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్‌లకు ఇచ్చిన అడ్వాన్స్‌లు మొదలైనవి. పురోగతిలో ఉన్న పని కంటే ఎక్కువ ద్రవం, కానీ సంపూర్ణ లిక్విడిటీ లేదు.

పూర్తయిన ఉత్పత్తులు మొత్తం సాంకేతిక చక్రాన్ని దాటిన, పూర్తిగా అమర్చబడిన, అవసరమైన పరీక్షలు మరియు సాంకేతిక ధృవీకరణలో ఉత్తీర్ణత సాధించిన భౌతిక ఆస్తులు. పూర్తయిన ఉత్పత్తులు, ఒక నియమం వలె, తగిన సహజ-పదార్థ రూపంలో పూర్తి ఉత్పత్తుల గిడ్డంగికి చేరుకుంటాయి.

రేషన్ కవరేజీ పరంగా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (ఇన్వెంటరీలలోని ప్రస్తుత ఆస్తులు) మరియు నాన్-స్టాండర్డ్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, సెటిల్‌మెంట్లలో నిధులు, కంపెనీ క్యాష్ డెస్క్‌లోని నగదు మరియు బ్యాంక్ ఖాతాలు)గా విభజించబడింది.

ఏర్పాటు మూలాల ప్రకారం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్వంత మరియు అరువు తీసుకున్న వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌గా విభజించబడింది.

సంస్థ యొక్క టర్నోవర్‌లో సొంత మరియు అరువు తెచ్చుకున్న నిధుల ఉనికిని ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క సంస్థ యొక్క విశేషాంశాల ద్వారా వివరించబడింది. ఉత్పత్తి అవసరాలకు ఆర్థిక సహాయం చేయడానికి స్థిరమైన కనీస మొత్తం నిధులు దాని స్వంత పని మూలధనం ద్వారా అందించబడతాయి. సంస్థపై ఆధారపడిన మరియు స్వతంత్ర కారణాల ప్రభావంతో ఉత్పన్నమయ్యే నిధుల కోసం తాత్కాలిక అవసరం రుణం మరియు ఇతర వనరుల ద్వారా కవర్ చేయబడుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం కింద వారి వ్యక్తిగత అంశాల మొత్తం నిష్పత్తిని సూచిస్తుంది.

ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం యొక్క జ్ఞానం మరియు విశ్లేషణ చాలా ముఖ్యమైనవి, ఎందుకంటే ఇది ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో లేదా మరొక సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలలో ఆర్థిక స్థితిని వర్ణిస్తుంది. ఉదాహరణకు, స్వీకరించదగిన వాటాలో అధిక పెరుగుదల, స్టాక్‌లో పూర్తయిన ఉత్పత్తులు, పురోగతిలో ఉన్న పని సంస్థ యొక్క ఆర్థిక పరిస్థితిలో క్షీణతను సూచిస్తుంది. స్వీకరించదగిన ఖాతాలు సంస్థ యొక్క టర్నోవర్ నుండి నిధుల మళ్లింపు మరియు రుణగ్రస్తులు, రుణగ్రస్తులు వారి టర్నోవర్‌లో వాటిని ఉపయోగించడాన్ని వర్ణిస్తాయి. పురోగతిలో పని యొక్క వాటా పెరుగుదల, గిడ్డంగిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తులు సర్క్యులేషన్ నుండి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మళ్లింపు, అమ్మకాలలో తగ్గుదల మరియు అందువల్ల లాభాలను సూచిస్తాయి. ఎంటర్‌ప్రైజ్ వారి నిర్మాణాన్ని ఆప్టిమైజ్ చేయడానికి మరియు వారి టర్నోవర్‌ను పెంచడానికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను నిర్వహించాల్సిన అవసరం ఉందని ఇవన్నీ సూచిస్తున్నాయి.

ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం అస్థిరంగా ఉంటుంది మరియు అనేక కారణాల ప్రభావంతో డైనమిక్స్‌లో మార్పులు వస్తాయి.

వివిధ పరిశ్రమల సంస్థలలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం ఒకే విధంగా ఉండదు మరియు వీటిపై ఆధారపడి ఉంటుంది:

• * సంస్థ యొక్క ప్రత్యేకతలు. సుదీర్ఘ ఉత్పత్తి చక్రం ఉన్న సంస్థలలో (ఉదాహరణకు, నౌకానిర్మాణంలో), పురోగతిలో పని యొక్క వాటా పెద్దది; మైనింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ వాయిదా ఖర్చులలో ఎక్కువ వాటాను కలిగి ఉన్నాయి. ఉత్పత్తి ప్రక్రియ నశ్వరమైన ఆ సంస్థల వద్ద, ఒక నియమం వలె, పెద్ద సంఖ్యలో జాబితాలు ఉన్నాయి;
• * తుది ఉత్పత్తి యొక్క నాణ్యత. సంస్థ కొనుగోలుదారులలో డిమాండ్ లేని తక్కువ-నాణ్యత ఉత్పత్తులను ఉత్పత్తి చేస్తే, గిడ్డంగులలో పూర్తయిన ఉత్పత్తుల వాటా బాగా పెరుగుతుంది;
• * ఏకాగ్రత స్థాయి, ప్రత్యేకత, సహకారం మరియు ఉత్పత్తి కలయిక;
• * శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక పురోగతిని వేగవంతం చేయడం. ఈ అంశం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణాన్ని అనేక విధాలుగా ప్రభావితం చేస్తుంది మరియు ఆచరణాత్మకంగా అన్ని అంశాల నిష్పత్తిపై ఉంటుంది. ఒక సంస్థ ఇంధన-పొదుపు పరికరాలు మరియు సాంకేతికత, వ్యర్థ రహిత ఉత్పత్తిని ప్రవేశపెడితే, ఇది వెంటనే వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణంలో ఇన్వెంటరీల వాటా తగ్గింపును ప్రభావితం చేస్తుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు ఇతర కారకాల నిర్మాణాన్ని ప్రభావితం చేయండి. అదే సమయంలో, కొన్ని కారకాలు దీర్ఘకాలికమైనవి, మరికొన్ని స్వల్పకాలికమైనవి అని గుర్తుంచుకోవాలి.

నాలెడ్జ్ బేస్‌లో మీ మంచి పనిని పంపడం సులభం. దిగువ ఫారమ్‌ని ఉపయోగించండి

విద్యార్థులు, గ్రాడ్యుయేట్ విద్యార్థులు, వారి అధ్యయనాలు మరియు పనిలో నాలెడ్జ్ బేస్ ఉపయోగించే యువ శాస్త్రవేత్తలు మీకు చాలా కృతజ్ఞతలు తెలుపుతారు.

http://www.allbest.ru/లో హోస్ట్ చేయబడింది

పరిచయం

1 ఆర్థిక కంటెంట్, ప్రస్తుత ఆస్తుల నిర్మాణం మరియు కూర్పు

2 వర్కింగ్ ఆస్తుల కోసం అవసరాలను నిర్ణయించడం. ఎసెన్స్, ఆర్డర్ మరియు రెగ్యులేషన్ మెథడ్స్

టర్నోవర్ సూచికలను లెక్కించే పద్ధతి యొక్క ఆధునికీకరణ

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడానికి మార్గాలు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ (సరఫరా మరియు మార్కెటింగ్ విధానం)

ముగింపు

ఉపయోగించిన మూలాల జాబితా

పరిచయం

ఎంటర్ప్రైజ్ ద్వారా ఆర్థిక కార్యకలాపాల అమలుకు ఒక అనివార్య పరిస్థితి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (వర్కింగ్ క్యాపిటల్) లభ్యత. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్‌కు అడ్వాన్స్‌డ్ చేయబడిన నగదు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సారాంశం వారి ఆర్థిక పాత్ర ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది, పునరుత్పత్తి ప్రక్రియను నిర్ధారించాల్సిన అవసరం,

ఉత్పత్తి ప్రక్రియ మరియు ప్రసరణ ప్రక్రియ రెండింటితో సహా. ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పదేపదే పాల్గొనే స్థిర ఆస్తుల మాదిరిగా కాకుండా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఒక ఉత్పత్తి చక్రంలో మాత్రమే పనిచేస్తుంది మరియు ఉత్పత్తి వినియోగ పద్ధతితో సంబంధం లేకుండా, దాని విలువను పూర్తి ఉత్పత్తికి పూర్తిగా బదిలీ చేస్తుంది.

సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నిర్వహణలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్ణయాత్మక పాత్ర పోషిస్తుంది. కాబట్టి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్, వాటి ఉపయోగం యొక్క సామర్థ్యం ఒకదానితో ఒకటి అనుసంధానించబడి, ఉత్పత్తి యొక్క ప్రధాన కారకాలు మరియు ఫలితాలతో సంకర్షణ చెందుతాయి - సొంత మరియు అరువు తెచ్చుకున్న నిధుల పరిమాణం మరియు నిర్మాణం, స్థిర ఆస్తులు మరియు పెట్టుబడులు, అమ్మకాల ఆదాయం మరియు లాభం మొదలైనవి. ఆధునిక పరిస్థితులలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క స్థితి, వాటి అవసరం మరియు సంస్థల స్వంత నిధుల లభ్యత మధ్య సహేతుకమైన సమతుల్యతను కనుగొనడం అనేక సందర్భాల్లో సాల్వెన్సీ సూచికల ద్వారా దాని భవిష్యత్తు విధిని నిర్ణయిస్తుంది - ఉత్పత్తి లేదా దివాలా యొక్క సంరక్షణ మరియు అభివృద్ధి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ముఖ్య ఉద్దేశ్యం ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకాల యొక్క నిరంతర ప్రక్రియను నిర్ధారించడం, వాణిజ్య కార్యకలాపాలకు ఫైనాన్సింగ్ యొక్క సంపూర్ణత మరియు సమయపాలన.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సేంద్రీయ ఆస్తి వారి స్థిరమైన కదలిక, ఇది ఒక చక్రం రూపంలో జరుగుతుంది - ఉత్పత్తిలో వాటి క్రియాత్మక రూపాల్లో స్థిరమైన మార్పు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సర్క్యులేషన్ మొదటి దశలో డబ్బు రూపంలో ఉంటుంది. వారి ప్రధాన ఉద్దేశ్యం ద్రవ్య వనరులతో ఉత్పత్తి స్టాక్‌ల ఏర్పాటుకు సేవ చేయడం.

చివరి దశలో, కొత్తగా సృష్టించబడిన తుది ఉత్పత్తి గిడ్డంగికి పంపిణీ చేయబడుతుంది, ఆపై వినియోగదారునికి విక్రయించబడుతుంది మరియు దానిలో పెట్టుబడి పెట్టిన నిధులు నగదుకు తిరిగి ఇవ్వబడతాయి. వనరుల తదుపరి పెట్టుబడికి అవకాశం ఉంది.

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణం డైనమిక్ విలువ మరియు దాని పరిశ్రమ అనుబంధంపై ఆధారపడి ఉంటుంది, ఉత్పత్తి మరియు మార్కెటింగ్ యొక్క లాజిస్టిక్స్ కోసం పరిస్థితులు, ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల సంస్థ యొక్క స్వభావం మరియు లక్షణాలు, సరఫరాదారులతో సెటిల్మెంట్లలో స్వీకరించబడిన చెల్లింపు క్రమశిక్షణ మరియు వినియోగదారులు, పూర్తయిన ఉత్పత్తుల నాణ్యత మొదలైనవి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణంపై ఆధారపడి, వాటి వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి ప్రధాన మార్గాలు వివరించబడ్డాయి, ముఖ్యంగా అతిపెద్ద వాటాను కలిగి ఉన్న అంశాలకు. ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణం యొక్క విశ్లేషణ ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిని సహేతుకంగా వర్గీకరించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. రిపబ్లిక్లో, స్టాటిస్టిక్స్ అండ్ అనాలిసిస్ మంత్రిత్వ శాఖ ప్రకారం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రధాన వాటా స్టాక్స్ మరియు ఖర్చులపై వస్తుంది.

నిధుల ప్రసరణలో మందగమనం, సర్క్యులేషన్ యొక్క ఒక దశలో వాటి అధిక సంచితం ఆర్థిక అభివృద్ధి వేగం తగ్గడానికి దారితీస్తుంది, సంస్థలకు ఆర్థిక ఇబ్బందులను సృష్టిస్తుంది.

2007లో రిపబ్లిక్ ఆఫ్ బెలారస్లో, అందుబాటులో ఉన్న అధికారిక ప్రకారం
గణాంకాల ప్రకారం, 33.2% సంస్థలు తమ స్వంతంగా లేవు
వర్కింగ్ క్యాపిటల్, మరియు 28.2% సంస్థలకు ఈ సంఖ్య తక్కువగా ఉంది
ప్రమాణం. కొన్ని పరిశ్రమలలో (లైట్ ఇండస్ట్రీ, ఫుడ్ ఇండస్ట్రీ), ఇవి
నిష్పత్తులు 55%o మరియు 25%కి చేరుకుంటాయి.

పైన పేర్కొన్నవన్నీ ఈ కోర్సు పని యొక్క పరిశోధనా అంశం యొక్క ఔచిత్యాన్ని నిర్ధారిస్తాయి - "సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేసే మార్గాలు." పని యొక్క ఉద్దేశ్యం సూచికల సారాంశాన్ని అధ్యయనం చేయడం మరియు విశ్లేషించడం మరియు సంస్థ యొక్క పని వాతావరణాన్ని ఉపయోగించడం యొక్క సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడం. .

పనిలో, పరిచయంతో పాటు, ప్రధాన భాగం, మూడు అధ్యాయాలు, ముగింపు మరియు ఉపయోగించిన సమాచార వనరుల జాబితాను కలిగి ఉంటుంది.

1. ఆర్థిక కంటెంట్ మరియు ప్రస్తుత ఆస్తుల కూర్పు

1.1 సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఆర్థిక సారాంశం మరియు నిర్మాణం

ఎంటర్ప్రైజ్ ద్వారా ఆర్థిక కార్యకలాపాల అమలుకు ఒక అనివార్య పరిస్థితి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లభ్యత.

ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అనేది కార్మిక వస్తువులు మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తులను విక్రయించే ప్రక్రియకు సేవలందించే నిధుల సమితి, అనగా. ఇవి ఉత్పత్తి ఆస్తులు మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లను చెలామణిలో పెట్టే పెట్టుబడులు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఉత్పత్తి మరియు ప్రసరణ ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపును నిర్ధారించడం.

సర్క్యులేటింగ్ ప్రొడక్షన్ ఆస్తులు మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ ఒకదానికొకటి భిన్నంగా ఉండే స్వతంత్ర ఆర్థిక వర్గాలు. వారి ఏకకాల ఉనికి కారణంగా పునరుత్పత్తి ప్రక్రియ అనేది ఉత్పత్తి ప్రక్రియ మరియు ఉత్పత్తి విక్రయాల యొక్క సేంద్రీయ ఐక్యత (Fig. 1.1).

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సారాంశం వారి ఆర్థిక పాత్ర ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది, పునరుత్పత్తి ప్రక్రియను నిర్ధారించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఇందులో ఉత్పత్తి ప్రక్రియ మరియు ప్రసరణ ప్రక్రియ రెండూ ఉంటాయి. ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో పదేపదే పాల్గొనే స్థిర ఆస్తుల మాదిరిగా కాకుండా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఒక ఉత్పత్తి చక్రంలో మాత్రమే పనిచేస్తుంది మరియు ఉత్పత్తి వినియోగ పద్ధతితో సంబంధం లేకుండా, పూర్తి ఉత్పత్తికి వాటి విలువను పూర్తిగా బదిలీ చేస్తుంది.

ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క ప్రస్తుత ఆస్తులు ఉత్పత్తి రంగంలో మరియు ప్రసరణ రంగంలో ఉన్నాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ సాధనాలు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మెటీరియల్ నిర్మాణాన్ని రూపొందించే వివిధ అంశాలుగా విభజించబడ్డాయి.

సర్క్యులేటింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు ప్రతి ఉత్పత్తి చక్రంలో వినియోగించబడే శ్రమ వస్తువులు (ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక పదార్థాలు మరియు సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తులు, సహాయక పదార్థాలు, ఇంధనం, కంటైనర్లు, విడి భాగాలు మొదలైనవి). వారు తమ విలువను తుది ఉత్పత్తికి పూర్తిగా బదిలీ చేస్తారు మరియు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో వారి సహజ-పదార్థ రూపాన్ని మార్చుకుంటారు లేదా దానిని కోల్పోతారు.

మూర్తి 1.1. - సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పు

సర్క్యులేషన్ ఫండ్స్ అనేది పూర్తి ఉత్పత్తుల స్టాక్‌లలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన ఎంటర్‌ప్రైజ్ నిధులు, రవాణా చేయబడిన కానీ చెల్లించని వస్తువులు, అలాగే సెటిల్‌మెంట్‌లలోని నిధులు మరియు చేతిలో మరియు ఖాతాలలోని నిధులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కంపెనీ ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు విక్రయాల కొనసాగింపును నిర్ధారిస్తుంది.

సర్క్యులేటింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు వాటి సహజ రూపంలో ఉత్పత్తిలోకి ప్రవేశిస్తాయి మరియు ఉత్పత్తుల తయారీ ప్రక్రియలో పూర్తిగా వినియోగించబడతాయి. వారు సృష్టించిన ఉత్పత్తికి వారి విలువను బదిలీ చేస్తారు. సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లు వస్తువుల సర్క్యులేషన్ ప్రక్రియకు సేవలందించడంతో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. వారు విలువ ఏర్పాటులో పాల్గొనరు, కానీ దాని వాహకాలు. ఉత్పత్తి చక్రం ముగిసిన తర్వాత, పూర్తయిన ఉత్పత్తుల తయారీ మరియు వాటి అమ్మకం, ఉత్పత్తుల (పనులు, సేవలు) అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయంలో భాగంగా పని మూలధన వ్యయం తిరిగి చెల్లించబడుతుంది. ఇది ఉత్పత్తి ప్రక్రియను క్రమపద్ధతిలో తిరిగి ప్రారంభించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది, ఇది సంస్థ నిధుల నిరంతర ప్రసరణ ద్వారా నిర్వహించబడుతుంది.

రివాల్వింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు మూడు భాగాలను కలిగి ఉంటాయి:

· ఉత్పాదక నిల్వలు;

పురోగతిలో పని మరియు సొంత ఉత్పత్తి యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు;

· భవిష్యత్తు ఖర్చు.

పారిశ్రామిక స్టాక్‌లు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలోకి ప్రవేశించడానికి సిద్ధం చేసిన శ్రమ వస్తువులు. అవి ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక మరియు సహాయక పదార్థాలు, ఇంధనం, ఇంధనం, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు మరియు భాగాలు, కంటైనర్లు మరియు ప్యాకేజింగ్ పదార్థాలు, స్థిర ఆస్తుల యొక్క ప్రస్తుత మరమ్మత్తు కోసం విడిభాగాలను కలిగి ఉంటాయి.

పురోగతిలో ఉన్న పని మరియు స్వంత తయారీ యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో ప్రవేశించిన శ్రమ వస్తువులు: ప్రాసెసింగ్ లేదా అసెంబ్లీ ప్రక్రియలో ఉన్న పదార్థాలు, భాగాలు, సమావేశాలు మరియు ఉత్పత్తులు, అలాగే వారి స్వంత తయారీ యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు. , ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క కొన్ని వర్క్‌షాప్‌లలో పూర్తిగా పూర్తి కాలేదు మరియు అదే కంపెనీకి చెందిన మరికొన్ని వర్క్‌షాప్‌లలో తదుపరి ప్రాసెసింగ్‌కు లోబడి ఉంటుంది.

వాయిదా వేయబడిన ఖర్చులు నిర్దిష్ట వ్యవధిలో (త్రైమాసికం, సంవత్సరం) ఉత్పత్తి చేయబడిన కొత్త ఉత్పత్తులను తయారు చేయడానికి మరియు అభివృద్ధి చేయడానికి అయ్యే ఖర్చులతో సహా పని మూలధనం యొక్క కనిపించని అంశాలు, కానీ భవిష్యత్తు కాలానికి చెందిన ఉత్పత్తులకు ఆపాదించబడతాయి (ఉదాహరణకు, రూపకల్పన మరియు అభివృద్ధి ఖర్చులు కొత్త రకాల ఉత్పత్తుల కోసం సాంకేతికత, పరికరాల పునర్వ్యవస్థీకరణ కోసం మొదలైనవి).

వారి ఉద్యమంలో సర్క్యులేటింగ్ ఉత్పత్తి ఆస్తులు కూడా సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌లతో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. అవి గిడ్డంగులలోని పూర్తి ఉత్పత్తులు, రవాణాలో వస్తువులు, ఉత్పత్తుల వినియోగదారులతో సెటిల్‌మెంట్‌లలో నగదు మరియు నిధులు, ప్రత్యేకించి స్వీకరించదగిన ఖాతాలను కలిగి ఉంటాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మరియు సర్క్యులేషన్ ఫండ్‌ల ఏర్పాటుకు ఉద్దేశించిన ఎంటర్‌ప్రైజ్ నిధుల మొత్తం సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌గా ఉంటుంది.

విలువ లేదా వాటి భాగాల పరంగా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క వ్యక్తిగత మూలకాల మధ్య నిష్పత్తిని వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం అంటారు. ఇది శాతంలో కొలుస్తారు.

ఇండస్ట్రియల్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం యాంత్రీకరణ స్థాయి, స్వీకరించబడిన సాంకేతికత, ఉత్పత్తి యొక్క సంస్థ, ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి, రంగాల అనుబంధం మొదలైన వాటిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, కాంతి మరియు ఆహార పరిశ్రమలలో, ఉత్పత్తి నిల్వల వాటా ప్రబలంగా ఉంటుంది; విద్యుత్ శక్తి పరిశ్రమలో అసంపూర్తిగా ఉత్పత్తి లేదు; మెకానికల్ ఇంజినీరింగ్‌లో, ఉత్పాదక చక్రం యొక్క గణనీయమైన వ్యవధి కారణంగా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వాల్యూమ్‌లో సగం పురోగతిలో ఉన్న పనిపై వస్తుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణంపై ఆధారపడి, వాటి వినియోగాన్ని మెరుగుపరచడానికి ప్రధాన మార్గాలు వివరించబడ్డాయి, ముఖ్యంగా అతిపెద్ద వాటాను కలిగి ఉన్న అంశాలకు.

ఎంటర్‌ప్రైజెస్ వద్ద ఉత్పత్తి ఆస్తులను ప్రసరించే నిర్మాణం అనేక అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది:

సంస్థలో ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి
(చక్రం పెరిగేకొద్దీ, అసంపూర్ణమైన వాటా
చిన్న ఉత్పత్తి చక్రంతో వ ఉత్పత్తి; కోసం
అటువంటి సంస్థలు పెద్ద సంఖ్యలో వర్గీకరించబడతాయి
నీటి నిల్వలు);

తుది ఉత్పత్తి యొక్క నాణ్యత (తక్కువ-నాణ్యత ఉత్పత్తులు
గిడ్డంగిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తుల వాటాను పెంచుతుంది);

ఏకాగ్రత స్థాయి, ప్రత్యేకత, సహకారం
మరియు ఉత్పత్తి కలయిక (సంక్లిష్టమైన మరియు అస్థిరతను అందిస్తుంది
ఉత్పత్తి ఆస్తులను ప్రసరించే నిర్మాణంపై గణనీయమైన ప్రభావం);

· శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక పురోగతి యొక్క త్వరణం (ఉదాహరణకు, ఇంధన-పొదుపు సాంకేతికత మరియు పరికరాల పరిచయం, వ్యర్థ రహిత ఉత్పత్తి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణంలో జాబితాల వాటాను తగ్గిస్తుంది).

దాని కదలికలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్థిరంగా మూడు దశల గుండా వెళుతుంది: ద్రవ్య, ఉత్పాదక మరియు వస్తువు.

సర్క్యూట్ యొక్క ద్రవ్య దశ సన్నాహకమైనది. ఇది ప్రసరణ రంగంలో జరుగుతుంది, ఇక్కడ డబ్బు ఉత్పత్తి నిల్వల రూపంలోకి మారుతుంది.

ఉత్పత్తి దశ అనేది ఉత్పత్తి యొక్క తక్షణ ప్రక్రియ. ఈ దశలో, ఉపయోగించిన ఇన్వెంటరీల విలువ అధునాతనంగా కొనసాగుతుంది, వేతనాలు మరియు సంబంధిత ఖర్చులు అదనంగా అభివృద్ధి చెందుతాయి మరియు స్థిర ఆస్తుల విలువ తయారు చేసిన ఉత్పత్తులకు బదిలీ చేయబడుతుంది. సర్క్యూట్ యొక్క ఉత్పత్తి దశ పూర్తయిన ఉత్పత్తుల విడుదలతో ముగుస్తుంది, దాని తర్వాత దాని అమలు దశ ప్రారంభమవుతుంది.

సర్క్యూట్ యొక్క కమోడిటీ దశలో, శ్రమ ఉత్పత్తి (పూర్తి ఉత్పత్తి) ఉత్పాదక దశలో అదే మొత్తంలో ముందుకు సాగుతుంది. ఉత్పాదక ఉత్పత్తుల ధర యొక్క వస్తువు రూపాన్ని నగదుగా మార్చిన తర్వాత మాత్రమే, ఉత్పత్తుల విక్రయం నుండి వచ్చిన ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని ఖర్చుతో అధునాతన నిధులు పునరుద్ధరించబడతాయి. మిగిలిన మొత్తం నగదు పొదుపు, ఇది వారి పంపిణీ కోసం ప్రణాళికకు అనుగుణంగా ఉపయోగించబడుతుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ విస్తరణ కోసం ఉద్దేశించిన పొదుపు (లాభం)లో కొంత భాగం వారితో కలుస్తుంది మరియు వారితో టర్నోవర్ యొక్క తదుపరి చక్రాలను చేస్తుంది.

ప్రస్తుత ఆస్తులు వాటి సర్క్యులేషన్ యొక్క మూడవ దశలో తీసుకునే ద్రవ్య రూపం అదే సమయంలో ఈ నిధుల ప్రసరణ యొక్క ప్రారంభ దశ.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యులేషన్ పథకం ప్రకారం జరుగుతుంది

D T...P...T 1 D 1 (1.1)

ఇక్కడ D - ఆర్థిక సంస్థ ద్వారా అభివృద్ధి చేయబడిన నిధులు; T - ఉత్పత్తి సాధనాలు; పి - ఉత్పత్తి;

T 1 - పూర్తి ఉత్పత్తులు;

D 1 - ఉత్పత్తుల అమ్మకం నుండి పొందిన నగదు మరియు గ్రహించిన లాభాలను కలిగి ఉంటుంది.

ఎలిప్సిస్ (...) అంటే నిధుల ప్రసరణకు అంతరాయం ఏర్పడుతుంది, అయితే వాటి ప్రసరణ ప్రక్రియ ఉత్పత్తి రంగంలో కొనసాగుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అన్ని దశలలో మరియు అన్ని రకాల ఉత్పత్తిలో ఏకకాలంలో ఉంటుంది, ఇది దాని కొనసాగింపు మరియు సంస్థ యొక్క నిరంతరాయ ఆపరేషన్‌ను నిర్ధారిస్తుంది.

1.2 ప్రస్తుత ఆస్తుల వర్గీకరణ

విద్య యొక్క మూలం ప్రకారం మరియు ఉపయోగ విధానం ప్రకారం, పని మూలధనం స్వంతంగా విభజించబడింది మరియు అరువుగా తీసుకోబడుతుంది.

స్వంత నిధులు నిరంతరం సంస్థ యొక్క పారవేయడం వద్ద ఉంటాయి మరియు అధీకృత మూలధనం మరియు రేషన్ ద్వారా సంస్థ యొక్క లాభం ఖర్చుతో ఏర్పడతాయి, రాష్ట్ర సంస్థల కోసం - బడ్జెట్ ఖర్చుతో (వాటి సృష్టి సమయంలో). సంస్థ యొక్క టర్నోవర్‌లో నిరంతరం ఉండే నిధులను ఉపయోగించడం ద్వారా సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని తగ్గించడం సాధ్యమవుతుంది. వాటిని స్థిరమైన బాధ్యతలు అంటారు. వీటిలో ఇవి ఉన్నాయి: శాశ్వత వేతన బకాయిలు, సామాజిక భద్రత విరాళాలు, కార్మికుల సెలవు చెల్లింపులను కవర్ చేయడానికి రిజర్వ్, తక్కువ-విలువైన వస్తువులు మరియు అంగీకార ఇన్‌వాయిస్‌లు, లాభాలు మొదలైన వాటిపై పంపిణీదారులకు అప్పులు.

నియమం ప్రకారం, సంవత్సరంలో సంస్థలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం ఒకేలా ఉండదు మరియు అందువల్ల వారి స్వంత ఆర్థిక వనరుల నుండి మాత్రమే వాటిని రూపొందించడం అసమర్థమైనది. అందువల్ల, పని మూలధనం కోసం అదనపు అవసరం, తాత్కాలిక అవసరాల కారణంగా, అరువు తీసుకున్న నిధుల వ్యయంతో అందించడం మంచిది. వాణిజ్య బ్యాంకుల ద్వారా సంస్థలకు రుణాలు అందించడం ద్వారా అరువు తీసుకున్న నిధులు ఏర్పడతాయి.

ఏర్పడే పద్ధతులపై ఆధారపడి, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ స్టాండర్డ్ మరియు నాన్-స్టాండర్డ్ గా విభజించబడింది.

సాధారణీకరించిన నిధులలో ఇన్వెంటరీలలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన నిధులు, పురోగతిలో ఉన్న పని మరియు వారి స్వంత తయారీ యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు, అలాగే వాయిదా వేసిన ఖర్చులు, ఎంటర్‌ప్రైజ్ గిడ్డంగిలో ఉన్న పూర్తి ఉత్పత్తులు ఉన్నాయి.

ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో 80% కంటే ఎక్కువ సాధారణ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఖాతా.

ప్రామాణికం కాని పని మూలధనం వినియోగదారునికి రవాణా చేయబడిన ఉత్పత్తులలో పెట్టుబడి పెట్టబడుతుంది, కానీ ఇంకా చెల్లించబడలేదు, కొనుగోలుదారుల వద్ద సురక్షితమైన కస్టడీలో ఉంచబడుతుంది. ఈ సమూహంలో సెటిల్మెంట్లలో నిధులు, సంస్థ యొక్క నగదు ఆస్తులు ఉన్నాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఈ మూలకాల యొక్క రేషన్ వారి కూర్పు యొక్క అస్థిరత మరియు వాటిలోని సంస్థల అవసరం కారణంగా అసాధ్యం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కూడా వారి ద్రవ్యత మరియు ఆర్థిక నష్టాల స్థాయిని బట్టి వర్గీకరించబడుతుంది. అటువంటి వర్గీకరణ యొక్క పని ఏమిటంటే, ప్రస్తుత ఆస్తులను గుర్తించడం, వాటిని గ్రహించే అవకాశం అసంభవం.

లిక్విడిటీ స్థాయిని బట్టి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వర్గీకరణ:

అత్యంత ద్రవ - నగదు (నగదు, ప్రస్తుత ఖాతా, విదేశీ కరెన్సీ ఖాతా, ఇతర నగదు); స్వల్పకాలిక ఆర్థిక పెట్టుబడులు;

వేగంగా అమ్ముడవుతోంది - సరుకు రవాణా చేయబడింది; స్వీకరించదగిన ఖాతాలు: వస్తువులు (సేవలు, పనులు), అందుకున్న బిల్లుల కోసం, అనుబంధ సంస్థలతో, బడ్జెట్‌తో, సిబ్బందితో, ఇతర రుణగ్రహీతలతో; ఇతర ప్రస్తుత ఆస్తులు;

నెమ్మదిగా విక్రయించబడింది - స్టాక్స్.

ప్రస్తుత ఆస్తుల ద్రవ్యత అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో క్యాపిటల్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ రిస్క్ స్థాయిని నిర్ణయించే ప్రధాన అంశం. సుదీర్ఘ కాలంలో కొన్ని రకాల వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సాధ్యాసాధ్యాల యొక్క సేకరించిన అంచనాలు ఈ ఆస్తులలో పెట్టుబడి ప్రమాద సంభావ్యతను గుర్తించడం సాధ్యం చేస్తాయి.

ఆధునిక పరిస్థితులలో, అనేక సంస్థలు పూర్తిగా స్వీయ-ఫైనాన్సింగ్ అయినప్పుడు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం యొక్క సరైన నిర్ణయం ప్రత్యేక ప్రాముఖ్యత కలిగి ఉంటుంది. ఈ ప్రక్రియను వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సాధారణీకరణ అని పిలుస్తారు మరియు ఈ పని యొక్క రెండవ అధ్యాయంలో వివరంగా చర్చించబడింది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ పూర్తి ఉత్పత్తులు ఆధునికీకరణ

2. వర్కింగ్ ఆస్తుల కోసం ఆవశ్యకత యొక్క నిర్ణయం. ఎసెన్స్, ఆర్డర్ మరియు రెగ్యులేషన్ మెథడ్స్

దాని స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో సంస్థ యొక్క అవసరాలను నిర్ణయించడం రేషన్ ప్రక్రియలో నిర్వహించబడుతుంది, అనగా. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రమాణం యొక్క నిర్ణయం.

రేషన్ యొక్క ఉద్దేశ్యం ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి ఉత్పత్తి మరియు ప్రసరణ గోళంలోకి మళ్లించబడిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క హేతుబద్ధమైన మొత్తాన్ని నిర్ణయించడం.

అందువల్ల, రేషన్ అనేది స్థిరమైన కనిష్టంగా ఏర్పడటానికి అవసరమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తాలను మరియు అదే సమయంలో భౌతిక ఆస్తుల యొక్క తగినంత స్టాక్‌లు, పురోగతిలో ఉన్న పని యొక్క తగ్గించలేని బ్యాలెన్స్‌లు మరియు ఇతర వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లను నిర్ణయించడంలో ఉంటుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ అంతర్గత నిల్వలను గుర్తించడానికి, ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధిని తగ్గించడానికి మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తుల యొక్క వేగవంతమైన విక్రయాలకు సహాయపడుతుంది.

2.1 సాధారణీకరణ యొక్క క్రమం మరియు పద్ధతులు

ఆర్థిక ప్రణాళికను రూపొందించేటప్పుడు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం సంస్థచే నిర్ణయించబడుతుంది.

ప్రమాణం యొక్క విలువ స్థిరంగా ఉండదు. పని మూలధనం మొత్తం ఉత్పత్తి పరిమాణం, సరఫరా మరియు మార్కెటింగ్ పరిస్థితులు, ఉత్పత్తుల శ్రేణి, ఉపయోగించిన చెల్లింపు రూపాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

దాని స్వంత పని రాజధానిలో సంస్థ యొక్క అవసరాలను లెక్కించేటప్పుడు, కింది వాటిని పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉత్పత్తి కార్యక్రమం అమలుకు ప్రధాన ఉత్పత్తి అవసరాలను మాత్రమే కాకుండా, సహాయక మరియు సహాయక పరిశ్రమల అవసరాలు, గృహ మరియు మతపరమైన సేవలు మరియు సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపాలకు సంబంధం లేని ఇతర సౌకర్యాల అవసరాలను కూడా కవర్ చేయాలి. స్వతంత్ర బ్యాలెన్స్ షీట్లో కాదు, అలాగే ప్రధాన మరమ్మతుల కోసం, దాని స్వంతదానిపై నిర్వహించబడతాయి. అయితే, ఆచరణలో, సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం తరచుగా సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యాచరణకు మాత్రమే పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది, తద్వారా ఈ అవసరాన్ని తక్కువగా అంచనా వేస్తుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ ద్రవ్య పరంగా నిర్వహించబడుతుంది. వాటి అవసరాన్ని నిర్ణయించడానికి ఆధారం ప్రణాళికాబద్ధమైన కాలానికి ఉత్పత్తుల (పనులు, సేవలు) ఉత్పత్తికి ఖర్చు అంచనా. అదే సమయంలో, ఉత్పత్తి యొక్క కాలానుగుణ స్వభావం లేని సంస్థల కోసం, నాల్గవ త్రైమాసిక డేటాను గణనలకు ప్రాతిపదికగా తీసుకోవడం మంచిది, దీనిలో ఉత్పత్తి పరిమాణం, ఒక నియమం వలె, వార్షికంగా అతిపెద్దది కార్యక్రమం. ఉత్పత్తి యొక్క కాలానుగుణ స్వభావం కలిగిన సంస్థల కోసం - తక్కువ ఉత్పత్తి పరిమాణంతో త్రైమాసిక డేటా, అదనపు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం కాలానుగుణ అవసరం స్వల్పకాలిక బ్యాంకు రుణాల ద్వారా అందించబడుతుంది.

ప్రమాణాన్ని నిర్ణయించడానికి, ద్రవ్య పరంగా సాధారణీకరించిన మూలకాల యొక్క సగటు రోజువారీ వినియోగం పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది. ఇన్వెంటరీల కోసం, ఉత్పత్తి కోసం ఖర్చు అంచనా యొక్క సంబంధిత కథనం ప్రకారం సగటు రోజువారీ వినియోగం లెక్కించబడుతుంది; పురోగతిలో ఉన్న పని కోసం - స్థూల లేదా విక్రయించదగిన ఉత్పత్తి ధర ఆధారంగా; పూర్తయిన ఉత్పత్తుల కోసం - వాణిజ్య ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి వ్యయం ఆధారంగా.

రేషన్ ప్రక్రియలో, ప్రైవేట్ మరియు మొత్తం ప్రమాణాలు ఏర్పాటు చేయబడ్డాయి.

సాధారణీకరణ ప్రక్రియ అనేక వరుస దశలను కలిగి ఉంటుంది. ప్రారంభంలో, సాధారణీకరించిన పని మూలధనం యొక్క ప్రతి మూలకం కోసం స్టాక్ ప్రమాణాలు అభివృద్ధి చేయబడ్డాయి.

కట్టుబాటు అనేది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రతి మూలకం యొక్క స్టాక్ వాల్యూమ్‌కు సంబంధించిన సాపేక్ష విలువ. నియమం ప్రకారం, నిబంధనలు స్టాక్ యొక్క రోజులలో సెట్ చేయబడతాయి మరియు ఈ రకమైన మెటీరియల్ ఆస్తుల ద్వారా అందించబడిన వ్యవధి యొక్క వ్యవధిని సూచిస్తాయి. ఉదాహరణకు, స్టాక్ రేటు 24 రోజులు. అందువల్ల, 24 రోజులలోపు ఉత్పత్తి ద్వారా అందించబడే స్టాక్‌లు ఖచ్చితంగా ఉండాలి.

స్టాక్ రేటును శాతంగా లేదా ద్రవ్య పరంగా నిర్దిష్ట స్థావరానికి సెట్ చేయవచ్చు.

ఇంకా, ఈ రకమైన ఇన్వెంటరీ యొక్క స్టాక్ రేటు మరియు వినియోగం ఆధారంగా, ప్రతి రకమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం సాధారణ నిల్వలను సృష్టించడానికి అవసరమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది. ప్రైవేట్ ప్రమాణాలు ఈ విధంగా నిర్వచించబడ్డాయి.

ప్రైవేట్ వాటిని ఉత్పత్తి స్టాక్‌లలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిబంధనలను కలిగి ఉంటుంది: ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక మరియు సహాయక పదార్థాలు, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు, భాగాలు, ఇంధనం, కంటైనర్లు; పనిలో పురోగతి మరియు సొంత ఉత్పత్తి యొక్క సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు; వాయిదా వేసిన ఖర్చులలో; పూర్తి ఉత్పత్తులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రత్యేక మూలకం యొక్క నిష్పత్తి సూత్రం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

N తో el \u003d O el / T l N l (2.1)

ఇక్కడ N తో el - మూలకం కోసం సొంత నిధుల ప్రమాణం;

О el - కాలానికి ఈ మూలకం కోసం టర్నోవర్ (వ్యయం, విడుదల);

T l - కాలం యొక్క వ్యవధి, రోజులు (అంటే, O l / T l - ఈ మూలకం యొక్క ఒక-రోజు వినియోగం);

N el - ఈ మూలకం కోసం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ రేటు.

ఇన్వెంటరీల యొక్క వ్యక్తిగత వస్తువుల కోసం ఒక-రోజు ఖర్చు అనేది త్రైమాసికంలో ఉత్పత్తి యొక్క సంబంధిత వస్తువు కోసం ఖర్చుల మొత్తం, 90 ద్వారా విభజించబడింది.

చివరకు, ప్రైవేట్ ప్రమాణాలను జోడించడం ద్వారా మొత్తం ప్రమాణం నిర్ణయించబడుతుంది. ఈ విధంగా, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రమాణం అనేది ఇన్వెంటరీ వస్తువుల యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన స్టాక్ యొక్క ద్రవ్య వ్యక్తీకరణ, ఇది సంస్థ యొక్క సాధారణ ఆర్థిక కార్యకలాపాలకు అవసరమైన కనీస.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ రేషియో (కానీ సి) సూత్రం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది

N o.s = N p.z + N n.p + N g.p + N b.p, (2.2)

ఇక్కడ N p.z - ఉత్పత్తి స్టాక్‌ల ప్రమాణం;

N n.p - పురోగతిలో ఉన్న పని యొక్క ప్రమాణం;

N g.p - పూర్తి ఉత్పత్తుల యొక్క ప్రామాణిక స్టాక్;

N b.p - వాయిదా వేసిన ఖర్చుల ప్రమాణం.

అందువలన, కట్టుబాటు అనేది అవుట్పుట్ యూనిట్ ఉత్పత్తికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఖర్చుల యొక్క అనుమతించదగిన విలువ, మరియు ప్రమాణం మొత్తం అవుట్పుట్.

ప్రస్తుతం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని నిర్ణయించడానికి మూడు ప్రధాన పద్ధతులు ఉపయోగించబడుతున్నాయి:

విశ్లేషణ పద్ధతి;

గుణకం పద్ధతి;

ప్రత్యక్ష లెక్కింపు పద్ధతి;

విశ్లేషణాత్మక పద్ధతిలో ఉత్పత్తి పరిమాణంలో వృద్ధిని పరిగణనలోకి తీసుకుని, వారి సగటు వాస్తవ నిల్వల మొత్తంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని నిర్ణయించడం ఉంటుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కదలిక సంస్థలో గత కాలాల లోపాలను తొలగించడానికి, ఉత్పత్తి యొక్క వ్యవధిని తగ్గించడానికి నిల్వలను గుర్తించడానికి అనవసరమైన, అనవసరమైన, ద్రవ మరియు పురోగతిలో ఉన్న పని యొక్క అన్ని దశలను గుర్తించడానికి నిల్వల యొక్క వాస్తవ నిల్వలను విశ్లేషించారు. చక్రం. గిడ్డంగిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తుల సంచితానికి కారణాలు అధ్యయనం చేయబడతాయి మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం అసలు అవసరం నిర్ణయించబడుతుంది. అదే సమయంలో, రాబోయే సంవత్సరంలో సంస్థ యొక్క ఆపరేషన్ కోసం నిర్దిష్ట పరిస్థితులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి. మెటీరియల్ ఆస్తులు మరియు ఖర్చులలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన నిధులు మొత్తం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తంలో పెద్ద వాటాను కలిగి ఉన్న సంస్థలలో ఈ పద్ధతి ఉపయోగించబడుతుంది.

గుణకం పద్ధతిని ఉపయోగిస్తున్నప్పుడు, జాబితాలు మరియు ఖర్చులు ఉత్పత్తి వాల్యూమ్‌లలో మార్పులపై ఆధారపడి ఉంటాయి (ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, పురోగతిలో ఉన్న పని ఖర్చులు, స్టాక్‌లో పూర్తయిన ఉత్పత్తులు) మరియు స్వతంత్ర (విడి భాగాలు, MBP, వాయిదా వేసిన ఖర్చులు). మొదటి సందర్భంలో, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం బేస్ ఇయర్‌లో వాటి పరిమాణం మరియు రాబోయే సంవత్సరంలో ఉత్పత్తి వృద్ధి రేటు ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది. ఎంటర్‌ప్రైజ్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌ను విశ్లేషించి, దానిని వేగవంతం చేయడానికి మార్గాలను అన్వేషిస్తే, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు ప్రణాళికాబద్ధమైన సంవత్సరంలో టర్నోవర్ యొక్క నిజమైన త్వరణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. ఉత్పత్తి పరిమాణంలో పెరుగుదలపై దామాషా ఆధారపడని వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రెండవ సమూహానికి, అవసరం అనేక సంవత్సరాలలో వారి సగటు వాస్తవ నిల్వల స్థాయిలో ప్రణాళిక చేయబడింది. అవసరమైతే, మీరు కలయికలో విశ్లేషణాత్మక మరియు గుణకం పద్ధతులను ఉపయోగించవచ్చు. మొదట, విశ్లేషణాత్మక పద్ధతి ఉత్పత్తి పరిమాణంపై ఆధారపడి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని నిర్ణయిస్తుంది, ఆపై గుణకం పద్ధతిని ఉపయోగించి, ఉత్పత్తి పరిమాణంలో మార్పులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి.

ప్రత్యక్ష ఖాతా పద్ధతి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రతి మూలకం కోసం నిల్వలను సహేతుకమైన గణనను అందిస్తుంది, సంస్థ యొక్క సంస్థాగత మరియు సాంకేతిక అభివృద్ధి స్థాయి, జాబితా వస్తువుల రవాణా మరియు సంస్థల మధ్య పరిష్కారాల అభ్యాసం యొక్క అన్ని మార్పులను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది. ఈ పద్ధతి చాలా సమయం తీసుకుంటుంది మరియు అధిక అర్హత కలిగిన ఆర్థికవేత్తలు అవసరం, రేషన్‌లో అనేక ఎంటర్‌ప్రైజ్ సేవల ఉద్యోగులను కలిగి ఉంటుంది, అయితే ఇది వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం సంస్థ యొక్క అవసరాన్ని అత్యంత ఖచ్చితమైన గణనను అనుమతిస్తుంది. కొత్త ఎంటర్‌ప్రైజ్‌ను నిర్వహించేటప్పుడు మరియు ఇప్పటికే ఉన్న ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని క్రమానుగతంగా స్పష్టం చేసేటప్పుడు డైరెక్ట్ అకౌంట్ పద్ధతి ఉపయోగించబడుతుంది. దాని అప్లికేషన్ కోసం ప్రధాన షరతు సరఫరా సమస్యలు మరియు సంస్థ యొక్క ఉత్పత్తి ప్రణాళిక యొక్క సమగ్ర అధ్యయనం. ఆర్థిక సంబంధాల స్థిరత్వం ముఖ్యం, ఎందుకంటే సరఫరా యొక్క ఫ్రీక్వెన్సీ మరియు భద్రత స్టాక్ ప్రమాణాల గణనకు లోబడి ఉంటుంది. పద్ధతిలో స్టాక్‌లు మరియు ఖర్చులు, స్టాక్‌లో పూర్తి చేసిన ఉత్పత్తులలో పెట్టుబడి పెట్టబడిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ ఉంటుంది. సాధారణంగా, దాని కంటెంట్ సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క అన్ని మూలకాల యొక్క కొన్ని ప్రధాన రకాల జాబితా కోసం స్టాక్ ప్రమాణాల అభివృద్ధిని కలిగి ఉంటుంది, అలాగే వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రతి మూలకం కోసం ద్రవ్య పరంగా ప్రమాణాల నిర్వచనం మరియు పని కోసం సంస్థ యొక్క మొత్తం అవసరం. రాజధాని.

నేరుగా సంస్థ వద్ద వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ రెండు దశల్లో జరుగుతుంది. మొదటి దశలో, సాధారణీకరించిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, ఇంధనం మొదలైనవి) యొక్క ప్రతి మూలకం కోసం ప్రత్యక్ష గణన పద్ధతి ద్వారా దీర్ఘకాలిక వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిబంధనల అభివృద్ధి జరుగుతుంది. ఈ నిబంధనలు కొన్నేళ్లుగా అమలులో ఉన్నాయి. రెండవ దశలో, ద్రవ్య పరంగా సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కట్టుబాటు యొక్క దీర్ఘకాలిక నిబంధనల ఆధారంగా మరియు ఈ ప్రమాణం యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన వృద్ధిని నిర్ణయించడం ద్వారా వార్షిక గణన నిర్వహించబడుతుంది.

2.2 ఇన్వెంటరీల రేషనింగ్, పని పురోగతిలో ఉంది, పూర్తయిన ఉత్పత్తులు మరియు వాయిదా వేసిన ఖర్చులలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్

ఎంటర్ప్రైజెస్ వద్ద ఉత్పత్తి స్టాక్లు ప్రస్తుత, భీమా (వారంటీ), రవాణా మరియు సన్నాహకంగా విభజించబడ్డాయి.

ప్రస్తుత స్టాక్‌లు రెండు వరుస డెలివరీల మధ్య కాలానికి సంస్థ యొక్క నిరంతర ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలను నిర్ధారిస్తాయి మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో ప్రధాన భాగం. వరుస డెలివరీల మధ్య విరామాల వ్యవధి సరఫరాదారులతో ఒప్పందాల ఆధారంగా స్థాపించబడింది. ప్రతి రకమైన మెటీరియల్ డెలివరీల సంఖ్యకు సంవత్సరంలో రోజుల సంఖ్య నిష్పత్తి ద్వారా సగటు డెలివరీ విరామం నిర్ణయించబడుతుంది.

ఈ రకమైన మెటీరియల్ (W t) భౌతిక పరంగా ప్రస్తుత స్టాక్ యొక్క ప్రమాణం దాని సగటు రోజువారీ వినియోగం (a) రోజులలో డెలివరీ వ్యవధిలో సగం (I) యొక్క ఉత్పత్తికి సమానం:

Z t \u003d a x I x O.5. (2.3)

పదార్థాల సరఫరా యొక్క ఫ్రీక్వెన్సీ యొక్క సాధ్యమైన ఉల్లంఘనల విషయంలో సంస్థ యొక్క అంతరాయం లేని ఆపరేషన్ను నిర్ధారించడానికి భీమా (వారంటీ) స్టాక్ సృష్టించబడుతుంది. భౌతిక పరంగా భద్రతా స్టాక్ ప్రమాణం (Sc) ప్రస్తుత స్టాక్ స్టాండర్డ్ (Sc)లో 50% చొప్పున తీసుకోబడింది. సరఫరాదారు నుండి మెటీరియల్ రసీదుని నిర్వహించడానికి అవసరమైన సమయం మరియు ఈ పదార్థం యొక్క సగటు రోజువారీ వినియోగం ఆధారంగా కూడా ఇది నిర్ణయించబడుతుంది:

Z c \u003d a (B 1 + B 2 + B 3 + B 4) (2.4)

ఇక్కడ B 1 - పదార్థాల రవాణాకు అవసరమైన సమయం, రోజులు; В 2 - పదార్థం రవాణాలో ఉన్న సమయం, రోజులు;

B 3 - పదార్థం యొక్క అంగీకారం సమయం, రోజులు;

B 4 - పదార్థాలను సిద్ధం చేయడానికి అవసరమైన సమయం
ఉత్పత్తి, రోజులు.

రవాణా స్టాక్ రవాణాలో చెల్లింపు వస్తువుల బస యొక్క పొడవును పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది. భౌతిక పరంగా రవాణా స్టాక్ ప్రమాణం (3^) సూత్రం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది

Z tr \u003d a (B 2 -B 5), (2.5)

ఇక్కడ B 5 అనేది చెల్లింపు పత్రాల టర్నరౌండ్ సమయం, రోజులు.

ఇన్కమింగ్ మెటీరియల్ (అంగీకార సమయం, నిల్వ, పదార్థాల ప్రయోగశాల విశ్లేషణ) సిద్ధం చేయడానికి మరియు ఉత్పత్తిలో ఉంచడానికి అవసరమైన సమయం కోసం సన్నాహక స్టాక్ సృష్టించబడుతుంది. భౌతిక పరంగా ప్రిపరేటరీ స్టాక్ (Z p) యొక్క ప్రమాణం సూత్రం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది

Z p \u003d a * B 4. (2.6)

ఉత్పత్తి కోసం పదార్థాన్ని సిద్ధం చేయడానికి ప్రత్యేక కార్యకలాపాలు అవసరం లేనట్లయితే, సన్నాహక స్టాక్ యొక్క ప్రమాణం ఈ రకమైన పదార్థం యొక్క సగటు రోజువారీ వినియోగానికి సమానంగా తీసుకోబడుతుంది.

ఉత్పాదక స్టాక్‌ల యొక్క పరిగణించబడిన అంశాలతో పాటు, ఆ రకమైన పదార్థ వనరుల కోసం కాలానుగుణ స్టాక్‌ను సృష్టించవచ్చు, దీని కోసం స్టాక్‌ల నిర్మాణం ఉత్పత్తి యొక్క కాలానుగుణ స్వభావంతో (వ్యవసాయ ఉత్పత్తులు) లేదా రవాణా పరిస్థితులతో (నీటి ద్వారా) సంబంధం కలిగి ఉంటుంది. ) భౌతిక పరంగా కాలానుగుణ స్టాక్ ప్రమాణం సగటు రోజువారీ వినియోగం మరియు నిష్క్రమణ సమయంలో పదార్థ వనరుల సంచితం ప్రారంభమైన తేదీ నుండి మొదటి బ్యాచ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్‌కు వచ్చే తేదీ వరకు రోజుల సంఖ్య ఆధారంగా సెట్ చేయబడింది.

ద్రవ్య పరంగా ఇన్వెంటరీల యొక్క ప్రతి మూలకానికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రమాణం భౌతిక పరంగా (3 i) స్టాక్ యొక్క సంబంధిత మూలకం (Pi) యొక్క ప్రణాళిక మరియు అంచనా ధర ద్వారా ప్రమాణం యొక్క ఉత్పత్తి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది:

పని యొక్క రేషన్ ప్రోగ్రెస్‌లో ఉంది. పనిలో పనిలో ఉన్న వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రమాణం యొక్క విలువ నాలుగు అంశాలపై ఆధారపడి ఉంటుంది: ఉత్పత్తుల వాల్యూమ్ మరియు కూర్పు, ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి, ఉత్పత్తి వ్యయం మరియు ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో వ్యయాల పెరుగుదల స్వభావం.

ఉత్పత్తి పరిమాణం నేరుగా పురోగతిలో ఉన్న పని విలువను ప్రభావితం చేస్తుంది: ఎక్కువ ఉత్పత్తులు ఉత్పత్తి చేయబడితే, సెటెరిస్ పారిబస్, పురోగతిలో ఉన్న పని పరిమాణం ఎక్కువగా ఉంటుంది. తయారు చేసిన ఉత్పత్తుల కూర్పులో మార్పు వివిధ మార్గాల్లో పురోగతిలో ఉన్న పని విలువను ప్రభావితం చేస్తుంది. తక్కువ ఉత్పత్తి చక్రంతో ఉత్పత్తుల వాటా పెరుగుదలతో, పురోగతిలో ఉన్న పని పరిమాణం తగ్గుతుంది మరియు దీనికి విరుద్ధంగా ఉంటుంది.

ఉత్పత్తి ఖర్చు నేరుగా పనిలో ఉన్న పని పరిమాణాన్ని ప్రభావితం చేస్తుంది. తక్కువ ఉత్పత్తి వ్యయం, ద్రవ్య పరంగా పురోగతిలో ఉన్న పని పరిమాణం తక్కువగా ఉంటుంది. ఉత్పత్తి వ్యయం పెరుగుదల పురోగతిలో పనిలో పెరుగుదలను కలిగిస్తుంది.

పురోగతిలో ఉన్న పని పరిమాణం ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధికి నేరుగా అనులోమానుపాతంలో ఉంటుంది. ఉత్పత్తి చక్రంలో ఉత్పత్తి ప్రక్రియ సమయం, సాంకేతిక స్టాక్, రవాణా స్టాక్, తదుపరి ఆపరేషన్ (వర్కింగ్ స్టాక్) ప్రారంభానికి ముందు సెమీ-ఫినిష్డ్ ఉత్పత్తుల సంచిత సమయం, సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు స్టాక్‌లో గడిపిన సమయాన్ని కలిగి ఉంటాయి. ఉత్పత్తి ప్రక్రియ యొక్క కొనసాగింపు (భద్రతా స్టాక్). ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి మొదటి సాంకేతిక ఆపరేషన్ యొక్క క్షణం నుండి తుది ఉత్పత్తి గిడ్డంగిలో తుది ఉత్పత్తిని అంగీకరించే సమయానికి సమానంగా ఉంటుంది. పురోగతిలో ఉన్న పనిలో జాబితాను తగ్గించడం ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధిని తగ్గించడం ద్వారా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగాన్ని మెరుగుపరుస్తుంది.

పని పురోగతిలో ఉందని నిర్ధారించడానికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిష్పత్తి (N n.p.) ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి మరియు వ్యయ పెరుగుదల కారకంపై ఆధారపడి ఉంటుంది:

N n.p \u003d W షాఫ్ట్ CHT c CHK n / D (2.7.)

ఇక్కడ З షాఫ్ట్ - స్థూల ఉత్పత్తి ఉత్పత్తికి ఖర్చులు;

T c - ఉత్పత్తి చక్రం యొక్క వ్యవధి;

K n - ఖర్చుల పెరుగుదల యొక్క గుణకం;

D అనేది వ్యవధి యొక్క వ్యవధి.

ఉత్పత్తి ప్రక్రియలో ఖర్చుల పెరుగుదల సమానంగా మరియు అసమానంగా సంభవించవచ్చు.

ఖర్చులు సమానంగా నిర్వహించబడే సంస్థలలో ఖర్చుల పెరుగుదల గుణకం సూత్రం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది:

K n \u003d Z e +0.5 Z n / Z e + Z n (2.8)

ఇక్కడ З e - ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, కొనుగోలు చేసిన సెమీ-ఫైనల్ ఉత్పత్తులు, ఉత్పత్తి ప్రక్రియ ప్రారంభంలో ఉత్పత్తి చేయబడిన భాగాలు, రుద్దు యొక్క ఒక-సమయం ఖర్చులు;

C n - పెరుగుతున్న ఖర్చులు (ఉత్పత్తి ప్రక్రియ ముగిసే వరకు అన్ని ఇతర ఖర్చులు), రుద్దు.;

0.5 - ఏకరూపతను వర్ణించే గుణకం

తదుపరి ఖర్చులను పెంచడం.

ఖర్చులు అసమానంగా ఉన్న సంస్థలలో ఖర్చుల పెరుగుదల గుణకం సూత్రం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది

K n \u003d C cf / C pr (2.9)

ఎక్కడ C ep - పనిలో ఉన్న ఉత్పత్తి యొక్క సగటు ధర, రుద్దు.;

С pr - ఉత్పత్తి యొక్క ఉత్పత్తి ఖర్చు, రుద్దు.

పూర్తయిన ఉత్పత్తుల రేషన్ మరియు వాయిదా వేసిన ఖర్చులలో పని మూలధనం. ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క గిడ్డంగిలో పూర్తి చేసిన ఉత్పత్తుల యొక్క ప్రామాణిక స్టాక్ (Hgp) బ్యాచ్ చేరడం, లోడ్ చేయడం, బయలుదేరే స్టేషన్‌కు రవాణా చేయడం, ఇన్‌వాయిస్‌లు జారీ చేయడం - చెల్లింపు అభ్యర్థనలు మరియు వాటిని బ్యాంకుకు సమర్పించడం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. బ్యాంక్ ఏర్పాటు చేసిన కాల వ్యవధి:

ఎన్ జి.పి. \u003d Z s (I otg + V పత్రం) (2.10)

ఇక్కడ Z s అనేది సగటు రోజువారీ ఉత్పత్తి వ్యయం

మరియు otg - పూర్తయిన ఉత్పత్తుల రవాణా విరామం, రోజులు;

డాక్లో - చెల్లింపు పత్రాల అమలుకు అవసరమైన సమయం, రోజులు.

కొత్త పరిశ్రమల అభివృద్ధి, కొత్త సాంకేతిక పరిజ్ఞానాన్ని అభివృద్ధి చేయడం, వర్క్‌షాప్‌ల పునరాభివృద్ధి మరియు పరికరాల పునరుద్ధరణ మొదలైన వాటి కోసం వాయిదా వేసిన ఖర్చులలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ప్రమాణం విడిగా లెక్కించబడుతుంది.

అన్ని రకాల యాజమాన్యం యొక్క సంస్థలకు ఉచిత నిధులను సమీకరించడానికి మరియు వాటిని ఆర్థిక ప్రసరణలో ఉంచడానికి, సంస్థల నగదు డెస్క్‌లలో నిధుల నిల్వ కోసం రాష్ట్ర ప్రమాణం ఏర్పాటు చేయబడింది. ఈ ప్రమాణం కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో బ్యాంకులో డిపాజిట్ చేయాలి.

ఎంటర్‌ప్రైజ్‌లో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మొత్తం ప్రమాణం వాటి అన్ని అంశాలకు సంబంధించిన ప్రమాణాల మొత్తానికి సమానం మరియు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం ఆర్థిక సంస్థ యొక్క సాధారణ అవసరాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సాధారణ ప్రమాణం నాల్గవ త్రైమాసికంలో ఉత్పత్తి ఖర్చుతో మార్కెట్ చేయదగిన ఉత్పత్తుల యొక్క ఒక-రోజు అవుట్‌పుట్ ద్వారా పని మూలధనం యొక్క మొత్తం ప్రమాణాన్ని విభజించడం ద్వారా స్థాపించబడింది, దీని ప్రకారం ప్రమాణం లెక్కించబడుతుంది.

ప్రామాణికం కాని వాటికి. సర్క్యులేషన్ రంగంలోని ప్రస్తుత ఆస్తులు రవాణా చేయబడిన వస్తువులు, నగదు, స్వీకరించదగినవి మరియు ఇతర సెటిల్‌మెంట్లలోని నిధులు. క్రెడిటింగ్ మరియు సెటిల్‌మెంట్ల వ్యవస్థను ఉపయోగించి ఈ నిధులను నిర్వహించడానికి మరియు వాటి విలువను ప్రభావితం చేయడానికి ఆర్థిక సంస్థలకు అవకాశం ఉంది

3 సూచికలు మరియు పని ఆస్తుల వినియోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని పెంచే మార్గాలు

3.1 వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క ప్రభావం యొక్క సూచికలు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వాడకంలో సామర్థ్యం యొక్క డిగ్రీ క్రింది ప్రధాన సూచికల ద్వారా వర్గీకరించబడుతుంది:

Ш టర్నోవర్ నిష్పత్తి;

ఒక విప్లవం యొక్క Ш వ్యవధి;

టర్నోవర్ నిష్పత్తి (K o) వాల్యూమ్‌ను విభజించడం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది

ఎంటర్‌ప్రైజ్ (CO) వద్ద సగటు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ బ్యాలెన్స్‌పై హోల్‌సేల్ ధరల (RP) వద్ద ఉత్పత్తుల అమ్మకాలు:

K o \u003d RP / CO (3.1)

టర్నోవర్ నిష్పత్తి నిర్దిష్ట కాలానికి (సంవత్సరం, త్రైమాసికం) ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ చేసిన టర్నోవర్‌ల సంఖ్యను వర్ణిస్తుంది లేదా 1 రబ్‌కు అమ్మకాల పరిమాణాన్ని చూపుతుంది. పని రాజధాని. విప్లవాల సంఖ్య పెరుగుదల 1 రబ్ ద్వారా అవుట్‌పుట్‌లో పెరుగుదలకు దారితీస్తుందని ఫార్ములా నుండి చూడవచ్చు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్, లేదా అదే పరిమాణంలో ఉత్పత్తికి తక్కువ మొత్తంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరమవుతుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యుటిలైజేషన్ ఫ్యాక్టర్ (K,) విలువ టర్నోవర్ నిష్పత్తికి విలోమంగా ఉంటుంది. ఈ సూచిక 1 రబ్‌లో ఖర్చు చేసిన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తాన్ని వర్గీకరిస్తుంది. విక్రయించిన ఉత్పత్తులు:

ఒక టర్నోవర్ (రోజుల్లో) వ్యవధి (D) వ్యవధిలో రోజుల సంఖ్యను టర్నోవర్ నిష్పత్తి (K o)తో విభజించడం ద్వారా కనుగొనబడుతుంది:

T=D/K 0 (3.2)

టర్నోవర్ యొక్క తక్కువ వ్యవధి లేదా వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ద్వారా చేసిన టర్నోవర్‌ల సంఖ్య అదే పరిమాణంలో విక్రయించబడిన ఉత్పత్తులతో, తక్కువ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరమవుతుంది మరియు దీనికి విరుద్ధంగా, వేగవంతమైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ సర్క్యూట్‌ను చేస్తుంది, అవి మరింత సమర్థవంతంగా ఉపయోగించబడతాయి. .

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ వారి ఉపయోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని వర్ణిస్తుంది. టర్నోవర్ వ్యవధి స్టాక్స్ మొత్తం, వాటి నిల్వ ఖర్చు, లాభం మొత్తం ఏర్పడటంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. అయితే, టర్నోవర్ నిష్పత్తిని నిర్ణయించేటప్పుడు, అనేక సమస్యలను పరిష్కరించాల్సిన అవసరం ఉంది.

మొదట, టర్నోవర్ రేటును లెక్కించడానికి ఏ పద్ధతిని ఉపయోగించాలి: పని మూలధనం యొక్క సగటు (సగటు వార్షిక) బ్యాలెన్స్‌లకు విక్రయించబడిన వస్తువుల ధరల నిష్పత్తి లేదా విక్రయించిన ఉత్పత్తుల ఉత్పత్తి మరియు మార్కెటింగ్ ఖర్చుల నిష్పత్తి ద్వారా సగటున (సగటు వార్షిక) పని మూలధన నిల్వలు?

రెండవది, టర్నోవర్ రేటును లెక్కించేటప్పుడు విక్రయించిన ఉత్పత్తులను ఎలా అంచనా వేయాలి అనే ప్రశ్న పరిష్కరించబడలేదు: ప్రస్తుత ధరలలో లేదా పోల్చదగిన ధరలలో; అమ్మకపు పన్నులతో లేదా అమ్మకపు పన్నులు లేకుండా?

మూడవదిగా, ఉత్పత్తుల విక్రయం కోసం వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ రేటును లెక్కించేటప్పుడు, రెండోది ప్రస్తుత లేదా పోల్చదగిన ధరలలో లెక్కించబడుతుంది మరియు సగటు (సగటు వార్షిక) నిల్వలు ఖర్చుతో పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి.

అమ్మకాల వ్యయంతో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్‌ను నిర్ణయించడం వలన ఉత్పత్తి వ్యయం పెరిగే సంస్థలలో, టర్నోవర్ నిష్పత్తి కూడా పెరుగుతుంది, అంటే ఒక టర్నోవర్ వ్యవధి తగ్గుతుంది; ఖర్చు తగ్గడంతో, దీనికి విరుద్ధంగా, టర్నోవర్ మందగిస్తుంది మరియు ఒక టర్నోవర్ వ్యవధి పెరుగుతుంది. ఇది ఉత్పత్తి సామర్థ్యాన్ని పెంచే పనికి విరుద్ధం, మరియు ప్రధానంగా ఖర్చులను తగ్గించడం ద్వారా.

మేము ప్రస్తుత ధరలలో టర్నోవర్ రేటును లెక్కించినట్లయితే, అది డైనమిక్స్‌లో పోల్చదగినది కాదు. అందువల్ల, పోల్చదగిన ధరలలో పనితీరు సూచికలను లెక్కించేటప్పుడు విక్రయించిన ఉత్పత్తుల ధరను ఉపయోగించడం మంచిది. అదే సమయంలో, అమ్మకపు పన్నులు (VAT, ఎక్సైజ్, మొదలైనవి) విక్రయించబడిన ఉత్పత్తుల ధర నుండి మినహాయించాలి, ఎందుకంటే అవి వర్కింగ్ క్యాపిటల్, లాభం, ఆస్తి టర్నోవర్ ఏర్పాటులో పాల్గొనవు.

వివిధ సంస్థలలో మరియు ఒకే సంస్థలో టర్నోవర్ సూచికల పోలిక, ఈ సూచికను లెక్కించడానికి ఏకీకృత పద్దతి లేనప్పుడు, ఆచరణాత్మకంగా అసాధ్యం. ఈ సందర్భంలో, వారి ఉపయోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని పెంచే ప్రస్తుత ఆస్తులను నిర్వహించడానికి చర్యలను అభివృద్ధి చేసేటప్పుడు టర్నోవర్లో మార్పు మరియు ఒక టర్నోవర్ వ్యవధిపై వ్యక్తిగత కారకాల ప్రభావాన్ని గుర్తించడం మరియు లెక్కించడం అసాధ్యం.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేసే ప్రభావం విడుదలలో వ్యక్తీకరించబడింది, వాటి ఉపయోగం యొక్క మెరుగుదలకు సంబంధించి వాటి అవసరాన్ని తగ్గిస్తుంది. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సంపూర్ణ మరియు సంబంధిత విడుదలలు ఉన్నాయి.

సంపూర్ణ విడుదల వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరంలో ప్రత్యక్ష తగ్గింపును ప్రతిబింబిస్తుంది.

సాపేక్ష విడుదల వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం మరియు విక్రయించిన ఉత్పత్తుల పరిమాణం రెండింటిలో మార్పును ప్రతిబింబిస్తుంది. దీన్ని నిర్ణయించడానికి, మీరు ఈ కాలానికి ఉత్పత్తుల అమ్మకం కోసం భౌతిక టర్నోవర్ మరియు మునుపటి సంవత్సరం టర్నోవర్ ఆధారంగా రిపోర్టింగ్ సంవత్సరానికి వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాన్ని లెక్కించాలి. ఈ సూచికల మధ్య వ్యత్యాసం నిధుల విడుదల మొత్తాన్ని ఇస్తుంది. విడుదలైన వర్కింగ్ క్యాపిటల్ (B) మొత్తం ఫార్ములా ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది

B \u003d V r D 1 గురించి -D 2 గురించి) / D p (3.4)

ఇక్కడ Вр - రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో ఉత్పత్తుల అమ్మకం నుండి వస్తుంది,

D 1 గురించి మరియు D 2 గురించి - బేస్ లో టర్నోవర్ యొక్క సగటు వ్యవధి మరియు

ప్రణాళికాబద్ధమైన కాలం, రోజులు;

D p - సెటిల్మెంట్ వ్యవధి, రోజులు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సమర్థవంతమైన ఉపయోగం ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క సాధారణ ఆపరేషన్ను నిర్ధారించడంలో, ఉత్పత్తి యొక్క లాభదాయకత స్థాయిని పెంచడంలో ముఖ్యమైన పాత్ర పోషిస్తుంది. దురదృష్టవశాత్తు, ప్రస్తుతం సంస్థల వద్ద ఉన్న స్వంత ఆర్థిక వనరులు విస్తరించడమే కాకుండా సాధారణ పునరుత్పత్తి ప్రక్రియను పూర్తిగా నిర్ధారించలేవు. ఎంటర్‌ప్రైజెస్ వద్ద అవసరమైన ఆర్థిక వనరులు లేకపోవడం, తక్కువ స్థాయి చెల్లింపు క్రమశిక్షణ పరస్పరం కాని చెల్లింపుల ఆవిర్భావానికి దారితీసింది.

ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క పరస్పర రుణభారం పరివర్తనలో ఆర్థిక వ్యవస్థ యొక్క విశిష్ట లక్షణం. ఎంటర్‌ప్రైజెస్‌లో గణనీయమైన భాగం అభివృద్ధి చెందుతున్న మార్కెట్ సంబంధాలను త్వరగా స్వీకరించడంలో విఫలమైంది, అందుబాటులో ఉన్న వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌ను అహేతుకంగా ఉపయోగిస్తుంది మరియు ఆర్థిక నిల్వలను సృష్టించదు.

ద్రవ్యోల్బణం మరియు ఆర్థిక చట్టం యొక్క అస్థిరత పరిస్థితులలో, చెల్లింపులు లేనివి అనేక సంస్థల యొక్క వాణిజ్య ప్రయోజనాల రంగంలోకి ప్రవేశించడం కూడా చాలా ముఖ్యం, ఇది సరఫరాదారులతో సెటిల్మెంట్లను ఉద్దేశపూర్వకంగా ఆలస్యం చేస్తుంది మరియు తద్వారా తగ్గుదల కారణంగా వారి చెల్లింపు బాధ్యతలను తగ్గిస్తుంది. రూబుల్ యొక్క కొనుగోలు విలువ.

3.2 టర్నోవర్ నిష్పత్తులను లెక్కించే పద్ధతి యొక్క ఆధునికీకరణ

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్వహణలో ప్రాథమిక అంశం వారి టర్నోవర్. ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క ఆర్థిక స్థితి, దాని లిక్విడిటీ మరియు సాల్వెన్సీ నేరుగా అధునాతన నిధులు ఎంత త్వరగా నిజమైన డబ్బుగా మారుతాయి అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటాయి. చెలామణిలో ఉన్న నిధుల వ్యవధి అనేక బాహ్య మరియు అంతర్గత కారకాల (సంస్థ యొక్క కార్యాచరణ, పరిశ్రమ అనుబంధం, సంస్థ యొక్క స్థాయి) యొక్క సంచిత ప్రభావం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. అయితే, చెలామణిలో ఉన్న నిధుల కాలం ఎక్కువగా ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క అంతర్గత పరిస్థితుల ద్వారా మరియు ప్రధానంగా దాని ఆస్తి నిర్వహణ వ్యూహం యొక్క ప్రభావం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. అసెట్ మేనేజ్‌మెంట్ వ్యూహం ఎంత ఖచ్చితమైనదో, టర్నోవర్ వ్యవధిపై ఎక్కువ ప్రభావం చూపే స్వేచ్ఛ కంపెనీకి ఉంటుంది.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ యొక్క లక్షణాలను విశ్లేషించడానికి, ప్రస్తుతం రెండు ప్రధాన సూచికలు ఉపయోగించబడుతున్నాయి:

ప్రస్తుత ఆస్తుల టర్నోవర్ నిష్పత్తి (K). ఒక వ్యాపార వ్యవధిలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఎన్ని సార్లు డబ్బుగా మార్చబడిందో ఇది చూపుతుందని నమ్ముతారు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ S యొక్క సగటు విలువ ద్వారా ఉత్పత్తుల విక్రయం (VAT మరియు ఎక్సైజ్‌ల నికర) నుండి రాబడి W యొక్క విభజన యొక్క గుణకాన్ని సూచిస్తుంది:

రోజులలో టర్నోవర్ వ్యవధి (D). క్యాపిటల్ అడ్వాన్స్‌డ్ సర్క్యూట్‌ను పూర్తి చేసి డబ్బుగా మారడానికి ఎంత సమయం పడుతుందో ఇది చూపిస్తుంది. ఇది విశ్లేషించబడిన వ్యవధి యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తికి నిష్పత్తిగా లెక్కించబడుతుంది:

ఈ సూచికలు ఒక సంస్థలో డైనమిక్స్‌లో లేదా పోటీ సంస్థలలో ఒక కాలానికి లెక్కించబడతాయి. వాటి విలువలను పోల్చి చూస్తే, టర్నోవర్ రేషియో మరియు టర్నోవర్ వ్యవధిలో ఒక ట్రెండ్‌ను గుర్తించవచ్చు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మేనేజ్‌మెంట్ మరియు టర్నోవర్ యాక్సిలరేషన్ రిజర్వ్‌ల ప్రభావం గురించి ఒక ముగింపును తీసుకోవచ్చు.

రోజులలో టర్నోవర్ వ్యవధి పెరుగుదల మరియు తదనుగుణంగా, ఒక కాలానికి టర్నోవర్ల సంఖ్య తగ్గుదల మూల స్థాయిలో ఉత్పత్తి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలను కొనసాగించడానికి అదనపు మూలధనాన్ని ఆకర్షించడం అవసరం, మరియు టర్నోవర్ వేగవంతం, దీనికి విరుద్ధంగా, సర్క్యులేషన్ నుండి నిధులను విడుదల చేయడానికి, వాటిని సేవ్ చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.

ఈ మొత్తం మొత్తం ఫార్ములా ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

W 1 /T (D 1 -D 0) (3.7)

విలువ యొక్క విలువ ప్రతికూలంగా మారినట్లయితే, దీని అర్థం నిధుల విడుదల, సానుకూలంగా ఉంటే - ఆకర్షణ.

D. Teuker ప్రకారం, ఈ నిష్పత్తులు ఆస్తుల యొక్క నిజమైన టర్నోవర్‌ను ప్రతిబింబించవు, కనీసం పైన పేర్కొన్న టర్నోవర్ నిర్వచనం ప్రకారం. టర్నోవర్ నిష్పత్తి యొక్క గణనలో లోపం అంతర్లీనంగా ఉంటుంది మరియు తదనుగుణంగా, ఈ నిష్పత్తి ప్రత్యక్షంగా లేదా పరోక్షంగా ఉపయోగించబడే గణనలలో అన్ని ఇతర సూచికల విలువల వక్రీకరణకు దారితీస్తుంది. ఆదాయ నిష్పత్తి మరియు ఆస్తుల సగటు విలువ కాలానికి అందుకున్న రాబడి యొక్క నిష్పత్తిని మరియు సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ప్రస్తుత ఆస్తులను మాత్రమే ప్రతిబింబిస్తుందని మరియు టర్నోవర్‌కు సంబంధించినది కాదని అతను నమ్ముతాడు.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ ఒక రాష్ట్రం నుండి మరొకదానికి ఆస్తుల భౌతిక పరివర్తనతో ముడిపడి ఉంటుంది, కాబట్టి ఆర్థిక సూచికలను ఉపయోగించి దానిని కొలవడం సరికాదు. "డబ్బు - వస్తువులు - ఉత్పత్తి - వస్తువులు - డబ్బు" సూత్రం యొక్క లాజిక్‌కు అనుగుణంగా, ఒక టర్నోవర్‌లో పాల్గొన్న ఆస్తుల సంఖ్యను ప్రతిబింబించే మీటర్‌గా, ఏదైనా సమూహం యొక్క ఉత్పత్తిలో ఏకకాలంలో ఉపయోగించగల ముడి పదార్థాల మొత్తం ( రకం) సంస్థ యొక్క అడ్డంకిలో ఉన్న ఉత్పత్తుల. అప్పుడు, ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క నిర్వహణ రిపోర్టింగ్‌ను సమాచార స్థావరంగా ఉపయోగించడం, ఇది ఆర్థిక, కానీ పరిమాణాత్మక సూచికలను మాత్రమే ప్రతిబింబిస్తుంది, టర్నోవర్ నిష్పత్తి (K ") సూత్రం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది:

ఇక్కడ Q 0 అనేది ఉత్పత్తుల యొక్క పరిగణించబడిన రకం (సమూహం) యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాల సంఖ్య;

Q 1 - సందేహాస్పద రకం అమ్మకాల వాస్తవ సంఖ్య

(సమూహాల) ఉత్పత్తులు;

3 ఓం 0 - ముడి పదార్థాలు, ప్రాథమిక పదార్థాల ఖర్చుల ప్రణాళిక మొత్తం

పరిమాణాత్మక పరంగా, గ్రహించిన వాటికి ఆపాదించవచ్చు

ఉత్పత్తులు;

З లోడ్ - పరిమాణాత్మకంగా ముడి పదార్థాల ప్రామాణిక ఖర్చులు

అడ్డంకి పూర్తిగా లోడ్ అయినప్పుడు వ్యక్తీకరణ. అదే సమయంలో, వ్యక్తీకరణ

Z 0 OM /Q 0 Q 1 (3.9)

ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకాల యొక్క వాస్తవ పరిమాణం కోసం ముడి పదార్థాలు మరియు ప్రాథమిక పదార్థాల ఖర్చుల యొక్క ప్రామాణిక మొత్తాన్ని వర్గీకరిస్తుంది.

ఈ విధంగా టర్నోవర్‌ను లెక్కించేటప్పుడు, రవాణాపై ఆదాయ సూచికల యొక్క అర్థ విలువలు మరియు చెల్లింపుపై వచ్చే ఆదాయం (లేదా స్వీకరించదగినవి మరియు నగదు రసీదులు) మధ్య మేము సమాన చిహ్నాన్ని ఉంచుతాము. ఈ సూచిక ఉత్పత్తి మరియు అమ్మకం దశల గుండా పని చేసే మూలధనం యొక్క వేగాన్ని వర్ణిస్తుంది.

(అమలు చేసే దశలో తుది ఉత్పత్తి గిడ్డంగిలో ఉన్న సమయం అని అర్థం). పూర్తి చక్రాల సంఖ్యను (చెల్లింపు క్షణం వరకు) లెక్కించడానికి, టర్నోవర్ నిష్పత్తి K "చెల్లింపుపై రాబడి మరియు రవాణాపై వచ్చే రాబడి నిష్పత్తికి తప్పనిసరిగా సర్దుబాటు చేయాలి:

ఇక్కడ K" అనేది ఎంటర్‌ప్రైజ్ ద్వారా డబ్బును స్వీకరించే క్షణం వరకు వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ నిష్పత్తి;

opl లో - చెల్లింపు నుండి రాబడి;

రవాణాలో - రవాణా నుండి ఆదాయం.

అడ్డంకి యొక్క పూర్తి వినియోగాన్ని అందించిన వ్యయ కేంద్రంలో అన్ని ఉత్పత్తి సామర్థ్యాల ఆపరేషన్‌గా అర్థం చేసుకోలేరు, కానీ ప్రశ్నలోని ఉత్పత్తి యొక్క ఉత్పత్తికి నేరుగా ఉపయోగించే భాగం మాత్రమే.

ఒక టర్నోవర్ యొక్క సగటు వ్యవధి మరియు ఈ సందర్భంలో విడుదలైన (అదనంగా ఆకర్షించబడిన) వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం ఈ క్రింది విధంగా నిర్వహించబడుతుంది:

ఒక మలుపు యొక్క సగటు వ్యవధి:

D`= T/K` (3/11)

D``=T/K`` (3/12)

విడుదలైన (అదనంగా ఆకర్షించబడిన) వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తం:

B 1 / T (D` 1 -D` 0) (3/13)

విడుదలైన (అదనంగా ఆకర్షించబడిన) వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి, సూచిక D "ఉపయోగించాలి, ఎందుకంటే స్వీకరించదగిన ఖాతాలు వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో భాగం. అదనంగా, D అయితే" 1< Д" 0 то для расчета высвобожденных средств должен использоваться показатель «выручка».

అదనంగా చెలామణిలోకి ఆకర్షించబడిన నిధులను లెక్కించడానికి D "1> D" 0 అయినప్పుడు, "వేరియబుల్ ఖర్చులు" సూచికను ఉపయోగించాలి, ఎందుకంటే ఉత్పత్తి మరియు వాణిజ్య చక్రం యొక్క వ్యవధి పెరిగితే అవి పెరుగుతాయి. స్థిర వ్యయాలు వ్యవధిలో అలాగే ఉంటాయి.

టర్నోవర్ యొక్క అటువంటి నిర్వచనం మీరు ప్రతి రకమైన ఉత్పత్తి (ఉత్పత్తి సమూహం) యొక్క టర్నోవర్‌ను అంచనా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది, మరియు సాధారణంగా అన్ని వర్కింగ్ క్యాపిటల్ మాత్రమే కాదు.

మా పద్ధతి ప్రకారం టర్నోవర్ యొక్క నిర్వచనంలో పదార్థాలు ఉత్పత్తికి విడుదలైన క్షణం నుండి ప్రారంభమయ్యే ఉత్పత్తి మరియు వాణిజ్య చక్రం ఉంటుంది మరియు కింది కారణాల వల్ల గిడ్డంగిలో ముడి పదార్థాలు (పదార్థాలు) గడిపిన సమయాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకోదు.

సేకరణ యొక్క ముఖ్య ఉద్దేశ్యం ఉత్పత్తి కోసం పదార్థాల సకాలంలో సరఫరా. అందువల్ల, ఈ దశలో, ముడి పదార్థాల సరఫరాలో అంతరాయాల కారణంగా ఉత్పత్తి నిష్క్రియంగా నిలబడకుండా ఉండటానికి సంస్థ అటువంటి పరిస్థితులను సృష్టించడం చాలా ముఖ్యం. స్టాక్‌లలో పెరుగుదల లేదా తగ్గుదల వాటి ఏర్పాటు యొక్క విధానానికి అనుగుణంగా ఉండవచ్చు (ఒక సంస్థ "సమయానికి" సూత్రంపై లేదా ఒక లావాదేవీలో సాధ్యమయ్యే గరిష్ట సముపార్జన ఆధారంగా ముడి పదార్థాల స్టాక్‌లను ఏర్పరుస్తుంది. ధరలో తగ్గింపు). ఎంటర్‌ప్రైజ్ నిర్వాహకులు తమ దృష్టిని ఉత్పత్తి వేగం మరియు దాని విక్రయంపై ఎక్కువగా కేంద్రీకరించాలి.

పరిమాణాత్మక సామాగ్రితో పాటు, చెల్లింపు సంబంధాలు కూడా "సరఫరాదారు-కొనుగోలుదారు" సంబంధంలో పనిచేస్తాయి, అందువల్ల, పదార్థాలను కొనుగోలు చేసే మరియు నిల్వ చేసే దశలో, అటువంటి పరిష్కార క్రమశిక్షణను నిర్మించే కళ, ఇది వనరుల ఖర్చు మరియు వాటి మధ్య రాజీని కనుగొనడానికి అనుమతిస్తుంది. వారి సరఫరాలకు చెల్లించడంలో ఆలస్యం (ఈ ఆలస్యం సంస్థ యొక్క ఆర్థిక చక్రాన్ని తగ్గిస్తుంది). గిడ్డంగి స్టాక్‌ల ఏర్పాటు యొక్క ప్రధాన గుణాత్మక లక్షణం ఉత్పత్తికి వాటిని పంపే వేగం కాదు, కానీ పెద్ద బ్యాచ్‌ను పొందడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనం (మరియు, తదనుగుణంగా, అదనపు స్టాక్‌లు ఏర్పడటం) మరియు అటువంటి ముందస్తు ఖర్చుల మధ్య వ్యత్యాసం. పని రాజధాని. అదనంగా, పైన పేర్కొన్నట్లుగా, చెల్లింపులలో వాయిదాను పొందడం ద్వారా చక్రం యొక్క వ్యవధిని సర్దుబాటు చేయవచ్చు. అందువల్ల, టర్నోవర్ విశ్లేషణ కోసం ఉత్పత్తి మరియు వాణిజ్య చక్రం యొక్క ఆధారం ఉత్పత్తి, అమ్మకం (ఈ సందర్భంలో, విక్రయ దశ అంటే తుది ఉత్పత్తి గిడ్డంగిలో ఉన్న సమయం) మరియు కొనుగోలుదారులచే తుది ఉత్పత్తికి చెల్లింపు. .

మా అభిప్రాయం ప్రకారం, ప్రతిపాదిత పద్ధతి ఈ దశలలో, అలాగే ప్రతి ఉత్పత్తి సమూహంలో వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్‌ను మరింత ఖచ్చితంగా మరియు నిష్పాక్షికంగా లెక్కించడం సాధ్యం చేస్తుంది. కలగలుపు విధానం మరియు ధరలను అభివృద్ధి చేసేటప్పుడు సరైన నిర్వహణ నిర్ణయాలు తీసుకోవడానికి ఇది మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.

3.3 వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడానికి మార్గాలు

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సామర్థ్యం అనేక బాహ్య మరియు అంతర్గత కారకాల కారణంగా ఉంది.

సంస్థ యొక్క ఆసక్తులు మరియు వ్యూహంతో సంబంధం లేకుండా, క్రింది బాహ్య కారకాలు ముఖ్యమైనవి:

సాధారణ ఆర్థిక పరిస్థితి,

పన్ను చట్టం యొక్క లక్షణాలు,

ఆర్థిక మరియు క్రెడిట్ మరియు శాస్త్రీయ మరియు సాంకేతిక విధానం యొక్క లక్షణాలు మొదలైనవి.

వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సామర్థ్యాన్ని పెంచడానికి అత్యంత ముఖ్యమైన నిల్వలు సంస్థలోనే అందుబాటులో ఉన్నాయి. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కదలికను హేతుబద్ధీకరించడానికి ఎంటర్‌ప్రైజ్ మొదటగా అంతర్గత నిల్వలను ఉపయోగించవచ్చు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క నిర్మాణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, ఇన్వెంటరీల సమర్థవంతమైన సంస్థ యొక్క వ్యవస్థలో అత్యంత ముఖ్యమైన నిల్వలు ఉన్నాయి.

నిల్వలను తగ్గించడానికి ప్రధాన మార్గాలు:

వారి హేతుబద్ధమైన ఉపయోగం;

పదార్థాల అదనపు స్టాక్‌ల పరిసమాప్తి, అదనపు మరియు మిగులు స్టాక్‌ల ఆర్థిక ప్రసరణలో పాల్గొనడం;

ఇలాంటి పత్రాలు

సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సాధారణ లక్షణాలు, వాటి వర్గీకరణ, విలువ, నియంత్రణ, కూర్పు మరియు నిర్మాణం యొక్క లక్షణాలు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క సర్క్యులేషన్ మరియు టర్నోవర్ యొక్క ప్రత్యేకతలు. సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క ప్రభావం యొక్క మూల్యాంకనం.

టర్మ్ పేపర్, 06/17/2011 జోడించబడింది


వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిర్మాణం యొక్క భావన, కూర్పు మరియు మూలాలు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరం, వాటి రేషన్ మరియు పనితీరు సూచికల సర్క్యులేషన్ మరియు ప్లానింగ్. సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క విశ్లేషణ మరియు వారి టర్నోవర్‌ను వేగవంతం చేసే మార్గాలు.

టర్మ్ పేపర్, 06/21/2011 జోడించబడింది


రేషన్ ప్రక్రియలో దాని స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో ఎంటర్‌ప్రైజ్ అవసరాలను నిర్ణయించడం. ఎంటర్ప్రైజ్ OOO TD "Vimos" యొక్క ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక లక్షణాలు. వ్యయాల నియంత్రణ మరియు మెరుగుదలలో కారకంగా పని మూలధనాన్ని ఉపయోగించడం యొక్క విశ్లేషణ.

టర్మ్ పేపర్, 04/09/2016 జోడించబడింది


సంస్థ యొక్క ఆర్థిక శాస్త్రం మరియు దాని నిర్మాణం. ప్యాకేజింగ్ పరిశ్రమ యొక్క ఆర్థిక శాస్త్రం యొక్క అంచనా. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఏర్పాటు మరియు ఉపయోగం యొక్క ఆర్థిక అంశం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క టర్నోవర్ యొక్క ప్రస్తుత సూచికల గణన. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ విలువ అభివృద్ధి అంచనా.

టర్మ్ పేపర్, 08/04/2011 జోడించబడింది


సంస్థ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క లక్షణాలు, వారి ఆర్థిక సారాంశం. వర్గీకరణ, నిర్మాణం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ప్రయోజనం, వాటి అవసరాన్ని నిర్ణయించే పద్ధతులు. OAO "Trest Santekhelektromontazh" యొక్క ఉదాహరణపై వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క మూల్యాంకనం.

టర్మ్ పేపర్, 12/09/2014 జోడించబడింది


వర్కింగ్ క్యాపిటల్ నిరంతర ఉత్పత్తి ప్రక్రియను నిర్ధారిస్తుంది. సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క రేషన్ అనేది సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం కనీస అవసరాన్ని నిర్ధారించడానికి రూపొందించబడింది, ఇది ఉత్పత్తి లాభదాయకతకు హామీ ఇస్తుంది.

టర్మ్ పేపర్, 01/12/2009 జోడించబడింది


వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఆర్థిక సారాంశం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వర్గీకరణ, ఆస్తి నిర్వహణ, పని మూలధనాన్ని సాధారణీకరించే పద్ధతులు. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలు, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ వినియోగం యొక్క సమర్థత యొక్క సమగ్ర విశ్లేషణ.

థీసిస్, 11/30/2011 జోడించబడింది


సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క భావన, కూర్పు మరియు నిర్మాణం. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ కోసం సంస్థ యొక్క అవసరాన్ని నిర్ణయించడం. సంస్థ "DIOD" యొక్క పదార్థాలపై సంస్థ యొక్క స్వంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క మూల్యాంకనం. సొంత వర్కింగ్ క్యాపిటల్ పెంచుకోవడానికి మార్గాలు.

టర్మ్ పేపర్, 08/20/2012 జోడించబడింది


ఆర్థిక సారాంశం, వర్గీకరణ, నిర్మాణం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క ఉద్దేశ్యం, వాటి ఏర్పాటు యొక్క మూలాలు. CJSC "EPM-NovEZ" యొక్క కార్యాచరణ రేఖలు. ఎంటర్ప్రైజ్ యొక్క వ్యాపార కార్యకలాపాల విశ్లేషణ, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ ఉపయోగం యొక్క సామర్థ్యం యొక్క సూచికల గణన.

థీసిస్, 12/14/2010 జోడించబడింది


వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క కూర్పు మరియు నిర్మాణం, వాటి ఉపయోగం యొక్క ప్రభావం యొక్క సూచికలు. పబ్లిక్ క్యాటరింగ్ ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క వర్కింగ్ క్యాపిటల్ యొక్క విశ్లేషణ, వాటి రేషన్ మరియు రీప్లెనిష్‌మెంట్ యొక్క మూలాలు. వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్‌లో మార్పును ప్రభావితం చేసే అంశాలు.