Kailangan ko bang magbukas ng account? Settlement (bank) account - isang obligasyon o karapatan ng isang legal na entity? Pagpili ng isang bangko: kung ano ang hahanapin

Nagrehistro kami ng isang LLC. Hindi pa natin alam kung gaano katatagumpay ang negosyo. Ang pagbubukas ng isang bank account ay isang magastos na gawain. Q: Kailangan ba nating magbukas ng bank account?

Tanong: Blg. 329 na may petsang: 2013-12-15.

Sa ngayon, walang mga mandatoryong pamantayan sa batas na direktang mag-oobliga sa mga legal na entity na magkaroon ng mga kasalukuyang account sa anumang mga institusyon ng kredito.

Ang pagbubukas ng mga kasalukuyang account ng mga legal na entity sa mga institusyon ng kredito ay, una sa lahat, isang karapatan.

Ang karapatang ito ay nakapaloob sa ilang mga regulasyon, kabilang ang Federal Law "On Limited Liability Companies", clause 4 of Art. 2 kung saan ito ay itinatag na ang Kumpanya ay may karapatang magbukas ng mga account sa bangko sa Russian Federation at sa ibang bansa sa inireseta na paraan, art. 30 ng Pederal na Batas "Sa Mga Bangko at Mga Aktibidad sa Pagbabangko", ayon sa kung saan ang mga kliyente (kabilang ang mga legal na entity) ay may karapatan na buksan ang kinakailangang bilang ng pag-aayos, deposito at iba pang mga account sa anumang pera sa mga bangko nang may kanilang pahintulot, maliban kung ibinigay ng pederal na batas.

Ang mga katulad na pamantayan ay nakapaloob sa iba pang mga regulasyong legal na aksyon.

Ipinapalagay na pormal na maaaring hindi magbukas ng mga bank account.

Gayunpaman, dapat itong isaalang-alang na sa kurso ng mga aktibidad nito, sa anumang kaso, ang isang LLC ay kailangang harapin ang pangangailangan na magbukas ng mga account sa pag-aayos sa mga institusyon ng kredito, dahil hindi posible na tumanggi na magsagawa ng mga non-cash na transaksyon.

Dapat ding isaalang-alang na ang isang bilang ng mga normatibong kilos ay direktang nalalapat sa mga pang-ekonomiyang aktibidad ng mga ligal na nilalang.

Halimbawa, sa talata 2 ng Art. Ang 861 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga ligal na nilalang, pati na rin ang mga pag-aayos na may pakikilahok ng mga mamamayan na may kaugnayan sa kanilang mga aktibidad sa negosyo, ay ginawa sa isang cashless na paraan. Ang mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga taong ito ay maaari ding gawin sa cash, maliban kung iba ang itinatadhana ng batas.

Ang tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 20, 2007 "Sa maximum na halaga ng mga cash settlement at paggastos ng cash na natanggap sa cash desk ng isang legal na entity o ang cash desk ng isang indibidwal na negosyante" ay itinatag na ang mga cash settlement sa Ang Russian Federation sa pagitan ng mga ligal na nilalang, sa loob ng balangkas ng isang kasunduan na natapos sa pagitan ng mga tinukoy na tao, ay maaaring gawin sa halagang hindi hihigit sa 100 libong rubles.

Bilang karagdagan, ang kawalan ng mga account sa pag-aayos sa LLC sa hinaharap ay maaaring humantong sa ilang mga problema sa mga awtoridad sa buwis at mga organisasyon sa pagbabangko.

Ang Patakaran ng Taripa ng Kagawaran ng Buwis at Customs ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa kanyang Letter N 03-02-07/1-118 na may petsang Marso 11, 2009, ay nangangailangan ng pagbabayad ng mga buwis mula sa mga legal na entity na eksklusibo sa pamamagitan ng bank transfer.

Kaya, ang pagbubukas ng bank account ay, sa isang banda, ang karapatan ng isang legal na entity, at sa kabilang banda, isang obligasyon para sa karagdagang pang-ekonomiyang aktibidad.

Pansin! Ang impormasyong ibinigay sa artikulo ay napapanahon sa oras ng paglalathala nito.

Sa simula ng mga aktibidad ng bawat indibidwal na negosyante, may pagdududa tungkol sa pangangailangan na magbukas ng isang kasalukuyang account, lalo na kung ang isang makabuluhang bahagi ng mga kalkulasyon ay nakikita sa cash. At dahil palaging may tukso na gamitin ang iyong personal na account para sa mga pangangailangan ng negosyo, ang tanong na ito ay lalong hindi idle. Kaya, alamin natin kung kinakailangan na magbukas ng isang kasalukuyang account para sa isang indibidwal na negosyante sa, para saan ito, at kung paano ito gagawin?

Kailangan mo ba ng checking account para sa isang nag-iisang negosyante?

Kaya, kailangan mo ba ng isang kasalukuyang account upang magbukas ng isang IP, ano ang silbi ng pagkakaroon ng ganoong RS? Ang batas ay hindi nagpapataw ng isang mandatoryong kinakailangan para sa pagbubukas ng isang IP account. Bukod dito, para sa ilang uri ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, hindi kinakailangan ang bank transfer ng mga buwis.

Ang espesyalista sa video na ito ay magsasabi tungkol sa kung ano ang kasalukuyang account para sa isang indibidwal na negosyante:

Mga kalamangan

Ngunit kung isinasaalang-alang ng isang negosyante ang kanyang negosyo bilang isang seryoso at pangmatagalang proyekto, kailangan ang isang kasalukuyang account. At dahil jan:

Gayunpaman, mas maginhawang magbayad ng mga buwis at bayarin sa pamamagitan ng bank transfer.
Kung ang mga malalaking transaksyon ay binalak sa gawain ng isang indibidwal na negosyante, kung gayon ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa limitasyon ng cash turnover.
Maginhawa para sa pagtatrabaho sa mga bank card.
Ang kakulangan ng isang indibidwal na kasalukuyang account sa isang indibidwal na negosyante ay maaaring magdulot ng pag-aalala para sa ilang mga kasosyo.
Ang trabaho lamang sa pamamagitan ng account ay magiging isang layunin na kumpirmasyon ng kita at gastos ng indibidwal na negosyante kapag kinakalkula ang halaga ng buwis.

Mahahalagang Panuntunan

Ang ilang mga indibidwal na negosyante ay umaasa na makayanan ang isang personal na account, gamit ito para sa kanilang sariling mga aktibidad sa negosyo. Ngunit ang paggawa nito ay hindi inirerekomenda, dahil:

Bagama't inalis na ang pagbabawal dito, mangangailangan ang mga awtoridad sa buwis ng mga paliwanag at pag-apruba.
Hindi inaprubahan ng mga bangko ang pamamaraang ito, at ang ilan ay nagpapataw ng direktang pagbabawal.
Maaaring "malito" ng mga awtoridad sa buwis ang mga personal na resibo ng pera at mga pondo para sa aktibidad ng entrepreneurial, na binubuwisan sila ng 13%.

Pagbubukas ng RS

Kaugnay ng mga nabanggit, ang pagbubukas ng kasalukuyang account ay isang kinakailangan at mahalagang yugto sa pagbuo ng bawat indibidwal na negosyante. At kailangan mong magsimula sa pagpili ng isang bangko.

Ilalarawan namin sa ibaba kung paano binuksan ang isang kasalukuyang account at ang paghahanap para sa naaangkop na bangko pagkatapos.

Pagpili ng isang Financial Institution

Ang diskarte sa pagpili ng "iyong" bangko ay dapat balanse. Pagkatapos ng lahat, ang pagiging maaasahan ng mga bangko ay nayanig kamakailan. Upang agad na matanggal ang mga kahina-hinalang opsyon, dapat mong:

Suriin ang buong sektor ng pagbabangko ng rehiyon at gumawa ng mahabang listahan ng mga katanggap-tanggap na panukala.
Mangolekta ng mas maraming impormasyon hangga't maaari sa lahat ng magagamit na paraan.
Basahing mabuti ang mga review ng customer.
Makipag-ugnayan sa ilang mga bangko na tila pinaka maaasahan at tuklasin ang posibilidad na magbukas ng kasalukuyang account doon.

Ano ang dapat hanapin:

Kailangan ko bang magbayad para makapagbukas ng account.
Ang halaga ng pagseserbisyo at pagpapanatili ng isang account.
Ang gawain ng bangko na may pagbabayad at mga credit card.
Mga serbisyo sa internet banking.
Kung sinisingil ang interes sa balanse ng mga pondong hawak sa account.

Sasabihin sa iyo ng video sa ibaba kung anong mga dokumento at kung ano pa ang kailangan para magbukas ng kasalukuyang account para sa isang indibidwal na negosyante:

Mga kinakailangang dokumento

Ang bilang ng mga dokumento na dapat isumite upang magbukas ng isang bank account ay nabawasan hangga't maaari mula noong 2016. Kailangan mo lamang:

Ang pasaporte.
Lisensya (kung ang alinman sa mga aktibidad ng IP ay hindi posible kung wala ito).
Sa tangke, kakailanganin mong punan ang isang card na nagpapatunay sa lagda ng negosyante at (kung mayroon man).

Batay sa mga dokumentong ito, maghahanda ang bangko ng isang kasunduan sa serbisyo sa customer para sa pagpirma sa loob ng kasalukuyan o maximum na susunod na araw ng negosyo.

Hakbang-hakbang na pamamaraan

Pumili ng maaasahang bangko na ganap na nakakatugon sa iyong mga kundisyon.
Talakayin sa mga tagapamahala ng tangke ang posibilidad ng pagbubukas ng isang account sa lahat ng mga nuances ng proseso. Linawin ang gastos: pagbubukas ng account, buwanang pagpapanatili, pagkonekta sa Internet banking, pagbabayad at iba pang malamang na gastos.
Ihanda ang mga kinakailangang dokumento para dito.
Pumunta sa bangko na may mga inihandang dokumento at punan ang mga form na kinakailangan upang magbukas ng kasalukuyang account. Ito ay maaaring: isang aplikasyon para sa pagbubukas, isang card na may sample na lagda at isang selyo, isang aplikasyon para sa malayuang serbisyo.
Kumuha ng pahintulot na magbukas ng account. Ito ay tumatagal ng isa o dalawang araw sa pinakamaraming.
Kumuha ng kasunduan sa pagbubukas ng account at pag-aralan itong mabuti.
Kung lubos kang sumasang-ayon na lagdaan ito, bayaran ang lahat ng kailangan mo at maging kliyente ng bangko.

Ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay may mga katangian ng parehong isang indibidwal at isang legal na entity. Mula sa panig ng pambatasan, ito ay isang indibidwal na nakikibahagi sa aktibidad na pangnegosyo, na nakarehistro sa inireseta na paraan. Sa kabilang banda, ang mga indibidwal na negosyante ay obligado na magsagawa ng mandatoryong accounting, trabaho sa opisina, at magbayad ng mga buwis, at sila ay napapailalim sa pagtaas ng pananagutan para sa mga administratibong pagkakasala.

Bilang isang indibidwal, ang batas ay hindi nag-oobliga sa isang indibidwal na negosyante na magbukas ng isang kasalukuyang account, ngunit para sa isang matagumpay na negosyo, ito ay kinakailangan. Ang mga modernong paraan ng paggawa ng negosyo ay nagsasangkot ng paggamit ng mga bagong teknikal na paraan sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga supplier at mamimili, ang mga online na teknolohiya ay binuo, kung wala ito ay nagiging problema ang pagbabayad. Ang mga pagbabayad ng cash ay isang bagay ng nakaraan.

May mga sitwasyon kung saan ang isang kasalukuyang account ay nagiging kinakailangan upang sumunod sa mga legal na kinakailangan:

Mga pag-aayos sa halagang higit sa 100 libong rubles. dapat gawin lamang sa paraang hindi cash. Kung walang kasalukuyang account, ang isang negosyante ay kailangang hatiin ang isang malaking halaga ng kontrata sa ilang mga transaksyon. Ito ay hindi maginhawa, at kung minsan kahit na imposible (halimbawa, kapag nagbibigay ng 1 yunit ng mamahaling kagamitan). Bilang karagdagan, ang mga naturang transaksyon ay kinikilala ng mga awtoridad sa buwis at maaari kang makakuha ng multa para sa paglampas sa halaga ng mga cash settlement.
Ang mga operasyon sa pag-import-export ay napapailalim sa mandatoryong kontrol ng pera ng bangko kung saan dapat magbukas ng kasalukuyang account.
Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho ng mga empleyado, obligado siyang magbawas ng mga buwis mula sa Wage Fund, insurance, at mga kontribusyon sa pensiyon.

Bukod pa rito, kung walang kasalukuyang account, hindi magagawa ng isang negosyante na:

Palakihin ang iyong negosyo sa pamamagitan ng pagdadala ng isang co-founder. Siya ang nag-iisang may-ari.
Gumawa ng mga pagbabayad na hindi cash sa mga supplier at mamimili, na makabuluhang naglilimita sa saklaw ng paggawa ng negosyo.
Makilahok sa mga auction, tender, kumpetisyon para sa pagtatapos ng mga kontrata para sa pagbibigay ng mga kalakal at serbisyo sa mga munisipal, institusyon ng estado, na isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga kinakailangan sa pambatasan.
Gumamit ng mga makabagong teknolohiya sa pagbabayad: Internet acquiring, e-commerce (bilang bahagi ng mga aktibidad sa negosyo).
Gumamit ng mga programa ng estado upang suportahan ang mga maliliit na negosyo, na ang mga obligadong kondisyon ay ang pagbubukas ng kasalukuyang account.

Ang mga negosyante na walang kasalukuyang account ay tinatrato nang walang tiwala ng mga katapat sa ilalim ng mga kontrata. Ito ay maaaring humantong sa pagtanggi na tapusin ang mga kontrata.

Ang pagbubukas ng kasalukuyang account ay hindi isang problema ngayon. Magagawa ito sa araw ng pakikipag-ugnayan sa bangko, kadalasan nang walang bayad. Ang mahigpit na kumpetisyon sa mga institusyon ng kredito para sa bawat kliyente ay humahantong sa katotohanan na binabawasan ng mga bangko ang listahan ng mga dokumentong ipapakita sa pinakamababa, nagbibigay ng mga diskwento at mga bonus mula sa kanilang sarili at mga kasosyong organisasyon.

Ang mga ipinag-uutos na dokumento para sa pagbubukas ng isang account ay ang mga nasasakupang dokumento ng negosyante, na natatanggap niya pagkatapos ng pagpaparehistro, at isang pasaporte. Kung ang impormasyon tungkol sa negosyante ay magagamit sa website ng Federal Tax Service, kung gayon ang pagsusumite ng mga dokumento ng nasasakupan ay hindi kinakailangan (sa ilang mga bangko).

Ang isang negosyante ay may karapatang magbukas ng ilang mga kasalukuyang account kapwa sa isa at sa iba't ibang mga bangko. Tandaan lamang na ang kanilang pagpapanatili ay nagkakahalaga ng pera. Kapag pumipili ng isang institusyon ng kredito para sa pagbubukas ng isang kasalukuyang account, bigyang-pansin ang mga sumusunod na parameter:

Tiyaking suriin ang pagiging maaasahan ng kumpanya ng kredito. Sa kabila ng katotohanan na ang balanse ng account ay nakaseguro ng DIA, sa kaso ng pagkalugi at pagpuksa ng bangko, maaari itong maging problema upang matanggap ang iyong pera (magtatagal ito, hindi hihigit sa mga limitasyon na itinatag ng batas ang babayaran ). Maaari mong suriin ang bangko batay sa mga rating ng mga institusyon ng kredito sa network, sa website ng Central Bank ng Russian Federation.
Kinakailangang magbasa ng mga review tungkol sa bangko sa mga independiyenteng forum, kung saan madalas na inilalarawan ng mga customer ang mga problema na hindi opisyal na inihayag sa mga site.
Ang mga opisyal na website ng mga bangko sa Internet ay pinag-aaralan, ang mga kinakailangang dokumento para sa pagbubukas ng isang account, ang mga iminungkahing programa ng serbisyo, at mga taripa ay inihahambing.
Bigyang-pansin ang pagkakaroon ng mga karagdagang diskwento mula sa mga kasosyong negosyo ng bangko. Magkano ang kailangan nila upang patakbuhin ang kanilang negosyo? Kadalasan, ang mga diskwento ay maaaring isang pakana lamang sa advertising, na hindi kakailanganin para sa paggawa ng negosyo sa hinaharap, ngunit ang plano ng taripa para sa napiling programa ay magiging mas mataas.
Ang presensya sa bangko ng Internet banking, mobile banking ay lubos na nagpapasimple sa proseso ng pagseserbisyo at paggawa ng negosyo.
Kung plano ng isang negosyante na ilipat ang mga suweldo ng mga empleyado sa mga account sa bank card, kinakailangang suriin ang pagkakaroon ng mga proyekto ng suweldo sa isang institusyon ng kredito, ang mga kondisyon para sa kanilang paggana.
Kadalasan, ang mga bangko ay may mga promosyon para sa pagbubukas ng isang account nang libre para sa isang tiyak na panahon.

Ang kasalukuyang account ng LLC ay isang account na ginagamit ng isang bangko upang mapanatili ang mga talaan ng mga transaksyong cash ng isang legal na entity.

Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga rekord ng bangko at ang tsart ng mga account nito ay inilarawan sa regulasyon ng Bank of Russia "Sa mga patakaran para sa pagpapanatili ng accounting sa mga institusyon ng kredito na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation" na may petsang 16.07.2012 No. 385-P. .

Sa tulong ng settlement account, nalulutas ng LLC ang mga sumusunod na gawain:

paggawa ng mga pakikipag-ayos sa mga kontratista;
paglipat ng mga pondo sa mga account ng mga empleyado (pagbabayad ng suweldo);
koleksyon ng mga nalikom, cash na lumampas sa limitasyon ng balanse ng cash;
deposito ng hindi na-claim na sahod;
paggawa ng mga pagbabayad ng buwis at pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Kinakailangan ba ang isang LLC na magkaroon ng kasalukuyang account at ilan ang maaaring mabuksan?

Alinsunod sa talata 4 ng Art. 2 ng Batas "On Limited Liability Companies" na may petsang Pebrero 8, 1998 No. 14-FZ LLC ay may karapatang magbukas ng mga bank account.

Sa bahagi 2 ng Art. Ang 861 ng Civil Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa obligasyon ng mga legal na entity na magsagawa ng mga cashless settlement kung ang mga cash settlement ay hindi katanggap-tanggap ng batas. Halimbawa, kung ang pang-araw-araw na cash turnover sa ilalim ng isang kontrata ay higit sa 100,000 rubles. (Clause 6 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013).

Kung ang ilang mga kontrata ay ginawa, ang mga halaga kung saan ay mas mababa sa 100,000 rubles, ang pang-araw-araw na limitasyon ay maaaring lumampas.

MAHALAGA! Hindi nililimitahan ng batas ang bilang ng mga account na maaaring buksan ng isang organisasyon. Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang isang LLC ay may karapatang magbukas ng anumang bilang ng mga account sa anumang pera at sa anumang institusyon ng kredito.

Ang ilang limitasyon ng panuntunang ito ay nauugnay sa masamang pag-uugali ng may utang (halimbawa, paglahok sa legalisasyon ng mga nalikom na kriminal), pagkalugi nito, atbp. Alinsunod dito, ang mga paghihigpit na ito ay matatagpuan sa mga espesyal na pederal na batas, tulad ng batas "Sa Insolvency (Bankruptcy)" na may petsang Oktubre 26, 2002 No. 127-FZ.

Paano magbayad ng mga buwis sa LLC nang walang checking account

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis at mga bayarin ay tinukoy sa Art. 58 ng Tax Code ng Russian Federation:

Ang mga buwis ay binabayaran sa loob ng mga limitasyon sa oras na itinatag ng batas sa buwis, isang beses, quarterly, atbp.
Maaaring bayaran ang mga buwis sa cash o non-cash form.
Ang isang legal na entity ay nagbabayad lamang sa pamamagitan ng isang bangko, ang isang indibidwal ay maaaring magbayad sa pamamagitan ng isang bangko, lokal na administration cash desk o post office.

Hanggang 2011, ang mga organisasyon ay maaari lamang maglipat ng mga pagbabayad mula sa kanilang kasalukuyang account, kabilang ang para sa mga buwis.

Noong 2011, talata 9 ng Art. 5 ng batas "Sa mga bangko ..." na may petsang 02.12.1990 No. 395-I. Ngayon ang mga indibidwal at legal na entity ay maaaring maglipat ng mga pondo nang hindi nagbubukas ng mga bank account.

Alinsunod dito, ang batas ay hindi naglalaman ng direktang pagbabawal sa pagbabayad ng buwis ng LLC sa cash. Sa pagsasagawa, kinikilala ng mga korte ang cash na pagbabayad ng buwis para sa kumpanya ng mga kinatawan nito bilang lehitimong kung ang LLC ay walang kasalukuyang account o na-block ito (decree ng Federal Antimonopoly Service ng North Caucasus District na may petsang Hunyo 11, 2009 sa kaso Blg. A32-16433 / 2008-3 / 278). Kamakailan, isang katulad na posisyon ang kinuha ng awtoridad sa buwis (liham ng Federal Tax Service na may petsang Setyembre 18, 2015 No. SA-4-8 / [email protected]).

LLC na walang kasalukuyang account: mga kahihinatnan

Sa sarili nito, ang kawalan ng kasalukuyang account sa isang LLC ay hindi isang batayan para sa pananagutan nito.

Ang batayan ay maaaring ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa pananalapi na lumalabag sa mga alituntunin ng cash / cashless na mga pagbabayad o cash disiplina. Halimbawa, sa ilalim ng mga kasunduan sa pagpapaupa ng real estate, ang isang kumpanya ay maaaring magbayad ng cash, ngunit kung ang perang ito ay i-withdraw mula sa account (clause 4 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U).

Ang administratibong pananagutan para sa naturang pagkakasala ay ibinigay para sa Art. 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.

Kaya, depende sa uri ng aktibidad ng organisasyon at ang halaga ng mga pang-araw-araw na pag-aayos nito, maaaring may obligasyon itong magbukas ng kasalukuyang account. Kung ang cash turnover ng kumpanya ay maliit at hindi nito ipinagbabawal ang mga transaksyon para sa pag-aayos sa cash, kung gayon LLC nang walang checking account ay makakapagtrabaho.