Otomatik sistem mühendisi iş tanımı. Otomatik üretim kontrol sistemleri mühendisinin iş sorumlulukları

Bazı kuruluşlar, raporlarını gönderdikten sonra vergi makamlarından açıklama yapma zorunluluğu içeren bir mesaj alırlar (31 Mayıs 2007 N MM-3-06/338@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emrine Ek No. 1 bildirimi) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. fıkrası, 1. fıkrası, 31. maddesi, 31. maddesi, 1. fıkrası, Madde 82, 88. maddesinin 3. paragrafı) “Satışlardan elde edilen gelirler” ve “Satışlardan elde edilen gelirler” göstergelerinin tutarları arasındaki tutarsızlığın nedenleri hakkında Gelir vergisi beyannamesinde faaliyet dışı gelir” (15 Aralık 2010 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Kararı ile onaylanmıştır N ММВ-7-3/730 @) ve vergi matrahı üçer aylık dönemler halinde özetlenmiştir (Kararla Onaylanmıştır) 15 Ekim 2009 N 104n tarihli Rusya Maliye Bakanlığı). Bu göstergeler örtüşmeli mi ve vergi makamlarına nasıl bir yanıt hazırlanmalı?

“Karlı” ve “KDV” göstergeleri arasındaki yazışma

Teorik olarak, bir noktada birisi eşitliğe sahip olabilir:

Ancak bu oldukça bir istisnadır. Çoğu durumda bu göstergeler eşit olmayacaktır.
Birincisi, gelir vergisi matrahına dahil olan gelirin ortaya çıkmasına yol açan ancak KDV için vergilendirme konusu oluşturmayan işlemler her zaman olacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 1. fıkrası). Örneğin:
- hizmet dışı bırakılan sabit varlıkların tasfiyesi sırasında mülkün alınması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 13. Maddesi);
- envanter sırasında fazlalıkların tespiti (Madde 20, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesi);
- pozitif meblağ ve döviz kuru farkları şeklinde gelirin alınması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2, 11. Maddesi, 250. Maddesi);
- rezervlerin restorasyonu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 7. Maddesi);
- zamanaşımı süresinin sona ermesinden sonra ödenecek hesapların silinmesi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 18. Maddesi);
- satış yeri Rusya Federasyonu toprakları olarak tanınmayan işlerin, hizmetlerin satışı (Rusya Vergi Kanunu'nun 147, 148. Maddeleri, 1. paragrafı, 1. paragrafı, 248. Maddesi, 1. paragrafı, 249. Maddesi) Federasyon; Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Ocak 2010 N 03-07-08/21 tarihli yazısı). Bu arada KDV beyannamesi bölümünde bu uygulamayı görmek mümkün. 7, 010 satırında, 1010811 ve (veya) 1010812 kodlu sütun 2 (15 Ekim 2009 N 104n tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanan katma değer vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin Prosedürün 44.3. Maddesi (bundan sonra anılacaktır) Prosedür olarak); Prosedürün Ek No. 1'i);
- verilen kredilerden faiz almak ve hatta bir banka hesabındaki para bakiyesine tahakkuk eden faizi almak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. Maddesinin 6. Maddesi). Sonuçta, hesapta belirli bir miktar para varsa, ikincisi hemen hemen tüm kuruluşlara aylık olarak tahakkuk ettirilir. Bu tutar gelir vergisi beyannamesine dahildir, ancak KDV beyannamesine dahil değildir.
İkincisi, tam tersi de olabilir; bazı işlemler KDV'ye tabidir ancak “kârlı” gelir yaratmaz. Örneğin, malların karşılıksız transferi (iş, hizmetler) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Madde 1, fıkra 1, Madde 146, madde 2, Madde 154) veya malların devri (iş performansı, hizmetlerin sağlanması) ) kişinin kendi ihtiyaçları için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 159. maddesinin 2. fıkrası, 1. fıkrası, Madde 146, 1. fıkrası). Bu durumlarda, gelirin kâr vergisi amacıyla yansıtılmasına gerek yoktur, çünkü malların (işler, hizmetler) mülkiyetinin ücretsiz de dahil olmak üzere devri, yalnızca Vergi Kanununda açıkça belirtildiği takdirde satış olarak kabul edilir ( Madde 1, Madde 39, Madde 41 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Dolayısıyla bu tür işlemler gelir vergisi beyannamesine yansıtılmayıp, bölümün 3. sütununun 010 (veya 030) satırında gösterilmektedir. 3 KDV iadesi (Prosedürün 38.1 Maddesi).
Ve eğer sen mal ihracatçısı o zaman hiçbir şekilde çakışamazlar. Sonuçta ihracat gelirleri farklı dönemlerde “kâr” ve “KDV” beyanlarına yansıyor:
- gelir vergisi için - malların (işler, hizmetler) satışı döneminde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. maddesinin 1. fıkrası, 271. maddesinin 3. paragrafı);
- KDV için - dönemde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 165. maddesinin 9. maddesi, 167. maddesinin 9. paragrafı):
(veya) sıfır KDV oranının uygulanmasının geçerliliğini teyit eden belgelerin toplanması;
(veya) Sevkiyat tarihinden itibaren 180 gün geçtiğinde.

Farklılıkların nedenlerini vergi makamlarına açıklıyoruz

Beyannameler arasındaki tutarsızlıklar (kar ve KDV), Federal Vergi Servisi'nden tutarsızlıklara ilişkin açıklama gerektiren bir bildirim almanın yaygın bir nedenidir. Vergi raporları gönderildikten sonra vergi yetkilileri bu raporları yönetir masa denetimi Yöntemlerinden biri, bir işletmenin farklı belgelerinden gelen bilgilerin çapraz mutabakatıdır. Her durumda vergi makamlarından bu tür taleplerin alınması hata olduğunun kanıtı değildir.

Kâr ve KDV beyanlarındaki farklılıklar

İki göstergenin değerlerinin çakışmaması durumunda düzenleyici otoritelerden sorular ortaya çıkar - “kâr” beyanından elde edilen gelir miktarı ve buna göre toplanan miktar KDV vergi matrahı aynı raporlama dönemi için. Aşağıdaki beyan satırları eşitlikle ilgilidir:

• 010-100 Sayfa 02'ye Ek 1 kâr beyanı formu– bu sütunlardaki değerler toplanır ve birlikte gelir tabanını oluşturur;
• Raporlama aralığına ait tüm tutarları dikkate alarak KDV beyan formunun 3. Bölümündeki 010 satırı.

Vergi makamları kontrol ederken bu göstergelerin aynı olması gerektiği pozisyonundan hareket eder. Uygulamada, aralarındaki gelir farklılığı KDV iadeleri ve kâr yaygındır. Bunun nedenleri şunlar olabilir:

• değeri gelir vergisine ilişkin vergi matrahını etkileyen ancak KDV matrahının artırılmasına gerekçe teşkil etmeyen işlemlerin varlığı;
• KDV yükümlülüklerinin hesaplanmasında matrahın artırıldığı ancak bu gelirlerin gelir vergisinden mahsup edilemediği işlemlerin gerçekleştirilmesi.

İşlemlerin KDV dahil edilmeden kar matrahına yansıtıldığı durumlara örnekler:

• alınan temettü ödemelerinin tutarları;
• kaynağı döviz kuru farkları olan gelir;
• envanter sonuçlarına göre alınan fazlalıklar;
• kendilerine ilişkin zamanaşımı süresinin dolması nedeniyle silinen borç hesapları.

KDV yükümlülüğünün ortaya çıktığı ancak gelir vergisi matrahının artırılmasına yönelik hiçbir gerekçenin bulunmadığı duruma bir örnek, varlıkların karşılıksız transferidir.

KDV beyannamesinde tutarsızlık, kâr: açıklama

E.V. Strokova, ekonomist

“Karlı” gelir ≠ “KDV” geliri

Gelir vergisi ile KDV beyannamelerindeki gelir tutarları arasındaki farklılığın nedenlerini vergi makamlarına açıklıyoruz

Bazı kuruluşlar raporlarını gönderdikten sonra vergi makamlarından bir mesaj alırlar (bildirimler e Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 31 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/338@ tarihli Kararına Ek No. 1) bir açıklama yapma zorunluluğu ile BEN alt sayfa 4 paragraf 1 md. 31, paragraf 1, md. 82, Sanatın 3. paragrafı. 88 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Gelir vergisi beyannamesinde yer alan “satış geliri” ile “faaliyet dışı gelir” göstergelerinin tutarları arasındaki farklılığın nedenleri hakkında B onaylı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 15 Aralık 2010 tarih ve ММВ-7-3/730@ sayılı Emri ile gelir vergisi beyannamelerinde çeyrekler halinde özetlenen vergi matrahı ile İLE onaylı Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Ekim 2009 tarih ve 104n sayılı Emri ile. Bu göstergeler örtüşmeli mi ve vergi makamlarına nasıl bir yanıt hazırlanmalı?

“Karlı” ve “KDV” göstergeleri arasındaki yazışma

Teorik olarak, bir noktada birisi eşitliğe sahip olabilir:

Ancak bu oldukça bir istisnadır. Çoğu durumda bu göstergeler eşit olmayacaktır.

Öncelikle gelir vergisi matrahına giren gelirin ortaya çıkmasına yol açan ancak KDV açısından vergilendirme konusu oluşturmayan işlemler her zaman olacaktır. Madde 1 md. Rusya Federasyonu 146 Vergi Kanunu. Örneğin:

• hizmet dışı bırakılan ekipmanın tasfiyesi sırasında mülkün alınması İLE madde 13 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu;
• Envanter sırasında fazlalıkların tespiti Ve madde 20 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu;
• Pozitif meblağ ve kur farkları şeklinde gelir elde etmek ts s. 2, 11 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu;
• rezervi geri yükleme V Madde 7 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu;
• Zamanaşımı süresinin sona ermesinden sonra ödenecek hesapların silinmesi Ve Madde 18 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu;
• Satış yeri R bölgesi olarak tanınmayan işlerin, hizmetlerin satışı F Madde 147, alt. 1 bent 1 md. 248, paragraf 1, md. Rusya Federasyonu'nun 249 Vergi Kanunu; Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Ocak 2010 tarih ve 03-07-08/21 sayılı mektubu. Bu arada, bu uygulama KDV beyannamesinin 7. bölümünde, 010. satır, 2. sütunda 1010811 ve (veya) 101081 kodlarıyla görülebilir. 2Katma değer vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin Prosedürün 44.3 maddesi onaylandı. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Ekim 2009 tarih ve 104n sayılı Emri ile (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır); Siparişin Ek No. 1'i;
• verilen kredilerden faiz almak ve hatta bir banka hesabındaki para bakiyesine tahakkuk eden faiz e Madde 6 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu. Sonuçta, hesapta belirli bir miktar para varsa, ikincisi hemen hemen tüm kuruluşlara aylık olarak tahakkuk ettirilir. Bu tutar gelir vergisi beyannamesine dahildir, ancak KDV beyannamesine dahil değildir. T Madde 6 md. Rusya Federasyonu 250 Vergi Kanunu.

İkincisi, tam tersi de olabilir; bazı işlemler KDV'ye tabidir ancak “karlı” bir gelir yaratmamaktadır.Örneğin, malların (işlerin, hizmetlerin) karşılıksız transferi )alt sayfa 1 bent 1 md. 146, Sanatın 2. paragrafı. 154 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu veya kişinin kendi ihtiyaçları için malların devri (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması) D alt sayfa 2 s.1 md. 146, paragraf 1, md. 159 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu durumlarda, gelirin kâr vergisi amacıyla yansıtılmasına gerek yoktur, çünkü malların (işler, hizmetler) mülkiyetinin ücretsiz de dahil olmak üzere devri, yalnızca Vergi Kanununda açıkça öngörüldüğü takdirde satış olarak kabul edilir. e Madde 1 md. 39, Sanat. 41 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Dolayısıyla bu tür işlemler gelir vergisi beyannamesine yansıtılmamakta, gelir vergisi beyannamesinin 3. bölümünün 3. sütununun 010 (veya 030) satırında gösterilmektedir. İLE Prosedürün 38.1 maddesi.

Ve eğer sen mal ihracatçısı, o zaman beyan göstergeleri hiçbir şekilde örtüşemez. Sonuçta ihracat gelirleri farklı dönemlerde “kâr” ve “KDV” beyanlarına yansıyor:

• gelir vergisi için - malların satışı döneminde (işler, hizmetler )Madde 1 md. 249, Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu 271 Vergi Kanunu;
• KDV için - dönem boyunca e Madde 9 md. 165, Sanatın 9. paragrafı. 167 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu:
• <или>sıfır KDV oranının uygulanmasının geçerliliğini teyit eden belgelerin toplanması;
• <или>Sevkiyat tarihinden itibaren 180 gün geçtiğinde.

Farklılıkların nedenlerini vergi makamlarına açıklıyoruz

Lütfen bana KDV ile Gelir Vergisi beyannameleri arasındaki ilişki ve ilişkilerin neler olduğunu söyleyin? Orada farklılıklar olabilir mi? Yani satış tutarı... Geri dönüşümüz ve dolayısıyla farkımız oldu.

Şirket, verilen kontrol oranlarını kullanırsa vergi beyannamelerinin doldurulmasının doğruluğunu bağımsız olarak doğrulayabilir:

Gelir vergisi için - Rusya Federal Vergi Servisi'nin 3 Temmuz 2012 tarihli AS-5-3/815dsp@ sayılı mektubunda;

KDV için - Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 23 Mart 2015 tarihli GD-4-3/4550@ tarihli mektubunda.

Bununla birlikte, bu mektuplar, vergi makamlarının kuruluşların vergi raporlama göstergelerinin ara bağlantısını kontrol ettiği belgeler arası kontrol ilişkilerinin yalnızca bir kısmını içerir. Özellikle, 07/03/2012 tarihli AS-5-3/815dsp@ sayılı yazı, gelir vergisi beyannamesinin göstergeleri ile mali tablo biçimleri arasındaki kontrol ilişkilerini sağlar.

O. vergi müfettişliği tarafından kontrol edilen göstergelerin listesi bu mektuplarda belirtilenden çok daha geniştir. Örneğin, vergi dairesi ayrıca gelir vergisi beyannamesindeki satışlardan elde edilen gelir göstergelerini ve KDV beyannamesindeki satışlardan elde edilen gelirleri de kontrol eder. Bu göstergelerin farklılık göstermesi durumunda şirketlere açıklama talebi gönderilir.

Bu göstergelerdeki farklılıklar genellikle vergi mevzuatından kaynaklanmaktadır. Olası tutarsızlıkların ayrıntılı bir listesi aşağıda ayrıntılı yanıtta verilmiştir.

Tutarsızlıklar olması durumunda şirket, beyanlarla birlikte vergi dairesine farkın nedenleri hakkında açıklama yapma veya daha sonra vergi dairesinden gelen bir talebe yanıt verme hakkına sahiptir. Tutarsızlıkların nedenleri haklıysa, vergi dairesinden herhangi bir talepte bulunulmayacaktır.

Gerekçe

2015'in ikinci çeyreği için gelir vergisi beyannamenizdeki hataları düzeltmenin EN İYİ 13 yolu

Sekizinci Hata: Gelir vergisi beyannamesi satırları ile diğer vergiler arasındaki kontrol ilişkileri karşılanmıyor

Saha denetimi için adayları belirlemek amacıyla denetçiler beyanda belirtilen göstergeler ile birbirleri arasındaki ilişkiyi analiz eder, örneğin:

satır 040 = beyanın 02. sayfasının 270. sayfası (satır 040 daha fazlaysa, ek ödeme tutarı fazla tahmin edilir, daha azsa hafife alınır);
satır 050 = beyanın 02. sayfasının 280. satırı;
satır 070 = beyanın 02. sayfasının 271. satırı;
sayfa 080 = beyanın 02. sayfasının 281. sayfası.

Beyannamede belirtilen satışlardan elde edilen gelirler (Ek 1 - Sayfa 2, sayfa 010) aşağıdakilerle örtüşmelidir: gelir tablosunun 2110 satırında belirtilen gelir

Ayrıca vergi uzmanları, muhasebe ve vergi raporlamasında belirtilen bilgilerin simetrisini analiz eder. Özellikle, beyannamenin 02. sayfasındaki Ek 1'in 010. satırında yansıtılan beyandaki satışlardan elde edilen gelirler, mali sonuçlar beyanının 2110. satırında belirtilen gelirle örtüşmelidir.

Ayrıca şirketin doğrudan giderleri de farklılık göstermemelidir:

Beyannamenin 02. sayfasındaki Ek 2'nin 010, 020 satırları = satır 2120 – mali sonuçlar tablosundaki satışların maliyeti.

Müfettişler gelir vergisi beyannamesindeki rakamları KDV beyannamesinde belirtilen verilerle karşılaştırıyor. Örneğin, KDV beyannamesinin 7. bölümünde yansıtılan (ilgili dönemler için) KDV'ye tabi olmayan gelirler dikkate alındığında, gelir vergisi beyannamesinde yer alan satışlardan elde edilen hasılat tutarı, KDV beyannamesindeki satışlardan elde edilen hasılattan az olamaz. . Önemli bir sapma tespit edilirse, vergi makamları beyanda açıklama ve düzeltme talep edecektir. Göstergeler arasında farklılıklar mümkündür, ancak şirket bunlara neyin sebep olduğunu anlamalı ve bunu açıklamaya hazır olmalıdır (kar vergisi amacıyla vergi muhasebesinin tam olarak hangi özellikleri).

Nasıl düzeltilir: sayılar farklıysa, beyannamenin doldurulmasıyla birlikte bu tür sapmaları açıklayan açıklayıcı bir not eklemek daha iyidir. Kontrol oranları, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 07/03/12 sayılı AS-5-3/815dsp@ tarihli mektubunda verilmektedir. Bunları kendiniz kontrol edebilirsiniz.

Olga Turçenko Rambler-Games LLC'nin baş muhasebecisi, uygulamasında beyannamenin 02. sayfasının 02. sayfasının Ek 2'sinin 041. satırında belirtilen vergi miktarının denetim verilerine uymadığı bir durum olduğunu belirtti: “Bana soruldu Yıllık beyannameye ilişkin bir açıklama yapmak gerekirse, denetim verilerine göre neden bir miktar var (tam olarak emlak vergisinin dördüncü çeyreği için) ve bende daha fazlası var (tüm yıl için tahakkuk eden vergi kuruş başına kuruş) . Müfettişler ayrıca kar beyanında referans olarak belirtilen tahakkuk eden amortisman miktarının da açıklığa kavuşturulmasını istedi.

Vergi yetkililerinin en sevdiği eğlence, faaliyet dışı giderlerin (gelirlerin) tutarının mali sonuçlar raporunda belirtilen benzer bilgilerle örtüşmemesi durumunda bir açıklama istemek veya beyanı düzeltmektir. Pek çok açıdan örtüşmemeleri gerektiği gerçeğine rağmen (örneğin, para biriminin satın alınması (satılması), sapmalar, faktoring işlemleri, standartlaştırılmış giderler).

Alacak veya borçların silinmesine veya alacakların temlikine ilişkin işlemler varsa, bu işlemlerin yapıldığı belgelerin kopyalarını vermeye hazırlıklı olmalısınız.”

Habercilikle ilgili açıklamalarınız, ardından kamera odası sorulmadan geçecek

Vergi beyannamelerindeki satış tutarı eşleşmiyor

Müfettişler ayrıca KDV ile gelir vergisi beyannameleri arasındaki gelir tutarsızlıklarını da araştırıyor. Ve eğer bulurlarsa böyle bir çelişkiyi görmezden gelmeyeceklerdir. Bu miktarların eşleşip eşleşmediğini hemen kontrol etmenizi öneririm.

Elbette KDV için vergi döneminin çeyrek olduğunu hatırlamak önemlidir. Ve gelir vergisi için – bir yıl. Bu nedenle 9 aylık “kârlı” beyanında yer alan gelirler tahakkuk esasına göre gösterilecektir. Her iki raporu karşılaştırmak için, Ek 1 - sayfa 02'nin 010. satırındaki göstergeden, yarı yıl beyanından benzer bir göstergeyi çıkarmanız gerekecektir. Farkın, üçüncü çeyreğe ait KDV beyannamesinin 3. bölümünün 010 satırında belirtilen tutarla örtüşmesi gerekir. Müfettişler öyle düşünüyor.

Aslında farklılıklar oldukça anlaşılır. Sonuçta, gelir vergisi matrahını oluşturduğunuz gelir, kuruluşun gelirine yansıyan faaliyetlerden dolayı KDV hesaplama geliriyle örtüşmeyebilir ve bunlar üzerinde KDV hesaplanmasına gerek yoktur. Eğer öyleyse, mektuptaki tutarsızlıkların nedenlerini derhal belirtmek ve bunu gelir vergisi beyannamesine eklemek daha iyidir. Bir örneğe bakalım.

ÖRNEK 2

KDV ve gelir vergisi beyannamelerindeki satış tutarı farklılık gösterebildiğinde
Jupiter LLC, bir lisansa dayanarak, 17 Ocak 2002 tarih ve 19 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Listede yer alan tıbbi ekipman ve sağlık ürünlerini satmaktadır. Ayrıca uzman mağazalar lisans gerektirmeyen ve Listede yer almayan ilgili ürünler sunmaktadır.
Şirketin temmuz-eylül ayı geliri 6.000.000 ruble olarak gerçekleşti. (KDV hariç). Muhasebeci 9 aylık gelir vergisini doldururken bunu tam olarak hesaba kattı. Listede adı geçen malların maliyeti 1.000.000 ruble. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. maddesinin 1. fıkrasının 2. fıkrası nedeniyle bu tutar üzerinden KDV hesaplanmamaktadır. Geriye kalan 5.000.000 ruble. KDV'ye tabidir. Muhasebeci bu tutarı KDV beyannamesinin 3. bölümünün 010. satırında belirtmiş ve ilgili açıklamaları gelir vergisi beyannamesine eklemiştir.

Kural olarak, KDV açısından elde edilen gelirin, vergi muhasebesinde gösterdiğinizden az olmaması gerekir. Raporlama veya vergi döneminde KDV'ye tabi olmayan işlemlerin olduğu durum bir istisna olabilir. Örneğin, yardım kapsamına girenler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesi). Eğer öyleyse, beyanın 7. bölümünü doldurmanız gerekir. Vergiye tabi olmayan işlemleri yansıtmalıdır.

Mal ihracatı nedeniyle gelir vergisi ve KDV raporlama verileri arasında farklılıklar da mümkündür. Şirket sıfır oranı onaylayan bir belge paketi topladığında KDV beyanına yansıtılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167. Maddesinin 9. maddesi). Bu noktada, mal satışından elde edilen gelirler zaten önceki dönemlerden birine ait gelir vergisi beyannamesinde dikkate alınmış olabilir.

Ayrıca gelir vergisi için “satış tarihi”, KDV için “sevkiyat tarihi” kavramlarının farklılığından da kaynaklanabilmektedir.

Arka plan bilgisinden

KDV ve gelir vergisi için vergi beyannamelerinin göstergeleri arasındaki temel farklılıklar