Mẫu quảng cáo 6 1. Chức năng này cung cấp một số lợi thế, cụ thể là

Trước sự chú ý của cha mẹ, khấu trừ thuế cho trẻ em trong năm 2016 sẽ được thay đổi. Các sửa chữa sẽ được thực hiện không chỉ đối với thủ tục ban hành đã thiết lập mà còn đối với số lượng tính thuế. Trong bài viết, chúng tôi sẽ trình bày những đổi mới chính mà bạn cần biết và khả năng tải xuống các ví dụ về các tài liệu cần thiết được cung cấp trên nhiều nguồn Internet khác nhau.

Đầu tiên, chúng ta hãy xem xét khái niệm khấu trừ thuế. Trong trường hợp một người thường xuyên tiến hành các hoạt động lao động hoặc đã là nhân viên chính thức của một tổ chức cụ thể trong một thời gian dài, đồng thời nộp tất cả các loại thuế theo các yêu cầu đã thiết lập, thì anh ta có thêm cơ hội. Ví dụ: anh ta có thể trả lại một phần nhất định số tiền đã trả trong thời gian của mình hoặc, trong một khoảng thời gian nhất định, được miễn nghĩa vụ nộp toàn bộ số tiền thuế hoặc một phần của nó. Để nhận ra cơ hội này, một người sẽ cần đưa ra một khoản khấu trừ thuế có thể làm giảm số tiền thu nhập phải chịu nghĩa vụ thuế.

Các câu hỏi và câu trả lời chính liên quan đến kê khai, thuế thu nhập cá nhân và khấu trừ thuế.

khấu trừ thuế tiêu chuẩn- Đây là một thuật ngữ thường được sử dụng trong các hành vi lập pháp, như đặc trưng cho một số loại khấu trừ. Anh ấy không nói rằng có bất kỳ khoản khấu trừ thuế phi tiêu chuẩn nào áp dụng cho từng công dân - đó chỉ là một chỉ định trung bình thường được sử dụng. Các khoản khấu trừ thuế như vậy có thể được chia thành hai loại chính một cách có điều kiện: khấu trừ tiêu chuẩn cho một nhóm người nhất định và khấu trừ cho những công dân có con.

Đến nhóm đầu tiên gồm người khuyết tật, người khuyết tật, công dân. Được trao tặng mệnh lệnh của các anh hùng của Nga và những người khác.

Nhóm người thứ hai- Đây là những gia đình có một con hoặc nhiều con nhưng họ nhận được thu nhập thấp hơn mức bình thường theo định mức. Trong bài viết, chúng tôi sẽ đặc biệt quan tâm đến nhóm đối tượng thứ hai quan tâm đến việc giảm trừ thuế cho trẻ em trong năm 2016.

Tùy chọn khấu trừ thuế cho trẻ em này là một khoản giảm thuế tiêu chuẩn và khá phổ biến mà công dân của đất nước có thể tận dụng. Quyền nhận nó không chỉ là cha mẹ của những đứa trẻ, mà cả những người giám hộ, những người đã nhận nuôi đứa trẻ hoặc anh ta đang nuôi dưỡng chúng. Để làm quen với danh sách đầy đủ những người có quyền khấu trừ này, bạn có thể tham khảo điều số 218 của mã số thuế. Cần phải tính đến sắc thái mà một người có quyền yêu cầu khấu trừ thuế trẻ em, bất kể anh ta có các khoản giảm thuế khác hay không.

Quy định mức chuẩn khấu trừ thuế nuôi con năm 2016 như thế nào.

Đối với đứa con đầu lòng, cũng như đứa thứ hai, 1.400 rúp khấu trừ thuế được phân bổ;
Khoản khấu trừ cho em bé thứ ba, cũng như cho tất cả các em tiếp theo, sẽ là 3.000 rúp;
Ngoài ra, đối với mỗi trẻ em khuyết tật và chưa đến tuổi trưởng thành - 3000;
Một đứa trẻ đang học giáo dục toàn thời gian, là sinh viên mới tốt nghiệp, học viên, thực tập sinh hoặc sinh viên dưới hai mươi bốn tuổi, bị khuyết tật, được khấu trừ thuế với số tiền 3.000 rúp.

Nếu vợ chồng, ngoài hai đứa con của họ, còn có một đứa con từ cuộc hôn nhân sớm trước đó, thì đứa trẻ đó được coi là con thứ ba trong gia đình.

Theo dự luật mới được ban hành, đã được Chính phủ phê duyệt, kể từ ngày đầu tiên của năm mới, số tiền khấu trừ thuế ban đầu sẽ tăng thêm bảy mươi rúp. Nếu trước đó là 280 rúp, thì từ năm 2016, nó sẽ bằng 350 rúp. Dự luật tương tự đề cập đến việc tăng khấu trừ thuế cho mỗi phụ huynh của một đứa trẻ khuyết tật hoặc một người đã nhận nuôi đứa trẻ đó. Mức tăng dự kiến ​​​​sẽ là chín nghìn rúp. Vì vậy, nếu trước đó khoản khấu trừ là 3.000 rúp, thì từ năm 2016, nó sẽ tăng lên 12.000 rúp. Đối với những người giám hộ, con số này cũng sẽ tăng lên, nhưng ở mức độ thấp hơn một chút - khoảng 3.000 rúp. Vì vậy, thay vì 3.000 nghìn hiện tại, nó sẽ lên tới 6.000 rúp. Ngày có hiệu lực cho tất cả những thay đổi này là ngày đầu tiên của năm 2016.

Cách đăng ký khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em: trình tự thủ tục.

Công dân phải làm đơn trong đó nêu rõ mong muốn được khấu trừ thuế nuôi con và gửi đến tên người sử dụng lao động;
Tạo một số bản sao của những tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ thuế cho trẻ em;
Nếu đứa trẻ được nuôi dưỡng trong một gia đình không trọn vẹn, thì các tài liệu phải chỉ ra rằng người đó đang tự mình nuôi con hoặc là người giám hộ duy nhất. Để làm điều này, bạn phải đính kèm các bản sao tài liệu có thể xác nhận thực tế này;
Đối với một người đóng vai trò là người giám hộ hoặc người bảo lãnh, bạn sẽ cần các bản sao tài liệu có thông tin rằng anh ta thực sự là người giám hộ chính thức của đứa trẻ;
Sau khi tất cả các giấy tờ được soạn thảo và sao chép, cần phải liên hệ với ông chủ, đưa cho ông ta một lá đơn, với yêu cầu ông ta cấp quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em hoặc một đứa trẻ.

Để xác định chính xác số tiền khấu trừ cho trẻ em, bạn sẽ cần xây dựng chúng thành một danh sách tùy thuộc vào ngày sinh. Đứa trẻ đầu tiên trong danh sách phải là đứa trẻ lớn nhất, bất kể tuổi tác và khả năng được khấu trừ thuế cho nó.

Nếu một người làm việc trong một số công ty, trong khi có hai công việc, anh ta không thể đăng ký khấu trừ ở cả hai tổ chức. Theo quyết định của mình, anh ta phải chọn người đứng đầu mà anh ta sẽ giải quyết với yêu cầu này.

Chấm dứt khấu trừ thuế.

Nếu thu nhập của công dân lên tới hơn 280.000 rúp trong năm nay. Khoản khấu trừ cho một đứa trẻ vào năm 2016 sẽ chấm dứt khi số tiền thu nhập đạt tới 350.000 rúp;
Nếu con chết, thì việc khấu trừ thuế tiếp tục có hiệu lực cho đến hết năm hiện tại và được xóa bỏ từ năm tiếp theo;
Nếu đứa trẻ đến tuổi thành niên không tiếp tục học toàn thời gian tại bất kỳ cơ sở giáo dục nào, khoản khấu trừ có hiệu lực cho đến cuối năm và hết hiệu lực kể từ ngày đầu tiên của năm mới ;
Nếu việc học của đứa trẻ kết thúc trước 24 tuổi và đứa trẻ đã hoàn thành chương trình giáo dục đại học, việc giảm thuế sẽ bị đình chỉ kể từ tháng 1 năm sau.
Nếu sau khi hai mươi bốn tuổi, đứa trẻ vẫn ở trong cơ sở giáo dục, với tư cách là thực tập sinh, sinh viên tốt nghiệp hoặc vì bất kỳ lý do nào khác, khoản khấu trừ cũng bị hủy bỏ từ năm sau.

Hãy xem một ví dụ cho thấy quy trình tính khấu trừ thuế tiêu chuẩn.

Giả sử Sergeeva K.K. có bốn đứa trẻ, tuổi mười sáu, mười lăm, tám và năm tuổi. Thu nhập hàng tháng của Sergeeva là bốn mươi nghìn rúp - tức là số tiền lương. Một nhân viên làm đơn gửi cho người đứng đầu công ty với yêu cầu được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em: đứa thứ nhất cũng như đứa thứ hai, cô ấy xin bốn trăm nghìn, đứa thứ ba và đứa thứ tư. - với giá ba nghìn rúp một tháng. Toàn bộ số tiền khấu trừ thuế mà cô ấy muốn nhận là tám nghìn tám trăm rúp. Theo quy định, số tiền này sẽ phải được trừ vào nghĩa vụ thuế của Sergeeva K.K. Tuy nhiên, những tính toán như vậy sẽ kéo dài đến tháng 7 năm hiện tại, vì sau đó thu nhập của cô ấy sẽ vượt quá số tiền giới hạn. Hàng tháng, từ tháng 1 đến tháng 7, người đứng đầu công ty sẽ phải khấu trừ một số tiền nhất định vào nghĩa vụ thuế của mình. Vì các nghĩa vụ đã thiết lập chiếm tới mười ba phần trăm tổng số tiền thu nhập, nên khi tính đến các khoản khấu trừ thuế, Sergeeva K.K. sẽ nhận được số tiền như sau:

Thuế thu nhập cá nhân \u003d (40.000-8.800) * 13% \u003d 4056 rúp.

Thuế thu nhập cá nhân \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 rúp.

Để một phụ huynh đơn thân đủ điều kiện nhận gấp đôi khoản tín dụng thuế dành cho trẻ em, không cần thiết phải đưa ra bằng chứng về việc cha mẹ ly hôn hoặc bằng chứng về việc không thanh toán số tiền cấp dưỡng nuôi con theo quy định, vì điều này không chứng minh rằng đứa trẻ không có cha mẹ thứ hai.

Có những tình huống khi người sử dụng lao động vì lý do nào đó không trả tiền thuế cho nhân viên hoặc trì hoãn việc tích lũy của họ và trả với số tiền ít hơn. Trong trường hợp này, một người có quyền yêu cầu họ bằng cách nộp tờ khai thuế dựa trên thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế, được đặt theo nơi cư trú của anh ta.

Để yêu cầu chính xác số tiền không được trả cho nhân viên hoặc số tiền được trả thiếu, anh ta sẽ cần phải hành động theo thứ tự sau:

Sau khi kết thúc năm, nhân viên lập tờ khai thuế, theo quy định;
Cần yêu cầu giấy xác nhận thu nhập từ bộ phận kế toán của tổ chức nơi công dân làm việc. Giấy chứng nhận phải có thông tin về bao nhiêu khoản nợ thuế đã được tích lũy và bao nhiêu khoản thuế đã được khấu trừ trong năm qua. Trợ giúp được soạn thảo theo tiêu chuẩn;
Cung cấp bản sao của tất cả các tài liệu xác nhận khả năng đăng ký và nhận khấu trừ thuế cho trẻ em;
Tại cơ quan thuế, được đặt tại nơi cư trú của nhân viên, bạn phải nộp: tờ khai thuế đã hoàn thành chính xác, đơn xin khấu trừ thuế cho trẻ em. nó xảy ra rằng trong tờ khai thuế đã nộp, số tiền thuế được trả lại cho ngân sách được tính toán. Trong trường hợp này, bạn cần tạo xin hoàn thuế. Điều này có thể được thực hiện trong quá trình nộp các tài liệu khác hoặc sau khi hoàn thành việc kiểm toán tại bàn.

Số tiền nợ thuế mà người nộp thuế nộp thừa theo hồ sơ chứng từ nộp phải được hoàn trả chậm nhất sau một tháng dương lịch. Thời hạn được tính từ thời điểm cơ quan thanh tra thuế chấp nhận hồ sơ hoàn trả tiền của người nộp thuế. Việc hoàn trả không thể diễn ra cho đến khi hoàn thành kiểm toán thuế nội bộ. Tất cả các điều kiện được nêu trong điều thứ bảy mươi tám của mã số thuế của đất nước.

Khi nhân viên cung cấp bản sao tài liệu cho cơ quan thuế cũng cần phải có bản chính để xác nhận tính xác thực.

Rất thường có sự bất đồng về việc liệu một nhân viên có được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em hay không và những gì cần thiết cho việc này. Tất nhiên, tất cả các tình huống đều mang tính cá nhân, nhưng chúng tôi mời bạn xem xét một số tình huống phổ biến nhất ở nước ta.

Bị khấu trừ hai lần thuế thu nhập cá nhân.

Câu trả lời: Không, tài liệu đó không phải là cơ sở để tính khoản khấu trừ này. Nếu người phối ngẫu cũ, mặc dù bị tước quyền làm cha mẹ, vẫn tham gia chu cấp cho đứa trẻ, thì anh ta có quyền hợp pháp được khấu trừ thuế. Do đó, chỉ có quyết định của tòa án về việc tước quyền của cha mẹ không phải là cơ sở để khấu trừ hai lần thuế thu nhập cá nhân, được xác nhận bởi Dịch vụ Thuế Liên bang.

Tình hình: Trong trường hợp trên, người lao động chỉ có thể yêu cầu khấu trừ thuế hai lần nếu vợ hoặc chồng bỏ rơi con không?

Câu trả lời: Trong trường hợp này, cô ấy thực sự được khấu trừ thuế hai lần. Để làm điều này, bạn phải cung cấp một tuyên bố từ người phối ngẫu xác nhận rằng anh ta thực sự từ chối đứa trẻ. Ngoài ra, thường xuyên, mỗi tháng một lần, mẹ của đứa trẻ phải nộp cho bộ phận kế toán một giấy chứng nhận được cung cấp tại nơi làm việc của cha đứa trẻ, được lập theo mẫu 2-NDFL. Nếu nhân viên thực sự có quyền được khấu trừ gấp đôi, anh ta phải viết đơn, được thành lập theo cách đặc biệt, gửi cho người đứng đầu doanh nghiệp với yêu cầu khấu trừ thuế.

Thông tin cần thiết để yêu cầu các khoản tín dụng thuế trẻ em.

Bạn có một đứa con.

Bạn đã kết hôn hoặc kết hôn hợp pháp.

Bạn chưa kết hôn.

Con của bạn là một người lớn và là một sinh viên toàn thời gian.

Con bạn đã đi học.

Sau khi trẻ đi học, bạn có quyền yêu cầu phòng kế toán khấu trừ thuế ngay từ tháng trẻ nhập học. Trong trường hợp như vậy, các khoản thanh toán thuế trẻ em trong năm 2016 phải tiếp tục cho đến khi đứa trẻ được hai mươi bốn tuổi hoặc hoàn thành giáo dục. Để làm điều này, bạn sẽ cần nộp cho bộ phận kế toán một đơn tự viết, một tài liệu xác nhận rằng đứa trẻ đã vào một cơ sở giáo dục và các giấy tờ cần thiết khác để có quyền được khấu trừ thuế. Ngay cả khi một đứa trẻ là sinh viên toàn thời gian có thêm thu nhập và kiếm thêm tiền, cha mẹ vẫn được khấu trừ.

Việc học của đứa trẻ đã kết thúc.

Nếu bạn đã bước vào một cuộc hôn nhân chính thức, điều này ảnh hưởng đến số tiền khấu trừ cho mỗi đứa trẻ trong năm 2016. Xem xét những thay đổi sẽ xảy ra trong một trường hợp cụ thể.

Bạn được giảm thuế gấp đôi khi là cha mẹ đơn thân.

Vợ/chồng bạn đã có con rồi.

Ly hôn.

Bạn sống với con của bạn.

Đứa trẻ sống với cha/mẹ kia, nhưng bạn trả tiền cấp dưỡng nuôi con.

Có những trường hợp khi khoản khấu trừ thuế cho em bé ít hơn so với yêu cầu của pháp luật và bạn phải trả quá nhiều nghĩa vụ thuế. Phải làm gì trong trường hợp này? Có hai cách để thoát khỏi tình trạng này:

1. Cần làm đơn gửi phòng kế toán yêu cầu bạn được ghi có khoản thặng dư mà bạn đã trả cho thuế vào bảng lương tiếp theo của bạn. Để xác nhận các quyền của mình, bạn phải đính kèm vào đơn đăng ký tất cả các tài liệu có sẵn cho phép bạn được khấu trừ thuế đã thiết lập. Nếu họ đáp ứng các yêu cầu, thì cùng với mức lương tiếp theo, bạn sẽ được hoàn lại số tiền cụ thể mà bạn đã trả thừa.

2. Bạn có thể trả lại tiền thông qua cơ quan thuế. Trong trường hợp này, bạn cần đợi đến cuối năm, điền cẩn thận và nộp tờ khai theo mẫu 3-NDFL cho cơ quan thuế đặt tại địa chỉ của bạn. Bạn sẽ cần đính kèm giấy chứng nhận thu nhập của mình, cũng như đơn xin trả nợ. Bản thân việc giám định sẽ bồi thường thiệt hại cho bạn sau khi xem xét các giấy tờ.

Nó xảy ra rằng một công dân nhận được một khoản khấu trừ thuế lớn hơn so với quy định của pháp luật. Tất nhiên, những tình huống như vậy là khá hiếm, nhưng chúng cũng xảy ra. Trong trường hợp này, cơ quan thuế không chỉ yêu cầu trả lại số tiền thừa mà còn có thể phạt tiền hoặc phạt tiền. Để tránh các khoản tích lũy không cần thiết, vào cuối năm, bạn phải nộp tờ khai đã điền đầy đủ cho cơ quan thuế tại nơi cư trú, được lập theo mẫu 3-NDFL, đồng thời đính kèm giấy chứng nhận thu nhập vào đó và thanh toán số tiền cần thiết.

Có thể nhận được lợi ích về thuế mà không cần giấy chứng nhận từ nơi làm việc cuối cùng.

Dung dịch: Việc quy định khấu trừ như vậy là khá mạo hiểm. Nhân viên có quyền khấu trừ cho đến tháng khi thu nhập của cô ấy vượt quá giới hạn đã thiết lập. Và để tìm hiểu về thu nhập của một người, bạn cần có giấy chứng nhận từ nơi làm việc mà anh ta đã làm việc trước đây. Nếu không có tài liệu như vậy, thì bạn có nguy cơ nộp thiếu nghĩa vụ thuế của mình, điều này có thể dẫn đến các hình phạt với số tiền là hai mươi phần trăm số tiền chưa thanh toán.

Tình hình: Người nhân viên nói rằng anh ta đã nghỉ phép để chăm sóc một đứa trẻ trong một năm. Trong khoảng thời gian này, theo ông, ông không có khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Do đó, người đứng đầu tổ chức mà nhân viên đã làm việc trước đây không cấp chứng chỉ 2-NDFL. Làm thế nào một nhân viên có thể chứng minh rằng họ có quyền được khấu trừ cho một đứa trẻ?

Câu trả lời: Nhân viên có thể yêu cầu giấy chứng nhận rằng anh ta không nhận được bất kỳ khoản thu nhập nào tại nơi làm việc trước đây của mình, được lập dưới mọi hình thức. Ngay cả khi trong tùy chọn này, người đứng đầu tổ chức từ chối cung cấp chứng chỉ, thì khoản khấu trừ có thể được đưa ra dựa trên đơn đăng ký mà nhân viên viết. Anh ta chắc chắn phải chỉ ra ở đây một thực tế rằng trước đây anh ta chưa nhận được lợi ích và yêu cầu bồi thường khấu trừ thuế cho trẻ em năm 2016.

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, một phiên bản cập nhật của Art. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Thay đổi chính là giới hạn khấu trừ trẻ em vào năm 2016 đã tăng lên 350.000 rúp. Ngoài ra, các khoản khấu trừ cho trẻ em khuyết tật đã tăng lên 12.000 rúp.

Để bắt đầu, chúng tôi xin nhắc lại rằng chỉ những nhân viên là cư dân chịu thuế của Liên bang Nga (nghĩa là họ ở lại Liên bang Nga ít nhất 183 ngày mỗi năm) mới có thể sử dụng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn và chỉ liên quan đến thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 13%. Một nhân viên có quyền nộp đơn xin và các tài liệu hỗ trợ để khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em cho bất kỳ người sử dụng lao động nào là nguồn thanh toán thu nhập, bất kể loại hợp đồng lao động nào được ký kết bởi anh ta, bao gồm cả các điều khoản của phần bên ngoài- thời gian làm việc (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 30 tháng 6 năm 2014 Số 03 -04-05/31345). Trong trường hợp này, người sử dụng lao động không có quyền từ chối.

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn năm 2016 cho mỗi nhân viên

Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân năm 2016 có thể được cung cấp cho một nhân viên với số tiền sau: 3000 rúp. và 500 rúp.

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn với số lượng 3000 rúp. cung cấp cho các loại công dân được liệt kê trong đoạn văn. 1 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, bởi một đại lý thuế cho mỗi tháng của kỳ tính thuế. Không có hạn chế về số tiền thu nhập hàng năm, nghĩa là, ngay cả khi một nhân viên nhận được hơn 350.000 rúp, người sử dụng lao động phải khấu trừ cho anh ta. Khấu trừ 3000 chà. có thể được cung cấp cùng với khoản trợ cấp tiêu chuẩn dành cho trẻ em, cũng như các khoản khấu trừ tài sản và xã hội. Nhưng nếu nhân viên có cơ sở cho hai khoản khấu trừ tiêu chuẩn - 3000 rúp. và 500 rúp, thì cái lớn hơn được sử dụng - 3000 rúp.

TỐT ĐỂ BIẾT

Số tiền khấu trừ là 3000 rúp. mỗi tháng có nghĩa là số tiền này không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Thuế khấu trừ chỉ giảm 390 rúp. = (3000 rúp x 13%) mỗi tháng. Số tiền khấu trừ là 500 rúp. mỗi tháng có nghĩa là số tiền này không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Bản thân thuế khấu trừ chỉ giảm 65 rúp. (500 rúp x 13%) mỗi tháng.

Một danh sách cụ thể các tài liệu cần thiết để xác nhận quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn của người nộp thuế, Ch. 23 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga không được thành lập. Cơ sở để cấp cho người nộp thuế một khoản khấu trừ tiêu chuẩn với số tiền 3000 RUB. có thể:

• giấy chứng nhận của người tham gia thanh lý hậu quả của thảm họa tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl, tại hiệp hội sản xuất Mayak;
• giấy chứng nhận thương binh liệt sĩ trong Chiến tranh Vệ quốc vĩ đại;

Về hồ sơ, chỉ cần cấp 1 lần hồ sơ khấu trừ nộp cho đại lý thuế là đủ. Một ứng dụng mới sẽ cần được gửi nếu cơ sở khấu trừ thay đổi đối với người nộp thuế (xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 08/08/2011 Số 03-04-05 / 1-551).

TỐT ĐỂ BIẾT

Trong trường hợp trong những tháng nhất định của kỳ tính thuế, người nộp thuế không có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13%, các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được cung cấp trong những tháng tiếp theo mà thu nhập được nhận.

Quyền được khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân với số tiền 500 rúp. có các loại người nộp thuế được liệt kê trong đoạn văn. 2 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Khi cung cấp khoản khấu trừ cụ thể, cũng không có hạn chế về số tiền thu nhập hàng năm, nó được cung cấp cùng với các khoản khấu trừ khác, ngoại trừ khoản khấu trừ tiêu chuẩn với số tiền 3.000 rúp và từ bất kỳ nhà tuyển dụng nào bạn chọn.

Cơ sở để cung cấp khoản khấu trừ tiêu chuẩn với số tiền 500 RUB. có thể:

• tài liệu xác nhận khuyết tật;
• giấy chứng nhận của người tham gia thanh lý hậu quả của thảm họa tại nhà máy điện hạt nhân Chernobyl,
  tại hiệp hội sản xuất "Mayak";
• giấy chứng nhận cựu chiến binh;
• giấy chứng nhận của người tham gia vào các hành động của các đơn vị rủi ro đặc biệt;
• cuốn Anh hùng Liên Xô, Anh hùng nước Nga;
• giấy xác nhận hưởng chế độ;
• giấy chứng nhận tự nguyện rời khỏi nơi định cư;
• giấy xác nhận của tổ chức y tế về việc hiến tủy;
• các tài liệu tương tự khác được ban hành theo các mẫu được thiết lập bởi pháp luật.

Đơn đăng ký đại lý thuế chỉ cần điền một lần. Cần nộp đơn đăng ký mới nếu cơ sở khấu trừ thay đổi đối với người nộp thuế.

VỊ TRÍ CỦA BỘ TÀI CHÍNH

Nếu việc thanh toán thu nhập bắt đầu từ bất kỳ tháng nào bị dừng hoàn toàn và không được tiếp tục trước khi kết thúc kỳ tính thuế, thì đại lý thuế sẽ không cung cấp khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho các tháng đã chỉ định của kỳ tính thuế, vì cơ sở tính thuế sau chấm dứt thanh toán không được xác định.

Giảm trừ cho con năm 2016

Phù hợp với đoạn văn. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, những người nộp thuế hỗ trợ trẻ em (bao gồm cả con nuôi) được khấu trừ thuế tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân. Những người nộp thuế có thể được khấu trừ cho một đứa trẻ bao gồm:

• bố mẹ (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 09/02/2010 số 03-04-06/8-13);
• vợ (vợ) của cha mẹ (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 27/06/2013 Số 03-04-05 / 24428, ngày 13/02/2012
  № 03-04-05/8-169);
• cha mẹ nuôi;
• người giám hộ (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 21 tháng 4 năm 2009 số 03-04-06-02/29);
• người được ủy thác;
• cha mẹ nuôi;
• vợ/chồng của cha mẹ nuôi.

Khấu trừ thuế được thực hiện cho mỗi trẻ em dưới 18 tuổi, cũng như cho mỗi sinh viên toàn thời gian, sinh viên tốt nghiệp, thực tập sinh, thực tập sinh, sinh viên, học viên dưới 24 tuổi (thư của Bộ Tài chính Nga ngày tháng 7 17/04/2009 Số 03-04-05- 01/571, Cục Thuế Liên bang Nga cho Moscow ngày 17-04-2009 Số 20-15/3/ [email được bảo vệ]). Đồng thời, bạn học ở Nga hay ở nước ngoài không quan trọng (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 15.04.2011 số 03-04-05/5-263).

QUAN TRỌNG TRONG CÔNG VIỆC

Các khoản khấu trừ dành cho trẻ em được cung cấp độc lập với việc cung cấp các loại khấu trừ tiêu chuẩn khác.

Từ ngày 01/01/2016, áp dụng khấu trừ thuế TNCN theo tháng trong kỳ tính thuế đối với cha mẹ, vợ/chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, đứa trẻ được cung cấp và được cung cấp theo các kích cỡ sau:

• 1400 chà. - cho con đầu lòng;
• 1400 chà. - cho con thứ hai;
• 3000 chà. cho đứa trẻ thứ ba và mọi đứa trẻ tiếp theo.

Trong trường hợp này, nếu con dưới 18 tuổi là con tàn tật, hoặc đối với sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, thực tập sinh, thực tập sinh, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu là người tàn tật nhóm I hoặc II , khoản khấu trừ được cung cấp theo các kích thước sau:

• với số lượng 12.000 rúp. cho mỗi tháng - cho cha mẹ, vợ/chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi,
  đứa trẻ được cung cấp bởi ai;
• với số lượng 6000 rúp. mỗi tháng - cho người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi, vợ/chồng (vợ) của cha mẹ nuôi, người mà đứa trẻ được cung cấp.

VỊ TRÍ CỦA BỘ TÀI CHÍNH

Những người nộp thuế đã mất tư cách người giám hộ hoặc người được ủy thác do người giám hộ của họ đủ 18 tuổi sẽ không được khấu trừ thuế tiêu chuẩn, ngay cả khi người được giám hộ cũ là sinh viên toàn thời gian, nghiên cứu sinh, thực tập sinh, sinh viên, học viên.

Ngưỡng thu nhập để áp dụng khấu trừ thuế cho trẻ em (trẻ em), kể từ năm 2016, là 350.000 rúp. Bắt đầu từ tháng mà thu nhập vượt quá giới hạn đã thiết lập, việc khấu trừ thuế không được áp dụng (khoản 4, khoản 1, điều 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Số tiền khấu trừ tiêu chuẩn được cấp cho người nộp thuế có bảo đảm Trẻ em khuyết tật, được xác định bằng cách thêm số lượng được chỉ định trong giây. 8–11 tr. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Kết luận này đã được Tòa án tối cao Liên bang Nga đưa ra (đoạn 14 của Bản kiểm điểm thực tiễn, được Đoàn Chủ tịch Tòa án tối cao Liên bang Nga thông qua ngày 21 tháng 10 năm 2015). Tòa án đã tiến hành từ nội dung theo nghĩa đen của các đoạn văn. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, theo đó tổng số tiền khấu trừ thuế tiêu chuẩn được xác định bởi hai trường hợp: tài khoản của đứa trẻ đối với cha mẹ và liệu nó có bị tàn tật hay không. Các tiêu chí này không được quy định trong luật thay thế, và do đó, số tiền khấu trừ có thể được xác định bằng cách cộng các số tiền đã cho. Do đó, tổng số tiền khấu trừ thuế cho đứa trẻ khuyết tật sinh ra đầu tiên phải là 13.400 rúp. và 7400 rúp. mỗi tháng, tương ứng, dựa trên số tiền khấu trừ 1400 rúp. và 12.000 hoặc 6.000 rúp.

Có thể áp dụng gấp đôi khoản khấu trừ thuế dành cho trẻ em tiêu chuẩn đối với cha/mẹ đơn thân hoặc nếu người cha/mẹ còn lại từ chối khoản khấu trừ.

Khái niệm “cha/mẹ đơn thân” không được luật định nghĩa (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 15 tháng 5 năm 2009 Số 3-5-03 / [email được bảo vệ], ngày 17 tháng 9 năm 2009 số ШС-22-3/721). Các chuyên gia của Bộ Tài chính Nga trong nhiều bức thư của họ (thư ngày 13 tháng 4 năm 2012 Số 03-04-05 / 8-503, ngày 15 tháng 3 năm 2012 Số 03-04-05 / 8-303, ngày 8 tháng 8 6/2010 Số 03-04-05/5-426, Số 03-04-05-01/443 ngày 25/11/2008, v.v.) giải thích khái niệm “cha/mẹ đơn thân” có nghĩa là không có con thứ hai. cha mẹ của một đứa trẻ (đặc biệt là do cái chết, sự thừa nhận của cha mẹ là mất tích, sự vắng mặt trong hồ sơ giấy khai sinh của đứa trẻ về người cha, v.v.).

Giám đốc công ty cổ phần "MAGNAT"
Aksenova O. A.
người quản lý
Zasobina T. T.

Bản tường trình
để tăng gấp đôi tín dụng thuế trẻ em tiêu chuẩn

Khi xác định quy mô căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga để cung cấp cho tôi khoản khấu trừ thuế hai lần tiêu chuẩn với tư cách là cha mẹ đơn thân để duy trì đứa con mà tôi đang hỗ trợ:

với số lượng 2800 rúp. - cho đứa con đầu lòng Zasobina Anna Vladimirovna, sinh ngày 30 tháng 5 năm 2010.

Các tài liệu sau đây được đính kèm với ứng dụng:

1) bản sao giấy khai sinh của đứa trẻ;

2) giấy chứng nhận của cơ sở giáo dục xác nhận rằng đứa trẻ đang học giáo dục toàn thời gian (dành cho trẻ từ 18 đến 24 tuổi);

3) một tài liệu xác nhận sự vắng mặt của cha mẹ thứ hai của đứa trẻ.

Z A S O B I N A T. T. Zasobina

Trong năm, khoản khấu trừ cho mỗi đứa trẻ có thể được áp dụng cho đến khi thu nhập của người nộp thuế, được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ tính thuế (năm dương lịch), không vượt quá 350.000 rúp. – từ ngày 01 tháng 01 năm 2016.

Bắt đầu từ tháng mà thu nhập vượt quá giới hạn đã thiết lập, việc khấu trừ thuế không được áp dụng (khoản 4, khoản 1, điều 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Trong trường hợp này, thu nhập của bản thân người nộp thuế mới quan trọng chứ không phải tổng thu nhập của cả cha và mẹ (xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 29 tháng 7 năm 2009 số 03-04-06-01 / 196). Khi tính toán số tiền giới hạn, chỉ những khoản thu nhập bị đánh thuế ở mức 13% mới được tính đến (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 06/05/2006 số 04-1-04 / 300). Không nên tính đến các khoản thanh toán (thu nhập) được miễn thuế thu nhập cá nhân (xem thư của Bộ Tài chính Nga ngày 21 tháng 3 năm 2013 số 03-04-06/8872).

VỊ TRÍ FTS

Người phối ngẫu của cha mẹ có thể nhận được một khoản khấu trừ cho một đứa trẻ không sống với anh ta. Chỉ cần cha mẹ trả tiền nuôi con là đủ.

Nếu trích vượt lương?

Có thể tổng số tiền khấu trừ sẽ nhiều hơn tiền lương của một số nhân viên. Ngoài ra, cha mẹ đơn thân vẫn được hưởng gấp đôi khoản khấu trừ cho con.

Vậy phải làm gì nếu cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân bằng 0 hoặc âm? Tình huống này được mô tả trong đoạn 3 của Nghệ thuật. 210 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu số tiền khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế hóa ra nhiều hơn số thu nhập mà thuế suất được thiết lập theo đoạn 1 của Nghệ thuật. 224 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, chịu thuế, trong cùng một kỳ tính thuế, thì liên quan đến kỳ tính thuế này, cơ sở tính thuế được giả định bằng 0, nghĩa là tiền lương đơn giản sẽ không bị đánh thuế thu nhập. Đối với kỳ tính thuế tiếp theo, chênh lệch giữa số tiền khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế này và số tiền thu nhập mà thuế suất được thiết lập theo đoạn 1 của Điều. 224 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, chịu thuế, không được chuyển nhượng.

Sự khác biệt giữa số tiền khấu trừ và thu nhập phát sinh trong một tháng có thể được chuyển sang tháng khác, nhưng chỉ trong vòng một năm. Điều này được xác nhận bởi các chuyên gia của Bộ Tài chính Nga trong một bức thư ngày 22/10/2009 số 03-04-06-01 / 269.

ví dụ 1

O. A. Stepanova làm việc với mức lương 0,5 và một mình nuôi ba đứa con: hai đứa 12 tuổi và một đứa 8 tuổi. Ngoài ra, O. A. Stepanova là cha mẹ đơn thân và theo đó, có quyền nhận các khoản khấu trừ tiêu chuẩn kép cho trẻ em vào năm 2016. Mức lương của O. A. Stepanova là 9500 rúp. Không có phụ phí. Đồng thời, cô ấy có quyền được khấu trừ với số tiền: 1400 rúp mỗi khoản. - cho đứa con thứ nhất và thứ hai và 3000 rúp. - vào ngày thứ ba.

Tổng các khoản giảm trừ là:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11600.

Như vậy, tổng số tiền bị trừ hàng tháng nhiều hơn lương của nhân viên:

11 600 > 9500.

Theo đó, căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân bằng 0 và không phải khấu trừ thuế đối với tiền lương.

O. A. Stepanova sẽ nhận mức lương 9.500 rúp.

QUAN TRỌNG TRONG CÔNG VIỆC

Khi xác định quy mô của khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, tổng số trẻ em được tính đến, tức là đứa con đầu lòng là đứa con lớn nhất, bất kể có khấu trừ cho nó hay không.

Mất quyền giảm trừ cho con năm 2016

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho một đứa trẻ có sẵn cho đến cuối năm mà đứa trẻ đạt đến độ tuổi:

• 18 năm;
• 24 tuổi nếu là sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, nội trú, thực tập, sinh viên, thiếu sinh quân. Các khoản khấu trừ chỉ được cung cấp trong thời gian giáo dục trẻ em (nghỉ học cũng được tính vào thời gian học, được cấp theo cách quy định). Nếu đứa trẻ tốt nghiệp trước 24 tuổi, chuyển sang khoa văn thư hoặc bị trục xuất khỏi cơ sở giáo dục, thì kể từ tháng sau tháng tốt nghiệp, khoản khấu trừ không còn được cung cấp nữa (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 11/7 .2012 Số 03-04-05/8-1252 , Cục Thuế Liên bang Nga cho Moscow ngày 05/04/2012
  số 03-04-05/45277, ngày 24-01-2008, số 03-04-05-01-01-9), kể cả phường cũ là sinh viên hệ chính quy, học viên cao học, thực tập sinh, sinh viên, học viên sĩ quan.

  VỊ TRÍ CỦA BỘ TÀI CHÍNH

  Nếu người nộp thuế có ba đứa con được hỗ trợ, hai trong số chúng trên 18 (24) tuổi và khoản khấu trừ tiêu chuẩn không được cung cấp cho chúng, thì khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn 3.000 rúp vẫn được cung cấp cho đứa con thứ ba.

  Thủ tục xác định thứ tự các con

  Khi xác định số lượng trẻ em của người nộp thuế, những điều sau đây được tính đến:

  • con riêng của mình;
  • con của vợ / chồng (vợ) từ một cuộc hôn nhân khác (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 28 tháng 4 năm 2014 Số 03-04-05 / 19992,
    ngày 04/10/2012 số 03-04-05/8-469);
  • con chết tại thời điểm người nộp thuế xin khấu trừ (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 29/12/2011 số 03-04-05/8-1124);
  • những đứa con nuôi;
  • trẻ em phường.

  TỐT ĐỂ BIẾT

  Người nộp thuế chỉ có thể từ chối nhận khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu anh ta có quyền được khấu trừ.

  ví dụ 2

  D. D. Komarov có ba người con 10, 15 và 26 tuổi. Trong số này, quyền được khấu trừ chỉ dành cho hai trẻ vị thành niên 10 và 15 tuổi. Không có khấu trừ cho trẻ lớn hơn. Mức lương của D. D. Komarov - 20.000 rúp.

  D. D. Komarov được khấu trừ số tiền 1400 cho con thứ hai và 3000 cho con thứ ba.

  Theo đó, thuế thu nhập cá nhân sẽ lên tới 2028 rúp. ((20.000 rúp - (1.400 rúp + 3.000 rúp)) 13%). D. D. Komarov sẽ nhận được 17.972 rúp.

  TỐT ĐỂ BIẾT

  Sự hiện diện của thu nhập chịu thuế từ cha mẹ thứ hai phải được xác nhận bằng các tài liệu liên quan.

  ví dụ 3

  E. V. Golovanova có bốn người con 16, 15, 8 và 5 tuổi.

  Đồng thời, thu nhập hàng tháng (tiền lương) của cô là 35.000 rúp.

  E.V. Golovanova đã nộp đơn bằng văn bản gửi đến người sử dụng lao động để được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho tất cả trẻ em: để duy trì đứa con đầu lòng và thứ hai - 1400 rúp mỗi đứa, cho đứa thứ ba và thứ tư - 3000 rúp. mỗi tháng.

  Do đó, tổng số tiền khấu trừ thuế lên tới 8800 rúp. mỗi tháng.

  Hàng tháng từ tháng 1 đến tháng 10, người sử dụng lao động sẽ tính thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên của mình E.V. Golovanova từ số tiền 26.200 rúp, nhận được từ chênh lệch thu nhập chịu thuế với tỷ lệ 13% với số tiền 35.000 rúp. và số tiền khấu trừ thuế với số lượng 8800 rúp:

  Thuế thu nhập cá nhân \u003d (35.000 rúp - 8800 rúp) x 13% \u003d 3406 rúp.

  Như vậy, trong tay E.V. Golovanova sẽ nhận được 31.594 rúp.

  Trong khoảng thời gian từ tháng 11 đến tháng 12, số tiền thuế khấu trừ sẽ là.

  Kể từ năm 2016, một số sửa đổi của Bộ luật Thuế đã có hiệu lực. Đặc biệt, những thay đổi ảnh hưởng đến thủ tục cấp các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn và xã hội. Ngoài ra, danh sách các căn cứ để khấu trừ thuế tài sản đã được mở rộng. Bạn sẽ tìm hiểu về những thay đổi này trong bài viết này.

  Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em.

  Thủ tục cấp khấu trừ thuế cho trẻ em được thiết lập trong đoạn văn. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Việc giảm trừ tiền nuôi con theo từng tháng trong kỳ tính thuế áp dụng đối với những người sau đây nuôi con:

  • trên cha mẹ
  • cho vợ hoặc chồng của cha mẹ;
  • cho cha mẹ nuôi;
  • cho người giám hộ;
  • cho người được ủy thác;
  • cho cha mẹ nuôi;
  • cho vợ hoặc chồng của cha mẹ nuôi.

  Vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, Luật Liên bang số 317-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015 “Về việc sửa đổi Điều 218 của Phần thứ hai của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga” (sau đây gọi là Luật Liên bang số 317-FZ) đã được ban hành có hiệu lực, điều này đã viết lại tiểu đoạn nói trên. Đối với một số loại người nộp thuế, quy mô của khoản khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng lên, ngoài ra, số tiền thu nhập đã tăng lên, khi đạt đến mức khấu trừ thuế tiêu chuẩn (trên cơ sở dồn tích từ đầu năm) sẽ không được cung cấp.

  Trong bảng dưới đây, để so sánh, chúng tôi cung cấp thông tin về quy mô của khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho một đứa trẻ trước khi sửa đổi và có tính đến các quy định của Luật Liên bang số   317-FZ.

  Tiểu đoạn 4 của đoạn 1 của Nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga trong phiên bản có hiệu lực đến ngày 01/01/2016

  Tiểu đoạn 4 của đoạn 1 của Nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016

  Việc khấu trừ thuế theo từng tháng của kỳ tính thuế áp dụng cho cha mẹ, vợ/chồng (vợ) của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi, vợ/chồng (vợ) của cha mẹ nuôi, người nuôi con trong các khoản sau: – 3 000 rúp. - cho mỗi đứa trẻ nếu trẻ dưới 18 tuổi là trẻ khuyết tật, hoặc sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, thực tập, sinh viên thực tập, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu là người khuyết tật nhóm I hoặc II

  Việc khấu trừ thuế theo từng tháng trong kỳ tính thuế áp dụng đối với cha, mẹ, vợ hoặc chồng của cha, mẹ, cha, mẹ nuôi nuôi con với số tiền sau: – 1 400 rúp. - cho con đầu lòng; – 1 400 rúp. - cho con thứ hai; – 3 000 rúp. - cho đứa con thứ ba và mỗi đứa trẻ tiếp theo; – 12 000 rúp. - cho mỗi con nếu con dưới 18 tuổi là con khuyết tật, hoặc sinh viên chính quy, học viên cao học, thực tập sinh, thực tập, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu là người khuyết tật nhóm I hoặc II. Việc khấu trừ thuế theo từng tháng của kỳ tính thuế áp dụng đối với người giám hộ, người đỡ đầu, cha, mẹ nuôi, vợ hoặc chồng của cha, mẹ nuôi nuôi con với số tiền sau: – 1 400 rúp. - cho con đầu lòng; – 1 400 rúp. - cho con thứ hai; – 3 000 rúp. - cho đứa con thứ ba và mỗi đứa trẻ tiếp theo; – 6 000 rúp. - cho mỗi đứa trẻ nếu trẻ dưới 18 tuổi là trẻ khuyết tật, hoặc sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, thực tập, sinh viên thực tập, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu là người khuyết tật nhóm I hoặc II

  Việc khấu trừ thuế có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập của người nộp thuế (không bao gồm thu nhập từ việc tham gia vốn cổ phần vào các hoạt động của các tổ chức nhận được dưới hình thức cổ tức của các cá nhân là cư dân thuế của Liên bang Nga), được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ tính thuế (đối với thuế suất được quy định tại khoản 1 Điều 224 Bộ luật thuế của Liên bang Nga) bởi đại lý thuế cung cấp khoản khấu trừ này vượt quá:

  • 280 000 chà. – theo ấn bản có hiệu lực đến ngày 01/01/2016;
  • 350 000 chà. – theo ấn bản có hiệu lực từ ngày 01/01/2016.

  Các khoản giảm trừ xã ​​hội khi nộp thuế thu nhập cá nhân 2016.

  Theo các quy tắc của đoạn 1 của Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga khi xác định quy mô của cơ sở tính thuế theo khoản 3 của Nghệ thuật. 210 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người nộp thuế có quyền nhận các khoản khấu trừ thuế xã hội sau đây đối với thuế thu nhập cá nhân vào năm 2016:

  • phần thu nhập do người nộp thuế chuyển giao dưới hình thức biếu tặng (khoản 1);
  • về số tiền mà người nộp thuế đã trả trong kỳ tính thuế cho việc học của họ trong các cơ sở giáo dục, cũng như số tiền mà người nộp thuế-cha mẹ đã trả cho việc giáo dục con cái dưới 24 tuổi của họ, người giám hộ-người nộp thuế (người nộp thuế-người được ủy thác ) đối với việc giáo dục người dưới 18 tuổi toàn thời gian trong cơ sở giáo dục của người được giám hộ (khoản 2);
  • trong số tiền mà người nộp thuế đã trả trong kỳ tính thuế cho các dịch vụ y tế được cung cấp bởi các tổ chức y tế, doanh nhân cá nhân tham gia vào các hoạt động y tế, cho anh ta, vợ hoặc chồng (vợ), cha mẹ, con (kể cả con nuôi) dưới 18 tuổi, người được giám hộ dưới 18 tuổi, cũng như số tiền chi phí của các sản phẩm thuốc dùng trong y tế do bác sĩ điều trị kê đơn cho anh ta và do người nộp thuế mua bằng chi phí của anh ta (khoản 3);
  • về số tiền đóng góp lương hưu mà người nộp thuế đã trả trong kỳ tính thuế theo hợp đồng (hợp đồng) cung cấp lương hưu ngoài nhà nước được ký kết (ký kết) bởi người nộp thuế với quỹ hưu trí ngoài nhà nước (khoản 4);
  • trong số tiền đóng góp bảo hiểm bổ sung mà người nộp thuế đã trả trong kỳ tính thuế cho phần được tài trợ của lương hưu lao động theo Luật Liên bang số 56-FZ ngày 30 tháng 4 năm 2008 “Về các khoản đóng góp bảo hiểm bổ sung cho lương hưu được tài trợ và hỗ trợ của nhà nước để hình thành quỹ tiết kiệm hưu trí” (khoản 5).

  Ghi chú

  Tổng số tiền xã hội khấu trừ thuế thu nhập cá nhân năm 2016, quy định tại đoạn. 2 - 5 trang 1 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga (ngoại trừ chi phí giáo dục trẻ em (phường) và chi phí điều trị đắt tiền), không được vượt quá 120.000 rúp. trong kỳ tính thuế. Đồng thời, người nộp thuế lựa chọn độc lập các loại chi phí mà mình sẽ kê khai khấu trừ thuế (Thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 31 tháng 5 năm 2011 số 03‑04‑05 / 7-388).

  Những khoản khấu trừ xã ​​hội nào mà người nộp thuế có thể áp dụng cho người sử dụng lao động?

  Chúng tôi xin lưu ý ngay rằng khoản khấu trừ cho tổ chức từ thiện, với điều kiện là số tiền chi phí thực tế phát sinh (nhưng không quá 25% số tiền thu nhập nhận được trong kỳ tính thuế và phải chịu thuế), chỉ có thể được nhận khi nộp tờ khai với cơ quan thuế khi kết thúc kỳ tính thuế. Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, nhân viên có quyền nộp đơn cho đại lý thuế trong một năm để nhận các khoản khấu trừ xã ​​hội, được quy định trong đoạn văn. 4, 5 tr.1 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga (về chi phí trả phí bảo hiểm bổ sung cho phần lương hưu lao động được tài trợ, cũng như về cung cấp lương hưu ngoài nhà nước và bảo hiểm hưu trí tự nguyện). Cơ hội như vậy đã xuất hiện cho những người nộp thuế sau khi Luật Liên bang số 279-FZ ngày 29 tháng 12 năm 2012 “Về sửa đổi Chương 23, Phần thứ hai của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga” có hiệu lực.

  Các điều kiện tiên quyết để áp dụng cho người sử dụng lao động để khấu trừ như sau:

  • bằng chứng tài liệu về chi phí của người nộp thuế theo đoạn văn. 4, 5 tr.1 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga;
  • khấu trừ các khoản đóng góp theo hợp đồng cung cấp lương hưu ngoài nhà nước, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ tự nguyện (nếu các hợp đồng đó được ký kết trong thời hạn ít nhất 5 năm) và (hoặc) phí bảo hiểm bổ sung cho lương hưu được tài trợ từ các khoản thanh toán có lợi cho người nộp thuế và việc chuyển giao của họ bởi người sử dụng lao động cho các quỹ và (hoặc) tổ chức bảo hiểm có liên quan.

  Để nhận được khoản khấu trừ thuế xã hội từ người sử dụng lao động đối với các khoản đóng góp cho lương hưu ngoài nhà nước và các khoản đóng góp bổ sung cho lương hưu được tài trợ, bạn phải:

  • viết đơn gửi đến người sử dụng lao động để cung cấp khoản khấu trừ xã ​​hội;
  • nếu cần thiết, cung cấp bản sao của tài liệu mà người sử dụng lao động không có.

  Người sử dụng lao động phải có các tài liệu chính xác nhận các khoản chi phí, bởi vì họ đã khấu trừ các khoản đóng góp từ thu nhập của nhân viên. Tuy nhiên, các tài liệu có thể được yêu cầu xác nhận mức độ quan hệ của nhân viên với người mà người nộp thuế đã đóng góp lương hưu (giấy chứng nhận kết hôn, giấy khai sinh (giấy tờ nhận con nuôi), giấy khai sinh của đứa trẻ (giấy tờ thiết lập quyền giám hộ (giám hộ) hoặc nhận con nuôi )), tài liệu tham khảo về tình trạng khuyết tật của trẻ. Ngoài ra, nếu người sử dụng lao động không có bản sao thỏa thuận với NPF, thì bản sao đó phải được đính kèm. Ngoài ra, nếu thỏa thuận không có thông tin về giấy phép của NPF, bạn phải gửi một bản sao của giấy phép, được xác nhận bởi chữ ký của người đứng đầu và con dấu của NPF.

  Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, người nộp thuế có thể nộp đơn yêu cầu chủ lao động của họ khấu trừ chi phí điều trị y tế và giáo dục. Các sửa đổi tương ứng được thực hiện bởi Luật Liên bang số 85-FZ : theo nghệ thuật. 1 của luật này trong một phiên bản mới, đoạn 2 của Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

  Vì vậy, các khoản khấu trừ thuế xã hội đối với thuế thu nhập cá nhân 2016, được quy định tại khoản 1 của Điều. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga được cung cấp khi người nộp thuế nộp tờ khai cho cơ quan thuế vào cuối kỳ tính thuế, trừ khi đoạn này có quy định khác.

  Theo phiên bản mới của mệnh. 2 trang 2 nghệ thuật. 219 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, người nộp thuế có thể được khấu trừ thuế xã hội để điều trị và đào tạo trước khi kết thúc kỳ tính thuế khi anh ta nộp đơn bằng văn bản cho người sử dụng lao động - đại lý thuế.

  Đồng thời, một điều kiện bắt buộc được thiết lập: người nộp thuế phải xác nhận quyền được khấu trừ thuế xã hội của mình. Để làm điều này, anh ta nộp cho đại lý thuế xác nhận phù hợp do cơ quan thuế cấp theo mẫu được phê duyệt bởi cơ quan hành pháp liên bang có thẩm quyền kiểm soát và giám sát thuế và phí.

  Quyền được giảm trừ xã ​​hội của người nộp thuế phải được cơ quan thuế xác nhận trong thời hạn không quá 30 ngày kể từ ngày người nộp thuế nộp cho cơ quan thuế văn bản đề nghị và tài liệu xác nhận quyền được giảm trừ xã ​​hội theo quy định. trong đoạn văn. 2, 3 trang 1 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

  Mẫu thông báo xác nhận quyền được khấu trừ thuế TNCN của người nộp thuế TNCN 2016, được thành lập theo đoạn. 2, 3 trang 1 nghệ thuật. 219 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, được phê duyệt bởi Lệnh của Cục Thuế Liên bang của Liên bang Nga ngày 27 tháng 10 năm 2015 Số ММВ-7-11 / [email được bảo vệ]

  Ghi chú

  Các khoản khấu trừ thuế xã hội để điều trị và giáo dục được đại lý thuế cung cấp cho người nộp thuế bắt đầu từ tháng mà người nộp thuế nộp đơn cho đại lý thuế để được nhận theo cách quy định. 2 trang 2 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

  Trường hợp sau khi người nộp thuế nộp hồ sơ theo quy định với đại lý thuế để được giảm trừ xã ​​hội, đại lý thuế đã khấu trừ thuế không tính các khoản giảm trừ này thì số thuế đã khấu trừ thừa sau khi nhận được văn bản đề nghị của người nộp thuế là có thể trả lại cho người nộp thuế theo cách được thiết lập bởi Art. 231 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

  Nếu vào cuối kỳ tính thuế, số tiền thu nhập của người nộp thuế nhận được từ đại lý thuế ít hơn số tiền khấu trừ cho điều trị và giáo dục, người nộp thuế có quyền nhận các khoản khấu trừ thuế xã hội theo cách quy định cho ngang bằng. 1 trang 2 nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tức là tại cơ quan thuế sau khi nộp tờ khai.

  Khấu trừ thuế tài sản.

  Vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, các sửa đổi được đưa ra bởi Luật Liên bang số  146-FZ có hiệu lực trong trang 1 tr.1 và tr. 2 trang 2 nghệ thuật. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Những sửa đổi này đã mở rộng danh sách các căn cứ để khấu trừ thuế bất động sản. Trước ngày này, khoản khấu trừ này chỉ được cung cấp trong trường hợp bán tài sản, cũng như một phần (cổ phần) trong đó, một phần (phần của nó) trong vốn ủy quyền của một tổ chức, khi chuyển nhượng quyền yêu cầu theo thỏa thuận tham gia xây dựng chung (theo thỏa thuận đầu tư xây dựng chung hoặc thỏa thuận khác gắn với việc sử dụng chung công trình xây dựng).

  Theo cách diễn đạt mới của para. 1 trang 1 nghệ thuật. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, việc khấu trừ thuế tài sản được nêu tên, ngoại trừ các trường hợp trên, được quy định:

  • khi rút tư cách thành viên công ty;
  • khi chuyển tiền (tài sản) cho người tham gia trong một công ty bị thanh lý;
  • với việc giảm giá trị danh nghĩa của một cổ phần trong vốn ủy quyền của công ty.

  Theo các sửa đổi được thực hiện cho các đoạn. 2 trang 2 nghệ thuật. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, khi bán cổ phần (một phần) trong vốn ủy quyền của công ty, rút ​​khỏi tư cách thành viên của công ty, chuyển tiền (tài sản) cho thành viên công ty trong trường hợp thanh lý công ty, với việc giảm giá trị danh nghĩa của cổ phần trong vốn điều lệ của công ty, chuyển nhượng quyền yêu cầu theo thỏa thuận tham gia xây dựng chung (hợp đồng đầu tư xây dựng chung hoặc thỏa thuận khác liên quan đến xây dựng chung), người nộp thuế có quyền giảm thu nhập chịu thuế của mình bằng số chi phí thực tế phát sinh và được ghi nhận liên quan đến việc mua lại tài sản này (quyền tài sản).

  Chi phí của người nộp thuế liên quan đến việc mua lại một phần vốn điều lệ của công ty có thể bao gồm:

  • chi phí bằng tiền mặt và (hoặc) giá trị của tài sản khác được đóng góp vào vốn ủy quyền khi thành lập công ty hoặc tăng vốn ủy quyền;
  • chi phí cho việc mua lại hoặc tăng cổ phần trong vốn điều lệ của công ty.

  Ghi chú

  Trong trường hợp không có chi phí được ghi nhận để mua cổ phần trong vốn ủy quyền của công ty, khoản khấu trừ thuế tài sản được quy định trong số thu nhập mà người nộp thuế nhận được do chấm dứt tham gia vào công ty, không vượt quá 250.000 rúp Tổng cộng. cho kỳ tính thuế.

  Khi bán một phần cổ phần trong vốn điều lệ của một công ty thuộc sở hữu của người nộp thuế, chi phí của người nộp thuế để mua lại phần vốn điều lệ nói trên được tính tương ứng với mức giảm tỷ lệ sở hữu của công ty đó. một người nộp thuế trong vốn ủy quyền của công ty.

  Khi thu nhập nhận được dưới hình thức thanh toán cho một thành viên của công ty bằng tiền mặt hoặc hiện vật liên quan đến việc giảm vốn điều lệ của công ty, chi phí của người nộp thuế để mua cổ phần trong vốn điều lệ của công ty được đưa vào tương ứng với việc giảm vốn điều lệ của công ty.

  Nếu vốn ủy quyền của công ty tăng lên do đánh giá lại tài sản, trong trường hợp giảm, chi phí của người nộp thuế để mua cổ phần trong vốn ủy quyền được tính vào số tiền thanh toán cho người tham gia của công ty, mà vượt quá mức tăng giá trị danh nghĩa của cổ phần của anh ta do đánh giá lại tài sản.

  Để kết luận, chúng tôi liệt kê những thay đổi chính có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016. Tùy thuộc vào các sửa đổi được thực hiện cho các đoạn. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga:

  • nếu con dưới 18 tuổi là con tàn tật hoặc là sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, thực tập sinh, thực tập sinh, sinh viên dưới 24 tuổi là người tàn tật nhóm I, II thì khấu trừ thuế theo từng tháng tiền thuế thời gian áp dụng:
  • về cha mẹ, vợ / chồng (vợ) của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người mà đứa trẻ được cung cấp (với số tiền 12.000 rúp);
  • cho người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi, vợ / chồng (vợ) của cha mẹ nuôi, người mà đứa trẻ được cung cấp (với số tiền 6.000 rúp);
  • khấu trừ thuế cho trẻ em có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập của người nộp thuế vượt quá 350.000 rúp.

  Theo những thay đổi được thực hiện đối với đoạn 2 của Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, người nộp thuế có thể thực hiện quyền được khấu trừ thuế xã hội cho giáo dục và điều trị theo hai cách:

  • khi nộp tờ khai cho cơ quan thuế khi kết thúc kỳ tính thuế;
  • khi người nộp thuế làm đơn gửi người sử dụng lao động bằng văn bản trước khi kết thúc kỳ tính thuế.

  Đồng thời, người sử dụng lao động - đại lý thuế chỉ cung cấp các khoản khấu trừ cho điều trị và đào tạo nếu người nộp thuế có quyền làm như vậy.

  Tùy thuộc vào các sửa đổi được thực hiện cho các đoạn. 1 trang 1, tr. 2 trang 2 nghệ thuật. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, việc khấu trừ thuế tài sản được quy định khi rút tư cách thành viên của những người tham gia công ty, chuyển tiền (tài sản) cho người tham gia trong một công ty đã thanh lý, giảm giá trị danh nghĩa của cổ phần trong công ty vốn điều lệ của công ty.

  S. E. Nesterov, chuyên gia của tạp chí "Thanh toán: kế toán và thuế"
  

  Thù lao lao động: kế toán và thuế, số 1, 2016.

  Luật Liên bang số 85-FZ ngày 04/06/2015 “Về việc sửa đổi Điều 219, Phần thứ hai của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga và Điều 4 của Luật Liên bang “Về việc Sửa đổi Phần Một và Hai của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga ( liên quan đến việc đánh thuế lợi tức của các công ty nước ngoài bị kiểm soát và thu nhập của các tổ chức nước ngoài).

  Quy mô của các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho con cái của nhân viên sẽ thay đổi từ năm 2016? Liệu thu nhập cận biên của người nộp thuế có được giữ nguyên, trên mức đó các khoản khấu trừ "trẻ em" không được cấp không?

  Theo Luật Liên bang số 317-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015 “Về việc sửa đổi Điều 218 Phần thứ hai của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga” (sau đây gọi là Luật Liên bang số 317-FZ), các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho con của nhân viên sẽ được cung cấp theo cách mới từ năm 2016. Những đổi mới này là gì, chúng tôi sẽ nói trong bài viết.

  Khi xác định quy mô của cơ sở tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân, anh ta có quyền nhận các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được quy định trong Điều. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Một trong những khoản khấu trừ này là khoản khấu trừ được cấp cho người đóng thuế chịu trách nhiệm nuôi (các) con (tức là khoản khấu trừ cho con của người nộp thuế).

  Một khoản khấu trừ như vậy được cung cấp theo đoạn văn. 4 trang 1 nghệ thuật. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Có tính đến những thay đổi được đưa ra bởi Luật Liên bang số 317-FZ, bắt đầu từ năm 2016, tiểu đoạn này sẽ được viết lại, theo đó:

  1) số tiền khấu trừ được cung cấp cho một đứa trẻ khuyết tật sẽ tăng lên. Số tiền khấu trừ "trẻ em" được cung cấp cho mỗi tháng trong kỳ tính thuế cho mỗi đứa trẻ nếu một đứa trẻ dưới 18 tuổi bị tàn tật, hoặc một sinh viên toàn thời gian, sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu anh ta là người khuyết tật của nhóm I hoặc II, sẽ là từ năm 2016:

  • 12 000 chà. khi cung cấp một khoản khấu trừ cho một nhân viên là cha mẹ, vợ hoặc chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người mà đứa trẻ được hỗ trợ;
  • 6 000 chà. khi cung cấp khoản khấu trừ cho một nhân viên là người giám hộ, người giám hộ, cha mẹ nuôi, vợ hoặc chồng của cha mẹ nuôi đã cung cấp cho đứa trẻ.

  Vào năm 2015, khoản khấu trừ cho một đứa trẻ khuyết tật là 3.000 rúp. bất kể ai là người cung cấp dịch vụ đó: cha mẹ hoặc người giám hộ, cha mẹ nuôi hoặc người giám hộ.

  Đối với những trẻ em khác không bị khuyết tật, số tiền khấu trừ sẽ được giữ nguyên;

  2) doanh thu cận biên sẽ tăng lên, trên mức đó khoản khấu trừ bị hủy bỏ. Việc khấu trừ thuế cho trẻ em sẽ có hiệu lực cho đến tháng mà thu nhập của người nộp thuế (ngoại trừ thu nhập nhận được từ việc tham gia vốn cổ phần vào các hoạt động của các tổ chức dưới hình thức cổ tức của các cá nhân là cư dân thuế của Liên bang Nga), được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ tính thuế (đối với 13 %) bởi đại lý thuế sẽ vượt quá 350.000 rúp. Bắt đầu từ tháng mà thu nhập được chỉ định vượt quá 350.000 rúp, việc khấu trừ thuế cho trẻ em sẽ không được áp dụng.

  Đó là, từ năm 2016, số tiền thu nhập cận biên của người nộp thuế, tuân thủ theo đó cho phép áp dụng khoản khấu trừ cho trẻ em, sẽ tăng thêm 70.000 rúp. so với năm 2015 (ngày nay, thu nhập cận biên là 280.000 rúp).

  Nếu không, thủ tục cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em sẽ không thay đổi.

  Hãy nhớ lại rằng việc khấu trừ thuế được thực hiện cho mỗi đứa trẻ dưới 18 tuổi, cũng như cho mỗi sinh viên toàn thời gian, sinh viên tốt nghiệp, cư dân, thực tập sinh, sinh viên, học viên dưới 24 tuổi.

  Việc khấu trừ thuế được cấp cho cha mẹ, vợ hoặc chồng của cha mẹ, cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi, vợ hoặc chồng của cha mẹ nuôi trên cơ sở đơn và tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ thuế này.

  Trong trường hợp này, các cá nhân có con (các con) đang (đang) ở ngoài Liên bang Nga, việc khấu trừ thuế được thực hiện theo các tài liệu được xác nhận bởi cơ quan có thẩm quyền của bang nơi (các con) đó sinh sống (sống).

  Khấu trừ thuế hai lần được cung cấp cho cha mẹ đơn thân (cha mẹ nuôi), cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác. Việc cung cấp khoản khấu trừ thuế được chỉ định cho cha mẹ đơn thân sẽ chấm dứt kể từ tháng sau tháng kết hôn của anh ta. Ngoài ra, việc khấu trừ thuế hai lần có thể được cấp cho một trong những cha mẹ (cha mẹ nuôi) mà họ lựa chọn trên cơ sở tuyên bố về việc một trong những cha mẹ (cha mẹ nuôi) từ chối nhận khoản khấu trừ thuế.

  Việc giảm cơ sở tính thuế theo số tiền khấu trừ thuế được thực hiện từ tháng mà đứa trẻ (trẻ em) được sinh ra hoặc từ tháng mà việc nhận con nuôi diễn ra, quyền giám hộ (giám hộ) được thiết lập hoặc từ tháng thỏa thuận về việc chuyển con (các con) được nuôi dưỡng trong một gia đình có hiệu lực và cho đến cuối năm mà con (các con) đã đạt (đã đạt) độ tuổi thích hợp, hoặc thời hạn hiệu lực đã hết. đã hết hạn, hoặc thỏa thuận về việc chuyển giao đứa trẻ (trẻ em) được nuôi dưỡng trong một gia đình đã bị chấm dứt sớm, hoặc cái chết của đứa trẻ (trẻ em) đã xảy ra. Việc khấu trừ thuế được cung cấp cho thời gian học của trẻ (trẻ em) trong một cơ sở giáo dục và (hoặc) cơ sở giáo dục, bao gồm cả thời gian nghỉ học, được ban hành theo cách thức quy định trong thời gian học.

  Từ năm 2016, người sử dụng lao động sẽ cung cấp cho nhân viên trẻ em, có tính đến:

  • tăng khấu trừ cho mỗi đứa trẻ khuyết tật;
  • mức thu nhập tối đa của người nộp thuế, với điều kiện có trẻ em.

  Những thay đổi như vậy được đưa ra từ năm mới liên quan đến việc thông qua Luật Liên bang số 317-FZ.

  Người nộp thuế thu nhập cá nhân có trẻ em, theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, được cung cấp các lợi ích dưới hình thức khấu trừ thuế. Trước khi bạn đến cơ quan thuế hoặc vội vã đến nhà tuyển dụng với một tuyên bố, hãy kiểm tra các điểm sau:

  • bao nhiêu là bồi thường cho cha mẹ;
  • liệu lợi ích có được cấp cho cha mẹ nuôi khi có mặt con nuôi hay không;
  • số tiền không thể vượt quá thu nhập để áp dụng khấu trừ thuế.

  Đọc thêm trên cổng thông tin của chúng tôi:

  Làm thế nào để tính tín dụng thuế mà một nhân viên được hưởng?

  Luật pháp Nga xác định các khoản thu nhập hàng tháng sau đây không bị tính thuế thu nhập cá nhân, giá trị giới hạn của chúng:

  • với sự có mặt của đứa con thứ nhất, thứ hai - 1400 rúp cho mỗi đứa con;
  • đứa con thứ ba, tiếp theo - 3000 rúp cho mỗi đứa;
  • kể từ tháng 1 năm 2016, trẻ em khuyết tật đã cho cha mẹ cơ hội giảm cơ sở thuế 12 nghìn rúp. Nếu một người khuyết tật lớn lên trong một gia đình nuôi dưỡng, người giám hộ hợp pháp của anh ta sẽ chỉ được hoàn trả từ thu nhập hàng tháng là 6.000.

  Hơn nữa, điều khoản tương ứng của bộ luật quy định độ tuổi của người khuyết tật, cho đến những lợi ích được cung cấp. Nếu anh ta là sinh viên toàn thời gian, nghiên cứu sinh, thì thời gian hoàn trả được kéo dài đến 24 năm.

  Những thay đổi cũng ảnh hưởng đến số tiền thu nhập hàng năm. Một công dân Liên bang Nga được hoàn lại tiền cho đến khi thu nhập của anh ta từ đầu năm đạt 350 nghìn rúp. Trong tháng mà tổng thu nhập đạt đến số tiền quy định, người đó sẽ mất cơ hội tiết kiệm một phần tiền lương của mình cho đến đầu năm sau.

  Bạn có thể được hoàn tiền gấp đôi trong các trường hợp sau:

  • nếu cha mẹ được công nhận là người duy nhất, được xác nhận bằng một tài liệu do cơ quan đăng ký cấp;
  • nếu một trong hai vợ chồng từ chối khấu trừ.

  Nếu bạn đang yêu cầu khấu trừ hai lần, xin lưu ý rằng người phối ngẫu không đi làm không được miễn trợ cấp vì thu nhập của cô ấy không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

  

  Cần những giấy tờ gì?

  Cần phải làm gì để bạn được khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân năm 2016 cho trẻ em, bất kể bạn là cha mẹ của gia đình đông con hay bạn chỉ có một hoặc hai con? Hãy nói về điều đó quá. Bạn cần nộp hồ sơ lên ​​phòng kế toán của doanh nghiệp nơi bạn làm việc, mang theo các giấy tờ sau: bản sao giấy khai sinh của các con; một ứng dụng theo mẫu mà kế toán tiền lương sẽ chỉ ra cho bạn; tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ hai lần (khoản khấu trừ này được cung cấp cho cha mẹ đơn thân hoặc cha mẹ nuôi). Trong trường hợp vì lý do nào đó bạn không nộp đơn xin trợ cấp thuế tại nơi làm việc, bạn có thể thực hiện việc này vào cuối kỳ tính thuế (năm dương lịch) bằng cách điền vào tờ khai thu nhập 3-NDFL dưới dạng giấy hoặc điện tử . Trong chương trình điền tờ khai, ở mục “khấu trừ thuế” có một cột đề cập đến sự hiện diện của trẻ em trong đối tượng nộp thuế. Nhiều người mới làm quen với chương trình này không hiểu ngay nên đặt “đánh dấu” vào đâu. Bạn cần đánh dấu vào ô “số con, bắt đầu từ con thứ ba, không thay đổi và lên tới N con” (ví dụ: gia đình có 3 con thì đánh số 1 vào đây , vì đứa con thứ ba trong gia đình này là một).

  

  Bạn phải làm gì nếu một đứa trẻ đã lớn?

  May mắn thay, điều đó xảy ra là những đứa trẻ lớn lên. Nếu đứa con lớn nhất 18 tuổi và không đi học toàn thời gian, hoặc 24 tuổi và đã tốt nghiệp, bạn sẽ không còn được hưởng khoản khấu trừ của đứa con cả. Nhưng bạn có thêm hai đứa nữa, giả sử chúng 9 và 14 tuổi, thì bạn được miễn thuế cho cả đứa con thứ hai và thứ ba, tức là 1400 và 3000 mỗi tháng.

  

  Trong những trường hợp nào khác, việc cung cấp khấu trừ thuế bị chấm dứt?

  Việc khấu trừ thuế sẽ kết thúc nếu đứa trẻ chết trong năm dương lịch hiện tại. Các phúc lợi sẽ chấm dứt vào ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo. Nếu đứa trẻ không phải là học sinh toàn thời gian và tròn 18 tuổi, khoản khấu trừ cũng kết thúc vào ngày 1 tháng 1 của năm dương lịch tiếp theo. Tất nhiên, toàn bộ hệ thống này không thể được gọi là hoàn hảo 100% và việc khấu trừ đòi hỏi phải thu thập một số tài liệu nhất định và xác nhận tình trạng của một người, đối với những gia đình có ba con trở lên, đây là một biện pháp hỗ trợ xã hội đáng kể từ nhà nước phải được sử dụng.