KKM là luật mới. Luật “Sử dụng thiết bị máy tính tiền”

Máy tính tiền trực tuyến là thiết bị phát hành phiếu thu tiền mặt và truyền thông tin bán hàng đến cơ quan thuế qua Internet. Kể từ giữa năm ngoái, hầu hết các nhà bán lẻ đã chuyển sang sử dụng thiết bị như vậy. Năm 2018, luật sử dụng hệ thống máy tính tiền đã có những thay đổi tiếp theo.

Sổ tiền mặt và chế độ thuế

Quy trình mới về sử dụng hệ thống máy tính tiền trực tuyến năm 2018 đối với các đối tượng nộp thuế chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt và bằng thẻ tùy thuộc vào chế độ thuế của người bán.

Cho đến năm 2017, nhiều doanh nhân và tổ chức có thể hoạt động mà không cần máy tính tiền. Khi thanh toán các dịch vụ cho người dân, thay vì dùng séc, họ đã phát hành (một mẫu báo cáo nghiêm ngặt). Ngoài ra, tất cả thương nhân trên và PSN đều có quyền chấp nhận thanh toán tiền hàng mà không cần chứng từ. Chỉ khi người mua yêu cầu biên lai bán hàng mới được cấp cho anh ta.

Lý do cho sự nới lỏng như vậy là vì PSN và UTII vì mục đích thuế có tính đến:

• thu nhập tiềm năng hàng năm cho PSN;
• thu nhập được quy định (tức là giả định) đối với người nộp thuế duy nhất đối với thu nhập bị quy đổi (UTII).

Nhưng trong hệ thống thuế đơn giản hóa, cũng như trong OSNO và Thuế nông nghiệp thống nhất, các chỉ số về thu nhập thực tế nhận được được sử dụng để tính cơ sở tính thuế. Máy tính tiền kiểu cũ không còn cần thiết nữa; thông tin về khối lượng bán hàng đã được ghi lại trong EKLZ (băng kiểm soát điện tử).

Việc sử dụng hệ thống máy tính tiền để xử lý thanh toán bằng tiền mặt cho UTII vào năm 2018, cũng như cho các cá nhân doanh nhân có bằng sáng chế, tùy thuộc vào việc họ có nhân viên hay không. Nếu có người lao động trong ngành thương mại hoặc ăn uống thì cần có bàn thu ngân mới cho các phương thức này từ ngày 1 tháng 7 năm 2018. Hơn nữa, thu nhập thực tế trên UTII và PSN vẫn sẽ không được tính khi tính thuế. Máy tính tiền mới cho các chế độ đặc biệt này đang được giới thiệu nhằm đảm bảo quyền lợi của người tiêu dùng.

Mặc dù hiện nay ngày càng có nhiều doanh nhân sử dụng máy tính tiền mới nhưng vẫn có những trường hợp không cần sử dụng máy tính tiền để thanh toán bằng tiền mặt. Danh sách hạn chế này được đưa ra tại Điều 2 của Luật số 54-FZ ngày 22 tháng 5 năm 2003 về việc sử dụng thiết bị máy tính tiền. Trong số đó:

• bán báo, tạp chí và các sản phẩm liên quan tại các ki-ốt chuyên doanh;
• bán vé trên phương tiện giao thông công cộng;
• buôn bán từ thùng chứa kvass, sữa, dầu thực vật, cá sống, dầu hỏa;
• bán rau, trái cây, dưa theo mùa;
• buôn bán một số hàng hóa nhất định;
• bán thuốc ở các hiệu thuốc ở nông thôn, v.v.

Đối với giao dịch tại chợ, các yêu cầu đã được thắt chặt - cả về địa điểm giao dịch và chủng loại hàng hóa. Vì vậy, Chính phủ đã phát triển các sản phẩm phi thực phẩm không thể bán ở chợ nếu không có máy tính tiền. Bất kể loại hình cửa hàng bán lẻ nào, bạn sẽ phải sử dụng CCP khi kinh doanh quần áo, đồ da, đồ nội thất, sản phẩm gỗ, thảm, sản phẩm cao su, nhựa và những thứ khác (tổng cộng 17 nhóm sản phẩm).

Lệnh số 616 của Bộ Viễn thông và Truyền thông đại chúng Nga ngày 5/12/2016 cho phép sử dụng các mẫu máy tính tiền cũ ở khu vực đông dân cư với dân số lên tới 10.000 người thay vì máy tính tiền trực tuyến.

Một sự đổi mới quan trọng đối với các cửa hàng trực tuyến - từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, sẽ cần sử dụng máy tính tiền trong các trường hợp thanh toán trực tuyến bằng thẻ hoặc thông qua các dịch vụ như Yandex Cashier. Người mua chỉ nhận được biên nhận điện tử. Trước đây không có yêu cầu như vậy. Để tài chính hóa trực tuyến, bạn có thể sử dụng giải pháp Yandex.Checkout với máy tính tiền của đối tác hoặc tùy chọn của riêng bạn, chẳng hạn như gửi séc bằng hệ thống CMS hoặc CRM. Yandex.Checkout sẽ truyền thông tin về đơn đặt hàng và thanh toán đến máy tính tiền của bạn và thông báo cho cửa hàng về việc đăng ký thanh toán và biên nhận thành công.

Nếu bạn cung cấp dịch vụ/bán hàng từ xa và chưa kết nối Yandex.Checkout, chúng tôi khuyên bạn nên làm điều đó ngay bây giờ. Ngày nay, đây là dịch vụ thanh toán phù hợp nhất với luật mới. Bằng cách gửi yêu cầu bằng nút bên dưới, bạn sẽ nhận được 3 tháng dịch vụ với mức giá cao cấp với tỷ lệ phần trăm tối thiểu (bản thân kết nối là miễn phí):

Khi nào cần chuyển sang máy tính tiền mới

Thời điểm chuyển đổi sang máy tính tiền trực tuyến phụ thuộc vào chế độ thuế và loại hoạt động. Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng những người giao dịch trên hệ thống thuế đơn giản hóa, OSNO và thuế nông nghiệp thống nhất đã sử dụng máy tính tiền trực tuyến từ giữa năm 2017. Nếu bạn đang kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ ăn uống trên UTII và PSN, đồng thời có nhân viên, bạn cần có máy tính tiền từ ngày 1 tháng 7 năm 2018. Nếu không có nhân viên ở các chế độ này, tức là bạn tự kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ ăn uống thì thời hạn chuyển sang máy tính tiền là ngày 1 tháng 7 năm 2019.

Trong cùng thời gian - từ ngày 1 tháng 7 năm 2019 - tất cả những người cung cấp dịch vụ cho công chúng theo bất kỳ chế độ thuế nào đều phải chuyển sang máy tính tiền trực tuyến với việc phát hành mẫu báo cáo nghiêm ngặt được in sẵn. Để rõ ràng, chúng tôi trình bày các đặc điểm của việc sử dụng CCP trong bảng.

Yêu cầu đối với máy tính tiền trực tuyến

Máy tính tiền trực tuyến là gì? Giải thích đơn giản nhất là máy tính tiền hoạt động trực tuyến, tức là. Đa kêt nôi internet. Thông tin về giao dịch mua được truyền tới người điều hành dữ liệu tài chính, người sẽ gửi xác nhận rằng thông tin đã được chấp nhận và biên nhận được gán một thuộc tính tài chính.

Máy tính tiền mới phải đáp ứng các yêu cầu quy định tại Điều 4 Luật số 54-FZ.

• có một chiếc hộp có số sê-ri;
• bên trong thùng phải có đồng hồ thời gian thực;
• có thiết bị in tài liệu tài chính (nội bộ hoặc bên ngoài);
• cung cấp khả năng cài đặt ổ tài chính bên trong thùng máy;
• chuyển dữ liệu sang ổ đĩa tài chính được cài đặt bên trong thùng máy;
• đảm bảo hình thành các tài liệu tài chính ở dạng điện tử và chuyển chúng đến nhà điều hành ngay sau khi nhập dữ liệu vào thiết bị lưu trữ tài chính;
• đảm bảo in ấn các văn bản tài chính bằng mã vạch hai chiều (mã QR có kích thước không nhỏ hơn 20 x 20 mm);
• nhận được xác nhận từ nhà điều hành về việc nhận dữ liệu hoặc thông tin về việc không có xác nhận đó.

Ngoài ra, các yêu cầu riêng biệt được thiết lập cho chính động lực tài chính (Điều 4.1 của Luật số 54-FZ), trong đó phải:

• có hộp đựng có số seri và tem của nhà sản xuất và đồng hồ bấm giờ cố định;
• đảm bảo an toàn thông tin về dữ liệu tài chính và mã hóa chúng;
• tạo thuộc tính tài chính có độ dài không quá 10 chữ số cho mỗi tài liệu tài chính;
• đảm bảo tính xác thực của người điều hành dữ liệu tài chính và xác minh độ tin cậy của các xác nhận của người đó;
• tạo hồ sơ trong bộ nhớ của thiết bị máy tính tiền;
• tuân thủ các quy trình trao đổi thông tin được thiết lập theo Điều 4.3 của Luật số 54;
• có khóa tài liệu và khóa tin nhắn có độ dài ít nhất 256 bit;
• cung cấp khả năng đọc dữ liệu tài chính được ghi lại và lưu trữ trong bộ nhớ trong 5 năm kể từ khi kết thúc hoạt động.

Sổ đăng ký máy tính tiền đáp ứng yêu cầu của máy tính tiền trực tuyến và được phép sử dụng được công bố trên trang web chính thức của Cục Thuế Liên bang. Trước khi tự quyết định xem bạn có thể sử dụng máy tính tiền (máy tính tiền) nào, hãy đảm bảo rằng kiểu máy đã chọn có trong sổ đăng ký này.

Chi phí cho máy tính tiền trực tuyến

Máy tính tiền mới, cũng như việc thực hiện các thay đổi theo luật về máy tính tiền, sẽ yêu cầu người bán phải trả một số chi phí nhất định. Hơn nữa, ở đây cần phải tính đến không chỉ chi phí của máy tính tiền trực tuyến mà còn cả chi phí dịch vụ của nhà điều hành dữ liệu tài chính (FDO).

OFD là đơn vị trung gian nhận dữ liệu từ máy tính tiền trực tuyến qua Internet rồi chuyển về cơ quan thuế. Nhà điều hành chỉ có thể là một tổ chức thương mại chuyên biệt đáp ứng các yêu cầu về kỹ thuật và thông tin của Dịch vụ Thuế Liên bang. Đối với hành vi vi phạm quy trình truyền dữ liệu, sự an toàn và bảo mật của chúng, OFD có thể bị phạt một số tiền lớn (từ 500 nghìn đến 1 triệu rúp).

Đương nhiên, dịch vụ điều hành sẽ tốn tiền. Để thu hút khách hàng, hầu hết các nhà khai thác đều đưa ra mức giá thấp trong năm đầu tiên sử dụng dịch vụ - từ 3.000 rúp cho một thiết bị, tức là. Chi phí dịch vụ phụ thuộc vào số lượng máy tính tiền. Trong tương lai, dự kiến ​​dịch vụ sẽ tăng lên 12.000 rúp mỗi tháng.

Xin lưu ý: nhà điều hành dữ liệu tài chính chỉ được chọn từ danh sách chính thức được đăng trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang và được phép thực hiện các hoạt động đó.

Về giá thành của thiết bị, nếu bạn đã có sẵn, bạn có thể nâng cấp thiết bị thay vì mua mới. Bạn có thể tìm hiểu xem thiết bị máy tính tiền của bạn đáp ứng các yêu cầu bắt buộc đến mức nào và khả năng cài đặt ổ tài chính thay vì ECLZ từ nhà sản xuất hoặc nhà điều hành.

Trong bảng, chúng tôi đã đưa ra chi phí gần đúng của máy tính tiền trực tuyến và năm đầu tiên hoạt động của chúng.

Vì vậy, việc thay thế máy tính tiền diễn ra dần dần. Quá trình chuyển đổi cuối cùng sang máy tính tiền trực tuyến dự kiến ​​sẽ được hoàn thành vào giữa năm 2019.

Để thanh toán phí bảo hiểm, thuế và các khoản thanh toán không dùng tiền mặt, chúng tôi khuyên bạn nên mở tài khoản vãng lai. Ngoài ra, nhiều ngân hàng còn đưa ra các điều khoản dịch vụ ưu đãi. Do đó, đối với người dùng trang web của chúng tôi, Alfa-Bank cung cấp 3 tháng dịch vụ hoàn toàn miễn phí và kết nối miễn phí với ngân hàng trực tuyến.

Hãy xem xét quy trình sử dụng máy tính tiền sẽ thay đổi như thế nào trong năm tới, cũng như sự kiểm soát của cơ quan thuế và các hình phạt đối với việc không sử dụng hoặc sử dụng máy tính tiền không đúng cách.

Vào ngày 15 tháng 7 năm 2016, các sửa đổi ((sau đây gọi là Luật số 290-FZ)) của Luật ĐCSTQ (Luật liên bang ngày 22 tháng 5 năm 2003 số 54-FZ (sau đây gọi là Luật ĐCSTQ)) đã có hiệu lực. lực lượng, đưa ra các yêu cầu mới về đăng ký thủ tục và sử dụng máy tính tiền, mở rộng phạm vi áp dụng cũng như quyền của cơ quan thuế trong việc kiểm soát và thu thập thông tin.

Ngoài ra, Bộ luật Vi phạm Hành chính đã có những thay đổi, trong đó thắt chặt trách nhiệm pháp lý đối với việc không sử dụng hoặc sử dụng máy tính tiền không đúng cách và đưa ra các loại hình phạt mới.

Quy trình sử dụng CCP: yêu cầu mới

Chúng ta hãy nhớ lại rằng vào năm 2014-2015, một cuộc thử nghiệm đã được tiến hành ở một số đơn vị cấu thành của Liên bang Nga về việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến (Quy định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 14 tháng 7 năm 2014 số 657). Nó được coi là thành công và hiện nay kinh nghiệm thu được đang được nhân rộng khắp cả nước.

Các tổ chức, cá nhân doanh nhân (sau đây gọi là doanh nhân cá nhân) thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và (hoặc) thanh toán bằng thẻ thanh toán khi bán hàng, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ (được gọi trong Luật ĐCSTQ là “người sử dụng” (đoạn 17 của Điều 1.1 của Luật về máy tính tiền)), sẽ phải mua và đăng ký theo quy định mới những máy tính tiền đáp ứng yêu cầu mới (https://www.nalog.ru/rn77/similar_activities/registries/reestrkkt/), cũng như ký kết thỏa thuận xử lý dữ liệu tài chính được truyền qua máy tính tiền, với đơn vị điều hành dữ liệu tài chính - một tổ chức chuyên môn được cơ quan thuế cấp giấy phép phù hợp (Điều 4.4 Luật CCP). Chức năng của nhà điều hành bao gồm xử lý, lưu trữ và truyền thông tin cho cơ quan thuế. Dịch vụ của anh ấy được trả tiền.

Việc sử dụng máy tính tiền không đáp ứng yêu cầu mới được phép sử dụng đến ngày 1 tháng 7 năm 2017 và việc đăng ký theo quy định cũ được phép đến ngày 1 tháng 2 năm 2017 ().

Thủ tục đăng ký hệ thống máy tính tiền mới bao gồm việc người dùng nộp đơn đăng ký cho cơ quan thuế bằng văn bản hoặc dưới dạng điện tử thông qua văn phòng đăng ký tiền mặt trên trang web của Cục Thuế Liên bang Nga. Trong ổ tài chính của máy tính tiền (khối được thiết kế để bảo vệ dữ liệu tài chính), người dùng nhập số đăng ký máy tính tiền nhận được từ cơ quan thuế, cũng như thông tin về bản thân và máy tính tiền, sau đó gửi báo cáo đăng ký được tạo vào sổ thu tiền gửi cơ quan thuế. Chúng tôi đặc biệt lưu ý rằng việc đăng ký không còn cần hỗ trợ kỹ thuật cho hệ thống máy tính tiền nữa.

Quy trình sử dụng BSO đã thay đổi. Bây giờ đây là chứng từ kế toán chính, tương đương với biên lai tiền mặt, được tạo dưới dạng điện tử và (hoặc) được in bằng máy tính tiền tại thời điểm thanh toán với người mua, chứa thông tin về việc thanh toán, xác nhận thực tế thực hiện (đoạn 5 Điều 1.1 Luật Máy tính tiền). Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, Luật ĐCSTQ không quy định việc sử dụng BSO được sản xuất bằng cách in ấn ().

Những đổi mới cơ bản đã xuất hiện về mặt thông tin về tính toán. Thứ nhất, mã vạch hai chiều (mã QR có kích thước tối thiểu 20 × 20 mm) giờ đây sẽ được in trên biên lai máy tính tiền hoặc BSO, chứa dưới dạng mã hóa các chi tiết xác minh tài liệu (ngày và giờ thanh toán, số chứng từ tài chính, ký hiệu thanh toán, số tiền tính toán, số ổ tài chính, ký hiệu tài chính của chứng từ) (Khoản 1 Điều 4 Luật PCTT).

Thứ hai, các tổ chức, cá nhân doanh nhân hiện nay có nghĩa vụ, nếu người mua (khách hàng) cung cấp số điện thoại thuê bao hoặc địa chỉ email trước khi tính toán thì phải gửi cho họ thông tin xác định biên nhận máy tính tiền hoặc BSO được cấp trên giấy (số đăng ký máy tính tiền, số tiền). , ngày và giờ giải quyết, ký hiệu tài chính của tài liệu), cũng như thông tin về địa chỉ của tài nguyên Internet mà tại đó có thể nhận được biên lai tiền mặt hoặc BSO miễn phí. Hơn nữa, chứng từ nhận được ở dạng in tương đương với séc hoặc BSO do máy tính tiền phát hành (khoản 2, 3, Điều 1.2 Luật Máy tính tiền).

Phạm vi áp dụng của CCP đã được mở rộng

Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng cho đến ngày 15 tháng 7 năm 2016, các tổ chức và cá nhân doanh nhân cung cấp dịch vụ cho công chúng được miễn nghĩa vụ sử dụng CCT.  Thay vì séc thủ quỹ, họ có thể cấp cho khách hàng BSO với các thông tin chi tiết do Chính phủ Liên bang Nga quy định (khoản 3, 5-6 của Quy định về thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và (hoặc) thanh toán bằng thẻ thanh toán mà không cần sử dụng máy tính tiền được phê duyệt theo nghị quyết số 359 ngày 05/06/2008 của Chính phủ Liên bang Nga (sau đây gọi là Quy định)). BSO được sản xuất bằng cách in hoặc tạo bằng hệ thống tự động. Nếu hệ thống tự động đáp ứng các yêu cầu về thông số vận hành của hệ thống máy tính tiền (khoản 11, 12 của Quy định; công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 25/11/2010 số 03-01-15/8) -250, ngày 03/02/2009 số 03-01-15/ 1-43, ngày 26/11/2008 số 03-01-15/11-362, ngày 22/08/2008 số 03-01-15/ 10-303), thì trên thực tế, các tổ chức và cá nhân doanh nhân sử dụng các hệ thống như vậy đã sử dụng một loại CCT đặc biệt. BSO được tạo ra bằng cách in ấn thường được điền bằng tay.

Như đã lưu ý ở trên, từ ngày 1/7/2018, Luật ĐCSTQ không quy định việc sử dụng BSO được sản xuất bằng cách in ấn (Phần 8, Điều 7 Luật số 290-FZ). Đổi lại, một hệ thống tự động để hình thành BSO theo những thay đổi là một máy tính tiền được sử dụng để hình thành BSO ở dạng điện tử, cũng như in chúng trên giấy. Do đó, sự khác biệt thực tế giữa phát hành biên lai tiền mặt và phát hành BSO đã biến mất. Do đó, một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân cung cấp dịch vụ cho công chúng sẽ phải mua và đăng ký một máy tính tiền đáp ứng các yêu cầu mới và ký kết thỏa thuận xử lý dữ liệu tài chính với nhà điều hành dữ liệu tài chính.

Tương tự, các doanh nhân cá nhân sử dụng PSN, cũng như các tổ chức, cá nhân doanh nhân thanh toán UTII, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, sẽ mất quyền thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán bằng thẻ thanh toán mà không sử dụng máy tính tiền, tùy thuộc vào việc phát hành tài liệu ( biên lai bán hàng, biên lai hoặc tài liệu khác) xác nhận việc nhận tiền cho sản phẩm liên quan (công việc, dịch vụ).

Việc sử dụng ĐCSTQ hiện nay hàm chứa nhiều trách nhiệm hơn

Trước đây, Bộ luật vi phạm hành chính quy định tất cả các hành vi vi phạm (không sử dụng máy tính tiền; sử dụng máy tính tiền không đáp ứng yêu cầu đã quy định; vi phạm thủ tục đăng ký máy tính tiền; không cấp biên nhận máy tính tiền. cho người mua) một biện pháp trách nhiệm duy nhất (Phần 2 của Điều 14.5 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga trong phiên bản trước): cảnh cáo hoặc phạt tiền 1.500–2.000 rúp đối với công dân, 3.000–4.000 rúp đối với quan chức và 30.000–40.000 rúp cho các pháp nhân.

Với việc Luật số 290-FZ có hiệu lực, toàn bộ các vi phạm hành chính và các loại tiền phạt mới đã xuất hiện trong Bộ luật Vi phạm Hành chính. Ngoài ra, số tiền phạt không chỉ được quy định bằng rúp mà còn bằng bội số của số tiền thanh toán vi phạm.

Vì vậy, việc không sử dụng máy tính tiền trong các trường hợp theo quy định của pháp luật sẽ bị phạt tiền (Phần 2 Điều 14.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga):

Đối với các quan chức với số tiền từ 1/4 đến 1/2 số tiền thanh toán được thực hiện mà không sử dụng hệ thống máy tính tiền, nhưng không dưới 10.000 rúp;

Đối với pháp nhân - từ 3/4 đến một mức số tiền thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt và (hoặc) phương tiện thanh toán điện tử mà không sử dụng hệ thống máy tính tiền, nhưng không ít hơn 30.000 rúp.

Việc tái phạm các hành vi vi phạm nêu trên trong trường hợp số tiền dàn xếp lên tới, bao gồm cả tổng số tiền, lên tới một triệu rúp trở lên, dẫn đến việc bị loại khỏi các quan chức trong thời gian từ một đến hai năm và liên quan đến các cá nhân doanh nhân và pháp nhân. thực thể - hoạt động đình chỉ hành chính trong thời gian lên tới 90 ngày (Phần 2, 3, Điều 14.5 Bộ luật Vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Xin lưu ý rằng trách nhiệm của cá nhân người biểu diễn (tức là người bán hàng thông thường) được loại trừ khỏi Điều 14.5 của Bộ luật Vi phạm Hành chính. Chỉ có quan chức mới bị trừng phạt.

Việc sử dụng máy tính tiền không đáp ứng các yêu cầu đã thiết lập hoặc việc sử dụng máy tính tiền vi phạm thủ tục đăng ký, thủ tục, điều khoản và điều kiện để đăng ký lại, thủ tục và điều kiện sử dụng đòi hỏi phải có (Phần 4 Điều 14.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga):

• cảnh cáo hoặc phạt hành chính đối với các quan chức với số tiền từ 1.500 đến 3.000 rúp;
• đối với pháp nhân - cảnh cáo hoặc phạt hành chính với số tiền từ 5.000 đến 10.000 rúp.

Trách nhiệm pháp lý được đưa ra do không cung cấp hoặc vi phạm thời hạn gửi thông tin, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế: cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 1.500 đến 3.000 rúp đối với quan chức và cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 5.000 đến 10.000 rúp đối với hành vi vi phạm pháp luật. (Phần 5 Điều 14.5 Bộ luật Vi phạm Hành chính RF).

Trách nhiệm pháp lý được xác định đối với việc không gửi biên lai tiền mặt hoặc BSO cho người mua (khách hàng) dưới dạng điện tử hoặc không chuyển các tài liệu này trên giấy theo yêu cầu của họ: cảnh cáo hoặc phạt tiền đối với các quan chức với số tiền 2.000 rúp, vì lý do pháp lý. các thực thể - cảnh cáo hoặc phạt hành chính với số tiền 10 000 rúp (Phần 6 của Điều 14.5 Bộ luật Vi phạm Hành chính của Liên bang Nga).

Vào ngày 3 tháng 7 năm 2018, một đạo luật sửa đổi 54-FZ đã được ký kết về việc thay đổi danh sách các đối tượng được miễn sử dụng máy tính tiền trực tuyến, cũng như thiết lập quy trình làm việc với máy tính tiền trong một số trường hợp nhất định. Hầu hết các quy định được thông qua đều có hiệu lực vào ngày 3 tháng 7. Chúng tôi cho bạn biết cuộc sống của những người sử dụng máy tính tiền sẽ thay đổi như thế nào.

Việc sử dụng máy tính tiền để thanh toán không dùng tiền mặt với cá nhân

Luật Liên bang số 192-FZ ngày 3 tháng 7 năm 2018, do Tổng thống Liên bang Nga ký, được loại trừ khỏi Luật Liên bang số 54-FZ ngày 22 tháng 5 năm 2003 “Về việc sử dụng thiết bị máy tính tiền…”, bao gồm cả tên của nó, hầu hết đều đề cập đến “phương tiện thanh toán điện tử”. Thuật ngữ này đã được thay thế bằng “thanh toán không dùng tiền mặt”.

Như vậy, tình trạng nhầm lẫn, nhầm lẫn trong việc giải thích luật đã được loại bỏ. Ví dụ, trước đây vẫn chưa hoàn toàn rõ ràng liệu có cần thiết phải sử dụng máy tính tiền hay không nếu hàng hóa được thanh toán từ xa bằng cách ghi có tiền vào tài khoản ngân hàng của người bán. Đặc biệt, trong trường hợp thanh toán bằng lệnh thanh toán.

Hiện nay luật quy định rằng các tổ chức, cá nhân doanh nhân khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt với cá nhân phải sử dụng máy tính tiền và xuất phiếu thu tiền mặt cho khách hàng (Khoản 5, Điều 1.2 Luật Liên bang số 54-FZ ngày 22.05.03) .

Đồng thời, pháp luật vẫn tách biệt thanh toán không dùng tiền mặt với phương tiện thanh toán điện tử (EPP). ESP là thẻ ngân hàng, hệ thống Internet Banking, ví điện tử, ứng dụng phần mềm thanh toán, v.v. Thanh toán không dùng tiền mặt không giới hạn ở các ESP đã đề cập ở trên. Ví dụ: thanh toán bằng biên nhận ngân hàng và lệnh thanh toán cũng là thanh toán không dùng tiền mặt.

Về hai phương thức thanh toán cuối cùng, các sửa đổi thiết lập thời gian chuyển tiếp là 1 năm để người bán có thể thích ứng với các quy định mới về làm việc với thẻ thanh toán (Khoản 4, Điều 4 Luật Liên bang ngày 3 tháng 7 năm 2018 số 192-FZ ).

Do đó, nếu một tổ chức/cá nhân doanh nhân làm việc, chẳng hạn như bằng chuyển khoản ngân hàng, sử dụng thẻ thanh toán và tài khoản vãng lai của chính họ, thì nghĩa vụ sử dụng máy tính tiền và xuất trình séc sẽ xuất hiện từ ngày 1 tháng 7 năm 2019.

Nếu tổ chức/cá nhân doanh nhân chấp nhận thanh toán bằng thẻ ngân hàng và tiền điện tử thì ngay từ bây giờ buộc phải chấp hành kỷ luật tiền mặt. Hơn nữa, các sửa đổi đã làm mềm đáng kể thủ tục làm việc với máy tính tiền trong quá trình bán hàng từ xa.

Kiểm tra thanh toán từ xa

Việc thanh toán hàng hóa từ xa không miễn cho người bán sử dụng máy tính tiền và xuất biên lai tiền mặt cho người mua. Hơn nữa, trước đây không rõ làm thế nào người bán có thể đảm bảo việc xuất trình/chuyển biên lai tại thời điểm thanh toán hàng hóa (Khoản 2 Điều 5 Luật số 54-FZ).

Bây giờ các nhà lập pháp đã tính đến các chi tiết cụ thể của giao dịch từ xa và đã viết thành các đoạn văn. Điều 5.3-5.4. 1.2 của Luật số 54-FZ quy định đặc biệt về việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến và phát hành séc cho những trường hợp như vậy. Bây giờ, khi giao dịch từ xa, biên lai tiền mặt/BSO phải được chuẩn bị chậm nhất là vào ngày làm việc tiếp theo ngày thanh toán. Trong trường hợp này, séc không được phát hành muộn hơn thời điểm chuyển hàng. Tức là hôm nay họ thanh toán, ngày mai giao hàng - ngày mai nhận biên lai, hôm nay họ thanh toán và giao hàng hôm nay - hôm nay biên nhận cũng vậy.

Séc có thể được gửi cho người mua theo một trong các cách sau:

• ở dạng điện tử tới số thuê bao hoặc e-mail (séc được gửi không muộn hơn ngày làm việc tiếp theo ngày thanh toán);
• trên giấy cùng với hàng hóa mà không gửi hóa đơn điện tử;
• trên giấy tờ trong lần tương tác trực tiếp đầu tiên giữa người mua và người bán mà không gửi biên nhận điện tử.

Việc sử dụng máy tính tiền trong thanh toán giữa các tổ chức và cá nhân doanh nhân

Luật quy định trực tiếp rằng máy tính tiền không được sử dụng để thanh toán không dùng tiền mặt giữa các tổ chức và cá nhân doanh nhân (khoản 9 Điều 2 Luật số 54-FZ). Đồng thời, làm rõ nếu phương tiện thanh toán điện tử được sử dụng giữa các tổ chức/doanh nhân cá nhân thì việc sử dụng máy tính tiền trở thành bắt buộc.

Vì vậy, nếu trong quá trình thanh toán giữa các tổ chức, tiền được chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác thì không cần phải sử dụng máy tính tiền. Nếu các tổ chức thanh toán cho nhau bằng tiền mặt hoặc thẻ ngân hàng thì phải sử dụng máy tính tiền trực tuyến theo cách thức chung.

Xin lưu ý rằng, trái với nhiều cuộc trò chuyện về chủ đề này, những người chịu trách nhiệm của các tổ chức đứng về phía người mua sẽ không in biên lai khi mua hàng hóa/dịch vụ từ các tổ chức. Chỉ tổ chức bán hàng mới được yêu cầu phát hành séc. Đây là cuộc phỏng vấn với BUKH.1S.

Ông làm rõ rằng khi thực hiện thanh toán giữa người chịu trách nhiệm và pháp nhân bên thứ ba, việc bấm một biên nhận tiền mặt là đủ: “Việc xác định người mua là một pháp nhân diễn ra trên cơ sở giấy ủy quyền mà người đó xuất trình để thay mặt pháp nhân thực hiện thanh toán. Một yếu tố quan trọng khác trong sự tương tác giữa các pháp nhân là hợp đồng. Nếu những điều kiện này được đáp ứng, thì hóa ra là hai pháp nhân đã thực sự gặp nhau, thực hiện một khoản thanh toán, được phát hành bằng một tấm séc được tạo tại một quầy thu ngân.”

Nếu người chịu trách nhiệm mua hàng mà không xuất trình giấy ủy quyền của công ty thì người bán phải sử dụng máy tính tiền giống như cách người mua thông thường.

Đồng thời, giờ đây biên lai tiền mặt được tạo ra trong quá trình thanh toán giữa tổ chức và cá nhân doanh nhân phải có thêm thông tin chi tiết. Những chi tiết này sẽ cho phép bạn xác định người mua và sản phẩm đã mua (khoản 6.1, điều 1.2 Luật số 54-FZ). Danh sách chi tiết kiểm tra bổ sung bao gồm:

• tên người mua (tên tổ chức, họ và tên cá nhân kinh doanh);
• INN của người mua (khách hàng);
• thông tin về nước xuất xứ của hàng hóa (khi thanh toán tiền hàng);
• số thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có);
• Số đăng ký tờ khai hải quan (nếu có).

Sử dụng máy tính tiền để thanh toán trước

Các sửa đổi bổ sung cho Điều. 1.2 của Luật số 54-FZ với điều khoản mới 2.1, trong đó thiết lập các quy tắc xử lý thanh toán trong trường hợp cá nhân thanh toán trước/trả trước cho một số dịch vụ nhất định. Ví dụ: khi một cá nhân xuất trình đăng ký rạp hát, vé đi phương tiện công cộng hoặc sử dụng gói cước nhất định cho các dịch vụ liên lạc và Internet.

Theo quy định mới, khi thực hiện thanh toán theo hình thức bù trừ hoặc hoàn trả các khoản trả trước và tạm ứng, tổ chức, cá nhân doanh nhân có thể lập một biên nhận tiền mặt (CSR). Séc này sẽ chứa thông tin về tất cả các khoản thanh toán như vậy trong một ngày hoặc một kỳ thanh toán khác. Khoảng thời gian này không được vượt quá một tháng dương lịch. Séc tổng hợp sẽ được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang cho mục đích kiểm soát.

Đối với việc nhận tiền mặt, chẳng hạn như người mua phiếu quà tặng, đương nhiên cần phải được cấp biên nhận. Việc xuất trình chứng nhận thanh toán như vậy là trường hợp đặc biệt của việc thanh toán dưới hình thức bù đắp tạm ứng. Và người mang chứng chỉ (và đây có thể là người khác) không cần phát hành bất kỳ séc nào.

Phải làm gì nếu ổ đĩa tài chính của bạn bị hỏng

Các sửa đổi bổ sung cho Điều. 4 của Luật số 54-FZ với điều khoản mới 8.1, phê duyệt thủ tục hành động trong trường hợp động lực tài chính bị phá vỡ. Lỗi ổ đĩa ở đây có nghĩa là không thể đọc tất cả dữ liệu tài chính từ bộ nhớ và tạo báo cáo đóng.

Bây giờ người dùng sẽ được yêu cầu giao ổ đĩa bị hỏng cho nhà sản xuất để kiểm tra. Nếu sự cố xảy ra do lỗi sản xuất, việc kiểm tra sẽ được thực hiện miễn phí.

Trong vòng năm ngày làm việc kể từ ngày xảy ra sự cố, người sử dụng máy tính tiền sẽ phải nộp đơn đăng ký (đăng ký lại) máy tính tiền ổ đĩa mới hoặc hủy đăng ký.

Cơ sở sản xuất trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được ổ tài chính bị hỏng phải tiến hành kiểm tra và gửi kết quả cho người sử dụng máy tính tiền và cơ quan thuế.

Nếu dữ liệu có thể được đọc từ ổ tài chính bị hỏng, người dùng sẽ phải chuyển dữ liệu này cho cơ quan thuế trong vòng 60 ngày.

Hủy đăng ký máy tính tiền khi chấm dứt hoạt động

Các sửa đổi bổ sung cho Điều. 4.2 của Luật số 54-FZ với điều khoản 18 mới, trong đó thiết lập các quy tắc hủy đăng ký máy tính tiền khi chấm dứt hoạt động kinh doanh.

Theo đổi mới, khi tổ chức/cá nhân doanh nhân ngừng hoạt động thì không cần phải hủy đăng ký máy tính tiền. Máy tính tiền sẽ bị cơ quan thuế đơn phương hủy đăng ký.

Nghĩa là, không cần phải gửi đơn đăng ký đến Cơ quan Thuế Liên bang để hủy đăng ký máy tính tiền. Cơ sở để hủy đăng ký máy tính tiền là một mục trong Sổ đăng ký nhà nước thống nhất về pháp nhân hoặc Sổ đăng ký nhà nước thống nhất về doanh nhân cá nhân về việc chấm dứt hoạt động của tổ chức/doanh nhân cá nhân.

Ai đã được miễn sử dụng CCT vĩnh viễn?

Luật liên bang bổ sung và làm rõ danh sách các trường hợp mà tổ chức và cá nhân doanh nhân có quyền thực hiện giao dịch mà không cần sử dụng máy tính tiền.

Trong đó, làm rõ các tổ chức tín dụng được miễn sử dụng máy tính tiền (Khoản 1 Điều 2 Luật số 54-FZ).

Thay vì sử dụng máy tính tiền, họ được yêu cầu duy trì danh sách các thiết bị thanh toán tự động cung cấp khả năng thực hiện các hoạt động phát và nhận tiền (ATM).

Cùng với các tổ chức tín dụng, những đối tượng sau đây được miễn sử dụng máy tính tiền:

• mua bán báo, tạp chí trên giấy và bán các sản phẩm liên quan tại sạp báo (khoản 2, khoản 2, Điều 2 Luật số 54-FZ);
• kinh doanh nước giải khát, sữa và nước uống đóng chai (khoản 8, khoản 2, Điều 2 Luật số 54-FZ);
• buôn bán thực phẩm và phi thực phẩm bằng tay, từ xe đẩy, giỏ và các thiết bị đặc biệt khác để trưng bày, thuận tiện cho việc vận chuyển, bán hàng (khoản 7, khoản 2, Điều 2 Luật số 54-FZ) như buôn bán các toa tàu khách và trên máy bay (trừ trường hợp bán lẻ các mặt hàng có kỹ thuật phức tạp - khi bán hàng phải sử dụng quầy thu ngân);
• việc bán hợp đồng bảo hiểm của đại lý bảo hiểm (trách nhiệm gửi séc điện tử cho khách hàng thuộc về công ty bảo hiểm và có nghĩa vụ gửi chứng từ điện tử khi nhận tiền từ đại lý (Khoản 11, Điều 2 Luật số 54-FZ) ));
• hoạt động của các tổ chức thực hiện quyền hạn của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga và chính quyền địa phương trong việc cung cấp bãi đỗ xe trả phí (khoản 10, điều 2 của Luật số 54-FZ);
• bán hàng hóa thông qua máy móc cơ khí, trong đó thanh toán được thực hiện độc quyền bằng tiền xu của Ngân hàng Nga, ngoại trừ máy chạy bằng điện, kể cả bằng pin (khoản 1.1 Điều 2 Luật số 54-FZ);
• dịch vụ trả phí của các thư viện tiểu bang và thành phố liên quan đến nghề thư viện (khoản 12 Điều 2 Luật số 54-FZ).

Việc sửa đổi cũng cho phép các tổ chức, cá nhân doanh nhân không được sử dụng máy tính tiền tại các trung tâm hành chính của các quận, huyện được phân loại là khu vực khó tiếp cận, đồng thời là khu vực đông dân cư duy nhất của quận (khoản 1, khoản 3, điều 2 của Luật Liên bang ngày 22 tháng 5 năm 2003 số 54-FZ).

Ngoài ra, các doanh nhân cá nhân sử dụng PSN được miễn sử dụng hệ thống máy tính tiền, với điều kiện phải cấp cho người mua chứng từ xác nhận thực tế thanh toán (khoản 2.1 Điều 2 Luật số 54-FZ).

Trường hợp ngoại lệ là các loại hoạt động được thực hiện bởi các doanh nhân cá nhân trên PSN, được quy định cụ thể trong các đoạn văn. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 tr. 346.43 Mã số thuế của Liên bang Nga. Đối với các loại hoạt động này, việc sử dụng CCP sẽ trở thành bắt buộc từ ngày 1 tháng 7 năm 2019.

Khi bạn không thể phát hành séc và sử dụng máy tính tiền một cách tự động

Theo những thay đổi (khoản 5.1 Điều 1.2 Luật số 54-FZ), các tổ chức, cá nhân kinh doanh bán hàng qua máy (vending) không được phát hành séc giấy cho khách hàng.

Họ cũng có quyền không gửi séc điện tử nếu người mua không cung cấp thông tin liên hệ (địa chỉ email hoặc số điện thoại di động) trước khi thanh toán. Ngoại lệ là các trường hợp buôn bán các sản phẩm có tính thuế đặc biệt, hàng hóa có kỹ thuật phức tạp cũng như hàng hóa phải dán nhãn bắt buộc.

Đồng thời, các máy bán hàng tự động phải được trang bị máy tính tiền trực tuyến và đảm bảo truyền dữ liệu thanh toán về Cơ quan Thuế Liên bang. Từ ngày 1/2/2020, yêu cầu mới được đưa ra đối với máy bán hàng tự động - bắt buộc phải hiển thị mã QR trên màn hình (Khoản 3, Điều 4 Luật số 192-FZ). Mã như vậy phải cho phép người mua đọc và xác định biên nhận tiền mặt (hình thức báo cáo nghiêm ngặt).

Một trường hợp khác được phép không phát hành séc là thanh toán cho việc cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa và bao gửi hàng hóa nếu khách hàng thanh toán chi phí đi lại/vận chuyển bằng thẻ (khoản 5.1 Điều 1.2 Luật số 11/2014/TT-BTC). 54-FZ).

Các sửa đổi cũng bổ sung danh sách các trường hợp khi các tổ chức và doanh nhân cá nhân có thể sử dụng máy tính tiền ngoại tuyến (không cần truy cập Internet và truyền thông tin tức thời về các khoản thanh toán đến máy chủ Dịch vụ Thuế Liên bang).

Theo những đổi mới, danh sách này bao gồm hoạt động thương mại trên lãnh thổ có các cơ sở quân sự, cơ sở của cơ quan an ninh liên bang, cơ quan an ninh nhà nước và cơ quan tình báo nước ngoài (đoạn 1, đoạn 7, điều 2 của Luật số 54-FZ).

Hoãn sử dụng máy tính tiền trực tuyến đến ngày 1/7/2019

Đồng thời với việc lập danh sách các đối tượng được miễn sử dụng máy tính tiền, việc sửa đổi luật về máy tính tiền trực tuyến về cơ bản đã mở rộng danh sách các tổ chức, cá nhân doanh nhân bắt buộc phải sử dụng. Đồng thời, tất cả những người mới sử dụng máy tính tiền trực tuyến đều được hoãn 1 năm để họ có thể cơ cấu lại hoạt động của mình nhằm tuân thủ kỷ luật tiền mặt.

Phù hợp với đoạn 4 của Nghệ thuật. 4 của Luật số 192-FZ, các tổ chức và cá nhân doanh nhân được hoãn việc bắt buộc sử dụng máy tính tiền trực tuyến cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2019 khi thực hiện:

• thanh toán không dùng tiền mặt với cá nhân thông qua biên lai và thẻ thanh toán (việc trì hoãn không áp dụng đối với thẻ ngân hàng, Internet Banking, ví điện tử và các hệ thống thanh toán điện tử khác);
• tính toán khi chấp nhận thanh toán cho cơ sở nhà ở và tiện ích, bao gồm cả khoản đóng góp cho việc sửa chữa lớn;
• bù trừ và hoàn trả các khoản trả trước và (hoặc) tạm ứng;
• khi cho vay để thanh toán hàng hóa, công trình, dịch vụ (việc trả nợ để thanh toán hàng hóa, công trình, dịch vụ yêu cầu tổ chức, cá nhân doanh nhân phải sử dụng hệ thống máy tính tiền kể từ ngày 03/7/2018 khoản 21 Điều 1.1 Luật số 54 -FZ).

Từ ngày 1 tháng 2 năm nay, Cục Thuế Liên bang chỉ đăng ký máy tính tiền trực tuyến. Và từ ngày 1 tháng 7, nhiều doanh nhân và công ty phải chuyển sang sử dụng máy tính tiền trực tuyến để thanh toán, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ. Đọc về những thay đổi đối với máy tính tiền năm 2017 và tin tức mới nhất về việc chuyển đổi sang máy tính tiền trực tuyến trong bài viết này.

Các yêu cầu mới áp dụng cho ai?

Phạm vi áp dụng công nghệ máy tính tiền mới liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt và phương tiện thanh toán điện tử. Luật số 290-FZ ngày 03/07/2016, đưa ra những thay đổi này đối với Luật Máy tính tiền ngày 22/05/2003, mở rộng đáng kể phạm vi áp dụng thiết bị máy tính tiền, mở rộng nó, ngoài những cái khác, sang các khu định cư có khách hàng được thực hiện bởi những người sử dụng UTII, hệ thống bằng sáng chế, cũng như các doanh nhân và công ty, khi cung cấp dịch vụ gia đình, không cần máy tính tiền, viết ra BSO.

Theo quy định chuyển tiếp của Luật Liên bang 290, những người này sẽ phải bắt đầu sử dụng công nghệ trực tuyến từ ngày 1 tháng 7 năm 2018. Các công ty và doanh nhân không thuộc những người này và không thuộc trường hợp ngoại lệ theo luật định phải sử dụng máy tính tiền trực tuyến kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017.

Việc giới thiệu thiết bị máy tính tiền mới sẽ đòi hỏi sự đầu tư thích hợp từ các doanh nhân. Theo ước tính sơ bộ, chi phí sẽ vào khoảng 20 nghìn rúp.

Điều này sẽ bao gồm các chi phí:

• để mua hoặc hiện đại hóa máy tính tiền (từ 12 nghìn rúp);
• cho dịch vụ theo thỏa thuận với nhà điều hành tài chính, qua đó thông tin về các khoản thanh toán được thực hiện qua máy tính tiền sẽ được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang (từ 3 nghìn rúp mỗi năm).

Ngoài ra, có thể có thêm chi phí:

• để mua chữ ký điện tử (khoảng 2 nghìn rúp);
• kết nối Internet tại nơi sử dụng máy tính tiền;
• cập nhật phần mềm có tính đến các yêu cầu mới về thông tin hiển thị trên biên lai (phải nêu rõ danh sách hàng hóa đã mua, giá cả, chiết khấu cho từng sản phẩm).

Ngoài ra, sẽ cần phải thay thế động lực tài chính hàng năm (đối với doanh nghiệp nhỏ ba năm một lần). Các quy tắc làm việc với thiết bị mới sẽ cần đào tạo nhân viên hoặc thuê nhân viên đã được đào tạo.

Tại sao tất cả điều này đang được thực hiện? Theo các quan chức, việc đưa máy tính tiền trực tuyến vào sử dụng sẽ giúp tăng đáng kể số tiền thu thuế. Đồng thời, họ được hướng dẫn bởi kinh nghiệm của Hàn Quốc, nơi việc sử dụng các biện pháp như vậy đã khiến doanh thu thuế cho kho bạc tăng gấp 2 lần. Ngoài ra, các quan chức tin rằng việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến sẽ tối ưu hóa việc kiểm soát thanh toán và giảm số lần kiểm tra kinh doanh.

Ai không nên sử dụng máy tính tiền trực tuyến để thanh toán?

Vẫn có những trường hợp ngoại lệ trong luật về máy tính tiền trong đó việc sử dụng máy tính tiền là không bắt buộc. Ai không bị ảnh hưởng bởi những thay đổi trong máy tính tiền năm 2017? Các loại hoạt động được miễn CCM bao gồm, cụ thể:

• bán ấn phẩm in và các sản phẩm liên quan tại các sạp báo;
• bán vé trên phương tiện giao thông công cộng;
• buôn bán tại các chợ bán lẻ, hội chợ, triển lãm;
• kinh doanh ki-ốt bán nước ngọt, kem;
• buôn bán từ xe tăng với kvass, sữa, v.v.;
• bán rau quả;
• sửa chữa và sơn giày;
• cho thuê mặt bằng nhà ở thuộc sở hữu của các doanh nhân.

Không cần sử dụng CCP đối với các hiệu thuốc ở khu vực nông thôn. Bạn cũng có thể làm việc mà không cần máy tính tiền ở những khu vực xa xôi hoặc khó tiếp cận, danh sách do chính quyền khu vực xác định. Ở những khu vực xa thông tin liên lạc, máy tính tiền có thể được sử dụng ở chế độ cho phép truyền dữ liệu thanh toán định kỳ.

Xử phạt vi phạm quy định mới về máy tính tiền

Ngoài các quy định về sử dụng máy tính tiền năm 2017, những thay đổi cũng ảnh hưởng đến các biện pháp xử phạt nếu vi phạm các quy định đã được thiết lập. Luật 290 đưa ra những thay đổi đối với Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga, theo đó:

• đối với các khu định cư không có máy tính tiền, doanh nhân, quan chức của công ty có thể bị phạt từ ¼ đến ½ số tiền giải quyết vi phạm, nhưng không dưới 10 nghìn rúp, và bản thân công ty - ¾ đến 1 số tiền khoản thanh toán như vậy nhưng không ít hơn 30 nghìn rúp. Vi phạm nhiều lần có thể dẫn đến việc bị loại trong tối đa 2 năm và đình chỉ hoạt động trong tối đa 90 ngày;
• Đối với việc sử dụng máy tính tiền để tính toán vi phạm các quy tắc đã được thiết lập, doanh nhân và quan chức của công ty có thể bị phạt số tiền 1,5 - 3 nghìn rúp, công ty - số tiền 5 - 10 nghìn rúp.

Giai đoạn cuối cùng của quá trình cải cách nhằm chuyển đổi hoạt động kinh doanh sang máy tính tiền mới được đánh dấu bằng việc thông qua gói sửa đổi luật về máy tính tiền trực tuyến. Vì vậy, vào ngày 21 tháng 6 năm 2018, Duma Quốc gia đã thông qua trong lần đọc thứ ba dự luật sửa đổi Luật số 54-FZ ngày 22 tháng 5 năm 2003.

Lưu ý: tại thời điểm viết bài (29/06/2018), luật đã được Hội đồng Liên bang xem xét và gửi đến Tổng thống Liên bang Nga để ký. Dự luật dự kiến ​​sẽ được thông qua vào tháng 7 năm 2018.

Các sửa đổi mới quy định khái niệm về phương tiện thanh toán điện tử, mở rộng phạm vi những người có quyền không sử dụng thiết bị máy tính tiền mới hoặc sử dụng ngoại tuyến, đồng thời làm rõ quy trình tạo séc thanh toán không dùng tiền mặt cho cá nhân . Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn những thay đổi chính được đưa ra bởi Dự luật số 344028-7.

Danh sách những thay đổi chính của Luật số 54-FZ ngày 22 tháng 5 năm 2003

Luật số 54-FZ ngày 22 tháng 5 năm 2003 đã được đổi tên.

Sau khi sửa đổi được thông qua, luật về máy tính tiền trực tuyến sẽ được gọi là luật “Về việc sử dụng thiết bị máy tính tiền khi thanh toán tại Liên bang Nga”. Tên không bao gồm đề cập đến phương tiện thanh toán điện tử.

Lưu ý: hiện tại (trước khi sửa đổi), luật có tên: “Về việc sử dụng thiết bị máy tính tiền khi thanh toán bằng tiền mặt và (hoặc) thanh toán bằng phương tiện thanh toán điện tử”.

Luật bao gồm các khái niệm mới về “chủ sở hữu hưởng lợi”, “phiên bản của mô hình ĐCSTQ” và “người hưởng lợi”

Do đó, trong khuôn khổ Luật số 54-FZ, người thụ hưởng sẽ được coi là cá nhân cuối cùng trực tiếp hoặc gián tiếp (thông qua bên thứ ba) sở hữu (có tỷ lệ tham gia chiếm đa số trên 25% vốn) của tổ chức hoặc có khả năng kiểm soát các hoạt động của tổ chức và (hoặc) giám đốc, kế toán trưởng, thành viên ban điều hành tập đoàn hoặc người sáng lập. Người này được coi là chủ sở hữu hưởng lợi của người quản lý, kế toán trưởng, thành viên ban điều hành tập đoàn hoặc người sáng lập tổ chức, trừ khi có lý do để tin rằng chủ sở hữu hưởng lợi là một cá nhân khác.

Lưu ý: khái niệm “chủ sở hữu hưởng lợi” trong luật này chỉ áp dụng cho đại diện của các công ty sản xuất máy tính tiền, nhà điều hành dữ liệu tài chính và tổ chức chuyên gia.

Khái niệm tính toán đã được mở rộng

Ngoài những quy định tại khoản 18 Điều 1.1 của Luật số 54-FZ, các tính toán hiện nay bao gồm việc chấp nhận và thanh toán tiền dưới hình thức trả trước và (hoặc) tạm ứng, bù trừ và hoàn trả khoản trả trước và (hoặc) tạm ứng , cung cấp và hoàn trả các khoản vay để thanh toán hàng hóa, công trình, dịch vụ hoặc cung cấp hoặc nhận các khoản thanh toán khác đối với hàng hóa, công trình, dịch vụ.

Quy trình tạo séc khi ghi có hoặc trả lại khoản tạm ứng cho một số dịch vụ nhất định đã được làm rõ

Khi cá nhân thực hiện các khoản thanh toán cụ thể cho các dịch vụ được cung cấp trong lĩnh vực sự kiện văn hóa, khi vận chuyển hành khách, hành lý và hàng hóa, để cung cấp dịch vụ liên lạc và các dịch vụ khác do Chính phủ Liên bang Nga xác định, người bán có thể tạo một biên lai tiền mặt (CSR) chứa thông tin về tất cả các dịch vụ được cung cấp trong vòng 24 giờ hoặc thời hạn thanh toán khác không quá một tháng theo lịch (nhưng không muộn hơn ngày làm việc đầu tiên sau khi kết thúc thời hạn thanh toán).

Chứng từ tiền mặt được tạo ra trong trường hợp này không được gửi cho khách hàng.

Danh sách các hoạt động mà việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến là tùy chọn đã được mở rộng

Sau khi những thay đổi có hiệu lực, những điều sau đây cũng sẽ không bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền trực tuyến:

• người bán khi cung cấp dịch vụ vận chuyển hành lý, hàng hóa bằng thiết bị thanh toán tự động;
• người bán sữa, nước uống đóng chai;
• máy bán hàng tự động bán hàng hóa (ngoại trừ các sản phẩm có tính thuế đặc biệt và hàng hóa phức tạp về mặt kỹ thuật và hàng hóa phải dán nhãn bắt buộc) với điều kiện mã QR được hiển thị trên màn hình của thiết bị, cho phép người mua đọc biên lai tiền mặt được tạo (CSR).

Lưu ý: Công ty bán hàng tự động có thể miễn nghĩa vụ sử dụng máy tính tiền trực tuyến khi tạo mã QR trên màn hình với điều kiện là số sê-ri của mã đó được dán trên thân thiết bị mà khách hàng có thể dễ dàng đọc được (nghĩa là , số phải được đặt ở vị trí sao cho người mua có thể dễ dàng nhìn thấy mà không cần tốn công sức tìm kiếm).

Đọc thêm: Máy tính tiền trực tuyến năm 2019: ai cần, chuyển đổi, đăng ký thuế và bản chất của máy tính tiền trực tuyến

Các đại lý bảo hiểm (cá nhân), tổ chức tín dụng, bãi đậu xe trả phí và các thư viện tiểu bang và thành phố khi cung cấp các dịch vụ liên quan cũng được miễn bàn thu tiền trực tuyến.

Các máy bán hàng tự động chỉ chấp nhận thanh toán bằng tiền xu của Ngân hàng Nga và không chạy bằng mạng hoặc pin (ví dụ: máy bán kẹo cao su hoặc bao giày) cũng không được sử dụng máy tính tiền trực tuyến.

Khả năng sử dụng máy tính tiền trực tuyến ở chế độ ngoại tuyến được cung cấp trên lãnh thổ của các cơ sở của FSB, an ninh nhà nước, tình báo nước ngoài và các cơ sở quân sự.

Danh sách các cá nhân doanh nhân trên PSN được miễn sử dụng máy tính tiền trực tuyến đã được xác định

Các doanh nhân cá nhân có bằng sáng chế thực hiện tất cả các loại hoạt động ngoại trừ:

• dịch vụ làm tóc và làm đẹp;
• sửa chữa và bảo trì thiết bị vô tuyến điện tử gia dụng, máy móc và thiết bị gia dụng, đồng hồ, cũng như sửa chữa và sản xuất các sản phẩm kim loại;
• bảo dưỡng, sửa chữa xe cơ giới và xe cơ giới, máy móc, thiết bị;
• cung cấp dịch vụ vận tải hành khách, hàng hóa bằng đường bộ và đường thủy;
• dịch vụ thú y;
• dịch vụ tổ chức các lớp học thể dục, thể thao;
• quản lý săn bắn và săn bắn;
• hoạt động y tế hoặc dược phẩm được thực hiện bởi người được cấp phép thực hiện các loại hoạt động này;
• dịch vụ cho thuê;
• thương mại bán lẻ và dịch vụ ăn uống;
• sản xuất các sản phẩm sữa;
• câu cá và nuôi cá thương mại và thể thao;
• sửa chữa máy tính và thiết bị liên lạc.

Lưu ý: danh sách đầy đủ các hoạt động được miễn sử dụng CCP được đưa ra trong Nghệ thuật. 2 của Luật số 54-FZ.

Điều đáng chú ý là các doanh nhân cá nhân trên UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa hoàn toàn không được miễn sử dụng máy tính tiền trực tuyến.

Điều kiện chính để miễn nghĩa vụ sử dụng máy tính tiền trực tuyến cho các doanh nhân cá nhân trên PSN là cấp cho người mua (khách hàng) một tài liệu xác nhận thực tế của khoản thanh toán đã thực hiện. Trong trường hợp này, tài liệu phải có số thứ tự và các chi tiết khác được quy định theo đoạn. 4-12 trang 1 muỗng canh. 4.7 của Luật số 54-FZ.

Quy trình sử dụng máy tính tiền trực tuyến khi thanh toán không dùng tiền mặt đã được làm rõ

Nếu trước đây Luật số 54-FZ không đưa ra câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi về sự cần thiết sử dụng máy tính tiền trực tuyến khi thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng thì sau khi sửa đổi, khoảng trống này sẽ được xóa bỏ. Như vậy, theo phiên bản mới của luật, các khoản thanh toán bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền bao gồm cả các khoản thanh toán không dùng tiền mặt.

Lưu ý: khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt giữa các chủ thể kinh doanh (cá nhân, tổ chức) thì việc sử dụng máy tính tiền trực tuyến là không cần thiết.

Thời hạn chuyển đổi sang máy tính tiền trực tuyến thanh toán không dùng tiền mặt với cá nhân theo thay đổi mới chậm nhất là ngày 1/7/2019.

Quy trình phát hành séc thanh toán không dùng tiền mặt đã được xác định

Người bán khi nhận được thanh toán bằng chuyển khoản từ người mua (khách hàng) phải đưa cho người mua (khách hàng) biên lai tiền mặt hoặc BSO theo một trong các cách sau:

• ở dạng điện tử tới địa chỉ email hoặc dưới dạng SMS tới số điện thoại;
• bằng giấy cùng với hàng hóa (trong trường hợp này không cần gửi biên lai bằng hình thức điện tử nữa);
• bằng văn bản tại cuộc gặp đầu tiên của người bán với khách hàng (cũng không chuyển séc dưới dạng điện tử).

Thời hạn tối đa để tạo séc thanh toán không dùng tiền mặt không muộn hơn ngày làm việc tiếp theo ngày thanh toán nhưng không muộn hơn thời điểm chuyển giao hàng hóa.

Danh sách chi tiết ứng dụng được gửi khi đăng ký máy tính tiền trực tuyến với Dịch vụ Thuế Liên bang đã được thêm vào

Ngoài các chi tiết quy định tại khoản 2 Điều này. 4.2 của Luật số 54-FZ, trong đơn do cá nhân, tổ chức nộp cho cơ quan thuế phải nêu rõ:

• thông tin về việc sử dụng máy tính tiền khi nhận tiền từ việc bán vé số (bao gồm cả vé điện tử), nhận đặt cược xổ số và trả tiền thắng khi thực hiện các hoạt động xổ số (trong trường hợp đăng ký máy tính tiền, người dùng sẽ sử dụng khi thực hiện hoạt động được chỉ định);
• thông tin về việc sử dụng thiết bị máy tính tiền có thiết bị tự động quy định tại khoản 5 1 của Nghệ thuật. 1 2 của Luật số 54-FZ, bao gồm cả số lượng của các thiết bị này (khi đăng ký các thiết bị máy tính tiền dành cho sử dụng với thiết bị tự động trong các trường hợp được chỉ định).