Thuế quà tặng mỗi năm. Thuế đối với một món quà trong một giao dịch quyên góp

Ở đây chúng tôi đã cố gắng trả lời các câu hỏi thường gặp nhất liên quan đến thuế khi tặng cho tài sản. Bạn cũng có thể:

Làm thế nào để cơ quan thuế biết rằng tôi đã được cho tài sản?

Tất cả các giao dịch nhà ở / đất đai được đăng ký với Dịch vụ Đăng ký Nhà nước, Địa chính và Bản đồ Liên bang, và các giao dịch với các phương tiện trong cảnh sát giao thông. Và các dịch vụ này truyền thông tin đến cơ quan thuế.

Một người bạn đã cho tôi một chiếc xe hơi. Thỏa thuận tặng cho không nêu rõ giá xe. Làm cách nào để biết thu nhập nào cần đưa vào tờ khai?

Bạn có thể chỉ định giá trị thị trường ước tính của chiếc xe và trong trường hợp không đồng ý, cơ quan thuế có thể phản đối quyết định này. Bạn cũng có thể liên hệ với các tổ chức hoặc thẩm định viên để được đánh giá độc lập.

Tôi đã nghỉ hưu từ năm 2014. Tôi nhận lương hưu, tôi không có thu nhập nào khác. Vào năm 2019, theo một thỏa thuận tặng cho, những người hàng xóm đã cho tôi một ngôi nhà nông thôn với một khu đất. Tôi có cần nộp thuế thu nhập không?

Có, bạn sẽ phải trả thuế 13% giá trị của ngôi nhà và đất đai, vì món quà bạn nhận được không phải từ các thành viên trong gia đình hoặc người thân. Đồng thời, thật không may, luật hiện hành không cung cấp lợi ích cho việc nộp thuế này cho người hưu trí. Hết năm 2019 (đến ngày 30/04/2020) bạn cần nộp tờ khai cho cơ quan thuế và nộp thuế chậm nhất vào ngày 15/07/2020.

Năm 2019, bà tôi cho tôi một căn hộ. Tháng 2/2020 tôi nhận được công văn của cơ quan thuế nói rằng năm 2019 tôi nhận được bất động sản là quà tặng thì phải nộp thuế. Tôi nên làm gì?

Trong trường hợp của bạn, bạn có thể gửi văn bản giải trình đến cơ quan thuế nêu rõ thu nhập là do người thân (bà) biếu, tặng. Đính kèm các tài liệu xác nhận mối quan hệ của bạn với bức thư - bản sao giấy khai sinh (của bạn và cha mẹ trên dòng của bà ngoại).

Vào ngày sinh nhật của tôi, bạn bè đã tặng tôi số tiền 500 nghìn rúp bằng cách chuyển vào thẻ ngân hàng. Tôi có phải đóng thuế thu nhập không?

Không, bạn không phải nộp thuế thu nhập, vì thu nhập dưới dạng tiền nhận được từ người khác dưới dạng quà tặng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, hình thức thanh toán không thành vấn đề - tiền mặt, không dùng tiền mặt, nhận tiền vào tài khoản thẻ tại ngân hàng.

Anh trai tôi và tôi, theo thỏa thuận tặng cho, đã nhận được một căn hộ từ một người anh họ thuộc sở hữu chung (mỗi người ½ phần). Hợp đồng chỉ ra chi phí của căn hộ là 1,6 triệu rúp. Chúng tôi sẽ phải nộp thuế gì?

Do bạn và anh trai bạn được tặng căn hộ chung cư thuộc sở hữu chung theo ½ phần nên thu nhập được tính theo giá trị tài sản chia theo tỷ lệ phần chia. Thu nhập của mỗi bạn lên tới 1.600.000 x ½ = 800 nghìn rúp. Cho đến ngày 30/4 năm sau bạn và anh trai bạn phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo hình thức 3 liên, tờ khai này sẽ phản ánh thu nhập từ quà tặng. Và trước ngày 15 tháng 7 năm sau, bạn và anh trai bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập với số tiền là 800.000 x 13% = 104.000 rúp.

Vợ tôi hoặc người thân khác có thể khai thay tôi không?

Vợ bạn hoặc người thân khác chỉ có thể khai nếu họ có giấy ủy quyền có công chứng thay cho bạn. Tuy nhiên, cô ấy luôn có thể thay mặt bạn gửi tờ khai qua đường bưu điện (xem bên dưới).

Quyên góp là một giao dịch được thực hiện trên cơ sở cho không. Tức là bên tặng cho và bên được tặng cho đều không phải trả tiền theo hợp đồng. Tuy nhiên, tài sản được chuyển nhượng như một món quà phải chịu thuế. Chúng tôi sẽ trình bày trong bài viết có cần đóng thuế tặng căn hộ cho người thân năm 2018-2019 hay không.

Vì vậy, dưới góc độ pháp lý, tặng cho là giao dịch khi bên tặng cho chuyển giao hoặc cam kết chuyển giao miễn phí tài sản cho bên được tặng cho trong tương lai. Việc mua một căn hộ làm quà tặng ngụ ý lợi ích kinh tế cho chủ sở hữu mới của tài sản, và do đó cần phải nộp một khoản thuế. Nói một cách đơn giản, đây là khoản lợi nhuận nhận được do người được tặng đã tiết kiệm được số tiền mà lẽ ra anh ta sẽ chuyển cho người bán khi tự mình mua nhà.

Sau khi đăng ký quyền sở hữu tại Rosreestr, cần phải nộp thuế bất động sản cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Pháp luật quy định các trường hợp ngoại lệ khi không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Có hai trường hợp như vậy:

  1. Thỏa thuận tặng cho được ký kết giữa những người thân hoặc những người được công nhận là thành viên gia đình theo quan điểm của pháp luật (khoản 18.1 Điều 217 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
  2. Người được tặng cho theo hợp đồng là một nhân viên lãnh sự hoặc một thành viên trong gia đình anh ta (Công ước Viên về Quan hệ Lãnh sự và Ngoại giao).

Tất cả những người khác có trách nhiệm nộp thuế quà tặng.

Thuế quà tặng tài sản cho người thân

Trước tiên, bạn cần tìm ra ai hợp pháp thuộc nhóm người thân. Theo Điều 2 và Nghệ thuật. 14 của RF IC, người thân và thành viên gia đình được công nhận:

  • vợ chồng;
  • cha mẹ và con (bình đẳng họ hàng và con nuôi);
  • ông bà nội, ngoại;
  • anh chị em (cùng huyết thống và cùng huyết thống).

Không phải nộp thuế khi tặng căn hộ cho người thân trong danh mục được liệt kê ở trên.

Vì mục đích miễn nộp thuế quà tặng, không thể phân loại những người thân khác là thành viên gia đình. Ngay cả thực tế chung sống hoặc thực tế là nhà tài trợ phụ thuộc vào người được thực hiện và ngược lại cũng không được tính đến.

Do đó, sẽ không có khoản thanh toán nào được thực hiện. Tuy nhiên, sau khi người được tặng cho chuyển giao quyền sở hữu, cần lưu ý rằng anh ta sẽ có nghĩa vụ nộp thuế tài sản (Điều 400 và Điều 401 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Có phải nộp thuế khi tặng cho căn hộ cho người thân ở xa?

  • anh em họ và anh em họ thứ hai;
  • anh, chị, em ruột của vợ hoặc chồng;
  • cháu (kể cả cháu);
  • cha mẹ vợ hoặc chồng;
  • ông bà dì tuyệt vời;
  • nhưng môi quan hệ khac.

Trong trường hợp tặng một căn hộ hoặc bất động sản khác, những người được liệt kê sẽ phải nộp thuế chuyển nhượng với số tiền là 13% giá trị của món quà. Khoản thanh toán thuế được chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang bởi người được tặng quà.

Tuy nhiên, có một sắc thái quan trọng. Người được thực hiện theo hợp đồng phải là cư dân của Nga. Điều này có nghĩa là một người họ hàng xa phải có hộ chiếu phổ thông của Liên bang Nga và cư trú tại Nga ít nhất sáu tháng hàng năm. Nếu không, người thân sẽ mất tư cách cư trú và việc đánh thuế đối với tài sản được tặng sẽ được thực hiện với mức lãi suất 30%.

Thuế khi tặng căn hộ 2018-2019 cho cá nhân: tỷ lệ và cách tính

Thuế suất khi tặng cho căn hộ năm 2018-2019 là 13% trên giá trị thực tế của căn hộ. Giá trị địa chính được tính vào ngày lập hồ sơ hiến tặng. Trên cơ sở này, không nên quy định giá quà trong tặng cho hoặc quy định thông tin này theo địa chính.

Ví dụ: giá trị địa chính của một căn hộ tại thời điểm tặng là một triệu rúp. Thuế quà tặng trong trường hợp này sẽ là 1 triệu x 13% = 130 nghìn rúp. Tương tự như vậy, thuế không được tính cho toàn bộ căn hộ, mà cho một phần trong đó.

Bộ Tài chính và Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga đã nêu vấn đề bắt buộc công dân phải nộp thuế không phải cho địa chính, mà là giá trị thị trường của bất động sản, có thể cao hơn đáng kể. Tuy nhiên, sáng kiến ​​này đã bị Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga bác bỏ. Để làm rõ quy định pháp luật trong lĩnh vực thuế, Đoàn Chủ tịch Tòa án Trọng tài Tối cao Liên bang Nga đã thông qua Báo cáo Rà soát thực tiễn xem xét của các tòa án Liên bang Nga đối với các vụ việc liên quan đến Chương 23 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga ngày 21 tháng 10 năm 2015.

Theo đoạn 6 của Đánh giá, cơ sở thuế đối với việc tặng tài sản giữa các cá nhân nên được tính theo giá trị địa chính, vì Bộ luật thuế của Liên bang Nga không chỉ ra trực tiếp nhu cầu tính số tiền nộp thuế theo giá trị thị trường. Theo quy định của Nghệ thuật. 3 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, sự mơ hồ trong các quy định được giải thích có lợi cho công dân.

Độc giả thân mến! Chúng tôi nói về các phương pháp tiêu chuẩn để giải quyết các vấn đề pháp lý, nhưng trường hợp của bạn có thể đặc biệt. Chúng tôi sẽ giúp tìm giải pháp cho vấn đề của bạn miễn phí- chỉ cần gọi cố vấn pháp lý của chúng tôi qua điện thoại:

Nó nhanh và là miễn phí! Bạn cũng có thể nhanh chóng nhận được phản hồi thông qua biểu mẫu tư vấn trên trang web.

Tuy nhiên, Dịch vụ Thuế Liên bang có thể yêu cầu nộp thuế theo giá trị thị trường. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải bảo vệ quyền lợi của mình trước tòa.

Hãy nhớ lại rằng thuế được trả hợp pháp bởi người mà căn hộ được chuyển giao quyền sở hữu theo thỏa thuận tặng cho.


Việc nộp thuế đối với việc tặng cho chỉ được thanh toán sau khi đăng ký tài sản được tặng trong tài sản. Thời hạn thanh toán là hai tuần sau khi Dịch vụ Thuế Liên bang nhận được dữ liệu về giao dịch đã hoàn thành và đăng ký quyền đối với căn hộ. Nếu người được tặng cho sống bên ngoài nước Nga, anh ta sẽ nộp thuế cho đến khi nhận được giấy chứng nhận quyền sở hữu.

Các điều kiện ưu đãi về thuế trong trường hợp tặng cho không được cung cấp. Những người hưu trí, công dân có thu nhập thấp và những người khác thuộc các loại công dân nộp đơn xin trợ cấp sẽ trả cùng 13% giá trị địa chính của món quà.

Thủ tục nộp thuế quà biếu cho người thân ở xa

Sau khi thỏa thuận quyên góp được đăng ký, chủ sở hữu mới của căn hộ có nghĩa vụ phải đến Dịch vụ Thuế Liên bang trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo sau khi khoản quyên góp được ban hành để điền vào tờ khai thu nhập nhận được.

Nếu bỏ qua yêu cầu này của pháp luật, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo đến địa chỉ của người được tặng cho. Đối với việc khai thuế không đúng thời hạn quy định, người vi phạm sẽ bị phạt một nghìn rúp.

Thủ tục nộp thuế theo hợp đồng tặng cho sẽ như sau.

  1. Tờ khai thu nhập và chi phí được điền vào mẫu 3-NDFL. Tốt hơn là nên nhờ đến sự giúp đỡ của một chuyên gia, vì đối với một người không giải quyết các tờ khai thuế, đây có thể là một nhiệm vụ khó khăn. Nếu một lỗi được tìm thấy trong tài liệu, nhân viên FTS có thể không chấp nhận tuyên bố.
  2. Các tài liệu sau phải được nộp cho văn phòng lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi cư trú: tờ khai 3-NDFL đã hoàn thành, hộ chiếu dân sự, trích xuất từ ​​​​Rosreestr về đăng ký quyền tài sản, chứng thư tặng quà, tài liệu về việc chuyển nhượng và chấp nhận một căn hộ, nếu nó đã được ban hành.
  3. Sau khi kiểm tra tờ khai và tính toán số tiền thuế quà tặng, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ nhận được thông báo về số tiền thuế và biên lai. Thời hạn nộp thuế phải nộp sẽ được ghi rõ trong thông báo.
  4. Biên lai đã nhận có thể được thanh toán tại bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng.

Thuế đóng góp phải được thanh toán trước ngày 15 tháng 7 của năm tiếp theo sau khi đăng ký đóng góp. Nếu không, mức phạt 20% số tiền thuế sẽ được áp dụng hoặc 40% nếu chứng minh được rằng thuế quà tặng không được chuyển giao một cách cố ý.

Tôi có thể tránh phải trả thuế quà tặng bất động sản không?

Nếu bạn làm theo văn bản của pháp luật, bạn không thể trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế quà tặng đối với bất động sản. Tuy nhiên, đôi khi công dân cố lách luật.

Vì vậy, ví dụ, một căn hộ có thể được tặng thông qua người thân. Ví dụ, tặng bất động sản cho cháu trai cần phải nộp thuế. Nhưng nếu một người chú trước tiên tặng một căn hộ cho anh trai mình, và đến lượt anh ta tặng nó cho con trai mình theo thỏa thuận tặng cho, thì bạn sẽ không phải nộp thuế đối với thu nhập nhận được. Do đó, giao dịch sẽ được hoàn thành, nhưng sẽ không có nghĩa vụ nộp tiền vào ngân sách.

Một cách khác mà công dân sử dụng là soạn thảo một hợp đồng mua bán hư cấu. Một người chú có thể “bán” một căn hộ cho cháu trai. Trong trường hợp này, người sau không có nghĩa vụ phải chuyển khoản nộp thuế và người chú sẽ tránh phải nộp thuế thu nhập từ việc “bán” căn hộ nếu căn hộ đã thuộc sở hữu của anh ta hơn ba năm. Nếu căn hộ được sở hữu trong một khoảng thời gian ngắn hơn, bạn có thể giảm số tiền nộp thuế bằng cách khấu trừ tài sản tiêu chuẩn. Trong mọi trường hợp, thuế đối với một căn hộ được mua với một khoản phí sẽ ít hơn so với căn hộ được tặng.

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến thuế quà tặng cho người thân hoặc họ hàng xa trong năm 2018-2019, vui lòng liên hệ với luật sư để được tư vấn.

Cập nhật lần cuối: 30/01/2020

Khi nghĩ đến việc tặng bất động sản cho ai đó, cho dù họ là người thân hay người lạ, nên nhớ rằng việc hoàn thành và thực hiện giao dịch đó đều bị đánh thuế. Do đó, bạn cần tìm hiểu quyền và nghĩa vụ của chính người tặng và người được tặng - chủ sở hữu mới của tài sản. Và nếu vụ việc phức tạp, bạn có cần nhờ đến sự trợ giúp của luật sư không.

thuế suất

Bộ luật Thuế quy định về việc đánh thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

  • tất cả thu nhập của công dân nước ta và cư dân nước ngoài với tỷ lệ 13%;
  • người không cư trú - 30%.

Một cư dân không chỉ có thể là công dân Liên bang Nga mà còn là người nước ngoài. Đó là, một người thường trú hơn 183 ngày ở Nga trong một năm dương lịch. Hơn nữa, một người Nga sống ở một quốc gia khác trong hơn 183 ngày sẽ mất tư cách cư trú.

Số tiền nào bị đánh thuế?

Nếu bạn nhận được bất động sản theo thỏa thuận tặng cho, thì đối tượng đánh thuế là:

  • Giá trị danh nghĩa (theo hợp đồng) của căn hộ tại thời điểm giao dịch. Giá trị này được chỉ định trong hợp đồng như một phần mô tả của tài sản (cùng với số địa chính, địa chỉ, diện tích, v.v.). Giá trị được chỉ định không được thấp hơn 70% giá trị địa chính, trừ khi giá trị địa chính không được biết hoặc chi phí nhà ở dưới 1 triệu rúp hoặc giá trị địa chính nhỏ hơn 1.428.571 rúp;
  • tặng cho MỘT PHẦN căn nhà, căn hộ tính thuế theo giá trị phần tài sản được tặng cho cùng thuế suất 13%;
  • nếu giá trị không được chỉ định trong thỏa thuận tặng cho, chỉ giá trị địa chính.

Nói cách khác, nếu số lượng quà tặng theo thỏa thuận tặng cho không được chỉ định, thì giá trị địa chính (được chỉ định trong sổ đăng ký bất động sản của nhà nước thống nhất) sẽ trở thành điểm tham chiếu. Nếu giá trị được chỉ định trong thỏa thuận tặng cho, nó vẫn được so sánh với giá trị địa chính. Còn nếu nhỏ hơn 70% giá trị địa chính thì tính bằng 70% giá trị địa chính.

Ví dụ:
1. Giá trị thị trường của căn hộ là 3 triệu rúp, thuế sẽ là 3 triệu * 13% = 390.000 rúp.
2. Giá trị thị trường của căn hộ là 4 triệu rúp, 1/3 cổ phần đã được tặng, thuế sẽ là (4 triệu/3) * 13% = 173.000 rúp.

Xem thêm phép tính mới (căn hộ, nhà ở, nhà để xe, dachas) cũng sẽ được liên kết với giá trị địa chính chứ không phải giá trị hàng tồn kho như trước đây.

Ai được miễn nộp

Những trường hợp sau đây được miễn thuế khi tặng căn hộ cho người thân:

  • vợ chồng;
  • Ông bà ngoại;
  • cha mẹ (cha mẹ nuôi), con (kể cả con nuôi);
  • cháu và cháu gái;
  • anh chị em (cùng huyết thống và cùng huyết thống).

Danh sách này được thiết lập bởi Bộ luật Gia đình. Việc miễn trừ bao gồm cả cư dân và người không cư trú của Liên bang Nga.

Tặng một căn hộ cho người thân được miễn nộp thuế. Nhưng khi thực hiện thỏa thuận, bên được thực hiện sẽ phải chịu thêm. chi phí: thanh toán nghĩa vụ nhà nước (để đăng ký giao dịch nhà nước), soạn thảo văn bản của thỏa thuận tặng cho, dịch vụ công chứng (nếu cần), v.v.

Nếu một người thân được miễn thuế quà tặng bán căn hộ được tặng cho anh ta trong 3 năm tới, thì anh ta không được miễn nộp thuế 13% khi bán tài sản (do sở hữu dưới 3 năm). Nói chung, các căn hộ có giá trị vượt quá 1 triệu rúp đều bị đánh thuế. (1 triệu là tiền khấu trừ thuế).

Ví dụ: Cha mẹ đã cho con trai một căn hộ vào năm 2017, năm 2019 anh ấy đã bán nó với giá 2.500.000 rúp. Do đó, số tiền thuế năm 2020 sẽ là (2,5 triệu - 1 triệu) * 13% = 195.000 rúp.

Thân nhân khác không được miễn thuế

  • con rể, con dâu;
  • các cô các chú;
  • cháu trai;
  • anh em họ, chị em;
  • anh chị em họ và ông bà và những người thân khác;
  • người không có quan hệ gia đình.

Đối với người hưởng lương hưu trong trường hợp này, không có lợi ích. Nếu bất động sản được tặng cho một người hưu trí (không thuộc danh sách người thân), thì anh ta có nghĩa vụ trả 13% tương tự trên cơ sở chung.

Khi giá trị thị trường (hoặc địa chính) của căn hộ được tặng không quá 1.000.000 rúp thì có cần nộp thuế hay có thể áp dụng khấu trừ tài sản?

Nếu người được tặng cho không có tên trong danh sách họ hàng thân thiết thì thuế phải nộp trên toàn bộ số tiền. Và không khấu trừ (1 triệu rúp) khi quyên góp. Khấu trừ tài sản 1 triệu rúp. chỉ trong trường hợp bán căn hộ được tặng sau đó.

Các quyền bất động sản khác

Rõ ràng với mọi người rằng bất động sản có nghĩa là:

  • căn hộ, chung cư;
  • nhà riêng (KCN, nhà vườn);
  • nhà phụ, phòng tắm hơi, nhà để xe;
  • lô đất.

Nó cũng rõ ràng như thế nào và khi nào các chủ sở hữu cung cấp cho nó. Nhưng nếu quà tặng không phải là quyền sở hữu mà là các quyền khác thì sao. Ví dụ, một ngôi nhà và hợp đồng thuê đất trên đó được đưa ra. Hoặc tình trạng của một người tham gia vốn trong việc xây dựng một tòa nhà chung cư được chuyển nhượng miễn phí. Nhà lập pháp đã giải quyết vấn đề này - tất cả các quyền tài sản khác, ngoại trừ quyền sở hữu, không bị đánh thuế khi tặng. Và bất kể sự gần gũi của mối quan hệ họ hàng.

Ví dụ: Nếu một công dân nhượng lại miễn phí quyền của một cổ đông trong một ngôi nhà đang được xây dựng cho người khác, thì không cần phải nộp thuế. Đối với nhà, đất thuê thì nộp thuế tặng cho nhà, không nộp thuế cho thuê đất.

Đối tượng phải kê khai thu nhập và nộp thuế

Sau khi đăng ký chuyển quyền sở hữu tại Rosreestr, người nhận căn hộ làm quà tặng (người được tặng cho) sẽ có nghĩa vụ kê khai thu nhập nhận được và nộp số thuế tương ứng. Kể từ thời điểm này, cơ quan thanh tra thuế sẽ theo dõi thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế thu nhập cá nhân.

Quy tắc rất đơn giản, nói chung bạn cần biết hai điều:

  • NHÀ TẶNG không trả thuế;
  • Người được tặng cho phải nộp thuế thay cho mình, chính người đó là người nhận được thu nhập (dưới dạng vật chất, dưới dạng một mét vuông bất động sản) và quy mô của nó bằng giá trị của tài sản.

Thuế người cư trú trả với tỷ lệ 13%, người không cư trú - 30% từ mệnh giá.

Làm gì sau thỏa thuận

Trong năm phát sinh giao dịch tặng cho tài sản thì không kê khai, không nộp tiền. Nhưng năm tới, trước ngày 30 tháng 4, người được tặng có nghĩa vụ nộp tờ khai theo mẫu 3-NDFL cho cơ quan kiểm tra tại nơi cư trú. Và anh có nghĩa vụ nộp số thuế trước ngày 15 tháng 7 của năm nộp tờ khai. Đó là:

  • Nộp tờ khai thuế không muộn hơn ngày 30.04.
  • Kết chuyển số thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách chậm nhất là ngày 15.07.

Ví dụ: căn hộ được tặng vào tháng 1/2019 (vào bất kỳ tháng nào trong năm 2019) nên nộp tờ khai 3-NDFL từ đầu năm 2020 đến 30/04/2020 và phải nộp thuế trước ngày 15/07/2020.

Thủ tục khai báo và thanh toán

Cách điền tờ khai

Bạn có thể tự điền vào tờ khai bằng chương trình (tải xuống "chương trình cài đặt" Tuyên bố 3NDFL cho năm 2019 trên Internet). Bạn có thể liên hệ với các chuyên gia tham gia vào các dịch vụ như vậy.

Trong tờ khai, thuế được tính bằng cách chỉ ra giá trị hợp đồng của tài sản (trong trường hợp không có giá trị địa chính).

Nếu giá trị không được chỉ định trong tờ khai (thì nó sẽ không được chấp nhận trong trường hợp nộp cá nhân cho Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang). Khi bàn giao qua đường bưu điện, theo kết quả kiểm tra bàn giấy, cơ quan thuế sẽ yêu cầu bạn nộp tờ khai điều chỉnh. Việc điều chỉnh sẽ tập trung vào giá trị địa chính.

Quan trọng! Nếu người được tặng cho là người thân thì được miễn nộp thuế và không cần nộp tờ khai gì. Tuy nhiên, là một phần của cuộc thanh tra thuế, cơ quan thanh tra thuế có thể yêu cầu giải trình về quan hệ họ hàng. Trong trường hợp này, cần phải nộp các tài liệu xác nhận quan hệ gia đình (giấy chứng nhận kết hôn, giấy khai sinh, hộ chiếu của người cho và người được tặng, quyết định của tòa án, v.v.), nhưng không có bản khai.

Hồ sơ nộp cho cơ quan thuế

Việc kê khai và nộp cho cơ quan thuế nơi cư trú là bắt buộc đối với tất cả những người được tặng một căn hộ. Đồng thời, không được hưởng trợ cấp nào (ngoại trừ những người thân được liệt kê ở trên). Không có gì được đính kèm với cơ quan thuế cùng với tờ khai 3-NDFL. Nhưng đôi khi, để tránh xung đột với IFTS, bạn có thể đính kèm bản sao của:

  • thỏa thuận tặng cho;
  • giấy tờ về quyền sở hữu tài sản;
  • hộ chiếu địa chính và các tài liệu kỹ thuật khác cho đối tượng.

Tùy chọn tính thuế

  • nếu việc tính toán do người được tặng cho thực hiện, thì anh ta chỉ cần nộp thuế đã tính bằng cách sử dụng các chi tiết của IFTS tại nơi cư trú (bạn có thể kiểm tra chi tiết trên trang web hoặc tại IFTS khi nộp tờ khai);
  • nếu việc tính thuế do cơ quan thuế thực hiện thì sẽ gửi qua đường bưu điện cho bên được thực hiện THÔNG BÁO về việc tính thuế và BIÊN BẢN nộp tiền. Tùy chọn này xảy ra khi bản thân người được tặng quà không kê khai thu nhập. Theo quy định, tiền phạt và hình phạt được thêm vào nó.
  • thanh toán được thực hiện tại bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng cho đến ngày 15 tháng 7 của năm nộp tờ khai.

Nguy cơ chậm kê khai, nộp thuế

Trường hợp chậm nộp tờ khai, IFTS sẽ gửi thông báo về việc chậm nộp tờ khai. Rosreestr thông báo cho cơ quan thuế về các giao dịch bất động sản. Nếu quên và trễ hạn nộp tờ khai, hãy nộp càng sớm càng tốt. Thời gian càng trôi qua sau thời hạn, số tiền phạt càng lớn. Hình phạt vi phạm thời hạn:

  • không nộp tờ khai- phạt 1.000 rúp và 5% số tiền thuế đã thiết lập cho mỗi tháng chậm trễ, bắt đầu từ tháng 5;
  • không nộp thuế - 20% số thuế thu nhập cá nhân đã thiết lập trong trường hợp không nộp thuế ban đầu hoặc 40% trong trường hợp không nộp nhiều lần (trong trường hợp này, việc không nộp được coi là cố ý);
  • phạt chậm nộp thuế- được tính cho mỗi ngày chậm trễ, bắt đầu từ ngày 16 tháng 7 với số tiền - số tiền nợ thuế * tỷ lệ tái cấp vốn (6,25%) * 1/300 * số ngày chậm trễ.

Hình phạt được tính:

  • hoặc tự nguyện (theo yêu cầu của cơ quan thuế);
  • hoặc thông qua thừa phát lại, tòa án nếu người nộp tiền không nộp tiền thuế, tiền phạt đúng thời hạn ghi trên thông báo.

Các loại quyên góp và tính năng của chúng

Ngoài giao dịch tặng cho bất động sản phải chịu thuế, còn có nhiều cách khác để chuyển nhượng tài sản cho người khác. Sự khác biệt là gì:

  • tặng cho không (không bao gồm điều kiện khi bên được tặng cho phụ thuộc vào bên tặng cho. Khi tặng cho tài sản, không thể đặt điều kiện và bắt buộc bên được tặng cho phải cung cấp bất kỳ dịch vụ nào để đổi lấy tài sản nhận được. Ví dụ, mong muốn tặng cho một căn hộ, nhưng tại đồng thời giữ quyền sống trong đó).
  • Sự gia tăng do giao dịch đối với tài sản thuộc sở hữu của người được tặng cho (ví dụ: nếu có một căn hộ riêng, thì sau khi tặng có hai trong số đó).
  • Giảm (do một giao dịch tặng cho) sự sẵn có của tài sản từ chính người tặng.
  • Việc chủ sở hữu-người tặng cho có nguyện vọng tặng cho phải là tự nguyện và có chủ ý (tòa án thường xem xét các vụ kiện trong đó người khác đòi tài sản được tặng cho cố gắng chứng minh rằng việc tặng cho được thực hiện dưới áp lực, có đe dọa và lừa dối).
  • Bạn chỉ có thể tặng quà cho người đồng ý nhận quà. Nếu không, giao dịch có thể bị thách thức.

Các dấu hiệu được liệt kê là bắt buộc khi quyên góp và sẽ là cơ sở cho tính hợp pháp của việc quyên góp trong trường hợp có bất kỳ khiếu nại nào chống lại người hiến tặng hoặc người được tặng cho từ các bên quan tâm khác.

Phương thức quyên góp

  • Trực tiếp thỏa thuận tặng cho bất động sản hoặc cổ phần của nó

Không có lựa chọn nào ở đây: người tặng lập chứng thư tặng quà, đăng ký giao dịch và chuyển tài sản của mình cho người nhận quà tặng sở hữu toàn bộ - không hủy ngang.

  • Lời hứa

Một thỏa thuận được ký kết theo đó người tặng có thể hứa tặng tài sản cho một người cụ thể. Nhưng có những lựa chọn ở đây - người hiến tặng không thể thực hiện lời hứa nếu sau một thời gian, điều kiện sống hoặc tình trạng sức khỏe của anh ta trở nên tồi tệ hơn, và do đó mức sống sẽ giảm đáng kể. Hoặc người mà lời hứa đã thực hiện có hành vi trái pháp luật đối với người cho hoặc gia đình anh ta (anh ta muốn giết chẳng hạn).

  • Quyên góp

Nó được thực hiện vì lợi ích của xã hội hoặc một người cụ thể. Mục tiêu, giá trị hữu ích chung của đồ vật được tặng phải được chỉ ra ở đây (những món quà như vậy được thực hiện bởi những người bảo trợ và những người bình thường cho những ngôi nhà dành cho người khuyết tật, nơi trú ẩn, bảo tàng, cơ quan bảo trợ xã hội, cho những người bị ảnh hưởng bởi các cuộc xung đột quân sự và thảm họa khác nhau). Ưu điểm của loại quyên góp này là người tặng sau đó có quyền được hưởng lợi ích về thuế.

Về việc tặng căn hộ

Việc tặng một căn hộ bao hàm ít nhất hai giao dịch tặng. Trong mỗi trường hợp, bên được tặng cho là người thụ hưởng có nghĩa vụ nộp thuế. Nếu các bên trong mỗi giao dịch là họ hàng gần thì nghĩa vụ nộp thuế không phát sinh cả trong khuôn khổ từng giao dịch và trong toàn bộ chuỗi giao dịch, từ người tặng đầu tiên (đối với lần tặng cho đầu tiên) đến người được tặng cho cuối cùng (đối với lần tặng cho đầu tiên). quyên góp cuối cùng).

Tuy nhiên, kế hoạch như vậy có thể được cơ quan thuế nhìn thấy và là một phần của cuộc kiểm toán tại bàn, nhận ra rằng các giao dịch được thực hiện vì mục đích xuất hiện, với mục đích duy nhất là trốn thuế (với điều kiện là người cho đầu tiên và người được tặng cuối cùng không phải họ hàng gần). Thanh tra thuế sẽ tin tưởng hơn khi tất cả các giao dịch được thực hiện lần lượt mà không có khoảng thời gian đáng kể. Theo quyết định thích hợp, chủ sở hữu cuối cùng sẽ bị tính thuế bổ sung. Điều này có thể bị thách thức tại tòa án. Không có thông lệ hành chính và tư pháp cụ thể trong những trường hợp như vậy.

Nếu trong giao dịch tặng cho đầu tiên, người được tặng nộp thuế (ví dụ: anh ta không phải là họ hàng gần của người tặng), thì trong lần tặng tiếp theo (chuyển nhượng), ngay cả khi giao dịch được thực hiện lại (từ người được tặng cho người tặng), thuế không được hoàn lại, trừ khi giao dịch tặng cho được tuyên bố là không hợp lệ.

Về quy định phát hành tặng phẩm

Để những người nộp đơn khác không muốn kiện tài sản được tặng cho, cần phải soạn thảo hợp đồng chính xác, kiểm tra năng lực pháp lý của bên tham gia giao dịch và thực hiện rõ ràng nghĩa vụ thuế. Giả sử tại thời điểm thực hiện hợp đồng, người hiến tặng đã đăng ký với các cơ sở y tế, uống thuốc mạnh hoặc say rượu, thì những người thân khác hoặc những người đòi tài sản này sẽ có thể chứng minh tài sản đó vô hiệu.

Thỏa thuận quyên góp không nên bao gồm các điều kiện bổ sung, ví dụ:

  • tán tỉnh trọn đời - điều này được thực hiện bằng hợp đồng niên kim trọn đời;
  • cấp dưỡng hoặc các nghĩa vụ tài chính khác của bên cho;
  • người được tặng cho có được quyền đối với căn hộ chỉ sau khi người được tặng cho qua đời - tức là thừa kế nhà ở.

Nếu các điều kiện như vậy được quy định trong hợp đồng, nó có thể bị hủy bỏ.

Việc tặng cho bất động sản cho người mà người được tặng cho là người phụ thuộc vào họ tại thời điểm giao dịch không được công nhận là hợp lệ. Ví dụ, các bác sĩ, nhà giáo dục, nhân viên của các tổ chức xã hội và tổ chức, hoặc người thân của họ.

Công dân chưa đủ tuổi và không đủ năng lực pháp lý được phép tham gia giao dịch quyên góp, nhưng chỉ với tư cách là người được thực hiện (bạn có thể tặng họ, nhưng bạn không thể nhận quà từ họ)!

  • Để xác định liệu việc tặng cho bất động sản có phải chịu thuế hay không, cần phải xác định sự hiện diện của các mối quan hệ gia đình của những người tham gia giao dịch.
  • Vì vậy, những người nộp đơn khác không muốn kiện tài sản mà bạn đã tặng từ người mà bạn đã tặng (xem:
    • đăng ký ngay tại Rosreestr;
    • nộp thuế khi tặng cho căn hộ đúng hạn;
    • ghi rõ năng lực pháp luật của các chủ thể tham gia giao dịch.

Nếu bạn có câu hỏi về chủ đề của bài viết, xin vui lòng hỏi họ trong phần bình luận. Chúng tôi chắc chắn sẽ trả lời tất cả các câu hỏi của bạn trong vòng một vài ngày.

Một món quà từ người thân có thể là tiền, bất động sản, phương tiện đi lại và các tài sản khác. Do đó, câu hỏi được đặt ra - có cần thiết phải coi một món quà từ người thân là thu nhập không? Chúng tôi có phải nộp thuế thu nhập trong trường hợp này không?

Quà tặng giữa những người thân không bị đánh thuế

Theo mệnh. 2 tr.18.1 Điều. 217 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, quà tặng từ người thân hoặc thành viên gia đình được miễn thuế (Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 01/06/2016 Số 03-04-05 / 31613).

Người thân và các thành viên trong gia đình là:

  • vợ chồng;
  • cha mẹ (kể cả cha mẹ nuôi);
  • con đẻ (kể cả con nuôi);
  • bà ngoại;
  • cháu;
  • anh chị em (cùng huyết thống và cùng huyết thống).

Ví dụ: Cháu trai đã cho ông nội một chiếc xe hơi. Theo mệnh. 2 tr.18.1 Điều. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, ông nội và cháu trai là họ hàng gần nên ông nội không cần kê khai với cơ quan thuế hoặc nộp thuế đối với thu nhập từ quà tặng.

Ví dụ: Lavrentieva Z.M. Chồng tặng một căn hộ. Vì, theo mệnh. 2 tr.18.1 Điều. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, vợ hoặc chồng được công nhận là họ hàng thân thiết, sau đó Lavrentieva Z.M. bạn không cần phải kê khai việc nhận căn hộ làm quà tặng và nộp thuế thu nhập.

Ghi chú:Đôi khi, ngay cả trong trường hợp khi bất động sản hoặc phương tiện được nhận như một món quà từ người thân, cơ quan thuế vẫn gửi công văn về việc phải nộp thuế đối với thu nhập từ quà tặng. Khi nhận được một lá thư như vậy, bạn không nên lo lắng - cơ quan thuế thường gửi nó cho tất cả các giao dịch mà không hiểu chúng được ký kết giữa ai. Trong trường hợp này, tốt nhất bạn nên gửi thư cho cơ quan thuế, trong đó giải thích rằng giao dịch được thực hiện giữa những người thân với nhau và không nên kê khai và nộp thuế. Đính kèm bằng chứng về mối quan hệ (chẳng hạn như giấy khai sinh) vào thư.

Cũng có thể xảy ra trường hợp cơ quan thuế gửi thư không phải cho người nhận quà mà cho người tặng, trong khi giả định rằng việc mua bán đã được thực hiện. Trong trường hợp này, chúng tôi đề nghị bên tặng cho viết văn bản giải trình gửi cơ quan thuế và đính kèm bản sao hợp đồng tặng cho.

Bạn có thể tải mẫu công văn giải trình tại đây: Biểu mẫu, biểu mẫu.

Chỉ đóng góp bất động sản, phương tiện đi lại, cổ phần, cổ phần mới bị đánh thuế

Nếu quà tặng đến từ một người họ hàng không có quan hệ họ hàng với họ hàng (xem), thì thu nhập từ quà tặng sẽ chỉ bị đánh thuế nếu những thứ sau đây được tặng:

  • bất động sản (căn hộ, nhà, phòng, đất, v.v.);
  • xe cộ;
  • Cổ phần;
  • cổ phần;

Ví dụ: Năm 2019, Zelenskaya U.T. Tôi đã nhận được một căn hộ trị giá 2,5 triệu rúp như một món quà từ chú tôi. Kể từ chú, theo mệnh. 2 tr.18.1 Điều. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, không được công nhận là họ hàng gần, sau đó vào cuối năm 2019 (đến ngày 30 tháng 4 năm 2020) Zelenskaya U.T. sẽ phải nộp tờ khai 3-NDFL cho cơ quan thuế và nộp thuế với số tiền 2.500.000 x 13% = 325.000 rúp trước ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Ví dụ: Một người anh họ đã cho Kozhikin A.S. cho đám cưới 200 nghìn rúp. Theo đoạn 18.1 của Nghệ thuật. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thu nhập tiền mặt nhận được từ các cá nhân bằng cách quyên góp được miễn thuế. Do đó, Kozhikin A.S. bạn không cần nộp tờ khai 3-NDFL với cơ quan thuế và nộp thuế thu nhập từ quà tặng.

Ví dụ: Năm 2019 Azernikova D.F. đã nhận được một món quà từ cổ phiếu của mẹ chồng với số tiền 50.000 rúp. Theo mệnh. 2 tr.18.1 Điều. 217 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, mẹ chồng không được công nhận là họ hàng gần, do đó Azernikova D.F. hết năm 2019 (đến ngày 30 tháng 4 năm 2020) phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế và nộp thuế thu nhập từ quà tặng với số tiền 50.000 x 13% = 6.500 rúp trước ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Làm thế nào bạn có thể tránh thuế?

Nếu bạn nhận được một căn hộ, một ngôi nhà, phương tiện đi lại, cổ phiếu / cổ phiếu như một món quà từ người thân, thì câu hỏi đặt ra: liệu có thể tránh thuế bằng cách nào đó hoặc ít nhất là giảm thuế?

Thật không may, không có giải pháp rõ ràng nào (chẳng hạn như khấu trừ thuế cho việc bán tài sản). Đồng thời, không thể không nhắc đến việc mọi người thường dùng đến những phương pháp "không chuẩn"/"đen":

1) Quyên góp thông qua một người thân. Ví dụ, việc tặng một căn hộ của một người dì cho cháu gái của cô ấy phải chịu thuế thu nhập. Nhưng nếu một người dì tặng một căn hộ cho em gái của cô ấy, và đến lượt cô ấy cho con gái mình, thì bạn sẽ không phải nộp thuế. Do đó, việc quyên góp sẽ diễn ra và thuế thu nhập sẽ không phát sinh.

2) Việc ký kết một hợp đồng mua bán hư cấu. Nếu một người dì muốn tặng một căn hộ cho cháu trai của mình, thì cô ấy có thể ký kết với anh ta không phải là một thỏa thuận tặng cho, mà là một thỏa thuận mua bán. Đồng thời, cháu trai sẽ không phải nộp thuế thu nhập và người dì:

  • sẽ được miễn thuế nếu căn hộ đã thuộc quyền sở hữu của cô trên 3 hoặc 5 năm;
  • sẽ phải nộp thuế đối với thu nhập từ việc bán căn hộ nếu căn hộ đó thuộc sở hữu của cô dưới 3 hoặc 5 năm (tùy thuộc vào thời điểm mua căn hộ). Tuy nhiên, trong trường hợp này, người dì sẽ có thể sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn (1 triệu rúp) hoặc khoản khấu trừ cho chi phí mua căn hộ này (để biết thêm chi tiết, xem bài viết: Cách tránh hoặc giảm thuế khi bán nhà ).

Trong mọi trường hợp, khi lập hợp đồng mua bán, thuế thu nhập sẽ thấp hơn so với khi lập hợp đồng tặng cho.

Có phải nộp thuế khi tặng một căn hộ vào năm 2017 cho các cá nhân không, giá trị của nó là bao nhiêu và liệu nó có cần phải trả luôn hay không - tất cả những điều này đều được những người quyên góp quan tâm. Tất nhiên, hầu hết các hợp đồng này là giữa những người họ hàng với nhau, vì vậy điều đặc biệt thú vị là liệu các trường hợp ngoại lệ có được thực hiện cho các giao dịch đó hay không. Thuế tặng căn hộ cho người thân năm 2017: người thân nào được miễn nộp loại thuế đó và ai trong mọi trường hợp sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận nhà ở làm quà tặng.

Việc tặng căn hộ cho người thân bị đánh thuế như thế nào?

Nhận một tài sản nhà ở như một món quà là một nguồn thu nhập giống như bất kỳ khoản nào khác, bởi vì một người hóa ra sở hữu một bất động sản khá đắt tiền mà anh ta không phải trả một xu nào. Theo đó, luật quy định người được tặng cho bất động sản có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho kho bạc nhà nước.

Tuy nhiên, sẽ không hoàn toàn công bằng nếu đánh thuế người thân chọn quà tặng thay vì thừa kế. Như bạn đã biết, trong hợp đồng tặng cho có rất nhiều người lớn tuổi hoàn toàn tin tưởng vào sự đàng hoàng và trung thực của người thân, những người mà họ muốn để lại nhà ở, chỉ cần tặng cho trong suốt cuộc đời của họ, loại bỏ mọi thắc mắc về thừa kế và một số vấn đề khác. những khó khăn tiềm ẩn có thể phát sinh trước mặt người thừa kế.

Vì lý do này, luật pháp Nga đưa ra một ngoại lệ đối với một nhóm người thân hẹp có quyền nhận một căn hộ như một món quà từ nhau và không phải trả thuế. Một ngoại lệ như vậy được tạo ra cho một người thân trong số những người thân - theo nghĩa là có luật liên quan đến những người được đưa vào con số này.

Luật pháp Nga coi những người thân sau đây của một người là thân thiết:

  • Chồng hoặc vợ,
  • mẹ hoặc cha,
  • con trai hay con gái
  • Ông và bà,
  • cháu trai hoặc cháu gái
  • anh chị em, kể cả những người chỉ có chung cha hoặc mẹ, chứ không phải cả hai.

Như vậy, thuế tặng cho căn hộ cho người thân năm 2017 sẽ không phải nộp chỉ những người có quan hệ họ hàng mà chúng tôi đã liệt kê ở trên. Nhận nhà ở như một món quà từ anh em họ hoặc anh em, cô hoặc chú, v.v. mà không cần phải nộp thuế thì sẽ không còn tác dụng nữa, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Sẽ như thuế tặng cho căn hộ cho người không thân vào năm 2017, luật không còn thấy sự khác biệt.

Thuế tặng căn hộ cho người không họ hàng

Vì vậy, thuế tặng căn hộ cho người không phải họ hàng vào năm 2017, cũng như thuế tặng người thân không thuộc họ hàng, sẽ cần phải nộp bằng cách lập tờ khai thuế phù hợp. Thuế suất tiêu chuẩn là 13% chi phí nhà ở. Đó là, nếu nhà ở, chẳng hạn, ước tính khoảng 1,5 triệu rúp, chủ sở hữu mới sẽ phải trả 195 nghìn cho ngân sách. Tất nhiên, số tiền này là đáng kể và có thể cao hơn nhiều đối với những căn hộ đắt tiền hơn, nhưng mặt khác, một người sở hữu tài sản có giá cao hơn bảy lần.

Một số cố gắng dùng đến nhiều mánh khóe khác nhau để không phải trả thuế cho một món quà - lập hợp đồng mua bán hư cấu, v.v., nhưng bạn cần lưu ý rằng nếu hành vi gian lận bị bại lộ, hợp đồng sẽ bị tuyên bố vô hiệu, vì vậy nhất lựa chọn đúng là làm mọi thứ một cách trung thực. Cố gắng tiết kiệm một số tiền tương đối nhỏ và kết quả là mất nhiều hơn không phải là điều tốt nhất, mà là kết quả rất có thể xảy ra của những thao tác như vậy.