Lập sổ đăng ký tích lũy ip thu nhập trên cơ sở. Kế toán

Sổ thu nhập và chi phí (KUDiR) hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp cá nhân (IEs) áp dụng hệ thống thuế chung ( NỀN TẢNG), được thiết kế để tính thuế cơ sở cho thuế thu nhập cá nhân.

Làm cách nào để lưu giữ hồ sơ IP trên OSNO? Bạn cần đặc biệt lưu ý điều gì khi lập sổ sách kế toán thu chi năm 2019? Dữ liệu đó phải chứa những gì mà không bị lỗi và làm thế nào để nhập chính xác thông tin cần thiết vào KUDiR? Đọc thêm về nó trong bài viết của chúng tôi dưới đây.

Mục 1. Kế toán nguyên vật liệu, bán thành phẩm và chi phí nguyên vật liệu khác

Phần này phản ánh tất cả các khoản thu nhập và các khoản thu thực nhận được trong kỳ tính thuế, ngay cả khi hàng hóa hoặc dịch vụ đã được sản xuất trước đó. Điều này cũng bao gồm các khoản tạm ứng nhận được để thực hiện các công việc và dịch vụ trong các kỳ tiếp theo.

Chi phí bao gồm các chi phí thực tế phát sinh liên quan đến việc trích thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Chi phí vật chất được tính vào chi phí của kỳ tính thuế mà việc bán hàng hoá, công trình, dịch vụ diễn ra.

Các bảng 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 được điền bởi các doanh nhân tham gia sản xuất hàng hóa, công trình và dịch vụ. Mỗi bảng được trình bày trong hai phiên bản. Phương án A được sử dụng bởi các doanh nhân thực hiện các hoạt động giao dịch chịu thuế GTGT. Các bảng có chữ B - dành cho các doanh nhân cá nhân không phân bổ thuế GTGT trong hoạt động của họ.

  • Bảng 1-1 ghi lại dữ liệu về các loại nguyên liệu thô được mua và tiêu thụ trong quá trình sản xuất hàng hóa, công trình hoặc dịch vụ. Bảng 1-2 phản ánh các bán thành phẩm đã nhận và đã chi theo loại hàng hóa, công trình, dịch vụ. Bảng 1-3 để hạch toán nguyên liệu, phụ liệu mua vào, tiêu thụ.
  • Bảng 1-4 phản ánh chi phí vật liệu khác. Chúng bao gồm: chi phí mua nhiên liệu, nước, các loại năng lượng sử dụng cho nhu cầu công nghệ, chi phí vận chuyển.
  • Bảng 1-5 biểu thị giá thành của thành phẩm, công việc đã thực hiện, dịch vụ đã thực hiện.
  • Các bảng 1-6, 1-7 phản ánh kết quả sản xuất và tiêu thụ sản phẩm tại thời điểm hưởng hoa hồng và cuối tháng.

Chi phí nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá, công trình, dịch vụ chỉ được trừ vào chi phí của phần hàng hoá, công trình, dịch vụ đã bán. Và nếu định mức chi do luật định thì theo định mức.

▼ Cố gắng của chúng tôi máy tính tỷ giá ngân hàng: ▼

Di chuyển "thanh trượt", mở rộng và chọn "Điều kiện bổ sung" để Máy tính chọn ưu đãi tốt nhất để mở tài khoản hiện tại cho bạn. Để lại yêu cầu và người quản lý ngân hàng sẽ gọi lại cho bạn: anh ta sẽ tư vấn về biểu phí và đặt trước một tài khoản vãng lai.

Mục II - IV. Khấu hao tài sản cố định, IBE và tài sản vô hình

Thu nhập từ việc nhượng bán tài sản cố định và tài sản vô hình là khoản chênh lệch giữa việc bán và giá trị còn lại của tài sản.

Khấu hao được tính vào chi phí theo số tiền được trích trước trong kỳ tính thuế. Chỉ tài sản riêng của doanh nhân, được mua với một khoản phí và được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh, mới được khấu hao.

Nguyên giá ban đầu của tài sản cố định bao gồm chi phí mua và chi phí giao và vận hành tài sản.

Tài sản vô hình bao gồm tài sản trí tuệ do một doanh nhân có được hoặc tạo ra, được sử dụng để sản xuất hàng hóa, công trình, dịch vụ trong hơn một năm. Đây có thể là độc quyền đối với một phát minh, nhãn hiệu, chương trình máy tính hoặc cơ sở dữ liệu, bí quyết. Nguyên giá ban đầu của tài sản vô hình được hình thành giống như tài sản cố định. Khi doanh nhân tự tạo ra một tài sản vô hình, chi phí ban đầu là chi phí sản xuất và đăng ký (xin bằng sáng chế).

Để biết các dấu hiệu của tài sản có thể khấu hao và việc phân bổ nó cho các nhóm khấu hao, hãy xem bài viết "các nhóm khấu hao".

Quy trình tính khấu hao được nêu trong các bảng 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Phần V. Tính tiền lương và thuế

Bảng 5 được điền riêng cho từng tháng khi trả lương hoặc trả lương theo hợp đồng. Bảng bao gồm:

  1. Số tiền lương đã trích và đã trả.
  2. Các khoản thanh toán có tính chất lương thưởng và khuyến khích.
  3. Giá trị của hàng hoá cho bằng hiện vật.
  4. Thanh toán theo hợp đồng luật dân sự và thỏa thuận bản quyền.
  5. Các khoản thanh toán khác theo thỏa thuận đã ký kết.

Bảng 5 thực chất là một bảng sao kê bảng lương, vì nó bao gồm thuế thu nhập đã tính, các khoản khấu trừ khác, ngày thanh toán và chữ ký trên biên nhận.

Mục VI. Xác định cơ sở tính thuế

Bảng 6-1 được điền vào cuối năm dương lịch và được sử dụng để tính thuế thu nhập cá nhân và điền vào biểu mẫu 3-NDFL.

Nó tính đến thu nhập bán hàng từ các bảng 1-7 và thu nhập khác (bao gồm cả những khoản nhận được miễn phí). Chi phí bao gồm kết quả của bảng 1-7 (chi phí vật liệu), bảng 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (khấu hao), bảng 5-1 (chi phí nhân công), bảng 6 -2 (chi phí khác).

Các chi phí khác (bảng 6-2) bao gồm các chi phí không có trong các phần khác liên quan đến hoạt động kinh doanh:

  • Các khoản thuế và phí đã nộp theo quy định của pháp luật (trừ thuế thu nhập cá nhân).
  • Chi phí bảo vệ tài sản và phòng cháy, chữa cháy.
  • Tiền thuê (cho thuê) thanh toán trong trường hợp có tài sản đó.
  • Chi phí đi lại trong phạm vi bình thường.
  • Thanh toán thông tin, tư vấn, dịch vụ pháp lý.
  • Chi phí văn phòng phẩm, bưu phí, điện thoại, thanh toán các dịch vụ thông tin liên lạc (bao gồm cả Internet và e-mail).
  • Chi phí mua các chương trình máy tính và cơ sở dữ liệu.
  • Chi phí sửa chữa tài sản cố định.
  • Chi phí quảng cáo và các chi phí khác liên quan đến việc thực hiện các hoạt động của doanh nhân.

Bảng 6-3 cho biết chi phí của kỳ tính thuế hiện tại, thu nhập sẽ nhận được trong các kỳ tính thuế tiếp theo. Đây có thể là những khoản chi theo mùa.

Như vậy, sổ thu nhập và chi phí của IP trên OSNO được điền vào. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về chủ đề này, hãy hỏi họ trong phần bình luận: chúng tôi sẽ nhanh chóng giải đáp.

Sổ thu nhập và chi phí SHTT trên OSNO cập nhật: ngày 24 tháng 4 năm 2019 bởi: Tất cả cho IP

"Sổ thu nhập và chi phí của doanh nhân cá nhân" phải được lưu giữ bởi các doanh nhân cá nhân làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) và trên hệ thống thuế chung (OSNO). Những doanh nghiệp hoạt động theo phương thức UTII không phải ghi sổ thu nhập và chi phí vì lý do đơn giản là họ phải nộp một khoản cố định duy nhất dưới hình thức thuế do các quan chức thành phố ấn định.

Mặt khác, việc ghi chép sổ sách thu chi không khó: tất cả các khoản chi đều được ghi theo thứ tự thời gian, cho biết mục đích chi và số tiền thu nhập, cho biết nguồn thu nhập. Nhưng khi duy trì một sổ thu nhập và chi phí của một doanh nhân cá nhân trong "1C: Kế toán Doanh nghiệp 8" (phiên bản 2.0), có một số sắc thái và đặc điểm.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các cài đặt cơ bản để hình thành chính xác "Sổ thu nhập và chi phí của doanh nhân cá nhân", đồng thời phân tích việc tuân thủ tất cả các điều kiện theo đó chi phí và thu nhập sẽ được đưa vào sổ một cách chính xác.

"Sổ thu nhập và chi phí SHTT" bao gồm một số phần: "Trang tiêu đề", "Thông tin", "Nội dung" và 15 bảng chứa thông tin về thu nhập và chi phí trong các điều kiện hình thành khác nhau.

Trước khi phân tích tính đúng đắn của việc hình thành sổ này, cần thực hiện các thiết lập sau: trong sổ đăng ký thông tin “Chính sách kế toán của các tổ chức”, cần xác định tổ chức của chúng ta thuộc hệ thống thuế nào. Trong ví dụ đã cho, chúng tôi sẽ xem xét tổ chức "IP Ivanov", nằm trên hệ thống thuế chung.

Các cài đặt chính trong chính sách kế toán liên quan đến hoạt động của một doanh nhân cá nhân được xác định trên các tab "Doanh nhân" và "Kế toán thu nhập và chi phí".

Trên tab "Doanh nhân", trong trường "Bản chất của hoạt động", hoạt động chính của tổ chức được chỉ định. Chương trình cung cấp ba tùy chọn theo mặc định: "Bán buôn", "Bán lẻ, không theo khu vực. UTII ”,“ Sản xuất (công trình, dịch vụ) ”, cũng như nhóm danh pháp tương ứng với loại hoạt động này được chỉ ra bên dưới (Hình 1).

Cài đặt này trong chương trình được sử dụng nếu tổ chức không lưu giữ hồ sơ theo loại hoạt động và khi đó bản chất cụ thể của hoạt động và nhóm mục sẽ có liên quan theo mặc định.

Nếu một doanh nhân lưu giữ hồ sơ cho một số loại hoạt động, thì cần phải chỉ ra những trường hợp nào loại hoạt động nào sẽ được đính kèm khi tạo tài liệu (Hình 2).

Khi bạn nhấp vào nút "Các loại hoạt động kinh doanh ...", một cửa sổ sẽ mở ra với khả năng tạo các loại hoạt động kinh doanh, đồng thời cho biết chúng sẽ liên quan đến loại hoạt động nào và loại hoạt động này sẽ thuộc nhóm danh pháp nào có liên quan (Hình 3).

Ghi chú! Theo tính chất của hoạt động được phân công trong sổ đăng ký tích lũy “IP MPZ” khi đăng chứng từ “Phiếu thu hàng hóa dịch vụ” hoặc chứng từ bán hàng sẽ tùy thuộc vào thu nhập hay chi phí sẽ được đưa vào “Sổ thu chi của IP ”.

Ví dụ, trong tình huống một tổ chức đang sử dụng một hệ thống thuế chung và UTII, cần phải phân tích kỹ hơn nhóm mặt hàng nào sẽ thu được doanh thu. Sau đó, trong chính sách kế toán của tổ chức đối với các nhóm danh pháp này, cần phải lựa chọn bản chất hoạt động phù hợp để các chuyển động trong hoạt động của UTII không rơi vào sổ sách. Khi chọn bản chất của hoạt động “Thương mại bán lẻ tuân theo UTII” và “Dịch vụ tuân theo UTII”, các chuyển động cho loại hoạt động này sẽ không nằm trong “Sổ thu nhập và chi phí của các doanh nghiệp cá nhân”.

Khi bạn chuyển đến tab tiếp theo (“Kế toán thu nhập và chi phí”), các cài đặt kế toán thu nhập và chi phí trong IP sẽ được mở ra (Hình 4). Nếu cài đặt đầu tiên đang hoạt động, thì chi phí sẽ được ghi nhận ngay khi đăng tài liệu "Bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ", mà không cần đợi thanh toán từ người mua.

Thiết lập thứ hai phản ánh việc ghi nhận chi phí và thu nhập từ các năm trước. Nếu không đánh dấu ô “Ghi nhận thu nhập và chi phí hoạt động kinh doanh năm trước” thì việc bán hàng theo khoản ứng trước của khách hàng đã nhận năm trước sẽ không dẫn đến việc ghi nhận chi phí làm giảm cơ sở tính thuế và các khoản ứng trước. bản thân nhận được sẽ cần được tính vào thu nhập của năm ngoái.

Nếu hộp kiểm trong chính sách kế toán được đặt, thì không bắt buộc phải phản ánh các khoản tạm ứng dưới dạng thu nhập và chi phí và thu nhập sẽ được ghi nhận trong kế toán của một doanh nghiệp cá nhân khi chúng phát sinh (Hình 5).

Nói chung, không có thêm cài đặt nào liên quan đến việc duy trì "Sổ thu nhập và chi phí của các doanh nhân cá nhân" trong chương trình. Chúng ta hãy xem xét các ví dụ cụ thể trong trường hợp này hoặc thu nhập / chi phí đó giảm và ở cài đặt nào.

1. Mua nguyên vật liệu và viết chúng ra để sản xuất.

Tổ chức "IP Ivanov" đã nhận được tài liệu "Phụ tùng" 15 chiếc. với mức giá 150 rúp. cho 1 mảnh Hãy tạo tài liệu "Biên nhận hàng hóa và dịch vụ" (Hình 6).

IP Ivanov đã trả cho nhà cung cấp số tiền này với cùng một con số (Hình 7).

Khi đăng các chứng từ "Phiếu nhập hàng hóa, dịch vụ" và "Xóa sổ tài khoản vãng lai" thì thông tin về chi phí sẽ rơi vào Bảng 1-1 "Kế toán nguyên vật liệu mua vào, tiêu thụ theo loại hàng hóa (công việc, dịch vụ)" của sổ thu nhập và chi phí. Chuyển hướng. 1-1 phản ánh dữ liệu liên quan đến việc thu mua nguyên liệu, vật liệu là bộ phận cấu thành trong quá trình sản xuất hàng hóa, công trình, dịch vụ cũng như các nguyên liệu, vật liệu được sử dụng để thực hiện quy trình công nghệ và chuẩn bị sản phẩm cuối cùng để bán (Hình 8).

Trong tab. 1-1 của cuốn sách sẽ chỉ phản ánh thông tin về sự sẵn có của những tài liệu này từ doanh nhân, nhưng điều này sẽ không ảnh hưởng đến cơ sở tính thuế theo bất kỳ cách nào, tức là trên thực tế, những chi phí này không được chấp nhận. Để thông tin về chi phí được đưa vào phần "Chi phí" trong Bảng 6-1, cần phản ánh việc xóa sổ nguyên vật liệu này cho sản xuất. Trong tab. 6-1 “Xác định cơ sở tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân” cho biết dữ liệu dựa trên kết quả của năm dương lịch, được sử dụng để tính thuế thu nhập cá nhân và điền vào biểu mẫu 3-NDFL. Thu nhập trong bảng 6-1 bao gồm dữ liệu từ bảng 1-7. Chi phí bao gồm dữ liệu từ các bảng 1-7.2-1.2-2.3-1.4-1.4-2.5-1.6-2.

Ghi chú! Trong chương trình “1C: Kế toán doanh nghiệp 8” (phiên bản 2.0), nếu tổ chức là cá nhân kinh doanh và đang hoạt động sản xuất thì trong tài liệu “Báo cáo sản xuất một ca”, ngoài phần phát để phản ánh việc xóa sổ vật liệu. Nếu bạn tạo riêng các tài liệu để xuất và xóa nguyên liệu, thì trong sổ đăng ký tích lũy "IP MPZ", có trách nhiệm sửa thông tin về vật liệu, hàng hóa và thành phẩm nhập và xuất kho, một hồ sơ sẽ không được hình thành trên Việc phát hành sản phẩm và hình thành tài liệu "Bán hàng và dịch vụ" sẽ là không thể (Hình 9).

Sau khi hoàn thành tuần tự tất cả các tài liệu được liệt kê, thông tin về chi phí vật liệu sẽ được đưa vào tab. 1-1 vào cột "Chỉ tiêu chi phí nguyên vật liệu đã tiêu hao." Khi phản ánh thông tin trong cột này, các chi phí trong tổ chức được coi là chấp nhận (Hình 10).

Do đó, số tiền này cũng sẽ được phản ánh trong bảng 6-1 “Sổ thu nhập và chi phí của IP” (Hình 11).

Sau khi phân tích trình tự hạch toán chi phí nguyên vật liệu mua vào, chúng ta sẽ rút ra một thuật toán ngắn gọn để phân tích sổ thu chi:

    Tài liệu đã nhận - sẽ không có thông tin nào được hiển thị trong sách

    Đã có một khoản thanh toán cho vật liệu đã mua - thông tin về sự sẵn có của vật liệu trên số dư sẽ được hiển thị trong tab. 1-1 sổ thu chi ở cột "Chỉ tiêu chi phí nguyên vật liệu mua vào"

    Nguyên liệu được chuyển sang sản xuất - thông tin sẽ được phản ánh trong tab 1-1 cột "Chỉ tiêu chi phí nguyên vật liệu sử dụng" và sau đó là tab. 6-1 trong phần "Chi phí" dòng "Chi phí vật liệu".

2. Bán lại hàng hóa

Tổ chức "IP Ivanov" đã nhận được ô tô với số lượng 5 chiếc. với mức giá 215.000 rúp. (Hình 12).

Doanh nhân sau đó đã thanh toán đầy đủ. Sau khi đăng các chứng từ “Phiếu nhập hàng hóa, dịch vụ” và “Nợ tài khoản vãng lai”, thông tin về hàng hóa nhận được sẽ được phản ánh trong “Sổ thu chi của SHTT” ở tab 1-6 và tab 1- 7.

Chuyển hướng. 1-6 phản ánh việc hạch toán thu nhập và chi phí của SHTT, được phân bổ theo loại hàng hóa, công việc, dịch vụ tại thời điểm hoàn thành và tab. 1-7 ghi lại kế toán thu nhập và chi phí, phân loại theo loại hàng hóa, công trình, dịch vụ trong một khoảng thời gian.

Khi phân tích các bảng này, cần lưu ý rằng nếu chúng ta tạo một báo cáo cho cả năm hiện tại, thì thông tin về xe đến sẽ được phản ánh dưới dạng số dư, nhưng nếu chúng ta lập sổ theo quý thì báo cáo sẽ không phản ánh bất kỳ. thông tin, vì không có chuyển động cho sản phẩm này. Hình 13 dưới đây cho thấy loại báo cáo được tạo trong năm. Như chúng ta có thể thấy, "phần còn lại" được viết đối diện với tên của sản phẩm. Điều này có nghĩa là mặt hàng này đang tồn kho vào cuối năm.

"IP Ivanov" đã bán 1 chiếc ô tô cho người mua với giá 500.000 rúp. để phản ánh hoạt động này, chúng tôi sẽ tạo một tài liệu “Doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ” (Hình 14).

Với cùng một số lượng, "Người mua" đã thực hiện thanh toán cho sản phẩm này. Hãy tạo một tài liệu "Xóa sổ từ tài khoản hiện tại". Khi tiến hành tài liệu này, một mục nhập sẽ được hình thành trong sổ đăng ký tích lũy “Thu nhập SHTT”, trên cơ sở đó thu nhập được phản ánh trong “Sổ thu nhập và chi phí SHTT” (Hình 15).

Khi tiến hành lập các chứng từ “Bán hàng và cung cấp dịch vụ” và “Xóa sổ tài khoản vãng lai”, thông tin về thu nhập sẽ được phản ánh trên các bảng 1-6 và 1-7 trong cột “Chỉ tiêu giá vốn hàng bán, công việc đã thực hiện, các dịch vụ được kết xuất "(Hình 16).

Ngoài ra, số thu nhập này sẽ được phản ánh trong tab. 6-1 (hình 17).

Chúng tôi đã coi là cách dễ nhất để bán lại hàng hóa. Trong thực tế, thường xuyên hơn không, người mua nhận được một khoản thanh toán trước cho hàng hóa, và sau đó việc vận chuyển sẽ diễn ra. Trong trường hợp này, người dùng được lựa chọn cách phản ánh thu nhập từ các khoản tạm ứng. Sử dụng các cài đặt trong chính sách kế toán mà chúng tôi đã đề cập trước đó, người dùng có thể chọn xem anh ta phản ánh các khoản tạm ứng trong sổ thu nhập và chi phí khi chúng có sẵn hoặc sau khi bán hàng hóa (Hình 18).

Trong mọi trường hợp, vấn đề này phải được giải quyết bởi người đứng đầu và kế toán trưởng, tham khảo chính sách kế toán đã được tổ chức áp dụng. Nếu hộp kiểm này được đặt trong chính sách kế toán, các khoản thanh toán trước sẽ chỉ được phản ánh trong sổ sách sau khi vận chuyển hàng hóa theo một hợp đồng.

Ví dụ: vào ngày 16 tháng 7 năm 2014, "Người mua" đã chuyển khoản tạm ứng cho "IP Ivanov" là 1.000.000 rúp. theo Thỏa thuận cơ bản. Chúng tôi sẽ phản ánh hoạt động này với chứng từ “Biên nhận vào tài khoản vãng lai”. Kết quả của việc đăng tài liệu, các bài đăng sau sẽ được tạo (Hình 19).

IP Ivanov đã phản ánh khoản nợ cho người mua. Trong sổ thu nhập và chi phí, việc nhận tiền tạm ứng này sẽ không được phản ánh dưới bất kỳ hình thức nào.

Vào ngày 25 tháng 8 năm 2014, IP Ivanov đã bán chiếc xe cho người mua với giá 1.300.000 rúp. Khi đăng tài liệu “Bán hàng hóa và dịch vụ”, các tin đăng sau sẽ được tạo ra (Hình 20).

Cơm. hai mươi

Từ các bút toán trên, chúng ta thấy rằng khoản tạm ứng được ghi có số tiền tương ứng là 1.000.000 rúp, số tiền này nên được đưa vào sổ thu nhập và chi phí, vì khi thanh toán xong, hàng hóa đã được chuyển đi. Khi tiến hành tài liệu, một mục nhập cũng sẽ được tạo ra trong sổ đăng ký tích lũy "Thu nhập IP" với số tiền 1.000.000 rúp. (hình 21).

Cơm. 21

Số tiền này sẽ được bao gồm trong sổ thu nhập và chi phí trong tab 1-6 và tab. 1-7. Một bản ghi cũng sẽ được tạo trong tab. 6-1 về thu nhập của doanh nghiệp (Hình 22).

Nếu hộp kiểm “Ghi nhận thu nhập và chi phí hoạt động của năm trước” không được chọn trong cài đặt chính sách kế toán, thì người dùng sẽ cần phải bao gồm độc lập các khoản tạm ứng vào thu nhập của doanh nhân vào cuối năm hiện tại: để thực hiện điều này, trong mục menu "Hoạt động", mở "Hoạt động khác" và chuyển đến tài liệu "Ghi sổ thu nhập và chi phí (IP)". Trong tài liệu này, trên Tab. 6-1 (thu nhập khác) ”bằng nút“ Điền vào các khoản tạm ứng ”thêm tất cả các khoản tạm ứng nhận được trong năm hiện tại (Hình 23).

Ghi chú! Ngày tạo tài liệu nhất thiết phải là ngày cuối cùng của tháng cuối cùng của năm hiện tại, nếu không sẽ không hiển thị nút "Điền trước".

Cũng cần lưu ý rằng nếu một doanh nhân tiến hành các hoạt động trên cả hệ thống thuế chung và trên UTII, thì việc sử dụng các khoản thanh toán trước trong tài liệu yêu cầu phải theo dõi. Cần phải phân tích khoản tạm ứng nào liên quan đến hệ thống thuế chung và khoản nào không liên quan, vì với cách hạch toán các khoản tạm ứng này, chương trình không phân chia chúng theo loại hoạt động.

Ghi chú! Nếu bạn sử dụng tài liệu này để phản ánh các khoản tạm ứng trong "Sổ thu nhập và chi phí của IP", hãy đảm bảo rằng hộp kiểm "Ghi nhận thu nhập và chi phí hoạt động của năm trước" đã được bỏ chọn trong chính sách kế toán, nếu không các khoản tạm ứng sẽ được bao gồm thu nhập gấp đôi.

Sau khi tài liệu "Ghi sổ thu nhập và chi phí (IP)" được đăng, số tiền tạm ứng sẽ được phản ánh trong sổ thu nhập và chi phí trong tab. 6-1 trong dòng "Thu nhập khác" (Hình 24).

Khi bán hàng hóa, không chỉ thu nhập được phản ánh mà giá vốn cũng sẽ được xóa sổ, vì vậy nếu bạn chọn phương pháp kế toán ứng trước thứ hai, bạn cần lưu ý rằng chúng tôi sẽ phản ánh thu nhập và chi phí. của hàng hoá như một khoản chi phí sẽ chỉ giảm vào thời điểm bán.

2. Hoa hồng giao dịch

Hãy phân tích cách thức tiền hoa hồng được ghi vào “Sổ thu chi của SHTT”.

"IP Ivanov" là đại lý hoa hồng của tổ chức OJSC "Remont". IP Ivanov vào ngày 16 tháng 7 năm 2014 chuyển 100.000 rúp. tổ chức Công ty cổ phần "Remont". Ngày hôm sau, mặt hàng đã thanh toán sẽ đến. Vào ngày 25 tháng 7 năm 2014, IP Ivanov bán động cơ cho Người mua với giá 125.000 rúp, trong đó 25.000 rúp. nên vẫn là "IP Ivanov" như một khoản hoa hồng. Để phản ánh hoạt động, chúng tôi sẽ tạo một tài liệu “Nợ từ tài khoản vãng lai” (Hình 25).

Loại thỏa thuận với đối tác này phải là "Với một người cam kết (chính) để bán". Hãy phát hành biên nhận hàng hóa cho "IP Ivanov" bằng cách sử dụng tài liệu "Biên nhận hàng hóa và dịch vụ", trong khi hợp đồng phải giống như trong hoạt động trước đó (Hình 26).

Theo kết quả của tài liệu này, các bài đăng sau đây sẽ được tạo ra (Hình 27).

Đối với giao dịch hoa hồng, tài khoản ngoại bảng 004.01 “Hàng tồn kho” được sử dụng.

Theo điều kiện "IP Ivanov", hàng hóa được bán cho người mua. Hãy tạo một tài liệu "Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ".

Kết quả của việc chúng tôi thực hiện các hoạt động này, sẽ không có thay đổi nào trong “Sổ thu nhập và chi phí của SHTT”, chúng tôi sẽ phản ánh phí hoa hồng bằng cách sử dụng tài liệu “Báo cáo cho chủ sở hữu” (Hình 28) .

Trên tab "Thù lao", bạn cần điền vào số liệu phân tích. Sau khi đăng tài liệu này, các bài đăng sau sẽ được tạo (Hình 29).

Ngoài ra, tài liệu này sẽ tạo ra các chuyển động sau trong thanh ghi (Hình 30).

Tài liệu “Báo cáo cho bên giao đại lý” tạo thành một mục trong sổ đăng ký “Thu nhập từ SHTT”, do đó, khoản thù lao này phải được phản ánh trong sổ thu nhập và chi phí của SHTT. Hãy hình thành cuốn sách 9fig.31).

Trong sổ thu nhập và chi phí trong tab 1-6 và tab. 1-7 phản ánh thông tin này là thu nhập của tổ chức. Xin lưu ý rằng tên của thu nhập được đặt trên cơ sở phân tích đã tạo trên tab "Thù lao" của tài liệu "Báo cáo cho người chủ sở hữu".

Trong tab. 6-1 của sổ thu nhập và chi phí của IP cũng phản ánh thu nhập (Hình 31).

Trong ví dụ này, chúng tôi đã phản ánh phương pháp giao dịch hoa hồng phổ biến nhất. Trong một số tổ chức, chứng từ "Biên nhận hàng hóa và dịch vụ" được lập không chỉ cho số lượng hàng hóa, mà còn bao gồm cả số tiền hoa hồng.

Trong trường hợp của chúng tôi, IP Ivanov đã chuyển 100.000 rúp cho OJSC sửa chữa. và đưa ra chứng từ “Biên nhận hàng hóa và dịch vụ” với số tiền 125.000 rúp, sau đó bán sản phẩm này và lập chứng từ “Báo cáo với hiệu trưởng”.

Khi các tài liệu được tạo theo trình tự này, thông tin về phí hoa hồng sẽ không được đưa vào sổ thu nhập và chi phí. Đầu tiên cần phải tạo một báo cáo cho người gửi hàng, sau đó mới bán hàng, vì những chứng từ này có thời lượng nhỏ nên nhìn chung đây sẽ không được coi là một lỗi hay một thiếu sót trong việc phản ánh hoạt động trong phần mềm “1C: Kế toán Doanh nghiệp 8 ”(phiên bản 2.0).

Trong bài viết này, chúng tôi đã xem xét các cài đặt chính để hình thành sổ thu nhập và chi phí của IP, cũng như các điểm chính mà tại đó người dùng có thắc mắc về việc duy trì sổ. Cần lưu ý rằng sổ thu nhập và chi phí SHTT có nhiều sắc thái và điều kiện mà trong một số tình huống nhất định có thể dẫn đến kết quả không mong muốn. Xem xét các khuyến nghị trong các ví dụ trên, người dùng sẽ dễ dàng tránh những sai lầm hơn khi duy trì sổ thu nhập và chi phí cho IP và sẽ có được bức tranh đầy đủ hơn về thu nhập và chi phí thực tế của họ.

Kế toán và báo cáo của các doanh nghiệp cá nhân trực tiếp phụ thuộc vào hệ thống thuế đã chọn. Nếu một doanh nhân đã chọn một hệ thống thuế chung, bài viết này sẽ giúp giải quyết những khó khăn về kế toán cho các doanh nhân cá nhân, có tính đến những thay đổi trong năm 2019. Bài báo sẽ xem xét các quy tắc chuyển đổi và áp dụng OSNO cho SHTT trong năm 2019, phương pháp kế toán và sổ sách thu nhập và chi phí. Chúng tôi sẽ cung cấp câu trả lời cho các câu hỏi thường gặp.

Hệ thống thuế chung (OSNO) là hệ thống báo cáo phức tạp nhất và ngụ ý gánh nặng thuế đáng kể. OSNO không miễn nộp thuế hoặc báo cáo. Nghĩa vụ áp dụng OSNO phát sinh đối với những doanh nhân, do bất kỳ trường hợp nào, không áp dụng chế độ thuế đặc biệt.

Việc sử dụng OSNO loại bỏ một số hạn chế được áp đặt, ví dụ như UTII hoặc bằng sáng chế. Không giới hạn số lượng doanh thu hay số lượng nhân viên. Doanh nhân cá nhân áp dụng OSNO là người nộp thuế VAT.

OSNO là chế độ thuế chính ở Liên bang Nga. Nếu doanh nhân cá nhân đã đăng ký lại hoặc không kịp thời nộp đơn đăng ký chuyển đổi sang UTII, ESHN, PSN hoặc USN, hệ thống thuế chung sẽ được áp dụng cho doanh nghiệp đó.

Kế toán

Theo quy định của pháp luật hiện hành, cá nhân doanh nghiệp không có quyền lưu giữ hồ sơ kế toán (khoản 1 khoản 2 điều 6 Luật Liên bang ngày 06.12.2011 N 402-FZ). Nhưng nếu bạn nhìn thực tế này từ khía cạnh khác: “cây gậy” đã bị loại bỏ, nhưng “củ cà rốt” vẫn còn.

Trước hết, kế toán đối với doanh nhân cá nhân là một phương tiện cảnh báo sớm về tình trạng thực tế của doanh nghiệp, đánh giá kết quả của nó. Việc phân tích tình trạng công việc kịp thời sẽ cảnh báo việc sử dụng tài sản không hợp lý, đồng thời cũng giúp ngăn chặn tình trạng phá sản.

Trong kế toán tập hợp chính xác, ba nhóm chính được phân biệt.

Lợi ích thu được từ việc lưu giữ hồ sơ rõ ràng đã bù đắp được chi phí lao động. Việc không có yêu cầu pháp lý về kế toán cho phép một doanh nhân tập trung vào kế toán quản trị, chỉ tập trung vào các vị trí mà anh ta quan tâm: ví dụ, về sự an toàn của tài sản, sử dụng hiệu quả các quỹ và phân phối các dòng tài chính.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ không đi sâu vào các phương pháp kế toán, ngày nay có rất nhiều ấn phẩm về chủ đề này.

Giữ sổ cái thu nhập và chi phí

Thu nhập và chi phí cho mục đích tính thuế cơ sở được phản ánh trong Sổ Kế toán Thu nhập và Chi phí của Doanh nhân Cá nhân (KUDiR). Thủ tục ghi nhận thu nhập và chi phí được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga và Bộ Thuế Liên bang Nga ngày 13 tháng 8 năm 2002 N 86n / BG-3-04 / 430(sau đây gọi là Lệnh N 86n / BG-3-04 / 430). Mẫu KUDiR được đưa ra trong phụ lục của Đơn đặt hàng này.

KUDiR được thực hiện trên giấy hoặc dưới dạng điện tử. Khi biên soạn một cuốn sách dưới dạng điện tử, vào cuối năm, các doanh nhân cá nhân phải in nó (khoản 7 Đặt hàng N 86n / BG-3-04 / 430).

KUDiR phải được đánh số và gắn dây. Số trang trong đó được ghi trên tờ cuối cùng, mục nhập có chữ ký xác nhận của cán bộ cơ quan thuế và đóng dấu giáp lai. Nếu KUDiR được duy trì trên giấy tờ, nó phải được cơ quan thuế xác nhận trước khi duy trì. Sách in từ nguồn điện tử được xác nhận vào cuối kỳ tính thuế (khoản 8 của Lệnh số N 86n / BG-3-04 / 430).

Việc sửa chữa các lỗi trong KUDiR cần được chứng minh và xác nhận bằng chữ ký của cá nhân doanh nhân, ghi rõ ngày sửa.

KUDiR bao gồm thông tin về IP, nội dung của cuốn sách và sáu phần. Các bảng và phần khác nhau được cung cấp cho các loại hoạt động khác nhau. Tờ đầu tiên của cuốn sách, trong đó có thông tin về cá nhân doanh nhân, phải được điền đầy đủ. Cơ quan thuế yêu cầu phản ánh đầy đủ tất cả các giao dịch thu chi.

Là một phần của thu nhập SHTT, tất cả tiền thu được từ việc bán hàng hóa, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, cũng như giá tài sản nhận được miễn phí đều được tính đến.

Thu nhập từ bán tài sản cố định và tài sản vô hình được xác định là khoản chênh lệch giữa giá bán và giá trị còn lại của chúng.

Chi phí được hiểu là chi phí thực tế phát sinh và được lập thành văn bản liên quan trực tiếp đến việc nhận được thu nhập.

Các khoản chi liên quan trực tiếp đến việc khai thác thu nhập từ hoạt động kinh doanh được chia thành:

  • chi phí nguyên vật liệu;
  • chi phí nhân công;
  • các khoản trích khấu hao;
  • các chi phí khác.

Các đặc điểm của phản ánh chi phí được giải thích trong phần IV-XI của Đơn đặt hàng số 86n / BG-3-04 / 430.

Doanh nhân phải giữ các tài liệu chính và KUDiR trong 4 năm (điều khoản 48 của Lệnh N 86n / BG-3-04 / 430).

Sổ cái thu nhập và chi phí

UTII và OSNO đồng thời vào năm 2019

Nếu một doanh nghiệp cá nhân tham gia vào một số loại hoạt động, thì có thể kết hợp các chế độ thuế. Các hoạt động được liệt kê trong đoạn 3 Điều 346,29 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, có thể được chuyển sang thanh toán UTII. Việc chuyển đổi sang UTII miễn nộp thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản đối với thu nhập nhận được từ loại hoạt động này.

Từ sự khác biệt về căn cứ tính thuế và thuế suất, việc duy trì kế toán riêng biệt trở nên cần thiết. Đối với mỗi loại thuế, cần phải tính đến thu nhập và chi phí riêng biệt.

Phương pháp duy trì kế toán riêng biệt phải được ấn định trong Chính sách Kế toán. Trình bày quy trình hạch toán thu chi, quy trình phân bổ chi phí chung. Đặc biệt cần chú ý đến việc tổ chức hạch toán riêng thuế GTGT. Chính sách kế toán cung cấp sự phân chia đáng tin cậy về thuế GTGT "đầu vào".

Số thuế VAT do người bán hàng hóa (công trình, dịch vụ), quyền tài sản xuất trình cho các doanh nhân áp dụng cả OSNO và UTII:

  • được chấp nhận khấu trừ ngân sách, trong điều kiện hoạt động trên OSNO;
  • được bao gồm trong giá vốn hàng hóa (công trình, dịch vụ), trong điều kiện của các hoạt động trên UTII;
  • đối với hàng hóa (công trình, dịch vụ) được sử dụng cho tất cả các loại hoạt động được phân bổ theo tỷ lệ phù hợp với khoản 4 Mỹ thuật. 170 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Cách chuyển từ OSNO sang USN

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa do cá nhân doanh nghiệp tự nguyện thực hiện theo cách thức quy định Chương 26.2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Doanh nhân cá nhân chỉ có quyền chuyển sang hệ thống thuế đơn giản với OSNO từ đầu năm dương lịch mới (từ ngày 1 tháng 1).

Doanh nhân cá nhân có nguyện vọng chuyển sang hệ thống thuế đơn giản từ năm dương lịch tiếp theo, thông báo cho cơ quan thuế nơi cư trú chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm trước, kể từ ngày chuyển sang hệ thống thuế đơn giản (

Các kế toán viên có tổ chức thuộc hệ thống thuế đơn giản thường phàn nàn rằng KUDiR trong 1C Accounting 3.0 được điền không chính xác. Điều xảy ra là các mục từ bảng cân đối kế toán không được ghi vào sổ thu nhập và chi phí như mong đợi. Ấn phẩm sẽ xem xét các lỗi phổ biến nhất xảy ra khi duy trì hệ thống thuế đơn giản hóa trong 1C Kế toán 3.0 và đề xuất xử lý 1C để sửa các lỗi kế toán.

Để kết nối thuật ngữ của kế toán và lập trình viên để giao tiếp bằng một ngôn ngữ chung, tôi sẽ làm rõ một số điều sau:

  1. Đối tượng của nền tảng 1C “Sổ đăng ký kế toán” lưu trữ các bút toán kế toán, báo cáo sử dụng bút toán chính là “Bảng cân đối doanh thu”. Do đó, các điều khoản dữ liệu sổ kế toán" và " dữ liệu bảng cân đối”Đại diện cho một bản chất.
  2. KUDiR- viết tắt của " Sổ cái thu nhập và chi phí“, Được thực hiện bởi các tổ chức và doanh nhân với một hệ thống thuế đơn giản hóa để tính cơ sở tính thuế. Theo Sách, các loại thuế được nộp theo biểu thuế: 6% trên cơ sở thuế (Chỉ thu nhập) hoặc 15% trên cơ sở thuế (Thu nhập - Chi phí).

Để hiểu rõ vấn đề, chúng ta hãy xem xét nguyên nhân gây ra lỗi USN trong 1C Accounting 3.0.

Những nguyên nhân chính dẫn đến sai sót trong kế toán áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trong 1C Kế toán 3.0

Trên thực tế, không có nhiều lý do, và tất cả chúng đều liên quan đến sự hiểu sai về hoạt động của cơ chế kế toán chi phí 1C. Đồng chí sử dụng, các bút toán trên sổ cái thu chi không được hình thành theo số liệu của sổ đăng ký kế toán (bảng cân đối kế toán) mà theo số liệu từ các sổ đăng ký hoàn toàn khác nhau.

Vì vậy, tôi muốn viết lại bằng chữ in đậm rằng

số tiền rơi vào KUDiR không được lấy từ sổ kế toán hoặc bảng cân đối kế toán, mà được hình thành trong sổ đăng ký riêng 1C Kế toán 3.0

Tất cả các đăng ký này sẽ được thảo luận dưới đây. Và tôi rất chú ý đến vấn đề này bởi vì

khi duy trì hệ thống thuế đơn giản trong 1C Kế toán 3.0, giới thiệu một hoạt động thủ công với các điều chỉnh sổ kế toán chỉ(số tiền trong bảng cân đối kế toán) mà không cần điều chỉnh sổ đăng ký của hệ thống thuế đơn giản, bạn 100% mắc lỗi!!!

Sau khi nhập một giao dịch thủ công, dữ liệu sẽ chính xác trong bảng cân đối kế toán, nhưng phần bù trừ chi phí không chính xác! Do đó, nếu bạn muốn điều chỉnh điều gì đó trong tiền lương, thuế, hàng hóa, hãy tham khảo ý kiến ​​của những người biết cách làm đúng trong 1C Kế toán 3.0. Bằng cách này, cuối cùng bạn sẽ giành chiến thắng trong việc tiết kiệm thời gian và thần kinh của mình trong tương lai, khi gửi báo cáo.

Vấn đề càng trở nên trầm trọng hơn do thực tế là các kỳ kế toán được đóng sau kỳ báo cáo, và việc sửa chữa các sai sót trong kỳ đóng có thể dẫn đến sự khác biệt giữa các báo cáo đã nộp và dữ liệu 1C. Do đó, khi KUDiR trong 1C Kế toán 3.0 được điền không chính xác, thì quyết định đúng đắn duy nhất là chỉnh sửa dữ liệu vào đầu kỳ mở và đăng lại tổng thể các tài liệu, kết quả là một sổ thu nhập chính xác. và các khoản chi phí nên được hình thành.

Cách làm như thế nào thì mình sẽ hướng dẫn cho các bạn bên dưới trong bài viết này. Và bây giờ chúng ta sẽ xem xét cài đặt chính sách kế toán cho hệ thống thuế đơn giản hóa, vì đôi khi KUDiR trong 1C Accounting 3.0 được điền không chính xác do cài đặt chính sách kế toán không chính xác.

Thiết lập chính sách kế toán cho hệ thống thuế đơn giản hóa trong 1C Accounting 3.0

Các cài đặt chính sách kế toán cho hệ thống thuế đơn giản hóa được đặt trước khi bắt đầu kế toán và về lý thuyết, không thay đổi trong năm.

Để thay đổi chính sách kế toán đối với hệ thống thuế đơn giản hóa vào giữa năm một cách chính xác, cần phải truyền lại tất cả các tài liệu từ đầu năm sau khi thay đổi.

Để nghiên cứu phương pháp điều chỉnh kế toán theo hệ thống thuế đơn giản, khi KUDiR trong 1C Accounting 3.0 được điền sai, chúng tôi sẽ tạo một tổ chức mới trong thư mục Tổ chức - IP - với hệ thống thuế đơn giản là 15%. Trong thẻ, hãy điền các chi tiết cơ bản theo cách thủ công hoặc bằng TIN nếu dịch vụ Đối tác 1C được kết nối. Sau khi điền, chúng tôi tiến hành thiết lập hệ thống thuế, chỉ ra rằng tổ chức có hệ thống thuế Đơn giản hóa (thu nhập trừ chi phí).

Các cài đặt quan trọng nhất cho hệ thống thuế đơn giản trong 1C Accounting 3.0 nằm trên tab thứ hai "STS".

Trong tab này, đối với từng loại chi phí STS, bạn có thể đặt thủ tục ghi nhận. Các hộp kiểm, không có khả năng rút tiền, cho biết các sự kiện ghi nhận chi phí, được ấn định theo luật. Việc xem xét các sự kiện có khả năng thay đổi hay không khi ghi nhận chi phí, mỗi tổ chức quyết định một cách độc lập bằng cách đánh dấu hoặc bỏ chọn các ô thích hợp. Đó là lý do tại sao,

trong trường hợp không có chi phí bằng KUDiR, khi các điều kiện cần thiết để ghi nhận chi phí được đáp ứng, xem trong cài đặt để ghi nhận các chi phí của hệ thống thuế đơn giản hóa cho các sự kiện ghi nhận chi phí bổ sung.

Sửa chữa sai sót trong việc ghi nhận chi phí vật tư hàng hóa

Chúng ta hãy xem xét cơ chế hình thành chi phí KUDiR cho hàng hóa và nguyên vật liệu mua vào. Để hiểu rõ hơn về các hành động điều chỉnh kế toán của hệ thống thuế đơn giản hóa, chúng tôi sẽ tạo ra tình huống kế toán đơn giản nhất.

Trước hết, chúng tôi sẽ gửi khoản đóng góp của người sáng lập với số vốn được ủy quyền là 10.000 rúp vào tài khoản ngân hàng.

Chúng tôi thực hiện thanh toán cho hàng hóa và vật liệu, vì việc này, chúng tôi chuyển khoản tạm ứng cho nhà cung cấp với số tiền là 4720 rúp (bao gồm 720 rúp VAT). Trong trường hợp này, việc đăng Dt 60,02 Kt 51 sẽ được tạo và toàn bộ số tiền thanh toán rơi vào cột 6 “Tổng chi phí” của KUDiR.

Chúng tôi thực hiện sự xuất hiện của các mặt hàng trong kho đã thanh toán, và chúng tôi chia biên nhận thành hàng hóa với số lượng là 3 đơn vị. và chuyển đến tài khoản 41.01 bán lại và nguyên vật liệu với số lượng là 1 chiếc. trên tài khoản 10.01. để sử dụng cho các mục đích của riêng bạn. Kế toán 1C sẽ tạo ra các thông báo biên nhận, nhưng chỉ thanh toán cho vật liệu đã mua mới được đưa vào sổ thu nhập và chi phí.

Các mặt hàng hàng hóa đã nhận không thuộc KUDiR, vì cài đặt cho USN chỉ ra rằng các sự kiện cần thiết để ghi nhận các chi phí đối với hàng hóa đã mua: mua hàng hóa, thanh toán và bán hàng. Để ghi nhận nguyên vật liệu là chi phí, điều kiện đủ là mua nguyên vật liệu và thanh toán:

Theo đó, hàng hóa sẽ chuyển sang KUDiR sau khi bán. Chúng tôi sẽ thực hiện việc bán một đơn vị sản phẩm trong số ba đơn vị sản phẩm đã mua, để kiểm tra hoạt động của cơ chế ghi nhận chi phí theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Chúng tôi lập một tài liệu để bán các sản phẩm đã mua (nhân tiện, nếu bạn cần hiển thị các bút toán gộp trong TORG 12, thì chúng tôi đọc ấn phẩm Gross trong TORG 12 cho 1C Accounting 3.0).

Thật vậy, sau khi đăng ký bán hàng, chúng tôi thấy hồ sơ tiêu thụ của một đơn vị hàng hóa trong hồ sơ sổ thu nhập và chi phí của hệ thống thuế đơn giản.

Ví dụ cho thấy cài đặt ban đầu của hệ thống ảnh hưởng như thế nào đến việc hình thành các mục nhập trong sổ cái thu nhập và chi phí của hệ thống thuế đơn giản. Đó là lý do tại sao,

nếu bạn chưa tạo hồ sơ trong KUDIR, thì hãy xem cài đặt cho các trường hợp ghi nhận chi phí của hệ thống thuế đơn giản hóa và kiểm tra toàn bộ lộ trình di chuyển của hàng hóa hoặc nguyên liệu - từ mua đến bán hoặc tiêu dùng trong tổ chức.

Quy tắc này sẽ áp dụng nếu các mục không kết thúc trong Sách sau khi các sự kiện hoàn thành. Nhưng thường có những tình huống ghi nhận chi phí không chính xác.

Tìm và sửa lỗi khi KUDiR trong 1C Accounting 3.0 được điền sai

Một ví dụ về lỗi như vậy là khi bạn bán hàng với một số tiền và số tiền khác nhập vào KUDiR. Trong trường hợp này, lập trình viên 1C được gọi và họ bắt đầu chứng minh với dự đoán tuyệt vời rằng chương trình không hoạt động chính xác !!! 😡

Cần thêm một chút kiến ​​thức để sửa những lỗi kiểu này. Nếu bạn chú ý đến các đăng ký mà 1C Kế toán 3.0 thực hiện đăng, thì khi tiến hành hoạt động giao dịch chú ý các chuyển động trong sổ đăng ký Chi tiêu theo USN. Sổ đăng ký này tích lũy tất cả các chi phí sẽ rơi vào KUDiR của hệ thống thuế đơn giản hóa. Theo đó, sổ đăng ký này phải được xem xét khi cho các hoạt động giao dịch KUDiR trong 1C Accounting 3.0 được điền không chính xác.

Bạn có thể xem dữ liệu của sổ đăng ký tích lũy “Chi phí cho hệ thống thuế đơn giản hóa” thông qua “Báo cáo chung” (nằm trong phần “Báo cáo”), nơi chúng tôi chọn sổ đăng ký và thiết lập các nhóm và chỉ số. Dữ liệu sổ kế toán được hình thành trong bảng cân đối kế toán. Để thực hiện đối chiếu, cần phải tạo cả hai thanh ghi này trong cùng một khoảng thời gian và kiểm tra dữ liệu để tìm sự khác biệt.

Nếu bạn muốn hiểu bản chất của sai sót, hãy kiểm tra doanh thu và tính toán các nghiệp vụ mà kế toán đã “phân tán”. Nếu bạn cần sửa chữa sai sót trước đó, hãy xem xét các số dư và trong trường hợp có sự chênh lệch, hãy điều chỉnh sổ đăng ký “Chi phí cho hệ thống thuế đơn giản hóa”. Về mặt lý thuyết, bạn cũng có thể chỉnh sửa sổ đăng ký kế toán, nhưng thông thường kế toán được hướng dẫn bởi số liệu của bảng cân đối kế toán, vì vậy số liệu trong báo cáo này được coi là đúng.

Để nhập điều chỉnh, tài liệu Hoạt động được sử dụng, trong đó sổ đăng ký đã chỉnh sửa được chọn, trong trường hợp của chúng tôi là “Chi phí theo hệ thống thuế đơn giản hóa”.

Với sự trợ giúp của tài liệu này, chúng tôi đưa số dư của sổ đăng ký "Chi phí theo hệ thống thuế đơn giản hóa" sang số dư của bảng cân đối kế toán. Sau đó phải tổng hợp lại các tài liệu từ lúc chỉnh sửa thì các mục trong KUDiR mới được chấp nhận chính xác.

Ấn phẩm đã thảo luận về cơ chế hiệu chỉnh hoạt động giao dịch, trong đó KUDiR trong 1C Kế toán 3.0 được điền sai. Nếu bạn nhận thấy, trong suốt bài viết, người ta nhấn mạnh rằng chúng ta đang nói về các hoạt động giao dịch. Thực tế là các hoạt động thanh toán với nhân viên và thanh toán bằng quỹ được hình thành khác nhau. Trong bài tiếp theo, chúng tôi sẽ nói về điều này.
Hẹn sớm gặp lại!


KUDiR trong 1C Accounting 3.0 bị điền sai, cách khắc phục (phần 1)

Việc hình thành một hình thức thuế đặc biệt dưới dạng Sổ kế toán Thu nhập và Chi phí cho các doanh nghiệp cá nhân theo chế độ thuế chung là một yêu cầu bắt buộc áp dụng từ phía pháp luật.

CÁC TẬP TIN

Tài liệu để làm gì?

Sổ kế toán thu nhập và chi phí (viết tắt là KUDiR) là cần thiết để tính căn cứ tính thuế của cá nhân kinh doanh, trên cơ sở đó sẽ tính các khoản giảm trừ thuế cho kỳ báo cáo.

Đối với mỗi hệ thống thuế mà KUDiR được yêu cầu, nó sẽ có những đặc điểm riêng. Một doanh nhân cá nhân nằm trên một hệ thống chung (OSNO) phải được hướng dẫn bởi các yêu cầu liên quan. Các doanh nhân trên PSN và USN sẽ điền KUDiR theo cách khác nhau.

NHỚ! Trên hệ thống thuế chung, chỉ các doanh nhân cá nhân được yêu cầu thực hiện KUDiR, các công ty được miễn nghĩa vụ này.

Sách được hình thành như thế nào?

Việc điền vào một cuốn sách không phải là việc một lần. Các mục nhập được thực hiện dần dần, trong thời gian hoa hồng của một hoạt động cụ thể.

Xác nhận thông tin đã nhập là các tài liệu kế toán chính mà cá nhân kinh doanh phải có trong kho và được lưu trữ trong một thời gian nhất định (ít nhất là ba năm).

Tất cả các số liệu tính bằng KUDiR đều tương đương với đồng rúp.

Các tính năng và thông tin chung về KUDiR

Cuốn sách có một hình thức thống nhất. Bạn có thể tiến hành cả dưới dạng giấy, nhập dữ liệu cần thiết bằng tay và dưới dạng điện tử.

Nếu sổ được lưu giữ trên máy vi tính, sau khi hết kỳ kế toán, sổ phải được in ra, các tờ được đánh số và khâu bằng chỉ dày, thô. Trên trang cuối cùng được đặt (nếu có) và chữ ký, đồng thời cho biết số trang. Cuốn sách sau đó được đăng ký với cơ quan thuế địa phương.

Trong trường hợp sử dụng phiên bản giấy của KUDiR, nó phải được đăng ký với cơ quan thuế trước khi điền.

Cuốn sách bao gồm sáu phần phản ánh tất cả các khoản thu nhập và chi phí của KCN được thực hiện trong kỳ báo cáo. Cần lưu ý rằng các phần được điền, tùy thuộc vào hướng làm việc của từng doanh nhân.

Nói cách khác, chỉ nên nhập thông tin vào các khối KUDiR có liên quan đến các hoạt động của IP.

Yêu cầu chung để điền KUDiR

Nếu sách không được in từ các phương tiện điện tử mà được lưu giữ ở dạng giấy thì phải mua bản dạng đó. Việc này phải được thực hiện bởi doanh nhân, theo quy định của pháp luật. Các yêu cầu để hoàn thành là:

  • trình tự thời gian phản ánh thu nhập và chi phí;
  • xác nhận các tài liệu chính của họ;
  • tính đầy đủ và liên tục của dữ liệu kế toán hình thành cơ sở tính thuế;
  • đánh số và viền các tờ của cuốn sách, chữ ký xác nhận số tờ ở trang cuối cùng;
  • được phép sửa chữa bằng cách gạch bỏ cẩn thận bằng một dòng và xác nhận việc sửa chữa có chữ ký của cá nhân doanh nhân và ngày tháng;
  • KUDiR và kế toán được tiến hành song song, cả hai đều là bắt buộc;
  • vào đầu mỗi kỳ báo cáo mới, một Sách mới nên được mở;
  • KUDiR đã hoàn thành nên được giữ trong 4 năm.

CHÚ Ý! Nếu KUDiR được lưu giữ ở dạng điện tử, được cho phép, nó nên được in ra và thực hiện các hành động tương tự như với giấy.

Các sắc thái của KUDiR trên OSNO

Đối với các doanh nhân trên OSNO, điền KUDiR có một số tính năng.

  1. Phương pháp tiền mặt được sử dụng để hạch toán sự luân chuyển của các quỹ.
  2. Nếu một doanh nhân cá nhân tiến hành một số loại hoạt động cùng một lúc, thì không cần phải bắt đầu một cuốn sổ riêng cho từng loại, bạn có thể tính chúng vào một KUDiR, nhưng riêng biệt.
  3. Thông tin về việc tính thuế GTGT cũng được nhập vào KUDiR.

Tài liệu mẫu

Ở đầu cuốn sách, trên trang tiêu đề, thông tin về cá nhân doanh nhân được nhập - phần này không gây khó khăn, vì thông tin từ các tài liệu cá nhân và cấu thành được bao gồm ở đây:

  • địa chỉ cư trú;
  • dữ liệu về cơ quan thuế nơi người nộp thuế đã đăng ký;
  • dữ liệu từ giấy chứng nhận đăng ký, v.v.

Nó cũng cung cấp thông tin về ngân hàng nơi cá nhân doanh nhân có tài khoản và số bàn rút tiền, nếu anh ta sử dụng nó trong công việc của mình. Sau đó, doanh nhân đặt chữ ký của mình trên trang và ghi ngày tháng vào mẫu.

Hoàn thành Phần 1 của KUDiR

Nguyên liệu thô, bán thành phẩm và các mặt hàng tồn kho khác được bao gồm ở đây, để mua mà doanh nhân cá nhân đã chi tiền của mình. Chúng phải được tính đến ngay cả khi các chi phí đã được thực hiện trong kỳ trước của báo cáo và thu nhập trên thực tế đã xảy ra trong kỳ hiện tại.

Nó cũng chỉ ra những khoản tạm ứng được lên kế hoạch cung cấp trong những kỳ tới.

Chi phí là chi phí thực tế đã phát sinh nhằm mục đích thu được lợi ích tài chính từ hoạt động kinh doanh sau đó.

Cần lưu ý rằng số chi phí tài chính trong việc thực hiện các hoạt động kinh doanh chỉ được trừ vào chi phí nếu các mặt hàng tồn kho đã sản xuất được bán ra. Đối với phần này đã có định mức chi phí theo quy định của pháp luật thì thực hiện hạch toán trên cơ sở đó.

Phần đầu tiên chứa một số bảng khối. Các khối từ 1-1 đến 1-7 phải được điền bởi các doanh nhân cá nhân làm việc trong lĩnh vực sản xuất. Đồng thời, mỗi khối có hai tùy chọn, lựa chọn thứ nhất (tùy chọn A) được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc với thuế GTGT, và tùy chọn thứ hai (tùy chọn B) được sử dụng bởi những người không phân bổ thuế GTGT trong hoạt động của họ.

Nếu bạn làm theo thứ tự, thì trong bảng 1-1, dữ liệu về nguyên liệu thô được mua và chi tiêu trong quá trình sản xuất KCN được nhập vào.

Các ô của khối 1-2 bao gồm các bán thành phẩm (đã mua và đã sử dụng) phục vụ cho nhu cầu sản xuất.

Các dòng khối được đánh số từ 1-3 được thiết kế để hạch toán nguyên liệu, vật liệu phụ (mua vào, chi ra).

Khối 1-4 chứa các chi phí vật liệu khác, tức là năng lượng, nước, nhiên liệu, v.v. đã được chi tiêu trong quá trình hoạt động của IP.

Khối 1-5 cho biết giá của các thành phẩm mà doanh nghiệp cá nhân đã xuất xưởng trong kỳ báo cáo, đồng thời cho biết chi phí của công việc đã thực hiện và các dịch vụ được cung cấp trong thời gian này.

Khối 1-6 và 1-7 hiển thị kết quả sản xuất và bán sản phẩm đã sản xuất tại thời điểm hoa hồng và dựa trên kết quả của kỳ hàng tháng.

Hoàn thành Phần 2 của KUDiR

Phần thứ hai của KUDiR đề cập đến khấu hao tài sản cố định, IBE và tài sản vô hình.
Khấu hao chỉ có thể được tính liên quan đến tài sản của doanh nhân, được mua bằng tiền mặt và được sử dụng để thực hiện công việc của mình. Tài sản vô hình bao gồm tất cả các loại tài sản trí tuệ (nhãn hiệu, chương trình điện tử, cơ sở dữ liệu, v.v.) mà một doanh nhân cá nhân sử dụng trong các hoạt động của mình. Các quy tắc tính khấu hao được nêu trong các bảng 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Hoàn thành Phần 5 của KUDiR

Phần thứ năm của cuốn sách đưa ra cách tính tiền lương và thuế. Trên thực tế, bảng được đưa ra ở đây là một bảng lương và được lập cho từng tháng riêng biệt. Nó chứa

  • tính thuế thu nhập,
  • nhiều khoản khấu trừ khác,
  • ngày giải ngân vốn
  • và chữ ký của công nhân khi nhận hàng.

Tất cả các loại thanh toán được nhập vào bảng, bao gồm tiền lương thích hợp, các khoản thanh toán khuyến khích vật chất, giá hàng hóa được phát hành bằng hiện vật, v.v.

Hoàn thành Phần 6 của KUDiR

Phần thứ sáu của KUDiR cho phép bạn xác định cơ sở tính thuế. Nó được hình thành sau một năm (theo lịch) và là cơ sở để điền vào biểu mẫu 3-NDFL.

Khối 6-1 bao gồm thu nhập từ việc bán hàng được chỉ ra trong Bảng 1-7 và các khoản khác. Khi chi phí, dữ liệu từ các khối 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 được đưa ra.

Khối 6-2 bao gồm tất cả các chi phí SHTT không được hiển thị trong các khối khác, bao gồm chi phí cho hệ thống an ninh và an toàn cháy nổ, chi phí đi lại, phí tư vấn, thông tin và dịch vụ pháp lý. dịch vụ, internet, điện thoại, chi phí cho nhu cầu gia đình và sửa chữa, v.v.

Khối cuối cùng của KUDIR (6-3) bao gồm các chi phí được thực hiện trong kỳ hiện tại của báo cáo, nhưng thu nhập sẽ được tính đến trong kỳ tới. Chúng bao gồm chi phí theo mùa, tiền thuê nhà, v.v.

KUDiR trống

Nếu một doanh nhân cá nhân không có bất kỳ dòng tiền nào trong một kỳ báo cáo cụ thể, điều này không có nghĩa là anh ta không nên chú ý đến KUDiR. Tình huống này buộc anh ta phải nộp, cùng với các báo cáo khác, vào Sổ "không" thuế. Điều này có nghĩa là bạn cần phải vẽ nó lên theo các yêu cầu thông thường, chỉ cần đặt các số không vào các cột hiển thị chuyển động thực tế của quỹ.