Nguyên tắc tổ chức tài chính của doanh nghiệp. Nguyên tắc tổ chức tài chính cho các tổ chức thương mại (doanh nghiệp) - Tài chính, lưu thông tiền tệ và tín dụng (Myagkova T.L.)

Quan hệ tài chính của các tổ chức thương mại và doanh nghiệp được xây dựng trên những nguyên tắc nhất định liên quan đến những vấn đề cơ bản của hoạt động kinh tế: độc lập về kinh tế, tự trang trải, quan tâm vật chất, trách nhiệm pháp lý, cung cấp dự trữ tài chính.

Nguyên tắc độc lập về kinh tế không thể thực hiện được nếu không có độc lập về tài chính. Các chủ thể kinh tế, không phụ thuộc vào hình thức sở hữu, xác định một cách độc lập phạm vi hoạt động kinh tế, nguồn tài trợ, phương hướng đầu tư kinh phí để thu lợi nhuận. Thị trường kích thích các tổ chức thương mại và doanh nghiệp tìm kiếm các lĩnh vực đầu tư vốn mới, tạo ra các ngành công nghiệp linh hoạt đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Các tổ chức, doanh nghiệp thương mại để có thêm lợi nhuận có thể đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn dưới hình thức mua lại chứng khoán của các doanh nghiệp khác, nhà nước, tham gia hình thành vốn có thẩm quyền của các tổ chức kinh tế khác. các thực thể. Tuy nhiên, người ta không thể nói đến sự độc lập hoàn toàn về kinh tế, vì nhà nước quy định một số khía cạnh hoạt động của họ. Như vậy, mối quan hệ giữa các tổ chức thương mại và các doanh nghiệp có ngân sách các cấp được xác lập theo quy định của pháp luật. Các tổ chức thương mại và doanh nghiệp thuộc mọi hình thức sở hữu hợp pháp nộp các loại thuế cần thiết theo tỷ lệ đã được ấn định, tham gia hình thành các quỹ ngoài ngân sách. Nhà nước cũng quyết định chính sách khấu hao. Việc trích khấu hao đối với TSCĐ mua trước năm 1998 được thực hiện theo định mức do pháp luật quy định.
Nguyên tắc tự trang trải kinh phí. Việc thực hiện nguyên tắc này là một trong những điều kiện chính cho hoạt động kinh doanh, bảo đảm năng lực cạnh tranh của một chủ thể kinh tế. Tự trang trải có nghĩa là tự túc toàn bộ chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, đầu tư phát triển sản xuất bằng vốn tự có và nếu cần thì vay ngân hàng, thương mại. Ở các nước thị trường phát triển, tại các doanh nghiệp có mức độ tự tài trợ cao, tỷ lệ vốn tự có đạt từ 70% trở lên. Các nguồn tài trợ chính của các doanh nghiệp và tổ chức thương mại bao gồm: khấu hao, lợi nhuận, trích quỹ sửa chữa. Tỷ trọng nguồn vốn tự có trong tổng vốn đầu tư của các doanh nghiệp Nga năm 1996 lên tới 70%, tương ứng với mức của các nước có thị trường phát triển. Tuy nhiên, tổng số vốn khá thấp và không cho phép thực hiện các chương trình đầu tư nghiêm túc. Hiện nay, không phải tổ chức, doanh nghiệp thương mại nào cũng thực hiện được nguyên tắc này. Các doanh nghiệp, tổ chức trong một số ngành sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ theo nhu cầu của người tiêu dùng, vì những lý do khách quan, không thể đảm bảo lợi nhuận của họ. Chúng bao gồm các doanh nghiệp riêng lẻ về vận tải hành khách đô thị, nhà ở và dịch vụ công cộng, nông nghiệp, công nghiệp quốc phòng và các ngành công nghiệp khai thác. Các doanh nghiệp như vậy, trong chừng mực có thể, nhận được sự hỗ trợ của nhà nước dưới hình thức tài trợ bổ sung từ ngân sách trên cơ sở có thể hoàn trả và không hoàn lại.
Nguyên tắc lợi ích vật chất - tính tất yếu khách quan của nguyên tắc này được đảm bảo bởi mục tiêu chính của hoạt động kinh doanh - tạo ra lợi nhuận. Sự quan tâm đến kết quả của hoạt động khởi nghiệp không chỉ được thể hiện ở những người tham gia, mà còn của cả nhà nước. Ở cấp độ cá nhân người lao động của doanh nghiệp, việc thực hiện nguyên tắc này có thể được đảm bảo bằng một mức thù lao cao. Đối với doanh nghiệp, nguyên tắc này có thể được thực hiện do nhà nước thực hiện chính sách thuế tối ưu, chính sách khấu hao hợp lý về kinh tế, tạo điều kiện kinh tế cho sản xuất phát triển. Bản thân doanh nghiệp có thể đóng góp vào việc thực hiện nguyên tắc này bằng cách tuân thủ các tỷ lệ hợp lý về mặt kinh tế trong việc phân phối giá trị mới tạo ra, hình thành quỹ tiêu dùng và quỹ tích lũy. Lợi ích của Nhà nước có thể được quan sát bằng hoạt động có lãi của doanh nghiệp, sự tăng trưởng của sản xuất và việc chấp hành kỷ luật thuế. Rõ ràng là hiện nay có những điều kiện tiên quyết còn yếu để thực hiện nguyên tắc này: hệ thống thuế hiện hành mang tính chất tài khóa rõ rệt, do tình hình kinh tế trong nước còn nhiều khó khăn, nhiều tổ chức thương mại và doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ của mình. người lao động trả lương đúng hạn và Cuối cùng, sức sản xuất sa sút không cho phép đảm bảo lợi ích của nhà nước, tính đầy đủ và kịp thời của việc nộp thuế vào ngân sách.
Nguyên tắc trách nhiệm có nghĩa là sự tồn tại của một hệ thống trách nhiệm nhất định đối với việc tiến hành và kết quả của các hoạt động kinh tế tài chính. Các phương pháp tài chính để thực hiện nguyên tắc này là khác nhau và do luật pháp Nga quy định. Doanh nghiệp nào vi phạm nghĩa vụ hợp đồng, kỷ luật quyết toán, điều khoản hoàn trả các khoản đã vay, luật thuế, ... thì phải nộp phạt, phạt tiền, tịch thu. Thủ tục phá sản có thể được áp dụng đối với các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ không có khả năng đáp ứng các nghĩa vụ của mình.
Người đứng đầu doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm hành chính nếu vi phạm pháp luật về thuế theo Luật Liên bang Nga ngày 27 tháng 12 năm 1991. Số 2118-1 "Về các nguyên tắc cơ bản của hệ thống thuế ở Liên bang Nga".
Chế độ phạt tiền được áp dụng đối với cá nhân người lao động của doanh nghiệp, tổ chức trong các trường hợp kết hôn, tước tiền thưởng, buộc thôi việc đối với các trường hợp vi phạm kỷ luật lao động.
Nguyên tắc này hiện được thực hiện đầy đủ nhất.
Nguyên tắc cung cấp dự trữ tài chính được quy định bởi các điều kiện của hoạt động kinh doanh, có liên quan đến những rủi ro nhất định về việc không hoàn lại vốn đầu tư vào kinh doanh. Trong các điều kiện của quan hệ thị trường, hậu quả của rủi ro thuộc về nhà kinh doanh, người tự nguyện và độc lập thực hiện chương trình do mình phát triển với sự nguy hiểm và rủi ro của riêng mình. Ngoài ra, trong cuộc đấu tranh kinh tế để có người mua, các doanh nhân buộc phải bán sản phẩm của mình với rủi ro không trả lại tiền đúng hạn. Các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp cũng đi kèm với rủi ro không thu lại được vốn đầu tư hoặc thu nhập thấp hơn dự kiến. Cuối cùng, có thể có những tính toán kinh tế sai lầm trực tiếp trong quá trình phát triển chương trình sản xuất. Việc thực hiện nguyên tắc này là việc hình thành các quỹ dự trữ tài chính và các quỹ tương tự khác có thể củng cố vị thế tài chính của doanh nghiệp vào những thời điểm quản lý quan trọng.
Dự trữ tài chính có thể được hình thành bởi các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức sở hữu tổ chức và hợp pháp từ lợi nhuận ròng, sau khi đã nộp thuế và các khoản bắt buộc khác cho ngân sách từ đó. Công ty cổ phần có nghĩa vụ lập dự phòng tài chính theo thủ tục được thành lập hợp pháp. Trên thực tế, do năng lực tài chính thấp nên không phải doanh nghiệp nào cũng hình thành được các khoản dự phòng tài chính cần thiết để ổn định tài chính.
Tất cả các nguyên tắc tổ chức tài chính của doanh nghiệp đều không ngừng phát triển, để thực hiện trong từng hoàn cảnh kinh tế cụ thể đều áp dụng các hình thức và phương pháp riêng, tương ứng với tình trạng của lực lượng sản xuất và quan hệ sản xuất trong xã hội.

Vì tài chính của doanh nghiệp với tư cách là quan hệ là một bộ phận của quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động kinh tế nên các nguyên tắc tổ chức của doanh nghiệp được quyết định bởi các nguyên tắc cơ bản của hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.

Cơ sở để tổ chức tài chính của các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức sở hữu là sự sẵn có của các nguồn tài chính với số lượng cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động kinh tế, thương mại của doanh nghiệp.

Sự hình thành ban đầu của các nguồn lực này xảy ra trong quá trình thành lập doanh nghiệp thông qua việc hình thành vốn ủy quyền. Các nguồn hình thành vốn được phép có thể là: vốn cổ phần, cổ phần, quỹ tự có của doanh nhân, tín dụng dài hạn, vốn ngân sách, v.v.

Trong điều kiện chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp hoạt động trên cơ sở tính toán thương mại đầy đủ và tự trang trải, hướng tới mục tiêu bắt buộc phải thu đủ lợi nhuận. Tính thương mại là tính độc lập về kinh tế của doanh nghiệp và chịu trách nhiệm về kết quả công việc.

Như vậy, việc thực hiện các hoạt động tài chính của doanh nghiệp dựa trên việc thực hiện các nguyên tắc cơ bản sau:

* độc lập tài chính;
* quan tâm đến kết quả của các hoạt động kinh tế tài chính;
* tự tài trợ;
* trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh tế tài chính;
* sự khác biệt của quỹ của các hoạt động chính và hoạt động đầu tư;
* Phân chia vốn của doanh nghiệp thành hiện tại và không hiện tại;
* Phân chia các nguồn tài trợ vốn lưu động thành vốn tự có và vốn vay;
* Kiểm soát kết quả của doanh nghiệp;
* Sự sẵn có của các quỹ mục tiêu của các quỹ tại doanh nghiệp.

Nguồn vốn tự có là điều kiện tiên quyết cho hoạt động kinh tế thành công của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Nguyên tắc này dựa trên cơ sở thu hồi toàn bộ chi phí sản xuất sản phẩm và mở rộng cơ sở sản xuất - kỹ thuật của doanh nghiệp.

Nguyên tắc tự trang trải vốn là một phương thức hoạt động kinh tế và đầu tư trong đó mọi chi phí liên quan đến các khoản nộp bắt buộc vào ngân sách và các quỹ tập trung khác, cũng như chi phí tái sản xuất mở rộng đều được bù đắp toàn bộ bằng lợi nhuận và các nguồn riêng khác.

Hoạt động kinh tế của doanh nghiệp gắn bó chặt chẽ với hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp tự trang trải mọi phương hướng chi phí phù hợp với kế hoạch sản xuất, quản lý các nguồn tài chính hiện có, đầu tư vào sản xuất sản phẩm nhằm thu lợi nhuận.

Sự phân biệt giữa quỹ của hoạt động chính và hoạt động đầu tư có nghĩa là vốn lưu động và các quỹ khác được giao cho hoạt động chính không được doanh nghiệp sử dụng cho nhu cầu xây dựng cơ bản và ngược lại.

Điều quan trọng là phải phân chia các nguồn tài trợ vốn lưu động thành vốn tự có và vốn vay. Vốn tự có bao gồm các quỹ được giao cho doanh nghiệp sử dụng không giới hạn. Nguồn vốn đi vay chủ yếu là các khoản vay ngân hàng cung cấp cho một doanh nghiệp trong một thời gian tương đối ngắn với lãi suất cho một mục đích cụ thể. Sự kết hợp giữa vốn tự có và vốn vay cho phép công ty sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn. Sự an toàn hoàn toàn của vốn lưu động là điều kiện cần thiết cho sự luân chuyển liên tục của vốn lưu động. Doanh nghiệp có nghĩa vụ bảo đảm an toàn, sử dụng hợp lý và đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động.

Sự cần thiết phải kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp một cách khách quan xuất phát từ thực chất của tài chính là các quan hệ tiền tệ. Hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp gắn liền với việc hình thành và chi tiêu các quỹ, do đó ảnh hưởng đến lợi ích của nhà nước, người lao động của doanh nghiệp, các cổ đông và tất cả các đối tác có thể có của doanh nghiệp. Việc kiểm soát được thể hiện thông qua việc phân tích tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp và các biện pháp ảnh hưởng của nhiều nội dung khác nhau.

Mỗi doanh nghiệp để hoạt động bình thường phải có một số quỹ mục tiêu nhất định. Trong đó quan trọng nhất là: quỹ tài sản cố định, quỹ vốn lưu động, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khấu hao, quỹ sửa chữa, quỹ phát triển sản xuất, quỹ khoa học và công nghệ, quỹ khuyến khích vật chất, quỹ phát triển xã hội, ... Việc hình thành các quỹ này, quản lý các quỹ này và việc sử dụng chúng hợp lý là một trong những khía cạnh quan trọng nhất của công tác tài chính trong doanh nghiệp.

Hình thức dàn xếp giữa các chủ thể kinh doanh

Thanh toán trên lãnh thổ Liên bang Nga được thực hiện bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt. Thanh toán bằng tiền mặt là các cuộc thanh toán trong đó tiền mặt thực sự tham gia. Chúng chỉ có thể được sản xuất dưới một hình thức duy nhất - bằng cách chuyển tiền giấy và tiền xu từ người này sang người khác để thực hiện một số nghĩa vụ dân sự.

Có nhiều hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hơn: thanh toán bằng ủy nhiệm chi, thanh toán bằng thư tín dụng, thanh toán bằng séc, thanh toán bằng nhờ thu.

Hiện nay, hình thức thanh toán chủ yếu được sử dụng trong hoạt động kinh doanh là không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện thông qua ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác có mở tài khoản. Giá thầu hợp pháp trên lãnh thổ Liên bang Nga là đồng rúp. Do đó, tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt phải được thực hiện bằng đồng rúp.

Việc xóa tiền từ tài khoản của khách hàng được thực hiện trên cơ sở các chứng từ quyết toán được lập theo quy định của ngân hàng, có giá trị xuất trình cho ngân hàng trong vòng 10 ngày dương lịch, không kể ngày phát hành. Không được phép sửa chữa, tẩy xóa, cũng như sử dụng chất lỏng sửa chữa trong các tài liệu giải quyết.

Thanh toán bằng lệnh thanh toán.

Lệnh thanh toán là chỉ thị của chủ tài khoản đến ngân hàng phục vụ anh ta chuyển một số tiền nhất định từ tài khoản vãng lai của mình sang tài khoản của người thụ hưởng trong thời hạn do pháp luật quy định, trừ khi có quy định thời hạn ngắn hơn trong thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng. Doanh thu kinh doanh của Nga bị chi phối bởi các khoản thanh toán bằng lệnh thanh toán.

Ngân hàng có nghĩa vụ chuyển tiền của khách hàng từ tài khoản của khách hàng theo lệnh của mình không muộn hơn ngày hôm sau ngày ngân hàng nhận được chứng từ thanh toán có liên quan, trừ khi có các điều khoản khác theo quy định của pháp luật, quy tắc ngân hàng hoặc thỏa thuận tài khoản ngân hàng. Đồng thời, tiền được ghi có vào tài khoản của khách hàng.

Lệnh thanh toán như một chứng từ quyết toán có hiệu lực trong 10 ngày dương lịch, không tính ngày phát hành. Đơn hàng được lập trên mẫu N 0401060.

Chuyển khoản qua ngân hàng bằng lệnh chi được sử dụng để thanh toán cho hàng hóa, công việc đã thực hiện và dịch vụ, để chuyển tiền vào ngân sách các cấp và các quỹ ngoài ngân sách, để trả lại hoặc đặt các khoản vay và tiền gửi, cũng như để trả lãi cho chúng .

Với sự trợ giúp của lệnh thanh toán, các khoản thanh toán khẩn cấp được thực hiện - ngay sau khi giao hàng, bằng cách trực tiếp nhận hàng (có nghĩa là được sự đồng ý của người trả tiền để thanh toán), cũng như thanh toán sớm và trả chậm - trong khuôn khổ quan hệ hợp đồng. . Trong các giao dịch lớn, việc thanh toán thường được thực hiện theo từng đợt.

Bằng cách chọn hình thức thanh toán này, nhà cung cấp (người nhận tiền) phải chịu những rủi ro sau:

1) không thực hiện lệnh thanh toán của người thanh toán do không có hoặc không đủ tiền trong tài khoản của người đó hoặc do không thể vay ngân hàng;
2) Nhận hoặc không nhận tiền kịp thời trong trường hợp ngân hàng hoặc trung tâm thanh toán tiền mặt không thực hiện lệnh thanh toán.

Rủi ro mà người mua phải chịu là không có gì đảm bảo rằng hàng hóa sẽ được giao đúng thời hạn, đặc biệt là với các khoản thanh toán trước. Các khoản thanh toán như vậy, ngoài rủi ro quy định, còn gây ra thiệt hại cho người mua liên quan đến việc chuyển hướng nguồn vốn lưu thông và việc cung cấp thực tế một khoản vay không lãi suất cho nhà cung cấp.

Thanh toán bằng séc.

Séc là một bảo chứng chứa một mệnh lệnh vô điều kiện của người ký phát séc đến ngân hàng để thanh toán số tiền quy định trong đó cho người nắm giữ séc.

Những người sau đây liên quan đến việc thanh toán bằng séc: người ký phát - một pháp nhân có tiền trong ngân hàng, mà anh ta có quyền định đoạt bằng cách phát hành séc, và người giữ séc - pháp nhân có lợi cho séc đã phát hành, cũng như ngân hàng của người trả tiền - ngân hàng mà các khoản tiền của người ký phát được đặt. Theo quy định, séc được sử dụng để thanh toán nghĩa vụ giữa người ký phát và người giữ séc, nhưng việc hoàn trả nghĩa vụ tiền tệ này không xảy ra tại thời điểm séc được phát hành mà tại thời điểm séc được thanh toán. Người ký phát không được quyền rút séc trước khi hết thời hạn đã ấn định để xuất trình séc để thanh toán.

Chỉ một ngân hàng mà người ký phát có tiền mà anh ta có quyền định đoạt bằng cách phát hành séc mới có thể được chỉ định là người trả tiền trên séc. Séc được ngân hàng của người trả tiền thanh toán bằng chi phí của quỹ của người ký phát và là một phương tiện mà bạn có thể quản lý tài khoản vãng lai của người ký phát séc. Số tiền trên tài khoản này có thể thay đổi rất nhiều, liên quan đến việc này, thời hạn lưu hành được giới hạn trong 10 ngày.

Ngân hàng phục vụ phát hành một sổ séc với các mẫu séc được phát hành trên cơ sở đơn xin của khách hàng. Hình thức séc là hình thức báo cáo chặt chẽ và được ngân hàng ghi nhận trên các tài khoản ngoại bảng.

Séc có thể là danh nghĩa, đơn đặt hàng và không ghi tên. Loại séc, giống như bất kỳ chứng khoán nào khác, được xác định bằng phương thức chuyển giao quyền đối với séc.

Séc danh nghĩa là séc được phát hành vì lợi ích của một người nhất định (người giữ séc). Chúng không được truyền cho người khác.

Không giống như séc danh nghĩa, các quyền được chứng nhận trong séc theo lệnh có thể không chỉ thuộc về người có tên trong séc đó, mà còn thuộc về người được chỉ định theo lệnh của người sau. Séc đặt hàng có thể được sử dụng để thanh toán cho chủ nợ bằng cách chuyển nó bằng phương thức ký hậu (ký hậu).

Séc không ghi tên, được coi là séc có thể thương lượng cao nhất, được chuyển giao với tất cả các hậu quả pháp lý tiếp theo bằng cách chuyển phát đơn giản, tức là quyền đối với nó thuộc về người mang.

Ưu điểm của thanh toán bằng séc so với thanh toán bằng ủy nhiệm chi là người mua, sau khi đảm bảo rằng sản phẩm đáp ứng yêu cầu của mình, chỉ cần trao đổi chứng từ xác nhận lô hàng để kiểm tra, thanh toán ngay với nhà cung cấp bằng séc. Khi thanh toán bằng lệnh thanh toán, không có khả năng thanh toán xấp xỉ tối đa cho đến thời điểm nhận hàng.

Thư tín dụng thanh toán.

Thư tín dụng là một chỉ thị bằng văn bản của một ngân hàng (ngân hàng phát hành) đến một ngân hàng khác (ngân hàng thực hiện) thanh toán một số tiền nhất định cho một cá nhân hoặc pháp nhân hoặc thanh toán, chấp nhận hoặc chiết khấu hối phiếu khi các điều kiện quy định trong thư. tín dụng được đáp ứng.

Thư tín dụng dành cho các khoản thanh toán với một người nhận tiền. Các quyền và nghĩa vụ phát sinh từ việc phát hành và thực hiện thư tín dụng được bao gồm trong thỏa thuận giữa khách hàng của ngân hàng và các đối tác của họ (thỏa thuận chính) như một trong những bộ phận cấu thành của nó.

Trong việc thực hiện các nghiệp vụ theo thư tín dụng liên quan:

- người trả tiền (người mua, thư tín dụng) nộp đơn đến ngân hàng với yêu cầu mở thư tín dụng;
- ngân hàng phát hành mở thư tín dụng;
- nhà cung cấp (người thụ hưởng theo thư tín dụng);
- ngân hàng đại lý tại địa điểm của người thụ hưởng (ngân hàng thực hiện).

Người trả tiền lập một thư tín dụng tại ngân hàng của mình theo mẫu N 0401063. Trong mẫu này, người trả tiền có nghĩa vụ chỉ ra loại thư tín dụng, các điều khoản thanh toán, tên đầy đủ và chính xác của các chứng từ dùng để thanh toán. được thực hiện, tên hàng hóa được thanh toán bằng thư tín dụng, số và ngày của hợp đồng, ngày vận chuyển hàng hóa, người nhận hàng và nơi đến, cũng như thời hạn hiệu lực của thư tín dụng , cho biết ngày đóng cửa. Nếu thư tín dụng được đề cập, thì phải cho biết số tài khoản để gửi tiền vào ngân hàng được chỉ định.

Để nhận tiền theo thư tín dụng, người nhận phải nộp cho ngân hàng thực hiện các chứng từ vận chuyển xác nhận việc đáp ứng tất cả các điều kiện của thư tín dụng. Tất cả các tài liệu phải được nộp trong thời hạn hiệu lực của thư tín dụng.

Mức độ của tài sản thế chấp và thời điểm chấp nhận rủi ro (bởi người cầm séc) xác định các hình thức của thư tín dụng: có thể thu hồi và không thể hủy ngang, hình thức sau được xác nhận và không được xác nhận.

Ngân hàng phát hành có thể thay đổi hoặc hủy bỏ thư tín dụng có thể hủy ngang bất cứ lúc nào mà không cần thông báo trước cho nhà cung cấp trên cơ sở yêu cầu bằng văn bản của người thanh toán.

Thư tín dụng không thể hủy ngang không thể thay đổi nếu không có sự đồng ý của người thụ hưởng (người nhận tiền) và các ngân hàng có trách nhiệm nếu các điều kiện của thư tín dụng được đáp ứng. Do đó, hướng dẫn mở đầu cần chỉ rõ hình thức của thư tín dụng, có tính đến khả năng chấm dứt nó trước khi thanh toán được thực hiện.

Một thư tín dụng chưa được xác nhận không thể hủy ngang chỉ được thông báo cho người thụ hưởng, tức là ngân hàng phát hành có thể nộp đơn cho một ngân hàng (thông báo) khác với yêu cầu thông báo chính thức cho người thụ hưởng về việc mở thư tín dụng.

Thư tín dụng đã xác nhận không huỷ ngang có nghĩa là một cam kết chắc chắn của ngân hàng mà chỉ thị xác nhận được đưa ra để thực hiện thanh toán ngoài nghĩa vụ của ngân hàng phát hành.

Trách nhiệm đối với việc vi phạm các điều khoản của thư tín dụng đối với người trả tiền sẽ do ngân hàng phát hành chịu và ngân hàng thực hiện - người phát hành - chịu trách nhiệm.

Đối với nhà cung cấp, đáng tin cậy nhất là thư tín dụng không thể hủy ngang được xác nhận bởi ngân hàng phục vụ.

Thư tín dụng được che đậy và không che đậy.

Thư tín dụng được bảo hiểm có nghĩa là khoản cung cấp sơ bộ theo cách xử lý của ngân hàng đại lý tiền (tiền gửi) số tiền của thư tín dụng với chi phí của người thanh toán hoặc khoản vay được cung cấp cho anh ta theo sự định đoạt của ngân hàng thực thi toàn bộ. thời hạn của nghĩa vụ, tùy thuộc vào việc có thể sử dụng số tiền này cho các khoản thanh toán được đảm bảo theo thư tín dụng.

Với một thư tín dụng không ký quỹ, ngân hàng thực hiện có quyền xóa sổ toàn bộ số tiền của thư tín dụng từ tài khoản của ngân hàng phát hành do nó duy trì.

Ưu điểm của thư tín dụng cho cả hai bên là một sự đảm bảo nhất định:

- tính kịp thời và đầy đủ của việc nhận thanh toán của nhà cung cấp, nếu việc giao hàng tuân thủ theo hợp đồng;
- nhận các sản phẩm đã đặt hàng phù hợp với các điều kiện quy định của người mua, đặc biệt nếu nhân viên được ủy quyền của họ có mặt, thực hiện kiểm soát sơ bộ việc tuân thủ các điều khoản giao hàng và chất lượng của chúng.

Ở Nga, việc sử dụng thư tín dụng có triển vọng và đáng tin cậy hơn nhiều so với thanh toán trước. Nhưng hình thức thanh toán bằng thư tín dụng là phức tạp và tốn kém nhất. Các ngân hàng tính hoa hồng cao cho việc thực hiện các nghiệp vụ thư tín dụng (tư vấn, xác nhận, xác minh chứng từ, thanh toán) tùy thuộc vào số lượng của thư tín dụng.

Những bất lợi của hình thức thanh toán này bao gồm sự chậm lại trong việc luân chuyển tiền, cả người cung cấp và người mua, đặc biệt là người mua, vốn đóng băng trong suốt thời gian của thư tín dụng. Trong trường hợp hợp đồng quy định hình thức thanh toán như vậy, nhà cung cấp cũng không thể vận chuyển hàng hóa sản xuất cho đến khi nhận được thông báo về việc mở thư tín dụng.

Hình thức thư tín dụng là một trong những hình thức chính trong thanh toán quốc tế. Các quy tắc và tập quán thống nhất đối với thư tín dụng đã được phát triển bởi Phòng Thương mại Quốc tế. Chúng được thông qua lần đầu tiên vào năm 1933 và được đánh giá định kỳ 8-10 năm một lần.

Các khoản thanh toán cho bộ sưu tập.

Nhờ thu - một hoạt động ngân hàng thông qua đó ngân hàng cam kết nhận thay mặt và bằng chi phí tiền của khách hàng và (hoặc) chấp nhận thanh toán từ bên thứ ba theo các chứng từ được cung cấp để nhờ thu.

Trong trường hợp này, ngân hàng phát hành là ngân hàng đã nhận lệnh nhờ thu của khách hàng, ngân hàng thực hiện là ngân hàng yêu cầu thanh toán và (hoặc) chấp nhận trực tiếp cho người có nghĩa vụ.

Hoạt động thu tiền dựa trên đơn đặt hàng mà khách hàng giao cho ngân hàng phát hành, trong khi ngân hàng sau tính phí hoa hồng, số tiền này phụ thuộc vào loại nghiệp vụ. Các giao dịch nhờ thu có thể được thực hiện bằng cách sử dụng các chứng từ thanh toán như:

- yêu cầu thanh toán (mẫu N 0401061) có hoặc không được chấp nhận;
- ủy nhiệm thu (mẫu N 0401071), cũng được sử dụng để thanh toán bằng séc và hối phiếu.

Ngân hàng chỉ được thực hiện nghiệp vụ nhờ thu trên cơ sở đề nghị thanh toán hoặc nhờ thu (nhờ thu đơn giản). Yêu cầu thanh toán là yêu cầu của chủ nợ (người nhận tiền) theo thỏa thuận chính đối với con nợ (người trả tiền) phải trả một số tiền nhất định thông qua ngân hàng. Chúng được sử dụng để thanh toán hàng hóa được giao, thực hiện công việc, dịch vụ cung cấp, cũng như trong các trường hợp khác do hợp đồng quy định.

Tiền được rút từ tài khoản hiện tại của người thanh toán với sự chấp nhận trước hoặc không được chấp nhận. Thời hạn chấp nhận được nêu trong yêu cầu thanh toán và được xác định theo thỏa thuận, nhưng tối thiểu phải là năm ngày làm việc, không kể ngày ngân hàng nhận tiền. Nếu thời hạn chấp nhận không được quy định trong yêu cầu thanh toán thì thời hạn đó được tính bằng năm ngày làm việc.

Lệnh nhờ thu được sử dụng trong các trường hợp sau:

Khi một thủ tục không thể chối cãi đối với việc thu ngân quỹ được thiết lập theo luật, bao gồm cả việc thu ngân quỹ của các cơ quan thực hiện chức năng kiểm soát, và trong lĩnh vực "Mục đích thanh toán", phải tham chiếu đến luật.

Pháp luật hiện hành quy định việc đình chỉ ghi nợ tiền quỹ theo cách không thể chối cãi trong các trường hợp sau:

- theo quyết định của cơ quan thực hiện chức năng kiểm soát theo quy định của pháp luật, đình chỉ việc thu thập;
- nếu có một hành vi tư pháp về việc đình chỉ phục hồi;
- trên các căn cứ khác mà pháp luật có quy định.

Thanh toán nhờ thu ngụ ý mối quan hệ tin cậy giữa các bên và có những lợi thế nhất định cho người mua. Vì vậy, khi thực hiện thanh toán với các yêu cầu thanh toán, anh ta không cần chuyển tiền trước từ doanh thu của mình.

Ngược lại, nhà cung cấp phải chịu rủi ro do người mua chậm thanh toán hóa đơn, trước hết, trong trường hợp tình hình tài chính của họ xấu đi hoặc từ chối chấp nhận một cách bất hợp lý. Thứ hai, nhà cung cấp cũng phải chịu lỗ do việc luân chuyển quỹ bị chậm lại do khoảng cách giữa thời gian vận chuyển hàng hóa và nhận doanh thu.

Rủi ro đầu tiên được giảm bớt bởi sự đảm bảo nhất định từ người mua, việc sử dụng các phương tiện hợp pháp để bảo đảm thanh toán (bảo lãnh, bảo lãnh ngân hàng, cầm cố, lưu giữ). Để giảm tổn thất của loại thứ hai, các phương tiện liên lạc mới nhất được sử dụng để đẩy nhanh quá trình nhận chứng từ của người nộp tiền.

Thực hiện nguyên tắc tự tài trợ- một trong những điều kiện chính của hoạt động kinh doanh, đảm bảo khả năng cạnh tranh của một chủ thể kinh tế. Tự trang trải có nghĩa là tự túc toàn bộ chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, đầu tư phát triển sản xuất bằng vốn tự có và nếu cần thì vay ngân hàng, thương mại.

Hiện nay, không phải tổ chức thương mại (doanh nghiệp) nào cũng thực hiện được nguyên tắc này. Các tổ chức trong một số ngành, sản xuất sản phẩm và cung cấp dịch vụ cần thiết cho người tiêu dùng, vì những lý do khách quan, không thể đảm bảo lợi nhuận của họ. Các doanh nghiệp như vậy, trong chừng mực có thể, nhận được sự hỗ trợ của nhà nước dưới hình thức tài trợ bổ sung từ ngân sách trên cơ sở có thể hoàn trả và không hoàn lại.

Khách quan tất yếu nguyên tắc quan tâm đến vật chấtđược cung cấp bởi mục đích chính của hoạt động kinh doanh - lợi nhuận. Đối với doanh nghiệp, nguyên tắc này có thể được thực hiện do nhà nước thực hiện chính sách thuế tối ưu nhằm cung cấp nguồn lực tài chính không chỉ cho nhu cầu của nhà nước mà còn không làm giảm động lực cho hoạt động kinh doanh thông qua chính sách khấu hao hợp lý về mặt kinh tế. , tạo điều kiện kinh tế cho sản xuất phát triển.

Nguyên tắc trách nhiệm có nghĩa là sự hiện diện của một hệ thống trách nhiệm nhất định đối với việc tiến hành và kết quả của các hoạt động kinh tế tài chính, sự an toàn của vốn tự có. Các phương pháp tài chính để thực hiện nguyên tắc này là khác nhau và do luật pháp Nga quy định. Nguyên tắc này hiện được thực hiện đầy đủ nhất.

Nguyên tắc bảo đảm dự trữ tài chínhđược quyết định bởi các điều kiện của hoạt động kinh doanh, gắn liền với những rủi ro nhất định về việc không hoàn lại vốn đầu tư vào doanh nghiệp. Việc thực hiện nguyên tắc này là việc hình thành các quỹ dự trữ tài chính và các quỹ tương tự khác có thể củng cố vị thế tài chính của tổ chức (doanh nghiệp) vào những thời điểm quan trọng của ban lãnh đạo.

Doanh nghiệp thương mại là quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành tài sản sản xuất để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hình thành nguồn lực của mình, thu hút các nguồn tài trợ bên ngoài, phân phối và sử dụng chúng.

Các quan hệ kinh tế như vậy thường được gọi là tiền tệ hoặc tài chính, chúng chỉ phát sinh khi tiền tệ luân chuyển và đi kèm với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền mặt tập trung và phi tập trung.

Chức năng

Tài chính của các tổ chức thương mại và doanh nghiệp có chức năng giống như tài chính quốc gia - phân phối và kiểm soát.

Thông qua chức năng phân phối, vốn ban đầu được hình thành, vốn được hình thành với chi phí đóng góp của những người sáng lập, tạo ra tỷ trọng trong phân phối thu nhập và.

Cơ sở khách quan của chức năng kiểm soát là việc hạch toán chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm (thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ) và hình thành các quỹ thu nhập và tiền mặt.

Tài chính với tư cách là quan hệ phân phối cung cấp các nguồn tài chính cho quá trình tái sản xuất và do đó liên kết với nhau tất cả các khâu của quá trình tái sản xuất: sản xuất, trao đổi, tiêu dùng.

Quan hệ phân phối làm lãng phí lợi ích của cả xã hội nói chung và các thực thể kinh doanh cá thể, nhân viên, cổ đông, các tổ chức tín dụng và bảo hiểm của họ.

Điều khiển

Nguyên tắc cung cấp dự trữ tài chính. Về mặt pháp lý, nguyên tắc này được thực hiện trong các công ty cổ phần đóng và mở. Quy mô quỹ dự phòng theo quy định và không được thấp hơn 15% số vốn được phép góp nhưng không quá 50% lợi nhuận chịu thuế.

Dự trữ tài chính cũng có thể được hình thành bởi các chủ thể kinh tế của các tổ chức khác với các hình thức sở hữu hợp pháp.

Nên giữ các khoản tiền được phân bổ cho dự trữ tài chính trong tài khoản tiền gửi ngân hàng hoặc ở dạng lỏng khác.

Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức tài chính doanh nghiệp

Việc tổ chức tài chính của các chủ thể kinh tế chịu ảnh hưởng của 2 nhân tố:

Hình thức tổ chức và pháp lý của quản lý;
Đặc điểm kinh tế kỹ thuật nhánh.

Ban đầu, khi tổ chức các chủ thể kinh tế, nguồn thu được các tài sản sản xuất, tài sản vô hình (IA) cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động kinh tế là vốn ủy quyền. Nó có thể được hình thành bằng cả tiền và hiện vật và bao gồm cổ phần của từng người sáng lập doanh nghiệp.

Tiền bán GWS là nguồn tài chính chính của doanh nghiệp. Sự tiếp nhận kịp thời của nó đảm bảo tính liên tục của việc luân chuyển tiền và quá trình tái sản xuất. Việc sử dụng tiền thu được đặc trưng cho giai đoạn đầu của quá trình phân phối. Nó hoàn lại chi phí sản xuất và bán sản phẩm. Nó là nguồn hình thành quỹ khấu hao để tái sản xuất tài sản cố định và tài sản vô hình, thanh toán tiền lương, các khoản trích nộp ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách. Phần còn lại là lợi nhuận của công ty. Hướng dẫn sử dụng Số tiền được phân bổ để đầu tư sẽ được xác định một cách độc lập.
Một vị trí đặc biệt trong số các nguồn là vốn chủ sở hữu - chênh lệch giữa số tài sản và số nợ phải trả bên ngoài của doanh nghiệp. Được tính toán dựa trên dữ liệu số dư. Vốn tự có được chia thành vốn cố định (vốn được phép) và khả biến. Phần khả biến phụ thuộc vào tình hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Do đó, vốn dự trữ được hình thành (từ lợi nhuận ròng) và vốn bổ sung (do đánh giá lại một số khoản mục của tài sản dài hạn và với chi phí thặng dư vốn cổ phần).

Ngoài các nguồn này, công ty sử dụng:

Các quỹ thu hút tài sản tài chính - các quỹ nhận được từ việc mua cổ phần, các khoản đóng góp của nhân viên, pháp nhân và cá nhân;
Vốn đi vay - vay dài hạn từ các ngân hàng thương mại, mua tài sản cố định trên cơ sở thuê tài chính, vốn từ các nhà đầu tư nước ngoài, vốn ngân sách, v.v.

Tài chính của một doanh nghiệp hoạt động dựa trên một số nguyên tắc, nếu không sử dụng tài chính như một công cụ để hoạt động hiệu quả là không thể.

Nguyên tắc độc lập kinh tế không thể thành hiện thực nếu không có sự độc lập trong lĩnh vực tài chính. Việc thực hiện nó được đảm bảo bằng việc các chủ thể kinh doanh, không phân biệt hình thức sở hữu, xác định độc lập phạm vi hoạt động kinh tế, nguồn tài trợ, phương hướng đầu tư kinh phí để tạo ra lợi nhuận và tăng vốn, cải thiện phúc lợi của chủ sở hữu công ty. .

Nguyên tắc tự trang trải kinh phí. Tự trang trải có nghĩa là tự túc toàn bộ chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, đầu tư phát triển sản xuất bằng vốn tự có và nếu cần thì vay ngân hàng, thương mại. Việc thực hiện nguyên tắc tự trang trải kinh phí là một trong những điều kiện chính cho hoạt động kinh doanh, bảo đảm năng lực cạnh tranh của một chủ thể kinh tế.

Nó được xác định bởi mục đích chính của hoạt động kinh doanh - tạo ra lợi nhuận. Đối với doanh nghiệp, nguyên tắc này có thể được thực hiện do nhà nước thực hiện chính sách thuế tối ưu nhằm cung cấp nguồn lực tài chính không chỉ cho nhu cầu của nhà nước mà còn không làm giảm động lực cho hoạt động kinh doanh thông qua chính sách khấu hao hợp lý về mặt kinh tế. , tạo điều kiện kinh tế cho sản xuất phát triển.

Nó có nghĩa là sự hiện diện của một hệ thống trách nhiệm nhất định đối với việc tiến hành và kết quả của các hoạt động kinh tế tài chính, sự an toàn của vốn tự có. Các phương pháp tài chính để thực hiện nguyên tắc này là khác nhau và do luật pháp Nga quy định. Nguyên tắc này hiện được thực hiện đầy đủ nhất.

5. Nguyên tắc tổ chức tài chính của doanh nghiệp.

Các quan hệ tài chính của tổ chức thương mại được xây dựng trên những nguyên tắc nhất định liên quan đến những vấn đề cơ bản của hoạt động kinh tế. Những nguyên tắc này không ngừng phát triển và cải tiến.

2.1. Nguyên tắc độc lập kinh tế

Nguyên tắc độc lập về kinh tế không thể thực hiện được nếu không có độc lập về tài chính. Việc thực hiện nó được đảm bảo bằng việc các chủ thể kinh doanh, không phân biệt hình thức sở hữu, xác định độc lập phạm vi hoạt động kinh tế, nguồn tài trợ, phương hướng đầu tư kinh phí để tạo ra lợi nhuận và tăng vốn, cải thiện phúc lợi của chủ sở hữu công ty. .

2.2. Nguyên tắc tự tài trợ

Việc thực hiện nguyên tắc này là một trong những điều kiện chính cho hoạt động kinh doanh, bảo đảm năng lực cạnh tranh của một chủ thể kinh tế. Tự trang trải có nghĩa là tự túc toàn bộ chi phí sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ, đầu tư phát triển sản xuất bằng vốn tự có và nếu cần thì vay ngân hàng, thương mại.

2.3. Nguyên tắc quan tâm đến vật chất

Ý nghĩa của nguyên tắc lợi ích vật chất, hay nguyên tắc khuyến khích tài chính (khuyến khích / trừng phạt) là trong khuôn khổ của hệ thống quản lý tài chính, một cơ chế đang được phát triển để nâng cao hiệu quả của các đơn vị riêng lẻ và cơ cấu tổ chức của quản lý doanh nghiệp nói chung. Điều này đạt được bằng cách thiết lập các biện pháp khuyến khích và trừng phạt.

2.4. Nguyên tắc cung cấp dự trữ tài chính

Nguyên tắc cung cấp dự trữ tài chính được quy định bởi các điều kiện của hoạt động kinh doanh, có liên quan đến những rủi ro nhất định về việc không hoàn lại vốn đầu tư vào kinh doanh.

2.5. Nguyên tắc kết hợp giữa kế hoạch tài chính và

tính toán thương mại

Một nguyên tắc quan trọng của việc tổ chức tài chính của doanh nghiệp là kết hợp giữa kế hoạch tài chính và tính toán thương mại. Có quan điểm cho rằng tính toán thương mại không phù hợp với hoạch định tài chính.

2.6. Nguyên tắc trách nhiệm

Trong bất kỳ doanh nghiệp nào, một hệ thống các biện pháp khuyến khích và tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của các đơn vị cơ cấu và cá nhân nhân viên được hình thành. Một yếu tố không thể thiếu của một hệ thống như vậy là ý tưởng về trách nhiệm pháp lý, bản chất của nó là các cá nhân liên quan đến việc quản lý tài sản vật chất phải chịu trách nhiệm về kết quả phi lý của các hoạt động của họ bằng một đồng rúp. Các hình thức tổ chức trách nhiệm có thể khác nhau, nhưng chủ yếu có hai hình thức: trách nhiệm cá nhân và tập thể.

Trách nhiệm cá nhân là việc một người chịu trách nhiệm tài chính cụ thể (thủ kho, trưởng bộ phận, nhân viên bán hàng, thủ quỹ, v.v.) ký thỏa thuận với ban giám đốc doanh nghiệp, theo đó người này phải bồi thường bất kỳ khoản thiếu hụt nào về hàng tồn kho. Trong trường hợp chịu trách nhiệm tập thể về những thiếu hụt có thể xảy ra, đó không còn là một người cụ thể chịu trách nhiệm, mà là một nhóm (ví dụ, một nhóm người bán thay thế nhau trong một cửa hàng).

2.7. Nguyên tắc hiệu quả kinh tế

Tải trọng ngữ nghĩa của nguyên tắc hiệu quả kinh tế được xác định bởi thực tế rằng, vì sự hình thành và vận hành của một số hệ thống quản lý tài chính doanh nghiệp tất yếu liên quan đến chi phí, hệ thống này phải khả thi về mặt kinh tế theo nghĩa chi phí trực tiếp được bù đắp bằng thu nhập trực tiếp hoặc gián tiếp. . Nó được hình thành dần dần và luôn mang tính chủ quan.

2.8. Nguyên tắc kiểm soát tài chính

Các hoạt động của doanh nghiệp nói chung, các bộ phận và từng cá nhân cần được giám sát định kỳ. Hệ thống kiểm soát có thể được xây dựng theo nhiều cách khác nhau, nhưng thực tiễn cho thấy kiểm soát tài chính là hữu hiệu và hiệu quả nhất. Đặc biệt, một trong những cách quan trọng nhất để kiểm soát mức độ phù hợp của các mục tiêu của chủ sở hữu công ty và nhân viên quản lý của công ty là thực hiện kiểm toán.

6. Chính sách tài chính và cơ chế tài chính của doanh nghiệp.

Chính sách tài chính của doanh nghiệp Đây là tập hợp các biện pháp trong lĩnh vực tổ chức các quan hệ tài chính nhằm thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình, thể hiện ở chiến lược và thủ đoạn phát triển, có tính đến các điều kiện bên ngoài và bên trong cho hoạt động của doanh nghiệp.
Phân biệt giữa chính sách thu nhập và chính sách chi tiêu:
chính sách doanh thu nhằm mục đích tối đa hóa doanh thu tài chính;
chính sách chi tiêu tối ưu hóa hoạt động của các nguồn tài chính huy động nhằm đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp.

Mục đích của việc xây dựng chính sách tài chính của doanh nghiệp là nhằm xây dựng một hệ thống quản lý tài chính hiệu quả nhằm đạt được các mục tiêu chiến lược và chiến thuật trong các hoạt động của doanh nghiệp.
Các mục tiêu là riêng lẻ cho từng thực thể kinh doanh, bởi vì Doanh nghiệp trong điều kiện lạm phát và chính sách thuế hiện hành của nhà nước có thể có những lợi ích khác nhau trong việc hình thành và khai thác lợi nhuận, chia cổ tức, điều tiết chi phí sản xuất, tăng tài sản và sản lượng tiêu thụ.
Đối với hầu hết các công ty, một hình thức quản lý phản ứng là cụ thể, tức là đưa ra các quyết định của người quản lý như một phản ứng trước những khó khăn hiện tại.
Khi cải tổ các công ty, các mục tiêu chiến lược để phát triển các chính sách tài chính của họ là:
- tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp;
- tối ưu hóa cấu trúc vốn của doanh nghiệp và đảm bảo sự ổn định tài chính của doanh nghiệp;
- đạt được sự minh bạch về tình trạng tài chính và kinh tế của công ty đối với chủ sở hữu (người tham gia, người sáng lập), nhà đầu tư, chủ nợ;
- đảm bảo tính hấp dẫn đầu tư của doanh nghiệp;
- hình thành cơ chế quản lý doanh nghiệp hiệu quả;
- Doanh nghiệp áp dụng cơ chế thị trường để thu hút các nguồn lực tài chính.

Các phương hướng phát triển chính của chính sách tài chính của doanh nghiệp bao gồm;
- phân tích tình hình kinh tế tài chính của doanh nghiệp;
- phát triển các chính sách thuế và kế toán;
- xây dựng chính sách tín dụng của doanh nghiệp;
- quản lý vốn lưu động, các khoản phải trả và phải thu;
- quản lý chi phí, bao gồm việc lựa chọn chính sách cổ tức và khấu hao.
Để quản lý tài chính của các công ty, nó được sử dụng cơ chế tài chính, điều này sẽ góp phần vào việc thực hiện hiệu quả và đầy đủ bằng tài chính của các chức năng và sự tương tác của chúng.
cơ chế tài chính Đó là hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp thông qua việc sử dụng các đòn bẩy tài chính và các phương pháp nhằm tác động có hiệu quả đến kết quả sản xuất cuối cùng, phù hợp với yêu cầu của các quy luật kinh tế.
Hệ thống quản lý tài chính bao gồm các yếu tố sau:
- phương pháp tài chính;
- các công cụ tài chính;
- hỗ trợ pháp lý;
- hỗ trợ thông tin và phương pháp luận.
đòn bẩy tài chính- các thông số kinh tế, thông qua đó có tác động đến hoạt động kinh tế của các công ty. Chúng bao gồm: lợi nhuận, thu nhập, thuế, hạn chế tài chính, chi phí, cổ tức và lãi vay, tiền lương.
phương pháp tài chính là lập kế hoạch tài chính, kế toán tài chính, phân tích tài chính, quy định tài chính và kiểm soát tài chính.
Theo công cụ tài chính hiểu bất kỳ hợp đồng nào làm phát sinh tài sản tài chính cho một thực thể, hoặc trách nhiệm tài chính hoặc công cụ vốn (tức là vốn chủ sở hữu) cho một thực thể khác.

7. Cơ cấu tổ chức hệ thống quản lý tài chính tại doanh nghiệp: chủ thể và khách thể của doanh nghiệp.

Cơ cấu tổ chức hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp và đội ngũ nhân sự của doanh nghiệp có thể được xây dựng theo nhiều cách khác nhau và phụ thuộc vào các yếu tố sau: 1) hình thức sở hữu; 2) tình trạng tổ chức và pháp lý; 3) đặc điểm công nghiệp và công nghệ; 4) quy mô của doanh nghiệp.

Đối với một doanh nghiệp lớn, cấu trúc gần đúng của dịch vụ tài chính được thể hiện trong Hình 2.

Chức năng chính:

1.Giám đốc tài chính: phân tích tài chính, lập kế hoạch và ngân sách; quản lý tài sản và nợ phải trả; quản lý tiền mặt; đảm bảo mối quan hệ tài chính với các đối tác; lập kế hoạch thuế; các mối quan hệ với các ngân hàng; Quản lý rủi ro; chính sách cổ tức; Chính sách đầu tư; yêu cầu công việc; kiểm soát tài chính nội bộ, v.v.

2.kế toán trưởng: phát triển chính sách kế toán; kế toán và kế toán thuế; nộp thuế; kiểm kê tài sản; kiểm toán nội bộ; tổ chức công tác chấp hành kỷ luật tiền mặt, v.v.

3.Vụ kế toán trưởng: duy trì đồ cũ và đồ cũ và báo cáo, thực hiện kiểm toán nội bộ.

4.Phòng kinh tế kế hoạch- xây dựng các tài liệu kế hoạch cơ bản (ngắn hạn, hiện tại và dài hạn), bao gồm: lập kế hoạch giá gốc, cân đối thu chi tiền mặt, ngân sách luân chuyển và tiền mặt, v.v.

5.Sở tài chính: kế toán cho khách nợ và theo dõi việc thanh toán hóa đơn, làm việc với khách nợ, tương tác với các ngân hàng thương mại về việc thực hiện thanh toán bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt (bao gồm cả việc lựa chọn hình thức thanh toán không dùng tiền mặt), giải quyết tranh chấp liên quan đến việc thanh toán cho sản phẩm (hoạt động Và dịch vụ).

6.Bộ phận phân tích: phân tích các hoạt động kinh tế tài chính, bao gồm cả tình hình tài chính của doanh nghiệp.

các yếu tố ảnh hưởng đến cơ cấu tổ chức và biên chế: 1) hình thức công ty, 2) quy chế tổ chức và pháp lý; 3) đặc điểm công nghiệp và công nghệ; 4) quy mô của doanh nghiệp.

Giống như bất kỳ hệ thống nào, hệ thống quản lý tài chính bao gồm 2 hệ thống con hoặc các yếu tố chính: chủ thể quản lý và đối tượng quản lý.

Liên quan đến quản lý tài chính của một doanh nghiệp, chủ thể quản lý (hoặc hệ thống con quản lý) có thể được thể hiện dưới dạng một tập hợp sáu yếu tố cơ bản:

1) cơ cấu tổ chức quản lý tài chính; 2) nhân sự của dịch vụ tài chính của doanh nghiệp; 3) phương pháp tài chính; 4) các công cụ tài chính; 5) thông tin tài chính; 6) phương tiện kỹ thuật của quản lý tài chính.

8. Thực chất của tài chính doanh nghiệp. Các quan hệ tài chính của doanh nghiệp (tổ chức).

Tài chính Doanh nghiệp thể hiện một tập hợp các quan hệ kinh tế phát sinh trong lưu thông tiền tệ thực tế liên quan đến việc hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính.

Vòng quay tiền thực tế là một quá trình kinh tế gây ra sự di chuyển của giá trị và đi kèm với một dòng thanh toán và quyết toán tiền mặt.
Tài chính của doanh nghiệp hoạt động trong khuôn khổ hệ thống tài chính của nhà nước và là thành phần quan trọng nhất của nó. Chúng phục vụ cho lĩnh vực sản xuất vật chất, nơi tạo ra GDP, ND và của cải quốc gia. Về bản chất, tài chính của doanh nghiệp là một bộ phận cụ thể của hệ thống tài chính của nhà nước. Chúng khác với tài chính công ở chỗ chúng hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất xã hội khác nhau.
Tài chính của công ty liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất và phản ánh thực trạng của nền kinh tế đất nước. Tuy nhiên, cần phải lưu ý rằng họ không bị cô lập trong khuôn khổ doanh nghiệp, mà liên tục tương tác với ngân sách, các quỹ ngoài ngân sách, ngân hàng và các chủ nợ khác, các công ty bảo hiểm và các nhà đầu tư tổ chức.
Tài chính của doanh nghiệp có định hướng mục tiêu rõ ràng, để lại dấu ấn trên tất cả các khía cạnh hoạt động, bao gồm tổ chức, thương mại, đầu tư, hợp đồng, ... Đây là công việc có lãi, giảm thiểu chi phí hợp lý và tối ưu hóa các dòng tài chính. Tài chính của doanh nghiệp ảnh hưởng đến lợi ích chính trị - xã hội của một số bộ phận nhất định trong xã hội. Tuy nhiên, về mọi mặt, họ đều tập trung vào việc khuyến khích hoạt động kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trường, tài chính doanh nghiệp thể hiện các quan hệ tiền tệ nảy sinh trong khuôn khổ các hình thức sở hữu tư liệu sản xuất cho phép hoạt động kinh doanh. các quan hệ tài chính của tổng thể hệ thống tài chính, cùng với hệ thống ngân sách nhà nước, tín dụng nhà nước, quỹ đặc biệt ngoài ngân sách, v.v. Tài chính doanh nghiệp là xương sống của tài chính. Tại đây phần chủ yếu của nguồn tài chính được hình thành. Tình hình tài chính chung của đất nước phần lớn phụ thuộc vào tình trạng tài chính của các doanh nghiệp.