Nộp báo cáo theo hệ thống thuế đơn giản trong năm - nộp những gì? Hệ thống thuế đơn giản hóa (usn, usno, đơn giản hóa) Kỳ tính thuế cho usn.

Việc sử dụng hệ thống tính thuế ưu đãi như hệ thống đơn giản hóa cũng bao hàm nghĩa vụ của người nộp thuế phải nộp một danh sách báo cáo và tờ khai nhất định. Số lượng của chúng ít hơn ở chế độ chung, tuy nhiên, bao gồm một số biểu mẫu nhất định. Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn những gì báo cáo LLC được cung cấp trên hệ thống thuế đơn giản hóa vào năm 2018: bảng và thời hạn.

Liên quan đến việc nộp tờ khai thuế một lần hàng năm liên quan đến việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Nó phải được lập khi kỳ báo cáo kết thúc.

Đối với các công ty, luật thuế đặt ra thời hạn nộp một báo cáo thuế duy nhất theo hệ thống thuế đơn giản hóa cho đến ngày 31 tháng 3. Năm 2018, ngày này sẽ rơi vào ngày 02/04/2018. Nguyên nhân là do thời hạn nộp hồ sơ rơi vào cuối tuần nên theo quy định hiện hành phải lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

Chú ý! Một thực thể kinh tế có thể mất quyền sử dụng thủ tục rút gọn và chuyển sang áp dụng thủ tục rút gọn. Sau đó, luật cũng quy định nghĩa vụ nộp tờ khai theo hệ thống thuế đơn giản cho Cơ quan Thuế Liên bang trước ngày 25 của tháng sau quý mất quyền ưu đãi.

Thủ tục và điều kiện nộp tiền tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản

Mặc dù thực tế rằng việc báo cáo về hệ thống thuế đơn giản hóa là hàng năm, nhưng các quy định pháp luật quy định nghĩa vụ của các đơn vị kinh doanh sử dụng hệ thống này phải tính toán và nộp trước cho ngân sách một khoản thuế duy nhất.

Việc này phải được thực hiện hàng quý. Đồng thời, Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định thời hạn mà người nộp thuế phải gửi tiền tạm ứng thuế đã tính cho Cơ quan Thuế Liên bang. Việc này phải được thực hiện trước ngày 25 của tháng cuối quý.

Cần lưu ý nếu thời hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ thì áp dụng quy định chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Năm 2018, các khoản tạm ứng và thuế theo hệ thống thuế đơn giản phải được tính đến các thời hạn sau:

Bạn có thể quan tâm:

Thông tin về số lượng nhân viên trung bình: điền mẫu, biểu mẫu

Khi thanh toán, bạn phải ghi chính xác BCC của thuế.

Do hệ thống thuế đơn giản hóa được chia thành hai hệ thống con - “Thu nhập” và “Thu nhập trừ chi phí”, nên có hai BCC:

• "Thu nhập":
  • Thuế 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Phạt tiền 182 105 01011013000110

• “Thu nhập trừ chi phí”:
  • Thuế 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Tốt 18210501021013000110

Quan trọng! Khi tính thuế riêng theo hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập trừ chi phí”, công ty phải nộp số tiền tối thiểu được chuyển vào ngân sách, ngay cả khi nhận được khoản lỗ từ hoạt động này./div>
BCC tương tự được cung cấp cho nó như đối với thuế đối với “Thu nhập trừ chi phí”, nghĩa là 182 105 01021011000110.

Tất cả báo cáo của LLC về hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2018: thời hạn, bảng

Thông thường, danh sách các biểu mẫu mà doanh nghiệp cần gửi trong năm 2018 có thể được chia thành hai nhóm - nhóm sẽ chứa thông tin về kết quả của năm 2017 và nhóm sẽ được gửi trong năm.

Báo cáo năm 2017

Dựa trên kết quả của năm 2017, LLC sẽ cần phải nộp những thông tin sau cho hệ thống thuế đơn giản hóa:

Bạn có thể quan tâm:

Tuyên bố 3-NDFL: điền mẫu cho cá nhân doanh nhân trên OSNO

Báo cáo năm 2018

Trong năm 2018, doanh nghiệp cần nộp các mẫu đơn sau:

Hệ thống thuế đơn giản hóa (sau đây gọi là hệ thống thuế đơn giản hóa) “đơn giản hóa” là hệ thống thuế phổ biến nhất ở Nga, được quy định bởi Ch. 26.2 của Bộ luật thuế của Nga (sau đây gọi là Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Công ty trách nhiệm hữu hạn hay, như cách gọi thông thường hơn, LLC, giống như một công ty “đơn giản hóa”, là hình thức kinh doanh nhỏ phổ biến nhất ở Nga. Và theo đó, điều không cần bằng chứng là các doanh nghiệp nhỏ sử dụng hình thức pháp lý của LLC, hình thức này thường sử dụng hình thức “đơn giản hóa” nhất.

Ghi chú! liên kết.

Không phải tổ chức nào cũng có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản.Khoản 3 Điều 346.12 Bộ luật thuế Liên bang Nga quy định toàn bộ danh sách các tổ chức không thể áp dụng chế độ thuế này. Hạn chế liên quan trực tiếp đến loại hình hoạt động của tổ chức: ngân hàng và tổ chức tài chính vi mô; công ty bảo hiểm; công chứng viên; quỹ đầu tư và lương hưu ngoài nhà nước; người tham gia thị trường chứng khoán chuyên nghiệp; cửa hàng cầm đồ; các tổ chức tham gia sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt, cũng như khai thác và bán khoáng sản cũng như tổ chức và tổ chức đánh bạc; các tổ chức nhà nước và ngân sách; tổ chức nước ngoài; các cơ quan việc làm tư nhân.

Ngoài ra còn có những hạn chế không phụ thuộc vào loại hoạt động:

• tổ chức có chi nhánh;
• vào cuối năm, thu nhập không được vượt quá 150 triệu rúp.
• số lượng lao động bình quân không quá 100 người;
• giá trị còn lại của tài sản cố định trong kế toán không vượt quá 150 triệu rúp.

Nếu LLC của bạn không thuộc các loại hoạt động này và đáp ứng các hạn chế về thu nhập, nhân viên, chi nhánh và giá trị tài sản cố định thì công ty đó có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa.

Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, bạn phải gửi thông báo chuyển đổi cho cơ quan thuế (tại địa điểm của tổ chức) từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12, đồng thời thu nhập của tổ chức trong 9 tháng không được vượt quá 112,5 triệu rúp. (tổ chức mới thành lập trong vòng 30 ngày dương lịch kể từ ngày đăng ký). Như vậy, bạn có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản ngay từ đầu năm dương lịch mới.

Điều quan trọng cần lưu ý! Hệ thống thuế đơn giản hóa cũng có thể được sử dụng cùng với các chế độ thuế khác. Nếu thu nhập vào cuối năm vượt quá 150 triệu rúp thì tổ chức của bạn sẽ bị tước quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Để chuyển sang chế độ thuế khác từ đầu năm dương lịch mới, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế trước ngày 15/01.

Các loại thuế được hệ thống thuế đơn giản hóa thay thế:

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp;
2. Thuế tài sản tổ chức;
3. Thuế giá trị gia tăng.

Tại khoản 2 của Nghệ thuật. 346.11 của Bộ luật thuế Liên bang Nga mô tả chi tiết các trường hợp ngoại lệ trong trường hợp này. Các loại thuế khác (đất đai, vận tải, phí bảo hiểm, v.v.) nếu chúng liên quan đến LLC của bạn thì chúng sẽ được thanh toán theo thứ tự hiện có, không có trường hợp ngoại lệ nào được đưa ra ở đây.

Theo hệ thống thuế đơn giản, đối tượng đánh thuế có thể là thu nhập hoặc thu nhập được giảm bớt số chi phí. Sự lựa chọn trong trường hợp này là do chính LLC đưa ra và nó có thể thay đổi hàng năm, vì điều này cần phải thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 12.

Bảng - Đặc điểm so sánh

Vì vậy, không ai có thể cho bạn biết chế độ nào tốt hơn, bạn cần phân tích hoạt động của mình, cân nhắc mọi sắc thái, bạn có thể thay đổi chế độ này hàng năm.

LLC báo cáo về các điều khoản và biểu mẫu hệ thống thuế đơn giản hóa

Quý 1 là một trong những quý bận rộn nhất vì phải nộp báo cáo cho năm vừa qua; các tháng 4, 7 và 10 bận rộn trong năm nên phải nộp báo cáo cho quý. Về cơ bản, báo cáo được gửi trên cơ sở dồn tích, tức là. trong quý đầu tiên, nửa năm, 9 tháng. Cũng cần phải nói rằng hồ sơ có thể được nộp cả ở dạng giấy và dạng điện tử, nhưng có một số yêu cầu nhất định cần được chú ý.

Bảng - Thời hạn và biểu mẫu báo cáo

Kê khai thuế tài sản, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT - Đừng bỏ cuộc, vì trong chế độ thuế này, LLC được miễn nộp các loại thuế này, nhưng có những trường hợp ngoại lệ đối với khoản 2 của Nghệ thuật. 346.11 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Điều quan trọng cần lưu ý! Nếu ngày gửi thông tin rơi vào ngày cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ không làm việc thì theo nguyên tắc chung quy định tại khoản 7 Điều 6.1 Bộ luật Thuế Liên bang Nga, thời hạn được hoãn lại sang ngày làm việc tiếp theo.

Điều quan trọng cần lưu ý! Tờ khai theo hệ thống thuế đơn giản được nộp mỗi năm một lần và các khoản tạm ứng theo hệ thống thuế đơn giản được nộp hàng quý (trước ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo).

Hệ thống thuế đơn giản hóa đang thu hút ngày càng nhiều đại diện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ do tính tiện lợi và đơn giản so với các chế độ khác. Hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được gọi là hệ thống thuế phổ biến nhất, phần lớn là do không cần phải điền một số lượng lớn báo cáo nhiều lần trong năm. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cho bạn biết về thời hạn nộp tờ khai theo hệ thống thuế đơn giản và xem xét những sai sót chính.

Dịch vụ thuế yêu cầu các tổ chức và doanh nhân chỉ nộp một tờ khai mỗi năm dựa trên kết quả của kỳ tính thuế sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Tuy nhiên, cũng có những điểm tinh tế và điểm mà bạn cần lưu ý để tránh bị phạt. Nếu doanh nghiệp của bạn hiện đang bị đánh thuế theo một hệ thống thuế khác, nhưng bạn muốn thay đổi sang hệ thống thuế đơn giản hơn, bạn phải nhớ rằng không phải tất cả các chủ doanh nghiệp vừa và nhỏ đều được phép làm điều này. Có một số điều kiện để chuyển sang “đơn giản hóa”.

Hạn chế chính trong năm 2017 có thể được coi là hạn chế về mức thu nhập trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2016, không được vượt quá 59.805.000 rúp (đây là 45 triệu rúp nhân với hệ số 1,329). Một điều kiện khác là giới hạn giá trị còn lại của tài sản cố định của công ty, không được vượt quá 100 triệu rúp. Và cuối cùng, số lượng nhân viên của doanh nghiệp bạn nên giới hạn ở mức 100 người.

Kỳ tính thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Có 3 cách để gửi tờ khai của bạn:

1. Gửi điện tử (sau khi kết nối dịch vụ trao đổi hồ sơ với cơ quan thuế);
2. Bằng thư từ;
3. Đưa nó cho thanh tra thuế trực tiếp hoặc thông qua người đại diện được ủy quyền (một văn phòng đặc biệt đã được thành lập cho những mục đích này; việc nhận tờ khai được xác nhận bằng dấu chấp nhận và ngày nộp). Đọc thêm bài viết: → “.

Như đã đề cập, hệ thống thuế đơn giản đã giảm việc báo cáo thuế xuống còn một tờ khai cho kỳ tính thuế, tức là một năm dương lịch.

Các khoản thanh toán tạm ứng và tổng số

Các tờ khai được lập vào cuối năm nhưng việc khấu trừ thuế thực tế phải diễn ra theo lịch của các kỳ báo cáo, nghĩa là thuế sẽ được tính và nộp theo quý. Để “đơn giản hóa” thì đây là quý đầu tiên, sáu tháng, 9 tháng. Các khoản khấu trừ như vậy được cơ quan thuế coi là khoản nộp thừa thuế và về cơ bản là khoản trả trước. Cơ quan Thuế Liên bang xác minh số tiền của họ theo tờ khai được nộp vào cuối năm.

Doanh nhân cá nhân báo cáo về hệ thống thuế đơn giản hóa (có và không có nhân viên)

Nếu một doanh nhân cá nhân thuê nhân viên, anh ta cam kết nộp báo cáo bổ sung cho Cơ quan Thuế Liên bang, Quỹ Hưu trí và Quỹ Bảo hiểm Xã hội, ngay cả khi cho đến nay chỉ có một nhân viên được thuê. Giống như tất cả các doanh nhân sử dụng hệ thống đơn giản hóa, anh nộp tờ khai trước ngày 30 tháng 4 của năm sau kỳ tính thuế trước đó.

Trong trường hợp hoàn toàn không có thu nhập hoặc hoạt động của doanh nghiệp không được thực hiện trong năm báo cáo, doanh nhân sẽ nộp tờ khai bằng 0. Đây là một yêu cầu bắt buộc và không thể bỏ qua vì các hình phạt được đưa ra nếu không tuân thủ hướng dẫn này từ cơ quan thuế.

Báo cáo của pháp nhân về hệ thống thuế đơn giản

Thông thường phải tuân thủ các thời hạn báo cáo sau:

Mẫu tờ khai theo hệ thống thuế đơn giản và thủ tục điền

Tờ khai “đơn giản hóa” bao gồm một trang tiêu đề và sáu phần; các tổ chức và doanh nhân chỉ điền những phần mà hệ thống thuế đơn giản hóa đã chọn bắt buộc họ phải điền: “Thu nhập” hoặc “Thu nhập trừ chi phí”.

Có những yêu cầu nghiêm ngặt để điền tờ khai thuế theo hệ thống thuế đơn giản, đây là một số yêu cầu trong số đó:

1. Số tiền phải trả được giảm thành toàn bộ rúp: số tiền dưới 50 kopecks không được tính, trên 50 kopecks được làm tròn đến đồng rúp gần nhất.
2. Việc đánh số diễn ra liên tục, tức là nếu kế toán không phải điền một số tờ thì đánh số các trang đã điền đầy đủ như không có tờ giấy trắng.
3. Không được có sai sót; không được phép sửa chữa bằng người hiệu đính hoặc bất kỳ phương tiện nào khác.
4. Phiên bản giấy của tài liệu phải được hoàn thành bằng bút màu đen, xanh hoặc tím; không được phép sử dụng bút màu hoặc bút chì.
5. Chỉ có một chỉ báo được ghi lại trong một trường. Tuy nhiên, có những ngoại lệ cho quy tắc này.
6. Mã TIN và KPP của doanh nghiệp được dán ở góc trên của mỗi tờ.
7. Trên trang tiêu đề, chỉ những cột mà người nộp thuế dự định điền mới được điền vào. Một số trường được để trống vì chúng nằm trên tờ giấy để cán bộ thuế điền vào.

Thông tin thêm về các quy tắc điền có thể được tìm thấy trong Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 26 tháng 2 năm 2016 số ММВ-7-3/99@

Ví dụ về điền tờ khai

• Primer LLC đã nhận được thu nhập sau trong năm 2016:
• Tôi quý – 25 nghìn rúp
• quý II – 18 nghìn rúp
• quý III – 68 nghìn rúp
• quý IV – 78 nghìn rúp

1) Thu nhập 1/2 năm:

25 nghìn + 18 nghìn = 43 nghìn rúp

2) Thu nhập 9 tháng:

43 nghìn + 68 nghìn = 111 nghìn rúp

3) Thu nhập trong năm:

111 nghìn + 78 nghìn = 189 nghìn rúp

4) Đóng góp hàng năm:

a) Tôi quý – 2100 chà.

b) Quý II – 2100 rúp (tổng cộng 4200 rúp)

c) Quý III – 1400 rúp (ni – 5600 rúp)

d) Quý IV – 2500 rúp (tổng cộng cả năm là 8100 rúp)

5) – Đối với doanh nghiệp áp dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập”, toàn bộ thu nhập được ghi nhận tại mục 2.1.1,

• Thuế được tính
• Các khoản đóng góp được ghi lại (không phải toàn bộ số tiền của chúng, nếu không chúng sẽ vượt quá mức thuế đã tính)

Ví dụ, trong quý đầu tiên. thuế là 1500 rúp và các khoản đóng góp phải trả là 2100 rúp. Một nửa số tiền đóng góp là 1050 rúp và 1/2 số thuế là 750 rúp; thuế chỉ được giảm 750 rúp tiền đóng góp. Từ đây, mục “750” sẽ xuất hiện ở dòng 140 mục 2.1.1.

6) Kế toán điền mục 1.1, căn cứ số liệu mục 2.1.1

7) Điền dòng 020:

dữ liệu từ dòng 130 của phần 2.1.1 trừ đi dữ liệu từ dòng 140 của phần 2.1.1, tức là 1500 – 750 = 750

8) Điền dòng 040:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580 chà – 1290 chà = 1290 chà

b) 1290 rub – 750 rub (khoản tạm ứng cuối cùng từ 020 (1.1)) = 540 rub

9) Điền dòng 070, 100 giống nhau

Mức phạt khi không thực hiện đúng thời hạn báo cáo

Nếu thời hạn báo cáo không được đáp ứng, các biện pháp trừng phạt sẽ được áp dụng:

Các quy định về chủ đề này

Cần phải làm quen với các tài liệu sau:

Những lỗi điển hình khi điền

Sai lầm số 1. Từ chối nộp bản khai thuế cập nhật nếu đã hơn 3 năm trôi qua kể từ khi xảy ra sai sót khi điền tờ khai thuế.

Việc nộp “làm rõ” không giới hạn trong ba năm. Nếu phát hiện ra lỗi, tốt hơn hết bạn nên gửi ngay bản khai báo cập nhật, đặc biệt nếu bạn đã gửi vào ngân sách một số tiền nhỏ hơn số tiền bạn phải chuyển.

Sai lầm số 2. Một pháp nhân thuê nhân viên một cách không chính thức, không đăng ký và sau đó gửi tờ khai thuế với tư cách là “công ty không có nhân viên”.

Không giống như các doanh nhân, các tổ chức không thể tồn tại nếu không có nhân viên; đối với cơ quan thuế, họ được coi là không hoạt động.

Sai lầm số 3. Không nộp tờ khai thuế cho kỳ báo cáo mà doanh nghiệp không hoạt động.

Câu trả lời cho các câu hỏi phổ biến

Câu hỏi số 1. Bạn nên làm gì nếu kế toán của bạn nhập sai ngày trên tờ khai thuế?

Lỗi này được sửa chữa bằng cách nộp tờ khai đã sửa đổi vì không có khoản nộp thiếu thuế.

Câu hỏi số 2. Kế toán đã khai nhầm số tiền thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa nhỏ hơn mức cần thiết. Vậy bây giờ là gì?

Sai sót của nhân viên đã dẫn đến thiếu hụt ngân sách, đồng nghĩa với việc bạn sẽ phải nộp tờ khai cập nhật và thanh toán số tiền thiếu hụt. Việc này cần phải làm càng nhanh càng tốt, vì khi cơ quan thuế phát hiện số tiền còn thiếu bạn sẽ bị phạt.

Câu hỏi số 3. Nhân viên chịu trách nhiệm khai thuế đã mắc sai sót, dẫn đến việc nộp thừa tiền thuế. Làm thế nào để lấy lại thêm tiền?

Đầu tiên, xác định lý do tại sao xảy ra lỗi. Nếu bạn khai thấp cơ sở tính thuế của mình bằng cách khai khống thu nhập hoặc khai thấp chi phí, bạn sẽ phải chịu một cuộc kiểm toán tại chỗ. Nếu bạn quyết định gửi bản khai thuế đã sửa đổi, hãy nhớ ghi lại rằng đã xảy ra khoản thanh toán vượt mức.

Chào buổi chiều, tôi luôn sẵn lòng trợ giúp. Các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản phải trả trước 15% hàng quý. Báo cáo - tờ khai hệ thống thuế đơn giản được nộp mỗi năm một lần dựa trên kết quả của năm trước. Trong trường hợp của bạn, báo cáo đầu tiên của bạn cho Cơ quan Thuế Liên bang sẽ đến hạn vào ngày 30 tháng 4 năm 2017.

Trong Quỹ hưu trí của Liên bang Nga và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang, các khoản đóng góp cố định có thể được thanh toán bằng bất kỳ số tiền nào và vào bất kỳ lúc nào, điều quan trọng là phải thanh toán toàn bộ số tiền trước ngày 31 tháng 12 năm 2016. Nếu thu nhập hàng năm của bạn vượt quá 300 nghìn rúp, thì bạn sẽ phải trả thêm 1% chênh lệch giữa tất cả thu nhập hàng năm của bạn và 300 nghìn rúp. trước ngày 01/04/2017.

Điều đáng nói thêm là khoản tạm ứng của hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được giảm bằng số tiền đóng góp cố định được trả trong khoảng thời gian tính khoản nộp tạm ứng của hệ thống thuế đơn giản hóa (tức là khoản đóng góp cố định được trả trước ngày 31/03/2016 sẽ giảm số tiền tạm ứng của hệ thống thuế đơn giản quý 1... cho các kỳ tính thuế tiếp theo).

Quy trình được mô tả ở trên chỉ áp dụng cho các doanh nhân cá nhân làm việc không có nhân viên.

Chào buổi chiều. Luật không có quy định nếu một cá nhân kinh doanh làm công việc khác với tư cách là nhân viên thì người sử dụng lao động có nghĩa vụ chuyển 13% cho cơ quan thuế. Thực tế đây là những quan hệ pháp lý hoàn toàn không chồng chéo. Khi bạn hoạt động với tư cách là một doanh nhân cá nhân, bạn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật với tư cách là một cá nhân doanh nhân. Khi bạn làm nhân viên, người sử dụng lao động là đại lý thuế của bạn và có nghĩa vụ khấu trừ 13% từ thu nhập mà người sử dụng lao động tích lũy của bạn và chuyển vào ngân sách.
Vấn đề của bạn là gì?

Sự thật là kể từ mùa thu năm 2015, tôi đã làm việc cho một doanh nhân cá nhân 15% mà không đăng ký, người sử dụng lao động trả lời các câu hỏi về việc đăng ký một cách lảng tránh nhưng vẫn trả lương đều đặn, tôi không thích tình trạng không chắc chắn và tôi đã đăng ký một doanh nhân cá nhân để để tự trả cho mình ít nhất những khoản đóng góp và không trở thành một “công dân thất nghiệp”, tôi đã làm việc bán thời gian tại doanh nghiệp cá nhân của mình. Biết được điều này, người sử dụng lao động đã nhanh chóng ký hợp đồng và chính thức sắp xếp cho những nhân viên khác, nhưng KHÔNG hồi tố, khi mọi người đều có việc làm "sau khi thực tế", các hợp đồng không hợp pháp! (nhân tiện, liệu có thể thách thức tính hợp pháp của TD với chính quyền không?), lương xám (nhân tiện, tiền thưởng không nên bị đánh thuế ?). Tôi bắt đầu quan tâm đến việc điều hành doanh nghiệp cá nhân của riêng mình và tôi đã từ chối tham gia vào một thỏa thuận như vậy, quyết định nghỉ việc và yêu cầu cung cấp cho tôi giấy chứng nhận thuế và các khoản thanh toán cho Quỹ hưu trí. Sau đó, người sử dụng lao động bảo tôi ký vào giấy ghi rõ thẻ SB mà tôi đã được trả lương (thẻ cá nhân của tôi), rằng tôi cam kết đóng thuế cho tất cả các khoản hoa hồng đã trả cho tôi kể từ mùa thu, tôi không biết liệu anh ấy có thông báo hay không. cơ quan thuế hay không. Nhưng theo pháp luật, nếu anh ta viết thư cho cơ quan thuế và thông báo cho tôi thì tôi có nghĩa vụ tự nộp thuế. Trường hợp này anh ta phải chuyển số thuế đã khấu trừ nhưng chưa chuyển vào thẻ của tôi và ký một thỏa thuận với tôi để tôi có thể nộp thuế trên cơ sở thỏa thuận này (không phải tự nhiên mà tiền rơi vào tay tôi). Bạn thấy tình huống này thế nào?

Chào buổi chiều.

Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định rõ ràng rằng người sử dụng lao động có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách, tôi xin trích dẫn:

“Điều 226. Đặc thù tính thuế của đại lý thuế. Thủ tục, thời hạn nộp thuế của đại lý thuế
1. Các tổ chức Nga, doanh nhân cá nhân, công chứng viên hành nghề tư nhân, luật sư đã thành lập văn phòng luật, cũng như các bộ phận riêng biệt của tổ chức nước ngoài tại Liên bang Nga, từ đó hoặc do mối quan hệ mà người nộp thuế nhận được thu nhập được chỉ định tại khoản 2 Điều này có nghĩa vụ tính, khấu trừ và nộp số tiền thuế đã tính theo quy định tại Điều 224 của Bộ luật này, có tính đến các trường hợp cụ thể quy định tại Điều này. Thuế thu nhập của luật sư do đoàn luật sư, văn phòng luật, trung tâm tư vấn pháp luật tính, khấu trừ và nộp.
Những người nêu tại đoạn một của đoạn này được gọi trong chương này là đại lý thuế.”

Người lao động không phải tự nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách.

Tiền thưởng cũng là thu nhập và phải chịu thuế thu nhập cá nhân cũng như các khoản đóng góp vào quỹ cũng phải được thanh toán từ số tiền thưởng đó. Người sử dụng lao động không thể thực hiện hồi tố hợp đồng lao động, nếu không, anh ta sẽ bị phạt vì chưa nộp các khoản thuế và đóng góp cũng như báo cáo không nộp đúng thời hạn. Ở đây, các thỏa thuận hợp đồng có thể được thực hiện có hiệu lực hồi tố, nhưng tôi không thể nói liệu mối quan hệ lao động của bạn có thuộc phạm vi ký kết các thỏa thuận hợp đồng hay không.

Bạn có thể thách thức mối quan hệ của mình với người sử dụng lao động thông qua tòa án. Nếu bạn chứng minh rằng bạn đã làm việc và nhận mức lương xám hoặc đen, và tôi hiểu rằng bạn có mức lương đen, thì theo quyết định của tòa án, người sử dụng lao động của bạn sẽ có nghĩa vụ chính thức hóa bạn và đóng tất cả các loại thuế và khoản đóng góp.

Tiền trong thẻ của bạn đến từ đâu và tại sao, bạn cũng cần chứng minh điều này. Thẻ là thẻ cá nhân chứ không phải thẻ lương, chủ bạn dùng từ ngữ gì để chuyển tiền vào đó?

Hơn nữa, có những trường hợp ngoại lệ khi thuế thu nhập cá nhân không phải do người sử dụng lao động mà do cá nhân nộp - tổ chức không phải là đại lý thuế, vì đó không phải là nguồn thu nhập của cá nhân, vì cá nhân (người thực hiện) nhận được số tiền thù lao trực tiếp từ khách hàng và tổ chức thực hiện chức năng trung gian khấu trừ số tiền thù lao phải nộp nên cá nhân phải tự tính, khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân. Rõ ràng, đây chính xác là trường hợp của bạn và sau đó bạn cần chứng minh điều ngược lại.

Natalia, việc chuyển tiền được thực hiện mà không có từ ngữ, hợp đồng - ý bạn là điểm trung bình phải không? Nhưng bạn cũng cần phải khấu trừ từ đó, ngoại trừ Quỹ Bảo hiểm Xã hội, khi đó hóa ra cũng sẽ có tiền phạt đối với việc nhân viên không chuyển khoản vào mùa thu. Ngoài ra, theo GPA, người lao động có các điều kiện tự do, điều chính yếu là phải hoàn thành mọi việc đúng thời hạn và người lao động được bình đẳng với người sử dụng lao động chứ không phải “Bệ hạ ông chủ” và “nô lệ-nhân viên” - như tôi đã làm việc. Công việc được thực hiện gần như suốt ngày đêm, không có ngày nghỉ, cuối tuần và giờ làm việc bình thường. Bệnh của tôi đã phát triển ở dạng mãn tính, như bác sĩ nói, vì trước đây tôi không đến điều trị (và đơn giản là tôi không có thời gian để ăn chứ đừng nói đến việc đi khám) bây giờ bác sĩ nói, mọi thứ đều ổn. tệ quá, mở nghỉ ốm mà mở không được nữa.

Chào buổi chiều lần nữa. Tôi chưa hiểu rõ mục tiêu bạn đang theo đuổi. Bạn biết rằng bạn chưa được đăng ký chính thức và do đó, chủ lao động của bạn đã không chuyển khoản đóng góp vào quỹ cho bạn. Anh ta không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương của bạn và do đó không chuyển số tiền đó.

Nếu bạn muốn chứng minh rằng bạn đã làm việc cho anh ta trong thời gian làm việc (kinh nghiệm ảnh hưởng đến mức lương nghỉ ốm), thì bạn có quyền ra tòa; bạn cần chứng minh sự tồn tại của mối quan hệ việc làm thực tế giữa bạn và người sử dụng lao động. Điều này có thể được thực hiện với sự trợ giúp của lời khai của nhân chứng và các tài liệu bằng văn bản xác nhận việc thực hiện các chức năng lao động.

Thông thường tòa án sẽ đứng về phía người lao động, và nếu bạn cũng chung sức với những đồng nghiệp cũng có hoàn cảnh tương tự thì sẽ càng tốt hơn.

Kể từ đầu năm 2014, tất cả các công ty sử dụng hệ thống đều phải lưu giữ hồ sơ kế toán và nộp báo cáo phù hợp. Một sự đổi mới như vậy không chỉ ảnh hưởng đến cá nhân doanh nhân, như trước đây, họ được miễn nghĩa vụ này.

Do sự thay đổi nên nhiều tổ chức có rất nhiều thắc mắc liên quan đến việc tổ chức kế toán và nộp biểu mẫu. Các kế toán viên ngay lập tức bối rối trước câu hỏi: bắt đầu từ đâu và làm thế nào để làm mọi thứ một cách chính xác?

Các lựa chọn kế toán theo hệ thống thuế đơn giản

Liên quan đến việc áp dụng luật mới, kế toán và nộp báo cáo tài chính trở thành bắt buộc đối với tất cả các LLC. Cùng với luật này, các mô hình kế toán đơn giản hóa đã được thiết lập cho các doanh nghiệp nhỏ, phần lớn áp dụng chế độ đặc biệt được đề cập.

Các công ty không phải là doanh nghiệp nhỏ nhưng hoạt động trên cơ sở “đơn giản hóa”, thực hiện kế toán theo nguyên tắc chung mà không làm giảm lưu lượng chứng từ. Đồng thời duy trì một hệ thống kế toán đầy đủ. Các doanh nghiệp có nguy cơ chuyển sang phương thức chính (OSNO) phải đăng ký.

Việc duy trì hồ sơ kế toán đầy đủ sẽ hữu ích cho những công ty không có ý định vượt quá các tiêu chuẩn đã thiết lập cho hệ thống thuế đơn giản hóa, nhưng do chu kỳ đặc biệt của hoạt động kinh tế và tài chính nên cần phải liên tục phân tích tình trạng tài sản và vốn lưu động.

Báo cáo tài chính thường niên

Danh sách báo cáo tài chính hàng năm cho hệ thống thuế đơn giản bao gồm hai sổ đăng ký chính:

1. Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp (mẫu số 1).
2. Báo cáo kết quả tài chính (mẫu số 2).

Ngoài ra, có thể nộp các biểu mẫu ít phổ biến hơn: báo cáo thay đổi vốn (mẫu số 3), báo cáo kiểm toán bắt buộc.

Tài liệu báo cáo được sử dụng trong chế độ đặc biệt này có biểu mẫu đơn giản hơn so với các biểu mẫu được chấp nhận chung. Tất cả dữ liệu trong đó được biểu thị ở dạng nén, tổng quát. Trong phần dạng bảng của tài liệu, số dòng cần điền đã giảm đi đáng kể.

Yêu cầu báo cáo cơ bản đối với hệ thống thuế đơn giản hóa

Sổ đăng ký nộp cho cơ quan thuế phải đáp ứng một số yêu cầu đăng ký nhất định:

• Thông tin kế toán phải đầy đủ. Điều này đặc biệt quan trọng đối với những công ty có bộ phận riêng biệt. Thông tin về tài sản, nợ phải trả của chi nhánh phải được phản ánh trong báo cáo tổng hợp.
• Điều rất quan trọng là những tính toán này phải đáng tin cậy và phản ánh bức tranh thực tế về tình hình tài chính của công ty.
• Trong báo cáo tài chính theo hệ thống thuế đơn giản, cần phản ánh các chỉ tiêu có ý nghĩa quan trọng nhất để đánh giá tình hình tài chính và tài sản của công ty. Tổ chức có thể thực hiện các phép tính như vậy một cách độc lập theo hướng dẫn của quy định kế toán 4/99.
• Thông tin trình bày trong báo cáo phải nhất quán và phản ánh tình hình tài chính của công ty dưới hình thức so sánh giữa nhiều kỳ.

Ngoài tất cả những điều trên, báo cáo kế toán phải kịp thời và đầy đủ bằng tiền Nga.

Thông tin chi tiết về việc duy trì kế toán đơn giản bằng cách sử dụng kế toán đơn giản được trình bày trong video sau:

Bảng cân đối kế toán: các loại, ngày đến hạn

Các công ty kinh doanh nhỏ có quyền lựa chọn hình thức bảng cân đối kế toán nào họ sẽ nộp cho cơ quan thuế - đơn giản hóa hoặc tổng quát. Điều đáng chú ý là bảng cân đối kế toán đơn giản không được sử dụng bởi các công ty bị kiểm toán bắt buộc.

Bảng cân đối kế toán của hệ thống thuế đơn giản, so với hình thức truyền thống, có một số dòng tài sản và nợ phải trả hạn chế. Nhưng điều này không có nghĩa là một số thông tin không được ghi trong sổ đăng ký. Nếu thiếu một số chỉ số nhất định do tính chất của hoạt động kinh doanh thì về mặt pháp lý, các cột tương ứng sẽ được để trống. Ví dụ: nếu một công ty tham gia cung cấp dịch vụ thì công ty đó có thể không có tài sản cố định.

Báo cáo thường niên được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3. Ngoài ra, trong cùng thời gian nó được nộp cho cơ quan thống kê nhà nước.

Các định mức như vậy được xác định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga (Điều 23, đoạn 1). Nếu công ty được đăng ký vào sổ đăng ký sau ngày 30 tháng 9 thì bảng cân đối kế toán đầu tiên sẽ chỉ cần được nộp vào cuối năm sau.

Theo thứ tự quản lý, biểu mẫu có thể được trả lại thường xuyên hơn. Chủ sở hữu, đối tác và tổ chức tín dụng có thể yêu cầu phân tích tình hình tài chính của họ. Báo cáo tạm thời như vậy không được nộp cho cơ quan thuế.

Đối với vi phạm thời hạn đã thiết lập, mức phạt hai trăm rúp và trách nhiệm hành chính sẽ được đưa ra.

Báo cáo thu nhập

Mẫu thứ hai là một tài liệu phức tạp hơn so với bảng cân đối kế toán. Các chỉ số được nhập vào sổ đăng ký được tính toán bằng các công thức nhất định và không phải là số dư tài khoản kế toán. Mẫu số 2 cũng có phiên bản đầy đủ và ngắn gọn.

Báo cáo thu nhập phản ánh kết quả tài chính của công ty được tính trong một khoảng thời gian nhất định. Tính toán là nguồn chính của các chỉ số lợi nhuận doanh nghiệp.

Để điền vào biểu mẫu, doanh thu ghi nợ cho các tài khoản cụ thể sẽ được sử dụng, được nhập vào bảng trên cơ sở dồn tích. Tất cả các giá trị và chi phí âm được phản ánh trong ngoặc đơn. Khi điền biểu mẫu bạn cần được hướng dẫn các quy định về kế toán.

Báo cáo được gửi trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc thời hạn thanh toán. Sổ đăng ký được cung cấp như một phần của báo cáo tài chính.

Trách nhiệm không đúng thời hạn được quy định tại Điều 120 Bộ luật thuế. Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng trong lĩnh vực kế toán, công ty có thể bị phạt từ 10 đến 40 nghìn rúp. Ngoài ra, người hành chính có thể bị phạt từ 2 đến 3 nghìn rúp và việc không có tài liệu chính có thể bị coi là vi phạm nghiêm trọng.