USN - thuế liên bang hoặc khu vực. USN: thuế liên bang hoặc thuế khu vực Thuế liên bang USN

Hệ thống thuế đơn giản hóa được sử dụng rộng rãi trong lĩnh vực doanh nghiệp nhỏ. Việc sử dụng nó của các tổ chức cung cấp cho việc thay thế việc nộp thuế thu nhập, thuế tài sản của các tổ chức bằng việc nộp thuế thuế duy nhất. Đối với cá nhân kinh doanh, có thể thay việc nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản bằng việc nộp một loại thuế duy nhất.

Ngoài ra, các tổ chức và cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không được công nhận là người nộp thuế VAT, ngoại trừ thuế VAT nộp tại hải quan.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Hệ thống thuế đơn giản hóa và được áp dụng cùng với các chế độ thuế khác. Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc quay trở lại các chế độ thuế khác được thực hiện bởi các tổ chức và cá nhân kinh doanh tự nguyện.

Áp dụng hệ thống đơn giản hóađánh thuế của các tổ chức cung cấp sự thay thế nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT (trừ nộp thuế GTGT khi nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ Liên bang Nga), thuế tài sản doanh nghiệp nộp một loại thuế duy nhất tính trên kết quả hoạt động kinh tế của tổ chức trong kỳ tính thuế .

Áp dụng hệ thống thuế đơn giản các doanh nhân cá nhân cung cấp sự thay thế nộp thuế thu nhập cá nhân (đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh), thuế giá trị gia tăng (trừ nộp thuế GTGT khi nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ Liên bang Nga), thuế tài sản của cá nhân (đối với tài sản dùng cho hoạt động kinh doanh) đ) nộp một loại thuế tính theo kết quả hoạt động kinh tế trong kỳ tính thuế.

Các loại thuế khác do tổ chức, cá nhân kinh doanh nộp theo hệ thống thuế đơn giản theo hệ thống chung. Doanh nhân cá nhân đóng phí bảo hiểm hưu trí bắt buộc.

Đối với các tổ chức và cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản, thủ tục thực hiện giao dịch tiền mặt và thủ tục nộp báo cáo thống kê hiện hành vẫn được giữ nguyên. Họ không được miễn thực hiện nghĩa vụ của đại lý thuế.

Một tổ chức có quyền chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa nếu dựa trên kết quả 9 tháng trong năm mà tổ chức đó nộp đơn xin chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, thu nhập không vượt quá 45 triệu rúp (kể từ ngày 1 tháng 10). , 2012 - 15 triệu rúp).

Những đối tượng sau đây không được áp dụng hệ thống thuế đơn giản:

• tổ chức có chi nhánh, (hoặc) văn phòng đại diện;
• ngân hàng;
• công ty bảo hiểm;
• quỹ hưu trí ngoài nhà nước;
• quỹ đầu tư;
• người tham gia thị trường chứng khoán chuyên nghiệp;
• cửa hàng cầm đồ;
• các tổ chức và cá nhân kinh doanh sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác và mua bán khoáng sản, ngoại trừ khoáng sản thông thường;
• tổ chức, cá nhân kinh doanh cờ bạc;
• công chứng viên, luật sư tư nhân đã thành lập văn phòng luật sư và các hình thức pháp nhân khác;
• các tổ chức là các bên tham gia thỏa thuận chia sẻ sản phẩm;
• tổ chức, cá nhân kinh doanh chuyển sang áp dụng hệ thống thuế đánh vào người sản xuất nông nghiệp (thuế nông nghiệp thống nhất);
• tổ chức có tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác lớn hơn 25%. Hạn chế này không áp dụng đối với các tổ chức có vốn ủy quyền hoàn toàn bao gồm sự đóng góp từ các tổ chức công cộng của người khuyết tật, nếu số lượng người khuyết tật trung bình trong số nhân viên của tổ chức đó ít nhất là 50% và tỷ lệ đóng góp của họ trong quỹ tiền lương ít nhất là 25%;
• tổ chức, cá nhân kinh doanh có số lao động bình quân trong kỳ (báo cáo) thuế vượt quá 100 người;
• các tổ chức có giá trị còn lại của tài sản khấu hao thuộc quyền sở hữu của họ vượt quá 100 triệu rúp;
• tổ chức ngân sách;
• các tổ chức nước ngoài.

Các tổ chức và cá nhân kinh doanh chuyển sang nộp một loại thuế duy nhất đối với thu nhập tính toán đối với một số loại hoạt động nhất định đối với một hoặc nhiều loại hoạt động có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa đối với các loại hoạt động khác.

Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, tổ chức, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ từ ngày 01 tháng 10 đến ngày 30 tháng 11 của năm trước năm người nộp thuế chuyển sang hệ thống thuế đơn giản cho cơ quan thuế nơi họ cư trú (nơi cư trú).

Tổ chức mới thành lập và cá nhân kinh doanh mới đăng ký có quyền nộp đơn đăng ký chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản đồng thời với việc nộp đơn đăng ký với cơ quan thuế. Trong trường hợp này, tổ chức và cá nhân doanh nhân có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trong năm dương lịch hiện tại kể từ thời điểm thành lập tổ chức hoặc kể từ thời điểm cá nhân đăng ký là cá nhân doanh nhân.

Người nộp thuế sử dụng hệ thống thuế đơn giản không có quyền chuyển sang chế độ thuế chung trước khi kết thúc kỳ tính thuế.

Nếu vào cuối kỳ báo cáo (thuế), thu nhập của người nộp thuế vượt quá 20 triệu rúp. hoặc giá trị còn lại của tài sản cố định và tài sản vô hình vượt quá 100 triệu rúp thì được coi là đã chuyển sang chế độ thuế chung từ đầu quý phát sinh phần vượt trội này. Người nộp thuế có nghĩa vụ thông báo cho cơ quan thuế về việc chuyển sang chế độ thuế khác trong vòng 15 ngày sau khi hết thời hạn báo cáo (thuế) trong đó thu nhập của người nộp thuế vượt quá giới hạn.

Người nộp thuế áp dụng hệ thống thuế đơn giản có quyền chuyển sang chế độ thuế khác từ đầu năm dương lịch bằng cách thông báo cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 15 tháng 01 của năm dự định chuyển sang chế độ thuế chung.

Người nộp thuế đã chuyển từ hệ thống thuế đơn giản sang chế độ thuế khác có quyền chuyển đổi lại sang hệ thống thuế đơn giản hóa không sớm hơn một năm sau khi mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Đối tượng đánh thuế là:

• thu nhập;
• thu nhập giảm do chi phí.

Việc lựa chọn đối tượng tính thuế là do người nộp thuế tự thực hiện. Đối tượng tính thuế có thể được người nộp thuế thay đổi hàng năm, kể từ đầu kỳ tính thuế, nếu người nộp thuế thông báo với cơ quan thuế trước ngày 20 tháng 12 của năm hiện tại.

• thu nhập từ việc bán hàng hóa (công việc, dịch vụ), bán tài sản và quyền tài sản, được xác định theo Điều. Mã số thuế 249 của Liên bang Nga;
• thu nhập phi hoạt động được xác định theo Nghệ thuật. Mã số thuế 250 của Liên bang Nga.

• chi phí mua (chế tạo) tài sản cố định, chi phí hoàn thiện, bổ sung thiết bị, xây dựng lại, hiện đại hóa và tái trang bị kỹ thuật cho tài sản cố định;
• chi phí để có được tài sản vô hình cũng như việc tự người nộp thuế tạo ra tài sản vô hình;
• chi phí sửa chữa tài sản cố định (bao gồm cả tài sản đi thuê).

• liên quan đến chi phí hoàn thiện, bổ sung thiết bị, xây dựng lại và tái trang bị kỹ thuật - kể từ thời điểm vận hành thử;
• liên quan đến tài sản vô hình được mua - kể từ thời điểm nghiệm thu để hạch toán;
• liên quan đến tài sản cố định được mua cũng như tài sản vô hình được mua, trước khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, nguyên giá tài sản cố định và tài sản vô hình được tính vào chi phí theo thứ tự sau:
  • với thời gian sử dụng hữu ích lên tới ba năm - trong năm dương lịch đầu tiên áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa;
  • với thời gian sử dụng hữu ích từ 3 đến 15 năm - trong năm dương lịch đầu tiên áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa - 50%, năm dương lịch thứ hai - 30% chi phí và năm dương lịch thứ ba - 20% chi phí.
  • với thời gian sử dụng hữu ích hơn 15 năm - trong 10 năm đầu tiên áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa với tỷ lệ chi phí bằng nhau.

Đồng thời, trong kỳ tính thuế, chi phí được hạch toán cho các kỳ báo cáo theo tỷ lệ bằng nhau. Giá trị của tài sản cố định được giả định bằng giá trị còn lại của tài sản này tại thời điểm chuyển sang hệ thống thuế đơn giản. Khi xác định thời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định cần tuân theo khoản 3 Điều này. 258 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Đối với tài sản cố định không quy định tại khoản này thì thời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định được xác định phù hợp với điều kiện kỹ thuật và khuyến nghị của tổ chức sản xuất.

Trong trường hợp bán (chuyển nhượng) tài sản cố định có được sau khi chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, trước khi hết thời hạn ba năm kể từ ngày mua lại (đối với tài sản cố định có thời gian sử dụng hữu ích trên 15 năm - trước Hết thời hạn 10 năm kể từ ngày mua lại), người nộp thuế có nghĩa vụ tính toán lại căn cứ tính thuế cho toàn bộ thời gian sử dụng tài sản cố định đó kể từ thời điểm mua lại đến ngày bán và nộp thêm số thuế và các hình phạt.

Việc ghi nhận thu nhập và chi phí được thực hiện bằng phương pháp tiền mặt. Cơ sở tính thuế là giá trị bằng tiền của thu nhập của một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân. Nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập giảm bớt số chi phí thì căn cứ tính thuế được ghi nhận là giá trị bằng tiền của thu nhập giảm đi số chi phí.

Thu nhập và chi phí thể hiện bằng ngoại tệ được tính cùng với thu nhập thể hiện bằng rúp và được chuyển đổi thành rúp theo tỷ giá hối đoái chính thức của Ngân hàng Nga được thiết lập tương ứng vào ngày nhận thu nhập và (hoặc) ngày của chi tiêu. Thu nhập nhận được bằng hiện vật được ghi nhận theo giá thị trường. Khi xác định căn cứ tính thuế, thu nhập và chi phí được xác định trên cơ sở dồn tích kể từ đầu kỳ tính thuế.

Người nộp thuế có đối tượng đánh thuế là thu nhập giảm bớt số chi phí sẽ phải nộp mức thuế tối thiểu. Số tiền thuế tối thiểu được tính bằng 1% cơ sở tính thuế. Thuế tối thiểu được nộp nếu số thuế tính theo thủ tục chung nhỏ hơn số thuế tối thiểu đã tính.

Trong các kỳ tính thuế tiếp theo, người nộp thuế có quyền tính số chênh lệch giữa số thuế tối thiểu phải nộp và số thuế tính theo cách thông thường vào chi phí khi tính căn cứ tính thuế, bao gồm cả việc tăng số lỗ mà có thể được chuyển tới tương lai.

Người nộp thuế sử dụng thu nhập được giảm bớt chi phí làm đối tượng tính thuế có quyền giảm căn cứ tính thuế bằng số lỗ nhận được do các kỳ tính thuế trước đây mà người nộp thuế áp dụng hệ thống thuế đơn giản và sử dụng thu nhập. được giảm đi một lượng chi phí là đối tượng đánh thuế. Khoản lỗ có thể được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng không quá 10 năm.

Khoản lỗ mà người nộp thuế nhận được khi áp dụng chế độ thuế khác sẽ không được chấp nhận khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản. Khoản lỗ mà người nộp thuế nhận được khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản không áp dụng khi chuyển sang chế độ thuế chung.

Kỳ tính thuế là năm dương lịch. Kỳ báo cáo là quý I, sáu tháng và chín tháng năm dương lịch.

Nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập thì thuế suất là 6%. Nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập giảm bớt số chi phí thì thuế suất là 15%. Trong trường hợp thứ hai, luật pháp của các thực thể cấu thành Liên bang Nga có thể quy định các mức thuế suất khác nhau từ 5 đến 15%.

Thuế được người nộp thuế tính bằng tích của căn cứ tính thuế và thuế suất.

Người nộp thuế lựa chọn thu nhập làm đối tượng tính thuế, cuối mỗi kỳ báo cáo tính số tiền tạm ứng hàng quý theo thuế suất và thu nhập thực tế nhận được, tính theo phương pháp lũy kế từ đầu kỳ tính thuế đến nay. cuối quý I, nửa năm, chín tháng tương ứng, có tính đến số thuế tạm ứng hàng quý đã nộp trước đó.

Số tiền thuế (nộp thuế quý) tính cho kỳ tính thuế (báo cáo) được người nộp thuế giảm bằng số tiền đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc, bảo hiểm bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản, bảo hiểm y tế bắt buộc, bảo hiểm bắt buộc. bảo hiểm xã hội phòng ngừa tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp trong cùng thời gian và mức trợ cấp tàn tật tạm thời mà người lao động phải trả. Trong trường hợp này, số tiền thuế (thuế nộp trước) không được giảm quá 50%.

Người nộp thuế lựa chọn thu nhập giảm bớt số chi phí làm đối tượng tính thuế, cuối mỗi kỳ báo cáo cũng tính số thuế nộp trước theo thuế suất và thu nhập thực tế nhận được giảm bớt số chi phí đã tính. trên cơ sở dồn tích từ đầu kỳ tính thuế đến cuối kỳ báo cáo, có tính đến số thuế tạm ứng hàng quý đã nộp trước đó.

Số thuế nộp trước được tính vào số thuế phải nộp cuối kỳ tính thuế. Việc nộp thuế và nộp thuế tạm ứng được thực hiện tại địa điểm của tổ chức (nơi cư trú của cá nhân kinh doanh).

Việc nộp thuế tạm ứng được thực hiện muộn hơn ngày 25 của tháng đầu tiên kể từ ngày hết kỳ báo cáo.

Số tiền thuế được ghi có vào tài khoản của Kho bạc Liên bang để phân bổ tiếp theo cho ngân sách các cấp và ngân sách của các quỹ ngoài ngân sách nhà nước.

Cuối kỳ tính thuế, người nộp thuế là tổ chức nộp tờ khai cho cơ quan thuế nơi mình quản lý. Tờ khai được người nộp thuế - tổ chức nộp chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm tiếp theo kỳ tính thuế đã hết.

Người nộp thuế là cá nhân kinh doanh sau khi hết thời hạn tính thuế phải nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế nơi cư trú chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo thời điểm hết thời hạn tính thuế. Mẫu tờ khai thuế và thủ tục điền chúng đã được Bộ Tài chính Nga phê duyệt.

Người nộp thuế phải ghi chép các khoản thu nhập, chi phí cần thiết để tính số thuế vào sổ kế toán chi phí, thu nhập. Mẫu sổ cái kế toán thu nhập, chi phí và quy trình phản ánh các giao dịch kinh doanh trong đó của các tổ chức và cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản đã được Bộ Tài chính Nga phê duyệt.

• vào ngày chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, cơ sở tính thuế bao gồm số tiền nhận được trước khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa dưới dạng thanh toán theo hợp đồng, việc thực hiện mà người nộp thuế thực hiện sau khi chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa;
• số tiền nhận được sau khi chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa không được tính vào cơ sở tính thuế nếu theo nguyên tắc kế toán thuế sử dụng phương pháp lũy kế, số tiền này đã được tính vào thu nhập khi tính cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp;
• chi phí mà người nộp thuế phải chịu sau khi chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản được ghi nhận là chi phí được khấu trừ khỏi căn cứ tính thuế kể từ ngày thực hiện, nếu các chi phí đó được thanh toán trong thời gian áp dụng chế độ thuế chung hoặc trong thời gian ngày thanh toán, nếu thanh toán được thực hiện sau khi tổ chức chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa ;
• Các khoản tiền thanh toán sau khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản để trang trải các chi phí của tổ chức không được khấu trừ khỏi cơ sở tính thuế nếu trước khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, các chi phí đó đã được tính đến khi tính cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

• bao gồm một phần thu nhập vào số tiền thu được từ việc bán hàng hóa trong thời gian áp dụng hệ thống thuế đơn giản mà khoản thanh toán này chưa được thực hiện trước ngày tính cơ sở tính thuế thu nhập trên cơ sở dồn tích;
• chi phí phát sinh của người nộp thuế khi áp dụng thuế thu nhập đơn giản được ghi nhận là chi phí nếu chưa được thanh toán vào ngày chuyển sang căn cứ tính thuế thu nhập theo cơ sở dồn tích.

Các doanh nhân cá nhân có quyền chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế.

Việc sử dụng hệ thống đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế được phép đối với các doanh nhân cá nhân thuê người làm thuê trong hoạt động kinh doanh của họ, bao gồm cả theo hợp đồng dân sự, số lượng không quá 5 người và thực hiện các loại hoạt động kinh doanh được quy định tại khoản 2 của Nghệ thuật . 346.25.1.

Quyết định về khả năng các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trên cơ sở bằng sáng chế trên lãnh thổ của các đơn vị cấu thành của Liên bang được đưa ra theo luật của các đơn vị cấu thành có liên quan của Liên bang.

Việc các chủ thể của Liên bang thông qua các quyết định về khả năng các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế không ngăn cản các doanh nhân cá nhân đó áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa theo lựa chọn của họ. Tài liệu xác nhận quyền của một doanh nhân cá nhân được áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trên cơ sở bằng sáng chế là bằng sáng chế được cơ quan thuế cấp cho anh ta để thực hiện một trong các loại hoạt động kinh doanh. Bằng sáng chế được cấp theo quyết định của người nộp thuế trong một khoảng thời gian nhất định. Đơn đăng ký bằng sáng chế được doanh nhân cá nhân nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký với cơ quan thuế không muộn hơn một tháng trước khi bắt đầu áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế. Hình thức bằng sáng chế và đơn đăng ký nói trên đã được Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga phê duyệt.

Cơ quan thuế có nghĩa vụ cấp bằng sáng chế cho một doanh nhân cá nhân trong vòng mười ngày hoặc thông báo cho người đó về việc từ chối cấp bằng sáng chế. Bằng sáng chế chỉ có giá trị trong lãnh thổ của chủ thể mà nó được cấp.

Chi phí hàng năm của bằng sáng chế được xác định bằng tỷ lệ phần trăm thu nhập tiềm năng hàng năm được thiết lập cho từng loại hoạt động kinh doanh tương ứng với thuế suất. Nếu một doanh nhân cá nhân nhận được bằng sáng chế trong thời gian ngắn hơn, chi phí của bằng sáng chế sẽ được tính toán lại theo khoảng thời gian mà bằng sáng chế được cấp.

Mức thu nhập có thể thu được được thiết lập theo luật của các đơn vị cấu thành Liên bang cho từng loại hoạt động kinh doanh được phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trên cơ sở bằng sáng chế. Đồng thời, cho phép phân biệt thu nhập hàng năm như vậy, có tính đến đặc điểm và địa điểm hoạt động kinh doanh của các doanh nhân cá nhân trên lãnh thổ của chủ thể tương ứng của Liên bang.

Số thu nhập hàng năm mà một doanh nhân cá nhân có thể nhận được từ một loại hoạt động kinh doanh nhất định không thể vượt quá mức lợi nhuận cơ bản liên quan đến loại hoạt động kinh doanh tương ứng nhân với 30. Các doanh nhân cá nhân đã chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa đối với cơ sở bằng sáng chế phải trả một phần ba chi phí của bằng sáng chế trong thời gian không quá 25 ngày sau khi bắt đầu hoạt động kinh doanh dựa trên bằng sáng chế. Việc thanh toán phần chi phí còn lại của bằng sáng chế được người nộp thuế thực hiện không muộn hơn 25 ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn nhận được bằng sáng chế.

Nếu vi phạm các điều kiện áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế, doanh nhân cá nhân sẽ mất quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế trong thời gian được cấp bằng sáng chế. Trong trường hợp này, anh ta phải nộp thuế theo chế độ thuế chung. Trong trường hợp này, chi phí (một phần chi phí) bằng sáng chế do cá nhân doanh nhân trả sẽ không được hoàn trả.

Doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ thông báo cho cơ quan thuế về việc mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế và việc chuyển đổi sang chế độ thuế khác trong vòng 15 ngày dương lịch kể từ ngày chuyển đổi sang chế độ khác. Một doanh nhân cá nhân đã chuyển từ hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế sang một chế độ thuế khác có quyền chuyển lại sang hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế không sớm hơn ba năm sau khi mất quyền sử dụng nó.

Nguồn thu thuế khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản được cơ quan Kho bạc Liên bang phân bổ theo các cấp trong hệ thống ngân sách theo tiêu chuẩn sau:

• vào ngân sách của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga - 90%;
• vào ngân sách của Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang - 0,5%;
• vào ngân sách quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc theo lãnh thổ - 4,5%;
• vào ngân sách của Quỹ Bảo hiểm xã hội - 5%.

Thu nhập từ việc nộp thuế tối thiểu khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản được cơ quan Kho bạc Liên bang phân bổ theo tiêu chuẩn khấu trừ sau:

• vào ngân sách của Quỹ hưu trí Liên bang Nga - 60%;
• vào ngân sách của Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang - 2%;
• vào ngân sách của quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc theo lãnh thổ - 18%;
• vào ngân sách của Quỹ Bảo hiểm xã hội - 20%.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, thu nhập từ các loại thuế liên quan đến việc áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ được ghi có đầy đủ vào nguồn thu ngân sách của các đơn vị cấu thành Liên bang.

Họ có thể được thanh toán trực tuyến. Để làm điều này, bạn cần vào trang web chính thức của cơ quan thuế. Điều hướng qua nó rất đơn giản và rõ ràng, vì vậy bất kỳ người dùng bình thường nào cũng có thể hiểu được. Điều chính là lưu hóa đơn điện tử sau khi hoàn tất thanh toán trực tuyến. Tất nhiên, dù sao thì chúng cũng sẽ được lưu trong kho lưu trữ, nhưng tốt hơn hết là bạn nên đặt chúng ngay vào một thư mục riêng.

Người ta đã nói nhiều về ý nghĩa của mức thuế tối thiểu trong hệ thống thuế đơn giản. Thu nhập trừ đi chi phí là một phương thức tiện lợi, bạn chỉ cần tìm hiểu là được. Và bây giờ tôi muốn đặc biệt chú ý đến một số sắc thái mà một doanh nhân cần biết sẽ hữu ích.

Hệ thống thuế đơn giản hóa 2019: tất cả về ưu và nhược điểm của việc đơn giản hóa thuế với các ví dụ

Tỷ lệ thông thường đối với hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập trừ chi phí” là 15%, nhưng luật khu vực của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga có thể giảm thuế suất xuống 5% để thu hút đầu tư hoặc phát triển một số loại hoạt động nhất định. Bạn có thể tìm hiểu mức thuế suất nào được áp dụng trong khu vực của bạn tại cơ quan thuế nơi bạn đăng ký.

Lưu ý: Hạn chế duy nhất về khả năng lựa chọn như vậy áp dụng cho người nộp thuế là người tham gia thỏa thuận hợp tác đơn giản (hoặc hoạt động chung), cũng như thỏa thuận quản lý ủy thác tài sản. Đối tượng đánh thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa đối với họ chỉ có thể là “Thu nhập trừ chi phí”.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Đồng thời, trong kỳ tính thuế, chi phí được hạch toán cho các kỳ báo cáo theo tỷ lệ bằng nhau. Giá trị của tài sản cố định được giả định bằng giá trị còn lại của tài sản này tại thời điểm chuyển sang hệ thống thuế đơn giản. Khi xác định thời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định cần tuân theo khoản 3 Điều này. 258 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Nếu vi phạm các điều kiện áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế, doanh nhân cá nhân sẽ mất quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế trong thời gian được cấp bằng sáng chế. Trong trường hợp này, anh ta phải nộp thuế theo chế độ thuế chung. Trong trường hợp này, chi phí (một phần chi phí) bằng sáng chế do cá nhân doanh nhân trả sẽ không được hoàn trả.

Nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản (Thu nhập)

• thanh toán tạm ứng(đối với 1 quý, nửa năm, 9 tháng), thời hạn nộp chậm nhất là ngày 25 của tháng đầu tiên kể từ ngày hết kỳ báo cáo. (khoản 7 điều 346.21 Bộ luật thuế Liên bang Nga);
• thuế trong năm thời hạn thanh toán - không muộn hơn thời hạn được thiết lập để nộp tờ khai thuế, tức là. cho đến ngày 31 tháng 3 của năm sau khi hết hạn (khoản 7 điều 346.21, khoản 1 điều 346.23 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

• Người nhận– Cơ quan Thuế Liên bang nơi nộp thuế được chọn từ danh mục Đối tác;
• Tài khoản của người nhận– Chi tiết ngân hàng của cơ quan thuế được chỉ định tại trường Người nhận ;
• liên kết Thông tin người nhận – TIN, KPP và tên người nhận, chính dữ liệu này được sử dụng để in mẫu lệnh thanh toán. Nếu cần Thông tin người nhận có thể được chỉnh sửa ở dạng mở thông qua liên kết.

Thu nhập nào được nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa (USN)?

Thu nhập có hai dạng. Đây là tiền tệ và phi tiền tệ. Hình thức thu nhập thứ hai phổ biến trong các giao dịch trao đổi hàng hóa. Chúng được định giá bằng tiền và được tính là thu nhập. Trong trường hợp một doanh nhân cá nhân (viết tắt là IP) nhận được thu nhập với tư cách là nhân viên, người thừa kế, tức là lợi nhuận không liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp thì chế độ thuế sẽ khác. Nghĩa là, anh ta nộp thuế đối với thu nhập đó với tư cách cá nhân, hoặc người chủ của anh ta nộp thuế vào ngân sách cho anh ta. Đặc biệt, chỉ nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng các doanh nhân cá nhân không phải trả thuế như vậy!

Các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản phải nộp thuế đối với thu nhập được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. Phần lớn, những khoản thu nhập này đến từ số tiền thu được từ việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ mà công ty cung cấp. Chúng được gọi là thu nhập bán hàng. Ngoài ra còn có thu nhập phi hoạt động. Bao gồm các:

Chúng tôi nên báo cáo ngân sách nào về thuế thu nhập cá nhân và hệ thống thuế đơn giản nếu chúng tôi làm việc ở Moscow?

Tôi đã biết việc bù trừ giữa cơ quan thuế được thực hiện như thế nào. thậm chí đối với cùng một mức thuế. Họ đã nộp thuế thu nhập cá nhân ở một lần nộp thuế và nộp lại ở một lần nộp thuế khác. Chúng tôi đã đối đầu nhau gần 3 năm. khách hàng không muốn ra tòa. nhưng cơ quan thuế không muốn làm việc. Tôi đã phải ấn mạnh từ trên cao. Hơn thế nữa. mọi người đều hiểu mọi chuyện. Bản thân họ cũng không có ý định kiện nhà vật lý vì không trả tiền. họ chỉ thường xuyên gửi cho anh ấy những yêu cầu. Anh ấy đang hoảng loạn, nhưng tôi lại là người tệ nhất.

... và so sánh với ấn bản trước của Điều 78 Bộ luật thuế Liên bang Nga
4. Việc bù trừ số thuế nộp thừa vào số thuế phải nộp sau này được thực hiện trên cơ sở có văn bản đề nghị của người nộp thuế theo quyết định của cơ quan thuế. Quyết định như vậy được đưa ra trong vòng năm ngày sau khi nhận được đơn, với điều kiện số tiền này phải được gửi đến cùng ngân sách(quỹ phi ngân sách) mà số tiền thuế nộp thừa đã được gửi đến.

Nguyên tắc tính, nộp và kế toán thuế theo hệ thống thuế đơn giản Thu nhập

• phần vốn điều lệ của công ty của tổ chức khác không được vượt quá ¼;
• Công ty không được phép có văn phòng đại diện, chi nhánh;
• hàng năm không được có quá 100 người trong biên chế và vì mục đích này, số lượng trung bình trong bảng lương được tính đến;
• số thu nhập tối đa trong năm có thể là 120 triệu rúp;
• chi phí của hệ điều hành không được quá 150 triệu rúp.

Khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản Thu nhập, chỉ cần lập một tờ khai duy nhất được nộp vào cuối năm báo cáo. Đây được coi là ưu điểm không thể phủ nhận của chế độ thuế này, khi bạn không phải tốn nhiều thời gian và công sức cho việc báo cáo.

Thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản: chi tiết kế toán và kế toán thuế

Thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản được tính dựa trên kết quả của kỳ tính thuế và chiếm 1% cơ sở thu nhập, được hình thành theo Điều. 346.15 Luật thuế của Liên bang Nga. Đồng thời, so sánh số tiền nhận được và hệ thống thuế đơn giản tính theo cơ sở chung (15% chênh lệch thu nhập và chi phí). Điều đáng chú ý là các tổ chức, cá nhân doanh nhân kết thúc năm tài chính thua lỗ thường phải nộp mức thuế tối thiểu. Hãy xem cách tính thuế bằng hệ thống thuế đơn giản hóa bằng các ví dụ cụ thể.

Kỳ tính thuế đối với tất cả các đơn giản hóa có nghĩa là một năm dương lịch (Điều 346.19 của Bộ luật thuế của Nga). Dựa trên kết quả làm việc trong 12 tháng, kế toán của một công ty hoặc cá nhân doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản sẽ tính toán số tiền thuế tối thiểu. Kỳ báo cáo dành cho đối tượng nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản là quý 1, nửa năm và 9 tháng. Trong trường hợp này, thuế được tính dựa trên cơ sở được xác định bằng tổng cộng dồn.

Nộp thuế tối thiểu khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản

Bộ Tài chính Liên bang Nga trong Thư ngày 15 tháng 7 năm 2004 số 03-03-05/2/50 “Về mức thuế tối thiểu theo hệ thống thuế đơn giản hóa” giải thích rằng nếu người nộp thuế có nghĩa vụ nộp mức thuế tối thiểu ở mức Khi kết thúc kỳ tính thuế, số tiền đã nộp trước đó cho khoản thuế duy nhất hàng quý sẽ phải được bù trừ với các khoản nộp thuế tối thiểu sắp tới theo cách thức quy định tại Điều 78 của Đạo luật thuế liên bang. Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo Điều 78 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, số tiền thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào các khoản thanh toán sắp tới cho loại thuế này hoặc các loại thuế khác, trả nợ hoặc hoàn trả cho người nộp thuế. Trong trường hợp này, việc bù trừ số thuế nộp thừa vào số thuế phải nộp sau này được thực hiện trên cơ sở có văn bản đề nghị của người nộp thuế theo quyết định của cơ quan thuế. Quyết định như vậy được đưa ra với điều kiện số tiền này được gửi vào cùng một ngân sách (quỹ ngoài ngân sách) mà số tiền thuế nộp thừa đã được gửi đến. Việc hoàn trả số thuế nộp thừa được thực hiện từ nguồn ngân sách (quỹ ngoài ngân sách) nơi xảy ra tình trạng nộp thừa trong thời hạn một tháng kể từ ngày nộp hồ sơ đề nghị hoàn trả. Như vậy, người nộp thuế có cơ hội bù trừ số tiền tạm ứng cho khoản thuế duy nhất được chuyển vào ngân sách vào số tiền thuế phải nộp sắp tới.

Người nộp thuế cần lưu ý: số tiền quy định chỉ được sử dụng để chi tiêu trong kỳ tính thuế tiếp theo. Nếu có lỗ thì khoản chênh lệch này làm tăng số lỗ có thể được chuyển sang tương lai theo quy định tại khoản 7 Điều 346.18 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Những loại thuế nào được nộp và không được nộp theo hệ thống thuế đơn giản?

2. Thuế tài sản tổ chức– đối với tài sản, cơ sở tính thuế được tính bằng giá trị trung bình hàng năm. Chỉ những đối tượng bất động sản đó mới phải chịu thuế, căn cứ tính thuế được xác định theo giá trị địa chính của chúng (xem Bảng 1).

1. lợi nhuận của các công ty nước ngoài bị kiểm soát (khoản 1.6 Điều 284 Bộ luật thuế Liên bang Nga);
2. cổ tức bị đánh thuế theo mức quy định tại khoản 3 Điều 284 Bộ luật thuế Liên bang Nga;
3. lãi chứng khoán quy định tại khoản 4 Điều 284 Bộ luật thuế Liên bang Nga, cụ thể là:
— về chứng khoán chính phủ của các quốc gia thành viên của Liên bang;
— chứng khoán chính phủ của các thực thể cấu thành Liên bang Nga;
— chứng khoán thành phố;
- trái phiếu đảm bảo bằng thế chấp;
4. thu nhập của người sáng lập quỹ quản lý ủy thác bảo hiểm thế chấp nhận được trên cơ sở giấy chứng nhận tham gia thế chấp (khoản 2, khoản 4, Điều 284 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Mỗi loại thuế và phí liên bang đều có đối tượng nộp thuế riêng.

Đây có thể là cá nhân và pháp nhân, cũng như các doanh nhân cá nhân.

Luật cũng có thể chỉ ra những đối tượng không thể được coi là người nộp thuế đối với một loại thuế và phí cụ thể.

Để xác định chính xác đối tượng đánh thuế, các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga được sử dụng.

Đối tượng đánh thuế của hầu hết các loại thuế liên bang đối với các tổ chức bằng cách này hay cách khác đều liên quan đến việc bán hàng hóa (công việc, dịch vụ), tài sản và quyền tài sản.

Bộ luật thuế của Liên bang Nga cũng quy định các giao dịch được miễn thuế.

Trường hợp một người có nghĩa vụ nộp một loại thuế, phí nhất định và có đối tượng đánh thuế thì phải tính toán độc lập số tiền phải nộp vào ngân sách.

Để làm điều này, cơ sở tính thuế được xác định, thuế suất được lấy từ mã và thực hiện tính toán.

Nếu người nộp thuế có quyền được hưởng lợi về thuế thì anh ta cũng chỉ ra điều này.

cơ sở tính thuế X thuế suất.

Mỗi loại thuế hoặc phí liên bang được xem xét theo các quy định riêng.

Tất cả các quy tắc này được nêu chi tiết trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Ngoài ra, còn có nhiều giải thích rõ ràng khác nhau từ Cơ quan Thuế Liên bang.

Nếu thuế được tính cho một kỳ tính thuế nhất định thì thời hạn đặc biệt sẽ được phân bổ cho việc nộp thuế.

Không có thời hạn chung cho việc nộp thuế và phí liên bang.

Mỗi lần cần kiểm tra các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Trong trường hợp này, có thể sử dụng các tham chiếu đến ngày dương lịch hoặc toàn bộ khoảng thời gian cũng như các chỉ dẫn về một sự kiện hoặc hành động cụ thể.

Người nộp thuế không phải lúc nào cũng tự xác định ngày thanh toán. Khi việc tính số thuế thuộc về cơ quan thuế thì nghĩa vụ nộp tiền vào ngân sách chỉ phát sinh sau khi nhận được thông báo.

Nhưng một nguyên tắc nộp thuế vẫn không thay đổi: phạt nộp chậm sẽ được áp dụng. Và người nộp thuế sẽ có nghĩa vụ chuyển vào ngân sách không chỉ số tiền thuế mà còn cả các khoản thanh toán bổ sung, chẳng hạn như tiền phạt và tiền phạt.

Nếu không đáp ứng yêu cầu của cơ quan thanh tra thuế thì sẽ bị cưỡng chế thu hồi kinh phí để trả nợ.

Để làm điều này, tiền sẽ được tìm thấy trong tài khoản của con nợ, và nếu không có đủ tiền thì tài sản của anh ta sẽ được bán.

Không có mối liên hệ giữa địa chỉ đăng ký của cá nhân và việc chuyển số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ tiền lương. Tuy nhiên, thông thường người sử dụng lao động thực hiện thanh toán dựa trên sự liên kết lãnh thổ của công ty nơi nhân viên được tuyển dụng.

Ví dụ. Các doanh nhân cá nhân thực hiện hai hoặc nhiều lĩnh vực hoạt động, một trong số họ sẽ báo cáo cho cơ quan thuế tại nơi đăng ký, mặt khác - cho cơ quan thanh tra bên thứ ba, theo vị trí địa lý nơi hoạt động kinh doanh thực sự được thực hiện. Sau đó, thuế thu nhập cá nhân của người lao động sẽ được phân bổ giữa các cơ quan thanh tra thuế khác nhau nếu người lao động làm việc ở các khu vực khác nhau.

Bất kể hình thức nộp thuế nào, luật pháp đều quy định một thủ tục nộp thuế đặc biệt. Nó ngụ ý tuân thủ các quy tắc nhất định. Khi thực hiện thanh toán vào ngân sách phù hợp, ngoài việc chỉ ra số tiền chuyển BCC chính xác, bạn phải tính đến:

• khoảng thời gian mà việc chuyển giao diễn ra. Nó có thể khác, bao gồm các khoản thanh toán tạm ứng hàng tháng cho một số loại thuế bắt buộc, chẳng hạn như thuế lợi nhuận;
• tuân thủ đúng thời hạn báo cáo và thanh toán số tiền tiếp theo. Ví dụ: Thuế thu nhập được chuyển chậm nhất vào ngày 28 hàng tháng sau quý.

Có những chi tiết quan trọng khác để chuyển các khoản thanh toán thuế. Ví dụ, thuế thu nhập thuộc về nhóm liên bang. Tỷ lệ theo Điều 284 Bộ luật thuế năm 2018 bằng 20% ​​trong trường hợp tiêu chuẩn. Tuy nhiên, thủ tục thanh toán ngụ ý rằng cần phải tạo hai lệnh thanh toán riêng biệt:

• lần đầu tiên - với số tiền 2% số tiền thuế được tính từ lợi nhuận của tổ chức. Việc thanh toán phải được thực hiện vào ngân sách liên bang;
• thứ hai - với số tiền 18% còn lại trong tổng lợi nhuận của tổ chức. Việc thanh toán phần thuế lợi tức này được thực hiện vào ngân sách của đơn vị cấu thành Liên bang Nga.

Theo đó, mặc dù được xếp vào một nhóm khác nhưng phần lớn thuế đánh trên lợi nhuận gộp vẫn được chuyển vào ngân sách của đơn vị cấu thành Liên bang Nga. Đồng thời, thủ tục nộp khoản chuyển khoản bắt buộc này trong năm 2018 của tổ chức có bộ phận riêng cần được xây dựng như sau:

• 2% theo nguyên tắc chung, bất kể vị trí của OP;
• 18% nên được chia cho các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga, nơi đặt đơn vị đứng đầu và đơn vị riêng biệt.

Như vậy, người nộp thuế cần biết số tiền chuyển vào cấp ngân sách nào trong năm 2018. Một số trong số họ thuộc về một nhóm cụ thể, được chia cho nhiều người nhận. Ví dụ, đây là thuế thu nhập. Bạn có thể chuyển khoản chính xác bằng cách sử dụng KBK được chỉ định chính xác trong lệnh thanh toán.

Thuế và phí khu vực, theo thủ tục đã thiết lập, phải được gửi đến địa chỉ của chủ thể Liên bang Nga nơi pháp nhân được đăng ký. Tuy nhiên, có những điều kiện đặc biệt đối với một số loại, cần được tính đến khi báo cáo và tính toán số tiền chuyển thực tế.

Hệ thống thuế đơn giản được thanh toán cho ngân sách nào?

Hệ thống thuế đơn giản - hệ thống thuế đơn giản hóa - có thể được các tổ chức, cá nhân kinh doanh sử dụng.

Thuế suất trong trường hợp đánh thuế thu nhập là 6% và khi chọn đối tượng đánh thuế “thu nhập trừ chi phí” – 15%.

Người nộp thuế phải lưu giữ hồ sơ giao dịch để tính căn cứ tính thuế vào sổ thu nhập, chi phí.

Người nộp thuế áp dụng chế độ thuế này được miễn nộp thuế lợi nhuận, tài sản và thuế GTGT.

Hệ thống thuế này được sử dụng cho một số loại hoạt động nhất định: dịch vụ gia đình, dịch vụ vận tải cơ giới, thương mại bán lẻ, phục vụ công cộng, v.v.

Cơ sở tính thuế để tính số tiền thuế là số thu nhập ước tính, được tính bằng tích của lợi nhuận cơ bản được tính cho kỳ tính thuế và giá trị của chỉ số vật lý đặc trưng cho loại hoạt động này.

Việc nộp một loại thuế của tổ chức quy định tổ chức được miễn nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với lợi nhuận nhận được từ hoạt động kinh doanh, chịu một loại thuế), thuế tài sản doanh nghiệp (đối với tài sản được sử dụng để tiến hành hoạt động kinh doanh, chịu một loại thuế duy nhất, trừ bất động sản thì căn cứ tính thuế được xác định là giá trị địa chính theo quy định của Bộ luật này).

Tổ chức, cá nhân kinh doanh là đối tượng nộp thuế một lần không được công nhận là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.

Theo pháp luật Nga, có hai đối tượng chính phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Trước hết, đây là lợi nhuận mà một cư dân Nga nhận được trong kỳ báo cáo, bất kể nguồn của nó nằm ở đâu - trong nước hay ngoài nước.

Vì vậy, nếu chi phí vượt quá mốc 60% thì tối ưu nên sử dụng đối tượng “thu nhập trừ chi phí” với thuế suất 15%.

Việc lưu giữ hồ sơ giao dịch kinh doanh theo hệ thống thuế đơn giản khá đơn giản so với các hệ thống khác. Hình thức đánh thuế này cho phép bạn tiết kiệm tiền thuế và có thể sử dụng chúng cho các mục đích khác cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp.

Đọc thêm về đặc điểm của hệ thống thuế đơn giản trong bài viết “Quy trình áp dụng hệ thống thuế đơn giản”.

Hệ thống thuế đơn giản là hệ thống thuế trong đó bạn cần nộp báo cáo và nộp thuế tại nơi cư trú (đối với doanh nhân cá nhân) hoặc tại nơi đăng ký (đối với doanh nghiệp). Việc nộp thuế này không gắn liền với nơi nhận thu nhập từ hoạt động này. Nghĩa là, hoạt động có thể được thực hiện ở bất kỳ vùng nào trên đất nước, nhưng bạn sẽ phải khai báo và nộp thuế tại nơi đăng ký (đối với công ty) hoặc nơi đăng ký (đối với cá nhân kinh doanh) (khoản 6 Điều 346.21, khoản 1 Điều 346.21). điều 346.23 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Hệ thống thuế đơn giản hóa là thuế liên bang, nhưng điều này không có nghĩa là nó sẽ được chuyển thẳng vào ngân sách liên bang. Khoản thuế này được chuyển vào tài khoản kho bạc liên bang và từ đó tiền được phân bổ giữa các ngân sách. Những hành động này được thực hiện độc lập với người trả tiền.

Có ba loại thuế: liên bang, khu vực và địa phương (Khoản 1, Điều 12 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Loại thuế này rất quan trọng xét từ quan điểm về khả năng bù đắp khoản nộp thừa cho khoản thuế đó với việc nộp các loại thuế khác. Ví dụ: thuế liên bang nộp thừa không thể được bù đắp vào việc nộp thuế khu vực hoặc địa phương (đoạn 2, khoản 1, điều 78 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Chỉ các khoản thuế và phí liên bang, hình phạt và tiền phạt mới có thể được giảm bớt bằng khoản thanh toán vượt mức “liên bang”. Thủ tục tương tự áp dụng cho thuế khu vực và địa phương.

Thuế và phí liên bang, khu vực và địa phương

Việc phân loại thuế theo loại được trình bày trong bảng:

USN: loại thuế gì

Tại các điều 13-15 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thuế đơn giản hóa không được đề cập trong danh sách các loại thuế. Đồng thời, tại khoản 7 Điều . Điều 12 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng Bộ luật thuế thiết lập các chế độ thuế đặc biệt. Những chế độ đặc biệt này quy định việc nộp thuế liên bang ngoài những khoản được quy định trong