መተግበሪያ vsn. ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (usn፣ usno፣ ቀለል ያለ)

አባሪ ቁጥር 3

ጸድቋል

በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ

ቀን 02/26/2016 N ММВ-7-3/99@

ConsultantPlus: ማስታወሻ.

በሂደቱ ላይ አስፈላጊውን ለውጥ ከማድረጋቸው በፊት PSN የመጠቀም መብታቸውን ያጡ ግብር ከፋዮች የሚከፈለውን የታክስ መጠን በመቀነስ ከፒኤስኤን አጠቃቀም ጋር በተያያዘ የሚከፈለውን የታክስ መጠን ግምት ውስጥ ማስገባት ይመከራል (ተጨማሪ ክፍያ)። ) ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት (በገቢ መልክ በግለሰብ ደረጃ የሚከፈል ነገር ሲተገበር) በመግለጫው ክፍል 1.1 መስመር 100 ላይ ለሚንፀባረቀው የግብር ጊዜ, በአንቀጽ 1.2 በአንቀጽ 100 መሠረት. ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (የግለሰብ ታክስ የሚከፈልበትን ነገር በገቢ መልክ በወጪዎች መጠን ሲቀንስ) (የሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ደብዳቤ ሰኔ 29 ቀን 2017 N SD-4-3 / 12517 @)።

ትእዛዝ

ለተከፈለው ታክስ የግብር ሪፖርት ማጠናቀቅ

ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት ማመልከቻ ምክንያት

I. ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓትን ከመተግበሩ ጋር ተያይዞ ለተከፈለ ታክስ የግብር ተመላሽ ቅንብር
IV. ክፍል 1.1 የመሙላት ሂደት "ከቀላሉ የግብር አከፋፈል ስርዓት (የግብር ዕቃው ገቢ ነው) ከግብር ከፋዩ ጋር በተያያዘ የሚከፈለው የታክስ መጠን (የቅድሚያ ታክስ ክፍያ) የተከፈለው ግብር ከፋዩ መሠረት ነው" መግለጫ
V. ክፍል 1.2 የመሙላት ሂደት "ከቀላሉ የግብር አከፋፈል ስርዓት አተገባበር ጋር በተያያዘ የሚከፈለው የታክስ መጠን (የቅድሚያ ታክስ ክፍያ) (የግብር ግብሩ በወጪ መጠን የተቀነሰ ገቢ ነው) እና ዝቅተኛው የታክስ ርዕሰ ጉዳይ ለክፍያ (ቅነሳ) በግብር ከፋዩ መሠረት "መግለጫዎች
VI. ክፍል 2.1.1 የመሙላት ሂደት "ከቀላል የግብር ስርዓት (የግብር ዕቃ - ገቢ) አተገባበር ጋር በተያያዘ የተከፈለ የግብር ስሌት" መግለጫው
VII. የመሙላት ሂደት ክፍል 2.1.2 "የታክስ መጠን የሚቀንስ የንግድ ታክስ መጠን (የቅድሚያ ክፍያ) ቀለል ያለ የግብር ሥርዓት (የግብር ዕቃ - ገቢ) አተገባበር ጋር በተያያዘ የሚከፈልበት ስሌት, መሠረት ይሰላል. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ሕግ ምዕራፍ 33 መሠረት የንግድ ታክስ ተመስርቷል" ከሚለው ዓይነት የሥራ ፈጣሪነት እንቅስቃሴ ለግብር ዓላማ የግብር (የሪፖርት) ጊዜ ውጤቶች ላይ ።
VIII አንቀጽ 2.2 የመሙላት ሂደት "ከቀላል የግብር ስርዓት አተገባበር ጋር ተያይዞ የሚከፈለው የግብር ስሌት እና ዝቅተኛ ቀረጥ (የግብር ዕቃ - በወጪው መጠን የተቀነሰ ገቢ)"

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) ለአነስተኛ ድርጅቶች እና ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የታሰበ ነው። ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር ሂደት እና በዚህ የግብር ስርዓት ውስጥ የሚሰሩ ህጎች በግብር ኮድ ምዕራፍ 26.2 ተመስርተዋል ። አንድ ኩባንያ ዝቅተኛ ገቢ ካገኘ, "ቀላል ቀረጥ" የታክስ ማሻሻያ ህጋዊ መንገድ ነው. ከሁሉም በላይ አንድ ታክስ ለበጀቱ ዋና ዋና ክፍያዎችን ይተካዋል-ተ.እ.ታ, የገቢ ታክስ, የግል የገቢ ግብር እና የንብረት ግብር, በተወሰኑ ገደቦች ላይ. ነገር ግን፣ ወደ “ቀላል” ስሪት ከመቀየርዎ በፊት፣ ተ.እ.ታን አለመክፈል ምን ያህል ጠቃሚ እንደሆነ አስቡበት። ደግሞም ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ መውጣት ሁልጊዜ ጥቅም አይደለም. በቤራቶር ባለሙያዎች የተዘጋጀ ጽሑፍ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ማን ሊጠቀም እንደሚችል እና ወደዚህ ልዩ አገዛዝ መቀየር ጠቃሚ እንደሆነ ይነግርዎታል.

የተከለከለ ዝርዝር "ቀላል ሰዎች"

ወደ ቀለል ስርዓት መቀየር ቀላል ነው. ይሁን እንጂ ሁሉም ሰው ይህን ማድረግ አይችልም. የግብር ህጉ አንቀጽ 346.12 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት እንዳይሰሩ ሕጉ የሚከለክለውን ይዘረዝራል.

ስለዚህ፣ “ቀላል” የመሆን መብት የላቸውም፡-

ቅርንጫፎች ያሏቸው ኩባንያዎች (ከጃንዋሪ 1, 2016 ጀምሮ, የተወካይ ጽ / ቤቶች መገኘት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት መጠቀምን አይከለክልም). አንድ ድርጅት ቅርንጫፍ ካልሆነ እና ይህንን ክፍል በተዋሃዱ ሰነዶች ውስጥ እንደ ቅርንጫፍ ካላሳየ ታዲያ የግብር ኮድ ምዕራፍ 26.2 ደንቦችን በማክበር ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን የመተግበር መብት አለው ።
ባንኮች;
ኢንሹራንስ ሰጪዎች;
የመንግስት ያልሆኑ የጡረታ ፈንዶች;
የኢንቨስትመንት ፈንዶች;
በሴኪዩሪቲ ገበያ ውስጥ ሙያዊ ተሳታፊዎች;
የፓውንስ ሱቆች;
ሊወጡ የሚችሉ እቃዎች አምራቾች;
የማዕድን ክምችት ገንቢዎች (ከተለመዱት በስተቀር);
በቁማር ንግድ ውስጥ የተሳተፉ ኩባንያዎች;
በግል ሥራ ላይ የተሰማሩ notaries;
የሕግ ቢሮዎችን እና ሌሎች ሕጋዊ አካላትን ያቋቋሙ ጠበቆች;
የምርት መጋራት ስምምነቶች ተሳታፊዎች;
የተዋሃደ የግብርና ታክስን ለመክፈል የቀየሩ ሰዎች;
ከ 25% በላይ የሌሎች ኩባንያዎች ተሳትፎ ድርሻ ያላቸው ኩባንያዎች ለዚህ እገዳ ያልተጋለጡ ድርጅቶች በግብር ህግ አንቀጽ 346.12 አንቀጽ 3 ንኡስ አንቀጽ 14 ውስጥ ተዘርዝረዋል. እነዚህ አካላት የግብር ህግን (ደብዳቤ) ተግባራዊ ለማድረግ በ "ድርጅት" ፍቺ ውስጥ ስለማይወድቁ ይህ ደንብ ከሩሲያ ፌዴሬሽን ፣ ከሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት እና ከማዘጋጃ ቤቶች ውስጥ ድርሻ ላላቸው ኩባንያዎች አይተገበርም ። የሩስያ ፌዴሬሽን የፋይናንስ ሚኒስቴር ሰኔ 2 ቀን 2014 ቁጥር 03-11- 06/2/26211).

በተፈቀደለት የኩባንያው ካፒታል ውስጥ የሌሎች ድርጅቶች ተሳትፎ ድርሻ ላይ ያለው ገደብ መከበር አለበት፡-

በመጀመሪያ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ላይ ሥራ በሚጀምርበት ቀን. አለበለዚያ ኩባንያው ቀለል ያለውን ስርዓት የመጠቀም መብትን አያገኝም;
በሁለተኛ ደረጃ, ቀለል ባለ የግብር ስርዓት አጠቃቀም ወቅት. በዚህ ጊዜ ውስጥ ይህንን መስፈርት የሚጥስ ድርጅት ይህንን ልዩ አገዛዝ የመተግበር መብቱን ያጣል.

እ.ኤ.አ. በታህሳስ 25 ቀን 2015 ቁጥር 03-11-06/2/76441 በተፃፈው ደብዳቤ ላይ የሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር የመስራች ኩባንያው የተሳትፎ ድርሻ ከ 25% ያልበለጠ ከሆነ ታዲያ እንዲህ ዓይነቱ ድርጅት ሊቀየር ይችላል ። በሚቀጥለው ዓመት ከጃንዋሪ 1 ጀምሮ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት. በሌላ አነጋገር ከጃንዋሪ 1 ጀምሮ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ለመተግበር በኩባንያው አካል ሰነዶች ላይ የተደረጉ ለውጦች, የሌሎች ድርጅቶች ድርሻ ከ 25% በማይበልጥ ዋጋ ሲቀንስ, ወደ የተዋሃደ የመንግስት ምዝገባ መግባት አለባቸው. የሕጋዊ አካላት በተመሳሳይ ዓመት ከጃንዋሪ 1 በፊት።

በተጨማሪም፣ የሚከተለው ቀለል ባለ የግብር ሥርዓትን የመተግበር መብት የላቸውም፡-

ከ 100 በላይ ሰዎች በአማካይ ቁጥር ያላቸው ድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች;
በሂሳብ አያያዝ መረጃ መሠረት ከ 150 ሚሊዮን ሩብልስ በላይ የሆኑ ድርጅቶች;
የክልል እና የበጀት ተቋማት;
በሩሲያ ውስጥ ያሉ ሁሉም የውጭ ኩባንያዎች;
በተደነገገው የጊዜ ገደብ ውስጥ ያላቀረቡ ድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች
ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች;
ለሠራተኞች ጉልበት የሚሰጡ የግል ሥራ ኤጀንሲዎች (ከጃንዋሪ 1, 2016).

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ያለ የቅጥር ኤጀንሲ የቅጥር አገልግሎት ከሰጠ እና ከአመልካቾች ጋር የቅጥር ውል ካልገባ "ቀለል ያለ ስርዓት" መጠቀሙን የመቀጠል መብት እንዳለው እናስተውል. እውነታው ግን አንድ ሠራተኛ በሠራተኛ አቅርቦት ስምምነት መሠረት ለተቀባዩ አካል እንዲሠራ ከተላከ በእሱ እና በግል ሥራ ኤጀንሲ መካከል ያለው የሥራ ግንኙነት አያበቃም. በተመሳሳይ ጊዜ በዚህ ሰራተኛ እና በተቀባዩ አካል መካከል የሰራተኛ ግንኙነት አይነሳም (የሩሲያ ፌዴሬሽን የሠራተኛ ሕግ አንቀጽ 341.2).

እንዲሁም በተቃራኒው. አንድ የግል ኤጀንሲ ከሠራተኞች ጋር የሥራ ስምሪት ውል ሳያጠናቅቅ ለድርጅቶች የሰራተኞች ምርጫ አገልግሎት ከሰጠ እነዚህ ሠራተኞች ከእነዚህ ድርጅቶች ጋር የሠራተኛ ግንኙነቶችን መደበኛ ያደርጋሉ።

ይህ ማለት አንድ የሰራተኞች ቅጥር ኤጀንሲ በደንበኞች ድርጅት ውስጥ ወደ ሥራ ከተላኩ ሰዎች ጋር የቅጥር ውል ካልገባ ለሠራተኞች የጉልበት ሥራ የማቅረብ ተግባራትን አያከናውንም እና በዚህ መሠረት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (ደብዳቤ) የመተግበር መብት አለው. የሩስያ የገንዘብ ሚኒስቴር መጋቢት 11 ቀን 2016 ቁጥር 03-11 -06/13564).

ለቀላል የግብር ሥርዓት ሥራ ለመጀመር የሚፈልጉ ሌሎች የተወሰኑ መስፈርቶችን ማሟላት አለባቸው፡-

የገቢ ደረጃ (የድርጅቱ);
የሰራተኞች ብዛት (ድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች);
የቋሚ ንብረቶች ቀሪ እሴት (ድርጅት).

እባኮትን ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ለመተግበር መብት የሌላቸው አካላት ዝርዝር መዘጋቱን ያስታውሱ. ለምሳሌ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን አይጠቅስም - የሩሲያ ፌዴሬሽን ነዋሪ ያልሆኑ ታክስ. ስለሆነም እንደነዚህ ያሉ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ አሰራርን በአጠቃላይ የመተግበር መብት አላቸው (የሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ደብዳቤዎች እ.ኤ.አ. ጁላይ 1, 2013 ቁጥር 03-11-11/24963 እና እ.ኤ.አ. ጥር 28 ቀን 2013 No. 03-11-11/35)።

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ጠቃሚ ነው?

አንድ ኩባንያ ዝቅተኛ ገቢ ካገኘ, "ቀላል ቀረጥ" የታክስ ማሻሻያ ህጋዊ መንገድ ነው. ከሁሉም በላይ አንድ ታክስ ለበጀቱ አራት ዋና ክፍያዎችን ይተካዋል (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 346.11)

የገቢ ግብር (በክፍለ-ግዛት እና በማዘጋጃ ቤት ዋስትናዎች ላይ ወለድ እና ወለድ ካልሆነ በስተቀር);
በአንድ ሥራ ፈጣሪው ገቢ ላይ የግል የገቢ ግብር (በወለድ ላይ ከሚከማቹ ቁጠባዎች ፣ ክፍፍሎች ፣ እንዲሁም ከ 4,000 ሩብልስ በላይ ዋጋ ያላቸው ስጦታዎች እና ሽልማቶች ከሚገኘው ገቢ በስተቀር);
የንብረት ግብር. እውነት ነው, ከ 2015 ጀምሮ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የሚጠቀሙ ድርጅቶች ከሪል እስቴት ጋር በተያያዘ የንብረት ግብር መክፈል አለባቸው, የታክስ መሠረት የሚወሰነው እንደ ካዳስተር ዋጋቸው ነው (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.11 አንቀጽ 2);
ተ.እ.ታ፣ የግብር ወኪል ከሆኑ በስተቀር፣ አጠቃላይ የንግድ ሥራን የሚያካሂድ የሽርክና አባል (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 174.1)፣ ዕቃዎችን አስመጪ ወይም በተመደበው የተጨማሪ እሴት ታክስ ለገዢው ደረሰኝ ያወጣል።

"ቀላል" ነዋሪዎች በአጠቃላይ አሰራር መሰረት ሁሉንም ሌሎች ግብሮችን, ክፍያዎችን እና የግብር ያልሆኑ ክፍያዎችን ማስተላለፍ ይጠበቅባቸዋል. በተለይም እነዚህ ናቸው፡-

ከበጀት ውጭ ለሆኑ ገንዘቦች የኢንሹራንስ መዋጮ;
"ጉዳት" መዋጮዎች;
የመሬት ግብር;
የትራንስፖርት ታክስ;
የመንግስት ግዴታ;
የኮርፖሬት ንብረት ግብር (ለሪል እስቴት ፣ የግብር መሠረት የሚወሰነው በካዳስተር እሴታቸው መሠረት);
የጉምሩክ ቀረጥ እና ክፍያዎች.

በበርካታ አጋጣሚዎች, "ቀላል ሰዎች" እንደ የግብር ወኪሎች, ማለትም ለሌሎች ግብር ይከፍላሉ. እየተነጋገርን ያለነው ስለ ክፍያዎች ነው፡-

ለሠራተኞች እና ለሌሎች ዜጎች በሚደረጉ ክፍያዎች ላይ የግል የገቢ ግብር;
ነዋሪ ላልሆኑ ኩባንያዎች የገቢ ክፍያ ላይ ተ.እ.ታ;
ነዋሪ ላልሆኑ ኩባንያዎች ገቢ ሲከፍሉ የገቢ ግብር.

በእኛ አስተያየት ወደ "ቀላል" ስርዓት ከመቀየርዎ በፊት ኩባንያዎ ተ.እ.ታን እንዳይከፍል ምን ያህል ትርፋማ እንደሆነ ማመዛዘን ያስፈልግዎታል። ሁልጊዜ ጥቅም አይደለም. ለምሳሌ ተ.እ.ታ የሚከፍሉ ድርጅቶች የግብአት ታክስን ከበጀት ላይ ለመቀነስ ፍላጎት አላቸው። ነገር ግን ሸቀጦችን (ስራዎችን, አገልግሎቶችን) ከ "ቀላል" ሰው በመግዛት, ይህንን እድል ያጣሉ. ለነገሩ፣ “ቀለለዎች” የሚለው ደረሰኞች “ያለ ተ.እ.ታ” ለደንበኞች ያወጣል። ስለዚህ, እንደዚህ ያሉ ኩባንያዎች ሊሆኑ ከሚችሉ ገዥዎችዎ መካከል ሊሆኑ አይችሉም.

በችርቻሮ ንግድ ለሚሸጡ ሰዎች ቀለል ያለ አሰራርን መጠቀም በጣም ትርፋማ ነው። ለደንበኞቻቸው ይህ ችግር ጠቃሚ አይደለም. ቀለል ባለ ሥራ ውስጥ ለሚሠሩ፣ ወደ ግምት እንዲቀየሩ ወይም ከተጨማሪ እሴት ታክስ ነፃ ለወጡት ተመሳሳይ ነው።

የ "ቀላል" ጥቅሞች እና ጉዳቶች

ከ "ቀላል ቀረጥ" ጋር ከተተዋወቅን በኋላ መደምደም እንችላለን-ይህ የግብር አገዛዝ ጥቅሞቹ እና ጉዳቶች አሉት.

የ "ቀላል" ጥቅሞች የሚከተሉትን ያካትታሉ:

ለተወሰኑ ተግባራት የግብር እና የኢንሹራንስ አረቦን ቁጠባዎች;
አመታዊ ነጠላ የግብር ተመላሽ ብቻ መሙላት እና ለተቆጣጣሪው ማቅረብ;
የሂሳብ ሠራተኛ ጊዜን መቆጠብ. ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ የግብር ሒሳብ ቀለል ባለ መንገድ ይከናወናል-ድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች የእንቅስቃሴ አመላካቾችን በአንድ የግብር መመዝገቢያ ውስጥ ብቻ ያንፀባርቃሉ - የገቢ እና ወጪዎች መጽሐፍ (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 346.24).

“ቀላል” ከሚባሉት ጉዳቶች መካከል የሚከተሉትን እናስተውላለን-

በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ የመሥራት መብትን የማጣት አደጋ. በዚህ ሁኔታ ኩባንያው ተጨማሪ "አጠቃላይ አገዛዝ" ግብር መክፈል አለበት;
ተ.እ.ታ የሚከፍሉ ደንበኞችን የማጣት አደጋ። "ቀለል ያለ" ሰዎች ተ.እ.ታን ስለማይከፍሉ እና ደረሰኞችን ስለማይሰጡ, ገዢዎች የሚቀነሱት ምንም ነገር የላቸውም;
ቅርንጫፎችን መፍጠር ላይ እገዳ. እውነታው ግን እስከ ጃንዋሪ 1, 2016 ድረስ ተወካይ ቢሮዎች ያላቸው ድርጅቶች ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር መብት አልነበራቸውም. ከጃንዋሪ 1, 2016 ጀምሮ ይህ እገዳ ተነስቷል እና የተወካይ ጽ / ቤቶች መገኘት ይህንን ልዩ አገዛዝ መጠቀምን አያግድም.

የትኛው የበለጠ ትርፋማ ነው፡ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ወይም OSN

ስለዚህ, ወደ "ቀላል" ስርዓት ከመቀየርዎ በፊት የግብር ኮድ ምዕራፍ 26.2 ድንጋጌዎችን ከግምት ውስጥ በማስገባት እና እንደተለመደው ግብር መክፈልን ከግምት ውስጥ በማስገባት የንግድ ሥራ እቅድ አውጣ. ውጤቶቹን ከተቀበሉ እና እነሱን በማነፃፀር ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ከአጠቃላይ ገዥ አካል ይልቅ ለንግድዎ ምን ያህል "አስደሳች" እንደሆነ መደምደም ይችላሉ።

ወደ "ቀላል" ስርዓት ለመቀየር ማመልከቻ ከመጻፍዎ በፊት በአክቲቭ ኤልኤልሲ ያለው የሂሳብ ሠራተኛ ለድርጅቱ የበለጠ ትርፋማ የሚሆነውን ያሰላል-መደበኛ ቀረጥ ወይም ነጠላ ግብር መክፈል።

የአክቲቫ ገቢ በያዝነው አመት ለ9 ወራት 3,540,000 RUB ደርሷል። (ተ.እ.ታን ጨምሮ - 540,000 ሩብልስ). የሸቀጦች ግዢ ዋጋ 3,009,000 ሩብልስ ነው. (ተ.እ.ታን ጨምሮ - 459,000 ሩብልስ). ለተመሳሳይ ጊዜ የደመወዝ ፈንድ ከ 214,500 ሩብልስ ጋር እኩል ነው.

ምሳሌውን ለማቃለል, ሌሎች የኩባንያ ወጪዎች ግምት ውስጥ አይገቡም.

በመጀመሪያ የአክቲቫ አካውንታንት መደበኛውን የግብር መጠን ያሰላል።

በዚህ ጊዜ ውስጥ ኩባንያው ለበጀቱ መክፈል አለበት-

ከበጀት ውጭ ለሆኑ ገንዘቦች መዋጮ - 64,350 ሩብልስ;

የንብረት ግብር - 117,500 ሩብልስ;

በኢንዱስትሪ አደጋዎች እና በሙያ በሽታዎች ላይ የግዴታ ኢንሹራንስ መዋጮ - 660 ሩብልስ;

ተ.እ.ታ - 81,000 ሩብልስ. (540,000 - 459,000).

የኩባንያው ትርፍ በያዝነው አመት ለ9 ወራት ያህል ነበር፡ (3,540,000 – 540,000) – (3,009,000 – 459,000) – 214,500 – 64,350 – 117,500 – 660 = 52,990 rubles.

የገቢ ግብርን እናሰላለን - 10,598 ሩብልስ. (RUB 52,990 × 20%)

በአጠቃላይ ኩባንያው ለበጀቱ ይከፍላል-

64,350 + 117,500 + 660 + 81,000 + 10,598 = 274,108 ሩብልስ.

ከዚያም የአክቲቭ LLC አካውንታንት የነጠላ ታክስን መጠን በሁለት መንገድ ያሰላል፡-

ሲ ገቢ ደረሰ;

በገቢ እና ወጪዎች መካከል ካለው ልዩነት.

የመጀመሪያው መንገድ

ከተቀበለው ገቢ የተሰላ ነጠላ ታክስ መጠን 212,400 ሩብልስ ነው. (RUB 3,540,000 × 6%)

ይህ መጠን ለግዳጅ ማህበራዊ ኢንሹራንስ መዋጮ መጠን መቀነስ ይቻላል, ነገር ግን ከ 50% አይበልጥም. ስለዚህ የኢንሹራንስ አረቦን በ 106,200 ሩብልስ ውስጥ ግምት ውስጥ ማስገባት ይቻላል. (RUB 212,400 × 50%)

ከኢንሹራንስ አረቦን በተጨማሪ ኩባንያው ለግዳጅ ኢንሹራንስ መዋጮ መክፈል ይኖርበታል የኢንዱስትሪ አደጋዎች እና የሙያ በሽታዎች - 660 ሩብልስ.

ለጉዳት መዋጮን ጨምሮ አጠቃላይ የኢንሹራንስ አረቦን መጠን ከ 106,200 ሩብልስ አይበልጥም ።

(RUB 64,350 + RUB 660)

ስለዚህ ኩባንያው ነጠላ ታክስን በጠቅላላው የኢንሹራንስ አረቦን የመቀነስ መብት አለው፡-

212,400 - 64,350 - 660 = 147,390 ሩብልስ.

ጠቅላላ ግብሮች፡-

147,390 + 64,350 + 660 = 212,400 ሩብልስ.

ስሌቱ እንደሚያሳየው ለአክቲቭ ከተራ ቀረጥ ይልቅ በተቀበሉት ሁሉም ገቢዎች ላይ አንድ ቀረጥ መክፈል የበለጠ ትርፋማ ነው። ይሁን እንጂ በ "ቀላል" ስር ያለው የክፍያ መጠን አሁንም ለሂሳብ ሹሙ ጠቃሚ ይመስላል. ከዚያም ሁለተኛውን ዘዴ በመጠቀም ነጠላ ቀረጥ አስላ.

ሁለተኛ መንገድ

በገቢ ተቀንሰው ወጪዎች ላይ የሚሰላ ነጠላ ታክስ መጠን፣ የሚከተለው ይሆናል፡-

(3,540,000 - 3,009,000 - 214,500 - 64,350 - 660) × 15% = 37,724 ሩብልስ.

በአጠቃላይ ኩባንያው የሚከተሉትን ይከፍላል-

37,724 + 64,350 + 660 = 102,734 ሩብልስ.

እንደምናየው, በዚህ ጉዳይ ላይ ኩባንያው ወደ "ቀላል የግብር ስርዓት" መቀየር እና በገቢ ቅነሳ ወጪዎች ላይ አንድ ቀረጥ መክፈል ትርፋማ ነው. በዚህ ሁኔታ “ገባሪ” በግብር ላይ 171,374 ሩብልስ ይቆጥባል-

274,108 - 102,734 = 171,374 ሩብልስ.

በተለይም በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መካከል በጣም ታዋቂ ከሆኑ የግብር አገዛዞች አንዱ ቀለል ያለ ስርዓት (USN ወይም ቀለል ያለ ስርዓት) ነው. ዋናው ባህሪው የገቢ ታክስ፣ ተ.እ.ታ እና የንብረት ታክስ ሳይሆን አንድ ነጠላ ታክስ የሚተካ መሆኑ ነው። በተመሳሳይ ጊዜ የግብር ጫና ከ OSNO ያነሰ ነው, እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ኤልኤልሲዎች የሂሳብ አያያዝ በጣም ቀላል ነው, ስለዚህ እራስዎ ማድረግ ይችላሉ.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መተግበር የሚፈልጉ ድርጅቶች እና ስራ ፈጣሪዎች ታክስን ለማስላት ሁለት አማራጮችን መምረጥ ይችላሉ፡-

በጣም ቀላሉ የ 6% መጠን ያለው ነው.
የበለጠ ውስብስብ, ግን በአንዳንድ ሁኔታዎች እሱን መጠቀም የበለጠ ትርፋማ ነው - ይህ ነው ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች", መጠኑ እንደ ጥቅማጥቅሞች መገኘት ይለያያል - ከ 5 እስከ 15%, ግን አብዛኛውን ጊዜ አሁንም 15% ነው.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን ለመተግበር ሁኔታዎች

ቀለል ያሉ አጠቃቀሞች አንዳንድ ገደቦች አሉት, ስለዚህ በመጀመሪያ ደረጃ ንግድዎ በእነሱ ስር እንደወደቀ መረዳት ያስፈልግዎታል (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, አርት. 346.12, አንቀጽ 3).

ቁጥር፡-

የዚህ አይነት ቀረጥ ሊተገበር የሚችለው ከ100 የማይበልጡ ሰራተኞች ባላቸው አነስተኛ ንግዶች ብቻ ነው።

ለየትኛው አይነት እንቅስቃሴ እና የትኞቹ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይህን የግብር ዓይነት ማመልከት አይችሉም:

መድን ሰጪዎች፣ ባንኮች፣ የማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች፣ ፓውንሾፖች፣ የኢንቨስትመንት ፈንድ፣ የመንግስት ያልሆኑ የጡረታ ፈንድ፣ የዋስትናዎች ገበያ ተሳታፊዎች በሙያዊ መሰረት የሚሰሩ።
አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ወይም ኤልኤልሲ በሽያጭ ወይም በማዕድን ቁፋሮ ውስጥ ከተሰማሩ ልዩነቱ የተለመዱት ለምሳሌ አሸዋ, የተቀጠቀጠ ድንጋይ, አተር.
ኤልኤልሲዎች እና የግል ሥራ ፈጣሪዎች (ቤንዚን, አልኮል, የትምባሆ ምርቶች, ወዘተ) የሚያመርቱ.
የሕግ ጽሕፈት ቤት ያላቸው ጠበቆች፣ በግል ሥራ ላይ የተሰማሩ ኖተሪዎች፣ ወዘተ.
በመጠቀም የንግድ ድርጅቶች.
በምርት መጋራት ስምምነቶች ውስጥ የሚሳተፉ ድርጅቶች.
በሌሎች ድርጅቶች ድርጅት ውስጥ ያለው ተሳትፎ ከ 25% በላይ ከሆነ, ለትርፍ ያልተቋቋሙ ድርጅቶች በስተቀር; የትምህርት እና የበጀት ተቋማት; እንዲሁም የተፈቀደላቸው ካፒታላቸው 100% በአካል ጉዳተኞች የህዝብ ድርጅቶች የተደረጉ መዋጮዎችን ያቀፈ ድርጅቶች።
ከ 100 ሚሊዮን ሩብሎች በላይ ከሆነ. የቋሚ ንብረቶች ቀሪ ዋጋ.
ማቃለል በውጭ ድርጅቶች ሊጠቀሙበት አይችሉም.
የበጀት እና የመንግስት ተቋማት.
አንድ ድርጅት ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በህግ በተደነገገው የጊዜ ገደብ ውስጥ ካልሆነ ወደዚህ የግብር ስርዓት ለመሸጋገር ለሚያስፈልገው ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ማመልከቻ ካቀረበ.
ቅርንጫፎች ያሏቸው ድርጅቶች.

በጃንዋሪ 1, 2016 ማሻሻያዎች በሥራ ላይ ውለዋል, በዚህ መሠረት, የተገለጹት ሁኔታዎች ከተሟሉ, ድርጅቶች የራሳቸው ተወካይ ቢሮዎች ካላቸው ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የመተግበር መብት አላቸውለቅርንጫፎች ሁሉም ነገር ሳይለወጥ ይቆያል.

በገቢ፡-

የኩባንያው ዓመታዊ ገቢ ከተወሰነ ለውጥ በላይ ከሆነ በ 2014 60 ሚሊዮን ሮቤል ነበር, በ 2015 ባር ወደ 68.82 ሚሊዮን ሩብሎች ጨምሯል, በ 2016 ገደቡ 79.74 ሚሊዮን ሮቤል ነው. ስለዚህ ተመሳሳይ ሁኔታ አንድ ኩባንያ በ 9 ወራት የሥራው ውጤት መሠረት ከ 45 ሚሊዮን ሩብሎች የገቢ ደረጃ ያልበለጠ ከሆነ ከሚቀጥለው ዓመት ጀምሮ ማመልከቻ በማስገባት ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላል. ቅፅ 26.2-1.

አስፈላጊ!ከጃንዋሪ 1, 2017 ጀምሮ ወደ ቀለሉ የግብር ስርዓት ለመቀየር ያለው ገደብ እየጨመረ ነው. በ 2016 መገባደጃ ላይ ገቢው ከ 59 ሚሊዮን 805 ሺህ ሮቤል መብለጥ የለበትም.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር ሂደት

ማመልከቻ በማስገባት ወደ ቀለል ሥርዓት የሚደረግ ሽግግር በሚከተሉት የጊዜ ክፈፎች ውስጥ ሊከናወን ይችላል፡

አንድ ኩባንያ ሲያደራጁ, ለመመዝገቢያ ሰነዶች ጋር.
ከተመዘገቡ በኋላ በ 30 ቀናት ውስጥ.
ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ከመተግበሩ በፊት እስከ ታህሳስ 31 ድረስ.
አንድ አመት ሙሉ ላለመጠበቅ, አስፈላጊውን ማስታወቂያ በማስገባት የግለሰብ ሥራ ፈጣሪን መዝጋት እና ወዲያውኑ መክፈት ይችላሉ.

ምን መምረጥ እንዳለበት፡- “ገቢ” ወይም “ገቢ ተቀንሶ ወጪዎች” ቀለል ያለ የታክስ ሥርዓት?

የግብር ዓይነትን ለመምረጥ, ከጀርባው ያለውን ነገር መረዳት ያስፈልግዎታል. እያንዳንዳቸውን በአጭሩ እንገልጻቸዋለን, በሌሎች ጽሑፎች ላይ በድረ-ገፃችን ላይ በበለጠ ዝርዝር ማንበብ ይችላሉ.

STS "ገቢ" - 6%

በዚህ ጉዳይ ላይ ቀለል ያለ ጥቅማጥቅሞችን ለማስላት የሚደረገው አሰራር በጣም ቀላል ነው, ለማስላት, የተቀበለውን ገቢ በሙሉ መውሰድ እና በ 6% መጠን ማባዛት ያስፈልግዎታል.

ለምሳሌ

የ 1 ሚሊዮን ሩብልስ ገቢ ያገኙ እንበል ፣ ከዚያ ገቢው በሚከተለው መርሃግብር መሠረት ይሰላል ።

ግብር = ገቢ * 6% ፣

በእኛ ሁኔታ, 1,000,000 * 6% = 60,000 ሩብልስ.

እባክዎን በቀላል የግብር ስርዓት "ገቢ" ውስጥ ያሉ ወጪዎች በምንም መልኩ ግምት ውስጥ አይገቡም.ስለዚህ, ወጪዎች ለማረጋገጥ በጣም አስቸጋሪ ከሆኑ ወይም የእነሱ ድርሻ በጣም ትንሽ ከሆነ ጥቅም ላይ መዋል አለበት. የ 6% ስርዓት በዋናነት ያለ ሰራተኛ የሚሰሩ ወይም አነስተኛ ሰራተኛ ያላቸው ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ናቸው ። በቀላል የሂሳብ አያያዝ ምክንያት ያለ የሂሳብ ባለሙያዎች ማድረግ እና የሂሳብ አያያዝን መጠቀም አይችሉም።

STS "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" - 5-15%

ይህ የታክስ ስሌት ስርዓት የበለጠ ውስብስብ ነው, እና ምናልባትም ያለ ብቃት ያለው የሂሳብ ባለሙያ ብቻውን ለማስተዳደር በጣም አስቸጋሪ ይሆናል. ይሁን እንጂ የዚህ ሥርዓት ትክክለኛ አተገባበር ታክስን መቆጠብ ይችላል እና LLC ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪው ወጪዎቹን ካረጋገጡ እሱን መጠቀም ጠቃሚ ነው.

ትኩረት!ይህ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ቢያንስ 50% ገቢን የሚይዝ ከሆነ ከ 6% የበለጠ ትርፋማ ነው ተብሎ ይታመናል።

የግብር መጠኑ ብዙውን ጊዜ 15% ነው, ነገር ግን በክልሎች ወደ 5% እና በአንዳንድ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ሊቀንስ ይችላል. ስለ ተመራጭ ዋጋ ዝርዝር መረጃ ከግብር ቢሮዎ ጋር ማረጋገጥ አለብዎት።
ለምሳሌ

እንዲሁም የ 1 ሚሊዮን ሩብል ዓመታዊ ገቢን እንውሰድ, እና በ 650 ሺ ሮልዶች ውስጥ ወጪዎችን እንውሰድ, እና በ 15% መጠን ታክስን እናሰላለን.

ግብር = (ገቢ - ወጪዎች) * ተመን (5-15%)

በእኛ ሁኔታ፡ (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

በዚህ ጉዳይ ላይ እንደሚታየው የግብር መጠኑ አነስተኛ ይሆናል, ነገር ግን መዝገቦችን መያዝ በጣም ከባድ ነው. በተመሳሳይ ጊዜ በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ ያሉ ሁሉም ወጪዎች ፣ የገቢ ቅነሳ ወጪዎች ፣ ታክስን ሲያሰሉ ግምት ውስጥ መግባት አይችሉም ፣ ግንኙነቱን ጠቅ በማድረግ ስለዚህ ቀረጥ የበለጠ ማንበብ ይችላሉ።

ዝቅተኛው ግብር እና ኪሳራ

ይህ ሥርዓት ያለው ሌላው ልዩነት ዝቅተኛው ታክስ ነው። የሚከፈለው የተገመተው ታክስ ከዚህ መጠን ያነሰ ወይም ዜሮ ከሆነ ነው, መጠኑ ከገቢው 1% ነው, ወጪዎችን ሳይጨምር (የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, አንቀጽ 346.18). ስለዚህ, የገለጽነውን ምሳሌ ከወሰድን, ዝቅተኛው ቀረጥ 10,000 ሩብልስ ይሆናል. (1 ሚሊዮን ሩብልስ * 1%) ፣ ምንም እንኳን ቢቆጥሩም ፣ ለምሳሌ ፣ ለክፍያ 8,000 ሩብልስ። ወይም 0 rub.

ምንም እንኳን ወጪዎችዎ ከገቢዎ ጋር እኩል ቢሆኑም ፣ ይህም በመሠረቱ ዜሮ ታክስን ያስከትላል ፣ አሁንም ያንን 1% መክፈል ያስፈልግዎታል። "በገቢ" ሲሰላ ዝቅተኛ ቀረጥ የለም. በመጨረሻው የግብር ጊዜ ውጤቶች ላይ በመመስረት, ታክስ ከፋዩ ኪሳራ ካጋጠመው, ይህ መጠን በሚቀጥሉት አመታት ውስጥ በወጪዎች ውስጥ ሊካተት ይችላል, እና የግብር መጠኑን በዚሁ መሰረት መቀነስ ይቻላል.

ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን በኢንሹራንስ አረቦን መጠን መቀነስ

የማቅለሚያው አወንታዊ ገጽታዎች አንዱ የግብር መጠን በጡረታ ፈንድ ውስጥ በሚተላለፉ የኢንሹራንስ መዋጮዎች መጠን መቀነስ ይቻላል. ሆኖም ግን, የግብር ስሌት ስርዓት ሲመርጡ እና በሠራተኞች ፊት, አንዳንድ ልዩነቶች አሉ.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት - የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በ "ገቢ" ስርዓት ውስጥ ያለ ሰራተኞች

እንደሚያውቁት አንድ ሥራ ፈጣሪ ያለተቀጠሩ ሰራተኞች ሊሰራ ይችላል, እሱ ግን ለራሱ ለጡረታ ፈንድ ክፍያ ብቻ ይከፍላል, ይህም በየዓመቱ በመንግስት ይመሰረታል. ስለዚህ በ 2016 ዋጋው 23,153.33 (PFR እና MHIF) ነው. ይህ ክፍያ የግብር መጠኑን በሙሉ መጠን (በ 100%) እንዲቀንሱ ያስችልዎታል። ስለዚህ, አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ይህን ቀረጥ እንኳን መክፈል አይችልም.

ለምሳሌ

ኢቫኖቭ ቪ.ቪ. ባለፈው ዓመት 220,000 ሩብልስ አግኝቷል, እና Petrov A.A. 500,000 ሩብልስ አግኝተዋል ፣ ሁለቱም ከላይ የተጠቀሰውን ክፍያ ሙሉ በሙሉ ለራሳቸው ከፍለዋል ፣ በዚህም ምክንያት ለእነሱ ግብሮች እንደሚከተለው ይሰላሉ ።

ለኢቫኖቭ: ታክስ = 220,000 * 6% = 13,200, ለጡረታ ፈንድ ለራሱ የሚከፈለው ክፍያ መጠን ከተቀበለው እሴት የበለጠ ስለሆነ የመጨረሻው የግብር ዋጋ ዜሮ ይሆናል.

ለፔትሮቭ: ታክስ = 500,000 * 6% = 30,000, ለራሳችን ክፍያ ቀንስ, የሚከፈለው የታክስ መጠን 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67 ይሆናል.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት - የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች እና ኤልኤልሲዎች በ "ገቢ" ስርዓት ከሠራተኞች ጋር

ይህ ሁኔታ ከሠራተኞች ውጭ መሥራት ለማይችል ድርጅት እና ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሊነሳ ይችላል ። በዚህ ጉዳይ ላይ ታክስ ለሠራተኞች በሚከፈለው ክፍያ መጠን መቀነስ ይቻላል, ግን ከ 50% አይበልጥም. በዚህ ሁኔታ, ሙሉ በሙሉ ይከፈላል, ነገር ግን ሲቀንስ ግምት ውስጥ አይገቡም.

ምሳሌ 1

ፔትሮቭ 700,000 ሩብልስ አግኝቷል, እና ለሠራተኞች የጡረታ ፈንድ ክፍያ 18,000 ሩብልስ ነበር. በዚህ ሁኔታ ውስጥ የሚከተሉትን እናገኛለን:

ታክስ = 700,000 * 6% = 42,000, ለሰራተኞች የጡረታ ፈንድ ክፍያ መጠን ከተቀበለው መጠን ከ 50% የማይበልጥ ስለሆነ, ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ሙሉ በሙሉ ሊቀንስ ይችላል. በዚህ ጉዳይ ላይ የሚከፈለው ቀረጥ 24,000 (42,000 - 18,000) ይሆናል.

ምሳሌ 2

ኢቫኖቭ (ወይም ኢቫኖቭ እና ኬ ኤልኤልሲ) 700,000 እንዳገኙ እናስብ, ለሰራተኞቹ 60,000 ሩብልስ ለጡረታ ፈንድ ሲከፍል.

ታክስ = 700,000 * 6% = 42,000 ሩብሎች, እና ከ 50% ያልበለጠ ታክሶችን ሊቀንስ ይችላል, በእኛ ሁኔታ ይህ 21,000 ነው. 60,000 (ለጡረታ ፈንድ ክፍያ) ከ 21,000 በላይ ስለሆነ, ታክሶች ከአሁን በኋላ ሊቀነሱ አይችሉም , ከ 21 ሺህ ማለትም ከ 50% አይበልጥም. በውጤቱም, የሚከፈለው ታክስ 21,000 ሩብልስ (42,000 - 21,000) ይሆናል.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች"

በዚህ ጉዳይ ላይ የሰራተኞች መኖር እና አለመኖር ምንም አይደለም. በዚህ ጉዳይ ላይ የሚቀነሰው ቀረጥ ራሱ አይደለም, ነገር ግን ከላይ እንደተገለጹት ምሳሌዎች, ግን የታክስ መሰረት ነው. እነዚያ። ለጡረታ ፈንድ የሚከፈለው የክፍያ መጠን በወጪዎች መጠን ውስጥ የተካተተ ሲሆን ታክሱ በሚመለከተው መጠን ካለው ልዩነት ይሰላል።

ለምሳሌ

ስለዚህ, ፔትሮቭ 500,000 ሩብልስ ገቢ ከተቀበለ, እና ወጪዎች - 20,000 ሩብልስ ይከራዩ, ደመወዝ 60,000, ለሠራተኞች የጡረታ ፈንድ ክፍያ ለራሱ 18,000 ነበር.

የሚከፈል ግብር = (500,000 - 20,000 - 60,000 - 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

እንደምታየው, የስሌቱ መርህ በተወሰነ መልኩ የተለየ ነው.

ከ 300,000 ሩብልስ በላይ ለሚገኝ የጡረታ ፈንድ 1% ክፍያ

እባክዎን ያስታውሱ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በሪፖርት ጊዜ ውስጥ ከ 300 ሺህ ሩብልስ በላይ ገቢ ከተቀበለ ፣ ከዚያ ተጨማሪ 1% ተጨማሪ መጠን ለጡረታ ፈንድ (PFR) ይከፈላል ። ለምሳሌ ፣ የ 400,000 ሩብልስ ገቢ ከተቀበለ ፣ ከዚያ በተጨማሪ መክፈል ያስፈልግዎታል (400,000 - 300,000) * 1% = 1,000 ሩብልስ።

አስፈላጊ!በዲሴምበር 7, 2015 በደብዳቤ ቁጥር 03-11-09/71357, የገንዘብ ሚኒስቴር ይህ ክፍያ ከግዴታ ቋሚ ክፍያ ጋር እኩል እንደሚሆን ገልጿል, ስለዚህ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት በዚህ መጠን ሊቀንስ ይችላል. ይህንን መጠን ከዝቅተኛው ግብር ጋር አያምታቱ!

ሪፖርት ማድረግ እና የግብር ክፍያ

ይህ ዓይነቱ ግብር የሚከተለውን ሪፖርት ማድረግን ያመለክታል፡-

በቀላል የግብር ስርዓት መሰረት መግለጫበዓመት አንድ ጊዜ ይሰጣል፣ የማስረከቢያ ቀነ-ገደብ ካለፈው ዓመት በኋላ እስከ ኤፕሪል 30 ድረስ ነው።
ሥራ ፈጣሪዎች አሕጽሮተ ስም - KUDiR መያዝ አለባቸው. ከ 2013 ጀምሮ በፌደራል የግብር አገልግሎት ማረጋገጫው አያስፈልግም. ነገር ግን በማንኛውም ሁኔታ መታጠፍ, መገጣጠም እና መቁጠር አለበት, ሆኖም ግን, ዜሮ ዘገባን ለማቅረብ, በአንዳንድ ክልሎች አያስፈልግም.

አንድ ሥራ ፈጣሪ ቀላል በሆነው የግብር ሥርዓት ሥራውን ካቆመ፣ ካቆመበት ወር በኋላ ከ 25 ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ቀለል ባለ የግብር ሥርዓት መግለጫ ማቅረብ አለበት።

ግብር መክፈል

ምንም እንኳን ሪፖርቱ በዓመት አንድ ጊዜ ቢቀርብም, አሁንም መዝገቦችን ያለማቋረጥ መያዝ አለብዎት, ምክንያቱም ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ክፍያዎች በ 4 ክፍሎች የተከፋፈሉ ናቸው - 3 ቱ ቅድመ እና አስገዳጅ ናቸው, ልክ እንደ ዓመቱ 4 ኛ የመጨረሻ ክፍያ. በተመሳሳይ ጊዜ የቅድሚያ ክፍያዎችን ካልከፈሉ ወይም በትክክል ካልከፈሉ ቅጣቶች እና ቅጣቶች ሊገመገሙ ይችላሉ.

የቅድሚያ ክፍያ እና ቀረጥ የመክፈል ቀነ-ገደቦች እንደሚከተለው ናቸው፡-

ለመጀመሪያው ሩብ ዓመት ክፍያ እስከ ኤፕሪል 25 ድረስ መከፈል አለበት።
ለሁለተኛው ሩብ ጊዜ ክፍያ ጁላይ 25 ነው።
ለሶስተኛው ሩብ ጊዜ ክፍያ በጥቅምት 25 ላይ ነው.
አመታዊ እና የመጨረሻው ክፍያ የሚከፈለው ከሪፖርት አመት በኋላ ባለው አመት ከኤፕሪል 30 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ነው። እነዚያ። ለምሳሌ ኤፕሪል 30, 2017 ለ 2016 ቀረጥ ለመክፈል የመጨረሻው ቀን ይሆናል.

ለተገኙ ጥሰቶች ኃላፊነት

ዘግይተው ከሆነ ወይም ቀለል ያለ የታክስ ተመላሽ በወቅቱ ካላቀረቡ፣ መከፈል በነበረበት የታክስ መጠን ላይ በመመስረት ቅጣቱ ከ5-30 በመቶ ይሆናል። በዚህ ሁኔታ ዝቅተኛው ቅጣት 1000 ሩብልስ ነው.
ግብር ካልከፈሉ፣ ባልተከፈሉት መጠን ላይ በመመስረት ቅጣቶች ከ20-40% ይሆናሉ።
ክፍያዎች ከተዘገዩ, ቅጣቶች እንዲከፍሉ ይደረጋሉ, እንዲሁም በስህተት ከተሰሉ.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በአነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶች መካከል በጣም ታዋቂው የግብር ስርዓት ነው። በሂሳብ አያያዝ እና በሪፖርት አቀራረብ ቀላልነት ይገለጻል. በ "ቀላል" ላይ የንብረት ግብር, የትርፍ ታክስ እና የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያን በመተካት አንድ ታክስ ይከፈላል. ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ለ 2 የግብር ዓይነቶች ያቀርባል ፣ ከእነዚህ ውስጥ አንዱን መምረጥ አለብዎት-

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "ገቢ" በ 6% ፍጥነት;
ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" በ 15% ፍጥነት.

የባለሙያዎች አስተያየት

Andrey Leroux

ከ15 ዓመት በላይ የሰራ ልዩ ሙያ፡ የውል ህግ፣ የወንጀል ህግ፣ አጠቃላይ የህግ ንድፈ ሃሳብ፣ የባንክ ህግ፣ የፍትሐ ብሔር ሥነ ሥርዓት

በ2019 አዲስ

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በተመለከተ የ 2019 ዋናው የቁጥጥር ፈጠራ የግብር ተመላሽ መወገድ ነው. ፈጠራው ለሚጠቀሙት ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይሠራል፡-

ልዩ የግብር አገዛዝ "ገቢ";
የመስመር ላይ ገንዘብ መመዝገቢያዎች. መግለጫው መሰረዙ በኦንላይን ጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ በኩል በድርጅቶች እንቅስቃሴ ላይ በፌዴራል የግብር አገልግሎት ቁጥጥር ተብራርቷል.

በ"ገቢ ቅነሳ ወጪዎች" አገዛዝ ላይ የሚሰሩ ኢንተርፕራይዞች መግለጫ ከማቅረብ ነፃ አይደሉም።

ቋሚ ክፍያዎች

በ 2019 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቋሚ የኢንሹራንስ አረቦን በሚከተለው መጠን ይከፈላሉ።

የጡረታ ፈንድ (PFR) - 29,354 ሩብልስ + 1% ገቢ ከ 300 ሺህ ሩብልስ። ጠቅላላ የክፍያ መጠን ከ 234,000 ሩብልስ መብለጥ አይችልም;
የግዴታ የጤና ኢንሹራንስ ፈንድ (MHIF) - 6884 ሩብልስ.

የሚከተለው ቀለል ባለ የግብር ስርዓትን የመተግበር መብት የላቸውም፡-

ከ 100 በላይ ሰራተኞች ያሉት ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
ባንኮች, መድን ሰጪዎች, የመንግስት ያልሆኑ የጡረታ ፈንዶች, የኢንቨስትመንት ፈንዶች, በሴኪዩሪቲ ገበያ ውስጥ ያሉ ሙያዊ ተሳታፊዎች, ፓንሾፖች, ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች;
ድርጅቶች እና ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ሊበክሉ የሚችሉ ሸቀጦችን (የአልኮል እና የትምባሆ ምርቶች, ነዳጅ, ወዘተ.);
በተለምዶ ከሚጠቀሙት (ለምሳሌ አተር ፣ የተቀጠቀጠ ድንጋይ ፣ አሸዋ) በስተቀር ማዕድናትን በማውጣት እና በመሸጥ ላይ የተሰማሩ ድርጅቶች እና የግል ሥራ ፈጣሪዎች ።
ቁማር በማደራጀት እና በመምራት ላይ የተሳተፉ ድርጅቶች.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር ሂደት

በሁለት አጋጣሚዎች ወደዚህ ሁነታ መቀየር ይችላሉ:

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ወይም LLC ሲመዘገቡ. የዝውውር ማስታወቂያ ከመመዝገቢያ ሰነዶች ጋር በአንድ ጊዜ ሊቀርብ ይችላል. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ወይም ድርጅት ከተመዘገቡበት ቀን ጀምሮ በ 30 ቀናት ውስጥ;
ከሌሎች የግብር አገዛዞች ሲቀይሩ፡ ከዲሴምበር 31 በፊት ለግብር ቢሮ ማሳወቅ ከሚቀጥለው አመት መቀየር ይቻላል. ወይም, ለረጅም ጊዜ ላለመጠበቅ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪውን መዝጋት እና ወዲያውኑ ለቀላል የግብር ስርዓት ማሳወቂያ በማስገባት እንደገና መክፈት ይችላሉ.

ምን መምረጥ እንዳለበት: ቀለል ያለ የግብር ስርዓት "ገቢ" ወይም ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች"?

ስለዚህ፣ የግብር ዕቃ ምርጫ ማድረግ አለቦት፣ ሁለቱንም ጉዳዮች እንመልከታቸው።

ገቢ

እዚህ ሁሉም ነገር ቀላል ነው. ቀለል ባለ የግብር ስርዓት እውቅና ያገኘውን አጠቃላይ የገቢ መጠን በ 6 በመቶ እናባዛለን።

ግብር = (ገቢ) * 6%. ለምሳሌ, ሁሉም ገቢዎ 500,000 ሩብልስ ነው, ይህም ማለት ታክስዎ 30,000 ሩብልስ ብቻ ይሆናል. (500,000 * 6/100)

የገቢ ቅናሽ ወጪዎች

ታክስ = (የገቢ ተቀናሽ ወጪዎች) * 15%፣ 15% የክልል መጠን ከሆነ (ከዚህ በታች ስለ እሱ የበለጠ)

ከመግቢያው ጋር ተያይዞ የግብር መጠኑ ወደ 0% ሊቀንስ ይችላል, ሁሉም በእንቅስቃሴዎ አይነት እና በሩሲያ ፌዴሬሽን ክልል ላይ የተመሰረተ ነው.

የቀላል የግብር ስርዓት ባህሪዎች

ነጥቡ ወጪዎችዎ መመዝገብ እና መረጋገጥ አለባቸው. .

የወጪ ሂሳብ በትክክል በገቢ እና ወጪ ሂሳብ ደብተር (KUDiR) ውስጥ መቀመጥ አለበት;
ለተገዙት ዕቃዎች (ሥራዎች, አገልግሎቶች) ለመክፈል የወጪዎች መጠን ማረጋገጫ, ለምሳሌ የገንዘብ ደረሰኞች, የክፍያ ሰነዶች, ደረሰኞች, ደረሰኞች, የሥራ ማጠናቀቂያ ድርጊቶች እና የአገልግሎቶች ምልክቶች, የተጠናቀቁ ኮንትራቶች, ወዘተ.
ከዚህም በላይ ሁሉም ወጪዎች ግምት ውስጥ መግባት አይችሉም, ግን የትኞቹ እና በምን ቅደም ተከተል, እዚህ "" የሚለውን ይመልከቱ.

የክልል ደረጃን ማስታወስ ጠቃሚ ነው-

እንደ ክልሉ ከ 5% እስከ 15% (ምናልባትም 0% ለምርጫ ምድቦች) ይደርሳል, ይህም በግብር መጠን እና በመረጡት ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት ውስጥ ትልቅ ሚና ሊጫወት ይችላል. በአጠቃላይ በክልሉ ላይ ብቻ የተመካ አይደለም, ነገር ግን በሚሰሩበት የእንቅስቃሴ አይነት እና በሌሎች አንዳንድ ልዩነቶች ላይ;
በአካባቢዎ የግብር ቢሮ ውስጥ ለክልልዎ መጠን ማወቅ ይችላሉ;
የመጀመሪያ ደረጃ የግብር ስሌቶች አንድ ወይም ሌላ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት እንዲመርጡ ለማሳመን ያግዝዎታል, ምንም እንኳን ሁሉም ሰው ገቢ እና ወጪ ምን እንደሚሆን አስቀድሞ "መተንበይ" አይችልም.

ከአንድ የግብር ስርዓት ወደ ሌላ ሽግግር የሚከናወነው በማስታወቂያ ላይ ነው.

ውድ አንባቢዎች! ጽሑፉ ስለ ህጋዊ ጉዳዮችን ለመፍታት የተለመዱ መንገዶችን ይናገራል, ነገር ግን እያንዳንዱ ጉዳይ ግለሰብ ነው. እንዴት እንደሆነ ማወቅ ከፈለጉ ችግርዎን በትክክል ይፍቱ- አማካሪ ያነጋግሩ;

ማመልከቻዎች እና ጥሪዎች በሳምንት 24/7 እና 7 ቀናት ይቀበላሉ።.

ፈጣን ነው እና በነፃ!

ስለዚህ ኤልኤልሲ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መተግበር ይችል እንደሆነ እና ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓትን በሚተገበሩ ድርጅቶች የትኞቹ ታክሶች እንደማይከፈሉ በዝርዝር መረዳት ያስፈልጋል።

አጠቃላይ መረጃ

ቀደም ሲል እንደተገለፀው ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ብዙ ተጨማሪ ግብሮችን ከመክፈል ነፃ ያደርግዎታል።

እነዚህም የሚከተሉትን ያካትታሉ:

የገቢ ግብር.
የግል የገቢ ግብር.
የሽያጭ ቀረጥ.
የንብረት ግብር.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ክፍያ የሚከናወነው ወደ ሩሲያ ግዛት ከሚገቡት ምርቶች ጋር በተያያዘ ብቻ ነው.

የሚያገኙት ገቢ ከንግድ እንቅስቃሴዎች ጋር የተያያዘ ከሆነ ከግል የገቢ ግብር ነፃ መውጣት ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ተፈጻሚ ይሆናል።

በተመሳሳይ ጊዜ ለጡረታ ዋስትና የኢንሹራንስ መዋጮ ክፍያ የሚከናወነው በተደነገገው ደንቦች መሠረት በሁሉም ግብር ከፋዮች ነው.

ስለዚህ ቀለል ያለ የታክስ ሥርዓትን የመረጡ ድርጅቶች ከመክፈል ነፃ አይደሉም፡-

የኢንሹራንስ አረቦን;
የውሃ እና የመሬት ግብር;
የማስታወቂያ ግብር.

በተጨማሪም ግብር ከፋዮች እንደ ታክስ ወኪል መሆን አለባቸው። ነጠላ ቀረጥ የሚሰላው በቀን መቁጠሪያው አመት ውጤቶች ማለትም በግብር ወቅት ነው.

የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ 3፣ 6 እና 9 ወራት () ሊሆን ይችላል። ህጉ ታክስን ለማስላት ሁለት ዘዴዎችን ይለያል, ይህም የመጨረሻውን የግብር መጠን () ይወስናል.

ይህ የሚያጠቃልለው፡-

6% - የግብር ዕቃው የድርጅቱ ጠቅላላ ገቢ ከሆነ.

የተጠራቀመው ታክስ መጠን ከትንሽ ክፍያው ያነሰ ከሆነ፣ ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት የሚጠቀሙ ግብር ከፋዮች ቢያንስ 1% () ግብር መክፈል አለባቸው።

15% - የግብር ግብሩ በወጪዎች መጠን የተቀነሰ ገቢ ከሆነ።

የሩስያ ፌደሬሽን ተገዢዎች የተለያየ የግብር ተመኖች ሊመሰርቱ ይችላሉ. ሆኖም የታክስ ገደብ ከ 5% በታች እና ከ 15% በላይ መሆን አይችልም.

የክራይሚያ ሪፐብሊክ ሪፐብሊክ ግዛት እና የሴቫስቶፖል ከተማ, ለ 2019-2016 የዜሮ ታክስ ተመን ማመልከት ተፈቅዶለታል.

ለሚቀጥሉት 4 ዓመታት ህግ አውጪው የግብር ግብሩ የድርጅቱ ገቢ ከሆነ የግብር መጠኑን ወደ 4% የመቀነስ እድል ይሰጣል ።

የግብር ግብሩ ገቢ ከሆነ በድርጅቱ ወጪዎች መጠን ከተቀነሰ, መጠኑ ወደ 10% ሊቀንስ ይችላል, ነገር ግን በማንኛውም ሁኔታ ዋጋው ከ 3% ያነሰ መሆን አይችልም.

ነጠላ ታክስን ለማስላት የሚደረገው አሰራር በተቀመጡት ድንጋጌዎች ተስተካክሏል. የቅድሚያ ክፍያ የሚከፈለው በወሩ 25ኛው ነው።

የግብር ተመላሾች የሚቀርቡት በሚከተለው የጊዜ ገደብ ውስጥ ነው።

አንድ ድርጅት ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የመጠቀም መብቱን ካጣ በዚህ ጉዳይ ላይ ሪፖርት ማቅረቡ ጊዜው ያለፈበት የግብር ጊዜን ተከትሎ ከወሩ 25 ኛው ቀን በፊት ነው.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ለመቀየር ታክስ ከፋዩ በተመዘገበበት ቦታ ለግብር አገልግሎት ማቅረብ አለበት. ማስታወቂያ የማስረከቢያ ቀነ-ገደብ ዲሴምበር 31 ነው።

ነገር ግን, ማመልከቻው በአዲስ የተፈጠረ ድርጅት ከሆነ, ከዚያም ከተመዘገቡበት ቀን ጀምሮ 30 ቀናት ይሰጣል. ጸድቋል።

አስፈላጊ ሰነዶች ዝርዝሮች የሚከተሉትን ያካትታሉ:

የግብር ከፋዩ ስም;
OGRN (OGRNIP);

በተጨማሪም፣ ማሳወቂያው ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት የመጠቀም መብትን እና የታክስን ነገር የሚያረጋግጥ መረጃን ያመለክታል። ሰነዱ በድርጅቱ ኃላፊ መፈረም እና መታተም አለበት.

የግብር አገልግሎቱ ምንም አስተያየት ከሌለው, ታክስ ከፋዩ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት እንደተለወጠ ይቆጠራል.

ነገር ግን የግብር አገልግሎቱ ቀለል ያለውን የግብር ስርዓት () የመተግበር እድል ወይም የማይቻል ስለመሆኑ ለአመልካቹ የማሳወቅ ግዴታ የለበትም።

የተለየ መረጃ ለማግኘት ከግብር ከፋዩ የተለየ ጥያቄ ሊሆን ይችላል።

ፍቺዎች

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መጠቀም ታክስ ከፋዮችን ከሂሳብ አያያዝ እና ሪፖርት ማቅረቢያ ሰነዶች ነፃ ያወጣል ፣ ይህ በ OSNO ላይ በሚሰሩ ኢንተርፕራይዞች የተሸከመ ነው።

ይሁን እንጂ ድርጅቶች የገንዘብ ልውውጦችን ለማካሄድ አጠቃላይ ሂደቱን ማክበር እና የገቢ እና ወጪዎችን የታክስ ሂሳብ ማረጋገጥ አለባቸው.

የተለየ ኃላፊነት በደመወዝ ፈንድ ላይ ሪፖርቶችን ማዘጋጀት ነው. ስለዚህ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ማስተዋወቅ የስራ ፈጠራ እንቅስቃሴን ለማበረታታት ያለመ ነው.

የእገዳ ዓይነቶች

ከቀላል የግብር ስርዓት አጠቃቀም ጋር የተያያዙ ዋና ዋና ገደቦች፡-

ይሁን እንጂ የግብር ከፋዩ ገቢ የሚገዛበትን አመታዊ መረጃ ጠቋሚ መርሳት የለብንም. ለዚሁ ዓላማ, የ 1.147 () ልዩ ዲፍሌተር ቅንጅት ተመስርቷል.

የተቀበለውን ትርፍ እንደገና ማስላት እስከ ታህሳስ 31 ድረስ ይካሄዳል. በዚህ መሠረት የግብር ከፋይ ከፍተኛው ገቢ ከ 51,615 ሺህ ሮቤል መብለጥ የለበትም.

የድርጅቱ ትርፍ ከ 60 ሚሊዮን ሩብሎች በላይ ከሆነ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የመጠቀም መብቱን በራስ-ሰር ያጣል. የግዜ ገደቦች ስሌት የሚጀምረው የተቀመጠው ገደብ ካለፈበት ሩብ ጋር ነው።

በዚህ ሁኔታ, ከፍተኛው እሴት እንዲሁ በመረጃ ጠቋሚ ነው. በ 2019, መጠኑ 68,820 ሺህ ሮቤል ነው. ነገር ግን፣ እነዚህ አመልካቾች በቀላል የግብር ሥርዓት ውስጥ ለሚወድቁ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ብቻ ተፈጻሚ ይሆናሉ።

ይህ የማይሰራ ገቢንም ያካትታል። እነዚህም የሚከተሉትን ያካትታሉ:

በሌሎች ድርጅቶች ውስጥ የፍትሃዊነት ተሳትፎ ትርፍ;
የውጭ ምንዛሪ ውስጥ አዎንታዊ የምንዛሬ ተመን ልዩነት መልክ ገቢ;
ለተበዳሪው ከተሰጡት ቅጣቶች ትርፍ;
ከሪል እስቴት ኪራይ የሚገኝ ገቢ;
በተቀበለው ወለድ መልክ ትርፍ;
ያለምክንያት ከተቀበሉት የንብረት መብቶች ገቢ;
በቀላል ሽርክና ውስጥ ከመሳተፍ በገቢ መልክ ትርፍ;
የተፈቀደው ካፒታል መጠን ከቀነሰባቸው መጠኖች የሚገኘው ገቢ።

የግብር መሰረቱን ለመወሰን ልዩ ሁኔታ በ ውስጥ የሚታየው ገቢ ነው። እነዚህም የሚከተሉትን ያካትታሉ:

ቋሚ ንብረቶችን ለማግኘት ወጪዎች.
የማይታዩ ንብረቶችን ለመግዛት ወጪዎች.
ለፈጠራዎች መብቶችን ለማግኘት ወጪዎች።
ከሳይንሳዊ ምርምር ጋር የተያያዙ ወጪዎች.
የቤት ኪራይ ክፍያ.
የጉልበት ወጪዎች.
ተ.እ.ታ ተከፍሏል።
በብድር ክፍያዎች ላይ ወለድ.

ወጪዎችን ለማስላት, የግብር ከፋዩ ማብራሪያዎችን ግምት ውስጥ ማስገባት አለበት. የቋሚ ንብረቶችን የመፅሃፍ ዋጋ በሚወስኑበት ጊዜ, የዋጋ ቅነሳ () ዋጋ ያለው ንብረት ግምት ውስጥ ይገባል.

የአማካይ ሠራተኞችን ቁጥር ለማስላት ስልተ ቀመር ጸድቋል።

በሚሰላበት ጊዜ ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው-

የውጭ የትርፍ ሰዓት ሠራተኞች አማካይ ቁጥር።
በ ላይ የሚሰሩ አማካኝ የሰራተኞች ብዛት።

በተመሳሳይ ጊዜ, በመንግስት መመዝገቢያ ውስጥ የገቡ ህጋዊ አካላት ለትርፍ ገደብ አይገደቡም.

የድርጅት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴን በማከናወን ሂደት ውስጥ የፋይናንስ ባለስልጣኑ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን የመተግበር እድልን የሚከለክሉ ምክንያቶችን ለይተው ከሆነ መልእክት አውጥቶ ለግብር ከፋዩ መላክ አለበት።

ድርጅቱ ራሱ እነዚህን ምክንያቶች ለይቶ ካወቀ ወደ ኦኤስኤን ስለሚሸጋገር ለፌዴራል የግብር አገልግሎት ማሳወቅ አለበት። ይህንን ለማድረግ በ 15 ቀናት ውስጥ ማስገባት ያስፈልግዎታል.

ለበጀቱ ዕዳ ካለ, ታክስ ከፋዩ ሙሉ በሙሉ መመለስ አለበት. ከዚያ ማስገባት ያስፈልግዎታል.

ወደ OSN ከተለወጠ በኋላ ድርጅቱ ነፃ ለነበረባቸው ታክሶች ስሌት ማድረግ አለበት (“አጠቃላይ መረጃ” የሚለውን ንዑስ ርዕስ ይመልከቱ)።

መደበኛ መሠረት

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር ሂደት ጸድቋል. ነጠላ ቀረጥ በማዕቀፉ ውስጥ ይሰላል. ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሽግግር የማሳወቂያ ቅፅ በፌዴራል የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ ተስተካክሏል.

የገቢ እና ወጪ የሂሳብ ደብተር ጸድቋል። የግብር ተመላሽ ቅጽ ተያይዟል።

የትኞቹ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ሊጠቀሙ ይችላሉ?

እንደ የግብር ኮድ አጠቃላይ ደንቦች, ድርጅቶች LLCs እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን () ጨምሮ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላሉ.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሽግግር ጋር የተያያዙ ገደቦች ከላይ ተብራርተዋል ("የእገዳዎች ዓይነቶች" የሚለውን ንዑስ ርዕስ ይመልከቱ).

የግብር ከፋዮች ቀለል ያለ የግብር ስርዓት እና UTII በአንድ ጊዜ ሊጠቀሙ ይችላሉ, ድርጅቱ ለአንድ አይነት እንቅስቃሴ ወደ UTII ተላልፏል, እና ቀለል ያለ አሰራር በቀሪው ላይ ይተገበራል.

መቼ መጠቀም ይቻላል

ድርጅቶች ወይም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከሁለት የታክስ ሥርዓቶች አንዱን OSN ወይም ቀለል ያለ የታክስ ሥርዓት መምረጥ ይችላሉ።

እንደ ደንቡ, ቀለል ያለ አሰራር በአነስተኛ እና መካከለኛ የንግድ ድርጅቶች ተወካዮች ላይ ያነጣጠረ ነው. በዓመት አንድ ጊዜ ወደ ቀለል የግብር ሥርዓት መቀየር ይችላሉ።

ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን የመተግበር መብት አለው

የትኛዎቹ ድርጅቶች ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት መጠቀም እንደሚችሉ እና ቀለል ያለ የግብር አከፋፈል ስርዓት መጠቀም በማይቻልበት ጊዜ ጉዳይ ቀደም ሲል ተብራርቷል.

በተመሳሳይ ጊዜ የግብር ከፋዮች ዋነኛ ጥቅሞች የሚከፈለው የታክስ መጠን በመቀነስ ነው ("አጠቃላይ መረጃ" የሚለውን ንዑስ ርዕስ ይመልከቱ).

ለመጠቀም ብቁ አይደለም።

የሚከተሉት ግብር ከፋዮች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መጠቀም አይፈቀድላቸውም፡-

ተወካይ ቢሮዎች ያላቸው ድርጅቶች;
የብድር, ኢንሹራንስ እና ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች;
የጡረታ ፈንዶች, የመንግስት ያልሆነ ዓይነት;
የዋስትናዎች ገበያ ተሳታፊዎች;
ሊወጡ የሚችሉ ምርቶች አምራቾች;
ወደ የተዋሃደ ማህበራዊ ግብር የቀየሩ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች;
መንግስት, በጀት እና የውጭ ድርጅቶች;
ከ 25% በላይ ድርሻ ያላቸው ድርጅቶችን የሚያካትቱ ድርጅቶች;
በማዕድን ማውጫ ውስጥ የተሳተፉ ድርጅቶች;
notaries, ጠበቆች;
የፓውንስ ሱቆች.

በተወካይ መሥሪያ ቤቶች ላይ የተገለጹት ገደቦች በሕጋዊ አካል (የገንዘብ ሚኒስቴር ደብዳቤ እ.ኤ.አ. የካቲት 15 ቀን 2006 እ.ኤ.አ. 03-11-04/2/39) በሌሎች የተለያዩ ክፍሎች ላይ አይተገበሩም ።

ከተፈቀደው ካፒታል መዋቅር ጋር የተያያዙ ገደቦች ለድርጅቶች (ተቋማት) አይተገበሩም.

የተፈቀደው ፈንድ የአካል ጉዳተኞች ህዝባዊ ድርጅቶችን መዋጮ ያካተተ ከሆነ ከሠራተኞች መካከል ያለው ጠቅላላ ቁጥር ከ 50% በላይ ከሆነ.
መሠረት በማድረግ የኢኮኖሚ እንቅስቃሴዎችን እንደሚያካሂዱ።
ለእነዚህ ፈጠራዎች ብቸኛ መብቶች እስካላቸው ድረስ የአዕምሮ እንቅስቃሴ ውጤቶችን በመጠቀም።

የማዕድን ማውጣትን በተመለከተ, እነዚህ እገዳዎች በጋራ ማዕድናት ላይ አይተገበሩም, ዝርዝሩ በሚመለከተው ሚኒስቴር የጸደቀ ነው.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ የማይወድቁ ዝርዝር ተግባራት ዝርዝር በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.12 ጸድቋል.

በየጥ

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ሲጠቀሙ የሚነሱ ጥያቄዎች፡-

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ክፍት የጋራ ኩባንያዎችን ይመለከታል?
የተዘጋ የጋራ አክሲዮን ማኅበር ቀለል ያለ የታክስ ሥርዓትን መተግበር ይችላል?

OJSC ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት መተግበር ይችላል?

ክፍት የጋራ ኩባንያ በአጠቃላይ የግብር አከፋፈል ስርዓትን ሊጠቀም ይችላል ("የእገዳዎች ዓይነቶች" የሚለውን ንዑስ ርዕስ ይመልከቱ)።

ለተዘጋ የጋራ-አክሲዮን ኩባንያ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መጠቀም ይቻላል?

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በተዘጋ የጋራ ኩባንያ የመተግበር ሂደት ለ OJSC ከተቋቋመው ጋር ተመሳሳይ ነው።

የቀላል ስርዓት አጠቃቀምን የሚነካው ዋናው መስፈርት የሚከተለው ነው-

ለ 9 ወራት የገቢ መጠን;
የቋሚ ንብረቶች ጠቅላላ ዋጋ;
በግብር ጊዜ ውስጥ የሰራተኞች ብዛት.