مجلة أمين الصندوق وتعبئتها. إرشادات خطوة بخطوة لملء سجل أمين الصندوق مثال لملء الكيلومتر 4 بقسمين

تمت الموافقة على الوثائق المحاسبية الأولية لحساب التسويات النقدية مع السكان عند إجراء العمليات التجارية باستخدام سجلات النقد بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132.

عند المحاسبة عن التسويات النقدية مع السكان عند تنفيذ العمليات التجارية باستخدام سجلات النقد، نماذج التوثيق المحاسبية الأولية رقم KM-1، KM-2، KM-3، KM-4، KM-5، KM-6، KM -7 المستخدمة، كم-8، كم-9.

عند تشغيل معدات تسجيل النقد الجديدة وعند إجراء جرد في المنظمات، يتم استخدام قانون تحويل قراءات عدادات الجمع إلى الأصفار وتسجيل عدادات التحكم (تقرير الذاكرة المالية) قبل وبعد نقلها إلى الصفر لإضفاء الطابع الرسمي على نقل القراءات عدادات الجمع وعدادات مراقبة التسجيل عدادات تسجيل النقدية (نموذج رقم KM-1).

يتم نقل قراءات عدادات الجمع إلى الصفر وتسجيل عدادات المراقبة لسجلات النقد بحضور لجنة يجب أن تضم ممثلاً عن المنظمة الرقابية أو ممثلاً عن إدارة الضرائب. يتم تحرير القانون من نسختين، يتم نقل إحداهما كنسخة مراقبة إلى المنظمة التي تقوم بصيانة ومراقبة معدات تسجيل النقد، وتبقى النسخة الثانية في المنظمة.

يتم توقيع القانون من قبل الأشخاص المسؤولين في اللجنة المكونة من ممثل المنظمة المسيطرة والمدير وكبير المحاسبين وأمين الصندوق الأول وأمين الصندوق للمنظمة ويسجل قراءات العدادات التالية:

· عدادات المراقبة (تقرير الذاكرة المالية).

· تسجيل عدد تحويلات جمع قراءات العداد إلى الصفر.

· عداد الجمع الرئيسي.

· جمع العدادات النقدية المقطعية.

عند ملء الطلب، في سطر "الرقم"/"الشركة المصنعة" يُشار إلى عدد معدات تسجيل النقد المحددة في جواز السفر الفني الخاص بها، في سطر "الرقم"/"التسجيل" الرقم الذي تم تسجيل هذا السجل النقدي بموجبه مع دائرة الضرائب المشار إليها.

ويشار إلى سبب صياغة الفعل في سطر "الأساسات".

عند إصلاح سجلات النقد من قبل متخصصين من مركز الخدمة الفنية وعند نقلها للعمل إلى منظمات أخرى، قانون أخذ قراءات المراقبة وجمع عدادات النقد عند تسليم (إرسال) السجل النقدي للإصلاح وعند إعادته إلى المنظمة ( نموذج رقم (KM-2). يتم إصلاح معدات تسجيل النقد بإذن من إدارة المنظمة فقط بعد أخذ القراءات من عدادات جمع النقد والمراقبة (تقرير الذاكرة المالية).

يتم صياغة القانون وتوقيعه من قبل أعضاء اللجنة، والتي، كما هو الحال عند إعداد نموذج القانون رقم KM-1، تتضمن بالضرورة ممثلًا عن المنظمة المسيطرة أو ممثل الضرائب، بالإضافة إلى المدير وأمين الصندوق الأول وأمين صندوق المنظمة ومتخصص من مركز الخدمة الفنية لتسجيل النقد.

يتم إعداد فاتورة لنقل معدات تسجيل النقد إلى مؤسسة أخرى أو إلى مركز خدمة فنية للإصلاح. يتم تقديم الفعل مع الفاتورة المكتملة إلى قسم المحاسبة في المنظمة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي. يتم تدوين الملاحظات حول هذا الأمر في مجلة Cashier-Operator (النموذج رقم KM-4) في نهاية إدخالات يوم العمل.

بعد الإصلاح، يتم فحص قراءات العدادات وتسجيلها في التقرير، ويتم إغلاق غلاف معدات تسجيل النقد.

غالبًا ما تكون هناك حالات يرفض فيها المشتري الشراء ويلجأ إلى إدارة المنظمة التجارية ليطلب إعادة الأموال إليه. في هذه الحالة، يوقع المدير على الشيك المثقوب في ماكينة تسجيل النقد ويسمح لأمين الصندوق بإعادة الأموال إلى المشتري، في حين لا يمكن إرجاع الأموال إلا للشيك المثقوب في ماكينة تسجيل النقد وبالمبلغ الموضح على الشيك.

لمعالجة إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) باستخدام الإيصالات النقدية غير المستخدمة، بما في ذلك الإيصالات النقدية المثقوبة بشكل خاطئ، يتم استخدامها قانون إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) للإيصالات النقدية غير المستخدمة (النموذج رقم KM-3). يتم صياغة القانون وتوقيعه في نسخة واحدة من قبل لجنة تضم الرئيس ورئيس القسم أو القسم وأمين الصندوق الأول ومشغل أمين الصندوق. يتم تقديم القانون، الذي يسرد عدد ومبلغ كل شيك، إلى جانب الشيكات الملغاة الملصقة على قطعة من الورق، إلى قسم المحاسبة في المنظمة، حيث يتم تخزينه في المستندات الخاصة بهذا التاريخ.

تجدر الإشارة إلى أن المبلغ المالي على الشيكات التي يتم إرجاعها من قبل المشترين (العملاء) يتم تخفيضه من خلال إيرادات السجل النقدي ويتم إدخاله في مجلة Cashier-Operator (النموذج رقم KM-4).

في جميع المنظمات التي تنفذ التسويات النقدية مع السكان باستخدام معدات تسجيل النقد، يتم أخذ استلام وإنفاق النقد لكل جهاز تسجيل نقدي في الاعتبار. لهذا الغرض يتم استخدامه مجلة أمين الصندوق (نموذج رقم KM-4)، والتي تعد أيضًا وثيقة مراقبة وتسجيل لقراءات العدادات.

يجب أن تكون المجلة مرقمة ومرقمة ومختومة بتوقيعات ممثل مصلحة الضرائب، وكذلك رئيس وكبير المحاسبين (كبير) للمنظمة. تحتفظ المجلة بسجلات للإيرادات المستلمة باستخدام معدات تسجيل النقد.

يتم الاحتفاظ بالإدخالات في المجلة من قبل أمين الصندوق يوميًا بالترتيب الزمني بالحبر أو بقلم حبر جاف. إذا حدثت أخطاء عند تسجيل البيانات في المجلة، فيجب الاتفاق على التصحيحات التي تم إجراؤها واعتمادها من خلال توقيعات أمين الصندوق والمدير والمحاسب الرئيسي (الكبير) للمنظمة.

إذا تزامنت القراءات، يتم إدخالها في المجلة لليوم الحالي أو التحول في بداية العمل ويتم التصديق عليها من خلال توقيعات أمين الصندوق والمسؤول المناوب.

يشار إلى تاريخ التقرير في العمود 1، ويتم تسجيل قراءات العدادات النقدية في بداية ونهاية الوردية في العمودين 6 و 9، ويشار إلى إجمالي مبلغ الإيرادات في العمود 10، ومبلغ الإيرادات المودعة نقدًا تم تسجيله في العمود 11 من المجلة، ويشار إلى مبلغ الإيرادات من بطاقات الائتمان في العمود 12 "المدفوع وفقًا للمستندات".

لتسجيل المبالغ الصادرة على الشيكات المرتجعة من قبل العملاء، بناءً على بيانات القانون في النموذج رقم KM-3، وكذلك عدد الشيكات الصفرية المطبوعة في يوم العمل (المناوبة)، يتم توفير العمود 4 من دفتر اليومية. في نهاية يوم العمل (المناوبة)، يقوم أمين الصندوق بإعداد تقرير نقدي، حيث يقوم بتسليم العائدات إلى أمين الصندوق الأول وفقًا لأمر استلام النقد.

يتم الإدخال في مجلة مشغل أمين الصندوق بعد أخذ قراءات العدادات والتحقق من المبلغ الفعلي للإيرادات، ويتم تأكيد الإدخال من خلال توقيعات أمين الصندوق وأمين الصندوق الأول ومسؤول المنظمة.

إذا كان هناك تناقض بين نتائج المبالغ الموجودة على شريط المراقبة والإيرادات، فيجب معرفة سبب التناقض، ويجب إدخال النقص أو الفوائض المحددة في الأعمدة المناسبة في مجلة Cashier-Operator Journal.

في العديد من المنظمات التي تعمل بدون مشغل أمين الصندوق (تركيب أجهزة تسجيل النقد على أرفف المتاجر، لعمل النوادل)، يتم استخدام سجل لتسجيل قراءات جمع النقد وعدادات التحكم في آلات تسجيل النقد لتسجيل المعاملات لاستلام النقد (الإيرادات) لكل جهاز تسجيل نقدي يعمل بدون أمين صندوق (نموذج رقم KM-5). مثل المجلة السابقة، فهي أيضًا وثيقة مراقبة وتسجيل لقراءات العدادات ويجب أن تكون مربوطة ومرقمة ومختومة بتوقيعات ممثل مصلحة الضرائب ورئيس المحاسبين الرئيسي (كبير) للمنظمة.

يتم إجراء الإدخالات في المجلة بواسطة متخصص يعمل على ماكينة تسجيل النقد كل يوم بالترتيب الزمني بعد نهاية يوم العمل (الوردية) بالحبر أو قلم حبر جاف. يسجل السجل قراءات المراقبة وجمع العدادات النقدية ومبلغ الإيرادات. الاستقبال - يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسليم الأموال بتوقيعات ممثل إدارة المنظمة وأمين الصندوق ومراقب الصندوق والبائع والنادل وآخرين. في حالة وجود اختلافات بين مبلغ الإيراد الفعلي ونتيجة المبالغ الموجودة على شريط المراقبة، يتم تحديد أسباب التباين، ويتم إدخال النقص أو الفوائض التي تم تحديدها في الأعمدة المناسبة في دفتر اليومية.

إذا تم إجراء تصحيحات على المجلة، فإن التصحيحات التي تم إجراؤها تكون منصوص عليها ومصدقة من خلال توقيعات أمين الصندوق أو مراقب أمين الصندوق أو البائع أو النادل والمدير وكبير المحاسبين في المنظمة.

كل يوم، يقوم أمين الصندوق بإعداد تقرير في نسخة واحدة عن قراءات العدادات لمعدات تسجيل النقد والإيرادات ليوم العمل (الوردية). تستخدم لإنشاء تقرير تقرير شهادة أمين الصندوق (نموذج رقم KM-6). يتم تسليم التقرير الموقع مع الإيرادات من أمر الاستلام من قبل أمين الصندوق إلى أمين الصندوق الأول أو رئيس المنظمة. إذا كانت المنظمة صغيرة ولديها مكتب نقدي واحد أو اثنين، فيسمح لمشغل أمين الصندوق بتسليم الأموال مباشرة إلى محصل البنك. وينعكس تسليم الأموال إلى البنك في التقرير.

يتم تحديد إيرادات يوم العمل (الوردية) من خلال قراءات مجموع عدادات النقدية في بداية ونهاية يوم العمل (الوردية)، في حين يتم خصم المبالغ المعادة للعملاء (العملاء) باستخدام المقبوضات النقدية غير المستخدمة. يتم تأكيد الإيرادات من خلال توقيعات رؤساء الأقسام، بينما يتم قبول الإيرادات وإيداعها في السجل النقدي على أساس أمر استلام نقدي ويتم توقيع التقرير من قبل أمين الصندوق الأول ورئيس المنظمة.

تقرير شهادة أمين الصندوق هو الأساس لإعداد تقرير موجز معلومات عن قراءات عدادات آلات تسجيل النقد وإيرادات المؤسسة (نموذج رقم KM-7). يتم تجميع هذا التقرير من قبل كبير أمين الصندوق يوميًا، بالإضافة إلى الأفعال والشهادات وتقارير الصرافين والإيصالات النقدية وأوامر الخصم، ويتم تقديمه إلى قسم المحاسبة في المنظمة قبل بدء التحول التالي. هذا النموذج عبارة عن جدول يتم فيه حسب قراءات العدادات في بداية ونهاية العمل لكل جهاز تسجيل نقدي احتساب الإيرادات وتوزيعها على الأقسام ويتم تأكيد ذلك بتوقيعات رؤساء الأقسام (الأقسام). يتم تلخيص مجاميع قراءات العدادات لجميع معدات تسجيل النقد وإجمالي إيرادات المؤسسة مع توزيعها حسب الأقسام، وكذلك إجمالي مبلغ الأموال الصادرة للعملاء بناءً على إيصالات تسجيل النقد المرتجعة، في نهاية الشهر. طاولة. يتم توقيع النموذج من قبل رئيس وأمين الصندوق الأول للمنظمة.

في حالة انهيار السجل النقدي، إذا كان من المستحيل القضاء على الخلل من قبل أمين الصندوق، فإن الإدارة تستدعي متخصصا من مركز الخدمة الفنية لتسجيل النقد. كما يقوم متخصصو مركز الخدمة الفنية بإجراء فحوصات فنية مجدولة، يتم خلالها فحص حالة آليات الأجزاء الإلكترونية والبرمجيات الخاصة بجهاز تسجيل النقد، والتخلص من الأخطاء البسيطة.

في المنظمات، لتعكس هذه الحقائق، يستخدمون مجلة الدعوة للمتخصصين الفنيين وتسجيل الأعمال المنجزة (نموذج رقم KM-8). يتم الاحتفاظ بالمجلة من قبل رئيس المنظمة أو نائبه، ولكن يتم الاحتفاظ بها من قبل متخصص من المركز الفني، الذي يقوم بتدوين ملاحظات حول العمل المنجز، على وجه الخصوص، على الختم ومحتويات بصمة الختم. إذا كان من الضروري إصلاح السجل النقدي في مركز الخدمة الفنية، يتم إبلاغ إدارة المنظمة بذلك ويتم أيضًا إدخال إدخال مماثل في المجلة، وهو ما يتم تأكيده من خلال توقيعات متخصص من مركز الخدمة الفنية و الشخص المسؤول في المنظمة فيما يتعلق بقبول أعمال إصلاح ماكينة تسجيل النقد.

يجب تسجيل جميع التدفقات النقدية التي تمر عبر السجل النقدي أثناء نوبة العمل في دفتر يومية مشغل الصندوق في نموذج KM-4. هذا هو مستند المحاسبة الأساسي، الذي يتم ملؤه يوميًا بواسطة أمين الصندوق المسؤول بناءً على تقرير Z.

مع بداية استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، أصبح الاحتفاظ بسجل لمشغل أمين الصندوق أمرًا طوعيًا.

قبل بدء العمل، يتم تسجيل المجلة لدى مكتب الضرائب. للقيام بذلك، يتم ترقيم جميع صفحات المجلة وربطها، وفي الصفحة الأخيرة يتم تدوين ملاحظة: "مرقمة ومختومة ومختومة بأوراق __".

ويتم التصديق على السجل بتوقيعات مفتش الضرائب وكبير المحاسبين والمدير. يتم لصق ختم المنظمة.

يحتفظ كل سجل نقدي بسجل محاسبي خاص به. تتم الإدخالات يدويًا باستخدام قلم حبر جاف.

عينة من ملء سجل مشغل الصندوق

عرض نموذج للمجلة في نموذج KM-4: الصفحة 1 الصفحة 2 الصفحة 3

نموذج دفتر يومية أمين الصندوق. نموذج كم-4

عرض نموذج المجلة حسب نموذج KM-4: صفحة 1 صفحة 2 صفحة 3

قواعد لملء سجل مشغل أمين الصندوق

يشير الغلاف إلى الاسم والعنوان وOKPO وINN الخاص بالمنظمة واسم القسم (منفذ المبيعات) وبيانات السجل النقدي (الطراز والمصنع والتسجيل - الرقم المعين أثناء التسجيل لدى السلطات الضريبية).

يحتوي سطر "الفترة" على تاريخ البدء والانتهاء الفعلي لصيانته. عندما ينتهي السجل، يتم تسجيل سجل جديد.

يتم توقيع صفحة العنوان من قبل الشخص المسؤول عن صيانة المجلة - أمين الصندوق (أمين الصندوق).

جرب برنامج متاجر Business.Ru، والذي سيسمح لك بملء النماذج ببضع نقرات. قم بأتمتة التقارير المحاسبية والضريبية، وكن دائمًا على دراية بجميع التسويات المتبادلة مع الموظفين، وتحكم في التدفقات النقدية في الشركة، وسيذكرك التقويم الشخصي على الفور بالأحداث المهمة.

تعبئة الصفحات الداخلية للنموذج:

1- تاريخ تقرير Z في نهاية الوردية أو يوم العمل. إذا تم أخذ عدة تقارير Z في أمسية واحدة، فسيتم إدخال بيانات كل منها تحت تاريخ واحد في سطر دفتر يومية منفصل؛

2- رقم القسم (القسم) إذا كان المنفذ به مثل هذا القسم. ليس من الضروري ملئه؛

3 – الاسم الكامل لأمين الصندوق المسؤول.

4 - رقم تقرير Z المتخذ في نهاية نوبة العمل؛

5 – آلات تسجيل النقد الحديثة لا تمتلك هذه الوظيفة . لا يجوز ملء العمود؛

6 – بيان المبلغ الإجمالي – جميع الأموال المدخلة على هذا السجل النقدي طوال فترة تشغيله – في بداية اليوم. ويزداد هذا المبلغ مع كل تقرير Z يتم أخذه؛

7، 8 - توقيعات أمين الصندوق والمسؤول؛

9 – بيان المبلغ الإجمالي في نهاية نوبة العمل: أرقام من المجموعة 6 + التراكمات (الإجمالي الإجمالي) لنوبة العمل؛

10 - الإيرادات لكل نوبة عمل؛ يشمل النقد وغير النقدي والمبالغ المستردة على الشيكات غير المستخدمة؛

11- الإيرادات النقدية فقط، والتي يتم تقديمها إلى قسم المحاسبة بموجب أمر استلام النقد؛

12 – يتم ملء العمود إذا كان لدى السجل النقدي وظيفة لحساب المدفوعات غير النقدية؛

13- مبلغ الدفعات غير النقدية إن وجدت.

14- إجمالي مبلغ المدفوعات النقدية وغير النقدية مطروحًا منه المبالغ المستردة؛

15- المبالغ المستردة للعملاء باستخدام الإيصالات النقدية غير المستخدمة، إن وجدت؛

16 – بعد أن يملأ أمين الصندوق دفتر اليومية، يقوم بإعداد تقرير شهادة (نموذج KM-6)، ويمرره مع النقد إلى أمين الصندوق الأول ويوقع في هذا العمود؛

17 - توقيع المسؤول أو أمين الصندوق الأول الذي استلم الأموال من أمين الصندوق والتحقق من دقة الحسابات؛

18 – توقيع المدير ( أمين الصندوق الأول ) ;

يتم ملء الأعمدة 1،2،3،6 في بداية نوبة العمل.

إذا كانت هناك حاجة إلى إجراء تصحيحات على المجلة، فيجب أن تكون مصدقة بتوقيع أمين الصندوق وكبير المحاسبين ورئيس المؤسسة. يتم الاحتفاظ بمجلة أمين الصندوق لمدة 5 سنوات على الأقل.

يجب استخدام معدات تسجيل النقد عمليا، وفقا للتشريعات الحالية جميع رواد الأعمال تقريبًابغض النظر عن شكل ملكيتهم. في أي الحالات تكون هذه الوثيقة ضرورية وما هي إجراءات تنفيذها؟

الحاجة إلى ملء سجل مشغل أمين الصندوق

تمت الموافقة على شكل المجلة في إطار قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي رقم 132 بتاريخ 25 ديسمبر 1998. حصلت على اسم بديل - KM-4.

المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لديهم الحق الإدارة الذاتيةهذا السجل المحاسبي، وكذلك مراقبة الإيرادات التي تم استلامها. وينص القرار رقم 132 على أن يتم تعبئة المستند من قبل متخصص يعمل في السجل النقدي، ويخدم العملاء من خلال استخدام السجل النقدي.

يتم تخزين السجل في رئيس أو كبير موظفي المحاسبة. قبل بدء الوردية التالية، يتم تسليمها إلى أمين الصندوق. وفيه يقوم المتخصص بتسجيل القراءات اليومية المأخوذة من الأجهزة.

قواعد السلوك

يتم وضع قواعد الحفاظ على الأوراق وتعبئتها بشكل مستقل من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. يمكنك التركيز على تعليمات التعبئة التي تم وضعها في إطار القرار رقم 132.

تحتوي أوصاف السجل على معلومات تفيد بأنه يتم إدخال البيانات في المستند يوميًا بواسطة أمين الصندوق. يتم إجراء الإدخالات باستخدام الحبر الأزرق (قلم حبر جاف أو قلم حبر). إذا اضطر أمين الصندوق إلى إجراء تصحيحات على المستند، فيجب أن يكون كذلك مصدقة من قبل المدير وكبير المحاسبين.

قبل استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، تم ترقيم المجلة وربطها وتسجيلها لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. عند استخدام تقنيات الويب، ليست هناك حاجة للوجود الفعلي لهذه الوثيقة، وبالتالي فإن التسجيل ليس إلزاميًا.

لذلك، يتم التفكير في قواعد ومبادئ العمل مع الوثيقة بشكل مستقل من قبل موظفي المؤسسة. وفقًا لتعليمات إكمال KM-4، يجب أن يتم الانتهاء فورًا بعد أن يقوم أمين الصندوق بإخراج تقرير Z.

إجراء التعبئة

يأخذ أمين الصندوق الذي يقوم بتسليم الوردية التقرير المقابل. يتم استخدام بياناته في عملية تسجيل غرام. 4 (الرقم التسلسلي للتقرير) وغرام. 5، (الازدواجية). في غرام. 6 يعرض معلمات العداد، وفي غرام. 10- الإيرادات خلال اليوم. صفحة 1-3 تحتوي على معلومات حول التاريخ ورقم الفرع والاسم الكامل لأمين الصندوق.

يتضمن ملء المستند عكس القراءات الأساسية لعدادات تسجيل النقد في بداية ونهاية يوم العمل. لهذا الغرض، بعد أخذ تقرير Z (القراءات الرئيسية للشريط)، يتم ملء الأعمدة 6، على التوالي، التي تحتوي على بيانات حول المعلمات الملخصة لعدادات النقد في بداية اليوم، والعمود 9، الذي يتضمن معلومات في في نهاية اليوم.

في هذه الحالة يكون الفرق بين القيمتين الثانية والأولى هو الإيرادات، ويجب إدخال المعلومات المتعلقة بها في العمود 10. ويتم تأكيد كل هذه البيانات من خلال توقيعات أمين الصندوق وأمين الصندوق الأول (العمود 7) والمسؤول (العمود 8) ).

العمود 11 يسمى "المسلم نقدا". يشير إلى مقدار الإيرادات التي تم دفعها نقدًا. يحتوي العمود 12 على معلومات حول الكمية. العمود 13 - حول الدفع حسب المستندات. ويجب أن يعرض مبلغ المبيعات على بطاقات الدفع أو غيرها من أشكال الوثائق، وعدد الأوراق ذات الصلة.

إذا لم تكن هناك مثل هذه العمليات، تتم إضافة شرطة. يُطلق على العمود 14 اسم "الإجمالي الذي تم اجتيازه". ويتضمن إجمالي مبلغ الإيرادات ويمثله مجموع السطرين 11 و13.

يتم إدخال مبلغ الأموال التي تم توفيرها للشيكات المرتجعة من قبل العملاء في العمود 15. ويتم تخفيض مبلغ الإيرادات من معدات تسجيل النقد به. يشير نفس القسم إلى مقدار الأموال الموجودة على الإيصالات النقدية التي تم إدخالها عن طريق الخطأ. وفقا لذلك، في غرام. 11 يعرض المبلغ النقدي الذي يطرح منه القيمة الإجمالية للعائد والأموال الصادرة على أساس المستندات.

يمكن التحقق من صحة وملاءمة البيانات المدخلة بكل بساطة. للقيام بذلك، تتم مقارنة القراءات من تقرير Z (العمودان 10 و 14)، بالإضافة إلى القيم الإجمالية في الصفحات 11-12 ناقص الصفحة 15. ومن الناحية العملية، من المعتاد استخدام الصيغ التالية للتحقق :

غرام. 11 = غرام. 10 – غرام. 13 – غرام. 15

غرام. 14 = غرام. 11 + غرام. 13

غرام. 10 = غرام. 9 – غرام. 6

إجراءات التخزين والفترة

يتم تخزين السجل في موقع المستخدم حيث تم تركيب معدات تسجيل النقد. يتم ذلك طوال فترة الخدمة الكاملة لسجل النقد. يتم تقديم الوثيقة على أساس المتطلبات ذات الصلة لهيئة التفتيش.

يجب أن يتم تخزين دفتر اليومية المحاسبية للسنوات السابقة في المؤسسة أو في صاحب المشروع الفردي خلال 5 سنوات من انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير. وعندما تنتهي هذه المدة، يجب تشكيل لجنة خاصة. في هذه الحالة، يتم إتلاف المستندات. يقوم رئيس المؤسسة بوضع قانون يتطلب بعد ذلك التصديق على توقيعات أعضاء اللجنة.

استبدال المجلة

في حالة نفاد الصفحات المجانية للمجلة، يتم إبلاغ مكتب الضرائب بالبيانات المتعلقة بذلك مع تسجيل مستند جديد. قد تقع مسؤولية تنظيم هذا الإجراء على عاتق أي موظف مفوض يتصرف نيابة عن المدير العام.

الشيء الرئيسي هو أن معه توكيلًا مصدقًا من كاتب العدل. تبدأ الإدخالات في عملية الاحتفاظ بمجلة جديدة بالترتيب الذي كان موجودًا في المستند السابق. يتم نقل قيم الرصيد إلى المستند الجديد. يتم تغييرها في نهاية العام، ولكن هذه العملية ليست إلزامية.

تغيير

إذا كانت الوثيقة تتطلب تغييرات، فيجب أن يتم الاتفاق عليها مسبقًا وفي الواقع مع جميع الأشخاص المشاركين في الشهادة. يجب على الموظفين المسؤولين التوقيع على السجلات وكذلك عمل ختم تأكيد.

الشرط الأساسي الذي سيتم بموجبه أخذ التغييرات والتصحيحات في الاعتبار هو وجود علامة "تم التصحيح بشكل صحيح". إذا كانت الابتكارات بسيطة، فيمكن إجراء التصحيحات باستخدام الأدوات المكتبية.

إذا كانت هناك بضعة أسطر فقط تحتاج إلى تصحيح، فيمكن شطبها. وبينهما مبين الإدخال الصحيح. من المهم الحفاظ على التسلسل الزمني للسجلات وعدم خلق عقبات أمام تحديد التدفق النقدي.

لا توجد عقوبات من قبل السلطات الضريبية لمثل هذه الإجراءات، لذلك لا داعي للخوف من مثل هذه الأحداث. على العكس من ذلك، إدخال بيانات غير صحيحة قد يؤدي إلى فرض غرامات.

الغرامات والمسؤولية

حاليًا، الإجراء الوحيد للمسؤولية عن عدم وجود مستند أو صيانته غير العقلانية هو التنازل عن المسؤولية الضريبية. واللائحة المتعلقة بهذه المسألة هي:

ويوضح مدى المسؤولية عن عدم الالتزام الجسيم بمعايير المحاسبة عن الدخل والمصروفات. سيُطلب من رجل الأعمال دفع غرامة مقابل ذلك الانتهاكات التالية:

• نقص الوثائق الأولية؛
• عدم استخدام الفواتير؛
• الافتقار إلى السجلات المحاسبية والضريبية؛
• انعكاس غير صحيح للمعاملات التي تنطوي على الأموال والأصول الملموسة والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية.

إذا حدث انتهاك جسيم خلال فترة واحدة، فإن الغرامة هي 10000 روبل. إذا حدث هذا لأكثر من فترة ضريبية واحدة، فستكون العقوبة 30،000 روبل.

تسجيل السجل

بعد شراء ماكينة تسجيل النقد، يجب على كل رائد أعمال التصديق رسميًا على المجلة وتسجيلها. لإكمال هذا الإجراء، تحتاج إلى تقديم طلب إلى خدمة الضرائب واتفاقية مع المركز الذي يوفر الدعم للجهاز.

ستحتاج أيضًا إلى شهادة تسجيل المركبة، والسجل، والتوكيل الرسمي للشخص مقدم الطلب. إذا تم تسجيل مجلة جديدة، فسيكون من الضروري تقديم طلب لاستبدال التقرير Z والمجلة وبطاقة التسجيل والتوكيل الرسمي.

مجلة مشغل أمين الصندوق لتسجيل النقد عبر الإنترنت

اعتبارًا من 1 يناير 2013، لم يعد استخدام القوالب الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية إلزاميًا. المعلومات حول هذا موجودة في معلومات وزارة المالية الروسية رقم PZ-10/2012. الاستثناء هو الأشكال الأساسية للوثائق المحاسبية التي يتم إنشاؤها من قبل الهياكل المعتمدة وفقًا للقانون الاتحادي.

بالإضافة إلى ذلك، لا يمثل نموذج KM-4 مستندًا نقديًا، بل يمثل ورقة لتسجيل التسويات المالية التي تتضمن استخدام معدات تسجيل النقد. ولذلك، فإن استخدامه في الممارسة العملية ليس إلزاميا. لا يجوز للشركة استخدام هذا المستند إلا بناءً على طلبها لتبسيط العمليات. وتتمسك وزارة المالية بموقف مماثل، وهو ما ورد في كتاب وزارة المالية رقم 15/3482-01-03 بتاريخ 25 يناير 2017.

وبالتالي، فإن المجلة هي وثيقة مهمة، ولكن لبعض الوقت تم إلغاء الالتزام بالحفاظ عليها. ومع ذلك، يمكن لأصحاب المشاريع إجراءها حسب الرغبة وتطوير النماذج بأنفسهم.

يتم عرض معلومات إضافية حول سجل مشغل أمين الصندوق في الفيديو أدناه.

أصبح من المعروف أن وزارة المالية لا تعتبر أنه من الضروري استخدام نموذج KM-4 "مجلة أمين الصندوق" عند تسجيل المعاملات مع سجلات النقد. كيف في هذه الحالة تعكس العمليات التي تتم من خلال أنظمة تسجيل النقد؟

اعتادت الكيانات الاقتصادية على حقيقة أنه عند حساب التسويات النقدية مع السكان عند إجراء العمليات التجارية باستخدام السجلات النقدية، يجب عليهم استخدام النماذج المدرجة في القسم. 1.1 قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لتسجيل العمليات التجارية":

• KM-1 "قانون تحويل قراءات جمع عدادات النقد إلى الأصفار وتسجيل عدادات التحكم في السجل النقدي" ؛
• KM-2 "قانون أخذ القراءات من المراقبة وجمع عدادات النقد عند تسليم (إرسال) سجل نقدي للإصلاح وعند إعادته إلى المنظمة" ؛
• KM-3 "قانون إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) مقابل الإيصالات النقدية غير المستخدمة" ؛
• KM-4 "مجلة أمين الصندوق" ؛
• KM-5 "سجل لتسجيل قراءات جمع النقد وعدادات التحكم لآلات تسجيل النقد التي تعمل بدون أمين صندوق" ؛
• KM-6 "تقرير شهادة أمين الصندوق" ؛
• KM-7 "معلومات عن قراءات عدادات آلات تسجيل النقد وإيرادات المنظمة" ؛
• KM-8 "سجل لتسجيل مكالمات المتخصصين الفنيين وتسجيل العمل المنجز" ؛
• KM-9 "قانون التحقق من النقد في ماكينة تسجيل النقد."

لذا، فإن خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 سبتمبر 2016 رقم 03‑01‑15/54413 ينص على أنه وفقًا للفقرة 1 من الفن. 1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام معدات تسجيل النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية"، تشريعات الاتحاد الروسي بشأن استخدام النقد تتكون أنظمة التسجيل من هذا القانون واللوائح المعيارية المعتمدة بموجب القوانين القانونية.

مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 ليس عملاً قانونيًا تنظيميًا تم اعتماده وفقًا للقانون الاتحادي رقم 54-FZ، فإنه، وفقًا للممولين، لا ينطبق على تشريعات الاتحاد الروسي الاتحاد بشأن استخدام أنظمة تسجيل النقد، وبالتالي، لا يخضع للتطبيق الإلزامي.

يمكن الافتراض أن هذا التوضيح كان سببه على وجه التحديد ظهور إشارة في القانون الاتحادي رقم 54-FZ إلى اللوائح التي يتكون منها التشريع الخاص بـ CCP. إنه موجود في النسخة الجديدة من القانون، والتي، على أساس القانون الاتحادي المؤرخ 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ، دخلت حيز التنفيذ منذ 15 يوليو 2016. ولم يكن هناك مثل هذا النص في الطبعة السابقة.

اتضح أنه لكي يرتبط القانون المعياري بالتشريع الخاص بتطبيق سجلات النقد، يجب أن يحتوي على إشارة إلى القانون الاتحادي رقم 54-FZ. لكن في قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 لا يوجد مثل هذا الإشارة.

فهل لم يعد من الضروري استخدام النماذج المحددة في CCP؟ نحن بحاجة لمعرفة ذلك.

في الطبعة السابقة للقانون الاتحادي رقم 54-FZ في الفن. 5 سرد مسؤوليات المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية باستخدام CCP. وكانت إحدى هذه المسؤوليات هي توفير وصيانة وتخزين الوثائق المتعلقة باقتناء وتسجيل وتشغيل واستخدام أنظمة تسجيل النقد بالطريقة المحددة. ولم يذكر القانون ما هي الوثائق المحددة التي كنا نتحدث عنها.

النسخة الجديدة من القانون أكثر بخلا في هذا الشأن. في نفس المقال. مطلوب 5 مستخدمين:

• تزويد السلطات الضريبية، بناءً على طلباتها، بالمعلومات و (أو) المستندات المتعلقة باستخدام سجلات النقد، عندما تمارس الرقابة والإشراف على استخدام سجلات النقد؛
• تزويد مسؤولي السلطات الضريبية، عند ممارسة الرقابة والإشراف على استخدام سجلات النقد، بالوصول دون عوائق إليها وإلى التخزين المالي، بما في ذلك استخدام الوسائل التقنية، وتزويد هؤلاء المسؤولين بالوثائق اللازمة لهم.

مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2007 رقم 470 "بشأن الموافقة على اللوائح الخاصة بتسجيل واستخدام معدات تسجيل النقد التي تستخدمها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية" (ينص على أنه تم اعتماده وفقًا للقانون الفيدرالي يتحدث القانون رقم 54-FZ) فقط عن وثيقة مثل جواز سفر تسجيل النقد.

صحيح أن القواعد القياسية لتشغيل سجلات النقد عند إجراء التسويات النقدية مع السكان (المشار إليها فيما بعد بالقواعد القياسية) لم تفقد قوتها. ولعل هذه هي الوثيقة الأكثر تفصيلا والأقرب إلى الأنشطة العملية لدافعي الضرائب، والتي تشرح كيفية استخدام السجلات النقدية من وجهة نظر مالية. بل إنها تشير إلى حقيقة أنه تم اعتمادها وفقًا للقانون الذي ينظم استخدام سجلات النقد، ومع ذلك، فإن هذا يشير إلى القانون الذي كان ساريًا قبل اعتماد القانون الاتحادي رقم 54-FZ.

تشير القواعد النموذجية، من بين أمور أخرى، إلى المواقف التي يجب فيها ملء نماذج معينة وتشير إلى تلك الحالات. يتم تقديم هذه النماذج مباشرة في المستند المحدد. ومع ذلك، بدلاً من هذه النماذج، تم استخدام تلك المذكورة في قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 في السنوات الأخيرة (انظر رسائل وزارة الضرائب في روسيا بتاريخ 27.08.1999 رقم VG-6-16/685 ، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23.06.2014 رقم ED-4 -2/11941).

لكن البند 3.4 من القواعد النموذجية ينص بوضوح تام على أن الإدارة تنشئ دفترًا لمشغل أمين الصندوق لتسجيل النقد، والذي يجب ربطه وترقيمه وختمه بتوقيعات مفتش الضرائب والمدير والمحاسب الرئيسي (الأقدم) للمؤسسة وختم. وهذا (مع الأخذ في الاعتبار قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132) كنا نتحدث بالطبع عن نموذج KM-4 (انظر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 يونيو 2009 رقم 03- 15-01/311-6).

بالإضافة إلى ذلك، من الضروري ذكر وثيقتين تنظيميتين أخريين، تشيران إلى أن تنفيذها ينظم، على وجه الخصوص، القانون الاتحادي رقم 54-FZ:

ثم يشيرون مباشرة إلى أن عدد المستندات التي يتم فحصها يشمل، على وجه الخصوص، مجلة أمين الصندوق، قانون إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) للإيصالات النقدية غير المستخدمة، تقرير شهادة مشغل أمين الصندوق، معلومات حول قراءات عدادات تسجيل النقد للسيارات وإيرادات المنظمة. وبعبارة أخرى، هذه هي بالضبط الأشكال التي تمت مناقشتها في القواعد النموذجية. لكن هذه النماذج نفسها لم ترد في هذه اللوائح الإدارية، كما أنها لا تحتوي على إشارات إلى قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 أو إلى وثائق أخرى.

وبطبيعة الحال، فيما يتعلق بالانتقال الواسع النطاق القادم لدافعي الضرائب إلى استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، فمن المرجح أن تفقد هذه الوثائق الكثير من أهميتها بالنسبة للسلطات الضريبية من حيث مراقبة استخدام سجلات النقد. لكن لا داعي للحديث عن إلغائها بالكامل، على الأقل في الوقت الحالي، خاصة وأن بعض فئات دافعي الضرائب، وإن لم تكن كثيرة، حتى بعد 01/07/2017، سيكون لها الحق في العمل على سجلات النقد "في القديم" "بطريقة عصرية"، أي دون نقل البيانات المالية إلى السلطات الضريبية من خلال المشغل. ولا يمكنهم تجنب استخدام مجلة أمين الصندوق وغيرها من المستندات المتعلقة باستخدام أنظمة تسجيل النقد.

ولكن الأمر الآخر هو الشكل الذي يجب أن يتم إعداد هذه الوثائق به الآن. والمهم هنا ليس فقط توضيح وزارة المالية بأن النماذج الواردة في قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 لا يلزم استخدامها. بالمناسبة، أصبح هذا القرار، مثل العديد من الوثائق المماثلة الأخرى التي اعتمدتها الإدارة المذكورة، اختياريًا للتطبيق فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة".

وفقا للفقرة 4 من الفن. 9 من القانون المذكور تحدد نماذج المستندات المحاسبية الأولية من قبل رئيس الكيان الاقتصادي بناء على اقتراح الموظف المكلف بمسك السجلات المحاسبية. ليس هناك أي التزام باستخدام النماذج الموحدة المعتمدة من قبل Rosstat.

صحيح أن وزارة المالية أشارت في المعلومات رقم PZ-10/2012 إلى أن أشكال المستندات المستخدمة كمستندات محاسبية أولية التي أنشأتها الهيئات المعتمدة وفقًا للقوانين الفيدرالية الأخرى وعلى أساسها لا تزال إلزامية.

وفي هذا الصدد، أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية، في الرسالة رقم ED-4-2/11941 بتاريخ 23 يونيو 2014، أن التعليمات القياسية وقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 تم تطويرهما من أجل تنفيذ أحكام التشريع الخاص باستخدام أنظمة تسجيل النقد وعلى أساسها. لكن الآن قامت وزارة المالية بتفنيد هذا التصريح، على الأقل إلى الحد الذي يستند فيه القرار المذكور إلى التشريعات الفيدرالية الخاصة بأنظمة تسجيل النقد.

كل ما سبق قادنا إلى النتيجة التالية. من الضروري استخدام المستندات المتعلقة باستخدام أنظمة تسجيل النقد، وبالحد الأدنى من التكوين المحدد في القواعد النموذجية واللوائح الإدارية المذكورة. ولكن، في رأينا، فإن نماذج هذه المستندات المعتمدة من قبل أي جهة معتمدة غير متوفرة حاليًا.

لذلك، أصبح لأي شخص يستخدم CCP الآن الحق في تطوير مستنداته الأساسية المتعلقة باستخدام CCP، طالما أنها تحتوي على التفاصيل الإلزامية المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة. 9 من القانون الاتحادي رقم 402-FZ. في الوقت نفسه، يحق لكل كيان اقتصادي أن يقرر بنفسه ما إذا كان يجب عليه قبول هذه الوثائق الأولية بالشكل الوارد في قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا رقم 132 (لا يوجد حظر على استخدام النماذج الموحدة في بهذه الصفة)، خاصة وأن هذه المستندات يجب أن تتوافق مع متطلبات بيان المعلومات فيها التي تحددها القواعد النموذجية. من الواضح أن النماذج الموحدة هي التي تلبي المتطلبات المحددة على أفضل وجه.