Sådan bruger du nytårsgaver i 1s 8.3. Julegaver til medarbejdernes børn

Ledelsen af ​​Handelshuset "Complex" besluttede at give en billig gave til en medarbejder til hendes jubilæum. Gaveværdi: JVC TV - 11.800,00 rubler. (inklusive moms 18% - 1800,00 rubler).

For at udføre operationerne "Modtagelse af varer til organisationens lager", skal du først oprette et modtagelsesdokument (akt, faktura).

medarbejder til hendes fødselsdag. Gaveværdi: JVC TV - 11.800,00 rubler. (inklusive moms 18% - 1800,00 rubler).

For at udføre operationer i programmet "Modtagelse af varer til organisationens lager" skal du først oprette et modtagelsesdokument (akt, faktura). Som et resultat af dette dokument vil de tilsvarende posteringer blive genereret. For at udføre handlingen "Moms accepteret til fradrag" skal du oprette dokumentet Modtagne faktura. Som et resultat af dette dokument vil de tilsvarende posteringer blive genereret (fig. 1).

Billede 1.

For at udføre operationen "Afskrivning af prisen på en gave" skal du oprette et krav-fakturadokument. Den kan oprettes på baggrund af dokumentet "Kvittering (akt, faktura)". Som følge af bogføring af "Anmodning-faktura"-bilaget genereres de tilsvarende posteringer. Oprettelse af dokumentet "Demand-faktura" (Fig. 2).

1. I feltet Udgiftskonto angives den konto, som gaven skal debiteres på. For at gøre dette skal du klikke på knappen "Vælg fra listen" og vælge den relevante konto fra "Kontoplanen". I vores eksempel er konto 91.02 "Andre udgifter" valgt.
2. I feltet Andre indtægter og udgifter skal du vælge udgiftsposten Andre ikke-driftsindtægter (udgifter) (fra oversigten "Andre indtægter og udgifter").
3. Klik på knappen "Åbn" på udgiftsposten Andre ikke-driftsindtægter (udgifter) ("Andre indtægter og udgifter"). I den åbnede form af biblioteket "Andre indtægter og udgifter" skal du vælge artiklens art Andre ikke-driftsindtægter (udgifter) og markere fraværet af afkrydsningsfeltet "Accepteret til skatteregnskab". Når du markerer afkrydsningsfeltet "Accepteret til skatteregnskab", vil beløbet på konto 91.02 "Andre udgifter" reducere indkomstskattegrundlaget.

Figur 2.

For at udføre "momstilskrivning fra værdien af ​​gaven" skal du oprette et momstilskrivningsdokument. Som et resultat af dette dokument vil de tilsvarende posteringer blive genereret.
Oprettelse af dokumentet "Afspejling af momsberegning" (fig. 3).

Figur 3

For at udføre operationen "Udsted en faktura for gratis overførsel af en gave" er det nødvendigt at oprette dokumentet Faktura udstedt. Dette dokument kan oprettes på baggrund af dokumentet "Afspejling af momsberegning". Som et resultat af bogføring af dokumentet "Faktura Udstedt" genereres der ingen posteringer.

Oprettelse af dokumentet "Faktura udstedt":

1. For at oprette et dokument skal du klikke på knappen Udsted en faktura i bunden af ​​dokumentet "Afspejling af momsberegning". Samtidig oprettes automatisk dokumentet "Faktura udstedt til salg", og der vises et hyperlink til den oprettede faktura i form af basisdokumentet.
2. Åbn dokumentet Faktura udstedt til salg. Dokumentets felter vil automatisk blive udfyldt med data fra dokumentet "Afspejling af momsperiodisering". Tjek at felterne er udfyldt korrekt.
3. Transaktionstypekodefeltet udfyldes automatisk og svarer til koden for transaktionen udført i henhold til listen godkendt af Ruslands føderale skattetjeneste. Varer (værker, tjenesteydelser) overført gratis svarer til den numeriske kode for operationstypen 10 - Varer, arbejder, tjenesteydelser overført gratis.

Vores virksomhed (hos OSNO) er engageret i produktion af PVC-produkter. Vi købte nytårsgaver til børn (under 14 år) til ansatte for 400 rubler. Hvordan afspejler man denne operation korrekt i regnskab og skatteregnskab?

Ved udstedelse af nytårsgaver til ansattes børn afspejles følgende operationer i regnskabet:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
– udgifterne til gaver givet til ansattes børn blev afskrevet;

Debet 91-2 Kredit 73

Når der gives gaver til ansattes børn, sker der fri ejendomsret til den ejendom, der er brugt som gave. En sådan operation anerkendes som et salg og er underlagt moms (klausul 1, artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov). Beregn moms afhængigt af, hvordan den gratis overdragne ejendom blev bogført:

stk. 3 i art. 154 Skattekodeks for Den Russiske Føderation

I det andet tilfælde (hvis der ikke er nogen "indgående" skat i værdien af ​​gaven), skal du beregne moms fra værdien af ​​gaverne, der er givet uden moms (klausul 2, artikel 154 i Den Russiske Føderations skattelov). Det skal bestemmes under hensyntagen til kravene i artikel 105.3 i Den Russiske Føderations skattelov. Bestem den moms, der skal betales af værdien af ​​gaver, som følger:

"Indgående" moms på ejendom købt til gavebrug kan fradrages på generelt grundlag.

Udgiften til doneret formue indgår ikke i de udgifter, der tages i betragtning ved beskatning af overskud, og ved beregning af indkomstskat tages der ikke hensyn til udgifter til gaver givet til ansattes børn.

Ved udstedelse af gave til en medarbejders barn skal der ikke optjenes bidrag til obligatorisk pension (social, sygesikring) og bidrag til forsikring mod ulykker og erhvervssygdomme, da barnet ikke er i arbejds- eller civilretlige forhold til organisationen (del 1 af artikel 7, artikel 9).

Fra nytårsgaver til en værdi af mindre end 4000 rubler. Der tilbageholdes ikke moms.

Begrundelsen for denne stilling er angivet nedenfor i materialerne til Glavbukh System vip-versionen

personlig indkomstskat og forsikringspræmier

Uanset hvilket beskatningssystem organisationen bruger, fra værdien af ​​gaver på over 4.000 rubler, tilbageholde personlig indkomstskat (klausul 1, artikel 210, paragraf 28, artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov).

BASIC: indkomstskat

Udgiften til vederlagsfrit overdraget ejendom indgår ikke i sammensætningen af ​​udgifter, der tages i betragtning ved beskatning af overskud. Ved beregning af indkomstskat skal du derfor ikke tage højde for værdien af ​​gaver givet til ansatte og deres børn. Denne konklusion følger af paragraf 16 i artikel 270 i Den Russiske Føderations skattelov og bekræftes af brevet fra Ruslands finansministerium dateret 8. oktober 2012 nr. 03-03-06 / 1/523.

BASIS: Moms

Ved gavegivning sker der en vederlagsfri overdragelse af ejendomsretten til den ejendom, der anvendes som gave, fra organisationen til medarbejderen. En sådan operation anerkendes som et salg og er underlagt moms (klausul 1, artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov).

Beregn moms afhængigt af, hvordan den gratis overdragne ejendom blev bogført:

• til kostpris, inklusive beløbet for "input"-afgift;
• værdi eksklusive moms.

I det første tilfælde skal du opkræve moms af interprisforskellen (klausul 3, artikel 154 i Den Russiske Føderations skattelov). Moms, der skal betales af værdien af ​​gaver, beregnes som følger:

Bestem den moms, der skal betales af værdien af ​​gaver, som følger:

"Indgående" moms på ejendom købt til gavebrug kan fradrages på generelt grundlag. Lignende præciseringer er indeholdt i brevene fra Ruslands finansministerium dateret 19. oktober 2010 nr. 03-03-06 / 1/653, dateret 22. januar 2009 nr. 03-07-11 / 16.

Revisorchefen rådgiver: Det kan undgås at opkræve moms af værdien af ​​gaver, hvis organisationens lokale dokumenter indikerer, at udstedelse af gaver er en del af aflønningssystemet og bruges som en opmuntrende eller incitamentsforanstaltning.

Overrækkelse af en gave som en belønning for arbejdspræstationer kan betragtes som en del af det aflønningssystem, der er etableret i organisationen. Hertil skal betingelserne for overrækkelse af gaver være præciseret i overenskomsten (arbejdsreglement, vederlagsbestemmelser, bonusser mv.). Denne procedure følger af bestemmelserne i artiklerne og Den Russiske Føderations arbejdskodeks.

Hvis der er relevante bestemmelser i organisationens lokale dokumenter, bliver det at give gaver til medarbejdere genstand for arbejdsregulering og ikke civilret. Afregninger inden for rammerne af vederlagssystemet indregnes hverken som salg (fri overdragelse) eller overdragelse af varer til organisationens eget behov. Som følge heraf opstår momsens formål ikke (underklausul og paragraf 1 i artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov).

I voldgiftspraksis er der eksempler på retsafgørelser, hvoraf lignende konklusioner følger (se f.eks. afgørelserne fra Federal Antimonopoly Service i det nordvestlige distrikt af 13. september 2010 nr. A26-12427 / 2009, Ural-distriktet af 29. december 2009 nr. F09-9886 / 09-C2, Centraldistriktet dateret 2. juni 2009 nr. A62-5424 / 2008 og Uraldistriktet dateret 20. februar 2008 nr. F09-514 / 08-C2).

Et eksempel på refleksion i bogføring og beskatning af udstedelse af gaver til medarbejdere. Organisationen anvender det generelle skattesystem

Alfa CJSC anvender det generelle skattesystem.

I maj fik alle medarbejdere efter ordre fra lederen af ​​Alfa i anledning af organisationens jubilæum overrakt krus med firmaemblem som gave. Ved uddeling af gaver har organisationen ikke indgået skriftlige gaveaftaler med medarbejdere.

Købsprisen for et parti krus var 59.000 rubler. (inklusive moms - 9000 rubler). Denne værdi anerkendes som markedsværdi (artikel 105.3 i Den Russiske Føderations skattelov).

Ved beregning af bidrag blev organisationens revisor styret af den officielle holdning fra FSS i Rusland.

Alle Alpha-medarbejdere er yngre end 1967. Grundlaget for beregning af bidrag til obligatorisk pension (social, medicinsk) forsikring for hver medarbejder oversteg ikke 568.000 rubler. siden begyndelsen af ​​året. Derfor optjente revisor på almindelig vis forsikringspræmier for alle ansatte (i alt 30%).

Organisationen optjener præmier til forsikring mod ulykker og erhvervssygdomme med 0,2 procent.

Revisoren tilbageholdt ikke personlig indkomstskat fra værdien af ​​gaver, da den ikke overstiger 4.000 rubler. om året for hver person.

Købet af gaver og deres udstedelse til medarbejdere afspejlede Alphas revisor som følger:

Debet 41 Kredit 76
- 50.000 rubler. (59.000 rubler - 9.000 rubler) - gaver til ansatte blev købt;

Debet 19 Kredit 76
- 9000 rubler. – inklusive moms på gaver;

Debet 68 underkonto "momsafregninger" Kredit 19
- 9000 rubler. - accepteret til momsfradrag;

Debet 73 Kredit 41
- 50.000 rubler. - omkostningerne til gaver givet til ansatte blev afskrevet;

Debet 91-2 Kredit 73
- 50.000 rubler. – medarbejderes gæld til gaver er inkluderet i andre udgifter, som følge af at overførslen er gratis;

Debet 91-2 Kredit 68 underkonto "momsberegninger"
- 9000 rubler. (50.000 rubler ? 18%) - Der opkræves moms* på omkostningerne ved doneret
krus;

Organisationen kan opmuntre medarbejdere ved at give gaver (artikel 191 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Normalt er gaver ikke-produktive af natur, de uddeles til nogle begivenheder, for eksempel til en ferie, fødselsdag osv. En organisation kan også give gaver til medarbejdernes børn, for eksempel til nytår.

Dokumentere

Gaver til ansatte såvel som til deres børn overføres gratis - i henhold til en donationsaftale (klausul 1, artikel 572 i Den Russiske Føderations Civil Code). Organisationen har ret til at indgå en sådan aftale både mundtligt og skriftligt. Der er dog tilfælde, hvor donationsaftalens skriftlige form er påkrævet. Især hvis organisationen overfører vederlagsfrit:

• ejendom værd mere end 3.000 rubler;
• ejendom.

For at organisere kontrollen over modtagelsen af ​​gaver kan du desuden vedligeholde en liste over deres udstedelse. Dette vil give dig mulighed for at bestemme, hvem af medarbejderne og hvornår, der har modtaget materielle incitamenter, og hvem der ikke har endnu. Dette gøres bedst, når en organisation giver gaver til en gruppe medarbejdere på én gang.

regnskab

Grundlaget for udstedelse af gaver er hovedrækkefølgen.

Afregninger med medarbejdere (bortset fra lønafregninger), herunder for uddelte gaver, bogføres på konto 73 "Afregninger med personale for andre transaktioner".

Regnskab for gaver afhænger af, hvad der gives til medarbejderen som gave.

Hvis en medarbejder (barn af en medarbejder) overføres lagervarer (beholdning og materialer), afspejles følgende operationer i regnskabet:

Debet 73 Kredit 41 (10, 43)
- omkostningerne til varer (materialer, færdige produkter) overført som gave til ansatte (børn af ansatte) blev afskrevet;

Debet 91-2 Kredit 73
– medarbejderes gæld for de overdragne varer og materialer indgår i øvrige udgifter, som følge af at overdragelsen er vederlagsfri.

Overførslen af ​​varer og materialer skal afspejles til de faktiske omkostninger (klausul 132 i retningslinjerne godkendt efter ordre fra Ruslands finansministerium dateret 28. december 2001 nr. 119n).

Hvis en medarbejder (barn af en medarbejder) får udleveret for eksempel billetter til et arrangement, så skal organisationen bruge konto 50-3 "Pengedokumenter" til at redegøre for disse billetter. I en sådan situation vil følgende posteringer blive afspejlet i regnskabet:

Debet 73 Kredit 50-3
– omkostningerne ved billetter givet som gave til ansatte (børn af ansatte) blev afskrevet;

Debet 91-2 Kredit 73
– medarbejderens gæld for de overførte billetter indgår i øvrige udgifter, da overførslen er vederlagsfri.

Et eksempel på refleksion i regnskabsføring af udstedelse af gaver til medarbejdere

Efter ordre fra lederen af ​​CJSC Alfa fik alle medarbejdere på årsdagen for organisationen overrakt krus med et firmaemblem som gave.

Købsprisen for et parti krus var 59.000 rubler. (inklusive moms - 9000 rubler).

Organisationens revisor afspejlede udstedelsen af ​​krus til medarbejdere som følger:

Debet 73 Kredit 41
- 50.000 rubler. (59.000 rubler - 9.000 rubler) - prisen på krus givet som gave til medarbejdere er blevet afskrevet.

Debet 91-2 Kredit 73
- 50.000 rubler. – medarbejderes gæld for donerede krus indgår i øvrige udgifter, da overdragelsen er vederlagsfri.

Situation: Er det nødvendigt at optjene forsikringspræmier ved udstedelse af gave til en medarbejders barn?

Ved udstedelse af gave til en medarbejders barn skal der ikke opkræves bidrag til obligatorisk pension (social, sygesikring) og bidrag til forsikring mod ulykker og erhvervssygdomme. Da barnet ikke er i noget arbejdsretligt eller civilretligt forhold til organisationen, kan sådanne gaver ikke henføres til betalinger og vederlag i henhold til arbejds- eller civilretlige kontrakter om udførelse af arbejde (levering af tjenesteydelser) (del 1 i artikel 7, art. 9 i lov af 24. juli 2009 nr. 212-FZ, stk. 1 i artikel 20.1 i lov af 24. juli 1998 nr. 125-FZ).

En lignende konklusion følger af brev fra Ministeriet for Sundhed og Social Udvikling af 19. maj 2010 nr. 1239-19

Olga Pushechkina,
souschef i gruppen

• Download formularer

På helligdage eller mærkedage giver arbejdsgiveren nogle gange gaver til medarbejdere. Men for en revisor er en sådan donation en forretningstransaktion, der skal afspejles korrekt i programmet. Fra dette synspunkt er en gave, der gives til en medarbejder, hans indkomst. Det er nødvendigt at finde ud af, om en sådan indkomst er underlagt personlig indkomstskat eller ej. Lad os vende tilbage til punkt 28 i art. 217 i Den Russiske Føderations skattelov, som siger, at indkomster, der ikke overstiger 4.000 rubler for skatteperioden, ikke beskattes.

I denne artikel vil vi tale om regnskabsføring af gaver, der ikke er relateret til medarbejderes arbejde (ikke at være et incitament til at opfylde forpligtelser i henhold til en ansættelseskontrakt). Overvej først optjeningen af ​​indkomst i størrelsen af ​​værdien af ​​gaven i programmet 1C: Løn og personaleledelse 8.

For at registrere udstedelsen af ​​en gave i dette program skal du indstille de relevante parametre i indstillingen "Løn" i afsnittet "Indstillinger".

Vi sætter et flueben "Gaver og præmier gives til ansatte i virksomheden."

Når afkrydsningsfeltet er markeret, er dokumentet "Premier, gaver" tilgængeligt i sektionen "Løn", ved hjælp af hvilket udstedelsen af ​​en gave i ikke-monetær form registreres. form. Klik på knappen Opret for at tilføje et dokument.

Overvej to eksempler: prisen på en gave er 4.000 rubler og mere end 4.000 rubler.
Udfyld feltet "Måned", og angiv den måned, hvor gaven er udstedt. I feltet "Dato" - datoen for registrering af dokumentet. I feltet "Udstedelsesdato" skal du derfor angive den dato, gaven blev udstedt til medarbejderen. Felterne "Indkomstkode" (2720 - prisen på gaver) og "Fradragskode" (501 - fradrag fra prisen på gaver modtaget fra organisationer og individuelle iværksættere) indtastes automatisk. Det maksimale fradragsbeløb for denne indkomst er 4000 rubler.
I dette eksempel er det påløbne beløb lig med det maksimale fradragsbeløb, så en gave givet til en medarbejder er ikke pålagt personlig indkomstskat.

Overvej et eksempel, når værdien af ​​en gave er mere end 4.000 rubler. Vi udfylder felterne analogt, men sætter indkomstbeløbet til 8.000 rubler. Det maksimale skattefradrag er 4000 rubler. I denne situation er gaven underlagt personlig indkomstskat, skatten er 520 rubler: (8000 - 4000) * 13%.

Det er muligt at udskrive en samlet form T-11a fra dokumentet, for dette trykker vi på knappen "Udskriv".

Der er ikke noget foruddefineret dokument til beregning af den indkomst, vi overvejer i 1C-programmet: Enterprise Accounting 8 udgave 3.0. Derfor skal du opsætte en ny type periodisering. For at gøre dette skal du gå til afsnittet "Løn og personale" i underafsnittet "Referencer og indstillinger" - "Lønindstillinger".

Først og fremmest skal du give et navn til den nye type optjening, i vores eksempel vil vi kalde det "Gave". "Individuel indkomstskat" - skattepligtig, "Indkomstkode" - 2720 (Omkostninger til gaver). Udfyld resten af ​​felterne som vist i figuren nedenfor. Feltet Registreringsmetode i sektionen Regnskabsregistrering skal stå tomt, fordi indkomst i naturalier ikke genererer posteringer. Optag og luk.

For at beregne denne indkomst skal du bruge dokumentet "Løn", det er placeret i afsnittet "Løn og personale".
Klik på "Tilføj" i tabelafsnittet "Optjening", vælg en medarbejder og angiv den tidligere oprettede "Gave"-optjening. "Resultat" - 8000 rubler. Felterne "Fradragskode" og "Fradragsbeløb" udfyldes automatisk.

På fanen "personskat" udfyldes alle data også automatisk. Programmet beregner skatten, i vores tilfælde er det også 520 rubler: (8000 - 4000) * 13%.

Vi udfører dokumentet. Vær opmærksom på, at der kun er én bogføring - tilbageholdelse af personlig indkomstskat, i henhold til periodiseringen af ​​posteringer blev den ikke dannet, pga. vi registrerede indkomst i naturalier.

Indkomst i størrelsen af ​​gavens værdi

I arbejdslovgivningen er der intet begreb om en gave, samt eventuelle instrukser, begrænsninger med hensyn til størrelse og metoder til at udstede gaver. Du kan donere enhver ejendom: løsøre og fast ejendom. Du kan donere penge, fordi i henhold til art. 128 i Den Russiske Føderations civile lovbog, de er ting. En gave er således enhver ting, hvis udbredelse ikke er forbudt ved lov.

I henhold til stk. 1 i art. 210 i Den Russiske Føderations skattelov anerkendes en gave givet til en medarbejder som hans indkomst. Indkomst i størrelsen af ​​gavens værdi er fritaget for personlig indkomstskat op til 4000 rubler. i skatteperioden (klausul 28, artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov). Men hvis det samlede beløb for betalinger for sådanne indtægter som udgifter til gaver, præmier, materiel bistand, refusion af udgifter til medicin i løbet af kalenderåret overstiger 4.000 rubler, skal personlig indkomstskat beregnes af overskydende.

Dagen for overførslen af ​​gaven er datoen for faktisk modtagelse af indkomst (klausul 2, paragraf 1, artikel 223 i Den Russiske Føderations skattelov). I tilfælde af at det blev nødvendigt at tilbageholde personlig indkomstskat af værdien af ​​gaven, der overstiger 4.000 rubler, foretages fradraget fra enhver indkomst betalt kontant. For visse kategorier af individer kan omkostningerne ved gaver i løbet af året, der er fritaget for personlig indkomstskat, være 10.000 rubler. (Klausul 33, artikel 217, kapitel 23 i Den Russiske Føderations skattelov).

Datoen for overførsel af tilbageholdt skat vil være dagen efter dagen for betaling af indkomst, hvorfra det er muligt at tilbageholde personlig indkomstskat (klausul 6 i artikel 226 i Den Russiske Føderations skattelov).

I overensstemmelse med stk. 4 i art. 420 i Den Russiske Føderations skattelov, hvis gaven blev overført til medarbejderen i henhold til en donationsaftale (herunder dem, der er indgået mundtligt), vil værdien af ​​gaven ikke være underlagt forsikringspræmier. Men hvis værdien af ​​gaven overstiger 3.000 rubler, er det nødvendigt at indgå en donationsaftale skriftligt i overensstemmelse med stk. 2 i art. 574 i Den Russiske Føderations civile lovbog.

En gave tages ikke i betragtning i indkomstskatteudgifter, hvis den ikke er relateret til arbejdsaktivitet (klausul 16, artikel 270 i Den Russiske Føderations skattelov).

Beregning af omkostninger i "1C: Regnskab 8"

• I feltet "Måned" skal du angive den måned, hvor de registrerede beløb vil blive afspejlet i de analytiske rapporter. Feltet "Konto, subconto" udfyldes, hvis det er nødvendigt for at tydeliggøre afspejlingen i regnskabet af størrelsen af ​​gavens værdi.
• Den faktiske udstedelsesdato for gaven er angivet i feltet "Udstedelsesdato". Personlig indkomstskat af gavens værdi vil blive henført til måneden i skatteperioden i overensstemmelse med den angivne dato.
• Når afbryderen er sat til "Gave"-positionen, fastlægges automatisk den personlige skattekode 2720 og fradragskoden 501. Om nødvendigt kan fradragskoden ændres.
• Hvis udgiften til gaven skal pålægges forsikringspræmier, skal flaget "Gave (præmie) er fastsat i overenskomsten" sættes. Bidrag beregnes ved næste lønudbetaling.
• Ved tilføjelse af en medarbejder og angivelse af indkomstbeløbet udfyldes fradragsbeløbet automatisk i tabeldelen, og der beregnes personlig indkomstskat. Hvis i lønindstillingerne (afsnit "Indstillinger" - "Løn") flaget "Udfør automatisk genberegning af dokumenter, når du redigerer dem" ikke er indstillet, skal du, når du ændrer indkomstbeløbet, klikke på knappen "Genberegn medarbejder" for at genberegne en bestemt medarbejder eller knappen "Genberegn" for at genberegne hele tabeldelen af ​​dokumentet.
• Den beregnede personskat vil blive tilbageholdt ved efterfølgende lønudbetalinger til medarbejderen, selvom den personlige indkomstskat beregnet af gavens værdi overstiger kontantindkomstens størrelse i den aktuelle måned.
• Ved at klikke på knappen "Udskriv" dannes en ordre på formularen nr. T-11 eller nr. T-11a. Prisen for gaven fremgår af lønsedlen til reference. I tilfælde af at det er nødvendigt at registrere pengegaver og arrangere deres betaling, kan de registreres ved hjælp af dokumentet "Engangsoptjening" (afsnit "Løn" - "Engangsoptjening"), efter at have oprettet den tilsvarende optjening i listen over periodiseringer (afsnit "Indstillinger" - " periodiseringer").

Registrering af en gave i "1C"

Der er ikke noget separat værktøj til registrering af gaver. Periodisering af indkomst i størrelsen af ​​gavens værdi foretages i dokumentet "Løn" (afsnit "Løn og personale" - "Løn" - "Alle periodiseringer"), men først skal du oprette den passende periodisering (afsnit " Løn og personale" - blok "Referencer og indstillinger "-"Lønindstillinger" - sektion "Løn" - link "Aktiveringer").

For denne periodisering er følgende indstillinger fastsat: Personskat, indkomstkode 2720, er naturalieindkomst, henviser til indkomst, der ikke er præmiepligtig, og denne indkomst indgår ikke i lønomkostningerne. Hvis denne medarbejders indkomst skal være underlagt forsikringspræmier eller inkluderet i lønomkostninger, skal du vælge de relevante indstillinger. Hvis det er nødvendigt, kan du angive en særlig måde at reflektere på i regnskabet.

Indkomstfradragsbeløbet vil automatisk blive udfyldt i tabelafsnittet "Perløb" i "Løn"-dokumentet, hvis du tilføjer en medarbejder, angiver "Gaveværdi" optjeningen og indtaster optjeningsbeløbet. Datoen for faktisk modtagelse af indkomst skal angives i kolonnen "Betalingsdato", personlig indkomstskat fra værdien af ​​gaven vil blive henført til måneden i skatteperioden i overensstemmelse med den angivne dato.

Fanen personlig indkomstskat udfyldes automatisk. Den beregnede skat kan tilbageholdes ved næste indkomstudbetaling. Prisen for gaven fremgår af lønsedlen til reference. I tilfælde af, at det er nødvendigt at registrere pengegaver og behandle deres betaling, behøver du ikke i periodiseringsindstillingerne at angive flaget "Indkomst i naturalier".

Nytårsferie - gavernes tid. Og arbejdsgivere holder ofte fast i denne gode tradition og giver gaver til medarbejdernes børn. Vi fortæller om de skattemæssige konsekvenser af at give børns gaver og deres regnskab i vores konsultation.

Nytårsgaver til ansattes børn: beskatning

Omkostningerne til ejendom, der doneres gratis, refererer til udgifter, der ikke tages i betragtning til skattemæssige formål (klausul 16, artikel 270 i Den Russiske Føderations skattelov). Derfor er det umuligt at nedsætte den skattepligtige indkomst på nytårsgaver givet til ansattes børn.

Det vil ikke være muligt at tage hensyn til nytårsgaver i omkostningerne ved det forenklede skattesystem (artikel 346.16 i Den Russiske Føderations skattelov).

Med henblik på beregning af moms anerkendes overførsel af ejendomsretten til varer på et vederlagsfrit grundlag som et salg (afsnit 2, paragraf 1, paragraf 1, artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov). Derfor skal der opkræves moms af markedsværdien af ​​de overførte nytårsgaver (klausul 2, artikel 154 i Den Russiske Føderations skattelov). Følgelig kan den indgående moms på købte gaver, hvis der er en korrekt udført faktura, fratrækkes (klausul 2, artikel 171 i Den Russiske Føderations skattelov).

Vi taler naturligvis om en ikke-monetær gave. Når alt kommer til alt, er overførslen af ​​midler ikke underlagt moms (klausul 1, artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelov).

Personlig indkomstskat af børns nytårsgaver

Hvis de overførte nytårsgaver sammen med andre gaver overført til en person i løbet af kalenderåret ikke oversteg 4.000 rubler, skal personlig indkomstskat ikke tilbageholdes (klausul 28, artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov). Ved en person forstås i dette tilfælde en medarbejder eller barnet selv, afhængig af hvem overdragelsen af ​​nytårsgaven dokumenteres til.

Ellers, hvis "gaveindkomsten" overstiger 4.000 rubler om året, vil det være nødvendigt at tilbageholde personlig indkomstskat fra den umiddelbare kontante indkomst for den enkelte modtager af gaven (inklusive den dag, gaven gives, hvis den overføres i penge ).

Bidrag fra nytårsgaver

Hvis en nytårsgave gives til en medarbejders barn (eller endda til medarbejderen selv som repræsentant for gavemodtageren), er der ingen grund til at påløbe forsikringspræmier, fordi gaven ikke udstedes inden for rammerne af arbejds- eller civilretlige forhold (klausul 1 i artikel 420 i Den Russiske Føderations skattelov, paragraf 1 i artikel 20.1 i den føderale lov af 24. juli 1998 nr. 125-FZ).

Hvis modtageren af ​​nytårsgaven er medarbejderen selv, så er det for at undgå krav fra tilsynsmyndigheder tilrådeligt, at arbejdsgiveren indgår en gaveaftale med medarbejderen. Når alt kommer til alt, anerkendes overførsel af ejendom i henhold til en donationsaftale ikke som et genstand for beskatning af bidrag (klausul 4, artikel 420 i Den Russiske Føderations skattelov).

En ordre om udstedelse af nytårsgaver til ansattes børn kan udstedes i enhver form.

Regnskab for nytårsgaver til medarbejdernes børn

Overvej for eksempel, hvordan man afspejler erhvervelse og overførsel af børns nytårsgaver til medarbejdere i regnskabet, forudsat at markedsværdien af ​​1 enhed. af en gave er 2.500 rubler (inklusive 18% moms), og overførsel af gaver er ikke underlagt personlig indkomstskat, da omkostningerne ved gaver ikke oversteg 4.000 rubler pr. medarbejder på et år.