Hvor er den 20. konto debiteret ved lukning. Afslutning af måneden: opslag og eksempler

Som en del af instruktionerne om, hvordan man lukker konto 20, samt andre dyre konti - 23, 25, 26 i 1C: Regnskab 8.3, skal det straks bemærkes, at når man kontrollerer denne operation i slutningen af ​​måneden, er kontosaldi 25 og 26 * i slutningen bør der ikke være en måned; den 20. og 23. kan der tværtimod være balance i mængden af ​​igangværende arbejde, arbejde eller tjenesteydelser.

*I skatteregnskabet kan konto 26 inden 31. december lukkes med en saldo af normaliserede udgifter (f.eks. annonceudgifter).

Med hensyn til omkostningerne ved producerede varer klassificeres alle udgifter som direkte eller indirekte*. Den første af dem kan uden tvivl indgå i produktionsprocessen for bestemte typer varer, det vil sige, at de kan være forbrugsvarer, lønninger til hovedproduktionspersonalet osv. kan ikke tilskrives startomkostningerne for en bestemt type produkt. De tilskrives normalt for eksempel administrationsudgifter, betaling for arbejdet på et administrativt og ledelsesmæssigt niveau mv.

* Denne sondring er typisk typisk for regnskaber for industrivirksomheder.

Afslutning af udgiftskonti i slutningen af ​​måneden

Lukning af konti 25, samt 20, 23 og 26 udføres gennem den tilsvarende regulerede drift, som er placeret i "Drift / Periodeafslutning / Månedsafslutning" eller "Drift / Periodeafslutning / Planlagte operationer".

Viser begge typer udgifter i regnskabet

Tabellen "Indstillinger for afspejling og afskrivning af omkostninger i regnskab" (nedenfor) indeholder indstillingerne for begge udgiftstyper i regnskab, som er placeret i afsnittet "Hoved- / Regnskabspolitik".

Kommercielle strukturer, hvis forretning er baseret på tjenester til producenter, sætter et kryds foran "Udførelse af arbejde / levering af tjenesteydelser ...", for at opsætte "Omkostninger afskrives" for en af ​​mulighederne:

• "Eksklusive omsætning": fra Kt 20 til Dt 90,02, dvs. selv i mangel af omsætning på konto 90.01.
• "Inklusive alle indtægter": fra Kt 20 til Dt på konto 90.02 inden for rammerne af de grupperinger af nomenklaturen, som den var for.
• "Inklusive kun indtægter fra produktionstjenester": kan afskrives, efter at udstedelsen er udstedt gennem en tjenesteydelse.

Producenter skal selv mærke for udførelse "Produktion".

Efter disse trin bliver et sæt kontakter tilgængelige. "Generelle udgifter inkluderet":

Således vil indirekte udgifter fra Kt 26 blive afskrevet til Dt af direkte konti - 20 eller 23 (i det andet tilfælde, i slutningen af ​​måneden, vil merudgifter automatisk blive afskrevet til Dt 20, og derefter fra Kt 20 til 40 eller 43).

Hvis konto 25 bruges til at vise indirekte udgifter i en produktionsvirksomhed, så er det nødvendigt at etablere en regel for bogføring på direkte konti ved hjælp af linket til ovennævnte bogføringsmetoder. I henhold til regnskabsmetoden bogføres de fra 25 til Dt 20 eller 23. Tilsvarende vil omkostningerne ved udlodning den 23. i slutningen af ​​måneden automatisk blive afskrevet til Dt 20 og derefter lukket den 40. eller 43.

Det vil sige, at der ved udgangen af ​​måneden først afskrives indirekte udgifter fra Kt 26 til Dt 90,08 (ved afskrivninger ved brug af den direkte omkostningsmetode) eller fra Kt 26 til Dt 20 eller 23 (ifølge adskillelsen). eventuelle regler). Omkostninger fra 25 afskrives på Dt 20 eller 23 efter omfordelingsreglerne. Direkte linjer afskrives på varegrupper til kostprisen.

Udgifter til skatteregnskab

Listen over direkte udgifter, der henføres til produktionen, findes i afsnittet "Hoved/Regnskabspolitik/Opsætning af skatter og indberetninger/Indkomstskat/Liste over direkte udgifter".

Udgifter, der ikke er opført blandt de direkte, vil blive betragtet som indirekte i skatteregnskabet og afskrives den 90.08, og de direkte afskrives den 40.

Konto 20 af regnskab er en aktiv beregningskonto "Hovedproduktion". Overvej, ved hjælp af simple eksempler for dummies, typiske posteringer på konto 20 i regnskabet, samt hvilke posteringer, der lukker konto 20.

Fremstillingsvirksomheder bruger konto 20 til at registrere produktionsomkostninger, nemlig omkostningerne ved at skabe nye produkter (tjenester, arbejder). Ud over omkostninger afspejler konto 20 også den materielle værdi af igangværende arbejde:

Fastlæggelse af produktionsomkostninger

Produktionsomkostninger omfatter direkte omkostninger, der kan henføres til produktionen af ​​specifikke produkter, ydelser eller hovedaktivitetens arbejde.

Der kan skelnes mellem følgende typer af direkte omkostninger:

• Udgifter til indkøb af råmaterialer til produktion og materiale til levering af arbejder og tjenesteydelser;
• Aflønning af produktionsarbejdere;
• Afskrivning og reparation af produktionsanlægsaktiver;
• Tab fra ægteskab;
• Modernisering, indførelse af nye teknologier;
• Andre omkostninger ved produktionsprocessen.

Vigtig! Ved slutningen af ​​rapporteringsperioden, eller hvor der ikke er en mere detaljeret opdeling (f.eks. hjælpeproduktion og andet), viser konto 20 også:

• Udgifter til hjælpe- og serviceindustrien;
• Indirekte omkostninger til styring og vedligeholdelse af hovedproduktionen.

Definition af igangværende arbejde (WIP)

Igangværende arbejde omfatter:

• Materialeværdier, der er i produktion eller forarbejdning, såvel som accepteret til produktion, men som endnu ikke deltager i produktionsprocessen;
• Ikke-afsendte frigivne produkter til lagerlagre.

For at bestemme mængden af ​​igangværende arbejde skal du først beskrive alle ovennævnte væsentlige aktiver ved slutningen af ​​rapporteringsperioden og derefter angive deres værdiansættelse.

Konto 20 Hovedproduktion

Hovedegenskaberne for konto 20 "Hovedproduktion":

• Kun værdiansættelsen tages i betragtning;
• Den er aktiv og har ikke en negativ saldo ved udgangen af ​​perioden, men kan have en positiv saldo, som er en omkostningsindikator for igangværende arbejde;
• Udover syntetisk regnskab udfører kontoen også analytisk regnskab i forbindelse med produkttyper, omkostninger (skøn) og opdelinger af organisationen.

Korrespondance 20 konti i regnskab

Konto 20 "Hovedproduktion" svarer til følgende konti:

Tabel 1. For debitering af konto 20:

Tabel 2. Ifølge krediteringen af ​​konto 20:

Få 267 1C-videolektioner gratis:

Lukning af 20 konti

Vigtig! Metoden til afslutning af konto 20 skal skrives ind i regnskabspraksis, og der skal i givet fald også angives fordelingsgrundlaget heri.

Der er 3 muligheder for at lukke en konto:

• direkte måde;;
• Mellemvej
• Direkte salg af fremstillede produkter.

Vigtig! Inden konto 20 lukkes, er det nødvendigt at allokere saldoen på igangværende arbejder.

direkte vej

I rapporteringsperioden kendes den faktiske pris ikke, og de fremstillede produkter bogføres til betingede priser, fx til den planlagte kostpris.

I slutningen af ​​måneden justeres prisen på fremstillede produkter til de faktiske omkostninger.

Lukning af 20 konti på en direkte måde - posteringer:

Vigtig! Når du bruger denne metode, er det umuligt at tage højde for de fremstillede produkter til de faktiske omkostninger i løbet af måneden.

Mellemvej

Denne metode bruger en ekstra konto 40 "Produktoutput", som registrerer de planlagte afvigelser fra de faktiske omkostninger. På kredit - planlagte omkostninger, på debet - faktiske omkostninger.

Ved udgangen af ​​måneden afskrives den samlede mængde af afvigelser forholdsmæssigt på konto 43 ”Færdigvarer” og 90,02 ”Salgsomkostninger”.

Midlertidig lukning af konto 20 - manuelle posteringer:

Direkte salg af fremstillede produkter

I denne mulighed opbevares de fremstillede produkter ikke, men sælges straks fra produktionen. I dette tilfælde afskrives produktionsomkostninger til salgsomkostninger. Tjenester lukkes på denne måde.

Lukning af konto 20 ved salg af ydelser - manuelle posteringer:

Eksempler på brug af 20 konti i regnskab

Overvej proceduren for anvendelse af konto 20 "Hovedproduktion", samt dens lukning ved hjælp af eksempler.

Eksempel 1. Direkte metode til lukning

Firmaet "Trigolki" producerer aftenkjoler. Regnskabspraksis foreskriver, at produktionen af ​​produkter bogføres på konto 43 "Færdigvarer", eksklusive konto 40 "Produktproduktion". I løbet af måneden blev der produceret 20 stykker produkter, og 10 af dem blev solgt til en pris på 5.000,00 rubler. De planlagte omkostninger beløb sig til 3.000,00 rubler. pr stk

Mængden af ​​produktionsomkostninger er 70.000,00 rubler. af dem:

• Materialeudgifter - 55.000,00 rubler;

Posteringer på konto 20 i form af en tabel i henhold til eksemplet:

Eksempel 2. Mellemlukningsmetode

Firmaet "Trigolki" producerer aftenkjoler. Regnskabspraksis fastsætter brugen af ​​konto 40 "Produktoutput". I løbet af måneden blev der produceret 10 stykker produkter, og 7 af dem blev solgt til en pris på 4.500,00 rubler, moms i alt. De planlagte omkostninger var 2.700,00 rubler. pr stk

Mængden af ​​produktionsomkostninger er 30.393,41 rubler. af dem:

• Materialeudgifter - 15.900,00 rubler;
• Afskrivningsbeløb - 1.473,41 rubler;
• Aflønning af arbejdskraft og bidrag - 13.020,00 rubler.

Løsningen af ​​eksemplet med posteringer i form af en tabel:

Eksempel 3. Direkte salg af fremstillede produkter (frigivelse af tjenester)

Enterprise "RemontTorg" leverer reparationstjenester. 20.10.2016 reparationsarbejde blev udført i mængden af ​​20.000,00 rubler, hvis planlagte omkostninger var 15.000,00 rubler.

Produktionsomkostningerne i dette tilfælde beløb sig til 17.000,00 rubler. af dem:

• Materialeudgifter - 2.000,00 rubler;
• Afskrivningsbeløb - 1.980,00 rubler;
• Aflønning af arbejdskraft og bidrag - 13.020,00 rubler.

Lukning af 20 bogføringskonti manuelt ved levering af tjenester:

Omkostningskonti (20, 23, 25, 26) lukkes automatisk i 1C, når den planlagte operation udføres "".

Denne proces ender dog ofte med fejl. Hovedårsagen er forkert indtastede startdata. Lad os se, hvilke datafejl, der oftest fører til fejl i 1C 8.3 ved lukning af konto 20, 23, 25, 26.

Først og fremmest vil vi forstå, hvad direkte og indirekte omkostninger er. Hvorfor i 1C meget ofte lukkes disse omkostningskonti ikke.

Figur 1 viser skematisk direkte omkostninger, dvs. dem, der kan henføres til specifikke produkter. Disse omkostninger afskrives til 20 (hovedproduktion) og 23 (hjælpe) konti.

Under "omkostninger" kan forstås som lønnen til produktionsarbejdere, og omkostningerne til forbrugsvarer, og afskrivninger på udstyr og andre typer omkostninger. Det vigtigste, der forener sådanne omkostninger, er, at de produkter, de vedrører, er kendte på forhånd.

Forskellige farver angiver produkter og omkostninger med de samme analyser. I 1C er dette (og muligvis divisioner, hvis deres brug er konfigureret). For at omkostningerne skal "ramme" det rigtige produkt, skal det have samme analyser.

Inden for varegruppen er omkostningerne fordelt i forhold til den planlagte omkostning.

"Udgift 10" (fig. 1) vil "hænge" i divisionen, da dens analyser ikke matcher noget produkt. Dette er hovedårsagen til fejl ved lukning af 20 konti.

I dette tilfælde, i programmet, efter månedens afslutning, vil omkostningsberegningen se sådan ud (fig. 2):

Få 267 1C-videolektioner gratis:

Som du kan se, er der kommet en linje med nul omkostninger i rapporten, selvom der er både direkte ("nødder") og indirekte omkostninger ("løn"). Der er ingen udgivelse for denne varegruppe. For at rette fejlen ved lukning af konto 20 i 1C Regnskab skal du tjekke omkostningerne for varegruppen "Sko".

Til analyse kan du bruge standardrapporten "Subconto analyse" (fig. 3). Mest sandsynligt, for "Nødder"-omkostningerne, skal "Hovedvaregruppen" vælges, for hvilken "Nut Paste" er udstedt.

Indirekte omkostninger på 25 og 26 konti

Lad os beskæftige os med indirekte omkostninger (fig. 4). De henviser til flere typer produkter på én gang, derfor kræver de distribution. Sådanne omkostninger tages i betragtning på 25 og 26 konti. Disse kan omfatte lagerholdere, dispatchere, revisorer, det samme (hvis udstyret bruges til at producere forskellige typer produkter) osv.

Indirekte omkostninger fordeles på omkostningsposter i forhold til fordelingsgrundlaget. I figur 4 har hver omkostningspost sin egen farve, og hvert produkt har en tilsvarende base (af samme farve).

Forudsætninger for distribution:

• for hver artikel skal der tildeles en distributionsmetode;
• den passende base skal være "bundet" til produkterne.

For eksempel fordeles artiklen "Basismaterialer" i forhold til de planlagte omkostninger. Det betyder, at denne værdi skal angives i programmet for hvert produkt. I 1C er den planlagte omkostning registreret i dokumentet "Indstilling af priser for varen".

I fig. 4 vil de "lilla" omkostninger ikke blive fordelt, da der ikke er defineret et grundlag for dem. For eksempel blev distributionsmetoden "Betaling" sat for dem, men i den nuværende periode var der ingen direkte omkostninger for den tilsvarende vare.

Om hvad regnskabskonto 20 "Hovedproduktion" er beregnet til, samt om standard regnskabsposteringer ved hjælp af denne konto, talte vi om i vores. I dette materiale vil vi dvæle mere detaljeret ved lukningen af ​​konto 20.

Når kontoen lukkes 20

Da debiteringen af ​​konto 20 opkræver omkostningerne ved at producere produkter, udføre arbejde og levere ydelser, lukkes konto 20, når produktionen af ​​produkter er afsluttet, arbejde udføres eller ydelser udføres. At lukke konto 20 betyder at afspejle det i regnskabsposten for lånet. Når konto 20 lukkes i forbindelse med færdiggørelse af produktion, udførelse af arbejde eller levering af ydelser, kan regnskabsposteringer være som følger (Finansministeriets bekendtgørelse af 31. oktober 2000 nr. 94n):

Efter ovenstående posteringer kan konto 20 både nulstilles og opretholde en vis debetsaldo. I sidstnævnte tilfælde taler de om tilstedeværelsen af ​​igangværende arbejde (WIP) på rapporteringsdatoen.

Husk på, at WIP er produkter eller værker, der ikke har bestået alle stadier (faser, omfordelinger) i den teknologiske proces, såvel som ufuldstændige produkter, der ikke har bestået testning og teknisk accept (§ 63 i Finansministeriets bekendtgørelse af 29. juli 1998 nr. 34n).

I betragtning af, at det analytiske regnskab på konto 20 blandt andet føres efter typer af fremstillede produkter, værker eller tjenesteydelser, kan lukningen af ​​konto 20 afspejle sig for visse typer af produkter eller værker, mens saldoen for andre dog i de i stk. form for WIP vil blive afspejlet.

Samtidig betyder kreditering af konto 20 ikke altid, at produkter er blevet produceret, udført arbejde eller udført ydelser.

Når et ægteskab f.eks. opdages i hovedproduktionen, debiteres det konto 20 med følgende regnskabspostering:

Debetkonto 28 "Ægteskab i produktion" - Kreditkonto 20

Og for eksempel annullerede produktionsordrer, hvis omkostninger blev indsamlet på debitering af konto 20, er inkluderet i organisationens økonomiske resultater med følgende post:

Debetkonto 91 "Andre indtægter og udgifter", underkonto "Andre udgifter" - Kreditkonto 20

Vi analyserede et eksempel med en organisation, hvor alle omkostninger kun blev afspejlet på konto 20.01. Derfor kunne vi kun se, hvordan programmet er sat op og fungerer i forhold til at bruge og lukke en konto på 20.

I dag vil vi diskutere begreber som direkte (afspejlet på konti 20, 23) og indirekte omkostninger (på konti 25.26). Jeg vil fortælle dig en lille teori om regnskab. Vi vil også tale om, hvor i 1C BP 3.0 at opsætte regnskab for disse indirekte og direkte omkostninger, samt om funktionerne ved at lukke indirekte omkostninger. Alt dette vil blive overvejet på eksemplet med en organisation, der er involveret i produktionsaktiviteter, så lad os tale lidt om produktion.

Lad mig minde dig om, at webstedet allerede har en række artikler, der er viet til spørgsmålet om at lukke måneden i 1C BUKH 3.0-programmet:

Lidt teori

Som sagt kan produktionsomkostningerne opdeles i to store grupper: direkte og indirekte. I det væsentlige er dette en klassificering af omkostninger i øvrigt er de inkluderet i prisen fremstillede produkter. Derfor er denne klassifikation for det meste relevant for fremstillingsorganisationers regnskabsføring. Lad os tale mere om hver af disse to grupper.

Direkte omkostninger- Det er omkostninger, som entydigt kan henføres til produktionen af ​​en bestemt type produkt. Derfor direkte udgiftskonti 20 og 23 i kontoplanen i 1C har de en underkonto "Nomenklaturgruppe". Sådanne omkostninger kan direkte afskrives til produktionsomkostningerne for en specifik "nomenklaturgruppe". Disse omfatter omkostninger til råvarer, materialer og komponenter, lønninger og forsikringspræmier for arbejdere, der er involveret i produktionen af ​​disse produkter.

Indirekte omkostninger- Det er de omkostninger, der vedrører produktionen af ​​flere typer produkter på én gang. Med hensyn til regnskab 1C indirekte omkostningskonti 25 og 26 ikke har subconto "Nomenklaturgruppe". Derfor kan de ikke direkte inkluderes i prisen på en bestemt type produkt - "Nomenklaturgruppen". Sådanne omkostninger omfatter f.eks. omkostningerne til at betale løn og betale forsikringspræmier for ledelsespersonale.

Som sagt opkræves indirekte udgifter på konto 25 "Generelle produktionsudgifter" og 26 "Generelle udgifter". De kan ikke umiddelbart afskrives til kostprisen, det skrev jeg også om. Inden for regnskab er der to muligheder for at lukke sådanne konti. Den første er afskrivning af beløb i hovedproduktionen til konto 20. Samtidig, da konto 20 har tre underkontakter (Underafdeling, Omkostningspost og Varegruppe), og indirekte omkostningskonti kun to (Underafdeling og Omkostningspost), så ved afskrivning beløbet vil blive fordelt på "nomenklaturgrupperne" efter visse regler. Om hvor og hvordan det er sat, vil jeg skrive lidt senere. Sekund- afskrivning af indirekte udgifter til konto 90 "Salg" ( direkte omkostningsberegning). Læs artiklen nedenfor for at lære, hvordan du vælger en specifik mulighed for at afskrive indirekte omkostninger i 1C BP 3.0.

Lad mig opsummere lidt. I slutningen af ​​måneden afskrives først indirekte omkostninger, dvs. 25 og 26 konti (evt. ved at fordele direkte omkostninger på konti), og derefter direkte omkostninger til udgiften til en bestemt "Nomenklaturgruppe".

Regnskab for direkte omkostninger i 1C BUKH 3.0

Til at begynde med vil jeg diskutere det eksempel, som vi vil overveje i denne artikel. Der er en produktionsorganisation, hvor der samles to typer produkter, dvs. to "Nomenklaturgrupper": "Borde" og "Stole/lænestole". To arbejdere er involveret i produktionen af ​​hver type produkt. Derfor vil vi tage hensyn til omkostningerne ved at betale løn til sådanne medarbejdere på konto 20.01 "Hovedproduktion", ifølge den tilsvarende nomenklaturgruppe. For at implementere dette i 1C BP 3.0 skal du først oprette to separate måder at bogføre løn på (afsnit i hovedmenuen "Løn og personale" -> "Lønregnskabsmetoder").

Nu skal disse regnskabsmetoder tildeles hver medarbejder. Dette kan gøres i medarbejderoplysningerne på fanen "Betalinger og omkostningsregnskab", men af ​​en eller anden grund kan programmet ikke se denne indstilling. Mest sandsynligt er dette en programfejl, den vil sandsynligvis snart blive rettet (udgivelsen, som artiklen blev skrevet på grundlag af: 3.0.37.36). I den forbindelse lavede jeg separate typer beregninger for medarbejdere involveret i produktion af borde og stole. Og allerede i indstillingerne af disse typer beregninger i marken "Refleksionsmåde" angive den passende metode. Sådan måtte jeg komme ud af situationen.

Som et resultat, ved beregning af løn (dokument "Lønningsliste") lønomkostninger og forsikringspræmier for produktionsarbejdere vil blive opkrævet på konto 20.01 for de relevante varegrupper.

Lad os nu tale om materialeomkostningerne for råvarer (materialer) afskrevet til produktion. Selve kendsgerningen med afskrivning afspejler dokumentet "Produktionsrapport pr. skift" på fanen Materialer. Samtidig angiver jeg særskilt, hvilke materialer der er brugt på varegruppen "Borde" og på varegruppen "Stole/Lænestole".

Regnskab for indirekte omkostninger i 1C BUKH 3.0

Det er værd at bemærke, at der ikke er behov for yderligere indstillinger for at afspejle lønnen for bidrag på konto 26. Dette skyldes, at programmet som standard er indstillet til at tage højde for lønomkostninger på konto 26. Selv regnskabsmetoden er sat til "Afspejle periodisering som standard". Dette kan ses i "Lønregnskabsindstillinger" (afsnit i hovedmenuen "Løn og personale").

Således vil omkostninger til arbejdskraft og betaling af forsikringspræmier for to ansatte blive afspejlet på konto 26.

Regnskabspraksis 3.0: direkte og indirekte omkostninger

Lad os nu tale om hvad "Regnskabspolitik" BP 3.0 har indstillinger relateret til at tage højde for direkte og indirekte omkostninger i programmet. Det er naturligvis mere logisk først at opsætte Regnskabspolitikken og først derefter at afspejle omkostningerne. Men i denne artikel besluttede jeg mig for først at vise ved eksempel, hvordan man fører registrering af direkte og indirekte omkostninger, så du har mulighed for at navigere mere frit i disse begreber, når du overvejer indstillingerne af "Regnskabspolitikken".

Lad os starte med et bogmærke "Udgifter". Først skal denne fane kontrolleres. "Produktion" da vi taler om produktion. For det andet skal du være opmærksom på vinduet, der åbnes, når du klikker på knappen. "Indirekte omkostninger". I dette vindue skal du vælge metoden til at lukke indirekte omkostninger (i vores eksempel er det omkostninger på konto 26). Jeg bemærker med det samme, at denne indstilling er relateret til lukning af indirekte udgiftskonti i regnskabet. Der er en særskilt indstilling for indirekte udgifter i skatteregnskabet, som vi vil tale om lidt senere. Så der er to muligheder her:

• Ind i salgsomkostninger (direkte omkostningsberegning)- i dette tilfælde vil indirekte omkostninger blive debiteret fra konto 26 til Debitering af konto 90.08.1 "Administrative udgifter til aktiviteter med hovedbeskatningssystemet";
• - i dette tilfælde lukkes konto 26 til kontoen for direkte omkostninger den 20. januar, og derefter lukkes den 20. konto til konto 40 "Output af produkter (værker, tjenester)";

Den første mulighed er ret gennemsigtig, så vi må hellere vælge den anden, som er lidt mere kompliceret.

Hvis vi valgte muligheden "Til prisen på produkter, værker, tjenester", så er det nødvendigt her sætte en regel, for hvilke beløbene fra regnskabet over indirekte udgifter, dvs. i vores tilfælde vil de fra konto 26 (jeg minder om, at beløbene på den ikke er opdelt i specifikke varegrupper) blive fordelt på varegrupperne på konto 20.01. For at gøre dette skal du klikke på linket "Metoder til fordeling af indirekte omkostninger". Mulighederne her er ret forskellige. Jeg vil etablere den mest letforståelige distributionsmulighed, hvor "Betaling" bruges som distributionsgrundlag. Hvad dette betyder, vil jeg forklare lidt lavere på de specifikke tal i vores eksempel.

Opsætning af regnskab for direkte og indirekte omkostninger i NU

I overensstemmelse hermed er de udgiftsposter, der ikke medtaget på denne liste betragtes som indirekte. De afskrives i NU på konto 90.08.1 "Administrationsudgifter til aktiviteter med hovedbeskatningssystemet".

Separat bemærker jeg, at i programmets skatteregnskab afhænger tilskrivningen af ​​en eller anden udgift til direkte eller indirekte omkostninger udelukkende af registeret "Metoder til at bestemme de direkte produktionsomkostninger på NU". Jeg vil også gerne gøre opmærksom på, at registret i første omgang er fyldt. Det er nødvendigt, om nødvendigt, at foretage ændringer under hensyntagen til dine detaljer. Som en del af vores eksempel vil vi efterlade nøjagtig den originale version af udfyldning af registeret.

Månedlig afslutning rutine operation "Afslutning af konti 20, 23, 25, 26": regnskab

Nu kommer vi til nøglespørgsmålet i denne artikel, for hvilken alt blev startet "Afslutning af konti 20, 23, 25, 26". Lukning udføres som en del af den sekventielle udførelse af planlagte operationer i slutningen af ​​måneden. Lad os lukke og analysere opslagene.

Lad os først diskutere konto 26. Lad mig minde om, at vi i regnskabet har fastslået, at indirekte omkostninger, dvs. konto 26 er lukket for konto 20.01 (vælg muligheden " I omkostningerne til produkter, værker, tjenester"). Samtidig blev det fastslået, at fordelingsgrundlaget mellem nomenklaturgrupperne på den 20. konto vil være "Betaling". Lad os se, hvordan konto 26 lukkede med omkostningsposten "Betaling".

Med røde streger kombinerede jeg de generelle underoptællinger ("Division" og "Omkostningsposter") på konti 26 og 20.01 for overskuelighed. Konto 26 har ikke en underkontakt ”Nomenklaturgruppe”, derfor blev hele beløbet under omkostningsposten ”Betaling” i underafdelingen ”Hoveddivision” fordelt på konto 20.01 mellem de to varegrupper ”Borde” og ”Stole/lænestole” . Følgende fordelingsandel blev dannet:

"Borde" / "Stole" = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439...

Denne andel bestemmes ud fra vores setup, hvor vi har sat distributionsgrundlaget til "Betaling". Lad os generere et SALT på konto 20.01, på omkostningsposten "Betaling" og se, hvad beløbet var for varegruppen "Borde" og for gruppen "Stolestole":

Det kan ses af rapporten, at "Betalingen" for nomenklaturen "Borde" er 42.000, og for nomenklaturen "Lænestole" 41.000. Dette forhold udgør faktisk koefficienten 1,02439 ... = 42.000 / 41.000. denne koefficient fordeler programmet udgifter fra konto 26 på varegrupper på konto 20.01.

Nu med hensyn til konto 20.01. I vores eksempel er der lukket for konto 40 "Output af produkter (værker, tjenester)" for de tilsvarende varegrupper.

Månedlig afslutning rutine operation "Afslutning af konti 20, 23, 25, 26": skatteregnskab

Og lad os nu være opmærksomme på, hvordan afslutningen af ​​regnskaber i skatteregnskabet fandt sted. Lad os analysere lukningen af ​​den 26. konto. Omkostninger under omkostningsposten “Indbetaling” af konto 26 blev helt lukket på konto 20.01, samme omkostningspost (!I SKATTEREGNSKABET!). Men omkostningsposterne "Forsikringsbidrag" og "Bidrag til FSS fra Nationalforsamlingen og PZ" 26 konti lukkes til konto 90.08.01 "Administrative udgifter til aktiviteter med hovedbeskatningssystemet." Dette skyldes, at der i regnskabspraksis i registeret "Metoder til at bestemme direkte omkostninger" disse omkostningsposter var ikke angivet, og derfor vurderer uddannelsen på NU sådanne udgifter indirekte og lukker dem på konto 90.08.01.

Konto 20.01 i Skattekontoen er helt lukket til konto 40.

Det var alt for i dag.

Hvis du kunne lide denne artikel, kan du bruge knapper på sociale medier at beholde det for dig selv! Glem heller ikke dine spørgsmål og kommentarer. efterlad i kommentarerne!