Majapidamisteenused rahvastiku nimekirja. Koduteenused

Personaalteenuste osutamisel on UTII 2018-2019 hea alternatiiv üldisele maksusüsteemile. Kuid maksu erirežiimi takistamatuks kasutamiseks on vaja teada selle rakendamise funktsioone ja piiranguid, mida selles artiklis käsitletakse.

Elanikkonnale osutatavate majapidamisteenuste UTII maksustamise tunnused

Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette maksumaksjate poolt maksustamise erirežiimide kasutamise. Üks neist režiimidest on UTII, mida saab kasutada teatud tüüpi tegevuste rakendamisel.

In all. 1 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.26 on sätestatud, et üks nendest tegevustest on isiklike teenuste osutamine. UTII kasutamise võimalus isikuteenuste osutamisel konkreetse omavalitsuse territooriumil tuleb aga kehtestada kohaliku omavalitsuse vastava otsusega. Reeglina on määratud otsuses ära toodud teenuste liigid, mille osutamisel on võimalik UTII kasutamine.

Sageli tekivad olukorrad, kui majapidamisteenuseid osutatakse naaberlinnas või -piirkonnas. Sel juhul on oluline veenduda, et UTII kasutamise võimalus on kehtestatud selle kohaliku omavalitsuse õigusaktiga, kelle territooriumil tegevust teostatakse. See protseduur on tingitud asjaolust, et majapidamisteenuste eest makstakse UTII eest nende teenuste osutamise kohas. Lisaks kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustik kohustus registreeruda kohalikus maksuhalduris UTII maksjana.

Kuidas hinnatakse UTII-d isikuteenuste osutamisel aastatel 2018-2019?

Lisaks ülaltoodud regulatiivse õigusakti olemasolule, mis kehtib isiklike teenuste osutamise territooriumil, on vajalik, et need teenused kuuluksid teatud koodidesse vastavalt OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) ja vastavalt standardile. klassifikaator OK 034-2014 (CPE 2008), mis on heaks kiidetud Rosstandarti 31. jaanuari 2014. aasta korraldusega nr 14-st, ja lisati valitsuse erinimekirja. Nüüd on sellised nimekirjad valitsuse 24. novembri 2016 korralduses nr 2496-r.

Vastavalt majapidamisteenuste loetelule tuleks kaaluda järgmist tüüpi tegevusi:

• erinevate riiete õmblemine (koodid 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 jne);
• mööbli tootmine vastavalt elanikkonna individuaalsele tellimusele (koodid 31.02.2; 31.09.2);
• hulk ehitustöid (41,10; 41,20; 42,21; 43,21 jne);
• arvutite ja välisseadmete remont (koodid 95.11; 95.12; 95.21 jne);
• jne.

UTII isikuteenuste osutamisel: füüsiline näitaja maksu arvutamise aluseks

Maksubaasi arvutamisel omab suurt tähtsust ettevõtluse liiki iseloomustav füüsiline näitaja. Isiklike teenuste osutamisel on selleks näitajaks teenuste osutamise protsessi kaasatud töötajate arv. Veelgi enam, üksikettevõtja füüsilise näitaja arvutamisel tuleks arvesse võtta teda ennast, aga ka haldus- ning juhtimis- ja hoolduspersonali.

Sellise personali puudumisel arvutustes on võimalikud reguleerivate asutuste nõuded, mis toob kaasa trahvid ja karistused UTII mittetäieliku tasumise eest.

Selle füüsilise näitaja baassaagi väärtuseks määratakse 1500 rubla.

Tulemused

Majapidamisteenuste UTII-le ülekandmiseks peate tutvuma kohalike normatiivaktidega, et kehtestada seda tüüpi tegevuse jaoks teie territooriumil see erirežiim, ja tutvuma valitsuse majapidamisteenuste loendiga teie tegevustüübi koodi olemasolu kohta. selles. Kui NLA lubab, saate registreeruda UTII maksjaks. Maksu tuleks arvutada füüsilise näitaja alusel, milleks isiklike teenuste puhul on nende osutamisel töötavate töötajate arv.

Föderatsiooninõukogu poolt 29. juunil 2016 heaks kiidetud föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa muutmise kohta" artikli 1 kohaselt on terminil "avalikud teenused" uus kõla ja see asendab ebamäärase sõnastuse. avalike teenuste eeskirjast.

Selleks, et selgelt mõista, millised teenused on majapidamisteenused ja millised meditsiinilised, on ilusalongide ja muude ilutööstuse ettevõtete juhtidel oluline teada määratlust:

Majapidamisteenused on tasulised teenused, mida osutatakse üksikisikutele ja mille koodid vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile ja ülevenemaalisele majandustegevuse liikide kaupa toodete klassifikaatorile määrab kindlaks Vene Föderatsiooni valitsus.

Kuidas on aga lood teenuste klassifikaatoriga?

Hetkel kehtib ülevenemaaline elanikkonna teenuste klassifikaator (OKUN) OK 002-93. See dokument ei kehti enam alates 1. jaanuarist 2017 avaldamise tõttu Riigistandardi 31. jaanuari 2014 korraldus N 14-st. ja teenused määratakse ülevenemaalise majandustegevuse klassifikaatori (OKVED) järgi. Nüüd on OKVED-dokumendis ilusalongide majapidamisteenused esitatud tihendatud kujul:

96.02 Teenuste pakkumine juuksurite ja ilusalongide poolt

See rühmitus sisaldab:

Juuste pesemine, trimmimine, lõikamine, kujundamine, värvimine, esiletõstmine, lehvitamine, juuste sirgendamine jms tööd meestele ja naistele;
. habeme raseerimine ja lõikamine;
. maniküür, pediküür, meik, näomassaaž jne.

Selline kokkuvõtlik sõnastus muutis salongide töö ebaselgeks, eelkõige arusaamatuse, milliseid protseduure tohib teha ilma arstiloata ja milliseid mitte. 2014. aastal laiendas OKUN professionaalse kogukonna ettepanekul oluliselt teenuste loetelu, hõlbustades seeläbi ettevõtete tegevust.

Kardeti, et pärast OKUN-i aegumist peavad nad uuesti kasutama OKVED-teenuste tihendatud loendit.

Venemaa tööstus- ja kaubandusministeeriumi 10. mai 2016. aasta korraldus N 1471 "Majandustegevuse liikide kollektiivse klassifikaatori "Koduteenused" kinnitamise kohta ülevenemaalisele majandustegevuse liikide klassifikaatorile (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ja toodete (kaupade) koondklassifikaatorile ja teenused) "Sisemajandusteenused" ülevenemaalisesse majandustegevuse liikide kaupa klassifikaatorisse (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008)", registreeritud 18.07.2016 ja jõustus 30.07.2016, tegi teenuste loetelus muudatusi.

Kummalisel kombel pole dokumendis solaariumiteenuseid, kuid lisatud on punkt - Muud kosmeetikateenused.

Esitatud tabelites on võrdluseks toodud OKUN-is ja OKVED-i uues väljaandes loetletud teenuste loendid.

Uudised 2018

Internetis KKM. Patendi maksumust saab vähendada veebikassa ostu summa võrra. Kuid on piirang - nad tagastavad ühe kassaaparaadi eest mitte rohkem kui 18 000 rubla. Kui kassasid on mitu, tuleb limiiti rakendada igale kassale eraldi (kiri 21.02.2018 nr SD-3-3/1122)

Uudised 2017

Alates 2017. aastast saavad UTII-l töötajatega üksikettevõtjad vähendada maksu mitte ainult töötajate kindlustusmakselt, vaid ka nendelt Vene Föderatsiooni pensionifondi (maksuseadustiku artikli 346.32 alapunkt 1, punkt 2). Vene Föderatsioonist).

Uudised 2016

Kombinatsioon teiste maksudega

UTII-d saab kombineerida piiramatu arvu UTII ja PSN-iga. Baasmaksuks on võimalik valida ainult üks kahest – STS või OSNO.

Maksuarvestus ja deklareerimine

Kuidas teha maksu mahaarvamisi, kui esitatakse mitu deklaratsiooni, seadus ei ütle, seega saad mahaarvamiste summa jaotada suvalistes aktsiates.

UTII-d vähendavaid sissemakseid saab üle kanda isegi aruandekvartali lõpus, kuid enne aruandlust, kuid enne UTII tasumist (Rahandusministeeriumi 26. jaanuari 2016 kiri nr 03-11-09 / 2852 ja föderaalmaksu otsus Venemaa teenistus 9. juuni 2016 nr SA -4-9/ [e-postiga kaitstud]).

Interneti kaudu

• Jalatsite parandus, värvimine ja õmblemine
• Rõivaste, karusnaha- ja nahktoodete, mütside ja tekstiilist pudukaupade parandus ja õmblemine, kudumite parandus, õmblemine ja kudumine
• Kodumajapidamises kasutatavate raadioelektroonikaseadmete, kodumasinate ja kodumasinate remont ja hooldus, metalltoodete remont ja tootmine
• Mööbli tootmine ja remont
• Keemiline puhastus ja värvimine, pesupesemisteenus
• Elamute ja muude hoonete remont ja ehitus. See hõlmab ka aiamajade ehitamist (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 13.01.2017 nr 03-11-11 / 947).
• Sõidukite, masinate ja seadmete hooldus ja remont
• Fotostuudio ning foto- ja filmilabori teenused, transpordi- ja ekspedeerimisteenused
• Vannide ja duššide, juuksurisalongide teenused. rendifirma teenused. rituaal, tseremoniaalsed talitused

Juriidilistele isikutele osutatavad majapidamisteenused ei kuulu UTII alla. Veterinaarteenused ning mootorsõidukite remondi-, hooldus- ja pesuteenused ei kuulu majapidamisse ning neid saab osutada arvestuspõhiselt nii üksikisikutele kui ka organisatsioonidele.

2. Veterinaarteenuste osutamine.

3. Sõidukite remondi-, hooldus- ja pesuteenuste osutamine (alates 2013. aastast sõidukite riikliku tehnoülevaatuse teenused).

4. Tasulistes parklates sõidukite hoiustamise teenuste osutamine.

5. Mootortransporditeenuste osutamine reisijate ja kaupade veoks. UTII alusel sõidukite liisimine ei kehti (Venemaa Rahandusministeeriumi 05.05.2017 kiri nr 03-11-11 / 27760).

6. Jaekaubandus, mida teostatakse poodide ja paviljonide kaudu, mille kauplemispind ei ületa 150 ruutmeetrit. m.

7. Jaekaubandus kioskite, telkide, kioskite ja muude statsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu, millel puuduvad kauplemispinnad, samuti mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu.

8. Toitlustusteenuse osutamine toitlustusasutuste kaudu, mille pindala ei ületa 150 ruutmeetrit külastajate teenindamiseks mõeldud saali. m.

9. Toitlustusteenuse osutamine ühistoitlustusasutuste kaudu, millel puudub klienditeenindussaal. Mobiilsete, mobiilsete punktide kaudu toitlustusteenused ei allu UTII-le (Rahandusministeeriumi kiri 09.10.2017 nr 03-11-11 / 65780).

10. Välireklaami levitamine ja (või) paigutamine.

12. Organisatsioonide ja ettevõtjate ajutise majutuse ja majutuse teenuste osutamine.

13. Teenuse osutamine turgudel ja muudes klienditeenindussaalideta kauplemiskohtades asuvate statsionaarsete kauplemiskohtade ajutisse valdusesse ja (või) kasutusse andmiseks.

Teenuste osutamine juriidilisele isikule sularahata sularahaarvelduse (või sularaha kaudu) arvelduse kaudu ei võta arvestamise kohaldamise õigust.

Märkus: näitaja "müügipind" määratakse tegelikult kaubanduseks kasutatava pinna järgi (see on osa, mitte kogu rendipind).

Kaubad, mille müük jaemüügis ei kuulu arvestuse alla

Omatoodetud toodete müük jaemüügivõrgu kaudu on üks viise, kuidas saada tulu valmistoodete tootmisega seotud tegevusest ja sellele ei kohaldata UTII-d. Kui aga on organiseeritud toitlustuskoht (kohvik/restoran), siis see läheb juba UTII alla.

Kas Moskvas on UTII? UTII-d Moskvas rakendati ainult ettevõtlustegevusele välireklaami levitamiseks reklaamistruktuuride abil (kuni 2012). Praegu pole Moskvas UTII-d.

Üleminek imputeerimisele

Alates 2013. aastast on UTII-le üleminek vabatahtlik (N 94-FZ, 25. juuni 2012, artikkel 2, punkt 22) artiklis 346.28: "a) punkt 1 sõnastatakse järgmiselt: "... Organisatsioonid ja üksikettevõtjad on vabatahtlikult ühtse maksu tasumisele üleminek."). Arvestusliku tulu ühtsest maksust on vabatahtlik väljaastumine võimalik alles aasta algusest ja ainult terve aasta.

Taotlus Need kantakse UTII-sse mitte taotluste alusel, vaid UTII maksjana maksuhalduris registreerimisel. Lisaks peate muude tegevuste puhul (kui neid on), mille suhtes UTII ei kehti, esitama aruande lihtsustatud maksusüsteemi või OSNO kohta. Täitke vorm UTII-2.doc üksikettevõtjate jaoks või UTII-1.doc organisatsioonide jaoks. Trahv UTII-1-ga hilinemise eest on kuni 10 000 rubla (NK art 116).

Kuhu IP-d taotleda? Pole vahet, kus üksikettevõtja on registreeritud, UTII järgi peate olema registreeritud eraldi tegelikus tegevuskohas (välja arvatud: mootorsõidukiteenuste osutamine reisijate ja kaupade veoks; jaekaubandus) statsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu, millel puuduvad kauplemispõrandad, samuti mittestatsionaarsete kaubandusvõrkude objektide kaudu, reklaamide paigutamine sõidukitele. Seda tüüpi tegevuste jaoks registreeritakse need üksikettevõtja registreerimiskohas) viis päeva pärast tegevuse algust (esimene sissetulek).

Kuhu IP-d taotleda? Kui teil on erinevates linnaosades mitu kauplust (eraldi jaoskonda), siis märgite need vormile UTII-1 (UTII-2) ja esitate seejärel ühe deklaratsiooni kõigi eraldiseisvate osakondadega maksuametile, kus vormi täitsite. Tax väljastab viie päeva jooksul alates avalduse kättesaamise kuupäevast organisatsiooni UTII maksumaksjana registreerimise teate. Föderaalne maksuteenistuse inspektsioon väljastab viie tööpäeva jooksul alates taotluse kättesaamise kuupäevast "sponsorile" registreerimisteate vormil N 1-3-konto (IP) või vormil N 2-3-konto (organisatsioon).

UTII arvutatakse kuni registreerimise ja registrist kustutamise päevani. Sissetulekute puudumine ei ole põhjus maksu maksmata jätmiseks. Teil on õigus UTII-d mitte maksta, kui UTII deregistreerimine on tühistatud, ja selleks vajate üksikettevõtjate jaoks vormi UTII-4.xls või organisatsioonide jaoks UTII-3.xls. Alates 2013. aastast hakatakse arvestust arvutama alates maksja maksukohustuslase registreerimise kuupäevast (või kuni registrist kustutamise päevani). Arvutamisel võetakse arvesse tegevuse tegelik kestus kalendripäevades.

Kuhu tasu maksta?

Arvestus makstakse ja deklaratsioonid esitatakse ka tegelikus tegevuskohas (v.a: autoveoteenuse osutamine sõitjate ja kaupade veoks; kohaletoimetamine ja jaekaubandus; reklaam sõidukitel. Seda tüüpi tegevused registreeritakse aadressil IP registreerimise koht). Ka töötajate puhul, kes tegelevad peamiselt seda tüüpi tegevusega (mis vastavalt UTII-le), esitatakse maksud ja PFR-i aruandlus kohas, kus on imputeerimine. Ettevõtja enda eest tuleb tasuda ja ettevõtja registreeringu järgi rahapesu andmebüroole üle anda oma kodukohas.

KKM

Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes on UTII maksu maksjad, saavad teha sularahaarveldusi ja (või) arveldusi maksekaartide abil ilma kassaseadmeid kasutamata, kui ostja (kliendi) nõudmisel väljastatakse dokument: a müügikviitung, kviitung või muu dokument, mis kinnitab vastava toote eest raha laekumist (artikkel 2, punkt 2.1. N 54-FZ SULARAHASEADMETE KASUTAMISE KOHTA SULARAHAARVELDUSES JA (VÕI) MAKSEKAARTIDEGA MAKSEKS).

Alates 1. juulist 2018 on veebikassade kasutamine kohustuslik. UTII maksumust saab vähendada veebikassade ostmise summa võrra. Kuid on piirang - nad tagastavad ühe kassaaparaadi eest mitte rohkem kui 18 000 rubla.

Müügikviitung UTII

• Dokumendi pealkiri;
• dokumendi järjekorranumber, väljaandmise kuupäev;
• organisatsiooni nimi (perenimi, eesnimi, isanimi - üksikettevõtja jaoks);
• maksumaksja identifitseerimisnumber, mis on antud dokumendi väljastanud (väljastanud) organisatsioonile (üksikettevõtja);
• tasutud ostetud kauba nimetus ja kogus (tehtud tööd, osutatud teenused);
• sularahas ja (või) maksekaardiga tehtud makse summa rublades;
• dokumendi väljastanud isiku ametikoht, perekonnanimi ja initsiaalid ning tema isiklik allkiri.

UTII teenused

Arveldusteenuste (tööde) osutamisel on nõutav KKM või BSO või "muu dokument, mis kinnitab vastava toote (töö, teenuse) eest raha laekumist" (54-FZ artikkel 2, punkt 2.1.). Sama müügitšekk ainult teenuste kohta.

Muud maksud

käibemaks

Lihtsustatud maksusüsteemis käibemaksu ei maksta (partnerile antakse lihtsalt teada, et töötate ilma käibemaksuta. Arvet ei väljasta ja maksesse kirjutate "ilma käibemaksuta"), v.a tollikäibemaks.

UTII-ga käibemaksu saab määrata partneritele vabatahtlikult (paljud partnerid vajavad seda käibemaksu vähendamiseks). Selleks peate vormistama kõik paberid nagu OSNO-s: valige vastavalt arve ja makse. UTII negatiivne külg on see, et seda ei saa aktsepteerida.

UTII üksikettevõtjad on käibemaksu tasumisest vabastatud. Käibemaksu tuleb tasuda ainult:

Kaupade importimisel Venemaa territooriumile. (Maksuseadustiku artikkel 151)

Ostjale spetsiaalse käibemaksuga arve (vabatahtliku) väljastamise korral (maksuseadustiku artikkel 173 punkt 5) Samas ei tohiks käibemaksu arvestada ei tulude ega kuludega (alates 2016. aastast kehtib see reegel). selgelt sõnastatud 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.16). Erinevalt OSNO-st ei ole lihtsustatud maksusüsteemiga võimalik "väljaminevat" käibemaksu "sisendkäibemaksust" maha arvata.

Tegevuse järgi, lihtühingu raames (maksuseadustiku art 174.1)

Maksuagendina föderaalomandi, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalomandi rentimisel (TC artikli 161 punkt 3)

Käibemaks (makstud ja tagastatud kord kvartalis kuni 25. (jaanuar)) Käibemaks (vt määrad 18%, 10%, 0%). Käibemaksudeklaratsioon - täitmise näited, vorm

Alates 2015. aastast tuleb käibedeklaratsioon esitada 25. kuupäevaks.

Kinnisvaramaks

Üldjuhul kinnisvaramaksu ei maksta kinnisvaralt, mida kasutatakse UTII-ga hõlmatud äritegevuses.

Alates 1. jaanuarist 2015 tuleb UTII pealt tasuda kinnisvaramaksu kontori- ja kaubanduskeskustest, kui arvestada katastriväärtust.