Penyampaian laporan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun tersebut - apa yang harus disampaikan? Sistem perpajakan yang disederhanakan (usn, usno, disederhanakan) Masa pajak untuk usn.

Penggunaan sistem penghitungan pajak preferensial seperti yang disederhanakan juga menyiratkan kewajiban wajib pajak untuk menyampaikan daftar laporan dan pernyataan tertentu. Jumlahnya lebih sedikit dibandingkan mode umum, namun tetap mencakup sejumlah bentuk tertentu. Mari kita lihat lebih dekat pelaporan LLC apa yang disediakan pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018: tabel dan tenggat waktu.

Melibatkan penyampaian SPT tahunan tunggal sehubungan dengan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan. Itu harus dibuat pada akhir periode pelaporan.

Bagi perusahaan, undang-undang perpajakan menetapkan batas waktu penyampaian laporan pajak tunggal berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan hingga 31 Maret. Pada tahun 2018, hari ini akan jatuh pada tanggal 04/02/2018. Sebab, batas waktu penyerahan formulir jatuh pada akhir pekan, sehingga sesuai aturan yang berlaku harus diundur ke hari kerja berikutnya.

Perhatian! Suatu entitas ekonomi mungkin kehilangan hak untuk menggunakan prosedur yang disederhanakan dan beralih ke. Kemudian undang-undang tersebut juga menetapkan kewajiban untuk menyerahkan deklarasi sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan ke Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah seperempat hilangnya hak atas perlakuan istimewa.

Tata cara dan syarat pembayaran uang muka menurut sistem perpajakan yang disederhanakan

Meskipun pelaporan pada sistem pajak yang disederhanakan bersifat tahunan, peraturan perundang-undangan menetapkan kewajiban badan usaha yang menggunakan sistem ini untuk menghitung dan membayar pembayaran di muka untuk satu pajak ke anggaran.

Ini harus dilakukan setiap triwulan. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan tenggat waktu di mana wajib pajak harus mengirimkan uang muka pajak yang dihitung ke Layanan Pajak Federal. Ini harus dilakukan sebelum tanggal 25 setiap bulan setelah akhir triwulan.

Perlu diperhatikan bahwa jika batas waktunya jatuh pada akhir pekan atau hari libur, maka berlaku aturan pengalihan ke hari kerja berikutnya.

Pada tahun 2018, uang muka dan pajak berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan harus dilakukan dengan memperhatikan tenggat waktu sebagai berikut:

Anda mungkin tertarik pada:

Informasi rata-rata jumlah pegawai: contoh pengisian, formulir

Saat melakukan pembayaran, Anda harus menunjukkan BCC pajak dengan benar.

Karena sistem pajak yang disederhanakan dibagi menjadi dua subsistem - “Pendapatan” dan “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, ada dua BCC:

• "Penghasilan":
  • Pajak 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Baik 182 105 01011013000110

• “Pendapatan dikurangi pengeluaran”:
  • Pajak 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Baik 18210501021013000110

Penting! Saat menghitung pajak tunggal menurut sistem pajak yang disederhanakan “Pendapatan dikurangi pengeluaran”, perusahaan harus membayar jumlah minimumnya, yang ditransfer ke anggaran, bahkan jika ada kerugian yang diterima dari aktivitas tersebut./div>
BCC yang sama diberikan untuk pajak atas “Penghasilan dikurangi pengeluaran”, yaitu 182 105 01021011000110.

Semua LLC melaporkan sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018: tenggat waktu, tabel

Secara konvensional, daftar formulir yang harus dikirim oleh perusahaan selama tahun 2018 dapat dibagi menjadi dua kelompok - yang berisi informasi hasil tahun 2017, dan yang akan dikirimkan sepanjang tahun itu sendiri.

Pelaporan untuk tahun 2017

Berdasarkan hasil tahun 2017, LLC harus menyerahkan hal-hal berikut ke sistem pajak yang disederhanakan:

Anda mungkin tertarik pada:

Deklarasi 3-NDFL: contoh pengisian untuk pengusaha perorangan di OSNO

Pelaporan pada tahun 2018

Selama tahun 2018, bisnis harus menyerahkan formulir berikut:

Sistem perpajakan yang disederhanakan (selanjutnya disebut sistem perpajakan yang disederhanakan) “yang disederhanakan” adalah sistem perpajakan yang paling umum di Rusia, diatur oleh Ch. 26.2 Kode Pajak Rusia (selanjutnya disebut Kode Pajak Federasi Rusia). Perseroan terbatas atau, lebih umum terdengar, LLC, seperti perseroan yang “disederhanakan”, adalah bentuk usaha kecil yang paling umum di Rusia. Oleh karena itu, yang tidak memerlukan bukti adalah bahwa usaha kecil menggunakan bentuk hukum LLC, yang paling sering menggunakan bentuk yang “disederhanakan”.

Catatan! tautan.

Tidak semua organisasi dapat menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan.Klausul 3 Pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan seluruh daftar organisasi yang tidak dapat menerapkan rezim perpajakan ini. Pembatasan yang berkaitan langsung dengan jenis kegiatan organisasi: bank dan organisasi keuangan mikro; perusahaan asuransi; notaris; dana pensiun dan investasi non-negara; peserta profesional di pasar sekuritas; pegadaian; organisasi yang terlibat dalam produksi barang kena cukai, serta ekstraksi dan penjualan mineral serta pelaksanaan dan pengorganisasian perjudian; lembaga negara dan anggaran; organisasi asing; agen tenaga kerja swasta.

Ada juga batasan yang tidak bergantung pada jenis kegiatan:

• organisasi dengan cabang;
• pada akhir tahun, pendapatan tidak boleh melebihi 150 juta rubel.
• rata-rata jumlah pegawai tidak melebihi 100 orang;
• nilai sisa aset tetap dalam akuntansi tidak melebihi 150 juta rubel.

Jika LLC Anda tidak termasuk dalam jenis aktivitas ini dan memenuhi batasan pendapatan, karyawan, cabang, dan nilai aset tetap, maka LLC Anda dapat beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan.

Untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, Anda harus menyerahkan pemberitahuan transisi ke otoritas pajak (di lokasi organisasi) mulai 1 Oktober hingga 31 Desember, sedangkan pendapatan organisasi selama 9 bulan tidak boleh melebihi 112,5 juta rubel. (organisasi yang baru dibuat dalam waktu 30 hari kalender sejak tanggal pendaftaran). Dengan demikian, Anda bisa menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan mulai awal tahun kalender baru.

Penting untuk diperhatikan! Sistem perpajakan yang disederhanakan juga dapat digunakan dengan rezim perpajakan lainnya. Jika pendapatan pada akhir tahun melebihi 150 juta rubel, maka organisasi Anda kehilangan hak untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Untuk beralih ke rezim perpajakan lain mulai awal tahun kalender baru, Anda harus memberi tahu otoritas pajak sebelum tanggal 15 Januari.

Pajak yang digantikan oleh sistem pajak yang disederhanakan:

1. Pajak pendapatan perusahaan;
2. Pajak properti organisasi;
3. Pajak Pertambahan Nilai.

Dalam paragraf 2 Seni. 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan secara rinci pengecualian dalam kasus ini. Pajak lainnya (tanah, transportasi, premi asuransi, dll.), jika terkait dengan LLC Anda, maka pajak tersebut dibayar sesuai dengan prosedur yang ada, tidak ada pengecualian yang diperkenalkan di sini.

Dalam sistem perpajakan yang disederhanakan, objek perpajakan dapat berupa penghasilan atau penghasilan dikurangi dengan jumlah pengeluaran. Pilihan dalam hal ini dibuat oleh LLC itu sendiri dan dapat berubah setiap tahun, untuk ini perlu memberi tahu otoritas pajak sebelum tanggal 31 Desember.

Tabel - Karakteristik komparatif

Jadi, tidak ada yang bisa memberi tahu Anda mode mana yang lebih baik, Anda perlu menganalisis aktivitas Anda, mempertimbangkan semua nuansanya, Anda dapat mengubah mode ini setiap tahun.

LLC melaporkan syarat dan formulir sistem pajak yang disederhanakan

Kuartal pertama adalah salah satu triwulan tersibuk, karena laporan tahun lalu disampaikan; bulan April, Juli, dan Oktober sibuk sepanjang tahun, karena laporan triwulan harus disampaikan. Pada dasarnya pelaporan disampaikan secara akrual, yaitu. untuk triwulan pertama, setengah tahun, 9 bulan. Perlu juga dikatakan bahwa dokumen dapat diserahkan baik dalam bentuk kertas maupun elektronik, namun ada persyaratan tertentu yang perlu diperhatikan.

Tabel - Batas waktu dan formulir pelaporan

Surat Pernyataan Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Penghasilan Badan, PPN - Jangan menyerah, karena dalam rezim perpajakan ini, LLC dibebaskan dari pembayaran pajak ini, tetapi ada pengecualian untuk paragraf 2 Seni. 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia.

Penting untuk diperhatikan! Jika hari penyampaian informasi jatuh pada akhir pekan atau hari libur non-kerja, maka menurut aturan umum yang ditentukan dalam paragraf 7 Pasal 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia, batas waktu ditunda ke hari kerja berikutnya.

Penting untuk diperhatikan! Deklarasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan disampaikan setahun sekali, dan pembayaran di muka berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan dibayarkan setiap triwulan (selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan).

Sistem perpajakan yang disederhanakan menarik lebih banyak perwakilan usaha kecil dan menengah karena kenyamanan dan kesederhanaannya dibandingkan dengan rezim lainnya. Sistem perpajakan yang disederhanakan dapat disebut sebagai sistem perpajakan yang paling populer, sebagian besar karena tidak adanya kebutuhan untuk mengisi laporan dalam jumlah besar beberapa kali dalam setahun. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda tentang batas waktu penyerahan deklarasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan, dan mempertimbangkan kesalahan utama.

Pelayanan perpajakan mengharuskan organisasi dan pengusaha untuk menyampaikan hanya satu pernyataan per tahun berdasarkan hasil masa pajak dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan. Namun, ada juga kehalusan dan poin yang perlu Anda waspadai untuk menghindari penalti. Jika bisnis Anda saat ini dikenakan pajak berdasarkan sistem perpajakan yang berbeda, tetapi Anda ingin beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, Anda harus ingat bahwa tidak semua pemilik usaha kecil dan menengah diperbolehkan melakukan hal ini. Ada sejumlah syarat untuk transisi ke “yang disederhanakan”.

Yang utama pada tahun 2017 dapat dianggap sebagai pembatasan jumlah pendapatan untuk periode Januari hingga September 2016; tidak boleh melebihi 59.805.000 rubel (ini adalah 45 juta rubel dikalikan dengan koefisien 1,329). Syarat lainnya adalah batasan nilai sisa aset tetap perusahaan, tidak boleh melebihi 100 juta rubel. Dan terakhir, jumlah karyawan di perusahaan Anda harus dibatasi hingga 100 orang.

Masa pajak dan batas waktu penyampaian SPT

Ada 3 cara untuk mengirimkan deklarasi Anda:

1. Kirim secara elektronik (setelah terhubung ke layanan pertukaran dokumen dengan kantor pajak);
2. Melalui surat;
3. Memberikannya kepada pemeriksa pajak secara pribadi atau melalui wakil yang sah (kantor khusus telah diselenggarakan untuk tujuan ini; penerimaan pernyataan ditegaskan dengan tanda penerimaan dan tanggal penyerahan). Baca juga artikelnya: → “.

Sebagaimana telah disebutkan, sistem perpajakan yang disederhanakan telah mengurangi pelaporan pajak menjadi satu deklarasi untuk masa pajak, yaitu satu tahun kalender.

Pembayaran di muka dan totalnya

Deklarasi dibuat pada akhir tahun, tetapi pemotongan pajak sebenarnya harus dilakukan sesuai dengan jadwal periode pelaporan, yang berarti pajak akan dihitung dan dibayar setiap triwulan. Untuk yang “disederhanakan” ini adalah triwulan pertama, enam bulan, 9 bulan. Pengurangan tersebut dianggap oleh otoritas pajak sebagai kelebihan pembayaran pajak dan pada dasarnya merupakan pembayaran di muka. Layanan Pajak Federal memverifikasi jumlahnya sesuai dengan deklarasi yang disampaikan pada akhir tahun.

Pengusaha perorangan yang melaporkan sistem pajak yang disederhanakan (dengan dan tanpa karyawan)

Jika seorang pengusaha perorangan mempekerjakan karyawan, ia berjanji untuk menyampaikan laporan tambahan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun, dan Dana Asuransi Sosial, meskipun sejauh ini hanya satu karyawan yang dipekerjakan. Seperti semua pengusaha yang menggunakan sistem yang disederhanakan, ia menyampaikan pernyataan paling lambat tanggal 30 April tahun berikutnya setelah masa pajak sebelumnya.

Dalam hal tidak ada pemasukan sama sekali, atau usaha perusahaan tidak dilakukan selama tahun pelaporan, pengusaha menyampaikan pernyataan nihil. Ini adalah persyaratan wajib, dan tidak dapat diabaikan, karena sanksi diberikan jika tidak mematuhi instruksi dari layanan pajak ini.

Pelaporan badan hukum pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Merupakan kebiasaan untuk mematuhi tenggat waktu pelaporan berikut:

Formulir pernyataan menurut sistem perpajakan yang disederhanakan dan tata cara pengisiannya

Deklarasi “yang disederhanakan” terdiri dari halaman judul dan enam bagian; organisasi dan pengusaha hanya mengisi bagian-bagian yang diwajibkan oleh sistem perpajakan yang disederhanakan: “Pendapatan” atau “Pendapatan dikurangi Pengeluaran.”

Ada persyaratan ketat untuk mengisi SPT dengan sistem perpajakan yang disederhanakan, berikut beberapa di antaranya:

1. Jumlah hutang dikurangi menjadi rubel penuh: jumlah kurang dari 50 kopeck tidak diperhitungkan, lebih dari 50 kopeck dibulatkan ke rubel terdekat.
2. Penomorannya bersifat kontinyu, yaitu jika akuntan tidak perlu mengisi beberapa lembar, ia memberi nomor pada halaman yang sudah selesai seolah-olah tidak ada lembar yang kosong.
3. Tidak boleh ada kesalahan; koreksi oleh korektor atau cara lain apa pun tidak diperbolehkan.
4. Dokumen versi kertas harus dilengkapi dengan pena hitam, biru atau ungu; pena atau pensil warna tidak diperbolehkan.
5. Hanya satu indikator yang dicatat dalam satu bidang. Namun, ada pengecualian terhadap aturan ini.
6. NPWP dan KPP perusahaan ditempel di pojok atas setiap lembar.
7. Pada halaman judul hanya diisi kolom-kolom yang dimaksudkan untuk diisi oleh Wajib Pajak. Beberapa kolom dikosongkan karena berada pada lembar yang harus diisi oleh petugas pajak.

Informasi lebih lanjut tentang aturan pengisian dapat ditemukan dalam Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26 Februari 2016 No. -7-3/99@

Contoh pengisian deklarasi

• Primer LLC menerima pendapatan berikut pada tahun 2016:
• Saya kuartal – 25 ribu rubel
• kuartal II – 18 ribu rubel
• kuartal III – 68 ribu rubel
• kuartal IV – 78 ribu rubel

1) Pendapatan selama 1/2 tahun:

25 ribu + 18 ribu = 43 ribu rubel

2) Pendapatan selama 9 bulan:

43 ribu + 68 ribu = 111 ribu rubel

3) Pendapatan tahun berjalan:

111 ribu + 78 ribu = 189 ribu rubel

4) Kontribusi per tahun:

a) saya seperempat – 2100 gosok.

b) kuartal II – 2100 rubel (total kumulatif 4200 rubel)

c) triwulan III – 1400 rubel (n.i. – 5600 rubel)

d) triwulan IV – 2500 rubel (total untuk tahun ini 8100 rubel)

5) – Untuk perusahaan yang menggunakan “Pendapatan” sistem pajak yang disederhanakan, semua pendapatan dicatat di bagian 2.1.1,

• Pajak dihitung
• Kontribusi dicatat (bukan jumlah penuhnya, jika tidak maka akan melebihi pajak yang dihitung)

Misalnya pada kuartal pertama. pajak adalah 1.500 rubel, dan kontribusi yang dibayarkan adalah 2.100 rubel. Setengah dari kontribusi sama dengan 1050 rubel, dan 1/2 dari pajak sama dengan 750 rubel; pajak hanya dapat dikurangi dengan kontribusi 750 rubel. Dari sini, entri “750” akan muncul di baris 140 bagian 2.1.1.

6) Akuntan mengisi bagian 1.1 berdasarkan data pada bagian 2.1.1

7) Mengisi baris 020:

data dari baris 130 bagian 2.1.1 dikurangi data dari baris 140 bagian 2.1.1, mis. 1500 – 750 = 750

8) Mengisi baris 040:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580rub – 1290rub = 1290rub

b) 1290 gosok – 750 gosok (pembayaran di muka terakhir dari 020 (1.1)) = 540 gosok

9) Pengisian baris 070, 100 sama

Hukuman atas kegagalan mematuhi tenggat waktu pelaporan

Apabila batas waktu pelaporan tidak dipenuhi, maka berlaku sanksi:

Peraturan tentang topik tersebut

Anda perlu membiasakan diri dengan dokumen-dokumen berikut:

Kesalahan umum saat mengisi

Kesalahan #1. Penolakan untuk menyampaikan SPT yang telah diperbaharui apabila telah lewat dari 3 tahun sejak kesalahan pengisian SPT.

Pengajuan “klarifikasi” tidak dibatasi waktu tiga tahun. Jika ditemukan kesalahan, sebaiknya segera kirimkan deklarasi yang telah diperbarui, terutama jika Anda mengirimkan jumlah anggaran yang lebih kecil dari yang seharusnya Anda transfer.

Kesalahan #2. Badan hukum mempekerjakan karyawan secara tidak resmi, tanpa registrasi, dan kemudian mengirimkan SPT sebagai “perusahaan tanpa karyawan”.

Berbeda dengan pengusaha, organisasi tidak dapat hidup tanpa karyawan, bagi otoritas pajak mereka dianggap tidak aktif.

Kesalahan #3. Kegagalan menyampaikan Surat Pemberitahuan untuk periode pelaporan dimana perusahaan tidak beroperasi.

Jawaban atas pertanyaan umum

Pertanyaan No.1. Apa yang harus Anda lakukan jika akuntan Anda salah memasukkan tanggal pada laporan pajak Anda?

Kesalahan ini diperbaiki dengan mengajukan SPT perubahan, karena tidak ada kekurangan pembayaran pajak.

Pertanyaan No.2. Akuntan secara keliru memasukkan ke dalam deklarasi jumlah pajak yang lebih kecil menurut sistem pajak yang disederhanakan daripada yang diperlukan. Jadi bagaimana sekarang?

Kesalahan seorang karyawan menyebabkan kekurangan dana dalam anggaran, yang berarti Anda harus menyerahkan deklarasi yang diperbarui dan membayar kekurangan tersebut. Hal ini perlu dilakukan secepat mungkin, karena bila otoritas pajak menemukan jumlah yang hilang, Anda akan didenda.

Pertanyaan No.3. Pegawai yang bertanggung jawab menyampaikan SPT melakukan kesalahan sehingga mengakibatkan kelebihan pembayaran pajak. Bagaimana cara mendapatkan kembali uang ekstra?

Pertama, tentukan mengapa kesalahan terjadi. Jika Anda mengecilkan dasar pengenaan pajak dengan melebih-lebihkan pendapatan atau mengecilkan pengeluaran, Anda akan dikenakan audit di tempat. Jika Anda memutuskan untuk mengajukan pengembalian yang diubah, pastikan untuk mendokumentasikan bahwa terjadi kelebihan pembayaran.

Selamat siang, saya selalu senang membantu. Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan membayar uang muka triwulanan sebesar 15%. Pelaporan - deklarasi sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan setahun sekali berdasarkan hasil tahun lalu. Dalam kasus Anda, laporan pertama Anda ke Layanan Pajak Federal akan jatuh tempo paling lambat tanggal 30 April 2017.

Di Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, iuran tetap dapat dibayarkan dalam jumlah berapa pun dan kapan saja, yang utama adalah membayar jumlah penuh sebelum 31 Desember 2016. Jika pendapatan tahunan Anda melebihi 300 ribu rubel, maka Anda juga harus membayar 1% dari selisih antara seluruh pendapatan tahunan Anda dan 300 ribu rubel. paling lambat 04/01/2017.

Perlu ditambahkan bahwa pembayaran di muka dari sistem pajak yang disederhanakan dapat dikurangi dengan jumlah iuran tetap yang dibayarkan selama periode di mana pembayaran di muka dari sistem pajak yang disederhanakan dihitung (yaitu iuran tetap yang dibayarkan sebelum 31/03/2016 akan mengurangi pembayaran uang muka sistem perpajakan yang disederhanakan untuk kuartal pertama, dst. untuk masa pajak berikutnya).

Prosedur yang dijelaskan di atas hanya berlaku bagi pengusaha perorangan yang bekerja tanpa pekerja.

Selamat siang. Tidak ada ketentuan dalam undang-undang bahwa jika seorang pengusaha perorangan bekerja pada pekerjaan lain sebagai pegawai, maka pemberi kerja wajib menyetorkan 13% ke kantor pajak. Faktanya adalah bahwa ini adalah hubungan hukum yang sepenuhnya tidak tumpang tindih. Ketika Anda beroperasi sebagai pengusaha perorangan, Anda bertanggung jawab kepada hukum sebagai pengusaha perorangan. Ketika Anda bekerja sebagai karyawan, pemberi kerja adalah agen pajak Anda dan wajib memotong 13% dari penghasilan Anda yang diperoleh pemberi kerja dan mentransfernya ke anggaran.
Apa masalah Anda?

Faktanya adalah sejak musim gugur tahun 2015 saya bekerja untuk pengusaha perorangan 15% tanpa registrasi, majikan menjawab pertanyaan tentang pendaftaran dengan mengelak, tetapi membayar gaji secara teratur, saya tidak menyukai keadaan ketidakpastian dan saya mendaftarkan pengusaha perorangan secara berurutan untuk membayar sendiri setidaknya iuran dan tidak menjadi "warga negara yang menganggur", saya bekerja paruh waktu di pengusaha perorangan. Setelah mengetahui hal ini, majikan segera membuat kontrak dan secara resmi mengatur karyawan lain, tetapi TIDAK berlaku surut, ketika semua orang mendapat pekerjaan “setelah kejadian”, kontraknya tidak sah! (omong-omong, apakah mungkin untuk menantang legalitas TD di pihak berwenang?), gaji abu-abu (omong-omong, bonus tidak boleh dikenakan pajak ?). Saya menjadi tertarik untuk menjalankan wirausaha perorangan saya sendiri, dan saya menolak untuk membuat perjanjian tersebut, memutuskan untuk berhenti dan meminta untuk memberi saya sertifikat pajak dan pembayaran kepada Dana Pensiun. Kemudian majikan menyuruh saya untuk menandatangani surat yang menunjukkan kartu SB yang saya diberi gaji (pribadi saya), bahwa saya berjanji untuk membayar pajak untuk semua komisi yang diberikan kepada saya sejak musim gugur, saya tidak tahu apakah dia memberi tahu kantor pajak atau tidak. Tetapi menurut undang-undang, jika dia menulis surat kepada kantor pajak dan memberitahu saya, maka saya wajib membayar pajaknya sendiri. Dalam hal ini, dia harus mentransfer pajak yang dipotong tetapi tidak ditransfer ke kartu saya dan mengadakan perjanjian dengan saya agar saya dapat membayar pajak berdasarkan perjanjian ini (tidak begitu saja uang itu jatuh ke tangan saya). Bagaimana Anda melihat situasi ini?

Selamat siang.

Kode Pajak Federasi Rusia dengan jelas mendefinisikan bahwa majikanlah yang berkewajiban memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran, saya kutip:

Pasal 226 Kekhasan penghitungan pajak oleh agen pajak. Tata cara dan batas waktu pembayaran pajak oleh agen pajak
1. Organisasi Rusia, pengusaha perorangan, notaris yang melakukan praktik swasta, pengacara yang telah mendirikan kantor hukum, serta divisi terpisah dari organisasi asing di Federasi Rusia, dari mana atau sebagai akibat dari hubungan dengan mana wajib pajak menerima pendapatan yang ditentukan dalam ayat 2 pasal ini, wajib menghitung, memotong dari wajib pajak dan membayar jumlah pajak yang dihitung menurut Pasal 224 Kitab Undang-undang ini, dengan memperhatikan hal-hal khusus yang diatur dalam pasal ini. Pajak atas penghasilan pengacara dihitung, dipotong dan dibayar oleh asosiasi pengacara, kantor hukum dan pusat nasihat hukum.
Orang-orang yang disebutkan dalam ayat satu ayat ini dalam bab ini disebut sebagai agen pajak."

Karyawan tidak harus secara mandiri mentransfer pajak penghasilan pribadi ke anggaran.

Bonus juga merupakan pendapatan dan dikenakan pajak penghasilan pribadi dan kontribusi dana juga harus dibayar dari jumlah tersebut. Majikan tidak dapat membuat kontrak kerja yang berlaku surut, jika tidak, ia akan dikenakan denda atas pajak dan iuran yang tidak dibayar dan atas laporan yang tidak disampaikan tepat waktu. Di sini, perjanjian kontrak dapat dibuat secara surut, tetapi saya tidak dapat mengatakan apakah hubungan kerja Anda termasuk dalam perjanjian kontrak.

Anda dapat menantang hubungan Anda dengan majikan Anda melalui pengadilan. Jika Anda membuktikan bahwa Anda bekerja dan menerima gaji abu-abu atau hitam, dan saya memahami bahwa Anda memiliki gaji hitam, maka berdasarkan keputusan pengadilan, majikan Anda wajib meresmikan Anda dan membayar semua pajak dan iuran.

Dari mana uang di kartu Anda berasal dan alasannya, Anda juga perlu membuktikannya. Kartu tersebut bersifat pribadi, bukan kartu gaji, kata-kata apa yang digunakan majikan Anda untuk mentransfer uang ke kartu tersebut?

Lebih lanjut, ada pengecualian ketika pajak penghasilan orang pribadi harus dibayar bukan oleh pemberi kerja, tetapi oleh orang pribadi - organisasi tersebut bukan agen pajak, karena itu bukan sumber pendapatan bagi orang pribadi, karena orang pribadi (pelaku) menerima pajak. jumlah remunerasi langsung dari pelanggan, dan organisasi menjalankan fungsi perantara, memotong remunerasi yang harus dibayar, oleh karena itu, individu harus secara mandiri menghitung, memotong, dan mentransfer pajak penghasilan pribadi. Tampaknya, hal ini justru terjadi pada Anda dan Anda perlu membuktikan sebaliknya.

Natalia, transfer dilakukan tanpa kata-kata, kontrak - maksud Anda IPK? Tapi perlu juga dipotong, kecuali Dana Jaminan Sosial, ternyata di musim gugur juga akan ada denda bagi non-mutasi bagi karyawan. Selain itu, menurut IPK, karyawan memiliki kondisi bebas, yang utama adalah menyelesaikan semuanya tepat waktu dan karyawan sejajar dengan majikan, dan bukan "Yang Mulia bos" dan "karyawan budak" - saat saya bekerja. Pekerjaan dilakukan hampir sepanjang waktu tanpa hari libur, akhir pekan dan jam kerja normal. Penyakit saya sudah menjadi kronis, seperti yang dikatakan dokter, karena saya tidak datang untuk berobat sebelumnya (dan saya tidak punya waktu untuk makan, apalagi ke dokter) sekarang kata dokter, semuanya baik-baik saja. buruk, buka cuti sakit, yang saya tidak bisa membukanya lagi.

Selamat siang lagi. Saya tidak begitu mengerti tujuan yang Anda kejar. Anda tahu bahwa Anda tidak terdaftar secara resmi, dan oleh karena itu, majikan Anda tidak mentransfer kontribusi dana untuk Anda. Dia tidak memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji Anda, dan oleh karena itu, tidak mentransfernya.

Jika Anda ingin membuktikan bahwa Anda bekerja untuknya selama masa kerja Anda (pengalaman mempengaruhi gaji cuti sakit), maka Anda berhak untuk mengajukan ke pengadilan; Anda perlu membuktikan adanya hubungan kerja yang sebenarnya antara Anda dan majikan. Hal ini dapat dilakukan dengan bantuan keterangan saksi dan dokumen tertulis yang menegaskan pelaksanaan fungsi ketenagakerjaan.

Biasanya pengadilan mendukung pihak pekerja, dan jika Anda juga bekerja sama dengan rekan kerja Anda yang mengalami situasi yang sama, itu akan lebih baik lagi.

Sejak awal tahun 2014, semua perusahaan yang menggunakan sistem ini diwajibkan untuk menyimpan catatan akuntansi dan menyampaikan laporan yang sesuai. Inovasi yang luar biasa tidak hanya berdampak pada pengusaha perorangan, mereka, seperti sebelumnya, dibebaskan dari kewajiban ini.

Karena perubahan tersebut, banyak organisasi memiliki banyak pertanyaan terkait dengan pengorganisasian akuntansi dan penyerahan formulir. Akuntan langsung bingung dengan pertanyaan: mulai dari mana dan bagaimana melakukan semuanya dengan benar?

Opsi akuntansi di bawah sistem pajak yang disederhanakan

Sehubungan dengan penerapan undang-undang baru, akuntansi dan penyampaian laporan keuangan menjadi wajib untuk semua LLC. Seiring dengan undang-undang ini, model akuntansi yang disederhanakan ditetapkan untuk usaha kecil, yang sebagian besar menerapkan rezim khusus yang dimaksud.

Perusahaan yang bukan usaha kecil, tetapi beroperasi dengan dasar yang “disederhanakan”, melaksanakan akuntansi menurut aturan umum tanpa mengurangi alur dokumen. Juga memelihara sistem akuntansi yang lengkap. Badan usaha yang mempunyai risiko peralihan ke moda utama (OSNO) wajib mendaftar.

Memelihara catatan akuntansi yang lengkap akan berguna bagi perusahaan yang tidak bermaksud melampaui standar yang ditetapkan untuk sistem pajak yang disederhanakan, namun karena siklus khusus kegiatan keuangan dan ekonomi diperlukan untuk terus menganalisis keadaan aset dan modal kerja.

Laporan keuangan tahunan

Daftar laporan keuangan tahunan pada sistem perpajakan yang disederhanakan terdiri dari dua register utama:

1. Neraca perusahaan (formulir No. 1).
2. Laporan hasil keuangan (formulir No. 2).

Selain itu, formulir yang kurang populer dapat diserahkan: laporan perubahan modal (formulir No. 3), laporan wajib auditor.

Dokumentasi pelaporan yang digunakan dalam mode khusus ini memiliki bentuk yang lebih sederhana dibandingkan dengan formulir yang berlaku umum. Semua data di dalamnya ditunjukkan dalam bentuk umum yang terkompresi. Di bagian tabel dokumen, jumlah baris yang harus diisi telah berkurang secara signifikan.

Persyaratan pelaporan dasar untuk sistem perpajakan yang disederhanakan

Daftar yang diserahkan ke kantor pajak harus memenuhi persyaratan pendaftaran tertentu:

• Informasi akuntansi harus lengkap. Hal ini sangat penting bagi perusahaan yang memiliki divisi terpisah. Informasi tentang aset dan kewajiban cabang harus tercermin dalam laporan umum.
• Sangat penting bahwa perhitungan ini dapat diandalkan dan mencerminkan gambaran kondisi keuangan perusahaan yang sebenarnya.
• Dalam laporan keuangan menurut sistem perpajakan yang disederhanakan, perlu mencerminkan indikator-indikator yang paling signifikan untuk menilai posisi keuangan dan properti perusahaan. Suatu organisasi dapat melakukan perhitungan tersebut secara mandiri, berpedoman pada peraturan akuntansi 4/99.
• Informasi yang disajikan dalam laporan harus konsisten dan mencerminkan kondisi keuangan perusahaan dalam bentuk perbandingan beberapa periode.

Selain semua hal di atas, laporan akuntansi harus tepat waktu dan diselesaikan dalam mata uang Rusia.

Informasi detail tentang pemeliharaan akuntansi yang disederhanakan menggunakan akuntansi yang disederhanakan disajikan dalam video berikut:

Neraca: jenis, tanggal jatuh tempo

Perusahaan usaha kecil berhak memilih bentuk neraca yang akan mereka serahkan ke kantor pajak - disederhanakan atau umum. Perlu dicatat bahwa neraca yang disederhanakan tidak digunakan oleh perusahaan yang tunduk pada audit wajib.

Neraca pada sistem perpajakan yang disederhanakan, dibandingkan dengan bentuk tradisional, memiliki jumlah baris aset dan kewajiban yang terbatas. Namun ini tidak berarti bahwa beberapa informasi tidak dicantumkan dalam register. Jika indikator tertentu tidak ada karena sifat bisnisnya, kolom terkait tetap kosong secara hukum. Misalnya, jika suatu perusahaan bergerak di bidang penyediaan jasa, maka perusahaan tersebut mungkin tidak memiliki aset tetap.

Laporan tahunan disampaikan kepada fiskus paling lambat tanggal 31 Maret. Selain itu, dalam periode yang sama diserahkan kepada otoritas statistik negara.

Norma-norma tersebut ditentukan oleh Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 23, ayat 1). Jika perusahaan terdaftar dalam daftar setelah tanggal 30 September, maka neraca pertama hanya perlu diserahkan pada akhir tahun depan.

Berdasarkan perintah manajemen, formulir tersebut dapat dikembalikan lebih sering. Pemilik, rekanan, dan lembaga kredit mungkin memerlukan analisis kondisi keuangan mereka. Pelaporan sementara tersebut tidak disampaikan kepada fiskus.

Untuk pelanggaran tenggat waktu yang ditetapkan, denda dua ratus rubel dan tanggung jawab administratif diberikan.

Laporan laba rugi

Bentuk kedua merupakan dokumen yang lebih kompleks dibandingkan dengan neraca. Indikator yang dimasukkan ke dalam register dihitung dengan menggunakan rumus tertentu dan bukan merupakan saldo akun akuntansi. Formulir No. 2 juga punya versi lengkap dan pendek.

Laporan laba rugi merupakan cerminan hasil keuangan perusahaan yang dihitung selama periode tertentu. Perhitungan adalah sumber utama indikator profitabilitas suatu perusahaan.

Untuk mengisi formulir, digunakan perputaran debit untuk akun tertentu, yang dimasukkan ke dalam tabel berdasarkan akrual. Semua nilai dan pengeluaran negatif dicantumkan dalam tanda kurung. Saat mengisi formulir, Anda harus berpedoman pada peraturan akuntansi.

Laporan disampaikan dalam waktu 90 hari setelah berakhirnya periode penagihan. Daftar ini disediakan sebagai bagian dari laporan keuangan.

Tanggung jawab atas kegagalan memenuhi tenggat waktu diatur dalam Pasal 120 Kitab Undang-undang Pajak. Jika terjadi pelanggaran berat di bidang akuntansi, perusahaan dapat dihukum dengan denda 10 hingga 40 ribu rubel. Selain itu, denda sebesar 2 hingga 3 ribu rubel dapat dikenakan pada orang administratif, dan tidak adanya dokumen utama dapat diklasifikasikan sebagai pelanggaran berat.