ДДВ на даночниот агент во пријавата за ДДВ. Како да се провери исправноста на пополнување на повратот за ДДВ Ин во пријавата за ДДВ

Сите организации или претприемачи признати како даночни агенти поднесуваат пријава за ДДВ. Тука спаѓаат и оние организации и претприемачи кои не се признати како обврзници на ДДВ, односно оние кои користат „поедноставен данок“ или UTII. Во оваа статија ќе разгледаме детално како да пополните ДДВ пријава до даночен агент, како и кога и како да ја поднесете до даночниот орган.

Краен рок за поднесување на ДДВ пријавата

Постапка за поднесување на ДДВ пријава

Треба да ја поднесете вашата пријава за ДДВ до Федералната даночна служба на локацијата на даночниот агент.

Важно! Декларацијата се поднесува по електронски пат преку специјализирани оператори. Притоа, сите даночни агенти поднесуваат пријави по електронски пат, без разлика на бројот на вработени.

Исклучок од ова барање се даночните агенти кои не се обврзници на ДДВ, вклучително и оние кои не вршат посреднички активности при издавање фактури во свое име.

Како да пополните пријава за ДДВ за даночен агент

Во случај кога организацијата била само даночен агент за време на даночниот период, тогаш покрај насловната страница, треба да се пополни само вториот дел од декларацијата. А во првата едноставно се додаваат цртички.

Кога даночен агент врши и трансакции кои подлежат на ДДВ, мора да се вклучи вториот дел. Доколку, покрај сето горенаведено, организацијата врши трансакции ослободени од ДДВ, тогаш во декларацијата е вклучен и седмиот дел.

Важно! Треба да се има предвид дека првиот дел се пополнува како последен дел во декларацијата, откако ќе се пополнат сите други податоци (освен вториот дел).

Пополнување на насловната страница на декларацијата

TIN и KPP на организацијата се пополнуваат на насловната страница. Податоците може да се најдат во потврдата за регистрација добиена при регистрацијата. Треба да го пополните TIN-от од првата ќелија, ако TIN-от на организацијата има само 10 цифри, последните две ќелии не треба да се пополнуваат, во нив се ставаат цртички.

„Бројот за прилагодување“ зависи од тоа каква декларација поднесува организацијата: примарна или ажурирана. При поднесување на почетна декларација, треба да внесете „0–“, а при поднесување ажурирана декларација, наведете го бројот за прилагодување, односно „1–“ за првото појаснување и „2–“ за второто.

„Даночниот период“ се утврдува во зависност од кварталот за кој се поднесува декларацијата, односно 21 – прв квартал, 22 – втор квартал, 23 – трет квартал, 24 – четврти квартал.

„Извештајна година“ – се внесува годината на кварталот за кој се поднесува декларацијата. За третиот квартал од 2017 година – „Извештајна година“ треба да се внесе како 2017 година.

„Доставено до даночниот орган“ - внесете го кодот на Федералната даночна служба што го регистрирала даночниот агент. Овој код може да се најде во истиот сертификат како TIN, или на адресата на Федералната даночна служба на официјалната веб-страница.

„На локацијата (регистрација)“ се означува дека декларацијата се поднесува на местото на регистрација на организацијата. За ова е означен кодот „214“.

„Даночен обврзник“ – наведете го целосното име на организацијата или целосното презиме, име и патроним на претприемачот. Треба да биде наведено на ист начин како што е напишано во потврдата за регистрација.

„Шифра на видот на економската активност според класификаторот OKVED“ - треба да се има предвид дека од 2017 година кодот е означен во согласност со класификаторот OKVED2.

„Телефонски број за контакт“ – наведете фиксен или мобилен телефон, вклучувајќи го и повикувачкиот број.

Пополнување на вториот дел од декларацијата

Ако организацијата извршила трансакции со неколку договорни страни, тогаш за секоја од нив треба да се пополни дел 2; за да го направите ова, треба да додадете дополнителни страници од вториот дел.

За една друга страна се пополнува една страница од вториот дел, без разлика колку договори од ист тип се склучени со него. Ако типот на договор за секоја трансакција со друга договорна страна е различен, тогаш сепак ќе треба да додадете дополнителни страници. Покрај тоа, секоја страница мора да содржи информации за договори од ист тип.

Во редот 020, другата страна е означена ако се однесува на:

• На владината агенција која го закупува имотот;
• На продавачот што продава благајнички имот;
• На странска организација која не е регистрирана кај даночниот орган на Руската Федерација;
• На стечаен должник, а даночниот агент стекнува имот од него.

Во редот 020, цртичките се додаваат ако организацијата купила брод што не е регистриран во рускиот регистар на бродови во рок од 45 дена од датумот на купување или кога организацијата продава:

• Имот во согласност со судска одлука или конфискуван;
• Конфискуван имот;
• Без сопственици или купени средства;
• Богатства;
• Вредности кои ѝ биле пренесени на државата со право на наследство.

Алинеја 040 „Буџетска класификација“ – се внесува КБК ДДВ 182 1 03 01000 01 1000 110.

Линија 050 – означена од ОКТМО според регистрацијата на организацијата. Можете да дознаете OKTMO на официјалната веб-страница на Федералната даночна служба.

Линија 070 – го означува кодот на трансакцијата каде што организацијата била даночен агент. Потребната шифра можете да ја најдете во Додаток бр. 1 на Постапката, одобрена со Налог на Федералната даночна служба бр. ММВ-7-3/558@ од 29.10.2014 година.

Ред 060 - пред да се пополни се проверува потребата од пополнување на линиите 080, 090 и 100. Тие се пополнуваат во случаи кога се ставаат цртички во редот 020 или ако организацијата имала улога на посредник во продажбата на стоката. од странски компании. Во сите други случаи, цртичките се ставаат во овие линии.

Линија 080 – означен е ДДВ на пратката.

Наведен е алинеја 090 – ДДВ за претплата на извештајниот период.

Алинејата 100 – ДДВ е означена на претплатите од тековниот и претходниот квартал, во однос на кои е извршена пратката во извештајниот период.

Во редот 060 – се означува износот на ДДВ што се плаќа. Кога се пополнуваат 080-100 линии, износите се пресметуваат со формулата:

Ред 060 = ред 080 + ред 090 – ред 100.

Доколку линиите 080-100 содржат цртички, тогаш ДДВ се пресметува на трансакциите во редот 070.

Пример

Континент ДОО е посредник во продажбата на стоки од странска компанија која не е регистрирана за даночни цели во Руската Федерација. Континент ДОО склучува договор за износ од 1.250 илјади рубли за набавка на стоки со Федерација ДОО.

На 20 март 2017 година, Федерација ДОО изврши авансно плаќање на Континент ДОО во износ од 850 илјади рубли, со вклучен ДДВ.

Пополнување на пријава за ДДВ.

Прва четвртина:

Линија 090 – 129.661 рубли, врз основа на 18% ДДВ на износот на претплатата.

Линијата 080 не е пополнета.

Линија 060 - 129.661 руб.

Втор квартал:

Линија 080 – 112.500 рубли, врз основа на 18% ДДВ на пратката.

Линија 100 – 112.500 рубли, бидејќи ДДВ за претплата е повисок од ДДВ на пратката;

Линија 060 - 0 руб.

Трета четвртина:

Линија 080 – 112.500, по основ на 18% ДДВ на пратката.

Линија 090 - ставете цртичка.

Линија 100 – 17.161 рубли, врз основа на пресметката од 129.661 – 112.500.

Линија 060 – 95.339 рубли, врз основа на 112.500 – 17.161.

Пополнување на 3-6 делови од декларацијата

Деловите 3-6 треба да се пополнат само ако организацијата (или индивидуалниот претприемач), како даночен агент, врши операции што подлежат на ДДВ. Ако организацијата во даночниот период ги извршувала само оние операции во кои била даночен агент, тогаш наведените делови не се пополнуваат.

Пополнување на деловите 1 и 7 од декларацијата.

Нема потреба да се пополнуваат деловите 1 и 7 од пријавата за ДДВ за оние организации (или индивидуални претприемачи) кои во даночниот период вршеле само операции каде што дејствувале како даночен агент за ДДВ.

Пополнување на деловите 8 и 9 од декларацијата

Дел 8 треба да содржи информации од книгата за набавки. Се рефлектираат само трансакциите за кои настанало правото на одбивање во текот на извештајниот период. Делот го пополнуваат сите даночни агенти, со исклучок на организациите кои продаваат запленет имот со судска одлука, или стоки на странски компании.

Редовното известување за ДДВ бара сметководителот да биде особено внимателен и точно да ја разбере постапката за пополнување на сите редови од декларацијата. Неправилно внесените шифри или прекршувањето на контролните коефициенти се причина за одбивање да се прифати извештајот, да се изврши ревизија или да се доведе до административна/даночна обврска.

ДАТОТЕКИ

Правилник за поднесување извештаи

Според сегашното даночно законодавство, сите пријави за ДДВ мора да се поднесуваат преку каналите на ТКС. При генерирање на извештај, потребно е да се следат промените направени од страна на Министерството за финансии во електронскиот формат на документот. За правилно поднесување на декларацијата, треба да ја користите само тековната верзија на извештајот.

На обврзникот на ДДВ или даночниот агент му се дава рок 25 дена по завршувањето на кварталот да подготви извештај.

Имај на ум:употребата на хартиена верзија на пријавата за ДДВ е дозволена само за оние деловни субјекти кои се законски ослободени од данок или не се признати како ДДВ обврзници и одредени категории даночни агенти.

Состав на декларацијата

Кварталната пријава за ДДВ содржи два дела кои мора да се пополнат:

• глава (насловна страница);
• износот на ДДВ што треба да се плати во буџетот/вратен од буџетот.

Документ за известување со поедноставен формат (наслов и дел 1 со додадени цртички) се поднесува во следниве случаи:

• извршување на деловни трансакции кои не подлежат на ДДВ во текот на извештајниот период;
• спроведување активности надвор од руската територија;
• присуство на производни/стоковни операции на долг период - кога конечното завршување на работата бара повеќе од шест месеци;
• комерцијален субјект применува посебни даночни режими (Унифициран земјоделски данок, UTII, PSN, поедноставен даночен систем);
• при издавање на фактура со наменски данок од даночен обврзник ослободен од ДДВ.

Доколку се присутни наведените предуслови, продажните износи за повластени видови активности се внесуваат во делот 7 од декларацијата.

За даночните субјекти кои вршат активности со користење на ДДВ, задолжително е да се пополнат сите делови од декларацијата што ги имаат соодветните дигитални индикатори:

Дел 2– пресметани износи на ДДВ за организации/индивидуални претприемачи кои имаат статус на даночен агент;

Дел 3– продажни износи кои подлежат на оданочување;

Делови 4,5,6– се користи кога има деловни трансакции со нулта даночна стапка или оние кои немаат потврден статус „нула“;

Дел 7– се наведуваат податоци за трансакции ослободени од ДДВ;

Делови 8 – 12вклучуваат резиме на информации од набавната книга, продажната книга и дневникот на фактурата и се пополнуваат од сите обврзници на ДДВ кои применуваат даночни одбитоци.

Пополнување на делови од декларацијата

Прописите за известување за ДДВ мора да бидат во согласност со барањата на упатствата на Министерството за финансии и Федералната даночна служба, утврдени со налог бр. ММВ-7-3/558 од 29 октомври 2014 година.

Насловна страница

Постапката за пополнување на главниот лист на пријавата за ДДВ не се разликува од правилата утврдени за сите видови известување до Федералната даночна служба:

• Информациите за TIN и KPP на исплатувачот се напишани на врвот на листот и не се разликуваат од информациите во документите за регистрација;
• Даночниот период е означен со шифрата што се користи за даночно известување. Декодирањето на шифрите е наведено во Додаток бр. 3 на Упатството за пополнување на Декларацијата.
• Шифра на даночниот инспекторат - декларацијата се доставува до одделот на Федералната даночна служба каде што е регистриран исплатувачот. Точни информации за сите кодови на територијалните даночни власти се објавени на веб-страницата на Федералната даночна служба.
• Називот на деловниот субјект точно одговара на називот наведен во составната документација.
• OKVED код - главниот тип на активност според статистичкиот код е означен на насловната страница. Индикаторот е означен во информациското писмо на Росстат и во извадокот од Единствениот државен регистар на правни лица.
• Телефон за контакт, број на пополнети и доставени листови со декларации и пријави.

Потписот на претставникот на исплатувачот и датумот на создавање на извештајот се ставаат на насловната страница. На десната страна на листот има простор за потврдување на евиденција на овластеното лице на даночната служба.

Дел 1

Дел 1 е последниот дел во кој обврзникот на ДДВ ги пријавува износите кои се предмет на плаќање или надоместување врз основа на резултатите од сметководственото/даночното сметководство и информациите од делот 3 од декларацијата.

На листот мора да се наведе шифрата на територијалниот субјект (ОКТМО) каде работи и е регистриран даночниот обврзник. ВО линија 020за овој вид данок се евидентира КБК (буџетска класификација). Обврзниците на ДДВ се водени од КБК за стандардни активности - 182 103 01 00001 1000 110. КБК може да се појасни во најновото издание на Наредбата на Министерството за финансии бр. 65н од 01.07.2013 година.

Внимание:Ако BCC е неточно наведен во пријавата за ДДВ, платениот данок нема да се кредитира на личната сметка на даночниот обврзник и ќе се депонира на сметките на Федералната каса додека не се разјасни идентитетот на плаќањето. За задоцнето плаќање данок ќе се наплаќа казна.

Линија 030се пополнува само доколку фактурата е издадена од даночен обврзник-корисник ослободен од ДДВ.

Во редовите 040 и 050Добиените износи за пресметка на данокот треба да се евидентираат. Доколку резултатот од пресметката е позитивен, тогаш износот на ДДВ што се плаќа е наведен во редот 040, доколку резултатот е негативен, резултатот се запишува во алинејата 050 и е предмет на рефундирање од државниот буџет.

Дел 2

Овој дел треба да го пополнат даночните агенти за секоја организација за која го имаат овој статус. Тоа може да бидат странски партнери кои не плаќаат ДДВ, закуподавачи и продавачи на општински имот.

За секоја договорна страна, се пополнува посебен лист од Дел 2, каде што мора да се наведат неговото име, INN (доколку има), BCC и кодот на трансакцијата.

При препродажба на конфискувана стока или вршење трговски операции со странски партнери, даночните агенти пополнуваат троки 080-100Дел 2 - износот на пратката и износите добиени како авансно плаќање. Вкупниот износ што треба да го плати даночниот агент е прикажан во линија 060земајќи ги предвид вредностите наведени во следново линии – 080 и 090. Со износот на даночниот одбиток за остварени аванси (алинеја 100) се намалува крајниот износ на ДДВ.

Дел 3

Главниот дел од известувањето за ДДВ, во кој даночните обврзници го пресметуваат данокот што се плаќа/поврати по стапките предвидени со закон, покренува најмногу прашања кај сметководителите. Секвенцијалното пополнување на линиите на делот изгледа вака:

• ВО стр.010-040го одразува износот на приходите од продажба (за испорака), оданочени, соодветно, според важечките даночни стапки и стапки за порамнување. Износот евидентиран во овие редови мора да биде еднаков на износот на приходот евидентиран на сметката 90.1 и прикажан во пресметката на данокот на доход. Доколку се откријат несовпаѓања во показателите во декларациите, фискалните органи ќе бараат објаснување.
• Страница 050пополнето во посебен случај - кога организацијата се продава како комплекс на сметководствени средства. Даночната основа во овој случај е книговодствената вредност на имотот помножена со посебен индикатор за прилагодување.
• Страница 060се однесува на производствени и градежни организации кои вршат градежни и монтажни работи за свои потреби. Оваа линија ги репродуцира трошоците за извршената работа, која ги вклучува сите реални трошоци направени за време на изградбата или инсталацијата.
• Страна 070– во колоната „Даночна основа“ во оваа линија треба да го внесете износот на сите готовински примени примени на сметка на претстојните испораки. Износот на ДДВ се пресметува по стапка од 18/118 или 10/110, во зависност од видот на стоката/услугите/работата. Ако продажбата се случи во рок од 5 дена откако претплатата „падне“ на тековната сметка, тогаш оваа сума не е означена во декларацијата како добиен аванс.

Во делот 3 потребно е да се внесат износите на ДДВ, кои, во согласност со барањата од став 3 од член 170 од Даночниот законик, мора да се вратат во даночното сметководство. Ова се однесува на износите кои претходно биле декларирани како даночни одбитоци по повластени основи - употреба на посебен режим, ослободување од ДДВ. Обновените даночни износи се вкупно прикажани на линијата 080, со спецификација на линиите 090 и 100.

На линиите 105-109се внесуваат податоци за усогласување на износите на ДДВ во сметководството во текот на извештајниот период. Ова може да биде погрешна примена на намалена даночна стапка, погрешна класификација на трансакциите како неоданочени или неможност да се потврди нулта стапка.

Вкупниот износ на пресметан ДДВ е означен во редот 110 и се состои од збирот на сите показатели рефлектирани во колоната 5 од редовите 010-080, 105-109. Конечната даночна бројка треба да биде еднаква на износот на ДДВ во продажната книга врз основа на вкупниот промет за извештајниот квартал.

Редови 120-190(Колона 3) се посветени на одбитоците кои бараат да се плати износот на ДДВ:

• Износот на одбитоците на линијата 120 се формира врз основа на фактури добиени од договорни страни-добавувачи и е еднаков на износот на ДДВ во купопродажната книга.
• Редот 130 е пополнет слично на страница 070, но содржи податоци за износот на данокот платен на добавувачот како авансно плаќање.
• Редот 140 ја дуплира линијата 060 и го одразува данокот пресметан од износот на реалните трошоци при изведување на градежни и монтажни работи за потребите на даночниот обврзник.
• Линиите 150 – 160 се однесуваат на надворешно-трговските активности и изнесуваат ДДВ платен на царина или пресметан на трошоците за стоки увезени во Русија од земјите на Царинската унија.
• Во редот 170 потребно е да се наведе износот на ДДВ што претходно се акумулира на примените аванси доколку продажбата се случила во извештајниот квартал.
• Редот 180 го пополнуваат даночните агенти и го содржи износот на ДДВ наведен во алинеја 060 од Дел 2.

Резултатот од собирањето на износите на одбитоците од сите правни причини се запишува во алинеја 190, а линиите 200 и 210 се резултат на извршување аритметички операции помеѓу редовите 110 гр.5 и 190 гр.3. Ако резултатот од одземањето на износот на одбитоците од пресметаниот ДДВ е позитивен, тогаш добиената вредност се рефлектира во редот 200 како ДДВ што се плаќа. Во спротивно, доколку износот на одбитоците го надминува пресметаниот износ на ДДВ, треба да пополните страница 210 гр. 3, како ДДВ се враќа.

Даночните износи рефлектирани во редовите 200 или 210 од делот 3 треба да спаѓаат во редовите 040-050 од делот 1.

Пријавата за ДДВ бара да се пополнат два прилози на делот 3. Овие формулари се пополнуваат:

• За основни средства кои се користат во дејности без ДДВ. Важен услов е данокот на овие средства да беше претходно прифатен за одбивање и сега е предмет на враќање во рок од 10 години. Апликацијата поединечно го одразува типот на ОС, датумот на пуштање во работа и износот прифатен за одбивање за тековната година. Оваа апликација мора да се пополни само во враќањето во 4-от квартал.
• За странски компании кои работат во Руската Федерација преку свои претставништва/филијали.

Делови 4, 5, 6

Овие делови мора да ги пополнат само оние обврзници кои во своите активности го користат правото да применуваат нулта стапка на ДДВ. Разликата помеѓу деловите се состои од некои нијанси:

• Дел 4пополнета од даночен обврзник кој е во состојба да го документира законитото користење на стапката од 0%. Делот 4 предвидува задолжително одразување на шифрата на деловната трансакција, износот на примениот приход и износот на пријавениот даночен одбиток.
• Дел 6се пополнува во случаи кога, на датумот на поднесување на декларацијата, даночниот обврзник немал време да собере целосен пакет документи за да ја потврди користа. Неоправданите трансакции се вклучени во делот 6, но последователно може да се прифатат за надомест и да се префрлат во делот 4. За ова, потребна е документација.
• Дел 5ќе треба да ги пополнат оние „нули“ кои претходно бараа одбиток на документи, но добија право да применуваат повластена стапка само во овој период на известување.

Важно: ако постојат неколку основи за примена на Дел 5, даночниот обврзник мора посебно да го пополни секој период на известување кога е побаран одбитокот.

Дел 7

Овој лист е наменет да пренесува информации за трансакциите што биле извршени во извештајниот квартал и, во согласност со чл. 149 клаузула 2 од даночниот законик на Руската Федерација, се ослободени од ДДВ. Сите документирани комерцијални акции се групирани по шифри, кои се именувани во Додаток бр. 1 на тековните упатства.

Мора да се исполни само еден услов - производството на производи или реализацијата на работата е долгорочна по природа и ќе биде завршена за 6 календарски месеци.

Делови 8, 9

Релативно неодамна објавените делови предвидуваат вклучување во декларацијата на информациите наведени во продажната книга/книгата за набавки за периодот на известување. За да можат фискалните органи автоматски да извршат ревизија, овие листови ги наведуваат сите договорни страни „вклучени“ во даночните регистри за ДДВ.

Според прописите во делови 8 и 9треба да се објават информации за добавувачите и купувачите (TIN, KPP), деталите за примените или издадените фактури, карактеристиките на трошоците на стоките/услугите, износите на приходите и пресметаниот ДДВ.

Важно:Модулите за електронско известување овозможуваат усогласување на податоците од деловите 8 и 9 со договорните страни пред да се поднесе декларацијата. Во спротивно, во случај на несовпаѓање на податоците при вкрстена проверка со Федералната даночна служба, износите што треба да се одбијат што не одговараат на продажната книга на добавувачот може да бидат исклучени од пресметката и износот на ДДВ што се плаќа ќе се зголеми.

Во случај на корекција на податоците во претходно пријавените фактури, даночниот обврзник е должен да креира прилози на деловите 8 и 9.

Дел 10, 11

Овие листови се од специфична природа и мора да се издаваат само на деловни субјекти од неколку категории:

• комисионери и агенти кои работат во корист на трети лица;
• лица кои даваат шпедициски услуги;
• компании за програмери.

ВО делови 10-11мора да се наведат информации од дневникот на примени и презентирани фактури со износите на ДДВ и даночен промет.

Дел 12

Листот е наменет за вклучување во декларацијата од страна на даночните обврзници кои се ослободени од ДДВ. Критериум за пополнување дел 12– достапност на фактури со доделен ДДВ презентирани на договорните страни.

Овој данок или не. Доколку претпријатие или индивидуален претприемач е ослободен од пресметка и плаќање на ДДВ, не поднесува пријава за данок на додадена вредност. Но, за ситуации кога деловен субјект станува даночен агент за ДДВ, се прави исклучок - во овој случај, мора да се поднесе извештај.

Обврзници на ДДВ, правни лица и индивидуални претприемачи, ослободени од плаќање данок (членови 145 и 145.1 од Даночниот законик на Руската Федерација), како и оние кои користат посебни режими (UTII, „поедноставен данок“, Единствен земјоделски данок, патент), можат да дејствуваат како даночни агенти ако тие (член 161 даночен законик на Руската Федерација):

стоки (работа, услуги) се купуваат од странски договорни страни на територијата на Руската Федерација кои немаат регистрација во Федералната даночна служба на Русија;

посредничките активности се вршат помеѓу продавачот, претставен од странска компанија која не е регистрирана за даночни цели во Руската Федерација, и руските купувачи;

се склучени трансакции за закуп или купување имот од владини и општински власти;

се продава одземен имот, вредни предмети без сопственик, богатства и купени вредни предмети, како и имот наследен од државата, имот по судска одлука;

се купуваат сурови животински кожи, отпадоци и отпадоци од црни/обоени метали, секундарен алуминиум (и неговите легури)

Декларација за ДДВ на даночен агент на поедноставен даночен систем

Образецот за декларација за ДДВ е унифициран, одобрен е од Федералната даночна служба со налог бр. ММВ-7-3/558@ од 29 октомври 2014 година (променет на 20 декември 2016 година). Овој правен документ ги поставува и клучните Правила за пополнување на извештајот.

Сите ДДВ обврзници и неплаќачи кои се даночни агенти поднесуваат пријави во истиот рок. За изготвување на кварталниот образец по завршувањето на извештајниот период се распределени 25 календарски дена. На даночните агенти кои не се даночни обврзници на ДДВ (или ослободени) им е дозволено да поднесуваат извештај во „хартиена“ форма (за разлика од обврзниците на ДДВ, од кои се бара да пријават само електронски).

Декларацијата за ДДВ на даночниот агент на поедноставен даночен систем ќе се состои од следните страници:

Насловна страница;

Ајде да ја погледнеме постапката за пополнување на декларацијата користејќи пример:

Уран ДОО е регистрирана во Руската Федерација (Феодосија, Република Крим) како „поедноставена“ компанија, т.е. Компанијата е ослободена од плаќање ДДВ. Компанијата се занимава со производство на картон. Во третиот квартал од 2018 година, компанијата купи опрема од странски добавувач - Елинка ДОО, која не е регистрирана во Федералната даночна служба на Руската Федерација. Износот на трансакцијата беше 183.608 рубли. Стапката на ДДВ е 18%.

На насловната страница, внесете ги INN и KPP на даночниот агент и наведете го бројот на страницата „001“.

Полето за бројот за прилагодување е поставено на „0“, што значи дека документот е од примарна природа.

Даночниот период е третиот квартал во кој е завршена рефлектираната трансакција (ова е шифра „23“). Следно, наведете ја годината - „2018“, бројот на филијалата на Федералната даночна служба на која е доставен документот.

Шифра по место на регистрација - доколку декларацијата е поднесена од даночен агент на местото на регистрација, се применува шифра „231“ (шифрите може да се најдат во додатоците на Правилата за пополнување на извештајот).

Следно, на насловната страница е наведено целото име на претпријатието (полно име, индивидуален претприемач) што дејствува како даночен агент. Подолу е шифрата за видот на економската активност според унифицираниот класификатор OKVED2 - во нашиот случај тоа е „17.12.2“. Внесете ги информациите за контакт и бројот на страници во извештајот.

На дното на листот е евидентиран испраќачот на документот - даночниот обврзник (во овој случај, даночниот агент) или овластен претставник. Во првата опција се внесува шифра 1, во втората – 2. Се наведува целото име на раководителот на компанијата даночен агент и датумот на поднесување на извештајот.

ДДВ-то на даночниот агент во пријавата за ДДВ се прикажува во деловите 1 и 2. Делот 1 се пополнува во еднина, без разлика на бројот на договорни страни и трансакции, делот 2 се пополнува посебно за секоја договорна страна за која треба да се плати данокот. платен. Ајде да го пополниме делот 2 за нашиот пример:

во алинеите 010 и 030 (TIN и KPP на одделот на странскиот продавач) се ставаат цртички, бидејќи декларацијата ја поднесува не овластена филијала на странската компанија, туку даночниот агент-купувач;

колоната 020 го означува името на другата страна (во примерот, ова е странскиот добавувач Елинка ДОО);

линијата 040 ја одразува шифрата КБК за ДДВ;

колона 050 - внесете ја шифрата ОКТМО, која и е доделена на општината на местото на плаќање на ДДВ од даночниот агент (во примерот, градот Феодосија);

линија 060 - износот на данокот што се плаќа пресметан од даночниот агент: 28.008 рубли. (183608 - (183608 / 118 x 18));

во редот 070, внесете го кодот на трансакцијата од Додаток 1 до Постапката за пополнување (во нашиот случај, „1011711“ - продажба на стоки од странски добавувачи кои не се регистрирани во Федералната даночна служба на Русија).

Дел 1 ги дуплира шифрата OKTMO и KBK од делот 3 и го означува вкупниот износ на даночната обврска. Останатите линии се означени со цртички.

Нова организација - ДОО - произлегува од моментот на државна регистрација. И во овој момент старата компанија престанува да постои (се смета за реорганизирана) (клаузула 4 од член 57 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, клаузула 1 од член 16 од Законот од 08.08.2001 година бр. 129-ФЗ).

На новиот ДОО му е доделен и нов TIN (писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 12 мај 2010 година бр. 03-02-07/1-232).

Бидејќи реорганизацијата се случи во четвртиот квартал од 2017 година, наследникот (ДОО) мора да поднесе декларација за овој период, а во неа се означени сите трансакции (оданочени и неоданочени) извршени не само од него (односно новата законска субјект - ДООЕЛ), но и од работењето на реорганизираните друштва (АД).

Соодветно на тоа, декларацијата за четвртиот квартал од 2017 година ја поднесува правниот наследник до Федералната даночна служба на местото на нејзината регистрација. Таквата декларација ќе го означи TIN-от на правниот следбеник - ДОО (вклучувајќи ја насловната страница).

Декларацијата за ДДВ мора да се пополни на следниов начин:

1. Декларацијата се состои од насловна страница и 12 делови. Генерално, насловната страница и делот 1 од декларацијата ги поднесуваат сите даночни обврзници (даночни агенти).

2. Деловите 2-12, како и додатоците на деловите 3, 8 и 9, се вклучени во декларацијата само кога даночните обврзници вршат релевантни трансакции.

3. Во декларацијата за четвртиот квартал од 2017 година, правниот следбеник мора да ги одрази продажните трансакции кои се рефлектираат во сметководството и на ЗАО и на ДОО.

Информациите од продажната книга мора да се пренесат во дел 9 од декларацијата. Бројот на листови во делот 9 (кој се состои од две страници) мора да одговара на бројот на записи во продажната книга за четвртиот квартал од 2017 година.
Овој дел има и апликација „Информации од дополнителни листови од продажната книга“. Пополнете го во случаи кога се направени промени во продажната книга за изминатиот даночен период.

4. Делот 8 е пополнет врз основа на информациите рефлектирани во книгата за набавки. Односно, овој дел мора да биде пополнет доколку правото на одбитоци се појави во четвртиот квартал од 2017 година.

Во колоната 3 на редот 001, при поднесување на примарна пријава за ДДВ, мора да ставите цртичка. Нумеричките индикатори во оваа линија се појавуваат само кога се прикажува „појаснување“. Тука може да има две опции. Така, 0 е означено во оваа линија ако информациите од Дел 8 не биле дадени во претходно поднесената декларација или ако биле идентификувани грешки (изобличувања) во оваа информација и морале да се заменат. Индикаторот за линијата 001 е 1, доколку информациите дадени претходно остануваат релевантни. Во овој случај, цртичките се ставаат во сите други линии од овој дел. Забележете дека, без оглед на тоа колку пати треба да го пополните делот 8, кој се состои од два листа, индикаторот на линијата 001 од делот 8 од „појаснувањето“ се внесува еднаш - на првата пополнета страница од овој дел.

Делот 8 мора да се пополни според бројот на записи во купопродажната книга за даночниот период (на пример, ако има 20 записи во книгата за набавки, тогаш треба да пополните 40 страници од делот 8 итн.).

Во редот 005 од Дел 8 се означува серискиот број на соодветниот запис во купопродажната книга. И податоците од колоните 2-8, 10, 12-16 од купопродажната книга се пренесуваат на линиите 010-180. Во редот 190 се означува вкупниот износ на одбитокот на ДДВ. Таа мора да се совпадне со вредноста на линијата „Вкупно“ од купопродажната книга и исто така мора да биде означена во рубли и копејки. Редот 190 се пополнува само на последната страница од делот 8, а на останатите страници во оваа линија треба да ставите цртички.

Доколку не се состават фактури, во продажната книга може да се запишат примарни документи кои потврдуваат трансакции или други документи (на пример, сметководствен извештај) кои содржат збирни (резиме) податоци за наведените трансакции извршени во текот на календарскиот месец (квартал).

Прилогот „Информации од дополнителните листови на купопродажната книга“ до дел 8 се пополнува во случаите кога се направени промени во откупната книга по истекот на даночниот период за кој се поднесува декларацијата. Тоа е, по правило, оваа апликација се генерира по поднесување на ажурирана декларација.

Во однос на фактурите добиени од ЗАО пред датумот на конверзија (од 01.10.2017 до 14.12.2017 година), треба да се забележи следново.

Во овој период, ЗОО добило фактури на кои е наведен стариот матичен број на даночниот обврзник (TIN на ЗОО).

ДОО е правен наследник на старото ЗАО. Според тоа, ДОО може да ги одбие износите на „влезен“ ДДВ што му се презентирани на ЗАО и/или платени од него при купување/увоз на стоки, но само доколку ЗОО претходно не ги побарало истите износи за одбивање.

Во откупната книга потребно е да се регистрираат фактури издадени од добавувачи до ЗАО. Овие податоци потоа се пренесуваат во пријавата за ДДВ. Правото на таков одбиток во оваа ситуација е директно предвидено во клаузула 5 од чл. 162.1 Даночен законик на Руската Федерација.

Имајте предвид дека организацијата мора да има документи (копии од нив) со кои се потврдува плаќањето на износите на ДДВ на продавачите при купување на стоки, работи и услуги. Ова може да го направи или реорганизирана компанија (ЗОО) или ДОО како нејзин правен наследник.

Пополнете ја пријавата за ДДВ според општите правила за сите даночни пријави. правила.

Доколку во текот на кварталот организацијата извршила самодавачки за даночен агент , потоа, врз основа на неговите резултати, вклучете ја насловната страница и делот 2 во декларацијата. Во делот 1 ставете цртички. Не пополнувајте ги преостанатите делови (став 9, клаузула 3 од Постапката одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558).

Ако во текот на кварталот организацијата не беше само даночен агент, туку и направи трансакции кои подлежат на ДДВ , Шминка општа даночна пријава , кој вклучува дел 2, наменет за даночни агенти.

Доколку во текот на кварталот, покрај извршувањето на должностите на даночен агент, организацијата извршила трансакции кои се ослободени од ДДВ , покрај насловната страница и делот 2, вклучете го делот 7 во декларацијата.

Делот 1 е завршен последен, врз основа на податоците од сите други завршени делови.

Ваквите правила се предвидени во ставовите 3, 4, 9 од став 3 и ставовите 44, 44.2 од Постапката одобрена со Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр ММВ-7-3/558.

Насловна страница

На насловната страница на пријавата за ДДВ, наведете основни информации за даночниот агент и пријавата што се поднесува.

TIN и контролен пункт

На врвот на насловната страница, наведете ги INN и KPP на даночниот агент. Земете ги овие податоци од потврдата за регистрација издадена од Федералната даночна служба на Русија при регистрацијата.

Ако TIN се состои од 10 цифри, ставете цртички во последните две ќелии.

Број на корекција

Доколку даночниот агент поднесе првична пријава, внесете „0--“ во полето „Број за прилагодување“.

Ако агентот ги појасни податоците декларирани во претходно поднесена декларација, наведете го серискиот број на исправката (на пример, „1--“ ако ова е прво појаснување, „2--“ - за второто појаснување итн.) .

Период на оданочување

Во полето „Даночен период (шифра)“ наведете ја шифрата на даночниот период, односно кварталот за кој се поднесува декларацијата. На пример:

• 21 - за првата четвртина;
• 22 - за втората четвртина;
• 23 - за третата четвртина;
• 24 - за четвртата четвртина.

Целосната листа на шифри, вклучувајќи ги и оние наведени за време на ликвидацијата на организацијата, е наведена во Додаток 3 на Постапката одобрена со Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

Извештајна година

Во полето „Извештајна година“ наведете ја годината за даночниот период за кој се поднесува декларацијата. На пример, ако во април 2016 година агент поднесе пријава за првиот квартал од 2016 година, внесете „2016“ во ова поле.

Доставени до даночниот орган

Во полето „Поднесено до даночниот орган“ внесете ја шифрата на даночната служба каде што е регистриран даночниот агент. Овој код може да се најде во потврдата за регистрација издадена при регистрација.

Исто така, кодот на Федералната даночна служба на Русија може да се определи со адресата на организацијата што ја користи Интернет услугата на официјална веб-страница на Федералната даночна служба на Русија .

По локација

Во полето „Локација (сметководство)“ напишете „214“. Тоа значи дека декларацијата се поднесува на местото на регистрација на даночниот обврзник.

Име на даночен агент

Во полето „Даночен обврзник“ наведете го името на даночниот агент (или презимето, името и патронимот на претприемачот) точно како во потврдата за регистрација.

ОКВЕД

Во редот „Шифра на видот на економската активност според класификаторот OKVED“, наведете ја главната OKVED шифра на даночниот агент.

Тоа може да биде:

• дознајте од изводот од Единствениот државен регистар на правни лица издаден од инспекторатот

• да се определи независно користејќи го класификаторот OKVED. Во 2016 година, два класификатори работат паралелно, така што организацијата може да користи кој било од нив (одобрена со Уредба на Државниот стандард на Русија од 6 ноември 2001 година бр. 454-st и одобрена со Редот на Rosstandart од 31 јануари 2014 година бр. 14-ви).

Телефон

Во полето „Контакт телефонски број“, внесете го целосниот телефонски број, вклучувајќи го и повикувачкиот број. Ова може да биде или фиксен или мобилен број.

Дел 2

Дел 2 мора да биде пополнет од ситеДаночни агенти за ДДВ .

Доколку даночниот агент врши трансакции со неколку договорни страни, пополнете го делот 2 за секој таков учесник во трансакциите. Тоа е, додадете дополнителни страници со делот 2.

Доколку има само една договорна страна и со него се склучени повеќе договори од ист тип, прикажете го делот 2 на една страница.

Ако има една договорна страна, но договорите со него се различни (трансакции според овие договори се рефлектираат во декларацијата со различни шифри), додадете дополнителни страници со делот 2 за секоја од овие групи на операции.

Ако даночен агент е вклучен во деловни трансакции каде што нема вистински продавач на даночен обврзник, пополнете само една страница од Дел 2 за сите такви трансакции.

Ова е наведено во став 36 од Постапката, одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

Контролен пункт на пододдел на странска организација

Ако поднесувате декларација за руска организација, ставете цртички на линијата 010.

Ако за странски јазик, тогаш земете ги предвид голем број карактеристики.

На линија 010 наведете го контролниот пункт на дивизијата што ги извршила трансакциите и е даночен агент. Ве молиме имајте предвид следново: Странска организација може да има неколку поделби во Русија и да избере една од нив, преку која плаќа даноци и поднесува извештаи (клаузула 7 од член 174 од Даночниот законик на Руската Федерација). Но, на линијата 010, треба да го наведете контролниот пункт не на оваа единица одговорна за плаќање даноци, туку контролниот пункт на единицата што извршила трансакции за кои организацијата делува како даночен агент за ДДВ.

Ова е наведено во став 37.1 од Постапката одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

Име на даночниот обврзник-продавач

На линијата 020, наведете го името на договорната страна, доколку е:

• владина агенција која го закупува својот имот;

• продавач кој продава благајнички имот;

• странска организација која не е регистрирана за даночни цели во Русија;

• стечаен должник чиј имот го стекнува застапник.

На линијата 020, ставете цртички ако всушност нема договорна страна, односно во случаи кога даночниот агент спроведува:

• имот по судска одлука,

• конфискуван имот;

• вредни предмети без сопственици;

• богатства;

• купени вредности;

• вредности пренесени со право на наследство на државата.

Исто така, ставете цртички на линијата 020 ако организацијата (претприемачот) набавила брод што е предмет на регистрација, но не е регистриран во рускиот меѓународен регистар на бродови во рок од 45 дена по стекнувањето.

Оваа постапка е предвидена во клаузула 37.2 од Постапката одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

ИНН на даночниот обврзник-продавач

На линијата 030, внесете го TIN-от на другата страна наведен на линијата 020. Ако договорната страна нема INN (на пример, тоа е странска организација која не е регистрирана во Русија), внесете цртички на линијата 030.

За TIN што се состои од 10 цифри, ставете цртички во последните ќелии.

Ако всушност нема договорна страна и има цртички на линијата 020, тогаш ставете цртички и на линијата 030.

Шифра за класификација на буџетот

На линија 040 наведете Шифра за класификација на буџетот за ДДВ 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO код

На линијата 050, наведете OKTMO, односно кодот на територијата на која е регистриран даночниот агент. Овој код може да се најде во известувањето за регистрација со Росстат. Кодот може да се дефинира и со помош на:

• Серуски класификатор одобрен по налог на Rosstandart од 14 јуни 2013 година бр. 159-st;

• специјални интернет услуги, на пример услугата http://www.ifns.su/okato.html.

Ако кодот OKTMO содржи помалку од 11 знаци, ставете цртички во последните ќелии.

Оперативен код

На линијата 070, наведете ја шифрата на трансакцијата во која организацијата или претприемачот дејствувал како даночен агент.

Шифрите може да се утврдат со помош на Дел IV од Додаток бр. 1 на Постапката, одобрена со Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр.

Доколку даночниот агент:

• купена стока на територијата на Русија од странски организации кои не се регистрирани во Русија - наведете 1011711;

• купени работи и услуги од странски организации кои користат непарични облици на плаќање - наведете 1011711;

• купени работи и услуги од странски организации без користење на непарични облици на плаќање - наведете 1011712;

• изнајмен државен имот или стекнат благајнички имот - наведете 1011703;

• продаден имот со судска одлука, одземен, имот без сопственик, богатства, купени вредни предмети и вредни предмети пренесени на државата со наследство - наведете 1011705;

• дејствувал како посредник во продажбата на стоки (работи, услуги, имотни права) од странски организации - наведете 1011707;

• купил брод и не го регистрирал во рок од 45 дена после тоа во Рускиот меѓународен регистар на бродови (под услов да треба да се регистрира) - наведете 1011709.

Линии 080, 090, 100

• продава имот со судска одлука, конфискуван или без сопственик имот, богатства, купени вредни предмети или вредни предмети пренесени на државата со право на наследство;

• делува како посредник во продажбата на стоки (работи, услуги, имотни права) од странски организации.

Во други случаи, ставете цртички во редовите 080-100.

Ова е наведено во став 37.8 од Постапката одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

Пополнете ја линијата 080 доколку имало пратка во извештајниот квартал. За да го направите ова, пресметајте го ДДВ на износот на пратката и внесете го на линијата 080.

Пополнете ја линијата 090 доколку даночниот агент добил аконтација во извештајниот квартал. За да го направите ова, пресметајте го ДДВ на износот на претплатата и внесете го на линијата 090.

Пополнете ја линијата 100 ако пратката е направена со претплата. На линијата 100, наведете го ДДВ за претплатите примени во овој и претходниот квартал, во однос на кој биле извршени пратки во извештајниот период.

Ако трошокот за пратката е еднаков или го надминува однапред плаќањето, едноставно соберете ги сите износи на ДДВ натрупани од предвремените плаќања (сметани на линиите 090 од декларации за овој и претходните периоди за оваа операција) и наведете го резултатот на линијата 100.

Доколку пратката е делумна и не го надминува износот за претплата, наведете ДДВ на износот на пратката на линијата 100.

Износ на данок пресметан за плаќање

Пресметајте го ДДВ-то што се плаќа во буџетот и одразете го на линијата 060. Ако се пополнети линиите 080-100, направете го тоа со помош на формулата:

Ако овие редови се празни, за операции чиј код е означен на линијата 070 и го прикажува резултатот на линијата 060.

Пример за пополнување на ДДВ пријава од даночен агент - ДДВ обврзник

Организацијата Алфа делува како посредник во продажбата на пратка на стоки од странска организација која не е регистрирана за даночни цели во Русија.

„Алфа“ склучи договор за набавка на стоки на ДОО „Трговско друштво „Хермес““ во износ од 1.200.000 рубли.

На 25 март Алфа доби аванс од Хермес во износ од 70 проценти од износот на договорот (840.000 рубли). Стапката на ДДВ за овие стоки е 18%.

На 25 јуни, Алфа ја испрати првата серија стоки на Хермес во износ од 600.000 рубли.

На 15 јули, Алфа испрати втора серија на стоки, исто така во вредност од 600.000 рубли.

На 17 јули, Хермес ги плати преостанатите 30 отсто од сумата на договорот (360.000 рубли).

Алфа во првиот, вториот и третиот квартал не извршила други трансакции во кои била даночен агент.

Сметководителот ги пополнил редовите 080-100 од дел 2 од ДДВ пријавата на следниов начин.

Во првиот квартал:

• на линија 090 - 128.136 рубли. (840.000 рубли × 18/118).

Тој не го пополнил редот 080, бидејќи во првиот квартал немало пратки.

За линијата 060 - 128.136 рубли. (од линија 090).

Во вториот квартал:

• на линија 100 - 108.000 руб. (од линијата 080, бидејќи ДДВ на пратката е помал од ДДВ при претплата);
• на линија 060 - 0 руб. (108.000 рубли - 108.000 рубли).

Во третата четвртина:

• на линија 080 - 108.000 руб. (Рубли 600.000 × 18%);
• на линија 090 - цртичка;
• на линија 100 - 20.136 руб. (128.136 рубли - 108.000 рубли);
• на линија 060 - 87.864 рубли. (108.000 рубли - 20.136 рубли)

Делови 3-6

Доколку некоја организација или претприемач за време на даночниот период извршила само операции во кои биле даночни агенти за ДДВ, деловите 3, 4, 5 и 6 не треба да се пополнуваат.

Доколку даночниот агент врши и трансакции кои подлежат на ДДВ, пополнете ги овие деловиопшта постапка предвидени за ДДВ обврзниците.

Дел 7 и Дел 1

Ако некоја организација или претприемач во текот на даночниот период извршила само операции во кои биле даночни агенти за ДДВ, деловите 1 и 7 не треба да се пополнуваат.

Доколку имало и трансакции кои не подлежат на ДДВ:

• комплетирајте го делот 7 во општа постапка,

• а во делот 1 - само INN и KPP на даночниот агент, број на страница, потпис и датум на изготвување на декларацијата. Поставете цртички во сите линии со индикатори.

Ова произлегува од став 9 од клаузула 3 од Постапката, одобрена по налог на Федералната даночна служба на Русија од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558.

Делови 8 и 9

Дел 8 содржи информации од купопродажната книга. Односно, се земаат предвид само оние трансакции за кои се појавило правото на одбивање во извештајниот квартал. Овој дел е пополнет од сите даночни агенти. Единствен исклучок од ова се оние кои продаваат запленет имот со судска одлука, како и стоки, работи, услуги, имотни права на странски организации кои не се даночни регистрирани во Русија (клаузули 4 и 5 од член 161 од Даночниот законик на Руска Федерација).

Во делот 9 од декларацијата се наведени информации од продажната книга. Овој дел го пополнуваат сите даночни агенти во однос на оние трансакции за кои се појави обврска за наплата на ДДВ за плаќање во буџетот во извештајниот квартал.

За повеќе информации за постапката за пополнување на деловите 8 и 9, видетеКако да се подготви и поднесе пријава за ДДВ .

Пример за изготвување на ДДВ пријава од даночен агент - ДДВ обврзник

Алфа ДОО го применува општиот даночен систем и не е ослободен од ДДВ.

Во првиот квартал од 2016 година, организацијата:

- продадени готови производи во вредност од 3.034.960 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 462.960 рубли). Фактура бр.4 од 18.02.2016 година сметководителот Алфа е заведена во продажната книга;

- купени материјали за вкупен износ од 885.000 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 135.000 рубли). Фактура бр.51 од 03.03.2016 година, добиена од продавачот, сметководителот Алфа ја запишал во купопродажната книга.

Покрај тоа, во текот на кварталот организацијата ги извршуваше должностите на даночен агент за ДДВ:

- при изнајмување општински имот според договор со Комитетот за управување со општински имот на градот Митишчи, Московски регион (не институција во државна сопственост). Договорот за закуп е со важност од 01.01.2016 година. Месечната цена на изнајмување со ДДВ е 200.000 рубли. Трансакционата шифра за пополнување на декларацијата е 1011703. За износот на закупнината изготвена е фактура од 31.03.2016 година бр.2;

- при купување консултантски услуги од странска организација „Бета“, која не е регистрирана кај даночните власти во Русија. Цената на услугите со вклучен ДДВ е 3.350 американски долари или 224.450 рубли. на девизниот курс на Банката на Русија на датумот на плаќање за услугите. Кодот на трансакцијата за пополнување на декларацијата е 1011712. Услуги во износ од 224.450 рубли. уплатен на 05.02.2016 година. За оваа сума е изготвена фактура од 05.02.2016 година бр.1 Данок во износ од 34.238 рубли. задржан и префрлен во буџетот на 05.02.2016 година (платен налог од 05.02.2016 година бр. 25).

На насловната страница на пријавата за ДДВ за првиот квартал, сметководителот навел општи информации за организацијата, шифрата на даночната служба до која се поднесува декларацијата и шифра 214, што значи дека изјавата се поднесува на локацијата на даночен обврзник.

Дел 2 од пријавата за ДДВ беше пополнет од страна на сметководителот Алфа за секоја од наведените трансакции (на посебни страници).

Износот на ДДВ за изнајмување на општински имот што мора да се плати во буџетот е прикажан во делот 2 на страница 003:
200.000 рубли. × 3 месеци × 18/118 = 91.525 руб.

Износот на ДДВ на трансакцијата со организацијата Бета што се плаќа во буџетот е прикажан во делот 2 на страница 004:
224.450 рубли × 18/118 = 34.238 руб.

Во делот 3 од декларацијата, сметководителот ги наведе износите на ДДВ натрупаниот и прифатен за одбивање, вклучувајќи го и ДДВ за трошоците за консултантски услуги за странска организација. Со оглед на тоа што договорот за закуп на општинскиот имот е во сила од почетокот на првиот квартал, износот на пресметан ДДВ на цената на закупнината не е вклучен во одбитоците во декларацијата за првиот квартал. Овој износ може да се бара за одбивање откако вкупниот износ на ДДВ натрупан за плаќање за првиот квартал ќе се префрли во буџетот. Односно во декларацијата за вториот квартал од 2016 г.

Информациите од набавната книга и продажната книга се прикажани во деловите 8 и 9 од декларацијата.

Сметководителот го заврши составувањето на декларацијата со пополнување на делот 1. Во него, тој го посочи вкупниот износ на данок што Алфа мора да го плати во буџетот како даночен обврзник - 293.722 рубли.

Така, Алфа во буџетот ќе ги уплати следните износи:

• 125.763 рубли (91.525 руб. + 34.238 руб.) - како даночен агент;
• 293.722 рубли (462.960 рубли - 135.000 рубли - 34.238 рубли) - како даночен обврзник.

22 април 2016 година Даночна пријава за ДДВза првиот квартал од 2016 година, потпишан од генералниот директор на Алфа Лвов, поднесен од организацијата до даночната служба.

Ажурирана декларација

Ако даночниот агент открие грешка при пресметувањето или одразувањето на ДДВ, тој мора да достави ажурирана декларација . Истите правила важат и за даночните агенти. рокови и услови за ослободување од одговорност , како и за другите даночни обврзници. Ова произлегува од став 6 од член 81 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Во ревидираната декларација, вклучете ја насловната страница и само оние делови во кои е направена грешката. Ако податоците од делот во кој е направена грешката влијаат на вредностите во другите листови, вклучете ги сите овие листови во ажурираната декларација.

Пример за поднесување ажурирана декларација од даночен агент

Организацијата Алфа продава стока и е ДДВ обврзник. Покрај тоа, Алфа купи стока од странска организација која не е регистрирана за даночни цели во Русија и стана даночен агент за ДДВ.

Во делот 2 од примарната декларација, сметководителот на Алфа го одразил неточниот износ на задржаниот данок.

Како резултат на оваа грешка, следново исто така беа погрешно наведени:

• износот на данокот што треба да се одбие на алинеја 210 од дел 3;
• износот на данокот што се плаќа во буџетот на алинеја 040 од дел 1.

Во ажурираната декларација, сметководителот ја вклучил насловната страница и ги коригирал деловите 1, 2 и 3.

Ажурирана декларација , како примарна декларација. Само во полето „Број за прилагодување“ означете го серискиот број на појаснувањето (на пример, „1--“ ако ова е првата појаснета декларација). На коригираните листови, наведете ги точните информации и датумот на поднесување на оваа ажурирана декларација.