Одбитоци од фотографии во. Даноци на плати: што плаќа работникот и што плаќа работодавачот, услови за плаќање

Работодавачот е должен да му плати на работникот. Во исто време, тој има обврски кон буџетот и разни осигурителни фондови за задолжително осигурување, чија големина зависи од висината на приходите на работникот. Износот на плаќањата е регулиран со законски утврдени лимити, кои се индексираат годишно.

Ајде да погледнеме какви се исплатите на платите во 2018 година.

Регулаторна регулатива за исплати од плати

Уставот на Руската Федерација им дава право на работа на граѓаните на Руската Федерација

Персонален данок на доход на плата на вработените

Персоналниот данок на доход се задржува од приходот на поединец. Стапката на персонален данок на доход од 13% на платите е главната за жителите кои примаат приход во Руската Федерација и во странство.

На жителите им се обезбедува стандарден даночен одбиток при пресметување на персоналниот данок на доход:

Важно! Одбитокот за дете над 18 години кое студира со полно работно време мора да се обезбеди пред крајот на годината во која ќе наполни 24 години. Одбивањето важи и за студентите на академско отсуство и за оние во армијата кои се регрутирани.

Ако работникот спаѓа во двете категории 1 и 2 на стандардни одбитоци, тогаш се обезбедува максимален одбиток (3.000 рубли). Во овој случај, одбивањето за деца е предвидено во целост, без оглед на другите категории, и е ограничено на лимитот, кој во 2017-2018 година. е 350.000 рубли. Исто така, одбивање за деца може да се обезбеди во двоен износ доколку родителот е самец или вториот родител го одбие одбивањето.

На овој приход се применуваат даночни намалувања, кои се оданочуваат со стапка од 13%, до лимитот утврден со закон. Пресметката се врши на пресметковна основа.

Обезбедете го бенефитот од месецот во кој работникот потврдил дека му е родено дете, или било посвоено од него или приведено. Доколку работникот поднел барање во тековната година, тогаш обезбедете го бенефитот од почетокот на овој период.

Заменик-шеф на Одделот за персонален данок на доход и администрација на придонеси за осигурување на Федералната даночна служба на Русија В. Волков

Придонеси за осигурување за плати на вработените

Покрај персоналниот данок на доход, кој мора да му се плати на работодавачот, потребно е и плаќање на придонеси за осигурување на вонбуџетски средства од средствата на работодавачот, кои зависат од големината на платата и се отпишуваат како трошоци на организацијата. .

Не се планира промена на висината на премиите за осигурување до 2020 година и тие се:

Во однос на премиите за осигурување, максималната вредност се менува на годишно ниво, што влијае на износот на трансферите на придонеси:

За задолжително медицинско осигурување нема максимална основа, затоа, без оглед на големината на плаќањата, се наплаќа 5,1%.

Придонесите за повреди се одредуваат според професионален ризик, но организацијата може да добие попуст на таквите придонеси во рок од 40% доколку работи 3 години без повреди, но во исто време се врши посебна проценка и лекарски прегледи.

За жителите на Руската Федерација:

Индивидуалните претприемачи се плаќачи на премии за осигурување. Од 2018 година, придонесите на индивидуалните претприемачи за себе се пресметуваат според новите стапки на придонеси, кои станаа фиксни (со исклучок на минималната плата):

И индивидуалниот претприемач ги плаќа ангажираните вработени по стандардни стапки како за жителите на Руската Федерација.

Работодавачот плаќа придонеси за сите вработени на кои им се плаќа надоместок за својата работа, вклучително и странските работници. Но, работниците имаат различни статуси, врз основа на кои се пресметуваат премиите за осигурување.

Пример за пресметување на одбитоци од плати

Абрамова Р.Р. има плата од 80.000 рубли. Во јануари 2018 година, ѝ беше исплатен бонус за изведба од 50.000 рубли. Абрамова има дете на возраст од 15 години, за кое одбивањето е 1.400 рубли. и доспева месечно до крајот на годината. Ајде да пресметаме персонален данок на доход и премии за осигурување за Абрамова за 1-ви квартал од 2018 година.

Во април, кумулативниот приход ќе биде 370.000 рубли. (290.000 рубли + 80.000 рубли), што е повеќе од 350.000 рубли. а, и покрај тоа што детето не наполнило 18 години, вработениот нема да добие одбиток од април.

Во однос на премиите за осигурување за првиот квартал, приходот на вработениот не ги достигнува границите за OSS и OPS, затоа:

Грешка при поднесување извештаи

Работодавачот е должен не само да ги префрла даноците и придонесите од платата на работникот на месечна основа, туку и да обезбеди навремено известување. Ваквите извештаи се доставуваат до Федералната даночна служба:

Платен список (Фонд за плати) е збир на плаќања на работници на компанија или претпријатие. Неопходно е да се направи разлика помеѓу фондовите за плати и платите; тоа не се синоними. Ајде да зборуваме за оданочување и стапки за 2018 година, кои се наметнуваат на платниот список бидејќи промените во износите на давачките и тарифите се случуваат годишно. Исто така, стапката на осигурување и ограничениот износ зависат од промените на минималната плата. Сепак, прво прво.

Не може да се каже дека во 2018 година имаше суштински промени во ова прашање. Самата постапка на пресметковна сметка остана на исто ниво. Вклучува:

• придонеси за здравствено осигурување и во рускиот пензиски фонд (задолжителни плаќања);
• надополнување на фондот за социјално осигурување (СИФ);
• плаќање на данок на доход (обврзници на персонален данок на доход);
• исплата на други вонбуџетски средства.

Годишната промена на минималната плата влијае на пресметката на премиите за осигурување, бидејќи директно зависи од тоа: растат и износот на плаќањата и големината на максималната основа. Како резултат на тоа, во едноставни термини, сите бруто плати по плаќањето на даноците и придонесите се претвораат во нето-плати, кои се предаваат на работниот колектив. Вкупниот износ на комплексот одбитоци е околу 33%, но може да биде малку помалку или малку повеќе.

Персонален данок на доход во 2018 година

Персоналниот данок на доход во 2018 година се движи од 9 до 35% од износот на примениот приход. Оваа стапка зависи од видот на добиениот надомест. Сите даночни жители стандардно плаќаат во буџетот износ еднаков на 13% од нивната плата. Бројката, треба да се забележи, е една од најниските во Европа денес.

Да го погледнеме прашањето кој го плаќа овој данок, а кој не. Даночниот законик ги разбира следните категории граѓани како обврзници:

• жители на Руската Федерација (со државјанство);
• нерезиденти на Руската Федерација;
• лица без државјанство.

Тука треба да се вклучат индивидуални претприемачи, како и деца, во чие име треба да дејствуваат нивните законски застапници. Ако граѓанинот има руско државјанство, тој не мора да се смета за даночен жител. Овој концепт вклучува лица кои престојуваат во земјата 183 дена или повеќе во рок од 12 последователни месеци.

Важно! Дури и ако граѓанинот не е жител, но има приходи во Русија, тој мора да плати персонален данок на доход.

Цените за 2018 година се поставени на:

• 13% за приходи на даночни резиденти;
• 30% за приходи на неданочни резиденти.

Даночен обврзник не е работодавачот, туку самиот граѓанин кој ги добива приходите. Организацијата каде што работи презема обврска да ја пресмета оваа сума и да ја префрли во буџетот.

Исплати на фондови за здравствено осигурување

Теоријата дека бесплатната медицинска нега е зачувана во Русија не е точна. Секако, државата издвојува дел од средствата за развој на медицината, меѓутоа, средствата добиваат и големи суми на придонеси од работодавачите. Задолжително осигурување се спроведува преку следните средства:

• територијални задолжителни здравствени осигурувања и нивни гранки;
• федерално задолжително медицинско осигурување.

Работодавачот склучува договор со фондот за осигурување на своите вработени и дава задолжителен придонес. Од индивидуален претприемач исто така се бара да го стори истото. 5,1% е износот што често се префрла врз основа на висината на платата.

Трансфери во пензискиот фонд

Неодамна, финансираниот дел од пензијата беше „замрзнат“. Оваа мерка продолжува и во 2018 година. Подолу е дадена табела која ја означува висината на придонесите во пензиските и другите фондови за различни категории даночни обврзници. Денеска заинтересираната страна има можност да избере каде ќе одат 16% од овие трансфери кои претставуваат премии за осигурување. Има неколку опции:

• испратете сè до осигурителниот дел од пензијата (ако граѓанинот не напишал апликација, ова дејство се врши стандардно);
• испратете 10% на делот за осигурување, а остатокот на заштеди.

Трансфери до фондот за социјално осигурување

Висината на придонесите во овој фонд зависи од штетноста на производството. Стандардниот износ на одбивање остана на истото ниво како и минатата година и изнесуваше 2,9% од платите. Сепак, како што може да се види од општата табела (наведена подолу), стапката може да варира во зависност од категоријата на исплатувачот и видот на осигурувањето. При издавање боледување или породилно отсуство за вработен, работодавачот е тесно поврзан со Фондот за социјално осигурување. Токму од фондот се исплаќаат и двете боледувања.

Дополнително, социјалното осигурување има воспоставено стапки за осигурување од незгода. Стапката се одредува поединечно во зависност од видот на дејноста на претпријатието. Неговата големина варира од 0,2 до 8,5%.

Важно! Фондот за социјално осигурување не предвидува плаќања од индивидуални претприемачи. Овој тип на плаќање се однесува само на организации.

Сепак, индивидуалните претприемачи можат да префрлат доброволно плаќање за осигурување во случај на привремена неспособност или мајчинство. Оваа исплата изнесува 2158,99 рубли за тековната година.

Табела на даноци и придонеси

Ајде да погледнеме збирна табела за даночни плаќања и придонеси во платниот список, што ќе го олесни согледувањето на голема количина на информации.

Потсетуваме дека посочената каматна стапка се пресметува врз основа на висината на платата. Ако странски државјанин работи во компанијата, придонесите за него може да се разликуваат во зависност од неговото државјанство.

Пресметка на даноци и придонеси

Да разгледаме пример за пресметка од висината на платите пред оданочување. Да речеме, граѓанинот има плата од 47.000 рубли. Пресметката е:

• Од овој приход се повлекуваат 13% од персоналниот данок на доход и 6.110 рубли се префрлаат во буџетот;
• работодавачот дополнително префрла 22% во пензискиот фонд - 10.340 рубли;
• во Фондот за социјално осигурување, 2,9% придонесува и работодавачот во износ од 1.363 рубли, како и 0,2% осигурување од професионални болести - 94 рубли;
• 5,1% на фондот за здравствено осигурување - 2.397 рубли.

​

Веќе е познато дека идната година ќе има значителни промени во контролата за преносот на придонесите од задолжително осигурување. Администрацијата ќе ја води Федералната даночна служба.

Прегледи на објава: 1.456

Платите подлежат на даноци и придонеси за осигурување на голем број вонбуџетски фондови. Постапката за плаќање даноци на плати во 2017 година е регулирана со федерални закони.

Данок на плати: карактеристики

Во зависност од видот на договорот за вработување и самото претпријатие, постојат различни форми на наградување. Работното законодавство на Руската Федерација одредува дека организацијата мора да плаќа плати на своите вработени двапати месечно: на почетокот и на крајот, а придонеси во вонбуџетски фондови - еднаш месечно од вкупниот износ на платите, земајќи ги предвид сите аванси, исплати за годишен одмор и боледување.

Разликата помеѓу вистинската плата што ја добива работникот и пресметаната плата може да вклучува и други видови одбитоци. Сепак, мора да се земе предвид дека нејзината големина не може да надмине 20%.

Утврдувањето на данокот на плата и висината на придонесите во осигурителните и пензиските фондови е прилично трудоинтензивен процес кој бара широко познавање на сметководството и даночното сметководство. Грешките може да се сметаат за намерно прекршување и може да бидат предмет на казни.

Данок на плати колкав процент во 2017 година:

Пресметка на даноци на плати според главниот даночен режим во 2017 година: инструкции

Пресметувањето даноци на плати е сериозен и одговорен процес, грешки во кои може да доведат до сериозни последици. За да ја одредите точната големина на оваа вредност, мора да ги поминете следните чекори:

Добијте 267 видео лекции на 1C бесплатно:

• определување на износот по кој ќе се утврди одбитокот;
• да ја одреди даночната стапка што ќе се применува на приходот на работникот;
• пресметајте персонален данок на доход;
• одземете ги потребните одбивања од добиениот износ;
• се утврдува висината на премиите за осигурување, како и висината на придонесите во вонбуџетски фондови.

Најважниот данок кој се пресметува при утврдување на конечната плата е персоналниот данок на доход, односно персоналниот данок на доход. Во 2017 година тоа е 13% од платите. Табела за данок на плата:

Износот за кој ќе се определи одбивањето можете да го одредите на следниов начин:

1. Пред сè, треба да одлучите за почетните параметри. Да го земеме просечниот човек кој работи 5 дена во неделата, што е приближно 21 ден во месецот. Да претпоставиме дека од нив само 15 пати одел на работа. Платата на работникот е 20.000 рубли, што значи дека за времето што го работел лицето добило: 20.000 * (15/21) = 14.286 рубли.
2. По ова, можете да започнете да го пресметувате данокот: 14.286*13%=1.857 рубли.
3. Сега го одземаме износот на данокот од платата и добиваме нето плата со веќе платени даноци во износ од 12.429 рубли.

Со што се соочува работодавачот за неплаќање даноци за плати?

Ако работодавачот не плати данок на плата, организацијата порано или подоцна ќе се соочи со сериозни проблеми во форма на казни наметнати од обвинителството, државниот инспекторат за труд или даночната канцеларија на локацијата на организацијата. Вообичаено, до овие тела пристапуваат самите вработени, кои ги добиваат своите плати во пликови. По приемот на нивните апликации, овластените организации се должни да извршат темелна проверка, како и да одлучат за поведување управни случаи и изрекување казни.

Исто така, од овластените тела се бара да вршат редовни закажани контроли, кои помагаат да се утврдат прекршувањата при пресметување на даноците на плати. Во такви случаи предвидени се и казни.

Одговорноста за прекршоци во оваа област на оданочување е регулирана со членовите 122 и 123 од Даночниот законик на Руската Федерација. Вообичаено, организацијата добива сметка во износ од 20% од износот на даноците што не се платени во буџетот.

Работникот не ја зема целата плата. Дел од него се користи за давање придонеси во фондови и плаќање даноци. Целата листа на плаќања е фиксирана во сегашното законодавство.

Почитувани читатели! Написот зборува за типични начини за решавање на правните прашања, но секој случај е индивидуален. Ако сакате да знаете како реши го точно твојот проблем- контактирајте со консултант:

АПЛИКАЦИИ И ПОВИКИ СЕ ПРИФАЌААТ 24/7 и 7 дена во неделата.

Брзо е и БЕСПЛАТНО!

Работодавачот не може да ги прекршува правилата и да наплаќа одбитоци од платите. За да знаете точно за кои цели се користат отпишаните средства и кој е максималниот износ, вреди да се запознаете со најновите информации на темата.

Генерални информации

Пред да откриете во кои средства одат одбитоците од плата, вреди да се открие кои плаќања во корист на вработениот се од правен аспект.

Платите се надоместоци што работодавачот му ги дава на работникот за извршување на работните активности.

Може да се издаде во натура. Меѓутоа, во повеќето случаи, организацијата му обезбедува на вработениот плаќање во готово.

Платата може да вклучува:

• плата;
• стимулативни плаќања;
• други трансфери наведени во сегашното законодавство.

Работодавачот е должен да се придржува.

За да ги дознаете сите нијанси на процесот и да ја дознаете количината на одбитоци, вреди да се запознаете детално со карактеристиките на секоја од извршените постапки.

За кои средства одат?

Списокот на средства за кои мора да се уплаќаат придонеси е јасно утврден со сегашното законодавство.

Со задржување на дел од платата на работникот, работодавачот е должен да ги испрати добиените средства за плаќање на:

• MHIF.

Одбитоците се неопходни за да можат владините органи да обезбедат спроведување на уставните права на граѓаните за здравствена заштита, пензии, социјално осигурување и медицинска нега.

пензија

Според правилата, работодавачот е должен да испрати 22% од вкупните пресметани плати на работникот до пензискиот фонд на Руската Федерација.

Ова е голем финансиски товар. Сепак, благодарение на одбитокот, вработениот во иднина ќе може да смета на пристојна пензија.

Статистиката покажува дека голем број организации бараат да се намали официјалниот износ на платите за да не уплаќаат придонеси во разни фондови. Таквите компании можат да му ветуваат на вработениот значително зголемување на реалните плаќања. Сепак, експертите советуваат да не се соработува со такви организации.

Ваквото однесување значително ќе ја намали големината на вашата пензија во иднина.

До даночната служба

Се плаќа од платата на работникот. Тоа е главниот вид на плаќање и се собира од платата на секој специјалист.

Данокот се пресметува во моментот на пресметување на приходот. Плаќањето се случува кога едно лице добива плата.

Износот на задржувањето на персоналниот данок на доход е 13% од заработката. Според, вработениот може да ги искористи даночните одбивања. Тие можат да бидат стандардни или социјални.

Првиот тип на одбивање се обезбедува ако вработениот има дете. За првото потомство се кредитираат 1.400 рубли, а за следните бебиња или деца со попреченост - 3.000 рубли.

Тоа значи дека големината на даночната основа од која се наплаќаат придонеси за државата може да се намали за овој износ.

Друго

Покрај главните одбитоци, парите се собираат од платите и се испраќаат во Фондот за социјално осигурување и Фондот за задолжително медицинско осигурување.

Во Фондот за задолжително здравствено осигурување се префрла 5,1% од платата.

Постои ограничување на износот. Доколку се постигне, стапката ќе се намали на 10%. Висината на придонесите во Фондот за социјално осигурување изнесува 2,9%. Износот се испраќа на платен список.

Некои компании обезбедуваат дополнителни плаќања. Значи. Голем број организации бараат од работниците да придонесат за здравствено осигурување и осигурување од несреќи.

Износот на одбитоците го одредува организацијата. Износот на плаќање варира од 0,2 до 8,5%.

Колкав процент?

Износот на одбивањата на платите може значително да варира во зависност од тоа каде се испраќаат средствата.

Денес, следните одбитоци мора да се направат од износот обезбеден како плата:

• 22% кон пресметка на идна пензија;
• 13% за плаќање персонален данок на доход;
• 5,1% кон Фондот за задолжително медицинско осигурување;
• 2,9% кон Фондот за социјално осигурување;
• од 0,2 до 8,5% за осигурување од несреќи кои можат да се случат при работа (точната сума зависи од класата на ризик, во која спаѓа и професијата и положбата на работникот).

Постапка за пресметка

Не се наплаќаат сите придонеси од вработениот. Дел од ова го плаќа работодавачот.

Според правилата, од платата на вработениот може да се задржат само 13%, кои се наплатуваат како данок на доход. Останатиот износ се зема од фондот за плати. Работодавачот мора однапред да го заложи.

Да речеме дека вработен добива 10.000 рубли. Покрај оваа сума, работодавачот треба да плати минимум 3.200 рубли. на фондови и во корист на државата.

Оваа сума се состои од следните одбитоци:

• 2200 рубли. до пензискиот фонд на Русија;
• 310 рубли. во FSS;
• 510 рубли. до МЗОМ.

Поради оваа причина, работодавачот ќе мора да инвестира не 10.000 рубли во платниот список, туку 13.200 рубли. За компанијата, оваа бројка ќе биде приход на вработениот.

Врз основа на горенаведеното, работодавачот е должен во 2019 година да придонесе најмалку дополнителни 30% во платниот список за плаќање придонеси во небуџетски владини организации.

Некои земји имаат различен начин на плаќање. Компанијата му обезбедува на вработениот целата сума заработена од него за одреден период, како и потврда со уплати запишани во неа кои треба да се извршат во различни фондови. Граѓанинот сам плаќа даноци и тековни придонеси.

Даноци на плати во 2018-2019 година - табела со сите промени во даночните стапки и такси што се наплаќаат на фондот за плати е претставена во написот подолу. Ќе ви кажеме што го одредува износот на исплатите на приходот на работникот и кои категории работодавачи можат да плаќаат помалку даноци за вработените.

Износот на одбитоците од плата во 2019 година во буџетот зависи од неколку фактори:

• организационата и правната форма на работодавачот - индивидуалните претприемачи, за разлика од организациите, плаќаат даноци не само за своите вработени, туку и за себе;
• статус на вработен - оданочувањето на нерезидент на земјата се разликува од оданочувањето на руски државјанин;

Како нерезидентите на Руската Федерација се разликуваат од жителите, прочитајте ја статијата „Кои се персоналните даночни обврзници“ .

• вид на активност на компанијата - за компании кои работат во индустрии со интензивни знаења и производствени индустрии, трговци со патент, компании во Крим, Севастопол и Владивосток, државата воспоставува повластени даночни стапки на приходот на вработените.

Даноците на плата вклучуваат:

• Данок на доход. Го собира работодавачот од платата на работникот и се префрла во буџетот како даночен агент. Персоналниот данок на доход не го плаќа самата компанија или бизнисмен; во овој случај, тие дејствуваат само како посредник помеѓу вработениот и буџетот.
• Премии за осигурување. Нив ги плаќаат сите работодавачи, додавајќи ги овие исплати на приходите што ги добиваат вработените, како и самовработените лица, кои се должни сами да плаќаат на придонеси, без разлика дали имаат вработени или не.

За да ви помогнеме да дознаете колку треба да платите даноци на плата во 2018-2019 година, подготвивме табела посветена на нив. Во оваа табела ќе ги најдете стапките на надоместоците изразени во проценти.

Во табелата ги наведовме најчестите категории работници за чии плати оданочувањето и проценката на придонесите се разликуваат од општо утврдените.

ЗАБЕЛЕШКА! Придонесите од платите на странските вработени зависат од земјата од која дошол работникот и неговиот статус во Руската Федерација.

Прочитајте повеќе за работните граѓани од кои земји треба да пресметуваат даноци на плати според различни правила.

Исплати од плата: табели на промени

Почнувајќи од 2017 година, премиите за осигурување за задолжителна пензија, социјално (со исклучок на придонеси за повреди), здравствено осигурување се исплаќаат на даночниот орган на локацијата на имателот на полисата и локацијата на неговите посебни одделенија, кои наплатуваат исплати и други надоместоци во корист на поединци. Придонесите за повреди и понатаму директно се префрлаат во Фондот за социјално осигурување.

Максималната основица за придонеси за осигурување за пензиско и социјално осигурување продолжува да се зголемува на годишно ниво. Неговата вредност беше:

И федералната минимална плата продолжува да расте, чија големина ја одредува големината на некои плаќања. Во 2018-2019 година неговите промени се како што следува:

Во однос на утврдување на висината на придонесите што самовработените лица ги плаќаат за себе, промени се случуваат од 2018 година. Ако во 2017 година овие придонеси зависеле од големината на минималната плата што е во сила на почетокот на пресметковната година, тогаш од 2018 година тие се наведени во даночниот законик на Руската Федерација (клаузула 1 од член 430) во одредена сума, која мора да се плати за годината целосно одработен во статус на самовработено лице.

Во исто време, за придонесите натрупани во пензискиот фонд, се зачувани следниве правила:

• на дополнителна исплата на фиксниот износ на плаќања од 1% на приход што го надминува неговиот лимит;
• ограничување на максималниот можен износ за плаќање на 8 пати повеќе од фиксниот придонес.

Резултати

Приходите што ги добиваат и вработените и самовработените лица подлежат на персонален данок на доход и придонеси за осигурување. За повеќето работодавци, важат општо утврдените стапки, но одреден број од нив имаат право да ги искористат предностите на нивните намалени вредности при пресметување на премиите за осигурување. Висината на плаќањата е под влијание на годишната промена на минималната плата и висината на приходот, по достигнувањето престанува да се пресметува придонесите (FSS) или се менува вредноста на применетата стапка (PFR).