Husholdningstjenester til befolkningslisten. Innenrikstjenester

Ved yting av personlige tjenester vil UTII 2018-2019 være et godt alternativ til det generelle skattesystemet. Men for uhindret bruk av det spesielle skatteregimet, er det nødvendig å kjenne til funksjonene og begrensningene for applikasjonen, som vil bli diskutert i denne artikkelen.

Funksjoner ved UTII-beskatning av husholdningstjenester levert til befolkningen

Den russiske føderasjonens lovgivning sørger for bruk av spesielle skatteregimer av skattebetalere. En av disse modusene er UTII, som kan brukes i implementeringen av visse typer aktiviteter.

I sub. 1 s. 2 art. 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode sier at en av disse aktivitetene er levering av personlige tjenester. Imidlertid må muligheten for å bruke UTII i levering av personlige tjenester på territoriet til en bestemt kommune etableres ved den relevante avgjørelsen fra den lokale regjeringen. Som regel, i den spesifiserte avgjørelsen, er typene tjenester gitt, der bruken av UTII er mulig.

Ofte oppstår situasjoner når husholdningstjenester ytes i en naboby eller region. I dette tilfellet er det viktig å sørge for at muligheten for å bruke UTII er etablert av den forskriftsmessige rettsakten til den lokale myndigheten på hvis territorium aktiviteten skal utføres. Denne prosedyren skyldes det faktum at UTII for husholdningstjenester betales på stedet for levering av disse tjenestene. I tillegg etablerer den russiske føderasjonens skattekode forpliktelsen til å registrere seg hos den lokale skattemyndigheten som UTII-betaler.

Hvordan vurderes UTII for levering av personlige tjenester i 2018-2019?

I tillegg til tilstedeværelsen av ovennevnte forskriftsrettsakt som er i kraft på territoriet for levering av personlige tjenester, er det nødvendig at disse tjenestene tilhører visse koder i henhold til OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) og iht. klassifisereren OK 034-2014 (CPE 2008), godkjent etter ordre fra Rosstandart datert 31. januar 2014 nr. 14-st, og ble inkludert i en spesiell regjeringsliste. Nå finnes slike lister i bestilling fra Regjeringen av 24. november 2016 nr. 2496-r.

I samsvar med listen over husholdningstjenester, bør følgende typer aktiviteter vurderes:

• skreddersøm av ulike klær (koder 14.11.2; 14.12.2; 14.13.3 osv.);
• produksjon av møbler i henhold til den individuelle rekkefølgen av befolkningen (koder 31.02.2; 31.09.2);
• en rekke byggearbeider (41.10; 41.20; 42.21; 43.21 osv.);
• reparasjon av datamaskiner og periferiutstyr (koder 95.11; 95.12; 95.21, etc.);
• etc.

UTII i levering av personlige tjenester: en fysisk indikator som grunnlag for beregning av skatt

For å beregne skattegrunnlaget er en fysisk indikator som karakteriserer typen gründeraktivitet av stor betydning. Når du leverer personlige tjenester, vil denne indikatoren være antall ansatte som er involvert i prosessen med å levere tjenester. Dessuten, når man beregner en fysisk indikator for en individuell gründer, bør man ta hensyn til seg selv, så vel som administrativt, ledelses- og vedlikeholdspersonell.

I mangel av slikt personell i beregningen, er krav fra regulatoriske myndigheter mulig, noe som vil føre til bøter og straffer for ufullstendig betaling av UTII.

Verdien av basisavkastningen for denne fysiske indikatoren er satt lik 1500 rubler.

Resultater

For å overføre husholdningstjenester til UTII, må du studere de lokale reguleringslovene for å etablere dette spesielle regimet for denne typen aktivitet i ditt territorium og gjøre deg kjent med myndighetenes liste for husholdningstjenester for tilstedeværelsen av din type aktivitetskode i det. Hvis NLA tillater det, kan du registrere deg som UTII-betaler. Skatten skal beregnes på grunnlag av en fysisk indikator, som for personlige tjenester er antall ansatte som er sysselsatt i deres tilbud.

I henhold til artikkel 1 i den føderale loven "om endringer i del to av den russiske føderasjonens skattekode", godkjent av føderasjonsrådet 29. juni 2016, har begrepet "offentlige tjenester" en ny lyd og erstatter den vage ordlyden fra Regler for offentlige tjenester.

For å tydelig forstå hvilke tjenester som er husholdningstjenester og hvilke som er medisinske, er det viktig for ledere av skjønnhetssalonger og andre virksomheter i skjønnhetsbransjen å kjenne definisjonen:

Husholdningstjenester er betalte tjenester som leveres til enkeltpersoner og hvis koder, i samsvar med den all-russiske klassifiseringen av økonomiske aktiviteter og den all-russiske klassifikatoren av produkter etter typer økonomiske aktiviteter, bestemmes av regjeringen i den russiske føderasjonen.

Men hva med situasjonen med klassifisereren av tjenester?

For øyeblikket er den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen (OKUN) OK 002-93 i kraft. Dette dokumentet er ikke lenger gyldig fra og med 1. januar 2017 på grunn av publiseringen rekkefølge av Statens standard av 31. januar 2014 N 14-st. og tjenester vil bli bestemt i henhold til den all-russiske klassifiseringen av økonomiske aktiviteter (OKVED). Nå presenteres husholdningstjenester til skjønnhetssalonger i OKVED-dokumentet i komprimert form:

96.02 Ytelse av tjenester fra frisører og skjønnhetssalonger

Denne grupperingen inkluderer:

Hårvasking, trimming, klipping, styling, farging, fremheving, vifting, hårretting og lignende arbeid utført for menn og kvinner;
. barbering og trimming av skjegget;
. manikyr, pedikyr, sminke, ansiktsmassasje, etc.

En slik kortfattet formulering gjorde arbeidet til salongene uklart, spesielt en misforståelse av hvilke prosedyrer som kan utføres uten medisinsk lisens og hvilke ikke. Og etter forslag fra fagmiljøet i 2014, utvidet OKUN listen over tjenester betydelig, og dermed lettet virksomheten til virksomheter.

Det var frykt for at de etter utløpet av OKUN igjen måtte bruke en komprimert liste over OKVED-tjenester.

Ordren fra Russlands industri- og handelsdepartementet datert 10. mai 2016 N 1471 "Ved godkjenning av den kollektive klassifiseringsgrupperingen av typer økonomisk aktivitet "Innenlandstjenester" til den all-russiske klassifiseringen av typer økonomisk aktivitet (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) og den kollektive klassifiseringsgrupperingen av produkter (varer og tjenester) "Innenlandstjenester" til den all-russiske klassifiseringen av produkter etter type økonomisk aktivitet (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008)", registrert 18. juli 2016 og trådte i kraft 30. juli 2016, foretok justeringer i tjenestelisten.

På en merkelig måte er det ingen solariumtjenester i dokumentet, men en vare er lagt til - Andre kosmetiske tjenester.

I de presenterte tabellene, for sammenligning, er listene over tjenester oppført i OKUN og i den nye utgaven av OKVED gitt.

Nyheter 2018

online KKM. Kostnaden for et patent kan reduseres med beløpet for et kjøp av nettkasse. Men det er en begrensning - de vil ikke returnere mer enn 18 000 rubler for ett kassaapparat. Dersom det er flere kasser, må grensen brukes for hver kasse separat (brev datert 21. februar 2018 nr. SD-3-3/1122)

Nyheter 2017

Fra 2017 vil individuelle gründere med ansatte på UTII kunne redusere skatten ikke bare på forsikringspremier for ansatte, men også på deres betaling til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen (avsnitt 1, klausul 2, artikkel 346.32 i skatteloven fra den russiske føderasjonen).

Nyheter 2016

Kombinasjon med andre avgifter

UTII kan kombineres med et ubegrenset antall UTII og PSN. Det er mulig å velge grunnskatten kun en av to - STS eller OSNO.

Skatteberegning og erklæring

Hvordan man foretar skattetrekk dersom det leveres flere erklæringer sier ikke loven, så man kan fordele fradragsbeløpet på eventuelle aksjer.

Bidrag som reduserer UTII kan overføres selv ved slutten av rapporteringskvartalet, men før rapportering, men før betaling av UTII (brev fra Finansdepartementet datert 26. januar 2016 nr. 03-11-09 / 2852 og Decision of the Federal Tax Service of Russia datert 9. juni 2016 nr. SA -4-9/ [e-postbeskyttet]).

Gjennom Internett

• Reparasjon, farging og skreddersøm av sko
• Reparasjon og skreddersøm av klær, pels- og lærprodukter, luer og tekstilsybearbeid, reparasjon, skreddersøm og strikking av strikkevarer
• Reparasjon og vedlikehold av radioelektronisk husholdningsutstyr, husholdningsmaskiner og husholdningsapparater, reparasjon og produksjon av metallprodukter
• Produksjon og reparasjon av møbler
• Klesrens og farging, vaskeritjenester
• Reparasjon og oppføring av boliger og andre bygg. Dette inkluderer også bygging av hagehus (brev fra finansdepartementet i Russland datert 13. januar 2017 nr. 03-11-11 / 947).
• Vedlikehold og reparasjon av kjøretøy, maskiner og utstyr
• Tjenester fra et fotostudio og foto- og filmlaboratorier, transport- og videresendingstjenester
• Tjenester av badekar og dusjer, frisørsalonger. utleiefirmatjenester. rituelle, seremonielle gudstjenester

Husholdningstjenester levert til juridiske personer er ikke underlagt UTII. Veterinærtjenester og tjenester for reparasjon, vedlikehold og vask av motorkjøretøyer tilhører ikke husholdningen og kan ytes på imputasjonsbasis til både enkeltpersoner og organisasjoner.

2. Ytelse av veterinærtjenester.

3. Levering av tjenester for reparasjon, vedlikehold og vask av kjøretøy (siden 2013, tjenester for statlig teknisk inspeksjon av kjøretøy).

4. Ytelse av tjenester for oppbevaring av kjøretøy på avgiftsbelagte parkeringsplasser.

5. Levering av motortransporttjenester for transport av passasjerer og varer. Leasing av kjøretøy under UTII er ikke underlagt (brev fra finansdepartementet i Russland datert 05.05.2017 nr. 03-11-11 / 27760).

6. Detaljhandel utført gjennom butikker og paviljonger med et handelsareal på ikke mer enn 150 kvm. m.

7. Detaljhandel utført gjennom kiosker, telt, boder og andre gjenstander i et stasjonært handelsnett som ikke har handelsgulv, samt gjenstander i et ikke-stasjonært handelsnett.

8. Ytelse av offentlige serveringstjenester utført gjennom offentlige serveringsfasiliteter med et areal på hall for besøkende på høyst 150 kvadratmeter. m.

9. Ytelse av offentlige serveringstjenester gjennom offentlige serveringsfasiliteter som ikke har kundeservicehall. Serveringstjenester gjennom mobil, mobilpunkter er ikke underlagt UTII (brev fra Finansdepartementet 09.10.2017 nr. 03-11-11 / 65780).

10. Distribusjon og (eller) plassering av utendørsreklame.

12. Ytelse av tjenester for midlertidig innkvartering og innkvartering av organisasjoner og gründere.

13. Ytelse av tjenester for overgang til midlertidig besittelse og (eller) bruk av stasjonære handelsplasser lokalisert i markeder og andre handelssteder som ikke har kundeservicehaller.

Ytelse av tjenester til en juridisk enhet for andre enn kontanter gjennom et kontantoppgjør (eller kontantoppgjør) vil ikke frata retten til å anvende tilskrivningen.

Merk: indikatoren "salgsareal" bestemmes av arealet som faktisk brukes til handel (dette er en del, ikke hele leieområdet).

Varer hvis salg i detaljhandel ikke faller inn under imputasjon

Salg av produkter fra egen produksjon gjennom et detaljhandelsnettverk er en av måtene å generere inntekter fra aktiviteter i produksjon av ferdige produkter og er ikke underlagt UTII. Men hvis et cateringsted (kafé / restaurant) er organisert, faller det allerede inn under UTII.

Er det UTII i Moskva? UTII i Moskva ble bare brukt på gründeraktiviteter for distribusjon av utendørsreklame ved bruk av reklamestrukturer (til 2012). For øyeblikket er det ingen UTII i Moskva.

Overgang til imputasjon

Siden 2013 er overgangen til UTII frivillig (N 94-FZ av 25. juni 2012, artikkel 2, pkt. 22) i artikkel 346.28: "a) punkt 1 skal angis som følger: "... Organisasjoner og individuelle entreprenører er gå over til å betale en enkelt skatt frivillig."). Frivillig tilbaketrekking fra enkeltskatt på beregnet inntekt er kun mulig fra begynnelsen av året og bare for hele året.

Søknad De overføres til UTII ikke ved søknad, men ved registrering hos skattemyndigheten som UTII-betaler. I tillegg, for andre typer aktiviteter (hvis noen) som ikke er underlagt UTII, må du rapportere om det forenklede skattesystemet eller OSNO. Fyll ut UTII-2.doc-skjemaet for individuelle gründere eller UTII-1.doc for organisasjoner. Boten for å komme for sent med UTII-1 er opptil 10 000 rubler (NK Art. 116).

Hvor skal man søke om IP? Det spiller ingen rolle hvor den enkelte gründer er registrert, i henhold til UTII må du være registrert separat på det faktiske forretningsstedet (bortsett fra: levering av motortransporttjenester for transport av passasjerer og varer; detaljhandel utført gjennom gjenstander til et stasjonært handelsnettverk som ikke har handelsgulv, samt gjenstander til ikke-stasjonære handelsnettverk, annonseplassering på kjøretøy. For denne typen aktiviteter registreres de på registreringsstedet til den enkelte entreprenør) innen fem dager etter oppstart av aktiviteten (førsteinntekt).

Hvor skal man søke om IP? Hvis du har flere butikker (separate avdelinger) i forskjellige distrikter, så angir du dem i UTII-1 (UTII-2)-skjemaet og sender deretter inn én erklæring med alle separate avdelinger til skattekontoret der du fylte ut skjemaet. Skatt, innen fem dager fra datoen for mottak av søknaden, utsteder en melding om registrering av organisasjonen som UTII-skattyter. Federal Tax Service Inspectorate innen fem virkedager fra datoen for mottak av søknaden utsteder en melding om registrering til "sponsoren" i form N 1-3-konto (IP) eller form N 2-3-konto (organisasjon).

UTII beregnes frem til dagen for registrering og avmelding. Manglende inntekt er ingen grunn til å ikke betale skatt. Du har rett til å ikke betale UTII, med forbehold om avregistrering av UTII, og for dette trenger du UTII-4.xls-skjemaet for individuelle gründere eller UTII-3.xls for Organisasjoner. Siden 2013 vil beregningen av imputasjonen bli foretatt fra datoen for betalerens skatteregistrering (eller frem til dagen for avregistrering). Beregningen vil ta hensyn til den faktiske varigheten av aktiviteten i kalenderdager.

Hvor skal man betale gebyret?

Det betales en imputasjon og det inngis også erklæringer på det faktiske forretningsstedet (bortsett fra: levering av motortransporttjenester for transport av passasjerer og varer; levering og detaljhandel; reklame på kjøretøy. Disse typer aktiviteter er registrert på stedet for registrering av IP). Dessuten, for ansatte som primært er engasjert i denne typen aktivitet (som ifølge UTII), blir skatter og PFR-rapportering arkivert der imputasjonen er. For gründeren selv må du betale og overlevere FIU i hjembyen din i henhold til gründerens registrering.

KKM

Individuelle gründere og organisasjoner som betaler UTII-skatten kan utføre kontantoppgjør og (eller) oppgjør ved bruk av betalingskort uten bruk av kassautstyr, med forbehold om utstedelse av et dokument på forespørsel fra kjøperen (klienten): a salgskvittering, kvittering eller annet dokument som bekrefter mottak av midler for det aktuelle produktet (Artikkel 2, punkt 2.1. N 54-FZ OM BRUK AV KONTANTUTSTYR I KONTANTOPGJØR OG (ELLER) BETALINGER VED HJELP AV BETALINGSKORT).

Fra 1. juli 2018 vil bruk av nettkasse være obligatorisk. Kostnaden for UTII kan reduseres med beløpet for kjøp av online KKM. Men det er en begrensning - de vil ikke returnere mer enn 18 000 rubler for ett kassaapparat.

Salgskvittering UTII

• Tittel på dokumentet;
• dokumentets serienummer, datoen for utstedelsen;
• navn på organisasjonen (etternavn, fornavn, patronym - for en individuell gründer);
• skattebetalers identifikasjonsnummer tildelt organisasjonen (enkeltpersonentreprenør) som utstedte (utstedte) dokumentet;
• navn og mengde betalte kjøpte varer (arbeid utført, utførte tjenester);
• beløpet for betaling gjort i kontanter og (eller) ved hjelp av et betalingskort, i rubler;
• stilling, etternavn og initialer til personen som utstedte dokumentet, og hans personlige signatur.

UTII-tjenester

Når du leverer tjenester (verker) på imputasjon, en KKM, eller en BSO, eller "et annet dokument som bekrefter mottak av midler for det relevante produktet (arbeid, tjeneste)" (54-FZ artikkel 2. Klausul 2.1.) Samme salg kun kvittering for tjenester.

Andre skatter

mva

Det betales ikke moms under det forenklede skattesystemet (partneren får ganske enkelt beskjed om at du jobber uten moms. Du utsteder ikke faktura og skriver "uten moms" i betalingen), bortsett fra tollmva.

Merverdiavgift med UTII kan settes til partnere frivillig (mange partnere trenger dette for å redusere moms). For å gjøre dette må du tegne alle papirene som i OSNO: henholdsvis fakturaen og i betalingen, velg. Ulempen med UTII er at det ikke kan aksepteres.

Individuelle gründere på UTII er fritatt for å betale moms. MVA skal kun betales:

Ved import av varer til Russlands territorium. (Skatteloven, art. 151)

Ved utstedelse (frivillig) en faktura til kjøper med dedikert merverdiavgift (skatteloven, artikkel 173, punkt 5) Samtidig skal ikke merverdiavgift inkluderes i verken inntekter eller utgifter (fra 2016 vil denne regelen være tydelig spesifisert i 1 Artikkel 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderasjon). I motsetning til OSNO, er det med det forenklede skattesystemet umulig å trekke "utgående" merverdiavgift fra "inngående" merverdiavgift.

Etter aktivitet, innenfor rammen av et enkelt partnerskap (skatteloven, art. 174.1)

Som skatteagent, når du leier føderal eiendom, eiendom til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen og kommunal eiendom (TC artikkel 161, klausul 3)

MVA (betales og tilbakeleveres kvartalsvis frem til 25. januar) mva (se satser 18 %, 10 %, 0 %). MVA selvangivelse - eksempler på utfylling, skjema

Siden 2015 skal mva-meldingen leveres innen 25.

Eiendomsskatt

Det betales som hovedregel ikke eiendomsskatt av eiendommen som benyttes i UTII-pliktig næringsvirksomhet.

Fra 1. januar 2015 skal det betales eiendomsskatt på UTII fra kontor- og kjøpesenter, når det tas hensyn til matrikkelverdi.