Gaveavgift per år. Skatter på en gave under en donasjonstransaksjon

Her har vi forsøkt å svare på de oftest stilte spørsmålene knyttet til skatt ved donasjon av eiendom. Du kan også:

Hvordan vil skattekontoret vite at jeg har fått eiendom?

Alle bolig- / landtransaksjoner er registrert hos Federal Service for State Registration, Cadastre and Cartography, og transaksjoner med kjøretøy i trafikkpolitiet. Og disse tjenestene overfører informasjon til skattemyndighetene.

En venn ga meg en bil. Donasjonsavtalen spesifiserer ikke prisen på bilen. Hvordan vet jeg hvilken inntekt som skal inkluderes i erklæringen?

Du kan angi estimert markedsverdi på bilen, og i tilfelle uenighet kan skattemyndigheten allerede angripe denne avgjørelsen. Du kan også kontakte organisasjoner eller takstmenn for en uavhengig vurdering.

Jeg har vært pensjonist siden 2014. Jeg mottar pensjon, jeg har ingen annen inntekt. I 2019, under en donasjonsavtale, ga naboer meg et landsted med en tomt. Må jeg betale inntektsskatt?

Ja, du må betale en skatt på 13 % av kostnadene for huset og tomten, siden gaven du mottok ikke var fra familiemedlemmer eller nære slektninger. Samtidig gir dessverre ikke dagens lovverk fordeler for innbetaling av denne skatten for pensjonister. Ved utgangen av 2019 (frem til 30. april 2020) må du levere en erklæring til skattekontoret og betale skatt innen 15. juli 2020.

I 2019 ga bestemoren min meg en leilighet. I februar 2020 mottok jeg et brev fra skattekontoret om at jeg fikk fast eiendom i gave i 2019 og må betale skatt. Hva burde jeg gjøre?

I ditt tilfelle kan du sende et forklarende notat til skattekontoret om at inntekten er mottatt i gave fra en nær slektning (bestemor). Legg ved dokumenter som bekrefter forholdet ditt til brevet - kopier av fødselsattester (din og forelderen på bestemorens linje).

Til bursdagen min ga vennene mine meg penger på 500 tusen rubler ved overføring til et bankkort. Må jeg betale inntektsskatt?

Nei, du trenger ikke å betale inntektsskatt, siden inntekt i form av midler mottatt fra andre personer som gave ikke er skattepliktig. I dette tilfellet spiller betalingsformen ingen rolle - kontanter, ikke-kontanter, mottak av midler til en kortkonto i en bank.

Min bror og jeg, under en donasjonsavtale, mottok en leilighet fra en fetter i felles eierskap (½ andel hver). Kontrakten indikerer at kostnaden for leiligheten er 1,6 millioner rubler. Hvilken skatt må vi betale?

Siden du og din bror fikk en leilighet i sameie med ½ andel, beregnes inntekten etter eiendommens verdi i forhold til andelen. Inntekten til hver av dere utgjorde 1 600 000 x ½ = 800 tusen rubler. Frem til 30. april neste år må du og din bror levere erklæringer i form av 3-personskatt, som skal reflektere inntekten fra gaven. Og før 15. juli neste år må du og broren din betale inntektsskatt på 800 000 x 13% = 104 000 rubler.

Kan min kone eller annen slektning sende inn erklæringen for meg?

Din kone eller annen slektning kan bare avgi erklæring dersom hun har en attestert fullmakt på dine vegne. Hun kan imidlertid alltid sende erklæringen på dine vegne (se nedenfor).

En donasjon er en transaksjon utført på gratis basis. Det vil si at verken giver eller mottaker betaler penger i henhold til kontrakten. Eiendommen som er overført som gave er imidlertid skattepliktig. Vi vil fortelle i artikkelen om det er nødvendig å betale skatt for å donere en leilighet til en slektning i 2018-2019.

Så fra et juridisk synspunkt er donasjon en transaksjon når giveren overfører eller forplikter seg til å overføre eiendom til mottakeren i fremtiden gratis. Erverv av leilighet som gave innebærer en økonomisk fordel for den nye eieren av eiendommen, og krever derfor betaling av skattebetaling. Enkelt sagt er dette gevinsten mottatt som følge av at gavemottakeren sparte penger som han ville ha overført til selger ved kjøp av bolig på egen hånd.

Etter registrering av eierskap i Rosreestr, blir det nødvendig å betale eiendomsskatt til Federal Tax Service. Lovgivningen åpner for unntak når plikten til å betale skatt ikke inntrer. Det er to slike tilfeller:

Donasjonsavtalen inngås mellom nære slektninger eller personer som er anerkjent som familiemedlemmer fra lovens synspunkt (klausul 18.1 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).
Mottakeren i henhold til kontrakten er en konsulær ansatt eller et medlem av hans familie (Wienkonvensjonen om konsulære og diplomatiske forbindelser).

Alle andre personer skal betale gaveavgift.

Eiendomsgaveskatt til nærstående

Først må du finne ut hvem som lovlig tilhører kategorien nære slektninger. I henhold til artikkel 2 og art. 14 av RF IC, nære slektninger og familiemedlemmer anerkjennes:

ektefeller;
foreldre og barn (like slektninger og adopterte);
besteforeldre og barnebarn;
brødre og søstre (like fulle og halvblods).

Det skal ikke betales skatt for å gi en leilighet til en nær slektning i kategorien oppført ovenfor.

For å få fritak for gaveavgift er det umulig å klassifisere andre slektninger som familiemedlemmer. Selv om det er samboerskap eller at giveren er avhengig av gavemottakeren og omvendt tas det ikke hensyn til.

Det vil derfor ikke bli foretatt noen betaling. Imidlertid, etter at mottakeren har inntrådt eiendomsretten, bør det tas i betraktning at han vil ha en forpliktelse til å betale eiendomsskatt (artikkel 400 og artikkel 401 i den russiske føderasjonens skattekode).

Betales skatt når man donerer en leilighet til en fjern slektning?

fettere og søskenbarn;
brødre og søstre til ektefellen;
nevøer (inkludert barnebarn);
ektefelles foreldre;
grandtanter og besteforeldre;
andre slektninger.

Ved donasjon av en leilighet eller annen fast eiendom, må de oppførte personene overføre en skatt på 13 % av gavens verdi. Skattebetalingen overføres til Federal Tax Service av den begavede personen.

Det er imidlertid en vesentlig nyanse. Mottakeren under kontrakten må være bosatt i Russland. Dette betyr at en fjern slektning må ha et generelt pass fra den russiske føderasjonen og være bosatt i Russland i minst seks måneder årlig. Ellers mister den pårørende status som bosatt, og beskatning av donert eiendom vil bli utført med en rentesats på 30 %.

Skatt ved donasjon av leilighet i 2018-2019 for enkeltpersoner: takst og beregning

Skattesatsen ved skjenking av leilighet i 2018-2019 er 13 % av leilighetens matrikkelverdi. Matrikkelverdien tas i betraktning på datoen for uttak av donasjonen. På bakgrunn av dette anbefales det ikke å foreskrive prisen på gaven i donasjonen eller å foreskrive denne informasjonen i henhold til matrikkelen.

For eksempel er matrikkelverdien av en leilighet på tidspunktet for donasjonen en million rubler. Gaveskatten i dette tilfellet vil være 1 million x 13% = 130 tusen rubler. Tilsvarende beregnes skatten ikke for hele leiligheten, men for en andel i den.

Finansdepartementet og den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste tok opp spørsmålet om å forplikte innbyggerne til å betale skatt ikke på matrikkelverdien, men på markedsverdien av fast eiendom, som kan være betydelig høyere. Dette initiativet ble imidlertid avvist av den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol. For å avklare lovgivningen på skatteområdet, godkjente presidiet for Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol gjennomgangen av behandlingspraksisen ved domstolene i Den russiske føderasjonen av saker relatert til kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode. av 21. oktober 2015.

I henhold til punkt 6 i gjennomgangen bør skattegrunnlaget for en gave av eiendom mellom enkeltpersoner beregnes til matrikkelverdien, siden den russiske føderasjonens skattekode ikke direkte indikerer behovet for å beregne beløpet for skattebetaling til markedsverdi . I samsvar med art. 3 i den russiske føderasjonens skattekode, tolkes tvetydigheter i forskrifter til fordel for borgere.

Kjære lesere! Vi snakker om standardmetoder for å løse juridiske problemer, men din sak kan være spesiell. Vi hjelper deg finne en løsning på problemet ditt gratis- bare ring vår juridiske rådgiver på telefon:

Det er raskt og gratis! Du kan også raskt få svar gjennom konsulentskjemaet på siden.

Imidlertid kan Federal Tax Service insistere på å betale skatt på markedsverdien. I dette tilfellet må du forsvare rettighetene dine i retten.

Husk at skatten er lovlig betalt av den som leiligheten gikk over til under en donasjonsavtale.

Skattebetalingen ved donasjon betales først etter registrering av den donerte eiendommen i eiendommen. Betalingstiden er to uker etter at Federal Tax Service mottar data om den fullførte transaksjonen og registrering av rettigheter til leiligheten. Hvis mottakeren bor utenfor Russland, betaler han skatt til han mottar et eierskapsbevis.

Det er ikke gitt preferansevilkår for beskatning ved donasjon. Pensjonister, lavinntektsborgere og andre personer som tilhører kategoriene borgere som søker om ytelser, betaler de samme 13% av matrikkelverdien av gaven.

Prosedyre for å betale skatt på en gave til en fjern slektning

Etter at donasjonsavtalen er registrert, er den nye eieren av leiligheten forpliktet til å besøke Federal Tax Service innen 30. april påfølgende år etter registreringen av donasjonen for å fylle ut en erklæring om mottatt inntekt.

Hvis du ignorerer dette lovens krav, vil skattekontoret sende melding til mottakerens adresse. For innlevering av selvangivelse ikke innen den foreskrevne perioden, pålegges overtrederen straffer på tusen rubler.

Prosedyren for å betale skatt under en donasjonsavtale vil være som følger.

Erklæringen om inntekter og utgifter fylles ut i skjemaet 3-NDFL. Det er bedre å ta hjelp av en spesialist, da for en person som ikke håndterer selvangivelsen, kan dette være en vanskelig oppgave. Hvis det oppdages en feil i dokumentet, kan FTS-offiseren ikke godta erklæringen.
Følgende dokumentasjon må sendes til den territoriale avdelingen til Federal Tax Service på bostedsstedet: en utfylt 3-NDFL-erklæring, et sivilt pass, et utdrag fra Rosreestr om registrering av eiendomsrettigheter, et gavebrev, et dokument på overføring og aksept av en leilighet, hvis den ble utstedt.
Etter å ha sjekket erklæringen og beregnet gaveavgiftsbeløpet, vil Federal Tax Service motta et varsel om skattebeløpet og en kvittering. Fristen for når skatteinnbetalingen skal være innbetalt vil fremgå av innkallingen.
Den mottatte kvitteringen kan betales i hvilken som helst filial av banken.

Donasjonsavgift skal betales innen 15. juli påfølgende år etter registrering av donasjonen. Ellers påløper bøter på 20 % av skattebeløpet, eller 40 % dersom det bevises at gaveavgiften ikke er forsettlig overført.

Kan jeg unngå å betale eiendomsgaveavgift?

Følger du lovens bokstav, er det ikke mulig å unngå plikten til å betale gaveavgift på fast eiendom. Noen ganger prøver imidlertid innbyggere å omgå loven.

Så for eksempel kan en leilighet doneres gjennom en nær slektning. For eksempel, å gi eiendom til en nevø krever skattebetaling. Men hvis en onkel donerer en leilighet først til broren sin, og han på sin side gir den til sønnen sin under en donasjonsavtale, så slipper du å betale skatt av den mottatte inntekten. Som et resultat vil transaksjonen bli fullført, men det vil ikke være noen forpliktelser til å betale midler til budsjettet.

En annen måte innbyggerne bruker er å utarbeide en fiktiv salgskontrakt. En onkel kan "selge" en leilighet til en nevø. I dette tilfellet er sistnevnte ikke forpliktet til å overføre skattebetalingen, og onkelen vil unngå å betale skatt på inntekt fra "salget" av leiligheten hvis leiligheten har vært eid av ham i mer enn tre år. Dersom leiligheten eies i kortere tid, kan du redusere skatteinnbetalingen ved å gi et standard eiendomsfradrag. Uansett vil skatten på en leilighet kjøpt mot vederlag være mindre enn på en donert.

Har du spørsmål angående gaveavgiften til nær eller fjern slektning i 2018-2019, ta kontakt med advokat for råd.

Siste oppdatering: 30/01/2020

Når du tenker på å donere fast eiendom til noen, enten de er slektninger eller fremmede, bør det huskes at gjennomføring og gjennomføring av en slik transaksjon er beskattet. Derfor må du finne ut hva som er rettighetene og pliktene til giveren selv, og den begavede personen - den nye eieren av eiendommen. Og hvis saken er komplisert, trenger du å ty til hjelp fra advokater.

skattesats

Skattekoden sørger for beskatning av personlig inntektsskatt (PIT):

alle inntekter til borgere i vårt land og utenlandske innbyggere med en hastighet på 13%;
ikke-bosatte - 30%.

En innbygger kan ikke bare være statsborger i den russiske føderasjonen, men også en utlending. Det vil si en person som er permanent bosatt i mer enn 183 dager i Russland i løpet av et kalenderår. Dessuten mister en russer som bor i et annet land i mer enn 183 dager sin bosattstatus.

Hvilket beløp beskattes?

Hvis du mottok fast eiendom under en donasjonsavtale, er skatteobjektet:

NOMINELL (kontraktsmessig) verdi av leiligheten på transaksjonstidspunktet. Denne verdien er angitt i kontrakten som en beskrivende del av eiendommen (sammen med matrikkelnummer, adresse, område osv.). Den angitte verdien bør ikke være mindre enn 70% av matrikkelverdien, bortsett fra hvis matrikkelverdien ikke er kjent eller boligkostnaden er mindre enn 1 million rubler, eller matrikkelverdien er mindre enn 1 428 571 rubler;
når du donerer DEL av et hus eller en leilighet, beregnes skattepliktig beløp i henhold til verdien av den donerte andelen av eiendom med samme sats på 13%;
hvis verdien ikke er spesifisert i donasjonsavtalen, kun matrikkelverdi.

Med andre ord, hvis beløpet for gaven i henhold til donasjonsavtalen ikke er angitt, blir matrikkelverdien (angitt i det enhetlige statlige eiendomsregisteret) referansepunktet. Dersom verdien er angitt i donasjonsavtalen, sammenlignes den likevel med matrikkelen. Og er det mindre enn 70 % av matrikkelverdien, så tas det med 70 % av matrikkelverdien.

Eksempler:
1. Markedsverdien av leiligheten er 3 millioner rubler, skatten vil være 3 millioner * 13% = 390 000 rubler.
2. Markedsverdien av leiligheten er 4 millioner rubler, en 1/3 andel ble donert, skatten vil være (4 millioner/3) * 13% = 173 000 rubler.

Se også den nye beregningen (leiligheter, hus, garasjer, dachas) vil også være knyttet til matrikkelverdien, og ikke til inventarverdien, slik den var før.

Hvem er fritatt for å betale

Følgende er fritatt for skatt ved å donere en leilighet til en slektning:

ektefeller;
Bestemødre og bestefedre;
foreldre (adoptivforeldre), deres barn (inkludert adoptivbarn);
barnebarn og barnebarn;
brødre, søstre (full- og halvblods).

Denne listen er etablert av familiekoden. Unntaket dekker både innbyggere og ikke-bosatte i Den russiske føderasjonen.

Å gi en leilighet til en nær slektning fritar ham fra å betale skatt. Men når du gjør en avtale, vil mottakeren pådra seg ytterligere. utgifter: betaling av statsavgift (for statlig registrering av transaksjonen), utforming av teksten til donasjonsavtalen, notartjenester (om nødvendig), etc.

Hvis en nær slektning som er fritatt for gaveavgift selger en leilighet gitt til ham i løpet av de neste 3 årene, er han ikke fritatt for å betale en skatt på 13 % ved salg av eiendom (da den var eid i mindre enn 3 år). Generelt beskattes leiligheter med en verdi på over 1 million rubler. (1 million er skattefradrag).

Eksempel: Foreldre ga sønnen en leilighet i 2017, i 2019 solgte han den for 2 500 000 rubler. Derfor vil skattebeløpet i 2020 være (2,5 millioner - 1 million) * 13% = 195 000 rubler.

Andre slektninger er ikke fritatt for beskatning

svigersønn, svigerdatter;
tanter, onkler;
nevøer;
søskenbarn, søstre;
fettere og besteforeldre og andre slektninger;
personer uten familiebånd.

For pensjonister i dette tilfellet er det ingen ytelser. Hvis fast eiendom doneres til en pensjonist (ikke fra listen over nære slektninger), er han forpliktet til å betale de samme 13% på generelt grunnlag.

Når markedsverdien (eller matrikkelverdien) av den donerte leiligheten ikke er mer enn 1 000 000 rubler, er det nødvendig å betale skatt eller kan et eiendomsfradrag brukes?

Hvis mottakeren ikke er fra listen over nære slektninger, da skatt betales av hele beløpet. Og det er ikke gitt noe fradrag (1 million rubler) når du donerer. Eiendomsfradrag på 1 million rubler. kun ved senere salg av den donerte leiligheten.

Andre eiendomsrettigheter

Det er klart for alle at eiendom betyr:

flat;
privat hus (IZHS, hagehus);
uthus, badstue, garasje;
tomt.

Det er også tydelig hvordan og når eierne gir det. Men hva om gaven ikke er eiendomsretten, men andre rettigheter. For eksempel gis et hus og leiekontrakten på grunnen den står på. Eller statusen til en aksjedeltaker i byggingen av en bygård overføres gratis. Lovgiveren løste dette problemet - alle andre eiendomsrettigheter, bortsett fra eiendomsretten, beskattes ikke ved donasjon. Og uavhengig av nærhet til slektskap.

Eksempel: Hvis en innbygger har gitt en annen person rettighetene til en aksjonær i et hus under bygging gratis, er det ikke nødvendig å betale skatt. Ved hus og leid grunn betales skatten for å donere huset, men ikke for utleie av grunnen.

Hvem er pålagt å oppgi inntekt og betale skatt

Etter å ha registrert overføringen av eierskap i Rosreestr, vil personen som mottok leiligheten i gave (donasjonsmottakeren) ha en forpliktelse til å oppgi inntekten som er mottatt og betale passende skatt. Det er fra dette øyeblikket skattetilsynet vil overvåke fristene for å sende inn en erklæring og betale personlig inntektsskatt.

Regelen er enkel, generelt må du vite to ting:

DONOR betaler ingen skatt;

Donasjonsmottakeren må betale skatten på egne vegne Det er han som mottar inntekt (i materiell form, i form av kvadratmeter i fast eiendom) og størrelsen er lik eiendommens verdi.

Avgift innbygger betaler med en sats på 13 %, ikke-bosatt – 30 % fra pålydende.

Hva du skal gjøre etter avtalen

I det året eiendomsdonasjonstransaksjonen ble foretatt, er ingenting erklært og ingenting betalt. Men neste år, før 30. april, plikter gavemottakeren å levere en erklæring på skjemaet 3-NDFL til tilsynet på bostedet. Og han er forpliktet til å betale skattebeløpet før 15. juli det året erklæringen inngis. Dvs:

Innlevering av selvangivelse senest 30.04.
Overføring av personskatt til budsjettet senest 15.07.

Eksempel: Leiligheten ble donert i januar 2019 (i en hvilken som helst måned av 2019), derfor sendes 3-NDFL-erklæringen fra begynnelsen av 2020 til 30.04.2020, og skatten må betales før 15.07.2020.

Erklæring og betalingsprosedyre

Hvordan fylle ut en erklæring

Du kan fylle ut erklæringen selv ved hjelp av programmet (last ned 3NDFL-erklæringen for 2019 "installasjonsprogram" på Internett). Du kan kontakte spesialistene som er involvert i slike tjenester.

I erklæringen beregnes skatten ved å angi den kontraktsmessige verdien av eiendommen (i dens fravær matrikkelverdien).

Hvis verdien ikke er angitt i erklæringen (da vil den ikke bli akseptert i tilfelle personlig innsending til Federal Tax Service Inspectorate). Ved utlevering per post vil skattemyndighetene ifølge resultatet av en skrivebordsrevisjon kreve at du leverer en rettingserklæring. Justeringen vil fokusere på matrikkelverdien.

Viktig! Hvis gavemottakeren er en nær slektning, er han fritatt for å betale skatt, og du trenger ikke å sende inn noen erklæringer. Skattetilsynet kan imidlertid som ledd i en skatterevisjon be om en begrunnelse for slektskap. I dette tilfellet er det nødvendig å sende inn dokumenter som bekrefter familieforhold (ekteskapsattest, fødselsattest, pass til giveren og mottakeren, rettsavgjørelse, etc.), men uten selve erklæringen.

Dokumenter innlevert til skatteetaten

Å avgi erklæring og levere den til skattemyndighetene på bostedet er obligatorisk for alle som har fått en leilighet i gave. Samtidig gis det ingen ytelser (bortsett fra de nære pårørende som er oppført ovenfor). Ingenting er knyttet til skattemyndigheten sammen med 3-NDFL-erklæringen. Men noen ganger, for å unngå konflikter med IFTS, kan du legge ved kopier av:

donasjonsavtaler;
dokumenter om eierskap til eiendom;
matrikkelpass og annen teknisk dokumentasjon for objektet.

Alternativer for skatteberegning

hvis beregningen ble gjort av mottakeren, bør han ganske enkelt betale den beregnede skatten ved å bruke detaljene til IFTS på bostedsstedet (du kan sjekke detaljene på nettstedet eller på IFTS når du sender inn en erklæring);
hvis beregningen er utført av skattemyndigheten, vil den sende en MELDING om skatteberegning og en KVITTERING for betaling per post til mottaker. Dette alternativet oppstår når den begavede personen selv ikke oppgir inntekt. Som regel legges det til bøter og bøter.
betaling skjer i hvilken som helst filial av banken frem til 15. juli det året erklæringen sendes.

Hva truer for sen deklarering eller betaling av skatt

Ved sen innlevering av erklæringen vil IFTS sende et varsel om uteblitt frist. Rosreestr informerer skattemyndighetene om eiendomstransaksjoner. Hvis du har glemt og bommet på fristen for å levere erklæringen, send den inn så snart som mulig. Jo mer tid som går etter fristen, desto større blir bøtebeløpet. Straffer for brudd på frister:

manglende innlevering av erklæring- en bot på 1000 rubler og 5 % av det fastsatte skattebeløpet for hver måned med forsinkelse, fra og med mai;
manglende betaling av skatt - 20% av det etablerte beløpet for personlig inntektsskatt i tilfelle innledende manglende betaling av skatt eller 40% ved gjentatt manglende betaling (i dette tilfellet anses manglende betaling som forsettlig);
bøter for sen betaling av skatt- beregnet for hver dag med forsinkelse, fra og med 16. juli i mengden av - mengden skattegjeld * refinansieringsrenten (6,25%) * 1/300 * antall dager med forsinkelse.

Straff belastes:

eller på frivillig basis (på forespørsel fra skattemyndigheten);
eller gjennom namsmennene, retten, dersom betaleren ikke betaler skatt og bøter innen den tid som er angitt i meldingen.

Typer donasjoner og deres funksjoner

I tillegg til den skattepliktige eiendomsdonasjonstransaksjonen, finnes det andre måter å overføre eiendom til en annen person. Hva er forskjellene:

vederlag (vilkår er utelukket når gavemottakeren blir avhengig av giveren. Ved donasjon av eiendom kan man ikke stille vilkår og forplikte gavemottakeren til å yte noen tjenester mot den mottatte eiendommen. For eksempel ønske om å donere en leilighet, men ved samtidig beholde retten til å bo i den).
En økning, som et resultat av transaksjonen, i eiendommen som eies av mottakeren (for eksempel hvis det var en, egen leilighet, så var det to av dem etter donasjonen).
Redusere (på grunn av en donasjonstransaksjon) tilgjengeligheten av eiendom fra giveren selv.
Eier-givers ønske om å donere må være frivillig og forsettlig (domstolene vurderer ofte søksmål der andre personer som hevder donert eiendom prøver å bevise at donasjonen er gitt under press, trusler og bedrag).
Du kan bare gi en gave til noen som godtar å ta imot gaven. Ellers kan transaksjonen utfordres.

De oppførte skiltene er obligatoriske ved donasjon og vil være grunnlaget for donasjonens lovlighet ved eventuelle krav mot giver eller gavemottaker fra andre interesserte.

Donasjonsmetoder

Direkte en avtale om donasjon av fast eiendom eller dens andel

Det er ingen alternativer her: giveren utarbeider et gavebrev, registrerer transaksjonen og overfører eiendommen sin til mottakerens fulle besittelse - ugjenkallelig.

Love

Det inngås en avtale hvor giveren kan love å donere eiendom til en spesifikt spesifisert person. Men det er alternativer her - giveren kan ikke oppfylle løftet hvis hans levekår eller helsetilstand etter en tid har forverret seg, og på grunn av dette vil levestandarden synke betydelig. Eller den som løftet ble gitt til, begikk ulovlige handlinger mot sin velgjører-giver eller sin familie (han ønsket å drepe, for eksempel).

Donasjon

Det gjøres til fordel for samfunnet eller en bestemt person. Her må målet, generelt nytteverdien til den donerte gjenstanden angis (slike gaver er laget av lånetakerne og vanlige mennesker til hjem for funksjonshemmede, krisesentre, museer, sosiale beskyttelsesbyråer, for mennesker berørt av ulike militære konflikter og katastrofer). Fordelen med denne typen donasjoner er at giveren i ettertid har rett til skattefordeler.

Om å gi bort en leilighet

Donasjonen av en leilighet innebærer minst to donasjonstransaksjoner. I hvert tilfelle er gavemottakeren den begunstigede som er forpliktet til å betale skatten. Hvis partene i hver transaksjon er nære slektninger, oppstår ikke plikten til å betale skatt verken innenfor rammen av hver transaksjon eller i hele transaksjonskjeden, fra første giver (for første donasjon) til siste mottaker (f.eks. siste donasjon).

En slik ordning kan imidlertid ses av skattemyndighetene, og innenfor rammen av en skrivebordsrevisjon kan det erkjennes at transaksjonene ble gjort for tilsynelatende skyld, med det eneste formål å unndra skatte (forutsatt at den første giveren og den siste utbetalte er ikke nære slektninger). Skattekontrollørene vil ha større tillit når alle transaksjoner gjøres etter hverandre uten vesentlige tidsintervaller. Ved riktig avgjørelse vil siste eier bli belastet tilleggsskatt. Dette kan bestrides i retten. Det er ingen spesiell administrativ og rettslig praksis i slike saker.

Hvis mottakeren under den første donasjonstransaksjonen betaler skatt (for eksempel er han ikke en nær slektning av giveren), så under den påfølgende donasjonen (overføringen), selv om transaksjonen gjøres tilbake (fra mottakeren til giveren), skatten returneres ikke, med mindre donasjonstransaksjonen er erklært ugyldig.

Om reglene for utstedelse av en donasjon

For at andre søkere ikke har et ønske om å saksøke den donerte eiendommen, er det nødvendig å utarbeide kontrakten riktig, kontrollere den juridiske kapasiteten til parten i transaksjonen og tydelig oppfylle skatteforpliktelser. Anta at giveren på tidspunktet for gjennomføringen av kontrakten var registrert hos medisinske institusjoner, tok sterke stoffer eller var påvirket av alkohol, vil andre slektninger eller personer som hevder denne eiendommen kunne bevise dens ugyldighet.

Donasjonsavtalen bør ikke inneholde tilleggsbetingelser, for eksempel:

livslang frieri - dette utføres av en livrentekontrakt;

giverens underhold eller andre økonomiske forpliktelser;

oppnå av gaveeier rettighetene til en leilighet først etter giverens død - det vil si arv av bolig.

Dersom slike betingelser er spesifisert i kontrakten, kan den kanselleres.

Donasjonen av fast eiendom til personer som giveren var avhengig av på transaksjonstidspunktet er ikke anerkjent som gyldig. For eksempel hans behandlende leger, lærere, ansatte i sosiale organisasjoner og institusjoner, eller deres pårørende.

Juridisk inkompetente og mindreårige borgere har lov til å være deltakere i en donasjonstransaksjon, men bare som mottaker (du kan gi dem, men du kan ikke ta imot gaver fra dem)!

For å avgjøre om en eiendomsdonasjon er skattepliktig, er det nødvendig å fastslå tilstedeværelsen av familiebånd til deltakerne i transaksjonen.
Slik at andre søkere ikke har et ønske om å saksøke eiendommen du donerte fra den du presenterte den til (se:
- uten forsinkelse registrere det i Rosreestr;
- betale skatten når du donerer en leilighet i tide;
- spesifisere den rettslige handleevnen til deltakerne i transaksjonen.

Hvis du har spørsmål om emnet for artikkelen, kan du gjerne stille dem i kommentarene. Vi vil definitivt svare på alle spørsmålene dine innen noen få dager.

En gave fra slektninger kan være penger, eiendom, transport og annen eiendom. Derfor oppstår spørsmålet - er det nødvendig å vurdere en gave fra en slektning som inntekt? Må vi betale inntektsskatt i dette tilfellet?

Gaver mellom nærstående skattlegges ikke

Etter stk. 2 s. 18.1 Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er en gave fra en nær slektning eller et familiemedlem fritatt for skatt (brev fra Russlands finansdepartement datert 06/01/2016 nr. 03-04-05 / 31613).

Nære slektninger og familiemedlemmer er:

ektefeller;
foreldre (inkludert adoptivforeldre);
barn (inkludert adopterte barn);
bestemor bestefar;
barnebarn;
brødre og søstre (full- og halvblods).

Eksempel: Barnebarnet ga bestefaren en bil. Etter stk. 2 s. 18.1 Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode er bestefaren og barnebarnet nære slektninger, så bestefaren trenger ikke å sende inn en erklæring til skattemyndigheten eller betale skatt på inntekten fra gaven.

Eksempel: Lavrentieva Z.M. Ektemannen donerte en leilighet. Siden det ifølge stk. 2 s. 18.1 Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, blir ektefellene anerkjent som nære slektninger, deretter Lavrentieva Z.M. du trenger ikke oppgi mottak av leilighet som gave og betale inntektsskatt.

Merk: Noen ganger selv i tilfelle hvor fast eiendom eller kjøretøy mottas i gave fra en nær slektning, sender skattemyndigheten likevel et brev om behovet for å betale skatt av inntekt fra gaven. Når du mottar et slikt brev, bør du ikke bekymre deg - skattemyndigheten sender det ofte til alle transaksjoner, uten å forstå hvem de er inngått mellom. I dette tilfellet er det best å sende et brev til skattemyndigheten for å forklare at transaksjonen ble gjort mellom nære slektninger og ikke skal deklareres og skattlegges. Legg ved slektskapsbevis (som fødselsattest) til brevet.

Det hender også at skattemyndigheten sender et brev ikke til mottakeren av gaven, men til giveren, mens det forutsettes at et salg er foretatt. I dette tilfellet anbefaler vi at giveren skriver et forklarende notat til skattemyndigheten og legger ved en kopi av donasjonsavtalen.

Du kan laste ned et eksempel på et forklarende brev her: Skjemaer og skjemaer.

Kun donasjoner av fast eiendom, transport, aksjer, aksjer skattlegges

Hvis gaven kom fra en slektning som ikke er i slekt med slektninger (se), så beskattes inntekten fra gaven bare dersom følgende gis:

eiendom (leilighet, hus, rom, tomt, etc.);
kjøretøy;
lager;
aksjer;

Eksempel: I 2019, Zelenskaya U.T. Jeg fikk en leilighet verdt 2,5 millioner rubler i gave fra min onkel. Siden onkelen etter stk. 2 s. 18.1 Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er ikke anerkjent som en nær slektning, så ved slutten av 2019 (til 30. april 2020) Zelenskaya U.T. må sende inn en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret og betale skatt på 2 500 000 x 13 % = 325 000 rubler innen 15. juli 2020.

Eksempel: En fetter ga Kozhikin A.S. for bryllupet 200 tusen rubler. I henhold til paragraf 18.1 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er kontantinntekt mottatt fra enkeltpersoner ved donasjon unntatt fra beskatning. Derfor har Kozhikin A.S. du trenger ikke sende inn en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret og betale skatt på inntekt fra gaven.

Eksempel: I 2019 ble Azernikova D.F. mottok en gave fra sin svigermors aksjer på 50 000 rubler. Etter stk. 2 s. 18.1 Art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er svigermor ikke anerkjent som en nær slektning, derfor Azernikova D.F. ved utgangen av 2019 (til 30. april 2020) må sende inn en erklæring til skattekontoret og betale skatt på gaveinntekter på 50 000 x 13% = 6 500 rubler innen 15. juli 2020.

Hvordan kan du unngå skatt?

Hvis du mottok en leilighet, hus, transport, aksjer / aksjer i gave fra en nær slektning, oppstår spørsmålet: er det mulig på en eller annen måte å unngå skatten eller i det minste redusere den?

Dessverre finnes det ingen åpenbare løsninger (som f.eks. skattefradrag ved salg av eiendom). Samtidig er det umulig å ikke nevne at folk ofte tyr til "ikke-standard" / "svarte" metoder:

1) Donasjon gjennom en nær slektning. For eksempel er en donasjon av en leilighet fra en tante til hennes niese skattepliktig. Men hvis en tante gir en leilighet til søsteren sin, og hun på sin side til datteren, trenger du ikke betale skatt. Som et resultat vil donasjonen skje, og inntektsskatt vil ikke oppstå.

2) Inngåelse av en fiktiv salgskontrakt. Hvis en tante ønsker å donere en leilighet til nevøen sin, kan hun ikke inngå en donasjonsavtale med ham, men en salgs- og kjøpsavtale. Samtidig skal ikke nevøen ha inntektsskatt, og tanten:

vil være fritatt for skatt dersom leiligheten har vært eid av henne i mer enn 3 eller 5 år;
vil måtte betale skatt av inntekt ved salg av leilighet dersom leiligheten har vært eid av henne i mindre enn 3 eller 5 år (avhengig av dato for kjøp av leiligheten). Imidlertid vil tanten i dette tilfellet kunne bruke standardfradraget (1 million rubler) eller fradraget for kostnadene ved å kjøpe denne leiligheten (les mer i artikkelen: Hvordan unngå å betale eller redusere skatt når du selger et hjem) .

Uansett vil inntektsskatten ved utforming av salgskontrakt være lavere enn ved utforming av donasjonskontrakt.

Er det en skatt når du donerer en leilighet i 2017 for enkeltpersoner, hva er verdien og om den alltid må betales - alt dette er av interesse for de som tegner en donasjon. De fleste av disse kontraktene er selvsagt mellom slektninger, så det er spesielt interessant om det gjøres unntak for slike transaksjoner. Skatt på å donere en leilighet til en slektning i 2017: hvem av slektningene er underlagt unntak for å betale en slik skatt, og hvem som uansett vil være forpliktet til å betale personlig inntektsskatt, etter å ha mottatt bolig i gave.

Hvordan beskattes en donasjon av en leilighet til en pårørende?

Å motta en boligeiendom i gave er den samme inntektsgenereringen som alle andre, fordi en person viste seg å eie ganske dyr eiendom, som han ikke betalte en krone for. Følgelig sier loven at en person som mottok fast eiendom i gave plikter å betale personlig inntektsskatt (PIT) til statskassen.

Det vil imidlertid ikke være helt rettferdig å skattlegge de pårørende som valgte gave fremfor arv. Som du vet, har en gaveavtale noen, så mange eldre mennesker som er helt trygge på anstendigheten og ærligheten til sine slektninger, som de ønsker å testamentere bolig til, bare donere den i løpet av livet, og fjerne alle spørsmål om arv og noe annet potensielle vanskeligheter som kan oppstå før arvingen.

Av denne grunn innfører russiske lover et unntak for en smal krets av slektninger som har rett til å motta en leilighet i gave fra hverandre og ikke betale skatt. Et slikt unntak gjøres for en pårørende blant pårørende - i den forstand at det står i lovverket om hvem som inngår i dette tallet.

Russisk lov anser følgende slektninger til en person for å være nære:

mann eller kone,
mor eller far,
sønn eller datter
Bestefar og bestemor,
barnebarn eller barnebarn
brødre og søstre, inkludert de som bare deler én av foreldrene, og ikke begge.

Dermed vil ikke skatten på å donere en leilighet til en slektning i 2017 bare måtte betales av de som er i et familieforhold, som vi har listet opp ovenfor. Få bolig i gave fra fetter eller bror, tante eller onkel osv. uten å måtte betale skatt, vil det ikke lenger fungere, du må betale personlig inntektsskatt. Det blir det samme som skatten på å donere en leilighet til en ikke-pårørende i 2017, loven ser ikke lenger noen forskjell.

Skatt på å gi en leilighet til en ikke-slektning

Så skatten på å donere en leilighet til en ikke-slektning i 2017, samt på å donere en slektning som ikke er blant slektningene, må betales ved å utarbeide en passende selvangivelse. Standard skattesats er 13 % av boligkostnadene. Det vil si at hvis bolig, for eksempel, er estimert til 1,5 millioner rubler, må den nye eieren betale 195 tusen til budsjettet. Selvfølgelig er dette beløpet betydelig og kan være mye høyere for dyrere leiligheter, men på den annen side eier en person eiendom som koster mer enn syv ganger mer.

Noen prøver å ty til forskjellige triks for ikke å betale skatt på en gave - utarbeide fiktive salgskontrakter osv., men du må huske på at hvis svindelen avsløres, vil kontrakten bli erklært ugyldig, så det mest riktige alternativet er å gjøre alt ærlig. Å prøve å spare et relativt lite beløp og tape mye mer som et resultat er ikke det beste, men et svært sannsynlig utfall av slike manipulasjoner.