Fradrag fra bilder i. Lønnsavgifter: hva den ansatte betaler og hva arbeidsgiver betaler, betalingsbetingelser

Arbeidsgiver plikter å betale arbeidstaker. Samtidig har han forpliktelser til budsjettet og ulike forsikringsfond for obligatorisk forsikring, hvis størrelse avhenger av inntektsbeløpet til den ansatte. Utbetalingsbeløpet er regulert av lovfestede grenser, som indekseres årlig.

La oss se på hvilke lønnsutbetalinger som har endret seg i 2018.

Reguleringsregulering av utbetalinger fra lønn

Den russiske føderasjonens grunnlov gir borgere av den russiske føderasjonen rett til arbeid

Personlig inntektsskatt på ansattes lønn

Personlig inntektsskatt holdes tilbake fra inntekten til en person. Personskattesatsen på 13% på lønn er den viktigste for innbyggere som mottar inntekt i Russland og i utlandet.

Innbyggere gis et standard skattefradrag ved beregning av personlig inntektsskatt:

Viktig! Fradraget for et barn over 18 år som studerer på heltid må gis innen utgangen av det året han fyller 24 år. Fradraget gjelder også for studenter i akademisk permisjon og for de i hæren som er vernepliktige.

Hvis en ansatt faller inn under både kategori 1 og 2 av standardfradrag, gis det maksimale fradraget (RUB 3000). I dette tilfellet gis fradraget for barn i sin helhet, uavhengig av andre kategorier, og er begrenset til grensen, som i 2017-2018. er 350 000 rubler. Det kan også gis fradrag for barn med dobbelt beløp dersom forelderen er enslig eller den andre forelderen nekter fradraget.

Skattefradrag gjøres for denne inntekten, beskattet med en sats på 13 %, inntil den grensen som er fastsatt ved lov. Beregningen gjøres på periodiseringsbasis.

Gi ytelsen fra den måneden arbeidstakeren bekrefter at et barn ble født til ham, ble adoptert av ham eller tatt i varetekt. Hvis den ansatte sendte inn en søknad innen inneværende år, gi fordelen fra begynnelsen av denne perioden.

Nestleder for avdelingen for personlig inntektsskatt og administrasjon av forsikringsbidrag til Russlands føderale skattetjeneste V. Volkov

Forsikringsavgift for ansattes lønn

I tillegg til personlig inntektsskatt, som skal betales til arbeidsgiver, er det også nødvendig å betale forsikringsbidrag til ekstrabudsjettsmidler fra arbeidsgivers midler, som avhenger av størrelsen på lønnen og avskrives som utgifter til organisasjonen .

Det er ingen planer om å endre beløpet på forsikringspremier før 2020, og de er:

I forhold til forsikringspremier endres maksimalverdien årlig, noe som påvirker beløpet for bidragsoverføringer:

For obligatorisk sykeforsikring er det ingen maksimumsgrunnlag, derfor belastes 5,1 % uavhengig av utbetalingenes størrelse.

Bidrag for skader bestemmes av yrkesrisiko, men en organisasjon kan få rabatt på slike bidrag innen 40 % dersom den jobber i 3 år uten skader, men samtidig foretas en særskilt vurdering og medisinske undersøkelser.

For innbyggere i den russiske føderasjonen:

Individuelle gründere er betalere av forsikringspremier. Siden 2018 er individuelle entreprenørers bidrag for seg selv beregnet i henhold til nye bidragssatser, som har blitt faste (unntatt minstelønn):

Og den enkelte gründer betaler innleide ansatte til standardpriser som for innbyggere i Den russiske føderasjonen.

Arbeidsgiver betaler avgifter for alle arbeidstakere som får utbetalt godtgjørelse for sitt arbeid, også utenlandske arbeidstakere. Men arbeidere har forskjellige statuser, basert på hvilke forsikringspremier som beregnes.

Eksempel på beregning av lønnstrekk

Abramova R.R. har en lønn på 80 000 rubler. I januar 2018 fikk hun en prestasjonsbonus på 50 000 rubler. Abramova har et barn på 15 år, for hvilket fradraget er 1400 rubler. og forfaller månedlig frem til slutten av året. La oss beregne personlig inntektsskatt og forsikringspremier for Abramova for 1. kvartal 2018.

I april vil den kumulative inntekten være 370 000 rubler. (290 000 rubler + 80 000 rubler), som er mer enn 350 000 rubler. og til tross for at barnet ikke har fylt 18 år, får ikke arbeidstakeren fradrag fra april.

Når det gjelder forsikringspremier for 1. kvartal, når ikke den ansattes inntekt grensene for OSS og OPS, derfor:

Feil ved innsending av rapporter

Arbeidsgiver er forpliktet til ikke bare å overføre skatter og avgifter fra den ansattes lønn på månedlig basis, men også å gi rapportering i tide. Slike rapporter sendes til Federal Tax Service:

Lønn (Payroll Fund) er et sett med betalinger til arbeidere i en bedrift eller bedrift. Det er nødvendig å skille mellom lønnsmidler og lønn, dette er ikke synonymer. La oss snakke om beskatning og satser for 2018, som pålegges lønnslisten siden endringer i gebyrbeløp og tariffer skjer årlig. Også forsikringssatsen og det begrensede beløpet avhenger av endringer i minstelønnen. Men først ting først.

Det kan ikke sies at det i 2018 var grunnleggende endringer i denne saken. Selve periodiseringsprosedyren holdt seg på samme nivå. Det inkluderer:

• helseforsikringsavgifter og til det russiske pensjonsfondet (obligatoriske utbetalinger);
• påfyll av sosialforsikringsfondet (SIF);
• betaling av inntektsskatt (personlige inntektsskattebetalere);
• betaling til andre fond utenom budsjettet.

Den årlige endringen i minstelønnen påvirker beregningen av forsikringspremier, siden den direkte avhenger av den: både mengden av betalinger og størrelsen på den maksimale basen vokser. Som et resultat, enkelt sagt, blir alle bruttolønninger etter innbetaling av skatter og avgifter til nettolønn, som overleveres til arbeidskollektivet. Den totale mengden av fradragskomplekset er omtrent 33%, men det kan være litt mindre eller litt mer.

Personskatt i 2018

Personlig inntektsskatt i 2018 varierer fra 9 til 35 % av inntektsbeløpet. Denne satsen avhenger av typen godtgjørelse som mottas. Alle skatteborgere betaler normalt til budsjettet et beløp tilsvarende 13 % av lønnen. Tallet, det skal bemerkes, er et av de laveste i Europa i dag.

La oss se på spørsmålet om hvem som betaler denne skatten og hvem som ikke gjør det. Skatteloven forstår følgende kategorier av borgere som betalere:

• innbyggere i den russiske føderasjonen (som har statsborgerskap);
• ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen;
• statsløse personer.

Dette bør inkludere individuelle entreprenører, så vel som barn, som deres juridiske representanter bør handle på vegne av. Hvis en statsborger har russisk statsborgerskap, anses han ikke nødvendigvis som skattemessig bosatt. Dette konseptet omfatter personer som oppholder seg i landet i 183 dager eller mer i løpet av 12 sammenhengende måneder.

Viktig! Selv om en statsborger ikke er bosatt, men han har inntekt i Russland, må han betale personlig inntektsskatt.

Priser for 2018 er satt til:

• 13 % for inntekt til skatteinnbyggere;
• 30 % for inntekt til ikke-skatteboende.

Skattyter er ikke arbeidsgiver, men borgeren selv som mottar inntekten. Organisasjonen der han jobber påtar seg forpliktelsen til å beregne dette beløpet og overføre det til budsjettet.

Innbetalinger til sykekasser

Teorien om at gratis medisinsk behandling er bevart i Russland er ikke korrekt. Staten bevilger selvsagt deler av midlene til utvikling av medisin, men fondene mottar også store bidrag fra arbeidsgivere. Obligatorisk forsikring gjennomføres gjennom følgende fond:

• territorielle obligatoriske medisinske forsikringer og deres grener;
• føderal obligatorisk medisinsk forsikring.

Arbeidsgiver inngår avtale med fondet om å forsikre sine ansatte og yter obligatorisk innskudd. En individuell gründer er også pålagt å gjøre det samme. 5,1 % er beløpet som ofte overføres ut fra lønnsnivået.

Overføring til pensjonskassen

Senest ble den finansierte delen av pensjonen «fryst». Dette tiltaket fortsetter i 2018. Nedenfor er en tabell som angir størrelsen på innskudd til pensjons- og andre fond for ulike kategorier av skattytere. Interessenten har i dag mulighet til å velge hvor 16 % av disse overføringene skal gå, som utgjør forsikringspremier. Det er få alternativer:

• send alt til forsikringsdelen av pensjonen (hvis innbyggeren ikke har skrevet en søknad, utføres denne handlingen som standard);
• send 10 % til forsikringsdelen, og resten til sparing.

Overføringer til trygdekassen

Mengden av bidrag til dette fondet avhenger av produksjonens skadelighet. Standardfradragsbeløpet holdt seg på samme nivå som i fjor og utgjorde 2,9 % av lønnen. Som det fremgår av den generelle tabellen (oppført nedenfor), kan imidlertid satsen variere avhengig av betalerkategori og forsikringstype. Ved utstedelse av sykemelding eller svangerskapspermisjon for arbeidstaker er arbeidsgiver nært knyttet til trygdekassen. Det er fra fondet begge sykefraværene utbetales.

I tillegg har sosialforsikring fastsatt satser for ulykkesforsikring. Satsen fastsettes individuelt avhengig av virksomhetens type aktivitet. Størrelsen varierer fra 0,2 til 8,5%.

Viktig! Trygdekassen sørger ikke for utbetalinger fra enkeltentreprenører. Denne typen betaling gjelder kun for organisasjoner.

Imidlertid kan individuelle gründere overføre en frivillig betaling angående forsikring i tilfelle midlertidig funksjonshemming eller fødsel. Denne betalingen utgjør 2158,99 rubler for inneværende år.

Tabell over skatter og avgifter

La oss se på en sammendragstabell over skattebetalinger og bidrag til lønnslisten, som vil gjøre det lettere å oppfatte en stor mengde informasjon.

Vi minner om at oppgitt rente beregnes ut fra lønnsnivået. Hvis en utenlandsk statsborger jobber i selskapet, kan bidragene for ham variere avhengig av hans statsborgerskap.

Beregning av skatter og avgifter

La oss vurdere et eksempel på beregning fra mengden lønn før skatt. La oss si at en borger har en lønn på 47 000 rubler. Regnestykket er:

• 13% av personlig inntektsskatt trekkes fra denne inntekten og 6 110 rubler overføres til budsjettet;
• arbeidsgiveren overfører i tillegg 22% til pensjonsfondet - 10 340 rubler;
• i Social Insurance Fund er 2,9% også bidratt av arbeidsgiveren i mengden 1 363 rubler, samt 0,2% forsikring mot yrkessykdommer - 94 rubler;
• 5,1% til helseforsikringskassen - 2 397 rubler.

​

Det er allerede kjent at det neste år vil skje betydelige endringer i kontrollen med overføring av pliktig forsikringsavgift. Administrasjonen vil bli håndtert av Federal Tax Service.

Innleggsvisninger: 1 456

Lønn er skattepliktig og forsikringsbidrag til en rekke fond utenom budsjettet. Prosedyren for å betale lønnsskatt i 2017 er regulert av føderale lover.

Lønnsavgift: funksjoner

Avhengig av type arbeidsavtale og selve virksomheten finnes det ulike former for godtgjørelse. Arbeidslovgivningen i Den russiske føderasjonen bestemmer at en organisasjon skal betale lønn til sine ansatte to ganger i måneden: i begynnelsen og på slutten, og bidrag til fond utenom budsjettet - en gang i måneden fra det totale lønnsbeløpet, tatt i betraktning alle forskudd, ferie- og sykefraværsutbetalinger.

Forskjellen mellom den faktiske lønnen den ansatte mottar og den opptjente lønnen kan også omfatte andre typer trekk. Det må imidlertid tas i betraktning at størrelsen ikke kan overstige 20%.

Fastsettelse av arbeidsgiveravgift og størrelsen på innskudd til forsikrings- og pensjonskasser er en ganske arbeidskrevende prosess som krever omfattende kunnskap om regnskap og skatteregnskap. Feil kan betraktes som en forsettlig overtredelse og kan bli gjenstand for straff.

Arbeidsgiveravgift hvor mange prosent i 2017:

Beregning av skatt på lønn under hovedskatteregimet i 2017: instruks

Beregning av arbeidsgiveravgift er en seriøs og ansvarlig prosess, feil som kan føre til alvorlige konsekvenser. For å finne riktig størrelse på denne verdien, må du gå gjennom følgende trinn:

Få 267 videotimer på 1C gratis:

• bestemme beløpet som fradraget skal fastsettes til;
• bestemme skattesatsen som skal brukes på den ansattes inntekt;
• beregne personlig inntektsskatt;
• trekke de nødvendige fradragene fra det mottatte beløpet;
• bestemme mengden av forsikringspremier, samt mengden av bidrag til fond utenom budsjettet.

Den viktigste skatten som beregnes ved fastsettelse av sluttlønn er personskatt, eller personskatt. I 2017 er det 13 % av lønnen. Tabell for arbeidsgiveravgift:

Du kan bestemme beløpet som fradraget skal fastsettes for på følgende måte:

1. Først av alt må du bestemme deg for de første parametrene. La oss ta den gjennomsnittlige personen som jobber 5 dager i uken, som er omtrent 21 dager i måneden. La oss anta at av disse gikk han på jobb bare 15 ganger. Den ansattes lønn er 20 000 rubler, noe som betyr at for den tiden personen mottok: 20 000 * (15/21) = 14 286 rubler.
2. Etter dette kan du begynne å beregne skatten: 14.286*13%=1.857 rubler.
3. Nå trekker vi skattebeløpet fra lønnen og får en nettolønn med allerede betalte skatter på 12 429 rubler.

Hva møter en arbeidsgiver for manglende betaling av arbeidsgiveravgift?

Dersom arbeidsgiver ikke betaler arbeidsgiveravgift, vil organisasjonen før eller siden få alvorlige problemer i form av bøter ilagt av påtalemyndigheten, det statlige arbeidstilsynet eller skattekontoret der organisasjonen befinner seg. Vanligvis blir disse instansene oppsøkt av de ansatte selv, som mottar lønnen sin i konvolutter. Etter å ha mottatt søknadene deres, er autoriserte organisasjoner pålagt å foreta en grundig inspeksjon, samt beslutte om igangsetting av administrative saker og ileggelse av straff.

Autoriserte organer er også pålagt å gjennomføre regelmessige planlagte inspeksjoner, som bidrar til å identifisere brudd ved beregning av lønnsskatt. I slike tilfeller er det også gitt straff.

Ansvar for brudd på dette skatteområdet er regulert av artiklene 122 og 123 i den russiske føderasjonens skattekode. Vanligvis mottar organisasjonen en regning på 20 % av skattebeløpet som ikke er betalt til budsjettet.

Arbeidstakeren får ikke full lønn. En del av det brukes til å gi bidrag til fond og betale skatt. Hele listen over betalinger er fastsatt i gjeldende lovgivning.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Arbeidsgiver kan ikke bryte reglene og overbelaste trekk i lønn. For å vite nøyaktig til hvilke formål de avskrevne midlene brukes og hva som er maksimumsbeløpet, er det verdt å gjøre deg kjent med den nyeste informasjonen om emnet.

Generell informasjon

Før du finner ut hvilke midler fradrag fra lønn går til, er det verdt å finne ut hvilke utbetalinger til fordel for en ansatt er fra et juridisk synspunkt.

Lønn er godtgjørelsen som en arbeidsgiver gir til en arbeidstaker for å utføre arbeidsaktiviteter.

Det kan utstedes i naturalier. Men i de fleste tilfeller gir organisasjonen den ansatte en kontant betaling.

Lønn kan inkludere:

• lønn;
• insentivbetalinger;
• andre overføringer spesifisert i gjeldende lovgivning.

Arbeidsgiver er forpliktet til å overholde.

For å finne ut alle nyansene i prosessen og finne ut mengden fradrag, er det verdt å gjøre deg kjent i detalj med funksjonene til hver av prosedyrene som utføres.

Hvilke midler går til?

Listen over fond det skal gis bidrag til er klart fastsatt i gjeldende lovgivning.

Ved å holde tilbake deler av arbeidstakerens lønn er arbeidsgiver forpliktet til å sende de mottatte midlene for å foreta utbetalinger til:

• MHIF.

Fradrag er nødvendig for at statlige organer kan sikre gjennomføringen av borgerens grunnlovsfestede rettigheter til helsehjelp, pensjoner, sosialforsikring og medisinsk behandling.

Pensjon

I henhold til reglene er arbeidsgiveren forpliktet til å sende 22% av den ansattes totale påløpte lønn til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen.

Dette er en stor økonomisk belastning. Men takket være fradraget vil arbeidstakeren kunne regne med en anstendig pensjon i fremtiden.

Statistikk viser at en rekke organisasjoner søker å redusere det offisielle lønnsbeløpet for ikke å gi bidrag til ulike fond. Slike selskaper kan love den ansatte en betydelig økning i faktiske utbetalinger. Eksperter anbefaler imidlertid ikke å samarbeide med slike organisasjoner.

Slik oppførsel vil redusere størrelsen på pensjonen din betydelig i fremtiden.

Til skattekontoret

Det utbetales fra den ansattes lønn. Det er hovedtypen betaling og samles inn fra lønnen til hver spesialist.

Skatt beregnes på inntektsopptjeningstidspunktet. Utbetaling skjer når en person mottar lønn.

Beløpet for personlig skattetrekk er 13 % av inntekten. I følge kan en ansatt benytte seg av skattefradrag. De kan være standard eller sosiale.

Den første typen fradrag gis dersom arbeidstakeren har et barn. For det første avkommet krediteres 1400 rubler, og for påfølgende babyer eller barn med funksjonshemminger - 3000 rubler.

Dette betyr at størrelsen på skattegrunnlaget som det tas ut bidrag til staten fra kan reduseres med dette beløpet.

Annen

I tillegg til hovedtrekkene samles det inn penger fra lønn og sendes til trygdekassen og tvungen sykekasse.

5,1 % av lønn overføres til den obligatoriske helsekassen.

Det er en grense på beløpet. Hvis det oppnås, vil satsen reduseres til 10 %. Innskuddsbeløpet til trygdekassen er 2,9 %. Beløpet sendes til lønningslisten.

Noen selskaper gir tilleggsbetalinger. Så. En rekke organisasjoner ber arbeidstakere om å bidra til helse- og ulykkesforsikring.

Mengden av fradrag bestemmes av organisasjonen. Betalingsbeløpet varierer fra 0,2 til 8,5 %.

Hvor mange prosent?

Størrelsen på lønnstrekk kan variere betydelig avhengig av hvor midlene sendes.

I dag skal det gjøres følgende trekk i lønnsbeløpet:

• 22 % til beregning av fremtidig pensjon;
• 13 % mot betaling av personlig inntektsskatt;
• 5,1 % til den obligatoriske sykeforsikringen;
• 2,9 % til trygdekassen;
• fra 0,2 til 8,5 % for forsikring mot ulykker som kan oppstå på jobb (det nøyaktige beløpet avhenger av risikoklassen, som inkluderer arbeidstakerens yrke og stilling).

Beregningsprosedyre

Ikke alle bidrag innkreves fra den ansatte. En del av dette betales av arbeidsgiver.

Etter reglene kan det kun holdes tilbake 13 % av arbeidstakers lønn, utskrevet som inntektsskatt. Resterende beløp tas fra lønnsfondet. Arbeidsgiver må pantsette det på forhånd.

La oss si at en ansatt mottar 10 000 rubler. I tillegg til dette beløpet er arbeidsgiveren pålagt å betale minimum 3200 RUB. til fond og til beste for staten.

Dette beløpet består av følgende fradrag:

• 2200 gni. til Russlands pensjonsfond;
• 310 gni. i FSS;
• 510 gni. til MHIF.

Av denne grunn må arbeidsgiveren ikke investere 10 000 rubler i lønnslisten, men 13 200 rubler. For selskapet vil dette tallet være den ansattes inntekt.

På bakgrunn av ovenstående er arbeidsgiver i 2019 forpliktet til å bidra med minst 30 % ekstra på lønnslisten for å yte bidrag til ikke-budsjettmessige statlige organisasjoner.

Noen land har en annen betalingsmåte. Selskapet gir den ansatte hele beløpet han har tjent for en bestemt periode, samt en kvittering med innbetalinger registrert i den som skal gjøres til forskjellige fond. Innbyggeren betaler skatt og løpende bidrag på egen hånd.

Lønnsavgifter i 2018-2019 - en tabell over alle endringer i skattesatser og avgifter belastet lønnsfondet er presentert i artikkelen under. Vi vil fortelle deg hva som bestemmer utbetalingsbeløpet på en ansatts inntekt og hvilke kategorier av arbeidsgivere som kan betale mindre skatt for ansatte.

Mengden av lønnstrekk i 2019 til budsjettet avhenger av flere faktorer:

• den organisatoriske og juridiske formen til arbeidsgiveren - individuelle gründere, i motsetning til organisasjoner, betaler skatt ikke bare for sine ansatte, men også for seg selv;
• ansattstatus - beskatning av en ikke-bosatt i landet skiller seg fra beskatning av en russisk statsborger;

Hvordan ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen skiller seg fra innbyggere, les artikkelen "Hvem er de personlige skattebetalerne" .

• type virksomhet til selskapet - for selskaper som opererer i kunnskapsintensive og produksjonsindustrier, kjøpmenn med patent, selskaper på Krim, Sevastopol og Vladivostok, etablerer staten preferanseskattesatser på ansattes inntekt.

Lønnsskatt inkluderer:

• Inntektsskatt. Det samles inn av arbeidsgiver fra den ansattes lønn og overføres til budsjettet som skatteagent. Personlig inntektsskatt betales ikke av selskapet eller forretningsmannen selv; i dette tilfellet fungerer de bare som en mellommann mellom den ansatte og budsjettet.
• Forsikringspremier. De betales av alle arbeidsgivere, og legger disse utbetalingene til inntekten mottatt av ansatte, så vel som av selvstendig næringsdrivende, som er forpliktet til å betale på bidrag for seg selv, uavhengig av om de har ansatte eller ikke.

For å hjelpe deg med å finne ut hvor mye du må betale i skatt på lønn i 2018-2019, har vi utarbeidet en tabell dedikert til dem. I denne tabellen finner du gebyrsatsene uttrykt i prosent.

I tabellen har vi listet opp de vanligste kategoriene arbeidstakere hvis lønnsbeskatning og utmåling av bidrag avviker fra de generelt etablerte.

MERK! Bidrag fra lønn til utenlandske ansatte avhenger av landet som den ansatte kom fra og hans status i Den russiske føderasjonen.

Les mer om arbeidsborgere fra hvilke land som må beregne lønnsskatt i henhold til ulike regler.

Utbetalinger fra lønn: endringstabeller

Fra og med 2017 betales forsikringspremier for obligatorisk pensjon, sosial (med unntak av bidrag for skader), sykeforsikring til skattemyndigheten på stedet for forsikringstakeren og plasseringen av dens separate avdelinger, som belaster utbetalinger og annen godtgjørelse i enkeltpersoners gunst. Bidrag for skader overføres fortsatt direkte til trygdekassen.

Maksimumsgrunnlaget for forsikringsavgift for pensjon og sosialforsikring fortsetter å øke årlig. Verdien var:

Og den føderale minstelønnen fortsetter å vokse, hvis størrelse bestemmer størrelsen på noen utbetalinger. I 2018-2019 er endringene som følger:

Når det gjelder å bestemme størrelsen på bidrag betalt av selvstendig næringsdrivende for seg selv, har det skjedd endringer siden 2018. Hvis disse bidragene i 2017 var avhengig av størrelsen på minstelønnen som var gjeldende ved begynnelsen av beregningsåret, er de siden 2018 angitt i den russiske føderasjonens skattekode (klausul 1 i artikkel 430) i et bestemt beløp, som skal betales for fullt arbeidet år i status som selvstendig næringsdrivende.

Samtidig bevares følgende regler for innskudd til Pensjonskassen:

• på en tilleggsbetaling til det faste beløpet av betalinger på 1% på inntekt som overstiger grensen;
• begrense maksimalt mulig betalingsbeløp til 8 ganger det faste bidraget.

Resultater

Inntekt mottatt av både arbeidstakere og selvstendig næringsdrivende belastes personlig inntektsskatt og forsikringsavgift. For de fleste arbeidsgivere gjelder generelt fastsatte satser, men en rekke av dem har rett til å benytte seg av reduserte verdier ved beregning av forsikringspremier. Utbetalingsbeløpet påvirkes av den årlige endringen i minstelønn og inntektsbeløpet, når opptjeningen av bidrag stopper (FSS) eller verdien av den anvendte satsen (PFR) endres.