Jak obliczyć marżę zysku netto. Rentowność sprzedawanych produktów

Wskaźniki wydajności można podzielić na bezpośrednie i odwrotne. Bezpośrednie wskaźniki wydajności to wskaźniki zwrotu, które pokazują, jaką warunkową jednostkę wyniku uzyskuje się z warunkowej jednostki kosztów, aby go uzyskać. Odwrotne miary wydajności to współczynniki wydajności, które ilustrują, ile konwencjonalnych jednostek kosztów jest potrzebnych do uzyskania konwencjonalnej jednostki wyniku.

Jednym z głównych wskaźników efektywności działalności gospodarczej przedsiębiorstwa jest rentowność. Wskaźniki rentowności są mniej podatne na wpływ inflacji i wyrażają się różnymi wskaźnikami zysku i kosztów. Wskaźniki rentowności mierzone są głównie w formie wskaźników.

Rentowność

Rentowność można zdefiniować jako wskaźnik efektywności ekonomicznej, odzwierciedlający stopień efektywności wykorzystania zasobów materialnych, pieniężnych, produkcyjnych, pracy i innych zasobów.

Wskaźniki rentowności są podzielone na różne grupy i obliczane jako iloraz wybranych liczników.

Główne rodzaje rentowności to następujące wskaźniki:

  1. Zwrot z aktywów.
  2. Rentowność środków trwałych produkcyjnych.
  3. Rentowność sprzedaży.

Zwrot z aktywów

Rentowność aktywów to wskaźnik finansowy pokazujący rentowność i efektywność przedsiębiorstwa. Zwrot z aktywów pokazuje, jaki zysk organizacja otrzymała z każdego wydanego rubla. Zwrot z aktywów jest obliczany jako dochód netto podzielony przez średnie aktywa pomnożone przez 100%.

Zwrot z aktywów \u003d (zysk netto / średnia roczna wartość aktywów) x 100%

Wartości do obliczenia zwrotu z aktywów można pobrać ze sprawozdań finansowych. Zysk netto wykazany jest na formularzu nr 2 „Rachunek zysków i strat” (nowa nazwa „Sprawozdanie z wyników finansowych”), a średnią wartość aktywów można uzyskać z formularza nr 1 „Bilans”. Dla dokładnych obliczeń średnia arytmetyczna aktywów jest obliczana jako suma aktywów na początku i na końcu roku podzielona przez dwa.

Korzystając ze wskaźnika zwrotu z aktywów, możesz określić, jakie są rozbieżności między przewidywanym poziomem rentowności a rzeczywistym wskaźnikiem, a także zrozumieć, jakie czynniki wpłynęły na odchylenia.

Zwrot z aktywów można wykorzystać do porównania wyników firm z tej samej branży.

Na przykład wartość aktywów firmy w 2011 r. wyniosła 2 698 000 rubli, w 2012 r. - 3 986 000 rubli. Zysk netto za 2012 rok wynosi 1 983 000 rubli.

Średnia roczna wartość majątku wynosi 3 342 000 rubli (średnia arytmetyczna między wskaźnikami wartości majątku za rok 2011 i 2012)

Rentowność aktywów w 2012 roku wyniosła 49,7%.

Analizując uzyskany wskaźnik, możemy stwierdzić, że za każdy wydany rubel organizacja uzyskała zysk w wysokości 49,7%. Tym samym rentowność przedsiębiorstwa wynosi 49,7%.

Rentowność środków trwałych produkcyjnych

Rentowność środków trwałych produkcyjnych lub rentowność środków trwałych to iloraz podziału zysku netto przez koszt środków trwałych pomnożony przez 100%.

Rentowność OFE = (Zysk netto / Średni roczny koszt środków trwałych) x 100%

Wskaźnik pokazuje realną opłacalność wykorzystania środków trwałych w procesie produkcyjnym. Wskaźniki do obliczania rentowności środków trwałych pochodzą ze sprawozdań finansowych. Zysk netto wskazany jest na formularzu nr 2 „Rachunek zysków i strat” (nowa nazwa „Sprawozdanie z wyników finansowych”), a średnią wartość wartości środków trwałych można uzyskać z formularza nr 1 „Bilans”.

Na przykład wartość trwałych aktywów produkcyjnych przedsiębiorstwa w 2011 r. Wyniosła 1 056 000 rubli, w 2012 r. - 1 632 000 rubli. Zysk netto za 2012 rok wynosi 1 983 000 rubli.

Średni roczny koszt środków trwałych wynosi 1 344 000 rubli (średnia arytmetyczna kosztu środków trwałych za lata 2011 i 2012)

Rentowność środków trwałych produkcyjnych wynosi 147,5%.

Tym samym realna rentowność wykorzystania środków trwałych w 2012 r. wyniosła 147,5%.

Rentowność sprzedaży

Zwrot ze sprzedaży pokazuje, jaka część przychodu organizacji to zysk. Innymi słowy, rentowność sprzedaży to współczynnik, który ilustruje, jaka część zysku zawiera się w każdym zarobionym rublu. Zwrot ze sprzedaży jest obliczany za dany okres i wyrażany w procentach. Za pomocą rentowności sprzedaży przedsiębiorstwo może zoptymalizować, a także koszty związane z działalnością handlową.

Zwrot ze sprzedaży = (Zysk / Przychody) x 100%

Wartości rentowności sprzedaży są specyficzne dla każdej organizacji, co można tłumaczyć różnicą w strategiach konkurencyjnych firm i ich zasięgu.

Do obliczenia rentowności sprzedaży można wykorzystać różne rodzaje zysku, co prowadzi do istnienia różnych odmian tego współczynnika. Najczęściej stosowany zwrot ze sprzedaży liczony od zysku brutto, zysk operacyjny na sprzedaży, zwrot ze sprzedaży liczony od zysku netto.

Zwrot ze sprzedaży według zysku brutto = (Zysk brutto / Przychody) x 100%

Marża zysku brutto na sprzedaży obliczana jest jako iloraz uzyskiwany przez podzielenie zysku brutto przez przychód pomnożony przez 100%.

Zysk brutto ustala się poprzez odjęcie od przychodu kosztu własnego sprzedaży. Wskaźniki te zawarte są w Formularzu nr 2 „Rachunek zysków i strat” (nowa nazwa „Sprawozdanie z wyników finansowych”).

Na przykład zysk brutto przedsiębiorstwa w 2012 roku wyniósł 2 112 000 rubli. Przychody w 2012 roku to 4 019 000 rubli.

Rentowność sprzedaży w ujęciu zysku brutto wynosi 52,6%.

Możemy zatem stwierdzić, że każdy zarobiony rubel zawiera 52,6% zysku brutto.

Operacyjny zwrot ze sprzedaży = (Zysk przed opodatkowaniem / Przychody) x 100%

Operacyjny zwrot ze sprzedaży to stosunek zysku przed opodatkowaniem do przychodów, wyrażony w procentach.

Wskaźniki do obliczania rentowności operacyjnej zaczerpnięto również z formularza nr 2 „Rachunek zysków i strat”.

Operacyjna rentowność sprzedaży pokazuje, jaka część zysku jest zawarta w każdym rublu uzyskanego przychodu, pomniejszona o odsetki i zapłacone podatki.

Na przykład zysk przed opodatkowaniem w 2012 roku wynosi 2 001 000 rubli. Przychody w tym samym okresie wyniosły 4 019 000 rubli.

Operacyjna rentowność sprzedaży wynosi 49,8%.

Oznacza to, że po odliczeniu podatków i zapłaconych odsetek każdy rubel wpływów zawiera 49,8% zysku.

Zwrot ze sprzedaży na podstawie zysku netto = (Zysk netto / Przychody) x 100%

Zwrot ze sprzedaży oparty na zysku netto jest obliczany jako zysk netto podzielony przez przychód pomnożony przez 100%.

Wskaźniki do wyliczenia rentowności sprzedaży na podstawie zysku netto zawarte są w Formularzu nr 2 „Rachunek zysków i strat” (nowa nazwa „Sprawozdanie z wyników finansowych”).

Na przykład zysk netto w 2012 roku wynosi 1 983 000 rubli. Przychody w tym samym okresie wyniosły 4 019 000 rubli.

Rentowność sprzedaży w ujęciu zysku netto wynosi 49,3%. Oznacza to, że ostatecznie, po opłaceniu wszystkich podatków i odsetek, w każdym zarobionym rublu pozostało 49,3% zysku.

Analiza rentowności

Rentowność sprzedaży bywa nazywana stopą zwrotu, ponieważ rentowność sprzedaży pokazuje udział zysku w przychodach ze sprzedaży towarów, robót, usług.

Aby przeanalizować współczynnik charakteryzujący rentowność sprzedaży, musisz zrozumieć, że jeśli rentowność sprzedaży spada, oznacza to spadek konkurencyjności produktów i spadek popytu na nie. W takim przypadku firma powinna pomyśleć o zorganizowaniu wydarzeń stymulujących popyt, poprawiających jakość oferowanego produktu lub podbijających nową niszę rynkową.

W ramach analizy czynnikowej rentowności sprzedaży rozważany jest wpływ rentowności na zmianę ceny towarów, robót, usług oraz zmianę ich kosztu.

Aby zidentyfikować trendy zmian rentowności sprzedaży w dynamice, konieczne jest wyodrębnienie okresów bazowych i sprawozdawczych. Jako okres bazowy możesz użyć wskaźników z poprzedniego roku lub okresu, w którym firma uzyskała najwyższy zysk. Okres bazowy jest potrzebny do porównania otrzymanego wskaźnika rentowności sprzedaży za okres sprawozdawczy ze wskaźnikiem przyjętym jako podstawa.

Rentowność sprzedaży można zwiększyć poprzez podwyższenie ceny na oferowany asortyment lub obniżenie kosztu własnego. Aby podjąć właściwą decyzję, organizacja musi skoncentrować się na takich czynnikach jak: dynamika rynku, wahania popytu konsumenckiego, możliwość oszczędzania zasobów wewnętrznych, ocena konkurencji i inne. Do tych celów wykorzystywane są instrumenty polityki towarowej, cenowej, marketingowej i komunikacyjnej.

Można wyróżnić następujące główne obszary zwiększania zysków:

  1. Zwiększenie mocy produkcyjnych.

    2. Korzystanie z osiągnięć postępu naukowego wymaga inwestycji kapitałowych, ale pozwala na obniżenie kosztów procesu produkcyjnego. Istniejący sprzęt można zmodernizować, aby zaoszczędzić zasoby i poprawić wydajność operacyjną.

  2. Zarządzanie jakością produktu.

    3. Produkty wysokiej jakości są zawsze poszukiwane, dlatego jeśli rentowność sprzedaży jest niewystarczająca, firma powinna podjąć działania mające na celu poprawę jakości oferowanych produktów.

  3. Rozwój polityki marketingowej.

    4. Strategie marketingowe koncentrują się na promocji produktów w oparciu o badania rynku i preferencje konsumentów. W dużych firmach powstają całe działy marketingu. Niektóre przedsiębiorstwa mają oddzielnego specjalistę, który zajmuje się opracowywaniem i wdrażaniem działań marketingowych. W małych organizacjach obowiązki marketera przypisuje się menedżerom i innym specjalistom działów zarządzania. wymaga znacznych kosztów, ale jego pomyślne wdrożenie prowadzi do doskonałych wyników finansowych.

  4. Redukcja kosztów.

    5. Koszt proponowanego asortymentu można obniżyć, znajdując dostawców oferujących produkty i usługi taniej niż inni. Ponadto, oszczędzając na cenie materiałów, trzeba zadbać o to, aby jakość oferowanego do sprzedaży produktu finalnego pozostała na odpowiednim poziomie.

  5. Motywacja personelu.

    6. Zarządzanie personelem jest odrębnym sektorem działalności zarządczej. Produkcja produktów wysokiej jakości, redukcja wadliwych produktów, sprzedaż produktu końcowego w pewnym stopniu zależy od odpowiedzialności pracowników. Aby pracownicy mogli sprawnie i szybko wykonywać swoje obowiązki, istnieją różne strategie motywacyjne i stymulujące. Na przykład nagradzanie najlepszych pracowników, organizowanie imprez firmowych, organizowanie markowej prasy itp.

Podsumowując powyższe, czytelnicy MirSovetova mogą stwierdzić, że wskaźniki zysku i rentowności są głównymi kryteriami określania skuteczności działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa. W celu poprawy wyniku finansowego należy go ocenić i na podstawie otrzymanych informacji przeanalizować, które czynniki hamują rozwój organizacji jako całości. Po zidentyfikowaniu istniejących problemów można przystąpić do formułowania głównych kierunków i działań w celu zwiększenia zysków firmy.

Obliczenie standardowej wartości zwrotu ze sprzedaży dla przedsiębiorstw przemysłowych i innych organizacji jest niezwykle ważne w zarządzaniu firmą. Znając te wskaźniki można przeprowadzić jakościową analizę ekonomiczną i poprawić efektywność przedsiębiorstwa. Jeśli firma chce utrzymać swoją pozycję na rynku, a nawet ją poprawić, to bardzo ważne jest, aby takie kalkulacje przeprowadzać w krótkich okresach. Pozwoli to nie tylko lepiej zarządzać organizacją, ale także da możliwość terminowego reagowania na wszelkie zmiany na rynku.

Podstawowe koncepcje

Zanim zrozumiesz, jaka jest standardowa wartość zwrotu ze sprzedaży, musisz zrozumieć, jaka ona jest. W rachunkowości pojęcie to oznacza wskaźnik ekonomiczny, określając, który pozwala poznać poziom efektywności wykorzystania określonych zasobów w przedsiębiorstwie. Co więcej, pod uwagę brane są nie tylko aktywa materialne, ale także naturalne zasoby pracy, inwestycje, kapitał, sprzedaż i tak dalej. Mówiąc prościej, rentowność oznacza poziom rentowności biznesu, jego efektywność ekonomiczną i korzyści, jakie przynosi.

Okazuje się więc, że jeśli wskaźnik rentowności jest poniżej zera, to taki biznes jest nieopłacalny i pilnie należy zwiększyć ten wskaźnik, dowiedzieć się, co wpłynęło na wystąpienie takiej sytuacji i wyeliminować przyczyny problemu. Poziom rentowności wyrażany jest zwykle we współczynnikach, ale wyraża się je dla rentowności sprzedaży w procentach. Wartość normatywna może również wskazywać na efektywność wykorzystania zasobów przedsiębiorstwa, przy wartościach normalnych organizacja nie tylko pokryje koszty, ale także osiągnie zysk.

Wskaźniki rentowności

Przy obliczaniu wszystkich wskaźników bardzo ważne jest zwrócenie uwagi na takie pojęcie jak próg rentowności. Ten wskaźnik, a ściślej rzecz biorąc, chodzi w istocie o podział nierentownego i efektywnego stanu firmy. Służy jako porównanie z progiem rentowności, odzwierciedlając moment, w którym firma przynosząca straty stała się efektywna. Aby przeanalizować wyniki firmy, należy porównać rzeczywistą rentowność z planowanymi. Ponadto porównanie wykorzystuje dane za przeszłe okresy i wyniki firm konkurencyjnych. Ale współczynniki lub, jak się je nazywa, wskaźniki sprzedaży, określa się, obliczając stosunek całkowitego dochodu do głównych aktywów i przepływów.

Główne grupy norm

Standardową wartość zwrotu ze sprzedaży i rentowności można podzielić na pewne grupy, a mianowicie:

  • Rentowność sprzedaży (rentowność przedsiębiorstwa).
  • Rentowność aktywów trwałych.
  • Zwrot z aktywów obrotowych.
  • Zwrot z kapitału osobistego.
  • Rentowność produktu.
  • Rentowność majątku produkcyjnego i opłacalność jego użytkowania.

Korzystając z tych wskaźników, biorąc pod uwagę zakres firmy, możesz określić jej ogólną rentowność. Aby określić zwrot z aktywów, należy określić efektywność obsługi kapitału własnego firmy lub jej funduszy inwestycyjnych: wszystko zależy od tego, w jaki sposób majątek firmy przyniesie mu zysk, ile z tego, biorąc pod uwagę środki wydatkowane na produkcja. Do obliczenia zwrotu z aktywów stosuje się stosunek zysku za określony okres czasu do wielkości majątku firmy za ten sam okres. Formuła wygląda tak:

  • Aktywa R \u003d P (zysk) / A (wielkość aktywów).

Te same wskaźniki są wykorzystywane w gospodarce do obliczania opłacalności eksploatacji aktywów produkcyjnych, inwestycji i kapitału własnego. Na przykład spółka akcyjna, możesz przekonać się, jak efektywne są inwestycje udziałowców w tej branży.

Obliczanie rentowności

Zwrot ze sprzedaży (wartość normatywna) jest wskaźnikiem rentowności wyrażonym we współczynnikach i przedstawia udział dochodu dla każdego wydanego ekwiwalentu pieniężnego. Aby obliczyć rentowność sprzedaży firmy, obliczany jest stosunek zysku netto do kwoty wpływów. Obliczenia przeprowadzane są według wzoru:

  • R prod. \u003d P (dochód netto) / V (przychód).

Na ten wskaźnik bezpośrednio wpływa polityka cenowa organizacji, a także jej elastyczność w segmencie rynku, w który zaangażowane są jej produkty. Wiele firm stosuje różne strategie zewnętrzne i wewnętrzne, aby zwiększyć własne zyski, a także analizować działania konkurentów, zakres oferowanych przez nich produktów i tak dalej. Nie ma jasnych schematów, norm, oznaczeń rentowności. Zależy to bezpośrednio od tego, że normatywna wartość zwrotu ze sprzedaży jest bezpośrednio związana ze specyfiką działalności organizacji. Wszystkie wskaźniki mogą odzwierciedlać tylko ogólne wyniki firmy w określonym okresie.

Podstawowe formuły

Aby skutecznie zarządzać sprzedażą i monitorować wydajność organizacji, obliczana jest rentowność przedsiębiorstwa. W tym celu zwyczajowo stosuje się pewne wskaźniki, a mianowicie: zysk EBIT brutto i operacyjny, dane bilansowe, rentowność netto sprzedaży. biorąc pod uwagę wskaźnik dochodu brutto, pokazuje współczynnik oznaczający udział wzrostu z każdego zarobionego ekwiwalentu pieniężnego. Aby obliczyć ten wskaźnik, biorą stosunek dochodu netto po opłaceniu opłat podatkowych do całkowitej kwoty środków za określony okres działalności organizacji. Innymi słowy, marża operacyjna jest równa dochodowi brutto podzielonemu przez przychody z handlu.

Należy zauważyć, że wskaźnik ten musi być uwzględniony w sprawozdaniu finansowym. Ale zysk operacyjny EBIT jest równy stosunkowi EBIT do całkowitych przychodów. Jednak wskaźnik ten odzwierciedla całkowity dochód przed odliczeniem od niego wszystkich odsetek i podatków. To właśnie ta formuła wylicza operacyjną rentowność sprzedaży, standardową wartość w produkcji oraz inne ważne wielkości. Uważa się, że ten stosunek jest między ogólnymi danymi o zysku a zarobkami netto organizacji.

Wskaźniki rentowności

Ale rentowność sprzedaży w bilansie jest współczynnikiem, którego obliczenie odbywa się na podstawie danych z raportów księgowych i reprezentuje charakterystykę udziału zysku w całkowitych przychodach organizacji. Obliczenie tego współczynnika odbywa się według wzoru stosunku całkowitego dochodu lub straty ze sprzedaży produktów do wielkości przychodu. Aby uzyskać wynik, wystarczy skorzystać z gotowych danych z bilansu przedsiębiorstwa.

Kalkulację rentowności sprzedaży netto dokonuje się stosunkiem zysku netto po wszystkich wpłatach do przychodów ogółem. Aby przeprowadzić niezależne obliczenia wartości normatywnej rentowności sprzedaży w handlu, musisz dowiedzieć się, ile produktów zostało sprzedanych i jaki dochód organizacja otrzymała z tej sprzedaży po zapłaceniu wszystkich podatków, biorąc pod uwagę inne wydatki związane z działalnością działalności, ale bez wpływu na wydatki nieoperacyjne .

Analiza wyników

Dzięki tym wszystkim formułom specjaliści firmy mogą obliczyć szeroką gamę zysków w stosunku do całkowitego przychodu. Mimo to zależność od cech głównego kierunku przedsiębiorstwa pozostaje dość znaczna. Jeśli obliczono rentowność sprzedaży, wartość standardową i inne współczynniki dla kilku okresów działalności organizacji, pracownicy przedsiębiorstwa będą mogli dokonać jakościowej analizy ekonomicznej. Oznacza to, że wskaźniki te pomogą w prowadzeniu operacyjnego zarządzania działalnością gospodarczą przedsiębiorstwa. Ponadto pozwoli to szybko reagować na wahania i zmiany na rynku, co niewątpliwie pomoże poprawić wyniki i zapewnić firmie stały dochód.

W obliczeniach działalności operacyjnej wykorzystywane są wskaźniki odzwierciedlające normatywną wartość rentowności sprzedaży. Ale nie warto ich używać w dłuższych okresach, ponieważ zmiany na rynku zachodzą dość często, a przy takich obliczeniach nie będzie można na nie zareagować w odpowiednim czasie. Pomogą w rozwiązywaniu codziennych i miesięcznych zadań, pomagając w budowaniu planów sprzedaży wytwarzanych produktów.

Zwiększenie rentowności

Istnieją sposoby na zwiększenie standardowej wartości zwrotu ze sprzedaży. Wśród nich za najczęstsze uważa się: obniżenie kosztów produkcji poprzez zmniejszenie kosztów wytworzenia towarów i zwiększenie ilości produkowanych towarów, co zwiększy dochód brutto. Aby jednak skutecznie korzystać z tych metod, organizacja musi mieć wystarczającą ilość siły roboczej i zasobów materialnych. Znowu, aby organizować takie wydarzenia, trzeba pracować z wysoko wykwalifikowanymi pracownikami lub podnosić poziom profesjonalizmu swoich pracowników poprzez różnego rodzaju szkolenia oraz wykorzystywanie nowych metod i praktyk światowej gospodarki podnoszących kwalifikacje pracowników.

Aby podnieść standardową wartość rentowności sprzedaży w ujęciu zysku netto, ważne jest zbadanie, na jakiej pozycji znajdują się konkurenci organizacji, jaka jest ich polityka cenowa, czy odbywają się promocje lub inne kuszące wydarzenia. A mając już te dane, można przeprowadzić analizę, jakie czynniki warto wykorzystać, aby obniżyć koszty produkcji. Ponadto do działań analitycznych należy wykorzystywać nie tylko dane o konkurentach w regionie, ale także wykorzystywać informacje o liderach tego segmentu rynku.

Wniosek

W celu zwiększenia opłacalności sprzedaży należy obliczyć wartość normatywną według branży przy użyciu wszystkich niezbędnych formuł i przeprowadzić analizę uzyskanych danych. Należy pamiętać, że na wzrost efektywności przedsiębiorstwa wpływa nie tylko jego polityka cenowa, ale także asortyment, który może zaoferować swoim konsumentom.

Najczęściej najlepszym rozwiązaniem na obniżenie kosztów produkcji jest wprowadzenie do produkcji nowoczesnych technologii. Aby zrozumieć, czy ta metoda usprawni produkcję, konieczne jest przeprowadzenie analizy ekonomicznej i ustalenie, jakie są na to potrzebne koszty, ile czasu zajmie opracowanie nowego sprzętu przez pracowników i po jakim okresie ta inwestycja się zwróci .

Jednym z głównych wskaźników efektywności organizacji jest rentowność sprzedaży pod względem zysku netto. Co charakteryzuje ten wskaźnik? Jak to się oblicza? Wszystkie szczegóły znajdują się poniżej.

Jaki jest zwrot ze sprzedaży pod względem zysku netto?

Pojęcie rentowności jest bezpośrednio związane z sukcesem, czyli rentownością każdego biznesu. Ten wskaźnik finansowy można obliczyć dla przedsiębiorstwa jako całości lub osobno dla jego działów (rodzaje działalności). W procesie kalkulacji łatwo określić rentowność aktywów, środków trwałych (środków trwałych), sprzedaży, towarów, kapitału itp. Przede wszystkim obliczenia opierają się na analizie danych księgowych dochodów za określony okres czasu.

Analiza wartości rentowności pozwala dowiedzieć się, jak efektywne jest zarządzanie środkami zainwestowanymi w tworzenie i dalszy rozwój firmy. Ponieważ obliczenia są przeprowadzane w procentach lub jako współczynnik, im wyższe są uzyskane wyniki, tym bardziej opłacalny jest biznes. Kalkulację rentowności stosuje się w następujących sytuacjach:

  • Z krótko- i długoterminowymi prognozami zysków.
  • Przy otrzymywaniu kredytów i pożyczek.
  • Przy opracowywaniu nowych kierunków i analizowaniu istniejących rodzajów działalności handlowej.
  • Podczas testów porównawczych w całej branży.
  • W celu uzasadnienia przyszłych inwestycji i inwestycji.
  • Aby ustalić rzeczywistą cenę rynkową firmy itp.

Wskaźnik rentowności sprzedaży wskazuje, jakim składnikiem przychodów firmy jest zysk. Innymi słowy, ile przyniósł każdy rubel sprzedanych produktów (prac lub usług). Kontrolując ten wskaźnik, szef firmy może dostosować politykę cenową, a także bieżące i przyszłe koszty.

Zwrot ze sprzedaży według zysku netto - formuła

Przy obliczaniu wskaźnika wykorzystuje się dane księgowe organizacji za dany okres czasu. W szczególności do określenia rentowności sprzedaży wymagane są informacje o zysku netto, które są wskazane na stronie 2400 f. 2 „Sprawozdanie z wyników finansowych” (aktualna forma została zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów Zarządzeniem Nr 66n z dnia 02.07.10).

Formuła wygląda tak:

RP \u003d PE firmy / V, gdzie:

RP to wartość zwrotu ze sprzedaży,

PE - wysokość zysku netto (wiersz 2400 f. 2),

B - kwota przychodów (wiersz 2110 f. 2).

Dodatkowo, aby uszczegółowić wskaźniki, możesz obliczyć rentowność zysku brutto lub rentowność operacyjną. Formuły zmieniają się w zależności od zadanych celów:

RP za VP \u003d VP firmy / B, gdzie:

RP dla VP - rentowność wg zysku brutto,

Wiceprezes firmy - zysk brutto firmy (linia 2100 f. 2),

B to kwota przychodów.

Operacyjny RP \u003d Zysk przed opodatkowaniem (wiersz 2300 f. 2) / V.

Jaka wartość zwrotu ze sprzedaży jest uważana za normę?

Dowiedzieliśmy się już, że RP pokazuje poziom zysku za dany okres. W dynamice wskaźnik ten pomaga ustalić, jak rentowność firmy zmienia się w czasie. Aby to zrobić, przeanalizuj dane za kilka okresów - bazę i raportowanie. Następnie łatwo obliczyć marżę zysku, wykonując obliczenia czynnikowe.

Jaka wartość rentowności jest uważana za normę? Nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie. Optymalne wskaźniki zależą od rodzaju i specyfiki działalności przedsiębiorstwa lub jego oddziału. Oczywiście im wyższa uzyskana wartość, tym lepiej, ale takie oznaki jak długość cyklu produkcyjnego, obecność inwestycji itp. również mogą wpływać na wyniki.

Przeciętny wskaźnik dobrej opłacalności to współczynnik w przedziale 20-30%, średni - 5-20%, niski 1-5%.

Aby nie wypalić się i nie zbankrutować, trzeba być na bieżąco z sytuacją gospodarczą. Zawsze powinieneś mieć wyobrażenie o prawdziwym stanie rzeczy. Jeśli istnieją wiarygodne informacje księgowe, matematyka pomoże dowiedzieć się, w jakim stanie jest przedsiębiorstwo. A jeśli więcej - stosunek rentowności sprzedaży.

informacje ogólne

Wskaźnik zwrotu ze sprzedaży pokazuje wynik finansowy działalności organizacji, skupiając się na tym, ile z uzyskanych przychodów stanowi zysk. Należy zauważyć, że do obliczeń można stosować różne podejścia i cechy, co tworzy różne odmiany tego wskaźnika. Co jest używane najczęściej? Jest to zwrot ze sprzedaży w postaci zysku netto lub brutto. Ale nacisk można położyć na komponent operacyjny.

Przykład

Wiele można by powiedzieć o wskaźniku zwrotu ze sprzedaży. Formuła pozwoli Ci to zrozumieć i wykorzystać wiedzę na swoją korzyść. Rozważmy przyjęcie zysku netto jako głównej wartości. Formuła w tym przypadku jest następująca: KRP \u003d PE / OP * 100%. Pierwszy skrót (KRP) oznacza „wskaźnik rentowności sprzedaży”. To jest w rzeczywistości wskaźnik, którego potrzebujemy. PE to czysty zysk. OP jest Oto taka prosta formuła. Ale pozwala obliczyć wskaźnik zwrotu netto ze sprzedaży.

Dane do obliczeń należy zaczerpnąć z raportu podsumowującego zyski i straty. Otrzymana wartość pozwala oszacować dochód firmy za każdy zarobiony rubel. Jest to potencjalnie przydatne do interpretacji dostępnych danych o obrotach, a także przygotowywania prognoz ekonomicznych na ograniczonym rynku, który hamuje wzrost sprzedaży. Ponadto współczynnik można wykorzystać do oceny efektywności różnych firm działających w tej samej branży.

Zmiana wartości

Sama formuła się nie zmieni. Jeśli firma stoi przed pewnym zadaniem lub trudnymi warunkami, to zamiast stanu wyjątkowego należy zastąpić:

  • Zysk z działalności operacyjnej;
  • marża brutto;
  • zysk przed opodatkowaniem (a czasem przed odsetkami).

Jeśli znana jest wartość wskaźnika opłacalności sprzedaży, to na początek, aby zrozumieć sytuację na rynku, wystarczy porównać jego wartość z podobnymi cechami innych przedsiębiorstw, które tu istnieją.

I na podstawie tych danych możemy powiedzieć, czy działanie się udaje, co jest realizowane i czy organizacja ma przyszłość przy zachowaniu tej taktyki. A to wszystko pozwala ci dowiedzieć się, że współczynnik nie istnieje, ale jeśli chcesz poruszać się po tym problemie, możesz wykonać następujące czynności: znajdź średnią wartość dla sektora gospodarki, dla którego musisz użyć statystyk stanowych . Jeśli twój własny wynik jest wyższy, to jest dobry i jest potencjał. A jeśli wartość jest niższa, sytuacja powinna się zmienić.

Jak zwiększyć rentowność sprzedaży?

Są tu zasadniczo trzy opcje:

  • Zwiększenie kwoty przychodów jako procent kosztów. Powodem jest wzrost wielkości sprzedaży i zmiany asortymentu. W takim przypadku możesz zwrócić uwagę na koszty zmienne i stałe. Struktura kosztu własnego silnie wpływa na marżę zysku. Jeśli więc zainwestujesz w środki trwałe, koszty stałe wzrosną. Jednocześnie istnieje szansa na zmniejszenie zmiennych. Należy zauważyć, że ta zależność jest nieliniowa. Dlatego znalezienie optymalnej kombinacji jest problematyczne. Na wzrost przychodów korzystnie wpływa również zmiana asortymentu oferowanych produktów.

  • Koszty spadają szybciej niż dochody. Powodem jest wzrost kosztów produktów, robót, usług lub zmiany w zakresie sprzedaży. Formalnie wskaźnik rentowności rośnie, ale spada wielkość przychodów. Tego trendu nie można nazwać korzystnym. Aby wyciągnąć właściwe wnioski, należy przeanalizować ceny i oferowany asortyment.
  • Przychody rosną, koszty spadają. Powody - wzrost cen, zmiana wskaźników wydatków i/lub zakresu sprzedaży. To najkorzystniejszy trend. Organizacje są zainteresowane takim kierunkiem zrównoważonego rozwoju.

nachylenie

Niestety nie wszystko jest dobre. Często spada wskaźnik zwrotu ze sprzedaży. Oto mała lista opcji i powodów:

  • redukcja ceny;
  • wzrost stawek kosztów;
  • zmiany w strukturze asortymentu sprzedaży;
  • rosnąca inflacja kosztów wyprzedza zmiany w przychodach.

To niekorzystny trend. Aby naprawić sytuację, musisz przeanalizować ceny, system kontroli kosztów, politykę asortymentową. Może się też zdarzyć, że dochody spadną szybciej niż wydatki. Możliwą przyczyną takiej sytuacji jest zmniejszenie wielkości sprzedaży. Należy zauważyć, że taka sytuacja jest bardzo powszechna w przypadkach, gdy firma ogranicza swoją działalność na rynku. Następnie trzeba przeprowadzić dokładną analizę polityki marketingowej firmy.

Może się również zdarzyć, że koszty wzrosną, a przychody spadną. Powodem takiego stanu rzeczy są niższe ceny, zmiany w miksie sprzedaży i/lub wzrost kosztów. W takim przypadku konieczne jest przeprowadzenie analizy cenowej oraz przegląd systemu kontroli. Taka sytuacja często pojawia się albo z powodu zmian warunków działania (konkurencja, popyt, inflacja), albo z nieefektywnego systemu rozliczania produkcji.

Inne formuły

Rozważono już jedną formułę. Skupmy się pokrótce na dwóch innych. Pierwszy to KRP = Zysk brutto / Przychody. Aby przeliczyć na procent, możesz pomnożyć przez 100%. Ta formuła służy do pokazania różnicy między kosztem sprzedaży a przychodem. Drugi wygląda podobnie i jest napisany następująco: PSC = Zysk przed opodatkowaniem i odsetkami / Przychody * 100%.

Wniosek

Na koniec chciałbym rozważyć jeszcze kilka punktów. Pierwszy dotyczy wielkości sprzedaży. Nie dla wszystkich może być od razu jasne, co to za cecha. Ale ma drugie imię, które powinno dać jasność - dochód. W innej literaturze te dwa pojęcia są używane w tym samym kontekście, dlatego gdy zobaczysz taką zmianę, nie powinieneś się martwić, możesz nadal liczyć zgodnie ze wzorami. A drugi punkt to wartość normatywna. Wcześniej rozważano to już pobieżnie, ale warto go uzupełnić.

Gdy istnieją organizacje o takiej samej efektywności finansowej, to przy długim cyklu produkcyjnym rentowność będzie wyższa. Jeśli przedsiębiorstwo działa w obszarze o wysokim obrocie, nie trzeba liczyć na dużą wartość. Należy zauważyć, że rentowność może wskazywać, czy przedsiębiorstwo jest rentowne, czy nieopłacalne, ale nie dostarcza danych o tym, czy opłaca się w nie inwestować. Dlatego, aby odpowiedzieć na to pytanie, możesz skorzystać z innych wskaźników i formuł, które pomogą Ci zrozumieć zaistniałą sytuację.

Do analizy i obliczania efektywności przedsiębiorstwa wykorzystywany jest szeroki zakres wskaźników ekonomiczno-finansowych. Różnią się one złożonością obliczeń, dostępnością danych i przydatnością do analizy.

Rentowność jest jednym z najlepszych wskaźników wydajności - łatwość obliczeń, dostępność danych i duża przydatność do analizy sprawiają, że wskaźnik ten jest obowiązkowy do obliczeń.

Jaka jest rentowność przedsiębiorstwa

Rentowność (RO - zwrot)- ogólny wskaźnik efektywności ekonomicznej przedsiębiorstwa lub wykorzystania kapitału/zasobów (materialnych, finansowych itp.). Wskaźnik ten jest niezbędny do analizy działalności gospodarczej i porównania z innymi przedsiębiorstwami.

Rentowność, w przeciwieństwie do zysku, jest wskaźnikiem względnym, więc rentowność kilku przedsiębiorstw można ze sobą porównać.

Zysk, przychody i sprzedaż to wskaźniki bezwzględne lub efekt ekonomiczny, a porównywanie tych danych kilku przedsiębiorstw jest błędne, ponieważ takie porównanie nie pokaże prawdziwego stanu rzeczy.

Możliwe, że przedsiębiorstwo z mniejszym wolumenem sprzedaży będzie bardziej efektywne i zrównoważone, czyli prześcignie inne przedsiębiorstwo pod względem wskaźników względnych, co jest ważniejsze. Rentowność jest również porównywana do efektywności(współczynnik wydajności).

Ogólnie rzecz biorąc, rentowność pokazuje, ile rubli (kopejek) przyniesie jeden rubel zainwestowany w aktywa lub zasoby. Dla rentowności sprzedaży formuła brzmi następująco: ile kopiejek zysku zawiera się w jednym rublu przychodu. Mierzony w procentach wskaźnik ten odzwierciedla skuteczność działania.

Istnieje kilka głównych rodzajów rentowności:

  • rentowność produktów / sprzedaż (ROTR / ROS - suma przychodów / sprzedaż),
  • zwrot kosztów (ROTC - koszt całkowity),
  • zwrot z aktywów (ROA - aktywa)
  • zwrot z inwestycji (ROI - zainwestowany kapitał)
  • rentowność personelu (ROL – praca)

Uniwersalna formuła obliczania rentowności wygląda następująco:

RO=(Rodzaj zysku/Wskaźnik, którego rentowność należy obliczyć)*100%

W liczniku typem zysku jest najczęściej zysk ze sprzedaży (ze sprzedaży) i zysk netto, ale można obliczyć zysk bilansowy i . Wszystkie rodzaje zysku można znaleźć w rachunku zysków i strat (zysk i strata).

Mianownik to wskaźnik, którego rentowność należy obliczyć. Wskaźnik jest zawsze pod względem wartości. Na przykład, aby znaleźć zwrot ze sprzedaży (ROTR), czyli mianownik powinien być wskaźnikiem sprzedaży w ujęciu wartościowym - jest to przychód (TR - totalrevenue). Przychód ustala się jako iloczyn ceny (P - cena) i wielkości sprzedaży (Q - ilość). TR=P*P.

Wzór na obliczenie opłacalności produkcji

Zwrot kosztów (ROTC – zwrot z całkowitych kosztów)- jeden z głównych rodzajów rentowności wymaganych do analizy efektywności. Zwrot z kosztów nazywany jest również opłacalnością produkcji, gdyż wskaźnik ten odzwierciedla efektywność procesu produkcyjnego.

Opłacalność produkcji (koszt) oblicza się według następującego wzoru:

ROTC=(PR/TC)*100%

W liczniku zysk ze sprzedaży / sprzedaży (PR), który znajduje się jako różnica między przychodem (przychód - TR - totalrevenue) a wydatkami (całkowity koszt - TC - totalcost). PR=TR-TC.

W mianowniku wskaźnikiem, którego opłacalność należy znaleźć, jest koszt całkowity (TC). Na całkowity koszt składają się wszystkie koszty przedsiębiorstwa: koszt materiałów, półproduktów, płac pracowników i AUP (personelu administracyjnego i kierowniczego), energii elektrycznej i innych usług mieszkaniowych i komunalnych, kosztów warsztatów i fabryk, kosztów reklamy , bezpieczeństwo itp.

Największy udział w kosztach mają materiały, dlatego główna produkcja nazywana jest materiałochłonną.

Opłacalność kosztu własnego pokazuje, ile kopiejek zysku ze sprzedaży przyniesie jeden rubel zainwestowany w koszty produkcji. Lub, mierzony w procentach, wskaźnik ten odzwierciedla procent efektywnego wykorzystania zasobów produkcyjnych.

Formuła rentowności bilansowej

Wiele rodzajów rentowności jest obliczanych na podstawie danych bilansowych. Bilans zawiera informacje o aktywach, pasywach i kapitale własnym organizacji.

Ten formularz jest kompilowany 2 razy w roku, to znaczy status dowolnego wskaźnika można wyświetlić na początku okresu i na końcu okresu. Aby obliczyć rentowność z bilansu, wymagane są następujące wskaźniki:

  • aktywa (bieżące i długoterminowe);
  • wysokość kapitału własnego;
  • wielkość inwestycji;
  • itd.

Nie możesz po prostu wziąć żadnego z tych wskaźników i obliczyć rentowności - to źle!

Aby poprawnie obliczyć rentowność, musisz znaleźć średnią arytmetyczną sumy wskaźnika na początku bieżącego (koniec poprzedniego) i na końcu bieżącego okresu.

Na przykład znajdź rentowność aktywów trwałych. Z bilansu pobiera się sumę aktywów trwałych na początek i koniec okresu i dzieli się na pół.

W bilansie średnich przedsiębiorstw wartość majątku trwałego znajduje odzwierciedlenie w wierszu 190 - Razem dla działu I, dla małych przedsiębiorstw wartość majątku trwałego jest sumą wierszy 1150 + 1170.

Wzór na rentowność aktywów trwałych jest następujący:

ROA (w) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

gdzie VnA np to wartość aktywów trwałych na początek bieżącego (koniec poprzedniego) okresu, VnA kp to wartość aktywów trwałych na koniec bieżącego okresu.

Rentowność środków trwałych pokazuje, ile kopiejek zysku ze sprzedaży przyniesie jeden rubel zainwestowany w środki trwałe.

Przykład obliczenia opłacalności produkcji

Do obliczenia opłacalności produkcji wymagane są następujące wskaźniki: koszt całkowity (TC) i zysk ze sprzedaży (PR). Dane prezentowane są w tabeli.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1 000 000 rubli

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1200 000 rubli

Oczywistym jest, że przychody i zysk ze sprzedaży drugiego przedsiębiorstwa są wyższe. Pod względem wskaźników bezwzględnych efekt drugiego przedsiębiorstwa jest wyższy. Ale czy to oznacza, że ​​drugie przedsiębiorstwo jest bardziej wydajne? Aby odpowiedzieć na to pytanie, potrzebna jest produkcja.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/50000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Rentowność produkcji pierwszego przedsiębiorstwa jest 2 razy wyższa niż rentowność produkcji drugiego przedsiębiorstwa. Możemy śmiało powiedzieć, że produkcja pierwszego przedsiębiorstwa jest 2 razy bardziej wydajna niż drugiego.

Rentowność, jako wskaźnik efektywności przedsiębiorstwa, dokładniej odzwierciedla rzeczywisty stan rzeczy w produkcji, sprzedaży lub inwestycjach przedsiębiorstwa, pozwalając prawidłowo reagować na obecną sytuację, w przeciwieństwie do stosowania wskaźników bezwzględnych, które nie nie daje pełnego obrazu.

Film o tym, co pokazuje rentowność: