Odliczenia ze zdjęć w. Podatki od wynagrodzeń: co płaci pracownik i co płaci pracodawca, warunki płatności

Pracodawca ma obowiązek zapłacić pracownikowi. Jednocześnie ma zobowiązania wobec budżetu i różnych funduszy ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego, którego wysokość zależy od wysokości dochodów pracownika. Wysokość wpłat regulują prawnie ustalone limity, które podlegają corocznej waloryzacji.

Przyjrzyjmy się, jak zmieniły się wypłaty wynagrodzeń w 2018 roku.

Regulacja regulacyjna wypłat z wynagrodzeń

Konstytucja Federacji Rosyjskiej przyznaje obywatelom Federacji Rosyjskiej prawo do pracy

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany od dochodu osoby fizycznej. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosząca 13% od wynagrodzeń jest główną stawką dla mieszkańców uzyskujących dochody w Federacji Rosyjskiej i za granicą.

Mieszkańcy korzystają ze standardowej ulgi podatkowej przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych:

Ważny! Na dziecko, które ukończyło 18. rok życia studiujące w trybie stacjonarnym, należy dokonać odliczenia do końca roku, w którym ukończy 24. rok życia. Odliczenie dotyczy także studentów przebywających na urlopach akademickich oraz odbywających służbę wojskową w ramach poboru.

Jeżeli pracownik podlega obu kategoriom 1 i 2 odliczeń standardowych, wówczas przysługuje maksymalne odliczenie (3000 RUB). W takim przypadku odliczenie na dzieci przysługuje w całości, niezależnie od pozostałych kategorii, i ogranicza się do limitu obowiązującego w latach 2017-2018. wynosi 350 000 rubli. Ponadto odliczenie na dzieci może zostać przyznane w podwójnej wysokości, jeśli rodzic jest osobą samotną lub drugi rodzic odmawia odliczenia.

Od tego dochodu dokonuje się odliczeń podatkowych, opodatkowanych stawką 13%, do wysokości określonej ustawą. Kalkulacja dokonywana jest metodą memoriałową.

Świadczenie należy wypłacać od miesiąca, w którym pracownik potwierdził, że urodziło mu się dziecko, zostało przez niego przysposobione lub oddane pod opiekę. Jeżeli pracownik złożył wniosek w bieżącym roku, wówczas świadczenie wypłacane jest od początku tego okresu.

Zastępca kierownika wydziału podatku dochodowego od osób fizycznych i administracji składek ubezpieczeniowych Federalnej Służby Podatkowej Rosji V. Volkov

Składki na ubezpieczenie wynagrodzeń pracowników

Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych, który należy zapłacić pracodawcy, konieczne jest również opłacanie składek na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych ze środków pracodawcy, które zależą od wysokości wynagrodzenia i są odpisywane jako wydatki organizacji .

Do 2020 roku nie planuje się zmiany wysokości składek ubezpieczeniowych i wynoszą one:

W odniesieniu do składek ubezpieczeniowych maksymalna wartość zmienia się corocznie, co wpływa na wysokość przekazywanych składek:

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego nie ma maksymalnej podstawy, dlatego niezależnie od wielkości wpłat pobierana jest stawka 5,1%.

Składki na wypadek obrażeń są ustalane na podstawie ryzyka zawodowego, ale organizacja może otrzymać zniżkę na takie składki w granicach 40%, jeśli przepracuje 3 lata bez obrażeń, ale jednocześnie zostanie przeprowadzona specjalna ocena i badania lekarskie.

Dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej:

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są przedsiębiorcy indywidualni. Od 2018 roku składki przedsiębiorców indywidualnych na siebie naliczane są według nowych stawek składek, które stały się stałe (z wyłączeniem płacy minimalnej):

A indywidualny przedsiębiorca płaci zatrudnionym pracownikom według standardowych stawek jak dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej.

Pracodawca opłaca składki za wszystkich pracowników, którym przysługuje wynagrodzenie za pracę, w tym także za pracowników cudzoziemskich. Ale pracownicy mają różne statusy, na podstawie których obliczane są składki ubezpieczeniowe.

Przykład obliczenia odliczeń od wynagrodzeń

Abramowa R.R. ma pensję w wysokości 80 000 rubli. W styczniu 2018 roku wypłacono jej premię za wyniki w wysokości 50 000 rubli. Abramova ma dziecko w wieku 15 lat, za które odliczenie wynosi 1400 rubli. i płatna jest co miesiąc do końca roku. Obliczmy podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe dla Abramowej za I kwartał 2018 roku.

W kwietniu skumulowany dochód wyniesie 370 000 rubli. (290 000 rubli + 80 000 rubli), czyli ponad 350 000 rubli. i pomimo tego, że dziecko nie ukończyło 18. roku życia, pracownikowi od kwietnia nie będzie przysługiwało odliczenie.

W zakresie składek ubezpieczeniowych za I kwartał dochód pracownika nie osiąga limitów dla OSS i OPS, zatem:

Błąd podczas przesyłania raportów

Pracodawca ma obowiązek nie tylko comiesięcznego odprowadzania podatków i składek z wynagrodzenia pracownika, ale także terminowego przekazywania sprawozdań. Takie raporty są przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej:

Lista płac (fundusz płac) to zestaw płatności na rzecz pracowników firmy lub przedsiębiorstwa. Należy rozróżnić fundusze wynagrodzeń i płace; nie są to synonimy. Porozmawiajmy o podatkach i stawkach na rok 2018, które nakładane są na płace, ponieważ zmiany wysokości opłat i taryf następują corocznie. Również stawka ubezpieczenia i ograniczona kwota są uzależnione od zmian w płacy minimalnej. Najpierw jednak najważniejsze.

Nie można powiedzieć, że w 2018 roku nastąpiły w tej kwestii zasadnicze zmiany. Sama procedura memoriałowa pozostała na tym samym poziomie. Obejmuje:

• składki na ubezpieczenie zdrowotne i do rosyjskiego funduszu emerytalnego (opłaty obowiązkowe);
• uzupełnienie funduszu ubezpieczeń społecznych (SIF);
• zapłata podatku dochodowego (podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych);
• wpłatę na inne fundusze pozabudżetowe.

Roczna zmiana płacy minimalnej wpływa na kalkulację składek ubezpieczeniowych, ponieważ zależy bezpośrednio od niej: rośnie zarówno kwota wpłat, jak i wielkość maksymalnej podstawy. W efekcie, mówiąc najprościej, wszystkie płace brutto po opłaceniu podatków i składek zamieniają się w płace netto, które przekazywane są kolektywowi robotniczemu. Całkowita kwota kompleksu odliczeń wynosi około 33%, ale może być nieco mniejsza lub nieco większa.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 r

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 roku wynosi od 9 do 35% kwoty uzyskiwanego dochodu. Stawka ta uzależniona jest od rodzaju otrzymywanego wynagrodzenia. Wszyscy rezydenci podatkowi standardowo wpłacają do budżetu kwotę równą 13% swojego wynagrodzenia. Warto zauważyć, że liczba ta jest obecnie jedną z najniższych w Europie.

Zastanówmy się, kto płaci ten podatek, a kto nie. Ordynacja podatkowa rozumie następujące kategorie obywateli jako płatników:

• mieszkańcy Federacji Rosyjskiej (posiadający obywatelstwo);
• nierezydenci Federacji Rosyjskiej;
• bezpaństwowcy.

Powinno to dotyczyć zarówno przedsiębiorców indywidualnych, jak i dzieci, w imieniu których powinni występować ich przedstawiciele prawni. Jeżeli obywatel posiada obywatelstwo rosyjskie, niekoniecznie jest uważany za rezydenta podatkowego. Pojęcie to obejmuje osoby przebywające w kraju przez okres 183 dni i więcej w ciągu 12 kolejnych miesięcy.

Ważny! Nawet jeśli obywatel nie jest rezydentem, ale ma dochody w Rosji, musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Stawki na rok 2018 kształtują się na poziomie:

• 13% dla dochodów rezydentów podatkowych;
• 30% dla dochodów osób niebędących rezydentami podatkowymi.

Podatnikiem nie jest pracodawca, ale sam obywatel, który uzyskuje dochód. Organizacja, w której pracuje, zobowiązuje się do obliczenia tej kwoty i przekazania jej do budżetu.

Wpłaty do kas chorych

Teoria, że ​​w Rosji zachowano bezpłatną opiekę medyczną, nie jest słuszna. Oczywiście państwo przeznacza część środków na rozwój medycyny, jednak środki te otrzymują także duże składki od pracodawców. Ubezpieczenie obowiązkowe realizowane jest poprzez następujące fundusze:

• terytorialne obowiązkowe ubezpieczenia zdrowotne i ich oddziały;
• federalne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Pracodawca zawiera umowę z funduszem w sprawie ubezpieczenia swoich pracowników i opłaca obowiązkową składkę. Do tego samego obowiązku zobowiązany jest także indywidualny przedsiębiorca. 5,1% to kwota często przekazywana w zależności od poziomu wynagrodzenia.

Przelewy na fundusz emerytalny

Ostatnio kapitałowa część emerytury została „zamrożona”. Działanie to będzie kontynuowane w roku 2018. Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca wysokość składek na fundusze emerytalne i inne dla poszczególnych kategorii podatników. Dziś zainteresowany ma możliwość wyboru, dokąd trafi 16% tych transferów, które stanowią składki ubezpieczeniowe. Istnieje kilka opcji:

• wyślij wszystko do części ubezpieczeniowej emerytury (jeśli obywatel nie napisał wniosku, czynność ta jest wykonywana domyślnie);
• 10% przekaż na część ubezpieczeniową, a resztę na oszczędności.

Przelewy na fundusz ubezpieczeń społecznych

Wysokość składek na ten fundusz uzależniona jest od szkodliwości produkcji. Wysokość odpisu standardowego pozostała na poziomie ubiegłorocznym i wyniosła 2,9% wynagrodzenia. Jak jednak wynika z ogólnej tabeli (zamieszczonej poniżej), stawka może się różnić w zależności od kategorii płatnika i rodzaju ubezpieczenia. Wydając pracownikowi urlop chorobowy lub urlop macierzyński, pracodawca jest ściśle powiązany z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych. To z funduszu opłacane są oba zwolnienia lekarskie.

Dodatkowo ZUS ustaliło stawki ubezpieczenia wypadkowego. Stawka ustalana jest indywidualnie w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa. Jego wielkość waha się od 0,2 do 8,5%.

Ważny! Fundusz ubezpieczeń społecznych nie przewiduje wpłat od przedsiębiorców indywidualnych. Ten rodzaj płatności dotyczy wyłącznie organizacji.

Jednakże indywidualni przedsiębiorcy mogą przekazać dobrowolną wpłatę z tytułu ubezpieczenia na wypadek czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa. Płatność ta wynosi 2158,99 rubli za rok bieżący.

Tabela podatków i składek

Przyjrzyjmy się podsumowującej tabeli płatności podatków i składek na listę płac, która ułatwi dostrzeżenie dużej ilości informacji.

Przypominamy, że wskazane oprocentowanie naliczane jest od poziomu wynagrodzenia. Jeżeli w firmie pracuje cudzoziemiec, składki na niego mogą się różnić w zależności od jego obywatelstwa.

Obliczanie podatków i składek

Rozważmy przykład obliczenia na podstawie kwoty wynagrodzenia przed opodatkowaniem. Załóżmy, że obywatel ma pensję w wysokości 47 000 rubli. Obliczenie jest następujące:

• Z tego dochodu pobiera się 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, a do budżetu trafia 6110 rubli;
• pracodawca dodatkowo przekazuje 22% na fundusz emerytalny - 10 340 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 2,9% wpłaca także pracodawca w wysokości 1363 rubli, a także 0,2% na ubezpieczenie od chorób zawodowych – 94 ruble;
• 5,1% do funduszu ubezpieczenia zdrowotnego - 2397 rubli.

​

Wiadomo już, że w przyszłym roku nastąpią istotne zmiany w kontroli przenoszenia obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne. Administracją zajmie się Federalna Służba Podatkowa.

Wyświetlenia postów: 1456

Wynagrodzenia podlegają podatkom oraz składkom na ubezpieczenie do szeregu funduszy pozabudżetowych. Procedurę płacenia podatków od wynagrodzeń w 2017 r. Regulują przepisy federalne.

Podatek od wynagrodzeń: funkcje

W zależności od rodzaju umowy o pracę i samego przedsiębiorstwa istnieją różne formy wynagradzania. Prawo pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że organizacja musi wypłacać swoim pracownikom wynagrodzenia dwa razy w miesiącu: na początku i na końcu oraz składki na fundusze pozabudżetowe - raz w miesiącu od całkowitej kwoty wynagrodzeń, biorąc pod uwagę wszystkie zaliczki, zaliczki urlopowe i chorobowe.

Różnica pomiędzy faktycznym wynagrodzeniem otrzymywanym przez pracownika a wynagrodzeniem naliczonym może obejmować także inne rodzaje potrąceń. Należy jednak wziąć pod uwagę, że jego wielkość nie może przekraczać 20%.

Ustalenie podatku od wynagrodzeń oraz wysokości składek na ubezpieczenia i fundusze emerytalne jest procesem dość pracochłonnym, wymagającym szerokiej wiedzy z zakresu rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Błędy mogą zostać uznane za umyślne naruszenie i mogą skutkować karami.

Podatek od wynagrodzeń jaki procent w 2017 roku:

Obliczanie podatków od wynagrodzeń w ramach głównego reżimu podatkowego w 2017 r.: instrukcje

Obliczanie podatków od wynagrodzeń to poważny i odpowiedzialny proces, w którym błędy mogą prowadzić do poważnych konsekwencji. Aby określić prawidłowy rozmiar tej wartości, należy wykonać następujące kroki:

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

• określić kwotę, od której zostanie ustalone odliczenie;
• określić stawkę podatku, która będzie stosowana do dochodu pracownika;
• obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych;
• od otrzymanej kwoty odjąć wymagane potrącenia;
• ustalać wysokość składek ubezpieczeniowych, a także wysokość wpłat na fundusze pozabudżetowe.

Najważniejszym podatkiem naliczanym przy ustalaniu ostatecznego wynagrodzenia jest podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych. W 2017 roku jest to 13% wynagrodzenia. Tabela podatku od wynagrodzeń:

Kwotę, od której zostanie ustalone odliczenie, możesz określić w następujący sposób:

1. Przede wszystkim musisz zdecydować o parametrach początkowych. Weźmy przeciętnego człowieka, który pracuje 5 dni w tygodniu, czyli około 21 dni w miesiącu. Załóżmy, że z tego poszedł do pracy tylko 15 razy. Wynagrodzenie pracownika wynosi 20 000 rubli, co oznacza, że ​​​​za przepracowany czas osoba otrzymała: 20 000 * (15/21) = 14 286 rubli.
2. Następnie możesz przystąpić do obliczania podatku: 14286*13%=1857 rubli.
3. Teraz odejmujemy kwotę podatku od wynagrodzenia i otrzymujemy wynagrodzenie netto z już zapłaconymi podatkami w wysokości 12 429 rubli.

Co grozi pracodawcy za niepłacenie podatków od wynagrodzeń?

Jeżeli pracodawca nie będzie płacił podatku od wynagrodzeń, organizacja prędzej czy później stanie przed poważnymi problemami w postaci kar nakładanych przez prokuraturę, państwową inspekcję pracy czy urząd skarbowy właściwy dla siedziby organizacji. Zazwyczaj do organów tych zwracają się sami pracownicy, którzy otrzymują wynagrodzenie w kopertach. Po otrzymaniu wniosków uprawnione organizacje mają obowiązek przeprowadzić szczegółową kontrolę, a także podjąć decyzję o wszczęciu spraw administracyjnych i nałożeniu kar.

Ponadto uprawnione organy są zobowiązane do przeprowadzania regularnych zaplanowanych kontroli, które pomagają wykryć naruszenia przy obliczaniu podatków od wynagrodzeń. W takich przypadkach przewidziane są również kary.

Odpowiedzialność za naruszenia w tym obszarze opodatkowania regulują art. 122 i 123 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zazwyczaj organizacja otrzymuje rachunek w wysokości 20% kwoty podatków niezapłaconych do budżetu.

Pracownik nie otrzymuje pełnego wynagrodzenia. Część z nich przeznaczana jest na wpłaty do funduszy i płacenie podatków. Cała lista płatności jest ustalona w obowiązującym ustawodawstwie.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Pracodawca nie może łamać regulaminu i zawyżać potrąceń z wynagrodzenia. Aby dokładnie wiedzieć, na jaki cel przeznaczane są odpisane środki i jaka jest maksymalna kwota, warto zapoznać się z najnowszymi informacjami na ten temat.

Informacje ogólne

Zanim dowiesz się, na jakie środki idą potrącenia z wynagrodzenia, warto dowiedzieć się, czym z prawnego punktu widzenia są świadczenia na rzecz pracownika.

Wynagrodzenie to wynagrodzenie, które pracodawca zapewnia pracownikowi za wykonywanie czynności pracowniczych.

Może być wydany w naturze. Jednak w większości przypadków organizacja zapewnia pracownikowi płatność gotówkową.

Wynagrodzenie może obejmować:

• wynagrodzenie;
• płatności motywacyjne;
• inne przeniesienia określone w obowiązujących przepisach.

Pracodawca ma obowiązek ich przestrzegać.

Aby poznać wszystkie niuanse procesu i dowiedzieć się o wysokości odliczeń, warto szczegółowo zapoznać się z cechami każdej z wykonywanych procedur.

Do jakich środków trafiają?

Lista funduszy, do których należy wpłacać składki, jest jasno określona przez obowiązujące przepisy.

Potrącając część wynagrodzenia pracownika, pracodawca ma obowiązek przekazać otrzymane środki pieniężne na rzecz:

• MHIF.

Potrącenia są konieczne, aby organy rządowe mogły zapewnić realizację konstytucyjnych praw obywatela do opieki zdrowotnej, emerytur, ubezpieczeń społecznych i opieki medycznej.

Emerytura

Zgodnie z przepisami pracodawca jest zobowiązany przesyłać 22% całkowitego naliczonego wynagrodzenia pracownika na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej.

Jest to duże obciążenie finansowe. Jednak dzięki odliczeniu pracownik będzie mógł w przyszłości liczyć na godziwą emeryturę.

Statystyki pokazują, że wiele organizacji stara się obniżyć oficjalną kwotę wynagrodzeń, aby nie wpłacać składek na różne fundusze. Takie firmy mogą obiecać pracownikowi znaczny wzrost rzeczywistych płatności. Eksperci odradzają jednak współpracę z takimi organizacjami.

Takie zachowanie znacząco obniży wysokość Twojej przyszłej emerytury.

Do urzędu skarbowego

Jest ono wypłacane z wynagrodzenia pracownika. Jest to główny rodzaj płatności i jest pobierany z wynagrodzenia każdego specjalisty.

Podatek naliczany jest w momencie uzyskania przychodu. Płatność ma miejsce, gdy dana osoba otrzymuje wynagrodzenie.

Wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13% zarobków. Zgodnie z nim pracownik może skorzystać z ulg podatkowych. Mogą być standardowe lub społeczne.

Pierwszy rodzaj odliczenia przysługuje, jeżeli pracownik posiada dziecko. Na pierwsze potomstwo przyznaje się 1400 rubli, a na kolejne niemowlęta lub dzieci niepełnosprawne - 3000 rubli.

Oznacza to, że o tę kwotę można zmniejszyć wielkość podstawy opodatkowania, od której pobierane są składki na rzecz państwa.

Inny

Oprócz głównych potrąceń z wynagrodzeń pobierane są pieniądze, które przekazywane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

5,1% wynagrodzenia przekazywane jest na fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Istnieje limit kwoty. Jeśli to się uda, stawka zostanie obniżona do 10%. Wysokość składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych wynosi 2,9%. Kwota jest przesyłana do listy płac.

Niektóre firmy zapewniają dodatkowe płatności. Więc. Wiele organizacji zwraca się do pracowników o opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne i wypadkowe.

Wysokość odliczeń ustala organizacja. Kwota płatności waha się od 0,2 do 8,5%.

Jaki procent?

Wysokość potrąceń z wynagrodzenia może się znacznie różnić w zależności od tego, dokąd wysyłane są środki.

Obecnie z kwoty podawanej na poczet wynagrodzenia należy dokonać następujących potrąceń:

• 22% na wyliczenie przyszłej emerytury;
• 13% na zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych;
• 5,1% na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego;
• 2,9% na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
• od 0,2 do 8,5% na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków przy pracy (dokładna wysokość zależy od klasy ryzyka, do której zalicza się zawód i stanowisko pracownika).

Procedura obliczeniowa

Nie wszystkie składki są pobierane od pracownika. Część tej kwoty pokrywa pracodawca.

Zgodnie z przepisami z wynagrodzenia pracownika, pobieranego jako podatek dochodowy, można potrącić jedynie 13%. Pozostała kwota jest pobierana z funduszu wynagrodzeń. Pracodawca musi to zadeklarować z góry.

Załóżmy, że pracownik otrzymuje 10 000 rubli. Oprócz tej kwoty pracodawca ma obowiązek zapłacić minimum 3200 RUB. do funduszy i na rzecz państwa.

Kwota ta składa się z następujących odliczeń:

• 2200 rubli. do funduszu emerytalnego Rosji;
• 310 rubli. w FSS;
• 510 rubli. do MHIF.

Z tego powodu pracodawca będzie musiał zainwestować w płace nie 10 000 rubli, ale 13 200 rubli. Dla firmy kwota ta będzie dochodem pracownika.

W związku z powyższym w 2019 roku pracodawca ma obowiązek wpłacać co najmniej dodatkowe 30% na listę płac z tytułu wpłacania składek na rzecz pozabudżetowych organizacji rządowych.

W niektórych krajach obowiązują inne metody płatności. Firma przekazuje pracownikowi całą zarobioną przez niego kwotę za określony okres, a także pokwitowanie z zapisanymi w nim wpłatami, które mają zostać dokonane na różne fundusze. Obywatel sam płaci podatki i bieżące składki.

Podatki od wynagrodzeń w latach 2018-2019 – tabelę wszystkich zmian stawek podatków i opłat obciążających fundusz wynagrodzeń prezentujemy w poniższym artykule. Podpowiemy Ci, od czego zależy wysokość wpłat od dochodu pracownika i jakie kategorie pracodawców mogą płacić pracownikom niższe podatki.

Wysokość potrąceń z wynagrodzeń w 2019 roku do budżetu uzależniona jest od kilku czynników:

• forma organizacyjno-prawna pracodawcy – indywidualni przedsiębiorcy w odróżnieniu od organizacji płacą podatki nie tylko za swoich pracowników, ale także za siebie;
• status pracownika - opodatkowanie nierezydenta kraju różni się od opodatkowania obywatela Rosji;

Czym nierezydenci Federacji Rosyjskiej różnią się od mieszkańców, przeczytaj artykuł „Kim są podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych” .

• rodzaj działalności firmy - dla firm działających w branżach wiedzochłonnych i produkcyjnych, handlowców z patentem, firm na Krymie, w Sewastopolu i Władywostoku państwo ustanawia preferencyjne stawki podatku od dochodów pracowników.

Podatki od wynagrodzeń obejmują:

• Podatek dochodowy. Pobierana jest ona przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika i przekazywana do budżetu jako agent podatkowy. Podatku dochodowego od osób fizycznych nie płaci sama firma ani przedsiębiorca, w tym przypadku pełni on jedynie rolę pośrednika między pracownikiem a budżetem.
• Składki ubezpieczeniowe. Płacą je wszyscy pracodawcy, doliczając te wpłaty do dochodów uzyskiwanych przez pracowników, a także osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które są zobowiązane do opłacania składek za siebie, niezależnie od tego, czy zatrudniają pracowników, czy nie.

Aby pomóc Ci dowiedzieć się, ile musisz zapłacić podatku od wynagrodzeń w latach 2018-2019, przygotowaliśmy dedykowaną im tabelę. W tej tabeli znajdziesz stawki opłat wyrażone procentowo.

W tabeli zebraliśmy najczęstsze kategorie pracowników, dla których opodatkowanie wynagrodzeń i wymiar składek odbiega od powszechnie przyjętych.

NOTATKA! Składki z wynagrodzeń pracowników zagranicznych zależą od kraju, z którego pracownik przybył i jego statusu w Federacji Rosyjskiej.

Przeczytaj więcej o pracujących obywatelach, od których krajów należy obliczać podatki od wynagrodzeń według różnych zasad.

Wpłaty z wynagrodzenia: tabele zmian

Począwszy od 2017 roku składki na ubezpieczenie emerytalne, społeczne (z wyjątkiem składki na wypadek urazów) opłacane są organowi podatkowemu ze względu na siedzibę ubezpieczającego i lokalizację jego wydzielonych oddziałów, które pobierają płatności i inne wynagrodzenia w korzyść jednostek. Składki z tytułu urazów w dalszym ciągu przekazywane są bezpośrednio do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Z roku na rok zwiększa się maksymalna podstawa składek na ubezpieczenia emerytalne i społeczne. Jego wartość wynosiła:

A federalna płaca minimalna nadal rośnie, której wysokość determinuje wielkość niektórych płatności. W latach 2018-2019 jego zmiany przedstawiają się następująco:

W zakresie ustalania wysokości składek płaconych przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek za siebie, od 2018 r. nastąpiły zmiany. Jeżeli w 2017 r. składki te zależały od wysokości płacy minimalnej obowiązującej na początku roku rozliczeniowego, to od 2018 r. są one wskazane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (art. 430 ust. 1) w określonej wysokości, która musi być wypłacane za rok pełnego przepracowania na stanowisku osoby prowadzącej działalność na własny rachunek.

Jednocześnie w przypadku składek naliczanych na Fundusz Emerytalny zachowuje się następujące zasady:

• o dopłatę do stałej kwoty wpłat w wysokości 1% od dochodów przekraczających jej limit;
• ograniczenie maksymalnej możliwej kwoty wpłaty do 8-krotności składki stałej.

Wyniki

Dochody uzyskiwane zarówno przez pracowników najemnych, jak i osoby prowadzące działalność na własny rachunek podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz składkom na ubezpieczenie. W przypadku większości pracodawców obowiązują ogólnie ustalone stawki, jednak część z nich ma prawo skorzystać z ich obniżonych wartości przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych. Na wysokość wpłat wpływa roczna zmiana płacy minimalnej oraz wysokość dochodu, po osiągnięciu którego zatrzymuje się naliczanie składek (FSS) lub zmienia się wartość stosowanej stawki (PFR).