Wykład z rachunkowości transakcji gotówkowych i dokumentów pieniężnych. Rachunkowość transakcji gotówkowych

Aby rozliczyć gotówkę organizacji, istnieje konto 50, obciążenie rachunku pokazuje kwoty otrzymane przez kasjera od kontrahentów, a pożyczki przechodzą na emeryturę. Oczywiście saldo odzwierciedla ilość pieniędzy dostępnych w gotówce w danym momencie. Wszystkie transakcje gotówkowe muszą być odzwierciedlone na tym koncie.

Transakcje biznesowe związane z przepływem gotówki nazywane są transakcjami gotówkowymi. Oprócz gotówki w kasie można przechowywać dokumenty gotówkowe, do których należą np. bilety, bony.

Transakcje te obejmują otrzymanie gotówki i ich zbycie.

Transakcje gotówkowe, podobnie jak wszelkie inne transakcje biznesowe, wykonujemy na podstawie dokumentów pierwotnych (przeczytaj czym są te dokumenty). Księgowość jest możliwa tylko wtedy, gdy dostępne są dokumenty potwierdzające.

Formularze dokumentów gotówkowych mają ujednolicone formularze, wskazane poniżej. Wypełniając formularze należy pamiętać, że korekty w dokumentach takich jak paragony i zamówienia wychodzące są niedozwolone.

Podstawowe dokumenty kasowe:

• KO-1 to ujednolicony formularz, który rejestruje odbiór (księgowanie) gotówki, ten formularz nosi nazwę „Przychodzące zlecenie gotówkowe”;
• KO-2 - standardowy formularz odzwierciedlający wydanie środków z kasy, nazwa tego formularza to „Zlecenie gotówkowe na wydatki”;
• KO-3 - powyższe formularze zamówień muszą być zarejestrowane w specjalnie zaprojektowanym dzienniku ujednoliconym formularzu KO-3;
• KO-4 jest również jednym z obowiązkowych dokumentów, które muszą być przechowywane w przedsiębiorstwie, ten formularz nazywa się „Księgą kasową”, rejestruje wszystkie ruchy kasy. Zapisy w tej księdze są dokonywane na podstawie wypełnionych pierwotnych dokumentów pokwitowania i wydatków pieniężnych. Przedsiębiorcy indywidualni nie mogą prowadzić tej księgi, jeśli prowadzą ewidencję dochodów i wydatków;
• przy wpłacie gotówki z kasy do banku stosuje się zawiadomienie o wpłacie gotówkowej do banku na formularzu 0402001;
• Paragon gotówkowy służy do wypłaty gotówki z rachunku bieżącego.

Wypełnianie dokumentów kasowych z możliwością pobrania formularzy i próbek znajdziesz pod adresem.

Aby skorzystać z rozliczeń gotówkowych, konieczne jest skorzystanie z KKM, przy niektórych rodzajach działalności można z niego korzystać. Obecnie zakup kasy kosztuje 15 000 rubli.

Limit kasy

Istnieje coś takiego jak „limit gotówki” – jest to kwota, którą można zostawić na koniec dnia roboczego. Wskaźnik ten jest ustalany przez osoby prawne niezależnie na podstawie dokumentu administracyjnego. Indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy nie mogą ustalać limitu.

Kwota środków przekraczająca limit na koniec dnia roboczego jest przekazywana na rachunek bieżący organizacji, to znaczy do zdeponowania w banku i konieczne jest wypełnienie formularza 0402001 - zapowiedź wpłaty pieniężnej .

Pieniądze ponad limit mogą być zatrzymane tylko wtedy, gdy są przeznaczone na wypłatę wynagrodzeń pracownikom, a także świadczeń socjalnych, podczas gdy mogą być w kasie przedsiębiorstwa przez 3 dni, te 3 dni powinny również obejmować dzień, w którym pieniądze została odebrana w banku. Pieniądze mogą również pozostać, jeśli transakcje gotówkowe w organizacji zostały przeprowadzone w weekend lub święto, kiedy nie można przelać tych pieniędzy do banku.

Organizacja może otrzymać gotówkę z rachunku bankowego tylko w następujących celach:

• wypłacać pensje pracowników,
• pokryć koszty podróży,
• dla różnych potrzeb biznesowych.

Gotówkę możesz otrzymać na podstawie czeku gotówkowego.

Aby utrzymać kasę, z reguły zatrudniana jest specjalna osoba - kasjer. Również obowiązki na tym stanowisku może wykonywać księgowy lub sam kierownik (jeśli organizacja jest mała). Rachunkowość transakcji gotówkowych jest regulowana przez niektóre dokumenty legislacyjne.

Baza normatywna:

1. Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r., ostatnio zmieniona 19 czerwca 2017 r. - procedura ustalania limitu gotówkowego, przetwarzania dokumentów gotówkowych;
2. Ustawa federalna nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. z późniejszymi zmianami. z dnia 07.03.2016 - procedura korzystania z kas fiskalnych, w tym obowiązek korzystania z kasy online;
3. – reguluje cechy korzystania z kas internetowych;
4. Dyrektywa Banku Rosji nr 3073-U z dnia 07.10.2013 określa maksymalną kwotę transakcji gotówkowych.

Rachunkowość kasowa

Rachunkowość gotówkowa prowadzona jest na 50. koncie księgowym. Transakcje gotówkowe znajdziesz na końcu artykułu.

Wszystkie transakcje gotówkowe: ich otrzymanie i zbycie powinny być odzwierciedlone na koncie 50.

Rachunek księgowy 50 Kasa jest rachunkiem aktywnym i uwzględnia majątek przedsiębiorstwa. Otrzymanie gotówki (wzrost aktywa) jest rejestrowane w debecie rachunku 50, rozdysponowanie (zmniejszenie aktywa) - w uznaniu rachunku.

Różne konta mogą działać jako konto przeciwstawne, typowe księgowania na koncie 50 są następujące.

zapisy księgowe

Wideo - transakcje gotówkowe w 1C Enterprise

Zadania z odpowiedziami na dany temat

Dyskusja: 7 komentarzy

1. Witam!
   W tym artykule masz skrót „KKM” i nigdzie nie ma transkrypcji. Dzięki Google, pomogłem :). Proszę popraw. Myślę, że będzie to wygodniejsze dla wszystkich początkujących :).
   Dziękuję Ci!

   Odpowiedź

1. Transakcje gotówkowe od 2012 roku przeszły szereg zmian dotyczących nie tylko organizacji, ale także indywidualnych przedsiębiorców, na których ciążył obowiązek przeprowadzania transakcji gotówkowych. Rachunkowość transakcji gotówkowych odbywa się na podstawie rozporządzenia „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej” nr 373-P, zatwierdzonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu 12.10.2011r. Niniejszy dokument wszedł w życie 1 stycznia 2012 roku. Rozporządzenie określa listę osób zobowiązanych do zachowania dyscypliny gotówkowej: osoby prawne prowadzące księgowość, organizacje stosujące uproszczony system podatkowy oraz indywidualni przedsiębiorcy. Na podstawie Regulaminu w/w osoby zobowiązane są do dokonywania transakcji gotówkowych, czyli odbierania i wydawania gotówki z kasy. Lokalizację kasy określa kierownik osoby prawnej lub przedsiębiorca według własnego uznania. Wcześniej kasy potrzebowały osobnego, wyizolowanego pomieszczenia, przeznaczonego tylko do przechowywania, przyjmowania i wydawania gotówki, a menedżerowie musieli dbać o bezpieczeństwo pieniędzy.

2. Przeprowadzanie transakcji gotówkowych.

Transakcje gotówkowe są przeprowadzane przez kasjera, jeśli jest kilku kasjerów, wybierany jest z nich starszy, a jeśli nie ma kasjerów, sam szef może przeprowadzać transakcje gotówkowe. Kasjer musi znać swoje prawa i obowiązki oraz być zaznajomiony z podpisem. Regulamin nie wspomina o zawarciu umowy z kasjerem o pełnej odpowiedzialności. Zawarcie tej umowy reguluje art. 244 Kodeksu pracy. Wykaz stanowisk i prac wykonywanych lub zastępowanych przez pracowników, z którymi kierownik może zawrzeć umowy o pełnej odpowiedzialności za powstałe niedobory mienia, zatwierdza Rozporządzenie Ministra Pracy nr 85 z dnia 31.12.2002. Obejmuje to kasjerów, kasjerów - kontrolerów, kontrolerów.

3. Dokumenty gotówkowe

Forma dokumentów gotówkowych jest zawarta w ogólnorosyjskim klasyfikatorze dokumentacji zarządzania. Są to: przekaz gotówkowy przychodzący (PKO), przekaz gotówkowy wychodzący (RKO), lista płac, rozliczenie - lista płac oraz księga kasowa. Przyjmując gotówkę, wystawiane jest zlecenie odbioru gotówki, akceptuje również kwotę wpływów, saldo pieniędzy wpłacone na podstawie raportu, kwoty otrzymane z banku czekiem i inne pokwitowania gotówkowe. Przy wydawaniu gotówki wydawane jest zlecenie wydatkowe w celu wydania kwot objętych raportem, na wydatki związane z realizacją działalności osób prawnych / indywidualnych przedsiębiorców, wydawanie wynagrodzenia i inne wydatki związane z gotówką. Wydanie wynagrodzenia dodatkowo do nakazu pieniężnego na koncie odbywa się na podstawie pasków rozliczeniowych i wypłat lub pasków wypłaty. Księga kasowa prowadzona jest w celu rozliczenia transakcji gotówkowych. Podczas przesyłania pieniędzy z kasjera do starszego kasjera wpisy są odzwierciedlane w księdze kasowej w momencie przesłania pieniędzy.

4. Procedura rejestracji transakcji gotówkowych

Dokumenty gotówkowe mogą być wydawane w formie papierowej lub elektronicznej. W formie elektronicznej, po rejestracji, drukowane są na papierze. Dokumenty kasowe mogą być sporządzone przez głównego księgowego, księgowego lub innego pracownika w porozumieniu z głównym księgowym na podstawie zlecenia lub innego dokumentu administracyjnego; w przypadku nieobecności ww. pracownika dokumenty sporządza kierownik. Dokumenty kasowe sporządzane są na podstawie płatności lub rozliczenia - listy płac, wnioski, faktury itp. Do zamówień należy dołączyć odpowiednie dokumenty. Niedozwolone są korekty dokumentów kasowych. Dokumenty gotówkowe mają prawo do podpisania: głównego księgowego lub odpowiedzialnego księgowego, a pod ich nieobecność kierownika lub kasjera (polecenie odbioru gotówki); kierownik i główny księgowy lub odpowiedzialny księgowy lub kasjer (zlecenie na wydatki). Kasjer musi przechowywać próbki podpisów osób uprawnionych do podpisywania dokumentów kasowych, a także pieczęć i pieczęć z danymi organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli cała kasa jest zarządzana przez kierownika, podpisuje wszystkie dokumenty kasowe. Po otrzymaniu przychodzącego zlecenia gotówkowego sprawdzana jest obecność podpisu osoby upoważnionej; muszą pasować do istniejących próbek. Jeśli wszystkie dokumenty są sprawdzone i nie ma żadnych uwag, kasjer podpisuje przychodzące zlecenie gotówkowe i pokwitowanie oraz umieszcza pieczątkę na transakcji gotówkowej. Deponent otrzymuje pokwitowanie zamówienia. Gotówka jest akceptowana w taki sposób, aby wpłacający gotówkę mógł obserwować działania kasjera. Jeśli wpłacona kwota nie odpowiada kwocie określonej w przychodzącym zleceniu gotówkowym, kasjer oferuje jej wpłatę lub zwraca nadwyżkę. Jeżeli deponent odmawia zdeponowania brakującej kwoty, kasjer zwraca mu zdeponowaną kwotę, przekreśla przychodzące zlecenie gotówkowe i zwraca je kierownikowi lub głównemu księgowemu w celu ponownej rejestracji. Jeśli transakcja gotówkowa jest przeprowadzana za pomocą kas fiskalnych, pod koniec zmiany roboczej kasjer sporządza zlecenie odbioru na łączną kwotę otrzymanych pieniędzy na podstawie taśmy kontrolnej.

5. Gotówka wydawana jest bezpośrednio odbiorcy wskazanemu w zleceniu gotówkowym lub na liście płac na podstawie paszportu. Po otrzymaniu nakazu gotówkowego na konto kasjer sprawdza poprawność jego wykonania, a także zgodność z pełnym imieniem i nazwiskiem. Przy wydawaniu gotówki przez pełnomocnika, dodatkowo kasjer sprawdza zgodność pełnomocnictwa. W oświadczeniu kasjer przepisuje napis „przez pełnomocnika” przed podpisem osoby - zleceniodawcy; pełnomocnictwo jest dołączone do nakazu pieniężnego wydatku lub do rozliczenia i listy płac. Jeżeli jest sporządzony w kilku okresach, kopie są sporządzane i poświadczane w określony sposób. Do dokumentów dołączona jest poświadczona kopia; oryginał jest przechowywany przez kasjera i dołączany do ostatniej wypłaty gotówki. Wydając gotówkę, odbiorca wskazuje otrzymaną kwotę słownie; kasjer przelicza pieniądze pod nadzorem odbiorcy, bez wychodzenia z kasy. Po wydaniu gotówki kasjer podpisuje dokumenty kasowe.

6. Wydanie środków pieniężnych na poczet sprawozdania z wydatków związanych z prowadzeniem działalności przez pracownika jest sporządzane nakazem pieniężnym rachunku zgodnie z jego pisemnym wnioskiem; jest sporządzony w dowolnej formie i zawiera własnoręcznie wykonany napis szefa o wysokości gotówki i warunkach, na jakie są wydawane, podpis szefa i datę. Osoba odpowiedzialna od dnia wyjścia do pracy lub w ciągu 3 dni roboczych po upływie terminu wydania pieniędzy jest zobowiązana sporządzić protokół z załączonymi dokumentami potwierdzającymi i złożyć go w dziale księgowości. Zaliczka musi zostać sprawdzona, zatwierdzona i dokonana na niej płatność końcowa. Raport wstępny jest sprawdzany przez głównego księgowego lub odpowiedzialnego księgowego, a pod ich nieobecność przez kierownika i zatwierdzany przez kierownika. Środki pieniężne na koncie są wydawane, jeżeli poprzednie zadłużenie na kwoty do rozliczenia zostało w całości spłacone.

7. Emisja pieniędzy na wynagrodzenie.

Wypłata wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności odbywa się na podstawie listy płac lub listy płac. Termin wydawania pieniędzy jest określany przez kierownika i wskazany w dokumentach założycielskich. Nie powinien przekraczać 5 dni od daty otrzymania gotówki z banku. W ostatnim dniu wypłaty wynagrodzenia kasjer przybija pieczątkę do wyciągu lub wpisuje ręcznie „wpłacone” przy nazwiskach pracowników, którym nie wydano pieniędzy. Ich konta są rejestrowane na końcu wyciągu w ostatniej linii, kwota faktycznie wydanych pieniędzy i zdeponowanych pieniędzy, czyli z zastrzeżeniem dostarczenia do banku. Ewidencja wpłaconych kwot dokonywana jest w dowolnej formie. W takim przypadku określony rejestr musi zawierać nazwę osoby prawnej lub pełną nazwę. Przedsiębiorca indywidualny, data wpisu do rejestru, okres powstania zdeponowanego długu, numer listy płac, imię i nazwisko pracownicy, którzy nie otrzymali pieniędzy, kwota niezapłaconej gotówki, łączna kwota według rejestrów, podpis kasjera z transkrypcją i dodatkowymi opcjonalnymi danymi. Rejestry wpłaconych kwot są numerowane od początku roku w porządku chronologicznym. Po podpisaniu rejestru przez kasjera, kasjer poświadcza listę płac swoim podpisem i przedkłada je do uzgodnienia i podpisu kierownikowi. Nakaz pieniężny wydawany jest na faktycznie wypłaconą kwotę; numer zamówienia podany jest na liście płac.

8. Rejestracja księgi kasowej.

Księgi kasowe prowadzą ewidencję gotówki przychodzącej i wychodzącej. Kasjer dokonuje wpisów dla każdego zamówienia przychodzącego i wychodzącego. Na koniec dnia roboczego saldo gotówki jest wprowadzane do księgi kasowej i potwierdzane podpisem kasjera. Zapisy księgi kasowej są sprawdzane przez dział księgowości, aw przypadku nieobecności kierownika, i podpisywane przez osobę prowadzącą operację. Arkusze księgi kasowej są zszywane i numerowane. Na końcu książki liczba arkuszy jest podana cyframi i słowami; poświadczone podpisem kierownictwa, a także opieczętowane. Jeżeli księgowość księgi prowadzona jest w formie elektronicznej, jest ona drukowana, zszywana i w razie potrzeby utrwalana, nie rzadziej jednak niż raz w roku.

9.Limit salda gotówkowego w kasie.

Jest to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może pozostać w kasie po wypłacie salda na koniec dnia. Organizacje ustalają ten limit niezależnie na podstawie zamówienia lub innego dokumentu administracyjnego, który musi być przechowywany w określonej kolejności. Limit od 2012 nie trzeba potwierdzać w banku, wcześniej limit został ustalony przez bank i uzgodniony z szefem organizacji. Limit ustalany jest na podstawie wielkości wpływów gotówkowych. Organizacja z wydzielonymi oddziałami – z uwzględnieniem wielkości wpływów w tych wydzielonych oddziałach. W niektórych przypadkach limity mogą zostać przekroczone. Nowo utworzone organizacje obliczają limit gotówkowy na podstawie oczekiwanych przychodów.

Konto 50 i większość jego subkont używa subkonta Cash Flow Items jako subkonta. Podczas tworzenia dokumenty gotówkowe, przede wszystkim system monituje o wybranie pozycji przepływów pieniężnych.

Głównym aktem regulacyjnym, który wystarczająco szczegółowo reguluje cechy rejestracji i księgowania transakcji gotówkowych w organizacji, jest „Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej”, zatwierdzona decyzją Rady Dyrektorów Banku Centralnego Federacja Rosyjska 22 września 1993 r. Nr 40.

Rozważ cechy wpływów gotówkowych w kasie i wdrożenie tego procesu w 1C: Rachunkowość.

5.2. Otrzymanie środków w kasie organizacji

Przetwarzany jest odbiór środków w kasie organizacji przychodzące zlecenie gotówkowe. Powszechnie nazywa się to skrótem PKO. Formularz PKO jest zatwierdzony w Dekrecie Państwowego Komitetu Statystycznego z 18 sierpnia 1998 r. Nr 88 „O zatwierdzaniu jednolitych formularzy podstawowa dokumentacja księgowa o rozliczaniu transakcji gotówkowych, o rozliczaniu wyników inwentaryzacji ". Tam nazywa się to:" Formularz nr KO-1 ". PKO (rozważymy jego wygląd nieco później) składa się z dwóch części - zamówienia i paragon wydany osobie, która je wykonała, a nakaz pozostaje w organizacji.

W skrócie kolejność przemieszczania się PKO przez instancje organizacji jest następująca. Księgowy wypisuje PKO, organizacja stempluje PKO, podpisuje się na nim główny księgowy (lub inna upoważniona osoba), po czym zlecenie przekazywane jest do kasjera, który sprawdza szczegóły zlecenia, otrzymuje na nie pieniądze i wydaje pokwitowanie dla osoby, która wpłaciła pieniądze.

Księgowy i kasjer w automatycznym rozliczaniu transakcji gotówkowych

Jeszcze zanim zapoznamy się z funkcjami wypełniania dokumentu używanego w 1C: Rachunkowość, rozważmy kwestię rozdzielenia funkcji księgowego i kasjera w automatycznym przetwarzaniu zleceń gotówkowych.

Księgowy może tworzyć przychodzące zlecenie gotówkowe, wydrukuj go na drukarce (w celu złożenia niezbędnych podpisów i pieczęci na papierowej kopii zamówienia) i przekaż kasjerowi. W tym samym czasie księgowy, po utworzeniu dokument elektroniczny, zapisuje to w systemie, ale nie wydaje - czyli - klika w przycisk oparzenie w formie dokumentu i nie dotyka przycisku OK. Po zapisaniu dokumentu zostanie on zapisany w bazie danych, ale nie będzie tworzył żadnych ruchów rejestrowych. Oznacza to, że dokument będzie, ale nie będzie miał żadnego wpływu na stan księgowości, na stan rejestrów księgowych. Gdy kasjer zakończy pracę z PKO, otrzyma na nią wymaganą kwotę - może znaleźć dokument w bazie, otworzyć go i przeprowadzić klikając w przycisk Spędzić w formie dokumentu.

Otóż ​​jeśli pieniądze na PKO nigdy nie zostaną wypłacone, dokument pozostanie ewidencjonowany, ale nie zrealizowany, czyli nie wpłynie na stan księgowości.

Nawiasem mówiąc, kasjer, oprócz powyższych manipulacji w PKO, musi zarejestrować zamówienie w księdze kasowej (F nr KO-4). 1C: Rachunkowość przejmuje tworzenie księgi kasowej. Pomimo tego, że księgowość jest prawie całkowicie zautomatyzowana, część informacji – jak np. te same PKO czy arkusze księgi kasowej – nie została jeszcze w pełni powierzona elektronice. Dlatego wiele – w szczególności – arkuszy ksiąg kasowych, które omówimy poniżej, musi być drukowanych, segregowanych, przechowywanych – jak w zwykłej księgowości.

Procedura przetwarzania dokumentów w każdym dziale księgowości może różnić się od standardowej. Nawiasem mówiąc, dotyczy to nie tylko transakcji gotówkowych.

Rejestracja PKO

Aby otworzyć listę dokumentów dla PKO, musisz uruchomić polecenie Kasa > Przekaz gotówkowy przychodzący. W wyświetlonym polu listy kliknij przycisk Dodać- wyświetli się okno wyboru typu dokumentu (rys. 5.2).

Ryż. 5.2.

Poniżej wymieniono rodzaje dokumentów, za pomocą których można zorganizować odbiór środków, a także przykłady operacji z ewidencją księgową zawierającą rachunki korespondencyjne. Należy pamiętać, że w dalszej części przedstawimy głównie transakcje schematyczne, które podczas księgowania zostaną przekonwertowane na bardziej szczegółową formę. Na przykład w 1C: Accounting konto 50 nie jest używane w księgowaniach - jest reprezentowane w księgowaniach przez jego subkonta.

Rozważmy mały przykład. 16 stycznia 2009 r. kasa organizacji otrzymała gotówkę z rachunku bieżącego w wysokości 10 000 rubli.

Dla utworzonego PQS wybierz typ dokumentu Otrzymanie gotówki z banku, otworzy się formularz PKO, który należy wypełnić (rys. 5.3).

Tutaj wypełniamy rekwizyty Suma- w zakładce wpisz 10 000 rubli Szczegóły płatności ustaw następujące parametry:

Odwołaj to rachunkowość analityczna w kontekście rachunków kasowych (w szczególności na koncie 50 i jego subkontach) jest prowadzony zgodnie z subkontem Pozycja przepływów pieniężnych (CFD). Obecność tego sekcja analityczna przeznaczony do automatycznego napełniania Sprawozdanie z przepływów pieniężnych(formularz nr 4). Będziesz musiał podać każdy dokument „pieniężny” z informacjami o artykule DDS. Jeśli z jakiegoś powodu Twoja organizacja nie potrzebuje formularza nr 4, najlepiej wyłączyć analitykę kont gotówkowych ( Przedsiębiorstwo > Skonfiguruj opcje księgowe, zakładka Gotówka).

patka Foka potrzebne do wypełnienia szczegółów, które są używane podczas drukowania dokumentu. Aby wydrukować POI, kliknij przycisk Foka. Na ekranie (rys. 5.4) zostanie wyświetlony formularz PKO - ten sam formularz nr KO-1, o którym mówiliśmy powyżej.

Wciśnijmy przycisk OK w oknie dokumentu zostanie nagrany, opublikowany i wyświetlony w oknie listy dokumentów Otrzymuj zamówienia gotówkowe.

Często po spisaniu i wykonaniu dokumentu konieczne staje się doprecyzowanie szczegółów jego realizacji. Na przykład, aby dowiedzieć się dokładnie, jakie księgowania wygenerował ten dokument, w jakich rejestrach dokonano wpisów. Należy pamiętać, że aby dowiedzieć się więcej o dokument, musisz go zaznaczyć i kliknąć przycisk, który znajduje się na pasku narzędzi okna listy dokumentów. Wynik naciśnięcia tego przycisku pokazano na ryc. 5.5.

Co więcej, okno to dostarcza nie tylko dane o księgowaniu, ale również pozwala na jego ręczną edycję (poprzez zaznaczenie odpowiedniego pola), a także uzyskanie pełnego raportu o dokumencie ze szczegółowymi informacjami o wszystkich ruchach dokumentu według rejestrów. Aby uzyskać te informacje, kliknij przycisk Raport ruchu dokumentu w oknie Wynik dokumentu. Raport Przesunięcia dokumentów wyświetla te same dane, które są wyświetlane w przeglądarce wyników dokument jednak wszystkie są umieszczone na jednym arkuszu - jest to wygodne do szybkiego przeglądania i drukowania.

Na podstawie danych wejściowych

Przy wypełnianiu PKO i innych dokumenty gotówkowe(nawiasem mówiąc, dotyczy to każdego 1C: Dokumenty księgowe w ogóle), bardzo wygodne jest korzystanie z mechanizmu wprowadzania na podstawie. Pozwala wprowadzić jeden dokument na podstawie drugiego. Taki sposób wprowadzania dokumentów wygląda dość logicznie – w końcu dokumenty dość często zawierają powtarzające się informacje i całkiem możliwe jest wykorzystanie tych informacji.

Do PKO można wejść na podstawie dokumentów takich jak: Faktura kupującego, Sprzedaż towarów i usług, Raport sprzedaży komisarza, Raport sprzedaży detalicznej.

Samo PKO może służyć jako podstawa do wypełnienia dokumentu. Może to być dokument Odzwierciedlenie naliczonego podatku VAT, Gwarancja gotówkowa na konto, Wystawiono fakturę.

Przyjrzyjmy się teraz wypływowi gotówki z kasy.

W wyniku przestudiowania tego rozdziału student powinien:

wiedzieć

• podstawy organizacji i przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej;
• procedura dokumentowania i rozliczania transakcji gotówkowych;

być w stanie

• sporządzać zapisy księgowe dla standardowych transakcji gotówkowych;
• obliczyć limit gotówkowy kasy;
• stosować regulacyjne akty prawne regulujące rachunkowość i raportowanie transakcji gotówkowych;
• sporządzać raporty kasowe;

własny

• umiejętności i umiejętności wsparcia dokumentacyjnego i informacyjnego przedsiębiorstwa w działaniach związanych z przepływem środków finansowych w przedsiębiorstwie;
• umiejętności i umiejętności wykorzystywania informacji księgowych na potrzeby zarządzania podmiotem gospodarczym.

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, które anulowało starą procedurę obowiązującą od 1993 r.

Fundusze organizacji są w gotówce w postaci gotówki i dokumentów pieniężnych na rachunkach bankowych, wystawionych akredytyw i otwartych kont specjalnych, książeczek czekowych itp.

Główne zadania rachunkowości kasowej to:

• - Dokładne, kompletne i terminowe rozliczanie funduszy i operacji związanych z ich ruchem;
• – kontrola dostępności środków i dokumentów pieniężnych, ich bezpieczeństwa i przeznaczenia;
• – kontrola przestrzegania dyscypliny kasowej i rozliczeniowo-płatniczej; identyfikacja możliwości bardziej racjonalnego wykorzystania środków.

Procedurę przechowywania i wydawania gotówki w kasie określa rozporządzenie w sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej, zatwierdzone przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej 12 października 2011 nr 373-P. Zgodnie z niniejszym rozporządzeniem organizacje, niezależnie od formy organizacyjno-prawnej i zakresu działalności, zobowiązane są do przechowywania wolnej gotówki w instytucjach bankowych.

Organizacje rozliczają się z innymi organizacjami z reguły bezgotówkowo za pośrednictwem banków lub korzystają z innych form płatności bezgotówkowych ustanowionych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Ale w niektórych przypadkach obliczenia wykonuje się, wydając kwoty gotówki z kasy.

Aby dokonywać płatności gotówkowych, każda organizacja musi mieć kasę i prowadzić księgę gotówkową w określonej formie.

Środki pieniężne otrzymane przez organizacje w bankach są wydawane na cele wskazane na czeku.

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych powierzane jest kasjerowi, który ponosi pełną odpowiedzialność finansową za bezpieczeństwo przyjmowanych wartości. Pisemne umowy o pełnej odpowiedzialności mogą być zawierane przez organizację z pracownikami, którzy ukończyli 18 lat i zajmują stanowiska lub wykonują pracę bezpośrednio związaną z przechowywaniem, przetwarzaniem, sprzedażą, wydaniem, transportem lub wykorzystaniem w procesie produkcyjnym wartości przekazane im.

Zgodnie z poprzednią procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych, szefowie organizacji byli zobowiązani do wyposażenia izolowanego pomieszczenia na kasę, przeznaczonego do przyjmowania, wydawania i czasowego przechowywania gotówki oraz do zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy w kasie, ponieważ a także podczas dostarczania pieniędzy z banku i ich dostarczania do banku. Wszystkie dokumenty gotówkowe i monetarne miały być przechowywane w ognioodpornych metalowych szafkach, które na koniec dnia pracy miały być zamykane na klucz i opieczętowane pieczęcią kasjerską. Jeden egzemplarz kluczy miał być przechowywany przez kasjera, a drugi w sejfie szefa organizacji. Wstęp na teren kasy osobom niepowołanym był surowo wzbroniony. Oprócz kasjera szef organizacji i główny księgowy mogli z reguły wejść do kasy, aby sprawdzić kasę.

Nowe rozporządzenie nie zawiera wymagań dotyczących wyposażenia specjalnego pomieszczenia kasowego. Środki zapewniające bezpieczeństwo środków podczas transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, procedury sprawdzania rzeczywistej dostępności pieniędzy określa osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca.

Jednak wymagania postawione wcześniej przez bank wydają nam się racjonalne, czym należy się kierować organizując pracę kasy w nowoczesnych warunkach.

Niewielkie kwoty pieniędzy można trzymać w kasie w ramach limitu ustalonego przez firmę na pokrycie drobnych wydatków domowych, wydawanie zaliczek na podróże służbowe i inne drobne płatności.

Wartość limitu salda gotówkowego w kasie zależy od specyfiki działalności organizacji i wielkości dziennych wpływów gotówkowych. Przekroczenie ustalonych limitów w kasie jest dozwolone tylko w ciągu pięciu dni roboczych w okresie wypłaty wynagrodzeń pracownikom, dodatków, stypendiów, emerytur, premii. Wszystkie środki pieniężne przekraczające limit przedsiębiorstwa należy przekazać bankowi na rachunek bieżący. Jednocześnie dozwolone jest przekroczenie limitu gotówkowego w weekendy, dni wolne od pracy i święta, jeśli te dni są dniami roboczymi dla firmy (na przykład organizacje handlu i zaopatrzenia oraz marketingu). Wartość graniczna znajduje odzwierciedlenie w zamówieniu (instrukcji) szefa organizacji.

Jeśli organizacja nie podjęła działań w celu ustalenia limitu salda środków pieniężnych w kasie, limit salda środków pieniężnych w kasie uważa się za zero, a środki pieniężne, których organizacja nie zdeponowała w banku na czas, przekraczają limit.

Przekroczenie limitu środków w kasie pociąga za sobą nałożenie kar administracyjnych: na urzędników od 4000 do 5000 rubli; dla osób prawnych - od 40 000 do 50 000 rubli. (art. 15.1 rozporządzenia CLP RF).

Dokonując płatności gotówkowych związanych ze sprzedażą towarów (robót, usług) osobom prawnym i osobom fizycznym, przyjęcie gotówki w kasie musi odbywać się przy obowiązkowym użyciu kas fiskalnych.

Dokonując rozliczeń z dostawcami i nabywcami, organizacje muszą przestrzegać ustalonej maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych w Federacji Rosyjskiej między osobami prawnymi w jednej transakcji.

Zgodnie z instrukcją Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. Nr 1843-U, rozliczenia pieniężne między osobami prawnymi, a także między osobą prawną a obywatelem prowadzącym działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej, między Przedsiębiorcy indywidualni, związani z ich działalnością gospodarczą, w ramach jednej umowy zawartej pomiędzy tymi osobami, mogą być zawarte w kwocie nieprzekraczającej 100 000 rubli.

Odpowiedzialność za przestrzeganie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych spoczywa na szefach organizacji, głównych księgowych i kasjerach.

Organizacje, które nie przestrzegają procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych i pracy z gotówką, podlegają środkom odpowiedzialności przewidzianym przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Na przykład niekorzystanie z kas fiskalnych w przypadkach określonych przez prawo pociąga za sobą ostrzeżenie lub nałożenie na obywateli grzywny administracyjnej w wysokości od 1500 do 2000 rubli; dla urzędników - od 3000 do 4000 rubli; dla osób prawnych - od 30 000 do 40 000 rubli.

Wcześniej Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nałożył na banki obsługujące obowiązek sprawdzania zgodności z procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych w organizacjach co najmniej raz na dwa lata. Materiały z kontroli sporządzono za pomocą zaświadczenia w formie nr 0408026 (załącznik nr 8 do rozporządzenia w sprawie zasad organizacji obiegu gotówki w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 5 stycznia 1998 r. nr 14-P).

Od stycznia 2012 r. obowiązek weryfikacji przestrzegania przez przedsiębiorców procedury dokonywania transakcji gotówkowych został przeniesiony na organy podatkowe.

OGÓLNE KWESTIE ORGANIZACJI PRACY GOTÓWKOWEJ W ORGANIZACJACH KREDYTOWYCH

Limit (minimalne saldo gotówkowe)d) kasy organizacji kredytowej

W celu prowadzenia obsługi gotówkowej osób fizycznych i prawnych, a także operacji z gotówką i innymi kosztownościami instytucje kredytowe w posiadanych lub wynajmowanych przez siebie budynkach tworzą wyposażone i technicznie wzmocnione pomieszczenia.

Minimalne saldo gotówki w kasie operacyjnej jest ustalane przez instytucję kredytową w porozumieniu z instytucją Banku Rosji, na podstawie wielkości obrotu gotówkowego przechodzącego przez kasę, harmonogramu otrzymywania gotówki od klientów, procedury do przetwarzania i innych funkcji organizacji obiegu gotówki i pracy gotówkowej. W razie potrzeby, minimalne dopuszczalne saldo gotówki w kasie operacyjnej na koniec dnia może zostać zweryfikowane przez instytucję kredytową w określony sposób.

Instytucja kredytowa może ubezpieczyć gotówkę kasy operacyjnej znajdującej się w depozytach samej instytucji kredytowej oraz jej wewnętrzne wydziały strukturalne, kompleksy programowo-sprzętowe, a także życie kasjerów dokonujących transakcji gotówkowych (wartości).

Jeżeli środki pieniężne instytucji kredytowej są ubezpieczone na kwotę nie mniejszą niż kwota minimalnego dopuszczalnego salda środków pieniężnych ustalonego przez nią w kasie operacyjnej, wymagania dotyczące wytrzymałości technicznej pomieszczeń do przeprowadzania transakcji z kosztownościami oraz oprogramowaniem i sprzętem kompleksy są określane przez instytucję kredytową w porozumieniu z organizacją prowadzącą działalność ubezpieczeniową zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i umową ubezpieczeniową zawartą z instytucją kredytową.

Wsparcie techniczne transakcji gotówkowych

Dokonując transakcji gotówkowych, instytucje kredytowe, zgodnie z procedurą ustanowioną niniejszym rozporządzeniem, mogą korzystać z oprogramowania i sprzętu, maszyn do przyjmowania i wydawania gotówki klientom, w tym z komputera osobistego zainstalowanego w miejscu pracy pracownika kasowego (zwane dalej jako kasjer elektroniczny), terminale działające w trybie automatycznym i przeznaczone do przyjmowania i przechowywania gotówki od klientów (zwane dalej automatycznym sejfem), bankomaty oraz inne systemy programowe i sprzętowe. Rodzaje (modele) oprogramowania i sprzętu, kasjerów elektronicznych, automatycznych sejfów, bankomatów oraz innych systemów oprogramowania i sprzętu są określane przez instytucję kredytową zgodnie z wymogami rozporządzenia 199 P „W sprawie organizacji transakcji gotówkowych”

Do przechowywania gotówki i innych kosztowności w ciągu dnia roboczego pracownicy kasy organizacji kredytowej są wyposażeni w metalowe szafy, sejfy, wózki typu zamkniętego, specjalne stoły z indywidualnymi tajemnicami zamków (zwane dalej indywidualnym magazynem).

Operacje przetwarzania gotówki realizowane są z wykorzystaniem środków mechanizacji i automatyzacji transakcji gotówkowych.

Rejestracja przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych (z wyjątkiem czeku gotówkowego), prowadzenie kas fiskalnych dochodów i wydatków, wypełnianie zaświadczeń i innych dokumentów dotyczących transakcji dokonywanych przez kasjerów w ciągu dnia może odbywać się za pomocą sprzętu komputerowego.

Księgi rachunkowe gotówki i innych kosztowności, księgi rachunkowe przyjmowanych i wydawanych pieniędzy (wartości) mogą być również prowadzone przy użyciu sprzętu komputerowego i odpowiedniego oprogramowania, co zapewnia brak możliwości zmiany przez jednego pracownika danych wprowadzonych wcześniej przez innych pracowników w powyżej książek w formie elektronicznej. Arkusze książek na każdy dzień są drukowane na papierze i umieszczane w osobnym pliku. Na koniec roku kalendarzowego (lub w razie potrzeby) arkusze ksiąg są księgowane w porządku chronologicznym, łączną liczbę arkuszy podpisuje kierownik, główny księgowy, kierownik kasy i poświadcza pieczęć instytucja kredytowa.

Dokonując rozliczeń za pomocą środków pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi, instytucje kredytowe, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, korzystają z kas fiskalnych. Procedura przeprowadzania przez instytucje kredytowe transakcji gotówkowych za pomocą kas fiskalnych jest regulowana innymi przepisami Banku Rosji.

Struktura kasy w Republice Kirgiskiejmiorganizacja dzieci

W celu kompleksowej obsługi gotówkowej osób fizycznych i prawnych oraz obsługi gotówkowej instytucja kredytowa tworzy dział kasowy składający się z kas przychodzących, wychodzących, przychodzących i wychodzących, kas wieczornych, kas przeliczeniowych i innych. Celowość tworzenia niektórych kas, ich liczbę i liczbę pracowników kasowych, a także konieczność instalowania bankomatów, kasjerów elektronicznych, sejfów automatycznych określa kierownik instytucji kredytowej.

Działem kasowym kieruje kierownik kasy, kierownik magazynu wartości, szef, starszy kasjer lub inny pracownik kasowy instytucji kredytowej (zwany dalej kierownikiem kasy).

Obowiązki funkcjonalne działu kasowego instytucji kredytowej

1) Instytucja kredytowa gromadzi i dostarcza własne środki pieniężne i przedmioty wartościowe, a także środki pieniężne i przedmioty wartościowe należące do klientów, samodzielnie lub na warunkach umownych za pośrednictwem innych organizacji prowadzących operacje windykacyjne i będących częścią systemu bankowego Federacji Rosyjskiej.

Kierownik jednostki skupu zapewnia organizację pracy przy wydawaniu kosztowności, tworzenie warunków mających na celu bezpieczeństwo przewożonych kosztowności oraz bezpieczeństwo zespołu inkasentów oraz odpowiada zgodnie z prawem za zapewnienie przestrzegania ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej i regulaminu Banku Rosji.

2) Banknoty Banku Rosji są emitowane z kas instytucji kredytowej w opakowaniach przedsiębiorstw produkujących banknoty i monety Banku Rosji, instytucji Banku Rosji lub instytucji kredytowych.

Gotówka waluta obca jest wydawana z kas instytucji kredytowej w opakowaniu banku lub instytucji kredytowej.

3) Instytucja kredytowa jest zobowiązana do przyjmowania od osób fizycznych i prawnych do uznania rachunków bankowych, akredytyw lub wymiany banknotów Banku Rosji Uszkodzone banknoty przekazuje się do instytucji Banku Rosji.

Kierownik instytucji kredytowej zapewnia bezpieczeństwo środków i kosztowności, organizację usług gotówkowych dla klientów, kontrolę nad księgowaniem gotówki otrzymanej w kasach instytucji kredytowej i jest odpowiedzialny zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej .

Operacje z gotówką i kosztownościami w skarbcu kosztowności są przeprowadzane zgodnie z dokumentem administracyjnym instytucji kredytowej przez kierownika (zastępcę kierownika) instytucji kredytowej, wewnętrzną jednostkę strukturalną, kierowników (zastępców kierownika) innych jednostek kredytowych instytucja, wewnętrzna jednostka strukturalna (z wyjątkiem głównego księgowego, jego zastępcy) w liczbie co najmniej dwóch osób, z których jedna jest kierownikiem kasy (zwanymi dalej urzędnikami odpowiedzialnymi za bezpieczeństwo kosztowności) .

Obowiązki zawodowe pracowników gotówkowych w instytucji kredytowej

Bezpośrednia realizacja operacji gotówkowych realizowana jest przez kasjerów i kolekcjonerów. Czynności wykonywane przez tych pracowników są określone przez obowiązki funkcjonalne przypisane im przez dokument zamawiający instytucji kredytowej.

Z urzędnikami odpowiedzialnymi za bezpieczeństwo kosztowności, gotówki i pracowników windykacyjnych zawierane są umowy o odpowiedzialności zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Transakcje gotówkowe podczas obsługi osób prawnych i osób fizycznych mogą być przeprowadzane przez kasjera z przypisaniem obowiązków księgowego. W takim przypadku należy zastosować sprzęt programowo-sprzętowy oraz odpowiednie oprogramowanie, w którym zainstalowany jest system kontroli wykluczający dostęp kasjera do wykonywania operacji na rachunku bankowym klienta bez jego polecenia. Określony pracownik, w sposób określony w niniejszym rozporządzeniu oraz wymagania przepisów Banku Rosji regulujących kwestie księgowe w instytucjach kredytowych w Federacji Rosyjskiej, sprawdza dokumenty gotówkowe otrzymane od klientów, sporządza je, odzwierciedla kwotę pieniędzy w kasie , przyjmuje lub wydaje gotówkę, odzwierciedla kwotę pieniędzy otrzymaną lub wydaną na konto bankowe klienta.

Kasjerom zabrania się:

Powierzyć wykonywanie zleconej pracy z kosztownościami innym osobom, a także wykonywać prace, które nie wchodzą w zakres ich obowiązków określonych niniejszym rozporządzeniem i zapisany w dokumencie administracyjnym instytucji kredytowej;

Realizować zlecenia klientów dotyczące przeprowadzania transakcji gotówkowych na ich rachunkach, z pominięciem księgowych w przypadku braku ww. systemu kontroli;

Przechowuj swoje pieniądze i inne kosztowności razem z pieniędzmi i kosztownościami instytucji kredytowej.

Kasjerzy kas przychodzących i wychodzących otrzymują przykładowe podpisy księgowych upoważnionych do podpisywania dokumentów przychodzących i wychodzących, a księgowych związanych z realizacją dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących - przykładowe podpisy kasjerów tych kas. Próbki są poświadczone podpisami kierownika i głównego księgowego i opieczętowane pieczęcią instytucji kredytowej.

Przekazywanie dokumentów przychodzących i wychodzących między pracownikami kasowymi i księgowymi instytucji kredytowej odbywa się wewnętrznie.

Wszyscy pracownicy instytucji kredytowej, którym powierzono pracę z kosztownościami, muszą znać i ściśle przestrzegać ustalonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych.

Zabronione jest przyjmowanie nieprzeszkolonych pracowników do dokonywania transakcji z kosztownościami.

Nieznajomość wymogów niniejszego Regulaminu przez pracowników kasy i inkasa nie może stanowić podstawy do zwolnienia ich z odpowiedzialności w przypadku popełnionych przez nich naruszeń.

PROCEDURA PRZYJMOWANIA GOTÓWKI OD ORGANIZACJI

Dokumentacja transakcji w celu otrzymania gotówki od klientówbank na ogłoszenia depozytowe

Odbiór gotówki od organizacji do kasy odbywa się zgodnie z zapowiedziami wkładu pieniężnego 0402001, czyli kompletem dokumentów składającym się z zawiadomienia, zamówienia i paragonu.

Organizacja musi wpłacać gotówkę wyłącznie na swój rachunek bankowy otwarty w tej instytucji kredytowej.

Księgowy po odpowiedniej weryfikacji przesyła do kasjera ogłoszenie o wpłacie pieniężnej.

Po otrzymaniu zawiadomienia o wkładzie gotówkowym kasjer kasy sprawdza obecność i tożsamość podpisu księgowego z istniejącą próbką, porównuje korespondencję kwoty w liczbach i słowach, dzwoni do deponenta i przyjmuje od niego banknoty przez liczenie arkuszy, monety po okręgach.

Na stole kasjera znajdują się tylko pieniądze osoby, która je robi. Wszystkie pieniądze wcześniej zaakceptowane przez kasjera są przechowywane w poszczególnych magazynach.

Po otrzymaniu pieniędzy kasjer sprawdza wskazaną w ogłoszeniu kwotę wkładu pieniężnego z kwotą faktycznie stwierdzoną podczas przeliczania. Jeśli kwoty się zgadzają, kasjer podpisuje ogłoszenie, pokwitowanie i zamówienie, umieszcza pieczątkę na pokwitowaniu i wydaje je deponentowi pieniędzy. Kasjer zatrzymuje ogłoszenie i przekazuje zamówienie do odpowiedniego księgowego.

Ponowna rejestracjareklamyna lokacie klientów banku

W przypadku stwierdzenia przez kasjera rozbieżności między kwotą przekazaną przez klienta a kwotą wskazaną w ogłoszeniu o wkładzie pieniężnym, komunikat o wkładzie pieniężnym jest ponownie wystawiany przez klienta na faktycznie wpłaconą kwotę.

Kasjer przekreśla pierwotnie zredagowane oświadczenie o wniesieniu wkładu pieniężnego, wskazuje faktycznie przyjętą kwotę pieniędzy na odwrocie paragonu i podpisuje go. Zawiadomienie o wkładzie pieniężnym przekazywane jest księgowemu, który dokonuje korekt w kasie, sporządza nowo otrzymany dokument i przekazuje go kasjerowi. Wstępnie wystawione zawiadomienie i zamówienie są niszczone, paragon przesyłany jest do kasy dokumentów.

Anulowane reklamy wpłat gotówkowych

Jeżeli klient nie wpłacił pieniędzy do kasy, kasjer zwraca księgowemu komunikat o wpłacie gotówki. Wpisy w kasie są kasowane, ogłoszenie o wkładzie pieniężnym przekreślane i umieszczane w dokumentach kasowych.

DOKUMENTACJA I RACHUNKOWOŚĆ OPERACJI PRZYJĘCIA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH BANKU

Kasjer kasy przychodzącej prowadzi codzienną ewidencję kwot przyjmowanych od klientów i przekazywanych kierownikowi kasy w księdze przyjętych i wydanych pieniędzy (wartości) .

Na koniec dnia operacyjnego, na podstawie dokumentów pokwitowania, kasjer sporządza zaświadczenie o kwotach otrzymanych i wydanych środków pieniężnych) i uzgadnia kwotę zgodną z zaświadczeniem z faktycznie zaakceptowaną przez siebie kwotą pieniędzy.

Certyfikat jest podpisany przez kasjera, a wskazany w nim obrót gotówkowy jest sprawdzany z wpisami w kasach księgowych. Uzgodnienie jest dokonywane na podstawie podpisów pracownika kasowego w kasach i księgowych na certyfikacie pracownika kasowego.

Przyjęta w ciągu dnia operacyjnego gotówka wraz z dokumentami odbioru oraz zaświadczeniem o kwotach otrzymanych i wydanych środków pieniężnych jest przekazywana kierownikowi kasy za podpisem w księdze otrzymanych i wydanych pieniędzy (wartości).

Pieniądze otrzymane do kasy mogą być przekazywane kierownikowi kasy kilka razy w ciągu dnia operacyjnego za podpisem w księdze otrzymanych i wydanych pieniędzy (wartości). W takich przypadkach przed przekazaniem pieniędzy kasjer musi upewnić się, że ich rzeczywista dostępność odpowiada całkowitej kwocie zgodnie z zaakceptowanymi dokumentami odbioru.

W przypadku przyjmowania gotówki od organizacji zapakowanej w worki, worki, skrzynie, nadinspektor, po otwarciu wszystkich worków i przeliczeniu pieniędzy, wyświetla kwoty przeliczenia gotówki dla każdego kasjera na listach kontrolnych i przekazuje załączone wyciągi i listy przewozowe do torby do kierownika kasjera. Faktury za worki gotówkowe są wysyłane do księgowych w celu odzwierciedlenia wyników przeliczenia w księgowości.

Pracownik kasowy godzi zgodność kwoty obliczonej i zapakowanej przez siebie gotówki z danymi arkusza kontrolnego, który jest sporządzony na podstawie podpisów pracowników gotówkowych i kontrolujących pod całkowitą kwotą pieniędzy obliczoną przez pracownika kasowego.

Pracownik nadzorujący sprawdza zgodność liczby pustych worków z liczbą worków przyjętych przez niego do przeliczenia i przekazuje je na koniec dnia roboczego lub po przeliczeniu kierownikowi kasy lub kierownikowi jednostka zbierająca.

Pracownik kontrolujący porównuje łączną kwotę pieniędzy zgodnie z arkuszami kontrolnymi z uwzględnieniem nadwyżek i niedoborów z zadeklarowaną kwotą zainwestowaną w worki przyjęte do otwarcia i przeliczenia oraz z rzeczywistą kwotą przeliczonej gotówki i przekazuje gotówkę i przeliczyć dokumenty kierownikowi kasjera z podpisem w certyfikacie przyjętych worków gotówkowych i pustych worków

Przyjmowanie od organizacji gotówki zapakowanej w worki zbiorcze

Organizacje mogą przyjmować gotówkę zapakowaną w worki do odbioru gotówki, specjalne torby, walizki, inne środki do pakowania pieniędzy, zapewniając ich bezpieczeństwo podczas dostawy i nie pozwalając na ich otwarcie bez widocznych oznak uszkodzenia integralności. Instytucja kredytowa prowadzi listę organizacji, które przekazują gotówkę w torbach, wskazując w niej nazwy organizacji, liczbę i numery toreb przypisanych do każdej organizacji.

Organizacje, które przekazują gotówkę w workach, przesyłają do działu kasowego organizacji kredytowej próbki odcisków pieczęci, które zostaną użyte do zapieczętowania worków. Odcisk pieczęci musi zawierać numer i skróconą nazwę organizacji lub jej markę.

Kasjer organizacji formuje worki z gotówką do przekazania: pierwszy egzemplarz arkusza przekazu jest wkładany do worka; drugi i trzeci egzemplarz - odpowiednio list przewozowy do worka i kopię towarzyszącego oświadczenia - są składane w instytucji kredytowej wraz z workiem.

Przyjmując torbę z gotówką i innymi kosztownościami, pracownik gotówkowy organizacji kredytowej sprawdza integralność plomb; następnie kasjer podpisuje trzecią kopię arkusza transferowego, zakłada pieczęć i zwraca ją przedstawicielowi klienta, a także wręcza mu pustą torbę.

Z liczby przyjętych worków kasjer sporządza zaświadczenie o przyjętych workach gotówki i pustych worków, wypełniając w nim odpowiednie wiersze i podpisuje.

Ewidencję przyjętych worków z kosztownościami i pustymi workami, worków gotówki, towarzyszących im dokumentów, kasjer przekazuje kasjerowi, który wykonuje funkcje kontrolne przy przeliczaniu gotówki na podstawie podpisu w certyfikacie przyjętych worków gotówki i pustych worków.

Przeliczanie środków otrzymanych przez instytucję kredytową

W celu przeliczenia gotówki otrzymanej w workach, torbach, walizkach i innych środkach transportu pieniędzy i kosztowności pracownik kontrolujący wydaje worek kasjerowi do przeliczenia, uprzednio odzwierciedlając jego numer w arkuszu kontrolnym. Kasjer otwiera worek, wyjmuje z niego pieniądze i przekazuje pracownikowi nadzorującemu pusty worek, plombę i towarzyszący jej arkusz.

Po przeliczeniu środków pieniężnych zainwestowanych w worek, kasjer i pracownicy kontrolujący porównują kwoty faktycznie znajdujące się w woreczku z kwotami wskazanymi na przedniej i tylnej stronie arkusza przekazu.

Jeżeli kwoty są identyczne, pracownicy kasy i controllingu podpisują arkusz przekazu. Pracownik nadzorujący rejestruje kwotę obliczonych środków pieniężnych w arkuszu kontrolnym.

W przypadku rozbieżności między kwotą faktycznie znalezioną w woreczku a kwotą wskazaną w arkuszu przekazu, kasjer sprawdza z pracownikiem kontrolującym kwotę przeliczoną według nominałów i przelicza banknoty tego nominału w ilości ujawniono rozbieżności.

W przypadku potwierdzenia niedoboru lub nadwyżki, a także identyfikacji braku płatności, wątpliwych banknotów, na awersie arkusza przekazu sporządza się akt oraz fakturę do worka podpisaną przez kasjera i pracowników kontrolujących.

W przypadku braku pieniędzy lub stwierdzenia braku płatności, wątpliwe banknoty, pieczęć ze sznurkiem z otwartego worka oraz akt są przedstawiane dawcy pieniędzy do wglądu, jeśli sobie tego życzy. W takich przypadkach plomba z worka nie jest depersonalizowana i jest przechowywana przez pracownika kontrolującego przez 10 dni kalendarzowych.

Procedura przyjmowania gotówki w okresie pooperacyjnym

Przyjmowanie gotówki od organizacji, toreb z gotówką i innych kosztowności od organizacji i kolekcjonerów po zakończeniu dnia operacyjnego instytucji kredytowej odbywa się w wieczornych kasach. Publikowane jest ogłoszenie o godzinach otwarcia tych kas.

Pracownik kasy wieczornej kasy otrzymuje pieczęć z napisem „Wieczorna kasa”, której odcisk jest umieszczony na zaakceptowanych przez niego dokumentach gotówkowych.

Środki są deponowane w wieczornej kasie po ogłoszeniu wpłaty pieniężnej. Rejestracja ogłoszenia i przyjmowanie pieniędzy od klientów odbywa się w kolejności ogólnej.

Pod koniec otrzymania gotówki kasjer i księgowi uzgadniają jej rzeczywistą dostępność z danymi przychodzących dokumentów gotówkowych, dziennikiem kasowym po otrzymaniu i podpisują dziennik kasowy po otrzymaniu.

Banknoty i monety przeliczane, formowane i pakowane przez kasjera kasy wieczornej odpowiednio w paczki i worki, dokumenty kasowe paragonu, kasa fiskalna i pieczęć po zakończeniu pracy kasy wieczornej są przechowywane w sejfie. Sejf zamykany jest przez kasjerów i księgowych i oddawany pod ochronę w sposób określony w umowie zabezpieczenia lub w zleceniu instytucji kredytowej.

Rano następnego dnia kasjer i księgowi kasjera wieczornego zabierają sejf od strażników i po otrzymaniu przekazują dokumenty gotówkowe i paragonowe kierownikowi kasjera za podpisem w kasie. Po porównaniu kwoty otrzymanej gotówki z danymi przychodzących dokumentów gotówkowych i kasy do odbioru, kierownik kasy, jeśli kwoty się zgadzają, podpisuje się w kasie. Po przyjeździe kierownik kasy przekazuje przychodzące dokumenty gotówkowe i dziennik kasowy głównemu księgowemu (jego zastępcy). Po odpowiednim sprawdzeniu, zawiadomienia o wniesieniu wkładu pieniężnego zwracane są kierownikowi kasy.

W przypadku rozbieżności między kwotą otrzymanej gotówki a danymi z kasy fiskalnej i dokumentów pokwitowania, kierownik kasy dowiaduje się o przyczynach i sporządza akt w tej sprawie.

Procedura wydawania pieniędzy organizacjom

Wydawanie gotówki organizacjom z ich rachunków bankowych odbywa się za pomocą czeków gotówkowych.

W celu wykonania debetowych transakcji gotówkowych kierownik kasy wydaje pracownikom kasy rozchodowej niezbędną kwotę pieniędzy na podstawie podpisu w księdze przyjętych i wydanych pieniędzy (wartości). Kasjer rejestruje otrzymane kwoty w księdze otrzymanych i wydanych pieniędzy (wartości).

Aby otrzymać gotówkę, klient przedstawia księgowemu paragon. Po odpowiednim czeku otrzymuje pieczątkę kontrolną z czeku gotówkowego do okazania kasjerowi.

Po otrzymaniu czeku kasjer:

Sprawdza obecność podpisów urzędników instytucji kredytowej, która wystawiła i zweryfikowała czek pieniężny, oraz tożsamość tych podpisów z dostępnymi próbkami;

Porównuje kwotę wskazaną na paragonie gotówkowym w liczbach z kwotą wskazaną słownie;

Sprawdza obecność na czeku pieniężnym podpisu klienta przy otrzymywaniu pieniędzy oraz dane jego dokumentu tożsamości;

Przygotowuje kwotę pieniędzy do wydania;

Dzwoni do odbiorcy pieniędzy pod numer czeku i prosi go o kwotę otrzymanych pieniędzy;

Sprawdza numer stempla kontrolnego z numerem na czeku i przykleja stempel kontrolny do czeku;

Przelicza kwotę gotówki przygotowaną do wypłaty w obecności klienta;

Daje pieniądze odbiorcy i podpisuje czek.

Kasjer wydaje banknoty w pełnych i niekompletnych wiązkach oraz pełne grzbiety według ilości wskazanych na nakładkach i paczkach, moneta - w pełnych, niekompletnych workach, paczkach, tubach zgodnie z napisami na etykietach na worki i paczkach, tubach, pod warunkiem że opakowanie jest nienaruszone.

Pełne i niekompletne pakiety banknotów, worki, paczki, tuby z monetami oraz pełne grzbiety banknotów z uszkodzonym opakowaniem, a także niekompletne grzbiety banknotów, pojedyncze banknoty i monety wydawane są przez kasjera według arkusza i liczenia sztuk.

Transakcje, w których klient bez wpłaty pieniędzy jednocześnie przedstawia czek gotówkowy i ogłoszenie wpłaty gotówkowej, są niedozwolone.

Odbiorca pieniędzy, nie wychodząc z kasy, w obecności kasjera wydającego pieniądze, przyjmuje banknoty zgodnie z napisami na wierzchnich nakładkach paczek, sprawdzając ilość w nich kolców, integralność paczki oraz plomby (nadruki kliszowe) i dostępność niezbędnych detali, pełne grzbiety, niepakowane w paczkach, oraz pojedyncze banknoty - wg przeliczania arkuszy, monety - zgodnie z napisami na etykietach na woreczki z monetami ze sprawdzeniem poprawności i integralności opakowania i plomby, torebki, tuby i pojedyncze monety - po kółkach.

Klient ma prawo, na własne żądanie, przeliczyć pieniądze otrzymane w instytucji kredytowej według arkusza. Dostarczenie pieniędzy do lokalu w celu przeliczenia przez klientów i przeliczenia odbywa się w obecności jednego z pracowników działu kasowego instytucji kredytowej. Na stwierdzony w wyniku przeliczenia niedobór lub nadwyżkę pieniędzy sporządza się ustawę 0402145.

Wydawanie gotówki kolekcjonerom w celu dostawy na warunkach umownych do organizacji odbywa się zgodnie z czekiem gotówkowym wystawionym przez określoną organizację, w sposób ogólny.

Na koniec dnia operacyjnego kasjer sprawdza otrzymaną przez niego kwotę pieniędzy z raportem z kwotami wskazanymi w dokumentach wydatków i rzeczywistym saldem pieniędzy, po czym sporządza zaświadczenie o otrzymanych kwotach gotówki i wystawiony, podpisuje go i sprawdza podany w nim obrót gotówkowy z wpisami w kasach księgowych.

Uzgodnienie jest dokonywane na podstawie podpisów pracownika kasowego w kasach i księgowych na certyfikacie pracownika kasowego.

Przy dokonywaniu transakcji przychodzących i wychodzących przez kierownika kasy obroty przy odbiorze i wydatkach kasy są uwzględniane w podsumowaniu obrotów gotówkowych.

Wstępna procedura przygotowawcza gotówka

Instytucje kredytowe mogą przeprowadzać wstępne przygotowanie gotówki na wniosek klientów na podstawie czeków gotówkowych otrzymywanych od klientów przez księgowych w przeddzień dnia wystawienia. Pieczątka kontrolna z czeku pozostaje u klienta.

Wstępne przygotowanie gotówki przeprowadza kierownik kasy lub specjalnie wyznaczony pracownik kasy.

Wydanie pieniędzy przez kierownika kasy specjalnie przydzielonemu pracownikowi kasy w celu wstępnego przygotowania i ich zwrot przez kierownika kasy od pracownika kasy odbywa się za podpisem w księdze rachunkowej za przyjęte i wydane pieniądze (wartości ).

Gotówka przygotowana na każdy dokument jest inwestowana w indywidualny magazyn typu zamkniętego, zamykany na klucz. Magazyn opatrzony jest etykietą z datą pakowania i sumą zainwestowanych pieniędzy, a także podpisem i pieczątką imienną kierownika kasjera (pracownika kasy).

PROCEDURA FORMOWANIA I PAKOWANIA BANKNOTÓW I MONET

Instytucje kredytowe w Federacji Rosyjskiej stosują ujednoliconą procedurę tworzenia i pakowania gotówki rubla.

Każde 100 arkuszy banknotów tego samego nominału jest formowanych w grzbiety i opaski, w zależności od sposobu pakowania wiązki, w poprzeczną paczkę w kształcie krzyża lub pierścienia ustalonej próbki, która posiada standardowe dane: „Banknoty Banku Rosja", kwota, liczba i nominał banknotów, rok próbki, "Bez gwarancji. Z paragonem przelicz". Na paczkach umieszcza się: pełną oficjalną lub skróconą nazwę instytucji kredytowej (instytucja kredytowa i oddział; instytucja kredytowa, oddział i wewnętrzna jednostka strukturalna), kod identyfikacyjny banku centrum rozliczeń gotówkowych świadczącego usługi gotówkowe na rzecz instytucji kredytowej (oddziału ), data, pieczątka imienna i podpis kasjera sortującego i przeliczającego banknoty.

Każde 10 grzbietów o tej samej wartości jest formowanych w pełny pakiet 1000 arkuszy, który jest dostarczany z górną i dolną tekturą.

Na górnej nakładce znajdują się standardowe informacje: „Banknoty Banku Rosji”, ilość, liczba i nominał banknotów, rok próbki. Przy formowaniu wiązki banknotów na górnej nakładce umieszcza się: pełną nazwę oficjalną lub skróconą instytucji kredytowej (instytucja kredytowa i oddział; instytucja kredytowa, oddział i wewnętrzna jednostka strukturalna), bankowy kod identyfikacyjny rozliczenia gotówkowego centrum obsługujące instytucję kredytową (oddział), konfekcjonowanie dat, stempel imienny i podpis kasjera, który przeliczał i układał banknoty w wiązki.

Pełne korzenie o tej samej wartości, z których nie można uformować pełnych paczek, pakowane są w niekompletne paczki. Górna nakładka niekompletnego pakietu zawiera: pełną nazwę oficjalną lub skróconą instytucji kredytowej (instytucja kredytowa i oddział; instytucja kredytowa, oddział i wewnętrzna jednostka strukturalna), kod identyfikacyjny banku centrum rozliczeń gotówkowych obsługującego kredyt instytucja (oddział), data, pieczęć imienna i podpis kasjera, napis „Banknoty Banku Rosji”, kwota (w liczbach i słowach), liczba i nominał banknotów, rok próbki.

Grzbiety pełne i niekompletne o różnych nominałach formowane są w pakiety, które nie mogą zawierać więcej niż 1000 arkuszy. Górne nakładki na opakowaniach prefabrykowanych wskazują: pełną nazwę oficjalną lub skróconą instytucji kredytowej (oddziału), rok emisji wzoru, liczbę i ilość banknotów każdego nominału, kwotę całkowitą, datę, pieczęć imienna i podpis kasjer, który przeliczył i spakował paczkę, a także napis „team”.

Paczka korzeni, zabandażowana poprzecznie, jest wiązana sznurkiem bez węzłów i rozdarć w poprzek dwukrotnie w cztery głuche węzły i jest zaopatrzona w plombę. Nadruk na pieczęci zawiera następujące dane: skróconą nazwę instytucji kredytowej (oddziału) lub jej bankowy kod identyfikacyjny oraz numer pieczęci kasjera.

Paczka grzbietów owinięta poprzecznie w kształcie krzyża lub pierścienia pakowana jest w polietylenowy rękaw (worek).

Na zgrzewie rękawa, opakowania nanoszony jest nadruk (odciski) kliszy ze szczegółami: pełna oficjalna lub skrócona nazwa instytucji kredytowej (oddziału) lub jej bankowy kod identyfikacyjny.

Moneta jest pakowana przez kasjerów według ich nominałów w workach pełnych i niekompletnych. Maksymalna kwota inwestycji w jednym woreczku to monety o nominale: 1 kopiejka. - 40 rubli, 5 kopiejek. - 100 rubli, 10 kopiejek. - 250 rubli, 50 kopiejek. - 1000 rubli, 1 rub. - 1500 rubli, 2 ruble. - 2000 rubli, 5 rubli. - 5000 rubli, 10 rubli. - 5000 rubli.

Moneta pakowana jest w woreczki bez szwów zewnętrznych. Moneta może być wstępnie uformowana w paczki lub tuby, na których umieszcza się numer i kwotę inwestycji monety. Szyja torebki jest zszyta i ciasno wiązana sznurkiem bez supłów i rozdarć. Końce sznurka są wiązane ślepym węzłem z plombą. Etykiety na worki z monetami zawierają: pełną oficjalną lub skróconą nazwę instytucji kredytowej (instytucja kredytowa i oddział; instytucja kredytowa, oddział i wewnętrzna jednostka strukturalna), bankowy kod identyfikacyjny centrum rozliczeń gotówkowych świadczącego usługi gotówkowe na rzecz instytucji kredytowej (oddział), data pakowania, kwota, nominał monety, pieczęć imienna i podpis kasjera.

Przy częściowym wypłacie monety lub jej dodatkowej inwestycji w woreczku, pozostała część monety jest przeliczana przez kasjera w kółko. Worek jest ponownie zaklejany, przyczepiana jest do niego etykieta podpisana przez kasjera, który ją utworzył.

Na paczkach grzbietów i wierzchnich wyściółek paczek ze zniszczonymi banknotami, na etykietach worków z wadliwymi monetami, umieszcza się napis „Zniszczony”, „Uszkodzony” lub inne charakterystyczne znaki i symbole.

Wiązki banknotów przeznaczone do wydania klientom tego samego dnia można wiązać sznurkiem w poprzek bez zaklejania końców sznurka lub zaklejać taśmą polipropylenową; worki z monetą można wiązać sznurkiem z dołączoną etykietą bez zaklejania końców sznurka.

Odbiór gotówki i innych kosztowności

W dziale windykacji do pracy z klientami prowadzona jest lista organizacji, przedsiębiorstw, instytucji obsługiwanych przez dział windykacji.

Organizacje przesyłają próbki odcisków pieczęci do jednostki gromadzącej, które będą wykorzystywane do pieczętowania toreb. Odcisk pieczęci zawiera numer i skróconą nazwę organizacji lub jej markę. Próbki odcisków pieczęci są poświadczane przez kierownika jednostki pobierającej.

Jedna kopia poświadczonej próbki pieczęci jest przekazywana organizacji do okazania kolekcjonerom, gdy otrzymują torby z kosztownościami, druga kopia - do kasy instytucji kredytowej w celu sprawowania kontroli przy przyjmowaniu pieniędzy od kolekcjonerów.

Dla każdej organizacji do odbioru gotówki co miesiąc wydawana jest karta bezpieczeństwa z przypisaniem numeru wskazanego na liście.

Liczba toreb wydanych organizacji zależy od kwoty zebranych wpływów. Każdy worek oznaczony jest numerem seryjnym.

Kierownik komórki inkasa opracowuje trasy i harmonogramy przyjazdów inkasentów w organizacji. Godziny zameldowania i częstotliwość obsługi są ustalane przez instytucję kredytową w porozumieniu z klientem.

Kasjer organizacji wypisuje oświadczenie o przekazaniu dla każdego worka gotówki przekazanego kolekcjonerom.

W torbie znajduje się pierwszy egzemplarz listu przewozowego; drugi egzemplarz - list przewozowy do worka - jest przekazywany inkasentowi po otrzymaniu worka; trzecia kopia – kopia arkusza przekazu – pozostaje w organizacji.

Przed odebraniem kosztowności kolekcjoner-kolekcjoner przedstawia kasjerowi organizacji dokument tożsamości, pełnomocnictwo do odbioru kosztowności, kartę bezpieczeństwa i pustą torbę. Kasjer organizacji przedstawia próbkę odcisków pieczęci, torbę z kosztownościami i dwie kopie załączonego arkusza.

W przypadku naruszenia integralności torby lub nieprawidłowego wykonania dokumentów towarzyszących, przyjęcie kosztowności zostaje zakończone. W obecności kolekcjonera eliminowane są tylko te błędy i usterki, których naprawa nie narusza harmonogramu pracy zespołu kolekcjonerów.

W przypadku odmowy wydania gotówki kasjer organizacji dokonuje wpisu na karcie bezpieczeństwa „Odmowa” i potwierdza to swoim podpisem.

Po zakończeniu odprawy inkasenci przekazują torby z gotówką do kasy instytucji kredytowej.

Odbiór gotówki i innych kosztowności z oddziałów, wewnętrznych działów strukturalnych instytucji kredytowej odbywa się według inwentaryzacji.

Inwentarz sporządza kierownik kasy oddziału, pracownik kasowy wewnętrznej jednostki strukturalnej. Drugi egzemplarz inwentarza pozostaje w oddziale, wewnętrznej jednostce strukturalnej, pierwszy i trzeci egzemplarz inwentarza przekazywane są do jednostki skupu.

Wydawanie pieniędzy lub kosztowności inkasentom w oddziale odbywa się za podpisem starszej brygady inkasentów w poleceniu obciążenia.

Gotówkę i inne przedmioty wartościowe dostarczone do instytucji kredytowej w ciągu dnia operacyjnego należy przekazać kierownikowi kasy. Na dostarczoną kwotę pieniędzy lub kosztowności wystawiane jest pokwitowanie.