Zmeniť predpis o odmeňovaní zamestnancov. Predpisy o mzdách

Do roku 2017 sa do Dôchodkového fondu Ruskej federácie platili fixné poistné platby. Z dôvodu zmien a doplnení právnych predpisov je každý jednotlivý podnikateľ registrovaný na území Ruskej federácie povinný pravidelne uhrádzať platby Federálnej daňovej službe. Tejto téme a jej aspektom sa budeme podrobnejšie venovať v článku.

Aké príspevky do dôchodkového fondu poskytuje IP?

Od minulého roka IP neprevádza fixné platby poistného do dôchodkového fondu. Podľa článku 7 časti 1 federálneho zákona č. 212-FZ prijatého 24. júla 2009 je individuálny podnikateľ povinný platiť poistné z platieb zamestnancom, ktorí pracujú pre podnikateľa, ako aj pre seba. Je potrebné poznamenať, že pri absencii akéhokoľvek príjmu alebo pozastavení podnikateľskej činnosti (bez uzatvorenia OP) sa povinnosť platiť všetky príspevky z OP neodstraňuje.

Pre individuálnych podnikateľov sú stanovené 2 typy zrážok:

• pevné platby federálnej daňovej službe;
• poistné do FFOMS.

Okrem toho sa poskytujú aj platby na báze dobrovoľnosti – napríklad príspevok do Sociálnej poisťovne. Takéto fixné príspevky sa platia na poberanie sociálnych dávok počas obdobia invalidity atď.

Výška platieb dôchodkov

Pre rok 2018 došlo k zníženiu výšky výplat dôchodkov – v kapitole č. 34 „Poistné odvody“ zo dňa 27.11.2017 č. 335-FZ došlo k zmenám. V tomto smere už výška fixných platieb nie je viazaná na minimálnu mzdu (minimálnu mzdu).

Výška príspevkov do Federálnej daňovej služby od individuálnych podnikateľov s príjmom do 300 tisíc ruských rubľov, výška príspevkov pre seba je:

• 26 545 RUB vo Federálnej daňovej službe;
• 5 840 rubľov. v FFOMS.

IP tiež platí poistné za zamestnancov. Pre rok 2018 je maximálny príjem zamestnancov:

• pre OPS - 1 021 000 rubľov;
• na sociálne poistenie - 815 tisíc rubľov.

V prípade prekročenia uvedenej pevnej hodnoty sa uplatňovaná tarifa pre PPS zníži a rovná sa 10 % namiesto 22 %. Pre zdravotné poistenie je stanovená tarifa 5,1 %, pre OSS 2,9 %.

Výpočet príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov pre rôzne daňové systémy

Pre samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo neplatiace platby fyzickým osobám

Je vám stanovená pevná suma poistného na povinné dôchodkové a povinné nemocenské poistenie.

Ako sa zisťuje príjem, z ktorého sa počíta 1 % pre výpočet odvodov? Tí, ktorí platia daň z príjmov fyzických osôb, uplatňujú zjednodušený daňový systém a jednotnú poľnohospodársku daň, zohľadňujú príjmy, ktoré skutočne získali z podnikateľskej činnosti. Pre „sponzorov“ bude základom na výpočet 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 000 rubľov pripísaný príjem, pre „patentov“ - potenciálne príjem. Pre tých, ktorí využívajú viacero daňových režimov, sa príjmy za rôzne režimy spočítavajú.

Postup na určenie výšky poistného za OPT na základe výšky príjmu platiteľov poistného, ​​ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny jednotlivcom s príjmom vyšším ako 300 tisíc rubľov

Ak príjem platiteľa poistného presiahne 300 000 rubľov, potom sa výška poistného určí pevnou sumou, ktorá sa určí ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý poistné sú zaplatené a sadzba poistného v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie ustanovená odsekom 1 časti 2 článku 12 federálneho zákona č. príjem platiteľa presahujúci 300 tisíc rubľov. za zúčtovacie obdobie. V tomto prípade výška poistného nemôže presiahnuť sumu určenú ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného na dôchodok Fond Ruskej federácie zriadený odsekom 1 časti 2 článku 12 federálneho zákona č. 212-FZ sa zvýšil 12-krát (154 851,84 rubľov v roku 2016).

Regulačný rámec

Časť 8 článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ stanovuje, že na uplatnenie ustanovení časti 1.1 článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ sa výška príjmu platiteľa určuje takto:

1) pre platiteľov, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb (ďalej len daň z príjmu fyzických osôb) - v súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len daňový poriadok Ruskej federácie);

2) pre platiteľov uplatňujúcich systém zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) (ďalej len UAT) - v súlade s odsekom 1 článku 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie;

3) pre platiteľov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém (ďalej len USN) v súlade s článkom 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie;

4) pre platiteľov, ktorí platia jednu daň z imputovaného príjmu za určité druhy činností (ďalej len - UTII) - v súlade s článkom 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie;

5) pre platiteľov uplatňujúcich patentový systém zdaňovania (ďalej len PSN) - v súlade s článkami 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie;

6) u platiteľov uplatňujúcich viac režimov zdanenia sa zdaniteľné príjmy z činnosti spočítavajú.

V tomto prípade by sa mala výška príjmu platiteľa chápať ako:

1) pre UTII - výška imputovaného príjmu vypočítaná s prihliadnutím na súhrn podmienok, ktoré priamo ovplyvňujú príjem uvedeného príjmu (články 346.27, 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie);

2) pre PSN - výška príjmu, ktorý môže byť poberaný počas doby platnosti patentu (článok 346.47 a 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie);

3) pre daň z príjmu fyzických osôb, jednotnú poľnohospodársku daň, zjednodušený daňový systém - výšku príjmu, ktorý získal z podnikateľských činností alebo zo súkromnej praxe (v súlade s článkami 227, 346.5, 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie).

Platitelia používajúci UTII alebo PSN sa teda riadia výškou imputovaného alebo potenciálne nárokovateľného príjmu, ktorého postup je stanovený v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Zároveň nezáleží na výške skutočne dosiahnutého príjmu platiteľov z podnikateľskej činnosti.

Pokiaľ ide o také daňové režimy, ako je daň z príjmu fyzických osôb, jednotná poľnohospodárska daň a zjednodušený daňový systém, potom by sa na základe ustanovení článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie pri určovaní príjmu platiteľov, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb, malo vziať pri určovaní príjmu platiteľov, ktorí uplatňujú jednotnú poľnohospodársku daň, zohľadňujú výšku príjmu, ktorý skutočne poberajú z podnikania alebo zo súkromnej praxe, a na základe ustanovení článkov 346.5, 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie alebo zjednodušeného daňového systému, je potrebné vziať do úvahy príjem z predaja, určený v súlade s článkom 249 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj neprevádzkový príjem určený v súlade s článkom 250 daňového poriadku. Kódex Ruskej federácie.

Výška príjmu bude určená na základe údajov poskytnutých správcom dane v mieste registrácie platiteľa poistného. Ak sa uplatňuje niekoľko režimov zdaňovania, potom by sa mali príjmy z činností sčítať. Tieto pravidlá sú ustanovené v časti 8 článku 14 federálneho zákona z 24. júla 2009, federálneho zákona č. 212-FZ.

Na základe údajov získaných od územných orgánov Federálnej daňovej služby Ruska tvoria územné orgány PFR záväzky platiteľov z hľadiska výšky fixného poistného, ​​ktoré je splatné v súlade s odsekom 2 časti 1.1. článku 14 federálneho zákona č. 212-FZ.

DÔLEŽITÉ! V rámci federálneho zákona č. 212-FZ majú všetci platitelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, rovnaké práva a povinnosti a nie sú považovaní v závislosti od predmetu zdanenia, ktorý si zvolili: „príjem“ alebo „príjem znížený o sumu výdavkov“. V tejto súvislosti výpočet pevnej sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie podľa výšky príjmu platiteľa nezávisí od predmetu zdanenia v rámci zjednodušeného daňového systému.

Príspevky vypočítané z príjmov presahujúcich 300 000 rubľov sa platia najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Pomocou elektronická služba „Kabinet platiteľa“.

Samostatne zárobkovo činné osoby musia odvádzať príspevky do rozpočtu PFR platobnými príkazmi bez rozdelenia na fondové a poistné dôchodky. Dôvodom je skutočnosť, že rozdelenie poistného na financované a poistné dôchodky vykonáva Dôchodkový fond Ruskej federácie na základe informácií z individuálneho personalizovaného účtovníctva a dôchodkovej možnosti, ktorú si poistenec vybral.

Platitelia poistného, ​​ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám s príjmom za zúčtovacie obdobie presahujúcim hranicu príjmu (300 000 rubľov), platia poistné na povinné dôchodkové poistenie v pevnej výške s dvoma platobnými príkazmi:

Pevná suma 19 356,48 RUB (2016) pre BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 a

1 % z prebytočnej sumy na BCC 392 1 02 02140 06 1200 160, ale nie viac ako 154 851,84 rubľov.

Výška poistného nemôže byť vyššia ako suma určená ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného zvýšenej o 12-násobok (s výnimkou hláv sedliackych (gazdovských) domácností) .

Pre vedúcich roľníckych fariem je ustanovený osobitný postup platenia poistného, ​​podľa ktorého vedúci roľníckych fariem odvádzajú poistné do rozpočtu PFR v pevnej výške za seba a za každého člena roľníckej farmy. Pevná suma poistného sa zároveň určí ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, sadzby poistného do príslušného štátu, -rozpočtový fond, zriadený časťou 2 článku 12 federálneho zákona N 212-FZ, sa zvýšil 12-krát a počet všetkých členov roľníckej farmy, vrátane vedúceho roľníckej farmy.

DÔLEŽITÉ! Pre živnostníkov Od 1. januára 2016 sa za účelom samostatného účtovania poistného zmenili kódy poddruhov rozpočtových príjmov pre CBC slúžiace na platenie poistného na povinné dôchodkové poistenie v pevnej sume:

Vypočítané z výšky príjmu platiteľa nepresahujúcej maximálny príjem;

Vypočítané zo sumy príjmu platiteľa prijatého nad hranicu príjmu (1 %).

Zaviedli sa nové BCC na platenie poistného na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške.

CCC na úhradu poistného, ​​penále, úrokov, pokút za povinné dôchodkové poistenie v pevnej sume pripísanej do rozpočtu PFR na výplatu poistného dôchodku (vrátane úhrady dlhov za zúčtovacie obdobia rokov 2013 – 2015):

CCC na úhradu poistného, ​​penále, úrokov, pokút za povinné zdravotné poistenie v pevnej sume do rozpočtu MZF (vrátane úhrady dlhov za zúčtovacie obdobia rokov 2013-2015):

KKS na platenie poistného, ​​penále, úrokov, pokút na povinné zdravotné poistenie v pevnej výške (rozpočet územného fondu - za zúčtovacie obdobia 2010-2011 vrátane):

Vyššie uvedené CKS sa používajú aj na úhradu dlhu na poistnom na povinné dôchodkové poistenie v pevnej sume a na povinné nemocenské poistenie v pevnej sume, vzniknutého pred 1. 1. 2016, ako aj zodpovedajúceho penále nahromadeného pred 1. 1. 2016. /2016 na takýto dlh (za zúčtovacie obdobia 2013-2015)

Pre samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo vykonávajúce platby jednotlivcom

Ak platiteľ poistného patrí súčasne k dvom kategóriám samostatne zárobkovo činnej populácie - živnostníkovi, ktorý za seba platí poistné, a zamestnávateľovi, potom vypočítava a platí poistné z každého dôvodu.

Tarify na povinné dôchodkové poistenie

Platba poistného musí byť vykonaná mesačne najneskôr do 15. dňa v mesiaci (t.j. posledný deň platby je 15. deň) nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci. Ak posledný deň lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, lehota uplynie nasledujúci pracovný deň. Naakumulované, ale včas nezaplatené poistné sa vykazuje ako nedoplatok a podlieha vymáhaniu.

KKS na platenie poistného na povinné nemocenské poistenie, pripísaného na výplatu poistného dôchodku:

DÔLEŽITÉ! Občania z radov samostatne zárobkovo činných osôb, ktorí platia jednotlivcom, predkladajú Dôchodkovému fondu hlásenie o poistnom na povinné dôchodkové a povinné zdravotné poistenie, ako aj individuálne personalizované účtovné údaje za každého poistenca. Hlásenie sa podáva štvrťročne, do 15. dňa druhého kalendárneho mesiaca nasledujúceho po období vykazovania:

• do 16.5.2016 za 1. štvrťrok 2016;
• do 15. augusta 2016 za prvý polrok 2016;
• do 15. novembra 2016 na 9 mesiacov roku 2016;
• do 15.2.2017 za rok 2016.