Prišla k vám daňová kontrola. Čo manažér potrebuje vedieť

Predvolanie svedka na výsluch patrí medzi obľúbené činnosti daňových kontrolórov. Pre každého majiteľa firmy alebo zamestnanca je výzva od daňových úradov alebo predvolanie na výsluch skutočným stresom. Čo mám robiť? Je možné neprísť? Čo by som mal povedať? Odpovede na tieto otázky nenájdete v daňovom poriadku – je tam len krátky článok s minimom informácií o výsluchu svedka. Tu je niekoľko tipov, ktoré sú overené v praxi.

Neodpovedajte na telefonáty

Podľa odseku 1 čl. 91 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť ako svedok predvolaný každý jednotlivec, ktorý si môže byť vedomý akýchkoľvek okolností dôležitých pre vykonávanie daňovej kontroly.

Daňový poriadok žiadnym spôsobom neupravuje postup pri predvolaní svedka na výsluch. Inšpektori to v praxi využívajú a vyzývajú na výsluch buď telefonicky, alebo predvolaním požadujúc dostaviť sa na výsluch ako svedok.

Na výzvu daňového úradu môžete pokojne nereagovať, pretože takéto predvolanie na výsluch vás k ničomu nezaväzuje a nie je upravené zákonom. Budete prekvapení, ale Zákon tiež neupravuje vyhrážky daňových úradníkov, že vás násilne predvedú na výsluch, ak sa nedostavíte.

Daňová legislatíva zatiaľ nerozhodla o forme dokumentu, ktorým vás možno predvolať na výsluch. Daňoví inšpektori vypĺňajú svoje predvolania na princípe „kto vie čo“. Niektorí, analogicky s Trestným poriadkom, sa nezákonne vyhrážajú zatknutím v prípade nedostavenia sa, niektorí nejasne vysvetľujú, v akých veciach budú musieť vypovedať, a niektorí robia opak – nešpecifikujú účel výsluchu svedka. Takáto vágnosť vzniká zámerne, aby sa daňovník nestihol pripraviť, mohol by byť zaskočený a dostať potrebné informácie. Často na svedka čaká ďalšie prekvapenie – daňoví úradníci za účelom efektívnejšieho získavania informácií často organizujú „skupiny psychologického nátlaku“ a zastrašovaním prinútia svedka vypovedať.

Skontrolujte protokol

Protokol o výsluchu svedka je vyhotovený vo forme schválenej vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 31. mája 2007 č. MM-3-06/338. Protokol musí inšpektor vyplniť doslovne, v prvej osobe. Svedok musí zabezpečiť, aby všetky jeho výpovede boli zahrnuté do protokolu bez skreslení alebo dodatkov. Ak sa pri výsluchu použijú technické prostriedky (zvukový alebo obrazový záznam), svedok musí byť na to upozornený. V protokole o tom musí byť urobená príslušná poznámka. Navyše, ak je pri výsluchu okrem svedka a inšpektora aj niekto iný, malo by to byť uvedené aj v protokole. Ak má svedok pripomienky k záznamu výpovede, má právo ich uviesť v príslušnej časti protokolu.

Venujte prosím osobitnú pozornosť tomu, že porušenie postupu pri zhromažďovaní dôkazov, vykonávaní výsluchov a vypĺňaní protokolov zo strany daňových úradníkov môže viesť k tomu, že tieto dôkazy nebudú môcť použiť na súde. Na výsluch bol teda ako svedok predvolaný účtovník jednej z moskovských fabrík. Účtovník na konci výsluchu z dôvodu nedbanlivosti daňového kontrolóra nepodpísal v protokole časť, kde potvrdzuje, že je oboznámený so zodpovednosťou za nepravdivé svedectvo. Na súde bol takýto protokol vyčiarknutý zo zoznamu dôkazov a na informácie získané správcom dane sa v procese neprihliadalo.

Pripravte sa na daňové otázky

Ako svedkovia sa spravidla vypočúvajú buď riaditelia kontrolovanej organizácie, alebo šéfovia protistrán. Daňoví úradníci najčastejšie využívajú výsluchy svedkov, keď chcú dokázať prácu organizácie s fiktívnymi spoločnosťami. Počas takýchto výsluchov kladú daňoví úradníci tieto skupiny otázok:

1) aké je poradie vzťahov medzi právnickými osobami, a to:

Ako a kedy bola vybratá táto protistrana,

Odkiaľ ste o ňom čerpali informácie?

Ako prebiehali kontakty?

Kto a ako podpísal zmluvu a ďalšie dokumenty?

Aké sú tam kontakty, podrobnosti atď.?

2) realitu vykonávaných obchodných transakcií, uzavretie a plnenie zmluvy:

Aké služby boli poskytnuté, aký tovar bol dodaný,

Ako sa tovar premiestňoval, prepravoval, kde bol skladovaný atď.

3) otázky vedúcemu: kto, kedy a ako ho vymenoval do tejto funkcie, aké sú jeho pracovné povinnosti, či v mene organizácie podpisoval zmluvy a iné dokumenty.

Stojí za to ísť na výsluch s jasne formulovanou verziou udalostí.

Ako sa správať pri výsluchu

Na daňový úrad ste prišli pod predvolanie na výsluch a skupina daňových úradníkov na vás začala vyvíjať psychický nátlak a požadovala určité vysvetlenia, ktoré nie ste pripravený podať. V čl. 51 ústavy hovorí, že každý môže uplatniť svoje právo nevypovedať proti svojim blízkym a proti sebe. Daňových úradov by ste sa nemali báť, pretože máte právo na ich otázky neodpovedať a z kontroly kedykoľvek odísť. Daňová služba nie je orgánom činným v trestnom konaní: nemá právo vás zadržať.

Prítomnosť kompetentného právnika na výsluchu nebude zbytočná. Psychologicky to pomáha a zabezpečuje, aby sa do protokolu o výsluchu dostali presne tie informácie, ktoré chce svedok podať daňovej inšpekcii. Daňoví úradníci môžu odviesť vášho účtovníka, ktorý vám bude chcieť vysvetliť, „ako to bolo“, ale nebudú vás môcť zbaviť práva na kvalifikovanú právnu pomoc (článok 48 Ústavy Ruskej federácie).

Čo sa stane, ak sa neukážete?

Finančného riaditeľa firmy predvolal na výsluch daňový úrad. Svedok sa dostavil na výsluch len preto, že usilovný daňový kontrolór, ktorý sa ho snažil prinútiť, aby sa dostavil, aby získal potrebné svedectvo, sa začal svedkovi vyhrážať trestným stíhaním. Takéto vyhrážky zo strany daňových úradníkov sú z právneho hľadiska nezákonné a nepriamo naznačujú, že daňový úrad s vami nemá nič vážne. Dôležité je zapamätať si, že v daňovo-právnych vzťahoch nie je aplikovateľný Trestný zákon. Zodpovednosť svedka, ktorý je predvolaný na výsluch daňovým úradom, upravuje len čl. 128 daňového poriadku: „Nedostavenie sa alebo vyhýbanie sa dostaveniu bez dobrého dôvodu osobou predvolanou ako svedok v prípade daňového trestného činu má za následok pokutu 1 000 rubľov. Nezákonné odmietnutie svedka vypovedať alebo poskytnutie vedome nepravdivej výpovede znamená pokutu 3000 rubľov.

Zároveň by mal svedok pri výsluchu na daňovom úrade pamätať na to, že podľa čl. 51 ústavy máte právo nevypovedať. Nie je možné brať svedka na zodpovednosť za uplatnenie ústavného práva.

Niekedy je lepšie mlčať

Záznam z výsluchu spolu s ďalšími dôkazmi môže slúžiť na súde ako dôkaz o vašej zlej viere. Poznáme prípad, keď sa riaditeľ a účtovník dopravného podniku poplietli, zabudli a vypovedali inak pri výsluchu na daňovom úrade a potom pri výsluchu na súde. To všetko malo negatívny vplyv na súdny názor daňovníka. Rozhodnutie padlo v prospech daňovej inšpekcie. Ak nemáte úplne spoľahlivú verziu udalostí, niečo si nepamätáte alebo si to neviete vysvetliť, na výsluch na daňový úrad radšej nechoďte vôbec. Stojí za to obetovať niekoľko tisíc rubľov za pokutu, aby vaše slová neboli použité proti vám. Je lepšie venovať tento čas kvalitatívnej príprave na súdne pojednávanie a príprave svojich zamestnancov.

Postup vykonávania inšpekcie ktorýmkoľvek štátom. telo je nasledovné:

Pozdrav a zapnite hlasový záznamník. Zapnite rekordér a nahrávajte otvorene. Hovoríte: "Páni, inšpektori, sekundu. Toto je hlasový záznamník, je zapnutý. Hovorte prosím."

• Ak sa bojíte zapnúť záznamník a zaznamenávať všetko, čo sa na ňom deje, tak každému inšpektorovi prideľte (prideľte) jedného zo svojich zamestnancov s tabletom a papierom a nechajte ho zaznamenávať každý úkon, každý krok, každé slovo inšpektorov. Je potrebné otvorene a presne zaznamenať, čo sa deje a/alebo hovorí, bez vlastných záverov a komentárov. Ak je to potrebné, ukážte recenzentovi, čo ste si zapísali.

  Ak sa to bojíte urobiť aj vy, nechajte „pridelených“ zamestnancov, aby si zapamätali všetko, čo sa deje a hovorí.

  Pamätajte:

  „Zamestnanci sú natoľko „rozumní“, že si myslia, že títo predstavitelia potláčajúcich skupín sú tam z núdze, alebo vykonávajú nejakú užitočnú funkciu, alebo im majú niečo dokázať. To všetko je nezmysel.
  ... Neexistujú žiadni dobrí agenti autorít alebo potláčajúcich skupín. Čím dlhšie sa k nim budete snažiť byť milí, tým to bude pre vás horšie. A čím skôr to pochopíš, tým budeš šťastnejší." L.R. Hubbardova práca z 26. decembra 1966.

Požiadajte o zobrazenie ich ID osobnosť. Sú povinní to urobiť. Sú povinní ich držať v rukách vo vzdialenosti dostupnej pre vás na čítanie.

Prepíšte si všetky údaje o identite všetci policajti (daňový úrad, ministerstvo pre mimoriadne situácie, Federálna migračná služba atď.). Nezabudnite napísať názov orgánu, ktorý certifikát vydal, a dobu platnosti. Pamätajte, že často prichádzajú na kontrolu „zatúlaní“ súdruhovia, ktorí si „poplietli“ územie na kontrolu. Niekedy prídu na kontrolu s preukazmi, ktorým skončila platnosť. Pokojne požiadajte takýchto súdruhov, aby opustili priestory.

Požiadajte o zobrazenie príkazu na kontrolu.

Vytvorte kópiu uznesenia. Sú povinní vám umožniť vyhotovenie kópie, sú povinní.

Porovnajte mená inšpektorov z certifikátov s údajmi uvedenými v Uznesení. Často sa stáva, že prídu na kontrolu „extra“ policajti neuvedení v uznesení. Požiadajte ich tiež, aby opustili priestory.

Predložte svoje dokumenty(pasy). Riaditeľ môže o svojom vymenovaní za riaditeľa predložiť aj Zápisnicu zo stretnutia účastníkov (zakladateľov). Nebude nič zlé, ak predložíte zmluvu o prenájme priestorov a notársky overené kópie zakladajúcich dokumentov. Pôvodné stanovy uchovávajte mimo kancelárie. Pre vládne agentúry postačujú notársky overené kópie.

Opýtať sa od inšpektorov telefónne číslo šéfa, ktorý ich poslal na overenie a zavolajte mu s tým, či vám ich naozaj poslal na overenie. Zvyčajne dajú telefónne číslo na pracovisko. Pamätajte: najmenej 30% kontrolných príkazov je úplne falošných. Tie. napísané samotnými operami. A ďalších 20% uznesení náčelník skutočne podpísal, ale rovnako ako v prvom prípade neboli evidované v kontrolnom denníku na riaditeľstve vnútra. Tieto údaje som prevzal od samotných policajtov a sú potvrdené rôznymi zdrojmi a mojou praxou.

Dajte inšpektorom knihu Kontrolný zoznam. a nech sa zapíšu do tejto knihy.

Skontrolujte správnosť vyhotovenia (obsahu) uznesenia za dodržiavanie zákonov. K 1.5.2009 som nenašiel formu uznesenia schválenú MsÚ. Zatiaľ použite štandardy článku 14 zákona 294-FZ.

Ak je všetko v poriadku, ukážte im všetky dokumenty, ktoré požadujú. Ak nie, vyzvite ich, aby zastavili (nie začali) kontrolu a opustili priestory. Ak odmietnu opustiť priestory, vyhovejte ich požiadavkám. V podnikaní existujú rôzne situácie a tu musíte byť rozumní pri poskytovaní dokumentov a informácií.

Nenechávajte inšpektorov bez pozornosti a úplnej kontroly. Nahrajte si na magnetofón alebo papier všetky ich činy, slová, úplne všetko.

Zapamätajte si: obhliadka priestorov, obhliadka zásuviek, skriniek, osobných vecí, zaistenie čohokoľvek, nastáva len v prítomnosti dvoch svedkov, ktorých výsledok obhliadky nezaujíma. Svedkov neprivážajú policajti so sebou a nie sú menovaní spomedzi nich ani spomedzi vašich zamestnancov. Tento bod je chronicky porušovaný.

Neodpovedajte na otázky, ak nepoznáte odpoveď alebo si nie ste istí, že odpoveď je správna a neuškodí vám. Ale ani nebuď ticho. Hovorte, čo chcete, dávajte vyhýbavé odpovede atď.

Pozorne si prečítajte všetky protokoly, zákony atď. a kľudne si tam napíš všetky svoje nezhody. Neodmietajte podpísať. Toto nefunguje. Do protokolov (a iných dokumentov) si radšej zapíšte všetko, s čím nesúhlasíte a čo podľa vás kontrolóri urobili zle.

Pamätajte, že ak budete prísne dodržiavať literu zákona, vládni úradníci majú právo kontrolovať podnik iba v prítomnosti generálneho riaditeľa. Riaditeľ (IP) alebo iná osoba, na ktorú sa generál. riaditeľ vydal splnomocnenie na právo zastupovať záujmy podniku na základe článku 185 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Podľa čl. 2.4 a 25.3. Zákonník o správnych deliktoch, podľa článku 40 spolkového zákona o „LLC“, zákona 129 spolkového zákona „o štátnej registrácii...“ jediným právnym zástupcom právnickej osoby je generál. riaditeľ (riaditeľ, výkonný riaditeľ). V prípade neprítomnosti zákonného zástupcu právnickej osoby možno kontrolu vykonať za prítomnosti dvoch zástupcov Správy okresu.

Na základe výsledkov kontroly sú povinní spísať Protokol o kontrole a ak došlo k priestupkom, tak Protokol o správnom delikte.

Ak prehliadli Vaše priestory, stoly, skrine, osobné veci (§ 27,7 Správneho poriadku) a pod., tak boli povinní tak urobiť za prítomnosti 2 nezainteresovaných svedkov a na základe výsledkov obhliadky boli povinný spísať Protokol o kontrole. Aj tento bod je nimi neustále porušovaný.

Ak sa vám rozhodnú zabaviť nejaké dokumenty a veci, vypracuje sa aj protokol o zaistení (článok 15 federálneho zákona „o operatívnom vyšetrovaní“) s priloženým podrobným zoznamom zaistených dokumentov. úrady neustále robia chyby.

Je potrebné si to zapamätať – akákoľvek kontrola a nech už je jej výsledok akýkoľvek, je to len prvý krok, ktorý ešte nehovorí o žiadnych trestoch. Tie. tu sa v tomto kroku nerozhoduje o treste. Toto je len konštatovanie niektorých skutočností z pohľadu kontrolórov a nič viac.

Po kontrole sú vaše akcie nasledovné

Prejsť sa. Počas chôdze upriamte svoju pozornosť na predmety okolo vás. Musíte si trochu oddýchnuť od negatívnych emócií, ktoré ste dostali počas testu.

Napíšte si na papier všetky svoje negatívne emócie, ak nejaké máte, a keď skončíte, roztrhajte to, čo ste napísali. Zapíšte si svoje rozhodnutia a realizácie na samostatný list papiera. V procese zapisovania negatívnych emócií (je to možné) budete mať rozumné rozhodnutia a uvedomenie si.

Popíšte celý proces testovania „tak, ako je“. Vy a váš právnik budete potrebovať fakty. Opíšte priebeh kontroly bez akéhokoľvek skreslenia.

Nechajte každého svojho zamestnanca, ktorý bol nejakým spôsobom spojený s inšpekciou, opísať situáciu a všetko, čo videl „tak, ako je“.

Vytlačte si hlasový záznam.

Zozbierajte všetky uznesenia, akty, protokoly a pod., ktoré vám policajt na základe výsledkov kontroly zanechal.

Preštudujte si všetko uvedené v odsekoch 3-6. Venujte pozornosť odkazom, ktoré sa nachádzajú v oficiálnych dokumentoch inšpektorov. Preskúmajte ich všetky.

Zhromaždite a preštudujte si všetky informácie o tom, ako presne mali inšpektori konať. (Pozri CD s materiálmi). Pri štúdiu týchto materiálov si zapíšte tie články zákonov, ktoré inšpektori porušili. Napíšte presne, čo bolo porušené.

Vykonajte úplnú kontrolu svojho podniku sami alebo s pomocou špecialistov na porušenie zákonov Ruskej federácie.

Vytvorte program na odstránenie nedostatkov a začnite ho implementovať, počnúc tými nedostatkami, ktoré boli zistené počas auditu.

Ak ste dostali termín na posúdenie vášho prípadu doslova na druhý deň a nemáte čas sa dobre pripraviť, podajte AKÚKOĽVEK podnet adresovaný prednostovi úradu a vyjadrite svoj nesúhlas s výsledkami kontroly a požiadajte odložiť prejednanie Vášho správneho deliktu na neskôr. Sú povinní poskytnúť vám až dva týždne.

Ak chcete rýchlo odstrániť svoje nedostatky, pripravte oznámenie (sťažnosť) podľa nasledujúceho algoritmu (nasledujúce kroky):

1. Uveďte faktor reality o tom, kedy kontrola prebehla, čo, kto bol kontrolovaný, kto kontroloval. Šéf, ktorý číta sťažnosť, by nemal hádať, kto a čo ste.

   Poskytnite potvrdenie systému. Nebojujete so systémom a neobviňujete systém. Dajte potvrdenie svojmu šéfovi. Je dosť možné, že nikoho nikam neposlal. Poďakujte svojmu šéfovi za príležitosť vniesť do vášho podnikania väčší poriadok.

   V tejto časti popíšte všetky porušenia inšpektorov a presne uveďte, čo bolo porušené, čo bolo povedané v rozpore so zákonom a čo bolo urobené v rozpore so zákonom. Cituj presne tie články zákonov, ktoré boli nimi porušené.

   Pozvite svojho šéfa, aby prijal administratívne (v prípade potreby trestné) opatrenia proti svojim zamestnancom, ktorí porušili zákon. Dajte svojmu šéfovi presné citácie zo zákonov, na základe ktorých musí trestať svojich podriadených. Ukážte mu, ako by sa mal správať voči svojim podriadeným.

   Táto položka sa v prvom prehľade nevyžaduje. Pôsobíte podľa gradientu etických činov. Pri zaslaní podnetu na prokuratúru v tomto odseku uveďte postup prokuratúry pri overovaní dodržiavania zákona zo strany polície. Pamätajte, že za monitorovanie zákonnosti policajných činností je priamou zodpovednosťou prokuratúry.

   Napíšte, že ste odstránili nedostatky, ktoré kontrolóri zistili.

   S odvolaním sa na čl. 26.2. bod 3 správneho poriadku a pod. navrhnúť, aby ste kvôli priestupkom, ktorých sa inšpektori dopustili, neboli potrestaní a prípad by sa mal stiahnuť.

   Nasmerujte pozornosť svojho šéfa na dodržiavanie zákonov Ruskej federácie a zaželajte mu úspech v jeho práci.

   K svojej sťažnosti pripojte kópie nasledujúcich dokumentov:

   • Vysvetlivky od vašich zamestnancov, z ktorých vyplývajú porušenia zo strany inšpektorov, ale nie je tam žiadny popis vašich porušení.

     protokoly, úkony a iné dokumenty potvrdzujúce, že ste odstránili všetky porušenia.

     príkazy potrestať vašich zamestnancov, ktorí sa dopustili priestupkov.

     Akékoľvek ďalšie dokumenty potvrdzujúce, že nedostatky boli odstránené a nie je vás za čo trestať, je však potrebné vysporiadať sa s etikou zamestnancov úradov.

Jednu kópiu tohto dokumentu odovzdajte kancelárii príslušného orgánu a uistite sa, že na druhej kópii vyznačí potvrdenie o prijatí tohto dokumentu.

S treťou kópiou choďte za vrchným inšpektorom, dajte mu prečítať vašu sťažnosť a spýtajte sa ho, čo si o tom všetkom myslí. Opýtajte sa, či existuje zákonný spôsob ukončenia prípadu. Ak existuje antagonizmus, urovnajte ho. Ak to nefunguje, prejdite na ďalší krok.

Nechajte tretiu kópiu. so staršími inšpektormi a so štvrtým choďte na stretnutie s vedúcim všetkých inšpektorov. Nechajte ho prečítať si vašu sťažnosť a opýtajte sa, čo by ste mali robiť ďalej. Zvyčajne tu to všetko končí.

Ak nie, tak počkajte na termín prerokovania prípadu a príďte na posúdenie prípadu o adminovi. porušenie so svojím advokátom zo strany vášho zástupcu (predbežne mu vypíšte jednoduché tlačivo plnej moci na základe § 185 - 186 Občianskeho zákonníka) alebo advokáta. Neospravedlňujte sa, neobviňujte, nasmerujte rozhovor na vyriešenie situácie. Ak sa stretnete s tvrdou kritikou..., zastavte túto konverzáciu a nechajte ho vydať uznesenie týkajúce sa vášho porušenia.

Do tohto uznesenia zapíšte všetky svoje nezhody.

Ďalej sú vaše akcie nasledovné:

Pripravte (nech si to pripraví kompetentný právnik alebo právnik) žiadosti na súd (tu môžu existovať možnosti):

Nezákonné konanie príslušníkov orgánov činných v trestnom konaní.

Uznať za nezákonný nenormatívny právny akt orgánu.

Obráťte sa na súd.

Vyhrajte prípad, zvyčajne to nie je vôbec ťažké.

Dokončiť nastolenie poriadku v obchode (prípadne jeho legalizáciu) a dokončiť implementáciu Núdzového stavu. Pozrite si knihu „Etika“.

Ponechajte zadané a implementované všetky právne nuansy vašej organizácie.

Čo zákonodarcovia a ľudia, ktorí sa zasadzujú za uplatňovanie Trestného zákona Ruskej federácie vo vzťahu k podnikateľom, nedokážu pochopiť, je, že tento problém nemožno riešiť tvrdými opatreniami, kamerami a trestami. A to, že práve vláda je zodpovedná za to, že podnikateľ platí dane dobrovoľne a má z toho radosť. Nie je to ťažké urobiť. A práve to je témou nasledujúcich článkov.

Užívaj si život a plať dane. Áno, plaťte, napriek tomu, že sa kradnú dane, napriek tomu, že značná časť vašich daní ide na osobnú spotrebu majiteľov finančnej a ekonomickej pyramídy vytvorenej na tejto planéte.

Z močiara sa dostanete len tak, že ním prejdete. A keďže ste svedomitým daňovým poplatníkom, vy a váš „sused“ budete môcť ovplyvňovať úrady pomocou etických metód, aby ste zmenili daňový systém tak, aby bol aspoň prijateľný.

V nejakom článku som čítal, že v roku 2008 sa minulo viac ako 3 miliardy rubľov na daňovú reformu a zmeny v daňovej legislatíve. Neviem, či je to pravda alebo nie. Určite viem niečo iné (a som pripravený to urobiť osobne raz a navždy za tie isté tri miliardy rubľov), daňový poriadok sa zmestí na 50 strán, dá sa urobiť jednoduchým, zrozumiteľným pre každého a desaťročia nezmenil.

Viem, že štátny aparát a všetky rozpočtové výdavky sa bez problémov zmestia do 10% celkového zdanenia vašich „špinavých“ ziskov a som pripravený to každému dokázať faktami a číslami. A viete, netreba pre to veľa robiť. Všetko, čo potrebujete, je vaša túžba to urobiť, váš zámer a vaše kroky smerom k tomuto cieľu.

Táto práca bola napísaná na základe zákonov Ruska a osobnej skúsenosti autora v roku 2009 ( na základe materiálov z http://www.legalbis.ru)

Osobne vlastním malú kanceláriu. Dostal som list so žiadosťou, aby som vysvetlil, ako ho používam, neprenajmem to?. Na moju otázku, na základe čoho sa odo mňa ako fyzickej osoby vyžaduje toto vysvetlenie, som nedostal jednoznačnú odpoveď. Párkrát mi pripomenul o prezumpcii neviny, že na to, aby som sa domáhal vysvetlenia, budem musieť niekomu predložiť nejaký doklad, napríklad moju nájomnú zmluvu alebo správu o kontrole, z ktorej vyplynie, že počas obhliadkou bolo zistené, že túto nehnuteľnosť prenajímam a mám príjem. Ale nie, neexistujú žiadne papiere, len "chceme, aby ste nám priniesli potvrdenie o absencii certifikátu", pretože priestory sú nebytové, tzn Možno slúžia ako zdroj príjmu pre následné zdanenie dane z príjmov fyzických osôb.

Ale nie je to špecifické pre moju situáciu. (prosím, nepoužívajte moju identitu - kancelária sa nikomu neprenajíma - všetky dane a ostatné platby súvisiace s touto nehnuteľnosťou sa platia pravidelne!).

Ide o to, že ak sa nad tým zamyslíte, každý, kto má:
- dva alebo viac predmetov obytný nehnuteľnosť
- garáže
- akékoľvek auto
teoreticky Možno získať príjem, ktorý musí podliehať dani z príjmu fyzických osôb - prenajať si „extra“ byt alebo garáž alebo taxík vo svojom aute.

Myslím, že teraz budú všetci predvolaní na daňový úrad, aby podali vysvetlenie len preto, že ho vlastníte?

A aby ste sa neskôr vyhli problémom:

Daňový poriadok Ruskej federácie Článok 31. Práva daňových úradov

1. Daňové úrady majú právo:
... 4) predvolať daňovníkov správcovi dane na základe písomného oznámenia, platiteľom poplatkov alebo daňovým agentom poskytnúť vysvetlenia v súvislosti s ich platením (zrážaním a odvodom) daní a poplatkov alebo v súvislosti s daňovou kontrolou, ako aj v iných prípadoch súvisiacich s ich vykonávaním právnych predpisov o daniach a poplatkoch;
5) pozastaviť operácie na účtoch daňovníka, platiteľa poplatkov alebo daňového agenta v bankách a zabaviť majetok daňovníka, platiteľ poplatku alebo daňový agent v „postupe“ ustanovenom týmto Kódexom;

Kliknutím rozbalíte...

Fyzická osoba je daňovníkom dane z príjmov. Daňová služba však po zvyšku vlády zabudla na ústavu, ktorá nám zaručuje prezumpciu neviny:

Článok 49
1. Každý obvinený zo spáchania trestného činu sa považuje za nevinného, ​​kým jeho vina nie je preukázaná spôsobom stanoveným federálnym zákonom a ustanoveným súdnym verdiktom, ktorý nadobudol právoplatnosť.
2. Obvinený nie je povinný dokazovať svoju nevinu.
3. Neodstrániteľné pochybnosti o vine osoby sa vykladajú v prospech obvineného.

Kliknutím rozbalíte...

Robia to v prípade podozrenia na daňový únik (daň z príjmu fyzických osôb) z prenájmu. Len danovy urad zabudol, ze na to je potrebny zakon (alebo akykolvek iny doklad, napr. Vyjadrenie suseda, ktory poskytne informaciu, ze byt je v prenajme), po ktorom majitel nehnutelnosti (resp. auta, ak je test nákup bol uskutočnený na „zdanenie““) sa stáva podozrivým.

To znamená, že máte niekoľko bytov a prenajímate ich. Polícia spolu s daňovými úradmi môže urobiť raziu v týchto bytoch a ak narazia na nájomníkov, a tí im povedia, že byt sa prenajíma za peniaze viac ako 1 rok, tak vlastník, ak má nezaplatil daň z príjmu fyzických osôb z prenájmu, je podozrivý alebo obvinený z daňových únikov (článok 198 Trestného zákona Ruskej federácie).

Návštevu daňových úradov možno len ťažko nazvať priateľskou udalosťou. Našťastie sa kontroly na mieste v súčasnosti vykonávajú pomerne zriedkavo - statoční zamestnanci Federálnej daňovej služby sa čoraz viac obmedzujú na kontroly od stola. A predsa treba byť vždy pripravený na to, že jedného dňa zaklopú na dvere vašej firmy zamestnanci tohto oddelenia. Hlavnou vecou v takýchto prípadoch nie je panika a rýchlo vybudovať správnu stratégiu pre interakciu s nezvanými hosťami. Poďme zistiť, ako to urobiť.

Daňový audit organizácie: vlastnosti

Pripomeňme, že daňová kontrola na mieste je udalosť, na základe ktorej daňové úrady vymerajú dodatočné dane, poplatky a penále, vyvodia daňovníka na zodpovednosť (daňovú aj správnu) a zapájajú sa do iných legalizovaných druhov vydierania.

Plánované kontroly na mieste sa vykonávajú raz za tri roky, mimoriadne - maximálne raz ročne. Neplánované kontroly sa zvyčajne začínajú, ak daňové orgány a orgány činné v trestnom konaní opakovane dostávajú podnety od klientov, protistrán, konkurentov alebo jednoducho „dotknutých“ občanov.

Daňové kontroly sa pre podnikateľa stávajú chronickým zdrojom konfliktov s Federálnou daňovou službou, ktorá zneužíva svoje právomoci. Daňoví úradníci často svojvoľne (v ich prospech) vykladajú daňovú legislatívu a dopúšťajú sa mnohých menších aj veľmi závažných priestupkov. Situáciu zhoršuje skutočnosť, že v roku 2015 zákonodarca poskytol zamestnancom Federálnej daňovej služby nové príležitosti.

Práva a právomoci daňových kontrolórov

Zamestnanci Federálnej daňovej služby, ktorí sa priamo podieľajú na kontrolách, majú veľmi široké právomoci. Môžu vykonávať tieto činnosti:

• inventár – za účelom overenia správnosti údajov obsiahnutých vo vašich dokumentoch;
• kontrola akýchkoľvek priestorov súvisiacich s vašimi obchodnými aktivitami (obchody, sklady, maloobchodné predajne, dielne atď.);
• vyžiadanie dokumentov (na následné overenie na Federálnom inšpektoráte daňovej služby);
• zabavenie dokumentov (na identifikáciu a potvrdenie akýchkoľvek daňových porušení);
• vykonanie vyšetrenia (teoreticky so zapojením nezávislého odborníka tretej strany);
• získanie znaleckého posudku (so všetkými závermi, ktoré znalec považoval za potrebné v tomto úkone uviesť);
• vypočúvanie svedkov, ktorí môžu byť oboznámení s otázkami dôležitými pre daňových úradníkov;
• predvolanie svedkov priamo na Federálnu daňovú službu (na následné vypočúvanie);
• ak sú niektoré z vašich dokumentov v cudzom jazyku, zapojte prekladateľa.

Ako vidíte, zoznam je celkom solídny. To však neznamená, že daňoví úradníci majú právo na všetko. Vašou úlohou je zabezpečiť, aby neprekročili svoje právomoci (a ak je to možné, potlačiť všetky excesy tohto druhu).

Z čista jasna

Niekedy prídu daňové úrady úplne nečakane. Nedostali ste upozornenia ani upozornenia (alebo ste dostali zodpovedajúci dokument doslova deň pred návštevou) a Federálna daňová služba je už na prahu. Ako je to legálne?

Faktom je, že rozhodnutie o kontrole musí byť najprv zaslané vedúcemu spoločnosti poštou. A nielen poslať, ale počkať na odpoveď, v ktorej musí manažér potvrdiť prijatie listu s rozhodnutím a oznámením. Je jasné, že list nie vždy príde hneď na druhý deň po odoslaní a schránku si nekontrolujete každý deň. Federálnu daňovú službu to však nezaujíma - zamestnanci jednoducho počítajú 6 dní od odoslania korešpondencie a prídu so šekom, aj keď nedostali odpoveď. Požiadavka varovania sa však považuje za splnenú až po prijatí potvrdzujúceho listu! Daňová kontrola bez varovania by sa preto mala považovať za nezákonnú. Nemôžete len tak držať inšpektorov vonku – to je náročné. Ale budete mať ďalšie „eso v rukáve“, ak sa budete musieť následne odvolať proti rozhodnutiu daňového úradu.

Postup

Ak ste sa o nadchádzajúcej návšteve inšpektorov dozvedeli aspoň deň alebo dva vopred, musíte sa urýchlene začať pripravovať na stretnutie „hostí“.

1. Okamžite uveďte primárnu dokumentáciu do súladu s dokumentmi protistrán. Ich prvá a druhá kópia všetkých dokumentov musia byť úplne identické. Dávajte pozor na podpisy a pečate, číslovanie, dátumy.
2. Informujte svoje protistrany, že môžu byť podrobené protikontrole. Daňovým kontrolórom budú musieť potvrdiť ekonomickú aktivitu, inak budú peniaze prevedené na protistrany (pripadajúce na náklady) s najväčšou pravdepodobnosťou uznané ako dodatočný príjem. Pre vás to bude znamenať dodatočné dane a pokuty a penále.
3. Pripravte kanceláriu. Nechajte tam len tie papiere, ktorých prítomnosť bude z právneho hľadiska opodstatnená a legálna. Pamätajte: žiadne zbytočné informácie! Irelevantné dokumenty, pečate a pečiatky – všetky si ich vezmite dočasne domov. Vašou úlohou je čo najviac obmedziť informácie, ku ktorým sa môžu inšpektori dostať.

A je to tu, moment pravdy – inšpektori sú na prahu. Prišla daňová kontrola a ďalej treba niečo robiť.

1. Opýtajte sa, na základe čoho sa kontrola vykonáva (na základe sťažností občanov alebo v dôsledku uplynutia platnosti predchádzajúceho príkazu).
2. Požiadajte o nahliadnutie do príkazu na kontrolu a pozorne si ho prečítajte. Kontrolný tím často zahŕňa ľudí, ktorí nie sú v uznesení nijako určení. Môže to byť jednoduchý dôsledok fluktuácie zamestnancov, ale prítomnosť takýchto osôb je vážnym priestupkom. Máte právo nepustiť „dodatočných inšpektorov“ cez prah alebo konať trochu prefíkanejšie (o tom bude podrobnejšie popísané nižšie).
3. Nahrajte si všetky rozhovory s inšpektormi na hlasový záznamník. Záznam sa môže stať dodatočným dôkazom akéhokoľvek priestupku, ak sa ho inšpektori dopustia.
4. Zachovajte pokoj a vždy premýšľajte, kým niečo poviete. Takmer všetci skúsení daňoví špecialisti sú dobrí psychológovia. Je možné, že vás budú provokovať „klzkými“ otázkami alebo dokonca vyvíjať psychický nátlak. Ak otázky zjavne presahujú rámec obchodnej komunikácie, rezolútne na ne odmietnite odpovedať (môžete sa odvolať na čl. 51 ústavy, ktorý umožňuje občanom nesvedčiť proti sebe a svojim blízkym).

Ak budete dodržiavať tieto jednoduché pravidlá, prežiť daňový nájazd bude oveľa jednoduchšie. Mimochodom, proti svojvôli inšpektorov sa dá bojovať aj inými spôsobmi – nejednoznačnejšími, ale veľmi účinnými. Niektoré z nich sa vám môžu zdať škaredé. Či ich použiť alebo nie, je vecou osobnej voľby.

Triky a cheaty

Skúsenosti mnohých podnikateľov nám umožňujú identifikovať niekoľko účinných protiopatrení. S ich pomocou môžete minimalizovať pravdepodobnosť, že budete vystavení pokutám a dodatočným platbám.

1. Nikdy sa nepokúšajte podplatiť daňových úradníkov. Toto je čistá samovražda. Pamätáte si na radu nahrávať všetky konverzácie na hlasový záznamník? Daňoví kontrolóri teda robia to isté a často zaznamenávajú, čo sa deje, na video.
2. Ak si všimnete, že sa daňoví úradníci dopustili niekoľkých menších priestupkov, nie je potrebné okamžite inkriminovať a odhaľovať vašich návštevníkov. Zaznamenajte všetky chyby, ktorých sa dopustili (nezákonné žiadosti o dokumenty, nezákonné žiadosti o informácie, provokatívne otázky), a potom ich po vyvodení záveru napádajte rezortným spôsobom. Existuje vysoká pravdepodobnosť, že konanie inšpektorov bude oficiálne uznané za nezákonné a záverečná správa o kontrole bude neplatná.
3. To isté možno urobiť, ak komisia zahŕňa ľudí, ktorí nie sú na zozname. Zaznamenajte skutočnosť o ich prítomnosti, objasnite ich mená a pozície a po vydaní zákona kontaktujte Federálnu daňovú službu so sťažnosťou. Hrubé porušenie procesného poriadku vedie k zrušeniu rozhodnutia kontrolnej komisie.
4. Dôkladne skontrolujte správu na základe výsledkov kontroly na mieste. Výška uložených pokút bude uvedená v tomto zákone aj vo výzve na zaplatenie dane (prípadne v rozhodnutí o začatí trestného stíhania, ak na to príde). Je možné, že daňové úrady uvedú určité sumy v zákone a iné v žiadosti alebo rozhodnutí. Tento nesúlad je ďalším dobrým dôvodom na vyhlásenie rozhodnutia daňových úradníkov za nezákonné.
5. V prípade nepredvídateľnej udalosti, ako je uloženie majetkovej pokuty alebo zablokovanie účtu, si môžete vytvoriť rezervný bežný účet.

Vždy sa pozrite na situáciu, aby ste zistili, či sa oplatí použiť vyššie uvedené metódy. Pamätajte, že nesprávne prijaté opatrenia sa môžu niekedy obrátiť proti vám. Tvrdenie, že pri daňovej kontrole treba urobiť všetko, čo sa dá – hovorí sa, že v kritickej situácii sú všetky prostriedky dobré – je nesprávne.

Najčastejšie procesné porušenia pri kontrolách

Schéma je teda jasná: porušenie - sťažnosť rezortným alebo súdnym spôsobom - vyhlásenie záveru kontrolnej komisie za nezákonné (alebo aspoň zrušenie samostatného rozhodnutia). Táto kombinácia nie vždy funguje, ale pomerne často a s náležitou vytrvalosťou môžete dosiahnuť svoj cieľ. A ak nechcete riskovať, pozorne sledujte priebeh auditu a okamžite upozornite zamestnancov Federálnej daňovej služby na ich chyby.

1. Daňové úrady veľmi často svojvoľne rozširujú kontrolné otázky. Štúdium informácií, ktoré nesúvisia s daňami a zdaňovacími obdobiami uvedenými v pôvodnom uznesení, je zakázané – vyžaduje sa nové rozhodnutie a samostatný audit.
2. Inšpektori nemajú právo kontrolovať obdobia, ktoré už predtým „spracovali“. Existujú tri výnimky: likvidácia (alebo reorganizácia) spoločnosti, podanie aktualizovaného daňového priznania a prijatie rozhodnutia vyššieho daňového úradu o kontrole činnosti nižšieho daňového úradu. Toto pravidlo sa často ignoruje.
3. Ďalším hrubým porušením je vykonanie viac ako dvoch kontrol na mieste v priebehu jedného roka. Tretie a nasledujúce sa považujú za neprijateľné (v súlade s § 89 Zákonníka práce).
4. Kontrolu môže vykonať iba orgán federálnej daňovej služby, u ktorého ste zaregistrovaný. Kontroly vykonávané nevhodným orgánom sú zriedkavé, ale možné.
5. Námietky na základe výsledkov kontroly môžete podať do 15 dní. Niekedy sa inšpektori hrajú na trik a požiadajú účtovníka, aby podpísal správu s nesprávnym dátumom. Tým sa umelo skracuje lehota na podanie sťažnosti (často len o dva týždne).
6. Vyhrážky a psychický nátlak sú metódy, ktoré daňoví úradníci vo veľkej miere využívajú. Rovnako neprijateľné sú priame hrozby administratívnej zodpovednosti a transparentné náznaky nečestnosti.
7. Zabavenie dokumentov bez odôvodneného a odôvodneného rozhodnutia.

Môže existovať veľa trikov a porušení a niektoré z nich je takmer nemožné rozpoznať. Nie je možné sa chrániť na 100% – bohužiaľ, ale je to tak. Riziká môžete minimalizovať iba dodržiavaním vyššie uvedených odporúčaní.

V roku 2015 začali byť daňové kontroly organizácií „tvrdšie“ v dôsledku rozšírenia právomocí Federálnej daňovej služby. Nemali by ste sa však báť inšpektorov - nie sú všemocní. Nestrácajte hlavu, ukážte im svoju absolútnu pripravenosť brániť vaše záujmy – a všetko sa pre vás skončí dobre. Daňoví úradníci sa radšej nepletú s podnikateľmi, ktorí si vedia vystačiť sami.