Účtovanie hotovostných operácií a peňažných dokladov prednáška. Účtovanie hotovostných transakcií

Na účtovanie hotovosti organizácie existuje účtovný účet 50; debet účtu zobrazuje sumy prichádzajúce do pokladne od protistrán a kredity zobrazujúce odchádzajúce sumy. Samozrejme, zostatok odráža množstvo peňazí dostupných v hotovosti v konkrétnom čase. Všetky hotovostné transakcie sa musia prejaviť na tomto účte.

Obchodné transakcie súvisiace s pohybom hotovosti sa nazývajú hotovostné transakcie. Pokladnica môže okrem hotovosti uchovávať aj peňažné doklady, medzi ktoré patria napríklad vstupenky a poukážky.

Takéto transakcie zahŕňajú peňažné príjmy a peňažné toky.

Hotovostné transakcie, rovnako ako akékoľvek iné obchodné transakcie, sa vykonávajú na základe primárnych dokladov (prečítajte si, o aké doklady ide). Účtovanie je možné len vtedy, ak sú k dispozícii podporné dokumenty.

Formuláre pokladničných dokladov majú jednotné formy uvedené nižšie. Pri vypĺňaní formulárov musíte pamätať na to, že opravy v dokumentoch, ako sú poznámky o príjme a výdavkoch, nie sú povolené.

Primárne pokladničné doklady:

• KO-1 je jednotný formulár, ktorý formalizuje príjem (zaúčtovanie) hotovosti, tento formulár sa nazýva „Pokladničný doklad“;
• KO-2 – štandardný formulár na premietnutie výdaja peňažných prostriedkov z registračnej pokladnice, názov tohto formulára je „Príkaz na výdaj hotovosti“;
• KO-3 – vyššie uvedené objednávky je potrebné evidovať v osobitne určenom vestníku, jednotný formulár KO-3;
• KO-4 je tiež jedným z povinných dokumentov, ktoré je potrebné viesť v podniku, tento formulár sa nazýva „Kniha pokladnice“, zaznamenáva všetky pohyby v pokladnici. Zápisy do tejto knihy sa robia na základe hotových primárnych prichádzajúcich a odoslaných peňažných dokumentov. Fyzickí podnikatelia nemôžu viesť túto knihu, ak vedú evidenciu príjmov a výdavkov;
• oznámenie o vkladoch hotovosti do banky tlačivo 0402001 sa používa pri vklade hotovosti z pokladne do banky;
• Pokladničný doklad sa používa pri výbere hotovosti z bežného účtu.

Vypĺňanie pokladničných dokladov s možnosťou stiahnutia formulárov a vzorov nájdete v.

Na používanie hotovostných platieb je potrebné používať registračnú pokladnicu, na niektoré druhy činností je jej používanie povolené. V súčasnosti vás nákup registračnej pokladnice bude stáť 15 000 rubľov.

Hotovostný limit

Existuje niečo ako „hotovostný limit“ - to je suma hotovosti, ktorá môže zostať na konci pracovného dňa. Tento ukazovateľ zriaďujú právnické osoby samostatne na základe administratívneho dokumentu. Jednotliví podnikatelia a malé podniky nemôžu stanoviť limit.

Suma finančných prostriedkov presahujúca limit na konci pracovného dňa sa prevedie na bežný účet organizácie, to znamená, že sa odovzdá banke a je potrebné vyplniť formulár 0402001 - oznámenie o peňažnom príspevku.

Peniaze nad limit je možné ponechať len v prípade, že sú určené na výplatu miezd zamestnancom, ako aj sociálnych dávok a môžu byť v pokladni spoločnosti 3 dni, do týchto 3 dní by sa mal započítať aj deň, kedy peniaze dostane od banky. Peniaze môžu zostať aj vtedy, ak sa hotovostné transakcie v organizácii vykonali cez víkend alebo sviatok, keď nie je možné tieto peniaze vložiť do banky.

Organizácia môže prijímať hotovosť z bankového účtu iba na tieto účely:

• vyplácať mzdy zamestnancom,
• na úhradu nákladov spojených s pracovnou cestou,
• pre rôzne druhy ekonomických potrieb.

Hotovosť môžete dostať na základe hotovostného šeku.

Na správu pokladnice sa spravidla najíma špeciálna osoba - pokladník. Povinnosti na tejto pozícii môže vykonávať aj samotný účtovník alebo manažér (ak je organizácia malá). Účtovanie hotovostných operácií upravujú niektoré legislatívne dokumenty.

Normatívny základ:

1. Smernica Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U zo dňa 11.03.2014 v znení poslednej úpravy zo dňa 19.06.2017 – postup pri stanovení hotovostného limitu, vyhotovenie pokladničných dokladov;
2. Federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 v znení neskorších predpisov. zo dňa 07.03.2016 – postup pri používaní registračných pokladníc vrátane povinnosti používať online registračnú pokladnicu;
3. – upravuje špecifiká používania online registračných pokladníc;
4. Smernica Ruskej banky č. 3073-U zo dňa 10.07.2013 stanovuje limit pre veľkosť hotovostných transakcií.

Účtovníctvo v hotovosti

Účtovanie o hotovosti sa vykonáva na účte 50. Účty pre hotovostné transakcie nájdete na konci článku.

Všetky transakcie s hotovosťou: ich prílev a odlev sa musí prejaviť na účte 50.

Účtovný účet 50 Hotovosť je aktívnym účtom a účtuje sa na ňom majetok podniku. Príjem hotovosti (prírastok majetku) sa zaúčtuje na ťarchu účtu 50, vyradenie (úbytok majetku) sa zaúčtuje v prospech účtu účtu.

Rôzne účty môžu fungovať ako zodpovedajúci účet, typické záznamy pre účet 50 vyzerajú nasledovne.

Účtovné zápisy

Video - hotovostné transakcie v 1C Enterprise

Problémy s odpoveďami na danú tému

Diskusia: 7 komentárov

1. Ahoj!
   V tomto článku máte skratku „KKM“ a nikde nie je žiadne dekódovanie. Vďaka Googlu to pomohlo :). Opravte prosím. Myslím, že to bude pohodlnejšie pre všetkých začiatočníkov :).
   Ďakujem!

   Odpoveď

1. Hotovostné transakcie od roku 2012 prešli niekoľkými zmenami, ktoré sa dotýkajú nielen organizácií, ale aj individuálnych podnikateľov, ktorým bola zverená zodpovednosť za vykonávanie hotovostných transakcií. Účtovanie hotovostných transakcií sa vykonáva na základe nariadenia „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“ č. 373-P, schváleného Centrálnou bankou Ruskej federácie. Ruskej federácie 12. októbra 2011. Tento dokument nadobudol platnosť dňa 01.01.2012. Nariadenia definujú zoznam osôb povinných dodržiavať peňažnú disciplínu: právnické osoby, ktoré vedú účtovníctvo, organizácie v zjednodušenom systéme zdaňovania a fyzické osoby podnikateľov. Vyššie uvedené osoby musia na základe Predpisov vykonávať hotovostné operácie, teda prijímať a vydávať hotovosť z registračnej pokladnice. Umiestnenie pokladne určuje vedúci právnickej osoby alebo podnikateľ podľa vlastného uváženia. Predtým pokladnice vyžadovali samostatnú izolovanú miestnosť určenú len na skladovanie, príjem a výdaj hotovosti a manažéri museli zabezpečiť bezpečnosť peňazí.

2. Vykonávanie hotovostných transakcií.

Hotovostné transakcie vykonáva pokladník, ak je viacero pokladníkov, vyberie sa ten nadriadený, a ak nie sú pokladníci, hotovostné transakcie môže vykonávať sám manažér. Pokladník musí poznať svoje práva a povinnosti a proti podpisu sa s nimi oboznámiť. Predpisy sa nezmieňujú o uzavretí dohody o plnej zodpovednosti s pokladníkom. Uzavretie tejto dohody upravuje § 244 Zákonníka práce. Zoznam pozícií a prác vykonávaných alebo nahrádzaných zamestnancami, s ktorými môže vedúci zamestnanec uzatvárať dohody o plnej finančnej zodpovednosti za vzniknuté manko na majetku, bol schválený uznesením MPSVR č.85 z 31.12.2002. Patria sem pokladníci, pokladníci - kontrolóri, kontrolóri.

3.Pokladničné doklady

Forma pokladničných dokladov je obsiahnutá v celoruskom klasifikátore manažérskej dokumentácie. Ide o došlý pokladničný príkaz (PKO), odoslaný pokladničný príkaz (RKO), mzdový list, mzdový list a pokladničnú knihu. Pri preberaní hotovosti je vystavený pokladničný doklad, na ktorý sa prijíma aj suma tržby, zostatky peňazí zaplatených na účte, sumy prijaté z banky šekom a iné pokladničné doklady. Pri výdaji hotovosti sa vystavuje výdavkový pokladničný poukaz na vydanie súm na účet, na výdavky spojené s činnosťou právnickej osoby/fyzického podnikateľa, vydanie mzdy a ostatné výdavky súvisiace s hotovosťou. Vystavenie mzdy k pokladničnému dokladu sa vykonáva podľa zúčtovacích a mzdových výkazov alebo výplatných pások. Na zaznamenávanie hotovostných operácií sa vedie pokladničná kniha. Pri prevode peňazí od pokladníka k vedúcemu pokladníkovi sa zápisy premietnu do pokladničnej knihy v čase prevodu peňazí.

4. Postup spracovania hotovostných transakcií

Pokladničné doklady môžu byť vystavené v papierovej alebo elektronickej forme. V elektronickej podobe sú po registrácii vytlačené na papieri. Pokladničné doklady môže vyhotoviť hlavný účtovník, účtovník alebo iný zamestnanec po dohode s hlavným účtovníkom na základe objednávky alebo iného administratívneho dokladu; V prípade neprítomnosti vyššie uvedeného zamestnanca doklady vyhotovuje vedúci. Pokladničné doklady sa vyhotovujú na základe platobných alebo zúčtovacích výkazov, výkazov, faktúr a pod. K objednávkam je potrebné priložiť príslušné doklady. Opravy pokladničných dokladov nie sú povolené. Pokladničné doklady má právo podpisovať: hlavný účtovník alebo zodpovedný účtovník a v prípade ich neprítomnosti vedúci alebo pokladník (potvrdenie o pokladni); vedúci a hlavný účtovník, alebo zodpovedný účtovník, alebo pokladník (výdajový pokladničný príkaz). Pokladník musí uchovávať vzory podpisov osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady, ako aj pečiatku a pečiatku s údajmi o organizácii alebo jednotlivom podnikateľovi. Ak vedúci spravuje celú pokladnicu, tak podpisuje všetky pokladničné doklady. Po prijatí pokladničného dokladu sa skontroluje podpis oprávnenej osoby; musia zodpovedať existujúcim vzorkám. Ak boli skontrolované všetky doklady a nie sú žiadne pripomienky, pokladník podpíše pokladničný doklad a doklad k nemu a opečiatkuje hotovostnú operáciu. Vkladateľ dostane potvrdenie o objednávke. Hotovosť sa prijíma tak, že vkladateľ hotovosti môže sledovať činnosť pokladníka. Ak vložená suma nezodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník buď ponúkne jej zloženie, alebo prebytok vráti. Ak vkladateľ odmietne zložiť chýbajúcu sumu, pokladník mu zloženú sumu vráti, prečiarkne pokladničný doklad a vráti ho vedúcemu alebo hlavnému účtovníkovi na preevidovanie. Ak sa hotovostná transakcia vykonáva pomocou pokladničného zariadenia, pokladník na konci pracovnej zmeny vystaví pokladničný doklad na celkovú sumu prijatých peňazí na základe príjmovej pásky.

5. Hotovosť sa vydáva priamo príjemcovi uvedenému v pokladničnom poukaze alebo vo výplatnej páske na základe cestovného pasu. Po prijatí platobného príkazu na výdavky pokladník skontroluje správnosť jeho vykonania, ako aj súlad s celým menom. Pri vydávaní hotovosti na základe splnomocnenia okrem uvedeného pokladník kontroluje súlad splnomocnenia. Vo výpise pokladník pred podpisom splnomocniteľa napíše nápis „na základe plnej moci“; splnomocnenie sa prikladá k pokladničnému dokladu alebo k zúčtovaciemu a mzdovému výkazu. Ak sa vykonáva vo viacerých časových obdobiach, vyhotovujú sa kópie a overujú sa predpísaným spôsobom. K dokumentom je priložená overená kópia; Originál si ponechá pokladník a zaradí sa do posledného výdaja hotovosti. Pri vydávaní hotovosti príjemca uvádza prijatú sumu slovami; Pokladník počíta peniaze pod dohľadom príjemcu, bez toho, aby opustil pokladňu. Po vydaní hotovosti pokladník podpíše pokladničné doklady.

6. Výdaj peňazí na účet na výdavky spojené s výkonom činnosti zamestnanca sa vyhotovuje ako výdavkový pokladničný poukaz podľa jeho písomnej žiadosti; je vyhotovený v akejkoľvek forme a obsahuje vlastný nápis manažéra o výške hotovosti a podmienkach, na ktoré sú vydané, podpis a dátum manažéra. Zodpovedná osoba je povinná odo dňa nástupu do práce alebo do 3 pracovných dní po uplynutí lehoty na vydanie peňazí vypracovať protokol s priloženými dokladmi a predložiť ho učtárni. Preddavok musí byť overený, schválený a na jeho základe uhradená záverečná platba. Zálohovú správu kontroluje hlavný účtovník alebo zodpovedný účtovník av ich neprítomnosti manažér a schvaľuje manažér. Peniaze na účet sa vydávajú, ak je predchádzajúci dlh zo zúčtovateľných súm úplne splatený.

7. Vydávanie peňazí na mzdu.

Vyplácanie miezd, štipendií a iných platieb sa uskutočňuje na základe mzdového listu alebo mzdového listu. Lehotu na vydávanie peňazí určuje manažér a je uvedená v zakladajúcich dokumentoch. Nemala by presiahnuť 5 dní odo dňa prijatia hotovosti z banky. V posledný deň vystavenia mzdy pokladník opečiatkuje výpis alebo ručne napíše „vložené“ k menám zamestnancov, ktorí nedostali peniaze. Na ich účtoch je na konci výpisu v poslednom riadku zaznamenaná suma skutočne vydaných peňazí a peňazí uložených, teda určených na uloženie v banke. Register uložených súm sa robí v akejkoľvek forme. V tomto prípade musí uvedený register obsahovať názov právnickej osoby alebo celé meno. Fyzický podnikateľ, dátum registrácie do registra, obdobie vzniku vloženého dlhu, mzdové číslo, celé meno. zamestnancov, ktorí peniaze nedostali, výšku nevyplatenej hotovosti, celkovú sumu podľa registrov, podpis pokladníka s prepisom a ďalšie nepovinné údaje. Registre uložených súm sú číslované od začiatku roka v chronologickom poradí. Po podpísaní registra pokladníkom potvrdí pokladník výplatnú listinu svojim podpisom a predloží ju konateľovi na odsúhlasenie a podpis. Na skutočne vydané sumy sa vystaví výdavkový pokladničný poukaz; Číslo objednávky je uvedené na výplatnej páske.

8. Evidencia pokladničnej knihy.

Pokladničné knihy vedú evidenciu prijatej a vydanej hotovosti. Pokladník si robí poznámky o každej prichádzajúcej a odoslanej objednávke. Na konci pracovného dňa sa zostatok hotovosti zapíše do pokladničnej knihy a potvrdí podpisom pokladníka. Záznamy v pokladničnej knihe kontroluje účtovné oddelenie a v prípade ich neprítomnosti manažér a podpisuje ich osoba vykonávajúca transakciu. Listy pokladničnej knihy sú zošité a očíslované. Na konci knihy je počet listov uvedený číslicami a slovami; potvrdené podpisom vedenia a tiež zapečatené. Ak je kniha vedená v elektronickej podobe, vytlačí sa, zošíva a zabezpečuje podľa potreby, najmenej však raz ročne.

9. Limit zostatku hotovosti v pokladnici.

Ide o maximálnu povolenú sumu peňazí, ktorá môže zostať v pokladni po vybratí zostatku na konci dňa. Organizácie si tento limit stanovujú samostatne na základe objednávky alebo iného administratívneho dokumentu, ktorý musí byť uložený v určitom poradí. Limit od roku 2012 nie je potrebné potvrdzovať v banke, predtým bol limit stanovený bankou a dohodnutý s vedúcim organizácie. Limit je stanovený na základe objemu peňažných príjmov. Organizácia so samostatnými divíziami – berúc do úvahy objem príjmov v týchto samostatných divíziách. V určitých prípadoch je možné prekročiť limit. Novovzniknuté organizácie vypočítavajú hotovostný limit na základe očakávaných príjmov.

Účet 50 a väčšina jeho podúčtov používa podúčet „Položky peňažných tokov“ ako podúčet. Pri tvorbe pokladničné doklady V prvom rade systém požaduje výber položky peňažného toku.

Hlavným regulačným aktom, ktorý dostatočne podrobne upravuje špecifiká registrácie a účtovania hotovostných transakcií v organizácii, je „Postup na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii“, schválený rozhodnutím predstavenstva centrálnej banky Ruská federácia dňa 22. septembra 1993 č. 40.

Pozrime sa na vlastnosti hotovostných príjmov a implementáciu tohto procesu v 1C: Účtovníctvo.

5.2. Príjem finančných prostriedkov do pokladne organizácie

Eviduje sa príjem finančných prostriedkov do pokladne organizácie pokladničný doklad. Zvyčajne sa skrátene nazýva PKO. Formulár PQR bol schválený uznesením Štátneho výboru pre štatistiku z 18. augusta 1998 č. 88 „O schválení jednotných formulárov primárna účtovná dokumentácia na účtovanie hotovostných operácií, na účtovanie výsledkov inventarizácie.“ Tam sa to volá: „Formulár č. KO-1“. Pri vklade peňažných prostriedkov do pokladne organizácie sa odovzdá pokladničný doklad a objednávka zostáva v organizácii.

Poradie pohybu PKO po úrovniach organizácie je v skratke nasledovné. Účtovníčka vypíše PKO, na PKO sa nalepí pečiatka organizácie, podpíše sa hlavná účtovníčka (alebo iná poverená osoba), potom sa objednávka prenesie do pokladne, ktorá skontroluje náležitosti objednávky, dostane peniaze od a vydá tomu, kto peniaze vložil, potvrdenie.

Účtovník a pokladník v automatizovanom účtovaní hotovostných operácií

Ešte predtým, ako sa zoznámime s funkciami vyplnenia dokumentu, ktorý sa používa v 1C: Účtovníctvo, zvážme otázku oddelenia funkcií účtovníka a pokladníka počas automatizovaného spracovania hotovostných príkazov.

Účtovník vie formulovať pokladničný doklad, vytlačte ju na tlačiarni (aby ste na papierovú kópiu objednávky vložili potrebné podpisy a pečate) a odovzdali ju pokladníkovi. Zároveň účtovníčka, po form elektronický dokument, zapíše do systému, ale nevykoná - teda stlačí tlačidlo Zapíšte si vo forme dokumentu a nedotkne sa tlačidla OK. Po zapísaní dokladu sa uloží do databázy, ale nebude generovať žiadne pohyby v registroch. To znamená, že bude doklad, ale nebude to mať vplyv na stav účtovníctva, na stav účtovných registrov. Keď pokladník skončí prácu s PKO, dostane za ňu požadovanú sumu - doklad nájde v databáze, otvorí a zaúčtuje stlačením tlačítka Správanie vo forme dokumentu.

No ak sa peniaze pod PKO nikdy neuložia, doklad ostane zaevidovaný, ale nezaúčtovaný, čiže neovplyvní stav účtovníctva.

Mimochodom, pokladníčka okrem vyššie popísaných manipulácií s PKO musí zaevidovať objednávku do pokladničnej knihy (F č. KO-4). 1C: Účtovníctvo sa stará aj o tvorbu pokladničnej knihy. Napriek tomu, že účtovníctvo je takmer úplne automatizované, niektoré informácie – napríklad rovnaké PKO či listy pokladničnej knihy – ešte nie sú úplne zverené elektronike. Preto treba veľa vecí - najmä - listy pokladničnej knihy, o ktorých si povieme nižšie, vytlačiť, založiť, uložiť - ako v bežnom účtovníctve.

Postup spracovania dokladov v každom konkrétnom účtovnom oddelení sa môže líšiť od štandardného. Mimochodom, to platí nielen pre hotovostné transakcie.

Registrácia PKO

Ak chcete otvoriť zoznam dokumentov pre softvér, musíte spustiť príkaz Pokladňa > Príjem pokladničného príkazu. V zobrazenom zozname kliknite na tlačidlo Pridať- zobrazí sa okno pre výber typu dokladu (obr. 5.2).

Ryža. 5.2.

Nižšie sú uvedené typy dokumentov, ktoré možno použiť na organizáciu príjmu finančných prostriedkov, ako aj príklady operácií s účtovnými záznamami obsahujúcimi korešpondenciu účtov. Upozorňujeme, že tu a ďalej budeme ukazovať najmä schematické zápisy, ktoré sa pri účtovaní prevedú do podrobnejšej podoby. Napríklad v 1C: Účtovníctvo sa pri účtovaní nepoužíva účet 50 - v účtovaní je zastúpený vlastnými podúčtami.

Pozrime sa na malý príklad. 16. januára 2009 prijala pokladňa organizácie hotovosť z bežného účtu vo výške 10 000 rubľov..

Pre vytvorený PQS vyberte typ dokumentu Prijímanie hotovosti z banky, otvorí sa formulár PKO, ktorý je potrebné vyplniť (obr. 5.3).

Tu vyplníme podrobnosti Sum- na karte zadajte 10 000 rubľov Platobné údaje nastavte nasledujúce parametre:

Pripomeňme si to analytické účtovníctvo v súvislosti s hotovostným účtovníctvom (najmä pre účet 50 a jeho podúčty) sa vedie podľa podúčtu Položka peňažného toku (CFA). Dostupnosť tohto analytická časť určené na automatické plnenie Prehľad peňažných tokov(Formulár č. 4). Každý „peňažný“ dokument budete musieť poskytnúť s informáciami o článku DDS. Ak vaša organizácia z nejakého dôvodu nepotrebuje formulár č. 4, je najlepšie vypnúť analýzu peňažných účtov ( Podnik > Nastavenie účtovných parametrov, tab Hotovosť).

Tab Tuleň potrebné na vyplnenie údajov, ktoré sa používajú pri tlači dokumentu. Ak chcete vytlačiť PQP, kliknite na tlačidlo Tuleň. Na obrazovke sa zobrazí formulár PKO (obr. 5.4) - rovnaký formulár č. KO-1, o ktorom sme hovorili vyššie.

Stlačíme tlačidlo OK v okne dokladu bude zaznamenaný, zaúčtovaný a zobrazený v okne zoznamu dokladov Príjem hotovostných príkazov.

Po zaznamenaní a vykonaní dokumentu je často potrebné objasniť podrobnosti jeho implementácie. Napríklad, aby ste presne zistili, aké transakcie tento doklad vygeneroval, v ktorých registroch boli vykonané zápisy. Pripomeňme, že ak chcete zistiť viac podrobností o vykonanie dokumentu, je potrebné ho vybrať a kliknúť na tlačidlo, ktoré sa nachádza na paneli nástrojov okna zoznamu dokumentov. Výsledok stlačenia tohto tlačidla môžete vidieť na obr. 5.5.

Okrem toho toto okno poskytuje nielen údaje o zaúčtovaní, ale umožňuje vám ich aj manuálne upravovať (zaškrtnutím príslušného políčka), ako aj získať úplnú správu o zaúčtovaní dokladu s podrobnými informáciami o všetkých pohyboch dokladu. v registroch. Ak chcete získať tieto informácie, kliknite na tlačidlo Prehľad pohybov dokladov v okne Výsledok dokumentu. Výkaz pohybu dokumentu zobrazuje rovnaké údaje, aké sú zobrazené v okne zobrazenia výsledkov vykonanie dokumentu, všetky sú však umiestnené na jednom hárku – to je vhodné na rýchle prezeranie a tlač.

Na základe vstupu

Pri vypĺňaní PKO a iné pokladničné doklady(mimochodom, to platí pre všetky 1C: Účtovné doklady vo všeobecnosti), je veľmi vhodné použiť vstupný mechanizmus na základe. Umožňuje zadávať jeden dokument na základe druhého. Tento spôsob zadávania dokladov sa javí celkom logický – veď doklady pomerne často obsahujú opakujúce sa informácie a tie, tieto informácie, sa dajú použiť.

Do PKO môžete vstúpiť na základe dokladov ako napr Faktúra na zaplatenie kupujúcemu, Predaj tovaru a služieb, Správa komisára o predaji, Správa o maloobchodnom predaji.

Samotné PKO môže slúžiť ako podklad na vyplnenie dokumentu. Toto môže byť dokument Premietnutie časového rozlíšenia DPH, Hotovostný príkaz na účet, Faktúra vystavená.

Teraz sa pozrime na odtoky hotovosti z pokladne.

Po preštudovaní tejto kapitoly by mal študent:

vedieť

• základy organizácie a vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii;
• postup pri dokumentovaní a zaznamenávaní hotovostných transakcií;

byť schopný

• pripraviť účtovné zápisy pre štandardné hotovostné operácie;
• vypočítať hotovostný limit pokladnice;
• používať regulačné právne akty upravujúce účtovníctvo a vykazovanie hotovostných transakcií;
• pripraviť správy o pokladni;

vlastné

• zručnosti a schopnosti dokumentácie a informačnej podpory podniku o operáciách súvisiacich s tokom finančných prostriedkov v podniku;
• zručnosti a schopnosti využívať účtovné informácie na účely riadenia ekonomického subjektu.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií

Od 1. januára 2012 je v platnosti nové nariadenie o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii, ktorým sa zrušil starý postup platný od roku 1993.

Prostriedky organizácií sú na pokladni vo forme hotovosti a peňažných dokladov na účtoch v bankách, vo vystavených akreditívoch a na otvorených osobitných účtoch, šekových knižkách a pod.

Hlavné ciele hotovostného účtovníctva sú:

• – presné, úplné a včasné vyúčtovanie finančných prostriedkov a operácií s ich pohybom;
• – kontrola dostupnosti finančných prostriedkov a peňažných dokumentov, ich bezpečnosti a zamýšľaného použitia;
• – kontrola dodržiavania hotovosti a zúčtovania a platobnej disciplíny; identifikovanie príležitostí na racionálnejšie využitie finančných prostriedkov.

Postup pri ukladaní a vynakladaní finančných prostriedkov na pokladni je ustanovený Predpismi o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie schválenými Centrálnou bankou Ruskej federácie zo dňa 12. októbra 2011 číslo 373-P. V súlade s týmto nariadením sú organizácie bez ohľadu na organizačné a právne formy a rozsah činnosti povinné skladovať voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách.

Organizácie uskutočňujú platby za svoje záväzky voči iným organizáciám spravidla bezhotovostne prostredníctvom bánk alebo využívajú iné formy bezhotovostných platieb zriadených Centrálnou bankou Ruskej federácie v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie. Ale v niektorých prípadoch sa platby uskutočňujú vydaním hotovosti z registračnej pokladnice.

Na vykonávanie hotovostných platieb musí mať každá organizácia registračnú pokladnicu a viesť pokladničnú knihu v predpísanej forme.

Hotovosť prijatá organizáciami od bánk sa vynakladá na účely uvedené v šeku.

Vykonávanie hotovostných transakcií je zverené pokladníkovi, ktorý nesie plnú finančnú zodpovednosť za bezpečnosť prijatých cenín. Písomné dohody o plnej finančnej zodpovednosti môže organizácia uzavrieť so zamestnancami, ktorí dosiahli vek 18 rokov a zastávajú funkcie alebo vykonávajú práce priamo súvisiace so skladovaním, spracovaním, predajom, uvoľnením, prepravou alebo použitím vo výrobnom procese odovzdaných cenín. k nim.

V súlade s doterajším postupom pri vykonávaní hotovostných operácií boli vedúci organizácií povinní vybaviť pokladňu v izolovanej miestnosti určenej na príjem, výdaj a dočasné uloženie hotovosti a zabezpečiť bezpečnosť peňazí v priestoroch pokladne. , ako aj pri doručovaní peňazí z banky a ich vklade do banky. Všetky hotovostné a peňažné doklady museli byť uložené v ohňovzdorných plechových skriniach, ktoré bolo potrebné na konci pracovného dňa uzamknúť na kľúč a zapečatiť pečiatkou pokladne. Jednu kópiu kľúčov mala uschovať pokladníčka a druhú v trezore vedúci organizácie. Nepovolaným osobám bol prísne zakázaný vstup do priestorov pokladne. Okrem pokladníka mohol do priestorov pokladne spravidla vstúpiť vedúci organizácie a hlavný účtovník, aby vykonali audit pokladne.

Nové predpisy neobsahujú požiadavky na vybavenie špeciálnej pokladne. Opatrenia na zaistenie bezpečnosti peňažných prostriedkov pri hotovostných transakciách, skladovaní, preprave a postup pri kontrole skutočnej dostupnosti peňazí určuje právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ.

Požiadavky stanovené bankou sa nám však zdajú racionálne, ktoré by sa mali dodržiavať pri organizácii práce pokladne v moderných podmienkach.

V pokladnici si môžete uložiť drobné peňažné sumy v rámci limitu stanoveného podnikom na úhradu drobných podnikateľských výdavkov, preddavkov na pracovné cesty a iných drobných platieb.

Veľkosť limitu hotovostného zostatku v pokladnici závisí od špecifík činností organizácie a objemu denných hotovostných príjmov. Prekročenie stanovených limitov na pokladni je povolené len na päť pracovných dní počas vyplácania miezd pracovníkom, dávok, štipendií, dôchodkov a prémií. Podniky sú povinné vložiť všetku hotovosť presahujúcu limit na bankový účet. V tomto prípade je povolené prekročiť hotovostný limit cez víkendy, dni pracovného pokoja a sviatky, ak sú pre spoločnosť tieto dni pracovnými dňami (napríklad obchodné a dodávateľské a distribučné organizácie). Výška limitu sa odráža v príkaze (pokyne) vedúceho organizácie.

Ak organizácia neprijala opatrenia na stanovenie limitu zostatku hotovosti v pokladnici, limit zostatku hotovosti v pokladnici sa považuje za nulový a hotovosť, ktorú organizácia včas nevloží do banky, sa považuje za nad limit.

Prekročenie hotovostného limitu pokladne znamená uloženie správnych pokút: pre úradníkov od 4 000 do 5 000 rubľov; pre právnické osoby - od 40 000 do 50 000 rubľov. (článok 15.1 Kódexu farmaceutických výrobkov Ruskej federácie).

Pri hotovostných platbách súvisiacich s predajom tovaru (práca, služby) právnickým a fyzickým osobám sa prijímanie hotovosti na pokladni musí vykonávať s povinným používaním pokladničného zariadenia.

Pri platbách dodávateľom a zákazníkom musia organizácie dodržiavať stanovenú maximálnu výšku hotovostných platieb v Ruskej federácii medzi právnickými osobami za jednu transakciu.

Podľa pokynu Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 20.6.2007 č.1843-U sa hotovostné vyrovnanie medzi právnickými osobami, ako aj medzi právnickou osobou a občanom vykonávajúcim podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby medzi individuálni podnikatelia súvisiace s ich podnikateľskou činnosťou, v rámci jednej dohody uzavretej medzi týmito osobami možno uzavrieť sumu nepresahujúcu 100 000 rubľov.

Zodpovednosť za dodržiavanie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií nesú vedúci organizácií, hlavní účtovníci a pokladníci.

Organizácie, ktoré nedodržiavajú postup vykonávania hotovostných transakcií a manipulácie s hotovosťou, podliehajú opatreniam zodpovednosti ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie. Napríklad nepoužívanie pokladničného zariadenia v prípadoch ustanovených zákonom znamená varovanie alebo uloženie správnej pokuty občanom vo výške 1 500 až 2 000 rubľov; pre úradníkov - od 3 000 do 4 000 rubľov; pre právnické osoby - od 30 000 do 40 000 rubľov.

Centrálna banka Ruskej federácie predtým uložila obslužným bankám povinnosť kontrolovať aspoň raz za dva roky, či organizácie dodržiavajú postup pri vykonávaní hotovostných transakcií. Kontrolné materiály boli zdokumentované v osvedčení vo formulári č. 0408026 (Príloha č. 8 k Predpisom o pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie schválených Centrálnou bankou Ruskej federácie zo dňa 5. januára 1998 č. 14-P).

Od januára 2012 bola zodpovednosť za kontrolu vykonávania hotovostných transakcií podnikmi zverená daňovým úradom.

VŠEOBECNÉ OTÁZKY ORGANIZÁCIE HOTOVOSTNEJ OPERÁCIE V ÚVEROVÝCH INŠTITÚCIÁCH

Limit (minimálny hotovostný zostatokd) pokladne úverovej inštitúcie

Na poskytovanie hotovostných služieb fyzickým a právnickým osobám, ako aj na vykonávanie obchodov s hotovosťou a inými cennosťami vytvárajú úverové organizácie vybavené a technicky spevnené priestory v objektoch, ktoré vlastnia alebo majú v prenájme.

Minimálny zostatok hotovosti v prevádzkovej pokladni stanovuje úverová inštitúcia po dohode s Ruskou bankou na základe objemu hotovostného obratu prechádzajúceho pokladňou, harmonogramu príjmu hotovosti od klientov, postupu pri jej spracovaní. a ďalšie znaky organizácie hotovostného obehu a hotovostných operácií. V prípade potreby môže úverová inštitúcia v súlade so stanoveným postupom upraviť minimálny povolený zostatok hotovosti v prevádzkovej pokladni na konci dňa.

Úverová organizácia môže poistiť hotovosť prevádzkovej pokladne, ktorá sa nachádza v skladoch samotnej úverovej organizácie a jej vnútorných štrukturálnych divízií, softvérových a hardvérových systémov, ako aj život pracovníkov pokladne, ktorí vykonávajú transakcie s hotovosťou (cennosti ).

Ak je hotovosť úverovej organizácie poistená na sumu nie nižšiu, ako je výška minimálneho povoleného zostatku hotovosti v prevádzkovej pokladni ňou zriadenej, požiadavky na technické posilnenie priestorov na transakcie s cennosťami a softvérovými a hardvérovými systémami určuje úverová organizácia po dohode s organizáciou poskytujúcou poistenie.činnosti v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a ktorá s úverovou organizáciou uzavrela poistnú zmluvu.

Technická podpora pre hotovostné transakcie

Pri vykonávaní hotovostných operácií môžu úverové inštitúcie spôsobom ustanoveným týmto predpisom využívať softvérové ​​a hardvérové ​​vybavenie, stroje na príjem a výdaj hotovosti klientom, vrátane použitia osobného počítača nainštalovaného na pracovisku pokladníka (ďalej len elektronická pokladnica ), terminály pracujúce v automatickom režime a určené na príjem hotovosti od klientov a jej uloženie (ďalej len automatický trezor), bankomaty a iné softvérové ​​a hardvérové ​​systémy. Typy (modely) softvérového a hardvérového vybavenia, elektronických pokladní, automatických trezorov, bankomatov a iných softvérových a hardvérových systémov určuje úverová inštitúcia v súlade s požiadavkami nariadenia 199 P „O organizácii hotovostných transakcií“

Na uloženie hotovosti a iných cenín počas pracovného dňa sú pokladníkom úverovej inštitúcie k dispozícii kovové skrine, trezory, uzavreté vozíky, špeciálne stolíky s individuálnymi zámkami (ďalej len jednotlivé sklady).

Operácie spracovania hotovosti sa vykonávajú pomocou prostriedkov mechanizácie a automatizácie hotovostných transakcií.

Evidenciu došlých a odoslaných pokladničných dokladov (s výnimkou pokladničných dokladov), vedenie registračných pokladníc pre prichádzajúce a odchádzajúce peňažné toky, vypĺňanie certifikátov a iných dokladov pracovníkmi pokladne o transakciách vykonaných počas dňa je možné vykonávať pomocou počítačového vybavenia.

Účtovné knihy o peňažných prostriedkoch a iných ceninách, účtovné knihy o prijatých a vydaných peňažných prostriedkoch (cennostiach) je možné viesť aj pomocou počítačového vybavenia a vhodného softvéru, čo znemožňuje jednému zamestnancovi meniť údaje predtým zapísané inými zamestnancami do vyššie uvedených účtovných kníh. v elektronickej podobe. Listy kníh na každý deň sú vytlačené na papieri a uložené v samostatnom súbore. Na konci kalendárneho roka (alebo podľa potreby) sú listy účtovných kníh zviazané v chronologickom poradí, celkový počet listov je podpísaný manažérom, hlavným účtovníkom, správcom pokladne a potvrdený pečiatkou úverovej inštitúcie.

Pri platbách v hotovosti za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby úverové inštitúcie v súlade s legislatívou Ruskej federácie používajú pokladničné zariadenia. Postup pre úverové inštitúcie pri vykonávaní hotovostných transakcií pomocou pokladničného zariadenia upravujú iné predpisy Ruskej banky.

Štruktúra pokladničného oddelenia v Kirgizskej republikeedôležitá organizácia

Pre komplexné pokladničné služby pre fyzické a právnické osoby a spracovanie hotovosti vytvára úverový ústav pokladničné oddelenie pozostávajúce z príjmov, výdajov, príjmov a výdajov, večerných pokladní, prepočítavacích pokladníc a iných. Uskutočniteľnosť vytvorenia určitých pokladní, ich počet a počet pracovníkov pokladne, ako aj potrebu inštalácie bankomatov, elektronických pokladníc a automatických trezorov určuje vedúci úverovej inštitúcie.

Na čele pokladne je vedúci pokladne, vedúci skladu cenín, vedúci, vedúci pokladník alebo iný pokladničný zamestnanec úverovej inštitúcie (ďalej len vedúci pokladne).

Funkčné povinnosti hotovostného oddelenia úverovej inštitúcie

1) Úverová organizácia vykonáva inkaso a dodanie vlastnej hotovosti a cenín, ako aj hotovosti a cenností patriacich klientom, samostatne alebo za zmluvných podmienok prostredníctvom iných organizácií, ktoré vykonávajú inkasné operácie a sú súčasťou bankového systému Ruska. federácie.

Vedúci odberového oddelenia zabezpečuje organizáciu práce pri doručovaní cenín, vytváranie podmienok zameraných na bezpečnosť prepravovaných cenín a bezpečnosť odberového tímu a zodpovedá v zmysle zákona za zabezpečenie dodržiavania legislatívnych predpisov. aktov Ruskej federácie a predpisov Ruskej banky.

2) Vydávanie bankoviek Ruskej banky z pokladní úverovej organizácie sa vykonáva v balení podnikov - výrobcov bankoviek a mincí Ruskej banky, inštitúcií Ruskej banky alebo úverových organizácií.

Hotovosť v cudzej mene sa vydáva z pokladníc úverovej organizácie v obale vydávajúcej banky alebo úverovej organizácie.

3) Úverová organizácia je povinná prijímať bankovky Bank of Russia od fyzických a právnických osôb na pripísanie na bankové účty, akreditívy alebo výmeny.Poškodené bankovky sa odovzdávajú inštitúcii Bank of Russia.

Vedúci úverovej inštitúcie zabezpečuje bezpečnosť finančných prostriedkov a cenností, organizuje hotovostné služby pre zákazníkov, kontroluje zaúčtovanie hotovosti prijatej na pokladniach úverovej inštitúcie a nesie zodpovednosť v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

Operácie s hotovosťou a ceninami v sklade vykonáva v súlade s administratívnym dokladom úverovej organizácie vedúci (zástupca vedúceho) úverovej organizácie, vnútorný štrukturálny útvar, vedúci (zástupcovia vedúceho) ostatných oddelení úverovej organizácie. , vnútorná stavebná jednotka (okrem hlavného účtovníka, jeho zástupcu ) v počte najmenej dve osoby, z ktorých jedna je vedúca pokladne (ďalej len úradníci zodpovední za bezpečnosť cenín).

Pracovné povinnosti pracovníkov s hotovosťou v úverovej inštitúcii

Priame hotovostné operácie vykonávajú pracovníci pokladne a inkasa. Operácie vykonávané týmito zamestnancami sú určené funkčnými zodpovednosťami, ktoré im prideľuje administratívny dokument úverovej inštitúcie.

Dohody o finančnej zodpovednosti sa uzatvárajú s úradníkmi zodpovednými za bezpečnosť cenín, hotovosti a inkasných pracovníkov v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

Hotovostné transakcie pri obsluhe právnických osôb a fyzických osôb môže vykonávať pokladník s pridelením povinností účtovníka. V tomto prípade je potrebné použiť softvérové ​​a hardvérové ​​vybavenie a zodpovedajúci softvér, v ktorom je nainštalovaný riadiaci systém, ktorý vylučuje prístup pokladníka k transakciám na bankovom účte klienta bez jeho príkazu. Určený zamestnanec spôsobom stanoveným týmito predpismi a požiadavkami predpisov Ruskej federácie upravujúcich účtovné záležitosti v úverových inštitúciách v Ruskej federácii kontroluje hotovostné doklady prijaté od klientov, vystavuje ich, zobrazuje množstvo peňazí v pokladni. , prijíma alebo vydáva hotovosť, odráža množstvo prijatých alebo vydaných peňazí na bankový účet klienta.

Pokladníkom je zakázané:

poveriť výkonom zverených prác s cennosťami iné osoby, ako aj vykonávať práce, ktoré nepatria do rozsahu ich povinností ustanovených týmito predpismi a zakotvených v administratívnom dokumente úverovej inštitúcie;

Vykonávať pokyny od klientov na vykonávanie hotovostných transakcií na ich účtoch a obchádzať účtovných zamestnancov v prípade absencie vyššie uvedeného kontrolného systému;

Peniaze a iné cennosti uchovávajte spolu s peniazmi a cennosťami úverovej inštitúcie.

Pokladníci vstupných a výstupných pokladníc sú opatrení vzorovými podpismi účtovníkov oprávnených podpisovať prichádzajúce a výstupné dokumenty a pracovníci účtovníc spojených s prípravou vstupných a výstupných pokladníc sú opatrení vzorovými podpismi pracovníkov pokladníc uvedených pokladníc. . Vzory sú potvrdené podpismi manažéra a hlavného účtovníka a zapečatené pečiatkou úverovej inštitúcie.

Prenos prichádzajúcich a odoslaných dokladov medzi hotovosťou a účtovníkmi úverovej inštitúcie sa vykonáva interne.

Všetci zamestnanci úverovej inštitúcie, ktorí sú poverení prácou s cennosťami, sú povinní poznať a dôsledne dodržiavať stanovený postup vykonávania hotovostných operácií v úverových inštitúciách.

Vstup nevyškolených pracovníkov na vykonávanie transakcií s cennosťami je zakázaný.

Neznalosť požiadaviek týchto Predpisov zo strany zamestnancov vykonávajúcich hotovosť a inkaso nemôže slúžiť ako základ pre ich zbavenie zodpovednosti v prípade akýchkoľvek porušení, ktorých sa dopustia.

POSTUP PRI PRIJÍMANI HOTOVOSTI OD ORGANIZÁCIÍ

Dokumentácia transakcií pre príjem hotovosti od klientovbankové oznámenia o príspevku

Príjem hotovosti od organizácií do pokladne sa uskutočňuje podľa oznámení o peňažných príspevkoch 0402001, čo je súbor dokladov pozostávajúci z oznámenia, poukážky a pokladničného dokladu.

Organizácia musí vkladať hotovosť do pokladne len na svoj bankový účet zriadený v tejto úverovej inštitúcii.

Oznámenie o peňažnom príspevku účtovníčka po príslušnom overení prenesie do pokladne.

Po prijatí oznámenia o peňažnom príspevku pokladník skontroluje prítomnosť a totožnosť podpisu účtovníka s existujúcou vzorkou, porovná zhodu sumy v číslach a slovách, zavolá vkladateľovi peňazí a prijme od neho bankovky. počítaním listov, mince počítaním v kruhoch.

Na pokladni sú len peniaze toho, kto ich vkladá. Všetky peniaze predtým prijaté pokladníkom sú uložené v jednotlivých skladoch.

Po prevzatí peňazí pokladník skontroluje sumu uvedenú v oznámení o peňažnom príspevku so skutočne zistenou sumou pri prepočte. Ak sa sumy zhodujú, pokladník podpíše oznámenie, potvrdenie a objednávku, opečiatkuje potvrdenie a odovzdá ho vkladateľovi. Pokladník si oznámenie ponechá a objednávku odovzdá príslušnému účtovníkovi.

Opätovná registráciareklamypre vklady klientov bánk

V prípadoch, keď pokladník zistí nesúlad medzi peňažnou sumou vloženou klientom a sumou uvedenou v oznámení o peňažnom príspevku, oznámenie o peňažnom príspevku vystaví klient znovu na skutočne vloženú peňažnú sumu.

Pokladník prečiarkne pôvodne vydané oznámenie o peňažnom príspevku, na zadnej strane potvrdenky uvedie skutočnú prijatú sumu peňazí a podpíše ho. Oznámenie o peňažnom príspevku sa odovzdá účtovníčke, ktorá vykoná opravy v pokladnici, vystaví novoprijatý doklad a odovzdá ho do pokladne. Pôvodne vystavený inzerát a objednávka sa zničia a účtenka sa odošle na pokladničné doklady.

Zrušená inzercia platieb v hotovosti

V prípade, že klient nevložil peniaze do pokladne, vráti pokladník oznámenie o vklade v hotovosti účtovníkovi. Zápisy v pokladni sa rušia, oznam o peňažných príspevkoch sa preškrtáva a vkladá do pokladničných dokladov.

DOKUMENTOVANIE A ÚČTOVNÍCTVO OPERÁCIÍ PRÍJMU PEŇAZÍ V POKLADNI BANKY

Pokladník pokladne vedie dennú evidenciu prijatých peňažných súm od klientov a odovzdaných správcovi pokladne v knihe účtovníctva prijatých a vydaných peňazí (cenností) .

Na konci prevádzkového dňa pokladník na základe došlých dokladov vystaví potvrdenie o prijatých a vydaných sumách hotovosti) a skontroluje sumu na certifikáte so sumou, ktorú skutočne prijal.

Certifikát podpisuje pokladník a hotovostný obrat v ňom uvedený sa overuje so záznamami v pokladniach účtovníkov. Odsúhlasenie sa formalizuje podpisom pokladníka v peňažných denníkoch a účtovníkov na pokladničnom preukaze.

Hotovosť prijatú počas prevádzkového dňa spolu s príjmovými dokladmi a potvrdením o sumách prijatých a vydaných peňažných prostriedkov v hotovosti odovzdá vedúcemu pokladne proti podpisu v knihe účtovníctva za prijaté a vydané peniaze (ceniny).

Peniaze prijaté do pokladne je možné počas prevádzkového dňa niekoľkokrát previesť správcovi pokladne proti podpisu do knihy na evidenciu prijatých a vydaných peňazí (cenností). V týchto prípadoch sa musí pokladník pred prevodom peňazí uistiť, že ich skutočná dostupnosť zodpovedá celkovej sume prijatých príjmových dokladov.

V prípade príjmu hotovosti od organizácií zabalenej vo vreciach, vreciach, debnách, pracovník kontroly po otvorení všetkých vriec a spočítaní peňazí zobrazí sumy prepočtu hotovosti pre každého zamestnanca pokladne v kontrolných hárkoch a odovzdá odovzdávacie hárky a faktúry za tašky vedúcemu pokladne. Faktúry za vrecia s hotovosťou sú zasielané účtovným zamestnancom, aby premietli výsledky prepočtu do účtovníctva.

Pokladník skontroluje súlad ním spočítanej a zabalenej sumy hotovosti s údajmi kontrolného hárku, ktorý podpíše pokladník a dozorný pracovník pod celkovou sumou peňazí započítanej pokladníkom.

Dohliadajúci zamestnanec skontroluje súlad počtu prázdnych vriec s počtom ním prijatých vriec na prepočítanie a odovzdá ich na konci pracovného dňa alebo pri prepočítavaní vedúcemu pokladne alebo vedúcemu zberného oddelenia. .

Kontrolujúci zamestnanec porovná celkovú sumu peňazí podľa kontrolných hárkov s prihliadnutím na prebytky a manká s deklarovanou sumou vložených peňazí do vriec prijatých na otvorenie a prepočet a so skutočnou sumou prepočítanej hotovosti a prevedie hotovosť a doklady na prepočítanie vedúcemu pokladne proti podpisu v certifikáte prijaté tašky s hotovosťou a prázdne tašky

Prijímanie hotovosti od organizácií zabalené v zberných vreciach na hotovosť

Organizácie môžu prijímať hotovosť zabalenú v zberných vreciach, špeciálnych vreciach, puzdrách a iných prostriedkoch na balenie peňazí, ktoré zaisťujú ich bezpečnosť pri doručení a neumožňujú ich otvorenie bez viditeľných známok poškodenia. Úverová inštitúcia vedie zoznam organizácií, ktoré odovzdávajú hotovosť vo vreciach, s uvedením názvov organizácií, počtu a počtu vriec pridelených každej organizácii.

Organizácie, ktoré odovzdajú hotovosť vo vreciach, poskytnú vzorky odtlačkov pečatí, ktorými budú vrecia zapečatené, pokladničnému oddeleniu úverovej inštitúcie. Odtlačok pečate musí obsahovať číslo a skrátený názov organizácie alebo jej logo.

Pokladník organizácie tvorí vrecká s hotovosťou na odovzdanie: prvá kópia odovzdávacieho hárku sa vloží do vrecka; druhá a tretia kópia - faktúra za tašku a kópia odovzdávacieho listu - sa predložia úverovej inštitúcii spolu s taškou.

Pri preberaní tašky s hotovosťou a inými cennosťami pokladník úverovej inštitúcie skontroluje neporušenosť pečiatok; potom pokladník podpíše tretiu kópiu dokladu o odovzdaní, nalepí pečiatku a vráti ju zástupcovi klienta a dá mu aj prázdnu tašku.

O počte prijatých vriec s hotovosťou a prázdnych vriec vystaví pokladník potvrdenie, v ktorom vyplní príslušné riadky a podpíše ho.

Evidenciu prijatých tašiek s cennosťami a prázdnych tašiek, tašiek s hotovosťou a sprievodných dokladov odovzdáva pokladník pokladníkovi, ktorý vykonáva kontrolné funkcie pri prepočte hotovosti proti podpisu v potvrdení o prevzatých taškách s hotovosťou a prázdnych taškách.

Prepočet prostriedkov prijatých úverovou inštitúciou

Na prepočítanie hotovosti prijatej v hotovostných taškách, vreciach, debnách a iných prostriedkoch na prepravu peňazí a cenností dáva kontrolný zamestnanec pokladníkovi tašku na prepočítanie, pričom jej číslo predtým uviedol na kontrolnom hárku. Pokladník tašku otvorí, vyberie z nej peniaze a prázdnu tašku, plombu a sprievodný list odovzdá pracovníkovi kontroly.

Po prepočítaní hotovosti uloženej vo vrecku pokladník a dozorní zamestnanci porovnajú skutočné sumy peňazí vo vrecku so sumami uvedenými na prednej a zadnej strane odovzdávacieho listu.

Ak sú sumy totožné, pokladňa a dozorní zamestnanci podpíšu odovzdávací hárok. Kontrolný zamestnanec zaeviduje výšku vypočítanej hotovosti do kontrolného hárku.

Ak je nezrovnalosť medzi sumou skutočne vo vrecku a sumou uvedenou na prepravnom lístku, pokladník skontroluje u vedúceho peňažnú sumu prepočítanú podľa nominálnej hodnoty a prepočíta bankovky nominálnej hodnoty, v ktorých boli nezrovnalosti. identifikované.

Pri potvrdení nedostatku alebo prebytku, ako aj pri nezaplatení sa zistia pochybné bankovky, na prednej strane odovzdávacieho hárku sa vyhotoví akt a faktúra za tašku, ktorú podpíšu pokladníci a dozorní zamestnanci.

Pri nedostatku peňazí alebo ich nezaplatení sa identifikujú pochybné bankovky, plomba špagátom z otvoreného vreca a úkon sa predložia darcovi peňazí na preskúmanie, ak o to požiada. V týchto prípadoch sa plomba z vrecka nedepersonalizuje a uchováva ju dozorujúci zamestnanec 10 kalendárnych dní.

Postup pri prijímaní hotovosti v pooperačnom období

Príjem hotovosti od organizácií, vriec s hotovosťou a iných cenností od organizácií a výbercov po skončení prevádzkového dňa úverovej organizácie je realizovaný večernými pokladňami. O otváracích hodinách týchto pokladní bude vyvesené oznámenie.

Pokladník večernej pokladne dostane pečiatku s nápisom „Večerná pokladňa“, ktorej odtlačok je nalepený na ním akceptovaných pokladničných dokladoch.

Finančné prostriedky sa odovzdávajú do večernej pokladne po oznámení o peňažnom príspevku. Zadávanie inzerátu a prijímanie peňazí od klientov prebieha podľa všeobecného postupu.

Po ukončení príjmu pokladne pokladňa a účtovníci zosúladia jej skutočnú dostupnosť s údajmi došlých pokladničných dokladov, pokladnice na účtenku a podpíšu pokladnicu na účtenku.

Bankovky a mince, spočítané, tvorené a balené pokladníkom večernej pokladne do zväzkov a vrecúšok, pokladničné doklady, pokladňa a pečať na konci večernej pokladničnej prevádzky sú uložené v trezore. Trezor uzatvárajú pokladníci a účtovníci a strážia ho spôsobom ustanoveným zmluvou o zabezpečení alebo administratívnym dokumentom úverovej inštitúcie.

Na druhý deň ráno pokladňa a účtovníci večernej pokladne prevezmú od ochranky trezor a po príchode odovzdajú pokladničné doklady a pokladničné doklady vedúcemu pokladne proti podpisu v pokladni. Po skontrolovaní množstva prijatej hotovosti s údajmi došlých pokladničných dokladov a pokladnice na účtenku vedúci pokladnice podpíše do pokladne, či sa sumy zhodujú. Vedúci pokladne prevádza došlé pokladničné doklady a pokladňu hlavnému účtovníkovi (jeho zástupcovi). Po náležitom overení sa oznámenia o peňažných príspevkoch vracajú správcovi pokladne.

Ak výška prijatej hotovosti nezodpovedá údajom v pokladnici a príjmových dokladoch, vedúci pokladne zistí dôvody a vypracuje o tom protokol.

Postup pri vydávaní peňazí organizáciám

Hotovosť sa vydáva organizáciám z ich bankových účtov pomocou hotovostných šekov.

Na uskutočnenie výdavkových hotovostných operácií vydá vedúci pokladnice potrebný peňažný obnos pokladničným zamestnancom výdavkových pokladníc na nahlásenie proti podpisu do knihy účtovníctva prijatých a vydaných peňazí (cenností). Pokladník eviduje prijatú sumu v účtovnej knihe pre účtovanie prijatých a vydaných peňazí (cenností).

Na prijatie hotovosti klient predloží účtovníkovi pokladničný doklad. Po príslušnom overení dostane kontrolnú pečiatku z pokladničného dokladu na predloženie do pokladne.

Po obdržaní hotovostného šeku pokladník:

Kontroluje prítomnosť podpisov úradníkov úverovej inštitúcie, ktorí vystavili a overili hotovostný šek, a totožnosť týchto podpisov s dostupnými vzormi;

Porovná sumu uvedenú v číslach na hotovostnom šeku so sumou uvedenou slovami;

skontroluje podpis klienta na prevzatí peňazí a podrobnosti o jeho doklade totožnosti;

Pripravuje množstvo peňazí, ktoré sa má vydať;

Zavolá príjemcovi peňazí na číslo šeku a požiada ho o sumu prijatých peňazí;

Skontroluje číslo kontrolnej pečiatky s číslom na šeku a nalepí kontrolnú pečiatku na šek;

Prepočítava sumu peňazí pripravenú na výber v prítomnosti klienta;

Dáva peniaze príjemcovi a podpisuje šek.

Pokladník vydáva bankovky celé a neúplné zväzky a celé chrbty podľa súm uvedených na lístkoch a balíkoch, mince - celé, neúplné vrecúška, balíky, tuby podľa nápisov na štítkoch na vrecúškach a vreciach, tubách, za predpokladu, že obal je neporušený.

Plné a neúplné zväzky bankoviek, vrecká, balíky, tuby s mincami a plné chrbty bankoviek s poškodením obalu, ako aj neúplné chrbty bankoviek, jednotlivé bankovky a mince vydáva pokladník podľa počtu listov a kusov.

Transakcie, pri ktorých klient bez vloženia peňazí súčasne predloží hotovostný šek a reklamu na vklad hotovosti, nie sú povolené.

Príjemca peňazí bez toho, aby opustil pokladňu, v prítomnosti pokladníka, ktorý peniaze vydal, prijíma bankovky podľa nápisov na horných obkladoch balíčkov, pričom kontroluje počet chrbtov v nich, neporušenosť obalu. a pečatí (tlač klišé) a prítomnosť potrebných údajov, plné chrbty nezabalené v balíkoch a jednotlivé bankovky - počítaním listov, mincí - podľa nápisov na etiketách vriec s mincami, kontrola správnosti a neporušenosti balenia a pečate, vrecká, tuby a jednotlivé mince - počítaním v kruhoch.

Klient má právo podľa vlastného uváženia prepočítať peniaze prijaté úverovou inštitúciou kus po kuse. Doručenie peňazí do priestorov na prepočítanie klientmi a prepočítanie sa vykonáva za prítomnosti jedného zo zamestnancov hotovostného oddelenia úverovej inštitúcie. Pre nedostatok alebo prebytok peňazí zistený v dôsledku prepočtu sa vypracuje zákon 0402145.

Vydávanie hotovosti zberateľom na doručenie za zmluvných podmienok organizácii sa vykonáva podľa pokladničného šeku vystaveného určenou organizáciou všeobecným spôsobom.

Na konci prevádzkového dňa pokladník skontroluje množstvo peňazí, ktoré dostal na účet, so sumami uvedenými vo výdavkových dokladoch a skutočným zostatkom peňazí, potom vystaví potvrdenie o sumách prijatých a vydaných peňazí. , podpíše ho a skontroluje v ňom uvedený hotovostný obrat s evidenciou v pokladniciach účtovníkov.

Odsúhlasenie sa formalizuje podpisom pokladníka v peňažných denníkoch a účtovníkov na pokladničnom preukaze.

Keď správca pokladnice vykonáva prichádzajúce a odchádzajúce transakcie, príjmy a výdavky peňažných prostriedkov sú zahrnuté do súhrnného výkazu peňažných tokov.

Poradie predbežnej prípravy hotovosť

Úverové inštitúcie môžu vykonať predbežnú prípravu hotovosti na žiadosť klientov na základe hotovostných šekov prijatých od klientov účtovníkmi v predvečer dňa vystavenia. Kontrolná pečiatka z kontroly zostáva klientovi.

Predbežnú prípravu hotovosti vykonáva vedúci pokladne alebo osobitne určený pracovník pokladne.

Výdaj peňazí vedúcim pokladne osobitne určenému pracovníkovi pokladne na predbežnú prípravu a ich spätné prevzatie vedúcim pokladne od pracovníka pokladne sa vykonáva proti podpisu v knihe účtovníctva za prijaté a vydané peniaze (ceniny).

Hotovosť pripravená pre každý dokument sa investuje do samostatného uzavretého úložného zariadenia, uzamknutého kľúčom. Úložné zariadenie je vybavené štítkom s uvedením dátumu balenia a celkovej investovanej sumy, ako aj podpisom a osobnou pečiatkou vedúceho pokladne (pracovníka pokladne).

POSTUP PRI TVORENÍ A BALENÍ BANKOVIEK A MINCÍ

Úverové inštitúcie na území Ruskej federácie uplatňujú jednotný postup tvorby a balenia rubľovej hotovosti.

Každých 100 hárkov bankoviek rovnakej nominálnej hodnoty sa sformuje do ostňov a previaže sa, v závislosti od spôsobu balenia zväzku, do krížovej alebo kruhovej priečnej banderole zavedeného vzoru, ktorý má štandardné detaily: „Bankovky Ruskej banky“ , množstvo, počet a nominálnu hodnotu bankoviek, rok vzorky, "Bez záruky. prepočítať potvrdenie." Balíky sú označené: úplným oficiálnym alebo skráteným názvom úverovej organizácie (úverová organizácia a pobočka; úverová organizácia, pobočka a vnútorná štrukturálna jednotka), identifikačným kódom banky hotovostného zúčtovacieho centra poskytujúceho hotovostné služby úverovej organizácii (pobočke) , dátum, osobnú pečiatku a podpis pokladníka, ktorý bankovky triedil a rátal.

Každých 10 chrbtov rovnakej nominálnej hodnoty sa sformuje do plného balenia 1000 listov, ktoré je vybavené hornými a spodnými kartónovými prekrytiami.

Na hornom obale sú štandardné podrobnosti: „Bankovky Ruskej banky“, množstvo, množstvo a nominálna hodnota bankoviek, rok vzorky. Pri vytváraní zväzku bankoviek sa na vrchnú dosku nalepí: úplný oficiálny alebo skrátený názov úverovej inštitúcie (úverová inštitúcia a pobočka; úverová inštitúcia, pobočka a vnútorná štrukturálna jednotka), identifikačný kód banky zúčtovacieho centra. poskytovanie hotovostných služieb úverovej inštitúcii (pobočke), balenie dátumu, osobná pečiatka a podpis pokladníka, ktorý bankovky spočítal a sformoval do zväzkov.

Úplné chrbty rovnakej nominálnej hodnoty, z ktorých nie je možné vytvoriť celé zväzky, sú balené v neúplných zväzkoch. Na hornom obale neúplného balíka sa uvádza: úplný oficiálny alebo skrátený názov úverovej inštitúcie (úverová inštitúcia a pobočka; úverová inštitúcia, pobočka a vnútorná štrukturálna jednotka), identifikačný kód banky hotovostného zúčtovacieho centra poskytujúceho hotovostné služby úverovej inštitúcii (pobočke), dátum, osobnú pečiatku a podpis pokladníka, nápis „Bankovky Ruskej banky“, množstvo (číslami a slovami), množstvo a nominálnu hodnotu bankoviek, rok vzorky.

Úplné a neúplné chrbty rôznych nominálnych hodnôt sú formované do prefabrikovaných zväzkov, ktoré nemôžu obsahovať viac ako 1000 listov. Vrchné prekrytia zberných balíčkov označujú: úplný oficiálny alebo skrátený názov úverovej inštitúcie (pobočky), rok vydania, počet a množstvo bankoviek každej nominálnej hodnoty, celkovú sumu, dátum, osobnú pečiatku a podpis banky. pokladníka, ktorý balík spočítal a zabalil, ako aj nápis „Tím“.

Krížom previazaný zväzok koreňov je zviazaný špagátom bez uzlov a trhlín, dvakrát krížom do štyroch slepých uzlov a dodávaný s pečaťou. Odtlačok na pečati má tieto náležitosti: skrátený názov úverovej inštitúcie (pobočky) alebo jej identifikačný kód banky a číslo pečiatky pokladníka.

Balík koreňov, omotaný krížom alebo prstencovým priečnym banderolom, je zabalený v plastovom obale (vreci).

Na zvarovom šve rukáva alebo balíka je pripevnený klišé(-y) s podrobnosťami: úplný oficiálny alebo skrátený názov úverovej inštitúcie (pobočky) alebo jej identifikačný kód banky.

Mincu balia pokladníci podľa nominálnej hodnoty do plných a neúplných vriec. Maximálna výška investície v jednom vrecku je pre mince v nominálnej hodnote: 1 kopeck. - 40 rubľov, 5 kopejok. - 100 rubľov, 10 kopejok. - 250 rubľov, 50 kopejok. - 1 000 rubľov, 1 rub. - 1500 rubľov, 2 ruble. - 2 000 rubľov, 5 rubľov. - 5000 rubľov, 10 rubľov. - 5000 rubľov.

Minca je balená vo vrecúškach bez vonkajších švov. Minca môže byť vopred vytvarovaná do vrecúšok alebo tubusov, na ktorých je uvedené množstvo a výška vkladu mince. Hrdlo tašky je prešité a pevne zviazané špagátom bez uzlov a trhlín. Konce špagátu sa zviažu na slepý uzol a nanesie sa pečať. Štítky na vrecúškach s mincami obsahujú: úplný oficiálny alebo skrátený názov úverovej inštitúcie (úverová inštitúcia a pobočka; úverová inštitúcia, pobočka a interná štrukturálna jednotka), identifikačný kód banky hotovostného zúčtovacieho centra poskytujúceho hotovostné služby úverovej inštitúcii ( pobočka), dátum balenia, množstvo, nominálnu hodnotu mince, osobnú pečiatku a podpis pokladníka.

Keď sa minca čiastočne vyberie alebo dodatočne vloží do vrecka, pokladník prepočíta zvyšok mince v krúžkoch. Taška je znovu zapečatená a je k nej pripevnený štítok s podpisom pokladníka, ktorý ho vytvoril.

Na balíkoch chrbtov a na vrchných prekrytiach balíčkov s rozpadnutými bankovkami, na štítkoch k vrecúškam s chybnými mincami je nalepený nápis „Schátralé“, „Vadné“ alebo iné rozlišovacie znaky a symboly.

Balíky bankoviek určené na doručenie zákazníkom v ten istý deň možno krížovo previazať špagátom bez zapečatenia na konce špagátu alebo zalepiť polypropylénovou páskou; vrecúška s mincami je možné previazať špagátom s pripevneným štítkom bez toho, aby ste na konce špagátu nalepili plombu.

Vyzdvihnutie hotovosti a iných cenností

V inkasnom oddelení je pre prácu s klientmi vedený zoznam organizácií, podnikov a inštitúcií, ktorým inkasné oddelenie poskytuje služby.

Organizácie predkladajú zbernému oddeleniu vzorky odtlačkov pečatí, ktoré budú použité na zapečatenie vriec. Odtlačok pečate obsahuje číslo a skrátený názov organizácie alebo jej logo. Vzorky odtlačkov pečatí certifikuje vedúci zberného oddelenia.

Jedna kópia certifikovanej vzorky pečate sa odovzdá organizácii na predloženie zberateľom, keď dostanú vrecia s cennosťami, druhá kópia - do pokladničného oddelenia úverovej inštitúcie na vykonanie kontroly pri prijímaní peňazí od zberateľov.

Pre každú organizáciu na výber hotovosti sa mesačne vydáva karta vzhľadu s číslom uvedeným v zozname, ktorý jej bol pridelený.

Počet vydaných vriec organizácii je určený objemom inkasovanej tržby. Každá taška je označená sériovým číslom.

Vedúci zberného oddelenia vypracuje pre zberateľov trasy a harmonogramy návštev organizácie. Čas registrácie a frekvenciu služieb určuje úverová inštitúcia po dohode s klientom.

Za každé odovzdané vrece s hotovosťou vypisuje pokladníčka organizácie zasielateľský lístok.

Prvá kópia prenosového listu sa vloží do vrecka; druhá kópia - faktúra za vrece - sa odovzdá zberateľovi pri prevzatí vreca; tretia kópia – kópia odovzdávacieho listu – zostáva v organizácii.

Pred prevzatím cenností zberateľ predloží pokladníkovi organizácie identifikačný doklad, splnomocnenie na prijatie cenností, preukaz a prázdnu tašku. Pokladník organizácie predloží vzorku odtlačkov pečatí, tašku s cennosťami a dve kópie odovzdávacieho listu.

Ak sa zistí porušenie neporušenosti tašky alebo nesprávne vyhotovenie sprievodných dokladov, preberanie cenín sa zastaví. Za prítomnosti zberateľa sa odstraňujú len tie chyby a závady, ktorých náprava nezasahuje do harmonogramu prác zberného tímu.

V prípade odmietnutia odovzdania hotovosti pokladník organizácie urobí záznam na vizitke „Odmietnutie“ a potvrdí to svojim podpisom.

Po skončení kontroly odovzdajú zberači vrecia s hotovosťou na pokladničné oddelenie úverovej inštitúcie.

Zber hotovosti a iných cenín z pobočiek a vnútorných štruktúrnych útvarov úverovej organizácie sa vykonáva podľa inventarizácie.

Inventúru zostavuje vedúci pobočkovej pokladne, pokladničný pracovník vnútornej štruktúrnej jednotky. Druhý exemplár inventára zostáva v pobočke, vnútornej štruktúrnej jednotke, prvý a tretí exemplár inventára sa prenesie do zberného oddelenia.

Vydávanie peňazí alebo cenín zberateľom na pobočke sa vykonáva proti podpisu staršieho zberateľského tímu na príkaze na debet.

Hotovosť a iné cennosti doručené úverovému ústavu počas prevádzkového dňa sa odovzdávajú vedúcemu pokladne. Na dodanú sumu peňazí alebo cenín sa vydáva potvrdenie o prijatí.