USN - ఫెడరల్ లేదా ప్రాంతీయ పన్ను. USN: ఫెడరల్ లేదా ప్రాంతీయ పన్ను USN ఫెడరల్ పన్ను

సరళీకృత పన్ను విధానం చిన్న వ్యాపారాల రంగంలో విస్తృతంగా ఉపయోగించబడుతుంది. సంస్థలచే దీని ఉపయోగం ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపును భర్తీ చేయడానికి, చెల్లింపుతో సంస్థల ఆస్తి పన్నును అందిస్తుంది ఒకే పన్ను. వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులకు, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు ఆస్తి పన్ను చెల్లింపును ఒకే పన్ను చెల్లింపుతో భర్తీ చేయడం సాధ్యపడుతుంది.

అలాగే, సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను ఉపయోగించే సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు కస్టమ్స్ వద్ద చెల్లించే VAT మినహా, VAT చెల్లింపుదారులుగా గుర్తించబడరు.

సరళీకృత పన్ను విధానం

సరళీకృత పన్ను విధానంమరియు ఇతర పన్ను విధానాలతో పాటు వర్తించబడుతుంది. సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు పరివర్తన లేదా ఇతర పన్ను విధానాలకు తిరిగి రావడం సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులచే నిర్వహించబడుతుంది. స్వచ్ఛందంగా.

సరళీకృత వ్యవస్థ యొక్క అప్లికేషన్సంస్థల ద్వారా పన్నులు భర్తీ కోసం అందిస్తుందికార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపు, VAT (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలోకి వస్తువులను దిగుమతి చేసేటప్పుడు VAT చెల్లింపు మినహా), పన్ను వ్యవధిలో సంస్థల ఆర్థిక కార్యకలాపాల ఫలితాల ఆధారంగా లెక్కించిన ఒకే పన్ను చెల్లింపు ద్వారా కార్పొరేట్ ఆస్తి పన్ను .

సరళీకృత పన్ను విధానం యొక్క అప్లికేషన్ వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు భర్తీ కోసం అందిస్తుందివ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను చెల్లింపు (వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి పొందిన ఆదాయానికి సంబంధించి), విలువ ఆధారిత పన్ను (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలోకి వస్తువులను దిగుమతి చేసేటప్పుడు VAT చెల్లింపు మినహా), వ్యక్తుల ఆస్తి పన్ను (వ్యాపార కార్యకలాపాలకు ఉపయోగించే ఆస్తికి సంబంధించి ) పన్ను వ్యవధిలో ఆర్థిక కార్యకలాపాల ఫలితాల ఆధారంగా లెక్కించిన ఒకే పన్ను చెల్లింపు.

ఇతర పన్నులు సాధారణ వ్యవస్థ ప్రకారం సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని ఉపయోగించి సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు చెల్లించబడతాయి. వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు నిర్బంధ పెన్షన్ బీమా కోసం బీమా ప్రీమియంలను చెల్లిస్తారు.

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను ఉపయోగించే సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం, నగదు లావాదేవీలను నిర్వహించడానికి ప్రస్తుత విధానం మరియు గణాంక రిపోర్టింగ్‌ను సమర్పించే విధానం భద్రపరచబడతాయి. పన్ను ఏజెంట్ల విధులను నిర్వర్తించడం నుండి వారికి మినహాయింపు లేదు.

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారడానికి సంస్థ దరఖాస్తును సమర్పించిన సంవత్సరంలో తొమ్మిది నెలల ఫలితాల ఆధారంగా, ఆదాయం 45 మిలియన్ రూబిళ్లు (అక్టోబర్ 1 నుండి) మించకపోతే సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారడానికి సంస్థకు హక్కు ఉంటుంది. , 2012 - 15 మిలియన్ రూబిళ్లు).

సరళీకృత పన్నుల విధానాన్ని వర్తింపజేయడానికి కింది వారికి అర్హత లేదు:

• శాఖలు మరియు (లేదా) ప్రతినిధి కార్యాలయాలు కలిగిన సంస్థలు;
• బ్యాంకులు;
• బీమా సంస్థలు;
• నాన్-స్టేట్ పెన్షన్ ఫండ్స్;
• పెట్టుబడి నిధులు;
• సెక్యూరిటీల మార్కెట్‌లో ప్రొఫెషనల్ పార్టిసిపెంట్స్;
• బంటు దుకాణాలు;
• సాధారణ ఖనిజాలను మినహాయించి, ఎక్సైజ్ చేయదగిన వస్తువుల ఉత్పత్తిలో నిమగ్నమై ఉన్న సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు, అలాగే ఖనిజాల వెలికితీత మరియు అమ్మకం;
• జూదం వ్యాపారంలో పాల్గొన్న సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు;
• ప్రైవేట్ నోటరీలు, న్యాయ కార్యాలయాలు మరియు ఇతర రకాల చట్టపరమైన సంస్థలను స్థాపించిన న్యాయవాదులు;
• ఉత్పత్తి భాగస్వామ్య ఒప్పందాలకు పార్టీలుగా ఉన్న సంస్థలు;
• వ్యవసాయ ఉత్పత్తిదారుల (ఏకీకృత వ్యవసాయ పన్ను) కోసం పన్నుల వ్యవస్థకు మారిన సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు;
• ఇతర సంస్థల భాగస్వామ్యం 25% కంటే ఎక్కువగా ఉన్న సంస్థలు. వారి ఉద్యోగులలో వికలాంగుల సగటు సంఖ్య కనీసం 50% మరియు వేతన నిధిలో వారి వాటా కనీసం 25% ఉంటే, పూర్తిగా వికలాంగుల పబ్లిక్ సంస్థల నుండి విరాళాలను కలిగి ఉన్న అధీకృత మూలధనాన్ని కలిగి ఉన్న సంస్థలకు ఈ పరిమితి వర్తించదు;
• పన్ను (రిపోర్టింగ్) వ్యవధిలో సగటు ఉద్యోగుల సంఖ్య 100 మందికి మించి ఉన్న సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు;
• వారి యాజమాన్యంలో తరుగులేని ఆస్తి యొక్క అవశేష విలువ 100 మిలియన్ రూబిళ్లు మించిన సంస్థలు;
• బడ్జెట్ సంస్థలు;
• విదేశీ సంస్థలు.

ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ రకాల కార్యకలాపాల కోసం కొన్ని రకాల కార్యకలాపాల కోసం ఆపాదించబడిన ఆదాయంపై ఒకే పన్ను చెల్లింపుకు బదిలీ చేయబడిన సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు ఇతర రకాల కార్యకలాపాలకు సంబంధించి సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేసే హక్కును కలిగి ఉంటారు.

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారడానికి, సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ప్రదేశంలో (నివాస స్థలం) పన్ను అథారిటీకి సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారే సంవత్సరానికి ముందు సంవత్సరం అక్టోబర్ 1 నుండి నవంబర్ 30 వరకు దరఖాస్తును సమర్పించారు.

కొత్తగా సృష్టించిన సంస్థలు మరియు కొత్తగా నమోదు చేసుకున్న వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు పన్ను అధికారులతో రిజిస్ట్రేషన్ కోసం దరఖాస్తును సమర్పించడంతో పాటు ఏకకాలంలో సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు పరివర్తన కోసం దరఖాస్తును సమర్పించే హక్కును కలిగి ఉంటారు. ఈ సందర్భంలో, సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు ప్రస్తుత క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో సంస్థను సృష్టించిన క్షణం నుండి లేదా ఒక వ్యక్తి వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడిగా నమోదు చేసుకున్న క్షణం నుండి సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను వర్తింపజేసే హక్కును కలిగి ఉంటారు.

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను ఉపయోగించే పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను వ్యవధి ముగిసేలోపు సాధారణ పన్నుల పాలనకు మారే హక్కు లేదు.

రిపోర్టింగ్ (పన్ను) వ్యవధి ముగింపులో, పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయం 20 మిలియన్ రూబిళ్లు మించి ఉంటే. లేదా స్థిర ఆస్తుల యొక్క అవశేష విలువ మరియు ఆస్తి యొక్క కనిపించని ఆస్తులు 100 మిలియన్ రూబిళ్లు మించిపోయాయి, ఈ అదనపు సంభవించిన త్రైమాసికం ప్రారంభం నుండి సాధారణ పన్నుల పాలనకు మారినట్లు పరిగణించబడుతుంది. పన్ను చెల్లింపుదారు తన ఆదాయం పరిమితులను మించిన రిపోర్టింగ్ (పన్ను) వ్యవధి ముగిసిన 15 రోజులలోపు వేరే పన్నుల పాలనకు మారడం గురించి పన్ను అధికారానికి తెలియజేయడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు.

సరళీకృత పన్నుల విధానాన్ని వర్తింపజేసే పన్నుచెల్లింపుదారుడు క్యాలెండర్ సంవత్సరం ప్రారంభం నుండి వేరే పన్నుల పాలనకు మారడానికి హక్కును కలిగి ఉంటాడు, అతను సాధారణ పన్నుల విధానంలోకి మారాలని అనుకున్న సంవత్సరం జనవరి 15లోపు పన్ను అధికారానికి తెలియజేయాలి.

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థ నుండి మరొక పన్ను విధానంలోకి మారిన పన్ను చెల్లింపుదారు, సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను ఉపయోగించుకునే హక్కును కోల్పోయిన ఒక సంవత్సరం కంటే ముందుగానే సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మళ్లీ మారే హక్కు ఉంటుంది.

పన్ను విధించే వస్తువులు:

• ఆదాయం;
• ఖర్చుల ద్వారా ఆదాయం తగ్గింది.

పన్ను విధించే వస్తువు యొక్క ఎంపిక పన్ను చెల్లింపుదారుచే చేయబడుతుంది. పన్ను చెల్లింపుదారు ప్రస్తుత సంవత్సరం డిసెంబర్ 20కి ముందు దీని గురించి పన్ను అథారిటీకి తెలియజేసినట్లయితే, పన్ను వ్యవధి ప్రారంభం నుండి పన్ను చెల్లింపుదారు ఏటా పన్ను చెల్లింపు వస్తువును మార్చవచ్చు.

• వస్తువుల అమ్మకం (పని, సేవలు), ఆస్తి మరియు ఆస్తి హక్కుల అమ్మకం, కళకు అనుగుణంగా నిర్ణయించబడిన ఆదాయం. 249 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్;
• కళకు అనుగుణంగా నిర్ణయించబడిన నాన్-ఆపరేటింగ్ ఆదాయం. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క 250 పన్ను కోడ్.

• స్థిర ఆస్తుల సముపార్జన (తయారీ) కోసం ఖర్చులు, పూర్తి, అదనపు పరికరాలు, పునర్నిర్మాణం, ఆధునీకరణ మరియు స్థిర ఆస్తుల యొక్క సాంకేతిక పునః-పరికరాలు;
• కనిపించని ఆస్తుల సముపార్జన కోసం ఖర్చులు, అలాగే పన్ను చెల్లింపుదారు స్వయంగా కనిపించని ఆస్తులను సృష్టించడం;
• స్థిర ఆస్తుల మరమ్మతుల ఖర్చులు (లీజుకు తీసుకున్న వాటితో సహా).

• పూర్తి, అదనపు పరికరాలు, పునర్నిర్మాణం మరియు సాంకేతిక పునఃపరికరాల ఖర్చులకు సంబంధించి - ప్రారంభించిన క్షణం నుండి;
• పొందిన కనిపించని ఆస్తులకు సంబంధించి - అకౌంటింగ్ కోసం అంగీకరించిన క్షణం నుండి;
• సంపాదించిన స్థిర ఆస్తులకు సంబంధించి, అలాగే సంపాదించిన కనిపించని ఆస్తులకు సంబంధించి, సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారడానికి ముందు, స్థిర ఆస్తులు మరియు కనిపించని ఆస్తుల ఖర్చు క్రింది క్రమంలో ఖర్చులలో చేర్చబడుతుంది:
  • మూడు సంవత్సరాల వరకు ఉపయోగకరమైన జీవితంతో - సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ యొక్క దరఖాస్తు యొక్క మొదటి క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో;
  • మూడు నుండి 15 సంవత్సరాల ఉపయోగకరమైన జీవితంతో సహా - సరళీకృత పన్ను విధానం యొక్క మొదటి క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో - 50%, రెండవ క్యాలెండర్ సంవత్సరం - ఖర్చులో 30% మరియు మూడవ క్యాలెండర్ సంవత్సరం - ఖర్చులో 20%.
  • 15 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ ఉపయోగకరమైన జీవితంతో - ధరలో సమాన వాటాలలో సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ యొక్క దరఖాస్తు యొక్క మొదటి 10 సంవత్సరాలలో.

అదే సమయంలో, పన్ను వ్యవధిలో, సమాన షేర్లలో రిపోర్టింగ్ కాలాల కోసం ఖర్చులు అంగీకరించబడతాయి. స్థిర ఆస్తుల విలువ సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారే సమయంలో ఈ ఆస్తి యొక్క అవశేష విలువకు సమానంగా ఉంటుందని భావించబడుతుంది. స్థిర ఆస్తుల ఉపయోగకరమైన జీవితాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు, ఆర్ట్ యొక్క నిబంధన 3 ద్వారా మార్గనిర్దేశం చేయాలి. 258 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్.

ఈ పేరాలో పేర్కొనబడని స్థిర ఆస్తుల కోసం, వారి ఉపయోగకరమైన జీవితం సాంకేతిక పరిస్థితులు మరియు తయారీ సంస్థల సిఫార్సులకు అనుగుణంగా ఏర్పాటు చేయబడింది.

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారిన తర్వాత సంపాదించిన స్థిర ఆస్తుల విక్రయం (బదిలీ) సందర్భంలో, వాటి సముపార్జన తేదీ నుండి మూడు సంవత్సరాల గడువు ముగిసేలోపు (15 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ ఉపయోగకరమైన జీవితకాలంతో స్థిర ఆస్తులకు సంబంధించి - ముందు వారి సముపార్జన తేదీ నుండి 10 సంవత్సరాల గడువు), పన్ను చెల్లింపుదారుడు అటువంటి స్థిర ఆస్తులను కొనుగోలు చేసిన క్షణం నుండి విక్రయించిన తేదీ వరకు వినియోగించే మొత్తం కాలానికి పన్ను ఆధారాన్ని తిరిగి లెక్కించవలసి ఉంటుంది మరియు అదనపు మొత్తంలో పన్ను చెల్లించాలి మరియు జరిమానాలు.

ఆదాయం మరియు ఖర్చుల గుర్తింపు నగదు పద్ధతిని ఉపయోగించి నిర్వహించబడుతుంది. పన్ను ఆధారం అనేది సంస్థ లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడి ఆదాయం యొక్క ద్రవ్య విలువ. పన్నుల వస్తువు ఖర్చుల మొత్తం ద్వారా తగ్గిన ఆదాయం అయితే, పన్ను ఆధారం ఖర్చుల మొత్తం ద్వారా తగ్గిన ఆదాయం యొక్క ద్రవ్య విలువగా గుర్తించబడుతుంది.

విదేశీ కరెన్సీలో వ్యక్తీకరించబడిన ఆదాయం మరియు ఖర్చులు రూబిళ్లలో వ్యక్తీకరించబడిన ఆదాయంతో కలిపి పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి మరియు ఆదాయ రసీదు తేదీ మరియు (లేదా) తేదీలో వరుసగా స్థాపించబడిన బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా యొక్క అధికారిక మార్పిడి రేటులో రూబిళ్లుగా మార్చబడతాయి. ఖర్చు. వస్తు రూపంలో వచ్చిన ఆదాయం మార్కెట్ ధరల వద్ద నమోదు చేయబడుతుంది. పన్ను స్థావరాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు, ఆదాయం మరియు ఖర్చులు పన్ను కాలం ప్రారంభం నుండి సంచిత ప్రాతిపదికన నిర్ణయించబడతాయి.

ఖర్చుల మొత్తంతో తగ్గిన ఆదాయాన్ని పన్ను విధిస్తున్న పన్ను చెల్లింపుదారుడు కనీస పన్నును చెల్లిస్తాడు. కనీస పన్ను మొత్తం పన్ను బేస్‌లో 1% వద్ద లెక్కించబడుతుంది. సాధారణ విధానానికి అనుగుణంగా లెక్కించిన పన్ను మొత్తం లెక్కించిన కనీస పన్ను కంటే తక్కువగా ఉంటే కనీస పన్ను చెల్లించబడుతుంది.

పన్ను చెల్లింపుదారుకు కింది పన్ను వ్యవధిలో చెల్లించిన కనీస పన్ను మొత్తానికి మరియు సాధారణ పద్ధతిలో లెక్కించిన పన్ను మొత్తానికి మధ్య వ్యత్యాసాన్ని పన్ను స్థావరాన్ని లెక్కించేటప్పుడు ఖర్చులలోకి చేర్చడానికి హక్కు ఉంది, ఇందులో నష్టాల మొత్తం పెరుగుతుంది. భవిష్యత్తుకు ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు.

పన్నుల వస్తువుగా ఖర్చుల మొత్తంలో తగ్గిన ఆదాయాన్ని ఉపయోగించే పన్ను చెల్లింపుదారునికి పన్ను చెల్లింపుదారు సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థను వర్తింపజేసి ఆదాయాన్ని ఉపయోగించిన మునుపటి పన్ను కాలాల ఫలితంగా పొందిన నష్టం మొత్తం ద్వారా పన్ను ఆధారాన్ని తగ్గించే హక్కు ఉంటుంది. పన్నుల వస్తువుగా ఖర్చుల మొత్తం ద్వారా తగ్గించబడింది. నష్టాన్ని తదుపరి పన్ను కాలాలకు కొనసాగించవచ్చు, కానీ 10 సంవత్సరాలకు మించకూడదు.

వేరొక పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేసేటప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారు ద్వారా పొందిన నష్టం సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారినప్పుడు అంగీకరించబడదు. సరళీకృత పన్నుల విధానాన్ని వర్తింపజేసేటప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు పొందిన నష్టం సాధారణ పన్నుల పాలనకు మారినప్పుడు వర్తించదు.

పన్ను వ్యవధి క్యాలెండర్ సంవత్సరం. రిపోర్టింగ్ పీరియడ్‌లు క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో మొదటి త్రైమాసికం, ఆరు నెలలు మరియు తొమ్మిది నెలలు.

పన్ను విధించే వస్తువు ఆదాయం అయితే, పన్ను రేటు 6% వద్ద సెట్ చేయబడింది. పన్ను విధించే వస్తువు ఖర్చుల మొత్తం ద్వారా ఆదాయాన్ని తగ్గించినట్లయితే, పన్ను రేటు 15% వద్ద సెట్ చేయబడింది. తరువాతి సందర్భంలో, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల చట్టాలు 5 నుండి 15% వరకు విభిన్న పన్ను రేట్లను ఏర్పాటు చేయవచ్చు.

పన్ను బేస్ మరియు పన్ను రేటు యొక్క ఉత్పత్తిగా పన్ను చెల్లింపుదారుచే పన్ను లెక్కించబడుతుంది.

ఆదాయాన్ని పన్ను విధించే వస్తువుగా ఎంచుకున్న పన్ను చెల్లింపుదారులు, ప్రతి రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ముగింపులో, పన్ను రేటు ఆధారంగా త్రైమాసిక ముందస్తు చెల్లింపు మొత్తాన్ని లెక్కించి, వాస్తవానికి అందుకున్న ఆదాయాన్ని, పన్ను వ్యవధి ప్రారంభం నుండి సంచిత ప్రాతిపదికన లెక్కించబడుతుంది. మొదటి త్రైమాసికం ముగింపు, అర్ధ సంవత్సరం, తొమ్మిది నెలలు, గతంలో చెల్లించిన త్రైమాసిక ముందస్తు పన్ను చెల్లింపుల మొత్తాలను పరిగణనలోకి తీసుకుంటుంది.

పన్ను (రిపోర్టింగ్) కాలానికి లెక్కించిన పన్ను (త్రైమాసిక పన్ను చెల్లింపులు) మొత్తం పన్ను చెల్లింపుదారులచే నిర్బంధ పెన్షన్ భీమా, తాత్కాలిక వైకల్యం మరియు ప్రసూతి, నిర్బంధ వైద్య బీమా, నిర్బంధ బీమా కోసం భీమా సహకారాల మొత్తం ద్వారా తగ్గించబడుతుంది. అదే సమయంలో పనిలో ప్రమాదాలు మరియు వృత్తిపరమైన వ్యాధులకు వ్యతిరేకంగా సామాజిక భీమా, అలాగే ఉద్యోగి చెల్లించే తాత్కాలిక వైకల్య ప్రయోజనాల మొత్తం. ఈ సందర్భంలో, పన్ను మొత్తం (ముందస్తు పన్ను చెల్లింపులు) 50% కంటే ఎక్కువ తగ్గించబడదు.

ప్రతి రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ముగింపులో, పన్నుల వస్తువుగా ఖర్చుల మొత్తాన్ని తగ్గించిన ఆదాయాన్ని ఎంచుకున్న పన్ను చెల్లింపుదారులు, పన్ను రేటు ఆధారంగా ముందస్తు పన్ను చెల్లింపు మొత్తాన్ని కూడా లెక్కిస్తారు మరియు వాస్తవానికి లెక్కించిన ఖర్చుల మొత్తంలో తగ్గిన ఆదాయాన్ని లెక్కించారు. త్రైమాసిక ముందస్తు పన్ను చెల్లింపుల గతంలో చెల్లించిన మొత్తాలను పరిగణనలోకి తీసుకుని, పన్ను వ్యవధి ప్రారంభం నుండి ముగింపు రిపోర్టింగ్ వ్యవధి వరకు సంచిత ప్రాతిపదికన.

ముందస్తు పన్ను చెల్లింపులు పన్ను వ్యవధి ముగింపులో పన్ను చెల్లింపులో లెక్కించబడతాయి. పన్ను మరియు ముందస్తు పన్ను చెల్లింపుల చెల్లింపు సంస్థ యొక్క ప్రదేశంలో (వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడి నివాస స్థలం) చేయబడుతుంది.

గడువు ముగిసిన రిపోర్టింగ్ వ్యవధి తర్వాత 1వ నెల 25వ రోజు కంటే ముందుగానే పన్ను చెల్లింపులు జరుగుతాయి.

అన్ని స్థాయిల బడ్జెట్‌లు మరియు రాష్ట్ర అదనపు-బడ్జెటరీ నిధుల బడ్జెట్‌లకు వారి తదుపరి పంపిణీ కోసం పన్ను మొత్తాలు ఫెడరల్ ట్రెజరీ ఖాతాలకు జమ చేయబడతాయి.

పన్ను వ్యవధి ముగింపులో, పన్ను చెల్లింపుదారులు-సంస్థలు తమ ప్రదేశంలో పన్ను అధికారులకు డిక్లరేషన్లను సమర్పించారు. గడువు ముగిసిన పన్ను వ్యవధి తర్వాత సంవత్సరం మార్చి 31 తర్వాత పన్ను చెల్లింపుదారులు - సంస్థలు సమర్పించిన ప్రకటనలు.

పన్ను చెల్లింపుదారులు - వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు, పన్ను వ్యవధి ముగిసిన తర్వాత, గడువు ముగిసిన పన్ను వ్యవధిని అనుసరించి సంవత్సరం ఏప్రిల్ 30 లోపు వారి నివాస స్థలంలో పన్ను అధికారులకు పన్ను రిటర్న్‌లను సమర్పించండి. పన్ను రిటర్న్ల రూపం మరియు వాటిని పూరించే విధానం రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖచే ఆమోదించబడింది.

పన్ను చెల్లింపుదారులు అకౌంటింగ్ ఖర్చులు మరియు ఆదాయం కోసం లెడ్జర్‌లో పన్ను మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి అవసరమైన ఆదాయం మరియు ఖర్చుల రికార్డులను ఉంచాలి. అకౌంటింగ్ ఆదాయం మరియు ఖర్చుల కోసం లెడ్జర్ యొక్క రూపం మరియు సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించి సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు దానిలో వ్యాపార లావాదేవీలను ప్రతిబింబించే విధానం రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖచే ఆమోదించబడింది.

• సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు పరివర్తన తేదీలో, పన్ను ఆధారం కాంట్రాక్టుల క్రింద చెల్లింపుగా సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు పరివర్తనకు ముందు స్వీకరించిన నిధుల మొత్తాలను కలిగి ఉంటుంది, సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారిన తర్వాత పన్ను చెల్లింపుదారు అమలు చేసే అమలు;
• సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు పరివర్తన తర్వాత పొందిన నిధులు పన్ను స్థావరంలో చేర్చబడకపోతే, అక్రూవల్ పద్ధతిని ఉపయోగించి పన్ను అకౌంటింగ్ నియమాల ప్రకారం, కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఆధారాన్ని లెక్కించేటప్పుడు ఈ మొత్తాలను ఆదాయంలో చేర్చారు;
• సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారిన తర్వాత పన్ను చెల్లింపుదారు చేసే ఖర్చులు, సాధారణ పన్నుల విధానం యొక్క దరఖాస్తు సమయంలో లేదా అటువంటి ఖర్చులకు చెల్లింపు జరిగితే, అవి అమలు చేయబడిన తేదీలో పన్ను బేస్ నుండి తీసివేయబడిన ఖర్చులుగా గుర్తించబడతాయి. చెల్లింపు తేదీ, సంస్థ సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారిన తర్వాత చెల్లింపు జరిగితే;
• సంస్థ యొక్క ఖర్చులను చెల్లించడానికి సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారిన తర్వాత చెల్లించిన నిధులు పన్ను బేస్ నుండి తీసివేయబడవు, సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారడానికి ముందు, కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఆధారాన్ని లెక్కించేటప్పుడు అటువంటి ఖర్చులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి.

• సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ యొక్క దరఖాస్తు వ్యవధిలో వస్తువుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన మొత్తంలో ఆదాయ ఆదాయంలో భాగంగా చేర్చండి, దీని కోసం చెల్లింపు ప్రాతిపదికన ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను బేస్ యొక్క గణన తేదీకి ముందు చేయబడలేదు;
• సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేసేటప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారు చేసే ఖర్చులు, ఆదాయపు పన్ను కోసం పన్ను ఆధారాన్ని అక్రూవల్ ప్రాతిపదికన లెక్కించడానికి పరివర్తన తేదీలో చెల్లించకపోతే ఖర్చులుగా గుర్తించబడతాయి.

వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారే హక్కును కలిగి ఉంటారు.

సివిల్ కాంట్రాక్టుల క్రింద, 5 మందికి మించకుండా మరియు ఆర్ట్ యొక్క పేరా 2లో పేర్కొన్న వ్యాపార కార్యకలాపాల రకాలను నిర్వహించడంతోపాటు వారి వ్యాపార కార్యకలాపాలలో అద్దె కార్మికులను నిమగ్నం చేసే వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులకు పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత వ్యవస్థను ఉపయోగించడం అనుమతించబడుతుంది. . 346.25.1.

ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల భూభాగాలలో పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించే వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల అవకాశంపై నిర్ణయం ఫెడరేషన్ యొక్క సంబంధిత రాజ్యాంగ సంస్థల చట్టాల ద్వారా తీసుకోబడుతుంది.

వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని ఉపయోగించే అవకాశంపై నిర్ణయాల సమాఖ్య యొక్క సబ్జెక్టుల ద్వారా స్వీకరించడం అటువంటి వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు వారి ఎంపిక ప్రకారం సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేయకుండా నిరోధించదు. పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేయడానికి వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడి హక్కును ధృవీకరించే పత్రం వ్యాపార కార్యకలాపాల రకాల్లో ఒకదానిని నిర్వహించడానికి పన్ను అధికారం ద్వారా అతనికి జారీ చేయబడిన పేటెంట్. నిర్దిష్ట కాలానికి పన్ను చెల్లింపుదారుల అభీష్టానుసారం పేటెంట్ జారీ చేయబడుతుంది. పేటెంట్ కోసం ఒక దరఖాస్తు పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ యొక్క దరఖాస్తు ప్రారంభానికి ఒక నెల కంటే ముందు పన్ను అధికారంతో రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో పన్ను అధికారానికి వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు సమర్పించబడుతుంది. పేటెంట్ యొక్క రూపం మరియు పేర్కొన్న అప్లికేషన్ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ ద్వారా ఆమోదించబడింది.

పన్ను అధికారం ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడికి పది రోజులలోపు పేటెంట్ జారీ చేయడానికి లేదా పేటెంట్ జారీ చేయడానికి నిరాకరించినట్లు అతనికి తెలియజేయడానికి బాధ్యత వహిస్తుంది. పేటెంట్ ఎవరి భూభాగంలో జారీ చేయబడిందో ఆ సబ్జెక్ట్ యొక్క భూభాగంలో మాత్రమే చెల్లుబాటు అవుతుంది.

పేటెంట్ యొక్క వార్షిక వ్యయం పన్ను రేటుకు అనుగుణంగా ప్రతి రకమైన వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం స్థాపించబడిన సంభావ్య వార్షిక ఆదాయం శాతంగా నిర్ణయించబడుతుంది. ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు తక్కువ వ్యవధిలో పేటెంట్‌ను పొందినట్లయితే, పేటెంట్ యొక్క ధర పేటెంట్ జారీ చేయబడిన కాల వ్యవధికి అనుగుణంగా తిరిగి లెక్కించబడుతుంది.

పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించడం అనుమతించబడే ప్రతి రకమైన వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల చట్టాల ద్వారా పొందగలిగే ఆదాయం మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది. అదే సమయంలో, ఫెడరేషన్ యొక్క సంబంధిత సబ్జెక్ట్ యొక్క భూభాగంలో వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల యొక్క వ్యాపార కార్యకలాపాల లక్షణాలు మరియు స్థలాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుని, అటువంటి వార్షిక ఆదాయం యొక్క భేదం అనుమతించబడుతుంది.

ఒక నిర్దిష్ట రకమైన వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు సంభావ్యంగా స్వీకరించే వార్షిక ఆదాయం మొత్తం సంబంధిత వ్యాపార కార్యకలాపాలకు సంబంధించి ప్రాథమిక లాభదాయకత మొత్తాన్ని మించకూడదు, 30తో గుణించబడుతుంది. సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మారిన వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు పేటెంట్ ఆధారంగా వ్యాపార కార్యకలాపాలు ప్రారంభించిన 25 రోజుల తర్వాత పేటెంట్ ధరలో మూడింట ఒక వంతు చెల్లించాలి. పేటెంట్ ఖర్చులో మిగిలిన భాగాన్ని చెల్లింపు పేటెంట్ పొందిన కాలం ముగిసిన 25 రోజులలోపు పన్ను చెల్లింపుదారుచే చేయబడుతుంది.

పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేయడానికి షరతులు ఉల్లంఘించినట్లయితే, ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు పేటెంట్ జారీ చేయబడిన కాలంలో పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తించే హక్కును కోల్పోతాడు. ఈ సందర్భంలో, అతను సాధారణ పన్నుల పాలనకు అనుగుణంగా పన్నులు చెల్లించాలి. ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు చెల్లించిన పేటెంట్ యొక్క ఖర్చు (ఖర్చులో భాగం) తిరిగి చెల్లించబడదు.

ఒక వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని ఉపయోగించుకునే హక్కును కోల్పోవడం మరియు వేరొక పాలనకు మారిన తేదీ నుండి 15 క్యాలెండర్ రోజులలోపు వేరొక పన్నుల పాలనకు మారడం గురించి పన్ను అధికారానికి తెలియజేయడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు. పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను విధానం నుండి వేరొక పన్ను విధానంలోకి మారిన వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు దానిని ఉపయోగించుకునే హక్కును కోల్పోయిన మూడు సంవత్సరాల కంటే ముందుగా పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థకు మళ్లీ మారే హక్కును కలిగి ఉంటాడు.

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేసేటప్పుడు పన్ను ఆదాయాలు క్రింది ప్రమాణాల ప్రకారం బడ్జెట్ వ్యవస్థ స్థాయిలలో ఫెడరల్ ట్రెజరీ అధికారులచే పంపిణీ చేయబడతాయి:

• రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల బడ్జెట్లకు - 90%;
• ఫెడరల్ కంపల్సరీ మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్ యొక్క బడ్జెట్కు - 0.5%;
• ప్రాదేశిక నిర్బంధ ఆరోగ్య బీమా నిధుల బడ్జెట్‌కు - 4.5%;
• సోషల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్ యొక్క బడ్జెట్కు - 5%.

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేసేటప్పుడు కనీస పన్ను చెల్లించడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం కింది తగ్గింపు ప్రమాణాల ప్రకారం ఫెడరల్ ట్రెజరీ అధికారులచే పంపిణీ చేయబడుతుంది:

• రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పెన్షన్ ఫండ్ యొక్క బడ్జెట్కు - 60%;
• ఫెడరల్ కంపల్సరీ మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్ యొక్క బడ్జెట్కు - 2%;
• ప్రాదేశిక నిర్బంధ ఆరోగ్య బీమా నిధుల బడ్జెట్‌కు - 18%;
• సోషల్ ఇన్సూరెన్స్ ఫండ్ యొక్క బడ్జెట్కు - 20%.

జనవరి 1, 2011 నుండి, సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థ యొక్క దరఖాస్తుకు సంబంధించి విధించిన పన్నుల నుండి వచ్చే ఆదాయం ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల బడ్జెట్ ఆదాయాలకు పూర్తిగా జమ చేయబడుతుంది.

వాటిని ఆన్‌లైన్‌లో చెల్లించవచ్చు. దీన్ని చేయడానికి, మీరు పన్ను కార్యాలయం యొక్క అధికారిక వెబ్‌సైట్‌కు వెళ్లాలి. దీని ద్వారా నావిగేట్ చేయడం సులభం మరియు స్పష్టంగా ఉంటుంది, కాబట్టి ఏదైనా సాధారణ వినియోగదారు దీన్ని గుర్తించగలరు. ఆన్‌లైన్ చెల్లింపు పూర్తయిన తర్వాత ఎలక్ట్రానిక్ రసీదులను సేవ్ చేయడం ప్రధాన విషయం. అయితే, అవి ఏమైనప్పటికీ ఆర్కైవ్‌లో సేవ్ చేయబడతాయి, అయితే వాటిని వెంటనే ప్రత్యేక ఫోల్డర్‌లో ఉంచడం మంచిది.

సరళీకృత పన్ను విధానంలో కనీస పన్ను అంటే ఏమిటో చాలా చెప్పబడింది. ఆదాయం మైనస్ ఖర్చులు అనుకూలమైన మోడ్, మీరు దానిని గుర్తించాలి. మరియు ఇప్పుడు నేను కొన్ని సూక్ష్మ నైపుణ్యాలపై ప్రత్యేక శ్రద్ధ వహించాలనుకుంటున్నాను, అది ఒక వ్యవస్థాపకుడు తెలుసుకోవడం ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది.

సరళీకృత పన్ను విధానం 2019: ఉదాహరణలతో సరళీకృత పన్నుల యొక్క లాభాలు మరియు నష్టాల గురించి అన్నీ

సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థ "ఆదాయం మైనస్ ఖర్చులు" కోసం సాధారణ రేటు 15%, అయితే రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల ప్రాంతీయ చట్టాలు పెట్టుబడిని ఆకర్షించడానికి లేదా కొన్ని రకాల కార్యకలాపాలను అభివృద్ధి చేయడానికి పన్ను రేటును 5%కి తగ్గించవచ్చు. మీరు నమోదు చేసుకున్న స్థలంలో పన్ను కార్యాలయంలో మీ ప్రాంతంలో ఏ రేటు అమలులో ఉందో మీరు తెలుసుకోవచ్చు.

గమనిక: సాధారణ భాగస్వామ్య ఒప్పందం (లేదా జాయింట్ యాక్టివిటీ), అలాగే ఆస్తి ట్రస్ట్ మేనేజ్‌మెంట్ ఒప్పందంలో పాల్గొనే పన్ను చెల్లింపుదారులకు అటువంటి ఎంపిక యొక్క అవకాశంపై మాత్రమే పరిమితి వర్తిస్తుంది. వారి కోసం సరళీకృత పన్ను విధానంలో పన్ను విధించే వస్తువు "ఆదాయం మైనస్ ఖర్చులు" మాత్రమే కావచ్చు.

సరళీకృత పన్ను విధానం

అదే సమయంలో, పన్ను వ్యవధిలో, సమాన షేర్లలో రిపోర్టింగ్ కాలాల కోసం ఖర్చులు అంగీకరించబడతాయి. స్థిర ఆస్తుల విలువ సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థకు మారే సమయంలో ఈ ఆస్తి యొక్క అవశేష విలువకు సమానంగా ఉంటుందని భావించబడుతుంది. స్థిర ఆస్తుల ఉపయోగకరమైన జీవితాన్ని నిర్ణయించేటప్పుడు, ఆర్ట్ యొక్క నిబంధన 3 ద్వారా మార్గనిర్దేశం చేయాలి. 258 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్.

పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేయడానికి షరతులు ఉల్లంఘించినట్లయితే, ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు పేటెంట్ జారీ చేయబడిన కాలంలో పేటెంట్ ఆధారంగా సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తించే హక్కును కోల్పోతాడు. ఈ సందర్భంలో, అతను సాధారణ పన్నుల పాలనకు అనుగుణంగా పన్నులు చెల్లించాలి. ఈ సందర్భంలో, వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు చెల్లించిన పేటెంట్ యొక్క ఖర్చు (ఖర్చులో భాగం) తిరిగి చెల్లించబడదు.

సరళీకృత పన్ను విధానం (ఆదాయం) కింద పన్ను చెల్లించడం

• ముందస్తు చెల్లింపులు(1 త్రైమాసికం, అర్ధ సంవత్సరం, 9 నెలలు), గడువు ముగిసిన రిపోర్టింగ్ వ్యవధి తర్వాత మొదటి నెలలోని 25వ రోజులోపు చెల్లించాల్సిన చెల్లింపు. (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 346.21 యొక్క క్లాజు 7);
• సంవత్సరానికి పన్నుచెల్లింపు గడువు - పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేయడానికి ఏర్పాటు చేసిన గడువుల కంటే తరువాత కాదు, అనగా. గడువు ముగిసిన సంవత్సరం మార్చి 31 వరకు (ఆర్టికల్ 346.21 యొక్క నిబంధన 7, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 346.23 యొక్క నిబంధన 1).

• గ్రహీత- ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్, దీనికి పన్ను చెల్లించబడుతుంది, కౌంటర్పార్టీస్ డైరెక్టరీ నుండి ఎంపిక చేయబడింది;
• గ్రహీత ఖాతా- ఫీల్డ్‌లో పేర్కొన్న పన్ను అధికారం యొక్క బ్యాంక్ వివరాలు గ్రహీత ;
• లింక్ గ్రహీత వివరాలు – TIN, KPP మరియు గ్రహీత పేరు, చెల్లింపు ఆర్డర్ ఫారమ్‌ను ప్రింట్ చేయడానికి ఈ డేటా ఉపయోగించబడుతుంది. అవసరం ఐతే గ్రహీత వివరాలులింక్ ద్వారా తెరుచుకునే రూపంలో సవరించవచ్చు.

సరళీకృత పన్ను విధానం (USN) ఉపయోగించి ఏ ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించబడుతుంది?

ఆదాయం రెండు రకాలుగా వస్తుంది. ఇవి ద్రవ్య మరియు ద్రవ్యేతరమైనవి. వస్తుమార్పిడి లావాదేవీలలో ఆదాయం యొక్క చివరి రూపం సాధారణం. అవి ద్రవ్య పరంగా విలువైనవి మరియు ఆదాయంగా పరిగణించబడతాయి. ఒక వ్యక్తి వ్యవస్థాపకుడు (abbr. IP) ఉద్యోగి, వారసుడిగా ఆదాయాన్ని పొందుతున్న సందర్భంలో, అంటే, వ్యాపారాన్ని నడపడంతో సంబంధం లేని లాభం, పన్ను విధానం భిన్నంగా ఉంటుంది. అంటే, అతను ఒక వ్యక్తిగా అటువంటి ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లిస్తాడు లేదా అతని యజమాని అతని కోసం బడ్జెట్కు పన్నులు చెల్లిస్తాడు. ముఖ్యంగా, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మాత్రమే చెల్లించబడుతుంది. కానీ వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు అలాంటి పన్ను చెల్లించరు!

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించే సంస్థలు వ్యాపార కార్యకలాపాల ఫలితంగా వచ్చే ఆదాయంపై పన్ను చెల్లిస్తాయి. చాలా వరకు, ఈ ఆదాయాలు కంపెనీ సరఫరా చేయబడిన వస్తువులు లేదా అందించిన సేవల కోసం పొందే ఆదాయం నుండి వస్తాయి. వాటిని అమ్మకాల ఆదాయం అంటారు. అదనంగా, నాన్-ఆపరేటింగ్ ఆదాయం ఉన్నాయి. వీటితొ పాటు:

మేము మాస్కోలో పని చేస్తున్నట్లయితే వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు సరళీకృత పన్నుల వ్యవస్థ కోసం ఏ బడ్జెట్‌లకు నివేదించాలి?

పన్ను అధికారుల మధ్య ఆఫ్‌సెట్ ఎలా జరుగుతుందో నాకు ఇప్పటికే తెలుసు. అదే పన్ను కోసం కూడా. వారు ఒక పన్ను చెల్లింపులో వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించి, మరొకదానిలో లొంగిపోయారు. మేము దాదాపు 3 సంవత్సరాలు తలలు పట్టుకున్నాము. క్లయింట్ కోర్టుకు వెళ్లడానికి ఇష్టపడలేదు. కానీ పన్ను అధికారులు పని చేయడానికి ఇష్టపడలేదు. నేను పై నుండి గట్టిగా నొక్కవలసి వచ్చింది. పైగా. అందరూ ప్రతిదీ అర్థం చేసుకున్నారు. వారు తాము చెల్లించనందుకు భౌతిక శాస్త్రవేత్తపై దావా వేయాలని అనుకోలేదు. వారు క్రమం తప్పకుండా అతనికి డిమాండ్లు పంపారు. అతను విచిత్రంగా ఉన్నాడు, కానీ నేను దాని యొక్క చెత్తను పొందాను.

... మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 78 యొక్క మునుపటి ఎడిషన్తో సరిపోల్చండి
4. భవిష్యత్ చెల్లింపులకు వ్యతిరేకంగా ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తం ఆఫ్‌సెట్ పన్ను అధికారం యొక్క నిర్ణయం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారు నుండి వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తు ఆధారంగా నిర్వహించబడుతుంది. దరఖాస్తు అందిన తర్వాత ఐదు రోజులలోపు అలాంటి నిర్ణయం తీసుకోబడుతుంది, ఈ మొత్తం అదే పంపబడుతుంది బడ్జెట్(బడ్జెటరీయేతర నిధి) దీనికి అధికంగా చెల్లించిన పన్ను మొత్తం పంపబడింది.

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ ఆదాయం కింద పన్నులను లెక్కించడం, చెల్లించడం మరియు లెక్కించడం కోసం నియమాలు

• ఇతర సంస్థల సంస్థ యొక్క అధీకృత మూలధనంలో వాటా ¼ మించకూడదు;
• కంపెనీ ఏ ప్రాతినిధ్య కార్యాలయాలు లేదా శాఖలను కలిగి ఉండటానికి అనుమతించబడదు;
• ఏటా సిబ్బందిలో 100 మంది కంటే ఎక్కువ మంది ఉండకూడదు మరియు ఈ ప్రయోజనం కోసం పేరోల్‌లోని సగటు సంఖ్యను పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు;
• సంవత్సరానికి గరిష్ట ఆదాయం 120 మిలియన్ రూబిళ్లు;
• OS యొక్క ధర 150 మిలియన్ రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ ఉండకూడదు.

సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ ఆదాయాన్ని ఉపయోగిస్తున్నప్పుడు, రిపోర్టింగ్ సంవత్సరం చివరిలో సమర్పించబడిన ఒక ప్రకటనను మాత్రమే సిద్ధం చేయడం అవసరం. ఈ పన్ను విధానం యొక్క కాదనలేని ప్రయోజనంగా పరిగణించబడుతుంది, ఎందుకంటే మీరు రిపోర్టింగ్‌పై ఎక్కువ సమయం మరియు కృషిని వెచ్చించాల్సిన అవసరం లేదు.

సరళీకృత పన్ను విధానంలో కనీస పన్ను: అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను అకౌంటింగ్ వివరాలు

సరళీకృత పన్ను విధానంలో కనీస పన్ను పన్ను వ్యవధి ఫలితాల ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు కళకు అనుగుణంగా ఏర్పడిన ఆదాయ ఆధారంలో 1% ఉంటుంది. 346.15 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను చట్టం. అదే సమయంలో, సాధారణ ప్రాతిపదికన (ఆదాయం మరియు ఖర్చులలో వ్యత్యాసం 15%) లెక్కించిన అందుకున్న మొత్తం మరియు సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థతో పోలిక చేయబడుతుంది. ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని నష్టాలతో ముగించిన సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు తరచుగా కనీస పన్ను చెల్లించడం గమనించదగ్గ విషయం. నిర్దిష్ట ఉదాహరణలను ఉపయోగించి సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించి పన్ను గణనను చూద్దాం.

అన్ని సింప్లిఫైయర్లకు పన్ను కాలం అంటే క్యాలెండర్ సంవత్సరం (రష్యా పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 346.19). సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగించి ఒక కంపెనీ లేదా వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుడు యొక్క అకౌంటెంట్ కనీస పన్ను మొత్తాన్ని గణించే 12 నెలల పని ఫలితాల ఆధారంగా ఇది ఆధారపడి ఉంటుంది. సరళీకృత పన్ను విధానం చెల్లింపుదారుల కోసం రిపోర్టింగ్ పీరియడ్‌లు 1వ త్రైమాసికం, అర్ధ సంవత్సరం మరియు 9 నెలలు. ఈ సందర్భంలో, సంచిత మొత్తం ద్వారా నిర్ణయించబడిన బేస్ నుండి పన్ను లెక్కించబడుతుంది.

సరళీకృత పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేసేటప్పుడు కనీస పన్ను చెల్లింపు

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ జూలై 15, 2004 నం. 03-03-05/2/50 నాటి లేఖలో “సరళీకృత పన్ను విధానంలో కనీస పన్నుపై” పన్ను చెల్లింపుదారులు కనీస పన్ను చెల్లించడానికి బాధ్యత వహిస్తే పన్ను వ్యవధి ముగింపులో, గతంలో చెల్లించిన మొత్తం ఒకే పన్ను యొక్క త్రైమాసిక ముందస్తు చెల్లింపులకు లోబడి, ఫెడరల్ ట్రెజరీ యొక్క ప్రాదేశిక సంస్థలతో ఒప్పందంలో, ఆర్టికల్ 78 ద్వారా సూచించబడిన పద్ధతిలో కనీస పన్ను యొక్క రాబోయే చెల్లింపులకు వ్యతిరేకంగా ఆఫ్‌సెట్ చేయబడుతుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 78 ప్రకారం, ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తం ఈ లేదా ఇతర పన్నుల కోసం రాబోయే చెల్లింపులు, బకాయిలను తిరిగి చెల్లించడం లేదా పన్నుచెల్లింపుదారులకు తిరిగి చెల్లించడం వంటి వాటికి సంబంధించినది. ఈ సందర్భంలో, పన్ను అధికారం యొక్క నిర్ణయం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారు నుండి వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తు ఆధారంగా భవిష్యత్ చెల్లింపులకు వ్యతిరేకంగా ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తం ఆఫ్‌సెట్ చేయబడుతుంది. ఈ మొత్తాన్ని అదే బడ్జెట్ (నాన్-బడ్జెటరీ ఫండ్)కి పంపే షరతుపై అటువంటి నిర్ణయం తీసుకోబడుతుంది, దానికి ఎక్కువ చెల్లించిన పన్ను మొత్తం పంపబడింది. వాపసు కోసం దరఖాస్తును దాఖలు చేసిన తేదీ నుండి ఒక నెలలోపు అధిక చెల్లింపు జరిగిన బడ్జెట్ (బడ్జెటేతర ఫండ్) నుండి ఓవర్‌పెయిడ్ పన్ను మొత్తం వాపసు చేయబడుతుంది. అందువల్ల, పన్ను చెల్లింపుదారులు రాబోయే పన్ను చెల్లింపులకు వ్యతిరేకంగా బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయబడిన ఒకే పన్ను కోసం ముందస్తు చెల్లింపులను ఆఫ్‌సెట్ చేయడానికి అవకాశం ఉంది.

పన్ను చెల్లింపుదారులు జాగ్రత్తగా ఉండాలి: పేర్కొన్న మొత్తాన్ని తదుపరి పన్ను వ్యవధిలో మాత్రమే ఖర్చుల కోసం ఉపయోగించవచ్చు. నష్టాలు ఉంటే, ఈ వ్యత్యాసం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 346.18 యొక్క పేరా 7 యొక్క నిబంధనలకు అనుగుణంగా భవిష్యత్తుకు ముందుకు తీసుకెళ్లగల నష్టాల మొత్తాన్ని పెంచుతుంది.

సరళీకృత పన్ను విధానంలో ఏ పన్నులు చెల్లించబడతాయి మరియు చెల్లించబడవు?

2. సంస్థాగత ఆస్తి పన్ను- ఆస్తికి సంబంధించి, పన్ను ఆధారం సగటు వార్షిక విలువగా లెక్కించబడుతుంది. ఆ రియల్ ఎస్టేట్ వస్తువులు మాత్రమే పన్ను విధించబడతాయి, వాటి కాడాస్ట్రాల్ విలువగా నిర్ణయించబడే పన్ను ఆధారం (టేబుల్ 1 చూడండి).

1. నియంత్రిత విదేశీ కంపెనీల లాభం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 284 యొక్క నిబంధన 1.6);
2. డివిడెండ్లు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 284 యొక్క క్లాజ్ 3 రేట్లు వద్ద పన్ను విధించబడతాయి;
3. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 284 యొక్క క్లాజ్ 4లో పేర్కొన్న సెక్యూరిటీలపై వడ్డీ, అవి:
- యూనియన్ స్టేట్ సభ్య దేశాల ప్రభుత్వ సెక్యూరిటీలపై;
- రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల ప్రభుత్వ సెక్యూరిటీలు;
- మునిసిపల్ సెక్యూరిటీలు;
- తనఖా-ఆధారిత బాండ్లు;
4. తనఖా భాగస్వామ్య ధృవపత్రాల ఆధారంగా పొందిన తనఖా కవరేజ్ యొక్క ట్రస్ట్ మేనేజ్‌మెంట్ వ్యవస్థాపకుల ఆదాయం (క్లాజ్ 2, క్లాజ్ 4, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 284).

ప్రతి రకమైన ఫెడరల్ పన్నులు మరియు రుసుములు దాని స్వంత పన్ను చెల్లింపుదారులను కలిగి ఉంటాయి.

వీరు వ్యక్తులు మరియు చట్టపరమైన సంస్థలు, అలాగే వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు కావచ్చు.

నిర్దిష్ట పన్ను మరియు రుసుము యొక్క పన్ను చెల్లింపుదారులుగా పరిగణించబడని వ్యక్తుల వర్గాలను కూడా చట్టం సూచించవచ్చు.

పన్నుల వస్తువును సరిగ్గా నిర్ణయించడానికి, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క నిబంధనలు ఉపయోగించబడతాయి.

సంస్థలపై చాలా ఫెడరల్ పన్నుల పన్ను విధించే వస్తువు ఒక విధంగా లేదా మరొక విధంగా వస్తువులు (పని, సేవలు), ఆస్తి మరియు ఆస్తి హక్కుల విక్రయానికి సంబంధించినది.

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ పన్నుల నుండి మినహాయించబడిన లావాదేవీలను కూడా నిర్దేశిస్తుంది.

ఒక వ్యక్తికి నిర్దిష్ట పన్ను లేదా రుసుము చెల్లించాల్సిన బాధ్యత ఉంటే మరియు పన్ను విధించే వస్తువు ఉంటే, అతను బడ్జెట్‌కు చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని స్వతంత్రంగా లెక్కించాలి.

ఇది చేయుటకు, పన్ను బేస్ నిర్ణయించబడుతుంది, పన్ను రేటు కోడ్ నుండి తీసుకోబడుతుంది మరియు లెక్కలు తయారు చేయబడతాయి.

పన్ను చెల్లింపుదారుకు పన్ను ప్రయోజనం పొందే హక్కు ఉంటే, అతను దీన్ని కూడా సూచిస్తాడు.

పన్ను బేస్ X పన్ను రేటు.

ప్రతి రకమైన ఫెడరల్ పన్ను లేదా రుసుము దాని స్వంత నిబంధనల ప్రకారం పరిగణించబడుతుంది.

ఈ నియమాలన్నీ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్‌లో వివరంగా పేర్కొనబడ్డాయి.

అదనంగా, ఫెడరల్ టాక్స్ సర్వీస్ నుండి వివిధ వివరణలు ఉన్నాయి.

పన్ను నిర్దిష్ట పన్ను కాలానికి లెక్కించబడితే, దాని చెల్లింపు కోసం ప్రత్యేక గడువులు కేటాయించబడతాయి.

ఫెడరల్ పన్నులు మరియు రుసుములను చెల్లించడానికి సార్వత్రిక గడువులు లేవు.

ప్రతిసారీ రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క నిబంధనలను తనిఖీ చేయడం అవసరం.

ఈ సందర్భంలో, క్యాలెండర్ తేదీలు లేదా మొత్తం వ్యవధికి సంబంధించిన సూచనలు, అలాగే నిర్దిష్ట సంఘటన లేదా చర్య యొక్క సూచనలు ఉపయోగించబడతాయి.

పన్ను చెల్లింపుదారు ఎల్లప్పుడూ చెల్లింపు తేదీని స్వయంగా నిర్ణయించడు. పన్ను మొత్తం లెక్కింపు పన్ను సేవతో ఉన్నప్పుడు, బడ్జెట్‌కు డబ్బును బదిలీ చేసే బాధ్యత నోటిఫికేషన్‌ను స్వీకరించిన తర్వాత మాత్రమే పుడుతుంది.

కానీ పన్నులు చెల్లించే ఒక సూత్రం మారదు: ఆలస్యంగా చెల్లింపులకు జరిమానాలు విధించబడతాయి. మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుడు బడ్జెట్‌కు పన్ను మొత్తాన్ని మాత్రమే కాకుండా, జరిమానాలు మరియు జరిమానాలు వంటి అదనపు చెల్లింపులను కూడా బదిలీ చేయవలసి ఉంటుంది.

పన్ను ఇన్స్పెక్టరేట్ యొక్క అవసరాలు తీర్చబడకపోతే, రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించడానికి నిధులు బలవంతంగా సేకరించబడతాయి.

దీన్ని చేయడానికి, రుణగ్రహీత ఖాతాలలో డబ్బు కనుగొనబడుతుంది మరియు తగినంత డబ్బు లేకపోతే, అతని ఆస్తి విక్రయించబడుతుంది.

వ్యక్తుల రిజిస్ట్రేషన్ చిరునామా మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను బదిలీకి మధ్య ఎటువంటి సంబంధం లేదు. అయితే, చాలా తరచుగా యజమాని ఉద్యోగి ఉద్యోగం చేస్తున్న సంస్థ యొక్క ప్రాదేశిక అనుబంధం ఆధారంగా చెల్లింపును చేస్తాడు.

ఉదాహరణ. రెండు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కార్యకలాపాలను నిర్వహిస్తున్న వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు, వాటిలో ఒకదానిలో వారి రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో పన్ను కార్యాలయానికి, మరొకదానిలో - వ్యాపారాన్ని వాస్తవంగా నిర్వహించే జియోలొకేషన్ ప్రకారం మూడవ పార్టీ ఇన్స్పెక్టరేట్కు నివేదిస్తారు. ఉద్యోగులు వేర్వేరు ప్రాంతాల్లో పనిచేస్తున్నట్లయితే, ఉద్యోగుల వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను వేర్వేరు పన్ను ఇన్స్పెక్టరేట్ల మధ్య పంపిణీ చేయబడుతుంది.

పన్ను చెల్లింపు రకంతో సంబంధం లేకుండా, చట్టం ప్రత్యేక చెల్లింపు విధానాన్ని అందిస్తుంది. ఇది కొన్ని నియమాలకు అనుగుణంగా ఉందని సూచిస్తుంది. తగిన బడ్జెట్‌లకు చెల్లింపులు చేస్తున్నప్పుడు, సరైన BCC బదిలీలను సూచించడంతో పాటు, మీరు తప్పనిసరిగా పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి:

• బదిలీ జరిగే కాలం. ఇది భిన్నంగా ఉంటుంది, కొన్ని తప్పనిసరి పన్నుల కోసం నెలవారీ ముందస్తు చెల్లింపులతో సహా, ఉదాహరణకు, లాభాలపై;
• రిపోర్టింగ్ మరియు తదుపరి మొత్తం చెల్లింపు కోసం గడువుకు అనుగుణంగా. ఉదాహరణకు, త్రైమాసికం తర్వాత ప్రతి నెల 28వ రోజు కంటే ఆదాయపు పన్ను బదిలీ చేయబడుతుంది.

పన్ను చెల్లింపులను బదిలీ చేయడానికి ఇతర ముఖ్యమైన వివరాలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, ఆదాయపు పన్ను సమాఖ్య సమూహానికి చెందినది. 2018లో పన్ను కోడ్ ఆర్టికల్ 284 ప్రకారం దీని రేటు ప్రామాణిక సందర్భంలో 20%కి సమానం. అయితే, దాని చెల్లింపు ప్రక్రియ రెండు వేర్వేరు చెల్లింపు ఆర్డర్‌లను సృష్టించాల్సిన అవసరం ఉందని సూచిస్తుంది:

• మొదటిది - సంస్థ యొక్క లాభం నుండి పన్ను బదిలీ యొక్క లెక్కించిన మొత్తంలో 2% మొత్తంలో. ఫెడరల్ బడ్జెట్‌కు చెల్లింపు చేయాలి;
• రెండవది - సంస్థ యొక్క మొత్తం లాభంలో మిగిలిన 18% మొత్తంలో. లాభం పన్ను యొక్క ఈ భాగం యొక్క చెల్లింపు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థ యొక్క బడ్జెట్కు నిర్వహించబడుతుంది.

ఇది వేరొక సమూహంలో చేర్చబడినప్పటికీ, స్థూల లాభంపై పన్నులో ఎక్కువ భాగం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థ యొక్క బడ్జెట్‌కు బదిలీ చేయబడుతుంది. అదే సమయంలో, ప్రత్యేక విభాగాన్ని కలిగి ఉన్న సంస్థ ద్వారా 2018లో ఈ తప్పనిసరి బదిలీని చెల్లించే విధానాన్ని ఈ క్రింది విధంగా ఏర్పాటు చేయాలి:

• OP యొక్క స్థానంతో సంబంధం లేకుండా సాధారణ నియమంగా 2%;
• హెడ్ ​​యూనిట్ మరియు విడిగా ఉన్న రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రాజ్యాంగ సంస్థల మధ్య 18% విభజించబడాలి.

కాబట్టి, 2018లో ఏయే బడ్జెట్ స్థాయికి బదిలీలు జరుగుతాయో పన్ను చెల్లింపుదారు తెలుసుకోవాలి. వాటిలో కొన్ని, నిర్దిష్ట సమూహానికి చెందినవి, అనేక గ్రహీతల మధ్య విభజించబడ్డాయి. ఇది, ఉదాహరణకు, ఆదాయపు పన్ను. చెల్లింపు ఆర్డర్‌లో సరిగ్గా సూచించబడిన KBKని ఉపయోగించి మీరు దాన్ని సరిగ్గా బదిలీ చేయవచ్చు.

ప్రాంతీయ పన్నులు మరియు రుసుములు, ఏర్పాటు చేసిన విధానం ప్రకారం, చట్టపరమైన సంస్థ నమోదు చేయబడిన రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క విషయం యొక్క చిరునామాకు పంపాలి. అయినప్పటికీ, వాటి రకాల్లో కొన్నింటికి ప్రత్యేక పరిస్థితులు ఉన్నాయి, బదిలీ యొక్క వాస్తవ మొత్తాన్ని నివేదించేటప్పుడు మరియు లెక్కించేటప్పుడు ఇది పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.

సరళీకృత పన్ను విధానం ఏ బడ్జెట్‌కు చెల్లించబడుతుంది?

సరళీకృత పన్ను విధానం - సరళీకృత పన్ను విధానం - సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు ఉపయోగించవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను విషయంలో పన్ను రేటు 6%, మరియు పన్ను యొక్క వస్తువును ఎంచుకున్నప్పుడు "ఆదాయం మైనస్ ఖర్చులు" - 15%.

పన్ను చెల్లింపుదారులు ఆదాయం మరియు ఖర్చుల పుస్తకంలో పన్నుల కోసం పన్ను ఆధారాన్ని లెక్కించే ఉద్దేశ్యంతో లావాదేవీల రికార్డులను ఉంచాలి.

ఈ పన్ను విధానాన్ని వర్తింపజేసే పన్ను చెల్లింపుదారులు లాభాలు, ఆస్తి మరియు VATపై పన్నులు చెల్లించకుండా మినహాయించబడ్డారు.

ఈ పన్ను విధానం కొన్ని రకాల కార్యకలాపాలకు ఉపయోగించబడుతుంది: గృహ సేవలు, మోటారు రవాణా సేవలు, రిటైల్ వ్యాపారం, పబ్లిక్ క్యాటరింగ్ మొదలైనవి.

ఒకే పన్ను మొత్తాన్ని లెక్కించడానికి పన్ను ఆధారం అనేది పన్ను కాలానికి లెక్కించిన ప్రాథమిక లాభదాయకత యొక్క ఉత్పత్తి మరియు ఈ రకమైన కార్యాచరణను వర్ణించే భౌతిక సూచిక యొక్క విలువగా లెక్కించబడిన ఆదాయ మొత్తం.

సంస్థలచే ఒకే పన్ను చెల్లింపు కార్పొరేట్ ఆదాయపు పన్ను (వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి పొందిన లాభాలకు సంబంధించి, ఒకే పన్నుకు లోబడి), కార్పొరేట్ ఆస్తి పన్ను (వ్యాపార కార్యకలాపాల నిర్వహణకు ఉపయోగించే ఆస్తికి సంబంధించి,) చెల్లించాల్సిన బాధ్యత నుండి వారి మినహాయింపును అందిస్తుంది. ఒకే పన్నుకు లోబడి, రియల్ ఎస్టేట్ వస్తువులను మినహాయించి, ఈ కోడ్‌కు అనుగుణంగా వాటి కాడాస్ట్రాల్ విలువగా నిర్ణయించబడే పన్ను ఆధారం).

ఒకే పన్ను యొక్క పన్ను చెల్లింపుదారులుగా ఉన్న సంస్థలు మరియు వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకులు విలువ ఆధారిత పన్ను యొక్క పన్ను చెల్లింపుదారులుగా గుర్తించబడరు.

రష్యన్ చట్టం ప్రకారం, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే రెండు ప్రధాన వస్తువులు ఉన్నాయి. అన్నింటిలో మొదటిది, రష్యా నివాసి రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో పొందే లాభం, దాని మూలం ఎక్కడ ఉన్నా - దేశం లోపల లేదా వెలుపల.

కాబట్టి, ఖర్చులు 60% మార్కును మించి ఉంటే, 15% పన్ను రేటుతో "ఆదాయ మైనస్ ఖర్చులు" వస్తువును ఉపయోగించడం ఉత్తమం.

ఇతర వ్యవస్థలతో పోలిస్తే సరళీకృత పన్ను విధానంలో వ్యాపార లావాదేవీల రికార్డులను ఉంచడం చాలా సులభం. పన్నుల యొక్క ఈ రూపం పన్నులపై డబ్బు ఆదా చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది మరియు సంస్థ అభివృద్ధికి అవసరమైన ఇతర ప్రయోజనాల కోసం వాటిని ఉపయోగించడం సాధ్యపడుతుంది.

“సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను వర్తింపజేసే విధానం” అనే వ్యాసంలో సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ యొక్క లక్షణాల గురించి మరింత చదవండి.

సరళీకృత పన్ను విధానం అనేది పన్నుల వ్యవస్థ, దీనిలో మీరు మీ నివాస స్థలంలో (వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం) లేదా మీ రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో (సంస్థల కోసం) నివేదికలను సమర్పించి పన్నులు చెల్లించాలి. ఈ పన్ను చెల్లింపు కార్యాచరణ నుండి ఆదాయం పొందిన ప్రదేశానికి ముడిపడి ఉండదు. అంటే, దేశంలోని ఏ ప్రాంతంలోనైనా కార్యకలాపాలు నిర్వహించవచ్చు, కానీ మీరు రిజిస్ట్రేషన్ స్థలంలో (కంపెనీల కోసం) లేదా రిజిస్ట్రేషన్ (వ్యక్తిగత వ్యవస్థాపకుల కోసం) (ఆర్టికల్ 346.21లోని క్లాజ్ 6, క్లాజ్ 1లో పన్నులు చెల్లించాలి మరియు చెల్లించాలి. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 346.23).

సరళీకృత పన్ను విధానం ఫెడరల్ పన్ను, కానీ ఇది నేరుగా ఫెడరల్ బడ్జెట్‌కు వెళ్తుందని దీని అర్థం కాదు. ఈ పన్ను ఫెడరల్ ట్రెజరీ ఖాతాకు బదిలీ చేయబడుతుంది మరియు అక్కడ నుండి నిధులు బడ్జెట్ల మధ్య పంపిణీ చేయబడతాయి. ఈ చర్యలు చెల్లింపుదారు నుండి స్వతంత్రంగా నిర్వహించబడతాయి.

మూడు రకాల పన్నులు ఉన్నాయి: ఫెడరల్, ప్రాంతీయ మరియు స్థానిక (క్లాజ్ 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 12). ఇతర పన్నుల చెల్లింపుకు వ్యతిరేకంగా దానిపై ఓవర్‌పేమెంట్‌ను ఆఫ్‌సెట్ చేసే అవకాశం దృష్ట్యా పన్ను రకం ముఖ్యమైనది. ఉదాహరణకు, ప్రాంతీయ లేదా స్థానిక పన్నుల చెల్లింపు (పేరా 2, పేరా 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 78) చెల్లింపుకు వ్యతిరేకంగా అధిక చెల్లింపు ఫెడరల్ పన్ను ఆఫ్‌సెట్ చేయబడదు. "ఫెడరల్" ఓవర్ పేమెంట్ ద్వారా ఫెడరల్ పన్నులు మరియు ఫీజులు, జరిమానాలు మరియు జరిమానాలు మాత్రమే తగ్గించబడతాయి. ఇదే విధమైన విధానం ప్రాంతీయ మరియు స్థానిక పన్నులకు వర్తిస్తుంది.

పన్నులు మరియు ఫీజులు ఫెడరల్, ప్రాంతీయ మరియు స్థానికం

రకం ద్వారా పన్నుల వర్గీకరణ పట్టికలో ప్రదర్శించబడింది:

USN: ఏ రకమైన పన్ను

రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్స్ 13-15 లో, పన్నుల రకాల జాబితాలో సరళీకృత పన్నులు పేర్కొనబడలేదు. అదే సమయంలో, కళ యొక్క పేరా 7 లో. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 12 పన్ను కోడ్ ప్రత్యేక పన్ను విధానాలను ఏర్పాటు చేస్తుందని పేర్కొంది. ఈ ప్రత్యేక పాలనలు పేర్కొన్న వాటికి అదనంగా ఫెడరల్ పన్నుల చెల్లింపును అందిస్తాయి