Pagsusumite ng mga ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa taon - ano ang isusumite? Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (usn, usno, pinasimple) Panahon ng buwis para sa usn.

Ang paggamit ng naturang sistema ng pagkalkula ng kagustuhan sa buwis bilang ang pinasimple ay nagpapahiwatig din ng obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis dito na magsumite ng isang tiyak na listahan ng mga ulat at deklarasyon. Ang kanilang bilang ay mas mababa kaysa sa pangkalahatang mode, ngunit, gayunpaman, kasama ang isang tiyak na bilang ng mga form. Tingnan natin ang pag-uulat ng LLC sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2018: talahanayan at mga deadline.

Kinasasangkutan ng pagsusumite ng taunang solong tax return kaugnay ng paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Dapat itong iguhit kapag natapos na ang panahon ng pag-uulat.

Para sa mga kumpanya, itinatakda ng batas sa buwis ang deadline para sa pagsusumite ng isang ulat ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis hanggang Marso 31. Sa 2018, ang araw na ito ay papatak sa 04/02/2018. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang deadline para sa pagsusumite ng form ay nahuhulog sa isang katapusan ng linggo, kaya ayon sa kasalukuyang mga patakaran dapat itong ipagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Pansin! Ang isang pang-ekonomiyang entity ay maaaring mawalan ng karapatang gamitin ang pinasimpleng pamamaraan at lumipat sa. Pagkatapos, ang batas ay nagtatatag din ng obligasyon na magsumite ng isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis sa Federal Tax Service sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pagkawala ng karapatan sa kagustuhang paggamot.

Pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa kabila ng katotohanan na ang pag-uulat sa pinasimple na sistema ng buwis ay taun-taon, ang mga pamantayan sa pambatasan ay nagtatatag ng obligasyon ng mga entidad ng negosyo na gumagamit ng sistemang ito upang kalkulahin at magbayad ng mga paunang bayad para sa isang buwis sa badyet.

Dapat itong gawin quarterly. Kasabay nito, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga deadline kung saan ang nagbabayad ng buwis ay dapat magpadala ng mga kinakalkula na mga advance sa buwis sa Federal Tax Service. Dapat itong gawin bago ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter.

Kinakailangang isaalang-alang na kung ang deadline ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, kung gayon ang panuntunan sa paglipat sa susunod na araw ng trabaho ay nalalapat.

Sa 2018, ang mga advance at buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat gawin na isinasaalang-alang ang mga sumusunod na mga deadline:

Maaaring interesado ka sa:

Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado: sample filling, form

Kapag nagbabayad, dapat mong ipahiwatig nang tama ang BCC ng buwis.

Dahil ang pinasimple na sistema ng buwis ay nahahati sa dalawang subsystem - "Income" at "Income minus expenses", mayroong dalawang BCC:

• "Kita":
  • Buwis 182 105 01011011000110
  • Peni 182 105 01011012100110
  • Fine 182 105 01011013000110

• "Kita binawasan ang mga gastos":
  • Buwis 182 105 01021011000110
  • Peni 182 105 01021012100110
  • Fine 18210501021013000110

Mahalaga! Kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", dapat bayaran ng kumpanya ang pinakamababang halaga nito, na inililipat sa badyet, kahit na may natanggap na pagkawala mula sa aktibidad./div>
Ang parehong BCC ay ibinibigay para dito tulad ng para sa buwis sa "Kita na binawasan ang mga gastos", iyon ay, 182 105 01021011000110.

Lahat ng pag-uulat ng LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018: mga deadline, talahanayan

Karaniwan, ang listahan ng mga form na kailangang ipadala ng mga negosyo sa 2018 ay maaaring nahahati sa dalawang grupo - na maglalaman ng impormasyon na may mga resulta para sa 2017, at kung saan ay ipapadala sa mismong taon.

Pag-uulat para sa 2017

Batay sa mga resulta para sa 2017, kakailanganin ng LLC na isumite ang sumusunod sa pinasimpleng sistema ng buwis:

Maaaring interesado ka sa:

Deklarasyon 3-NDFL: sample filling para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Pag-uulat noong 2018

Sa panahon ng 2018, ang mga negosyo ay kailangang magsumite ng mga sumusunod na form:

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang pinasimple na sistema ng pagbubuwis) "pinasimple" ay ang pinakakaraniwang sistema ng pagbubuwis sa Russia, ito ay kinokontrol ng Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russia (mula dito ay tinutukoy bilang Tax Code ng Russian Federation). Ang isang limitadong kumpanya ng pananagutan o, tulad ng mas karaniwang tunog, LLC, tulad ng isang "pinasimple" na kumpanya, ay ang pinakakaraniwang anyo ng maliit na negosyo sa Russia. At ayon dito, ang hindi nangangailangan ng patunay ay ang mga maliliit na negosyo ay gumagamit ng legal na anyo ng LLC, na kadalasang gumagamit ng "pinasimple" na form.

Tandaan! link.

Hindi lahat ng organisasyon ay maaaring ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Ang Clause 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang buong listahan ng mga organisasyon na hindi maaaring maglapat ng rehimeng ito sa pagbubuwis. Mga paghihigpit na direktang nauugnay sa uri ng aktibidad ng organisasyon: mga bangko at microfinance na organisasyon; mga tagaseguro; notaryo; mga pondo ng pensiyon at pamumuhunan na hindi pang-estado; propesyonal na mga kalahok sa merkado ng seguridad; mga sanglaan; mga organisasyong nakikibahagi sa paggawa ng mga natatanggal na kalakal, gayundin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral at ang pagsasagawa at organisasyon ng pagsusugal; mga institusyon ng estado at badyet; mga dayuhang organisasyon; mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho.

Mayroon ding mga paghihigpit na hindi nakadepende sa uri ng aktibidad:

• mga organisasyon na may mga sangay;
• sa katapusan ng taon, ang kita ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles.
• ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset sa accounting ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles.

Kung ang iyong LLC ay hindi kabilang sa mga ganitong uri ng aktibidad at nakakatugon sa mga paghihigpit sa kita, empleyado, sangay at ang halaga ng mga fixed asset, maaari itong lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat kang magsumite ng paunawa ng paglipat sa awtoridad sa buwis (sa lokasyon ng organisasyon) mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31, habang ang kita ng organisasyon sa loob ng 9 na buwan ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles. (bagong nilikhang organisasyon sa loob ng 30 araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro). Kaya, maaari mong ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng bagong taon ng kalendaryo.

Mahalagang tandaan! Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay maaari ding gamitin sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis. Kung ang kita sa pagtatapos ng taon ay lumampas sa 150 milyong rubles, kung gayon ang iyong organisasyon ay pinagkaitan ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis. Upang lumipat sa ibang rehimen ng buwis mula sa simula ng isang bagong taon ng kalendaryo, dapat mong ipaalam sa awtoridad sa buwis bago ang Enero 15.

Mga buwis na pinapalitan ng pinasimpleng sistema ng buwis:

1. Buwis sa kita ng korporasyon;
2. Buwis sa pag-aari ng organisasyon;
3. VAT.

Sa talata 2 ng Art. 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation ay inilalarawan nang detalyado ang mga pagbubukod sa kasong ito. Iba pang mga buwis (lupa, transportasyon, mga premium ng insurance, atbp.) kung nauugnay ang mga ito sa iyong LLC, pagkatapos ay binabayaran ang mga ito sa umiiral na order, walang mga pagbubukod ang ipinakilala dito.

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang layunin ng pagbubuwis ay maaaring kita o kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Ang pagpili sa kasong ito ay ginawa ng LLC mismo at maaari itong magbago taun-taon; para dito kinakailangan na ipaalam sa awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31.

Talahanayan - Pahambing na mga katangian

Kaya, walang makapagsasabi sa iyo kung aling mode ang mas mahusay, kailangan mong pag-aralan ang iyong aktibidad, timbangin ang lahat ng mga nuances, maaari mong baguhin ang mode na ito bawat taon.

Pag-uulat ng LLC sa pinasimple na mga tuntunin at form ng sistema ng buwis

Ang unang quarter ay isa sa mga pinaka-abalang quarter, dahil ang mga ulat para sa nakaraang taon ay isinumite; ang mga buwan ng Abril, Hulyo at Oktubre ay abala sa taon, dahil ang mga ulat para sa quarter ay dapat isumite. Karaniwan, ang pag-uulat ay isinumite sa isang accrual na batayan, i.e. para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan. Kinakailangan din na sabihin na ang mga dokumento ay maaaring isumite kapwa sa papel at elektronikong anyo, ngunit may ilang mga kinakailangan na kailangang bigyang pansin.

Talahanayan - Mga deadline at mga form sa pag-uulat

Deklarasyon para sa buwis sa ari-arian, buwis sa kita ng korporasyon, VAT - Huwag kang susuko, dahil sa rehimeng ito ng pagbubuwis, ang mga LLC ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga buwis na ito, ngunit may mga pagbubukod sa sugnay 2 ng Art. 346.11 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Mahalagang tandaan! Kung ang araw para sa pagsusumite ng impormasyon ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o hindi nagtatrabaho holiday, pagkatapos ay ayon sa pangkalahatang tuntunin na inireseta sa talata 7 ng Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Mahalagang tandaan! Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon, at ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran kada quarter (sa ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat).

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nakakaakit ng higit at higit pang mga kinatawan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo dahil sa kaginhawahan at pagiging simple nito kumpara sa ibang mga rehimen. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring marapat na tawaging pinakasikat na sistema ng buwis, higit sa lahat dahil sa kawalan ng pangangailangan na punan ang isang malaking bilang ng mga ulat nang maraming beses sa isang taon. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, at isaalang-alang ang mga pangunahing pagkakamali.

Ang mga serbisyo sa buwis ay nangangailangan ng mga organisasyon at negosyante na magsumite lamang ng isang deklarasyon bawat taon batay sa mga resulta ng panahon ng buwis gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis. Gayunpaman, mayroon ding mga subtlety at puntos na kailangan mong malaman upang maiwasan ang mga parusa. Kung ang iyong negosyo ay kasalukuyang binubuwisan sa ilalim ng ibang sistema ng buwis, ngunit gusto mong baguhin sa isang pinasimple, dapat mong tandaan na hindi lahat ng maliliit at katamtamang laki ng mga may-ari ng negosyo ay pinapayagang gawin ito. Mayroong ilang mga kundisyon para sa paglipat sa "pinasimple".

Ang pangunahing isa sa 2017 ay maaaring isaalang-alang ang paghihigpit sa halaga ng kita para sa panahon mula Enero hanggang Setyembre 2016; hindi ito dapat lumampas sa 59,805,000 rubles (ito ay 45 milyong rubles na pinarami ng isang koepisyent na 1.329). Ang isa pang kundisyon ay ang limitasyon sa natitirang halaga ng mga nakapirming assets ng kumpanya; hindi ito maaaring lumampas sa 100 milyong rubles. At panghuli, ang bilang ng mga empleyado ng iyong negosyo ay dapat na limitado sa 100 tao.

Panahon ng buwis at deadline para sa pag-file ng mga pagbabalik

May 3 paraan para isumite ang iyong deklarasyon:

1. Ipadala ito sa elektronikong paraan (pagkatapos kumonekta sa serbisyo para sa pakikipagpalitan ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis);
2. Sa pamamagitan ng koreo;
3. Ibigay ito sa inspektor ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan (isang espesyal na tanggapan ay inayos para sa mga layuning ito; ang pagtanggap ng deklarasyon ay kinumpirma ng isang marka ng pagtanggap at ang petsa ng pagsusumite). Basahin din ang artikulo: → “.

Gaya ng nabanggit na, binawasan ng pinasimpleng sistema ng buwis ang pag-uulat ng buwis sa isang deklarasyon para sa panahon ng buwis, na isang taon ng kalendaryo.

Mga paunang bayad at kabuuan

Ang mga deklarasyon ay iginuhit sa katapusan ng taon, ngunit ang mga aktwal na bawas sa buwis ay dapat mangyari ayon sa iskedyul ng mga panahon ng pag-uulat, na nangangahulugang ang mga buwis ay kakalkulahin at babayaran kada quarter. Para sa "pinasimple" ito ang unang quarter, anim na buwan, 9 na buwan. Ang mga naturang pagbabawas ay itinuturing ng mga awtoridad sa buwis bilang isang labis na pagbabayad ng mga buwis at mahalagang paunang pagbabayad. Bine-verify ng Federal Tax Service ang kanilang halaga ayon sa deklarasyon na isinumite sa katapusan ng taon.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (mayroon at walang mga empleyado)

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng mga empleyado, siya ay nagsasagawa na magsumite ng mga karagdagang ulat sa Federal Tax Service, sa Pension Fund at sa Social Insurance Fund, kahit na hanggang ngayon ay isang empleyado lamang ang natanggap. Tulad ng lahat ng mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema, nagsusumite siya ng deklarasyon bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng nakaraang panahon ng buwis.

Sa mga kaso kung saan walang kita, o ang pagpapatakbo ng negosyo ay hindi natupad sa taon ng pag-uulat, ang mga negosyante ay nagsumite ng isang zero na deklarasyon. Ito ay isang ipinag-uutos na kinakailangan, at hindi ito maaaring balewalain, dahil ang mga parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsunod sa tagubiling ito mula sa serbisyo sa buwis.

Pag-uulat ng mga legal na entity sa pinasimpleng sistema ng buwis

Nakaugalian na sumunod sa mga sumusunod na deadline ng pag-uulat:

Form ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis at ang pamamaraan para sa pagpuno nito

Ang "pinasimple" na deklarasyon ay binubuo ng isang pahina ng pamagat at anim na seksyon; pinupunan lamang ng mga organisasyon at negosyante ang mga sa kanila na obligado sa kanila ng piniling pinasimpleng sistema ng buwis na punan: "Kita" o "Kita na binawasan ang mga Gastos."

Mayroong mahigpit na mga kinakailangan para sa pagsagot sa isang tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, narito ang ilan sa mga ito:

1. Ang mga halagang babayaran ay binabawasan sa buong rubles: ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks ay hindi isinasaalang-alang, higit sa 50 kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.
2. Ang pag-numero ay tuluy-tuloy, iyon ay, kung ang accountant ay hindi kailangang punan ang ilang mga sheet, binibilang niya ang mga nakumpletong pahina na parang walang mga blangko na sheet.
3. Dapat ay walang mga pagkakamali; ang pagwawasto ng isang proofreader o anumang iba pang paraan ay hindi pinahihintulutan.
4. Ang papel na bersyon ng dokumento ay dapat kumpletuhin gamit ang isang itim, asul o lila na panulat; ang mga kulay na panulat o lapis ay hindi pinapayagan.
5. Isang indicator lamang ang naitala sa isang field. Gayunpaman, mayroong mga pagbubukod sa panuntunang ito.
6. Ang TIN at KPP ng negosyo ay nakakabit sa itaas na sulok ng bawat sheet.
7. Sa pahina ng pamagat, ang mga column lamang na nilalayong punan ng nagbabayad ng buwis ang pupunan. Ang ilang mga patlang ay naiwang blangko dahil ang mga ito ay nasa sheet na pupunan ng mga opisyal ng buwis.

Higit pang impormasyon tungkol sa mga patakaran sa pagpuno ay matatagpuan sa Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@

Halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon

• Natanggap ng Primer LLC ang sumusunod na kita noong 2016:
• I quarter – 25 thousand rubles
• II quarter - 18 libong rubles
• III quarter - 68 libong rubles
• IV quarter - 78 libong rubles

1) Kita para sa 1/2 taon:

25 libo + 18 libo = 43 libong rubles

2) Kita para sa 9 na buwan:

43 libo + 68 libo = 111 libong rubles

3) Kita para sa taon:

111 libo + 78 libo = 189 libong rubles

4) Mga kontribusyon bawat taon:

a) quarter ko - 2100 kuskusin.

b) II quarter – 2100 rubles (kabuuang kabuuang 4200 rubles)

c) III quarter – 1400 rubles (n.i. – 5600 rubles)

d) IV quarter – 2500 rubles (kabuuan para sa taong 8100 rubles)

5) – Para sa mga negosyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", ang lahat ng kita ay naitala sa seksyon 2.1.1,

• Kinakalkula ang buwis
• Ang mga kontribusyon ay naitala (hindi ang kanilang buong halaga, kung hindi man ay lalampas sila sa kinakalkula na buwis)

Halimbawa, sa unang quarter. ang mga buwis ay 1500 rubles, at ang mga kontribusyon na binayaran ay 2100 rubles. Ang kalahati ng mga kontribusyon ay katumbas ng 1050 rubles, at 1/2 ng mga buwis ay katumbas ng 750 rubles; ang buwis ay maaaring bawasan lamang ng 750 rubles ng mga kontribusyon. Mula dito, lalabas ang entry na "750" sa linya 140 ng seksyon 2.1.1.

6) Pinunan ng accountant ang seksyon 1.1, batay sa data sa seksyon 2.1.1

7) Pagpuno ng linya 020:

data mula sa linya 130 ng seksyon 2.1.1 binawasan ang data mula sa linya 140 ng seksyon 2.1.1, ibig sabihin. 1500 – 750 = 750

8) Pagpuno sa linya 040:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580rub – 1290rub = 1290rub

b) 1290 kuskusin – 750 kuskusin (huling paunang bayad mula 020 (1.1)) = 540 kuskusin

9) Ang pagpuno ng mga linya 070, 100 ay pareho

Mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga deadline ng pag-uulat

Kung hindi naabot ang mga deadline ng pag-uulat, nalalapat ang mga parusa:

Regulatory acts sa paksa

Ito ay kinakailangan upang maging pamilyar sa mga sumusunod na dokumento:

Mga karaniwang error kapag pinupunan

Pagkakamali #1. Ang pagtanggi na magsumite ng na-update na pagbabalik kung higit sa 3 taon na ang lumipas mula nang magkamali noong pinupunan ang tax return.

Ang pagsusumite ng "paglilinaw" ay hindi limitado sa tatlong taon. Kung may natuklasang error, mas mainam na agad na magsumite ng na-update na deklarasyon, lalo na kung nagpadala ka ng mas maliit na halaga sa badyet kaysa sa dapat mong ilipat.

Pagkakamali #2. Ang isang legal na entity ay kumukuha ng mga empleyado nang hindi opisyal, nang walang pagpaparehistro, at pagkatapos ay nagpapadala ng isang tax return bilang isang "kumpanya na walang mga empleyado."

Hindi tulad ng mga negosyante, ang mga organisasyon ay hindi maaaring umiral nang walang mga empleyado; para sa mga awtoridad sa buwis sila ay itinuturing na hindi aktibo.

Pagkakamali #3. Pagkabigong magsumite ng mga tax return para sa panahon ng pag-uulat kung saan hindi gumana ang enterprise.

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong Blg. 1. Ano ang dapat mong gawin kung ang iyong accountant ay naglagay ng maling petsa sa iyong tax return?

Ang error na ito ay itinatama sa pamamagitan ng paghahain ng binagong pagbabalik, dahil walang kulang sa pagbabayad ng buwis.

Tanong Blg. 2. Ang accountant ay nagkamali na nagpasok sa deklarasyon ng isang mas maliit na halaga ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis kaysa sa kinakailangan. So ano na ngayon?

Ang pagkakamali ng isang empleyado ay humantong sa isang kakulangan sa mga pondo sa badyet, na nangangahulugan na kailangan mong magsumite ng na-update na deklarasyon at bayaran ang kakulangan. Kailangan itong gawin sa lalong madaling panahon, dahil kapag natuklasan ng mga awtoridad sa buwis ang nawawalang halaga, pagmumultahin ka.

Tanong Blg. 3. Ang empleyado na responsable sa paghahain ng tax return ay nagkamali, na nagresulta sa labis na pagbabayad ng mga buwis. Paano magbabalik ng sobrang pera?

Una, tukuyin kung bakit nangyari ang error. Kung minamaliit mo ang iyong base sa buwis sa pamamagitan ng pagpapalabis ng kita o pagpapaliit ng mga gastos, sasailalim ka sa on-site audit. Kung magpasya kang magsumite ng binagong pagbabalik, tiyaking idokumento na naganap ang labis na pagbabayad.

Magandang hapon, lagi akong masaya na tumulong. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng 15% quarterly advance payments. Pag-uulat - ang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon batay sa mga resulta ng nakaraang taon. Sa iyong kaso, ang iyong unang ulat sa Federal Tax Service ay dapat bayaran bago ang Abril 30, 2017.

Sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund, ang mga nakapirming kontribusyon ay maaaring bayaran sa anumang halaga at anumang oras, ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga bago ang Disyembre 31, 2016. Kung ang iyong taunang kita ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng lahat ng iyong taunang kita at 300 libong rubles. sa pamamagitan ng 04/01/2017.

Ito ay nagkakahalaga ng pagdaragdag na ang paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran sa panahon kung saan ang paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakalkula (ibig sabihin, ang mga nakapirming kontribusyon na binayaran bago ang 03/31/2016 ay bawasan ang paunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter, atbp. para sa mga sumusunod na panahon ng buwis).

Ang pamamaraan na inilarawan sa itaas ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang mga empleyado.

Magandang hapon. Walang ganoong salita sa batas na kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa ibang trabaho bilang isang empleyado, kung gayon ang employer ay obligado na ilipat ang 13% sa tanggapan ng buwis. Ang katotohanan ay ang mga ito ay ganap na hindi magkakapatong na legal na relasyon. Kapag nagpapatakbo ka bilang isang indibidwal na negosyante, ikaw ay may pananagutan sa batas bilang isang indibidwal na negosyante. Kapag nagtatrabaho ka bilang isang empleyado, ang employer ay ang iyong ahente ng buwis at obligadong i-withhold ang 13% mula sa iyong kita na naipon ng employer at ilipat sa badyet.
Ano bang problema mo?

Ang katotohanan ay mula noong taglagas ng 2015 nagtrabaho ako para sa isang indibidwal na negosyante ng 15% nang walang pagrehistro, ang employer ay sumagot ng mga tanong tungkol sa pagpaparehistro nang umiiwas, ngunit regular na binayaran ang suweldo, hindi ko gusto ang estado ng kawalan ng katiyakan at nagparehistro ako ng isang indibidwal na negosyante sa pagkakasunud-sunod upang bayaran ang sarili ko kahit man lang ang mga kontribusyon at hindi maging isang "walang trabahong mamamayan", nagtrabaho ako ng part-time sa aking indibidwal na negosyante. Nang malaman ang tungkol dito, ang employer ay mabilis na gumawa ng mga kontrata at opisyal na nag-ayos para sa iba pang mga empleyado, ngunit HINDI retroactive, kapag lahat ay nakakuha ng trabaho "after the fact", hindi legal ang mga kontrata! ?). Naging interesado akong magpatakbo ng sarili kong indibidwal na negosyante, at tumanggi akong pumasok sa naturang kasunduan, nagpasyang huminto at humiling na bigyan ako ng sertipiko ng mga buwis at pagbabayad sa Pension Fund. Then the employer told me to sign the paper indicating the SB card for which I was given a salary (my personal one), that I undertake to pay taxes for all commissions made to me since the fall, I don't know if he notify sa opisina ng buwis o hindi. Ngunit ayon sa batas, kung sumulat siya sa tanggapan ng buwis at ipinaalam sa akin, obligado akong magbayad ng mga buwis sa aking sarili. Sa kasong ito, dapat niyang ilipat ang pinigil ngunit hindi inilipat na buwis sa aking card at pumasok sa isang kasunduan sa akin upang mabayaran ko ang buwis batay sa kasunduang ito (hindi sa labas ng hangin ang pera ay nahulog sa akin). Paano mo nakikita ang sitwasyong ito?

Magandang hapon.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay malinaw na tinukoy na ang tagapag-empleyo ang obligadong pigilin at ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet, sinipi ko:

"Artikulo 226. Mga kakaiba ng pagkalkula ng buwis ng mga ahente ng buwis. Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis ng mga ahente ng buwis
1. Mga organisasyong Ruso, indibidwal na negosyante, notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas, pati na rin ang mga hiwalay na dibisyon ng mga dayuhang organisasyon sa Russian Federation, kung saan o bilang resulta ng mga relasyon kung saan natanggap ng nagbabayad ng buwis ang tinukoy na kita sa talata 2 ng artikulong ito, ay obligadong kalkulahin, pigilan mula sa nagbabayad ng buwis at bayaran ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa Artikulo 224 ng Kodigo na ito, na isinasaalang-alang ang mga detalye na ibinigay para sa artikulong ito. Ang buwis sa kita ng mga abogado ay kinakalkula, pinipigilan at binabayaran ng mga asosasyon ng bar, mga opisina ng batas at mga sentro ng payo sa batas.
Ang mga taong tinukoy sa unang talata ng talatang ito ay tinutukoy sa kabanatang ito bilang mga ahente ng buwis."

Ang empleyado ay hindi kailangang mag-isa na maglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet.

Ang mga bonus ay kita din at sila ay napapailalim sa personal na buwis sa kita at ang mga kontribusyon sa mga pondo ay dapat ding bayaran mula sa kanilang mga halaga. Ang employer ay hindi maaaring gumawa ng mga kontrata sa pagtatrabaho nang retroactive, kung hindi, magkakaroon siya ng mga multa para sa mga hindi nabayarang buwis at mga kontribusyon at para sa mga ulat na hindi naisumite sa oras. Dito, ang mga kasunduan sa kontrata ay maaaring gawin nang retroactive, ngunit hindi ko masasabi kung ang iyong relasyon sa trabaho ay nasa ilalim ng pagtatapos ng mga kasunduan sa kontrata.

Posibleng hamunin ang iyong relasyon sa iyong employer sa pamamagitan ng mga korte. Kung patunayan mo na nagtrabaho ka at nakatanggap ng gray o itim na suweldo, at naiintindihan ko na mayroon kang itim na suweldo, kung gayon, batay sa desisyon ng korte, obligado ang iyong employer na gawing pormal ka at bayaran ang lahat ng buwis at kontribusyon.

Saan nanggaling ang pera sa iyong card at bakit, kailangan mo ring patunayan ito. Personal ang card, hindi salary card, anong wording ang ginamit ng employer mo para maglipat ng pera dito?

Dagdag pa, may mga pagbubukod kapag ang personal na buwis sa kita ay hindi dapat bayaran ng employer, ngunit ng isang indibidwal - ang organisasyon ay hindi isang ahente ng buwis, dahil hindi ito ang pinagmumulan ng kita para sa indibidwal, dahil ang indibidwal (performer) ay tumatanggap ng halaga ng sahod nang direkta mula sa mga customer, at ang organisasyon ay nagsasagawa ng mga intermediary function , na pinipigilan ang bayad na dapat bayaran, samakatuwid, ang indibidwal ay dapat na malayang kalkulahin, pigilan at ilipat ang personal na buwis sa kita. Tila, ito ang eksaktong kaso para sa iyo at pagkatapos ay kailangan mong patunayan ang kabaligtaran.

Natalia, ang mga paglilipat ay ginawa nang walang mga salita, ang kontrata - ang ibig mo bang sabihin ay ang GPA? Ngunit kailangan mo ring gumawa ng mga pagbabawas mula dito, maliban sa Social Insurance Fund, pagkatapos ay lumalabas na magkakaroon din ng mga multa para sa hindi paglilipat para sa mga empleyado sa taglagas. Bilang karagdagan, ayon sa GPA, ang empleyado ay may mga libreng kondisyon, ang pangunahing bagay ay upang makumpleto ang lahat sa oras at ang empleyado ay nasa pantay na katayuan sa employer, at hindi "Iyong Kamahalan ang boss" at "alipin-empleyado" - habang ako ay nagtrabaho. Ang gawain ay isinasagawa halos sa buong orasan nang walang pista opisyal, katapusan ng linggo at normal na oras ng pagtatrabaho. Ang sakit ko ay nabuo na sa talamak na anyo, tulad ng sabi ng doktor, dahil hindi ako pumunta noon para magpagamot (at sadyang wala akong oras para kumain, huwag na lang magpatingin sa doktor) ngayon ang sabi ng doktor, lahat ay masama, magbukas ng sick leave, na hindi ko na mabuksan.

Magandang hapon po ulit. Hindi ko lubos na naiintindihan ang layunin na iyong hinahabol. Alam mo na hindi ka opisyal na nakarehistro, at samakatuwid, na ang iyong employer ay hindi naglipat ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa iyo. Hindi niya ipinagkait ang personal na buwis sa kita mula sa iyong suweldo, at, samakatuwid, hindi ito inilipat.

Kung gusto mong patunayan na nagtrabaho ka para sa kanya para sa iyong haba ng serbisyo (nakaapekto ang karanasan sa sick leave pay), may karapatan kang pumunta sa korte; kailangan mong patunayan ang pagkakaroon ng isang aktwal na relasyon sa trabaho sa pagitan mo at ng employer. Magagawa ito sa tulong ng mga pahayag ng saksi at nakasulat na mga dokumento na nagpapatunay sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa.

Kadalasan ay sinusuportahan ng mga korte ang panig ng mga manggagawa, at kung makikipagtulungan ka rin sa iyong mga kasamahan na nasa parehong sitwasyon, ito ay mas mabuti.

Mula noong simula ng 2014, ang lahat ng kumpanyang gumagamit ng system ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng accounting at magsumite ng mga naaangkop na ulat. Ang ganyang innovation hindi lamang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante, sila, tulad ng dati, ay hindi kasama sa obligasyong ito.

Dahil sa mga pagbabago, maraming organisasyon ang may maraming tanong na may kaugnayan sa pag-aayos ng accounting at pagsusumite ng mga form. Ang mga accountant ay agad na naguluhan sa tanong: saan magsisimula at kung paano gawin ang lahat ng tama?

Mga opsyon sa accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Kaugnay ng pagpapatibay ng bagong batas, accounting at pagsusumite ng mga financial statement naging mandatoryo para sa lahat ng LLC. Kasama ng batas na ito, ang mga pinasimpleng modelo ng accounting ay itinatag para sa maliliit na negosyo, na sa karamihan ay inilalapat ang espesyal na rehimeng pinag-uusapan.

Ang mga kumpanyang hindi maliliit na negosyo, ngunit nagpapatakbo sa isang "pinasimple" na batayan, ay nagsasagawa ng accounting ayon sa mga pangkalahatang tuntunin nang hindi binabawasan ang daloy ng dokumento. Panatilihin din ang isang ganap na sistema ng accounting. Ang mga negosyo na may panganib na lumipat sa pangunahing mode (OSNO) ay kinakailangang magparehistro.

Ang pagpapanatili ng buong mga talaan ng accounting ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga kumpanya na hindi nagnanais na lumampas sa itinatag na mga pamantayan para sa pinasimple na sistema ng buwis, ngunit dahil sa espesyal na cycle ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay kinakailangan upang patuloy na pag-aralan ang estado ng mga ari-arian at kapital na nagtatrabaho.

Taunang ulat sa pananalapi

Ang listahan ng taunang mga pahayag sa pananalapi para sa pinasimple na sistema ng buwis ay binubuo ng dalawang pangunahing rehistro:

1. Balanse sheet ng negosyo (form No. 1).
2. Ulat sa mga resulta sa pananalapi (form No. 2).

Bilang karagdagan, ang hindi gaanong sikat na mga form ay maaaring isumite: ulat sa mga pagbabago sa kapital (form No. 3), mandatoryong ulat ng auditor.

Ang dokumentasyon sa pag-uulat na ginamit sa espesyal na mode na ito ay may mas pinasimpleng anyo kumpara sa mga pangkalahatang tinatanggap na form. Ang lahat ng data sa loob nito ay ipinahiwatig sa isang naka-compress, pangkalahatan na anyo. Sa tabular na bahagi ng mga dokumento, ang bilang ng mga linya na dapat punan ay makabuluhang nabawasan.

Mga pangunahing kinakailangan sa pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga rehistro na isinumite sa tanggapan ng buwis ay dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan sa pagpaparehistro:

• Dapat kumpleto ang impormasyon sa accounting. Ito ay lalong mahalaga para sa mga kumpanyang may hiwalay na dibisyon. Ang impormasyon tungkol sa mga ari-arian at pananagutan ng mga sangay ay dapat na makikita sa mga pangkalahatang pahayag.
• Napakahalaga na ang mga kalkulasyong ito ay maaasahan at sumasalamin sa tunay na larawan ng kalagayang pinansyal ng kumpanya.
• Sa mga pahayag sa pananalapi ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, kinakailangang ipakita ang mga tagapagpahiwatig na pinakamahalaga para sa pagtatasa ng posisyon sa pananalapi at ari-arian ng kumpanya. Ang isang organisasyon ay maaaring gumawa ng mga naturang kalkulasyon nang nakapag-iisa, na ginagabayan ng mga regulasyon sa accounting 4/99.
• Ang impormasyong ipinakita sa mga ulat ay dapat na pare-pareho at sumasalamin sa kalagayang pinansyal ng kumpanya sa anyo ng paghahambing ng ilang mga panahon.

Bilang karagdagan sa lahat ng nasa itaas, ang ulat ng accounting ay dapat na napapanahon at nakumpleto sa pera ng Russia.

Ang detalyadong impormasyon tungkol sa pagpapanatili ng pinasimple na accounting gamit ang pinasimple na accounting ay ipinakita sa sumusunod na video:

Balanse: mga uri, takdang petsa

Ang mga kumpanya ng maliliit na negosyo ay may karapatang pumili kung anong anyo ng balanse ang kanilang isusumite sa tanggapan ng buwis - pinasimple o pangkalahatan. Kapansin-pansin na ang pinasimple na balanse ay hindi ginagamit ng mga kumpanyang napapailalim sa mandatory audit.

Ang balanse para sa pinasimpleng sistema ng buwis, kumpara sa tradisyonal na anyo, ay may limitadong bilang ng mga linya ng asset at pananagutan. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang ilang impormasyon ay hindi ipinahiwatig sa rehistro. Kung nawawala ang ilang partikular na indicator dahil sa uri ng negosyo, mananatiling blangko ang mga kaukulang column sa legal na paraan. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nakikibahagi sa pagbibigay ng mga serbisyo, maaaring wala itong mga fixed asset.

Ang taunang ulat ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa Marso 31. Bilang karagdagan, sa loob ng parehong panahon ito ay isinumite sa mga awtoridad ng istatistika ng estado.

Ang ganitong mga pamantayan ay tinukoy ng Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 23, talata 1). Kung ang kumpanya ay nakarehistro sa rehistro pagkatapos ng Setyembre 30, ang unang balanse ay kakailanganin lamang na isumite sa katapusan ng susunod na taon.

Sa pamamagitan ng utos ng pamamahala, ang form ay maaaring ibalik nang mas madalas. Maaaring kailanganin ng mga may-ari, katapat at institusyon ng kredito na suriin ang kanilang kalagayang pinansyal. Ang ganitong pansamantalang pag-uulat ay hindi isinumite sa mga awtoridad sa buwis.

Para sa paglabag sa itinakdang deadline, isang multa na dalawang daang rubles at pananagutan ng administratibo ay ibinibigay.

Income statement

Ang pangalawang anyo ay isang mas kumplikadong dokumento kumpara sa balanse. Ang mga tagapagpahiwatig na ipinasok sa rehistro ay kinakalkula gamit ang ilang mga formula at hindi mga balanse ng accounting account. Ang Form No. 2 ay mayroon din buo at maikling bersyon.

Ang pahayag ng kita ay isang salamin ng mga resulta sa pananalapi ng kumpanya na kinakalkula para sa isang tiyak na panahon. Ang pagkalkula ay ang pangunahing pinagmumulan ng mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng negosyo.

Upang punan ang form, ang debit turnover para sa mga partikular na account ay ginagamit, na ipinasok sa talahanayan sa isang accrual na batayan. Ang lahat ng mga negatibong halaga at gastos ay makikita sa mga panaklong. Kapag pinupunan ang form, dapat kang magabayan ng mga regulasyon sa accounting.

Ang ulat ay isinumite sa loob ng 90 araw pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pagsingil. Ang rehistro ay ibinigay bilang bahagi ng mga pahayag sa pananalapi.

Ang pananagutan para sa kabiguan na matugunan ang deadline ay kinokontrol ng Artikulo 120 ng Tax Code. Sa kaso ng mga malalaking paglabag sa larangan ng accounting, ang kumpanya ay maaaring parusahan ng multa na 10 hanggang 40 libong rubles. Gayundin, ang isang parusa sa halagang 2 hanggang 3 libong rubles ay maaaring ipataw sa isang administratibong tao, at ang kawalan ng mga pangunahing dokumento ay maaaring maiuri bilang isang matinding paglabag.