Usn iba't ibang aktibidad. Mga pagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses"

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang popular na espesyal na rehimen. Madalas itong ginagamit upang i-optimize ang pasanin sa buwis. Gayunpaman, hindi lahat ng negosyo ay may pagkakataon na ilapat ito. Tinatalakay ng artikulo ang mga paghihigpit sa paggamit ng "pinasimple", gayundin ang mga uri ng aktibidad na walang karapatang gamitin ito.

Dahil dito, walang listahan ng mga aktibidad na nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, kabaligtaran sa nag-iisang buwis sa imputed na kita at isang patent. Ngunit upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga organisasyon at negosyante ay dapat sumunod sa isang bilang ng mga kinakailangan.

Isa na rito ang limitasyon ng kita. Kaya, para sa paglipat batay sa mga resulta ng siyam na buwan ng taon kung saan isinumite ang abiso ng paglipat, ang kita ng organisasyon ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles. Walang ganoong pangangailangan para sa IP.

Ang mga organisasyon at negosyante na gumagamit na ng pinasimpleng pagbubuwis ay dapat ding sumunod sa limitasyon ng kita sa loob ng taon. Ang pinakamataas na limitasyon ng kakayahang kumita ay 150 milyong rubles para sa 2017.

Sa paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protected]

Kung susuriin namin ang mga uri ng aktibidad na pinahihintulutan para sa aplikasyon ng pinasimple na rehimen, kung gayon ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng isang listahan ng mga entidad na hindi karapat-dapat sa aplikasyon nito (sugnay 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ). Kung hindi nalalapat ang negosyo sa mga nakalistang item, pinapayagang mag-apply ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Alinsunod sa talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay walang karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis:

1. Mga organisasyong may mga sangay.

Gayunpaman, walang mga paghihigpit sa artikulo sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ng mga tanggapan ng kinatawan o hiwalay na mga dibisyon. Kaya, napagpasyahan namin na kung ang yunit ay hindi isang sangay, kung gayon ang "pagpapasimple" ay pinapayagan.

2. Mga bangko.

Sa pagsusuri sa artikulo, maaari nating tapusin na ang iba pang mga institusyon ng kredito na hindi mga bangko ay may karapatan na ilapat ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

3. Mga tagaseguro.

Dapat pansinin na ang mga ahente ng seguro na kumikilos sa ngalan ng at sa ngalan ng mga tagaseguro, gayundin ang mga broker ng seguro na kumikilos sa mga interes at sa ngalan ng mga tagaseguro (mga reinsurer, mga policyholder), ay may karapatang lumipat sa isang pinasimpleng sistema.

4. Mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.

Non-state pension fund - isang organisasyon na ang eksklusibong aktibidad ay non-state pension provision, kabilang ang maagang non-state pension provision, at compulsory pension insurance. Ang mga naturang aktibidad ay isinasagawa ng pondo batay sa isang lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad para sa pagkakaloob ng pensiyon.

5. Mga pondo sa pamumuhunan.

Ang mga pondo ng mutual investment ng lahat ng uri ay wala ring karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis.

6. Propesyonal na mga kalahok ng securities market.

Ang mga propesyonal na aktibidad sa merkado ng seguridad ay kinabibilangan ng mga sumusunod na aktibidad:

• brokerage;
• aktibidad ng dealer;
• aktibidad ng deposito;
• mga aktibidad sa pamamahala ng seguridad;
• mga aktibidad upang matukoy ang mga obligasyon sa isa't isa (paglilinis);
• aktibidad sa pagpapanatili ng rehistro ng mga may hawak ng mga mahalagang papel;
• aktibidad sa organisasyon ng kalakalan sa merkado ng mga mahalagang papel.

Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pagbebenta at pagbili ng mga securities at pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng isang organisasyon ay may karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa parehong mga batayan tulad ng iba pang mga nagbabayad ng buwis.

6. Mga sanglaan.

Alinsunod sa Pederal na Batas ng Hulyo 19, 2007 N 196-ФЗ "Sa Mga Pawnshop", ang isang pawnshop ay isang ligal na nilalang - isang dalubhasang komersyal na organisasyon na ang mga pangunahing aktibidad ay ang pagkakaloob ng mga panandaliang pautang sa mga mamamayan at ang pag-iimbak ng mga bagay, na nangangahulugan na ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring makisali sa mga naturang aktibidad.

7. Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong natatanggal, gayundin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang mineral.

Ang listahan ng mga excisable goods ay itinatag ng talata 1 ng Artikulo 181 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang listahan ng mga karaniwang mineral ay napapailalim sa pag-apruba para sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Ang karapatang gamitin ang "pinasimple" ay nawala mula sa sandali ng pagkuha ng lisensya para sa paggamit ng subsoil na may nilalayon na layunin at mga uri ng trabaho: geological survey, pagsaliksik at produksyon ng brown coal.

Sa pagsasagawa, ang mga hindi pagkakaunawaan ay madalas na lumitaw sa pagitan ng mga negosyante at mga awtoridad sa buwis tungkol sa kung ito o ang mineral na iyon ay karaniwan, kaya sulit na pag-aralan ang impormasyon nang detalyado kung nagnenegosyo sa lugar na ito at kumonsulta nang maaga sa mga awtoridad sa buwis sa posibilidad ng paglalapat ng pinasimple sistema ng buwis.

8. Mga organisasyong nakikibahagi sa pag-oorganisa at pagsasagawa ng pagsusugal.

9. Mga notaryo mga abogado na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga opisina ng abogado, pati na rin ang iba pang anyo ng mga pormasyon ng abogado.

10. Mga organisasyong partido sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.

Kinokontrol ng Pederal na Batas Blg. 225-FZ ng Disyembre 30, 1995 "Sa Mga Kasunduan sa Pagbabahagi ng Produksyon".

11. Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na lumipat sa sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura (single agricultural tax).

12. Mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay higit sa 25 porsyento.

Ang paghihigpit sa bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay hindi nalalapat sa:

• para sa mga non-profit na pakikipagsosyo, mga munisipal na unitary enterprise;
• para sa mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang karaniwang bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50 porsiyento, at ang kanilang bahagi sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25 porsiyento;
• non-profit na organisasyon, kabilang ang mga consumer cooperation organization;
• sa badyet at autonomous na mga institusyong pang-agham, pang-ekonomiyang kumpanya at pang-ekonomiyang pakikipagtulungan, na ang mga aktibidad ay binubuo sa praktikal na aplikasyon (pagpapatupad) ng mga resulta ng intelektwal na aktibidad;
• itinatag alinsunod sa Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2012 No. 273-FZ "Sa Edukasyon sa Russian Federation" ng mga organisasyong pang-edukasyon ng mas mataas na edukasyon.

13. Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may average na bilang ng mga empleyado na higit sa 100 katao.

Kasabay nito, ang average na bilang ng mga empleyado ng organisasyon ay kinabibilangan ng:

• average na bilang ng mga empleyado;
• ang average na bilang ng mga panlabas na part-timer;
• ang average na bilang ng mga empleyado na gumanap ng trabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay naglalapat ng sistema ng pagbubuwis ng patent at ang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon para sa kanya ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao.

15. Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Ang mga nakapirming asset ay makikita sa balanse sa kanilang natitirang halaga, i.е. ayon sa aktwal na gastos ng kanilang pagkuha, pagtatayo at paggawa, binawasan ang halaga ng naipon na pamumura.

16. Mga institusyon ng estado at badyet.

Institusyon ng estado - isang institusyon ng estado na nagbibigay ng mga serbisyong pampubliko, gumaganap ng trabaho at gumaganap ng mga tungkulin ng estado upang matiyak ang pagpapatupad ng mga kapangyarihan ng mga awtoridad ng estado o mga lokal na katawan ng self-government na ibinigay para sa batas ng Russian Federation, ang suportang pinansyal kung saan ang mga aktibidad ay isinasagawa sa gastos ng nauugnay na badyet batay sa pagtatantya ng badyet.

Ang isang institusyong pambadyet ay isang non-profit na organisasyon na itinatag ng Russian Federation, isang constituent entity ng Russian Federation o isang munisipalidad upang magsagawa ng trabaho, magbigay ng mga serbisyo upang matiyak ang pagpapatupad ng mga kapangyarihan na ibinigay para sa batas ng Russian Federation, ayon sa pagkakabanggit, ng mga awtoridad ng estado o lokal na pamahalaan sa larangan ng agham, edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, kultura, proteksyong panlipunan, pagtatrabaho ng populasyon, kulturang pisikal at palakasan, gayundin sa iba pang mga lugar.

17. Ang mga dayuhang organisasyon, ang kanilang mga sangay at mga tanggapan ng kinatawan na itinatag sa teritoryo ng Russian Federation.

18. Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nag-abiso tungkol sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa loob ng itinatag na takdang panahon.

Kadalasang nangyayari sa pagsasanay na inilalapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimpleng sistema ng buwis, at hindi ibinigay ang abiso sa tanggapan ng buwis, kung saan ang mga karagdagang buwis ay sinisingil ayon sa pangkalahatang sistema. Tandaan na kapag nagparehistro, maaari kang magsumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa loob ng 30 araw sa kalendaryo.

19. Mga organisasyong microfinance.

Ang aktibidad ng microfinance ay ang aktibidad ng mga legal na entity na may katayuan ng isang organisasyong microfinance, pati na rin ang iba pang mga legal na entity na may karapatang magsagawa ng mga aktibidad ng microfinance.

Ang mga kooperatiba ng consumer ng kredito, kabilang ang mga kooperatiba ng consumer ng agrikultura, ay hindi mga organisasyong microfinance, kaya maaari nilang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga organisasyon na nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa pagbabalik ng mga natanggap sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa pamamagitan ng mga korte ay may karapatan din na lumipat sa "pinasimple" na sistema, kung sila ay hindi kasama sa rehistro ng estado ng mga organisasyong microfinance.

20. Mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho na nagsasagawa ng mga aktibidad upang magbigay ng paggawa para sa mga manggagawa (staff).

Kung ang ahensya ng recruitment ay hindi nagtapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho, kung gayon hindi ito nagsasagawa ng mga aktibidad upang magbigay ng paggawa para sa mga empleyado, na nangangahulugang may karapatan itong ilapat ang "pagpapasimple".

Tulad ng alam mo, ang uri ng aktibidad ng negosyo ay makikita sa mga dokumento ng pagpaparehistro sa anyo ng OKVED. Sa itaas, nasuri namin kung aling mga uri ng aktibidad ang hindi nasa ilalim ng "pagpapasimple", maglilista kami ng ilang nauugnay na code upang gawing simple ang pagpili, ngunit maaaring lumabas na sa pangkalahatan ay pinapayagan ng OKVED ang paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ngunit ang partikular na kaso nito ay hindi pinapayagan ang paggamit ng isang espesyal na rehimen, halimbawa, para sa aktibidad ng Mga motorsiklo ng produksyon, ang pinasimple na sistema ay hindi maaaring ilapat sa mga makina na may lakas na higit sa 112.5 kW (150 hp), dahil inuri sila bilang mga excisable goods.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi maaaring ilapat sa:

• 64.30 Mga aktibidad ng mga pondo sa pamumuhunan at mga katulad na institusyong pinansyal.
• 64.92 Probisyon ng mga pautang at iba pang uri ng kredito, pati na rin ang simula sa 65.2 kung ito ay isang bangko.
• 65.1 Seguro.
• 65.30 Mga aktibidad ng mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
• 66.12 Mga aktibidad sa brokerage sa mga transaksyon sa mga securities at commodities.
• 64.92.6 Mga aktibidad na may kaugnayan sa pagkakaloob ng mga panandaliang pautang ng mga pawnshop na sinigurado ng movable property.

Konklusyon. Kung ang negosyo ay hindi nasa ilalim ng mga nakalistang item, ang aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay pinahihintulutan.

Ang Simplified Taxation System (STS) ay inilaan para sa maliliit na kumpanya at indibidwal na negosyante. Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis at ang mga patakaran para sa pagtatrabaho sa rehimeng ito ng buwis ay itinatag ng kabanata 26.2 ng Tax Code. Kung ang kumpanya ay tumatanggap ng mababang kita, kung gayon ang "pagpapasimple" ay isang lehitimong paraan ng pag-optimize ng buwis. Pagkatapos ng lahat, pinapalitan ng isang solong buwis ang mga pangunahing pagbabayad sa badyet: VAT, buwis sa kita, buwis sa personal na kita at buwis sa ari-arian, na napapailalim sa ilang mga paghihigpit. Ngunit, bago lumipat sa isang "pagpapasimple", isaalang-alang kung gaano kapaki-pakinabang para sa iyo na hindi magbayad ng VAT. Pagkatapos ng lahat, ang exemption mula sa VAT ay hindi palaging isang kalamangan. Sino ang maaaring mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis at kung ito ay nagkakahalaga ng paglipat sa espesyal na rehimeng ito, sasabihin ng artikulong inihanda ng mga eksperto ng berator.

Ipinagbabawal na listahan para sa "simplistic"

Ang paglipat sa isang pinasimple na sistema ay madali. Gayunpaman, hindi lahat ay maaaring gawin ito. Ang Artikulo 346.12 ng Tax Code ay naglilista ng mga ipinagbabawal ng batas na magtrabaho para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Kaya, wala silang karapatang maging "pinasimple":

• mga kumpanyang may mga sangay (mula noong Enero 1, 2016, ang pagkakaroon ng mga tanggapan ng kinatawan ay hindi pumipigil sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis). Kung ang isang organisasyon na hindi isang sangay, at hindi ipinahiwatig ang yunit na ito bilang isang sangay sa mga nasasakupang dokumento nito, kung gayon ito ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, na napapailalim sa mga pamantayan ng kabanata 26.2 ng Kodigo sa Buwis;
• mga bangko;
• mga tagaseguro;
• mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
• mga pondo sa pamumuhunan;
• mga propesyonal na kalahok ng merkado ng mga seguridad;
• mga sanglaan;
• mga tagagawa ng excisable goods;
• mga developer ng mga deposito ng mineral (maliban sa mga karaniwan);
• mga kumpanya ng pagsusugal;
• notaryo sa pribadong pagsasanay;
• mga abogado na nagtatag ng mga opisina ng abogado at iba pang anyo ng mga pormasyon ng abogado;
• mga kalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon;
• mga taong lumipat sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura;
• mga kumpanya na may bahagi ng pakikilahok sa kanila ng iba pang mga kumpanya na higit sa 25%. Ang mga organisasyong hindi napapailalim sa paghihigpit na ito ay nakalista sa subparagraph 14 ng talata 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code. Ang panuntunang ito ay hindi rin nalalapat sa mga kumpanyang may stake sa kanila ng Russian Federation, mga constituent entity ng Russian Federation at mga munisipalidad, dahil ang mga entidad na ito ay hindi nasa ilalim ng kahulugan ng "organisasyon" para sa mga layunin ng paglalapat ng batas sa buwis (liham ng ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hunyo 2, 2014 No. 03-11- 06/2/26211).

Ang paghihigpit sa bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon sa awtorisadong kapital ng kumpanya ay dapat sundin:

• una, sa petsa ng pagsisimula ng trabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung hindi, hindi makukuha ng kumpanya ang karapatang gamitin ang "pagpapasimple";
• pangalawa, sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang isang organisasyong lumalabag sa kinakailangang ito sa panahong ito ay nawawalan ng karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito.

Sa isang liham na may petsang Disyembre 25, 2015 No. 03-11-06 / 2 / 76441, nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kung ang bahagi ng pangunahing kumpanya ay naging hindi hihigit sa 25%, kung gayon ang naturang organisasyon ay maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1 ng susunod na taon. Sa madaling salita, upang mailapat ang pinasimple na sistema ng buwis mula Enero 1, ang mga pagbabagong ginawa sa mga nasasakupang dokumento ng kumpanya, ayon sa kung saan ang bahagi ng iba pang mga organisasyon ay nabawasan sa isang halaga na hindi hihigit sa 25%, ay dapat gawin sa Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad bago ang Enero 1 ng parehong taon.

Bilang karagdagan, hindi ito karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis:

• mga organisasyon at negosyante na may average na bilang ng mga empleyado na higit sa 100 katao;
• mga organisasyon na ang mga talaan ng accounting ay lumampas sa 150 milyong rubles;
• mga institusyon ng estado at badyet;
• lahat ng mga dayuhang kumpanya sa Russia;
• mga organisasyon at negosyante na nabigong magsumite ng kanilang
• mga organisasyong microfinance;
• mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho na nagbibigay ng paggawa para sa mga manggagawa (mula noong Enero 1, 2016).

Tandaan na kung ang isang ahensya ng recruitment sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay ng mga serbisyo sa pangangalap at sa parehong oras ay hindi nagtapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho sa mga aplikante, ito ay may karapatang ipagpatuloy ang paglalapat ng "pagpapasimple". Ang katotohanan ay kung ang isang empleyado ay ipinadala upang magtrabaho kasama ang host party sa ilalim ng isang kasunduan sa kawani, kung gayon ang relasyon sa trabaho sa pagitan niya at ng pribadong ahensya ng pagtatrabaho ay hindi hihinto. Kasabay nito, ang mga relasyon sa paggawa sa pagitan ng empleyadong ito at ng host ay hindi lumabas (Artikulo 341.2 ng Labor Code ng Russian Federation).

At vice versa. Kung ang isang pribadong ahensya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa recruitment sa mga organisasyon nang hindi nagtatapos ng mga kontrata sa paggawa sa mga empleyado, kung gayon ang mga empleyadong ito ay gawing pormal ang mga relasyon sa paggawa sa mga organisasyong ito.

Nangangahulugan ito na kung ang ahensya ng recruitment ay hindi nagtapos ng mga kontrata sa pagtatrabaho sa mga taong ipinadala upang magtrabaho sa organisasyon ng customer, hindi ito nagbibigay ng paggawa para sa mga empleyado at, nang naaayon, ay may karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 11, 2016 No. 03-11 -06/13564).

Ang iba, na gustong magsimulang magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, ay dapat matugunan ang ilang pamantayan:

• antas ng kita (organisasyon);
• bilang ng mga empleyado (mga organisasyon at negosyante);
• natitirang halaga ng mga fixed asset (organisasyon).

Tandaan na ang listahan ng mga entity na hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis ay sarado. Kaya, halimbawa, hindi nito binanggit ang mga indibidwal na negosyante - mga hindi residente ng buwis ng Russian Federation. Samakatuwid, ang naturang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema sa isang pangkalahatang batayan (mga liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Hulyo 1, 2013 No. 03-11-11 / 24963 at may petsang Enero 28, 2013 No. 03-11-11 / 35).

Worth it ba lumipat sa USN

Kung ang kumpanya ay tumatanggap ng mababang kita, kung gayon ang "pagpapasimple" ay isang lehitimong paraan ng pag-optimize ng buwis. Pagkatapos ng lahat, pinapalitan ng isang solong buwis ang apat na pangunahing pagbabayad sa badyet (Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation):

• buwis sa kita (hindi kasama ang kita sa anyo ng mga dibidendo at interes sa mga seguridad ng estado at munisipyo);
• Personal na buwis sa kita mula sa kita ng negosyante (hindi kasama ang kita na natanggap sa anyo ng mga materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes, mga dibidendo, pati na rin ang mga regalo at premyo na nagkakahalaga ng higit sa 4,000 rubles);
• buwis sa ari-arian. Totoo, mula noong 2015, ang mga organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga (sugnay 2, artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation);
• VAT, maliban kung ikaw ay isang ahente ng buwis, isang miyembro ng isang partnership na nagsasagawa ng karaniwang negosyo (Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation), mag-import ng mga produkto o mag-isyu ng isang invoice sa mamimili na may nakalaang halaga ng VAT.

Ang lahat ng iba pang mga buwis, bayarin at mga pagbabayad na hindi buwis ay "mga simplifier" ay kinakailangang ilipat sa pangkalahatang paraan. Sa partikular, ang mga ito ay:

• mga kontribusyon sa insurance sa mga pondong wala sa badyet;
• mga kontribusyon para sa "pinsala";
• buwis sa lupa;
• buwis sa transportasyon;
• tungkulin ng estado;
• buwis sa ari-arian ng korporasyon (para sa mga bagay sa real estate, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy batay sa kanilang kadastral na halaga);
• mga tungkulin at bayad sa customs.

Sa ilang mga kaso, kumikilos ang mga "simplifier" bilang mga ahente ng buwis, ibig sabihin, nagbabayad sila ng buwis para sa iba. Ito ang mga pagbabayad tulad ng:

• personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad sa mga empleyado at iba pang mga mamamayan;
• VAT sa pagbabayad ng kita sa mga hindi residenteng kumpanya;
• buwis sa kita kapag nagbabayad ng kita sa mga kumpanyang hindi residente.

Sa aming opinyon, bago lumipat sa isang "pinasimpleng sistema", kailangan mong timbangin kung gaano kumikita ito para sa iyong kumpanya na hindi magbayad ng VAT. Pagkatapos ng lahat, ito ay hindi palaging isang kalamangan. Halimbawa, interesado ang mga kumpanyang nagbabayad ng VAT na i-offset ang input tax mula sa badyet. Ngunit, sa pamamagitan ng pagbili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) mula sa isang "simplistic", sila ay pinagkaitan ng pagkakataong ito. Pagkatapos ng lahat, ang "mga simplifier" ay naglalabas ng mga invoice "nang walang VAT" sa mga mamimili. Samakatuwid, ang mga naturang kumpanya ay malamang na hindi kabilang sa iyong mga potensyal na mamimili.

Pinakamahusay na gumamit ng pinasimple na sistema para sa mga nagbebenta sa tingian. Para sa kanilang mga customer, ang problemang ito ay hindi nauugnay. Pati na rin para sa mga taong, nagtatrabaho din sa "pinasimple" na sistema, ay pinilit na lumipat sa "imputation" o tangkilikin ang exemption mula sa VAT.

Mga kalamangan at kawalan ng "pagpapasimple"

Matapos makilala ang "pinasimple" maaari mong tapusin na ang rehimeng buwis na ito ay may mga kalamangan at kahinaan.

Ang mga pakinabang ng "pagpapasimple" ay kinabibilangan ng:

• pagtitipid sa mga buwis at mga premium ng insurance para sa ilang uri ng aktibidad;
• pagpuno at pagsusumite sa inspeksyon lamang ng taunang deklarasyon para sa isang buwis;
• pagtitipid sa oras ng accountant. Ang accounting ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa sa isang pinasimple na paraan: ang mga kumpanya at negosyante ay sumasalamin sa kanilang pagganap sa isang rehistro lamang ng buwis - ang libro ng kita at gastos (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kabilang sa mga disadvantages ng "pagpapasimple" tandaan namin ang mga sumusunod:

• ang panganib na mawalan ng karapatang magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Sa kasong ito, ang kumpanya ay kailangang magbayad ng karagdagang "pangkalahatang" buwis;
• ang panganib ng pagkawala ng mga mamimili na nagbabayad ng VAT. Dahil ang mga "simplifiers" ay hindi nagbabayad ng VAT at hindi nagbibigay ng mga invoice dito, ang mga mamimili ay walang dapat ibawas;
• isang pagbabawal sa paglikha ng mga sangay. Ang katotohanan ay hanggang Enero 1, 2016, ang mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan ay hindi karapat-dapat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Mula noong Enero 1, 2016, ang paghihigpit na ito ay inalis at ang pagkakaroon ng mga tanggapan ng kinatawan ngayon ay hindi pumipigil sa aplikasyon ng espesyal na rehimeng ito.

Alin ang mas kumikita: USN o OSN

Kaya, bago lumipat sa "pinasimple", gumuhit ng isang plano sa negosyo, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng kabanata 26.2 ng Tax Code at isinasaalang-alang ang pagbabayad ng mga buwis sa karaniwang paraan. Pagkatapos matanggap ang mga resulta at ihambing ang mga ito, maaari nating tapusin kung gaano "mas kawili-wili" ang STS para sa iyong negosyo kaysa sa pangkalahatang mode.

Bago magsulat ng isang aplikasyon para sa paglipat sa "pagpapasimple", kinakalkula ng accountant ng Aktiv LLC kung ano ang magiging mas kumikita para sa kumpanya: magbayad ng mga regular na buwis o isang solong buwis.

Ang mga nalikom ng "Asset" para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay umabot sa 3,540,000 rubles. (kabilang ang VAT - 540,000 rubles). Ang presyo ng pagbili ng mga kalakal ay 3,009,000 rubles. (kabilang ang VAT - 459,000 rubles). Ang pondo ng sahod para sa parehong panahon ay 214,500 rubles.

Upang gawing simple ang halimbawa, ang iba pang mga gastos ng kumpanya ay hindi isinasaalang-alang.

Una, kinakalkula ng Aktiva accountant ang halaga ng mga ordinaryong buwis.

Sa panahong ito, dapat magbayad ang kumpanya sa badyet:

Mga kontribusyon sa mga off-budget na pondo - 64,350 rubles;

Buwis sa ari-arian - 117,500 rubles;

Mga kontribusyon para sa sapilitang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - 660 rubles;

VAT - 81,000 rubles. (540,000 - 459,000).

Ang tubo ng kumpanya para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay: (3,540,000 - 540,000) - (3,009,000 - 459,000) - 214,500 - 64,350 - 117,500 - 660 = 52,990 rubles.

Kalkulahin ang buwis sa kita - 10,598 rubles. (52,990 rubles × 20%).

Sa kabuuan, babayaran ng kumpanya ang badyet:

64,350 + 117,500 + 660 + 81,000 + 10,598 = 274,108 rubles.

Pagkatapos ay kinakalkula ng accountant ng Aktiv LLC ang halaga ng solong buwis sa dalawang paraan:

Mula sa natanggap na kita;

Ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Unang paraan

Ang halaga ng nag-iisang buwis, na kinakalkula mula sa natanggap na kita, ay umabot sa 212,400 rubles. (3,540,000 rubles × 6%).

Ang halagang ito ay maaaring bawasan ng halaga ng mga ipinag-uutos na kontribusyon sa social insurance, ngunit hindi hihigit sa 50%. Kaya, posibleng isaalang-alang ang mga premium ng insurance sa loob ng 106,200 rubles. (212,400 rubles × 50%).

Bilang karagdagan sa mga premium ng seguro, ang kumpanya ay kailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa sapilitang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - 660 rubles.

Ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance, kabilang ang mga premium ng pinsala, ay hindi lalampas sa limitasyon na 106,200 rubles:

(64,350 rubles + 660 rubles)

Samakatuwid, ang kumpanya ay may karapatan na bawasan ang solong buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga premium ng insurance:

212,400 - 64,350 - 660 \u003d 147,390 rubles.

Kabuuang kabuuang buwis:

147,390 + 64,350 + 660 = 212,400 rubles

Ang pagkalkula ay nagpakita na ito ay mas kumikita para sa Aktiv na magbayad ng isang solong buwis sa lahat ng kita na natanggap kaysa sa mga ordinaryong buwis. Gayunpaman, ang halaga ng mga pagbabayad para sa "pagpapasimple" ay tila makabuluhan pa rin sa accountant. Pagkatapos ay kinakalkula niya ang nag-iisang buwis sa pangalawang paraan.

Pangalawang paraan

Ang halaga ng isang buwis, na kinakalkula mula sa kita na binawasan ng mga gastos, ay magiging:

(3,540,000 - 3,009,000 - 214,500 - 64,350 - 660) × 15% = 37,724 rubles.

Sa kabuuan, babayaran ng kumpanya ang:

37,724 + 64,350 + 660 = 102,734 rubles.

Tulad ng nakikita mo, sa kasong ito, kapaki-pakinabang para sa kumpanya na lumipat sa isang "pinasimple" na sistema at magbayad ng isang buwis sa kita na binawasan ang mga gastos. Sa kasong ito, ang Asset ay makakatipid ng 171,374 rubles sa mga buwis:

274 108 - 102 734 \u003d 171 374 rubles.

Ayon sa mga istatistika ng Federal Tax Service ng Russian Federation mahigit 3 milyong indibidwal na negosyante noong 2018 ang pumili ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang natitirang 4 na sistema ng pagbubuwis (OSNO, UTII, UAT at patent) ay nagkakahalaga ng 1.6 milyon. Halos kalahati ng mga negosyante ay naniniwala na ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay ang pinaka-optimal at kumikitang opsyon.

Bakit kaakit-akit ang simplistic? Bakit hindi lamang ang mga indibidwal na negosyante, kundi pati na rin ang mga LLC ay nagsisikap na matanggap ang rehimeng buwis na ito? At, kung susundin mo ang lohika, bakit hindi pa rin lumilipat ang isang tao sa gayong paborableng mga kondisyon? Tungkol sa lahat ng bagay sa pagkakasunud-sunod ...

Bakit kaakit-akit ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018?

Ano ang USN at para kanino ito?

Sa huling bahagi ng 1990s, ang tanong ng pag-unlad ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay naging talamak. Ang mga kinatawan ng mundo ng negosyo ay patuloy na hiniling na bigyan ng gobyerno ang mga maliliit na negosyo ng higit na kalayaan sa buwis, magtakda ng mas mababang mga rate at alisin ang mga pribadong negosyante ng mga papeles hangga't maaari. Kailan magtatrabaho ang isang negosyante kung siya ay na-overlay sa mga kinakailangan ng mga ulat, abiso, pagbabalik ng buwis, bookkeeping at iba pang mga pormalidad?

Noong 1995, isang batas ang ipinatupad na nagpapahintulot sa paggamit ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa ilang mga kategorya ng mga mamamayan at organisasyon. Pagkatapos, sa pag-aampon ng ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation, maraming pagbabago at pagdaragdag ang naging puwersa, na pinapatakbo namin hanggang ngayon. Kaya, ang pangunahing dokumento para sa IP sa pinasimple na sistema ng buwis ay ang Tax Code ng Russian Federation (kabanata 26.2). Bilang karagdagan, ang Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2007 No. 209-FZ "Sa Pag-unlad ng Maliit at Katamtamang Laki ng mga Negosyo sa Russian Federation" ay lubhang kapaki-pakinabang, na naglatag ng prinsipyo ng pinasimple na pag-uulat para sa maliliit na negosyo.

▼ Magreserba ng kasalukuyang account bago magbukas ng IP
kapaki-pakinabang sa calculator ng rate ng bangko: ▼

Ilipat ang "mga slider", palawakin at piliin ang "Mga karagdagang kundisyon" upang piliin ng Calculator ang pinakamahusay na alok para sa pagbubukas ng kasalukuyang account para sa iyo. Mag-iwan ng kahilingan at tatawagan ka ng tagapamahala ng bangko: magpapayo siya sa taripa at magreserba ng kasalukuyang account.

Pinapalitan ng pinasimpleng sistema ng buwis ang tatlong buwis nang sabay-sabay: ang buwis sa kita ng isang indibidwal mula sa aktibidad ng entrepreneurial, ang buwis sa ari-arian (na may mga eksepsiyon) at ang value added tax (kasama rin ang mga eksepsiyon). Kasabay nito, ang rate ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naayos at alinman sa 6% o 15%, depende sa pagpili ng base para sa pagbubuwis. Oo, at ang mga ito - hindi ang pinakamalaking - ang mga buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga bayad na premium ng insurance. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magtago ng mga pahayag sa pananalapi, sapat na upang magtago ng isang libro ng kita at gastos (KUDIR).

Ang mga pangunahing bentahe na ito ay paunang tinutukoy ang tumaas na interes ng maliliit na negosyo sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Gayunpaman, hindi lahat ay nakakakuha ng ganoong "tidbit". Tinutukoy ng batas ang ilang mga paghihigpit na hindi nagpapahintulot sa lahat na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis

1. Ang bilang ng mga empleyado (average na bilang bawat taon) ay hindi dapat lumampas sa 100 tao.
2. Hindi ka dapat maging isang tagagawa ng mga excisable goods (ang kanilang listahan ay ipinakita sa Artikulo 181 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ka rin maaaring makisali sa pagmimina, maliban sa mga karaniwan. Ang listahan ng mga karaniwang ginagamit na materyales ay inaprubahan ng mga rehiyon.
3. Dapat mong ipaalam sa oras ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation.
4. Ang kita para sa taon ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles. (hindi kasama ang deflator coefficient).
5. Ang mga indibidwal na negosyante na lumipat sa ESHN ay hindi maaaring pagsamahin ang rehimeng ito sa isang pinasimple.
6. Ang mga notaryo, abogado, may-ari ng mga pawnshop at mga establisyimento ng pagsusugal ay hindi karapat-dapat na gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga kalamangan at kawalan ng pinasimple na sistema ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante

Ang pangunahing positibong aspeto ng pagpapagaan:

1. Pinapalitan ng pinasimpleng sistema ng buwis ang 3 buwis: buwis sa personal na kita, VAT at buwis sa ari-arian. Tulad ng para sa personal na buwis sa kita, mayroong isang malinaw na benepisyo para sa isang indibidwal na naging isang negosyante: sa halip na 13% ng lahat ng mga singil na pabor sa kanya, binibigyan niya ang estado ng 6% lamang ng kita. Kung ang isang negosyante ay isang tagapagtatag (kalahok) ng isang LLC at tumatanggap ng mga dibidendo, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay kinakailangan na mabayaran mula sa kanila.

Tungkol sa buwis sa ari-arian, mayroong isang caveat: mayroong isang listahan ng mga bagay sa real estate kung saan kailangan mo pa ring magbayad ng buwis (ang tinatawag na mga bagay sa kadastral na halaga). Ang listahang ito ay tinutukoy ng awtorisadong executive body nang hindi lalampas sa unang araw ng susunod na panahon ng buwis at nai-post sa opisyal na website nito. Kabilang sa mga naturang bagay ang mga sentro ng negosyo, mga shopping mall, lugar ng opisina, pampublikong pagtutustos ng pagkain at mga serbisyo ng consumer, mga pasilidad sa pamimili.

Tulad ng para sa VAT, dito ang paghihigpit ay nauugnay lamang sa pag-import ng mga kalakal mula sa ibang bansa (ang VAT ay binabayaran sa pag-import sa customs), pati na rin kapag nagtapos ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o pamamahala ng tiwala ng ari-arian. Sa kabuuan, ang pagpapalit ng tatlong pinakamalaki at pinakamasamang buwis ng isa ay isang pagpapala para sa maliliit na negosyo.

2. Ang accounting at pag-uulat sa isang pinasimpleng sistema ay talagang pinasimple. Kakailanganin lamang ng negosyante na magtago ng isang espesyal na libro - KUDIR, kung saan ipapasok niya ang mga nakumpletong transaksyon sa negosyo alinsunod sa pamantayan. Ang KUDIR ay hindi sumusuko kahit saan, ngunit ipinakita lamang sa kahilingan ng mga awtoridad sa regulasyon.

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng accounting. Ginagamit ang tax return bilang pag-uulat ng buwis, na isinumite nang isang beses sa katapusan ng taon hanggang Abril 30 ng susunod na taon. Sa pangkalahatan, kapag ang panahon ng buwis ay isang taon, maraming oras at pagsisikap ang nai-save sa komunikasyon sa iba't ibang awtoridad sa regulasyon.

3. Ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay may karapatang bawasan ang buwis sa halaga ng mga bayad sa insurance. Kung ang isang negosyante ay walang mga empleyado, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang paunang pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili sa isang naibigay na quarter. Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado sa gastos ng mga bayad na premium ng insurance ay maaaring bawasan ang buwis ng 50% o isaalang-alang ang mga kontribusyon bilang mga gastos.

4. Maaari mo ring bawasan ang buwis sa halaga ng binabayarang buwis sa pagbebenta.

5. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa unang pagkakataon at inilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon maaari siyang maging kuwalipikado, iyon ay, magtrabaho ng 2 taon sa zero rate ng buwis. Sa kasamaang palad, ang listahan ng mga aktibidad para sa pagkuha ng mga pista opisyal sa buwis ay napakalimitado, at bukod pa, ito ay nakasalalay sa kagustuhan ng mga awtoridad sa rehiyon. Gayunpaman, ang mga negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad na pang-industriya, pang-agham o panlipunan ay may pagkakataon na makakuha ng ganoong kalamangan.

Mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante:

1. Ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring mawala, at medyo hindi inaasahan. Halimbawa, gumawa sila ng isang malaking deal at sa gayon ay lumampas sa taunang limitasyon ng kita na 150 milyong rubles. Awtomatiko kang ililipat sa OSNO na may mataas na rate at masalimuot na pag-uulat. Kakailanganin mong magsumite ng mga ulat para sa buong panahon ayon sa iba pang mga patakaran, pati na rin magbayad ng VAT, buwis sa personal na kita at buwis sa ari-arian.
2. Ang iyong kakulangan sa VAT ay maaaring matamaan ang iyong mga customer na hindi maipakita ang kanilang VAT para sa reimbursement mula sa badyet. Ibig sabihin, may posibilidad na mawala ang ilan sa mga potensyal na customer na ayaw makipagtulungan sa mga simpleng kasosyo.
3. Kapag umalis sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga resultang pagkalugi ay hindi binibilang sa bagong rehimen ng buwis. Totoo rin ito kapag lumipat mula sa ibang rehimen patungo sa USN.
4. May limitasyon sa mga uri ng mga gastos na maaaring gamitin upang bawasan ang base ng buwis.
5. Imposibleng mag-aplay ng mga pagbabawas sa ari-arian at panlipunan, sa parehong oras, magagawa ito ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pagbubuwis.

Ang paglipat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang lumipat sa USN, dapat mong matugunan ang ilang mga kinakailangan:

1. Ang kawani ay hindi dapat magkaroon ng higit sa 100 empleyado.
2. Ang iyong kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles.
3. Ang iyong uri ng aktibidad ay dapat na pinapayagan sa isang pinasimpleng lisensya.

Maaari kang lumipat sa isang pinasimple na sistema lamang mula sa simula ng susunod na taon, samakatuwid, ang mga umiiral na indibidwal na negosyante ay maaaring mag-aplay para sa isang paglipat lamang mula Oktubre 1 hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Gayunpaman, kung nagbubukas ka pa lang, kung gayon , kasama ang . Kung umalis ka sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa isa pang rehimen ng buwis, maaari kang bumalik sa pinasimpleng pagbubuwis nang hindi mas maaga kaysa sa 12 buwan pagkatapos mawala ang karapatan.

2 pagpipilian para sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang flexibility ng pagpapasimple ay nakasalalay sa katotohanan na pinapayagan nito ang negosyante na independiyenteng masuri ang halaga ng mga gastos sa kanyang negosyo at magpasya kung ano ang kanyang magiging base sa buwis. Dalawang opsyon ang inaalok (Artikulo 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Ipinapalagay ng USN "Kita" (kadalasang kasingkahulugan ng USN 6) ang lahat ng kita ng isang negosyante bilang base sa buwis. Ang rate ng buwis ay 6%, ngunit maaari itong bawasan sa 1% para sa ilang mga uri ng aktibidad sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon. Halimbawa, sa rehiyon ng Voronezh ng mga aktibidad sa larangan ng serbisyong pangkalusugan at panlipunan, ang rate ng buwis ay 4%.
• USN "Kita binawasan ang mga gastos"(ito ay USN 15) kumukuha ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos bilang base sa buwis. Ang rate ng buwis ay 15%, at ang mga rehiyon ay maaaring bawasan ito sa 5%. Sa Teritoryo ng Perm, halimbawa, para sa mga aktibidad ng mga pampublikong catering enterprise, ang rate ng buwis ay 10%.

Kung ang lahat ay napakalinaw sa unang opsyon (isinasaalang-alang namin ang kita lamang, tandaan ang limitasyon, ilapat ang rate ng buwis sa buong halaga ng kita at bayaran), kung gayon, na tatalakayin namin nang mas detalyado.

Una, para sa "Income minus expenses", hindi lahat ng gastos ng isang negosyante ay maaaring itakda bilang "mga gastos", ngunit ang mga kasama lamang sa listahan na inaprubahan ng batas (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang mga gastos na ito ay dapat na nauugnay sa mga aktibidad na pangnegosyo, at hindi mga personal na gastos ng negosyante. At pangalawa, kung may pagkalugi para sa taon (iyon ay, ang mga gastos ay lumampas sa kita), maaari itong dalhin sa susunod na taon upang mabawasan ang nabubuwisang base, ngunit hindi hihigit sa 30%. At pangatlo, ang minimum na panuntunan sa buwis ay nalalapat: hindi ka maaaring magbayad ng wala, ang minimum na kailangan mong bayaran ay 1% ng halaga ng kita.

May mga kaso kapag ang minimum na buwis ay mas mataas kaysa sa buwis na kinakalkula ayon sa karaniwang formula (D-R) * 0.15. Sa kasong ito, ito ay ang pinakamababang buwis na dapat bayaran, at ang pagkakaiba sa pagitan nito at ng "standard" na buwis ay pinapayagan na isaalang-alang bilang mga gastos sa susunod na panahon ng buwis. Kaya't, kahit na naisagawa ang panahon ng buwis sa isang pagkawala, 1% ng kita na natanggap ay dapat ibigay sa estado.

Ang IP "Razgulyaev" ay gumagana sa USN "Income minus expenses", paggawa ng interior decoration. Sa kanyang rehiyon, ang rate ng buwis para sa ganitong uri ng aktibidad ay 15%. Nakatanggap si Razgulyaev ng kita sa anyo ng 500,000 rubles. Kasabay nito, ang halaga ng nakumpirma na mga gastos ay umabot sa 480,000 rubles. Ang pinakamababang buwis na babayaran para kay Razgulyaev ay magiging 1% ng 500 libo, pagkatapos ay 5 libong rubles. Sa kasong ito, ang "standard" na buwis, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang rate ng 15%, ay magiging (500,000 - 480,000) * 0.15 = 3,000 rubles. Si Razgulyaev sa panahong ito ng buwis ay kinakailangang magbayad ng pinakamababang buwis (5,000 rubles), at ang pagkakaiba ng 2,000 rubles. maaaring dalhin sa mga gastos sa susunod na taon.

Madalas itanong ng mga negosyante sa kanilang sarili ang tanong: aling opsyon ang pipiliin? Ang opsyon na "Kita" ay tila mas simple sa accounting, ngunit kasama nito ay hindi mo maaaring "i-write off" ang mga gastos sa upa, komunikasyon, gasolina at pampadulas, mga kagamitan, atbp. At sa pangalawang opsyon, ang tax rate plus ay mas mataas, kailangan mong patuloy na suriin ang listahan ng mga gastos na pinapayagan para sa offset, at kahit na panatilihin ang lahat ng dokumentaryo na katibayan ng mga pagbabayad na ginawa.

Ang lahat ay nakasalalay sa dami ng mga gastos.. Hindi posible na matukoy ang mga ito nang eksakto sa yugto ng pagtatatag ng isang negosyo (siguraduhing i-multiply ang iyong forecast figure ng hindi bababa sa isang kadahilanan na 1.5), gayunpaman, maraming mga eksperto ang sumasang-ayon sa isang bagay: upang matagumpay na magamit ang pinasimple na pagbubuwis system 15 na opsyon, kinakailangan na ang mga gastos ay umabot sa hindi bababa sa 2/3 ng kita. At sa wakas, ang pangkalahatang tuntunin para sa parehong mga pagpipilian: huwag kalimutang bawasan ang buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance.

Mga premium ng IP insurance sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang obligasyon na magbayad ng isang indibidwal na negosyante at para sa mga empleyado ay itinatag ng Federal Law ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ "Sa mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, ang Social Insurance Fund, ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund" (sugnay 1 at sugnay 2 ng Artikulo 5).

Mga opsyon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis:

1. IP sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" nang walang mga empleyado;
2. IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" nang walang mga empleyado;
3. IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" sa mga empleyado;
4. IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" sa mga empleyado.

IP na walang mga empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis(sa mga kaso 1 at 2). Hinahati namin ang mga negosyante sa dalawang uri, mayroon at walang mga empleyado. Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay nahahati sa dalawang bahagi:

• Ang nakapirming bahagi ay 32,385 rubles sa 2018, kung saan 26,545 rubles. ay sinisingil para sa pension insurance, at 5,840 rubles. - para sa medikal (sa FSS). Sa FSS, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang magbayad, ngunit maaaring gawin ito nang kusang-loob. Ang mga halaga ng mga kontribusyon para sa sarili para sa bawat taon ay itinatag ng Tax Code.
• Ang iba't ibang bahagi ay 1% na sisingilin bilang karagdagan sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. Sa kasong ito, 1% ang sinisingil sa pagkakaiba sa pagitan ng natanggap na kita at 300,000.

Kaya, ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ay 32,385 rubles + 1% ng kita na lumalampas sa limitasyon. Halimbawa, na may kita na 500,000 rubles, ang isang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng 32,385 + 0.01 * (500,000-300,000) = 34,385. Mayroong mas mataas na threshold para sa pagbabayad ng mga kontribusyon: sa 2018, hindi hihigit sa 218,2003 na kontribusyon (218,200 rubles, pensiyon). insurance + 5,840 rubles para sa mga medikal na kontribusyon). Wala nang kukunin pa sayo. Gaya ng nabanggit sa itaas, maaaring bawasan ng isang indibidwal na negosyante ang buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance.

Binabawasan ng indibidwal na negosyante ang pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Ang IP "Andreev" ay nakakuha ng 800,000 rubles sa isang taon. Dapat siyang magbayad sa treasury ng 6% ng halagang ito, iyon ay, 48,000 rubles. Ngunit dahil nagsagawa si Andreev ng quarterly ng mga pagbabayad sa mga off-budget na pondo para sa kabuuang 30,000 rubles, may karapatan siyang magbayad sa badyet sa anyo ng buwis lamang 48,000-30,000 = 18,000 rubles. Sumang-ayon, ang pagkakaiba ay kapansin-pansin!

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring tahasang bawasan ang halaga ng buwis, ngunit maaaring isaalang-alang ang mga bayad na insurance premium bilang bahagi ng mga gastos(sa gayon ay binabawasan ang nabubuwisang base). Ang IP "Borisov", na nagtatrabaho sa sistema ng "Income minus expenses", ay nakakuha ng parehong 800,000 rubles. Kasabay nito, ang kanyang mga gastos ay umabot sa 500,000 rubles. Dapat niyang bayaran ang estado (800,000-500,000) * 0.15 = 45,000 rubles. Kung si Borisov ay napapanahong isinasaalang-alang ang 30,000 bayad na mga premium ng insurance sa mga gastos, mas mababa ang babayaran niya: (800,000-530,000) * 0.15 = 40,500 rubles.

IP kasama ang mga empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis(sa mga kaso 3 at 4). Narito mayroong pangangailangan na magbayad ng mga kontribusyon hindi lamang para sa kanilang sarili (tulad ng sa mga opsyon sa itaas), kundi pati na rin para sa mga empleyado.

Ang halaga ng mga pagbabayad para sa mga empleyado kung sakaling sila ay nakarehistro sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay 30% ng lahat ng mga accrual na pabor sa kanila (suweldo, mga bonus, materyal na insentibo, atbp.). Kung ang mga empleyado ay nakarehistro sa ilalim ng isang kontrata sa batas sibil, ang halaga ay bahagyang mas mababa dahil sa mga opsyonal na pagbabayad sa FSS (2.9%). Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang buwis dahil sa mga bayad na premium ng insurance.

Para sa isang negosyante na may mga empleyado sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" (kaso 3), ang naipon na buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili at mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng paunang halaga ng buwis.

Ang IP "Vladimirov" kasama ang tatlong empleyado ay nakakuha ng 1 milyong rubles. Kasabay nito, nagbayad siya ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila sa halagang 70,000 rubles. Una, dapat kalkulahin ni Vladimirov kung magkano ang magiging solong buwis, hindi kasama ang mga kontribusyon: 1,000,000 * 0.6% \u003d 60,000 rubles. May karapatan siyang bawasan ang halagang ito ng kalahati lamang, i.e. para sa 30,000 rubles. Sapat na mga kontribusyon ang nabayaran, kaya ililipat ni Vladimirov ang 30,000 rubles sa badyet.

At, sa wakas, ang huling kaso (napakakaraniwan) kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nakikipagtulungan sa mga empleyado sa ilalim ng sistema ng USN15. Sa kasong ito, ang lahat ng bayad na premium ng insurance (parehong para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado) ay isinasaalang-alang sa mga gastos.

Ang IP "Grigoriev" ay nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero. Mayroon siyang tatlong upahang driver, at nagtatrabaho siya ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses." Si Grigoriev ay nakakuha ng 1 milyong rubles, habang nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili at mga empleyado sa halagang 80,000 rubles. Ang iba pang mga gastos ni Grigoriev ay umabot sa 600,000 rubles. Alam ni Grigoriev na ang mga bayad na premium ng seguro ay maaaring isaalang-alang bilang bahagi ng mga gastos nang walang mga paghihigpit, kaya tama niyang kinakalkula ang buwis: (1,000,000-680,000) * 0.15 = 48,000 rubles.

Isinaalang-alang namin ang iba't ibang mga posibilidad para sa pagbabawas ng nag-iisang buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis sa gastos ng mga premium ng insurance. Ito ay nananatiling lamang upang magbigay ng isang mahalagang tuntunin para sa lahat ng mga opsyon sa itaas: magbayad ng mga premium ng insurance kada quarter upang agad na mabawasan ang mga pagbabayad ng paunang buwis sa kanila!

Ano pa ang mahalagang malaman tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Kombinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa iba pang mga rehimen sa buwis

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring isama sa UTII at ang patent system para sa iba't ibang uri ng aktibidad. Sa kasong ito, kinakailangan na panatilihin ang magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos. Kung ang mga gastos ay hindi maaaring hatiin nang tama (halimbawa, ang mga serbisyo ng isang upahang accountant na nakikitungo sa parehong mga ulat), kung gayon ang panuntunan ay nalalapat: ang mga gastos ay nahahati sa proporsyon sa kita na natanggap. Ang mga premium ng insurance kapag binayaran ay hinati ayon sa parehong prinsipyo. Ang pagsasama-sama ng mga mode ay isang medyo kumplikadong bagay mula sa isang punto ng accounting, kaya ang pagpipiliang ito ay makatuwiran lamang para sa mga may karanasan na negosyante o kung mayroong isang espesyalista na accountant.

USN at buwis sa pagbebenta

Sa teritoryo ng Moscow, ang isang buwis sa kalakalan ay ipinakilala at may bisa, ayon sa kung saan ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, na nagsasagawa ng ilang mga uri ng kalakalan, ay nagbabayad nito. Nalalapat ito sa kalakalan sa pamamagitan ng nakatigil at hindi nakatigil na mga pasilidad at sa proseso ng pag-aayos ng kalakalan. Mayroong ilang mga pagbubukod: kalakalan sa mga perya, pamilihan, kultural at sining na institusyon, atbp. Ang mga negosyante ay may karapatan na ibawas ang bayad na binayaran mula sa halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" o isaalang-alang ito sa mga gastos kapag paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses".

Pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa kabila ng malinaw na mga pakinabang sa mga tuntunin ng accounting at pag-uulat, ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay hindi nagpapagaan sa negosyante mula sa obligasyon na isumite ang mga kinakailangang ulat at ilipat ang mga paunang bayad sa oras at buo. Sa talahanayan sa ibaba, ibinigay namin ang mga deadline para sa pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon.

Tulad ng nakikita mo ang pagpapasimple ay hindi gaanong simple kung ikaw ay isang tagapag-empleyo. Ang mga parusa ay ibinibigay para sa bawat piraso ng papel na hindi naibigay sa oras, at marami sa mga ito ay nakasalalay sa halaga ng mga buwis, kontribusyon, atbp. Kaya, nang walang wastong saloobin sa mga pormalidad, maaari mong makabuluhang gumaan ang iyong pitaka. Bilang karagdagan sa kung ano ang nakalista sa talahanayan, ang mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis (lahat nang walang pagbubukod) ay dapat panatilihin ang KUDIR at maging handa na ibigay ito sa pagtatapos ng panahon ng buwis sa kahilingan ng Federal Tax Service.

Mga paparating na pagbabago para sa USN

Ang ilang mga pagbabago ay binalak para sa 2018:

1. Mula Enero 1, 2018, ang listahan ng mga aktibidad kung saan binabayaran ng mga pinasimple na manggagawa ang mga pinababang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay na-update (Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation);
2. Posibleng lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis na may kita na 112.5 milyong rubles. para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon.
3. Ang anyo ng libro ng accounting para sa kita at mga gastos ay binago. Ang isang bagong seksyon ay lumitaw sa loob nito, na sumasalamin sa mga bayarin sa pangangalakal, na nagpapababa sa halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.
4. Para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo sa populasyon, ang panahon ng pagtatrabaho nang walang mga cash register (na may pag-isyu ng mga BSO) ay pinalawig hanggang Hulyo 1, 2019.

Kaya, pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 kumikita, ngunit mahalagang isaalang-alang ang mga tampok ng rehimen upang magamit ang lahat ng mga pakinabang nito. Kung mayroon ka pa ring mga tanong sa paksa, inirerekomenda naming basahin ang aming mga artikulo tungkol sa. Itanong ang iyong mga katanungan sa mga komento: hindi kami mag-atubiling sagutin!

Buod

IP sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (STS) noong 2018 na-update: Enero 22, 2019 ni: Lahat para sa IP

Ano ang OKVED sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante? Ang isa sa mga yugto ng pagpaparehistro ng aktibidad ng entrepreneurial ay nauugnay sa pagsasama ng isang kumpanya sa isang espesyal na all-Russian classifier ayon sa uri ng aktibidad sa ekonomiya.

Ano ang OKVED sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ito ay kinakailangan upang mailagay nang tama ang mga code sa mga dokumento na naaayon sa mga direksyon ng trabaho ng kumpanya. Batay sa impormasyong natanggap, matutukoy kung aling sistema ng pagbubuwis ang maaaring ilapat sa negosyong ito.

Ang bilang ng mga napiling code ay hindi nakakaapekto sa antas at halaga ng buwis, quarterly at taunang pag-uulat.

Ang partikular na atensyon ay binabayaran lamang sa pangunahing OKVED code kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagpaplano na lumikha ng isang kawani ng mga empleyado. Mula sa kanilang suweldo, ang employer ay obligadong magbayad ng mga kontribusyon, ang halaga nito ay matutukoy batay sa code ng aktibidad. Kung ang trabaho ay nauugnay sa panganib, ang posibilidad ng pinsala o pinsala sa kalusugan, kung gayon ang antas ng mga pagbabayad ng seguro sa social insurance at mga pondo ng pensiyon ay magiging mataas.

Kung sakaling nakalimutan ng negosyante na kumpirmahin ang pangunahing code ng aktibidad, tataas ng kumpanya ang pagbubuwis sa maximum (lahat ng OKVED code ay isasaalang-alang). Pagkatapos ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa isang negosyante ay magiging hindi naa-access sa loob ng isang taon.

Kasama sa sistemang OKVED ang ilang lugar ng aktibidad, ang mga uri nito ay hindi nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kabilang dito ang:

• mga organisasyon na, bilang resulta ng kanilang trabaho, ay nagbukas ng ilang karagdagang mga kaakibat na kumpanya;
• mga shareholder ng kumpanya na nagmamay-ari ng 25% ng mga namamahagi;
• mga institusyon ng pagbabangko, pananalapi at pamumuhunan;
• mga kompanya ng seguro at mga pondo ng seguro na hindi bahagi ng sistema ng estado;
• sanglaan at negosyo sa paglalaro;
• mga miyembro ng mga pondo na may mga mahalagang papel;
• mga kumpanyang gumagawa, kumukuha o nagbebenta ng mga mineral at kalakal na napapailalim sa excise;
• notaryo at abogado sa pribadong pagsasanay;
• mga miyembrong kumpanya na nakikibahagi sa pagbabahagi ng produkto.

Bumalik sa index

Anong mga OKVED code ang umiiral para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Samakatuwid, kapag pumipili ng mga OKVED code para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagkonsulta sa isang abogado at accountant. Makakatulong ito upang maiwasan ang mga problema kapag nagbabayad ng mga buwis at pagpuno ng mga dokumento upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kinakailangan din ang payo ng eksperto, dahil mayroong isang bilang ng mga nuances para sa isang negosyante upang makakuha ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Sa partikular, ang OKVED sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay iba para sa mga organisasyon at pribadong negosyo.

Para sa mga organisasyon, kinakailangan na sa loob ng 9 na buwan (ang laki ay tinutukoy sa bawat taon ng pananalapi) ang halaga ng balanse ng kita ay 150 milyong rubles, ang kawani ay dapat na binubuo ng hindi bababa sa 100 empleyado. Ang nasabing data ay dapat sa Oktubre 1, 2016 upang mag-apply para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis.

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang lahat ay mas mahusay, dahil. hindi sila kinakailangang magbigay ng ganoong impormasyon sa mga awtoridad sa buwis. Ang pangunahing bagay ay ang mga OKVED code ay hindi nahuhulog sa listahan ng mga paghihigpit.

Ang mga sumusunod na uri ng buwis ay hindi nasa ilalim ng sistema ng USN:

• para sa mga indibidwal, ngunit para lamang sa mga indibidwal na negosyo, maaaring mag-aplay ang mga organisasyon;
• para sa kita - nalalapat sa mga organisasyon, at ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad;
• idinagdag na halaga - nalalapat sa lahat, ngunit hindi kasama ang mga gastos sa pag-export;
• sa ari-arian, ngunit kung ang mga bagay ay tinasa ayon sa kadastre, kung gayon ang pagbabayad ay hindi sisingilin mula sa kanila.

Tinutukoy ng USN ang dalawang uri ng pagbubuwis, na nalalapat sa buong kita at kita na binawasan ang mga gastos. Sa unang kaso, ang pinasimple na buwis ay 6%, at sa pangalawa - 15%. Ang rate na ito ay mababawasan kung ang kaugnay na desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon ay ginawa:

• hanggang 1% para sa kita;
• 5% para sa kita kung saan ibinabawas ang mga gastos.

Ang uri ng pagbubuwis ay hindi pinili ng tanggapan ng buwis, dapat itong gawin mismo ng negosyante.

Ang isang aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat isumite kasama ng mga dokumento sa oras ng pagpaparehistro o 30 araw pagkatapos nito makumpleto. Sa kaganapan na ang negosyante ay hindi makapag-file ng isang paunawa sa oras, ang serbisyo ng buwis ay awtomatikong ililipat sa kanya sa pangunahing mode ng pagbabayad (kumplikado, hindi kumikita at hindi maginhawa).

Isa sa mga pinakamahalagang punto, na maaga o huli, sa isang paraan o iba pa, ang sinumang baguhan na negosyante ay kailangang magpasya kung anong sistema ng pagbubuwis ang kailangan niyang gawin. Mahalaga ito, dahil tinutukoy ng sistema ng pagbubuwis hindi lamang kung paano kinakailangan na panatilihin ang mga account, magsumite ng mga deklarasyon at ulat, kundi pati na rin kung magkano ang mga buwis at bayarin na ipapataw mula sa organisasyon. Dapat sabihin na hindi lamang mga batang negosyante ang maaaring palaisipan sa problema sa pagpili ng isang sistema ng buwis. Sa proseso ng trabaho, sa ilang kadahilanan, ang isang pagbabago sa rehimen ng buwis ay maaaring kailanganin din para sa mga negosyo na nasa merkado sa loob ng mahabang panahon. Sa Russia, mayroong dalawang pinakakaraniwang ginagamit na mga rehimen sa pagbubuwis para sa mga negosyo at organisasyon - pangkalahatan at pinasimple. Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pinasimple, o, tulad ng tinatawag din sa mga lupon ng accounting, "pinasimple".

Ano ang USN at para kanino ito?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis o, mas malawak, ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang espesyal na idinisenyong paraan ng accounting, pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng isang pinasimpleng pamamaraan. Ayon sa batas, ang anumang mga organisasyon at negosyo na kabilang sa saklaw ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay maaaring gumana sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang paboritong rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante.

Bakit USN?

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay lubos na maginhawa para sa maliliit at katamtamang negosyo. Dahil ang lahat ng mga ulat sa accounting ay isinasagawa sa isang pinasimple na bersyon, hindi nila kailangang panatilihin ang isang accountant sa mga kawani at maaaring mag-outsource ng bookkeeping. Ang "Simplified" ay nagpapahintulot sa iyo na palitan ang kasing dami ng tatlong buwis ng isa at sa parehong oras ay ginagawang posible na piliin ang tinatawag na "".

Sa madaling salita, ang pamamahala ng negosyo ay may karapatang magpasya kung paano ito magbabayad ng mga buwis: 6% ng kita o 15% ng kita na binawasan ang mga gastos. Bukod dito, isang beses sa isang taon, sa bisperas ng bagong taon ng kalendaryo, maaaring baguhin ang object ng pagbubuwis.

Ang isa pang hindi mapag-aalinlanganang plus ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang kakayahang maghain ng deklarasyon isang beses lamang sa isang taon. Hindi tulad ng General Taxation System, ang pinasimpleng rehimen ay naglilibre sa mga negosyo mula sa ilang uri ng buwis. Halimbawa, kung pag-uusapan natin ang tungkol sa Mga Limited Liability Companies, maaaring hindi sila magbayad ng buwis sa ari-arian sa balance sheet ng organisasyon, value added tax, at corporate income tax. Ang mga indibidwal na negosyante na pinili ang "pinasimpleng sistema", bilang mga indibidwal, ay hindi kinakailangang magbayad ng buwis sa kita mula sa mga aktibidad na pangnegosyo, sila ay walang bayad sa buwis sa ari-arian na ginamit sa trabaho, gayundin mula sa VAT.

Mahalaga! Kahit na may Simplified taxation system, ang mga LLC at indibidwal na negosyante ay legal na kinakailangang magbayad ng personal income tax (PIT) sa mga suweldo ng empleyado. Ang pagpapabaya o pag-iwas sa tungkuling ito ay tiyak na nangangailangan ng mga parusang parusa.

Sino ang maaari at sino ang hindi maaaring magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimple na sistema ng buwis sa Russia ay napaka-pangkaraniwan, marahil dahil ang batas ay nagbibigay na ang anumang negosyo at organisasyon na nagbibigay ng isang tiyak na listahan ng mga trabaho at serbisyo para sa populasyon ay maaaring gumamit nito. Ang mga pagbubukod ay:

• Mga pondo sa pamumuhunan, mga bangko, mga pawnshop, mga organisasyong microfinance at iba pang istrukturang pinansyal
• Mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado, mga kompanya ng seguro
• Mga organisasyong may mga sangay
• Mga organisasyon ng badyet
• Yaong mga kumpanyang nag-aayos at nagsasagawa ng pagsusugal at mga katulad na kaganapan
• Mga kumpanyang kasali sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon
• Mga organisasyong nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwan, tulad ng luad, buhangin, durog na bato, pit at iba pa)
• Mga negosyong nakarehistro sa ibang mga estado
• Mga kumpanya kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga kumpanya ay higit sa 25% (maliban sa mga non-profit na organisasyon, mga institusyong pang-edukasyon sa badyet)
• Ang mga negosyo na gumagawa ng mga excisable goods (alkohol, alkohol, tabako, mga kotse at motorsiklo, gasolina, diesel fuel, mga langis ng motor, tingnan ang buong listahan sa Artikulo 181 ng Tax Code ng Russian Federation)
• Mga kumpanyang may higit sa 100 empleyado
• Mga organisasyong lumipat sa ESHN
• Yaong mga negosyo na ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay higit sa 100 milyong rubles
• Mga kumpanyang hindi nag-ulat ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng panahon at sa paraang itinakda ng batas

Dapat tandaan na pana-panahong nangyayari ang mga pagbabago sa bahaging ito ng Batas, kaya inirerekomenda namin na pana-panahon mong subaybayan ang listahang ito.

Mga kundisyon para sa paglipat sa USN

Kahit na ang aktibidad ng negosyo ay nasa listahan ng mga pinapayagang magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, kailangan mong malaman na sa kasong ito ay may ilang mga paghihigpit. Iyon ay, upang payagan ng mga awtoridad sa buwis ang paglipat sa isang "pinasimpleng sistema", kinakailangan na ang panloob na bahagi ng negosyo ay nakakatugon sa ilang mga kundisyon. Sa partikular:

• Ang netong kita ng negosyo ay dapat na mas mababa sa 60 milyong rubles bawat taon
• Ang kumpanya ay hindi dapat gumamit ng higit sa 100 katao
• Ang natitirang halaga ay dapat na hindi hihigit sa 100 milyong rubles
• Kung ito ay isang organisasyon, lalo na ang isang Limited Liability Company, kung gayon ang bahagi ng pakikilahok dito ng ibang mga organisasyon ay hindi dapat lumampas sa 25%

PANSIN! Ayon sa batas, ang mga organisasyon at negosyong iyon na may mga sangay at tanggapan ng kinatawan, anuman ang kanilang lokasyon, ay hindi makakasamantala sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Paano lumipat sa "simplistic"

Ang mga negosyante, na nasa panahon na ng pamamaraan para sa pagrehistro ng isang negosyo, ay kinakailangang magpasya sa rehimen ng pagbubuwis kung saan sila nagpaplanong magtrabaho. Maaari kang magsumite ng abiso para sa Simplified Taxation System kasama ang natitirang pakete para sa pagpaparehistro ng estado, o mas bago - sa loob ng 30 araw pagkatapos isumite ang mga pangunahing dokumento sa tanggapan ng buwis.

Kung hindi ito mangyayari, kung gayon ang negosyo ay awtomatikong kasama sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Minsan nangyayari na sa proseso ng trabaho, naiintindihan ng mga negosyante na ang pinasimple na sistema ng buwis ay mas kanais-nais kaysa sa nakapirming sistema ng buwis at ang tanong ay lumitaw: posible bang baguhin ang rehimen ng pagbabayad ng buwis at kung paano ito gagawin? Oo, maaari kang lumipat sa "pagpapasimple" anumang oras sa panahon ng pagpapatakbo ng negosyo. Dahil sa pagiging simple nito, ang pamamaraang ito ay hindi dapat maging sanhi ng anumang mga paghihirap. Upang gawin ito, ang pamamahala ng negosyo ay dapat magsumite ng isang abiso sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa simula ng susunod na taon ng kalendaryo, ngunit dapat itong gawin nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Ang isang karaniwang template ng notification ay madaling mahanap sa website ng Federal Tax Service.

Kahinaan ng USN

Bago gumawa ng mga desisyon kung lilipat sa isang pinasimple na rehimen ng buwis, dapat mong maingat na timbangin ang mga kalamangan at kahinaan. Ang katotohanan ay, sa kabila ng malinaw na mga pakinabang, ang trabaho sa pinasimple na sistema ng buwis ay may isang bilang ng mga nakatagong pitfalls. Bilang karagdagan sa mga paghihigpit sa itaas sa bilang ng mga empleyado sa negosyo at ang halaga ng kita, ang pangunahing kawalan ng pagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang pagbubukod ng mga organisasyon sa pagbabayad ng VAT.

Ang kakanyahan ng problema

Ang mga malalaking negosyo, na, bilang panuntunan, ay nagpapatakbo sa ilalim ng General Taxation System, at samakatuwid ay may VAT, ay nangangailangan ng kanilang mga katapat na punan ang mga invoice. Samantala, ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, ayon sa batas, ay hindi maaaring mag-isyu ng mga invoice na ito. Ang isa pang minus ng pinasimple na sistema ng buwis ay kung sakaling mawala ang karapatang magtrabaho dito, halimbawa, bilang resulta ng paglampas sa limitasyon sa bilang ng pinahihintulutang bilang ng mga empleyado o paglampas sa mga kita, posible na bumalik sa ito lamang mula sa susunod na taon. Bukod dito, ang aplikasyon para sa paglipat ay kailangang isumite sa bisperas ng Enero 1.

Ano ang resulta?

Mga kaibigan, kung ikaw ay nasa ilalim ng mga kondisyon para sa pag-aaplay ng USN, siyempre kailangan mong lumipat dito. Ang mga kahinaan, bilang panuntunan, ay matalinong binabayaran ng mga plus. Sa ngayon, ang pinasimpleng sistema ng buwis ay ang pinaka maginhawang rehimen ng buwis na inaalok ng estado sa mga pribadong negosyo.

Sa panghuli: Ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon sa pinasimple na sistema ng buwis ay may karapatan, ibig sabihin, hindi magbayad ng mga buwis para sa isang tiyak na oras.